<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag 2020</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Aan het bestuur van de
Gemeenschappelijke Regeling bedrijfsvoeringsorganisatie
Reinigingsdienst Waardlanden
Postbus 555
4200 AN GORINCHEM
Dordrecht, 21 mei 2021
Ref.: 634/JS/MG
Geachte leden van het bestuur en directie,
Overeenkomstig uw opdracht, hebben wij de jaarrekening 2020 van Gemeenschappelijke Regeling
bedrijfsvoeringsorganisatie Reinigingsdienst Waardlanden (hierna Waardlanden) gecontroleerd. Het is de
verantwoordelijkheid van het bestuur de jaarrekening op te maken in overeenstemming met het Besluit
begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Het is onze verantwoordelijkheid een
controleverklaring bij de jaarrekening te verstrekken.
In overeenstemming met artikel 393 lid 4 Burgerlijk Wetboek Boek 2 en Controlestandaard 260
Communicatie met de met governance belaste personen, brengen wij verslag aan u uit over onze
bevindingen.
Onze controle is uitgevoerd in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse
controlestandaarden en het Controleprotocol WNT. Bij de uitvoering van onze controlewerkzaamheden
hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel vastgesteld op € 187.000 voor fouten en voor
onzekerheden op € 563.000. Afwijkingen als gevolg van fraude of fouten zijn materieel indien
redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de
economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit
beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect
van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke
afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve redenen materieel zijn.
De door ons gecontroleerde jaarrekening geeft een eigen vermogen aan per 31 december 2020 van
€ 1,5 miljoen en een gerealiseerd resultaat over 2020 van € 397.000 positief.
Wij hebben een goedkeurende controleverklaring afgegeven bij deze jaarrekening.
Wij benadrukken dat dit accountantsverslag uitsluitend bedoeld is om u te informeren over onze
controlebevindingen en aanbevelingen. Externe toezichthoudende instanties en andere belang-
hebbenden kunnen u vragen om een afschrift voor hun beoordeling van de financiële stand van zaken van
Waardlanden en van de risico’s in de bedrijfsvoering. Wij benadrukken dat wij niet aansprakelijk zijn voor
eventuele gevolgen van externe verspreiding.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Wij vertrouwen erop u met dit verslag voldoende te hebben geïnformeerd en zijn graag bereid om het
nader toe te lichten.
Hoogachtend,
drs. J. Schot RA
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>INHOUDSOPGAVE
1.   Inleiding ..................................................................................................................................... 5
2.   Controlebevindingen jaarverslaggeving....................................................................................... 6
   2.1.    Gecorrigeerde fouten.................................................................................................................... 6
   2.2.    Niet gecorrigeerde fouten en onzekerheden ............................................................................... 6
   2.3.    Overige bevindingen ..................................................................................................................... 7
3.   Bevindingen interne beheersing ................................................................................................. 7
4.   Overige onderwerpen................................................................................................................. 8
   4.1.    Naleving wet- en regelgeving ........................................................................................................ 8
   4.2.    Automatisering.............................................................................................................................. 8
   4.3.    Frauderisicobeheersing ................................................................................................................. 8
5.   Onafhankelijkheid ...................................................................................................................... 9
6.   Slot ............................................................................................................................................ 9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>  1. Inleiding
                           De jaarrekening 2020 sluit met een positief resultaat van € 397.000. De kosten
Het jaar 2020 stond, naast
                           vallen lager uit dan geraamd in de begrotingswijziging van 15 oktober 2020,
het ontwikkelen van
                           waarin rekening werd gehouden met een nihil resultaat.
nieuw beleid, voor
Waardlanden in het teken   In de begrotingswijziging zijn de volgende wijzigingen doorgerekend:
van de uitbraak van het
coronavirus.               -    toegenomen afvalstromen als gevolg van de corona uitbraak, met als gevolg
                                hogere verwerkingskosten van afval ingezameld bij huishoudens (+ €1,4
                                miljoen) en bij afvalbrengstations (+ € 253.000). Dit vraagt ook meer
                                personele inzet (+ € 917.000). Ook de kosten van het wagenpark nemen toe
                                met € 299.000;
                           -    de toetreding van (voormalig) gemeente Vianen tot de gemeenschappelijke
                                regeling. De lasten nemen respectievelijk toe met € 0,5 miljoen en de baten
                                met € 1,9 miljoen.
                           De (vooralsnog) incidentele effecten van Corona maken een zuivere vergelijking
                           met 2019 niet mogelijk, zoals ook toegelicht in de jaarrekening.
