<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag 2020
Gemeente Hilversum
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Aan de raad van de                     Geachte leden van de raad,
gemeente Hilversum                     Wij hebben de controle van de jaarrekening 2020 van uw gemeente afgerond. De jaarrekening van de gemeente
Postbus 9900                           Hilversum is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het college van burgemeester en wethouders. Met dit
1201 GM HILVERSUM                      accountantsverslag informeren wij u over onze belangrijkste controlebevindingen. Op 20 mei 2021 hebben wij een
                                       aantal controlebevindingen reeds besproken met de Audit en Rekeningcommissie.
Onderwerp                              Bij de jaarrekening 2020 hebben wij op 11 juni 2021 een goedkeurende controleverklaring afgegeven, zowel voor
Accountantsverslag 2020                het aspect getrouwheid als voor het aspect rechtmatigheid.
Datum                                  Ons accountantsverslag is bedoeld om u te ondersteunen in de beoordeling van de jaarrekening 2020. De
16 juni 2021                           bevindingen en beschouwingen in dit verslag komen voort uit onze controlewerkzaamheden en diverse
                                       besprekingen die wij met uw medewerkers hebben gevoerd. Voor de goede orde vermelden wij dat uw
Kenmerk                                controlerende taak uiteraard verder gaat dan uitsluitend het financieel getinte perspectief vanuit de
312018008.21.120                       accountantscontrole.
                                       Wij maken u erop attent dat voor dit accountantsverslag een beperkte verspreidingskring geldt. Het
                                       accountantsverslag is uitsluitend bestemd voor de gemeenteraad en het college van burgemeester en wethouders.
                                       Wij geven u toestemming om dit accountantsverslag (de was getekend-versie) te publiceren via de agenda’s van de
                                       raadscommissies en de gemeenteraad.
                                       Met vriendelijke groet,
                                       Publieke Sector Accountants B.V.
                                       Was getekend: A. Booij RA
                        Publieke Sector Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Utrecht onder nummer 69411409.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Inhoudsopgave
 Contact
                                          1. Onze controleaanpak en de uitkomsten daarbij ....................... 2
 De volgende personen kunnen benaderd
 worden bij vragen met betrekking tot dit 2. Financiële positie en resultaat ................................................. 7
 accountantsverslag:
 Arie Booij
                                          3. Bevindingen eindejaarscontrole ............................................. 12
 Tel: 06 – 1509 2689                      4. Interne beheersing ................................................................ 24
 Arjan Sallehart                          5. Overige aangelegenheden ..................................................... 27
 Tel: 06 – 1509 2694
 Remco Korhorn
 Tel: 06 – 1099 9195
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Onze controleaanpak en de uitkomsten daarbij
                                     312018008.21.120 - 1
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>  1. Onze controleaanpak en de uitkomsten daarbij
Reikwijdte van de controle Met de opdrachtbevestiging van 14 juli 2020 (kenmerk 312018008.20.212) heeft u ons de opdracht gegeven tot het controleren van
                           de jaarrekening 2020. De reikwijdte van onze controle staat omschreven in deze opdrachtbevestiging. Er is gedurende het verloop van
                           de controle op geen enkele wijze sprake geweest van een beperking in de reikwijdte van onze controle. De doelstelling van de
                           controle is het afgeven van een controleverklaring bij de jaarrekening van de gemeente Hilversum.
                           In dit accountantsverslag geven wij een toelichting op de bevindingen naar aanleiding van de controle. Onze controle wordt verricht in
                           overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse Controlestandaarden en de Regeling Controleprotocol WNT
                           2020.
                           Tijdens de uitvoering van de oorspronkelijke controleplanning hebben zich geen wijzigingen van materieel belang in de reikwijdte
                           voorgedaan. Wij achten de reikwijdte van onze controle voor 2020 voldoende voor de doelstelling van onze controle.
Materialiteitsbepaling is  De wijze waarop wij de materialiteit bepaald hebben, sluit aan op het Controleprotocol 2019 – 2022 welke is vastgesteld door de
overeenkomstig het         gemeenteraad op 29 januari 2020. De maximaal toe te passen marges voor de accountantscontrole zijn vastgelegd in het Besluit
                           accountantscontrole decentrale overheden (het Bado). In uw controleprotocol heeft u geen lagere marges vastgesteld. De bij onze
vastgestelde               controle van de jaarrekening 2020 toegepaste goedkeuringstoleranties bedragen derhalve:
controleprotocol
                             Bron: jaarrekening 2020                                                       Fouten         Onzekerheden
                             Goedkeuringsmaterialiteit                                                € 3.217.000            € 9.651.000
                           De gemeenteraad heeft in het controleprotocol de rapporteringstolerantie vastgesteld op € 125.000.
                                                                                                                                               312018008.21.120 - 2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>Onze aanpak is gericht op Voor de jaarrekeningcontrole 2020 onderkennen wij een aantal risico’s en aandachtspunten, die een verhoogd (bruto) risico met
risico’s                  zich mee (kunnen) brengen op een materiële fout in uw jaarrekening en die een mogelijke impact op de bedrijfsvoering kunnen
                          hebben. De risico’s en aandachtspunten zijn hieronder weergegeven. Opname van een risicogebied of aandachtspunt in deze
                          opsomming betekent niet dat daadwerkelijk sprake is van risico’s die zich daadwerkelijk voordoen, maar zijn enkel bedoeld om aan
                          te geven dat wij hier tijdens onze controle (extra) aandacht aan hebben besteed.
                              De uitvoering en risicobeheersing rondom de Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo).
                              De waardering en risicoschatting met betrekking tot lopende grondexploitaties, inclusief de geldende regels rondom het
                               tussentijds winstnemen.
                              De actualisatie van beheerplannen (status) ter onderbouwing van de verantwoording en waardering van voorzieningen voor
                               onderhoud aan uw kapitaalgoederen.
                              Bestaan en waardering van activa als gevolg van schattingselementen (inschatting van levensduur en restwaarden) en de
                               relatief grote omvang van uw activaportefeuille.
                              Naleving van de (Europese) aanbestedingsregels, mede in relatie tot fouten in voorgaande jaren.
                              De verantwoording en waardering van openstaande vorderingen (regulier, belastingen en bijstandscliënten).
                              De voortgang en status van de (noodzakelijke en gewenste) verbeteringen met betrekking tot de kwaliteit van de interne
                               beheersing in relatie tot de af te geven collegeverantwoording rechtmatigheid (over 2021).
                              Uw fiscale positie in het kader van de Vennootschapsbelasting (Vpb).
                              Risico’s en onzekerheden in het sociaal domein, waaronder de afwikkeling van de over 2019 gerapporteerde onzekerheden ad €
                               1.757.000 (totaal).
                              De beheersing van investeringskredieten, inclusief de toerekening van lasten aan het juiste jaar.
                              “ Veronderstelde risico’s” vanuit de voorschriften voor de accountantscontrole. Dit betreft de mogelijkheid die het management
                               heeft om specifieke controlemaatregelen te omzeilen, bijvoorbeeld door memoriaalboekingen of het schattingsproces en de
                               opbrengstverantwoording. De specifieke aandacht voor deze risico’s is voorgeschreven vanuit de controlerichtlijnen en is niet
                               uniek voor de gemeente Hilversum.
                              De follow-up ten aanzien van eerder gerapporteerde aandachtspunten vanuit de interne en externe controle.
                              De actualisatie van de (fraude-)risicoanalyse.
                          Ter voorkoming van een materiële fout in de jaarrekening heeft u voor bovenstaande risicogebieden beheersmaatregelen getroffen.
                          Wij hebben ons bij de controle gericht op de opzet en het bestaan van de door u ingerichte beheersingsomgeving, die deze risico’s
                          moeten verkleinen. Voor een toelichting op een aantal onderkende risico’s en aandachtpunten verwijzen wij naar het hoofdstuk
                          ‘belangrijke bevindingen’. Daarnaast verwijzen wij u naar onze bevindingen in het hoofdstuk ‘Interne beheersing’.
Aandachtspunten Raad en   Op 17 november 2020 hebben wij, in een pre-auditmeeting, de focus van de controle 2020 met de Audit- en rekeningcommissie
Audit- en rekening-       afgestemd. Op basis van de uitkomsten van deze bespreking, de aandachtspunten uit voorgaande controles en de actuele
                          ontwikkelingen zijn de speerpunten voor de uitvoering van onze controle over het jaar 2020 bepaald.
commissie
                                                                                                                                          312018008.21.120 - 3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>                            U heeft ons voor het jaar 2020 verzocht om specifiek aandacht te besteden aan de volgende punten:
                                De rechtmatigheid van de verantwoorde bestedingen in het kader van de Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig
                                 ondernemers (Tozo).
                                De voortgang van het proces inzak de collegeverantwoording rechtmatigheid (over 2021).
                                Prestatielevering uitgaven sociaal domein.
                                Tussentijdse informatievoorziening vanuit de Regio Gooi & Vechtstreek met betrekking tot de bestedingen sociaal domein, de
                                 rechtmatigheid van de bestedingen en de nauwkeurigheid van het voorspellend karakter van de restprognoses.
                                De beoordeling van de risicoanalyse van uw gemeenten met betrekking tot het project Crailo.
                                Risicomanagement binnen de gemeente en de relatie daarvan met het weerstandsvermogen.
                            Over onze bevingen met betrekking tot een aantal onderwerpen hebben wij u reeds in onze managementletter geïnformeerd
                            (waaronder Tozo, de collegeverantwoording rechtmatigheid en het sociaal domein). In hoofdstuk 3 en 4 van dit accountantsverslag
                            komen wij daar nog kort op terug en informeren wij u over onze bevindingen met betrekking tot het project Crailo, het systeem van
                            risicomanagement en de gevolgen daarvan voor het weerstandsvermogen.
De baten en lasten, alsmede Op basis van uw accountantsprotocol hebben wij de naleving van het financieel rechtmatigheidskader voor uw gemeente
balansmutaties, zijn in     gecontroleerd. Hierbij zijn geen materiële bijzonderheden geconstateerd. Op de programma’s 3. Werken, 4. Bestuur en 5. Financiën
                            en grondexploitaties is sprake van een overschrijding van de begroting (lasten). Deze begrotingsrechtmatigheidsfouten werken voor
materiële zin rechtmatig    een bedrag van € 81.000 door in ons rechtmatigheidsoordeel. Daarnaast is sprake van fouten als gevolg van niet rechtmatig
                            aanbestede contracten voor een bedrag van € 541.000. De aanbestedingsfouten waren intern reeds geconstateerd door de Interne
                            Audit Functie (IAF).
                            Tevens is vastgesteld dat in 2021 een aantal inkoopfacturen ter hoogte van in totaal € 212.000 is ontvangen met betrekking tot 2020
                            waarvoor geen verplichting is opgenomen in de jaarrekening 2020. Ook deze fouten waren ook door de IAF geconstateerd, maar niet
                            verwerkt door het college wegens de impact die de verwerking op diverse plekken in de jaarrekening op uw proces zou hebben.
                            Verder is in de jaarrekening onder de materiële vaste activa een bedrag van € 327.000 aan SaaS-oplossingen (Software-as-a-Service)
