<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag 2024
10 april 2025
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Aan de directie en het algemeen bestuur van
gemeenschappelijke regeling
Veiligheidsregio Noord-Holland Noord
Hertog Aalbrechtweg 22
1823 DL ALKMAAR
Ref.: WdV/AvS
Geachte directie en bestuur,
Overeenkomstig uw opdracht hebben wij de jaarrekening 2024 van gemeenschappelijke regeling
Veiligheidsregio Noord-Holland Noord (verder genoemd: Veiligheidsregio Noord-Holland Noord)
gecontroleerd. In overeenstemming met artikel 213 van de Gemeentewet en Controlestandaard 260
Communicatie met de met governance belaste personen, brengen wij verslag aan u uit over onze
bevindingen.
Onze controle is uitgevoerd in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse
controlestandaarden, het Controleprotocol WNT en het Controleprotocol voor 2023 en 2024 van
Veiligheidsregio Noord-Holland Noord, vastgesteld door het algemeen bestuur op 1 december 2023. Het
normenkader 2024 is vastgesteld door het algemeen bestuur op 6 december 2024. Bij de uitvoering van
onze controlewerkzaamheden hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel vastgesteld op
€ 911.000 en de rapporteringstolerantie voor dit accountantsverslag op € 91.000.
Ter informatie en ter identificatie vermelden wij de belangrijkste bedragen zoals die blijken uit de door
ons gecontroleerde jaarrekening 2024 en het bedrag van de door ons gehanteerde materialiteit bij de
planning en uitvoering van de jaarrekeningcontrole:
 Veiligheidsregio Noord-Holland Noord                            2024                            2023
 Jaarrekening
 Balanstotaal                                                     € 53.497.000                          € 47.946.000
 Eigen vermogen                                                    € 5.135.000                           € 5.333.000
 Totaal lasten inclusief reservemutaties                          € 91.111.000                        € 113.903.000
 Totaal baten inclusief reservemutaties                           € 91.318.000                        € 113.053.000
 Resultaat (na mutaties in de reserves)                   € 207.000 (Voordeel)                  - € 850.000 (Nadeel)
 Materialiteit                                                   € 911.000                            € 1.139.000
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Het dagelijks bestuur heeft de jaarrekening op 10 april 2025 vastgesteld en zal deze ter definitieve
goedkeuring voorleggen aan het algemeen bestuur van 11 juli 2025. Wij hebben een goedkeurende
controleverklaring voor getrouwheid afgegeven bij deze jaarrekening, mits de jaarrekening ongewijzigd
wordt goedgekeurd door het algemeen bestuur van 11 juli 2025 en het algemeen bestuur de aanvullende
rechtmatigheidsafspraken vaststelt. Dit leidt indirect tot een oordeel over de rechtmatigheid van alle
baten, lasten en balansmutaties, via ons getrouwheidsoordeel over de rechtmatigheidsverantwoording.
Het is de verantwoordelijkheid van het dagelijks bestuur van Veiligheidsregio Noord-Holland Noord om
de jaarrekening op te maken in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) en
de Wet normering topinkomens (WNT) en de daarop berustende bepalingen. Het dagelijks bestuur is
tevens verantwoordelijk voor de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties in de
jaarrekening in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving
opgenomen bepalingen. Het dagelijks bestuur heeft in de jaarrekening 2024 in hoofdstuk 3.6
Rechtmatigheidsverantwoording op pagina 85 de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen en heeft
in de paragraaf Bedrijfsvoering in het jaarverslag op pagina 27 de belangrijkste bevindingen, afwijkingen
en verbeterpunten nader toegelicht. Het is onze verantwoordelijkheid een controleverklaring over de
getrouwheid van de jaarrekening te verstrekken.
Onze bevindingen hebben wij op 21 maart 2025 voorgelegd aan uw organisatie en vervolgens toegelicht.
De bevindingen hebben wij vervolgens op 26 maart 2025 nader toegelicht aan uw concerncontroller,
directeur en bestuurlijk portefeuillehouder Financiën en op 3 april 2025 aan de auditcommissie.
De definitieve controleverklaring zullen wij afgeven nadat wij het getekende goedkeuringsbesluit van het
dagelijks bestuur hebben ontvangen. Wij zullen vervolgens een digitaal ondertekende controleverklaring
en een ‘was-getekend’ controleverklaring toevoegen aan de vastgestelde jaarrekening.
In het geval dat de door ons gecontroleerde jaarrekening nog wordt gewijzigd, verzoeken wij u om zo snel
mogelijk contact met ons op te nemen over de dan ontstane situatie
Wij benadrukken dat dit accountantsverslag uitsluitend is bedoeld om u te informeren over onze
controlebevindingen en aanbevelingen. Belanghebbenden kunnen u vragen om een afschrift van onze
rapportage(s) voor hun beoordeling van de financiële stand van zaken van Veiligheidsregio Noord-Holland
Noord en van de risico’s in haar bedrijfsvoering. Wij benadrukken dat wij niet aansprakelijk zijn voor
eventuele gevolgen van externe verspreiding.
Wij vertrouwen erop u met dit verslag voldoende te hebben geïnformeerd en zijn graag bereid om het
nader toe te lichten.
Hoogachtend,
<Signer1>
W.P. de Vries RA
  Accountantsverslag 2024                   Veiligheidsregio Noord-Holland Noord                     Pagina 3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>INHOUDSOPGAVE
1.   Veiligheidsregio Noord-Holland Noord in beeld ...............................................................................5
2.   Onze belangrijkste boodschappen aan Veiligheidsregio Noord-Holland Noord ...............................7
   2.1.    Goedkeurende controleverklaring getrouwheid ........................................................................7
   2.2.    Rechtmatigheidsverantwoording ..............................................................................................7
   2.3.    Belangrijkste bevindingen interne beheersing ...........................................................................7
3.   Vermogen, resultaat en continuïteit ................................................................................................8
   3.1.    Analyse resultaat en resultaatontwikkeling ...............................................................................8
   3.2.    Financiële positie en continuïteit...............................................................................................9
   3.3.    Weerstandsvermogen ...............................................................................................................9
4.   Jaarverslag .....................................................................................................................................10
5.   Controlebevindingen bij de jaarverslaglegging 2024 ......................................................................11
   5.1.    Rechtmatigheid....................................................................................................................... 11
   5.2.    WNT-verantwoording ............................................................................................................. 14
   5.3.    SiSa-verantwoording ............................................................................................................... 15
   5.4.    IT-beheersing .......................................................................................................................... 17
   5.5.    Verwerking van geconstateerde afwijkingen rechtmatigheid en getrouwheid ......................... 18
6.   Overige onderwerpen ....................................................................................................................19
   6.1.    Het verloop van onze controlewerkzaamheden ...................................................................... 19
   6.2.    Naleving van wet- en regelgeving en frauderisicobeheersing .................................................. 19
   6.3.    Onafhankelijkheid ................................................................................................................... 20
   6.4.    Duurzaamheid ........................................................................................................................ 21
7.   Slot .................................................................................................................................................21
Bijlage 1 – SiSa bijlage 2024 Veiligheidsregio Noord-Holland Noord .....................................................22
 Accountantsverslag 2024                                       Veiligheidsregio Noord-Holland Noord                                                    Pagina 4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>1. Veiligheidsregio Noord-Holland Noord in beeld
In onderstaand overzicht geven wij een totaalbeeld van de financiële positie en interne beheersing van
de Veiligheidsregio Noord-Holland Noord met verwijzingen naar de verdere uitwerking in dit verslag.
