<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>MA belastingsamenwerking

Gouwe-Rijnland

Jaarstukken 2019

Gemeente gemeente
Aeron gouda

Moogheemrsadschap van

(Pp Rijnland
NJ belastingsamenwerking

Gouwe-Rijnland OSMEENTE OEGETOEEST

\ Gemeente K Wassenaar E 4

“Gemeente Ee Bodegraven Reeuwijk M Pad

gemeente ==
VOORSCHOTEN”

Paraaf directeur AL.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Jaarstukken 2019 BSGR

Inhoudsopgave

Voorwoord van de Directeur

1.
2.

Inlelding & leeswijzer
Financleel resultaat
2.1 Analyse resultaat 2019
2.2 Voorstel resultaatbestemming
3.1 Programmarekening over 2019
3.2 Toelichting per programma
3.2.1 Toelichting algemeen
3.2.2 Strategie
3.2.3 Automatisering
3.2.4 Management informatie & ISAE
3.2.5 Informatiebeveiliging en Privacy
3.2.6 Programma 1: Heffen
3.2.7 Programma 2: Informatie & Inning
3.2.8 Programma 3: Waarderen
3.2.9 Programma 4: Overhead
3.2.10 Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien
3.3 Paragrafen
3.3.1 Weerstandsvermogen en risicobeheersing
3.3.2 Financiering & treasury
3.3.3 Prognose EMU-saldo
3.3.4 Bedrijfsvoering
3.3.5 Beleidsindicatoren
Jaarrekening 2019
4.1 Overzicht van baten en lasten 2019
4.2 Balans per 31 december 2019
4.3 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
4.3.1 Waarderingsgrondslagen
4.3.2 Grondslagen van resultaatbepaling
4.4 Toelichting op het overzicht van baten en lasten
4.4.1 Economische kosten categorieën
4.4.2 Incidentele baten en lasten
4.4.3 Wet normering bezoldiging topfunctionarissen (WNT)
4.5 Toelichting op de balans
4.5.1 Vaste activa
4.5.2 Vlottende activa
4.5.3 Vaste Passiva
4.5.4 Vlottende passiva
4.5.5 Niet uit de balans blijkende verplichtingen
4.6 Geprognosticeerde Balans
4.7 Overige gegevens
4.7.1 Belangrijke gebeurtenissen na balansdatum
Bijlage |
5.1 Overzicht belastingtaken inclusief overhead

Paraaf directeur

An.

B nd DRAA a Ww

ae voorzitter
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Est

Voorwoord van de Directeur

Geachte lezer,
Bijgaand treft u aan de Jaarstukken van 2019 van de Belastingsamenwerking Gouwe-Rijntand.

Voor het inmiddels zevende jaar op rij heeft de BSGR tevens een goedkeurende ISAE3402-type II
verklaring ontvangen. Net als de afgelopen vijf jaren is de verklaring 2019 “schoon”, dat wil zeggen
zonder beperkingen. De BSGR is daarmee nog steeds de enige belastingorganisatie in Nederland die
ISAE3402 gecertificeerd is.

Een dergelijke verklaring staat garant voor de betrouwbaarheid en validiteit van de door de BSGR
uitgevoerde belastingprocessen en is daarmee een nadrukkelijk (ook internationaal) kwaliteitspredicaat.

Wederom wordt het begrotingsjaar van onze organisatie afgesloten met een positief resultaat.

In tegenstelling tot vorig jaar is dit resultaat wel significant lager. De toenemende kosten als gevolg van
digitalisering, de druk op de arbeidsmarkt, alsook de steeds stringentere eisen o.a. op het gebied van de
WOZ zijn hier debet aan. Voor de WOZ geldt daarnaast dat de toenemende invloed van de NCNP
bureaus voor meer bezwaren en hogere proceskosten zorgt. Het verdienmodel van deze bureaus staat
de komende periode dan ook nadrukkelijk centraal in een door het Ministerie van Veiligheid en Justitie
geïnitieerd onderzoek.

Ondanks de zeer forse areaaluitbreidingen bij een aantal van onze deelnemers zijn de uitgaven van de
BSGR nog binnen de begroting gebleven. Voor de komende jaren is het de verwachting dat deze
areaaluitbreidingen leiden tot een hoger benodigd budget. Qua omvang is er feitelijk een nieuwe
deelnemer toegetreden zonder de hiervoor benodigde middelen.

Mijn dank gaat daarom uit naar het management en de medewerkers van de BSGR die door hun inzet
en motivatie het kostenniveau zo laag mogelijk hebben gehouden. Zij zijn cruciaal voor het continueren
van onze hoge kwaliteitsstandaard en daarmee essentieel voor de verdere groei en ontwikkeling van de
BSGR.

Leiden, maart 2020
Mevr. drs. E.T.M. van Kesteren

A ar

Paraaf directeur Paraaf voorzitter
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Ps stiikke | zl

1. Inleiding & leeswijzer

Voor u ligt het jaarverslag en de jaarrekening 2019 van de Gemeenschappelijke Regeling
Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland, kortweg de jaarstukken 2019 van de BSGR.

Ook in 2019 stonden kostprijs en kostprijsreductie centraal in de bedrijfsvoering van de BSGR.
Om adequaat op kostprijzen te kunnen sturen, is het kostprijscalculatiemodel ontwikkeld. Vanaf 2019 is
het kostprijscalculatiemodel volledig de basis geworden voor de deelnemersbijdragen

Hierbij speelt mee dat in toenemende mate samenwerkingsverbanden in een concurrerende verhouding
tot elkaar komen ingeval een gemeente of waterschap geïnteresseerd is in toetreding en op zoek gaat
naar de meest gunstige aanbieding. De prijs is, naast de kwaliteit, daarbij een zeer doorslaggevend
criterium voor de uiteindelijke keuze.

Voor wat betreft de kwaliteit blijft de BSGR streven naar behoud van de ISAE3402-verklaring.
Certificering is en blijft een “unique selling point” voor de BSGR in de aansluiting van nieuwe deelnemers.
Over 2019 is wederom een schone ISAE 3402-verklaring afgegeven door de certificerend accountant.

In de onderliggende jaarstukken wordt inzicht gegeven in het financiële resultaat

In de programmaverantwoording wordt per begrotingsprogramma de middeleninzet nader geanalyseerd,
beginnend met een totaaloverzicht. Ook wordt ingegaan op de verschillende te onderkennen verplichte
paragrafen.

Als laatste is de balans per ultimo 2019 met bijbehorende toelichting onderdeel van de jaarstukken.
Aangezien de jaarrekening onderwerp van accountantscontrole is, hetgeen resulteert in een oordeel over

de getrouwheid en rechtmatigheid, worden de jaarstukken vergezeld van de controleverklaring van de
accountant.

Vastgesteld in de vergadering van het algemeen bestuur van 2 april 2020

De directeur

Mevrouw drs. E. Kesteren 4. Visser

A

Paraaf directeur Paraaf voorzitter
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>2. Financieel resultaat

2.1 Analyse resultaat 2019
Het sarote ultgaven ¥ 2019 kent een totaal aan deeinemersbijdragen ad € 11,1 min., gebaseerd op

De afwikkeling van 2019 laat een totaal aan baten zien ad € 11,3 min. en een totaal aan lasten van € 11,5
min. Er vindt een onttrekking plaats aan de bestemmingsreserves over 2019 ad € 302K. Per saldo is er
sprake van een positief resultaat saldo van € 95K.

De toename van het batig saido (na begrotingswijziging) ten opzichte van de bijgestelde begroting laat
zich afgerond als volgt specificeren:

NE EAA

Voor een nadere Deleting = zie paragraaf 4.4.1 op pagina 52 en verder.

2.2 Voorstel resultaatbestemming
Het totale resultaat over begrotingsjaar 2019 geeft het volgende beeld:

Bij de besluitvorming over de jaarrekening zal aan het bestuur een voorstel worden gedaan over de
bestemming van het rekeningresultaat.

\. E

Paraaf directeur Paraaf voorzitter
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>3. Programmaverantwoording

31 Programmarekening over 2019

Onderstaand is een samenvattend overzicht opgenomen over de opbouw van het programmaresultaat.
De baten worden weergegeven met een negatief teken. Het onderdeel saldo geeft het resultaat weer per
programma. Het totale resultaat bedraagt € 95K over 2019. Ten opzichte van de begrotingswijziging
december 2019 is er eveneens sprake van een positief saldo ad € 95K.

Er is sprake van enkele zeer beperkte begrotingsoverschrijdingen binnen alle programma's die niet
eerder aan het bestuur zijn voorgelegd. Dit heeft te maken met een tweetal elementen:

- Als gevolg van een geactualiseerde verhouding in de verdeling van de automatiseringskosten
is er een overschrijding ontstaan op deze lasten binnen de programma's Heffen, Informatie en
Inning en Overhead. Over de organisatie als totaal laten de automatiseringstasten echter een
onderschrijding zien.

- Een overschrijding van € 13K en 1K voor overige goederen en diensten bij respectievelijk
programma Waarderen en Heffen. Deze overschrijding is te wijten aan het grote aantal
kostenvergoedingen dat betaald moet worden aan no cure no pay bureau's (NCNP). Deze
kostenvergoedingen zijn slechts beperkt te beïnvloeden. Daarnaast is er een beperkte
overschrijding van een projectopdracht voor aanvulling (historische) gegevens aan LV-WOZ (€
3K) voor een drietal gemeenten.

A.

Paraaf directeur raaf voorzitter
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>vä tstuk dij ls B

32 Toelichting per programma

321 Toelichting algemeen

Programmaverslag

Inleiding

In het programmaplan 2019 en de meerjarenbegroting zijn de werkzaamheden van de BSGR verdeeld
over de volgende programma's:

programma 1 — heffen

programma 2 — informatie & inning

programma 3 — waarderen

programma 4 — overhead (voorheen directie en bedrijfsvoering)

Daamaast wordt er aandacht besteed aan de algemene dekkingsmiddelen en de post onvoorzien.

Maatschappelijke effecten

De BSGR is een uitvoeringsorganisatie. Hierdoor vertalen de maatschappelijke effecten zich vooral in
de productie die voor de deelnemers gedraaid is alsmede de kwaliteit van die productie. De BSGR heeft
zich in 2019 wederom verder geconcentreerd op verbetering van de opzet en werking van de primaire
processen waarbij rekening wordt gehouden met de specifieke sturingselementen en prestatie-
indicatoren per proces. In de jaarstukken wordt vooral vanuit het financieel kader verantwoording
afgelegd. Hierbij gaat de programmaverantwoording in op de vragen:

1. Wat hebben we gedaan?
2. Wat heeft dat gekost?

Onderstaand wordt een beknopte doorkijk van het beleid en ontwikkelingen op middellange termijn van
de BSGR gegeven.

Strategische ontwikkelingen
3.22 Strategie

Om interessant te blijven voor nieuwe deelnemers is een optimale prijs-kwaliteitverhouding essentieel.
Continue aandacht voor kostenreductie blijft noodzakelijk, waarbij de kwaliteit van de dienstverlening
door de BSGR minimaal op hetzelfde niveau blijft.

Door de druk van kostprijsreductie en verdergaande ontwikkelingen in de werkzaamheden, waarbij voor
de individuele medewerker een verschuiving plaatsvindt van data-entry naar meer inzicht en analytische
vaardigheden, blijft de aandacht uitgaan naar een voortzetting van het maken van een kwaliteitsslag met
het personeel. Het in voorgaande jaren ingezette traject naar een meer zakelijke en bedrijfsmatige cultuur
wordt dan ook voortgezet. Leidraad hiervoor is het strategisch personeelsplan. Middels flankerend beleid
wordt getracht medewerkers, die de hierboven genoemde transitie niet kunnen of willen maken, te
begeleiden naar alternatieven binnen of buiten de BSGR.

Om de kostprijzen van de producten van de BSGR inzichtelijk te maken is er een kostprijscalculatiemodel
(KPC) ontwikkeld. Dit wordt o.a. gebruikt als bekostigingsgrondslag voor de BSGR.

Basis voor de definitieve kostprijs 2018 zijn de jaarrekeningcijfers 2018 geweest. Deze kostprijscalculatie
is in maart 2019 voorzien van een instemmend oordeel van de accountant. Voor de definitieve
deelnemersbijdrage 2019 worden voor de eerste keer de uitkomsten volledig meegenomen in de
kostprijs/ deelnemersbijdrage per deelnemer in plaats van gemitigeerd. Deze definitieve
deelnemersbijdrage zal rond maart 2020 na een oordeel van de accountant worden vastgesteld.

Voor wat betreft de groeistrategie ziet de BSGR groei van het aantal deelnemers als een instrument om
tot vermindering van de kwetsbaarheid, verlaging van de kosten en verbetering van de kwaliteit van de

BSGR te komen.
Daarbij hecht de BSGR aan organische groei, waarbij het belang van de huidige deelnemers voorop
staat en waarbij tevens een “schone” ISAE3402-verklaring behouden blijft.

A.

Paraaf directeur Paraaf voorzitter
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>faa stieken 2019 BSGkR

Voor de BSGR is daarom een gecontroleerd en beheerst proces van toetreding belangrijk. Nieuwe
deelnemers treden ‘schoon door de poort’ toe, wat betekent dat nieuwe deelnemers hun bestanden op
orde hebben, er geen achterstanden zijn en de eisen van de Waarderingskamer op terrein van toezicht
geabsorbeerd zijn of kunnen worden. De BSGR blijft hierbij een herkenbare eigen organisatie.

Januari 2019 is onder leiding van adviesbureau KokxDeVoogd de aftrap gegeven voor een onderzoek
naar een samenhangende objectenregistratie. In de bestuursvergadering van 27 juni 2019 is een
tussentijdse stand van zaken met betrekking tot dit onderzoek gepresenteerd.

In het najaar 2019 is het eindresultaat gepresenteerd waarna het algemeen bestuur heeft besloten een
vraagstelling te laten formuleren voor een onderzoek naar scenario's.

De discussie rondom de BTW Koepelvrijstelling gemeenschappelijke regelingen kent nog geen duidelijke
uitkomst. Juni 2018 is door de Staatssecretaris besloten om de aanpassing van deze vrijstelling voorlopig
op te schorten. Door Nederland zijn in Europees verband voorstellen gedaan tot reparatie van de
regelgeving inzake de Koepelvrijstelling. Groen licht vanuit Brussel is er echter nog niet. Wel lijkt het zo
te zijn dat een aantal lidstaten die net als Nederland geraakt worden door afschaffing van deze vrijstelling
inmiddels besloten hebben hun verzet te staken.

Omdat op Europees niveau de aandacht vooral uitgaat naar zaken als bijvoorbeeld de Brexit laat
duidelijkheid met betrekking de koepelvrijstelling op zich wachten. Onduidelijk is wanneer dit onderwerp
wordt geagendeerd.

Op 12 juli 2019 is er inmiddels wel een uitspraak gedaan door de Hoge Raad. Deze uitspraak betreft
een vereniging die zich ten doel stelt de geneeskunst in de ruimste zin te bevorderen in het belang
van de volksgezondheid. Zij beoogt geen winst. Kort samengevat komt het er in de uitspraak op neer
dat de koepelvrijstelling enkel van toepassing is als van de leden slechts terugbetaling wordt gevorderd
van het precieze aandeel in de gezamenlijke uitgaven. Gezien het feit dat de BSGR gebruik maakt van
een gedetailleerd model van kostprijscalculatie zijn wij nadrukkelijk van mening dat de BSGR voldoet
aan de eis van de Hoge Raad. Deze eis staat echter los van de ontwikkelingen op Europees niveau
aangaande de koepelvriistelling.

28 juni jongstleden is door diverse partijen waaronder de VNG en de Unie van Waterschappen het
convenant Samenwerking WOZ-ICT ondertekend. Hierin staan afspraken over de uitwisseling van WOZ
informatie, van belang voor transparante waardebepaling en belastingheffing. Dit convenant staat in het
licht van twee belangrijke ontwikkelingen: de doorontwikkeling van een aantal basisregistraties naar een
samenhangende objectenregistratie en “common ground”. Duidelijk is dat hiervoor forse inspanningen
en grote ICT investeringen benodigd zijn. Reden waarom softwareleveranciers zullen gaan kiezen voor
gestandaardiseerde cloudoplossingen, ook voor belastingpakketten. De verwachting is dat de variatie in
en binnen functionaliteiten in een “cloudsysteem” op den duur beperkter zal worden in verband met de
kosten en beheersbaarheid.

In dit kader dient de brief van de Waarderingskamer aan de colleges van Burgemeester en Wethouders
genoemd te worden inzake de toestemmingsverlening tot beschikken. Nadrukkelijk is in deze brief
aandacht gevraagd voor de hoogte van de benodigde ICT-budgetten die komende jaren op een
structureel hoger niveau dienen te liggen dan in voorgaande jaren.

De combinatie van de hiervoor benodigde schaarse kennis en forse investeringen zal
belastingsamenwerkingen nopen zich te oriënteren op schaalvergroting, in welke vorm dan ook.

Samen met haar softwareleverancier en andere belastingkantoren zal BSGR dan ook de mogelijkheden
voor standaardisatie van processen gaan verkennen.

Ju kid Automatisering

Samenwerking

Samen met 7 andere belastingkantoren die allemaal gemeenten en tenminste 1 waterschap als
deelnemer hebben, wordt in een directeurenoverleg gesproken over de aan te houden koers als het gaat
om ICT ontwikkelingen. Hierbij worden ze geadviseerd door de leden van het kernteam. Dit zijn vanuit
de belastingkantoren medewerkers die of verantwoordelijk zijn voor de ICT en/of beleid dan wel

afdelingshoofd zijn.
Paraaf directeur E.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>Binnenkort zal één kantoor afhaken bij de samenwerking. Reden hiervoor is dat zij per 1-1-2021 het
softwarepakket van een andere leverancier zullen gaan gebruiken.

Door het kernteam wordt ook de ontwikkelagenda van Centric en Bakerware (onze portal leverancier en
inmiddels ook onderdeel van Centric) besproken met de betrokken partijen. Hierdoor is een ICT
samenwerking ontstaan tussen de genoemde kantoren aan de ene kant en de softwareontwikkelaars
aan de andere kant. Deze samenwerking leidt ertoe dat krachten gebundeld worden en kosten gedeeld.

De kostendeling is van belang gezien de hogere perceptiekosten die het gevolg zijn van de door het Rijk
in het leven geroepen en door te ontwikkelen basisregistraties. Deze landelijke basisregistraties leiden
tot aanzienlijke prijskaartjes. Niet alleen voor belastingkantoren, maar ook voor belastingafdelingen van
waterschappen en gemeenten. De vanuit het Rijk geïnitieerde kosten zullen de komende jaren alleen
nog maar stijgen. Het beperkt aantal organisaties dat pakketten levert voor integrale belastingheffing en
inning wordt daarmee vanuit het Rijk geconfronteerd met zowel omvangrijke softwarewijzigingen als de
daarbij behorende zeer hoge kosten.

Ontwikkeling naar de Cloud (SaaS)

Langzaam maar zeker wordt door onze softwareleverancier gewerkt aan het ombouwen van haar
applicaties naar SaaS om deze in de Cloud aan te kunnen bieden. Insteek is dat alle overheidsapplicaties
uiterlijk in 2023 als SaaS oplossing via de Cloud worden aangeboden. Voor de BSGR voorzien wij dat in
2021/2022 via de Cloud gewerkt zal gaan worden.

Het grote voordeel hiervan voor de softwareleverancier is dat er voor wat betreft het beheer geen
werkzaamheden meer op locatie verricht hoeven te worden. De impact zal groot zijn. Niet meer naar
honderden locaties reizen, niet evenzoveel verschillende instellingen tegenkomen en evenzoveel
verschillende processen inregelen.