                            geactiveerd, terwijl deze SaaS-oplossingen niet voldoen aan de activeringscriteria. Deze fout was intern nog niet geconstateerd. Dit
                            aspect verdient de aandacht, temeer omdat dit soort SaaS-oplossingen steeds vaker voorkomt en deze bevinding dus ook effect kan
                            hebben op uw meerjaren-investeringsplanning. Beide afwijkingen betreffen fouten inzake de getrouwheid en daarmee ook
                            rechtmatigheidsfouten.
                            Onze conclusie is op basis van voorgaande derhalve dat de baten en lasten, alsmede de balansmutaties, in materiële zin, rechtmatig
                            zijn weergegeven in de jaarrekening 2020.
                                                                                                                                            312018008.21.120 - 4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>De jaarrekening voldoet Significante verslaggevingsgrondslagen en de toepassing hiervan zijn belangrijk voor de presentatie van de financiële positie en de
aan het BBV             baten en lasten van de gemeente Hilversum. Daarnaast vereisen zij van het college van burgemeester en wethouders het toepassen
                        van oordeelsvorming ten aanzien van moeilijke, subjectieve en complexe posities, die vaak – vanwege de noodzaak om inschattingen
                        te moeten maken over het effect van zaken – inherent onzeker zijn.
                        De belangrijkste verslaggevingsgrondslagen van de gemeente Hilversum zijn uiteengezet in de jaarstukken in onderdeel 5.2.1
                        ‘Waarderingsgrondslagen”. In de jaarrekening 2020 hebben zich ten opzichte van 2019 geen wijzigingen van materieel belang
                        voorgedaan in de toegepaste verslaggevingsgrondslagen, die een aanzienlijke invloed hebben gehad op de baten en lasten en/of de
                        financiële positie van de gemeente.
                        Wij hebben het door het college van burgemeester en wethouders toegepaste proces voor belangrijke verslaggevingsgrondslagen
                        geëvalueerd en hebben gegevensgerichte controlewerkzaamheden uitgevoerd. Wij hebben de toepassing van de juiste methodiek,
                        de aannames, de berekeningen en de consistente toepassing van de betrokken modellen en/of de van toepassing zijnde financiële
                        verslaggeving beoordeeld. Wij zijn van mening dat de verslaggevingsgrondslagen en de toegepaste inschattingen redelijk zijn en
                        consistent zijn gebruikt: de jaarstukken voldoen aan het BBV (Besluit begroting en verantwoording).
Geen geïdentificeerde   Naar aanleiding van onze jaarrekeningcontrole, resteren er geen van materieel belang zijnde ongecorrigeerde afwijkingen of
materiële fouten en     onzekerheden. Door ons gerapporteerde bevindingen zijn derhalve niet materieel (dus hebben geen invloed op de strekking van
                        onze controleverklaring), maar zijn naar onze mening vooral van belang voor uw beoordeling van de jaarstukken en de verdere
tekortkomingen in de    kwaliteitsverbetering van de administratieve organisatie en interne beheersing.
jaarstukken
                        Voor de niet materiële fouten en tekortkomingen in de jaarstukken verwijzen wij u naar de diverse onderdelen van dit rapport.
Goedkeurende             Wij zijn van oordeel dat de jaarrekening 2020 van de gemeente Hilversum een getrouw beeld geeft van het eigen vermogen op 31
controleverklaring       december 2020 en het resultaat over 2020. Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten
                         alsmede de balansmutaties over 2020 in alle van materieel belang zijnde aspecten tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de
                         in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in normenkader 2020 welke ter kennisgeving is
                         aangenomen door de gemeenteraad op 9 december 2020. Hierbij geldt als voorwaarde dat de door ons gecontroleerde jaarrekening
                         ongewijzigd door de gemeenteraad wordt vastgesteld. Wij verzoeken u derhalve ons een door voorzitter en de griffier ondertekend
                         besluit van de vastgestelde jaarrekening te verstrekken. Mochten nog wijzigingen worden aangebracht in de definitieve versie van de
                         jaarrekening dan dienen wij deze te beoordelen alvorens onze controleverklaring hierbij mag worden opgenomen.
                                                                                                                                       312018008.21.120 - 5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>Financiële positie en resultaat
                                312018008.21.120 - 6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>   2. Financiële positie en resultaat
De vermogenspositie van  In het BBV, de verslaggevingsregels voor gemeenten, wordt een duidelijk onderscheid gemaakt tussen resultaatbepaling en
uw gemeente neemt        resultaatbestemming. Alle baten en lasten dienen via het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening te lopen. Er mogen geen
                         baten of lasten rechtstreeks in het eigen vermogen (dat bestaat uit de algemene reserve en de bestemmingsreserves) worden
in absolute en relatieve gemuteerd.
zin af
                         De mutaties in het eigen vermogen vinden plaats door middel van de resultaatbestemming. Het gerealiseerd totaal saldo van baten
                         en lasten 2020 bedraagt € 2.699.000 nadelig. Per saldo is tussentijds € 6.928.000 aan de reserves onttrokken, zodat het uiteindelijk
                         gerealiseerde resultaat over 2020 € 4.229.000 voordelig bedraagt. Dit resultaat is afzonderlijk vermeld onder het eigen vermogen in
                         de balans.
                         In het hiernavolgende overzicht hebben wij de ontwikkeling van het eigen vermogen opgenomen.
                          Eigen vermogen (in € 1.000)                                     2020         2019         2018               2017
                          Eigen vermogen per 1 januari                                 80.155         92.350      96.048             98.096
                          Tussentijdse resultaatbestemming                           -/- 6.928 -/- 11.104       -/- 9.324          -/- 7.797
                          Gerealiseerd resultaat (-/- = nadelig)                         4.229     -/- 1.091        3.650              5.747
                          Totaal (‘gerealiseerd saldo van baten en lasten’)          -/- 2.699 -/- 12.195       -/- 5.674          -/- 2.049
                          Rechtstreekse vermogensmutatie i.v.m.                                                     1.976
                          verantwoording revolverende fondsen
                          Eigen vermogen per 31 december                               77.457         80.155      92.350             96.048
                         NB: door afronding op € 1.000 kunnen geringe afrondingsverschillen of afwijkingen van de jaarstukken ontstaan.
                         De tussentijdse resultaatbestemming bestaat uit de stortingen in en onttrekkingen uit de reserves, in overeenstemming met de
                         besluiten van uw gemeenteraad.
                                                                                                                                             312018008.21.120 - 7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>                            De algemene reserve is per saldo voor € 10.918.000 aangewend voor:
                             Bestemming resultaat 2019 € 6.192.000
                             Dekking begroting 2020                € 2.026.000
                             Instellen Covid-19 reserve            € 2.700.000
                            De bestemmingsreserves nemen per saldo met € 2.899.000 toe.
                            De omvang van het eigen vermogen bedraagt ultimo 2020 circa 23 % van het balanstotaal (2019: circa 24 % van het balanstotaal).
                            Zowel in absolute als in relatieve zin is het vermogen dus gedaald. In de toelichting op balans (paragraaf 5.2.5) bij het onderdeel
                            eigen vermogen van de jaarrekening alsmede in het onderdeel Staat van reserves (paragraaf 5.4) geeft het college een nadere
                            toelichting op de mutaties in het eigen vermogen over het jaar 2020. Wij verwijzen u naar deze toelichting.
Resultaat 2020 is beïnvloed Het feitelijke saldo van baten en lasten in een jaar wordt weergegeven als het gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten.
door reservemutatie(s)      Daarnaast kent de gemeente Hilversum ook het gerealiseerde resultaat. Dit is het gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten plus
                            of min de tussentijdse resultaatbestemmingen. Deze bestemmingen bestaan uit in de loop van het jaar gedane onttrekkingen uit
                            reserves minus de tussentijdse stortingen in reserves. De stortingen in dan wel onttrekkingen aan reserves vinden plaats op basis
                            van door u genomen besluiten. Het gerealiseerde resultaat is dus mede het gevolg van de bestuurlijke besluitvorming. Concreet
                            betekent dit voor uw gemeente het volgende:
                            Exploitatieresultaat (in € 1.000)
                            Totale baten                                                                        310.605
                            Totale lasten                                                                       313.304
                            Gerealiseerde saldo van baten en lasten (nadelig)                                                  -/- 2.699
                            Af: stortingen in reserves                                                            8.453
                            Bij: onttrekkingen aan reserves                                                      15.381
                            Saldo mutaties reserves                                                                                6.928
                            Gerealiseerd resultaat (voordelig)                                                                     4.229
                                                                                                                                              312018008.21.120 - 8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>                          De exploitatie over 2020 laat een nadelig gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten van € 2.699.000 zien, ten opzichte van een
                          begroot (na wijziging) saldo van € 15.234.000 nadelig. Het werkelijke resultaat valt derhalve voor een bedrag van € 12.535.000
                          minder nadelig uit. Het gerealiseerde voordelig resultaat ad € 4.229.000 is afzonderlijk op de balans opgenomen onder het eigen
                          vermogen.
                          In de jaarstukken wordt op diverse plaatsen een nadere toelichting gegeven op de totstandkoming van het resultaat en worden de
                          verschillen tussen de begroting (na wijziging) en de gerealiseerde baten en lasten verklaard. Wij verwijzen u hiervoor naar hoofdstuk
                          4.2. Voor de verschillenanalyse verwijzen wij u tevens naar de toelichting op de programmaverantwoording (onderdeel “Financiële
                          analyse”) waarin per thema de belangrijkste verschillen nader zijn geanalyseerd.
                          Het nadelige resultaat 2020 (vóór bestemming) is mede ontstaan na een aantal incidentele baten en lasten. Door het effect van de
                          incidentele baten en lasten buiten beschouwing te laten, ontstaat meer inzicht in de reguliere baten en lasten. Het inzicht in de
                          reguliere baten en lasten is van belang, omdat het een betere indicatie geeft van de toekomstige baten en lasten, overigens zonder
                          rekening te houden met beleidswijzigingen. In de toelichting op het overzicht van baten en lasten is in hoofdstuk 4.3 inzicht in de
                          incidentele baten en lasten gegeven. Kortheidshalve verwijzen wij u naar deze uiteenzetting.
Het college van           Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit
burgemeester en           vanwege ingeschatte risico’s. De beschikbare weerstandscapaciteit (voor de samenstelling, zie de paragraaf Weerstandsvermogen
                          en risicobeheersing) heeft het college bepaald op € 82,2 miljoen. In 2019 bedroeg deze € 95,6 miljoen. De beschikbare
wethouders kwalificeert   weerstandscapaciteit is derhalve gedaald ten opzichte van 2019.
het weerstandsvermogen
als uitstekend om de      In de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing heeft het college een opsomming gegeven van ingeschatte risico’s. Deze
onderkende risico’s af te cumuleren voor 2020 tot een bedrag van € 3,7 miljoen (2019: € 3,9 miljoen). Ten opzichte van 2019 is sprake van een daling van de
kunnen dekken             gekwantificeerde risico’s. De inventarisatie van risico’s geeft een indicatie van de financiële omvang van de belangrijkste (specifieke)
                          risico’s, om zo de benodigde weerstandscapaciteit te bepalen. Daarbij wordt een inzicht gegeven in de (naar de inschatting van het
