<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                                         Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag

                     <Titel
    Accountantsverslag bij deRapport>
                             jaarrekening 2023 van de
Gemeenschappelijke Regeling GGD en Veilig Thuis Haaglanden




                                                          GAD/2024.50
                                                          6 juni 2024
                                                          Spui 70, 2511 BT Den Haag
                                                          Secretariaatgad@denhaag.nl
                                                          www.denhaag.nl 1/10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                  Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag

                                                                        Voorwoord
Voorwoord                Geacht bestuur,

Management-              Wij hebben de jaarrekening 2023 van de Gemeenschappelijke Regeling GGD en Veilig Thuis Haaglanden gecontroleerd. In dit verslag geven wij de uitkomsten van onze
samenvatting             controle weer. De jaarrekening is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het Dagelijks Bestuur.

Kernpunten van de        Onze controle is uitgevoerd met inachtneming van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en het controleprotocol Gemeenschappelijke Regeling
controle                 GGD VT Haaglanden dat is vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 9 februari 2023. Onze controle resulteert in een oordeel over de getrouwheid van de jaarrekening.

Financiële positie       Wij hebben de inhoud van dit accountantsverslag met de secretaris en de controller afgestemd. Wij bespreken deze rapportage graag tijdens de bijeenkomst van het
                         Algemeen Bestuur op 27 juni 2024 en beantwoorden dan ook uw eventuele vragen.
Kwaliteit
jaarstukken, IT,         Heeft u nog vragen, neemt u dan contact met ons op.
fraude en continuïteit
                         Met vriendelijke groet,
Vooruitblik 2024

Bijlagen                 Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag
                         Den Haag, 6 juni 2024
Niet-gecorrigeerde
controleverschillen      Origineel getekend door

SiSa tabel – fouten en
onzekerheden             P.E. Fernando MSc RA
                         accountant
Onafhankelijkheid




                                                                                                                                                                                        2/10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                  Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag

                                                 Managementsamenvatting
Voorwoord                Oordeel controleverklaring is goedkeurend
                         We hebben de jaarrekening 2023 van de Gemeenschappelijke Regeling GGD en Veilig Thuis Haaglanden (hierna: GR) gecontroleerd en op 6 juni 2024 voorzien van een
Management-              goedkeurende controleverklaring voor de getrouwheid.
samenvatting             Rechtmatigheidsverantwoording over het boekjaar 2023
                         Wij hebben de rechtmatigheidsverantwoording, als onderdeel van de jaarrekening 2023, van de GR gecontroleerd. Deze controle hebben wij uitgevoerd conform de
Kernpunten van de        NBA Alert 48 Accountantscontrole decentrale overheden 2023 van 12 april 2024. Wij hebben vastgesteld dat er geen afwijkingen zijn op de drie geldende criteria,
controle                 Begrotingscriterium, voorwaardencriterium en Misbruik en oneigenlijk gebruik, die de verantwoordingsgrens overschrijden. De rechtmatigheidsverantwoording geeft
                         een getrouw beeld.
Financiële positie
                         Positief resultaat GR
Kwaliteit                De GR heeft een positief resultaat van € 597.000 behaald. Dit resultaat is opgebouwd uit een voordeel van € 326.000 op het programma Veilig Thuis (VT) en een
                         voordeel van € 271.000 op het programma GR-ondersteuning en overhead.
jaarstukken, IT,
fraude en continuïteit   Verantwoording corona gerelateerde kosten
                         In 2023 is de verantwoording van de meerkosten voor corona veranderd. Voor het eerste halfjaar werd de verantwoording gedaan via de meerkostenregeling met het
Vooruitblik 2024         Ministerie van VWS. Vanaf 1 juli 2023 vindt de verantwoording plaats via de specifieke uitkering volgens de Single Information, Single Audit (SiSa) methodiek.