De onder “Financiële positie” opgenomen signalering is uitsluitend een cijfermatige berekening en
aansluiting en is geen kwaliteitsaanduiding. De gehanteerde normen onder “Norm” zijn algemene,
bruikbare normen waaraan wij de Veiligheidsregio Noord-Holland Noord toetsen. In het boekjaar 2023
hebben wij in ons accountantsverslag geen gebruik gemaakt van kleursignalering. Hierdoor hebben wij
geen vergelijkingen kunnen maken.
                                                                   Tekortkomingen en/of aandachtspunten met een
            Geen noemenswaardige bevindingen
                                                                   verhoogd risico/verhoogde impact
            Geen tekortkomingen, wel relevante                     Tekortkomingen en/of aandachtspunten met een
            bevindingen en/of aandachtspunten                      hoog risico/grote impact
            Beperkte tekortkomingen en/of
            bijzondere aandachtspunten
                                                                                    Norm /
 Onderwerp                        Bevindingen 2024
                                                                                   paragraaf
                                                                                                 2024
                                  De financiële resultaten van
 Gerealiseerde resultaat          Veiligheidsregio Noord-Holland Noord
                                                                                       3.2
                                  vertonen een positief beeld in 2024 van
                                  € 207.000.
                                  Het beschikbare weerstandsvermogen
                                  als factor van de benodigde
                                  weerstandscapaciteit bedraagt 3,8
 Weerstandsvermogen               (2023: 2,6).                                         3.3
                                  Hiermee valt de ratio in de categorie
                                  ‘uitstekend’ (bandbreedte >2,0).
                                  De samenwerking tussen uw
 Jaarrekeningproces               organisatie en Verstegen is goed,                   n.v.t
                                  prettig en constructief verlopen.
  Accountantsverslag 2024                    Veiligheidsregio Noord-Holland Noord                       Pagina 5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>                                                                             Norm /
Onderwerp                  Bevindingen 2024
                                                                            paragraaf
                                                                                      2024
                           Uit de rechtmatigheidsverantwoording
                           blijkt dat de omvang van
                           rechtmatigheidsfouten van
                           Veiligheidsregio Noord-Holland Noord
                           hoger zijn dan de daarvoor gestelde
                           grens. De afwijkingen zijn wel als
                           acceptabel aan te merken. Het dagelijks
Rechtmatigheid                                                                 5.1
                           bestuur heeft de aanvullende
                           rechtmatigheidsbepalingen voor 2024
                           bepaald en vastgesteld. Het algemeen
                           bestuur is voornemens de jaarrekening
                           ongewijzigd goed te keuren
                           aanvullende rechtmatigheidsafspraken
                           vast te stellen.
                           Door Veiligheidsregio Noord-Holland
                           Noord is vastgesteld dat de
Aanbestedingen             aanbestedingen rechtmatig zijn                     5.1.4
                           aanbesteed in 2024.
                           Voor onze detailbevindingen en onze
                           aanbevelingen over de interne
Overige processen          beheersing verwijzen wij naar onder                n.v.t
                           managementletter van 20 december
                           2024.
Single information, Single Wij hebben geen bijzonderheden
                                                                               5.3
audit (SiSa)               geconstateerd ten aanzien van de SiSa.
                           We hebben enkele aandachtspunten
Algemene IT-               gesignaleerd met betrekking tot IT-
                           beheersingsmaatregelen en uitgebreid                5.4
beheersingsmaatregelen
                           gerapporteerd in onze
                           managementletter 2024.
Accountantsverslag 2024                Veiligheidsregio Noord-Holland Noord                Pagina 6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>2. Onze belangrijkste boodschappen aan Veiligheidsregio Noord-
    Holland Noord
2.1 .   Goedkeurende controleve rkla ring get rouwheid
                  Wij geven bij de jaarrekening 2024 een goedkeurende controleverklaring af voor
                  getrouwheid. Dit onder het voorbehoud dat deze jaarrekening ongewijzigd wordt
                  vastgesteld door het dagelijks bestuur en ongewijzigd wordt goedgekeurd door het
                  algemeen bestuur op 11 juli 2025 en het algemeen bestuur de aanvullende
                  rechtmatigheidsafspraken vaststelt.
                  De accountantscontrole over verslagjaar 2024 leidt hiermee indirect tot een oordeel over
                  de rechtmatigheid van alle baten, lasten en balansmutaties, via een getrouwheidsoordeel
                  over de rechtmatigheidsverantwoording.
                  Bij de uitvoering van onze controlewerkzaamheden hebben wij de materialiteit voor de
                  jaarrekening 2024 als geheel vastgesteld op € 911.000 voor fouten en € 2.733.000 voor
                  onzekerheden. De rapporteringstolerantie voor dit accountantsverslag is overeenkomstig
                  het door algemeen bestuur vaststelde Controleprotocol Veiligheidsregio Noord-Holland
                  Noord voor 2023 en 2024, vastgesteld door het algemeen bestuur op 1 december 2023
                  en het Normenkader 2024 vastgesteld op 6 december 2024, vastgesteld op € 91.100.
                  De getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage 2024 is door ons vastgesteld.
2.2 .   Rechtmatigheid sverantwoording
                  In hoofdstuk Rechtmatigheidsverantwoording op pagina 85 van de jaarrekening is de
                  rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur opgenomen. Het dagelijks
                  bestuur heeft conform het door het algemeen bestuur vaststelde controleprotocol op
                  1 december 2023 1% van de lasten als verantwoordingsgrens gehanteerd. Uit de
                  rechtmatigheidsverantwoording blijkt dat er rechtmatigheidsfouten boven deze
                  verantwoordingsgrens zijn geconstateerd.
                  In de paragraaf bedrijfsvoering als onderdeel van het jaarverslag is een nadere toelichting
                  opgenomen ten aanzien van de rechtmatigheid en zijn rechtmatigheidsfouten en/of -
                  onduidelijkheden boven de door het algemeen bestuur vastgestelde rapportagegrens van
                  € 91.100 toegelicht.
                  In hoofdstuk 5 van dit accountantsverslag hebben wij onze bevindingen bij de
                  rechtmatigheidsverantwoording nader uitgewerkt. Op grond van onze controle zijn wij
                  van oordeel dat de rechtmatigheidsverantwoording een getrouw beeld geeft.
2.3 .   Belangrijkst e bevindingen interne behee rsin g
                  Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij een interim-controle uitgevoerd.
                  Onze bevindingen en aanbevelingen met betrekking tot de interne beheersings-
                  maatregelen hebben wij gerapporteerd in onze managementletter over 2024.
 Accountantsverslag 2024                     Veiligheidsregio Noord-Holland Noord                       Pagina 7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>                  Vanuit onze controleopdracht hebben wij de kwaliteit beoordeeld van de interne
                  beheersingsmaatregelen die een directe relatie hebben met de externe verslaglegging en
                  jaarrekening van Veiligheidsregio Noord-Holland Noord.
                  Wij vinden dat er binnen Veiligheidsregio Noord-Holland Noord – rekening houdend met
                  de aard en omvang van de (administratieve) organisatie – geen sprake is van ernstige
                  tekortkomingen in de voor de jaarrekeningcontrole relevante interne beheersings-
                  maatregelen.