                          college) belangrijkste risico’s voor uw gemeente. Ook zijn de aan deze risico’s gekoppelde beheersingsmaatregelen opgenomen en
                          wordt een inhoudelijke toelichting gegeven op nieuw gedefinieerde en gewijzigde risico’s in de top van grootste risico’s.
                          In de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing zijn de toelichting op het risicoprofiel, de top 10 risico's en de
                          ontwikkelingen in het risicoprofiel opgenomen. De doorontwikkeling van het risicomanagement in de gemeente is vanaf het
                          voorjaar 2020 geïntensiveerd. Om de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing compacter en leesbaarder te maken, is
                          meer op hoofdlijnen in deze paragraaf gerapporteerd en zijn gedetailleerdere risico’s in een bijlage (hoofdstuk 9 van de jaarstukken)
                          opgenomen. De focus van risicomanagement binnen de gemeente is daarmee verschoven van de details van individuele risico’s naar
                          een overkoepelende blik op en analyse van het risicoprofiel. Dit maakt de ingezette ontwikkeling van risico-inventarisatie naar
                          strategisch risicomanagement transparanter.
                                                                                                                                           312018008.21.120 - 9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>Als onderdeel van de doorontwikkeling van het risicomanagement is in het voorjaar 2020 de software van Naris in gebruik genomen.
Naris maakt een zogenaamde “Monte Carlo” analyse van de risico’s. De analyse baseert zich op de risico-kwantificering zoals die
naar aanleiding van de risicogesprekken in Naris zijn ingevoerd.
Ten behoeve van de jaarstukken 2020 heeft het college ingeschat dat, op basis van de geactualiseerde risicoanalyse, het benodigde
weerstandsvermogen € 3,7 miljoen bedraagt (kwantificering van het optreden van de meest waarschijnlijke risico’s). Ten opzichte
van de beschikbare weerstandscapaciteit (deze is door het college vastgesteld op € 82,2 miljoen) kwalificeert het college het
weerstandsvermogen in de jaarstukken 2020 als “uitstekend”.
Voor meer gedetailleerde informatie over uw weerstandspositie, de onderkende risico’s en de kwantificering daarvan verwijzen wij
u naar de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing van uw jaarstukken 2020. Overigens merken wij hierbij op dat deze
cijfers niet aan accountantscontrole of een beoordelingsopdracht zijn onderworpen.
                                                                                                               312018008.21.120 - 10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>Bevindingen eindejaarscontrole
                               312018008.21.120 - 11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>   3. Bevindingen eindejaarscontrole
Oplevering was voldoende,  Bij de start van de controle waren de jaarstukken grotendeels gereed. Het opsteldossier was bij de start van de controle niet geheel
wij zullen het             gereed en is gedurende de controle, op basis van herziene afspraken, aangevuld. Wij hebben op basis daarvan onze controle in een
                           grotere doorlooptijd moeten uitvoeren. Zoals initieel was afgesproken, zouden wij de controle van het sociaal domein af ronden na
jaarrekeningtraject met de ontvangst van de verantwoording van de Regio. Deze was gepland in beging mei, maar is uiteindelijk uitgesteld naar begin juni. Wij
direct betrokken           zijn begin mei geïnformeerd dat er vanuit de Regio momenteel geen langer tijdspad werd verwacht, maar mogelijk wel meer
medewerkers evalueren      onzekerheden. Hierover rapporteren wij in dit accountantsverslag
                           De onderbouwing van de jaarrekeningposten (opsteldossier) was over het algemeen van een meer dan acceptabel niveau. Ten
                           opzichte van 2019 vinden wij dat de kwaliteit van de oplevering weer verbeterd is. Een belangrijk aandachtspunt is nog de tijdigheid
                           en volledigheid van de aanlevering van controle-informatie. Bij onze controle hebben wij tevens de volledige medewerking gekregen
                           en hebben wij op een constructieve manier met uw organisatie en medewerkers samengewerkt. Wij zullen het jaarrekeningtraject
                           op een later moment met uw college en medewerkers evalueren om samen scherp te krijgen waar nog (aan beide kanten) ruimte
                           voor verbetering mogelijk is.
Overdracht gronden Crailo  In 2020 zijn de gronden Crailo verkocht en ook geleverd aan de GEM Crailo B.V. Overeenkomstig de notitie Materiële vaste activa
                           van de commissie Bbv is deze transactie via het overzicht van baten en lasten verwerkt: de boekwaarde van de over gedragen
                           gronden ad € 16,1 miljoen is als last in de exploitatie geboekt, met vervolgens een opbrengst voor eenzelfde bedrag.
                           De GEM Crailo BV heeft de koopsom nog niet voldaan, omdat er een uitgestelde betaling is overeengekomen. Derhalve is een
                           vordering van € 16,1 miljoen op de GEM Crailo BV onder de Financiële vaste activa verantwoord. Het college heeft ingeschat dat
                           vooralsnog sprake is van een volwaardige vordering, omdat de meest actuele grondexploitatie Crailo een positief resultaat toont.
                           Wij adviseren u om de financiële ontwikkelingen van de grondexploitatie Crailo te blijven volgen en op basis van de uitkomsten de
                           volwaardigheid van de vordering te blijven beoordelen.
                                                                                                                                              3120218008.21.120 - 12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>Spaarvoorziening riolering In de jaarrekening 2020 is de geraamde toevoeging aan de
ook in 2020 ingezet        spaarvoorziening riolering ad € 2.804.000 geheel ingezet ter
                           dekking van investeringsuitgaven ad € 2.654.000. Het resultaat
                           hiervan is dat investeringen GRP niet geactiveerd worden en de
                           kapitaallasten (positief effect op tarief) lager zijn.
Uw grondexploitaties zijn  Een belangrijk risico dat wij onderkennen in het kader van de jaarrekeningcontrole is de waardering van de grondexploitaties. De
geactualiseerd             grondexploitaties hebben ultimo 2020 een (netto) boekwaarde van circa € 6,9 miljoen en zijn daarmee ten opzichte van 2019 circa €
                           1,1 miljoen afgenomen. De afname van de boekwaarde (mutatie onderhanden werk) is het saldo van de gerealiseerde verkopen in
                           2020 ad € 7,0 miljoen en de gemaakte kosten in 2020 (inclusief tussentijdse winstneming) ad € 6,0 miljoen. Omdat de waarde van de
                           verkopen in 2020 hoger is dan de gemaakte kosten neemt de boekwaarde van de voorraad grond af (positieve ontwikkeling). De
                           grootste mutaties zien we bij het complex Anna’s Hoeve.
                           De grondexploitatie is één van de posten die het meest gevoelig is voor de economische ontwikkelingen, zoals bijvoorbeeld een
                           stagnerende vraag of dalende prijzen. Hierdoor kan het verwachte resultaat van een project (fors) afnemen of zelfs omslaan in een
                           verwacht verlies, maar bij een voorspoedige realisatie van verkopen (voorlopen op plan) is juist weer sprake van een voordelig
                           effect. Voor een nadere onderbouwing van de ontwikkelingen met betrekking tot de grondexploitaties verwijzen wij naar de
                           paragraaf “Grondbeleid” in het jaarverslag. Daarin worden ontwikkelingen in de complexen, de prognoses voor de komende jaren en
                           de mogelijke risico’s nader toegelicht.
                           De controle van de grondexploitatie vraagt veel aandacht, vanwege de (hoge mate van) schattingsonzekerheid die met de
                           (waardering van de) jaarrekeningpost samenhangt. Wijzigingen in de uitgangspunten die bij het doorrekenen van grondexploitaties
                           gehanteerd zijn veelal van (substantiële) invloed op de financiële uitkomst van de grondexploitatie. Ook hebben (op projectniveau)
                           de nog te maken kosten en de nog te realiseren opbrengsten, inclusief de timing daarvan, mogelijk invloed op de waardering. Op
                           basis van onze controle brengen wij het volgende onder uw aandacht:
                           Exploitatie Anna’s Hoeve verloopt positief
                           Anna’s Hoeve zal, op basis van de huidige inschatting van het college, doorlopen tot en met 2023. De einddatum is hiermee, ten
                           opzichte waarvan in de jaarrekening 2019 nog werd uitgegaan, met één jaar verlengd. In 2020 is sprake geweest van een
                           omvangrijke opbrengst aan grondverkopen van € 7.020.000. Dit heeft een positief effect op de boekwaarde.
                           Ultimo 2020 is circa 97% van de totale verwachte kosten gerealiseerd. Het college schat in dat de komende jaren nog voor een
                           bedrag van € 1.055.000 aan kosten gemaakt wordt. Van de totale verwachte grondverkopen is ultimo 2020 75% gerealiseerd en
                           heeft het college ingeschat dat nog voor een bedrag van € 13.454.000 aan opbrengsten gerealiseerd zal worden.
                                                                                                                                          312018008.21.120 - 13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>                            Op basis van de voortgang is ultimo 2020 in totaal € 14.726.000 aan tussentijdse winst gerealiseerd. Tot en met 2019 was hiervan
                            reeds € 9.359.000 genomen, zodat de tussentijdse winst 2020 € 5.367.000 bedraagt. De totale verwachte winst bedraagt €
                            20.183.000. Het restant (€ 5.457.000) zal in de komende jaren gerealiseerd worden en is vooral afhankelijk van de realisatie van de
                            grondverkopen. Wij adviseren u de financiële voortgang van de exploitatie te blijven volgen.
                            Egelshoek afgesloten in 2020
                            In 2020 zijn de laatste investeringen in Egelshoek gedaan. Het volgende overzicht kan gegeven worden:
                              Boekwaarde 1-1-2020                    3.139.000
                              Investeringen 2020                       263.000
                              Totaal investeringen Egelshoek         3.402.000
                              Voorziening nadelig resultaat          3.129.000
                              Restant boekwaarde                       273.000
                            De resterende boekwaarde heeft betrekking op de kavels die niet verkocht zijn, maar momenteel verhuurd worden. In de
                            jaarrekening 2020 is de boekwaarde van deze kavels onder de materiële vaste activa (gronden en terreinen) verantwoord. Wij
                            adviseren u om regelmatig vast te stellen dat de marktwaarde van deze kavels niet lager wordt dan de boekwaarde, bijvoorbeeld
                            door het uitvoeren van taxaties. Wanneer de marktwaarde “duurzaam” lager is dan de boekwaarde, moet namelijk worden
                            afgewaardeerd.
Blijf de volwaardigheid van Onder de uitzettingen zijn vorderingen opgenomen op bijstandscliënten, op belastingdebiteuren en op overige natuurlijke personen.
de openstaande              Op basis van de ouderdom van de openstaande vorderingen, schat het college jaarlijks de volwaardigheid van de vorderingen in. In
                            de concept-jaarrekening waren de vorderingen als volgt gewaardeerd:
vorderingen volgen
                            De post debiteuren algemeen is ten opzichte van 2019 significant toegenomen, waarbij opvalt dat de voorziening afneemt af. Het
                            college heeft de waardering van ze vorderingen “statisch” bepaald, wat inhoudt dat op vordering niveau de volwaardigheid is
                            bepaald. De belastingdebiteuren nemen toe als gevolg van een “voorzichtiger” invorderingsbeleid in verband met Corona. Het
                                                                                                                                           312018008.21.120 - 14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>                         college heeft ingeschat (met collegevoorstel 751773) dat het vooralsnog niet noodzakelijk was om een hoger bedrag te voorzien. Het
                         collegevoorstel biedt de mogelijkheid om aan de belastingplichtigen uitstel tot betaling te verlengen tot 1 juli 2021. Tot dan worden
                         geen vorderingen oninbaar verklaard of kwijtgescholden. Na 1 juli zal meer duidelijk worden of dit noodzakelijk wordt. De stijging
                         van de debiteuren bijstand wordt met name bepaald door lagere aflossingen (economische situatie als gevolg van Covid-19) en een
