<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>Aan de leden van het algemeen bestuur en haar Colleges


Hoorn, 30 mei 2024




Zaaknummer      :    44797457
Meer informatie :    Quinten Foppe, – 088 1021301
Betreft         :    Toezending gewijzigde jaarstukken 2023 en controleverklaring van de
                     accountant




Aan de Colleges,


Bijgevoegd ontvangt u de gewijzigde jaarstukken 2023 van de Omgevingsdienst Noord-Holland
Noord en controleverklaring van de accountant met het verzoek om deze voor zienswijze voor te
leggen aan uw vertegenwoordigend orgaan en deze zienswijze vervolgens kenbaar te maken aan
het dagelijks bestuur van de Omgevingsdienst Noord-Holland Noord.

Voor het algemeen bestuur staan deze stukken geagendeerd op 10 juli 2024

Inleiding
De belangrijkste wijzigingen hebben betrekking op de rechtmatigheidsverantwoording in de
jaarrekening. Deze rechtmatigheidsverantwoording is dit jaar voor het eerst en dat was zowel voor
de ODNHN als de accountant nog wennen hoe hiermee om te gaan. Dat leidde ook landelijk tot
vertraging met het verstrekken van de controleverklaring.

Algemene toelichting met betrekking tot de rechtmatigheidsverantwoording
De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de
kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid.
Dat betekent dat:
•    De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten,
     balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art.
     17 Financiële-verhoudingswet;
•    De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en
     het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat:
     - Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 18 oktober
        2023 door het algemeen bestuur is vastgesteld;
     - Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en
        investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario's in de financiële
        verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en
        onderschrijdingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van
        investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig
        aan het algemeen bestuur zijn gemeld;
     - Ten aanzien van het M&O criterium geldt dat alleen bij misbruik sprake is van een
        onrechtmatigheid en daarom eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere
        fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen worden in de
        rechtmatigheidsverantwoording.




                                           Pagina 1 van 3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Toezending gewijzigde jaarstukken OD NHN




•       De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de Kadernota
        Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit
        betekent dat:
        - Een verantwoordingsgrens van 3 % (zijnde € 755.000) is gehanteerd waarboven
           cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden
           opgenomen;
      -    Een rapporteringstolerantie van € 50.000 is gehanteerd waarboven fouten en
           onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.



Wijzigingen in het jaarwerk

3.3 Paragraaf Bedrijfsvoering
3.3.2 Rechtmatigheidsverantwoording
Tabel op blz. 41 is in overleg met de accountant als volgt aangepast
Was:
 nr        Onderwerp                                                                Bedrag
                                                                                    (€ 1.000)
 1a        Overschrijding lasten programma’s                                                    3.552
 1b        Overschrijding investeringsbudgetten                                                     0
 2         Ongeautoriseerde reserve mutaties                                                    1.805
 3.        Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die               3.489
           niet tot begrotingswijzigingen hebben geleid
           Totaal begrotingsonrechtmatigheden                                                   8.846
 4         Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (onderdeel 1 en 2) dat                     8.846
           past binnen het vooraf vastgestelde
 5         Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden                                         0


Wordt:
 nr        Onderwerp                                                                Bedrag
                                                                                    (€ 1.000)
 1a        Overschrijding lasten programma’s                                                    3.672
 1b        Overschrijding investeringsbudgetten                                                   18
 2         Ongeautoriseerde reserve mutaties                                                       0
 3a        Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die               3.609
           niet tot begrotingswijzigingen hebben geleid
 3b        Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten)van afgesloten                        112
           kredieten
           Totaal begrotingsonrechtmatigheden                                                   7.411
 4         Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (onderdeel 1 en 2) dat                     3.672
           past binnen het vooraf vastgestelde beleid
 5         Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden                                      3.739

Toelichting:
De rechtmatigheidsverantwoording de categorie 2 ‘Ongeautoriseerde reserve mutaties’ is
aangepast van € 1.805.000 naar € 0. Het bedrag van categorie 4 én categorie 5 wijzigt hierdoor
ook.

Bij categorie 4 is het volledige bedrag aan begrotingsrechtmatigheid afgetrokken, maar er kan
maximaal het bedrag voor categorie 1 (€ 3.690.000) en categorie 2 (na correctie € 0) worden
afgetrokken als deze binnen het vastgestelde beleid passen. Op basis van de analyse van de
accountant valt de overschrijding op de lasten van € 3.672.000 binnen het vastgestelde beleid,
maar de overschrijding op het investeringsbudget van € 18.000 niet (omdat er geen sprake is van
een gevoteerd krediet).

Dit betekent dat een bedrag van € 3.672.000 mag worden afgetrokken en per saldo een bedrag
van € 3.739.000, bestaande uit € 3.609.000 (overschrijding van baten én onderschrijding van




                                             Pagina 2 van 3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Toezending gewijzigde jaarstukken OD NHN




lasten), € 18.000 (overschrijding investeringsbudgetten) en € 112.000 (onderschrijding van
investeringsbudgetten die afgesloten zijn).
De toename van de lasten (1a) houdt gelijke tred met de toename van de baten (3a). Afwijkingen
ten opzichte van de begroting worden gemeld in de tussentijdse bestuursrapportages met een
analyse van de realisatie versus de begroting. In de FUGR is met de deelnemers afgesproken om
lopende het jaar geen begrotingswijzigingen op te stellen.

De rechtmatigheidsverantwoording is ook toegevoegd aan paragraaf 4.10 van de jaarrekening (blz
72).

Overige wijzigingen
-  Pagina 36: Zin onder berekening ‘ratio weerstandsvermogen’ staat bedrag van € 339.00, dit
   moet € 339.000 zijn.
-  Pagina 66: Bij de tweede tabel op deze pagina is de linker kolom leeg. Dit is aangepast aan de
   tabel erboven.
-  Pagina 61 Vaste passiva - Tabel 5. Eigen vermogen: dubbele (oude) tabel is verwijderd. Zie
   dezelfde tabel op pagina 60




Met vriendelijke groet,

Q.M. Foppe
Directeur Omgevingsdienst Noord-Holland Noord




                                           Pagina 3 van 3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>