<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>Deloitte.




        Gemeente Landsmeer
        Accountantsverslag
        voor het boekjaar eindigend op
        31 december 2013
        27 mei 2014




                 ‘1
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>D e 0 i tte.                                                                                             Deloitte Accountants B.V.
                                                                                                         Robonsbosweg 5
                                                                                                         1816 MK Alkmaar
                                                                                                         Postbus 270
                                                                                                         1800 AG Alkmaar
                                                                                                         Nederland

                                                                                                         Tel: 088 288 2888
                                                                                                         Fax: 088 288 9702
                                                                                                         www.deloitte.nl




       Aan de leden van de gemeenteraad
       van de gemeente Landsmeer
       Postbus 1
       II2OAA LANDSMEER




       Datum                                       Behandeld door                                 Ons kenmerk

       27 mel 2014                                 S. Kiomp RA                                    3113629700/19193/avl/140719

       Onderwerp
       Accountantsverslag van de gemeente Landsmeer voor het boekjaar eindigend op 31 december 2013



       Geachte leden van de raad,

      Hierbij ontvangt u ons versiag van bevindingen bij de door ons gecontroleerde jaarrekening 2013
      van uw gemeente. Dit versiag geeft onze belangrijkste bevindingen weer, in overeenstemming met
      artikel 213, lid 2 en 4 van de Gemeentewet en de rapportagevereisten volgens het door u vastgestelde
      controleprotocol.

      De jaarrekening 2013 is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het college van burgemeester en
      wethouders. Wij hebben bij deze jaarrekening een goedkeurende controleverkiaring verstrekt.


      Wij vertrouwen erop u hiermee van dienst te zijn en stellen het zeer op prijs om dit versiag met
      de auditcommissie te bespreken.



       Hoogachtend,

       Deloitte Accountants B.V.




       N.R. Fritz RA




      Op alle opdrachten verricht door Deloitte zijn de ‘Algemene Voorwaarden Dienstverlening Deloitte     Member of
      Nederland,januari 2014’ gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nummer 24362837 van            Deloitte Touche Tohmatsu Limited
      toepassing.
      Deloitte Accountants By. is ingeschreverr In het handelsregister van de Kamer van Koophandel te
      Rotterdarn onder nummer 24362853.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Deloitte.

     Inhoud                                                                            Pag.
     1. Inleiding                                                                                 2
        1.1. Wij hebben een goedkeurende controleverkiaring bij de jaarrekening 2013 verstrekt    2

        1.2. De opdracht die u ons heeft verstrekt, is uitgevoerd                                 2

        1.3. Korte uitleg van onze controleaanpak                                                 2

        1.4. De verslaggevingsvoorschriften en rechtmatigheidsbepaNngen
             zijn nageleefd                                                                       3

        1.5. Reikwijdte controle                                                                  4

        1.6. Onze onafhankelijkheid is voldoende gewaarborgd                                      5

     2. Uw vermogen en resultaat                                                                  6
        2.1. Algemeen                                                                             6

        2.2. Het eigen vermogen is in 2013 afgenomen                                              7

     3. Wat vie! ons op in uwjaarrekening 2013?                                                   8
        3.1   Overheveling activa brandweer                                                       8

        3.2   Grondexploitatie Luiendijk-Zuid                                                     8

        3.3   Er zijn geen resterende fouten en onzekerheden SiSa                                10

        3.4 Aandachtspunten auditcommissie                                                       11

     4. Administratieve Organisatie en Interne Beheersing 2013                                   12
        4.1. Administratieve Organisatie en Interne Beheersing                                   12

        4.2. Betrouwbaarheid en continulteit van de geautomatiseerde
             gegevensverwerking                                                                  12

        4.3. Frauderisico                                                                        13

     5. Controle rechtmatigheid                                                                  15
        5.1. Erzijn geen rechtmatigheidsfouten die doorwerken in
             het accountantsoordeel bij de jaarstukken 2013                                      15

        5.2. De toetsing van begrotingsrechtmatigheid leidt niet tot signalering van
             rechtmatigheidsfouten                                                               15

        5.3   WNT                                                                                17

        5.4   Nieuwe aanbestedingswet per 1 april 2013                                           18

        5.5   Overheveling buitenonderhoud schoolgebouwen primaironderwijs                       19

     Bijiagen Al, A2 en A3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Deloitte.

     1. Inleiding
     1.1. Wij hebben een goedkeurende controleverkiaring bij de
          jaarrekening 2013 verstrekt

     Wij hebben een goedkeurende controleverkiaring bij de jaarrekening afgegeven zowel voor het
     aspect getrouwheid als voor rechtmatigheid. De controleverkiaring wordt afzonderlijk naar u
     verzonden en opgenomen in de jaarstukken (onder de overige gegevens).



     1.2. De opdracht die u ons heeft verstrekt, is uitgevoerd

     Wij hebben van u de opdracht gekregeri om uwjaarrekening 2013 te controleren. In de
     opdrachtbevestiging met kenmerk 13/124 van 19 september 2013 is deze opdracht in detail verder
     uitgewerkt en zijn de onderlinge rechten, verplichtingen en vaktechnische aspecten vastgelegd.
     Daarnaast zijn bepalend voor onze controle:

        het Besluit accountantscontrole decentrale overheden;

        uw controleverordening op grond van artikel 213 van de Gemeentewet;

        het Controleprotocol 2013, zoals dit op 28 januari 2014 door de raad is vastgesteld, met het
        bijbehorende (geactualiseerde) normenkader 2013.

     De jaarstukken van de gemeente bestaan ult twee delen. Het meer financieel getinte deel is de
     jaarrekening. De verantwoording over de beleidsuitvoering is opgenomen in het jaarverslag. Het
     jaarverslag bevat de programmaverantwoording en de paragrafen.

     Wij wijzen u erop dat het jaarverslag geen onderwerp is van de accountantscontrole. Het jaarverslag
     hebben wij uitsluitend beoordeeld op verenigbaarheid van de informatie in het jaarverslag met de
     cijfers in de jaarrekening, inclusief de daarin opgenomen toelichtingen.



