<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                                  Advies audit- en rekeningcommissie
                                                                                                  GRIFFIE
                                                                                                  POSTBUS 9900
                                                                                                  1201 GM HILVERSUM
                                                                                                  BEZOEKADRES:
                                                                                                  DUDOKPARK 1
           Aan de gemeenteraad t.b.v. de vergadering 7 juli 2021
    DATUM   21 juni 2021
BEHANDELD   Bart Smeulders
     DOOR
 TELEFOON   6292178
   BETREFT  Jaarlijks onderzoek getrouw- en rechtmatigheid financieel beheer en
            jaarrekening 2020
           Geachte raadsleden,
           In haar vergaderingen van 20 mei en 21 juni jl. heeft de audit- en rekeningcommissie (commissie) de
           jaarrekening 2020 en het accountantsverslag 2020 van de accountant (PSA) behandeld. Op 16 juni
           2021 heeft de gemeente Hilversum een goedkeurende controleverklaring, inclusief
           Regioverantwoording, op haar jaarrekening 2020 ontvangen. De commissie heeft een aantal
           bevindingen die zij uw raad ten behoeve van de behandeling van de jaarstukken 2020 voor de
           raadsvergadering van 7 juli aanstaande wil meegeven.
           1. algemeen;
           de jaarstukken 2020 zijn, ondanks de coronacrisis, volgens de afgesproken termijn aangeleverd. Als
           gevolg van de vertraging in de oplevering van de eindverantwoording van de Regio heeft de
           accountant zijn werkzaamheden op 11 juni 2021 afgerond en op 16 juni 2021 een goedkeurende
           verklaring afgegeven. De commissie complimenteert de wethouder, de organisatie en de accountant
           voor het proces, het resultaat, de tijdige afronding, de goedkeurende controleverklaring en de goede
           samenwerking tussen organisatie en accountant. In algemene zin adviseert de audit- en
           rekeningcommissie uw raad positief over het accountantsverslag en de bijbehorende jaarstukken
           2020.
           2. bestemmingsreserve Covid;
           in de jaarstukken 2020 is een paragraaf opgenomen met informatie hoe de gemeente Hilversum
           financieel met de Covid-19 pandemie is omgegaan (paragraaf 1.2). In 2020 is er een
           bestemmingsreserve Covid gevormd, waaraan een dotatie van € 2,7 miljoen heeft plaatsgevonden
           om de nadelige Covid-effecten te kunnen dekken (paragraaf 5.2.5.). Naast dit bedrag zijn er ook
           Rijkscompensatiegelden ontvangen om gederfde inkomsten en extra lasten te kunnen dekken. In
           hoofdlijnen zijn er twee typen compensatiegelden. Via de algemene uitkering uit het gemeentefonds
           ontvangen middelen (1), € 4.884.000,- en via specifieke regelingen die los van de circulaires worden
           uitgekeerd (2), € 16.727.000,- (TOZO). Beide posten zijn aan de reserve toegevoegd. Toekomstige
           oninbare vorderingen vanwege Covid komen ten laste van de Covid-reserve. De commissie adviseert
           de gemeenteraad dit onderwerp nauwgezet te blijven volgen en er bij het college op aan te dringen
           periodiek geïnformeerd te worden over de bestemmingsreserve Covid.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>3. rechtmatigheidsbevindingen;
in programma 3 en 5 is meer uitgegeven dan in de begroting is opgenomen. Dit kwam door de TOZO
en de Crailo-transactie. De TOZO uitgaven waren niet te ramen. De Crailo-transactie was eerder dan
verwacht in 2020 gerealiseerd. Uitgaven boven de begroting is onrechtmatig, omdat de wet
voorschrijft dat elke euro waarmee de begroting wordt overschreden per definitie onrechtmatig is.
De begrotingsonrechtmatigheid in de programma’s en kredieten werkt niet door in de
controleverklaring, omdat tegenover de gemaakte kosten baten staan.
In 2020 heeft de commissie, samen met de accountant en de VIC bij de jaarstukken 2019
geconstateerd, dat het integraal M&O-beleid (misbruik en oneigenlijk gebruik) 2012 aan een
actualisatie toe is. De wethouder heeft bij de bespreking van de stukken in de vergadering van de
audit- en rekeningcommissie van 20 mei 2021 aangegeven dat het college op 20 april 2021 de notitie
Misbruik en Oneigenlijk gebruik heeft vastgesteld, met een aparte beleidsnotitie voor misbruik en
oneigenlijk gebruik TOZO. Bij de TOZO is gekozen voor realistisch terugvorderen. Als de
inlichtingenplicht niet volledig is, maar mensen leveren alsnog informatie aan, dan wordt er niet
ingevorderd (hoofdstuk 4).
