<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                                        RAADSVOORSTEL
  Raadsvergadering                       26 juni 2023
  Voorstelnummer                         D629759
  Datum raadsvoorstel                    16 mei 2023
  Portefeuillehouder(s)                  Burgemeester
  Commissie                              Commissie
  Datum commissie                        6 juni 2023
  Soort agendering                       Ter besluitvorming
  Agendapunt
  Team                                   BV - Regie
  Opsteller                              Heico van Brakel
  Datum B&W besluit                      16 mei 2023
  Bijlagen:                              5
  Onderwerp           :    Zienswijze jaarrekening 2022 en Begroting 2024 GR Werkorganisatie
                           BUCH
Voorgesteld besluit
   1. een positieve zienswijze af te geven ten aanzien van de jaarrekening 2022 van de
        GR Werkorganisatie BUCH;
   2. een positieve zienswijze af te geven ten aanzien van de begroting 2024 van de GR
        Werkorganisatie BUCH;
   3. deze zienswijzen door toezending van bijgevoegde brief kenbaar te maken aan het
        bestuur van de GR BUCH.
Geheimhouding
 Ja X Nee
                                                                               Pagina 1 van 8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>                                           RAADSVOORSTEL
INLEIDING
Op 14 april 2023 is een brief ontvangen van het bestuur van de GR Werkorganisatie BUCH,
verder GR BUCH. Met deze brief worden de jaarstukken 2022 en de begroting 2024 van de
GR BUCH aangeboden aan de gemeente. Het bestuur vraagt de raad een zienswijze te
geven op de jaarstukken 2022 alsmede een zienswijze op de begroting 2024 inclusief de
meerjarenraming 2025-2027.
Het voorliggende voorstel bevat concept zienswijzen voor de jaarstukken 2022 en de
begroting 2024 van de GR BUCH. Aan u wordt voorgesteld de voorliggende concept
zienswijzen af te geven.
INVLOED KADERS OP KEUZERUIMTE
De Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr) vormt het wettelijk kader.
Conform artikel 34b van de Wgr sturen de gemeenschappelijke regelingen uiterlijk op 30
april de jaarstukken van het vorig boekjaar en de begroting voor het komende jaar naar de
deelnemende gemeenten. De raden worden in de gelegenheid gesteld een zienswijze op de
ontwerp begroting naar voren te brengen (artikel 35 derde lid).
Daarnaast is de werkwijze vastgelegd in diverse bovenregionale regelingen, te weten: de
Gemeenschappelijke Regeling zelf, de door de raden in Noord-Holland Noord vastgestelde
Uitgangspunten gemeenschappelijke regelingen (FUGR 2019) en de notitie
‘Informatievoorziening Gemeenschappelijke Regelingen’.
In artikel 4 van de FUGR is aanvullend geregeld dat de raden hun zienswijze tot en met 25
juni kenbaar kunnen maken aan de gemeenschappelijke regelingen. Eveneens regelt de
FUGR in aanvulling op de Wgr dat eenzelfde procedure geldt ten aanzien van de
jaarstukken.
Zowel de jaarstukken 2022 als de begroting 2024 dienen te voldoen aan het Besluit
begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV).
De begroting 2024 bouwt verder op de voorgaande BUCH begrotingen. De kaders die voor
het opstellen van deze begroting zijn gehanteerd, staan beschreven in de Kadernota 2024
waarop u in februari 2023 een positieve zienswijze heeft gegeven.
In de jaarstukken 2022 worden de verschillen ten opzichte van de laatste vastgestelde
begrotingswijziging uiteengezet. In dit geval dat de 2e voortgangsrapportage 2022.
                                                                                   Pagina 2 van 8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>TOELICHTING OP HET VOORSTEL
Jaarstukken 2022
Vaststelling
De jaarstukken 2022 zijn op 6 april 2023 vastgesteld door het bestuur van de
Werkorganisatie BUCH en de algemeen directeur is decharge verleend voor het gevoerde
beleid. De jaarrekening is een verantwoording van de algemeen directeur aan bestuur, het
betreft een vastlegging van feiten die al gebeurd zijn. Aanpassing van de jaarrekening is
daarom niet aan de orde.