     1.3. Korte uitleg van onze controleaanpak

     Onze controle start met het maken van een analyse van de risico’s waar u als gemeente mee te
     maken heeft. Deze risicoanalyse zien wij als een gezamenlijke actie van ons controleteam en
     vertegenwoordigers van uw gemeente (de auditcommissie, de wethouder Financiën, de
     gemeentesecretaris en medewerkers van de afdeling Financien) en maakt deel uit van ons (interne)
     pre-auditgesprek. Het doel hiervan is op basis van gezamenlijke kennis van uw organisatie, de
     controleomgeving en branche tot een zo volledig en bruikbaar mogelijke risicoanalyse te komen, die
     als basis voor verdere controlewerkzaamheden dient. Het gaat hierbij om de externe risico’s en de
     risico’s in de financiële bedrijfsvoering. Bij deze inventarisatie ligt de focus op de risico’s in de voor
     de jaarrekening relevante processen.



     27 mei 2014.
     31 13629700/19193/avl/140719                                                                        2.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>Deloitte.

     De uitkomsten van deze processen dienen immers te resulteren in verantwoorde transacties in de
     jaarrekening. In onze controieaanpak zoomen wij vervolgens extra in op deze risicos en voeren
     daarop gerichte controles uit.

     Onze controleaanpak richt zich niet uitsluitend op de jaarrekening zeif, maar ook op bet systeem van
     interne beheersing dat verankerd is in uw administratieve organisatie. In het kader van uw
     besturende en toezichthoudende taak bent u in belangrijke mate afhankelijk van de betrouwbaarheid
     van de ontvangen informatie. Wij onderzoeken daarom tijdens de interim-controle de proces- en
     programmarisico’s, om te bepalen of hierin voldoende beheersmaatregelen (de AO/IB) zijn getroffen.
     Het product van deze fase van de controle is een managementletter met daarin, wanneer dit aan de
     orde is, opgenomen verbeterpunten ter verdere optimalisatie van de interne beheersing.

     De managementletter is 4 december 2013 (definitief) aan het college uitgebracht. Een samenvatting
     van de aanbevelingen en conclusies uit de managementletter hebben wij opgenomen in hoofdstuk 4
     van bet versiag.

     Bij de jaarrekeningcontrole stellen wij vast of de jaarrekening is opgesteld volgens de geldende
     verslaggevingsvoorschriften (het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten,
     hierna: BBV), of de door u opgestelde jaarrekening een getrouw beeld geeft en of de baten en lasten
     en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Ook stellen wij vast dat de posten in de
     jaarrekening adequaat zijn toegelicht. Het product van de jaarrekeningcontrole is de
     controleverklaring bij de jaarrekening en dit voorliggende accountantsverslag.



     1.4. De verslaggevingsvoorschriften en rechtmatigheidsbepalingen
          zijn nageleefd

     Onze accountantscontrole omvat, naast de gebruikelijke controle van de getrouwe weergave van
     bet vermogen en de baten en de lasten, mede een onderzoek naar de toepassing/naleving van de
     geldende verslaggevingsvoorschriften (BBV). Ook stellen wij onderzoek in naar de vraag of de baten
     en lasten en bafansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Voor onze rechtmatigheidscontrole
     hanteren wij als norm de wetten en regels van hogere overheden (rijk en Europa) aismede het door
     u vastgestelde normenkader van verordeningen en regels. Ook controleren wij of de posten in de
     jaarrekening adequaat zijn toegelicht en of bet jaarverslag verenigbaar is met de jaarrekening. Zoals
     wij hiervoor aangaven, is bet jaarverslag geen onderwerp van de accountantscontrole. Wij bebben
     vastgesteld dat het jaarverslag en de jaarrekening met elkaar verenigbaar zijn. De
     programmaverantwoording en de paragrafen geven op hoofdlijnen een toereikend beeld over de
     beleidselementen met belangrijke financiële betekenis.

     Bij de programma’s is veel verantwoordingsinformatie opgenomen om de realisatie van
     beleidsdoelstellingen te kunnen vaststellen. Bij de beantwoording van de ‘3-W vragen” (Hebben wij
     bereikt wat wij hebben beoogd?”, Hebben wij gedaan wat wij daarvoor zouden doen?’ en Heeft bet
     gekost wat wij dachten dat bet zou kosten?”) zijn in de toelichtingen bij de programma’s ook
     kengetallen en prestatie-indicatoren opgenomen. Deze gegevens worden in mindere mate intern
     gecontroleerd dan de financiële gegevens en hebben daardoor vooral een informatief karakter.


     27 mei 2014.
     31 136297001191931av11140719                                                                 3.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>Deloitte.

     Primair moeten deze gegevens worden bezien als managementinformatie, waarop gestuurd kan
     worden en waarmee ontwikkelingen op hoofdlijnen verklaard kunnen worden. De relatie tussen de
     kengetallen en de begrote en gerealiseerde middelen is een ontwikkelpunt in de versiaggeving.

     In de Iijn met de duale gedachte is het van belang om de financiële informatie vooral op hoofdlijnen
     te presenteren. Op diverse onderdelen (vooral in de programmaverantwoording en de paragrafen)
     zien wij mogelijkheden om de informatie meer op hoofdlijnen te geven waardoor de jaarstukken
     beperkter en daardoor wellicht ook toegankelijker worden.



     1.5. Reikwijdte controle

     Onze controle houdt niet in dat wij alle posten controleren. Onze aanpak heeft als doel om
     belangrijke onjuistheden en/of onrechtmatigheden te ontdekken, rekening houdend met de
     matenaliteitsgrenzen zoals vastgelegd in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden
     (Bado) en zoals die door u zijn overgenomen in het controleprotocol. Het besluit gaat ervan uit dat
     atwijkingen binnen deze materialiteitsgrenzen geen invloed hebben op het beeld van de
     jaarrekening. De materialiteitsgrenzen zijn in uw controleprotocol als volgt uitgewerkt:

                                                                      -

                     erantie        Goedkeurend                            Oordeelonthouding     Afkeurend

      Fouten in de jaarrekening            I %         >1 %<3%
      (% lasten)

      Onzekerheden in de                   3%          >   3%   <   10 %          10 %
      controle (% lasten)

     Ter indicatie geven wij hieronder de absolute bedragen van de goedkeuringstolerantie voor fouten en
     onzekerheden.




