<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                                                            2


Inhoudsopgave

Inleiding ..................................................................................................................................... 3
Opbouw meerjarenbegroting ..................................................................................................... 4
   Indeling programmabegroting ................................................................................................ 4
   Beleidsbegroting..................................................................................................................... 4
Programmaplan ......................................................................................................................... 6
   Dienstverlening naar inwoners en bedrijven .......................................................................... 8
   Financieel beleid .................................................................................................................... 9
   Programma 1: Heffen ........................................................................................................... 10
   Programma 2: Informatie & Inning ...................................................................................... 14
   Programma 3: Waarderen..................................................................................................... 18
   Programma 4: Overhead....................................................................................................... 23
   Algemene dekkingsmiddelen ............................................................................................... 24
Paragrafen ............................................................................................................................... 26
   Weerstandsvermogen en risicobeheersing ........................................................................... 26
   Financiering & treasury ........................................................................................................ 29
   Verplichte kengetallen.......................................................................................................... 31
   Bedrijfsvoering ..................................................................................................................... 32
Financiële begroting ................................................................................................................ 39
   Inleiding ............................................................................................................................... 39
   Overzicht Baten en lasten ..................................................................................................... 40
   Geprognosticeerde Balans .................................................................................................... 43
   Meerjaren-investeringsplanning ........................................................................................... 44
   Overzicht reserves en voorzieningen ................................................................................... 44
   BTW Compensatie ............................................................................................................... 45
Bijlage 1: Overzicht baten en lasten 2023 conform Iv3 matrix ............................................... 46
Bijlage 2: Kerngegevens .......................................................................................................... 47
Bijlage 3: Deelnemersbijdragen 2024-2027 ............................................................................ 48
Bijlage 4: Baten en lasten 2024 per taakveld verdeeld over de programma’s per deelnemer 49
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                               3


Inleiding
Voor u ligt het voorstel voor de begroting 2024-2027 van de Gemeenschappelijke Regeling
Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland (BSGR).

Eerder is de aan deze begroting ten grondslag liggende meerjarenbegroting 2023-2026 vastgesteld
door het Algemeen Bestuur. Hierna is de begroting aan de raden c.q. de verenigde vergadering van de
deelnemers voorgelegd, waarbij hen gevraagd is hun zienswijzen ten aanzien van het beleid van de
BSGR kenbaar te maken. Tenslotte is de definitieve programmabegroting en het programmaplan – met
inachtneming van mogelijke zienswijzen van de deelnemers – definitief door het algemeen bestuur in
haar vergadering van 23 juni 2022 vastgesteld. De vastgestelde begroting en de zienswijzen zijn ter
kennisname van Provinciale Staten van Zuid-Holland gebracht.

Voor het begrotingsjaar 2024 wordt vooralsnog geen taakstelling verwacht ten opzichte van 2023. De
indexering van de deelnemersbijdrage 2024 ten opzichte van 2023 is voorlopig bepaald door de
indexatie voor lonen en prijzen o.b.v. de verwachting prijs overheidsconsumptie van het CPB in de
septembercirculaire. Het stijgingspercentage is voor lonen (de Prijsoverheidsconsumptie werknemers
beloning werknemers) 6,4% (met een gecorrigeerde indexering van 2,5%) en prijzen (de Prijs
overheidsconsumptie, netto materieel (imoc) 9,0% (met een gecorrigeerde indexering van 6,6%).

De meerjarenbegroting bestaat uit het hoofdstuk opbouw meerjarenbegroting waarin de kaders van de
begroting uiteen worden gezet, een hoofdstuk waarin het programmaplan nader wordt uitgewerkt met
specificering naar de individuele programma’s, de paragrafen waarin een toelichting wordt gegeven op
de aanwezige risico’s en bedrijfsvoeringelementen en afsluitend de financiële begroting naar
economische kostencategorieën. In bijlage 4 wordt de deelnemersbijdrage 2024-2027 gepresenteerd.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                                             4


Opbouw meerjarenbegroting
Indeling programmabegroting

De programmabegroting bestaat uit verschillende onderdelen, die in het Besluit Begroting en
Verantwoording (BBV) door het Rijk zijn vastgesteld. Het zijn de beleidsbegroting, met daarin het
programmaplan, de paragrafen en de financiële begroting. De verschillende onderdelen worden
hieronder beschreven.

Beleidsbegroting

     1. Programmaplan

In de begroting zijn de werkzaamheden van de Belastingsamenwerking verdeeld over vier programma’s
namelijk:
programma 1 – Heffen
programma 2 – Informatie & inning
programma 3 – Waarderen
programma 4 – Overhead (voorheen Directie en bedrijfsvoering)
Daarnaast wordt er aandacht besteed aan de algemene dekkingsmiddelen en de post onvoorzien.

Bestaande programma-indeling met verantwoording overhead
x € 1.000                                           Jaarrekening     Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting
                                                        2022           2023       2023     2024      2025      2026      2027
Lasten                                                               Primitief     na
                                                                                wijziging
                                                                                 maart
                                                                                  2023
Programma Heffen                                            3.161        3.218       3.606    3.752     3.752     3.752     3.752
Programma Informatie & Inning                               2.905        2.867       2.980    3.162     3.162     3.162     3.162
Programma Waarderen                                         4.703        5.013       5.155    5.509     5.509     5.509     5.509
Programma Overhead                                          3.435        2.949       3.532    3.437     3.423     3.541     3.439
Algemene dekking en onvoorzien                                 -4           109        109      109       109       109       109
Totaal Lasten                                              14.200       14.156     15.381   15.968     15.954   16.072     15.970
Baten
Programma 1 - Heffen                                        -3.161      -3.218    -3.606    -3.752     -3.752    -3.752     -3.752
Programma 2 - Informatie & Inning                           -2.905      -2.867    -2.980    -3.162     -3.162    -3.162     -3.162
Programma 3 - Waarderen                                     -4.663      -5.013    -5.155    -5.509     -5.509    -5.509     -5.509
Programma 4 - Overhead                                      -3.435      -2.949    -3.532    -3.437     -3.423    -3.541     -3.439
Algemene dekking en onvoorzien                                 118        -109     1.057      -109       -109      -109       -109
Totaal Baten                                               -14.046     -14.156   -14.216   -15.968    -15.954   -16.072    -15.970
Gerealiseerde totaal van saldo van baten en lasten             154           0     1.165         0          0         0          0
Mutaties reserves
Onttrekkingen aan het rekeningresultaat                         0           0         0         0          0         0          0
Dotaties aan bestemmingsreserves                                0           0         0         0          0         0          0
Onttrekkingen aan bestemmingsreserves                        -240           0         0         0          0         0          0
Saldo mutaties reserves                                      -240           0         0         0          0         0          0
Resultaat na bestemming                                       -86           0     1.165         0          0         0          0


De indeling per programma is gelijk. In elk programma wordt antwoord gegeven op de ‘3W-vragen’:
1. Wat willen we bereiken aan maatschappelijke effecten?
2. Wat gaan we daarvoor doen?
3. Wat gaat dat kosten?

Omdat de BSGR een uitvoeringsorganisatie is, zullen de maatschappelijke effecten zich vooral vertalen
in de te verwachten productie die voor de deelnemers gedraaid zal worden en de kwaliteit van die
productie.
Bij de ontwikkeling van besturingsinstrumentarium zijn de deelnemers betrokken. De sturingselementen
zijn vastgelegd in de dienstverleningsovereenkomst.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                   5

De kosten van een programma worden weergegeven door middel van een tabel, waarin een aantal
wettelijk voorgeschreven elementen verwerkt zijn:
         a.     per programma c.q. productgroep de raming van de baten en lasten en het saldo;
         b.     het geraamde resultaat voor bestemming;
         c.     de mutaties in de reserves per programma (een + is een storting, een – is een
                onttrekking);
         d.     het geraamde resultaat na bestemming volgend uit de onderdelen b. en c.