Er zal een nog nauwere samenwerking moeten worden gezocht met andere belastingkantoren om ervoor
te zorgen dat we onze processen op elkaar afstemmen en meesturend zijn in de ontwikkeling van deze
standaardsoftware.

De verwachting is derhalve dat, zoals hiervoor reeds gemeld, in de toekomst minder maatwerk geleverd
zal worden door softwareleveranciers dan nu het geval is. Dit zal uiteraard ook consequenties hebben
voor de deelnemers.

Ook de functie-inhoud en de omvang van het team applicatiebeheer zal hierdoor geraakt gaan worden.
Een alternatief voor deze SaaS ontwikkeling is er echter niet aangezien het zelf ontwikkelen van een
belastingapplicatie een zeer kostbare en daarmee onbegaanbare weg is. Overigens krijgen niet alleen
belastingkantoren met deze ontwikkeling te maken maar ook individuele gemeenten en waterschappen
die de uitvoering van de belastingtaak nog zelf verzorgen.

Basisregistraties
Hieronder ziet u de belangrijkste ontwikkelingen met betrekking tot de 5 meest gebruikte basisregistraties
in het kader van belastingheffing:

De basisregistratie personen (BRP)

Het vroegere GBA, wat feitelijk al decennia in gebruik is, heet nu BRP. Na het stopzetten van verdere
ontwikkeling van de BRP zijn hier geen noemenswaardige ontwikkelingen meer.

De basisregistratie adressen en gebouwen (BAG)

De BAG functioneert al enige jaren naar behoren. Na de gebruikelijke opstartproblemen is het inmiddels
een stabiele registratie. Sinds juli 2018 is door middel van publicatie van het Koninklijk Besluit de wet
BAG 2.0 in werking getreden.

De BAG is in het kader van belastingheffing met name van belang in haar relatie tot de WOZ:

Beide administraties betreffen objecten, die idealiter met elkaar dienen te matchen. Daar waar dat niet
het geval is, dienen opwerkacties plaats te vinden.

M 29

Paraaf directeur Paraaf voorzitter
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>De basisregistratie WOZ (LV-WOZ)
Op 13 augustus 2018 is de laatste gemeente aangesloten op de LV-WOZ. Via de LV-WOZ leveren

bronhouders WOZ informatie aan deze centrale registratie.

BSGR doet dit voor haar deelnemende gemeenten. BSGR is afnemer van de LV-WOZ voor de niet-
deelnemende gemeenten. De afgenomen informatie is de basis voor de heffing van het waterschap

Nu nog worden zogenaamde Stuf-WOZ bestanden geleverd die verwerkt worden voor de
belastingheffing. In 2020 wordt de afnamefunctionaliteit LV-WOZ getest en wordt schaduw gedraaid.
Vanaf 2021 worden er dan geen stuf WOZ bestanden meer geleverd maar komen de WOZ gegevens
van de niet deelnemende gemeenten bij de BSGR binnen via de afnamefunctionaliteit LV-WOZ.

De basisregistratie kadaster (BRK)

Het jaar 2019 had in het teken moeten staan van BRK 2.0. Najaar 2019 is door de VNG een impact-
analyse uitgevoerd. Na deze impactanalyse door VNG Realisatie wordt gemeenten aangeraden niet over
te gaan naar BRK 2.0, maar op een later tijdstip te migreren naar de zogenaamde haal- en brengservice
met API's (= Application programming Interface). Voor belastingsamenwerkingsverbanden met
bulkproductie is dit mogelijk een minder gewenste oplossing.

Als belastingkantoren separaat gaan besluiten toch over te gaan naar BRK 2.0 als tussenstap zou dit
mogelijk een kosten verhogend effect hebben als gemeenten deze stap niet gaan zetten.

Het Handelsregister (HR)

De registratie van bedrijven vindt al jaren plaats door de Kamer van Koophandel (KvK). Deze is
bronhouder van het HR.

De Kamer werkt met 2 administraties, het KvK bestand en het HR bestand. Alle gegevens moeten door
de Kamer 2 keer worden opgevoerd. Het oude KvK bestand kan allerlei gegevens bevatten die niet
conform de vereisten van de Basisregistratie zijn, het HR kan dat niet. De gegevens uit het HR zijn
daarom kwalitatief (veel) beter. Tot op heden werden gegevens geleverd vanuit het KvK bestand, met
als gevolg veel uitval en een (te) lage kwaliteit van de geleverde gegevens. Inmiddels zijn we naast de
KvK ook aangesloten op het HR en kunnen er middels een workaround gegevens vanuit het HR
betrokken worden.

Hiertoe is door een extern bureau software ontwikkeld die onderhouden kan worden door de
applicatiebeheerders. Het zal immers nog zeker twee jaar duren voordat Centric de functionaliteit levert
om rechtstreeks gegevens uit het HR te betrekken. Inmiddels zijn we zo ver dat we de verwerkingen
vanuit de Kamer voor 80% geautomatiseerd kunnen laten verlopen.

Het moge duidelijk zijn dat al deze ontwikkelingen in en om basisregistraties en de benodigde
aanpassingen in software voor de BGSR aanzienlijke extra kosten met zich meebrengen.

Terugmelden
Met de komst van de basisregistraties is het zelf wijzigen van gegevens verleden tijd. Indien een

vermeende fout wordt geconstateerd, moet deze terug gemeld worden aan de bronhouder. De
terugmelding zou via Digimeiding (een vorm van berichtenverkeer) moeten verlopen. Tot nu toe kan er
uitsluitend terug gemeld worden op de voorgeschreven manier aan de BRP, HR en BAG. De overige
basisadministraties hebben de zogenaamde terugmeldvoorziening (TMV) nog niet ingericht.

3 24 Management informatie & [SAE

De BSGR beschikt over een gestructureerd risicomanagement model te weten de stappen: identificatie,

analyse en beoordeling, beheersing van risico's en structurele inpassing in het beleid. Deze ontwikkeling

is onder andere vormgegeven in het ISAE raamwerk. Het controleraamwerk beschrijft het volgende:

e De wijze waarop de belangrijkste processen binnen BSGR, gericht op het waarderen, heffen en
invorderen van belastingen, het samenstellen van de belastingrapportage, de IT General Controls en
privacy zijn ingericht,

Per proces wat de doelstelling is;
Welke risico's kunnen optreden binnen deze processen;
Welke beheersmaatregelen minimaal moeten zijn ingericht.

A +
Paraaf directeur AE...
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>Er kan gemeld worden dat er in februari 2020 voor het zevende achtereenvolgende jaar een
goedkeurende ISAE3402 type Il verklaring is behaald. De in februari 2020 ontvangen verklaring is
wederom een geheel schone verklaring, dat wil zeggen zonder een enkele beperking. De BSGR is in
control.

Voor wat betreft de accountantscontrole van de Rapportage Belastingen wordt voor het begrotingsjaar
2019 volstaan met het ISAE3402 type Il rapport in plaats van zowel de assurance-verklaring ais het
ISAE3402 type Il rapport. Het ISAE3402-raamwerk is in overleg met de controllers en de accountants
van de deelnemers aangepast aan de meest actuele stand van zaken.

In 2018 heeft een oriëntatie plaatsgehad en zijn de voorbereidingen gestart voor de verbetering van de
rapportage van onze bedrijfsprocessen.

Met VyZyr B.V. is een leverancier met een eigen Business Intelligence (Bl) oplossing gevonden. Deze
leverancier verstrekt inzichten en rapportages bij de samenwerkingsverbanden BsGW, RBG en BSR,
HHNK en de gemeente Amsterdam. De uitrol voor de deelnemers heeft in 2019 plaatsgevonden.

3.2.5 Informatiebeveiliging en Privacy
Vanaf 25 mei 2018 wordt de regelgeving met betrekking tot het gebruik van persoonsgegevens zoals
neergelegd in de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG) in heel Europa op een
eenduidige manier gehandhaafd. Het informatiebeveiligingsbeleid vormt hierbij een onlosmakelijk
onderdeel.
Binnen de BSGR is, in vervolg op de in 2018 ingeslagen weg, verder invulling gegeven aan het
onderwerp privacy:
e Eris begonnen met het gevolg geven aan de rapportage van de in het najaar van 2018
uitgevoerde Privacy Impact Assessments (PIA) op de hoofdprocessen.
o Het dagelijks bestuur heeft hiertoe op 21 maart ingestemd met:

* de uitvoering van het project ‘opschonen archieven’. Na akkoord van de
bevoegde archivaris (de gemeentearchivaris van de gemeente Leiden) is
overgegaan tot de vernietiging van fysieke documenten van vóór 1 januari
2012 die door de BSGR extern waren opgeslagen. Digitaal zijn deze
documenten nog niet verwijderd, omdat er bijvoorbeeld verschillende
bewaartermijnen van toepassing kunnen zijn van op éénzelfde document
verzamelde beschikkingen.

Verder is intern begonnen met het opschonen van de digitale opslag van
(persoons)gegevens op de algemene organisatieschijf (G-schijf). Dit krijgt in
2020 een verder vervolg naar de afdelingsschijven en persoonlijke schijven
van de individuele medewerkers. Daarnaast zijn er maatregelen getroffen om
de instroom van (persoons)gegevens die de BSGR niet nodig heeft voor de
uitvoering van haar taken te beperken.

* de opschoning van geregistreerde mailadressen en telefoonnummers
waarvoor geen toestemming tot registratie is verkregen. Deze worden
verwijderd uit het belastingsysteem.

* de logging van financiële en persoonsgerelateerde mutaties in het systeem,
binnen de huidige mogelijkheden van het systeem. Alhoewel hiervoor
inmiddels ook een afzonderlijke tool beschikbaar is, is besloten om deze nog
niet aan te schaffen. Deze tool is nog niet op alle vlakken inzetbaar en is
verhoudingsgewijs kostbaar in aanschaf.

* In afwijking van de uitkomst van de PIA is wel besloten om de binnen het
belastingsysteem aanwezige persoonsgegevens van de belastingplichtigen
voor alle medewerkers van de BSGR (behoudens directeur en medewerkers
P&O) beschikbaar te houden. Dit om flexibele inzet van medewerkers te
kunnen behouden

o In samenspraak met enkele andere samenwerkingsverbanden is een begin gemaakt
met controle op de nakoming van de afgesloten verwerkersovereenkomst bij een
externe partij.

o Is in de communicatie naar de belastingplichtigen het gebruik van persoonsgegevens,
zonder daarbij afbreuk te doen aan de inhoud van de communicatie, ingeperkt.

Paraaf directeur oe voorzitter
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>Bijvoorbeeld in geval van een afgegeven machtiging tot automatische incasso zijn op
het aanslagbiljet nog slechts de laatste cijfers van het rekeningnummer zichtbaar
waarvan de verschuldigde belasting wordt geïncasseerd.

o Is met de Autoriteit Persoonsgegevens een afspraak gemaakt over het achterwege
laten van een melding als datalek van retour ontvangen ongeopende post.

e Isdetussen de BSGR en de deelnemers afgesloten DienstVerleningsOvereenkomst (DVO)
geactualiseerd. Daarin is extra aandacht besteed aan het onderwerp privacy. Inmiddels
hebben bijna alle deelnemers de nieuwe DVO ook ondertekend.

e ls het Besluit Gegevensverstrekking, waarin is neergelegd welke gegevens de BSGR o.a. aan
haar deelnemers verstrekt, geactualiseerd en door het dagelijks bestuur (17 oktober 2019)
opnieuw vastgesteld.

e Wordt het onderwerp informatiebeveiliging en privacy regelmatig onder de aandacht van het
personeel gebracht. Enerzijds wordt dit onderwerp terugkerend op de agenda's van het
werkoverleg opgevoerd en worden de medewerkers die zich direct met deze onderwerpen
bezig houden uitgenodigd om op het werkoverleg van de afdelingen hierover nog iets naders te
vertellen. In het MT staat het onderwerp (in al zijn facetten) minimaal éénmaal per zes weken
ter bespreking op de agenda.

e De medewerkers kunnen gebruik maken van een digitale kluis voor het opslaan van hun
wachtwoorden, Keepass.

e Isereen verplicht format voor het opstellen van werkinstructies vastgesteld, waarbij specifieke
aandacht wordt gevraagd voor het gebruik van persoonsgegevens.

* Iser, toekomstgericht, een jaarplanning informatiebeveiliging & privacy opgesteld en is dit
verder ingebed in het Normenkader voor 2020 (vastgesteld in de vergadering van het
algemeen bestuur van 6 november 2019)

Tenslotte is medio 2019, ter ondersteuning van de medewerkers die zich al bezig hielden met de
onderwerpen Privacy en informatiebeveiliging, een extra medewerker ten behoeve van privacy
aangesteld.

Archivering

Op het archiefbeheer binnen de BSGR is, naast het Besluit informatiebeheer Belastingsamenwerking
Gouwe-Rijnland, de Verordening Archief- en Informatiebeheer van de gemeente Leiden (op basis van
artikel 41 van de gemeenschappelijk regeling) van toepassing verklaard. Dat wil zeggen dat de
gemeentearchivaris van de gemeente Leiden (Streekarchief ‘Erfgoed Leiden en omstreken’) ook de
archivaris is voor het archief van de BSGR. In het kader van het project ‘opschonen archieven’ zijn, na
van haar verkregen toestemming, de door de BSGR fysiek opgeslagen documenten van vóór 2012
vernietigd. De vernietiging van deze documenten is officieel gecertificeerd.

De digitale kopie van deze documenten is, zoals gezegd, nog wel voorhanden.

Eind 2019 is een overzicht opgesteld van opgeslagen fysieke documenten die per 1 januari 2020
vernietigd zouden kunnen worden. Dit overzicht zal begin 2020 met de archivaris worden besproken en
na van haar daartoe verkegen toestemming worden vernietigd.

Onderstaand zal per programma verslag worden gedaan over het begrotingsjaar 2019.

Paraaf directeur ZA
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>Jaarstukken 2019 5 it
3.26 Programma 1: Heffen
Onderwerp

Het programma Heffen omvat het tijdig, correct en volledig opleggen van zowel subject- als
objectgebonden aanslagen waterschapslasten en gemeentelijke heffingen. Dit is inclusief de vergaring
en verwerking van de daartoe benodigde gegevens vanuit interne en externe bronnen (onder andere
basisregistraties en de door de gemeenten en het waterschap aan te leveren belastinggrondslagen).

Applicatiebeheer maakt onderdeel uit van de afdeling Heffen. Applicatiebeheer ondersteunt de totale
organisatie op het gebied van regulier beheer, productie en projecten ten aanzien van ICT aspecten.

Daarnaast omvat het programma de activiteiten met betrekking tot het behandelen en afdoen van
bezwaren tegen plicht en maatstaf. Tevens worden ingebrekestellingen wegens het uitblijven van een
uitspraak binnen de wettelijke beslistermijn met betrekking tot deze bezwaren binnen het programma
Heffen opgepakt.

Wat hebben we gedaan?

In 2019 zijn de inspanningen erop gericht geweest de kohieren kwalitatief en kwantitatief goed op te
teggen. De totale bruto oplegging in 2019 is € 472 miljoen ten opzichte van € 445 miljoen in 2018.

Het verschil wordt deels veroorzaakt door areaaluitbreiding, deels door de stijging van de tarieven ten
opzichte van vorig jaar.

Naast de reguliere werkzaamheden, waaronder de bezwaarafhandeling, hebben in 2019 de volgende
ontwikkelingen plaatsgevonden:

» Alle grote kohieren zijn conform planning opgelegd. Doordat deelnemers niet tijdig de gegevens
aanleveren moet regelmatig voor wat de kleinere kohieren betreft afgeweken worden van de
planning. Dit leidt tot onnodige tijdsdruk aan zowel onze kant als aan de kant van onze
printpartner. Immers, de gegevens worden buiten de planning aangeleverd op momenten dat
ook andere werkzaamheden gepland staan;

- Het laten vervallen van de parkeerbon achter de ruitenwisser door Gouda. De processen voor
Gouda zijn hier op aangepast. Per 1 juli 2019 wordt de primaire aanslag door BSGR verzonden.
Het gaat dus niet langer om een kopie naheffingsaanslag;

- Het aanbieden van elektronische aanslagen voor belastingplichtigen met aanslagbiljetten van
meer dan 100 pagina's. Meer dan 60% van deze belastingplichtigen ontvangt deze
aanslagbiljetten inmiddels nog uitsluitend digitaal;

- Invoeren van de nieuwe standaard voor subjecten (StufGH 3.10) heeft geleid tot een aantal
verbeteracties. Met name het aantal postadressen is drastisch verminderd;

~ Ontwikkelen door een extern bureau van software om de leveringen vanuit de Kamer van
Koophandel geautomatiseerd te laten verlopen. Op dit moment zijn het beëindigen en het
opvoeren van vestigingen nagenoeg afgerond qua ontwikkeling,

r Data-analyse en (proef)conversie van de gegevens van de gemeente Leiderdorp naar de
systemen van de BSGR als voorbereiding op de toetreding per 2020;

zr Implementatie van Cronacle 9 en Oracle 12 om de applicaties van Centric in samenhang te
kunnen laten functioneren;

r Het fungeren als pilot voor LV-WOZ Afnemersfunctionaliteit in samenspraak met Centric als
softwareontwikkelaar;

~ Het ontwikkelen van de zogenaamde exotenmodule. Hiermee kunnen deelnemers eenduidig en
gemakkelijk hun bestanden aanleveren voor de exoten (leges, precario, etc.), zodat deze door
de BSGR rechtstreeks in het systeem kunnen worden ingelezen;

7 De datamappen op de G-schijf Algemeen zijn zoveel mogelijk opgeruimd en ontdaan van
persoonsgegevens. Dit om te voldoen aan het vereiste van dataminimalisatie vanuit de AVG;

r Eris aandacht besteed aan de invoering van de BIO (Baseline Informatiebeveiliging Overheid).
Het nieuwe framework zal in maart 2020 aan het bestuur worden voorgelegd;

A &

Paraaf directeur Paraaf voorzitter
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>- Eris een nieuwe versie van het belastingpakket, K2Belastingen, uitgerold. Hierin zitten tal van
voorbereidingen om straks beter aan te kunnen sluiten op de bestanden van de Kamer van
Koophandel (HR). Wel werden door de uitrol hiervan een aantal productiebeperkende fouten
veroorzaakt. Dit is in samenspraak met Centric opgelost.

r De eerste bewegingen van deelnemers richting GGI en Common Ground zijn merkbaar. Ook
BSGR zal aan moeten sluiten op deze omgeving(en) om in de toekomst verzekerd te zijn van
verbindingen met basisregistraties en deelnemers. Uiteraard brengt deze ontwikkeling kosten
met zich mee die op dit moment nog niet in te schatten zijn;

- De historie van de LV WOZ voor nog een drietal gemeenten is inmiddels aangesloten. Het
betreffen Katwijk en Bodegraven-Reeuwijk (tot 2013) en Waddinxveen (tot 2016) begin 2020.
Nb. voor de overige deelnemers was de historie al aangesloten.

Elektroniscne-formulieren (E-formuiieren)
Vanuit het vereiste om AVG proof gegevens met de belastingbetalers uit te wisselen, is in samenwerking
met Bakerware een nieuwe module ontwikkeld om elektronische formulieren te kunnen versturen. Deze
zogenaamde E-formulieren zijn beveiligd achter een inlog met DigiD en/ of eHerkenning.
Hierdoor is een veilige uitwisseling van gegevens gegarandeerd. Groot voordeel van de module is, naast
de veilige gegevensuitwisseling, dat door belastingbetalers ingevulde gegevens direct in de database
van Key2Belastingen kunnen worden verwerkt via workflow procedures die door Applicatiebeheer
worden ontwikkeld en beheerd. Dit vermindert de handmatige verwerking van gegevens en de kans op
foutieve invoer van verstrekte gegevens.
Op dit moment worden de eerste ervaringen opgedaan met de module in de vorm van:

e _Aanschrijving Leegstand Woning

e Aanschrijving in het kader van de permanente marktanalyse nieuwbouwwoningen.