      Fouten                1 % van het totaal van de lasten                                       €   230.000

      Onzekerheden          3 % van het totaal van de lasten                                       €   690.000

     Bij de rapportage houden wij rekening met het grensbedrag waarboven uw bestuur geInformeerd
     wenst te worden (rapporteringstolerantie). Dit grensbedrag ad € 50.000 is vastgelegd in
     hoofdstuk 3 van uw controleprotocol.




     27 mei 2014.
     31 13629700/19193/av11140719                                                                 4.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>Deloitte.

     1.6. Onze onafhankelijkheid is voldoende gewaarborgd

     De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de beroepsorganisatie van
     accountants (de NBA) opgenomen in de ‘Verordening inzake Onafhankeiijkheid (ViO) en vormen een
     belangrijk onderde& van het ‘normenkader’, waaraan een accountant moet voldoen.

     De naeving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed door middel van strakke
     procedures.

     Op basis van onze toetsing aan de desbetreffende beroepsregels concluderen wij dat onze
     onafhankelijkheid as certificerend accountant van uw gemeente in 2013 voldoende is gewaarborgd.




     27 mei 2014.
     31 13629700/19193/avl/1 40719                                                            5.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>Deloitte.

     2. Uw vermogen en resultaat
     In de volgende paragrafen geven wij een globale analyse van het resultaat en bet vermogen van
     de gemeente Landsmeer.



     2.1. Algemeen

     In het BBV, de verslaggevingsregels van provincies, gemeenten en gemeenschappelijke regelingen,
     wordt een duidelijk onderscheid gemaakt tussen resultaatbepaling en resultaatbestemming. Alle
     baten en lasten dienen via de programmarekening te open. r mogen volgens het BBV geen baten
     of lasten rechtstreeks ten gunste of ten laste van het eigen vermogen worden verantwoord.

     Het feitelijke saldo van baten en lasten in een jaar wordt weergegeven als resultaat vóOr
     bestemming. Daarnaast kent de gemeente oak het resultaat ná bestemming. Dit is het resultaat vóór
     bestemming plus of mm de tussentijdse resultaatbestemmingen. Deze bestemmingen bestaan uit in
     de loop van het jaar gedane onttrekkingen uit reserves minus de tussentijdse stortingen in reserves.
     Deze stortingen en onttrekkingen aan reserves vinden plaats op basis van de door u genomen
     besluiten.

     Het resultaat ná bestemming is dus mede bet gevoig van de politieke besluitvorming. Concreet
     betekent dit voor uw gemeente (bedragen x € 1.000):



      De totale baten van uw gemeente over 2013 bedragen_____                                    € 22.031

      De totale lasten van uw gemeente over 2013 bedragen                                        € 22.607

      Het overschot bedraagt (“nadelig resultaat vóórbestemming’)                                €    576

      Gedurende het jaar (of eerder) heeft u al voor diverse zaken besloten
      gelden te reserveren. Deze gelden zijn in de reserves gestort                €    698

      Tevens heeft u besloten tot het dekken van diverse uitgaven uit reserves.
      Over 2013 betreftdit                                                         € 1.067

      Per saldo gedurende bet jaar gelden onttrokken aan de reserves                             €    369

      Resultaat ná bestemming (nadelig)                                                          €    206

     Het nag te bestemmen resultaat is als “resultaat ná bestemming” afzonderlijk opgenomen in de
     balans. Over 2013 betreft dit dus het nog te bestemmen resultaat. Over het boekjaar 2012 bedroeg
     het resultaat vôôr bestemming € 1.792.000 nadelig en het resultaat ná bestemming € 1.821.000
     nadelig.




     27 mei 2014.
     31 13629700/19193/avl/140719                                                                6.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>Deloitte.

     In de jaarstukken wordt op diverse plaatsen een nadere toelichting gegeven op de totstandkoming
     van het resultaat en worden de verschillen tussen de begroting (na wijziging) en de gerealiseerde
     baten en lasten verklaard. Voor de verschillenanalyse verwijzen wij u naar de toehchting op de
     programmaverantwoording en de toelichting op de programmarekening.



     2.2. Het eigen vermogen is in 2013 afgenomen

     Het eigen vermogen is in 2013 met€ 576.000 afgenomen. Dit komt overeen met het nadelige
     resultaat vóOr bestemming. Onder verwijzing naar hoofdstuk 2.1 hebben wij in het hiernavolgende
     overzicht de mutaties in de reserves schematisch weergegeven (x € 1.000):


      Ontwikkeling Eigen Vermogen

      Stand van de reserves per I januari                                € 7.806                             € 6.014

      Tussentijdse resultaatbestemming tijdens           €     29                      (€   369)
      boekjaar (per saldo toegevoegd aan de
      reserves; in 2012 onttrokken)

      Nog te bestemmen resultaat bij jaarrekening       (€ 1.821)                      (€   206)

      Totaal   (=   resultaat vóór bestemming)                           (€ 1.792)                        (€       576)

      Stand per 31 december                                              € 6.014                         €        5.438

     De omvang van uw reserves bedraagt ultimo 2013 18,0 % van het balanstotaal (2012: 16,5% van
     bet balanstotaal). De stijging wordt veroorzaakt doordat het balanstotaal in 2013 verlaagd is van
     € 36.514.000 naar€ 30.233.000. Deze daling houdt verband met het feit dat de opbrengsten uit
     verkoop van de grondexploitatie in 2013 gebwikt zijn voor het aflossen van (kasgeld)leningen. Voor
     een verdere toelichting op de ontwikkeling van bet resultaat verwijzen wij u naar de paragraaf
     “Toelichting op de Programmarekening” in de jaarrekening.

     De samenstelling van bet eigen vermogen (bedragen x € 1.000) is als volgt:


                                                                    -I         2012                     2013

      Algemene reserve                                                     €   4.099                € 1.210

      Bestemmingsreserves                                                  €   3.737                € 4.435

      Resuitaat ná bestemming                                             (€ 1.821)                (€   206)

                                                                           €   6.015                € 5.438

     In de toelichting op de balans geeft bet college een heldere uiteenzetting van de mutaties in bet
     vermogen over bet jaar 2013. Kortheidshalve verwijzen wij daarnaar. De afname van de algemene
     reserve wordt voornamelijk verklaard door de resultaatbestemming 2012 van € 1.821.000 en door
     bet vormen van een bestemmingsreserve rioolrecht van € 866.000.