Bijlagen
Niet-gecorrigeerde
controleverschillen

SiSa tabel – fouten en
onzekerheden

Onafhankelijkheid




                                                                                                                                                                                         3/10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>                                                                                                                              Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag

                                                Kernpunten van de controle
Voorwoord                Doel van de controle                                                              Wij hebben de rechtmatigheidsverantwoording, als onderdeel van de
                         Onze controle heeft tot doel om vast te stellen of de jaarrekening 2023 van de    jaarrekening 2023, van de GR gecontroleerd. Wij hebben vastgesteld dat deze
Management-              GR een getrouw beeld geeft.                                                       voldoet aan het voorgeschreven model. Wij hebben vastgesteld dat er geen
                                                                                                           afwijkingen zijn op de drie geldende rechtmatigheidscriteria die de
samenvatting             Materialiteit                                                                     verantwoordingsgrens en/of de rapporteringsgrens overschrijden. De
                         Wij hebben de jaarrekeningcontrole 2023 uitgevoerd rekening houdend met de        rechtmatigheidsverantwoording geeft een getrouw beeld.
Kernpunten van           goedkeuringstoleranties, zoals opgenomen in de door u vastgestelde
de controle              Controleprotocol accountantscontrole gemeenschappelijke regeling GGD VT.          Andere systematiek verantwoording corona gerelateerde kosten
                         De goedkeuringstolerantie voor fouten en onzekerheden bedragen                    Halverwege 2023 is de systematiek voor het verantwoorden van de corona
Financiële positie       respectievelijk 1% (€ 0,5 miljoen) en 3% (€ 1,5 miljoen) van het totaal van de    gerelateerde kosten veranderd. Tot eind juni 2023 zijn de corona gerelateerde
                         lasten inclusief toevoegingen aan de reserves. In het controleprotocol is         kosten verantwoord op basis van de meerkostenregeling met het Ministerie van
Kwaliteit                opgenomen dat de toe te passen rapporteringstolerantie bij de rapportering        VWS. De verantwoording van de meerkosten vindt plaats in de aparte
                         van de bevindingen van de controle van de jaarrekening € 200.000 bedraagt.        verantwoording meerkosten die voorzien is van een controleverklaring. De
jaarstukken, IT,                                                                                           verantwoording en de controleverklaring moeten uiterlijk 1 september 2024
fraude en continuïteit   Geen afwijkingen in de controle geconstateerd                                     ingediend worden bij het Ministerie van VWS.
                         Uit onze controle komen geen materiële bevindingen naar voren voor de             Vanaf 1 juli 2023 worden de corona gerelateerde kosten verantwoord via de
Vooruitblik 2024         getrouwheid van de jaarrekening. De niet-gecorrigeerde fouten en                  SiSa-systematiek. Deze kosten zijn verantwoord in de SiSa-bijlage bij de
                         onzekerheden blijven onder de goedkeuringstolerantie. De bevindingen zoals        jaarrekening.
Bijlagen                 vorig jaar zijn geconstateerd met betrekking tot de nagekomen facturen corona
                         zijn dit jaar opgelost.                                                           SiSa- bijlage is getrouw en rechtmatig
Niet-gecorrigeerde                                                                                         De GR verantwoordt voor het eerst een SiSa-bijlage in de jaarrekening. De
controleverschillen      Rechtmatigheidsverantwoording geeft een getrouwe weergave                         uitvoeringsorganisatie is verantwoordelijk voor de uitvoering van de specifieke
                         Nieuw dit jaar is de verplichting voor decentrale overheden om zelf een           uitkeringen. De SiSa-bijlage is gecontroleerd op basis van de Nota
SiSa tabel – fouten en   rechtmatigheidsverantwoording op te nemen in hun jaarrekening. Deze               verwachtingen Accountantscontrole SiSa 2023. Uit de controle komen geen
onzekerheden             verantwoording houdt in dat de decentrale overheden moeten aantonen dat           bevindingen naar voren die de rapporteringstolerantie per specifieke uitkering
                         hun financiële handelingen binnen de wettelijke en regelgevende kaders vallen.    overschrijden.
Onafhankelijkheid        Voorheen gaf de accountant hierover een oordeel, maar vanaf 1 januari 2023
                         moet het Dagelijks Bestuur zelf verantwoording afleggen over het rechtmatig       De bezoldiging van uw topfunctionarissen is juist verantwoord in de
                         handelen van de GR. Wel brengen wij conform de regelgeving een expliciet          WNT-bijlage
                         rechtmatigheidsoordeel uit over de specifieke uitkeringen (SiSa-regelingen). De   Uit de controle van de naleving van de Wet normering topinkomens (WNT)
                         rechtmatigheidsverantwoording moet voldoen aan de drie volgende criteria:         blijken geen bevindingen. De GR heeft twee topfunctionarissen verantwoord in
                         ▪   Begrotingscriterium: De financiële handelingen moeten binnen de               de jaarrekening 2023. Alle topfunctionarissen zijn in loondienst en gedurende
                             goedgekeurde begroting vallen.                                                het jaar 2023 hebben er geen wijzigingen in topfunctionarissen
                         ▪   Voorwaardencriterium: Alle uitgaven moeten voldoen aan de gestelde            plaatsgevonden. GR heeft in 2023 geen ontslagvergoedingen boven de WNT-
                             voorwaarden en regels.                                                        grens uitgekeerd.
                         ▪   Misbruik en oneigenlijk gebruik: Er moeten maatregelen zijn om misbruik
                             en oneigenlijk gebruik van middelen te voorkomen.