®
Overigens is de ontwikkeling van de module een coproductie met de belastingkantoren BRHU en SVHW.

Incasso op Maat

BSGR heeft in samenspraak met Centric en Bakerware als eerste samenwerkingsverband de
functionaliteit “Incasso op maat” in gebruik genomen. Hierdoor kunnen belastingplichtigen zelf bepalen
in hoeveel termijnen alsmede op welke dag in de maand bedragen afgeschreven dienen te worden.

In het 2° kwartaal van 2019 zijn procedures verder verfijnd en geoptimaliseerd.

inveering Diftar (AFDi-moaule)
De gemeenten Waddinxveen en Gouda zijn met ingang van 2019 overgestapt naar een
afvalstoffenheffing in de vorm van Diftar. Tot 2019 werd de afvalstoffenheffing opgelegd op basis van
één- of meerpersoonshuishoudens.
De heffing op basis van Diftar is gebaseerd op:

e een vastrecht per huishouden en

e het aantal ledigingen van/inworpen in (ondergrondse) containers.
Cyclus is als afvalinzamelaar verantwoordelijk voor de aanlevering van de gegevens met betrekking tot
de ledigingen/inworpen.
In 2018 is reeds gestart met de implementatie van een uitvoerig testtraject waarin BSGR en Cyclus hun
ervaringen hebben gedeeld. Duidelijk is dat de Diftar methodiek complexer is dan een methodiek op
basis van de omvang van het huishouden.
Speciaal, om één en ander goed te kunnen administreren, is door Centric voor de BSGR een nieuwe
module (AFD!) ontwikkeld. Op basis van deze module worden de aanslagen afvalstoffenheffing via Diftar
opgelegd. In het 1° kwartaal van 2019 is veel tijd besteed aan het correct inlezen van de aangeleverde
bestanden op basis waarvan de aanslagen tijdig konden worden opgelegd. Daarnais in het 2° kwartaal
de nodige aandacht geschonken aan opwerking van de uitval. Geconstateerd werd dat het grootste deel
van de uitval werd veroorzaakt door verschillen tussen de BAG en de WOZ- administratie.
Kijkende naar het aantal bezwaarschriften met betrekking tot de afvalstoffenheffing kan gesteld worden
dat het traject van invoering redelijk verlopen is. In voorgaande jaren liep het aantal bezwaren maximaal
op tot 0,5% van het aantal opgelegde aanslagen. Zoals was te verwachten leidt de implementatie van
een nieuwe methodiek van heffen veelal ook tot een toename van het aantal bezwaarschriften.

Paraaf directeur Lo
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>laarsm

AKAD Adds SSG

Aantal
% tov Aantal
bezwaarschriften Gemeente
geheel Belastingobjecten
AFDI
103 0,68 14 943 Bodegraven-Reeuwijk
227 0,68 33 118 Gouda
110 0,89 12.302 Waddinxveen

Data-analyse en conversie Leiderdorp
Per 1 januari 2020 heeft de gemeente Leiderdorp haar belastingtaken overgedragen aan de BSGR. In
december 2019 zijn net zoals bij de proefconversie de nodige data-analyses uitgevoerd en heeft er een
verrijking van data plaats gevonden. Zoals na de proefconversie te verwachten was is de conversie goed

verlopen.

Het bronhouderschap van de LVWOZ is inmiddels ook door de BSGR overgenomen.

Picht- en maatstafbezwaren 2019
In totaal zijn er in 2019 12.026 bezwaren binnen gekomen (2018: 10.980). Afgehandeld zijn er 11.702
(2018 10.806). Nog open staan 216 bezwaren (2018: 462) Van deze 216 bezwaren zijn er 125 bezwaren
in de laatste 6 weken van 2019 binnen gekomen en deze moeten in de eerste 6 weken van 2020 zijn

afgehandeld.
Bezwaren ingediend
7.000
5.758
6.000 5.548
5.000 4.717
3.753
4.000 3.401 „348
3.000
2.000 1.521
„000 E 8212080
; vB
Bezwaar tegen de Bezwaartegen plicht Bezwaar tegen
WOZ-waarde maatstaf
Rijnland WSHE

„2017 @2018 m2019

1.263
1412 , 1.435

Bezwaar
parkeerbelasting

/'

Paraaf directeur Paraaf voorzitter

</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>Jaarstukken 2019 BSGR

6.000
5.000
4.000
3.000

Bezwaren afgehandeld

5.136 5.271

4.653
3.915
3.4 554
lan

Vagma 15

1.279
1.447 | 1.412
Bezwaar tegen de Bezwaartegen plicht Bezwaar tegen Bezwaar
WOZ-waarde maatstaf parkeerbelasting
Rijnland WSHE
82017 82018 22019

31-12-2018 ao 4 26 87 12 E= ” “n 28 26 TO
he 742 a ana 2064 $21 az? 300 rar 223 56 Sma
461 765 a 1993 408 365 282 52 194 4512 S770
31-12-2019 261 124 124 451 113 62 18 169 29 Lia 137

nstaand 31-12-2018 | 19 EH 8 82 5 3 12 25 B 133 22 322
hi lend no 245 130 624 72 75 101 140 % 2672 aa 733
ld 214 275 131 655 n 74 192 156 e] 2727 Cj 215

12-2019 15 2 5 31 4 9 2 78 isi 160

taand 31-12-2018 6 2 7 4 1 a o 5 o 4  “ ea
1 110 0 171 32 7 “ 108 5 663 1080

ifgehandeid 29 105 » 169 2 ? a 107 s 649 225

» 12- 1 5 1 2 0 1 a 14 25 5

31-12-2018 7 12 91 91
L314 na 195 | 145
if 1213 199 4n 1412

taand 31-12-2019 101 13 1m IM
iend 5407 353 1041 179 151 134 301 300 S254 96 1.744
andeid 267 542 352 1030 17% 148 132 300 797 5228 9.574 aan

31-12-2019 2 5 1 i 1 3 2 1 3 36 i] 52

NF

Paraaf directeur Paraaf voorzitter
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>Pagina i?
Jaarstukken 2019 BSGR

Wat heeft dat gekost?

Het programma Heffen kent in totaal een behaald nadeel van € 1 K.

De personeelslasten binnen het programma Heffen laten een beperkte onderschrijding zien van 17K.
De post overige goederen en diensten is met € 1K overschreden als gevolg van gestegen kosten voor
proceskostenvergoedingen.

Aan de automatiseringskosten is 18K meer uitgegeven. Dit wordt deels veroorzaakt door hogere kosten
(€ 3K) en anderzijds door hogere doorbelastingen (€ 15K).

\. KF

Paraaf directeur Paraaf voorzitter
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>baaustukken 2015 BSG

327 Programma 2 Informatie & Inning

Onderwerp

Het programma |&l omvat het gehele proces van doelgerichte acties om de opgelegde aanslagen in te
vorderen : binnengekomen belastinggelden worden ingeboekt, in voorkomende gevallen wordt
automatisch dan wel na beoordeling kwijtschelding verleend en zo nodig worden belastingplichtigen
gemaand tot betalen. Aanmaningen kunnen uitmonden in een traject van dwanginvordering. De BSGR
verzorgt het gehele invorderingsproces, inclusief de dwanginvordering, grotendeels zelf. Daarnaast
bevat dit programma alle werkzaamheden rondom schuldhulpverlening en bewindvoering, alsmede de
klantencontacten in de vorm van correspondentie, algemene telefoonbeantwoording en balie- en
receptiewerkzaamheden.

Wat hebben we gedaan?

Algemeen

2019 stond in het teken van het opnieuw verkrijgen van toestemming voor verlenging toetsing rondom
kwijtschelding. het opvoeren van de frequentie van invorderingsacties, waaronder loonvorderingen,
scanbus-acties en binnentredingen. Daarnaast is er veel aandacht besteed aan het actief benaderen van
burgers en bedrijven om vragen te beantwoorden en benodigde documenten op te vragen om op deze
wijze het invorderingsproces te versnellen en mogelijke invorderingsacties te voorkomen.

Kwijtscheldingen

In 2019 is bij de afhandeling van de kwijtscheldingsverzoeken net als voorgaande jaren gebruik gemaakt
van het Inlichtingenbureau (IB). Maandelijks wordt er een bestand bij het IB aangeboden om zoveel als
mogelijk verzoeken automatisch af te doen.

Als een kwijtscheldingsverzoek niet automatisch wordt toegekend door het Inlichtingbureau, dan is er
een 'blokkade' geconstateerd. Het IB beschikt in dat geval dan namelijk over geen óf over verouderde
informatie. Blokkade redenen kunnen zijn het ontbreken van informatie over inkomen, vermogen en/of
bezit van auto's. Er kan sprake zijn van één van genoemde blokkade redenen, maar er kunnen bij één
kwijtscheldingsverzoek ook meerdere blokkade redenen worden geconstateerd, bijvoorbeeld blokkade
op inkomen EN blokkade op auto's, of zelfs alle blokkade redenen.

Ten opzichte van 2018 werden er in 2019 door het IB ruim 5.000 méér blokkades geconstateerd, met
name op het onderdeel ‘vermogen’. Dit komt omdat het 1B bij het onderdeel vermogen gebruik maakt
van de beginstand van het voorgaande jaar bij de belastingdienst

Veel burgers dienen dan alsnog een handmatig kwijtscheldingsverzoek in, omdat op het moment van
aanvraag van kwijtschelding het saldo op de bankrekening van belastingplichtigen lager is, waardoor ze
alsnog in aanmerking kunnen komen voor kwijtschelding.

Bij alle kwijtscheldingsverzoeken waarbij het IB één of meerdere blokkade redenen constateert, werd tot
en met 2017 door de BSGR direct navraag bij de burger gedaan om de ontbrekende informatie alsnog
aan te leveren. Pas als burgers na 6 weken niet hadden gereageerd of geen informatie hadden
ingestuurd, stuurde de BSGR een afwijzing. In ruim 85% van deze afwijzingen, diende de burger opnieuw
een “papieren” kwijtscheldingsverzoek in. Een omslachtig, handmatig en tijdrovend proces voor zowel
burgers als de BSGR. Het kwam ook geregeld voor dat burgers informatie al eerder hadden opgestuurd
naar de BSGR, maar waarbij de informatie bij het IB nog steeds ontbrak. Een groot gedeelte van deze
handmatige ingediende kwijtscheldingsverzoeken werd alsnog toegewezen.

Net als in 2018 heeft de BSGR in 2019 eerst een analyse gedaan op de uitkomst van het [B als er slechts
één blokkade code werd geconstateerd. In plaats van direct een verzoek om informatie naar de burger
te sturen, werd eerst gecontroleerd of de BSGR al wél over deze ontbrekende informatie beschikte òf
dat de BSGR over meer recente informatie beschikte dan het IB. Op basis van deze informatie kan de
BSGR wel een definitieve beoordeling van het kwijtscheldingsverzoek doen.

Van 4.812 kwijtscheldingsverzoeken met maximaal één blokkadecode vanuit het 1B, beschikte de BSGR
in 3641 verzoeken wel over deze bij het IB ontbrekende informatie. Hierdoor konden deze

A.

Paraaf directeur raaf voorzitter
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>Pagina 19
Jaarstukken 2019 BSGR

kwijtscheldingsverzoeken direct worden beoordeeld en toegekend. Burgers hebben in 2019 dus direct
de juiste afhandeling gekregen op basis van de meest recente informatie.

In 2019 zijn er in totaal 24.858 kwijtscheldingsverzoeken op deelnemersniveau handmatig beoordeeld
bij de BSGR. Van alle verzoeken (handmatig en via het IB) is in 2.905 gevallen sprake van een eerste
kwijtscheldingsverzoek. Dit is aanzienlijk lager dan de 3.401 eerste verzoeken in 2018.

Van de behandelde handmatige kwijtscheldingsverzoeken in 2019 is 84,6% binnen de gestelde termijn
van 6 weken afgehandeld, 10,9% binnen de termijn van 6 tot 12 weken, en 4,1% heeft een doorlooptijd
gekend van 12 weken of langer. Per ultimo 2019 was 2,4% procent nog in behandeling omdat de
aanvragen niet compleet zijn. Veel kwijtscheidingsverzoeken worden niet volledig ingediend, waardoor
snelle behandeling niet mogelijk is. Er moet soms meerdere keren om informatie worden gevraagd,
waardoor er wachtbestanden ontstaan en het proces niet opgestart of afgerond kan worden.

In 2019 zijn er niet alleen iets minder kwijtscheldingsverzoeken ingediend, maar ook minder toegekend.
(zie navolgende overzichten)

Overzicht kwijtscheldingsverzoeken 2019 gespecificeerd per deelnemer:

Bodegraven-Reeuwijk | 6 538 124 404 9 7
Gouda 30 3.564 649 2.695 217 33
HHRS van Rijnland 190 35.232 6.460 9.591 19.118 253
Katwijk 11 1.327 281 268 778 11
Leiden 39 i 6.625 1.473 1.619 3.519 53
Oegstgeest 4 458 80 115 262 S
Voorschoten 4 615 116 135 360 8
Wassenaar 6 544 110 421 13 6
Waddinxveen 4 682 119 151 414 i 2
Zoeterwoude 1 99 24 23 53 0

* =aantal wijkt af t.o.v. rapportage 2018 ivm vernietiging aanslagen in 2019 over voorgaande
belastingjaren

** = een kwijtscheldingsverzoek kan betrekking hebben op meerdere deelnemers. Dit leidt ertoe dat
het werkelijk ontvangen aantal verzoeken lager uitvalt dan de hierboven gepresenteerde cijfers.
Het bovenstaand overzicht geeft de totalen weer van verzoeken per deelnemer, inclusief
verzoeken die betrekking hebben op oudere belastingjaren.

*** = inclusief toewijzing door gebruik te maken van recentere informatie bij de BSGR

\.

Paraaf directeur Paraaf voorzitter
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>Jaarstukken 2019 BSGR

Kwijtscheldingsverzoeken

60.000

50.000

40.000
30.000
20.000
10.000 ke be
a

Ontvangen Toewijzing Afgewezen

®2016 2017 @2018 82019

Beroepen kwijtschelding & bezwaren tegen invorderingsmaatregelen

Het aantal beroepschriften kwijtschelding in 2019 is met 926 stuks ten opzichte van 2018 met 1.133 stuks
behoorlijk gedaald. In het overgrote deel van deze beroepschriften was er sprake van incompleetheid bij
de initiële aanvraag. Van het aantal beroepschriften in 2019 is uiteindelijk bijna 60% alsnog toegekend.
De meest voorkomende reden van toewijzing is het verstrekken van recentere informatie door de
belastingplichtige dan de informatie waar de BSGR zijn besluit op heeft genomen. In 2019 is er met name
ook op gestuurd om de gemiddelde doorlooptijd van de beroepen terug te dringen.

Het aantal bezwaarschriften tegen de invorderingsmaatregelen ligt met 257 stuks in 2019 weer lager dan
in 2018 toen er 398 bezwaarschiften werden ingediend. Deze daling is net als de daling in 2018
grotendeels verklaarbaar door de toenemende bekendheid met de Berichtenbox in ‘Mijn Overheid’. In
2018 en 2019 hebben veel belastingplichtigen hun originele aanslag (digitaal) gemist, en werden zich
hiervan pas bewust toen zij een aanmaning (inclusief aanmaningskosten) via de post ontvingen.

In 2019 is er door de BSGR middels aanmaningen en dwangbevelen voor circa € 2,25 miljoen aan
invorderingskosten opgelegd aan burgers. In het kader van maatschappelijk verantwoord invorderen
wordt er momenteel landelijk aandacht besteed aan het feit dat de (semi)overheid geen kosteloze
betalingsherinnering aan belastingplichtigen verstuurt, maar direct overgaat tot het in rekening brengen
van kosten. In 2020 zal ook de BSGR daarom weer kosteloze betalingsherinneringen gaan versturen.

Dwanginvorderingsmaatregelen

Dwanginvordering

in 2019 is er nagenoeg een gelijk aantal aanmaningen verstuurd ais in het jaar 2018. Waren het in 2018
100.000 stuks, in 2019 waren het ruim 97.000. Het aantal dwangbevelen is ten opzichte van 2018 wel
met ruim 9% gedaald, van 31.589 stuks naar 28.767 stuks. De belangrijkste reden van deze daling is het
nabellen naar aanleiding van aanmaningen die verstuurd zijn naar bedrijven. Vaak komen aanslagen bij
verkeerde afdelingen en/of filialen terecht door verouderde Kamer van Koophandel gegevens.

Deurwaarders hebben bij de BSGR de opdracht om beslissingen te nemen aan de deur. “Zacht” waar
het kan, “hard” waar het nodig is. Enerzijds bijvoorbeeld door schriftelijke toestemming voor toetsing
kwijtschelding te verzorgen zodat de BSGR dit verder kan afhandelen, anderzijds door het leggen van
beslag roerende zaken of afslepen van voertuigen als dit noodzakelijk is. Als burgers thuis worden

A

Paraaf directeur Paraaf voorzitter
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>aangetroffen, wordt er door de deurwaarder ook direct een inschatting gedaan van de mogelijke
verhaalsmogelijkheden.

Als burgers niet thuis geven op eerdere invorderingsacties en geen contact opnemen, wordt er
aankondiging van binnentreding conform artikel 444 aan deze burgers verstuurd. In 2019 is dit 142 keer
gedaan. In 89 gevalien is er ook daadwerkelijk een binnentreding geweest in aanwezigheid van de politie
en Hulpofficier van Justitie voor het leggen van beslag op roerende zaken. In 2018 lagen deze aantallen
respectievelijk op 115 aankondigingen en 27 daadwerkelijke binnentredingen. De ervaring leert dat bij
daadwerkelijke binnentredingen er veelal sprake is van schrijnende zaken qua schulden-problematiek.
Verhaalsmogelijkheden zijn dan ook veelal niet (meer) aanwezig.

In 2019 is in samenwerking met Belastingsamenwerking West Brabant wederom maandelijks de scanbus
ingezet. Deze bus is voorzien van apparatuur om kentekens van voertuigen te herkennen die een
openstaande post bij de BSGR hebben. Op de voertuigen kan eventueel direct beslag gelegd worden.
De resultaten zijn nog steeds positief.

Bij deze acties zijn er ruim 44.000 kentekens gescand, waarbij er 90 keer een hit was op een voertuig.
De acties hebben geleid tot 22 directe (deel)betalingen (via cash/PIN), 22 betalingsregelingen, 39 keer
beslag op het betreffende voertuig, en is er 1 voertuig ter plekke afgesleept. In 6 gevallen is er een
machtigingsformulier voor toetsing kwijtschelding ondertekend.

in totaal werd er in 2019 voor € 420.000,- via PIN/contant afgerekend bij de BSGR en deurwaarders. In
2018 was dit nog € 280.000,-. Deze stijging komt met name door het continu sturen op verhaalbare
vorderingen en het verder intensiveren van invorderingsacties zoals de scanbus en binnentredingen. Het
aantal betalingen bij de BSGR neemt daarnaast toe door het sluiten van bankfilialen

Loonvordering

In 2019 is de frequentie van loonvorderingen verhoogd van 2x per jaar naar 4x per jaar. Dit is met name
gedaan om sneller een vordering te kunnen doen, maar ook omdat veel bedrijven Individuele Keuze
Budget-regelingen (IKB) hebben voor hun medewerkers. Hierdoor kunnen medewerkers hun
vakantiegeld en/of 13° maand maandelijks bovenop hun reguliere salaris laten uitkeren.

