<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>IPA-ACON ASSURANCE B.V,

INGEKOMEN
ANA KLA A AAAI APR zoe
14.0005834

Wilhelminapark 28-29

Postbus 6222

2001 HE Haarlem .

Telefoon 023 - 5319539 Aan het Algemeen -en Dagelijks bestuur van de

a Regionale Uitvoeringsdienst Noord-Holland Noord
T.a.v. de heer A. Bouwens, directeur
Postbus 2095
1620 EB HOORN

Haarlem, 10 april 2014

Reg.nr.: 1005620/215/343/617
Betreft: Aanbieding controleverklaring 2013 bij jaarrekening Regionale Uitvoeringsdienst Noord-
Holland Noord

Geacht bestuur,

Ingevolge de aan ons verstrekte opdracht hebben wij de jaarstukken 2013 van de Regionale Uitvoe-
ringsdienst Noord-Holland Noord (hierna RUD NHN) gecontroleerd. De balans per 31 december 2013
sluit met een totaal van € 4.777.269,-. Het resultaat voor bestemming bedraagt € 222.900,- (positief).
De naar aanleiding van onze controle af te geven controleverklaring doen wij u hierbij toekomen.

Naar aanleiding van onze controle brengen wij u nog het volgende onder de aandacht.

1. Controleverklaring

U treft als bijlage bij deze brief de originele controleverklaring aan. De ‘was getekend’ controlever-
klaring kan worden gebruikt voor de openbaarmaking. De getekende controleverklaring is bestemd
voor het archief. Wij gaan er mee akkoord dat het afschrift van onze controleverklaring zonder per-
soonlijke handtekening wordt openbaar gemaakt, voor zover de opgemaakte jaarrekening ongewij-
zigd door uw bestuur wordt vastgesteld. Openbaarmaking is alleen toegestaan tezamen met de
jaarrekening. Overigens merken wij hierbij nog op dat indien tot de vergadering van het algemeen
bestuur omstandigheden blijken die aanpassing van de jaarrekening noodzakelijk maakt, een der-
gelijke aanpassing nog voor de vergadering van het algemeen bestuur moet worden gemaakt. In
die situatie vervalt onze toestemming tot openbaarmaking.

Alvorens tot verspreiding van de jaarstukken wordt overgegaan, ontvangen wij graag nog een defi-
nitief exemplaar van de jaarrekening 2013 (bij voorkeur digitaal) ter finale beoordeling.

2. Proces inkopen en aanbestedingen

We hebben het proces rondom de inkopen en aanbestedingen beoordeeld. Daarbij hebben we te-
vens gekeken naar de ontwikkelingen rondom het aanbestedingsbeleid, het feitelijke inkoop- en
aanbestedingsproces en de interne controle op dit proces.

Wij hebben geconstateerd dat in 2013 de verbijzonderde interne controle (VIC) op de aanbestedin-
gen is uitgevoerd. Er heeft - zichtbaar - toetsing plaatsgevonden op de naleving van de in de vige-
rende aanbestedingsrichtlijn gestelde voorwaarden.

IPA-ACON ASSURANCE B.V. is een onderdeel van de IPA-ACON GROEP
KvK nr. 34081093, ING Bank 67.07.60.374, Aangesloten bij het SRA (nationaal) / INAA (internationaal)

</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Wij hebben zelfstandig ook enkele van de in de VIC betrokken aanbestedingen opnieuw beoor-
deeld. Hieruit zijn ons geen onrechtmatigheden gebleken.

Nieuwe aanbestedingswet

Er is voor ondernemers meer kans op het verkrijgen van overheidsopdrachten. Dit is het gevolg
van de nieuwe Aanbestedingswet die op 1 april 2013 in werking is getreden. Er zijn thans nieuwe
bepalingen inzake onder meer de keuze van het type aanbesteding, het samenvoegen en splitsen
van opdrachten, beperking van de administratieve lasten, transparantie, motiveringsvereisten, ei-
gen verklaringen en gunning. Vooral bij opdrachten die niet Europees hoeven te worden aanbe-
steed, worden in de praktijk verschillende procedures gevolgd.

