<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>Concept
Accountantsverslag
2013

Aan het Bestuur en de Directie van
Stichting Gooisch Natuurreservaat


11 maart 2014
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>                                                                                                                     DRAFT

                                                     Inhoudsopgave

De contactpersoon bij KPMG                                                                                  Pagina
voor dit verslag is:
                                                          Aanbiedingsbrief
Sietze Haringa
                                                          1.   Accountantscontrole
Audit
Partner, Amstelveen,                                           Scope, aanpak en resultaat van de controle
KPMG Accountants N.V.
Tel: + 31 20 656 7457                                          Belangrijke overwegingen en bevindingen
Haringa.sietze@kpmg.nl
                                                          2.   Samenvattend beeld

Liesbeth Kanu                                             3.   Ontwikkeling financiële cijfers
Audit
Assistant Manager,                                             Staat van baten en lasten
Amstelveen
                                                               Reserves en fondsen
KPMG Accountants N.V.
Tel: + 31 6 213 93 125                                         Balans
Kanu.liesbeth@kpmg.nl
                                                          4.   Bevindingen en adviezen

                                                               Interne beheersing

                                                               Publicatie en presentatie jaarrekening

                                                               Frauderisicobeheersing en compliance


                                                          5.   Bevestiging onafhankelijkheid




© 2014 KPMG Accountants N.V. Alle rechten voorbehouden.                                                                1
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>                                  KPMG Audit                                               Laan van Langerhuize 1
                                  Postbus 74500                                            1186 DS Amstelveen
                                  1070 DB Amsterdam                                        Telefoon 020 – 656 78 90
                                                                                           Fax      020 – 656 77 00




Vertrouwelijk                                                                                            Concept Amstelveen, DATUM
Aan het Bestuur en de Directie van
Stichting Gooisch Natuurreservaat
Postbus 1001
1200 BA HILVERSUM


Betreft: Concept Accountantsverslag 2013


Geachte dames, mijne heren,
Met genoegen bieden wij u hierbij aan ons accountantsverslag inzake de jaarrekening                                                                                            Het eerste jaar van onze controle is veel minder soepel verlopen dan we hadden
2013 voor Stichting Gooisch Natuurreservaat (hierna: GNR). In dit verslag treft u de                                                                                           gewild. Dat komt door onvoorziene uitdagingen bij de invoering bij KPMG van een
bevindingen aan naar aanleiding van onze werkzaamheden.                                                                                                                        geautomatiseerd hulpmiddel voor het aanleveren van het jaardossier en door de
In overeenstemming met de aan ons verstrekte opdracht hebben wij de jaarrekening 2013                                                                                          noodzakelijke aanpassingen in belangrijke posten en onderdelen van de jaarrekening.
van het GNR gecontroleerd. De controle heeft tot doel het uitbrengen van een                                                                                                   Door uitstekende medewerking van uw zijde is alles uiteindelijk tijdig opgelost. Wij
onafhankelijk oordeel over de jaarrekening, alsmede over het verenigbaar zijn van het                                                                                          hebben ons bij de directeur en controller verontschuldigd en verwachten voor 2014
jaarverslag en de overige gegevens met deze jaarrekening.                                                                                                                      goede afspraken en een betere samenwerking.

De jaarrekening is opgesteld onder verantwoordelijkheid van de Directie van het GNR. Het                                                                                       Wij bedanken de Directie en de medewerkers van het GNR voor de open en
is onze verantwoordelijkheid een controleverklaring inzake de jaarrekening te verstrekken                                                                                      constructieve samenwerking bij het verrichten van onze controlewerkzaamheden en de
Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht. Ons                                                                                                 totstandkoming van ons verslag.
oordeel over de jaarrekening 2013 is weergegeven in de controleverklaring van [datum] die                                                                                      Wij vertrouwen erop u hiermee voldoende te hebben geïnformeerd en zijn graag bereid
afzonderlijk bij de jaarstukken is afgegeven.                                                                                                                                  de inhoud van dit verslag nader toe te lichten.
Op 10 maart 2014 bespraken wij onze belangrijkste bevindingen met de directeur en de                                                                                           Hoogachtend,
controller. Met het commentaar is in dit verslag rekening gehouden.
                                                                                                                                                                               KPMG Accountants N.V.
Dit verslag is door ons opgesteld voor uw informatie en mag niet zonder onze
uitdrukkelijke toestemming geheel of gedeeltelijk aan derden ter beschikking worden
gesteld.