De tabel is opgebouwd uit jaarschijven. Aanmerkelijke verschillen tussen de verschillende jaarschijven
worden toegelicht.

In de Regeling financieel beheer is opgenomen dat in de begroting een overzicht gegeven wordt van de
producten, respectievelijk diensten en de daarmee samenhangende baten en lasten. Voor deze
begroting wordt volstaan met de opmerking dat de programma-indeling overeenstemt met het
productenoverzicht.

Paragrafen

In de paragrafen wordt aandacht besteed aan een aantal financiële en bedrijfsmatige onderwerpen die
dwars door het beleid van de programma’s heen lopen. De onderwerpen – die het Rijk vanaf 2004 in
de programmabegroting verplicht stelt en welke van toepassing zijn op de BSGR zijn:
➢ de bedrijfsvoering;
➢ het weerstandsvermogen (de mate waarin tegenvallers financieel kunnen worden opgevangen);
➢ financiering (lenen en uitzetten van geld).

    2. Financiële begroting

In de financiële begroting wordt de financiële positie van de BSGR toegelicht en een meerjarig overzicht
van inkomsten (baten) en uitgaven (lasten) gegeven. Daarnaast bevat dit onderdeel de
investeringsplanning en een overzicht van de reserves en voorzieningen.

Op basis van de te verwachten ontwikkelingen wordt er in maart 2023 een begrotingswijziging over
2023 aangeboden.

Bij de besluitvorming over de jaarrekening 2022 zal aan het bestuur formeel worden voorgesteld het
resultaat 2022 geheel ten gunste van het eigen vermogen te brengen. 5% van de lasten van de
begrotingswijziging 2023 is € 769K. Het eigen vermogen komt met de dotatie van het rekeningresultaat
uit op € 781K.
€ 12K teruggeven aan de deelnemers bij een zeer groot begrotingstekort over 2023 lijkt niet opportuun.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                     6


Programmaplan
Strategie
Vanaf de operationele start van de BSGR in 2011 is er hard gewerkt om op het huidige zeer optimale
prijs-kwaliteitsniveau te komen waarop de organisatie nu presteert. Het verkrijgen van de ISAE3402
type 2 verklaring, een waarborg voor de validiteit en betrouwbaarheid van de belastingprocessen is daar
een voorbeeld van. Tot op heden is de BSGR nog steeds de enige belastingorganisatie in Nederland
die in het bezit is van deze type 2 kwalificatie.

Ook voor de komende jaren zal het behoud van deze certificering centraal staan. Immers, ieder jaar zal
opnieuw moeten worden getoetst of de BSGR aan de hoge standaarden van deze certificering blijft
voldoen. Certificering is daarmee een belangrijk “unique selling point” in de aansluiting van nieuwe
deelnemers bij de BSGR. Deze certificering is des te meer van belang doordat met betrekking tot de
belastingrapportage volstaan wordt met uitsluitend de ISAE3402 rapportage.

Om interessant te blijven voor de huidige en nieuwe deelnemers is een optimale prijs-kwaliteit
verhouding essentieel. Continue aandacht voor kostenreductie blijft noodzakelijk, waarbij de kwaliteit
van de dienstverlening door de BSGR minimaal op hetzelfde niveau blijft.
Door de druk van kostprijsreductie en verdergaande ontwikkelingen in de werkzaamheden, waarbij voor
de individuele medewerker een verschuiving plaatsvindt van data-entry naar meer inzicht en analytische
vaardigheden, blijft de aandacht uitgaan naar een voortzetting van het maken van een verdere
kwaliteitsslag met het personeel. Het ingezette traject naar een meer zakelijke en bedrijfsmatige cultuur
wordt dan ook voortgezet.

Een belangrijk kenmerk van de BSGR is dat de prijs van haar producten gedetailleerd kan worden
doorgerekend. De door het Algemeen Bestuur van de BSGR vastgestelde kostprijsmethodiek speelt
daarbij een grote rol. De kostprijsmethodiek wordt gebruikt voor het verkrijgen van inzicht in de
kostenstructuur van de BSGR en kan worden gebruikt als sturingselement voor de BSGR zelf, als
berekeningsmethodiek voor potentiele nieuwe deelnemers en als basis voor de kostenverdeling tussen
de deelnemers onderling.

Element in de prijs-kwaliteit verhouding is tevens de verhouding tussen harmonisatie en standaardisatie
enerzijds versus maatwerk anderzijds. Harmonisatie en standaardisatie van uitvoering is elementair in
een grootschalig productieproces en feitelijk een randvoorwaarde voor toetreding tot de BSGR. Te
denken valt hierbij aan bijvoorbeeld betaaltermijnen, betaalwijzen (bijvoorbeeld automatische incasso’s
vanaf een bepaald bedrag), combineren van aanslagen en dergelijke.
Harmonisatie en standaardisatie van het belastingbeleid is qua kostenefficiency wenselijk, echter qua
politieke beleidsvrijheid lastig te realiseren. Deze politieke beleidsvrijheid heeft echter wel een prijs,
welke met het kostprijscalculatiemodel berekend kan worden. Het streven naar harmonisatie staat de
mogelijkheid daarmee niet in de weg dat de BSGR ook maatwerk aan haar deelnemers kan en wil
leveren. In dat geval zal de BSGR voor de betreffende deelnemer inzichtelijk maken wat daarvan de
kosten zijn ten opzichte van het afnemen van een geharmoniseerd product. Uitgangspunt is daarbij wel
dat de deelnemer de integrale kosten voor maatwerk betaalt. Daarbij dient niet onvermeld te blijven dat
de BSGR, volgens het principe van kostprijscalculatie (KPC), begroot op basis van voorcalculatie en
afrekent op basis van nacalculatie.

Voor de komende jaren speelt hierbij wel dat onze softwareleverancier haar diensten gestandaardiseerd
gaat aanbieden in een SaaS omgeving. Maatwerk via API’s is daarbij een optie, echter de kosten
hiervoor zullen worden doorberekend aan de opdrachtgever.
Deze standaardisering raakt dan overigens niet alleen belastingkantoren maar ook individuele
gemeenten en waterschappen die de belastingtaak nog zelf uitvoeren.
In samenwerking met andere belastingkantoren en onze softwareleverancier wordt wel getracht zoveel
mogelijk gedeelde klantwensen in te bouwen in deze standaard. Onze software leverancier heeft daarbij
wel aangegeven dat de verdere ontwikkeling van de SaaS applicatie, mede als gevolg van
ontwikkelingen en grote tekorten op de arbeidsmarkt, vertraging oploopt. Insteek van Centric is voorjaar
2023 meer inzicht te hebben in de voortgang van deze ontwikkeling.

Duidelijk is daarnaast wel dat de BSGR als uitvoeringsorganisatie als gevolg van externe factoren de
kosten de komende jaren zal zien oplopen. Was het enkele jaren geleden nog de verwachting dat
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                     7

digitalisering en basisregistraties (die momenteel nog verre van optimaal functioneren) zouden leiden
tot meer efficiency en lagere kosten, dan laat de praktijk inmiddels het tegenovergestelde zien.
Het ontbreken van geautomatiseerde terugmeldvoorzieningen in meerdere basisregistraties leidt zelfs
tot veel meer handwerk en daarmee hogere personele kosten en gooit ons feitelijk “terug in de tijd”.
Het stellen van zeer hoge eisen aan beveiliging en privacy binnen deze digitaliseringsgolf is daarbij een
extra kostenverhogende factor.
Hogere kosten zullen ook het gevolg zijn als bevragingen bij de bron vanuit de Common Ground
gedachte per eenheid getarifeerd gaan worden zoals dat ook nu ook al geldt voor de inzage/opvragingen
via Digid en de Berichtenbox waardoor het digitaal versturen van aanslagen inmiddels aanzienlijk
duurder is dan het verzenden van aanslagen per fysieke post.
Deze ontwikkelingen worden momenteel beïnvloed en vertraagd door tekorten op de arbeidsmarkt.