Oordeel van de Accountant
De accountant heeft de jaarrekening 2022 van de gemeenschappelijke regeling
Werkorganisatie BUCH gecontroleerd en geoordeeld.
Wij hebben de jaarrekening 2022 van de gemeenschappelijke regeling Werkorganisatie
BUCH te Uitgeest gecontroleerd. Naar ons oordeel:
     • geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de
        grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2022 als van de
        activa en passiva van de gemeenschappelijke regeling Werkorganisatie BUCH op 31
        december 2022 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording
        provincies en gemeenten (BBV);
     • zijn de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties
        over 2022 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen
        in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving
        opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het Controleprotocol voor de
        accountantscontrole jaarrekening 2022 Werkorganisatie BUCH inclusief het
        normenkader 2022 dat is vastgesteld door het bestuur op 6 maart 2023.
Naast de jaarrekening omvatten de jaarstukken andere informatie, die bestaat uit het
jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording, de overhead, paragrafen en diverse
bijlagen. De accountant is van dat deze andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is
en geen materiële afwijkingen bevat.
Voor een nadere toelichting over de uitgevoerde controle wordt verwezen naar de
controleverklaring 2022 jaarrekening GR Werkorganisatie BUCH die is bijgevoegd.
Advies
Aangezien
     1. de jaarrekening 2022 alleen een vaststelling betreft van feitelijkheden;
     2. het tekort in 2022 veroorzaakt wordt door ontwikkelingen die niet direct door de GR te
        beïnvloeden zijn;
     3. de baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2022 in alle van materieel belang
        zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen;
     4. de baten en lasten over 2022 als van de activa en passiva in overeenstemming zijn
        met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten;
                                                                                    Pagina 3 van 8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>wordt geadviseerd een positieve zienswijze af te geven op de jaarrekening 2022 van de GR
Werkorganisatie BUCH.
Begroting 2023
Algemeen
In de begroting van GR Werkorganisatie BUCH (hierna te noemen: “De BUCH”) voor het jaar
2024 en de meerjarenraming 2025 t/m 2027 zijn de kaders zoals opgenomen in de
kadernota 2024 verder uitgewerkt.
De mutaties in de begroting zijn beperkt tot de overgang van personeel naar Zaffier, de
gevolgen van de nieuwe cao die in april 2023 definitief is vastgesteld en de indexaties met
de percentages zoals die in de kadernota 2024 zijn vastgesteld.
Indexatie
In de begroting 2024 is een indexatie opgenomen van 4% van de loonsom en 1,9% voor de
overige kosten van de bedrijfsvoering. Het totale opleidingsbudget wordt jaarlijks vastgesteld
op 2% van de begrote loonsom.
Het uitgangspunt van de BUCH is dat de BUCH alleen de werkelijke loonsom stijging
doorbelast. Niet meer maar ook niet minder. Dit is al jaren een door de BUCH gemeenten
geaccepteerd kader.
Advies
Aangezien
    1. de begroting 2024 een nadere uitwerking is van de in de kadernota 2024 opgenomen
        kaders waarop de raad eerder een positieve zienswijze heeft gegeven;
    2. de mutaties in de begroting 2024 verder grotendeels veroorzaakt worden
        door ontwikkelingen die niet direct door de GR te beïnvloeden zijn;
wordt geadviseerd een positieve zienswijze af te geven op de begroting 2024 van de GR
Werkorganisatie BUCH.
DOOR HET COLLEGE OVERWOGEN ALTERNATIEVEN
Er zijn door het college geen alternatieven overwogen
REGIONALE SAMENWERKING EN COULEUR LOCALE
De voorgestelde zienswijzen zijn opgesteld voor de gemeente Heiloo. De zienswijze is
BUCH-breed afgestemd om waar mogelijk en wenselijk gezamenlijk op te trekken richting de
GR Werkorganisatie BUCH.