     27 mel 2014.
     311 3629700/19193/avl/140719                                                                            7.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>Deloitte.

     3. Wat viel ons op in uw jaarrekening
        2013?
     In dit hoofdstuk rapporteren wij u de belangrijkste bevindingen van de jaarrekeningcontrole 2013
     Hierbij houden wij rekening met de door u vastgestelde rapporteringstolerantie van € 50.000.



     3.1. Overheveling activa brandweer

     Naar aanleiding van de Wet veiligheidsregios zijn in de reglo Zaanstreek-Waterland in 2012 en 2013
     de voorbereidingen getroffen voor de regionalisering van de brandweertaken. Dit heeft er toe geleid
     dat de brandweertaken van uw gemeente per 1 januari 2014 at formeet zijn overgedragen aan de
     Veiligheidsregio Zaanstreek Watertand en dat het gemeentelijke brandweerkorps over is gegaan in
     de regionale brandweerorganisatie van de Veiligheidsregio Zaanstreek Waterland.

     Verder is een belangrijk deel van de roerende zaken van de brandweer in uw gemeente per einde
     boekjaar 2013 tegen boekwaarde overgedragen aan de Veiligheidsregio Zaanstreek Waterland.
     De levering van deze roerende zaken heeft in alle gevallen plaatsgevonden voor of op
     31 december2013, waardoor deze overdracht als een desinvestering in de jaarrekening 2013 is
     verwerkt. De totale desinvestering van deze overdracht bedraagt € 231.400.

     Uw gemeente heeft de financiëte consequenties van de overdracht van de roerende zaken op de
     juiste wijze verwerkt in de financiële administratie en in de jaarrekening 2013.



     3.2. Grondexploitatie Luijendijk-Zuid

     Algemeen

     De economische crisis heeft in zijn algemeenheid (nog steeds) een grote invloed op de resultaten
     van (gemeentelijke) grondexploitaties. Gemeenten lopen het risico hierdoor gezamenlijk miljarden
     euro’s aan grondbezit te moeten afwaarderen. Veel gemeenten hebben inmiddels, mede met het
     oog op de jaarcijfers, de grondexploitatie opnieuw laten doorrekenen. Dat heeft in veel gevalten
     effect op de gemeentebegroting.

     In zijn algemeenheid zijn bij veel gemeenten de twee voornaamste negatieve effecten op de
     grondexploitatie uitstei van projecten en dalende vastgoedprijzen. Door de vertragingen lopen de
     rentekosten van gemeenten op. Het duurt immers anger voordat investeringen in grond tot
     inkomsten leiden.

     Vaak zijn grondverkopen pas ‘hard’ als een projectontwikkelaar het merendeel (60-70%) van zijn
     woningen of kantoorruimtes heeft verkocht en die verkopen stagneren momenteel in veel gevallen.



     27 mei 2014.
     3113629700/191 93/avt/14071 9                                                               8.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>Deloitte.

     Grondexploitatie gemeente Landsmeer 2013

     In uw gemeente is intern berekend wat de invloed van de economische crisis kan zijn op de
     uitkomsten van de grondexploitatie. Met deze berekeningen heeft uw gemeente ook beoordeeld of
     bet onderhanden werk in de jaarrekening 2013 op een juiste wijze is gewaardeerd en of uw
     gemeente mogelijk een verliesvoorziening moet treffen.

     De uitkomsten van de geactualiseerde grondexploitatieberekeningen hebben er toe geleid dat in uw
     jaarrekening 2013 een extra voorziening op grondexploitatie van € 396.000 is verwerkt. Voor een
     nadere toelichting verwijzen wij naar de paragraaf Grondbeleid van het jaarverslag.

     Wij geven u in overweging om, in bet Iicht van de economische omstandigheden, de
     resultaatverwachtingen van de grondexploitatie Luiendijk-Zuid met de gewenste aandacht te blijven
     monitoren. Mede omdat, ondanks dat in 2013 voor € 5,4 miljoen opbrengsten zijn verantwoord, nog
     een groot deel van de gronden verkocht moet worden.

     Verder adviseren wij u zodra zich stagnatie in de voortgang van de grondexploitaties voordoet dit te
     vertalen naar verwachte consequenties voor de (meerjaren)begroting om eventuele effecten zo snel
     mogelijk inzichtelijk te krijgen, zodat er zonodig besluitvorming over correctieve of compenserende
     maatregelen kan plaatsvinden.




     27 mei 2014.
     31 13629700/19193/avl/1 40719                                                                9.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>Deloitte.

     33. Er zijn geen resterende fouten en onzekerheden SiSa

     Op grond van het Bado, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit rapport over de fouten en onzekerheden
     van de specifieke uitkeringen die in 2013 vallen onder SiSa. Wij doen dit door middel van een tabel
     die ook moet worden opgenomen als er geen fouten of onzekerheden geconstateerd zijn.

     Wij hebben de controle op deze regelingen uitgevoerd op basis van de door het college opgemaakte
     SiSa-bijiage en de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2013.

     Hierbij zijn de volgende financiëie fouten of onzekerheden geconstateerd:


                                            T
                Specifieke uitkering                Fout of             Financiële       Toelichting
                                         .          onzekerheid         omvang in        fout!
                                                                        euro’s           onzekerheid

                lnvestenngsbudget Stedelijke                   N.v.t.                0              N.v.t.
      C7C
                Vernieuwing (ISV)

                Wet sociale werkvoorziening                    N.v.t.                0              N.v.t.
      GI
                (Wsw)_Gemeentedeel 2013

                Wet sociale werkvoorziening                    N.v.t.                0              N.v.t.
      GIA
                Jsw)_totaal 2012

                Gebundelde uitkering op grond                  N.v.t.                0              N.v.t.
      G2        van artikel 69 WWBgemeente
                2013

                Besluit bijstandsverlening                     N.v.t.                0              N.v.t.
                zelfstandigen 2004 (exclusief
      G3
                levensonderhoud beginnende
                zelfstandigen)gemeente 2013

                Wet participatiebudget                         N.v.t.                0              N.v.t.
      G5
                PB)_gemeente 2013

                Totaal                                        N.v.t.                 0              N.v.t.