                                                                                                                                                                               Ondertekening in definitieve versie


KPMG Accountants N.V., ingeschreven bij het handelsregister in Nederland onder nummer 33263683, is een   Op al onze diensten zijn algemene voorwaarden van toepassing zoals
dochtermaatschappij van KPMG Europe LLP en lid van het KPMG-netwerk van zelfstandige ondernemingen die   gedeponeerd bij de rechtbank te Amsterdam onder nummer 21/2012, die
verbonden zijn aan KPMG International Cooperative (‘KPMG International’), een Zwitserse entiteit.        wij u op verzoek toezenden.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                                                                                    DRAFT
                                                     1. Accountantscontrole
                                                     Scope, aanpak en resultaat van de controle

                                                     Controleopdracht                                                           Voldoening aan verslaggevingeisen (vervolg)
                                                     De opdracht tot controle van de jaarrekening van de Stichting is           Wij bespraken de volgende aandachtspunten voor de verslaggeving:
                                                     uitgevoerd conform de met u gemaakte afspraken die zijn vastgelegd
                                                                                                                                ■ opnemen van toekomstparagraaf / begroting 2014 (hoofdlijnen);
                                                     in de opdrachtbevestiging van 10 december 2013.
                                                                                                                                ■   bundelen van informatie over grondslagen voor de jaarrekening uit
                                                     Opzet en reikwijdte controle
                                                                                                                                    de “Algemene Toelichting” naar de paragraaf “Grondslagen voor
                                                     Onze controle is gericht op het verkrijgen van een redelijke mate van          de jaarrekening”.
                                                     zekerheid dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang
                                                                                                                                Niet gecorrigeerde controleverschillen
                                                     bevat. Niet uitgesloten is dat afwijkingen voorkomen die voor de
                                                     jaarrekening als geheel niet van belang zijn.                              Bij de controle zijn twee kleine controleverschillen geconstateerd. Dit
                                                                                                                                betreft te laag opgenomen lasten van overlopende vakantiedagen en
                                                     Ons onderzoek richt zich niet specifiek op het ontdekken van fraude.
                                                                                                                                sociale lasten over vakantiegeld. Verwerking daarvan had geresulteerd
                                                     De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en ontdekken
                                                                                                                                in circa EUR 27.000 hogere lasten en een lager resultaat in de staat
                                                     van fraude berust bij het Bestuur en het management van het GNR.
                                                                                                                                van baten en lasten en een lagere reservepositie en hogere
                                                     De accountant is niet verantwoordelijk en aansprakelijk voor de
                                                                                                                                kortlopende schuld op de balans. Het bedrag blijft ruim binnen de
                                                     preventie van fraude.
                                                                                                                                tolerantie voor goedkeuring van de jaarrekening.
                                                     Status van de controle
                                                                                                                                Gang van zaken tijdens de controle
                                                      Nog openstaande punten zijn:
                                                                                                                                Het boekjaar 2013 was het eerste jaar van onze controle. Bij de start
                                                     • Finale review van dossier de definitieve jaarrekening/jaarverslag
                                                                                                                                van onze werkzaamheden hebben we de geplande tijd vooral benut
                                                     • Ontvangst van de getekende bevestiging bij de jaarrekening
                                                                                                                                voor de beoordeling en behandeling van het verslaggevingtechnische
                                                     Strekking controleverklaring                                               vraagstuk van de classificatie van voorzieningen. Uiteindelijk heeft dit
                                                                                                                                geleid tot een belangrijke aanpassing (zie hierna in dit verslag).
                                                     ### Geen indicaties op anders dan goedkeurende verklaring; Strekking
                                                     controleverklaring in definitieve rapport                                  Bij de jaarrekeningcontrole 2013 is gebruik gemaakt van een internet-
                                                                                                                                portal voor de aanlevering van het jaarrekeningdossier en van een
                                                     De aanpassingswet voor de Wet Normering Topinkomens (WNT) is
                                                                                                                                KPMG back-office team voor de eerste controle op aangeleverde
                                                     nog niet aangenomen door de Eerste Kamer. Om deze formele reden
                                                                                                                                gegevens. Hierbij bleek het onder andere noodzakelijk de grondslagen
                                                     dient de jaarrekening en onze verklaring hierover mogelijk nog een
                                                                                                                                en de toelichting aan te passen aan de nieuwste eisen.
                                                     toelichtende paragraaf te bevatten
                                                                                                                                Het gebruik van de portal en de aanpassingen leverden zeker een
                                                     Voldoening aan verslaggevingeisen
                                                                                                                                flinke aanscherping op, maar vroeg daarbij ook relatief veel en vaak
                                                      Bij de controle toetsen wij of de jaarrekening voldoet aan de eisen van   ‘op het laatste moment’ extra inzet van de controller. Ook stond het
                                                     de Raad voor de jaarverslaggeving in RJK C1 “Kleine organisaties           een goed geplande uitvoering van ons werk in de weg waardoor niet
                                                     zonder winststreven” en of het jaarverslag consistent is met (het          tijdig zaken op het juiste niveau zijn afgestemd. Door de goede
                                                     beeld van) de jaarrekening.                                                samenwerking en bereidwillige medewerking van de controller is een
                                                                                                                                en ander toch tijdig afgewikkeld. Hiervoor zeggen wij dank.
                                                                                                                                Wij spraken af de planning en procedure voor 2014 te verbeteren.
© 2014 KPMG Accountants N.V. Alle rechten voorbehouden.                                                                                                                                                    3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                                                                                DRAFT
                                                     1. Accountantscontrole
                                                     Belangrijke overwegingen en bevindingen