                         wetswijziging waardoor BBZ vorderingen anders gewaardeerd moeten worden.
                         Wij adviseren u de volwaardigheid van de vorderingen te blijven volgen en, wanneer noodzakelijk, tijdig maatregelen te treffen als
                         blijkt dat de huidige inschatting niet langer valide blijkt te zijn.
Volg de komende jaren de De meerjarige onderhoudsplannen die ten grondslag liggen aan de onderhoudsvoorzieningen voor het vastgoed zijn in 2020
ontwikkeling van het     geactualiseerd. Het MOP 2020-2034 is op 7 oktober 2020 door de raad goedgekeurd. Op basis hiervan en de uitgangspunten van de
                         nota Grond- en vastgoedbeleid 2020-2023, zoals vastgesteld door de raad op 11 december 2019, zijn de standen van en dotaties aan
werkelijke onderhoud ten de onderhoudsvoorzieningen in de jaarrekening bepaald. Daarmee zijn de voorzieningen gebaseerd op de actuele inzichten in de
opzichte van het plan    vastgoedportefeuille.
                         In de jaarrekening is de voorziening Onderhoud maatschappelijk vastgoed opgeheven en is het saldo van deze voorziening
                         herverdeeld over diverse voorzieningen. Voor de komende jaren adviseren wij u de ontwikkeling van de werkelijke
                         onderhoudslasten ten opzichte van het plan te volgen om zo tijdig vast te kunnen stellen of een bijsturing nodig is.
Risico’s en onzekerheden Lasten via de Regio
in het Sociaal domein    Belangrijke (administratieve) onderdelen van de WMO en Jeugdwet worden voor uw gemeente door de Regio Gooi- en Vechtstreek
                         (hierna: de Regio) uitgevoerd. De Regio heeft op 29 mei 2021 de eindverantwoording 2020 aan uw gemeente verstrekt over de
                         bestedingen. Bij deze verantwoording is een controleverklaring opgenomen dat de in deze verantwoording opgenomen bedragen (in
                         materiële zin) zijn verantwoord in overeenstemming met de tussen uw gemeente en de Regio gemaakte afspraken.
                         Er is door de accountant een bedrag als onzeker aangemerkt van € 481.000 als gevolg van enkele aspecten waar de accountant van
                         de Regio nog onvoldoende informatie kon verkrijgen om de uitgaven goed te keuren. Dit wordt de komende maanden nog verder
                         uitgezocht in overleg met de aanbieders. Om het proces niet op te houden, en ook gezien de relatief geringe omvang, zijn deze
                         uitgaven vooralsnog als onzeker aangemerkt. Dit bedrag hebben wij ook meegewogen als onzekerheid in onze oordeelsvorming. Dit
                         past ruimschoots binnen de daarvoor geldende marges.
                         Zowel de timing van de rapport als de omvang van de onzekerheden zijn vergelijkbaar met die in 2019. De eerder geuite zorg dat in
                         verband met de Covid-pandemie en de daarmee gepaard gaande druk bij de zorginstellingen de onzekerheden over 2020 fors hoger
                         zouden kunnen zijn, is daarmee gelukkig niet uitgekomen.
                                                                                                                                           312018008.21.120 - 15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>Covid-19 in de jaarrekening Het college gaat op diverse plekken in de jaarstukken in op de impact van Corona op de jaarstukken 2020. In onderdeel 1.
2020                        Beschouwingen is een uitvoerige en informatieve paragraaf (1.2) in de jaarstukken opgenomen waar wordt ingegaan op de impact
                            van Corona op de jaarstukken 2020. De paragraaf geeft inzicht in de Corona-aanpak en de financiële gevolgen daarvan. Graag
                            verwijzen wij u naar deze paragraaf.
                            Ter dekking van (toekomstige) uitgaven als gevolg van Covid-19 die niet door het Rijk vergoed worden, is de reserve Covid-19
                            gevormd. Vanuit de algemene reserve heeft uw raad € 2.700.000 beschikbaar gesteld en daarnaast is een vergoeding vanuit het Rijk
                            (€ 3.345.000) ontvangen, welke eveneens aan de reserve is toegevoegd. De reserve is/wordt aangewend voor uitgaven waar geen
                            compensatie tegenover staat (deze zijn afzonderlijk door het college geadministreerd) en is ter dekking van gederfde inkomsten (
                            begrote inkomsten minus realisatie). In paragraaf 1.2 en in onderdeel 5.4 van de jaarstukken geeft het college gedetailleerd inzicht
                            in de financiële gevolgen van Covid-19 en de aanwending van de reserve. Wij adviseren u te laten blijven informeren over de
                            uitnutting van reserve Covid-19.
Tijdelijke                  Sinds 1 maart 2020 is de Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandige ondernemers (Tozo) in werking getreden. Gemeenten hebben
ondersteuningsregeling      als taak deze regeling en het toezicht en handhaving op rechtmatig gebruik van de regeling uit te voeren. U voert de Tozo tevens uit
                            voor gemeenten in de regio. Op basis van onze controle hebben wij, vastgesteld dat de uitkeringen voor Tozo levensonderhoud en
zelfstandig ondernemers     de Tozo kapitaalverstrekkingen, in materiële zin, juist en rechtmatig zijn verstrekt.
(Tozo) rechtmatig
uitgevoerd                  Het volgende financieel overzicht kan worden gegeven:
                                                                                                                                            312018008.21.120 - 16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>                          De bestedingen (uitkeringen levensonderhoud) en kapitaalverstrekkingen worden het Rijk voor 100% vergoed. Hier zijn
                          voorschotten voor ontvangen. Het ontvangen voorschot wordt ter hoogte van gemaakte kosten als bate verantwoord. Het restant
                          moet worden terugbetaald aan het Rijk. Voor uw gemeente betreft dit een bedrag van € 3,9 miljoen, voor de regiogemeenten een
                          bedrag van € 15,9 miljoen. De uitvoeringskosten worden afgerekend op basis van aantal genomen besluiten. Deze bate is in 2020
                          “genomen”. Ook hier zijn voorschotten voor ontvangen. Te veel ontvangen voorschotten moeten worden terug betaald, ontvangen
                          voorschotten op basis van het aantal genomen besluiten worden in 2020 en latere jaren ingezet als dekking voor werkelijk gemaakte
                          kosten. In uw geval is geen sprake van terug te betalen voorschotten met betrekking tot de uitvoeringskosten. Voor uw gemeente
                          wordt voorgesteld een bedrag van € 1,1 miljoen te reserveren ter dekking van in de toekomst nog te maken kosten en voor de
                          regiogemeenten betreft dat een bedrag van € 1,5 miljoen.
                          Net als bij andere uitkeringen is het van belang dat alleen mensen die daar recht op hebben Tozo ontvangen en dat misbruik en
                          oneigenlijk gebruik wordt tegengegaan. Vanwege het urgente karakter van de regeling mocht u bij de aanvraag in eerste instantie
                          uitgaan van de betrouwbaarheid van de informatieverstrekking, middels een ingevuld en ondertekend aanvraagformulier, door de
                          aanvrager. Doordat er snel gehandeld diende te worden, vindt de interne controle op de rechtmatigheid voornamelijk achteraf
                          plaats. Ook wordt achteraf vastgesteld of geen sprake is (geweest) van misbruik en oneigenlijk gebruik. De rechtmatigheidscontroles
                          achteraf betreffen in uw geval vooral dossiercontroles door middel van steekproeven, het afwikkelen van zogenaamde “IB-signalen”
                          via de signaleringslijsten die u van het inlichtingenbureau ontvangt en door middel van data-analyses. Voor wat betreft het
                          vaststellen of wel of geen sprake is van misbruik en oneigenlijk gebruik heeft u beleid geformuleerd op basis waarvan u naar de
                          ontvangers van uitkeringen levensonderhoud en kapitaalverstrekkingen actief het nakomen van de inlichtingenplicht bevordert, pakt
                          u actief en gericht signalen van het inlichtingenbureau op (gericht op inkomsten, KvK-inschrijvingen, detentie et cetera) en voert u
                          controles achteraf (bijvoorbeeld op basis van belastingaangiften 2020) uit. In een aantal gevallen heeft dit inmiddels geresulteerd in
                          het terugvorderen van verstrekte uitkeringen levensonderhoud en kapitaalverstrekkingen. Mogelijk zal, op grond van de
                          werkzaamheden die u dus achteraf uitvoert, ook in de komende jaren blijken dat niet rechtmatig verstrekte uitkeringen
                          levensonderhoud en kapitaalverstrekkingen (deels) moeten worden teruggevorderd. Wij adviseren u om periodiek, bijvoorbeeld in
                          uw reguliere P&C-documenten zoals de voor- en najaarsnota, te rapporteren over de resultaten van de controles die u tot dan heeft
                          uitgevoerd.
Europese aanbestedingen:  Het normenkader voor de rechtmatigheidscontrole bevat onder andere de Europese aanbestedingswetgeving. Bij onze
rechtmatigheidsfouten van jaarrekeningcontrole hebben wij aan de hand van een door uw gemeente uitgevoerde crediteurenanalyse (spendanalyse)
                          gecontroleerd of de Europese aanbestedingswetgeving gedurende het boekjaar 2020 is nageleefd.
in totaal € 541.000
                          Op basis van de spendanalyse constateren wij dat voor 6 dossiers de Europese aanbestedingsregels niet zijn nageleefd. Wij merken
                          op dat de bevindingen ook zijn geconstateerd door uw gemeente en deels voortkomen uit financiële beheershandelingen van voor
                          2020. De onrechtmatigheidsfout komt uit op een bedrag van € 541.000.
                          Gelet op de omvang van dit bedrag heeft deze rechtmatigheidsfout geen effect op de strekking van de controleverklaring. De fouten
                          hebben betrekking op contracten welke Europees aanbesteed hadden moeten worden, die (in voorgaande jaren) zijn aangegaan of
                                                                                                                                           312018008.21.120 - 17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>                            uitgaven waar geen contract aan ten grondslag ligt, maar waar uw gemeente al geruime tijd leveringen en diensten afneemt van
                            derden.
                            De rechtmatigheid van aanbestedingen is voor wat betreft het tijdig signaleren van doorlopende opdrachten die boven de
                            drempelwaarde dreigen uit te komen nog niet voldoende preventief geborgd. Wel zien wij dat er belangrijke stappen gezet worden,
                            hetgeen ook resulteert in lagere fouten dan in voorgaande jaren het geval was. Het college dient in de huidige werkwijze achteraf
                            (nog) vast te stellen of de inkopen rechtmatig zijn aanbesteed. Een spendanalyse vooraf door uw centrale inkoop kan een verdere
                            versteviging bieden in uw proces. Wij benadrukken de urgentie om het proces van Europese aanbesteding van diensten en
                            leveringen strikter te borgen. Het gaat hierbij vooral om het in kaart brengen en tijdig uitzetten van acties op oudere - vaak
                            stilzwijgend doorlopende - contracten met leveranciers en het nauwkeurig en reëel ramen van de verwachte contractprijs voordat
                            het aanbestedingsproces wordt opgestart. Wanneer preventie maatregelen zijn getroffen en ook werken, heeft u meer zekerheid op
                            goede uitkomsten dan wanneer u moet blijven steunen op controles achteraf.
Overschrijding              Sinds de invoering van de ‘Regeling schatkistbankieren decentrale overheden’ per 15 december 2013 zijn gemeenten verplicht de
drempelbedrag               overtollige middelen in de schatkist aan te houden. Overtollige middelen betreffen in het algemeen alle saldi op bankrekeningen en
                            contant geld (kassaldi), met uitzondering van uitgezonderde middelen zoals het drempelbedrag. Het drempelbedrag dient jaarlijks
schatkistbankieren          op basis van het begrotingstotaal te worden bepaald, in overeenstemming met de regeling schatkistbankieren.
                            Bij uw gemeente is tot huidige verslagperiode geen sprake geweest van overtollige middelen die in de schatkist moesten worden
                            aangehouden. Echter, vanaf het tweede kwartaal van huidige verslagperiode ontvangt uw gemeente voorschotten in het kader van
                            de Tozo-regeling. Deze voorschotten hebben ertoe geleid dat overtollige middelen in de schatkist moesten worden aangehouden.
                            Het college heeft deze overtollige middelen in het tweede en derde kwartaal van 2020 echter niet in de schatkist aangehouden.
                            Daarom is formeel sprake geweest van een overtreding van de regeling schatkistbankieren, en heeft dit geleid tot een