                                                                                                                                                                                     4/10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>                                                                                                           Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag

                                                                Financiële positie
Voorwoord                Lagere baten en lasten als gevolg van corona
                         De lasten 2023 zijn lager dan voorgaand jaar, voornamelijk als gevolg van de
Management-              afname van de realisatie van de corona gerelateerde kosten. Hiertegenover
                         staan lagere baten aan externe bijdragen om deze lasten te dekken. De kosten
samenvatting             die voor vergoeding in aanmerking komen worden, na declaratie, volledig
                         gedekt door het Ministerie. Over 2023 gaat het om € 5,8 miljoen aan corona
Kernpunten van de        gerelateerde kosten.
controle
                         De lasten over 2023 (€ 49,7 miljoen) bestaan uit de lasten op programma
Financiële positie       Corona (€ 5,8 miljoen), GGD basis en plustaken (€ 18,2 miljoen) Veilig Thuis
                         (€ 13,5 miljoen) en overhead (€ 12,2 miljoen).
Kwaliteit
                         De baten over 2023 (€ 50,6 miljoen) bestaan uit (incidentele) bijdragen derden
jaarstukken, IT,         voor dekking corona kosten en GGD taken (€ 14,0 miljoen) en
fraude en continuïteit   deelnemersbijdragen van de deelnemende gemeenten (€ 35,7 miljoen). De
                         onttrekking aan de bestemmingsreserves betreft € 0,7 miljoen.
Vooruitblik 2024
                         Positief resultaat voor de GR
Bijlagen                 Het resultaat is € 597.000 voordelig. Dit valt uiteen in een voordeel op het
                         programma Veilig Thuis van € 326.000 (inclusief overhead) en op het
Niet-gecorrigeerde       programma GR-ondersteuning en overhead van € 271.000.
controleverschillen
                         Het voordeel op programma Veilig Thuis is hoofdzakelijk het gevolg van onder
SiSa tabel – fouten en   uitputting van de taak investering in lokale teams.
onzekerheden
                         Het voordeel op het programma GR-ondersteuning en overhead heeft
Onafhankelijkheid        voornamelijk betrekking op hogere baten GR-ondersteuning als gevolg van
                         renteopbrengsten op de rekening courant schatkistbankieren bij het Ministerie
                         van Financiën.

                         Solvabiliteit en schuldpositie
                         De solvabiliteit geeft aan in hoeverre de GR aan haar financiële verplichtingen
                         kan voldoen. Een hoger percentage geeft een gunstigere situatie weer. De
                         solvabiliteitratio van de GR is dit jaar 80% (2022: 52%). De GR heeft nagenoeg
                         geen schulden op de balans. Op de balans staan de verschuldigde bedragen
                         opgenomen aan de deelnemende gemeenten en de gemeente Den Haag naar
                         aanleiding van de eindafrekening.