Opschaling van het aantal deelnemers kan in deze context niet alleen kostenvoordelen bieden maar
kan ook voorzien in de steeds hogere eisen die gesteld worden aan de kwaliteit van de medewerkers
en het ‘in control” zijn van de interne organisatie. De eisen die gesteld worden aan informatiebeveiliging
en privacy vormen daar een onderdeel van. De hiervoor benodigde kennis en expertise is gebaat bij
meer schaalgrootte.
Ook de toenemende vergrijzing binnen belastingorganisaties dwingt ons feitelijk de mogelijkheden voor
schaalvergroting te onderzoeken. Kennis van lokale belastingen wordt landelijk meer en meer een
schaars goed. Belastingorganisaties zullen daarom nog nadrukkelijker moeten gaan samenwerken.

Overigens zal de komende jaren het continuïteitsaspect gezien de vergrijzing, krappe arbeidsmarkt en
erosie van belastingkennis mogelijk gaan prevaleren boven het financiële aspect. De uitdijende werking
van steeds ingewikkelder wet- en regelgeving waarvoor de uitvoeringscapaciteit zowel kwalitatief als
kwantitatief te beperkt is maken dit continuïteitsissue nog nijpender.

Tot voor kort speelde de aanname dat de taken van belastingkantoren (fors) geraakt zouden kunnen
gaan worden door de discussie over de integratie van de objectenregistraties BAG, WOZ en BGT in
een samenhangende objectenregistratie (SOR).
De verwachting is nu dat de WOZ geen integraal onderdeel zal gaan uitmaken van de SOR. Slechts
een aantal elementen van de WOZ zullen mogelijk hiervan onderdeel gaan uitmaken, maar veel is nog
onzeker.

Worden belastingkantoren minder geraakt door de ontwikkelingen inzake de SOR, dit gaat niet op voor
de steeds verdergaande mogelijkheden voor burgers om bezwaar te maken tegen genomen
overheidsbesluiten.

Naar verwachting zal het vanaf 1 januari 2024 waarschijnlijk ook mogelijk worden om formeel bezwaar
aan te tekenen tegen het niet toekennen van een kwijtscheldingsverzoek. De verwachting is dat hiermee
een nieuwe doelgroep voor no cure no pay bureaus gaat ontstaan. Gezien de grote aantallen
kwijtscheldingsverzoeken waar belastingkantoren mee te maken hebben zal dit een fors opstuwend
effect op het volume van kostenvergoedingen kunnen hebben. De gevolgen van de coronacrisis zullen
dit effect alleen maar versterken.
Vraag is uiteindelijk dan ook of het al dan niet verlenen van kwijtschelding het meest effectieve
instrumentarium is in het armoedebeleid van overheidsorganisaties. Temeer daar de wettelijk
vastgestelde regels rond kwijtschelding niet altijd degenen helpen met de laagste netto besteedbare
inkomens voor wie kwijtschelding toch feitelijk bedoeld zou moeten zijn.

De BSGR ziet daarmee de komende jaren een additionele golf van no cure no pay bezwaren op zich
afkomen. En dit terwijl de WOZ bezwaren ook meer en meer worden ingediend door no cure no pay
buro’s. Naast de kostenvergoedingen is hier ook steeds meer personele capaciteit voor benodigd
aangezien de behandeling van een bezwaar ingediend door een no cure no pay bedrijf drie tot vier maal
zoveel capaciteit vraagt als een bezwaar dat door de burger zelf wordt ingediend.

De taken rondom de wet WOZ kunnen zo landelijk tot grote uitvoeringsproblemen leiden. Begin maart
2023 is door 15 belastingkantoren een brief gestuurd aan staatssecretaris Van Rij, waarin zij de
noodklok luiden en aangeven dat het punt waarop het WOZ systeem vastloopt dicht genaderd is. De
grenzen van de bedrijfsvoering zijn bereikt. Vlak na de verzending van de brief is door staatssecretaris
Van Rij aangegeven dat hij voornemens is de proceskostenvergoeding nog uitsluitend toe te laten
komen aan de woningbezitter, waarbij tevens de hoogte van de vergoeding naar beneden wordt
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                     8

aangepast. Nog voor de zomer wilt hij hierover een voorstel naar de Tweede Kamer zenden. Of dit
reeds voor 2024 gaat leiden tot lagere proceskostenvergoedingen is maar zeer de vraag.

Deze ontwikkelingen overziende maakt de BSGR zich grote zorgen over de kostenontwikkeling. De
begroting 2023 is gemaakt nog vóór de grote energiecrisis en de oplopende prijzen. De
begrotingswijziging 2023 van dit voorjaar zal daarom ook een fors tekort laten zien. Voor 2024 en verder
zal hiervan in mindere mate sprake zijn indien ook de areaaluitbreidingen van onze deelnemers
meegenomen mogen worden in de financiële prognoses. Tot op heden heeft de BSGR namelijk een
groot deel van deze groei binnen haar eigen begroting geabsorbeerd. De rek is hier nu echter uit temeer
ook grote verplichte investeringen uit de lopende begroting zijn gefinancierd.

Dienstverlening naar inwoners en bedrijven

In 2019 heeft de BSGR met haar deelnemers een geactualiseerde Dienstverleningsovereenkomst
(DVO) afgesloten (tekst vastgesteld door het dagelijks bestuur van de BSGR op 21 maart 2019). In de
DVO zijn met de deelnemers afspraken gemaakt over de dienstverlening van de BSGR. Enerzijds
naar de deelnemers zelf (wat mogen de deelnemers zelf van de BSGR verwachten) en anderzijds
naar de inwoners en bedrijven van het verzorgingsgebied (wat mogen zij, op basis van afspraken
tussen de deelnemer en de BSGR, verwachten). De BSGR beoogt de huidige tekst van de DVO
komend jaar met haar deelnemers door te spreken zodat deze gelijktijdig met de aanpassingen die in
de tekst van de gemeenschappelijke regeling van de BSGR moeten worden doorgevoerd als gevolg
van de gewijzigde Wet gemeenschappelijke regelingen uiterlijk in 2024 kunnen worden geëffectueerd.

Daarnaast wordt ook nog in andere regelingen, zoals het Besluit gegevensverstrekking, invulling
gegeven aan de dienstverlening naar de deelnemers. De hierin vastgelegde gegevensleveringen zijn
afgelopen jaar aan de deelnemers ter evaluatie voorgelegd. Dit heeft nog niet geleid tot enige
aanpassing in het Besluit. In de praktijk blijkt wel dat er zich toch mogelijk situaties kunnen voordoen
waarbij het ruimer delen van bij de BSGR beschikbare gegevens werkzaamheden voor een deelnemer
kan vereenvoudigen, bijvoorbeeld op het gebied van controles. Komend jaar zal dit verder met de
deelnemers worden besproken.