     27 mei 2014.
     31 13629700/19193/avl/1 40719                                                                 10.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>Deloitte.

     3.4. Aandachtspunten auditcommissie

     Op 19 december2013 hebben wij, bij de behandeling van de managementletter, defocus van de
     controle 2013 n de auditcommissie afgestemd. Op basis van de uitkomsten van deze bespreking, en
     de actuele ontwikkelingen was een van de speerpunten in de controle de ontwikkeling rondom de
     interne controle op WMO-voorzieningen.

     Bij onze interim-controle bleek dat de interne controlewerkzaamheden op de WMO-voorzieningen
     niet volgens planning waren uitgevoerd omdat de uitvoerende afdeling achterstanden had. De wet
     uitgevoerde interne controlewerkzaamheden leidden tot de bevinding dat de dossiervorming nog niet
     adequaat was om de rechtmatigheid van de verstrekte WMO-voorziening vast te stellen.

     Bij de jaarrekeningcontrole constateerden wij dat de interne controle geheel is afgerond en dat de
     herstelacties bijna geheel zijn uitgevoerd. Het deel wat nog niet was uitgevoerd was, was van
     geringe omvang en heeft derhalve geen consequenties voor ons oordeel.

     In verband met uw nieuwe beleidsregels en verordening WMO in 2015 wijzigt ook het proces WMO.
     Wij adviseren u om de bevindingen van afgelopen jaren te verwerken in het proces, zodat de
     dossiervorming voldoet aan de daaraan te stellen eisen.




     27 mei 2014.
     31 13629700/19193/avl/1 40719                                                                11.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>Deloitte.

     4. Administratieve Organisatie en
        Interne Beheersing 2013
     4.1. Administratieve Organisatie en Interne Beheersing

     Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole voerden wij in het najaar van 2013 de interim-controle uit.
     Deze interim-controle is in belangrijke mate gericht op de kwaliteit van de Administratieve
     Organisatie en de nterne Beheersing (AO/IB), voor zover van befang voor onze controle op de
     betrouwbaarheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens.

     Op 4 december 2013 hebben wij het coHege met onze managementletter (kenmerk 130561)
     geInformeerd over onze bevindingen. De kwaliteit van de financië(e processen, en daarmee de
     beheersbaarheid, kan (op onderdelen) uiteraard altijd verder worden verbeterd. Echter, de financiele
     processen van de gemeente zijn momenteel van een toereikend niveau uit oogpunt van
     accountantscontrole.

     Voor een meer gedetailleerd overzicht van onze bevindingen verwijzen wij u naar de uitgebrachte
     managementletter. Bij de jaarrekeningcontrole zijn verder geen nieuwe bevindingen geconstateerd
     die wij dienen te rapporteren.



     4.2. Betrouwbaarheid en continulteit van de geautomatiseerde
          gegevensverwerking

     Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel omtrent de jaarrekening
     zeif en is niet primair gericht op het doen van uitspraken omtrent de betrouwbaarheid en de
     continuIteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan.
     Onze bevindingen daaromtrent raken dan ook slechts die onderdelen die wij onderzocht hebben in
     het kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij ter zake geen volledigheid pretenderen. Uit de
     door ons uitgevoerde werkzaamheden zijn geen bijzonderheden gebleken waarop wij u via deze
     rapportage wilfen attenderen.

     In overeenstemming met het Burgerlijk Wetboek deel 2, titel 9, Artikel 393, lid 4 delen wij u mee dat
     naar aanleiding van de controle van de jaarrekening geen aanvullende zaken betreffende de
     betrouwbaarheid en de continulteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking zijn op te merken.




     27 mei 2014.
     31 13629700/19193/avl/140719                                                                 12.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>Deloitte.

     4.3. Frauderisico

     Van de accountant wordt op grond van de regels van de beroepsorganisatie (NBA) een
     professioneel-kritische houding verwacht ten aanzien van afwijkingen van materieel belang als
     gevoig van fraude in de jaarrekening. Ter invulllng van deze professioneel-kritische houding moet de
     accountant een inschatting maken van de frauderisico’s, zich een beeld vormen van de maatregelen
     van interne beheersing die de organisatie heeft getroffen om mogelijke fraudes van materieel belang
     te voorkomen, en bezien of deze maatregelen effectief zijn.

     Wanneer sprake is van een aanwijzing voor fraude, dan moet de accountant dit communiceren met,
     afhankelijk van de aard van de fraude, de direct leidinggevende, het college en, in sommige gevallen
     (fraude in de top van de organisatie) en wanneer onvoldoende herstelwerkzaamheden worden
     ondernomen, de raad.

     Cm invulling te geven aan de eerdergenoemde verplichting hebben wij een fraudediscussie gevoerd
     binnen het controleteam en met de auditcommissie en het management van uw gemeente, waarbij
     wij de nadruk hebben gelegd op de eventuele mogelijkheden van materiële onjuistheden als gevoig
     van fraude in de jaarstukken, en op preventieve maatregelen daarbij. Van het college hebben wij de
     bevestiging ontvangen dat er geen (materiele) onregelmatigheden zijn geconstateerd.

     Als onderdeel van onze controle hebben wij het college verzocht inzicht te geven    in de eigen
     inschatting van het risico dat de jaarrekening een materiële afwijking zou kunnen   bevatten als gevolg
     van fraude, in de aard, omvang en frequentie van deze inschattingen, het proces     dat het college
     daarbij hanteert, alsook de communicatie daarover met het personeel en met het      toezichthoudend
     orgaan (raad).

     Tijdens deze gesprekken heeft het college aangegeven zich bewust te zijn van frauderisico’s en
     voorbeelden gegeven van de manier waarop het deze beheerst. Tegelijkertijd stellen wij vast dat het
     maken en/of periodiek actualiseren van gerichte frauderisicoanalyses nog geen zichtbaar onderdeel
     vormt van de interne beheersingsomgeving en dat uit de administratie (notulen, bedrijfsplannen
     et cetera) bijvoorbeeld geen vastleggingen blijken die het belang illustreren dat u hecht aan het
     vermijden en ontdekken van fraude. Uw gemeente loopt hiermee het risico dat de interne beheersing
     kwetsbare plekken bevat die onopgemerkt blijven.