                                                                                                                                                    5/10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag

                         Kwaliteit jaarstukken, IT, fraude en continuïteit
Voorwoord                  Het jaarverslag en de paragrafen zijn verenigbaar met de                          rationalisatie en deze afgezet tegen de impact en de kans dat deze zich
                           jaarrekening                                                                      voordoen.
Management-                Wij hebben vastgesteld dat het jaarverslag verenigbaar is met de jaarrekening
                           2023.                                                                             Voor de GR hebben wij het frauderisico doorbreken van interne beheersing
samenvatting                                                                                                 door het management betrokken in de controle. Wij hebben beoordeeld in
                           De jaarstukken voldoen aan het BBV                                                hoeverre er bij de GR sprake is van schattingen en handmatige boekingen en
Kernpunten van de          De jaarstukken van de GR GGD VT zijn overeenkomstig het Besluit Begroting         waar nodig specifieke aandacht aan besteed.
controle                   en Verantwoording (BBV) opgesteld.
                                                                                                             Er zijn tijdens de door ons uitgevoerde controlewerkzaamheden geen materiële
Financiële positie         Continuïteit en betrouwbaarheid van de geautomatiseerde                           onjuistheden als gevolg van fraude ontdekt, noch hebben wij aanwijzingen
                           gegevensverwerking                                                                verkregen dat er sprake is geweest van fraude of het vermoeden van fraude.
Kwaliteit                  Bij de verwerking van gegevens maakt de GR gebruik van een geautomatiseerd
                           financieel systeem Exact. Voor onze controle steunen we voor een beperkte         Continuïteit
jaarstukken, IT,           mate op de automatiseringsomgeving van uw organisatie, uit                        Bestuurders van organisaties hebben vanuit verslaggevingsperspectief een
fraude en                  doelmatigheidsoverwegingen hebben wij de controle gegevensgericht                 belangrijke verantwoordelijkheid voor het verschaffen van informatie over de
continuïteit               uitgevoerd. Daar waar wij bij de jaarrekeningcontrole gebruik maken van de        continuïteit van hun organisatie en mogelijke risico’s en onzekerheden
                           geautomatiseerde systemen is niet gebleken dat er sprake is van                   daaromtrent. In de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing in het
Vooruitblik 2024           bijzonderheden ten aanzien van de betrouwbaarheid en de continuïteit van de       jaarverslag geeft het Dagelijks Bestuur inzicht in de financiële positie van de
                           geautomatiseerde gegevensverwerking.                                              GR en de risicoanalyses voor de uitvoeringsorganisaties GGD en VT.
Bijlagen
                           Geen aanwijzing of vermoeden van fraude                                           Wij hebben kennisgenomen van deze risicoanalyses. Daarnaast hebben wij
Niet-gecorrigeerde         Verantwoordelijkheden                                                             beoordeeld of de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing alle
controleverschillen        De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en het ontdekken van          relevante informatie bevat, waarvan wij tijdens onze controle kennis hebben
                           fraude berust bij het Dagelijks Bestuur. De accountant is niet verantwoordelijk   gekregen. Tevens hebben wij kennisgenomen van de uitkomsten van het
SiSa tabel – fouten en     en aansprakelijk voor de preventie van fraude. De accountant is wel               financieel toezicht van de provincie Zuid-Holland op de (meerjarige) begroting
onzekerheden               verantwoordelijk voor het betrekken van frauderisico’s in de planning en de       van de GR.
                           uitvoering van de controleopdracht, en is verplicht om alle ontdekte
Onafhankelijkheid          fraudegevallen te rapporteren aan het Dagelijks Bestuur. Wij merken op, dat       Op basis van de verkregen controle-informatie en onze
                           onze controle niet specifiek is ingericht op het ontdekken van fraude.            controlewerkzaamheden concluderen wij dat er naar ons oordeel geen
                           Datzelfde geldt voor de niet naleving van wet- en regelgeving.                    onzekerheid van materieel belang bestaat die verband houdt met
                                                                                                             gebeurtenissen of omstandigheden die, afzonderlijk of collectief, gerede twijfel
                           Controleaanpak                                                                    kunnen doen ontstaan over het vermogen van de GR om haar continuïteit te
                           Wij hebben zelf een inschatting gemaakt van de frauderisico’s binnen uw           handhaven.
                           organisatie en inzicht verkregen in de interne beheersingsmaatregelen die u
                           heeft getroffen om mogelijke fraudes en/of niet naleving van wet- en
                           regelgeving van materieel belang te voorkomen. Onze risico-inschatting
                           hebben we uitgevoerd aan de hand van de fraudefactoren: gelegenheid, druk en