                                                     Naar een nieuwe controleverklaring                                       Belangrijke bevindingen
                                                     Het accountantsvak ontwikkelt een uitgebreidere controleverklaring       De tijdens de controle opgekomen belangrijke bevindingen betreffen:
                                                     waarin inzicht wordt gegeven in belangrijke bij de controle onderkende
                                                                                                                              ■ De actuele financiële positie (reserves, liquiditeiten) en het
                                                     risico’s en opgekomen bevindingen (zogenaamde ‘key audit matters’).
                                                                                                                                bestaande meerjarig perspectief zijn solide en geven geen
                                                     Wanneer dit in de toekomst ook in de verklaring bij het GNR tot uiting
                                                                                                                                indicaties van financiële problemen. De voorgenomen uittreding
                                                     gaat komen is nog niet bekend.
                                                                                                                                van de gemeente Amsterdam en de gevolgen voor de continuïteit
                                                     In deze paragraaf informeren wij u over de belangrijke risico’s die we     van GNR zijn primair zaak van de deelnemende partners onderling.
                                                     hebben onderkend in de verantwoording en de controle en bespreken          Via toekomstige financiële taakstellingen kan dit op termijn invloed
                                                     we de belangrijkste bevindingen die tijdens (afronding van) onze           hebben. Er zijn thans geen indicaties dat de continuïteit binnen 18
                                                     werkzaamheden aan de orde kwamen.                                          maanden na vaststelling van de jaarrekening in het geding is.
                                                     Risico’s                                                                 ■ In het verleden werden onderhoudsvoorzieningen veel gevormd op
                                                                                                                                budgettair bepaalde uitgangspunten en niet op al uitgewerkte
                                                     Risico’s in de jaarrekening en de accountantscontrole hangen in het
                                                                                                                                onderhoudsplannen. Het ‘oormerken’ van bepaalde budgetten voor
                                                     algemeen samen met de aard, omvang en complexiteit van relevante
                                                                                                                                specifieke besteding kan volgens de regels voor de jaarrekening,
                                                     posten, processen en regelgeving. Bij het GNR betreft dit met name:
                                                                                                                                afhankelijk van de herkomst, alleen gebeuren door:
                                                     ■ Continuïteit: De aangekondigde uittreding van de gemeente                – het opnemen van een ‘verplichting’ (bij subsidies met terug-
                                                       Amsterdam geeft onzekerheid over de invloed die dit heeft op de              betalingsrisico),
                                                       toekomst van GNR.                                                        – een bestemmingsfonds (bijdragen met door derden benoemde
                                                                                                                                    bestemming zonder terugbetalingsverplichting)
                                                     ■ Waardering onderhanden werk: GNR voert projecten uit die deels           – een bestemmingsreserve (overschotten met door het bestuur
                                                       met middelen uit subsidies en specifieke bijdragen worden gedekt.            benoemde bestemmingen).
                                                       Dit leidt tot een waardering van ‘onderhanden werk’ posities in de       In verband hiermee zijn in de balans de cijfers per ultimo 2013 en
                                                       balans. Wij letten op de juiste uitgangspunten voor de waardering        overeenkomstige cijfers per 1 januari 2013 aangepast. Door het
                                                       en tijdige inschatting van (meer)kosten ten laste van ‘eigen’            complexe karakter van kostentoerekening aan programma’s en
                                                       middelen.                                                                door de formele vaststelling van de deelnemersbijdrage zijn de in
                                                     ■ Voldoening aan voorwaarden: GNR werkt met bijdragen en                   de staat van baten lasten over 2013 opgenomen vergelijkbare
                                                       subsidies van overheden en moet daarbij rekening houden met              cijfers over 2012 niet aangepast. De aanpassing is in de algemene
                                                       regelgeving. Bij de controle toetsen we de interne waarborgen            toelichting (blz 3) en de toelichting op de balans (blz 21) besproken.
                                                       voor de bewaking van de naleving van die regels.                       ■ Nalatenschappen c.a. werden door GNR geacht te zijn gegeven aan
                                                                                                                                de Steunstichting, ook al staat deze op naam van GNR. Over 2013
                                                                                                                                betrof dit een bate van EUR 200.000. De juridisch-economische
                                                                                                                                werkelijkheid is echter bepalend. Praktisch had dit in 2013 echter
                                                                                                                                geen effect omdat dankzij de gift de bijdrage van de Steunstichting
                                                                                                                                in kosten van bepaalde projecten over 2013 kon worden verlaagd..


© 2014 KPMG Accountants N.V. Alle rechten voorbehouden.                                                                                                                                              4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                                        Section
                                                                                                                                                        Subsection      DRAFT

                                                     Samenvattend beeld GNR in krachtenveld NGO’s/Fondsenwerving

Wij bespraken met de directie                        Effectiviteit bestedingen                                    Financiën, reserves en beleggingen
nevenstaande attentiepunten                           actuele visie-missie-beleidskeuzes kernterreinen           heldere jaarrekening en toelichting op financien
bij de beoordeling van                                periodieke evaluaties van programma’s/projecten             specifiek financieel beleid in meerjarenbegroting
mogelijke verwachtingen van                                                                                         investeringen, exploitatie, vermogens, treasury
                                                      concrete sturing en control op doelen en KPI’s
GNR op zogenaamde                                                                                                  GNR communiceert gericht over beleid en
                                                      actieve participatie stakeholders en gebruikers
‘gevoelige onderwerpen’.                                                                                            resultaten rond reserves en ‘overschotten’
                                                       inclusief klachtenmanagement
                                                                                                                  ∞ meerjaren- en jaarprognose van financiering
Bedacht moet worden dat                              ∞ heldere communicatie jaarverslag en website
                                                                                                                    onderbouwen treasurybeslissingen/-posities
GNR een relatief kleine                               kritische externe assesments van programma’s
                                                                                                                   inzicht geven in de timing van bestedingen van
organisatie is waar dergelijke                         effectiviteit en communicatie over bijstuur acties
                                                                                                                    reserves en fondsen
verwachtingen niet allemaal                           communicatie over mislukkingen
                                                                                                                   inzicht in en benutting ‘verdiencapaciteit’ activa
even vergaand zijn in te vullen.