     De huidige economische ontwikkelingen kunnen voor diverse partijen (bedrijven, instellingen en hun
     werknemers) leiden tot verhoogde prikkels of gelegenheden tot het doen van of meewerken aan
     fraude. Gelet op het belang van een risicoanalyse die is toegespitst op de huidige economische
     ontwikkelingen en actuele interne beheersing adviseren wij het proces van periodieke
     frauderisicoanalyses een vast onderdeel te laten uitmaken van het inteme controlesysteem dat erop
     is gericht bedrijfsnsico’s te onderkennen, het belang en de waarschijnlijkheid daarvan in te schatten
     en de interne beheersing daarop toe te spitsen.




     27 mei 2014.
     31 13629700/19193/avl/1 40719                                                                  13.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>Deloitte.

     Naast de gesprekken die wij random dit thema voeren, hebben wij conform onze beroepsregels
     zelfstandig werkzaamheden uitgevoerd die erop waren gericht om het risico van het ‘omzeilen’ van
     de interne beheersingsmaatregelen door het management te detecteren. Tevens hebben wij
     specifieke controles uitgevoerd op memoriaalboekingen, controles van schattingen, controle op
     bankrekeningnummers van personeelsieden en crediteuren en zijn wij alert geweest op significante
     en ongebruikelijke transacties.

     Hoewel wij, zoals hiervoor beschreven, een kritische houding hebben ten opzichte van risico’s van
     fraude in de jaarrekening, merken wij op dat onze controle niet specifiek is gericht op het ontdekken
     van fraude. U besteedt, indien noodzakelijk, voldoende aandacht aan fraudesignalen en daar waar
     dat aan de orde is, reageert u adequaat en in een vroegtijdig stadium.




     27 mei 2014.
     31 13629700/19193/avl/1 40719                                                                 14.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>Deloitte.

     5. Controle rechtmatigheid
     5.1. Er zijn geen rechtmatigheidsfouten die doorwerken in het
          accountantsoordeel bij de jaarstukken 2013

     Bij de uitgevoerde (interne) controle op de toepassing van de wet- en regelgeving bij de uitvoering
     van financiële beheershandelingen, zijn geen afwijkingen vastgesteld van regelingen en
     verordeningen op de aspecten recht, hoogte en duur van het voorwaardencriterium. Dit betekent dat
     alle financieel (materieel) relevante aspecten van wetgeving en verordeningen door het college zijn
     nageleefd.



     5.2. De toetsing van begrotingsrechtmatigheid Ieidt niet tot
          signalering van rechtmatigheidsfouten

     De toe te passen normen voor het begrotingscnterium zijn gebaseerd op artikel 189, 190 en 191 van
     de Gemeentewet en moeten door de gemeenteraad zeif nader worden ingevuld en geconcretiseerd.
     Dit gebeurt door middel van de begroting en via de verordening op het financieel beheer
     ex artikel 212 van de Gemeentewet.

     Het systeem van budgetbeheer en -bewaking moet waarborgen dat de baten en lasten binnen de
     begroting blijven en dat belangrijke wijzigingen of dreigende overschrijdingen tijdig worden gemeld
     aan de gemeenteraad, zodat deze tijdig (binnen het begrotingsjaar) een besluit kan nemen. Een
     systeem met onvoldoende waarborgen voor tijdige melding aan de gemeenteraad van
     budgetoverschrijdingen heeft het risico in zich dat inbreuk wordt gemaakt op het budgetrecht van de
     raad.

     Het begrotingscriterium is verder verl9jnd en uitgewerkt in de Kadernota 2013 van
     de Commissie BBV (voorheen het Platform Rechtmatigheid). Een overschrijding van de begroting is
     altijd onrechtmatig, maar hoeft niet in alle gevallen te worden meegewogen in het
     accountantsoordeel. Essentieel is dat de raad nadere regels kan stellen wanneer
     kostenoverschrijdingen die worden gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten (1),
     kostenoverschnjdingen passend binnen het beleid (2) en kostenoverschrijdingen bij
     openeinderegelingen (3) moeten meewegen bij het oordeel van de accountant. In die gevallen dat de
     gemeenteraad geen nader beleid stelt, geldt het uitgangspunt dat deze kostenoverschrijdingen door
     de accountant niet worden betrokken bij de beslissing of al dan niet een goedkeurende
     controleverkiaring kan worden afgegeven.

     Daarnaast moet de accountant in het versiag van bevindingen deze kostenoverschrijdingen,
     waarvan het college in de jaarrekening moet aangeven dat ze nog dienen te worden geautoriseerd,
     aan de orde stellen.




     27 mei 2014.
     31 13629700/19193/avl/140719                                                                15.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>Deloitte.

     Extra lasten die worden gemaakt omdat extra opbrengsten daarvoor de ruimte bieden, terwiji deze
     extra lasten niet direct zijn gerelateerd aan de extra opbrengsten en waarbij de raad nog geen besluit
     heeft genomen over de aanwending van deze extra opbrengsten, zijn onrechtmatig. In totaal heeft
     uw gemeente € 22,5 miljoen aan lasten begroot (na wijziging), tegenover€ 23,1 miljoen werkelijke
     lasten. Dit is in totaal een overschrijding van € 0,6 miljoen (2,7%). Aan baten had uw gemeente een
     bedrag van € 22,5 miljoen begroot, tegenover € 23,3 miljoen werkelijke baten. In totaal gaat het am
     een hogere realisatie aan baten van € 0,8 miljoen (3,6%).