RISICO’S
Weerstandsvermogen
De aard van de gemeenschappelijke regeling en de koepelvrijstelling maken dat het voor de
GR BUCH niet mogelijk is om zelf weerstandsvermogen op te bouwen. De GR BUCH heeft
geen vrije reserves, geen stille reserves en ook geen onbenutte belastingcapaciteit. De enige
mogelijkheid die De BUCH heeft is het in rekening brengen van de kosten bij de
deelnemende gemeenten, op het moment dat bepaalde risico’s zich voordoen. In de
                                                                                    Pagina 4 van 8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>jaarrekening is onderstaand overzicht opgenomen dat weergeeft voor welk deel de
deelnemende gemeenten rekening moeten houden in hun weerstandsvermogen, afgerond
op hele duizendtallen.
                 Verdeelsleutel Weerstandsvermogen
   Bergen               33,15%               €   700.000
   Uitgeest             12,11%               €   256.000
   Castricum            33,73%               €   712.000
   Heiloo               21,01%               €   444.000
   Totaal              100,00%               € 2.112.000
Voor een overzicht van de risico’s en de bepaling van de hoogte van het
weerstandsvermogen wordt verwezen naar de paragraaf weerstandsvermogen en
risicobeheersing risicoparagraaf in de begroting 2024 van de GR BUCH.
Ontwikkelingen met nog onbekende financiële consequenties
Hierover schrijft het bestuur:
“Zoals bekend werkt het bestuur van de BUCH momenteel in opdracht van de vier colleges
aan de herijking van de aansturing en topstructuur van de Werkorganisatie BUCH. Dit
bevindt zich ten tijde van het opmaken van deze begroting in de eindfase. De besluitvorming
over deze herijking (voorjaar 2023) vormt het kader voor verdere doorontwikkeling en
inrichting van de werkorganisatie en daaraan verbonden investeringen.
Ook de uitwerking van collegeprogramma’s brengen organisatie- en formatievraagstukken
voor de BUCH werkorganisatie met zich mee. Beiden kunnen bovendien impact hebben op
de werkwijze en inhoud van de jaarcontracten (nieuwe vorm dienstverlenings-
overeenkomsten).
Deze vraagstukken moeten in samenhang worden bezien en afgewogen om tot een
robuuste organisatie te komen, die de vier gemeenten goed kan bedienen. De (financiële)
consequenties voor deze ontwikkelingen zijn nog niet in beeld en zijn nog niet verwerkt in
deze begroting en volgen bij de financiële tussenrapportage najaar 2023”
FINANCIËN
Jaarrekening 2022
Over de jaarstukken merkt het bestuur van de GR BUCH het volgende op:
“Wij kunnen melden dat we binnen de begroting zijn gebleven en een overschot hebben van
€ 1 miljoen. Als gevolg van twee externe ontwikkelingen, waar wij geen directe invloed op
hebben, zien we per saldo wel een extra bijdrage voor de gemeenten van € 2,4 mln. Het
gaat over het wettelijke verplicht treffen van een voorziening voor bovenwettelijke verlofuren
en het opnemen van een verplichting, op basis van juridische uitspraken voor ontslag- en
transitievergoedingen. Dit heeft voor uw gemeenten over 2022 tot een negatief effect op het
jaarresultaat van de gemeente geleid.”
                                                                                    Pagina 5 van 8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>Overzicht van de afrekening (afgerond op € 1.000):
   Gemeente Verdeelsleutel              Bedrag
   Bergen              31,91%        € 762.000
   Uitgeest            11,89%        € 284.000
   Castricum           34,64%        € 828.000
   Heiloo              21,55%        € 515.000
   Totaal             100,00%      € 2.389.000
Resultaat 2022
Ten aanzien van het resultaat in 2022 geeft het bestuur het volgende aan:
“Bij één post is het verzoek gedaan om niet bestede budgetten in 2023 opnieuw beschikbaar
te stellen voor de uitvoering van werkzaamheden voor een totaal bedrag van € 234.000. Dit
betreffen werkzaamheden die in 2022 niet uitgevoerd zijn, maar die we wel in 2023 moeten
uitvoeren. Echter hier zijn in 2023 geen budgetten voor beschikbaar. Het gaat hier om de
omgevingswet. De werkzaamheden zijn, mede door het opnieuw uitstellen van de invoering,
getemporiseerd. Het verzoek is om € 234.000 opnieuw ter beschikking te stellen voor de
uitvoering van deze werkzaamheden.”