Voor wat betreft de dienstverlening naar inwoners en bedrijven is deze in de DVO geconcretiseerd in
afspraken over kwaliteitsaspecten. Hierover wordt twee keer per jaar aan de deelnemers gerapporteerd
te weten in de 8-maandsrapportage en de jaarlijkse belastingrapportage.
In de afgelopen jaren heeft de BSGR al op verschillende manieren de dienstverlening naar de inwoners
en bedrijven verbeterd en/of uitgebreid op het gebied van bereikbaarheid, communicatie en
betalingsmogelijkheden. Ingaande 2022 is bijvoorbeeld het maximale grensbedrag waarbij gebruik mag
worden gemaakt van het maximum aantal betaaltermijnen (acht) bij automatische incasso verhoogd
van € 5.000,- naar € 10.000. De deelnemers hebben hun belastingverordeningen hierop aangepast.
Onderwerp van discussie is nog wel de vraag of ook het maximum aantal betaaltermijnen bij
automatische incasso ongewijzigd moet blijven.
Tenslotte zal de BSGR, daar waar mogelijk binnen de wettelijke, technische en financiële kaders, blijven
streven naar een verdere verbetering van haar service aan haar klanten.
Zo heeft de BSGR in 2022 in het kader van de Vroegsignalering de digitale toegang tot individuele
dossiers beschikbaar gesteld, zodat sociale wijkteams van de aan de BSGR deelnemende gemeenten
inzage kunnen hebben in bij de BSGR openstaande belastingschulden van individuele
belastingplichtigen.

Alhoewel de BSGR continu zal blijven zoeken naar mogelijkheden om haar dienstverlening te
verbeteren, wordt hierbij wel uitdrukkelijk de kanttekening geplaatst dat bij eventuele begrotingstekorten
in de komende jaren het juist de dienstverlening zal zijn die ‘geraakt’ wordt.
Dit wordt veroorzaakt doordat de BSGR voornamelijk wettelijke taken uitvoert waarop, gezien het al
zeer lage kostenniveau van de BSGR en de steeds verder toenemende druk van strengere wettelijke
eisen o.a. op het gebied van aanbesteding, archivering, ict, privacy en verantwoording, niet verder kan
worden bezuinigd.
Ook de huidige zeer krappe arbeidsmarkt heeft gevolgen voor de dienstverlening, zelfs voor het op peil
houden van het huidige niveau.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                      9

Daarnaast zal ontegenzeggelijk de huidige tsunami aan WOZ-bezwaarschriften gevolgen gaan hebben
voor het dienstverleningsniveau als ingrepen van de Staatssecretaris niet uiterlijk per 1 januari 2024 zijn
doorgevoerd.

Financieel beleid

Vanuit de bestuurlijke werkgroep Financiële Kaderstelling Gemeenschappelijke Regelingen (FKGR) van
de gemeenten in Hollands-Midden is er voor het begrotingsjaar 2024 geen taakstelling ten opzichte van
2023. De indexering van de deelnemersbijdrage 2024 ten opzichte van 2023 is bepaald door de
indexatie voor lonen en prijzen o.b.v. de verwachting prijs overheidsconsumptie van het CPB in de
septembercirculaire.

Voor het begrotingsjaar 2024 wordt vooralsnog geen taakstelling verwacht ten opzichte van 2023. De
indexering van de deelnemersbijdrage 2024 ten opzichte van 2023 is voorlopig bepaald door de
indexatie voor lonen en prijzen o.b.v. de verwachting prijs overheidsconsumptie van het CPB in de
septembercirculaire. Het stijgingspercentage is voor lonen (de Prijsoverheidsconsumptie werknemers
beloning werknemers) 6,4% (met een gecorrigeerde indexering van 2,5%) en prijzen (de Prijs
overheidsconsumptie, netto materieel (imoc) 9,0% (met een gecorrigeerde indexering van 6,6%).

De algemene reserve mag, conform de geactualiseerde nota reserves en voorzieningen 2019, niet meer
bedragen dan 5% van het totaal van de begrote lasten. Op 25 juni 2020 is daaraan toegevoegd dat de
minimumhoogte 3% van de totale jaarlijks begrote lasten van de BSGR zal bedragen.

Onderstaand zal per programma de meerjarenbegroting nader worden toegelicht.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                10

Programma 1: Heffen

Onderwerp
Het programma Heffen omvat het tijdig, correct en volledig opleggen van zowel subject- als object
gebonden aanslagen waterschapslasten en gemeentelijke heffingen. Dit is inclusief de vergaring en
verwerking van de daartoe benodigde gegevens vanuit interne en externe bronnen (onder andere
Basisregistraties en de door de gemeenten en het waterschap aan te leveren belastinggrondslagen).
Daarnaast omvat het programma de activiteiten met betrekking tot het behandelen en afdoen van
bezwaren tegen plicht en maatstaf. Tevens worden ingebrekestellingen wegens het uitblijven van een
uitspraak binnen de wettelijke beslistermijn met betrekking tot deze bezwaren binnen het programma
Heffen opgepakt.

Wat gaan we doen?

Aanpassing belastingstelsel waterschapsheffingen
Het huidige belastingstelsel van de waterschappen bevat enkele knelpunten. Begin 2020 heeft een
stuurgroep onder leiding van voormalig staatssecretaris Menno Snel het voortouw genomen. Het
voorstel van de stuurgroep kon op 11 december 2020 in de Ledenvergadering van de Unie van
Waterschappen op unanieme steun rekenen.
Op 25 februari 2021 heeft de minister van Infrastructuur en Waterstaat het voorstel voor aanpassing
van het belastingstelsel naar de Tweede Kamer gestuurd.

De watersysteemheffing zorgt voor de middelen voor waterveiligheid en voldoende en schoon
oppervlaktewater. Volgens de huidige systematiek moeten de waterschappen de kosten voor een
belangrijk deel verdelen op basis van de waarde van gebouwen, grond en natuurterreinen. Het
belangrijkste knelpunt van deze heffing is de onredelijke invloed die de hoge waarde van wegen en
spoorwegen op de tarieven van de eigenaren van onbebouwde grond heeft. Hierdoor stijgen de kosten
voor deze groep zonder dat er extra voorzieningen tegenover staan.
Het voorstel van de waterschappen gaat uit van een model waarin de kosten op basis van
gebiedskenmerken worden verdeeld. Het model geeft de algemeen besturen daarbij meer
mogelijkheden dan nu om bij het verdelen van de kosten rekening te houden met specifieke
omstandigheden in het gebied en met de taakuitoefening. Toepassing leidt tot een gelijkmatiger
ontwikkeling van de tarieven voor alle betalende categorieën.

De waterschappen introduceren met deze voorstellen ook de mogelijkheid om te differentiëren in de
tarieven voor de watersysteemheffing gebouwd. Die kent op dit moment één tarief voor eigenaren van
woningen en eigenaren van niet-woningen. De WOZ-waarden van woningen is echter de afgelopen
jaren veel harder gestegen dan de WOZ-waarden van niet-woningen. Met de mogelijkheid van
tariefdifferentiatie kunnen de waterschappen binnen de categorie gebouwd tot een gelijkmatige
lastenontwikkeling komen. Het is daarbij nadrukkelijk de bedoeling dat deze tariefdifferentiatie enkel
voor deze toepassing wordt gebruikt.

Ook de zuiverings- en verontreinigingsheffing worden aangepast. De zuiveringsheffing dekt de kosten
van het zuiveren van rioolwater. De verontreinigingsheffing wordt in rekening gebracht als afvalwater
rechtstreeks in oppervlaktewater wordt geloosd. Op basis van de huidige wetgeving moeten
waterschappen mens- en milieubelastende stoffen gebruiken bij de laboratoriumanalyses voor het
vaststellen van de vervuilingswaarde van het afvalwater van bedrijven. Dat willen de waterschappen
niet meer. Daarom komen zij met een alternatief voor deze methode dat geen gebruik maakt van mens-
en milieubelastende stoffen.