3. Vermogen, resultaat en continuïteit
3.1 .   Analyse r esultaat en r esultaatontwi kkel ing
                  Het Besluit Begroting en Verantwoording (hierna; BBV) is voor Veiligheidsregio Noord-
                  Holland Noord het geldende verslaggevingsstelsel. Hierin wordt onderscheid gemaakt
                  tussen resultaatbepaling en resultaatbestemming. Het is niet toegestaan baten of lasten
                  rechtstreeks in het eigen vermogen te muteren. Mutaties in het eigen vermogen vinden
                  plaats op basis van besluitvorming door het algemeen bestuur.
                  De jaarrekening 2024 van Veiligheidsregio Noord-Holland Noord is opgesteld in
                  overeenstemming met het van toepassing zijnde model. Bij de jaarrekening 2024 is een
                  SiSa-bijlage gevoegd voor de SiSa-regelingen. In paragraaf 5.3 in dit verslag gaan wij hier
                  nader op in.
                  De jaarrekening 2024 geeft een eigen vermogen aan per 31 december 2024 van
                  € 5,1 mln. (2023: € 5,3 mln.) inclusief een voordelig resultaat na mutaties in de reserves
                  over 2024 van € 207.000 (nadelig resultaat 2023: € 850.000).
                  De opbouw van het rekeningresultaat 2024 is als volgt:
           Veiligheidsregio Noord-              Begroting         Gewijzigde       Realisatie    Realisatie
          Holland Noord                             2024        begroting 2024       2024           2023
             Saldo reservemutaties
             Onttrekkingen aan reserves               87.000              830.000      612.000       923.000
             Toevoegingen aan reserves              155.000               474.000      207.000       351.000
             Saldo reservemutaties                   -68.000             356.000       405.000       572.000
             Saldo van baten en lasten              502.000             -982.000      -198.000   -1.422.000
             Eindtotaal                             434.000             -626.000       207.000      -850.000
                  Uitgangspunt bij de begroting van Veiligheidsregio Noord-Holland Noord is dat de
                  begroting ten minste sluitend is. In de (gewijzigde) begroting 2024 is een nadelig resultaat
                  van € 626.000 opgenomen. De realisatie is uitgekomen op € 207.000 positief. Dit is
                  positiever dan was geraamd volgens de begroting na wijziging 2024 zoals vastgesteld door
                  het algemeen bestuur op 6 december 2024.
 Accountantsverslag 2024                      Veiligheidsregio Noord-Holland Noord                       Pagina 8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>                  De analyse van het resultaat van 2024 ten opzichte van de begroting van 2024 is
                  toereikend toegelicht in het jaarverslag. Voor een analyse van de verschillen per
                  programma tussen begroting en realisatie verwijzen wij naar uw individuele
                  programmaverantwoordingen in het jaarverslag onderdeel ‘Wat heeft het gekost’ per
                  programma.
3.2 .   Financiël e pos itie en continuïteit
                  Onderstaand overzicht, overgenomen uit de jaarstukken 2024 van Veiligheidsregio
                  Noord-Holland Noord (pagina 34) geeft aan de hand van financiële kengetallen en ratio’s
                  een beeld van de financiële positie van Veiligheidsregio Noord-Holland Noord per
                  balansdatum en de (financiële) ontwikkeling daarin.
                  Veiligheidsregio Noord-Holland Noord heeft een sluitende begroting voor de jaren 2025
                  en verder.
                  Veiligheidsregio Noord-Holland Noord heeft voldoende aandacht voor de financiële
                  uitdagingen en voor politiek-bestuurlijke beslissingen over inhoudelijke uitdagingen die
                  de Veiligheidsregio Noord-Holland Noord te wachten staat.
                  De jaarrekening is opgesteld op basis van de continuïteitsveronderstelling. Het bestuur
                  van Veiligheidsregio Noord-Holland Noord bevestigt dat er geen twijfel bestaat ten
                  aanzien van de financiële omvang van het vermogen van Veiligheidsregio Noord-Holland
                  Noord om de continuïteit te waarborgen. Wij hebben de continuïteitsveronderstelling als
                  basis voor de jaarrekening 2024 beoordeeld en wij kunnen ons verenigen met de
                  toepassing van de continuïteitsveronderstelling in de jaarrekening.
3.3 .   Weerstandsver mogen
                  Het weerstandsvermogen van Veiligheidsregio Noord-Holland Noord heeft de aandacht
                  van management en bestuur. Risicomanagement vindt onder andere plaats in de vorm
                  van een risicotabel, waarin de risico’s in beeld worden gebracht en periodiek worden
                  gemonitord. In de jaarstukken 2024 is een uitgebreide risicotabel opgenomen in de
                  paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing. Wij hebben vernomen dat de
                  uitgebreide matrix periodiek wordt afgestemd met het bestuur om grip te houden op de
                  (ontwikkeling van de) risico’s.
 Accountantsverslag 2024                      Veiligheidsregio Noord-Holland Noord                   Pagina 9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>                  De ingeschatte benodigde weerstandscapaciteit over 2024 is berekend op 745.000
                  (2023: € 1,0 miljoen). De ratio weerstandsvermogen versus weerstandscapaciteit
                  bedraagt € 2.882.000 / € € 745.000 * 100% = 387% (2023: 262%). In paragraaf 2.9
                  Weerstandsvermogen en risicobeheersing van het jaarverslag is vermeld dat de
                  berekende ratio inhoudt dat de Veiligheidsregio in staat is om de onderkende risico’s
                  financieel te dragen.
                  Gezien het risicoprofiel van Veiligheidsregio Noord-Holland Noord adviseren wij u de
                  ontwikkeling van de risico’s en de ontwikkeling van de reserves die aangewezen zijn als
                  dekking van de risico’s tussentijds en nauwlettend te blijven volgen.
4. Jaarverslag
                  Naast de jaarrekening (hoofdstuk 3) en onze controleverklaring daarbij, omvatten de
                  jaarstukken 2024 andere informatie, die bestaat uit:
                       Online jaaroverzicht 2024 (hoofdstuk 1)
                       Jaarverslag, bestaande uit de programmaverantwoordingen, de paragrafen en
                       overige informatie (hoofdstuk 2)
                       Overige gegevens (hoofdstuk 4)
                       Bijlagen (hoofdstuk 5)
                  Wij hebben de overige informatie gelezen en vastgesteld dat de daarin opgenomen
                  informatie niet strijdig is met de jaarrekening of onze controlebevindingen. Met onze
                  werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten uit het BBV en de Nederlandse
                  Standaard 720 Nadere Voorschriften Controlestandaarden en de verantwoordelijkheden
                  van de accountant met betrekking tot andere informatie. Deze werkzaamheden hebben
                  niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.
                  Het jaarverslag en andere informatie mag geen ander beeld oproepen bij de lezer dan de
                  jaarrekening. Wij hebben vastgesteld dat het jaarverslag 2024 van Veiligheidsregio Noord-
                  Holland Noord de vereiste informatie in voldoende mate weergeeft en niet strijdig is met
                  de jaarrekening of onze controlebevindingen.
