<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                                                                  :9i3AKER TILLY
                                                                     BERK
Verslag van bevindingen
Boekjaar 2016
Omgevingsdienst                              Flevoland &. Gooi en
Vechtstreek
                ~- ,£ ",_. " ---
 An independent member of Baker Tilly Internation~1
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Inhoudsopgave
                                              Pagina
 1  Bestuurlijke  samenvatting                     4
 2  Aard en reikwijdte   van de werkzaamheden      5
 3  accou nta ntscontrole                          6
 4  Verslaglegging                                 9
 5  Weerstandsvermogen                            10
 6  Overige aandachtspunten                       11
                                                     2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>VERTROUWELIJK
Omgevingsdienst Flevoland & Gooi en Vechtstreek
Aan de leden van het algemeen bestuur
Utrecht, 16 mei 2017
Betreft: Verslag van bevindingen bij de jaarrekening 2016
Geachte leden van het algemeen bestuur,
Voor u ligt het verslag van bevindingen dat wij hebben opgesteld op basis van de door ons uitgevoerde werkzaamheden in het
kader van de controle van de jaarrekening 2016 van de Omgevingsdienst Flevoland & Gooi en Vechtstreek.
De belangrijkste bevindingen naar aanleiding van de eindejaarscontrole hebben wij in dit verslag van bevindingen opgenomen.
Bij deze jaarrekening hebben wij een goedkeurende controleverklaring verstrekt. Dit verslag van bevindingen doet geen
afbreuk aan ons oordeel dat de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de baten en lasten over het boekjaar en de activa en
passiva in overeenstemming met het BBV en dat deze in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand is
gekomen.
Wij bedanken de directie en de betrokken medewerkers van de Omgevingsdienst Flevoland & Gooi en Vechtstreek voor de open
en constructieve samenwerking bij het verrichten van onze controlewerkzaamheden en de totstandkoming van onze
rapportage. Wij kijken terug op een goede oplevering en uitstekende kwaliteit van de jaarstukken 2016.
Tot het verstrekken van nadere toelichting zijn wij graag bereid.
Met vriendelijke groet,
Baker Tilly Berk N.V.
Was getekend
G.J. van Luyk AA
Director
                                                                                                                             3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>1. Bestuurlijke                samenvatting
Als accountant van uw organisatie hebben wij de controle van de jaarrekening uitgevoerd op basis van de kaders en
normen die door de wetgever als ook door u als bestuur aan ons zijn meegegeven.
In dit verslag van bevindingen doen wij verslag van de uitkomsten van ons onderzoek naar de getrouwheid en de
rechtmatige totstandkoming van de baten en lasten en de activa en passiva in de jaarrekening 2016.
In hoofdstuk 3 van dit verslag van bevindingen gaan wij met name in op die zaken die van belang zijn voor u als
algemeen bestuur. Wij ondersteunen u daarbij in uw controlerende rol en uw besluitvorming rondom de jaarrekening.
Bij de jaarrekening die voorligt hebben wij een goedkeurende controleverklaring verstrekt voor het aspect getrouwheid als
ook voor het aspect rechtmatigheid.
                                                                                                                          4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>2. Aard en reikwijdte                      van de werkzaamheden
2.1 Opdracht
In overeenstemming met de van u verkregen opdracht hebben wij de jaarrekening over boekjaar 2016 van de
Omgevingsdienst Flevoland & Gooi en Vechtstreek gecontroleerd.
Bij de uitvoering van onze controlewerkzaamheden inzake de jaarrekening hebben wij de goedkeuringstolerantie
gehanteerd in overeenstemming met het Besluit Accountscontrole Decentrale Overheden (BADO). Hieruit volgt dat wij
voor de jaarrekening een tolerantie voor fouten van € 115.000 (1 % van de lasten inclusief toevoeging aan de reserves)
hebben gehanteerd en een tolerantie voor onzekerheden van € 345.000 (3% van de lasten inclusief toevoegingen aan de
reserves).
2.2 Grondslagen
De accountantscontrole omvat onder meer een onderzoek door middel van deelwaarnemingen, beoordeling van de
grondslagen van de financiële verslaggeving en van belangrijke schattingen die bij het opmaken van de jaarrekening zijn
gehanteerd.
In het kader van de waarderingsgrondslagen komen zaken aan de orde die een significante invloed hebben op de kwaliteit
van de jaarverslaggeving, zoals nieuwe of gewijzigde waarderingsgrondslagen, schattingen, beoordelingen en