                           De directie van Waardlanden is bezig met de ontwikkeling van nieuw beleid. In
                           het nieuwe beleid worden (financiële) consequenties van besluiten vooraf beter
                           onderbouwd, afgewogen en gedocumenteerd. Dit kan financieel ongunstige
                           keuzes helpen voorkomen. Naar de toekomst wil de directie de interne
                           informatievoorziening verbeteren, onder meer door budgethouders tijdig meer
                           inzicht te bieden in de realisatie ten opzichte van begroting. Ook bestaat het plan
                           om de administratieve organisatie te vereenvoudigen, door het gebruik van
                           tussenrekeningen te verminderen en monitoring op de cijfers te verbeteren.
                           Daarnaast is in 2020 de personele formatie op niveau gebracht om te voorzien in
                           de logistieke en administratieve verwerking van toegenomen afvalstromen.
                           Wij onderschrijven het belang van deze ontwikkelingen, die tevens bijdragen aan
                           de controleerbaarheid van de jaarrekening. Uit de controle blijkt dat historische
                           afspraken niet altijd formeel zijn vastgelegd, wat het lastiger maakt om posten en
                           stromen te toetsen aan de hand van controle-informatie.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>2. Controlebevindingen jaarverslaggeving
2.1. Gecorrigeerde fouten
                  Tijdens de jaarrekeningcontrole zijn naar aanleiding van onze controle enkele
                  kwalitatieve correcties doorgevoerd. Op verzoek van het controleteam zijn een
                  aantal tekstuele wijzigingen en aanvullingen doorgevoerd, onder meer in het
                  jaarverslag en de grondslagen en toelichting bij de jaarrekening.
2.2. Niet gecorrigeer de fouten en onzekerheden
                  In de jaarrekening resteren enkele controlebevindingen die individueel en
                  gecumuleerd lager zijn dan de materialiteit en daarom niet behoeven te worden
                  gecorrigeerd in de jaarrekening.
     Betreft              Effect op Effect op Effect op Toelichting
                          activa €      passiva € resultaat
                                                    €
     Voorziening                        -75.000     +75.000       De voorziening communicatie
     communicatie                                                 (2019: voorziening VANG-budget)
                                                                  wordt aangehouden voor
                                                                  communicatiekosten aan inwoners
                                                                  met betrekking tot voorgenomen
                                                                  afvalbeleidswijzigingen. Op basis
                                                                  van artikel 44 BBV worden
                                                                  voorzieningen gevormd wegens:
                                                                  “b. op de balansdatum bestaande
                                                                  risico's ter zake van bepaalde te
                                                                  verwachten verplichtingen of
                                                                  verliezen waarvan de omvang
                                                                  redelijkerwijs is te schatten”
                                                                  Aangezien er op balansdatum nog
                                                                  onzekerheid is over het toekomstig
                                                                  afvalbeleid kan betwist worden of
                                                                  vorming van een voorziening de
                                                                  meest geëigende vorm is.
                                                                  Theoretisch zou GR Waardlanden af
                                                                  kunnen zien van nieuw beleid
                                                                  waardoor de verplichting vervalt.
                  Bovenstaande fout blijft ruim binnen de materialiteit en heeft daarom geen
                  impact op ons oordeel.
                  Uit de controle op de personele lasten is gebleken dat bij 1 medewerker niet alle
                  overuren onderbouwd kunnen worden. Dit is individueel een beperkt bedrag.
                  Deze controle betreft een steekproef en de mogelijke impact op de totale
                  uitgaven overwerk is € 42.000. Dit merken wij aan als een onzekerheid.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>2.3. Overige bevindi ngen
                 Voorzieningen
                 Waardlanden heeft een tweetal kostenegalisatie voorzieningen gevormd voor
                 communicatie en groot onderhoud.
                 De voorziening groot onderhoud is gebaseerd op een meerjarenonderhoudsplan
                 (MJOP). Voor 2020 is het onderhoudsplan geactualiseerd door een extern bureau
                 ten behoeve van de voorziening groot onderhoud. De jaarlijkse dotatie is
                 ongewijzigd ten opzichte van 2019.
                 Voor wat betreft de kostenegalisatie communicatie is het voornemen om de
                 voorziening volledig aan te wenden in 2020 niet gerealiseerd door de vertraging
                 in de uitrol van een nieuw inzamelbeleid. Het resterend saldo van € 76.000 dient
                 om de kosten van communicatie aan inwoners (bijv. kosten van een fotograaf,
                 communicatieadviseur) te egaliseren. De vertraagde aanwending van de
                 voorziening roept de vraag op of op balansdatum voldaan wordt aan alle eisen die
                 voor de vorming van een voorziening gelden (bijv. waarschijnlijk of vaststaande
                 verplichting die zijn oorsprong vindt voor het einde van het boekjaar). Zie tevens
                 paragraaf 2.2.
                 Wij adviseren om voor toekomstige verplichtingen na te gaan of het treffen van
                 een voorziening de meest gepaste vorm is. Alternatief kan bijvoorbeeld een
                 bestemmingsreserve worden gevormd.