De succesratio voor het leggen van nieuwe loonvorderingen neemt steeds verder af. Was dit in 2018
nog 7.000 keer succesvol, in 2019 is dit gedaald naar 5.250 keer. De belangrijkste verklaring voor deze
daling is dat er in toenemende mate sprake is van steeds langer lopende loonbeslagen. Hierbij kan er
geen nieuw loonbeslag worden gelegd, maar worden vorderingen toegevoegd aan het reeds lopende

beslag.

De overheid heeft als enige invorderaar de mogelijkheid om binnen de huidige beslagvrije voet (het
minimale bedrag waarop geen beslag mag worden belegd) toch beslag te leggen. Deze mogelijkheid
staat maatschappelijk ter discussie omdat de overheid burgers hiermee onder een bestaansminimum
kan plaatsen. In het kader van Maatschappelijk Verantwoord Invorderen legt de BSGR geen loonbeslag
meer binnen de beslagvrije voet.

Betalingen/ onvermogen

Betalingsregelingen

Belastingplichtigen kunnen onder bepaalde restricties en voorwaarden zelf een betalingsregeling met de
BSGR treffen via de website. Buiten de mogelijkheid tot automatische incasso in maximaal 8 termijnen,
worden er jaarlijks duizenden betalingsregelingen getroffen met burgers. In 2019 werden er 4.419
betalingsregelingen door burgers zelf via de website afgesloten. In 2018 deden 2.430 burgers dit. In
totaal werden er in 2019 19.421 betalingsregelingen met burgers afgesproken. Dit waren er in 2018 nog

17.565.

Betaalmethoden
De afgelopen jaren zijn er nieuwe betalingsmethoden toegevoegd omdat daar publiekelijk vraag naar
was. Onderstaand een overzicht van de belangrijkste betaalmethoden van de BSGR over 2017 t/m 2019.

NM AK

Paraaf directeur Paraaf voorzitter
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>Pagina 22
Jaarstukken 2019 BSGR

Opvallend is de enorme verschuiving van betaling via acceptgirokaarten naar betaling via electronic
banking en de groei in betaling via IDEAL. De belangrijkste redenen voor deze verschuiving zijn het
steeds meer verdwijnen van lokale bankfilialen en de groei van mobiel bankieren via de smartphone.

In 2019 zijn er ruim 42.400 betalingen handmatig door de BSGR verwerkt (geen of verkeerd
subjectnummer/omschrijving, etc.).

Let op © weergave incasso Is 1 termijn van standaard 8 termijnen
weergave acceptgiro is 1 termijn van standaard 2 termijnen

Flexibele Automatische Incasso

In 2019 is het voor burgers met een automatische incasso mogelijk gemaakt om zelf hun aantal termijnen
en hun incasso-dag te bepalen. Het aantal kan worden bepaald van minimaal 1 termijn tot maximaal 8
termijnen. In 2019 hebben ruim 22.500 burgers een automatische incasso afgegeven aan de BSGR, en
8.128 burgers hebben hun voorkeur qua aantal termijnen en/of incasso-dag aangepast.

Tot oktober 2019 werd er bij een stornering van een automatische incasso bij een burger óók automatisch
de incassomachtiging beëindigd. Burgers die een incassomachtiging hadden afgegeven werd dus
jaarlijks weer verzocht om een machtiging af te geven. Dit leverde veel onbegrip op van burgers en
resulteerde in een relatief laag incassopercentage voor de BSGR. Door een aanpassing in het
incassoreglement, wordt een incassomachtiging nu enkel opgeschort in plaats van beëindigd. In het
volgende kalenderjaar of bij een nieuwe aanslag wordt de automatische incasso dus weer actief zonder
een nieuwe incassomachtiging.

Onvermogen/schuldhulpverlening

Officiële instanties die zijn aangesloten bij de NVVK (Nederlandse Vereniging voor Schuldhulpverlening
& Sociaal Bankieren) kunnen digitaal gegevens ophalen, verwerken en uitwisselen met de BSGR. Dit
gebeurt steeds meer.

Eind 2019 waren er in totaal 6.442 dossiers Bewindvoering, 63 lopende dossiers Schuldhulpverlening,
en 5 overige dossiers. Voor al deze dossiers wordt de invordering door de BSGR voor 3 jaar opgeschort.

Frontoffice-activiteiten

Telefonie

in het volgende overzicht zijn de aantallen gesprekken ten opzichte van vorig jaar weergegeven. Daarbij
is te zien dat er sprake is van een daling van het aantal binnenkomende telefoongesprekken ten opzichte
van vorig jaar.

In 2019 is vanwege de positieve ervaringen in 2018 het telefoonmenu ongewijzigd gebleven. Het
serviceniveau in 2019 is licht gedaald naar 96,4% (= gesprek beantwoord binnen 10 seconden). De

n

Paraaf directeur Paraaf voorzitter
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>meeste telefoongesprekken zijn verwerkt in de maanden waarin het merendeel van de aanslagen en
aanmaningen verstuurd wordt. De daling van het servicelevel wordt met name veroorzaakt door een
grote telefoniestoring in maart en het versturen van dwangbevelen in september in plaats van oktober
waardoor het aantal telefoontjes hierover nog in de vakantieperiode diende te worden opgevangen.

Aantallen EN: en serviceniveau over 2019

Aantal Service Aantal Service
% %

Januari 8.234 98.7 8.317 97,2
Februari 12.166 99.0 12.373 97.3
Maart - 15.075 98.2 13.190 95.1
April 12.389 98.5 11.566 96.9
Mei 13.787 98.3 13.529 96,6
Juni 10.146 98.0 9.815 95,5
Juli 10.805 95.9 9.155 97,5
Augustus 10.253 98.3 5712 97.3
September 6.743 98 5 8.433 93.5
Oktober 9.110 97.6 7.068 97.3
November 7.576 97.8 5.942 97.5
December 4.217 97.7 4.190 96,9

In onderstaand overzicht is aangegeven waar de af te handelen telefoon in eerste instantie worden
opgenomen. Uiteraard kan het zijn dat er vervolgens doorverbonden moet worden.

Telefonie

10000 20000 30000 40000 50000 60000

Oo

Team Kuajtse heldina

Teati Betulinger

Tegin Dwangiovorde ren

Atdeling WOZ

B2019 #2018 H2017 # 2016

* = alle gesprekken waarbij voor ‘direct medewerker aan de lijn’ wordt gekozen.

Chat
Sinds november 2019 biedt de BSGR burgers ook de mogelijkheid aan tot het voeren van Live-chats via
de internetsite. Tot eind 2019 werden er 132 chats uitgevoerd.

Balie BSGR

Aan de balie van de BSGR zijn er iets meer bezoeken gebracht dan vorig jaar. Bij de meeste bezoeken
komt men om te betalen of voor hulp bij het invullen van het kwijtscheldingsformulier. In 2019 werd er in
275 gevallen hulp geboden bij een kwijtscheldingsverzoek, terwijl dit er in 2018 nog 224 waren. Deze
stijging komt met name omdat er minder automatisch kwijtschelding werd verleend via het IB. Hierdoor
dienden burgers zelf weer hun kwijtscheldingsverzoek in te dienen.

NM XO

Paraaf directeur Paraaf voorzitter
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>Pagina 24
Jaarstukken 2019 BSGR

Baliebezoek BSGR
1200
1000
800
600
400 | i
0 n ilm Ili
k | af wa
Kwijtschelding Betaling Formulieren Algemene
afgeven vragen

"2015 @2016 2017 82018 2019

Leerbedrijf

Bij Informatie & Inning wordt regelmatig gebruik gemaakt van stagiaires vanuit een administratieve
opleiding. Zij nemen met name de simpele klusjes uit handen waardoor de eigen medewerkers zich daar
niet mee bezig hoeven te houden. De stagiaires worden begeleid door een teamcoördinator en hun eigen
stagebegeleider op school. In 2019 zijn er 3 stagiaires begeleid.

Paraaf directeur Paraaf voorzitter
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>Jaarstukken 2019 BSGR

Wat heeft dat gekost?

Het programma Informatie en Inning kent in totaal een behaald voordeel van € 13K.

De personeelslasten binnen het programma Informatie en Inning laten een onderschrijding zien van

€ 43K.

De post overige goederen en diensten is met € 1K onderschreden. Deze onderschrijding laat zich met
name verklaren door lagere bankkosten.

De kosten voor automatisering laten een overschrijding zien van € 31K en worden deels veroorzaakt
door lagere kosten (€ -4K) en anderzijds door hogere doorbelastingen (€ 35K).

Tussen bijdrage GDI en doorbelasting GDI zit per saldo geen verschil.

N. A

Paraaf directeur Paraaf voorzitter
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 26 ======================================================================

<pre>ida Shikkorn 2 Yio Sis

3.2.8 Programma 3 Waarderen

Onderwerp

De BSGR voert voor haar deelnemers de Wet waardering onroerende zaken (de WOZ) uit. Dit omvat
naast het waarderen van objecten tevens het beheer van gegevens van objecten, benodigd om tot een
juiste jaarlijkse waardebepaling en waardevaststelling van die objecten te komen.
Deze gegevens en waarden worden beschikbaar gesteld aan de interne processen en externe afnemers.

Onder het gegevensbeheer valt onder andere het onderhouden van de relaties tussen de WOZ en
andere Basisregistraties (bijvoorbeeld de basisregistratie BAG bij de gemeenten). De BSGR voert het
WOZ proces inclusief de taxaties grotendeels in eigen beheer uit met ondersteuning van inhuurkrachten
in piekperioden of wanneer extra inzet gezien de deadlines noodzakelijk wordt geacht.

Alle activiteiten met betrekking tot het behandelen en afdoen van waarde-bezwaren (WOZ-bezwaren),
het afhandelen van ingebrekestellingen wegens het uitblijven van een uitspraak binnen de wettelijke
beslistermijn met betrekking tot deze bezwaren alsmede het voeren van verweer tegen WOZ-, plicht- en
maatstafberoepsschriften horen tevens binnen het takenpakket van de afdeling WOZ

De uitvoering van de activiteiten dient plaats te vinden conform het toetsingskader alsmede de richt- en
tijdslijnen van de Waarderingskamer (WAKA). Zij houdt periodiek toezicht, controleert en beoordeelt
gemeenten en samenwerkingsverbanden op de uitvoering van de Wet WOZ.

Wat hebben we gedaan?

De reguliere werkzaamheden zijn binnen alle disciplines (waarderen, bezwaar & beroep en
gegevensbeheer) ook in 2019 in omvang toegenomen. Een enorme stijging in het aantal WOZ-bezwaren,
omvangrijke areaaluitbreiding binnen een aantal van onze deelnemende gemeenten alsmede de tijdelijk
‘dubbele’ werkzaamheden op het gebied van gegevensbeheer in het kader van de overgangsfase naar
‘waarderen op gebruiksoppervlakte' trekken een wissel op de tijdige afronding van de diverse
deelprocessen. De afstemming van gegevens met de gemeentelijke afdelingen op het gebied van de
BAG en BGT wordt deels, in navolging van het project ‘gebruiksopperviakte’, steeds meer procesmatig
vorm gegeven maar een verdere efficiencyslag blijft benodigd. De ontwikkelingen op landelijk niveau
(Samengestelde objectenregistratie’) zullen hier in de toekomst aan gaan bijdragen.

De huidige arbeidsmarkt blijft lastig; de invulling bij vertrek van medewerkers, bij uitbreiding door een
nieuwe toetreder of bij het omzetten van inhuurcapaciteit naar structurele inzet is voor alle functies binnen
de afdeling WOZ ook in 2019 een uitdaging gebleken. Eind 2019 stonden er vacatures open voor de
functies van taxateur woningen, medewerker objecten WOZ en medewerker bezwaar en beroep WOZ.
Een mooie ontwikkeling is dat interne doorstroming van medewerkers binnen de BSGR richting de
afdeling WOZ en binnen functies op de afdeling WOZ wel heeft geleid tot invulling van onder andere de
functie van specialist taxaties (niet-woningen) en taxateur woningen. Een aantal gedetacheerde
medewerkers is een vast of tijdelijk dienstverband op de afdeling WOZ aangeboden.

In een aantal gevallen heeft bovenstaande ertoe geleid dat er keuzes gemaakt zijn op fundamentele
procesonderdelen: een deel van de bezwaarafhandeling is doorgeschoven naar 2020, er zijn in 2019
geen voormeldingen (vooraankondiging van de WOZ waarde voor aankomend belastingjaar inclusief
controle op objectkenmerken) uitgegaan en het aantal niet afgeronde projecten/onderzoeken door de
medewerkers objecten is verder opgelopen

Belangrijke verdere ontwikkelingen zijn in 2019 geweest:

- De Waarderingskamer heeft in april en oktober haar terugkoppeling op de jaarlijkse rapportages aan
de BSGR teruggekoppeld. Opvallend daarin was de afwijking van de aangeleverde aantallen met
betrekking tot aantallen objecten en met name aantallen bezwaren in vergelijking tot dezelfde
aantallen in de LV-WOZ. Naar aanleiding hiervan heeft, op verzoek van de BSGR, in november een
bijeenkomst met de Waarderingskamer plaatsgevonden. Voorafgaande is een analyse van de

\.

Paraaf directeur araaf voorzitter
</pre>

====================================================================== Einde pagina 26 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 27 ======================================================================

<pre>Pagina 27
Jaarstukken 2019 BSGR

gegevens opgesteld op basis waarvan het gesprek gevoerd is. Gebleken is dat de uitgangspunten
in niet alle gevallen dezelfde zijn geweest en dat zowel aan de zijde van de BSGR als aan de kant
van de Waarderingskamer aanpassingen op de scripting zullen moeten doorgevoerd. Begin 2020
zal door de Waarderingskamer een notitie op de site geplaatst worden waarin de uitgangspunten
helder beschreven zijn. Verwachting is dat dit zal leiden tot kleinere dan wel geen verschillen in de
eerstvolgende rapportage.

De decemberrapportage (‘kwaliteitsrapportage Herwaardering belastingjaar 2020) heeft dit jaar voor
alle gemeenten middels een digitale opgave van gegevens plaatsgevonden op basis van een
voortgangspercentage van minimaal 90%. Begin 2020 was voor alle gemeenten de toestemming
om de aanslagen voor belastingjaar 2020 te mogen verzenden binnen. De definitieve rapportages
worden aan individuele gemeenten ter beschikking gesteld.

Tot en met 7 februari voeren de taxateurs nog additionele controtes uit ter verbetering van de
modelmatig vastgestelde WOZ-waarden en zorgen de medewerkers objecten nog voor afronding
van aanvullende onderzoeken met als doel dat voor minimaal 95% van de objecten de aanslagen in
februari verzonden kunnen gaan worden.

Het aantal nog te waarderen objecten in 2019 is, ondanks de wijzigingen in het personeelsbestand
en de lastige structurele invulling in combinatie met de aantallen bezwaar- en beroepsschriften,
stabiel gebleven. Deze hebben nagenoeg allemaal betrekking op belastingjaar 2019.

Deze aantallen vallen voor de gemeenten Zoeterwoude, Wassenaar, Voorschoten, Oegstgeest en
Bodegraven-Reeuwijk binnen de normaantallen van de Waarderingskamer. Met name in de
gemeenten Katwijk (80 stuks) en Leiden (132 stuks) staan nog relatief veel objecten ter waardering
open. Deze zullen, met prioriteit, in het eerste kwartaal van 2020 worden teruggebracht naar
aantallen welke binnen de normenkaders van de Waarderingskamer vallen.

1400
1200 1192 Nog te waarderen objecten

1000

838
800
600
400 321 352 350
0 äi

1-1-2015 1-1-2016 1-1-2017 1-1-2018 1-1-2019 1-1-2020

De (mogelijke) invloed van duurzaamheidelementen op de WOZ-waarde blijft een actuele discussie
evenals de vraag vanuit gemeenten of deze elementen buiten de WOZ-waarde en/of OZB aanslag
gehouden kunnen worden.

Op grond van een rechterlijke uitspraak van het gerechtshof Arnhem (GHARL: 2018-3558) en de
richtlijn zoals deze gepubliceerd is door de Waarderingskamer blijkt dat gemeenten geen
beleidsvrijheid hebben als het gaat om het al dan niet rekening houden met
duurzaamheidselementen (waaronder zonnepanelen) in de waardebepaling. Wel kan een
gemeente ervoor kiezen om in de belastingverordening te bepalen dat beschreven
duurzaamheidselementen niet worden betrokken in de heffing van de ozb. In de verordening moet
in dat geval dan een facultatieve vrijstelling worden opgenomen. Dit heeft echter ook een aantal
‘negatieve’ gevolgen. Het toepassen van deze vrijstelling geeft onder andere verwarring bij de

/\ 4
Paraaf directeur ‘araaf voorzitter
</pre>

====================================================================== Einde pagina 27 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 28 ======================================================================

<pre>Jaarstukken 2013 55/52

inwoners doordat er een afwijkende heffingsgrondslag ten opzichte van de WOZ-waarde op het
aanslagbiljet getoond zal worden welke ook in het (openbare) WOZ-waardeloket tot vraagtekens
zal leiden. Dit zal ook zijn doorwerking hebben bij bijvoorbeeld de te hanteren waarde voor de
aangifte inkomstenbelasting.

Periodiek wordt er, voor een aantal deelnemende gemeenten, een analyse uitgevoerd op de invloed
van duurzaamheidselementen op de WOZ-waarde. Naast het gegeven dat voor een juiste
toepassing een volledige inventarisatie van duurzaamheidselementen noodzakelijk zou zijn
(gelijkheidsprincipe) is uit deze analyses niet gebleken dat er een specifiek toe te wijzen
waardeverschil is op basis van duurzaamheidsaspecten.

vy Voor de niet-woningen is, op basis van de handreiking van de Waarderingskamer, de wijziging in
objectafbakening van de energienetwerken doorgevoerd. Alle objecten behorende tot
energienetwerken moeten binnen een gemeente samengevoegd worden tot één WOZ-object op
basis van eigendom. In samenwerking met de afdeling Applicatiebeheer is hiervoor een plan
opgesteld en in 2019 uitgevoerd. Aangezien de belastingapplicatie, specifiek het incourante model
in de waarderingsmodule, niet kan omgaan met de hoeveelheden aan afzonderlijke delen die binnen
een WOZ object ontstaan, is dit een intensieve exercitie geweest.

Gevolg is dat het aantal WOZ-objecten binnen een gemeente in een aantal gevallen behoorlijk lijkt
te zijn afgenomen; voor een gemeente Leiden betekent dit bijvoorbeeld dat ruim 400 trafo's zijn
samengevoegd tot één WOZ-object. De inspanning om te komen tot de vaststelling van de juiste
WOZ-waarde is, doordat het een handmatige actie is geworden, echter juist hoger geworden als
voorheen.

«Binnen het project ‘van inhoud/bruto vloeroppervlakte naar gebruiksopperviakte’ zijn op de
voortgang in 2019 goede stappen gemaakt. Het budget loopt redelijk in pas met de voortgang
alhoewel ook duidelijk is dat met name de individuele objecten (vrijstaande woningen alsmede
woningen in de binnenstad/het centrum) grotendeels niet binnen het project vastgesteld kunnen
gaan worden. Dit legt in 2020, ter afronding van de gemeenten Leiden (circa 75% gereed) en Gouda
(circa 92% gereed) een grote(re) druk op het reguliere proces. Met de gemeente Bodegraven-
Reeuwijk is in november 2019 een aanvang gemaakt met het project, op 31 december 2019 is daar
een voortgang gerealiseerd van circa 30% waarbij opgemerkt dient te worden dat dit voornamelijk
de repeterende grondgebonden woningen alsmede de gestapelde bouw betreft.