onzekerheden en/of bijzondere transacties. In het verslagjaar 2016 zijn geen wijzigingen doorgevoerd in de keuze of de
toepassing van belangrijke verslaggevingsgrondslagen.
Naar onze mening zijn de door het dagelijks bestuur gekozen waarderingsgrondslagen aanvaardbaar en consistent
toegepast met betrekking tot de significante jaarrekenin,gposten en bijzondere transacties.
                                                                                                                        5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>3. Accountantscontrole
3.1 Geen sprake van niet-gecorrigeerde afwijkingen
Naar aanleiding van de door ons verrichte werkzaamheden hebben wij geen niet-gecorrigeerde afwijkingen en/of
onzekerheden geconstateerd welke boven de rapporteringstolerantie van € 50.000 uitkomen.
3.2 Oordeel in de controleverklaring
Bij de jaarrekening over boekjaar 2016 hebben wij een goedkeurende controleverklaring verstrekt waarvan de
oordeelparagraaf als volgt luidt:
Naar ons oordeel:
      geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van
      zowel de baten en lasten over 2016 als van de activa en passiva van Omgevingsdienst Flevoland & Gooi en
      Vechtstreek op 31 december 2016 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en
      gemeenten (BBV);
      zijn de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2016 in alle van materieel
      belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de in de
      relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder de verordeningen van de gemeenschappelijke
      regeling, zoals opgenomen in het programma van eisen accountantscontrole 2016-2019 d.d. 29 juni 2016.
De strekking van onze controleverklaring is gebaseerd op de veronderstelling dat de jaarrekening ongewijzigd wordt
vastgesteld door de leden van het algemeen bestuur.
                                                                                                                        6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>3. Accountantscontrole
3.3 Geen (materiële) afwijkingen die in het oordeel moeten worden betrokken in het kader van begrotingsrechtmatigheid
De toe te passen normen voor het begrotingscriterium zjjn gebaseerd op Artikel 189, 190 en 191 van de Gemeentewet en
moeten door het algemeen bestuur zelf nader worden ingevuld en geconcretiseerd. Dit gebeurt door middel van de
begroting, via de verordening op het financieel beheer en het controleprotocol.
Het systeem van budgetbeheer en -bewaking moet waarborgen dat de baten en lasten binnen de begroting blijven en dat
belangrijke wijzigingen of dreigende overschrijdingen tijdig worden gemeld aan het algemeen bestuur, zodat deze tijdig
(binnen het begrotingsjaar) een besluit kan nemen. Een systeem met onvoldoende waarborgen voor tijdige melding aan
het algemeen bestuur van budgetoverschrijdingen brengt het risico met zich mee dat inbreuk wordt gemaakt op het
budgetrecht van het algemeen bestuur.
Het begrotingscriterium is verder verfijnd en uitgewerkt in de kadernota rechtmatigheid die door de commissie BBV is
uitgebracht. Een belangrijke inhoudelijke aanvulling betreft de vaststelling, dat het overschrijden van de begroting altijd
onrechtmatig is maar niet in alle gevallen hoeft te worden meegewogen in het accountantsoordeel. Essentieel is dat het
algemeen bestuur nadere regels kan stellen wanneer kostenoverschrijdingen die worden gecompenseerd door direct
gerelateerde opbrengsten (1), kostenoverschrijdingen passend binnen het beleid (2) en kostenoverschrijdingen bij open-
einde regelingen (3) moeten meewegen bij het oordeel van de accountant. In die gevallen dat het algemeen bestuur geen
nader beleid stelt, geldt het uitgangspunt dat deze kostenoverschrijdingen door de accountant niet bij de beslissing of al
dan niet een goedkeurende controleverklaring kan worden gegeven, wordt betrokken. Deze kostenoverschrijdingen
moeten dan wel goed herkenbaar in de jaarrekening zijn opgenomen.
In de jaarstukken 2016 legt het dagelijks bestuur in hoofdstuk B.3.5 verantwoording af over de realisatie van de lasten en
baten ten opzichte van de begroting na wijziging.
Uit de analyse blijkt een overschrijding van de begrote lasten op de volgende programma's l.lc flexibele schil, 4.2
overige huisvestingskosten en 7.1 BSBm. Wij hebben vastgesteld dat deze overschrijdingen afdoende in de jaarrekening
zijn toegelicht.
                                                                                                                            7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>3. Accountantscontrole
3.4 Vers/aggevingsgronds/agen
Wij hebben de aanvaardbaarheid van de gehanteerde waarderingsgrondslagen, de consistente toepassing daarvan
alsmede de duidelijkheid en volledigheid van de jaarverslaggeving beoordeeld. Uw organisatie heeft gedurende 2016 geen