 Accountantsverslag 2024                      Veiligheidsregio Noord-Holland Noord                    Pagina 10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>5. Controlebevindingen bij de jaarverslaglegging 202 4
5.1 .   Rechtmatigheid
5.1 .1.      Stan d van z aken wetgeving
                  Boekjaar 2024 was het eerste jaar waarin Veiligheidsregio Noord-Holland Noord in lijn
                  met adviezen van de commissie BBV een rechtmatigheidsverantwoording heeft
                  opgenomen in de jaarrekening. Het wettelijk kader om dit te doen was de gewijzigde
                  Gemeentewet. Het BBV en het BADO waren bij het vaststellen van de jaarrekening 2024
                  nog niet aangepast. Op moment van schrijven van dit accountantsverslag is dit nog steeds
                  de situatie.
                  De NBA heeft door middel van Alert 48 richtlijnen gegeven om hier mee om te gaan.
                  Zolang BBV en BADO niet zijn aangepast is deze Alert van toepassing en kan
                  Veiligheidsregio Noord-Holland Noord de rechtmatigheidsverantwoording conform de
                  jaarrekening 2024 vormgeven.
                  De wijzigingen van BADO en BBV zijn ter advisering voorgelegd aan de Raad van State.
                  Begin november 2024 heeft de Raad van State advies uitgebracht. Dit advies moet
                  verwerkt worden in de toelichting van de Wijzigingswet. Onderdeel van het advies van de
                  Raad van State is overigens dat in de nota van toelichting ingegaan moet worden op de
                  uitgebreide reactie van de Algemene Rekenkamer. Naar verwachting hebben de
                  wijzigingen voor de verantwoording over het begrotingsjaar 2024 geen of een beperkt
                  effect.
5.1 .2.      Rechtmatig heids afwijki ngen 20 2 4
                  In de rechtmatigheidsverantwoording 2024 in de jaarrekening heeft u de
                  rechtmatigheidsafwijkingen opgenomen en de afwijkingen die daarvoor in aanmerking
                  komen nader toegelicht in de paragraaf Bedrijfsvoering.
                  Hieronder hebben wij het kader van het algemeen bestuur voor de rechtmatigheids-
                  controle opgenomen waaraan Veiligheidsregio Noord-Holland Noord moet voldoen. Het
                  kader is uitgebreid met de normen waaraan de accountant moet voldoen.
                                           Onderwerp                             Percentage/norm    Bedrag
                    Totale lasten 2024                                                 n.v.t.    € 90.904.000
                    Realisatie volgens Jaarrekening 2024
                    Toevoegingen aan de reserves 2024                                  n.v.t.     € 207.000
                    Realisatie volgens Jaarrekening 2024
                    Basis voor berekening goedkeuringstolerantie                       n.v.t.    € 91.111.000
                    getrouwheid en verantwoordinggrens rechtmatigheid
                    Accountant
                    Materialiteit BADO voor getrouwheidsfouten                          1%        € 911.000
                    Materialiteit BADO voor onzekerheden in de controle                 3%       € 2.733.000
                    Rechtmatigheid
                    Verantwoordingsgrens voor bestuurlijk gevoelige                     1%            €X
                    onderwerpen
 Accountantsverslag 2024                        Veiligheidsregio Noord-Holland Noord                   Pagina 11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>                   Verantwoordingsgrens (regulier) voor de financiële                 1%             € 911.000
                   rechtmatigheidstoetsing, vastgesteld door het Algemeen
                   bestuur
                   Verantwoordingsgrens (regulier) voor het bestuurlijk                              € 91.100
                   relevant onderwerp, vastgesteld door het Algemeen
                   Bestuur
                   Rechtmatigheidsafwijking    Rechtmatigheids-      Rechtmatigheids-     Waarvan     Waarvan niet-
                                                       fout           onduidelijkheid    acceptabel     acceptabel
                   Begrotingscriterium
                   Begrotingsoverschrijding        € 1.230.000              N.v.t        € 1.230.000      € N.v.t
                   Overschrijdingen                    N.v.t.               N.v.t           N.v.t.        € N.v.t
                   investeringskredieten
                   Subtotaal                          N.v.t.                N.v.t.          N.v.t.        N.v.t.
                   begrotingscriterium
                   Voorwaardencriterium
                   N.v.t.                              N.v.t                N.v.t            N.v.t         N.v.t
                   Subtotaal                         € N.v.t.               N.v.t.          N.v.t.        N.v.t.
                   voorwaardecriterium
                   TOTAAL                          € 1.230.000              N.v.t        € 1.230.000      € N.v.t
                  Wij hebben vastgesteld dat de rechtmatigheidsverantwoording getrouw is.
5.1 .3.      Begrotin gso nrechtmat ighe id
                 Onderdeel van de (interne) rechtmatigheidscontrole en de rechtmatigheids-
                 verantwoording is begrotingsrechtmatigheid. In het kader van de begrotings-
                 rechtmatigheid beoordeelt Veiligheidsregio Noord-Holland Noord de begrotings-
                 afwijkingen per programma voor zowel de lasten en de baten als de afwijkingen op
                 investeringskredieten.
                 Over 2024 heeft Veiligheidsregio Noord-Holland Noord volgens de gewijzigde begroting
                 2024 € 92,4 miljoen aan lasten na bestemming begroot (primitieve begroting 2024
                 € 81,7 miljoen) tegenover € 91,1 miljoen aan werkelijke lasten na bestemming (2023:
                 € 113,9 miljoen). Aan baten heeft Veiligheidsregio Noord-Holland Noord over 2024 een
                 bedrag geraamd van € 91,8 miljoen volgens de gewijzigde begroting 2024 (primitieve
                 begroting 2024 € 82,1 miljoen), tegenover € 91,3 miljoen aan werkelijke baten (2023:
                 € 113,1 miljoen).
                 Veiligheidsregio Noord-Holland Noord kent meerdere programma’s. Op deze
                 programma’s is in 2024 sprake van de volgende begrotingsafwijkingen op de lasten en de
                 baten:
                  ▪ Programma 1. Ambulancezorg
                  ▪ Programma 2. Brandweer
                  ▪ Programma 3. GHOR
                  ▪ Programma 4. Meldkamer
                  ▪ Programma 5. Risico- en crisisbeheersing
                  ▪ Programma 6. Zorg- en veiligheidshuis
                  ▪ Programma 7. Dekkingsmiddelen taakvelden VR
 Accountantsverslag 2024                      Veiligheidsregio Noord-Holland Noord                        Pagina 12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>     Programma              Progr.1           Progr.2       Progr.3          Progr.4         Progr.5         Progr.6          Progr.7
Lasten 2024
Werkelijk                € 18.329.000      € 38.576.000   € 1.735.000      € 3.377.000     € 4.019.000      € 1.511.000              €0
Begroot (na wijziging)   € 18.154.000      € 37.935.000   € 1.787.000      € 3.829.000     € 4.070.000      € 1.517.000              €0
Afwijking begroting          € 175.000        € 641.000       € -52.000     € -452.000        € -51.000         € -6.000             €0
Baten 2024
Werkelijk                € 20.949.000       € 2.585.000      € 217.000     € 2.168.000        €108.000      € 1.097.000    € 58.285.000
Begroot (na wijziging)   € 20.123.000       € 2.600.000         € 2.000    € 2.217.000         € 91.000     € 1.062.000    € 58.266.000
Afwijking begroting          € 826.000         €-15.000      € 215.000        € -49.000        € 17.000        € 35.000        € 19.000
                          In 2024 is sprake van de volgende (begroting)afwijkingen op de investeringskredieten:
                              Afwijkingen kredieten van gerealiseerde investeringen                 Bedrag
                            Overschrijding op investeringskredieten                                  N.v.t.