                                                                                                                                                                                        6/10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>                                                                                                          Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag

                                                                Vooruitblik 2024
Voorwoord                In dit hoofdstuk benoemen we een aantal relevante ontwikkelingen die vanaf
                         het jaar 2024 en verder relevant is voor de GR.
Management-
                                                                                ooruit
                         Nieuwe notities van de commissie BBV
samenvatting             De commissie Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) heeft de volgende
                         notities uitgebracht. Deze notities zijn relevant voor uw begrotings- en
Kernpunten van de        Verantwoordingsstukken:
controle                 •    De herziene notitie Rente gaat met ingang van begrotingsjaar 2025 gelden.
                         •    De herziene notitie Overhead gaat met ingang van begrotingsjaar 2026
Financiële positie            voor gemeenschappelijke regelingen gelden, maar mag eerder worden
                              toegepast.
Kwaliteit
jaarstukken, IT,         Herziene materialiteit voor de accountantscontrole
                         In het verlengde van de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording
fraude en continuïteit   wordt het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) ook
                         aangepast. Daarin is onder meer opgenomen dat de materialiteit van fouten, nu
Vooruitblik 2024         1%, en onzekerheden, nu 3%, naar verwachting met ingang van de
                         jaarrekeningcontrole 2024 wijzigt naar 2% voor fouten en onzekerheden
Bijlagen                 gezamenlijk. Indien hierover meer duidelijkheid bestaat, informeren wij de GR.

Niet-gecorrigeerde
controleverschillen

SiSa tabel – fouten en
onzekerheden

Onafhankelijkheid




                                                                                                                                                   7/10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                 Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag

                         Bijlagen: Niet-gecorrigeerde controleverschillen
Voorwoord                  Controleverschillen boven de rapporteringstolerantie van € 200.000. Voor 2023 zijn er geen controleverschillen geconstateerd boven de rapporteringstolerantie.

Management-                 Nr.   Omschrijving                                               Categorie afwijking                   Classificatie afwijking      Bedrag afwijking
samenvatting                                                                                                                                                    (*€1.000)

Kernpunten van de
controle

Financiële positie

Kwaliteit
jaarstukken, IT,
fraude en continuïteit

Vooruitblik 2024

Bijlagen
Niet-gecorrigeerde
controleverschillen

SiSa tabel – fouten en
onzekerheden

Onafhankelijkheid




                                                                                                                                                                                     8/10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                        Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag

                         Bijlagen: SiSa tabel – fouten en onzekerheden
Voorwoord                 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids-
                          en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2023 evenals de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Voor de bevindingen uit
Management-               onze controle gelden op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) andere rapporteringtoleranties dan voor andere onderdelen van de
                          reguliere jaarrekening. De rapporteringstolerantie per specifieke uitkering is:
samenvatting
                          •    € 12.500 indien de omvangbasis kleiner dan of gelijk is aan € 125.000.
                          •    10% indien de omvangbasis groter dan € 125.000 en kleiner dan of gelijk is aan € 1.000.000.
Kernpunten van de         •    € 125.000 indien de omvangbasis groter is dan € 1.000.000.
controle
                          De voorgeschreven SiSa-bijlage moet door de GR samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken vòòr 15 juli aanstaande elektronisch
Financiële positie        bij het Centraal Bureau voor de Statistiek worden aangeleverd.

Kwaliteit                 De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt:
jaarstukken, IT,          •   Getrouwheidsoordeel: goedkeurend.
fraude en continuïteit    •   Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend.

                          Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Als er geen bevindingen zijn, blijven de
Vooruitblik 2024          kolommen financiële omvang en toelichting leeg.