wijzigingen doorgevoerd in de keuze in de van toepassing zijnde verslaggevingsgrondslagen.
Wij concluderen dat de gehanteerde waarderingsgrondslagen aanvaardbaar zijn en dat de toepassing daarvan, samen met
de in de jaarrekening opgenomen toelichtingen, een getrouw beeld geeft van de financiële positie van uw
gemeenschappelijke regeling.
3.5 Schattingen
Inherent aan het opmaken van een jaarrekening is dat de organisatie schattingen moet maken. Bepaalde schattingen zijn
van bijzonder belang door hun invloed op de jaarrekening en de waarschijnlijkheid dat toekomstige gebeurtenissen
significant afwijken van de verwachtingen van het bestuur. Als onderdeel van de controle hebben wij de aanvaardbaarheid
van de schattingen beoordeeld.
De belangrijkste schattingen in de jaarrekening zijn:
  Belangrijke schattingen                  Beoordeling     Toelichting
                                                                                    f
                                                                                    I
Wij zijn van mening dat het bestuur bij het maken van schattingen consistent heeft gehandeld.
                                                                                                                        8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>4. Verslaggeving
4.1 Jaarverslag
 De jaarstukken 2016 bestaan uit "het jaarverslag" en de "jaarrekening".
 In het jaarverslag worden de beleidsuitgangspunten en beleidsevaluaties zichtbaar. Primair object van de
 accountantscontrole (op grond van Artikel 213 van de Gemeentewet) is het overzicht van baten en lasten met
toelichting en de balans met toelichting zoals in het boekwerk "jaarrekening" is opgenomen. Het jaarverslag valt
 hierdoor niet onder de accountantscontrole.
 Wij hebben vastgesteld dat het jaarverslag, in het licht van de tijdens onze controlewerkzaamheden verkregen kennis en
 begrip omtrent Omgevingsdienst Flevoland & Gooi en Vechtstreek en haar omgeving, geen materiële onjuistheden
 bevat. Tevens hebben wij vastgesteld dat alle verplichte elementen, zoals opgenomen artikel 213 lid 3 onder d van de
 Gemeentewet, zijn opgenomen in het jaarverslag.
4.2 Wet Normering Topinkomens (WNT)
 De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) is op 1 januari 2014 in werking
 getreden. De WNT stelt maxima aan de bezoldiging van topfunctionarissen. In de WNT wordt het begrip topfunctionaris
 nader gedefinieerd;
 het wetsvoorstel 'Aanpassingswet WNT' benadrukt dat alleen sprake is van een topfunctionaris als sprake is van
 leidinggeven aan de gehele organisatie. In de WNT worden ook maxima aan bezoldiging van de topfunctionaris gesteld
 van € 179.000 (2015: € 178.000; 2014: € 230.474). De bezoldiging van topfunctionarissen in deeltijd of met een
 aanstelling korter dan 12 maanden in een boekjaar, wordt omgerekend naar een voltijdsbezoldiging. De WNT bevat een
 openbaarmakingsverplichting van de bezoldiging van topfunctionarissen via de jaarrekening van de organisatie en
 inzending aan de (vak)minister. Voor andere functionarissen geldt alleen een openbaarmakingsverplichting bij
 overschrijding van de bezoldigingsnorm.
 In de jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Flevoland & Gooi en Vechtstreek over boekjaar
 2016 is op juiste wijze rekening gehouden met de bepalingen uit de WNT.
                                                                                                                        9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>5. Weerstandsvermogen
In de paragraaf "Weerstandsvermogen en risicobeheersing" in het jaarverslag is opgenomen hoeveel risico's zich met
welke frequentie en omvang naar alle waarschijnlijkheid voor zullen doen ten aanzien van de Omgevingsdienst Flevoland
& Gooi en Vechtstreek. De 5 grootste risico's zijn hierbij specifiek benoemd. Tevens is berekend welk
weerstandsvermogen benodigd is ter dekking van deze risico's, is aangegeven welke weerstandscapaciteit beschikbaar is
en wat de ratio van het weerstandsvermogen is. Ultimo 2016 resulteert dit in een benodigd weerstandscapaciteit van
€ 1.060.000. Hierbij wordt verondersteld dat niet alle risico's zich gelijktijdig zullen voordoen. Wij onderschrijven deze
veronderstelling. Beschikbaar is een weerstandscapaciteit van € 1.127.823. Dit resulteert in een ratio van het
weerstandsvermogen van 1,06. Dit betekent dat het weerstandsvermogen als voldoende aangemerkt.
Voor de uitwerking van het weerstandsvermogen wordt gewerkt met wegingsfactoren per klasse, zowel voor het
financiële bedrag als voor de kans dat een risico zich voordoet. Ten aanzien van de klasseindeling financieel merken wij
op dat voor de risico's 1 indexering en 4 exploitatieverlies de gehanteerde wegingsfactoren ertoe leiden dat voor risico 1