                            onrechtmatigheid. Dergelijke onrechtmatigheden dienen wij in overeenstemming met de Kadernota Rechtmatigheid (van de
                            commissie Bbv) als accountant aan u te rapporteren. In de managementletter informeerden wij u hier reeds over. De
                            onrechtmatigheid weegt (op grond van de Kadernota Rechtmatigheid) echter niet mee in ons oordeel. Daarnaast zijn aan dergelijke
                            overtredingen geen (directe) financiële gevolgen verbonden.
                            Inmiddels heeft het college maatregelen getroffen, zoals het automatisch afromen van overtollige middelen door de BNG bank, om
                            dergelijke overtredingen in de toekomst te voorkomen.
Begrotingsrechtmatigheid is Naast de controle op de rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties in de jaarrekening 2020, hebben wij de
adequaat toegelicht in de   begrotingsrechtmatigheid gecontroleerd.
jaarrekening                In totaal heeft uw gemeente € 287,2 miljoen aan lasten begroot na wijziging, tegenover € 313,3 miljoen aan werkelijke lasten in
                            2020. Dit is in totaal een overschrijding van € 26,1 miljoen (9,1%). De overschrijdingen houden vooral verband met de uitvoering van
                                                                                                                                              312018008.21.120 - 18
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>                  de Tozo en de verkoop van de gronden Crailo. Hierover heeft het college u reeds op eerdere momenten geïnformeerd. Aan baten
                  had uw gemeente een bedrag van € 271,9 miljoen begroot na wijziging, tegenover € 310,6 miljoen aan werkelijke baten in 2020. In
                  totaal gaat het om een overrealisatie van baten van € 38,7 miljoen (14,2%). Het gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten komt
                  daarmee op € 2,7 miljoen nadelig.
                  In het kader van de begrotingsrechtmatigheid moet gekeken worden naar de lastenoverschrijdingen op het niveau waarop de
                  gemeenteraad de begroting autoriseert. In uw geval is dat op programmaniveau, waarbij sprake is van een overschrijding van op
                  programma 3 Werken, programma 4. Bestuur en programma 5. Financiën en grondexploitaties. De begrotingsrechtmatigheid is door
                  het college toegelicht in hoofdstuk 4.2.7 van de jaarstukken. De overschrijding van de lasten kan als volgt gespecificeerd worden:
                      Programma 3 Werken                            € 11.874.000
                      Programma 4 Bestuur                           €    971.000
                      Programma 5 Financiën en grondexploitaties € 17.376.000
                  De overschrijding op Programma 3 houdt verband met de uitvoering van de TOZO en wordt gecompenseerd door de Rijksbijdrage.
                  Deze lasten konden niet eerder worden voorzien en zijn het gevolg van uw noodzakelijke inzet voor de uitvoering van deze regeling.
                  De overschrijding op Programma 5 houdt verband met de transactie van de gronden Crailo en wordt gecompenseerd door de
                  verkoopopbrengst ervan. Zie daarvoor ook elders in ons verslag. Wij zijn het eens met de analyse van het college, zodat een totale
                  rechtmatigheidsfout van € 81.000 doorwerkt in ons rechtmatigheidsoordeel.
                  Naast overschrijdingen van lasten per programma, zijn ook op onderdelen meer baten gerealiseerd dan begroot. Over de baten
                  rapporteren wij in deze paragraaf niet, omdat dit geen onderdeel uitmaakt van het criterium begrotings-rechtmatigheid zoals de
                  richtlijnen voorschrijven.
                  Wij verwijzen voor een inhoudelijke en meer specifieke analyse van deze overschrijdingen naar de toelichting op het overzicht van
                  baten en lasten, waar het college in paragraaf 4.2.6 een analyse van de begrotingsafwijkingen en de begrotingsrechtmatigheid 2020
                  heeft opgenomen.
                  De begrotingsrechtmatigheid omvat ook de overschrijdingen op investeringskredieten. Deze heeft zich in 2020 voor een
                  totaalbedrag van € 283.000 voorgedaan. Deze werken op grond van uw financiële verordening niet door in ons oordeel.
Wet normering     De Wet normering topinkomens (WNT) is in werking getreden met ingang van 1 januari 2013. De WNT regelt niet alleen de
topinkomens (WNT) openbaarmaking van topinkomens in de publieke en semipublieke sector, maar stelt ook maxima aan de hoogte van de bezoldiging
                  van topfunctionarissen en tevens aan de ontslagvergoedingen.
                  Met ingang van 1 januari 2013 is bij wet vastgelegd dat rechtspersonen of organisaties die volledig of in aanzienlijke mate uit
                  publieke middelen zijn gefinancierd beloningen van topfunctionarissen openbaar dienen te maken, ook als deze de in de wet
                  gestelde maximale bezoldiging over 2020 van € 201.000 niet te boven gaat. Daarnaast dienen gemeenten het salaris openbaar te
                                                                                                                                   312018008.21.120 - 19
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>                        maken van overige medewerkers (inclusief – wanneer aan bepaalde voorwaarden is voldaan – ingehuurd personeel) die een
                        bezoldiging ontvangen boven deze norm. Ten slotte stelt de WNT een aantal overige eisen, zoals een maximale ontslagvergoeding
                        voor topfunctionarissen van € 75.000.
                        Met ingang van boekjaar 2018 dienen ook de ontvangen vergoedingen die bij andere WNT plichtige instellingen zijn ontvangen te
                        worden verantwoord in de WNT-verantwoording. Aangezien het voor ons niet mogelijk is de volledigheid vast te stellen van de
                        dienstbetrekkingen en de ontvangen vergoedingen, is in het Controleprotocol WNT opgenomen dat wij de anticumulatiebepaling
                        niet hoeven te controleren. In onze controleverklaring is dit ook als zodanig toegelicht. De naleving van de anticumulatiebepaling
                        maakt derhalve geen onderdeel uit van de controle van de accountant. De WNT-toezichthouders kunnen hier wel zelfstandig
                        onderzoek naar doen en zo nodig handhavend optreden. In 2020 is voor geen van de topfunctionarissen en overige medewerkers
                        sprake van een overschrijding van de grensbedragen.
                        Bij de controle van de WNT-verantwoording 2020 stelden wij wel vast dat geen sprake was van (zichtbare) interne controle op de
                        opgestelde WNT-verantwoording. Wij adviseren u om in het vervolg voordat de WNT-verantwoording voor controle wordt
                        aangeboden zichtbaar interne controle uit te laten voeren.
                        In 2020 is voor geen van de topfunctionarissen en overige medewerkers sprake van een overschrijding van de grensbedragen.
                        In het kader van de WNT attenderen wij u erop dat u de plicht heeft om uiterlijk 1 juli 2021 uw WNT-verantwoording over het
                        kalenderjaar 2020 via internet op een algemeen toegankelijke wijze openbaar te maken. Indien op grond van andere op de
                        verantwoordelijke van toepassing zijnde regelgeving of een besluit een later tijdstip waarop het financieel verslaggevingsdocument
                        openbaar moet worden gemaakt geldt, is die latere datum de uiterlijke datum van openbaarmaking.
Geen fouten en          Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over
onzekerheden met        de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in 2020 onder SiSa vallen. Wij doen dit met een tabel, die ook
                        opgenomen moet worden als er geen fouten of onzekerheden geconstateerd zijn. Per regeling is hierin aangegeven of, en zo ja
betrekking tot de SiSa- welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.
bijlage
                        Hierna treft u deze tabel aan.
                               Nr.       Specifieke uitkering of overig                     Fout of           Financiële    Toelichting
                                                                                            onzekerheid       omvang in     fout/onzekerheid
                                                                                                              euro's
                             FIN B1      Regeling specifieke uitkering gemeentelijke             N.v.t.          N.v.t.             N.v.t.
                                         hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
                             BZK C1      Regeling specifieke uitkering Reductie                  N.v.t.          N.v.t.             N.v.t.
                                         Energiegebruik
                                                                                                                                          312018008.21.120 - 20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>  BZK C30 Specifieke uitkeringen proeftuinen aardgasvrije   N.v.t. N.v.t. N.v.t.
          wijken 2e ronde
  BZK C31 Regeling vaststelling regels verstrekken          N.v.t. N.v.t. N.v.t.
          eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten
          huisvesting kwetsbare doelgroepen
   BZK D1 Regionale meld- en coördinatiecentra              N.v.t. N.v.t. N.v.t.
          voortijdig schoolverlaten
 OCW D10  Volwasseneneducatie                               N.v.t. N.v.t. N.v.t.
 OCW D11  Regeling specifieke uitkering extra financiële    N.v.t. N.v.t. N.v.t.
          middelen RMC-functie
 OCW D12  Regeling regionale aanpak voortijdig              N.v.t. N.v.t. N.v.t.
          schoolverlaten 2020–2024
OCW D12A  Regeling regionale aanpak voortijdig              N.v.t. N.v.t. N.v.t.
          schoolverlaten 2020–2024
 OCW D1A  Regionale maatregelen voortijdig                  N.v.t. N.v.t. N.v.t.
          schoolverlaten 2016-2021
  OCW D8  Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022            N.v.t. N.v.t. N.v.t.
          (OAB)
 IenW E20 Regeling stimulering verkeersmaatregelen          N.v.t. N.v.t. N.v.t.
          2020-2021
IenW E27B Brede doeluitkering verkeer en vervoer (SiSa      N.v.t. N.v.t. N.v.t.
          tussen medeoverheden)
  IenW E3 Subsidieregeling sanering verkeerslawaai          N.v.t. N.v.t. N.v.t.
  EZK F11 Regeling specifieke uitkering MKB Deals 1e        N.v.t. N.v.t. N.v.t.
          tranche
  SZW G2  Gebundelde uitkering op grond van artikel 69      N.v.t. N.v.t. N.v.t.
          Participatiewet_gemeentedeel 2020
  SZW G3  Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004      N.v.t. N.v.t. N.v.t.
          (exclusief levensonderhoud beginnende
          zelfstandigen)_gemeentedeel 2020
  SZW G4  Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid N.v.t. N.v.t. N.v.t.
          3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in
          combinatie met BRP of Suwinet
                                                                                312018008.21.120 - 21
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>   SZW G4      Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen          N.v.t. N.v.t. N.v.t.
               exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3
               Participatiewet
   SZW G4      Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen           N.v.t. N.v.t. N.v.t.
               (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april)
   SZW G4      Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid N.v.t. N.v.t. N.v.t.
               3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in
               combinatie met BRP of Suwinet
   SZW G4      Tozo 2, exclusief identificatie volgens artikel   N.v.t. N.v.t. N.v.t.
               17, lid 3 Participatiewet
   SZW G4      Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid N.v.t. N.v.t. N.v.t.
               3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in
               combinatie met BRP of Suwinet
   SZW G4      Tozo 3, exclusief identificatie volgens artikel   N.v.t. N.v.t. N.v.t.
               17, lid 3 Participatiewet
   SZW G4      Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T)       N.v.t. N.v.t. N.v.t.
               Tozo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op Tozo-
               aanvragen levensonderhoud welke zijn
               ingediend vóór 22 april 2020)
   VWS H4      Regeling specifieke uitkering stimulering sport   N.v.t. N.v.t. N.v.t.
   VWS H7      Regeling specifieke uitkering aanpak huiselijk    N.v.t. N.v.t. N.v.t.
               geweld en kindermishandeling
   VWS H8      Regeling Sportakkoord                             N.v.t. N.v.t. N.v.t.
Strekking controleverklaring rechtmatigheid: goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid: goedkeurend
                                                                                     312018008.21.120 - 22
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 26 ======================================================================