In de Algemene Maatregel van Bestuur (Aanbestedingsbesluit) bij de Aanbestedingswet is de Gids
proportionaliteit als verplicht te volgen richtsnoer aangewezen. Het verplicht gebruik geldt zowel
voor Europese aanbestedingen, nationale aanbestedingen als voor meervoudig onderhandse pro-
cedure. Bij het aanbesteden van opdrachten moet het beginsel van proportionaliteit in acht worden
genomen. De Gids proportionaliteit geeft hier invulling aan. Afwijken van de in de Gids voorge-
schreven uitgangspunten is in beginsel mogelijk, maar dit zal dan wel adequaat moeten worden
uitgelegd c.q. gemotiveerd. Dit principe wordt in de Gids aangeduid als ‘pas toe of leg uit' en geldt
voor alle fasen van de aanbestedingsprocedure.

Verder stelt de nieuwe wet ten behoeve van werken het gebruik van het Aanbestedingsreglement
Werken 2012 (ARW) verplicht, voor opdrachten met een waarde van onder de Europese drempel.
In het ARW is elke aanbestedingsprocedure uitgeschreven, zodat duidelijk is hoe de aanbeste-
dingsprocedure behoort te verlopen.

Implementatie nieuwe wet in de organisatie

De nieuwe Aanbestedingswet zal impact hebben op de interne beheersing (en rechtmatigheid)
rondom de inkoop en aanbestedingen van de RUD NHN. Namelijk, enerzijds het aanpassen van
het beleid en de interne procedures in lijn met de nieuwe wet (en besluit). Anderzijds dient vervol-
gens de regelgeving zichtbaar te worden nageleefd: rechtmatigheid van de aanbestedingen.

Naar wij hebben begrepen is de RUD NHN, in samenwerking met een inkoopadviseur, druk bezig
om voor de zomer het inkoopproces (van inkoop- en aanbestedingsbeleid tot gebruik documenten)
volledig beschreven en geïmplementeerd te hebben.

Wij adviseren ten behoeve van de interne controle, nadat het bestuur heeft ingestemd met de
nieuwe aanbestedingsrichtliin, de checklisten te laten aanpassen aan de nieuwe aanbestedingsre-
gels, zodat per inkoopprocedure de specifieke toetsingspunten worden geraakt en deze zichtbaar
in de checklist (en controlememorandum) worden vastgelegd.

3. Wijziging BBV

De aanpassingen van het BBV (zie Stb. 2013-141/267) zien deels op het financieel toezicht en is
deels gericht op de versterking van de kwaliteit en transparantie van de begroting en de meerjaren-
raming. Het betreft dan voor de RUD NHN in het bijzonder:

e het toevoegen van een overzicht incidentele baten en lasten per programma, inclusief een spe-
cificatie;

</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>e in de toelichting op het overzicht van baten en lasten in de begroting en op de meerjarenraming
zal naast de gronden waarop ramingen zijn gebaseerd, ook de motivering daarvan gegeven
worden;

e paragraaf weerstandsvermogen wordt gewijzigd in weerstandsvermogen en risicobeheersing;

e de begrippen met betrekking tot resultaatbestemming zijn aangepast.

Dit besluit is van toepassing op de inrichting van de begroting, begrotingswijzigingen, de meerja-
renraming, jaarrekening, het jaarverslag en de productenrealisatie met ingang van het begrotings-
jaar 2014 voor gemeenten en provincies. De regels van het BBV zijn op grond van de Wet ge-
meenschappelijke regelingen van overeenkomstige toepassing op gemeenschappelijke regelingen.
De genoemde wijzigingen in het BBV gelden vanaf het begrotingsjaar 2015.

De wijzigingen zijn van toepassing met ingang van het begrotingsjaar 2015. Wij hebben geadvi-
seerd om met de bovenstaande wijzigingen rekening te houden.

4. Wnt en publicatie

De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (gewijzigd d.d. 11
februari 2014) en de hierin opgenomen publicatieplicht in de jaarrekening is van toepassing op top-
functionarissen, maar tevens op de leden van het hoogste uitvoerende orgaan en het toezichthouden-
de orgaan. Op basis van de wet- en regelgeving valt RUD NHN, de directeur onder deze regeling en
dient te worden gepubliceerd. Verder is in de Wnt vastgelegd dat de gegevens ook (langs elektroni-
sche weg) aan het Ministerie van BZK dienen te worden gezonden’.

Wij hebben geadviseerd om de genoemde informatie in de jaarrekening 2013 tevens te melden via
de website van de ministerie.

Wij vertrouwen erop u hiermede van dienst te zijn geweest. Tot het geven van een nadere toelich-
ting zijn wij graag bereid.