bij een financieel bedrag van € 452.480 een weerstandscapaciteit is opgenomen van € 625.000 en voor risico 4
opbrengsten bij een financieel bedrag van € 298.345 een weerstandscapaciteit is opgenomen van € 312.500.
Zonder wegingsfactoren te hanteren voor financiële bedragen zou de weerstandscapaciteit voor deze 2 risico's
neerwaarts kunnen worden bijgesteld naar € 452.000 in plaats van € 625.000 respectievelijk € 149.000 in plaats van
€ 312.500. De ratio van het weerstandsvermogen zou in dat geval in totaal ca 1,56 bedragen.
Wij wijzen u op het feit dat indien het Algemeen Bestuur besluit tot wijziging van de kostprijssystematiek    (zie blz. 4 van
de jaarstukken) dit ook gevolgen zal hebben voor het weerstandsvermogen.
                                                                                                                              10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>6. Overige aandachtspunten
6.1 Overige dienstverlening - > onafhankelijkheid accountant
Baker Tilly Berk heeft diverse organisatorische maatreqelen getroffen om zijn onafhankelijkheid en die van zijn
medewerkers te waarborgen. Deze maatregelen omvatten onder meer:
• voorschriften en procedures omtrent onafhankelijkheid. Deze voorschriften voor professioneel gedrag op het gebied
   van kwaliteit en onafhankelijkheid zijn opgenomen in de Gedragscode van Baker Tilly Berk. Deze Gedragscode geldt
   voor iedere medewerker van Baker Tilly Berk en wordt natuurlijk steeds geactualiseerd;
• jaarlijkse bevestiging van onafhankelijkheid door partners en medewerkers van Baker Tilly Berk en ondersteunende
   stafd iensten;
• cliënt- en opdrachtacceptatieprocedures, waaronder een beoordeling, of er sprake is van mogelijk conflicterende
   diensten;
• intern en extern kwaliteitsonderzoek;
• reviews door externe toetsers die niet bij de opdracht betrokken zijn, ter waarborging van een deugdelijke
   grondslag/deskundig oordeel;
• roulatie van partners op de opdracht.
Wij zijn van mening dat wij in relatie tot uw organisatie onafhankelijk, in overeenstemming met de ViO (Verordening
inzake de Onafhankelijkheid van accountants), hebben gefunctioneerd en dat de objectiviteit van onze oordeelsvorming
in het afgelopen jaar niet is aangetast.
6.2 Fraude
Bij de uitvoering van de werkzaamheden hanteren wij onder andere de Nadere Voorschriften Controle- en Overige
Standaarden (NV COS) 240.
"De verantwoordelijkheid van de accountant voor het onderkennen van het risico van fraude in het kader van de
controle van financiële overzichten".
Het bestuur is primair verantwoordelijk voor de preventie van fraude. Het bestuur is verantwoordelijk voor een cultuur
van eerlijkheid en ethisch verantwoordelijk gedrag.
Zij dient zowel preventieve als repressieve beheersingsmaatregelen te nemen om de kans op fraude zo veel mogelijk te
beperken, zodat de integriteit van de financiële verslaggeving is gewaarborgd.
Tijdens de controle van de jaarrekening inventariseren wij de frauderisico's binnen uw organisatie en beoordelen wij de
interne beheersingsmaatregelen die gericht zijn op het voorkomen en ontdekken van fraude. Tijdens de beoordeling
bleek ons dat binnen uw organisatie reeds de nodige aandacht wordt besteed aan de onderwerpen fraude en integriteit.
U heeft aangegeven belang te hechten aan een adequate beheersing van frauderisico's.
Volledigheidshalve wijzen wij erop dat onze controle niet specifiek gericht is op het ontdekken van fraude.
                                                                                                                        11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>6. Overige aandachtspunten
6.3 Geautomatiseerde gegevensverwerking
Wij onderzoeken de geautomatiseerde gegevensverwerking voor zover wij dat noodzakelijk achten in het kader van de
controle van de jaarrekening.
De accountantscontrole kan daarom leiden tot andere constateringen dan wanneer een gericht onderzoek naar de
betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking wel zou plaatsvinden. Aan ons is ook
geen opdracht verstrekt met dit doel. De door ons uitgevoerde werkzaamheden hebben evenwel geen bevindingen
opgeleverd die wij in dit kader onder uw aandacht moeten brengen.
                                                                                                                  12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>tua dAj Hed" MMM

LL Gb PSC DE TE+ :3
00 04 8957 OE TE+ tL
LHDAYLN VV BOSE
Z00S8 SNQSOd
IHDAYLN (4 875€
66 Bamasdiopuadeg

"NN 49g AJAL 4axeg

:suandbaboojuey

[Uhn eregd Hboyeyuap'l :3
00 04 8S¢ OE TE+ tL
Japlayyoeipdg

WY ISW foyeH uap (ueyor) ‘oC

jUy4aqA|IaxXeQGHyAnjuern’y :3
00 04 857 QE TE+ :1

1012211]

VV An] ueA (pa14) (9

:5ua43636338]4U0)

</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>