<pre>Interne beheersing
                   312018008.21.120 - 23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 26 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 27 ======================================================================

<pre>  4. Interne beheersing
Kernboodschappen interim- Naar aanleiding van de interim-controle een managementletter hebben uitgebracht. Voor een nadere duiding van onze
controle 2020             opmerkingen en aanbevelingen uit de managementletter 2020 verwijzen wij daarnaar. De managementletter is op 21 januari 2021
                          met de Audit- en Rekeningcommissie besproken. Hieronder hebben wij de managementsamenvatting uit de managementletter
                          opgenomen.
                                                                                                                                    312018008.21.120 - 24
</pre>

====================================================================== Einde pagina 27 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 28 ======================================================================

<pre>Rechtmatigheids-           Rechtmatigheidsverantwoording 2021
verantwoording 2021: het   In de meicirculaire 2018 heeft het ministerie van BZK aangegeven dat met ingang van het boekjaar 2021 het college zelf een
                           rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening moet afgeven. Met deze verantwoording verklaart het college dat de in de
college ligt op koers.     jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, rechtmatig tot stand zijn gekomen. Dat wil zeggen in
Aandachtspunt is de        overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving, waaronder uw verordeningen. Deze verantwoording
realisatie van de planning gaat onderdeel uitmaken van de jaarrekening van de gemeente en als zodanig object van onderzoek worden voor de accountant in
(tijdige uitvoering VIC)   zijn opdracht om een getrouwheidsoordeel bij de jaarrekening af te geven. De raad dient de materialiteits- en rapporteringsgrens te
                           bepalen, mogelijk wel binnen een bepaalde wettelijke bandbreedte.
                           De aanstaande wetswijziging (deze is nog steeds niet definitief vastgesteld door het ministerie) veroorzaakt dat de bewijslast om aan
                           te tonen dat de gemeente primair in control is op gebied van financiële rechtmatigheid en getrouwheid wordt verlegd van de
                           accountant naar het college. De intentie is dat de accountant hierbij als “vierde lijn” gaat functioneren. In dit verband is het van
                           belang dat het zelfcontrolerend vermogen in de 1e, 2e en 3e lijn binnen uw mogelijkheden en ambities optimaal is ingeregeld en ook
                           werkt. In onze managementletter hebben wij daarom ook veel aandacht voor uw intern beheers instrumentarium gehad en met uw
                           college meegedacht over de mogelijk verbeteringen die daarin aangebracht konden worden.
                           Wij merken in de gesprekken die wij hierover voeren met uw college en uw betrokken medewerkers en de documenten die hieraan
                           ten grondslag liggen, dat hier voldoende aandacht voor is binnen uw organisatie. In onze voorgaande rapportages (waaronder de
                           managementletters 2019 en 2020 en ons accountantsverslag 2019) hebben wij u aangegeven hoe u kunt borgen dat u in 2022 in
                           staat bent om de rechtmatigheidsverantwoording over het boekjaar 2021 op te stellen. Onder meer adviseerden wij u om een plan
                           van aanpak op te stellen om te komen tot een collegeverantwoording over de rechtmatigheid vanaf het boekjaar 2021. In de
                           afgelopen periode heeft het college een aantal stappen gezet die ervoor moeten zorgen dat zij in de jaarrekening 2021 de eerste
                           rechtmatigheidsverantwoording op kan nemen.
                           Vooralsnog heeft het college ervoor gekozen om voor 2021 te gaan voor een minimale variant, waarbij de focus zal liggen op de
                           financiële rechtmatigheid. Vanuit die situatie zult u overwegen om de organisatie verder door te ontwikkelen naar mogelijk een
                           breder “in control statement”. In opzet heeft uw gemeente hiermee een goede basis gelegd om over boekjaar 2021 tot een
                           onderbouwde rechtmatigheidsverantwoording te kunnen komen. Wij adviseren u te bewaken dat de beoogde planning ook
                           daadwerkelijk gerealiseerd wordt en dat de gehele organisatie bij deze ontwikkeling betrokken wordt.
                           Wij verwijzen u verder graag naar onze managementletter van 10 december 2020.
                                                                                                                                               312018008.21.120 - 25
</pre>