Hoogachtend,
Ipa-Acon Assurance B.V.

mr. drs. J.C. Olij RA
Bijlage: getekende en 'was getekend' controleverklaring 2013

| Melden moet in het ‘financieel verantwoordingsdocument’ (art 4 WNT), de jaarrekening dus. De websites voor de WNT en
voor het melden:

https://www.topinkomens.nl/

https://www.topinkomens.ni/melden/

</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>IPA-ACON ASSURANCE B.V,

Wilhelminapark 28-29

Postbus 6222

2001 HE Haarlem
Telefoon 023 - 5319539
Fax 023 - 5311700
E-mail info@ipa-acon.nl

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT

Aan: het bestuur van de Gemeenschappelijke regeling Regionale Uitvoeringsdienst Noord-Holland
Noord

Verklaring betreffende de jaarrekening

Wij hebben de jaarrekening 2013 van de Gemeenschappelijke regeling Regionale Uitvoerings-
dienst Noord-Holland Noord gecontroleerd. Deze jaarrekening bestaat uit de balans per 31 decem-
ber 2013 en de programmarekening over 2013 met de toelichtingen, waarin zijn opgenomen een
overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiéle verslaggeving en andere toelichtingen.

Verantwoordelijkheid van het dagelijks bestuur

Het dagelijks bestuur van de Gemeenschappelijke regeling Regionale Uitvoeringsdienst Noord-
Holland Noord is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening, alsmede voor het opstel-
len van het jaarverslag, beide in overeenstemming met het in Nederland geldende Besluit begro-
ting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Deze verantwoordelijkheid houdt onder
meer in dat de jaarrekening zowel de baten en lasten als de activa en passiva getrouw dient weer
te geven en dat de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot
stand zijn gekomen. Rechtmatige totstandkoming betekent in overeenstemming met de begroting
en met de relevante wet- en regelgeving waaronder de verordeningen. Het dagelijks bestuur is te-
vens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het op-
maken van de jaarrekening en de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties
mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten.

Verantwoordelijkheid van de accountant

Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening op basis van onze
controle. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder
de Nederlandse controlestandaarden en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden
(BADO) en met inachtneming van het Controleprotocol d.d. 14 november 2013. Dit vereist dat wij
voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig plannen
en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen afwij-
kingen van materieel belang bevat. Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter ver-
krijging van controle-informatie over de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. De gese-
lecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming,
met inbegrip van het inschatten van risico's dat de jaarrekening een afwijking van materieel belang
bevat als gevolg van fraude of fouten.

IPA-ACON ASSURANCE B.V. is een onderdeel van de IPA-ACON GROEP
KvK nr. 34081093, ING Bank 67.07.60.374, Aangesloten bij het SRA (nationaal) / INAA (internationaal)

</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>Bij het maken van deze risico-inschatting neemt de accountant de interne beheersing in aanmer-
king die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening en voor het getrouwe beeld daarvan,
alsmede voor de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties gericht op het
opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risico-
inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit
van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling. Een controle omvat tevens het
evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en de
gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en van de redelijkheid van de door het dagelijks be-
stuur van de Gemeenschappelijke regeling Regionale Uitvoeringsdienst Noord-Holland Noord ge-
maakte schattingen, alsmede een evaluatie van het algemene beeld van de jaarrekening.

De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzeker-
heden 3% van de totale lasten. Op basis van artikel 2, lid 7 BADO is deze goedkeuringstolerantie
door het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke regeling Regionale Uitvoeringsdienst
Noord-Holland Noord bij besluit van 14 november 2013 vastgesteld. Wij zijn van mening dat de
door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons
oordeel te bieden.

Oordeel betreffende de jaarrekening

Naar ons oordeel geeft de jaarrekening van de Gemeenschappelijke regeling Regionale Uitvoe-
ringsdienst Noord-Holland Noord een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel
de baten en lasten over 2013 als van de activa en passiva per 31 december 2013 in overeen-
stemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten.

Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de
balansmutaties in alle van materieel zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen in overeen-
stemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving, waaronder de verordeningen
van de gemeenschappelijke regeling.

Verklaring betreffende overige bij of krachtens de wet gestelde eisen
Ingevolge artikel 217 lid 3 onder d Provinciewet” vermelden wij dat het jaarverslag, voor zover wij
dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening.