De overige gemeenten zullen in 2020 opgepakt gaan worden waarbij al duidelijk is dat de uitloop
naar het eerste kwartaal 2021 noodzakelijk zal worden. Voor deze gemeenten is wel in het reguliere
proces in 2018 en 2019 al voorgesorteerd op de bepaling van de gebruiksopperviakte door in de uit
te voeren onderzoeken zowel de inhoud als de gebruiksoppervlakte te bepalen. Dit zal leiden tot
een versnelling binnen de projectfase. Met name de (tijdige) beschikbaarheid van bouwtekeningen
is cruciaal voor slagen van het project maar daar is tijdelijk vaak wel extra capaciteit bij de
gemeenten voor nodig.

Voorafgaande aan de start van het project wordt met elke gemeente afzonderlijk een
startbijeenkomst georganiseerd waarin uniforme afspraken over de uitgangspunten (nogmaals) met
elkaar besproken worden en om het belang van niet alleen projectmatige aanpak, maar juist ook
doorvertaling naar de (toekomstige) procesfase, te onderstrepen

In 2019 is er wederom veel aandacht geweest voor de persoonlijke ontwikkeling van medewerkers
op de afdeling WOZ. Met name de medewerkers objecten hebben een vervolg gegeven aan de
nieuwe basismodule Medewerker WOZ door de vervolgmodule WOZ gegevensbeheer te volgen en
daarmee te voldoen aan de (nieuwe) vakbekwaamheidseisen van de Waarderingskamer. Anderen
hebben in 2019 de basismodule gevolgd zodat zij in 2020 aan één van de vervolgmodules
gegevensbeheer, taxateur woningen, taxateur niet-woningen, coördinator en juridisch medewerker)
kunnen gaan deelnemen. De opgedane kennis wordt middels een 2-maandelijkse ‘Quizz
basisregistraties’ up-to-date gehouden. Ook zijn in de digitale leeromgeving (SkillsTown) weer

verplichte leermodules op dit vlak door alle medewerkers gevolgd.
Paraaf directeur E
</pre>

====================================================================== Einde pagina 28 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 29 ======================================================================

<pre>Daarnaast heeft wederom de incompany-cursus ‘actualiteiten WOZ' plaatsgevonden welke onder
de verplichte permanente educatie valt van de taxateurs die zijn ingeschreven in het Nederlands
Register Vastgoed Taxateurs (NRVT). Aan deze incompany-dag hebben facultatief ook
medewerkers van de afdeling Heffen kunnen deelnemen.

WOZ bezwaar- en beroepsschriften

Bezwaarschriften

In 2019 heeft de stijgende tendens van het aantal bezwaarschriften helaas doorgezet met als gevolg
wederom een behoorlijke toename van de werkvoorraad WOZ op dit vlak.

2017 4372 3395 977
2018 6284 5377 907
2019 7432 6709 723

De daling in het aantal ingediende niet-woning bezwaarschriften, daar waar de landelijke tendens zich

lijkt te stabiliseren, is een mooie constatering:

PERCENTAGE NIET-WONINGEN ONDER
BEZWAAR

|

0,0% 1,0% 2,0% 3,0% 4,0% 5,0% 6,0% 7,0%
Blandelijk MBSGR

Voor de woningen echter is voor belastingjaar 2019 het aantal ingediende bezwaarschriften behoorlijk
boven de landelijke norm uitgestegen:

\. &

Paraaf directeur Paraaf voorzitter
</pre>

====================================================================== Einde pagina 29 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 30 ======================================================================

<pre>PERCENTAGE WONINGEN ONDER
BEZWAAR

2019 Woningen

|
2018 Woningen _—

2017 Woningen

0,0% 1,0% 2,0% 3,0% 4,0%
Blandelijk @BSGR

In deze laatste cijfers zijn, conform de aangepaste normen van de kengetallen van de
Waarderingskamer, niet meegenomen:
-  objecten waarvoor zowel een eigenaar- als gebruikersbezwaar is ingediend;
- _ ongegronde objecten waarvoor een informeel bezwaar is ingediend (gegronde objecten worden
wel in de telling betrokken);
- ambtshalve bezwaarschriften.

Nemen we bovenstaande objecten wel mee in de tellingen dan bedraagt het aantal bezwaarde
objectregels voor de afdeling WOZ op 31 december 2019 8990. Het aantal informele bezwaarde objecten
blijft daarbij groeiende (2019: 1936 ten opzichte van 2018: 1406 ten opzichte van 775 in 2017). In de
huidige vorm heeft deze informele bezwaarafhandeling, voor wat betreft de uitvoeringsmogelijkheden,
haar maximale omvang bereikt.

De grootste toename in de bezwaarschriften belastingjaar 2019 wordt veroorzaakt door wederom een
toename van het aantal ingediende bezwaren No Cure No Pay (NCNP). Ook landelijk (bron:
www.waarderingskamer.ni — ‘Feiten over de WOZ') stijgt het percentage ingediende WOZ
bezwaarschriften door NCNP bureaus nog steeds waarbij het landelijke percentage rond de 35% ligt; bij
de BSGR ligt dit (inclusief overige gemachtigden) inmiddels op net boven de 42%. Dit is tevens een
belangrijke verklaring voor de grotere stijging van de WOZ bezwaren binnen de BSGR versus het
landelijk gemiddelde. Het BSGR-gebied is blijkbaar een interessante markt voor de NCNP bureaus. Het
aantal bezwaren ingediend door particulieren is hierbij afgenomen.

BEZWAREN NCNP BUREAUS VS BEZWAREN
PARTICULIEREN

80,0%
70,0%
60,0%

50,0%
40,0%
30,0%
20,0%
10,0%
0,0% - —

NCNP particulieren

22017 82018 82019

a

Paraaf directeur Paraaf voorzitter
</pre>

====================================================================== Einde pagina 30 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 31 ======================================================================

<pre>In 2019 is er een aantal specifieke acties uitgezet waarbij de verwachte doorwerking uiteindelijk pas voor
belastingjaar 2020 zichtbaar wordt:

-_ Tijdens elke hoorzitting NCNP is per object een uitgebreid vragenformulier met betrekking tot
(primaire en secundaire) objectkenmerken doorgenomen. De inhoudelijke respons was zeer
variërend per NCNP bureau en was in een aantal gevallen van zeer ondermaats niveau;

- Voornamelijk bij de bureaus die een ondermaatse inhoudelijke terugkoppeling konden of wilden
geven zijn, meer dan voorgaande jaren, inpandige opnames en/of opnames ter plaatse
uitgevoerd.

- De NCNP bureaus zijn veelal in het tweede en begin derde kwartaal van 2019 voor een
hoorzitting uitgenodigd. Hiermee werd een snelle afhandeling beoogd echter door onvoldoende
beschikbare personele inzet is het niet gelukt om binnen de wenselijke termijn (3-4 weken) alle
uitspraken te verzenden. Hierdoor zijn er nog een behoorlijk aantal aanvullingen op het
oorspronkelijke bezwaarschrift binnengekomen. Dit heeft de doorlooptijd negatief beïnvloed.

De evaluatie van specifiek dit onderdeel, dat ook heeft gezorgd voor een toename van de
proceskostenvergoedingen heeft een aantal specifieke inzichten en afspraken opgeleverd die in 2020
zuilen worden doorgevoerd. De ‘targetting’ door de NCNP bureaus is echter grillig en het is moeilijk
voorspelbaar of de ingezette acties daadwerkelijk gaan leiden tot een afname van ingediende bezwaren.
Een toename van het aantal bezwaarschriften door NCNP bureaus leidt namelijk vrijwel recht evenredig
tot een toename van de proceskostenvergoedingen hetgeen voor 2019 duidelijk zichtbaar is geweest.

Naast de toename van het aantal ingediende bezwaarschriften door NCNP bureaus spelen in
toenemende mate de openbaarheid van de WOZ-waarde voor woningen en de nog steeds stijgende
verkoopprijzen op de woningmarkt een rol. Stijging van de gemeentelijke tarieven lijkt ook in toenemende
mate een rol te spelen bij het indienen van een WOZ bezwaar. Naast de stijging van het aantal bezwaren
zien we een wijziging in de ingediende grieven per WOZ bezwaar. Zowel het aantal grieven alsmede de
mate van gespecificeerdheid van de ingediende grieven neemt toe waardoor de doorlooptijd bij het
afhandelen van WOZ-bezwaarschriften, en in het verlengde daarvan de kosten, verder toe nemen.

Positief valt op dat ondanks de toename van het aantal bezwaarde objecten het aantal ongegronde (plus
ingetrokken) bezwaarschriften elk jaar licht blijft stijgen: van 50,6% (2017) tot 54,1% (2018) naar 56,1%
(2019). Ook in 2019 ligt het percentage toegekende bezwaarschriften bij particulieren hoger dan bij
indiening door een NCNP bureau. Dit zou een stimulans moeten vormen voor particulieren om zelf
bezwaar aan te tekenen al dan niet in de informele fase.

UITSPRAKEN WOZ BEZWAREN OP OBIECTNIVEAU

60,00%
50,00%
40,00%
30,00%
20,00%
10,00%

0,00%

2017 2018 2019

= Gegrond 8 Ongegrond + ingetrokken

De uitkomst van het door de minister van Rechtsbescherming, mede namens de Minister van
Binnenlandse Zaken en de Staatssecretaris van Financiën, aan de Tweede Kamer toegezegde
onderzoek naar ongewenste effecten van NCNP-bureaus zal naar verwachting rond de zomer
gepresenteerd worden, Hieruit zal mogelijk blijken of de huidige systematiek landelijk blijft bestaan of dat
er voor aanpassingen of alternatieven gekozen zal gaan worden.

A. &

Paraaf directeur Paraaf voorzitter
</pre>

====================================================================== Einde pagina 31 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 32 ======================================================================

<pre>Pagina 32
Jaarstukken 2019 BSiGR

De bezwaarschriften belastingjaar 2019 zijn per 31 december voor circa 83% afgerond; Met dagtekening
27 december 2019 zijn 1560 verdagingsbrieven verzonden waarin, op grond van artikel 7:10 lid 3
Algemene wet bestuursrecht, aangegeven is dat de uitspraken uiterlijk 11 februari 2020 worden
verzonden. Eventueel ontvangen ingebrekestellingen worden niet ontvankelijk verklaard waarbij tevens
wordt verwezen naar de verzonden verdagingsbrief. De bezwaren welke na 15 november 2019 zijn
binnengekomen worden binnen de wettelijk (verlengde) termijn in 2020 afgehandeld. Procentueel gezien
ligt de bezwaarafhandeling op een lager niveau dan voorgaand jaar doch qua absolute aantallen zijn er
bijna 1000 uitspraken meer verzonden. Tevens lijkt het percentage afhandeling nog boven het landelijk
gemiddelde te liggen.

Ongeveer 2/3 van de WOZ bezwaren wordt via de digitale Portal ingediend. Het digitaal indienen van de
bezwaarschriften van de NCNP via de Portal van BakerWare is in begin van het jaar niet helemaal
vlekkeloos verlopen. Er zijn in samenwerking met BakerWare een aantal herstelacties uitgevoerd. De
deelnemende NCNP bureaus kunnen digitale dossiers opladen, taxatieverslagen inzien/downtoaden en
de dossiers monitoren.

Beroepschriften

In het verlengde van de stijging van het aantal WOZ bezwaren, is ook een stijging van het aantal
beroepszaken over 2019 te verwachten. Met name de NCNP bureaus dienden in 2019 vaker een
beroepsschrift in. Dit gaat, cok op het vlak van de WOZ beroepen, gepaard met hogere
proceskostenvergoedingen. Een deel van deze beroepsschriften zal pas in 2020 binnenkomen.

WOZ beroepen

Doordat de bezwaarschriften later zijn afgehandeld in combinatie met de constatering dat er voor circa
15% van de bezwaarschriften nog geen uitspraak verzonden is, is de conclusie voor de beroepen
belastingjaar 2019 nog onvolledig. De rechtbank lijkt ook een langere verwerkingstijd nodig te hebben
voor de aangeleverde dossiers. Er staan nog 60 beroepsschriften open waarvoor hetzij nog verweer
moet worden ingediend, hetzij de zitting nog ingepland moet worden hetzij het wachten is op uitspraak
van de rechtbank.

2017 126 41 20 31,0% 58 6 1
2018 197 69 49 28,6% 137 6 11
2019 114 32 5 25,0% 15 0 60

Plicht-, Maatstaf- en parkeerberoepen
Voor het aantal ingediende plicht-, maatstaf en parkeerberoepen is zichtbaar dat er een enorme daling
in beroepszaken zichtbaar lijkt: van 70 in 2018 naar 17 in 2019.

2017 39 13 ae 23 0 3
2018 70 21 3 wou 38 1 9
2019 17 4 0,0% 8 5

Paraaf 14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 32 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 33 ======================================================================

<pre>Pagina 33
Jaarstukken 2019 BSGR

Wat heeft dat gekost?

Het programma Waarderen kent in totaal een behaald voordeel van € 76K.

De personeelslasten binnen het programma Waarderen laten een onderuitputting zien van 1K.

De hogere uitgaven (€ 13K) bij overige goederen en diensten worden verklaard door een hoger aantal
vergoedingen voor proces-, gerechts- en griffiekosten en eenmalige kosten voor de afrekening
aanvulling historische gegevens ten behoeve van de LV-WOZ voor een drietal gemeenten. De uitgaven
voor automatisering laten een onderuitputting zien van € 79K en worden veroorzaakt door lagere
kosten (€ 13K) en anderzijds door lagere doorbelastingen (€ 66K).

De onderuitputting bij het project overgang waarderen naar gebruiksoppervlak leidt tot een zelfde lagere
onttrekking uit de bestemmingsreserve

A td voorzitter
</pre>

====================================================================== Einde pagina 33 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 34 ======================================================================

<pre>Pagna 34
Jaarstukken 2019 BSGR

3.29 Programma 4: Overhead

Onderwerp

De directie, de staf en alle ondersteunende activiteiten ten behoeve van de primaire programma's zijn
binnen dit programma ondergebracht. Hieronder vallen de taken met betrekking tot interne controle
werkzaamheden, management informatie, de financiële administratie, bestuur & beleid en de P&O
werkzaamheden. Ook zijn de kosten van de leidinggevenden van de afdelingen in het primaire proces
onder dit programma verantwoord conform in het BBV over het taakveld overhead staat beschreven.

Wat hebben we gedaan?

In februari 2020 is de ISAE3402 type Il-rapportage over 2019 opgesteld en voorzien van een
goedkeurende verklaring van de accountant. Het betrof wederom een schone verklaring zonder

beperking.

In oktober 2019 is de managementietter van de accountant verschenen. In de managementietter is
aangegeven dat de kwaliteit van de processen als goed wordt bestempeld. De managementletter 2019
laat geen noemenswaardige tekortkomingen zien.

Er is in 2019 één Europese aanbesteding gehouden. Dit betrof inhuur van personeel door middel van
detachering. Deze is ultimo 2019 afgerond.

2019 is ook het jaar waar gewerkt is met verplichtingen in de financiële administratie. Dit is gedaan met
het programma Elvy dat bij meerdere belastingsamenwerkingen wordt gebruikt. Doel hiervan is om
sterker te sturen op inzet productiemiddelen en resultaat.

Vanuit P&O is er verder uitvoering gegeven aan personeelsontwikkeling binnen de BSGR (zie verder
onder paragraaf 3.3.3)

De taken van bestuur en beleid hebben zich met name geconcentreerd op informatiebeveiliging en
privacy. (zie paragraaf 3.2.1)

Wat heeft dat gekost?

A )
Paraaf directeur E.

«)
</pre>

====================================================================== Einde pagina 34 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 35 ======================================================================

<pre>Pagina 35

Het programma Overhead (voorheen Directie en Bedrijfsvoering) laat aan de lastenkant een voordeel
zien ad € 16K.

De personeelsiasten van het programma Overhead laten een voordeel zien van € 18K.

De kapitaalslasten zijn onderschreden met een bedrag ad € 2K.

Er is sprake van een nadeel op de automatiseringskosten ad € 15K. Dit wordt veroorzaakt door hogere
doorbelastingen (€ 15K).

De onderschrijding met betrekking tot de huisvestingslasten bedraagt € 2K. Overige goederen en
diensten laten een onderuitputting zien ad € 8K en hebben met name betrekking op de externe
advieskosten.

3.2.10 Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien
Onderwerp

Naast de raming van baten en lasten per programma, schrijft het Besluit Begroting en Verantwoording
(BBV, artikel 8) voor dat er een overzicht Algemene dekkingsmiddelen en een bedrag Onvoorzien
opgenomen moet worden. Deze posten zijn niet direct aan een van de voorgaande programma's
verbonden. Binnen dit programma zijn onder andere de deelnemersbijdragen en de post Flankerend
Beleid ondergebracht. Daarnaast komen de financieringslasten en -baten in dit programma tot
uitdrukking.

Wat hebben we gedaan?
De post Flankerend Beleid wordt vanwege de privacy van de betrokken medewerkers verantwoord in het

programma “Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien”. De geraamde onttrekking aan de
bestemmingsreserve Flankerend beleid vindt eveneens plaats binnen dit programma.

Wat heeft dat gekost?

Het totale voordeel op de lasten bedraagt € 3K waarbij de post Onvoorzien is aangewend. Het voordeel
ten opzichte van de begrotingswijziging december 2019 wordt in zijn geheel verklaard door een
onderschrijding van het budget Flankerend Beleid.

Het voordeel aan de batenkant is per saldo het gevolg van de realisaties per programma inclusief de
onttrekkingen uit de reserves.

/\.

Paraaf directeur Paraaf voorzitter

(9)
</pre>

====================================================================== Einde pagina 35 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 36 ======================================================================

<pre>Jaarstukkan 2 AE: 25513

3.3 Paragrafen

3.31 Weerstandsvermogen en risicobeheersing

De weerstandscapaciteit van de BSGR bestaat uit de middelen en mogelijkheden waarover beschikt kan
worden om niet voorziene uitgaven (tegenvallers) te dekken. Onderdelen van de weerstandscapaciteit
kunnen zijn: het vrij besteedbare deel van de algemene reserve en stille reserves.

De BSGR heeft een totaal eigen vermogen per 1 januari 2019 van € 2.055K. Het eigen vermogen per
1 januari 2019 is samengesteld uit de algemene reserve ad € 324K, de bestemmingsreserve Flankerend
Beleid ad € 448K en de bestemmingsreserve project overgang waarderen naar gebruiksoppervlak ad €
659K. Daarnaast bedroeg het nog te besteden rekeningresultaat over 2018 € 624K.

Na besteding van het rekeningresultaat in april 2019 is de samenstelling van het eigen vermogen met €
324K door uitkeringen aan de deelnemers gedaald naar € 1.731K. Van het eigen vermogen is alleen de
algemene reserve ad € 624K vrij besteedbaar. In de loop van het jaar is voor € 302K onttrokken aan de
bestemmingsreserves waardoor er exclusief het rekening resultaat € 1.429K resteert aan eigen
vermogen.

Daarnaast beschikt de BSGR over de post “onvoorzien”, waarmee onvoorziene, onuitstelbare en
onvermijdbare uitgaven kunnen worden gedekt. Deze post bedraagt € 100K. Echter vanwege een forse
en onvoorziene kostenontwikkeling op de proceskosten moest deze post bij de laatste
begrotingswijziging in december worden afgeraamd.

Op 27 juni 2019 is door het algemeen bestuur bepaald dat er een algemene reserve wordt opgebouwd
vanaf 2020 tot een maximum van 5% van de totale jaarlijks begrote lasten van de BSGR.