4. veranderingen ten aanzien van de rechtmatigheid;
vanaf begrotingsjaar 2021 vindt er een verandering plaats in de verantwoordelijkheden met
betrekking tot de rechtmatigheid van de jaarrekening van gemeenten. Niet langer is het de
accountant die vaststelt dat in lijn met wet- en regelgeving wordt gehandeld, maar is het college aan
zet. Het college zal de rechtmatigheidscontrole in de jaarstukken 2021 opnemen. De accountant zal
deze in het kader van de controle bekijken, maar geeft geen rechtmatigheidscontrole meer af. Als de
accountant vaststelt dat op basis van de verbijzonderde interne controlewerkzaamheden en
andersoortige informatievergaring de mededeling van het college klopt, dan geeft de accountant een
goedkeurende verklaring in het kader van de getrouwheid af. In samenspraak met raad en college zal
de commissie een avond organiseren waarin de raad wordt meegenomen over de veranderingen
met betrekking tot de te voeren rechtmatigheidsgesprekken met het college.
5. normstelling en controle;
de materialiteit (de omvang die een fout bedrag in de jaarrekening mag hebben, zonder dat het
oordeel van de gebruiker hierdoor wordt beïnvloed) waarmee is gerekend is in vergelijking met
voorgaande jaren hoger. Dit heeft te maken met de uitvoering van de TOZO en de transactie van de
Crailo-gronden. Daarnaast is de materialiteit hoger omdat de TOZO en Crailo-gronden niet in de
begroting en de vergelijkende cijfers van de voorgaande jaren zaten. Ook in 2021 zal de TOZO van
invloed zijn op de materialiteits-bepaling.
6. Crailo en Anna’s Hoeve;
de gemeente Hilversum heeft momenteel een langlopende vordering op de GEM. Crailo, die voor
€ 16.080.000,- is gewaardeerd. Het risicoprofiel geeft op dit moment geen reden tot zorgen, maar dit
kan in twee jaar tijd anders zijn door economische ontwikkelingen. De gemeente heeft een
bijstortverplichting in het nadelig resultaat van de Gem. Crailo. De commissie adviseert de
gemeenteraad dit onderwerp nauwgezet te blijven volgen en er bij het college op aan te dringen
periodiek geïnformeerd te worden over het risicoprofiel Gem. Crailo.
In de voorgaande jaren was er extra aandacht voor de grondexploitatie Anna’s Hoeve. In 2020 is er
ruim € 5 miljoen tussentijds aan winst genomen, op basis van een verplichtende bepaling BBV. Deze
winst is aan de algemene reserve toegevoegd.
7. software-as-a-Service oplossingen (SaaS-oplossingen);
in de jaarrekening is onder de materiële vaste activa een bedrag van € 327.000,- aan SaaS-
oplossingen (Software-as-a-Service) geactiveerd. Dit terwijl deze SaaS-oplossingen niet voldoen aan
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>de activeringscriteria. De BBV regelgeving is de afgelopen jaren gewijzigd, wat heeft gezorgd voor
deze verkeerde administratie. De commissie adviseert de gemeenteraad dit onderwerp nauwgezet te
blijven volgen, omdat SaaS-oplossingen steeds vaker voorkomen en effect kunnen hebben op de
meerjaren investeringsplanning.
8. regioverantwoording en sociaal domein;
de regioverantwoording is op 1 juni door de gemeenteaccountant ontvangen en heeft een omvang
van € 38 miljoen aan lasten. De commissie benadrukt, dat op basis van het rapport van feitelijke
bevindingen van de accountant van de Regio Gooi en Vechtstreek, er geen onrechtmatigheden zijn
geconstateerd.
De commissie ziet dat de fouten en onzekerheden binnen het sociaal domein in de jaarrekening 2020
nagenoeg zijn weggenomen. De uitgaven op de zogenaamde open einde regeling Jeugd en WMO zijn
in 2020 binnen de begroting gebleven. In de jaarrekening is er een voordeel gerealiseerd ten opzichte
van de laatst geprognosticeerde en gewijzigde begroting van € 1,7 miljoen. De commissie ziet dat het
voorspellend vermogen de afgelopen jaren verder toeneemt en er met name een betere aansluiting
is tussen begroting en de afgegeven beschikkingen. Zodoende is er meer en meer grip op het sociaal
domein en blijven verrassingen achterwege. Een kanttekening bij dit gegeven is dat de realisatie als
gevolg van de coronacrisis op onderdelen achter blijft en daarmee niet geheel representatief is.
De commissie merkt verder op dat de onzekerheid, voorkomende uit het feit dat in 2019 de controle
op de besteding van de PGB’s als gevolg van de coronacrisis niet is uitgevoerd, in 2020 volledig is
weggenomen.
Hoogachtend,
De audit- en rekeningcommissie,
de secretaris,                          de voorzitter,
B.J. Smeulders                          M.F. Vogel
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>