<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                                                                                 Nr. 505
Aan het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke
Regeling Bureau Openbare Verlichting
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2020
Ons oordeel
Wij hebben de jaarrekening 2020 van de Gemeenschappelijke Regeling Bureau Openbare Verlichting te
Hardinxveld-Giessendam gecontroleerd.
Naar ons oordeel:
• geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling
    van het vermogen van de Gemeenschappelijke Regeling Bureau Openbare Verlichting op 31 december 2020
    en van het resultaat over 2020 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies
    en gemeenten en de bepalingen van en krachtens de WNT;
• voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de
     balansmutaties over 2020, vanwege het belang van de aangelegenheden beschreven in de paragraaf "De
     basis voor ons afkeurend oordeel inzake de rechtmatigheid”, niet in alle van materieel belang zijnde
     aspecten opgesteld zijn in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving
     opgenomen bepalingen, waaronder gemeentelijke verordeningen, zoals opgenomen in het normenkader
     van de Gemeenschappelijke Regeling Bureau Openbare Verlichting van d.d. 24 mei 2013.
De jaarrekening bestaat uit:
1    de balans per 31 december 2020;
2    het overzicht van baten en lasten over 2020; en
3    de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere
     toelichtingen.
De basis voor ons afkeurend oordeel inzake de rechtmatigheid
In de jaarrekening zijn enkele uitgaven en investeringen verantwoord (totaal € 167.322) waarbij niet is voldaan
aan de bepalingen uit het normenkader en daarom niet als rechtmatig kan worden aangemerkt.
Het gaat hierbij om:
    •    De uitgaven zijn € 148.172 hoger dan begroot. In de jaarrekening is op pagina 16 toegelicht dat het
         bestuur wel is geïnformeerd over de hogere uitgaven, maar er is verzuimd een begrotingswijziging op
         te stellen.
    •    Er is een investering voor € 19.500 gedaan zonder onderliggend krediet.
Deze fouten zijn totaal meer dan 3% van de voorgeschreven controletolerantie en leiden daarom tot een
afkeurend rechtmatigheidsoordeel.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>                                                          2
Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controle-
standaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is
vastgesteld door het algemeen bestuur op d.d. 24 mei 2013 en het Controleprotocol Wet normering
topinkomens (WNT) 2020 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie
‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’.
Wij zijn onafhankelijk van de Gemeenschappelijke Regeling Bureau Openbare Verlichting zoals vereist in de
Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de
opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening
gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).
Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd
In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2020 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in
artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub j Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet
hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende
topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-
plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.
Materialiteit
Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel
bepaald op € 8.736, waarbij de bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1%
en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves, zoals voorgeschreven in
artikel 2 lid 1 Bado.
Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers
van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.
B. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie
Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere informatie, die
bestaat uit:
• inleiding;
• jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen;
• ontwerp besluit.
Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie:
• met de jaarrekening verenigbaar is, zoals bedoeld in artikel 213 lid 3 sub d Gemeentewet, en geen materiële
     afwijkingen bevat;
• alle informatie bevat die op grond van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten
     (BBV) is vereist.
Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit
de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat.
Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Gemeentewet en de Nederlandse
Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de
jaarrekening.
Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het
jaarverslag in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV).
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>                                                           3
C. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening
Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en algemeen bestuur voor de jaarrekening
Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in
overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Het dagelijks
bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde
baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante
wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder interne verordeningen van de gemeenschappelijke
regeling, zoals opgenomen in het normenkader van de Gemeenschappelijke Regeling Bureau Openbare
Verlichting te Hardinxveld-Giessendam van d.d. 24 mei 2013.
In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het
dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet-
en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.
Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële
verslaggeving van de organisatie.
Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening
Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee
voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel.
Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk
is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.
Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fouten of fraude en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden
verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die
gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van
onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.
Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele
oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, Bado, het
Controleprotocol WNT 2020, de begroting, de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen,
waaronder interne verordeningen van de gemeenschappelijke regeling, zoals opgenomen in het normenkader
van de Gemeenschappelijke Regeling Bureau Openbare Verlichting te Hardinxveld-Giessendam van d.d. 24 mei
2013, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit:
•    het identificeren en inschatten van de risico’s
         o dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude ,
         o van het niet rechtmatig tot stand komen van baten en lasten alsmede de balansmutaties, die van
               materieel belang zijn,
         o het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen
               van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het
               risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude
               kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te
               leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;
•    het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel
     controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden
     hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de
     organisatie;
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>                                                        4
•     het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte
      financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks
      bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;
•     het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen
      toelichtingen; en
•     het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en
      gebeurtenissen en of de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in
      alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.
Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de
controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder
eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.
Wij bevestigen aan het algemeen bestuur dat wij de relevante ethische voorschriften over onafhankelijkheid
hebben nageleefd. Wij communiceren ook met het algemeen bestuur over alle relaties en andere zaken die
redelijkerwijs onze onafhankelijkheid kunnen beïnvloeden en over de daarmee verband houdende maatregelen
om onze onafhankelijkheid te waarborgen.
Dordrecht, 5 mei 2021
Verstegen accountants en adviseurs B.V.,
drs. J. Schot RA                                                Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden:
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>