Op grond van artikel 32 lid 4 van de Gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Gouwe-
Rijnland zijn de deelnemers verplicht er zorg voor te dragen dat de BSGR te allen tijde beschikt over
voldoende middelen om aan al zijn verplichtingen jegens derden te kunnen voldoen. Dit betekent dat de
deelnemers zelf maatregelen moeten treffen om eventuele risico's af te dekken.

Binnen de BSGR is een gestructureerd risicomanagement model ontwikkeld (te weten de stappen
identificatie, analyse en beoordeling, beheersing van risico's en structurele inpassing in het beleid), tot
uiting komend in een ISAE controleraamwerk. Het raamwerk beschrijft het volgende:

De wijze waarop de belangrijkste processen binnen BSGR, gericht op het waarderen, heffen en
invorderen van belastingen, zijn ingericht.

Per proces wat de doelstelling is.

Welke risico's kunnen optreden binnen deze processen.

Welke beheersmaatregelen minimaal moeten zijn ingericht.

M Vv

VV

Dit raamwerk wordt jaarlijks indien nodig bijgesteld. Aangezien het besluit is genomen om geen
assuranceverklaring meer af te laten geven, is het raamwerk voor 2019 bijgesteld, zodat de deelnemers
en met name de accountants van de deelnemers voor wat betreft de belastingrapportage kunnen
steunen op de ISAE3402 type Il-rapportage.

a
Paraaf directeur araaf voorzitter

<)
</pre>

====================================================================== Einde pagina 36 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 37 ======================================================================

<pre>Ultimo 2019 worden de volgende risico's onderkend:

Continuiteit van de geautomatiseerde
gegevensverwerking

Het is wor de BSGR als semice organisatie van de continuiteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking te
cruciaal belang dat de continuiteit van de gebruikte borgen heeft de BSGR een groot aantal interne controtemaalregelen
(belasting)sy stemen gewaarborgd is. Bij uitvai van een fg D erd. Deze conticlemaatregelen worden periodiek getoelst. Op
systeem zal dit direct van inviced zijn op het 9 maart 2018 heeft het dagelijks bestuur het document ICT Beleid
servceniveau van de organisatie. | beveiliging BSGR vastgesteld. Op basis van dit document wordt,

p verzoek van het dagelijks bestuur, jaarlijks gerapporteerd over de daarin
maatregelen op !CT gebied. In 2020 zal een geactualiseerd

ICT Beleid informatiepeveiiiging BSGR ter besluitvorming aan het
s bestuur worden voorgelegd

voldoen aan wet- & regelgeving
en regelgeving op het gebied van de diverse De BSGR volgt de beleidsontwikkelingen op de voet. In de
zijn onderhevig aan veranderingen meerjarenbegroting en jaarplannen word! zoveel mogelijk rekening gehouden
verandering zullen een directe impact hebben op|met diverse scenano's Desalniettemin blijft een veranderende wel-en
bedrijfs voering en investeringsbeslissingen vande [regelgeving een risico wat niet te vermijden, verminderen of over te dragen ts
zi :

Flankerend beleid
Door een veranderende werkomgewng en het getrek de afdelingen wordt ingezet op flankerend beleid. daar waar een
aan het juiste kennis niveau, zullen additionele
stappen ondemomen moeten worden om
medewerkers zo efficient en effectief mogelik hun benen zai naar (waardige) altematieven moeten worden gezocht Dit
vork uit te kunnen laten voeren id zal additionele kosten mat zich meebrengen. Tevens worden waar

middels persoonlijke ontwikkelgesprekken medewerkers voorbersid op}

Hiervoor is een
bestemmings-
jesene
beschikbaar van
ka. € 432K

IRisco's bij schaalvergroting

Greer waarbij differentiatie verder toeneemt leidt veelal schaaivergroting en daarmee verlaging van kosten is alleen een gqemiligeerd
fot kostenstijging en vermindenng van de egaanbare weg ais de mogelijkhe:d bestaat tol een verdergaande
beheersbaarheid en reductie van de kwaliteit amonisatie en Standaardisering van beleid, grondslagen en maalstaven
woidt aandacht gewaagd bij de deelnemers. Het
osipnyscaiculatiemodel (KPC) rekent de kosten deer op basis van de
gehanteerde systematiek E.e 2 doet reeht aan de beleidskeuzes die de
hebben gemaak!
binnen operationele processen
Door diverse oorzaken kunnen achterstanden Het bepalen van ambitieuze produc!ivteitseisen en hier slrak op sturen is igemitigeerd
ontstaan in de gegevens verwerking en de cruciaal in net vorkomen en elimineren van acnterstanden
belastingopleggingen en inningen. De BSGR en haar
deelnemers loopt hienn het risico op vertraagde
brengsten (renterisico voor deelnemers)

Liquiditeitsrisico
Het risico beslaat dat BSGR onvoldoende inzicht De kasstromen binnen BSGR zijn zeer inzichtelijk mede door de beperkte _fvrijwel nihil
heeft in de bestaande kasstromen omvang hiervan
Uittredingsrisico
Met ingang van 2020 bestaat de BSGR uit eff afspraken met de deelnemers zijn vastgelegd in de aangepaste gemitigeerd
deelnemers, die hun betastingaclivteiten hebben waann tevens verwezen wordt naar het
uitbesteed aan de BSGR. Bij uittreding van een van het AB d.d. 27 maart 2014 inzake uittreding In het tweede
deelnemer dient de continuiteit van de bednjfswoenng van 2020 zal dit besluit worden geactualiseerd.
[gewaarborgd te zijn.
Re putatieschade
De BSGR is een publieke organisatie met een BSGR werk! bewust aan de relatie met haar deelnemers en igemitigeerd
belangrijke pubdtieke taak. Incidenten, schandalen en htigen dcor in de cornmunicalie dienstverlening en efficiency
maalschappelijke onrust kunnen een negatieve te stellen en prestaties transparant inzichtelijk te maken. Hiertoe
uitwerking hebben op de reputatie en goede naam Heren de website en management mfomnatie

ons Paraaf directeur

af voorzitter

</pre>

====================================================================== Einde pagina 37 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 38 ======================================================================

<pre>De BSGR verzamelt ten behoeve van de
belastingheffing en als werkgever de nodige
persoonsgegevens. Op de BSGR rust, naast de
geheimhoudingsplicht die al volgt uit de
belaslingwetgevng. op grond van de AVG de plicht
om te. voorkomen dat de door de BSGR verzamelde
persoonsgegevens nie! voor een ieder zijn in te zien
Sinds 1 januan 2016 kan dit met hoge boetes beslraft
worden. De gegevens mogen alleen gedeeld worden
met derden, indien hiervoor een jundische basis
bestaat

Medewerkers binnen de BSGR dienen zich bewust te zijn van het feit dat zij
werken met vertrouwelijke gegevens, die zij niet zonder meer met derden
mogen delen. Dit bewustzijn zou primair al bij een belastingmedewerker
aanwezig moeten zijn, gefel op de ai sinds jaar en dag geldende
geheimhoudingsplicht die is neergelegd in de belastingwetgeving- Vanuit de
IBSGR wordt ait bewustzijn wel gestimuleerd, gelet op de aangescherpte
regels - op basis van de Algemene Verordening Gegever:sbescherming
(AVG)- met betrekking tot de omgang van persoonsgegevens. Het
onderwerp privacy staat penodiex op de agenda van de werkoverleggen/MT-
kergadenngen en jaarlijks wordt door medewerkers die zich bezighouden
met het onderwerp Privacy een update gegeven van de stand van zaken

De BSGR beschikt, naast de verplicht aangeste!de functionaris voor de
Igegevensoescherming, over een dnetal medewerkers, Ciso, Po'er en de
medewerker privacy. die zich met het onderwerp privacy en
informatiebeveiliging bezighouden en op die Makken ook aanspreekpunt zijn
voor de medewerkers.

De BSGR streeft, zoals de AVG ook worschrijft, naar dataminimalisatie
door zowel aan de achterzijde gearchiveerde documenten, die daarvoor in
aanmerking komen, te vernietigen alsmede de instroom van, voor de

taak uitoefening van de BSGR niet relevante documenten te workomen.

De BSGR beschikt over de op basis van de AVG vereiste regislers

In 2019 (17 oktober) heeft het dagelijks bestuur een geactualiseerde versie
kan het Besluit Gegevensverstrekking vastgesteld, waann met name wor de
deelnemers is verduidelijkt in welke concrete gevallen de BSGR
‘\persoonsigegevens aan hen verstrekt.

Ipemitigeerd

Personeelskosten
Het zich voordoen van sterke CAO verhogingen

De BSGR stuurt sterk op de kosten.

mill 2

oe pelvrijstelling
Afschaffing van de koepelvijstelling

Landelijk gezien is de bestaande koepelwijstelling wor de BTW in apni 2018
in het nieuws gekomen. Toen leek het erop dat de bestaande
kcepelunjstelling zou worden opgeheven Wanneer dit gaat gebeuren,
voorzien wij grote maatschappelijke en bedrijfseconomische kosten
Bednjfseconomische kosten zulten ontstaan omdat er binnen
gemeenschappelijke regelingen veel aanvullend administratief werk zal
moeten gebeuren om begrotingen en facturen aan te passen, en penodiek
de BTW aangiftes te doen bij de Rijksbelastingdienst Maatschappelijke
kasten omdat, vanuit de deelnemers beschouwd, de gemeenschappelijke
regelingen veel duurder zullen worden. Voor walerschappen ontstaat er een
extra BTW last die ten principale niet wor compensatie in aanmerking
komt, Voor gemeenten ontstaat er een extra BTW last die er toe zou leiden
dat het plafond van het BTW compensaliefonds zou worden doorbroken:
indien dat gebeurt zal er een korting plaats winden op de algemere uitkering
uit het gemeentefonds. Het belang van toepassing van de koepelvijstelling
door BSGR ligt dus ook bij de gemeenten.

JE 1 200K
jaarlijks voor de
deelneme:s

re huurcontract
Lv. 2022 verloopt het huurcontract van het kantoor
waar de belastingsamenwerking in gevestigd zit

Indien de afloop van het huurcontract leidt tot een verhuizing dan is er niet
koorzien in de kosten van eenmalige verhuizing ea inrichting. Omdat er nog
geen sprake is van een concrete casus kan in de kwantificering uilisuitend
uitgegaan worden van een schatting.

JE SOOK

ervanging belastingapplicatie
Het contract van de huidige belastingapplicatio wordt
jaadijks verlengd

Bij een aanbesteding van een nieuwe belastingapplicatie:is niet voorzien in
de eenmalige licentiekosten Omdat er nog geen sprake: is van een concrete
Sasus kan in de Kwantificering uitfsuitend uitgegaan worden van een
schatting

[E 1 100K

‘araaf voorzitter
</pre>

====================================================================== Einde pagina 38 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 39 ======================================================================

<pre>: Pr ig pas „iede
ad Te a4

igre EET TI
Landelijk is het streven om te komen tot dén nieuwe [De taken van de belastingkantoren gaan de komende jaren geraakt worden |p.m.
geïntegreerde vastgoedregistratie door de discussie over de integratie van de objectenregistraties BAG, WOZ
en BGT. Of dit uiteindelijk leidt tot opheffing van deze registraties en het
inrichten van één nieuwe geïntegreerde vastgoedregistratie is nog
price Wel duldelijk is dat de onzekerheid hierover de
| loren raakt De strategie van indiuduele kantoren voor de
comende jaren kan immers fors beinvoed worden door keuzes die
aangaande objectenregistraties worden gemaakt. In het geval immers dat
al takenpakket van do belestingkantoren smaller wort lijkt het wenselijk
nadrukkelijk schaalvergroting door semenvoeging van bestaande
bren op de beleidsagendn te zetten. De voor de komende jaren
pdzakelijke ICT Investeringen die door het Riik van belestingkantoren
orden gewaagd bijvoorbeeld op het gebied van WOZ ICT standaarden
Aer (eer AOT Ween gespreid. Helaas zijn deze
leringen qua hoogte nog niet in te schatten. Ook het Rijk geeft hierover

de duidellikheid

De mogelikheden om maatwerk te kunnen bieden zullen de komende jaren fp.

Maatwerk
Harmonisatie en standaardisatie ven het
belastingbeleid is qua kostenefiiciency wenselijk,
echter qua politieke beleidswijheid minder voor da rd) cloudversiés vari belastingsoftwere Deze beperking van
hand liggend. Kriel an overtre ist etic Sada kielorecl hase Gok

Areaalulthreidingen
Door de verbelerda economia en de niet afnemende Merb lies hage cies etos eed cag ti Mo In de kademota
vaag naar woonruimte neemt m.n. de woningbouw- 5 i
ontwikkeling toe

pad te hick ncodcalcatfic daf Ge doknamarhievrage an de Buber ieries
odie nee peal Brel a nian Seana a eee

er ee ed

dnf RE Dn PAGE EE ROT vn ry eh ENN voila DA ae Zantwijk sti

Op basis van de benoemde risico's is door middel van een risicoweging, op grond van een in
gemeenteland gangbare methodiek, een inschatting gemaakt van het financiële risico dat wordt gelopen.

Afloop huurcontract € 500.000 0,75| € _ 375.000

Vervanging belastingapplicatie € 1.100.000 0.50] € 550.000
Integratie objectenregistratie p.m, 0,75] p.m.
Maatwerk fp m 0,75] p.m
Areaaluitbreidingen p.m 0,90] p.m
Berekend risico € 925.000
af. Algemene Reserve € 624.000
Op te nemen in de risicoparagraaf € 301.000
van de deelnemers excl. p.m.

Lee

Paraaf directeur 2” Paraaf voorzitter

¢)
</pre>

====================================================================== Einde pagina 39 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 40 ======================================================================

<pre>Pagina 40

Verplichte kengetallen

Conform de wijziging van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV),
gepubliceerd op 17 maart 2016 en in werking getreden op 1 april 2016, dienen in de begroting en
jaarstukken enkele verplichte kengetallen te worden opgenomen. Hieronder worden deze in een
overzicht weergegeven:

Bovenstaande kengetallen maken inzichtelijk hoeveel financiële ruimte er aanwezig is binnen de BSGR
om de structurele en incidentele lasten te kunnen dekken. De kengetallen geven daarmee inzicht in de
financiële weerbaarheid van de BSGR.

De netto schuldquote is de netto schuld ais aandeel van de inkomsten en geeft inzicht in het niveau van
de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Er wordt een onderscheid gemaakt door het
kengetal zowel inclusief als exclusief de verstrekte leningen te berekenen. Van verstrekte leningen is bij
de BSGR geen sprake, zodat beide kengetallen aan elkaar gelijk zijn. Een netto schutdquote lager dan
1 wordt gezien als voldoende.

De solvabiliteitsratio geeft aan in welke mate de BSGR in staat is om aan de financiële verplichtingen op
langere termijn te kunnen voldoen. Het geeft de verhouding weer tussen het eigen vermogen en het
totale vermogen. Een kengetal van 0,3 tot 0,8 wordt doorgaans als matig tot voldoende gezien. Een
lagere ratio geeft aan dat er relatief veel vreemd vermogen is. Gezien de aard van de BSGR, die gelegen
is in het innen en het doorstorten van gelden, en de keuze voor een beperkt eigen vermogen is een
solvabiliteit van 12,3% plausibel.

De structurele exploitatieruimte is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte

aanwezig is om de lasten te dragen. Een kengetal groter dan nihil duidt op structurele ruimte. Aangezien
het kengetal op 0,9% uitkomt is er een minimale structurele ruimte voor o.a. nieuwe ontwikkelingen.

A.

Paraaf directeur araaf voorzitter

°C)
</pre>

====================================================================== Einde pagina 40 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 41 ======================================================================

<pre>jaars!

332 Financiering & treasury

Treasurybeheer en -beleid

De financieringsfunctie van de BSGR is alleen gericht op ondersteuning van haar publieke taak. Het
treasurybeheer heeft uitsluitend een voorzichtig, risicomijdend karakter. De uitvoering daarvan vindt
plaats binnen de kaders van de wet Financiering decentrale overheden (Wet Fido, onder andere de
kasgeldlimiet en de renterisiconorm) en het eigen treasurystatuut

Zoals voorgeschreven heeft de BSGR een treasurystatuut. Het Treasurystatuut is in 2014 geactualiseerd
naar aanleiding van het schatkistbankieren en in de vergadering van 16 juni 2014 vastgesteld door het
Algemeen Bestuur. In het Treasurystatuut zijn tevens de verantwoordelijkheden en de bevoegdheden
van de verschillende functionarissen binnen de BSGR, die een rol hebben in het treasurybeheer,
weergegeven.

Risicoprofiel

Gezien de aard en activiteiten van de BSGR is het risicoprofiel beperkt. Krediet- (oninbaarheid van
geldleningen verstrekt aan derden), koers-, valuta- en debiteurenrisico's worden niet gelopen. Het
liquiditeitsrisico is zeer beperkt: de huidige en toekomstige geldstromen van de BSGR zijn uitermate
inzichtelijk.

De belasting- en de bedrijfsvoeringgeldstroom binnen de BSGR zijn strikt gescheiden op twee
hoofdrekeningen bij de huisbankier en daaraan gekoppeld, vanwege het schatkistbankieren, op twee
rekeningen courant bij het agentschap van het Ministerie van Financiën.

Kasgeldlimiet en renterisiconorm

De kasgeldlimiet is een norm aan de hand waarvan bepaald wordt of bij het aantrekken van geldmiddelen
van derden gebruik gemaakt mag worden van kortlopende of langlopende leningen (Wet Fido). De
renterisiconorm is een belangrijk kader om afwegingen te maken op het gebied van volume, looptijd en
renteherzieningstermijnen van aan te trekken langlopende geldleningen. Met behulp van de
renterisiconorm kan worden bepaald op welke wijze de langlopende financiering moet worden ingezet
om de gevoeligheid van de begroting voor rentefluctuaties binnen de gestelde kaders te houden.

In 2019 is, net als in de voorgaande jaren, geen gebruik gemaakt van kortlopende of langlopende
financiering.

Schatkistbankieren

In het kader van het schatkistbankieren moet de BSGR een rekening-courant bij de Schatkist aanhouden
waar de overtollige middelen op worden gestort. Geld en vermogen mogen niet buiten de Schatkist, zoals
bij banken, worden aangehouden.

De BSGR heeft twee rekening-courantverhoudingen met de Schatkist, één ten behoeve van
belastinggelden en één ten behoeve van de eigen bedrijfsvoering, zodat de twee geldstromen strikt
gescheiden kunnen worden.

Bepaalde middelen kunnen worden uitgezonderd van de verplichting om deze in de Schatkist aan te
houden, waaronder het drempelbedrag. Bij de BSGR worden de saldi dagelijks volledig afgeroomd c.q.
aangevuld tot een nihil-saldo, waardoor er geen bedragen buiten de Schatkist worden aangehouden

A

Paraaf directeur Paraaf voorzitter

<)
</pre>

====================================================================== Einde pagina 41 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 42 ======================================================================

<pre>143051
Huisbankier
ING Bank is vanaf 1 januari 2016 de huisbankier.

