<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                                                                                                    Publieke Sector Accountants B.V.
                                                                                                    Jan Sluijtersstraat 21
                                                                                                    3059 VC Rotterdam
                                                                                                    www.publiekesectoraccountants.nl
                                                                                                    info@psa-ra.nl




Controleverklaring van de onafhankelijke accountant

Aan: het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Noord-Holland Noord te Hoorn


A. VERKLARING OVER DE IN DE JAARSTUKKEN OPGENOMEN JAARREKENING 2019

Ons oordeel
Wij hebben de jaarrekening 2019 van de Gemeenschappelijke regeling Regio Midden-Holland te Gouda
gecontroleerd.

Naar ons oordeel:

    Geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling
     van zowel de baten en lasten over 2019 als van de activa en passiva van de Gemeenschappelijke regeling
     Omgevingsdienst Noord-Holland Noord op 31 december 2019 in overeenstemming met het Besluit begroting
     en verantwoording provincies en gemeenten (BBV).

    Zijn de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2019 in alle van
     materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met
     de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling,
     opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader 2019 d.d. 4 december 2019.

De jaarrekening bestaat uit:

    Het overzicht van baten en lasten over 2019.

    De balans per 31 december 2019.

    De toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere
     toelichtingen.

    De bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.

De basis voor ons oordeel
Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse
controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het Controleprotocol 2019
Omgevingsdienst Noord-Holland Noord dat is vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 4 december 2019, het
normenkader 2019 zoals is vastgesteld door het algemeen bestuur op 4 december 2019 en het Controleprotocol
Wet normering topinkomens (WNT) 2019 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in
de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’.

Wij zijn onafhankelijk van de Gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Noord-Holland Noord zoals vereist in
de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de
opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening
gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).

Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.

Op alle opdrachten verricht door Publieke Sector Accountants B.V. zijn de ‘Algemene Voorwaarden Publieke Sector Accountants’, gedeponeerd
bij de Kamer van Koophandel onder nummer 69411409, van toepassing.
Publieke Sector Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Utrecht onder nummer 69411409.

                                                                                                               312018013.20.086 - 1
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Paragraaf ter benadrukking van de impact van COVID-19
Het Coronavirus heeft ook invloed op de Gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Noord-Holland Noord. In
paragraaf 4.8 van de jaarrekening heeft het management de huidige impact en haar plannen om met deze
gebeurtenissen of omstandigheden om te gaan toegelicht. Ook geven zij aan dat het op dit moment voor hen niet
goed mogelijk is om in te schatten wat de invloed van het Coronavirus is op de (financiële) prestaties van de
Gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Noord-Holland Noord. Ons oordeel is niet aangepast met
betrekking tot deze aangelegenheid.

Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd
In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2019 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel
1.6a WNT en artikel 5, lid 1 sub j Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben
gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris
vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT plichtige instellingen,
alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.

Materialiteit
Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel
bepaald op € 209.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor
onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1
Bado.

Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften
gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2019. Wij houden ook
rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de
jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.

Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle
geconstateerde afwijkingen boven € 50.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om
kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn.


B. VERKLARING OVER DE IN DE JAARSTUKKEN OPGENOMEN ANDERE INFORMATIE

Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere informatie, die bestaat
uit:

•   De inleiding.

•   De leeswijzer.

•   De samenstelling van het bestuur.

•   De samenvatting financiële verantwoording.

•   Het jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen.

•   De overige gegevens.

•   Overige toelichtingen op de jaarrekening.




                                                                                             312018013.20.086 - 2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>•   De bijlagen 1 tot en met 4.

•   De lijst van gebruikte afkortingen.

Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening
verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.

Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de
jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze
werkzaamheden hebben wij voldaan aan vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden
hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.

Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag
in overeenstemming met het BBV.


C. BESCHRIJVING VAN VERANTWOORDELIJKHEDEN MET BETREKKING TOT DE JAARREKENING

Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening
Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in
overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen
van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de
begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke
regeling, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader 2019 d.d. 4 december 2019.

In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks
bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en
regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.

Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur afwegen of de financiële positie voldoende is om
de gemeenschappelijke regeling in staat te stellen de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te
vangen. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen
bestaan of de risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening.

Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële
verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling.

Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening
Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee
voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel.

Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is
dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.

Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fouten of fraude en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden
verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die
gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze
controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.

Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele
oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het
Controleprotocol 2019 Omgevingsdienst Noord-Holland Noord dat is vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 4



                                                                                              312018013.20.086 - 3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>december 2019, het normenkader 2019 zoals is vastgesteld door het algemeen bestuur op 12 december 2019, het
Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2019, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.

Onze controle bestond onder andere uit:

•   Het identificeren en inschatten van de risico’s:
         o dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude,
         o dat baten en lasten alsmede de balansmutaties als gevolg van fouten of fraude niet in alle van
              materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen,
         het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van
         controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een
         afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van
         samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk
         verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing.

•   Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel
    controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben
    niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de
    gemeenschappelijke regeling.

•   Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte
    financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks
    bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan.

•   Het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde afweging dat de gemeenschappelijke regeling in
    staat is de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen aanvaardbaar is. Tevens het op
    basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor
    gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeenschappelijke regeling haar financiële risico’s kan opvangen.
    Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in
    onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de
    toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de
    controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of
    omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat de gemeenschappelijke regeling de financiële risico’s niet
    kan opvangen.

•   Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen
    toelichtingen.

•   Het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en
    gebeurtenissen en of de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle
    van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle
en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele
significante tekortkomingen in de interne beheersing.

Castricum, 8 april 2020

Publieke Sector Accountants B.V.

Was getekend:

A. Booij RA


                                                                                                312018013.20.086 - 4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>