     In het kader van de begrotingsrechtmatigheid moet gekeken worden naar de astenoverschrijdingen
     per programma. Op drie programma’s (Programma Integrale Veiligheid, Ruimtelijke ordening en
     volkshuisvesting en Overige algemene dekkingsmiddelen) zijn begrotingsoverschrijdingen op de
     lasten te constateren. Het totaalbeeld is als volgt:


      rogramma                        —

                                   Geraamde       Werkelijke       Over. Onrechtmatig, Onrechtmatig,
                                    lasten x       lasten x      schrijding telt niet mee telt wel mee
                                    € 1.000        € 1.000        x€ 1.000

      Integraleveiligheid              €   907       € 1.008        €   101        X

     Ruimtelijke ordening en                                                       X
     volkshuisvesting                  € 5.588       € 6.801        € 1.213

      Overige algemene                                                             X
      dekkingsmiddelen                 € 1.113       € 1.896        €   783



     Naast overschrijdingen van lasten, zijn ook op onderdelen meer baten gerealiseerd dan begroot.
     Over de baten rapporteren wij in deze paragraaf niet omdat dit geen onderdeel uitmaakt van het
     criterium begrotingsrechtmatigheid zoals de richtlijnen voorschrijven.

     Wij verwijzen voor een inhoudelijke en meer specifieke analyse van deze overschrijdingen naar de
     toelichting op de programmarekening, waar een analyse van de begrotingsafwijkingen en de
     begrotingsrechtmatigheid 2013 is opgenomen.

     De geconstateerde kostenoverschrijdingen zijn, zoals eerder gemeld, per definitie onrechtmatig,
     maar omdat sprake is van overschrijdingen bij open einde regelingen, overschrijdingen die
     gecompenseerd worden door direct gerelateerde opbrengsten of overschrijdingen die passen binnen
     bestaand beleid, hebben deze overschrijdingen geen gevolgen voor de strekking van de
     controleverklaring.

     De begrotingsrechtmatigheid omvat ook de overschrijdingen op investeringskredieten. Deze hebben
     zich in 2013 niet voorgedaan. Met betrekking tot de begrotingsrechtmatigheid bij
     investeringskredieten is derhalve eveneens geen sprake van onrechtmatigheden die doorwerken in
     de controleverkiaring.



     27 mei 2014.
     31 13629700/19193/avl/1 40719                                                                16.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>Deloitte.

     5.3. WNT

     De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) is in
     werking getreden met ingang van 1 januari 2013 en vervangt de Wet openbaarmaking ult publieke
     middelen gefinancierde topinkomens (Wopt). De WNT regelt niet alleen de openbaarmaking van
     topinkomens in de publieke en semipublieke sector, maar stelt ook maxima aan de hoogte van de
     bezoldiging van topfunctionarissen en tevens aan de ontsiagvergoedingen.

     Met ingang van 1 januari 2013 is bij wet vastgelegd dat rechtspersonen of organisaties die volledig of
     in aanzienlljke mate uit publieke middelen zijn gefinancierd beloningen van topfunctionarissen
     openbaar dienen te maken, ook als deze de in de wet gestelde maximale bezoldiging van
     € 228.599 niet te boven gaan. Daarnaast dienen gemeenten het salaris openbaar te maken van
     overige medewerkers (inclusief wanneer aan bepaalde voorwaarden is voldaan ingehuurd
                                     -                                                 -




     personeel) die een bezoldiging ontvangen boven deze norm. Ten slotte stelt de WNT een aantal
     overige eisen, zoals een maximale ontslagvergoeding voor topfunctionarissen van € 75.000.

     In 2013 is geconstateerd dat bij één van de topfunctionarissen het grensbedrag is overschreden.
     Uw gemeente heeft hiervoor een vordering in de jaarrekening opgenomen en gaat dit bedrag op
     grond van de WNT terugvorderen. Omdat het bedrag bij het vertrekken van onze controleverkiaring
     nog niet is ontvangen, dienen wij hiervan melding te maken bij het ministerie. Doordat de
     overschrijding op een juiste wijze is verwerkt (door een opname van een vordering en het bedrag te
     gaan terugvorderen) handelt u conform de WNT en resteert op dit punt geen rechtmatigheidsfout.




     27 mei 2014.
     31 13629700/19193/avl/140719                                                                 17.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>Deloitte.

     5.4. Nieuwe aanbestedingswet per 1 april 2013

     Per 1 april 2013 is de nieuwe aaribestedingswet in werking getreden. De aanbestedingswet vervangt
     het Besluit aanbestedingsregels voor overheidsopdrachten (Bao), het Besluit aanbestedingsregels
     speciale sectoren (Bass) en de Wet implementatie rechtsbeschermingsrichtlijnen aanbesteden
     (Wira). De aanbestedingswet is naast de Europese aanbestedingen het normenkader voor
     aanbestedingen. Voor het doen van aanbestedingen zijn in de aanbestedingswet twee richtsnoeren
     opgesteld. Het eerste richtsnoer regelt dat eisen, voorwaarden en criteria die aan inschrijvers en
     inschrijvingen worden gesteld in redelijke verhouding moeten staan tot de opdracht. In de Gids
     Proportionaliteit zijn de voorschriften hiervoor uitgewerkt. Hierin zijn ook drempelwaarden
     opgenomen voor aanbestedingsvormen onder de Europese richtlijn voor diensten en leveringen van
     € 200.000.

     U dient deze voorschriften toe te passen of een afwijking in de aanbestedingsstukken (vooraf) te
     motiveren.

     In de kadernota rechtmatigheid 2013 is opgenomen dat voor het verslagjaar 2013 een kwalitatieve
     tolerantie voor aanbestedingen onder de Europese drempelbedragen geldt. Hiermee wordt bedoeld
     dat de accountant de interne beheersing rondom deze aanbestedingen beoordeelt en daarover
     rapporteert in de managementletter en/of het accountantsverslag aan het college of gemeenteraad.

     Bij het niet naleven van de nieuwe aanbestedingswet loopt u het risico van onrechtmatige
     aanbestedingen. Benadeelde inschrijvers kunnen de onrechtmatige aanbesteding nietig laten
     verklaren via de rechter.

     Uit gesprekken met uw medewerkers blijkt dat u in januari 2014 een nieuw inkoopbeleid heeft
     opgesteld dat voldoet aan de nieuwe aanbestedingswet per 1 april 2013. Wij zullen deze bij onze
     controle 2014 beoorde!en op de voorschriften uit de nieuwe Aanbestedingswet.