De impact van de wijzigingen voor de BSGR leek relatief beperkt te zijn. Op basis van de laatste stand
van zaken is de verwachting dat er toch automatiseringsaanpassingen moeten worden doorgevoerd.
Daarnaast dient er aandacht te zijn voor de overgangsperiode waarin twee stelsels naast elkaar
moeten worden geadministreerd.
Het duurt in ieder geval nog tot 2025 voordat de wijzigingen geëffectueerd kunnen worden. Knelpunt
hierbij wordt het aanpassen van automatisering. Ten eerste zijn er bij onze leverancier mogelijk
onvoldoende resources aanwezig om alle wijzigingen die doorgevoerd moeten worden in dit tijdschema
gereed te hebben. Ten tweede is er geen complete definitiestudie uitgevoerd waarin de specificaties
waarmee de wijzigingen gepaard gaan vastgelegd zijn. Zolang er nog geen definitieve specificaties
vrijgegeven zijn, zal er door een automatiseerder niet ontwikkeld worden.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                    11

Daarmee zijn de financiële consequenties van deze wijziging op dit moment nog niet duidelijk en kunnen
daarom nog niet in de begroting worden meegenomen.

Belastingschuif naar gemeenten weer op de agenda
Gemeenten krijgen mogelijk een groter eigen belastinggebied. In het op 15 december 2021
gepresenteerde coalitieakkoord staat dat het nieuwe kabinet de mogelijkheid daarvoor als optie bekijkt.
Dat gebeurt dan in het kader van de uitwerking van een nieuwe financieringssystematiek voor
gemeenten en provincies. Die nieuwe bekostiging om tot een stabielere financiering van gemeenten en
provincies te komen, is gepland voor de periode na 2025 en kan daarmee samen gaan lopen met de
wijzigingen in de waterschapsheffingen.

Naast het mogelijk ruimere eigen gemeentelijk belastinggebied, worden in de beschouwing ook
alternatieven voor de onroerende zaakbelasting (ozb) betrokken. Inmiddels is voorzichtig sprake van
het invoeren van een ingezetenenheffing, waarin mogelijk ook de ozb geïncorporeerd zal worden.
In de kabinetsperiode 2021-2025 zal de financiering van de medeoverheden grotendeels volgens het
coalitieakkoord worden vormgegeven via de bestaande systematiek: samen de trap op, samen de trap
af.

Basisregistraties: een update
Lag in voorgaande jaren de nadruk op de invoering en implementatie van een aantal basisregistraties,
waaronder het Handelsregister en de LV WOZ, in de komende jaren zal de focus nadrukkelijk liggen op
het beheer hiervan. De eerste beheertools zijn inmiddels ontwikkeld en in gebruik. Het (door)ontwikkelen
van deze tools moet leiden tot een beheersituatie op de vakafdelingen.

Er was sprake van een voorgestane wijziging van het informatiemodel van de LV WOZ. Na rijp beraad
met de achterban is dit idee tijdelijk geparkeerd. De kosten voor IM-WOZ zijn dermate hoog dat ze niet
in verhouding staan tot de verwachte revenuen.

Ook Common-Ground heeft de afgelopen tijd weinig voortgang geboekt. Softwareontwikkelaars bleven
de ontwikkelingen volgen maar hebben, op een enkeling na, geen stappen genomen om Common-
Ground te omarmen. De richting was te onduidelijk. Inmiddels heeft vanuit Common-Ground wel een
heroverweging plaatsgevonden. Common-Ground moet een programma zijn voor en door álle
gemeenten en niet van een enkele zoals nu het geval is. Er wordt van Common-Ground dan ook een
project gemaakt, waarbij eenieder wordt betrokken.

De basisregistratie Kadaster BRK 2.0 wordt uiterlijk in juli 2023 in gebruik genomen. De jaren erna zullen
in het kader staan van het beheer van de nieuwe software die hiermee gepaard gaat. Uiteraard zal er
na implementatie gewerkt moeten worden aan de ontstane uitval.

Ditzelfde geldt voor de basisregistratie HR, deze is eindelijk zover dat er echt mee gewerkt kan worden.
We zetten nog vraagtekens bij de kwaliteit, alhoewel deze al beter is dan het Kamer van
Koophandelbestand.

Naast de basisregistraties spelen er op het vlak van ICT ook nog andere ontwikkelingen, zoals GDI en
GGI die gevolgen gaan hebben voor de bedrijfsvoering binnen de afdeling Heffen.
Werkprocessen zullen op een andere wijze moeten worden opgezet, mogelijk worden werkprocessen
in de uitvoering gecompliceerder. De medewerkers zullen dan ook middels opleiding in staat moeten
worden gesteld om de komende ontwikkelingen te kunnen blijven volgen.

In ieder geval zullen door de complexiteit van het stelsel de kosten, in tegenstelling tot eerdere
verwachtingen, op gaan lopen. Dat geldt niet alleen voor de kosten voor personeel, maar zeker ook
voor de kosten van goed werkende software en beveiliging van gegevens.

Beheer in de Cloud
In steeds toenemende mate worden er door IT-bedrijven diensten aangeboden in de Cloud.
Kostenbesparing en betrouwbaarheid zijn redenen voor de opmars van het gebruik van de Cloud en de
komende jaren zal landelijk gezien het aantal diensten en oplossingen dat in de Cloud draait, alleen
maar verder toenemen. Ook onze softwareleverancier, Centric, gaat zijn software de komende jaren
aanbieden vanuit de Cloud. Dat wil zeggen de software aanbieden middels een SaaS-oplossing
(Software as a Service).
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                                                               12

Centric beoogde om eind 2023 alle software die zij nu aan overheden aanbiedt via een SaaS-oplossing
beschikbaar te stellen. Deze doelstelling gaat door krapte op de arbeidsmarkt zeker niet gehaald
worden. Pas een zeer klein gedeelte is momenteel op deze wijze operationeel voor lokale heffingen.
De verwachting is dat er nog heel veel werk verzet zal moeten worden om alle software klaar te hebben
voor gebruik in de Cloud. Voorjaar 2023 zal er door Centric meer duidelijkheid gegeven worden met
betrekking tot de planning.

De overgang naar SaaS heeft wel de nodige consequenties, zowel voor de variaties van de gehanteerde
heffings-methodieken als op het personele vlak.
De verwachting is dat:
     • Vanuit de Cloud een standaardpakket zal worden aangeboden. Standaardisatie van
     heffingstechnieken wordt de norm, waarbij voor eventueel maatwerk per organisatie afzonderlijk zal
     moeten worden afgerekend. De BSGR beoogt voor wat betreft de standaardisatie wel, in
     samenspraak met collega belastingkantoren, de nodige inspraak hierin te krijgen, zodat bestaand
     maatwerk deels toch in de standaard kan komen.
     • Onderhoud van de software een stuk eenvoudiger en overzichtelijker zal worden, aangezien er
     primair nog maar één systeem behoeft te worden onderhouden.
     • De inzet van eigen dan wel ingehuurd applicatiebeheer kan worden ingeperkt. Het overgrote
     deel van de werkzaamheden vindt dan immers plaats bij de leverancier.

Buiten dat heeft het als gevolg dat door onze softwareontwikkelaar uitsluitend wordt geïnvesteerd in de
SaaS omgeving. De huidige applicatie wordt niet (of nauwelijks) onderhouden. Hierdoor zijn we
genoodzaakt weer meer zaken handmatig op te pakken, wat uiteraard tot hogere (personele) kosten
leidt.