Het verzoek wordt meegenomen bij de vaststelling van de jaarrekening 2022 van de
gemeente en bij de GR BUCH via de eerste voortgangsrapportage 2023. Voor Heiloo gaat
het om € 50.427,-.
Begroting 2024
Aanpassing verdeelsleutel
Vanwege de overdracht van een aantal plustaken naar de structurele taken (pagina 16 in de
begroting) is de verdeelsleutel aangepast. Voor iedere gemeente geldt dat de bijdrage alleen
is verhoogd met het eigen deel van de plustaken die naar de reguliere bijdrage is
overgegaan. De verdeelsleutels voor de gemeenten zijn in de komende jaren:
                2024        2025       2026      2027
   Bergen         33,15%      33,12%    33,16%    33,16%
   Uitgeest       12,11%      12,12%    12,11%    12,11%
   Castricum      33,73%      33,74%    33,72%    33,72%
   Heiloo         21,01%      21,02%    21,01%    21,01%
                100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
                                                                                  Pagina 6 van 8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>Voor de reguliere bijdrage van de gemeenten betekent dit (afgerond op € 1.000):
                2024           2025          2026         2027
   Bergen       27.630.000 28.649.000 29.697.000 30.865.000
   Uitgeest     10.091.000 10.482.000 10.844.000 11.270.000
   Castricum 28.115.000 29.186.000 30.202.000 31.390.000
   Heiloo       17.514.000 18.182.000 18.814.000 19.554.000
                83.340.000 86.480.000 89.557.000 93.079.000
In de begroting is in bijlage 6 de groei van de begroting vanaf de start van de BUCH
opgenomen. Ten opzichte van de tweede voortgangsrapportage 2022 zien we dat de totale
kosten voor de BUCH voor de jaarschijf met € 1,4 miljoen daalt. Dit bestaat voornamelijk uit
het verwerken van de overgang van de medewerkers naar Zaffier (-/- € 4,5 miljoen), de
gevolgen van de nieuwe cao (+ € 2,4 miljoen) en de indexaties (+ € 0,4 miljoen). De stijging
in de jaarschijf 2027 is volledig toe te rekenen aan de indexatie voor dat jaar.
Voor de bijdrage plustaken van de gemeenten betekent dit:
                2024         2025       2026      2027
   Bergen          23.200
   Heiloo         215.200 221.700 228.400 228.400
                  238.400 221.700 228.400 228.400
De reguliere bijdrage en de bijdrage voor de maatwerktaken worden opgenomen in de
begroting 2024 en de meerjarenbegroting 2025-2027 van de individuele gemeenten.
DUURZAAMHEID
N.v.t.
PARTICIPATIE
N.v.t.
UITVOERING, PLANNING EN ORGANISATIE
Na besluitvorming door de raad wordt het bestuur van de GR Werkorganisatie BUCH per
brief geïnformeerd over de vastgestelde zienswijzen.
BIJLAGEN
1.  Aanbiedingsbrief zienswijze GR Werkorganisatie BUCH publicatieversie;
2.  Verzoek om zienswijze op jaarrekening 2021 en begroting 2023;
3.  Jaarstukken 2022 GR Werkorganisatie BUCH;
4.  Controleverklaring 2022 GR Werkorganisatie BUCH;
5.  Begroting 2024 GR Werkorganisatie BUCH.
                                                                                   Pagina 7 van 8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>ACHTERLIGGENDE DOCUMENTEN
N.v.t.
Hoogachtend,
burgemeester en wethouders van de gemeente Heiloo
{{esl:Signer1:Capture:size(200,70)}}  :Signer2:Capture:size(200,70)}}
F.H.W. de Jong                           M. ten Bruggencate
gemeentesecretaris                       burgemeester
                                                                      Pagina 8 van 8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>