Bijlagen                  Fouten en onzekerheden 2023
                          Nr         Volgnr Specifieke uitkering of overig                                                    Financiële omvang in             Toelichting
Niet-gecorrigeerde                                                                                   Fout of onzekerheid
                                                                                                                              euro's                           fout/onzekerheid
controleverschillen
                          H29              1      Regeling specifieke uitkering versterking          Fout
SiSa tabel – fouten en                            GGD'en
onzekerheden              H29              2      Regeling specifieke uitkering versterking          Onzekerheid
                                                  GGD'en
Onafhankelijkheid         H29B             1      Regeling specifieke uitkering versterking          Fout
                                                  GGD'en
                          H29B             2      Regeling specifieke uitkering versterking          Onzekerheid
                                                  GGD'en
                          H33              1      Regeling specifieke uitkering COVID-19-            Fout
                                                  vaccinatie
                          H33              2      Regeling specifieke uitkering COVID-19-            Onzekerheid
                                                  vaccinatie




                                                                                                                                                                                              9/10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>                                                                                                                               Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag

                                                               Onafhankelijkheid

Voorwoord                Onafhankelijkheid bevestigd                                                        •   Een compliance officer conform artikel 23, eerste lid, van het Besluit
                         Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de GR in               toezicht accountantsorganisaties.
Management-              overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is           •   Roulatie van externe accountants op de opdracht.
                         gewaarborgd. Op grond van dit verslag zijn wij van mening dat wij in relatie tot
samenvatting             uw organisatie, in overeenstemming met de Verordening inzake de                    De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen worden periodiek door de
                         onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en van de         externe toezichthouder (de gemeentelijke Rekenkamer) getoetst en het
Kernpunten van de        Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta), onafhankelijk hebben                   samenwerkingsverband Kwaliteitsonderzoek Overheidsaccountants.
controle                 gefunctioneerd en dat de objectiviteit van onze oordeelsvorming in het
                         afgelopen jaar niet is aangetast:                                                  Interne roulatie
Financiële positie       •    Wij hebben geen opdrachten uitgevoerd die onze onafhankelijkheid              Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen
                              bedreigen.                                                                    voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het
Kwaliteit                •    Wij hebben onze naleving van externe normen en ons                            controleteam geregeld en voor lange tijd aan de controle van een organisatie
jaarstukken, IT,              onafhankelijkheidsbeleid met betrekking tot onze controles in 2023            meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan
                              bewaakt.                                                                      voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het
fraude en continuïteit   •    Wij bevestigen dat (tot nu toe) aan onze onafhankelijkheidsvoorschriften      controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om
                              is voldaan en zullen blijven voldoen.                                         de bedreiging weg te nemen.
Vooruitblik 2024         •    Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar
                              niet is aangetast.                                                            Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de GR
Bijlagen                                                                                                    Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële
                         Kwaliteit stelsel is gewaarborgd                                                   relaties tussen de GAD, haar medewerkers en de GR die van invloed kunnen
Niet-gecorrigeerde       De GAD heeft diverse organisatorische maatregelen getroffen om de                  zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn geen zaken gebleken
controleverschillen      onafhankelijkheid en die van de GAD medewerkers te waarborgen. Deze                welke aan u gerapporteerd moeten worden.
                         maatregelen zijn een onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor
SiSa tabel – fouten en   de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van
onzekerheden             kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Deze maatregelen omvatten onder meer:
                         •   Voorschriften en procedures omtrent onafhankelijkheid. Deze
Onafhankelijkheid            voorschriften voor professioneel gedrag op het gebied van kwaliteit en
                             onafhankelijkheid zijn opgenomen in de Gedragscode van de gemeente
                             Den Haag. Deze Gedragscode geldt voor iedere medewerker van de GAD
                             en wordt jaarlijks geactualiseerd.
                         •   Jaarlijkse bevestiging van de onafhankelijkheid door alle medewerkers van
                             de GAD.
                         •   Cliënt- en opdrachtacceptatieprocedures, waaronder een beoordeling of
                             sprake is van mogelijk conflicterende diensten.
                         •   Intern en extern kwaliteitsonderzoek.
                             Reviews door externe toetsers die niet bij de opdracht betrokken zijn, ter
                             waarborging van een deugdelijke grondslag/deskundig oordeel.

                                                                                                                                                                                         10/10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>