EMU-saldo

Als gevolg van de Europese regelgeving mogen EU-lidstaten een begrotingstekort (EMU-saldo) hebben
van maximaal 3% van het bruto binnenlands product. Van dit maximale tekort van 3% van Nederland is
0,3% voor de decentrale overheden. Aangezien er sprake is van een negatief saldo draagt de BSGR in
negatieve zin bij aan het EMU-saldo van de decentrale overheden. Het EMU-saldo wordt anders
berekend dan in het baten-lastenstelsel:

1. Exploitatiesaldo voor bestemming reserves 207 315 -294
2. Afschrijvingen tiv de exploitatie 201 f 203 135
3. Bruto dotaties aan de post voorzieningen 8
4. Imesteringen in (lim)materiëte activa -182 -330 -230
5. Baten uit bijdragen andere overheden die niet in de 5
exploitatie zijn verantwoord

6. Desinvesteringen in (im)materiële activa <
7. Aankoop van grond en uitgaven aan bouw-, woonrijp -
maken
8. Baten bouwgrondexploitatie -
9. Lasten op balanspost voorzieningen -
10. Lasten ivm transacties met derden en die -
rechtsstreeks tlv de reserves worden gebracht
i 1. Verkoop van effecten 2

Dat het saldo 2019 zoveel anders is als 2018 komt doordat het exploitatiesaldo in 2019 lager uitkomt
vergeleken met 2018 waar sprake was van een aanzienlijk (positief) exploitatieresultaat.

3.3.3 Prognose EMU-saldo
Conform de artikelen 3 en 4 BBV onderstaand een meerjarige doorwerking van het EMU saldo.

Tons - = EEEN m = TE
aS eg haha. Pan al
207 315 305 189 145
201 203 235 235 235 235
182- 330- 126-

M

Paraaf directeur Paraaf voorzitter

°)
</pre>

====================================================================== Einde pagina 42 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 43 ======================================================================

<pre>Pagina 42
Jaarshusken 2015 BSGR

3.3.4 Bedrijfsvoering
Organisatieontwikkeling

Per 1 januari 2019 is de formele functieformatie uitgebreid met 1 fte ten behoeve van privacy taken en
bedraagt 90,5 fte. Op 31 december 2019 bestaat de bezetting uit 79,8 fte (91 medewerkers). De vacante
formatieruimte bedraagt 10,7 fte en is dit jaar met 2,2 fte licht gestegen ten opzichte van 31 december
2018.

De vacante formatieruimte wordt ingevuld door inhuurkrachten. Daarnaast is er bovenop de formele
formatie sprake van een flexibele schil aan inhuurkrachten. Insteek is deze flexibele schil deels te
verkleinen en te vervangen door medewerkers in dienst van de BSGR. Dit uiteraard binnen de
geaccordeerde personele budgetten.

Het aantal medewerkers dat in 2019 in dienst is getreden is acht. Het aantal medewerkers dat uit dienst
is getreden bedraagt elf. Van de elf medewerkers die de organisatie hebben verlaten is één medewerker
met arbeidsongeschiktheidspensioen gegaan en gingen drie medewerkers met (vervroegd)
ouderdomspensioen. De overige medewerkers gingen een nieuwe uitdaging elders aan.

De BSGR heeft het afgelopen jaar een aantal jonge, recent afgestudeerde HBO/WO's op uitzendbasis
weten aan te trekken. Drie van hen zijn per 1 januari 2020 in dienst getreden. Deze jonge instroom zal
bijdragen aan het streven om te komen tot een meer evenwichtige leeftijdsopbouw van het

personeelsbestand.
Het pensioenakkoord van afgelopen zomer leidt er tevens toe dat volgend jaar een aantal oudere
medewerkers eerder dan verwacht de organisatie gaan verlaten waardoor een verdere verjonging van

het personeelsbestand plaats kan vinden.

Het bezettingsoverzicht exclusief inhuur op 31 december 2019 ziet er als volgt uit:

Heffen

Informatie & Inning

Flankerend beleid
In september 2018 is door het algemeen bestuur het BSGR Strategisch Personeelsplan 2019-2022

vastgesteld. Als gevolg van de vergaande ontwikkelingen in digitalisering van het belastingdomein is het
de verwachting dat er op termijn, bij gelijkblijvende omstandigheden, mogelijk minder medewerkers nodig
zijn. Daar waar medewerkers ondanks forse investeringen in opleidingen deze slag niet kunnen maken
zal er naar waardige alternatieven moeten worden gezocht. Flankerend beleid kan in deze uitkomst
bieden.

Het totaal te verwachten benodigde budget flankerend beleid bedroeg hierin €505K. Gezien de zeer
turbulente externe omgeving van de BSGR, waarbij met name bij de afdelingen WOZ en Heffen de
werkzaamheden en daarmee benodigde formatie de komende jaren “gedicteerd” gaan worden door de
snelheid, kwaliteit en integratie van de landelijke basisregistraties, is afgesproken de huidige reserve van
€450K aan te houden en vooralsnog niet aan te vullen tot €505K.

De mutaties in het personeelsbestand zijn grotendeels in lijn met de verwachtte ontwikkelingen.

Het budget flankerend beleid kan hierbij voor het jaar 2019 naar beneden worden bijgesteld omdat een
deel van de kosten ontstaan in 2019 pas in 2020 gerealiseerd gaat worden.

Actualisatie/(her)waardering van een vijftal functies
In voorjaar van 2019 zijn een viertal bestaande functies geactualiseerd. Reden was onder andere dat de

inhoud van deze functies de afgelopen jaren is gewijzigd en/of vergwaard en niet meer aansloot
bij de dagelijkse praktijk. M
araaf voorzitter

enn Paraaf directeur
Vv
</pre>

====================================================================== Einde pagina 43 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 44 ======================================================================

<pre>Parma 44
Jaarstukken 2919 BSGR

Het betrof de functie van Controller, Adviseur bestuur & beleid, P&O/ Secretarieel medewerker en
Applicatiebeheerder. Alleen in het geval van de functie van Adviseur bestuur & beleid leidde dit tot een
hogere uitkomst in de waardering. De huidige functie is nu gewaardeerd in salarisschaal 12. Naar
aanleiding van de waardering van de functie van Applicatiebeheerder hebben de Applicatiebeheerders
medio november bezwaar ingediend bij de BSGR Bezwarencommissie. De behandeling van het bezwaar
loopt op dit moment nog. Naar verwachting wordt de bezwarenprocedure februari 2020 afgerond.

Naast de actualisatie van de bovengenoemde functies is tevens in het voorjaar van 2019 besloten een
nieuwe functie bij de afdeling WOZ te creëren. Het huidige BSGR functiegebouw kende formeel slechts
één functie van taxateur. Echter door ontwikkelingen op de vastgoedmarkt en de strengere eisen die de
waarderingskamer stelt, bleek er behoefte aan een nieuwe functie waarin de meer specialistische taken
gebundeld worden. Dit heeft geresulteerd in de functie van Specialist taxaties die gewaardeerd is in
salarisschaal 10.

Verzuim

Eind december bedroeg het ziekteverzuim, 4,42%, voor overheidsorganisaties erg laag. Ten opzichte
van dezelfde periode in 2018 (5,43%) is dat een daling van 1,01%. De daling van het verzuimpercentage
is het gevolg van een daling in het langdurig verzuim. De meldingsfrequentie is in 2019 (0,98) licht
gestegen ten opzichte van 2018 (0,92) maar daarmee nog altijd zeer laag.

Het ziekteverzuim per afdeling over 2019 ziet er als volgt uit:

Heffen
Informatie & Inning

Waarderen
Directie en Bedrijfsvoering

Europese aanbesteding Flexibele arbeidskrachten op basis van detachering

In Q2 2019 is een start gemaakt met de Europese aanbesteding voor flexibele arbeidskrachten op basis
van detachering waarvoor een nieuwe overeenkomst gesloten moest worden voor 1 januari 2020. De
gunning is conform planning eind december afgerond.

Wet normalisering rechtspositie ambtenaren

Op 1 januari 2020 is de Wet normalisering rechtspositie ambtenaren (Wnra) in werking getreden. De
rechtspositie van de ambtenaren is gewijzigd en het civiele arbeidsrecht is van toepassing.

Eind Q2 heeft de VNG besloten om per 1 januari 2020 een aparte werkgeversvereniging op te richten
voor Gemeenschappelijke Regelingen met een eigen cao. Deze werkgeversvereniging heet de
Werkgeversvereniging Samenwerkende Gemeentelijke Organisaties (WSGO), de cao heet Cao
Samenwerkende Gemeentelijke Organisaties (CAO SGO). De cao SGO is qua inhoud volledig identiek
aan de CAO Gemeenten (de opvolger van de CAR-UWO).

Reden voor het oprichten van een eigen werkgeversvereniging en cao was dat Gemeenschappelijke
Regelingen die voorheen de CAR-UWO volgden, niet door lidmaatschap van de VNG gebonden kunnen
worden aan de Cao Gemeenten. Dit had onder andere gevolgen voor de doorwerking van een aantal
cao artikelen.

Door een aparte werkgeversvereniging (WSGO) voor Gemeenschappelijke Regelingen met een eigen
cao op te richten is het probleem met betrekking tot de doorwerking ondervangen en zijn de
arbeidsvoorwaarden voor het huidige personeel ook na 1 januari 2020 gewaarborgd.

Het Bestuur van de BSGR heeft op 13 juni 2019 ingestemd met toetreding tot de nieuwe
werkgeversvereniging. Echter op dat moment was nog niet duidelijk per wanneer de nieuwe
werkgeversvereniging werd opgericht en ook de naam en (definitieve) tekst van de CAO SGO waren nog
niet bekend. Pas begin november werd duidelijk dat de nieuwe WSGO daadwerkelijk per 1 januari 2020

kon worden opgericht. /\ TA
eN Paraaf directeur ‘araaf voorzitter

w
</pre>

====================================================================== Einde pagina 44 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 45 ======================================================================

<pre>Het late tijdstip van bekendmaking had voor de BSGR tot gevolg dat het bestuurlijk niet meer gelukt is
om het besluitvormingsproces rond de toetreding van de BSGR tot de nieuwe werkgeversvereniging
voor 1 januari 2020 af te ronden. Toetreding tot de WSGO heeft namelijk tot gevolg dat de GR moet
worden aangepast en de GR daarna nog formeel door alle raden en de verenigde vergadering van de
deelnemers moet worden geaccordeerd. Naar verwachting is dit proces eind maart 2020 afgerond en
kan de BSGR officieel lid worden van de nieuwe werkgeversvereniging.

Tevens zijn in 2019 in verband met de invoering van de Wnra alle BSGR arbeidsvoorwaarden en
rechtspositieregelingen omgezet naar het arbeidsrecht.

Cao Gemeenten 2019-2021

In het voorjaar van 2019 is er onderhandeld over een nieuwe cao voor gemeentepersoneel. De afspraken

zijn op 12 september 2019 door het bestuur van de VNG bekrachtigd. De Cao Gemeenten heeft een

looptijd van 1 januari 2019 tot 1 januari 2021. Omdat de CAO Samenwerkende Gemeentelijke

Organisaties identiek is aan de CAO Gemeenten gelden de gemaakte afspraken ook voor de CAO SGO.

De belangrijkste afspraken waren :

1. Salaris

- Op 1 oktober 2019 stijgt het salaris met 3,25%

- In oktober 2019 krijgt de medewerker een eenmalige uitkering van €750. De eenmalige uitkering
geldt voor medewerkers die op 28 juni 2019 (datum van het principeakkoord) in dienst waren.
De eenmalige uitkering is bruto, naar rato van het dienstverband en niet pensioengevend.

- Op 1 januari 2020 stijgt het salaris met 1%

- Op 1 juli 2020 stijgt het salaris met 1%

- Op 1 oktober 2020 stijgt het salaris met 1%

2. Tegemoetkoming in de kosten van de collectieve zorgverzekering
Vanaf 2019 ontvangen alle medewerkers in december een tegemoetkoming in de kosten van de
collectieve zorgverzekering, ongeacht welke zorgverzekering hij of zij heeft. Het gaat om een bedrag
van €168 of €296. De hoogte is afhankelijk van het inkomen van de medewerker

3. Transitievergoeding
Medewerkers die op of nai januari 2020 ontslag krijgen (dus als de WNRA van kracht is) behouden
bij reorganisatieontslag het huidige cao-recht op de van-werk-naar-werk periode en de
bovenwettelijke werkloosheidsuitkering maar krijgen geen recht op een wettelijke transitievergoeding.
Medewerkers die op of na 1 januari 2020 ontslag krijgen vanwege disfunctioneren, hebben recht op
de wettelijke opzegtermijn in plaats van de nu in de cao opgenomen verlengde opzegtermijn, maar
behouden het recht op de bovenwettelijke werkloosheidsuitkering en krijgen het recht op de
transitievergoeding erbij.

4. Verlof en vitaliteit
De VNG en de vakbonden hebben het voornemen om in de volgende cao bindende afspraken te
maken over harmonisatie van verlof en vitaliteit. Een gezamenlijke werkgroep moet vóór april 2020
advies geven over landelijke normen voor verlof en vitaliteit. De VNG en de vakbonden zullen dit
advies in de loop van dit jaar ter instemming voorleggen aan hun leden.

/\. VA

Paraaf directeur Paraaf voorzitter

<)
</pre>

====================================================================== Einde pagina 45 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 46 ======================================================================

<pre>Pagina 45
jaarstukken 2019 BSGR

Klachten

Op basis van de Klachtenregeling BSGR is er sprake van een klacht indien men vindt dat men door
(één van de medewerkers van) de BSGR verkeerd behandeld is, of als men foutief geïnformeerd is
vanuit de BSGR.
Klachten kunnen op verschillende wijzen naar de BSGR worden geuit:

e telefonisch,

e _ schriftelijk, middels een fysieke brief of via de mail.
Daarnaast kunnen klachten ook via de afzonderlijke deelnemers bij de BSGR aanhangig worden
gemaakt.

Medio 2017 is besloten om op de website geen digitaal klachtenformulier meer beschikbaar te stellen.
Reden hiertoe was dat het merendeel van de reacties die via het digitale klachtenformulier werden
ingediend geen klacht was, maar een bezwaarschrift of vraag met betrekking tot een aanslag, de
invordering of kwijtschelding daarvan. Dit liet tot 2019 dan ook een dalend verloop zien in het aantal
reacties dat onder de vlag met beschrijving ‘klacht’ werd ingediend.

2016] 284 63 14
2017] 216 49 19
2018} 42 21 5
2019] 44 29 18

reacties en klachten

300

200
150
100
50
E a

2016 2017 2018 2019

ügegronde klacht = Mongegronde klacht MS reactie

2019 laat voor het eerst weer een lichte toename van het aantal reacties en klachten zien.

Er zijn in 2019 44 reacties ingekomen, die door de indieners als 'klacht' werden bestempeld.
Negenentwintig van deze reacties kunnen, in meer of mindere mate, ook daadwerkelijk als klacht
worden gecategoriseerd. De overige ingekomen reacties betroffen vragen of bezwaarschriften.

De klachten hadden betrekking op:
e de wijze waarop men te woord was gestaan;
het niet (tijdig) verwerken van aan de BSGR toegezonden informatie;
de wachttijd aan de telefoon;
de tekstuele inhoud van door de BSGR verzonden brieven;
het overschrijden van de termijn voor het doen van een uitspraak op bezwaar of andere

A Paraaf directeur Vit“

°C)
</pre>

====================================================================== Einde pagina 46 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 47 ======================================================================

<pre>Jaarstukken 2019 BSGR

formele gebreken in (bezwaar)procedures;

e het onterecht of te vroeg stopzetten van de automatische incasso,

e het zonder nader informeren afsluiten van een mailbox waardoor bezwaarschriften als niet c.q.
te laat ontvangen werden aangemerkt

e geschepte onduidelijkheid over meerdere keren toegezonden aanslagen.

Tevens waren er daarbij ook enige klachten die betrekking hadden op het handelen van medewerkers
van de deelnemers. Deze klachten zijn ter kennis gebracht aan de betreffende deelnemers.

Van de ingediende klachten waren er 18 deels of geheel gegrond. Een aanzienlijke toename ten
opzichte van 2018. Wat de reden is van de toename van het gegronde aantal klachten in 2019 is niet
duidelijk. Wel kan geconstateerd worden dat het aantal in 2019 gegronde klachten in lijn ligt met de
aantallen in de jaren voor 2018. In die zin is 2018 afwijkend van de liin geweest.
Klachten die deels of geheel gegrond zijn verklaard, hadden betrekking op:
* de wijze waarop cliënten te woord waren gestaan (de betreffende medewerkers zijn hier ook
op aangesproken);
e de tekst van standaardbrieven die, gelet op de onderliggende situatie (overlijden), door
sommige cliënten als '"niet-inlevend* werd ervaren;
e het niet verwerken van door cliënt toegezonden informatie
e het onterecht/te vroeg stoppen van de automatische incasso.

Totaal in 2019 ingekomen reacties

25

20

| is
kõi

5

oO

foraal ingekomen reacties klachten Klacht ongegrondsonduidetykh = Deels ot geheel gegrond

Inmiddels is wel gebleken dat ook jaren na afwijzing van een door een belastingplichtige ingediende
klacht er nog een staartje kan volgen. Een in 2016 behandelde klacht aangaande kwijtschelding mondde
in 2019 uit in een civiele procedure (en wrakingsverzoek van de rechter door de betreffende
belastingplichtige), waarbij de BSGR uiteindelijk toch in het gelijk is gesteld.

Externe klachtafhandeling

Indien men het niet eens is met de wijze waarop een klacht is afgedaan door de BSGR, dan kan men
zich wenden tot de Nationale ombudsman.

In 2019 zijn er van de Nationale ombudsman elf verzoeken ingekomen met de vraag om een nadere
reactie te geven op bij hen in behandeling genomen dossiers. Helaas bestaat er nog geen inzicht in het
totaal aanta! verzoeken dat in 2019 bij de Nationale ombudsman met betrekking tot de BSGR is

A M Paraaf directeur 47 voorzitter
</pre>

====================================================================== Einde pagina 47 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 48 ======================================================================

<pre>ingekomen. In tegenstelling tot vorig jaar is de rapportage over 2019 nog niet van de Nationale
ombudsman ontvangen.

Negen van deze dossiers hadden betrekking op afgewezen kwijtscheldingsverzoeken. Het betrof vier
dossiers waarbij door de verzoeker om kwijtschelding niet de volledig opgevraagde documenten werden
aangeleverd. Dit gebeurde in drie dossiers alsnog, waarbij dit in één casus wederom niet tot inwilliging
van het verzoek om kwijtschelding leidde. In één dossier was het kwijtscheldingsverzoek al toegekend
voordat de Nationale ombudsman de casus bij de BSGR aanhangig maakte. Nadat de
belastingschuldige zijn zaak had voorgelegd aan de ombudsman, heeft hij — naar eigen zegge na
uitblijven van een reactie van de ombudsman - nadere informatie bij de BSGR aangeleverd. Op basis
van deze informatie is daarna alsnog kwijtschelding verleend. In alle de overige gevallen is er met de
betrokkenen een betalingsregeling getroffen of is er aan een externe adviseur van betrokkene een
nadere toelichting gegeven op de afwijzende beschikking.

Eén dossier had betrekking op een verzoek inzake een lopende bezwaarprocedure. De betrokkene heeft
uiteindelijk, na overleg met de BSGR, het bezwaarschrift ingetrokken.

Impact corona-virus

Hier worden de gevolgen geschetst van een belangrijke gebeurtenis na balansdatum.
Uiteraard voorzover de kennis van nu reikt en op basis van de richtlijnen uitgevaardigd door het RIVM
en door het Kabinet

Impact op processen

Voor de dagelijkse gang van zaken zijn de gevolgen gering. Daarbij dient in ogenschouw te worden
genomen dat de BSGR in principe met de huidige ter beschikking staande middelen plaats onafhankelijk
kan werken. Dat geldt in belangrijke mate voor de werkzaamheden van de processen van Waarderen en
Heffen en in iets mindere mate voor Informatie & Inning.

Dat gebeurt ook. Meer dan 85% van alle medewerkers werkt op grond van de uitgevaardigde richtlijnen
vanaf medio maart 2020 thuis.

Met name degene die de dagelijkse werkzaamheden coördineren ervaren daarin een taakverzwaring.