====================================================================== Einde pagina 28 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 29 ======================================================================

<pre>Overige aangelegenheden
                        312018008.21.120 - 26
</pre>

====================================================================== Einde pagina 29 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 30 ======================================================================

<pre>  5. Overige aangelegenheden
Geen meningsverschil met Er zijn geen meningsverschillen met het college van burgemeester en wethouders geweest en er waren geen beperkingen bij de
het college van          uitvoering van onze controle. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze controleopdracht door het college en de
                         medewerkers van uw gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie
burgemeester en          gehad.
wethouders
Bevestigingen van het    Wij hebben namens het college van burgemeester en wethouders een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening
college van burgemeester ontvangen.
en wethouders ontvangen
Naleving van wet- en     Wij hebben geen kennis van te rapporteren omstandigheden in verband met het niet-naleven van wet- en regelgeving met
regelgeving              uitzondering van de bevindingen die elders in het rapport zijn opgenomen ten aanzien van EU-aanbestedingen.
Betrouwbaarheid en       Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel omtrent de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het
continuïteit van de      doen van uitspraken omtrent de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of
                         van onderdelen daarvan. Onze bevindingen daaromtrent raken dan ook slechts die onderdelen die wij onderzocht hebben in het
automatiseringsomgeving  kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij ter zake geen volledigheid pretenderen. In onze managementletter zijn wij
                         ingegaan op de stappen die het college zet op de betrouwbaarheid van de IT-omgeven verder te verbeteren. Er zijn belangrijke
                         stappen gezet die tot gevolg hebben (gehad) dat de interne beheersmaatregelen in uw IT-omgeving, voor zowel de IT General
                         Controls (ITGC) als de applicatieve controls, verbeterd zijn. De werking van de financiële applicaties was tot en met 2020 nog niet in
                         de controle van de IT-auditor betrokken. Daarom kunnen zowel uw (VIC-)medewerkers als wij op dit moment nog niet steunen op
                         interne beheersingsmaatregelen die zijn ingebed uw IT-omgeving. Dit doet zich bijvoorbeeld voor bij de digitale accordering van
                         facturen door twee verschillende medewerkers in de workflow. Dat is overigens geheel conform uw en onze planning en
                         verwachtingen.
                         Het verder verbeteren van de automatiseringsomgeving behelst meerdere jaren en is in 2020 nog niet volledig afgerond. Uiteindelijk
                         zal dit project moeten leiden tot een versterking van uw IT-omgeving. Als dit project verder afgerond wordt, kan dit alles bijdragen
                         aan een automatiseringsomgeving die (zichtbaar) ondersteunend is aan de interne controles in uw IT-omgeving. Dan zullen
                         overigens ook de achterliggende controles inhoudelijk aantoonbaar goed moeten worden uitgevoerd (de mens-factor). Op dit
                                                                                                                                           312018008.21.120 - 27
</pre>

====================================================================== Einde pagina 30 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 31 ======================================================================