                            Onderschrijding investeringskredieten                                 € 8.827.000
                          In de Kadernota Rechtmatigheid 2024 is een nadere duiding gegeven aan het begrip
                          Begrotingsonrechtmatigheid:
                           1. Er is hiervan sprake als het dagelijks bestuur bij de realisatie van doelen en het
                                realiseren van activiteiten de door het algemeen bestuur vastgestelde budgetten voor
                                wat betreft de lasten of investeringsbudgetten overschrijdt.
                           2. Toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves die niet door het algemeen bestuur
                                zijn vastgesteld voor het einde van het boekjaar.
                           3. Bij onderschrijdingen van lasten of investeringskredieten en ook bij lagere/hogere
                                baten dan begroot de begroting niet tijdig* met begrotingswijzigingen is aangepast.
                          Het derde onderdeel is een uitbreiding van het begrip begrotingsonrechtmatigheid.
                          *Hoe niet tijdig wordt geïnterpreteerd, wordt bepaald door de ‘spelregels’ tussen het
                          algemeen bestuur en het dagelijks bestuur. De spelregels met betrekking tot het
                          informeren en vaststellen van begrotingswijzigingen bij onderschrijdingen van lasten en
                          investeringsbudgetten (kredieten) en bij lagere/hogere baten ten opzichte van de
                          begroting zijn veelal in de financiële verordening art. 212 Gemeentewet opgenomen.
                          Acceptabel
                          Overschrijdingen van de lasten ten opzichte van de begroting zijn per definitie
                          onrechtmatig, maar kunnen acceptabel zijn. Het bepalen of overschrijdingen acceptabel
                          zijn, is uitsluitend voorbehouden aan het algemeen bestuur. In de financiële verordening
                          zijn drie situaties opgenomen waarbij overschrijdingen van de lasten acceptabel zijn. Voor
                          boekjaar 2024 stelt het algemeen bestuur hier een vierde definitie aan toe, waarbij
                          overschrijdingen als acceptabel worden gezien wanneer deze passend binnen het
                          bestaande beleid zijn. Wij adviseren deze aanscherping van de definitie ook te verwerken
                          in een nieuwe financiële verordening.
          Accountantsverslag 2024                       Veiligheidsregio Noord-Holland Noord                             Pagina 13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>                 Voor de toelichting op de begrotingsafwijkingen verwijzen wij naar uw inhoudelijke
                 analyse in de jaarrekening in hoofdstuk rechtmatigheidsverantwoording op pagina 85.
                 Veiligheidsregio Noord-Holland Noord heeft de afwijkingen gewogen en bepaald welke
                 afwijkingen rechtmatig zijn, onrechtmatig zijn en welke onrechtmatigheden volgens het
                 beleid van het algemeen bestuur acceptabel worden verklaard. De conclusie is dat de
                 begrotingsonrechtmatigheden            de      verantwoordingsgrens  overschrijden     bij
                 Veiligheidsregio Noord-Holland Noord.
5.1 .4.      (Eu ropese) a anbested ing
                 Onderdeel van het vastgestelde normenkader van Veiligheidsregio Noord-Holland Noord
                 zijn regels en voorschriften ten aanzien van Europese aanbestedingsregels.
                 Veiligheidsregio Noord-Holland Noord controleert of juiste naleving van deze Europese
                 (EU) aanbestedingsregels heeft plaatsgevonden. Deze controle is een belangrijk onderdeel
                 van de (interne) rechtmatigheidscontrole en van de rechtmatigheids-verantwoording.
                 Veiligheidsregio Noord-Holland Noord ziet voorafgaand aan aanbestedingen toe dat bij
                 het aangaan van nieuwe opdrachten de regels ten aanzien van EU-aanbesteding strikt
                 worden nageleefd. Tijdens onze controle en de gesprekken met uw organisatie hierover
                 hebben wij vastgesteld dat dit bewustzijn aanwezig is en dat wij deze aandacht terugzien
                 in uw organisatie op meerdere momenten in het jaar.
                 Uit uw(verbijzonderde) interne rechtmatigheidscontrole zijn geen onrechtmatigheden
                 geconstateerd. Op basis van onze externe controle komen wij tot dezelfde conclusie.
5.1 .5.      Toetsings kader rechtm atig heid
                  Wij adviseren u een toetsingskader op te stellen waarmee Veiligheidsregio Noord-Holland
                  Noord inzichtelijk kan maken aan welke voorwaarden voldaan moet worden. Het is
                  belangrijk dat Veiligheidsregio Noord-Holland Noord vervolgens zichtbaar intern toetst of
                  wordt voldaan aan de relevante (financiële) bepalingen van de interne en externe wet- en
                  regelgeving uit het normenkader, bijvoorbeeld via werkprogramma’s voor de betreffende
                  processen of in checklists. Op deze wijze kan Veiligheidsregio Noord-Holland Noord zelf
                  en tijdig zichtbaar maken, in het kader van de interne rechtmatigheidscontrole en
                  rechtmatigheidsverantwoording, dat/of aan alle relevante (financiële) bepalingen van de
                  interne en externe wet- en regelgeving uit het normenkader wordt voldaan en welke
                  voorwaarden bijvoorbeeld (nog) niet. Voor een nadere toelichting verwijzen wij naar onze
                  managementletter 2023.
5.2 .   WNT-verantwoording
5.2 .1.      Contro lebevind ingen en aan bevelingen
                  Wij hebben de in de jaarrekening opgenomen WNT-verantwoording 2024 gecontroleerd
                  overeenkomstig de door de minister vastgestelde Regeling controleprotocol WNT 2024.
                  Daarbij zijn door ons geen afwijkingen geconstateerd.
 Accountantsverslag 2024                      Veiligheidsregio Noord-Holland Noord                  Pagina 14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>5.2 .2.      Beperkingen in de reikw ijdte va n o nze c ontr olewerkz aamheden
                  Het doel van het controleprotocol WNT is om vast te stellen of de bezoldiging van de
                  directie en het bestuur overeenkomt met de bepalingen van de WNT en juist is
                  gepresenteerd in de WNT-verantwoording.
                  Het WNT-protocol voorziet niet in het uitvoeren van controlewerkzaamheden die
                  zekerheid geven over de verantwoorde bezoldiging in relatie tot de bezoldigingsafspraak.
                  Dat houdt in dat wij op grond van het protocol deze werkzaamheden niet hoeven uit te
                  voeren en ook niet uitgevoerd hebben. Wij kunnen daarom niet uitsluiten dat er
                  verschillen zijn tussen de uitbetaalde bezoldiging en de daarover gemaakte afspraken.
                  Bijvoorbeeld omdat wij geen weet hebben van een separaat gemaakte
                  bezoldigingsafspraak. Het kan daardoor voorkomen dat de WNT correct is toegepast,
                  terwijl de bezoldiging afwijkt van gemaakte afspraken. Ons is bevestigd dat er naast de
                  arbeidsovereenkomsten geen andere bezoldigingsafspraken bestaan.
                  Als de in de WNT-verantwoording verantwoorde bezoldiging niet overeenkomt met uw
                  beeld van de gemaakte afspraken of met uw eigen administratie, verzoeken wij u ons zo
                  snel mogelijk daarover te informeren. Wij kunnen dan op grond van uw informatie onze
                  controlebevindingen evalueren.