Voor de niet plaats onafhankelijke organisatieonderdelen zijn de werkzaamheden afgeschaald. Te
denken valt aan buitendienst medewerkers die te maken hebben met klantcontacten en de centrale
telefoon-afhandeling. Deze laatste is teruggebracht naar uitsluitend een telefonische bereikbaarheid in
de ochtenduren.

Bezien over een periode van enkele maanden zuilen de werkvoorraden langzamerhand gaan oplopen.
Niet in het minst omdat ontstane vacatures niet of nauwelijks ingevuld kunnen worden omdat nieuwe
medewerkers op grond van de bestaande richtlijnen niet adequaat ingewerkt kunnen worden, dan wel
dat dit gepaard gaat met capaciteitsverlies omdat begeleiding op afstand minder efficiënt is.

Bezien voor de iets langere termijn zal met name sprake zijn van vertraging in productinnovaties en
dienstverlening. De besluitvorming over productinnovaties en de invulling van dienstverlening vertraagt
omdat fysieke ontmoetingen niet kunnen plaatsvinden of beperkt moeten blijven.

Impact op voortgang en besluitvorming

Het beperken van fysieke contacten stelt ons voor nieuwe uitdagingen als het gaat om het plannen van
vergaderingen. Dat geldt in mindere mate intern. En in belangrijke mate extern. Gezocht wordt naar niet
eerder gebruikte mogelijkheden. Op kleine schaal wordt telefonisch vergaderen ingezet en onderzocht
wordt of deze vorm van vergaderen ook door middel van beeldondersteuning kan plaatsvinden.

Impact economie

Duidelijk is dat de economie op onderdelen zwaar wordt geraakt. Niet voor niets heeft het Kabinet
noodmaatregelen aangekondigd o.a. in de vorm van uitstel van het betalen van rijksbelastingen door
ondernemers. Daarbij zijn ook lokale overheden verzocht coulance te betrachten bij het betalen van de
belastingen door ondernemers.

7 N Paraaf directeur Paraaf vagrzitter

</pre>

====================================================================== Einde pagina 48 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 49 ======================================================================

<pre>Para 4
Jaarsturken 2319 BSGR

Inmiddels heeft een grote groep ondernemers een belastingaanslag van de BSGR ontvangen. Door het
Algemeen Bestuur is besloten om hen, op verzoek, uitstel van betaling te verlenen tot 31 augustus
2020 voor de in 2020 door de BSGR opgelegde belastingaanslagen. En de voorlopige aanslag
toeristenbelasting 2020 wordt niet eerder dan eind augustus opgelegd.

Impact op Financiën

Op grond van de bovengenoemde ontwikkelingen is de verwachting dat er tijdelijk sprake is van een
lagere druk op de financiële middelen vanwege het niet direct aan kunnen trekken van benodigde
capaciteit. Op iets langere termijn (najaar?) zullen die middelen weer benodigd zijn om de
werkvoorraden weg te kunnen werken.

Voor onze deelnemers zien wij een groter risico. Namelijk indien de economische steunmaatregelen
van de Rijksoverheid niet tijdig of niet lang genoeg zullen zijn dan neemt het gevaar van surseance van
betaling of faillissement toe. Dit zal impact hebben op de (on)inbaarheid van de belastingvorderingen
van onze deelnemers.

Paraaf directeur LE...

°C)
</pre>

====================================================================== Einde pagina 49 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 50 ======================================================================

<pre>Voor de BSGR onderscheiden we de volgende beleidsindicatoren behorende bij artikel 1 van de
REGELING VAN DE MINISTER VAN BINNENLANDSE ZAKEN EN KONINKRIJKSRELATIES VAN 24
MAART 2016, NR. 2016-0000177572, tot vaststelling van de beleidsindicatoren.

Kosten per inwoner
f (verzorgingsgebied aarrek ning 2019

nii r M ji eli ere

Kosten als % van

totale loonsom + A+0 fonds

otale kosten inhuur gemeenten

5 verhead Externe inhuur | Xternen Jaarrekening 201) 2018
PREY Sa VEER KLISS 1 BE 4 200

TTT REET TTP

AR Sa En DAEB to EIT

ERE erheadformatie yen totale formatie

ett Sa atopa: ib. eb: a

a7

| ,
Paraaf directeur A

°C)
</pre>

====================================================================== Einde pagina 50 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 51 ======================================================================

<pre>4. Jaarrekening 2019

4.1 Overzicht van baten en lasten 2019

Onderstaand is een samenvattend overzicht opgenomen over de opbouw van het programmaresultaat
De baten worden weergegeven met een negatief teken. Het onderdeel saldo geeft het resultaat weer per
programma. Het totale resultaat bedraagt € 95K over 2019. Ten opzichte van de begrotingswijziging
december 2019 is er sprake van een positief saldo ad € 95K.

Er is sprake van enkele zeer beperkte begrotingsoverschrijdingen binnen alle programma's die niet
eerder aan het bestuur zijn voorgelegd. Dit heeft te maken met een tweetal elementen:

- Als gevolg van een geactualiseerde verhouding in de verdeling van de automatiseringskosten
is er een overschrijding ontstaan op deze lasten binnen de programma's Heffen, Informatie en
Inning en Overhead. Over de organisatie als totaal laten de automatiseringstasten echter een
onderschrijding zien.

- Een overschrijding van € 13K en 1K voor overige goederen en diensten bij respectievelijk
programma Waarderen en Heffen. Deze overschrijding is te wijten aan het grote aantal
kostenvergoedingen dat betaald moet worden aan no cure no pay bureau's (NCNP). Deze
kostenvergoedingen zijn slechts beperkt te beïnvloeden. Daarnaast is er een beperkte
overschrijding van een projectopdracht voor aanvulling (historische) gegevens aan LV-WOZ (€
3K) voor een drietal gemeenten.

A. JG)

Paraaf directeur raaf voorzitter

<)
</pre>

====================================================================== Einde pagina 51 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 52 ======================================================================

<pre>4.2 Balans per 31 december 2019
i

De balans geeft de stand per 31 december weer over de jaren 2018 en 2019.

Vaste activa

mes met een economisch nut

457
457

476

476

457

476

orderingen op deelnemers
Rekening-courantverhouding met het Rijk

Liquide middelen
Kas

Banksaldi
Kruisposten

[Overlopende activa
Overige nog te ontvangen bedragen en de

vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende
begrotingsjaren komen

11.386

549

2.797
3.461

141

6.258

141

Te vlottende activa

pati i | 5 Fame OF rig Dp pret

11.939

<)

M.

Paraaf directeur

6.403

=
raaf voorzitter
</pre>

====================================================================== Einde pagina 52 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 53 ======================================================================

<pre>Vaste passiva

Eigen vermogen
Gerealiseerde resultaat

Algemene reserve
Bestemmingsreserve

1.524

624

2.055

Totaal vaste passiva

1.524

2.055

Viottende passiva

Af te dragen belastingontvangsten
Crediteuren

Overlopende passiva

Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd

en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen,
m.u.v. jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde
verplichtingen van vergelijkbaar volume

7.574

3.298

3.298

1.151

2.980)

1.845

Totaal viottende

ite SEN a Ge perdu ketan

den, ees my Sin

10.871

meg

<)

A.

Paraaf directeur

4.825

araaf voorzitter
</pre>

====================================================================== Einde pagina 53 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 54 ======================================================================

<pre>Pagina 54

Jaarstukken 2019 BSGR

4.3

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

Algemeen
Naast de algemeen geldende gemeentelijke verslaggevingsregels opgenomen in het Besluit Begroting
en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) zijn de volgende aanvullende besluiten van
toepassing:

Gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland.
Controleprotocol/normenkader 2019.

Nota reserves en voorzieningen (juni 2019).

Nota waardering en afschrijving vaste activa (december 2017).
Treasurystatuut 2014.

Regeling financiële verordening 2019.

Verordening vaststelling financiële bijdragen deelnemers BSGR 2017.

De specifieke afspraken tussen deelnemer en BSGR met betrekking tot de uit te voeren werkzaamheden

zijn

43.

vastgelegd in de DVO (Dienstverleningsovereenkomst).

1 Waarderingsgrondslagen

Materiële vaste activa

Op

basis van de hiervoor genoemde regelingen alsmede de BBV zijn de volgende uitgangspunten

gebruikt:

Ed

”

alle verkregen activa met een economisch nut worden geactiveerd;

voor zover niet anders vermeld, zijn activa en passiva gewaardeerd tegen verkrijgings- of
vervaardigingsprijs;

afschrijving van activa vindt plaats op basis van de lineaire methode;

rente waarmee het geïnvesteerd vermogen moet worden belast wordt voorcalculatorisch bepaald
voor de boekwaarde van de gehele activa; het voorcalculatorische percentage wordt niet
nagecalculeerd;

de rentetoerekening en afschrijving op de nieuwe investeringen vinden pas plaats direct na
ingebruikname.

Materiële vaste activa worden gewaardeerd op basis van verkrijgings- of vervaardigingsprijs onder aftrek

van

bijdragen en subsidies (netto waardering), verminderd met afschrijvingen. Afschrijving vindt plaats

op basis van de te verwachten toekomstige nuttigheids- of gebruiksduur. Daarbij worden in het algemeen
de volgende termijnen gehanteerd:

Fr
”
Ed
Pd

”

a

40 jaar: nieuwbouw bedrijfsgebouwen;

25 jaar: renovatie, restauratie en aankoop bedrijfsgebouwen;

20 jaar: stenen bergplaatsen en loodsen;

15 jaar: centrale verwarming;

12 jaar: inbouwpakket (de Regeling waardering activa en afschrijvingen is hier per 1 december 2017
op aangepast);

10 jaar: houten bergplaatsen en loodsen; technische- en veiligheidsvoorzieningen bedrijfsgebouwen,
telefooninstallaties, kantoormeubilair, motorvoertuigen en machines;

5 jaar: personenauto's; lichte motorvoertuigen; automatiseringsapparatuur, -software en telefonie-
apparatuur;

niet: gronden en terreinen.

Liquide middelen

Deze worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

<)

A,
Paraaf directeur Hb an
</pre>

====================================================================== Einde pagina 54 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 55 ======================================================================

<pre>jaarstukken di lw Boor

Vorderingen en overlopende activa

Vorderingen worden, evenals de overlopende activa, gewaardeerd tegen de nominale waarde onder
aftrek van voorzieningen wegens oninbaarheid.

Eigen vermogen

Onder het eigen vermogen zijn opgenomen algemene- en bestemmingsreserves alsmede het saldo van
de rekening van baten en lasten.

Kortlopende schulden en overlopende passiva

Deze worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

4.3.2 Grondslagen van resultaatbepaling

Baten en lasten

De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben (stelsel van baten en
lasten). Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar worden in
acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.

Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Omdat
geen voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde
verplichtingen van vergelijkbaar volume mogen worden opgenomen worden sommige personeelslasten
toegerekend aan de periode waarin de uitbetaling plaatsvindt, daarbij moet worden gedacht aan
componenten zoals bijvoorbeeld verlofaanspraken die uitbetaald worden.

Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen
voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde
als die van de meerjarenraming te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten
wordt wel een verplichting dan wel voorziening gevormd.

Zoals geschetst in de paragraaf bedrijfsvoering zal de impact van het corona-virus, als belangrijke
gebeurtenis na balansdatum, voor de BSGR relatief beperkt zijn. Tijdelijk zal er sprake zijn van een
lagere druk op de financiële middelen vanwege het niet direct aan kunnen trekken van benodigde
capaciteit. Op langere termijn zullen die middelen weer benodigd zijn om de ontstane werkvoorraden
weg te kunnen werken. Schattingsposten zullen door deze omstandigheden niet worden beïnvloed in
de jaarrekening 2019.

Á

Paraaf directeur aaf voorzitter

°C)
</pre>

====================================================================== Einde pagina 55 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 56 ======================================================================

<pre>Pagina 55
Jaarstukken 2019 BSGR

4.4 Toelichting op het overzicht van baten en lasten
441 Economische kosten categorieën

Het begrotingsjaar 2019 kent een totaal aan deelnemersbijdragen ad € 11,1 min., gebaseerd op
begrote uitgaven van € 11,6 min.

De afwikkeling van 2019 laat een totaal aan baten zien ad € 11,3 min. en een totaal aan lasten van € 11,5
min. Er vindt een onttrekking plaats aan de bestemmingsreserves over 2019 ad € 302K. Per saldo is er
sprake van een positief resultaat saldo van € 95K.

Personeelslasten (€ 79K voordeel}

De totale personeelslasten bedragen € 7,0 miljoen. In 2018 waren de lasten nog € 6,6 miljoen. De stijging
is het gevolg van toegenomen werkzaamheden, hogere inhuurtarieven en de doorwerking van een
nieuwe CAO.

Flankerend beleid (€ 3K voordeel)

Door middel van flankerend beleid wordt getracht medewerkers, die de omslag naar een meer zakelijke
en resultaatgerichte organisatie niet kunnen of willen maken, te begeleiden naar alternatieven binnen of
buiten de BSGR. In 2019 is door midde! van de begrotingswijzigingen het jaarbudget voor 2018 bepaald
op € 19K. De uitputting bedraagt € 16K.

Kapitaalslasten (€ 2K voordeel)

De aanzienlijke stijging tussen 2018 en 2019 is enerzijds het gevolg van eerder gedane investeringen
die in 2019 (pas) in gebruik zijn genomen en anderzijds vanwege aanvullende jaarlijkse investeringen
die nodig zijn om de belastingapplicatie up-to-date te houden.

Paraaf directeur A.

9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 56 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 57 ======================================================================

<pre>Automatiseringslasten (€ 15K voordeel)

De post automatiseringslasten omvat de lasten die gepaard gaan met het beheer van de software
enerzijds en de technische infrastructuur en het daarbij behorende onderhoud anderzijds. De
automatiseringslasten laten een onderschrijding op het budget zien van € 15K.

Bij overige automatiseringskosten blijven de kosten achter met € 13K. Resteert nog een saldo van
diverse kleine verschillen ad € 2K.

Huisvestingslasten (€ 2K voordeel)

De huisvestingslasten kennen een onderschrijding van € 2K. De huisvestingslasten bestaan uit de huur
van het pand, de servicekosten, de lokale heffingen, schoonmaakkosten en overige kosten. Het voordeel
is met name veroorzaakt door lager dan geraamde kosten voor huur en servicekosten (1K) en overige
huisvestingskosten (1K).

Overige goederen en diensten (€ 5K nadeel)

Met betrekking tot de overige goederen en diensten is er een variëteit aan afwijkende detailposten. De
grootste afwijkingen (> € 5K) zitten in de post externe advieskosten: € 7K voordeel en de post Proces-,
gerechts- en griffiekosten: € 12K nadeel.

Bijdrage en doorbelasting GDI (€ OK voordeel! € OK nadeel}

De voorschot berekening van 2019 is in de loop van 2019 ontvangen. Daarnaast zijn ook de afrekeningen
bepaald a.d.h.v. het werkelijk verbruik 2018. Dit voorschot en deze afrekeningen zijn overeenkomstig de
verdeelsleutel die Logius hanteert doorbelast aan het Ministerie en Hoogheemraadschap Rijnland.

Project overgang waarderen naar gebruiksoppervlak (€ 10K voordeel)
De werkelijke uitgaven bedroegen € 286K. Ditzelfde bedrag is ook onttrokken aan de
bestemmingsreserve.

Onvoorzien (€ OK voordeel)
In 2019 is er noodzaak geweest om budgettair de post onvoorzien aan te wenden voor de grote stijging
in de (te betalen) proceskostenvergoedingen. Bij de derde wijziging is het budget op nul gesteld.

Overige opbrengsten (€ 1K voordeel)

Bij het jaarlijks opschonen van de belasting tussenrekeningen resteren er gelden als gevolg van
afrondingsverschillen bij betalingen of betalingen waarvan de belastingplichtige na herhaalde oproep
zijn/ haar rekeningnummer niet doorgeeft voor restituties. Dit is vooraf niet te begroten. Na de laatste
begrotingswijziging zijn er nog niet afgehaalde gelden ontstaan waardoor de realisatie hoger is dan de
raming (€ 1K voordeel).

Bijdragen deelnemers
De bijdragen deelnemers zijn conform de vastgestelde begroting € 11,1 miljoen.

/\.

Paraaf directeur af voorzitter

q)
</pre>

====================================================================== Einde pagina 57 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 58 ======================================================================

<pre>Pagina 58
Jaarstukken 2019 BSGR

44.2 Incidentele baten en lasten

In 2019 is in de (gewijzigde) begroting een bedrag ad € 315K aan incidentele lasten opgenomen,
waarvan voor een bedrag ad € 302K is gerealiseerd. Hier tegenover staan tevens incidentele baten,
daarnaast is er sprake van onttrekkingen uit de bestemmingsreserves (2019).

Verder is er sprake van een eenmalige last als gevolg van een projectopdracht voor aanvulling
historische) gegevens aan LV-WOZ.

( jä
Paraaf directeur J

<)
</pre>

====================================================================== Einde pagina 58 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 59 ======================================================================

<pre>Pagina 55
Jaarstukken 2019 BSGR

44.3 Wet normering bezoldiging topfunctionarissen (WNT)

In het kader van de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen is voor de BSGR in 2019 het volgende
te melden:

Binnen de BSGR is de directeur de hoogste ondergeschikte aan het Dagelijks Bestuur (DB) en het
Algemeen Bestuur (AB). De leden van het DB en het AB zijn onbezoldigd.

Aanvang en einde functievervulling in 2019 01/01 - 31/12 01/01 - 31/12
Deeltijdfactor in fte* 1,0 1,0
(Fictieve) dlenstbetrekking? ja ja
Beloning plus belastbare € 135.744 € 98.582

onkostenvergoedingen

Beloningen betaalbaar op termijn € 20.233 € 16.857
Subtotaal € 155.977 € 115.439
Individueel toepasselijke

bezoldigingsmaximum € 194.000 € 194.000
-/- Onverschuldigd betaald bedrag N.v.t. N.v.t.
Totale bezoldiging € 155.977 € 115.439
Reden waarom de overschrljding al dan niet is Nt Nt

toegestaan

Aanvang en einde functievervulling in 2018 01/01 - 31/12 01/01 - 31/12

Deeltijdfactor 2018 in fte* 1,0 1,0
Beloning plus belastbare

onkostenvergoedingen € 133.600 Peal
Beloningen betaalbaar op termijn € 18.603 € 15.763

Totale bezoldiging 2018 € 152.203 C 112.074

Paraaf directeur he

<)
</pre>

====================================================================== Einde pagina 59 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 60 ======================================================================

<pre>Jaarstukken 2019 BSGR

Topfunctionarissen zonder bezoldiging:

Pagina 60

Dhr. ir. C.L. Visser (voorzitter) Lid DB en AB [sinds 2018-06
Dhr. drs. M. Kastelein Lid DB en AB |sinds 2019-04
Dhr. mr. Cramwinckel Lid DB en AB |sinds 2018-06
Dhr. mr. M. Bunnik Lid AB sinds 2018-06
Dhr. P. Dirkse Lid AB sinds 2018-06
Dhr. A. de Gans Lid AB sinds 2018-06
Dhr. M.E. Huizing Lid AB sinds 2018-06
Dhr. D.J. Knol Lid AB sinds 2014-06
Dhr. drs. H. Schokker Lid AB sinds 2018-06
Mew. J.L. van der Wal Lid AB sinds 2018-06
Dhr. ir. H. Pluckel (plv. voorzitter) Lid DB en AB [tot en met 2019-03

Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een
dienstbetrekking die in 2019 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben
ontvangen.

Paraaf directeur CA

9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 60 =================================================================

<br><br>