3. Bevindingen interne beheersing
                  In het vierde kwartaal van 2020 is een tussentijdse controle uitgevoerd waarbij
                  de interne beheersing van Waardlanden is beoordeeld. Door middel van een
                  memorandum interne controle zijn bevindingen en aanbevelingen in detail
                  gerapporteerd aan het management. De belangrijkste bevindingen en
                  aanbevelingen willen we ook in dit accountantsverslag onder uw aandacht
                  brengen.
                  1. De administratie in huidige opzet bevat nog veel tussenrekeningen, die niet
                      altijd tussentijds worden bijgewerkt. Indien 2021 wijzigingen brengt in het
                      afvalbeleid van Waardlanden is dit een natuurlijk moment om ook de opzet
                      van de administratie te heroverwegen. Wij adviseren de administratie op dit
                      punt te vereenvoudigen.
                  2. Opdracht en prestatieleveringsdocumentatie dienen met ingang van 2020
                      opgenomen te worden in Elvy (autorisatiemodule). Uit onze tussentijdse
                      detailwerkzaamheden (zie verder) blijkt dat dit nog niet altijd het geval is.
                  3. Uit onze detailwerkzaamheden op de investeringen, overige bedrijfslasten en
                      verwerkingskosten blijkt dat bij veel waarnemingen stukken in de eerste
                      aanlevering ontbreken. Het gaat onder meer om opdrachten,
                      overeenkomsten en bewijzen voor prestatielevering. Vastlegging van
                      opdrachten en prestatiedocumentatie is een belangrijk aandachtspunt voor
                      de organisatie om toetsbaarheid achteraf mogelijk te maken.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>3.1.1.    Kredietrechtmatigheid
                    Uit de controle blijken geen kredietonrechtmatigheden. Uit 2019 is € 2,4 miljoen
                    investeringskrediet meegenomen naar 2020. Samen met het toegekende bedrag
                    in de begroting van 2020 (€ 1,3 miljoen) is het investeringskrediet € 2,35 miljoen
                    hoger dan de bestedingen van € 1,5 miljoen in 2020.
4. Overige onderwerpen
4.1.   Naleving wet- en r egelgeving
                    Bij onze controle van de jaarrekening houden wij rekening met het risico van
                    materiële fouten als gevolg van het niet naleven van wet- en regelgeving. Met
                    name richten wij ons daarbij op het Besluit begroting verantwoording provincies
                    en gemeenten (BBV) en voor de rechtmatigheid van de totstandkoming van baten
                    en lasten en balansmutaties op het door het bestuur vastgestelde normenkader
                    voor financiële rechtmatigheid. Onze controle heeft behalve de gerapporteerde
                    rechtmatigheidsfouten geen relevante afwijkingen van wet- en regelgeving aan
                    het licht gebracht.
4.2.   Automatisering
                    Volgens artikel 393, lid 4, BW 2 dienen wij in ons accountantsverslag onze
                    bevindingen te rapporteren aangaande de betrouwbaarheid en continuïteit van
                    de geautomatiseerde gegevensverwerking. Onze beoordeling van de geauto-
                    matiseerde gegevensverwerking binnen Waardlanden, voor zover noodzakelijk
                    voor de jaarrekeningcontrole, heeft geen bevindingen opgeleverd die in dit kader
                    dienen te worden gerapporteerd.
                    Bevindingen en aanbevelingen aangaande de voor specifieke (administratieve)
                    processen relevante automatiseringsaspecten zijn verwerkt in de desbetreffende
                    paragrafen van dit verslag.
4.3.   Frauderisicobeheersing
                    Ingevolge onze beroepsregels, in het bijzonder hoofdstuk 240 van de Controle-
                    en Overige Standaarden, dient de accountant bij de controle van de jaarrekening
                    een aantal specifiek genoemde procedures uit te voeren, gericht op het risico van
                    fraude. Door Waardlanden is de frauderisicoanalyse in 2020 geactualiseerd en
                    afgestemd met het bestuur. Hiermee is invulling gegeven aan de
                    verantwoordelijkheid van directie en bestuur ten aanzien van frauderisico-
                    beheersing.
                    Bij onze controle van de jaarrekening 2020 hebben wij geen aanwijzingen van
                    fraude verkregen die wij op grond van deze regels aan u zouden moeten melden.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>5. Onafhankelijkheid
               Het waken voor onze onafhankelijkheid is primair onze eigen (vaktechnische)
               verantwoordelijkheid. Aanvullend daarop rapporteren wij u jaarlijks – voor uw
               beoordeling van onze onafhankelijkheid – de werkzaamheden die door ons zijn
               verricht naast het controleren van financiële verantwoordingen en het
               uitoefenen van onze natuurlijke adviesfunctie.
               Met betrekking tot het verslagjaar 2020 hebben wij geen andere werkzaamheden
               voor u uitgevoerd.
6. Slot
               Wij vertrouwen erop u met dit accountantsverslag voldoende te hebben
               geïnformeerd over onze controlebevindingen.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>