5.3 .   SiSa-verantwoording
                  Bij de jaarrekening 2024 voegt Veiligheidsregio Noord-Holland Noord als bijlage de SiSa-
                  verantwoording toe. Veiligheidsregio Noord-Holland Noord heeft de rechtmatige
                  totstandkoming van de SiSa-bijlage 2024 getoetst.
                  Voor deze specifieke uitkeringen is in de wet bepaald dat de accountant in de
                  controleverklaring opneemt of de baten en lasten (alsmede de balansmutaties) met
                  betrekking tot specifieke uitkeringen rechtmatig tot stand zijn gekomen. Dit betekent dat
                  naast het getrouwheidsoordeel bij de jaarrekening als geheel, expliciet nog een oordeel
                  van de accountant wordt gevraagd bij de rechtmatigheid van de specifieke uitkeringen in
                  de SiSa-bijlage. In de controle van de specifieke uitkering (SiSa) is met de komst van de
                  rechtmatigheidsverantwoording hierin niets veranderd. Dat betekent dat wij ook in ons
                  accountantsverslag 2024 rapporteren over de SiSa regelingen en een tabel met
                  bevindingen opnemen per SiSa-regeling.
                  Het is de taak van de accountant om als onderdeel van de controle van de jaarrekening
                  vast te stellen dat Veiligheidsregio Noord-Holland Noord de SiSa-correct en volledig heeft
                  ingevuld aan de voorwaarden heeft voldaan.
                  Wij hebben tijdens onze controle de SiSa-bijlage gecontroleerd, die door Veiligheidsregio
                  Noord-Holland Noord is opgemaakt, op basis van de nota verwachtingen accountants-
                  controle SiSa 2024 van 20 februari 2025. Wij benadrukken dat u als Veiligheidsregio
                  Noord-Holland Noord zelf verantwoordelijk bent voor de volledigheid van de te
                  verantwoorden indicatoren zoals opgenomen in de SiSa-bijlage.
5.3 .1.      Opvang Oekr aïense vluchtel in gen en CNO
                  De Rijksoverheid heeft veiligheidsregio’s opdracht gegeven om gemeentelijke
                  opvangplekken voor Oekraïense vluchtelingen (ontheemden) te realiseren. De financiële
                  impact van de vluchtelingencrisis is groot.
 Accountantsverslag 2024                       Veiligheidsregio Noord-Holland Noord                   Pagina 15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>                  Voor de vergoeding van meerkosten en de verantwoording van meerkosten in de
                  jaarrekening 2024 van Veiligheidsregio Noord-Holland Noord zijn landelijk afspraken
                  gemaakt, onder meer in het Bekostigingsbesluit en een Verantwoordinginstructie
                  (Oekraïne). De verantwoording over de besteding van de meerkosten eerste opvang
                  ontheemden Oekraïne verloopt via de SiSa-regeling M18 ‘Bekostiging eerste opvang
                  ontheemden Oekraïne door Veiligheidsregio’s’ (Single information, Single audit).
                  In de SiSa-verantwoording 2024 is de besteding van de ‘eigen kosten’ van Veiligheidsregio
                  Noord-Holland Noord in 2024 ten bedrage van afgerond € 0 verantwoord (SiSa-regeling
                  A18). Over de door de uitvoerende medeoverheden (gemeente Alkmaar en GGD)
                  verrichte bestedingen zal in de SiSa-verantwoording 2024 van Veiligheidsregio Noord-
                  Holland Noord verantwoording worden afgelegd (t-1-systematiek).
                  De vergoeding van de meerkosten Oekraïne verloopt via het Rijk (Ministerie van Justitie
                  en Veiligheid) en de vergoeding van de meerkosten CNO verloopt via het Centraal Orgaan
                  opvang Asielzoekers (COA). De ‘eigen’ extra kosten over 2024 bedragen voor de eerste
                  opvang ontheemden Oekraïne afgerond € 0 en voor de crisisnoodopvang asielzoekers
                  (CNO) afgerond € 3.043.000. De lasten van de uitvoerende gemeente Alkmaar en de GGD
                  zijn in 2024 via de balans verantwoord (kassiersfunctie). De eigen lasten 2024 van de
                  Veiligheidsregio Noord-Holland Noord (€ 0) zijn verantwoord in het overzicht van baten
                  en lasten 2024 en in SiSa-bijlage. Deze verwerking is volgens de voorgeschreven richtlijnen
                  van het Rijk.
                  NB T.b.v. afronding controle: raming afrekening Petten CNO opgenomen in jaarrekening.
                  Onderbouwing/onderliggende stukken/definitieve documentatie NTO.
5.3 .2.      BDUR gelden
                  Er is extra rijksgeld toegekend voor de BDUR (Brede Doeluitkering Rampenbestrijding)
                  voor crisisbeheersing. Dit Rijksgeld is bedoeld om Veiligheidsregio’s beter voorbereid te
                  laten zijn op toekomstige rampen en crisis, onder meer door het versterken van het
                  fundament, netwerk, platform en de informatiefunctie. Daarnaast is de bijdrage ook
                  bedoeld om flexibele netwerksamenwerking tussen regio’s en met het Rijk en andere
                  crisispartners te realiseren. Tot slot is er ook geld beschikbaar gesteld voor de inrichting
                  van een knooppunt Coördinatie regio’s, het Rijk en crisispartners.
                  Aan Veiligheidsregio Noord-Holland Noord is voor 2024 een bijdrage toegekend van
                  € 8.889.000. Onderdeel hiervan is € 1.076.000 aan extra BDUR-middelen voor
                  crisisbeheersing en € 669.000 voor informatievoorziening en het bedrag is inclusief
                  indexatie. Volgens de voorwaarden van de BDUR moeten Veiligheidsregio’s een
                  eventueel niet besteed bedrag verantwoorden via de balans, onder de post ‘overlopende
                  passiva’. Veiligheidsregio Noord-Holland Noord heeft een sluitende specificatie opgesteld
                  van de bestedingen 2024 die ten laste van de extra (aanvullende) BDUR-bijdrage zijn
                  gebracht van afgerond € 1.764.000. Van het boekjaar 2023 is er een bedrag van € 372.000
                  dat nog niet besteed was. Hierdoor wordt het nog niet in 2024 bestede bedrag van
                  € 352.000 ultimo 2024 verantwoord via de balans door de Veiligheidsregio Noord-Holland
                  Noord, onder de post ‘overlopende passiva’. Deze middelen mogen niet worden
                  aangewend voor verlaging van de gemeentelijke bijdragen.
 Accountantsverslag 2024                      Veiligheidsregio Noord-Holland Noord                      Pagina 16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>5.3 .3.      SiSa-b ijla ge
                  Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO), artikel 5, lid
                  4, rapporteren wij in ons accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de
                  specifieke uitkeringen die in 2024 in het kader van SiSa worden verantwoord.
                  Het is volgens de nota verwachtingen accountantscontrole voorgeschreven dat wij de
                  geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van
                  voorgeschreven verplichte tabel. Deze tabel dient door uw organisatie samen met een
                  aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsdocumenten elektronisch bij het
                  CBS te worden aangeleverd. Wij hebben de SiSa bijlage van Veiligheidsregio Noord-
                  Holland Noord opgenomen in Bijlage 1 bij dit accountantsverslag.