Haarlem, 10 april 2014
Reg.nr: 1005620/215/343/617
Ipa-Acon Assurance B.V.

mr. drs. J.C. Olij RA

2 Zie artikel 57 van de Wet gemeenschappelijke regelingen.

</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>IPA-ACON ASSURANCE B.V,

Wilhelminapark 28-29
Postbus 6222

2001 HE Haarlem
Telefoon 023 - 53195 39
Fax 023-531 17 00
E-mail info@ipa-acon.nl

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT

Aan: het bestuur van de Gemeenschappelijke regeling Regionale Uitvoeringsdienst Noord-Holland
Noord

Verklaring betreffende de jaarrekening

Wij hebben de jaarrekening 2013 van de Gemeenschappelijke regeling Regionale Uitvoerings-
dienst Noord-Holland Noord gecontroleerd. Deze jaarrekening bestaat uit de balans per 31 decem-
ber 2013 en de programmarekening over 2013 met de toelichtingen, waarin zijn opgenomen een
overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen.

Verantwoordelijkheid van het dagelijks bestuur

Het dagelijks bestuur van de Gemeenschappelijke regeling Regionale Uitvoeringsdienst Noord-
Holland Noord is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening, alsmede voor het opstel-
len van het jaarverslag, beide in overeenstemming met het in Nederland geldende Besluit begro-
ting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Deze verantwoordelijkheid houdt onder
meer in dat de jaarrekening zowel de baten en lasten als de activa en passiva getrouw dient weer
te geven en dat de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot
stand zijn gekomen. Rechtmatige totstandkoming betekent in overeenstemming met de begroting
en met de relevante wet- en regelgeving waaronder de verordeningen. Het dagelijks bestuur is te-
vens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het op-
maken van de jaarrekening en de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties
mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten.

Verantwoordelijkheid van de accountant

Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening op basis van onze
controle. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder
de Nederlandse controlestandaarden en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden
(BADO) en met inachtneming van het Controleprotocol d.d. 14 november 2013. Dit vereist dat wij
voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig plannen
en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen afwij-
kingen van materieel belang bevat. Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter ver-
krijging van controle-informatie over de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. De gese-
lecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming,
met inbegrip van het inschatten van risico's dat de jaarrekening een afwijking van materieel belang
bevat als gevolg van fraude of fouten.

IPA-ACON ASSURANCE B.V. is een onderdeel van de IPA-ACON GROEP
KvK nr. 34081093, ING Bank 67.07.60.374, Aangesloten bij het SRA (nationaal) / INAA (internationaal)

</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>Bij het maken van deze risico-inschatting neemt de accountant de interne beheersing in aanmer-
king die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening en voor het getrouwe beeld daarvan,
alsmede voor de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties gericht op het
opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risico-
inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit
van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling. Een controle omvat tevens het
evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en de
gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en van de redelijkheid van de door het dagelijks be-
stuur van de Gemeenschappelijke regeling Regionale Uitvoeringsdienst Noord-Holland Noord ge-
maakte schattingen, alsmede een evaluatie van het algemene beeld van de jaarrekening.

De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzeker-
heden 3% van de totale lasten. Op basis van artikel 2, lid 7 BADO is deze goedkeuringstolerantie
door het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke regeling Regionale Uitvoeringsdienst
Noord-Holland Noord bij besluit van 14 november 2013 vastgesteld. Wij zijn van mening dat de
door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons
oordeel te bieden.

Oordeel betreffende de jaarrekening

Naar ons oordeel geeft de jaarrekening van de Gemeenschappelijke regeling Regionale Uitvoe-
ringsdienst Noord-Holland Noord een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel
de baten en lasten over 2013 als van de activa en passiva per 31 december 2013 in overeen-
stemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten.

Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de
balansmutaties in alle van materieel zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen in overeen-
stemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving, waaronder de verordeningen
van de gemeenschappelijke regeling.

Verklaring betreffende overige bij of krachtens de wet gestelde eisen
Ingevolge artikel 217 lid 3 onder d Provinciewet® vermelden wij dat het jaarverslag, voor zover wij
dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening.

Haarlem, 10 april 2014
Reg.nr: 1005620/215/343/617
lpa-Acon Assurance B.V.

Was getekend: mr. drs. J.C. Olij RA

* Zie artikel 57 van de Wet gemeenschappelijke regelingen.

</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>