De directie gaf aan dit
beoordelingsschema op prijs
                                                                                                            GNR
te stellen en open te staan
voor suggesties tot                                  Efficiency                                                   Governance
verbetering.
                                                     ∞ stellen en bewaken van kritische normen voor de             goed ingerichte governance (besturing, processen,
                                                       bedrijfskosten                                               instrumenten en verantwoording) in toezicht,
                                                                                                                    directie, interne organisatie en klachtbehandeling
                                                      geen opvallende zaken in beloningsstructuur en –
Legenda:                                               hoogte en heldere communicatie daarover                     borging continuïteit key stakeholders/vrijwilligers

 Aanwezig                                            expliciteren en toetsen ‘low cost’ policy                   systematisch risicomanagement, brede ‘planning
                                                                                                                    & control’ en transparante verslaggeving
∞ = Deels                                             kritische doorlichting inkoop/aanbesteding,
 = Niet                                               technische, logistieke en ondersteunende proces            ∞ voldoening aan externe eisen op gebied van
                                                       (activa, materieel, personeel beheer)                        veiligheid, fiscaliteit etc.
                                                     ∞ actieve benchmarking aan best practices                     evaluatie governance (risico’s en beheersing) in
                                                                                                                    verbonden partijen en (in)formele relaties en
                                                                                                                     kritische externe toets besturing en organisatie



© 2014 KPMG Accountants N.V. Alle rechten voorbehouden.                                                                                                                   5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                                                                              DRAFT
                                                      3. Ontwikkeling financiële cijfers
                                                      Staat van baten en lasten
                                                      Staat van baten en lasten                                               Toelichting
In nevenstaand overzicht zijn                                                                Werkelijk   Begroot Werkelijk
                                                                                                                              Baten uit eigen opbrengsten
de ‘soorten’ baten en lasten                          EUR 1                                      2013      2013       2012
                                                      Baten
                                                                                                                              ■ De hoger dan begrote baten uit eigen opbrengsten betreffen ca
over 2013, de begroting en                                                                                                      EUR 88.000 baten uit een rechtszaak.
                                                           Baten uit eigen opbrengsten         312.120   235.730   368.904
2012 vergeleken.                                                                                                              Subsidies en bijdragen derden
                                                           Subsidies en bijdragen derden       576.103   581.186   610.931
De cijfers 2012 zijn ten opzichte                          Projectbaten                        742.007   189.248 1.048.234    ■ Deze post betreft voor EUR 469.666 SNL subsidie, waaraan
van de in de jaarrekening 2013                             Participantenbijdrage             1.876.120 1.876.120 1.630.930
                                                                                                                                diverse ‘prestatie-eisen’ zijn gesteld die over meerdere jaren
                                                                                                                                moeten worden behaald. Voor de inschatting van een risico op
opgenomen kolom over 2012                              Totaal baten                          3.796.724 3.060.804 3.951.291
                                                                                                                                onvoldoende presteren en daarmee op een onverhoopte
gecorrigeerd voor de ten laste                        Lasten                                                                    subsidiekorting is intern een memorandum opgesteld met een
                                                           Personeelslasten                  1.523.216 1.631.310 1.577.692      onderbouwde analyse van de prestaties en de prognose daarvan.
van het resultaat gebrachte
                                                           Afschrijvingen                       76.209   105.890    91.995      Hieruit blijkt dat geen risico wordt verwacht.
toevoegingen aan voorzieningen
                                                           Bureau en huisvestingskosten        152.202   170.180   141.552
                                                                                                                              Projectbaten
met het karakter van                                       Bestuur                             184.928    80.030    63.460
bestemmingsreserves.                                       Beheerlasten                        925.691 1.070.546   800.617    ■ In 2013 kreeg GNR EUR 200.000 voorschot uit een nalatenschap.
                                                                                                                                Aanvankelijk was deze niet als bate verantwoord maar als schuld
                                                           Projectlasten                       597.701         0   809.554
                                                                                                                                aan de Steunstichting. Omdat de economisch-juridische situatie
                                                      Totaal lasten                          3.459.947 3.057.956 3.484.870      bepalend is en de gift aan GNR is gedaan is dit bedrag verantwoord
                                                                                                                                bij GNR onder de bijdragen van derden. In verband met deze bate
                                                      Jaarresultaat                            336.777     2.848   466.421      is wel de bijdrage van de steunstichting in bepaalde projectkosten
                                                       Bron: Jaarrekening 2013
                                                                                                                                verlaagd met hetzelfde bedrag waardoor de nalatenschap geen
                                                                                                                                invloed heeft. Wij adviseren u juridisch geldende afspraken te
                                                      Resultaat                                                                 maken over de behandeling van giften op naam van GNR.
                                                       Ten opzichte van de begroting is het resultaat over 2013 veel
                                                        gunstiger vooral door lagere beheerlasten en personeelslasten en      ■ De projectbaten zijn veel lager dan over 2012 door onderhanden
                                                        hogere baten uit eigen opbrengsten.                                     werk mutaties voor nog uit te voeren werkzaamheden.
                                                       Ten opzichte van 2012 is het resultaat ondanks de hogere              Personeelslasten
                                                        participantenbijdrage minder gunstig door hogere bestuurs- en
                                                        beheerslasten en door lagere netto projectbaten. (Deze vergelijking   ■ De personeelslasten zijn lager dan voorgaand jaar en begroot door
                                                        wordt overigens beïnvloed door aanpassing van de werkwijze rond         het in dienst nemen in plaats van het inhuren van een controller.
                                                        voorzieningen en bestemmingsreserves.)
                                                                                                                              Overige kosten
                                                       De jaarrekening bevat uitgebreide analyses, specificaties en
                                                        toelichtingen op de ontwikkeling van de baten en lasten per           ■ Afschrijvingskosten zijn lager dan voorgaand jaar daar omdat de
                                                        programma en per kosten-/batensoort.                                    netwerkinfrastructuur in 2013 volledig is afgeschreven.
                                                       Wij adviseren zo mogelijk nader inzicht te geven in het incidentele
                                                                                                                              ■ Bestuurkosten zijn hoger door inhuur van een organisatieadviseur.
                                                        of structurele karakter van belangrijke afwijkingen/ontwikkelingen.