Ook heeft BGSR per 2022 geen eigen applicatiebeheerders meer in dienst. De hierdoor ontstane
vacatureruimte wordt door BSGR nu ingevuld door externen, waaronder inhuurcapaciteit van Centric
zelf. Met dit laatste wordt beoogd de overgang naar de SaaS uiteindelijk makkelijker te laten
plaatsvinden.

Door krapte op de arbeidsmarkt kan ook inhuur slechts (te) beperkt worden ingezet. Door het opleiden
van eigen personeel voor de meer eenvoudige beheerwerkzaamheden per lijnafdeling wordt de
resterende vacatureruimte zo veel mogelijk ingevuld.

Voor belastingorganisaties en gemeenten en waterschappen die hun belastingtaak nog zelf uitvoeren
zal er overigens geen ontkomen zijn aan de overstap naar de Cloud. De verwachting is dat op
middellange termijn alle aanbieders van software voor lokale heffingen dit nog slechts zullen doen op
basis van een SaaS. Indien men hier nog aan wil ontkomen is het enige alternatief het zelf bouwen van
een applicatie, iets wat de BSGR als niet haalbaar beschouwt.

Wat gaat het kosten?
x € 1.000                               Jaarrekening      Begroting 2023     Begroting 2023    Begroting       Begroting     Begroting      Begroting
Lasten                                      2022            Primitief         na wijziging       2024            2025          2026           2027
                                                                               maart 2023
Personeelslasten                                  2.548             2.563              2.980           3.069         3.069          3.069        3.069
Overige goederen en diensten                        266               321                302             329           329            329          329
Automatisering                                      348               334                324             353           353            353          353
Totaal Lasten                                     3.161             3.218              3.606           3.752         3.752          3.752        3.752
Baten
Bijdragen deelnemers                             -3.161             -3.218            -3.511          -3.752        -3.752         -3.752        -3.752
Bijdragen deelnemers Overig                           0                  0               -95               0             0              0             0
Totaal Baten                                     -3.161             -3.218            -3.606          -3.752        -3.752         -3.752        -3.752
Resultaat voor bestemming                             0                  0                 0               0             0              0             0
Dotaties aan bestemmingsreserve                       0                  0                 0               0             0              0             0
Onttrekking aan het rekeningresultaat                 0                  0                 0               0             0              0             0
Onttrekkingen aan bestemmingsreserve                  0                  0                 0               0             0              0             0
Resultaat na bestemming                               0                  0                 0               0             0              0             0



De personeelslasten blijven de komende jaren, CAO-stijgingen uitgezonderd, na een zeer forse stijging
in 2023 op een redelijk gelijkblijvend niveau. Ditzelfde geldt voor de overige goederen en diensten. Voor
wat betreft de automatiseringskosten is niet uitgesloten dat deze meer zullen gaan oplopen dan hier
gepresenteerd. Dit uit hoofde van de ontwikkelingen inzake basisregistraties, common ground en
informatiebeveiliging. Zodra meer duidelijk is over de kosten hiervan zullen deze in een
begrotingswijziging worden meegenomen. Zoals hierboven is aangegeven is de impact van het nieuwe
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                          13

belastingstelsel van de nieuwe waterschappen nog niet meegenomen aangezien een concrete
definitiestudie en impact analyse op dit moment nog ontbreken.
Opgemerkt dient te worden dat de areaaluitbreidingen vanaf 2024 hierin nog niet meegenomen zijn,
omdat deze nog niet bekend zijn.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                   14

Programma 2: Informatie & Inning

Onderwerp
Het programma Informatie & Inning omvat het gehele proces van doelgerichte acties om de opgelegde
aanslagen in te vorderen: binnengekomen belastinggelden worden ingeboekt, in voorkomende gevallen
wordt automatisch dan wel na beoordeling kwijtschelding verleend en zo nodig worden
belastingplichtigen gemaand tot betalen. De aanmaningen kunnen uitmonden in een traject van
dwanginvordering. De BSGR verzorgt het gehele invorderingsproces, inclusief de dwanginvordering,
grotendeels zelf.
Daarnaast bevat dit programma de klantencontacten in de vorm van correspondentie, algemene
telefoonbeantwoording en balie- en receptiewerkzaamheden.
Tenslotte omvat het programma de behandeling en afdoening van bezwaar- en beroepschriften inzake
respectievelijk invorderingskosten en kwijtscheldingen.

Wat gaan we doen?
De BSGR en dus ook de afdeling I&I blijven de maatschappelijke trend volgen met betrekking tot meer
maatschappelijk invorderen. Door de decentralisering in het sociale domein wordt van lokale overheden
verwacht dat zij hier een actieve invulling aan geven. Er dient dus al in een vroeg stadium een duidelijk
onderscheid te worden gemaakt tussen 'niet kunnen' en 'niet willen' betalen van aanslagen.
BSGR gaat verder met de wijzigingen die in 2021 in werking zijn getreden maar die nog niet zijn
afgerond.
De vereenvoudiging berekening beslagvrije voet bij loon-/uitkeringsbeslag wordt op basis van
voortschrijdend inzicht minimaal 2x per jaar aangepast. Deze aanpassingen zijn weer van invloed op
reeds lopende loon-/uitkeringsbeslagen, aangezien deze berekening opnieuw dient te worden gemaakt
voor alle invorderingsdossiers die in deze beslagfase verkeren.
Ook vroegsignalering wordt bij gemeenten steeds verder uitgebreid. De sociale dienst van de gemeente
kan dan met belangrijke organisaties zoals woningbouwverenigingen, zorgverzekeraars,
energieleveranciers, sociale verzekeringsbank, etc. een convenant afsluiten, waarin wordt afgesproken
dat indien er bij één van de aangesloten organisaties een betalingsachterstand ontstaat, een sociaal
wijkteam wordt ingeschakeld om met de betreffende burger in gesprek te gaan om erger te voorkomen.
Gemeentelijke heffingen maken wettelijk nog geen deel uit van vroegsignalering, maar er zijn bij zes
grote gemeenten inmiddels pilots gestart om te beoordelen of deze heffingen in de nabije toekomst ook
onder deze regeling zouden kunnen gaan vallen.
Burgers kunnen indien gewenst op afspraak langskomen bij het kantoor van de BSGR, ook voor het
uitvoeren van een betaling. Hoewel het aantal bezoekers de afgelopen jaren steeds verder terugloopt,
blijft dit een contact- en betaalmogelijkheid voor burgers die gewaardeerd wordt
Degenen die 'niet willen' betalen, zullen eerder, maar ook "harder" en gerichter dienen te worden
aangepakt. De mogelijkheden om te betalen (per pin/contant aan de deurwaarder, maar ook via een
betaallink per sms of email) zijn er al, maar ook de inzet van de deurwaarders wordt hier meer en meer
op ingezet, waarbij op resultaat gestuurd wordt.