     27 mei 2014.
     31 13629700/19193/avl/1 40719                                                               18.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>Deloitte


    De Tweede Kamer heeft op 18 februari 2014 hetwetsvoorstel overheveling buitenonderhoud primair
    onderwijs aangenomen. Het wetsvoorstel is op 6 mei aangenomen door de Eerste Kamer. Daarmee
    treedt de wet per 1 januari 2015 in werking. Schoolbesturen zijn dan verantwoordelijk zijn voor het
    buitenonderhoud van hun schoolgebouwen en voor aanpassingen aan de gebouwen. Ook het
    budget hiervoor komt dan via de umpsum toe aan de onderwijsinstellingen. Tot op heden open
    deze geldstromen door de administratie (en jaarstukken) van de gemeente.

    Om de schommelingen in de kosten van het onderhoud aan de scholen op te vangen, heeft u de
    voorziening onderhoud voor onderwijshuisvesting getroffen. Deze voorziening kent ultimo 2013 een
    stand van € 194.000. De noodzaak en basis voor het voeden en in stand houden van deze
    voorziening komt nadat de wetgeving definitief is geworden te vervallen. De voorziening kan dan
                                                                 -




    vrijvallen.

    Zolang de (inhoud van de) wetgeving en de ingangsdatum van de wetswijziging niet definitief zijn, is
    van een vrijval echter (nog) geen sprake. Immers over het doorgaan, de inhoud en de ingangsdatum
    van de wetswijziging bestond op balansdatum (31 december 2013) nog geen duidelijkheid. Wij
    adviseren u de ontwikkelingen te (blijven) volgen en zo mogelijk passende maatregelen te treffen.




    27 mei 2014.
    31 13629700/19193/avl/1 40719                                                               19.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>Deloitte.

     Bijiage Al: Niet-gecorrigeerde fouten
     Niet-gecorrigeerde fouten

     De volgende niet-gecorrigeerde fouten grater dan € 50.000 zijn gedurende onze werkzaamheden
     vastgesteld:



     Aard van de fouten                                             Rechtmatigheid         Getrouwheid


     Er is geen sprake van niet-gecorrigeerde fouten groter dan     N.v.t.                 N.v.t.
     de rapporteringstolerantie van € 50.000


     Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het
     college bevestigt dat de niet-gecorrigeerde fouten, zowel individueel als in totaal, in het kader van de
     jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van
     andere niet-gecorrigeerde fouten.




     Bijlage
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>Deloitte

     Bijiage A2: Gecorrigeerde fouten
     Gecorrigeerde fouten

     De tabel hierna bevat alle afzonderlijk geIdentificeerde en gecorrigeerde fouten groter dan € 50.000
     (rapporteringstolerantie) en andere door het college gecorrigeerde fouten.




                                                                 Rechtmatigheid              Getrouwheid


      Feitelijke afwijkingen

      Bij de controle is vastgesteld dater voor€ 132.000
      aan facturen verantwoord zijn in 2014, die
      betrekking hebben op 2013. Omdat deze facturen
      betrekking hebben op de grondexploitatie heeft dit
      verder geen resultaateffect.                                      € 132.000               €           0

      Bij onze controle is vastgesteld dat posten onjuist
      gerubriceerd stonden. Deze correctie heeft geen
      resultaateffect.                                                  € 247.000

      In de concept jaarrekening was een voorziening
      gevormd voor wachtgeld. Omdat de betreffende
      personen pas in 2014 met wachtgeld gaan, mag
      deze voorziening pas in 2014 gevormd worden.                      €   77.572               €   77.572

      De voorziening grondexploitatie was te hoog
      berekend. Dit heeft geleid tot een vrijval van een
      deel van de voorziening.                                          €   77.000               €   77.000

     De vordering uit hoofde van de WNT was nog niet
     opgenomen. Hierdoor daalt de last in de
     jaarrekening.                                                      €    9.985               €    9.985

     Totaal                                                             € 543.557                € 164.557




    Bijlage
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>Deloitte.

     Bijiage A3: Afwijkingen in de
     toelichting
     Afwijkingen in de toelichting

     Onze controlestandaarden eisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren
     om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevogen daarvan voor de
     jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van die onderwerpen ult de toelichting waarvan
     wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen.




                                       Bron                         Kwantitatieve of kwalitatieve
      ToeIichng                        toetichtingsvereiste         overweging


      Er is geen sprake van niet
      gecorrigeerde afwijkingen in
      de toeichting.




     Bijiage
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>Deloitte.

     Disclaimer en beperking in gebruik
     Dit versiag is alleen bestemd voor de leden van de gemeenteraad en het college van burgemeester
     en wethouders van de gemeente Landsmeer en mag niet in zijn geheel of gedeeltelijk aan derden
     worden verstrekt of aangehaald zonder onze schriftelijke toestemming vooraf. Er wordt geen
     verantwoordelijkheid aan een derde partij geaccepteerd, omdat dit versiag daar niet voor opgesteld
     en bedoeld is. Dientengevolge nemen wij geen enkele verplichting of plicht van zorg aan ieder ander
     persoon aan wie dit versiag getoond of in zijn handen komt op ons.

     De in dit versiag aan de orde gestelde onderwerpen zijn door ons geconstateerd gedurende onze
     controleopdracht waarvan wij van mening zijn dat zij uw aandacht behoeven. Het is geen
     allesomvattend versiag van alle geconstateerde zaken en in het bijzonder kunnen wij niet
     verantwoordelijk worden gesteld voor het rapporteren van aBe bedrijfsrisico’s of tekortkomingen in
     het systeem van inteme beheersing. Elke conclusie, opinie of opmerking in dit verslag is verstrekt in
     de context van onze controleverklaring over de jaarrekening als geheel, welke zal worden verstrekt
     in onze controleverklaring.

     Evenzo geldt dat de opmerkingen, bevindingen en aanbevelingen met betrekking tot het systeem
     van inteme beheersing niet gel ezen dienen te worden als een afzonderlijke opinie van het systeem
     van interne beheersing en haar werking.

     Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu, a UK Private Company limited by
     guarantee, and its network of member firms. Neither Deloitte Touche Tohmatsu nor any of its
     member firms has any liability for each other’s acts or omissions. Each of the member firms is a
     separate and independent legal entity operating under the names of “Deloitte”, “Deloitte & Touche”,
     “Deloitte Touche Tohmatsu”, or other related names.




     Bijlage
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>