 © 2014 KPMG Accountants N.V. Alle rechten voorbehouden.                                                                                                                                             6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                                                                                  DRAFT
                                                     3. Ontwikkeling financiële cijfers
                                                     Reserves en fondsen

                                                      Reserves en fondsen
                                                                                                                                Reservebeleid
                                                                                                                                ■ Wij hebben de directie geadviseerd een reserves- en fondsenbeleid
                                                      EUR 1                          31-12-2012    Resultaat    31-12-2013        vast te (laten) stellen uitgaande van de functies van eigen
                                                      Reserves                                                                    vermogen voor de continuïteit, als buffer voor risico’s en fluctuaties
                                                      Kapitaal                          204.564            0       204.564        in de exploitatie en als (voor)financieringsmiddel en ‘spaarpot’ voor
                                                      Algemene reserve                  139.072       77.653       216.725        specifieke investeringen en projectbestedingen

                                                      Bestemmingsreserves*              834.232      252.943     1.087.175      ■ De stand van de algemene reserve overschrijdt met ca EUR 30.000
                                                          Totaal reserves             1.177.868      330.596     1.508.463        het in de samenwerkingsovereenkomst geregelde maximum van
                                                                                                                                  10% van de jaarbijdragen. De overschrijding heeft geen gevolgen
                                                                                                                                  voor de jaarrekening 2013 maar beïnvloedt de bijdrage 2014. Wij
                                                      Bestemmingsfondsen**                    0        6.182         6.182        adviseren de norm van 10% te betrekken bij de ontwikkeling van
                                                      Totaal reserves en fondsen      1.177.868      336.778     1.514.645        een reservebeleid, gekoppeld aan een risicoanalyse.

                                                     Reserves en fondsen
                                                     Verloop
                                                     ■ De reserves en fondsen namen in totaal toe met het saldo van de
                                                       baten en lasten. Er zijn conform de voorschriften geen directe
                                                       toevoegingen of onttrekkingen aan reserves en fondsen. De
                                                       mutaties komen voort uit de resultaatbestemming en hangen
                                                       samen met de aard van de betreffende posten. In de jaarrekening
* Bestemmingsreserves betreffen de                     zijn de mutaties per programma nader toegelicht. Formeel dienen
door de Directie bestemde                              de mutaties door het bestuur te worden vastgesteld; dit gebeurt bij
reserveringen om tot uitdrukking te                    vaststelling van de jaarrekening.
brengen welk deel van het vrij                       Samenstelling
besteedbaar vermogen bestemd is voor
bijzondere bestedingsdoeleinden.                     ■ De aard, oorsprong en inzet van componenten van reserves en
                                                       fondsen is bij GNR niet altijd duidelijk . Duidelijkheid is van belang
** Onder de bestemmingsfondsen is                      voor de beoordeling van de beleidsruimte voor de inzet daarvan en
opgenomen dat deel van het eigen                       de toetsing aan de zogenaamde ANBI-regels. Er dienen concrete
vermogen dat een beperkte                              bestedingsvoornemens te bestaan (aard, omvang en tijd) en
bestedingsmogelijkheid heeft doordat                   duidelijk moet zijn hoeveel ruimte er is voor eigen beleidskeuzes.
een derde (de gever) deze beperking                    Wij adviseren u in de toekomst dergelijke informatie in de
heeft aangegeven of doordat het geld is                toelichting op te nemen.
ingezameld voor een specifiek doel.