Kinderopvangtoeslagaffaire
In 2021 heeft de BSGR een start gemaakt met de Verzamelwet hersteloperatie Toeslagen. Dit houdt in
dat van elke mogelijke gedupeerde van de Toeslagenaffaire in de administratie dient te worden
gecontroleerd of er sprake is van openstaande schulden t/m belastingjaar 2020. Deze dienen bij
gedupeerden te worden kwijtgescholden. Daarnaast dienen bij gedupeerden eventueel betaalde
bedragen in 2021 en 2022 (en bestemd voor vorderingen t/m belastingjaar 2020) te worden
terugbetaald. Omdat gedupeerden zich nog t/m 31 december 2023 kunnen melden bij de
Rijksbelastingdienst (RBD) en de afwikkeling door de RBD erg moeizaam en langzaam verloopt, zal de
BSGR ook de komende jaren maandelijks controles uitvoeren en gedupeerden individueel berichten
over de afwikkeling.
Door het Ministerie van Financiën is besloten dat het compensatiebedrag van € 30.000,- dat
gedupeerden ontvangen vanuit de Rijksbelastingdienst, niet zal worden uitgesloten van het
vermogensonderdeel bij het aanvragen van kwijtschelding. Dit is omdat alle openstaande schulden door
publieke en private schuldeisers zijn kwijtgescholden en er een compensatie voor de geleden schade
is uitbetaald, waardoor gedupeerden een 'schuldenvrije' start krijgen.
Concreet betekent dit dat gedupeerden die eerder recht hadden op kwijtschelding dit in de toekomst
mogelijk niet meer zullen krijgen.
Daarnaast ziet de BSGR de volgende ontwikkelingen op zich afkomen:
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                  15

•     Wijziging beroepsprocedure kwijtschelding (artikel 25 Invorderingswet)
Het wetsvoorstel 'Fiscale Vereenvoudigingswet 2017' beoogt de burger betere rechtsbescherming te
bieden tegen de beslissing op een verzoek om kwijtschelding en tegen de beslissing op een verzoek
om uitstel van betaling.
Deze wijziging betekent dat op een uitspraak van een kwijtscheldingsverzoek in plaats van een
administratief beroep, een bezwaar kan worden ingediend. Met deze mogelijkheid wordt de
Invorderingswet gelijk getrokken aan de Algemene Wet inzake Rijksbelastingen.
De implementatie is door vertragingen bij de Rijksbelastingdienst voorlopig uitgesteld. De ingangsdatum
is in 2022 bepaald op januari 2024(*). Momenteel geldt dat bij elk verzoek om kwijtschelding of verzoek
om uitstel van betaling, de mogelijkheid bestaat voor een belanghebbende om, in het geval van
afwijzing, een administratief beroep in te dienen. Bij het ongegrond verklaren van een administratief
beroep is er verder geen mogelijkheid meer voor een verdere rechtsgang. In de nieuwe wet zou er in
plaats van een administratief beroep, een bezwaarschrift kunnen worden ingediend. Bij een ongegrond
verklaring van een bezwaarschrift, krijgt de belanghebbende de mogelijkheid van een rechtsgang naar
beroep, hoger beroep en beroep in cassatie.
Deze wijziging brengt naast een wettelijke behandeltermijn van 6 weken extra kosten voor de BSGR
met zich mee. Hierbij kan worden gedacht aan:
     • Dwangsommen voor het niet na kunnen leven van de behandeltermijn (€ 1.442,- p/s)
     • Kosten voor beroepsprocedures
     • Griffierechten te betalen voor kwetsbare doelgroepen
     • Behandelkosten voor bezwaren tegen afgewezen kwijtscheldingsverzoeken door onder andere
         'No Cure No Pay'-bureaus die zich op deze markt zullen richten (momenteel zijn deze bureaus
         nog met name gericht op de WOZ-waarde bepaling)
De BSGR heeft in samenwerking met Centric het kwijtscheldingsproces wel al zodanig ingericht dat al
zo veel mogelijk gewerkt kan gaan worden conform de genoemde behandeltermijn.
(*) = kosten als gevolg van de inwerkingtreding van de wet zijn niet in de begroting opgenomen.

•    Robotisering / Artificiële Intelligentie
RPA (Robotic Process Automation) of robotisering is de automatisering van op business rules
gebaseerde bedrijfsprocessen door middel van een software-applicatie of een 'software robot'. Met
name processen die een hoog repeterend karakter kennen qua verzamelen, invoeren en valideren van
informatie uit systemen of spreadsheets komen hiervoor in aanmerking.
De BSGR werkt met name met 'scripting' (processen die door een programma uitgevoerd worden, of
aanvullend op een proces worden uitgevoerd). Omdat de BSGR zal overgaan naar de cloudversie van
het belastingpakket, zullen alle scripts die momenteel worden gebruikt ter efficiency en/of controle van
de huidige processen, dienen te worden (her)beoordeeld. Bezien wordt of deze in de nieuwe cloudversie
kunnen dan wel moeten worden opgenomen.

•     Kwijtschelding 3.0
De bedoeling van Kwijtschelding 3.0 is dat de burger steeds meer zelf de regie gaan voeren over zijn
eigen gegevens. Het idee is dat de burger zijn eigen gegevens ophaalt bij de verschillende instanties
(Belastingdienst, UWV, RDW), deze verifieert en vervolgens meestuurt met het betreffende
kwijtscheldingsverzoek.
Met name de digitale toegankelijkheid van systemen voor burgers zal hierbij een belangrijke rol gaan
spelen, maar ook de mogelijkheden die burgers in betreffende systemen tot hun beschikking dienen te
krijgen. Dit zou kunnen inhouden dat er (automatiserings)aanpassingen in het proces dienen plaats te
vinden, maar zou ook mogelijk formatieve consequenties kunnen hebben.

Een tegengeluid rondom kwijtschelding is dat sommige waterschappen en gemeenten er voor willen
kiezen juist geen of beperkt kwijtschelding te verlenen. Een voorbeeld is om voor het vastrecht van
Diftar wel kwijtschelding te verlenen maar voor het aangeboden vuil niet. Met de huidige
kostenstijgingen en inflatie zijn het afgelopen jaar echter de vermogensnormen nog verder opgetrokken
waardoor meer burgers in aanmerking kunnen komen voor kwijtschelding.
Teveel verschillende varianten kunnen overigens wel leiden tot onduidelijkheid bij de burgers en
problemen bij de verwerking in het belastingsysteem. Immers op een combibiljet waar verschillende
variaties gehanteerd worden is dit niet alleen onduidelijk voor de burger maar ook
automatiseringstechnisch lastig uitvoerbaar.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                                                            16

Net niet in aanmerking komen voor kwijtschelding maar toch net niet rond kunnen komen. Deze gevallen
komen helaas vaak voor, zeker met de huidige kostenstijgingen en inflatie. Dit komt doordat de
berekening van de betalingscapaciteit (= inkomen minus woonlasten minus zorgkosten minus
rijksnormbedrag), te ingewikkeld is geworden.
Hierdoor kan het voorkomen dat burgers met een iets lager inkomen wel huurtoeslag ontvangen, maar
dan geen kwijtschelding krijgen, terwijl burgers met een hoger inkomen, maar zonder huurtoeslag, wel
kwijtschelding krijgen. Het totaalbedrag van kwijtschelding is veelal lager dan het totaalbedrag van
huurtoeslag, waardoor iemand met een lager inkomen uiteindelijk meer netto te besteden heeft dan
iemand met een hoger inkomen.