<pre>                      moment bent u nog niet zo ver en voert u interne controles uit, die voornamelijk buiten de geautomatiseerde omgeving omgaan.
                      Dat geldt daarmee ook voor onze controles.
                      Uit de door ons uitgevoerde werkzaamheden zijn geen verdere bijzonderheden gebleken waarop wij u via deze rapportage willen
                      attenderen.
Geen aanwijzingen van In Nederland is de accountant wettelijk verplicht om alle ontdekte fraudegevallen te rapporteren aan het management van de
fraude                organisatie. Wij merken op dat onze controle niet specifiek is ingericht op het ontdekken van fraude. De accountant is wel
                      verantwoordelijk voor het betrekken van frauderisico’s in de planning en uitvoering van zijn controleopdracht.
                      Wij hebben een fraudediscussie gevoerd met het controleteam en met het financieel management en de directie van de gemeente
                      Hilversum, waarbij wij de nadruk hebben gelegd op de vermoedens van materiële onjuistheden als gevolg van fraude in de
                      jaarstukken. Van het management en directie hebben wij de bevestiging ontvangen dat er geen onregelmatigheden zijn
                      geconstateerd waarbij het management of werknemers die een belangrijke rol spelen bij de maatregelen van interne beheersing of
                      anderen in het geval dat de fraude van materieel belang kan zijn op de jaarrekening, zijn betrokken.
                      Tevens hebben wij zelfstandig werkzaamheden uitgevoerd die gericht waren op het risico van het ‘omzeilen’ van de interne
                      beheersingsmaatregelen door het management te detecteren. Wij hebben specifieke controles uitgevoerd op memoriaalboekingen
                      en schattingen en hebben significante en ongebruikelijke transacties met behulp van gegevensanalyses onderzocht.
                      Hoewel wij op grond van de controle- en overige standaarden een kritische houding moeten hebben ten opzichte van risico’s van
                      fraude in de jaarrekening, merken wij op dat onze controle niet specifiek is gericht op het ontdekken hiervan. Tijdens de uitvoering
                      van onze controle van de jaarrekening 2020 hebben wij geen aanwijzingen verkregen dat er sprake is geweest van materiële fraude.
                      Uit onze controle komt verder naar voren dat het college belang hecht aan het treffen van maatregelen om fraude te voorkomen. In
                      het tweede kwartaal van 2020 is de frauderisicoanalyse / -inventarisatie geactualiseerd. De volgende actualisatie is gepland in 2021.
                      De uitkomsten zijn besproken met de desbetreffende proceseigenaren en worden ook meegenomen in de verbeterplannen bij deze
                      processen. Dit is onderdeel van een gemeente breed bewustwordingsproces. De directeur bedrijfsvoering stuurt (via de regietafel)
                      dit proces de komende periode actief aan.
                      Naar onze mening zijn dit prima stappen die onder verantwoordelijkheid en aansturing van het college zijn genomen en welke ook in
                      de nabije toekomst kunnen leiden tot één overkoepelende gemeente brede frauderisicoanalyse. Een dergelijk document kan dan
                      ook actief met de Audit- en rekeningencommissie gedeeld en besproken worden. Met een (actuele) frauderisicoanalyse kan de
                      gemeente de frauderisico’s monitoren en periodiek evalueren of de interne beheersmaatregelen nog voldoende effectief zijn om
                      frauderisico’s naar een acceptabel en door u geaccepteerd niveau te verlagen.
                                                                                                                                      312018008.21.120 - 28
</pre>

====================================================================== Einde pagina 31 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 32 ======================================================================

<pre>Bevestiging       Bevestiging onafhankelijkheid
onafhankelijkheid In overeenstemming met Nederlandse wet- en regelgeving, waaronder de Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO) van de
                  Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA), dient de externe accountant mogelijke conflicten met betrekking tot zijn
                  onafhankelijkheid, zowel in wezen als in schijn, onder de aandacht te brengen van het college en de gemeenteraad.
                  Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Hilversum in overeenstemming met de Nederlandse
                  wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is
                  aangetast.
                  Stelsel van waarborgen om onafhankelijke positie te waarborgen
                  Publieke Sector Accountants beschikt over een stelsel van maatregelen om onze onafhankelijke positie bij controlecliënten te
                  waarborgen. Het stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele
                  organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een
                  indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie:
                          Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van
                           de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.
                          Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle partners en
                           werknemers bij Publieke Sector Accountants.
                          Procedures voor de organisatie van periodieke training inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
                          Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de
                           onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.
                          De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures
                           en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.
                          Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de
                           onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële
                           bedreigingen is omgegaan en indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze
                           bedreiging voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling inclusief een gemotiveerde
                           conclusie (de zogenoemde onafhankelijkheidsevaluatie) wordt in het dossier opgenomen.
                          Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Publieke Sector Accountants wordt geconsulteerd, als
                           sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Wij zullen dan ook
                           overwegen de gemeenteraad of de accountantscommissie te raadplegen.
                          Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de
                           onafhankelijkheidsvoorschriften.
                  De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen worden periodiek door de externe toezichthouder getoetst.
                                                                                                                                    312018008.21.120 - 29
</pre>

====================================================================== Einde pagina 32 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 33 ======================================================================

<pre>Interne roulatie
Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant
wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt
meewerken.
Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van
het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om de bedreiging weg te nemen. Wij merken op dat
er in het kader van onze controleopdracht geen sprake is geweest van een dergelijke bedreiging.
Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties
Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Publieke Sector Accountants, haar
partners en haar medewerkers en de gemeente Hilversum, die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie
zijn ons geen zaken gebleken welke aan u gerapporteerd dienen te worden.
Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid
De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen
informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Publieke Sector Accountants, een bestuurder of interne
toezichthouder van Publieke Sector Accountants of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente
Hilversum of een bij de gemeente Hilversum betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij zijn
van mening dat de verstrekte en ontvangen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid gepast zijn en derhalve niet tot een
bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht hebben geleid. Volledigheidshalve merken wij op dat wij geen
geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid hebben verstrekt/ontvangen die een (geschatte) waarde van meer dan € 100
hebben.
Aanvullende dienstverlening
Een overzicht van de aanvullende dienstverlening hebben wij hieronder opgenomen.
  Aanvullende dienstverlening
          Accountantscontrole financiële verantwoording Bbz/Tozo 2020 regiogemeenten.
          Werkzaamheden belastingopbrengsten ten behoeve van gemeente Wijdemeren
Conclusie onafhankelijkheid
De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA)
opgenomen in de ‘Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)’ en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan
een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen Publieke Sector Accountants ingebed. Op basis van onze toetsing
                                                                                                               312018008.21.120 - 30
</pre>

====================================================================== Einde pagina 33 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 34 ======================================================================

<pre>                    concluderen wij dat onze onafhankelijkheid als certificerend accountant bij de gemeente Hilversum in 2020 voldoende is
                    gewaarborgd.
Controleverschillen   Aard van de fouten en onzekerheden (x € 1.000)                                  Rechtmatigheid               Getrouwheid
                      Fouten
                      Afwijkingen EU-aanbestedingsregels                                                        € 541.000                         N.v.t.
                      Begrotingsrechtmatigheid                                                                   € 81.000                         N.v.t.
                      SaaS-oplossingen voldoen niet aan activeringscriteria                                     € 327.000                    € 327.000
                      Verplichtingen niet volledig verantwoord                                                  € 212.000                    € 212.000
                      Totaal fouten                                                                           € 1.161.000                    € 539.000
                      Onzekerheden
                      Onzekerheden sociaal domein vanuit regio GV                                               € 481.000                    € 481.000
                      Totaal onzekerheden                                                                       € 481.000                    € 481.000
                    Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college bevestigt dat de niet-
                    gecorrigeerde fouten, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Daarnaast is in de
                    jaarrekening een aantal correcties doorgevoerd naar aanleiding van onze controle. Uw organisatie beschikt over een overzicht van
                    deze correcties.
                                                                                                                                      312018008.21.120 - 31
</pre>

====================================================================== Einde pagina 34 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 35 ======================================================================

<pre>Disclaimer en beperking in Dit verslag is alleen bestemd voor de gemeenteraad en het college en mag niet in zijn geheel of gedeeltelijk worden verstrekt of
gebruik                    aangehaald zonder onze schriftelijke toestemming vooraf. Er wordt geen verantwoordelijkheid aan een derde partij geaccepteerd,
                           omdat dit verslag daar niet voor opgesteld en bedoeld is. Dientengevolge nemen wij geen enkele verplichting of plicht van zorg aan
                           ieder ander persoon aan wie dit verslag getoond of in zijn handen komt, op ons.
                           De in dit verslag aan de orde gestelde onderwerpen zijn door ons geconstateerd gedurende onze controleopdracht waarvan wij van
                           mening zijn dat zij uw aandacht behoeven. Het is geen allesomvattend verslag van alle geconstateerde zaken en in het bijzonder
                           kunnen wij niet verantwoordelijk worden gesteld voor het rapporteren van alle bedrijfsrisico’s of tekortkomingen in het systeem van
                           interne beheersing. Elke conclusie, opinie of opmerking in dit verslag is verstrekt in de context van onze controleverklaring over de
                           jaarrekening als geheel.
                           Evenzo geldt dat de opmerkingen, bevindingen en aanbevelingen met betrekking tot het systeem van interne beheersing niet
                           gelezen dienen te worden als een afzonderlijke opinie van het systeem van interne beheersing en haar werking.
                                                                                                                                             312018008.21.120 - 32
</pre>

====================================================================== Einde pagina 35 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 36 ======================================================================

<pre>312018008.21.120 - 33</pre>

====================================================================== Einde pagina 36 =================================================================

<br><br>