© 2014 KPMG Accountants N.V. Alle rechten voorbehouden.                                                                                                                                               7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                                                                          DRAFT
                                                     3. Ontwikkeling financiële cijfers
                                                     Balans

                                                                                                                            Materiële vaste activa
                                                      Balans
                                                                                                                            ■ De geactiveerde verbouwingen van Soestdijkerstraatweg 153
                                                                                                    Balans        Balans      staan voor EUR 125.000 op de balans. De huur van het pand is
                                                          EUR 1                                 31-12-2013    31-12-2012      opgezegd en het is de vraag of dit actief nog wel terugverdiend kan
                                                                                                                              worden. Omdat het pand ook belangrijk is voor de doelstelling
                                                      Materiële vaste activa                       569.438       597.121      wordt dit op kostprijs gewaardeerd en wordt er op afgeschreven.
                                                                                                                              Een afwaardering van de verbouwingskosten is niet verplicht maar
                                                      Financiële vaste activa                            0            79
                                                                                                                              kan bij blijvende leegstand worden overwogen.
                                                      Onderhanden projecten                              0        55.138
                                                      Vorderingen                                  519.163       827.394    Vorderingen
                                                      Liquide middelen                           1.122.382       245.496    Door lagere bijdragen in de projecten over 2013 is de vordering op de
                                                                                                                            Steunstichting flink lager dan ultimo 2012.
                                                      Totaal activa                              2.210.983      1.725.228

                                                                                                                            Liquide middelen
                                                      Reserves en fondsen                        1.514.645      1.177.868   Het saldo liquide middelen neemt toe door vooruit ontvangsten op
                                                      Voorzieningen                                 30.320        20.000    onderhanden werk en het positief resultaat
                                                      Onderhanden projecten                        167.873             0
                                                                                                                            Onderhanden projecten
                                                      Kortlopende schulden                         498.145       527.360
                                                      Totaal passiva                             2.210.983      1.725.228   ■ Het credit saldo op Onderhanden Werk ontstaat met name door
                                                      Bron:Jaarrekening 2013                                                  vooruit ontvangen subsidiebijdragen van de provincie Noord
                                                                                                                              Holland op project natuurontwikkeling Gijzenveen.
                                                                                                                            ■ Aan het Onderhanden Werk worden organisatiekosten
                                                     Financieringsverhoudingen
                                                                                                                              toegerekend op basis van de begrote personeelslasten inzake
                                                     ■ De op lange termijn beschikbare reserves en fondsen zijn ultimo        projectmedewerkers, hiertegenover staan baten uit de vergoeding
                                                       2013 bijna EUR 1 mln hoger dan de voor de financiering van activa      van de steunstichting voor overhead op de projecten.
                                                       benodigde middelen. Samen met een klein overschot in het korte
                                                       termijn werkkapitaal (vorderingen minus onderhanden projecten en     Kortlopende schulden
                                                       schulden) ontstaat hierdoor een behoorlijke liquiditeiten stand.
                                                                                                                            ■ De stichting heeft ten onrechte geen schuld opgenomen voor
                                                     ■ Bedacht moet worden dat de bestemmingsreserves mogelijk in de           overlopende vakantiedagen. De directie schat de omvang gering in
                                                       komende jaren worden ingezet voor projecten. Voor de beoordeling        omdat er sprake is van een maximering van de overdracht van 5
                                                       van de termijn en wijze van aanhouden van de liquiditeiten              dagen. Bij de bestaande bezetting leidt dit tot een maximaal
                                                       adviseren wij een financieringsprognose op te stellenen een (kort)      controleverschil van circa EUR 20.000.
                                                       treasury beleid te formuleren.                                       ■ Bij de reservering vakantiegeld is ten onrechte geen rekening
                                                                                                                               gehouden met een opslag voor sociale lasten; dit ;leidt tot een
                                                                                                                               klein controleverschil van circa EUR 7.000.
                                                                                                                            Wij adviseren u in 2014 hiermee rekening te houden.
© 2014 KPMG Accountants N.V. Alle rechten voorbehouden.                                                                                                                                        8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                                                                                    DRAFT
                                                     4. Bevindingen en adviezen
                                                     Interne beheersing