5.4 .    IT-behee rs ing
                  Vanuit onze controle van de jaarrekening zijn geen aanwijsbare risico’s geconstateerd
                  voor de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking.
                  Onze werkzaamheden richten zich vooral op de IT-beheersingsmaatregelen die relevant
                  zijn in het kader van onze opdracht voor het controleren van de jaarrekening. Wij
                  benadrukken dat onze werkzaamheden zich niet richten op alle IT-risico’s en -
                  beheersingsmaatregelen, zoals bijvoorbeeld de risico’s en beheersingsmaatregelen die
                  voortvloeien uit cybercriminaliteit.
                  Het zwaartepunt van IT-beheersing verschuift daardoor naar toegangsbeheer en het
                  reduceren van het risico van cybercriminaliteit. Goed toegangsbeheer vereist een rol
                  gebaseerd toegangsmanagement, gekoppeld aan HR-systemen en de daarin opgenomen
                  functieprofielen van medewerkers. Wij adviseren u te bepalen welke functionaris deze
                  taak kan uitvoeren binnen de organisatie. Het is van belang dat deze persoon
                  verantwoordelijk wordt gesteld voor het beheren en controleren van de toegangsrechten,
                  om zo de veiligheid en integriteit van uw systemen te waarborgen.
                  Wij benadrukken dat ons onderzoek van de IT-beheersingsmaatregelen in het kader van
                  onze jaarrekeningcontrole belangrijke informatie kan geven over IT-risicogebieden van
                  Veiligheidsregio Noord-Holland Noord. Er kan echter ook sprake zijn van risicogebieden
                  die niet door ons onderkend worden. De oorzaak hiervan is de beperkte scope van ons
                  onderzoek (controle van de jaarrekening).
                  In onze managementletter 2024 hebben wij uitgebreid gerapporteerd over de IT-
                  beheersing. Voor onze overige bevindingen verwijzen wij naar deze managementletter.
                  Voor een verbreding van de scope van het onderzoek naar IT-beheersingsmaatregelen
                  adviseren wij om met name aandacht te hebben voor kwaliteitscertificering van IT-
                  processen, systemen en applicaties en voor beveiligingsscans door specialisten.
                  Desgewenst bespreken wij graag de relevante opties en de mogelijkheden die wij (vanuit
                  ons netwerk) hierin kunnen bieden.
                  In algemene zin merken wij op dat publieke organisaties steeds vaker doelwit zijn van
                  cybercriminaliteit. Uit trainingen die wij verzorgen blijkt dat organisaties vaak
                  onvoldoende zijn voorbereid op een cyberincident (door cybercriminaliteit of anderszins).
                  Direct hiermee samenhangende aspecten zijn de naleving van NIS2-richtlijn en de in het
                  derde kwartaal 2025 te verwachten Cyberbeveiligingswet. Wij kunnen desgewenst
                  ondersteuning verlenen bij een evaluatie door een IT-specialist van Verstegen.
 Accountantsverslag 2024                      Veiligheidsregio Noord-Holland Noord                  Pagina 17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>5.5 .   Verw erk ing van geconstatee rde afw ijkingen rechtmat igheid en getrouwhe id
                  Er hebben naar aanleiding van onze controle correcties plaatsgevonden in de jaarstukken,
                  dit betroffen cijfermatige correcties en tekstuele aanpassingen, zoals aanpassingen met
                  betrekking tot presentatie-, rubricerings-, en toelichtingsvereisten van het BBV,
                  waarderingsgrondslagen,        begrotingsrechtmatigheid          en    de     rechtmatigheids-
                  verantwoording.
                  Inhoudelijk zijn er over de jaarrekening 2024 en de doorgevoerde correcties geen
                  meningsverschillen geweest met uw organisatie.
                  Naar aanleiding van de door ons uitgevoerde controlewerkzaamheden resteren geen
                  ongecorrigeerde getrouwheidsfouten en onzekerheden in de controle groter dan de
                  rapporteringstolerantie van € 91.100. De onderstaande tabel geeft een samenvatting van
                  de fouten en onzekerheden ten aanzien van getrouwheid.
                 Betreft                                                           Fout           Onzekerheid
                                                                              (getrouwheid)      (getrouwheid)
                                                                TOTAAL              €0                 €0
                  N.B. Geen onzekerheden            t.a.v.    prestatiebonussen,     indexaties   en   eventuele
                  afrekeningen/verrekeningen.
                  Herstelbare getrouwheidsfouten werken volgens bijlage 6 ‘Beslisboom getrouwheid- en
                  rechtmatigheidsbevindingen’ van de Kadernota Rechtmatigheid van de commissie BBV
                  niet door als rechtmatigheidsfout voor de rechtmatigheidsverantwoording
                  (voorwaardencriterium).
                  Het totaal van de geconstateerde afwijkingen op het gebied van de getrouwheid blijft
                  binnen de goedkeuringstoleranties. Hierdoor is de strekking van de controleverklaring
                  2024 goedkeurend voor getrouwheid.
 Accountantsverslag 2024                      Veiligheidsregio Noord-Holland Noord                        Pagina 18
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>6. Overige onderwerpen
6.1 .   Het ver loop van onze controle werk zaamhed en
                  Wij hebben onze controlewerkzaamheden uitgevoerd overeenkomstig de tussen de
                  Veiligheidsregio Noord-Holland Noord en Verstegen opgestelde opdrachtafspraken. Ter
                  ondersteuning daarvan zijn vooraf risicoanalyses opgesteld, werkafspraken gemaakt en
                  tussentijdse controlewerkzaamheden uitgevoerd. Met betrekking tot het controleproces
                  2024 constateren wij het volgende:
                                De concept-jaarrekening was bij aanvang van onze jaarrekeningcontrole
                                cijfermatig gereed en van goed niveau. Het jaarverslag is tijdens de
                                jaarrekeningcontrole in concept aan ons opgeleverd.
                                De wederzijdse afspraken over planning en afronding en uw en onze extra
                                inspanningen hebben ertoe geleid dat de controle binnen de bestuurlijke
                                planning kon worden afgerond.
                                De dossiervorming als basis voor onze controle was goed op het moment van
                                start van onze controle. Vragen en opmerkingen die wij hadden zijn goed en
                                tijdig beantwoord. Het uitvoeren van de werkzaamheden met betrekking tot
                                de BDUR-gelden, CNO en de rechtmatigheidsverantwoording heeft extra tijd
                                in beslag genomen. Deze extra werkzaamheden en de bijbehorende
                                controlekosten zullen wij met het management overleggen en vervolgens
                                een voorstel doen om de aanvullende tijdbesteding in rekening te brengen.
                            De samenwerking tussen uw organisatie en Verstegen is wederom (zeer) goed,
                            prettig en constructief verlopen.
                            Wij, zijn rekening houdend met het vorenstaande, van mening dat onze
                            gerealiseerde tijdsbesteding en de door ons gerealiseerde controle-
                            werkzaamheden voldoende zijn voor een kwalitatief toereikende uitvoering van
                            onze controlewerkzaamheden, overeenkomstig de voor ons geldende controle-
                            en overige standaarden (COS).
6.2 .   Naleving van w et - en r egelgev ing en frauder isi cobeheer sing
                  Wij betrekken bij onze controlewerkzaamheden, overeenkomstig de voor ons geldende
                  standaarden, de naleving van wet- en regelgeving en frauderisico’s. Daarbij richten wij
                  ons op risico’s die kunnen leiden tot een afwijking van materieel belang in de jaarrekening.