                                                     Aandacht aan de interne beheersing (AO/IB)                                   Vervolg Processen
AO/IB geeft voldoende basis                          Het stelsel van administratieve organisatie, met daarin begrepen het
                                                     systeem van interne risicobeheersing- en controleprocedures, is een          ■ Projecten
voor jaarrekeningcontrole                            belangrijk en onmisbaar instrument voor het GNR bij het opstellen van          Er is een gestructureerde werkwijze voor de aansturing,
                                                     een betrouwbaar en toereikend financieel verslag. Onze procedures              budgettering en bewaking van projecten waarbij de financiële
Enkele verbeteringen zijn                            zijn gericht op de controle van de jaarrekening. Tijdens de controle           afdeling nauw betrokken is. Dit is belangrijk voor de bewaking van
nog mogelijk                                         beoordelen en toetsen we uitsluitend die elementen van de interne              het eigen aandeel kosten in (deels) door derden gesubsidieerde en
                                                     risicobeheersings- en controleprocedures waarop we vertrouwen in               gesteunde projecten.
                                                     het kader van onze controle van de jaarrekening, zonder dat de               ■ Subsidieverkrijging en –beheersing
                                                     integrale interne risicobeheersings- en controlesystemen object zijn           In het hiervoor genoemde projectenoverleg wordt volgens de
                                                     van specifiek onderzoek. De controle van de jaarrekening hoeft                 directie en de controller ook aandacht besteed aan de actieve
                                                     derhalve niet noodzakelijkerwijs te leiden tot bevindingen die zouden          bewaking van de naleving van door de subsidiegevers gestelde
                                                     kunnen voortvloeien uit een specifiekere controle.                             voorwaarden rond de uitvoering en de inhoudelijke en financiële
                                                                                                                                    verantwoording en controle.
                                                     Processen
                                                     In de controle betrokken processen en opgedane indrukken zijn:
                                                     ■ Governance                                                                 Geen gebruik maken van geautomatiseerde gegevensverwerking
                                                         GNR is een stichting maar kent in haar governance werkwijzen die         Met het oog op het bestaande interne beheersingssysteem en onze
                                                         lijken op die van een Gemeenschappelijke Regeling met een DB en
                                                                                                                                  controleaanpak die hierop is gebaseerd, hebben we geen interne
                                                         een AB. Hieruit resulteert een vorm waarbij de feitelijke gang van
                                                                                                                                  beheersingsmaatregelen betreffende de geautomatiseerde
                                                         zaken naar onze indruk meer lijkt op een Raad van Toezicht. Wij
                                                         adviseren u aan de hand van een toepasbare Governancecode het            gegevensverwerking getoetst. Als gevolg hiervan hebben we geen
                                                         toezicht en de besturing te evalueren.                                   bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en de continuïteit
                                                     ■ Risicomanagement en planning&control                                       van de geautomatiseerde gegevensverwerking.
                                                         Er is een duidelijke planning&control cyclus ingericht van sturing,      Conclusies
                                                         beheersing en verantwoording op beleid, activiteiten, geld en
                                                         andere middelen. Verdere versterking hiervan is mogelijk door:           Voor de controle van de jaarrekening kunnen wij voor belangrijke
                                                         - toevoegen risicomanagement (-analyse, -beheersing, –evaluatie);        processen voldoende steunen op c.q. gebruik maken van de interne
                                                         - toepassen kritische prestatie indicatoren op beleid en activiteiten;   beheersing. Verbetermogelijkheden betreffen vooral het expliciet
                                                         - doorlichting van belangrijke programma’s, projecten en processen       (zichtbaar) maken van gestructureerd risicomanagement en het
                                                     ■ Financiële administratie                                                   aanscherpen van de opdracht- en aanbestedingsprocedures.
                                                         De financiële administratie en financieel-administratieve processen
                                                         zijn adequaat ingericht en functioneren naar behoren;                    Voor onze indrukken van en verbeteradviezen over de governance en
                                                     ■ Inkopen / betalen                                                          (financiële) besturing en bedrijfsvoering in het algemeen verwijzen wij
                                                         De gestandaardiseerde routines voor inkopen en betalingen                naar bladzijde 5.
                                                         kunnen worden versterkt door het opstellen/hanteren van een
                                                         inkoopprocedure met richtlijnen en grensbedragen voor het
                                                         opvragen van offertes, onderhandse- of openbare- of Europese
                                                         aanbesteding.


© 2014 KPMG Accountants N.V. Alle rechten voorbehouden.                                                                                                                                                     9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                                                                                      DRAFT
                                                     4. Bevindingen en adviezen
                                                     Frauderisicobeheersing en compliance

Ter bespreking                                       Fraude en naleving wet- en regelgeving                                           Preventie                     Detectie                 Respons
                                                     Het management is primair verantwoordelijk voor het voorkomen van
                                                     fraude, het naleven van wet- en regelgeving en voor een cultuur van                                        Toezicht en directie
                                                     eerlijkheid en integriteit en dient zowel preventieve als repressieve                         Leidinggevende en lijnmanagementfuncties
                                                     beheersingsmaatregelen te nemen om de kans op fraude en                                   Interne audit, compliance en monitoring functies
                                                     overtreding van wet- en regelgeving zo veel mogelijk te beperken. Het
                                                     is vervolgens de taak van de toezichthouder om kritisch te bespreken        •   Risicoanalyse          •    Meldstructuur en      •   Openbaarmaking/
                                                     in hoeverre het management de benodigde beheersingsmaatregelen                  fraude en                   klokkenluider-            communicatie
                                                     heeft genomen om (onder andere) de betrouwbaarheid van de                       ongewenst gedrag            regeling                  afspraken
                                                     financiële verslaggeving te waarborgen.                                     •   Gedragscode            •    Auditing and
                                                     Tijdens de controle van de jaarrekening identificeren wij de risico’s met   •   Screening van               monitoring
                                                     betrekking tot fraude en overtreding van wet- en regelgeving en                 medewerkers en         •    Proactieve
                                                     beoordelen wij de interne beheersingsmaatregelen die gericht zijn op            derden                      forensische data-
                                                     het voorkomen en signaleren van (materiële) fraude en niet-naleving         •   Communicatie en             analyse
                                                     van wet- en regelgeving. Voor zover relevant in het kader van de                training               •    Stringente
                                                     controle van de jaarrekening voeren wij gegevensgerichte controle-          •   Processpecifieke            budgetprocedures
                                                     werkzaamheden uit. Onze controle is echter niet specifiek gericht op            frauderisico-               en budgetbewaking
                                                     het signaleren van fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving.             beheersmaat-
                                                                                                                                     regelen
                                                     Wij bespraken nevenstaande onderdelen van een gestructureerd
                                                     fraude- en integriteitbeleid met de directie. Enkele onderwerpen gaan
                                                     voor een organisatie als GNR mogelijk te ver maar op diverse punten
                                                     bestaan mogelijkheden tot versterking van de frauderisicobeheersing.
                                                     Tijdens onze controle zijn geen signalen opgekomen van mogelijke
                                                     fraude of verhoogde frauderisico’s. De directie heeft desgevraagd
                                                     aangegeven geen signalen te hebben over mogelijke fraudes of
                                                     verhoogde frauderisico’s.




© 2014 KPMG Accountants N.V. Alle rechten voorbehouden.                                                                                                                                                  10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                                                                          DRAFT
                                                     5. Overig (1)



KPMG is onafhankelijk                                Bevestiging van onze onafhankelijkheid                                        Hierbij bevestigen wij onze onafhankelijkheid als externe
                                                     Op grond van wettelijke voorschriften en regelgeving van de                   accountantsorganisatie ten opzichte van het GNR per de
                                                     beroepsorganisatie zijn wij gehouden om alle relaties tussen onze             datum van dit verslag overeenkomstig de voor ons geldende
                                                     accountantsorganisatie en het GNR en alle personen die toezicht               gedragscodes en overige regelgeving.
                                                     uitoefenen op de financiële verslaggeving schriftelijk te rapporteren, en
                                                     onze onafhankelijkheid als externe accountant ten opzichte van het            Tevens bevestigen wij dat onze objectiviteit gedurende 2013
                                                     GNR schriftelijk te bevestigen. Binnen KPMG zijn diverse maatregelen          niet in het geding is geweest.
                                                     van kracht om de onafhankelijkheid van onze organisatie en onze
                                                     medewerkers te waarborgen, waaronder:                                         Relaties in het kader van de onafhankelijkheid
                                                                                                                                   Naar onze mening bestaan er geen relaties tussen het GNR
                                                     ■     interne regels en procedures inzake onafhankelijkheid. De regels        en KPMG-medewerkers die betrokken zijn bij de controle
                                                          omtrent de kwaliteit en onafhankelijkheid van onze                       van de jaarrekening van het GNR en met haar gelieerde
                                                          beroepsuitoefening zijn opgenomen in onze gedragscode: de                entiteiten die naar onze mening belangrijk zijn voor onze
                                                          KPMG Professional Code. De KPMG Professional Code is van                 onafhankelijkheid.
                                                          toepassing op alle KPMG’ers en wordt voortdurend geactualiseerd;
                                                     ■    jaarlijkse bevestiging van hun onafhankelijkheid door KPMG-              Overeengekomen werkzaamheden
                                                          partners, -directors, -professionals en -support staff. Elk jaar wordt   Wij hebben naast de controle van de geconsolideerde
                                                          de juistheid van deze bevestigingen steekproefsgewijs beoordeeld         jaarrekening geen aanvullende werkzaamheden verricht voor
                                                          door de afdeling Ethics & Independence van KPMG;                         aanvullende controleopdrachten, adviesdiensten of andere
                                                                                                                                   niet-controlediensten.
                                                     ■ continu toezicht via het geautomatiseerde KPMG Independence
                                                       Compliance System (‘KICS’) op de onafhankelijke positie in verband
                                                       met beleggingen van partners, directeuren en managers die in
                                                       direct contact staan met klanten;
                                                     ■    procedures inzake de aanvaarding van nieuwe klanten en
                                                          opdrachten, zoals een beoordeling of dit in combinatie met
                                                          bestaande dienstverlening zou kunnen leiden tot
                                                          belangenverstrengeling;
                                                     ■     interne en externe kwaliteitsbeoordelingen van de
                                                          controledossiers en organisatorische procedures;
                                                     ■     beoordelingen (opgesteld door partners die niet bij de opdracht
                                                          betrokken zijn) of bepaalde criteria zijn nageleefd, teneinde te
                                                          zorgen voor een deugdelijk en professioneel accountantsoordeel;
                                                     ■    om de zeven jaar verplichte roulatie van auditpartners die
                                                          opdrachten uitvoeren bij organisaties van openbaar belang (OOB’s),
© 2014 KPMG Accountants N.V. Alle rechten voorbehouden.                                                                                                                                        11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>© 2014 KPMG Accountants N.V., ingeschreven bij het handelsregister in
Nederland onder nummer 33263683, is een dochtermaatschappij van KPMG
Europe LLP en lid van het KPMG-netwerk van zelfstandige ondernemingen
die verbonden zijn aan KPMG International Cooperative (‘KPMG
International’), een Zwitserse entiteit. Alle rechten voorbehouden.
De naam KPMG, het logo en ‘cutting through complexity’ zijn geregistreerde
merken van KPMG International.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>