                  Wij hebben op basis van onze controlewerkzaamheden de risicofactoren voor
                  overtredingen van wet- en regelgeving en fraude geëvalueerd. Frauderisicofactoren
                  kunnen voortvloeien uit bijvoorbeeld leveranciersselectie, (contant) geldverkeer,
                  bewuste beïnvloeding door het bestuur en/of het management van de presentatie
                  (jaar)cijfers teneinde een ander beeld voor te stellen dan de werkelijkheid en
                  misbruik/oneigenlijk gebruik van bedrijfsmiddelen van Veiligheidsregio Noord-Holland
                  Noord.
                  Onze controle heeft geen afwijkingen van wet- en regelgeving of aanwijzingen voor fraude
                  aan het licht gebracht.
 Accountantsverslag 2024                      Veiligheidsregio Noord-Holland Noord                      Pagina 19
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>                  Veiligheidsregio Noord-Holland Noord heeft beleid dat gericht is op het systematisch
                  identificeren en beheersen van deze risico’s. Wij constateren dat er in de bedrijfsvoering
                  belangrijke maatregelen zijn getroffen om dergelijke risico’s te beheersen. Deze
                  maatregelen bestaan hoofdzakelijk uit het toewijzen van taken en verantwoordelijk-
                  heden, het realiseren van functiescheiding, procedures, intern toezicht en externe
                  controle.
                  Naar onze mening wordt het risico van (materiële) fraude en overtreding van wet- en
                  regelgeving hierdoor teruggebracht. Gelet op de controlerende en toezichthoudende rol
                  van het algemeen bestuur adviseren wij om de frauderisicoanalyse periodiek op te nemen
                  op de agenda van het algemeen bestuur. Wij verwijzen hiervoor naar onze bevindingen
                  die wij in onze managementletter hebben gerapporteerd.
                  Onze eigen controlewerkzaamheden hebben overigens geen relevante afwijkingen van
                  wet- en regelgeving of aanwijzingen voor fraude aan het licht gebracht. Daarbij merken
                  wij nog wel op dat van ons niet verwacht kan worden dat elke overtreding van wet- en
                  regelgeving of fraude door ons ontdekt wordt. Dat heeft onder andere te maken met het
                  mogelijk opzettelijke karakter van dergelijke overtredingen en fraude.
                  In onze gesprekken met de organisatie is bevestigd dat er geen fraude heeft
                  plaatsgevonden en ook geen vermoeden is van fraude.
6.3 .   Onafhankelijkheid
                  Het waken voor onze onafhankelijkheid is primair onze eigen (vaktechnische)
                  verantwoordelijkheid. Daarvoor treffen wij – overeenkomstig onze standaarden en
                  interne kwaliteitsprocedures – diverse maatregelen. Op basis van de uitvoering van deze
                  maatregelen kunnen wij bevestigen dat wij de controleopdracht voor de jaarstukken van
                  Veiligheidsregio Noord-Holland Noord op onafhankelijke wijze hebben kunnen uitvoeren
                  en afronden.
                  Aanvullend daarop rapporteren wij u jaarlijks – voor uw beoordeling van onze
                  onafhankelijkheid – de werkzaamheden die door ons zijn verricht naast het controleren
                  van financiële verantwoordingen en het uitoefenen van onze natuurlijke adviesfunctie.
                  Wij hebben verder geen werkzaamheden verricht naast onze controlewerkzaamheden en
                  de direct daaruit voortvloeiende ondersteuning en advisering.
                  Tot slot bevestigen wij dat geen sprake is van een langdurige betrokkenheid (zeven jaar
                  of meer) van één van de teamleden bij de controleopdracht voor de Veiligheidsregio
                  Noord-Holland Noord.
 Accountantsverslag 2024                     Veiligheidsregio Noord-Holland Noord                     Pagina 20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>6.4 .   Duurzaamheid
                  Decentrale overheden spelen een belangrijke rol bij het realiseren van duurzaamheid in
                  de samenleving. Door middel van een duurzaamheidsrapportage krijgen Veiligheidsregio
                  een instrument voor het in kaart brengen van hun duurzaamheidsprestaties. Decentrale
                  overheden zijn niet verplicht om onder de CSRD (of onder andere duurzaamheids-
                  wetgeving) te rapporteren. Decentrale overheden hebben een rol in de waardeketen van
                  CSRD-plichtige ondernemingen. Deze ketenpartners zijn op bepaalde punten afhankelijk
                  van informatie van decentrale overheden. In het bijzonder geldt dit voor de financiële
                  instellingen waar decentrale overheden een groot deel van hun financiering vandaan
                  krijgen.
                  Eind 2024 is de ‘Handreiking Duurzaamheidsrapportage en -verantwoording voor
                  decentrale overheden’ verschenen. Deze handreiking kan Veiligheidsregio Noord-Holland
                  Noord helpen met het opzetten van een duurzaamheidsverantwoording. Advies vanuit de
                  handreiking is om gebruik te maken van een groeimodel. Het is de bedoeling dat op
                  sectorniveau de zogeheten dubbele materialiteitsanalyse (dubbel omdat het enerzijds
                  gaat om de impact van de Veiligheidsregio op de buitenwereld en anderzijds de impact
                  op de eigen organisatie) wordt uitgevoerd. Hiermee krijgen Veiligheidsregio collectief
                  inzicht in de onderwerpen die het meest materieel zijn voor de organisatie en de
                  stakeholders.
                  In lijn met de handreiking adviseren wij u dit onderwerp te agenderen en stapsgewijs te
                  starten, bijvoorbeeld door de CO2 uitstoot van de Veiligheidsregio inzichtelijk te maken
                  om vervolgens reductiedoelstellingen te formuleren voor de eigen organisatie.
                  Wij blijven graag benadrukken dat duurzaamheid de komende jaren – in welke vorm dan
                  ook – van toenemend belang zal zijn voor de bedrijfsvoering van overheidsorganisaties.
                  Dit onderstreept het belang om duurzaamheid te betrekken bij alle facetten van de
                  bedrijfsvoering, al dan niet afgedwongen door wet- en regelgeving of belangrijke
                  contractpartijen in de keten.
7. Slot
                  Wij vertrouwen erop u met dit accountantsverslag voldoende te hebben geïnformeerd
                  over onze controlebevindingen en u van dienst te zijn geweest met de vermelde
                  ontwikkelingen en aanbevelingen.
 Accountantsverslag 2024                     Veiligheidsregio Noord-Holland Noord                    Pagina 21
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>    Bijlage 1 – SiSa bijlage 202 4 Veiligheidsregio Noord-Holland
    Noord
         Nummer          Specifieke uitkering                        Fout of       Financiële Toelichting
        specifieke                                                 onzekerheid     omvang in    Fout of
    uitkering conform                                                                euro’s   onzekerheid
    SiSa-bijlage 2024
            A2           Brede Doeluitkering                          n.v.t.          n.v.t.     n.v.t.
                         Rampenbestrijding (BDUR)
           M18           Bekostiging eerste opvang                    n.v.t.          n.v.t.     n.v.t.
                         ontheemden Oekraïne door
                         Veiligheidsregio’s
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring): goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening: goedkeurend
 Accountantsverslag 2024                      Veiligheidsregio Noord-Holland Noord                    Pagina 22
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>