Dwanginvordering
De focus van invordering ligt op het voorkomen van 'instroom' van nieuwe wanbetalers. Invordering zal
meer en meer informatie-gestuurd worden. Het vooraf raadplegen van verschillende interne en externe
informatiebronnen kan mede bepalen welke invorderingsactie de meeste kans op resultaat biedt. De
belastingdeurwaarders van de BSGR kunnen bij hun bezoek aan wanbetalers beoordelen welke
invorderingsmaatregelen het beste kunnen worden ondernomen. Is een kwijtscheldingsverzoek niet
(meer) mogelijk, of reeds eerder afgewezen, dan kan er natuurlijk direct (gedeeltelijk) per PIN of contant
worden betaald.
Het leggen van beslag op roerende zaken is aan het veranderen. Wettelijk mag er op steeds minder
roerende zaken beslag worden gelegd omdat zaken als eerste levensbehoefte worden gerekend
(televisie, computer, etc.) waar geen beslag op mag worden gelegd. Sinds 2021 is het enerzijds
makkelijker geworden voor deurwaarders om 'administratief' beslag te leggen op een auto, maar
anderzijds wordt het steeds lastiger om nog beslag te kunnen leggen door de opkomst van 'private-
lease' omdat het eigendom van de auto dan ligt bij de leasemaatschappij. Het leggen van derdenbeslag
(bankrekening) wordt door banken enkel nog elektronisch toegestaan, waardoor dit via een beveiligde
emailomgeving wordt gedaan.
Als eerdere invorderingsacties geen gewenst resultaat opleveren, is een laatste actie veelal een
binnentreding conform artikel 44 van de Invorderingswet. Hierbij wordt onder toezicht van een
Hulpofficier van Justitie toegang tot de woning van de belastingplichtige geforceerd, waarna de
deurwaarder in staat is om beslag op roerende zaken te leggen.
Een andere laatste actie kan zijn, in het geval van eigendom, het leggen van beslag op onroerende
zaken. Hiermee kan een verkoop van een onroerende zaak worden geblokkeerd bij de notaris. De
wanbetaler wordt gedwongen zijn schuld te voldoen om de verkoop doorgang te laten vinden, dan wel
de schuld wordt verrekend met de verkoopsom.
Mocht een minnelijk akkoord niet mogelijk zijn met alle schuldeisers, dan kan de rechter besluiten tot
het traject Wet Schuldsanering Natuurlijke Personen (WSNP). Dit is een wettelijke regeling die het
mogelijk maakt om een burger na 36 maanden weer schuldenvrij te laten zijn. Er is dan sprake van
extern budgetbeheer (bewindvoering) bij de burger. Aan het einde van de WSNP ontvangen alle
schuldeisers een percentage van de vordering tegen finale kwijting.
Samenvattend betekent dit voor de toekomst van invorderen een veel meer informatie gestuurde en
digitale procesgang. Het administratieve werk is steeds meer aan het verdwijnen. De vrijkomende
capaciteit wordt ingezet om steeds pro-actiever burgers te benaderen.

Wat gaat het kosten?
x € 1.000                             Jaarrekening     Begroting 2023     Begroting 2023   Begroting        Begroting       Begroting    Begroting
Lasten                                    2022           Primitief         na wijziging      2024             2025            2026         2027
                                                                            maart 2023


Personeelslasten                               1.793              1.646            1.826           1.943            1.943        1.943        1.943
Overige goederen en diensten                     739                791              783             815              815          815          815
Bijdragen GDI                                    149                200              150             164              164          164          164
Automatisering                                   223                230              220             240              240          240          240
Totaal Lasten                                  2.905              2.867            2.980           3.162            3.162        3.162        3.162
Baten                                                                                                                   0            0            0
Bijdragen deelnemers                          -2.503             -2.667           -2.805           -2.998          -2.998       -2.998       -2.998
Doorbelastingen GDI                             -149               -200             -150             -164            -164         -164         -164
Uitvoeringskosten KTA                           -252                  0              -25                0               0            0            0
Totaal Baten                                  -2.905             -2.867           -2.980           -3.162          -3.162       -3.162       -3.162
Resultaat voor bestemming                          0                  0                0                0               0            0            0
Dotaties                                           0                  0                0                0               0            0            0
Onttrekkingen aan reserve/resultaat                0                  0                0                0               0            0            0
Resultaat na bestemming                            0                  0                0                0               0            0            0
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                17

De personeelslasten blijven de komende jaren, CAO-stijgingen uitgezonderd, na een zeer forse stijging
in 2023 op een redelijk gelijkblijvend niveau. Ditzelfde geldt voor de overige goederen en diensten,
waarbij opgemerkt wordt dat de kosten van het print- en drukwerk na een Europese aanbesteding in
2022 gestegen zijn. Voor wat betreft de automatiseringskosten is niet uitgesloten dat deze meer zullen
gaan oplopen dan hier gepresenteerd. Dit uit hoofde van de ontwikkelingen inzake basisregistraties,
common ground en informatiebeveiliging. Zodra meer duidelijk is over de kosten hiervan zullen deze in
een begrotingswijziging worden meegenomen.
Opgemerkt dient te worden dat de areaaluitbreidingen vanaf 2024 hierin nog niet meegenomen zijn,
omdat deze nog niet bekend zijn.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                   18


Programma 3: Waarderen
De Belastingsamenwerking voert voor haar deelnemers de Wet Waardering Onroerende Zaken (de
WOZ) uit. Het programma Waarderen omvat het beheer van gegevens van objecten, benodigd om tot
een jaarlijkse waardebepaling en waarde-vaststelling van die objecten te komen en deze gegevens en
waarden beschikbaar te stellen aan de interne processen en externe afnemers.
Onder het gegevensbeheer valt ook het onderhouden van de relaties tussen de WOZ en (externe)
basisregistraties, bijvoorbeeld de basisregistratie BAG bij de gemeenten. De BSGR voert het WOZ
proces inclusief de taxaties grotendeels in eigen beheer uit.
Daarnaast omvat het programma Waarderen alle activiteiten met betrekking tot het tijdig (juridisch)
behandelen en afdoen van waarde gerelateerde bezwaarschriften en wordt verweer opgesteld en
gevoerd tegen zowel ingediende WOZ-als plichts- en maatstaf(hoger)beroepschriften.

De uitvoering van de activiteiten dient plaats te vinden conform het toetsingskader en de richtlijnen van
de Waarderingskamer.

Wat gaan we doen?
Voor de belastingsector van gemeenten en waterschappen en specifiek voor de BSGR bieden onder
andere de lange-termijn-agenda van de Landelijk Vereniging Lokale Belastingen (LVLB) en het
strategiedocument van de Waarderingskamer (tot 2025) samen met de roadmap van onze
softwareleverancier Centric (tot 2025) een handvat voor de thema's, ontwikkelingen en initiatieven welke
de komende jaren binnen het belastingdomein te verwachten zijn. Zowel de roadmap van Centric als
de lange-termijn-agenda van de LVLB laten echter wel zien dat een aantal ontwikkelingen vertraging
oploopt en/of on-hold lijken te staan.

Specifiek voor de Waardering Onroerende Zaken (WOZ) biedt het strategiedocument van de
Waarderingskamer (2020-2025) en het jaarlijks geactualiseerde werkplan, inzicht in de belangrijkste
onderwerpen binnen de ontwikkelingen op het gebied van de Wet Waardering Onroerende Zaken
(WOZ) en de verwachte invloed daarvan op de werkzaamheden binnen het WOZ-domein. De politieke
keuzes op het gebied van lokale belastingen en de mogelijke alternatieven voor de OZB, zoals in het
regeerakkoord opgenomen, blijven op de korte(re) termijn nog onduidelijk met als gevolg dat
ontwikkelingen (nagenoeg) stilstaan totdat deze beleidskeuzes gemaakt zijn. Met de inmiddels zichtbaar
geworden enorme toename aan bezwaarschriften voor belastingjaar 2023 lijkt het noodzakelijk een
wijziging in wet-en regelgeving versneld op de agenda te krijgen.

Op basis van de huidige inzichten zal de WOZ-uitvoering steeds meer verweven raken met de
bijhouding en kwaliteitszorg van geo-basisregistraties en daarmee integratie van werkzaamheden en
toenemende samenwerking. De komende jaren zal nadrukkelijk ingezet gaan worden op betere en
verder geïntegreerde vastgoed-gerelateerde basisregistraties: samenwerking en ook met name
technische ontwikkeling gaan daarbij ‘hand in hand’. Deze zullen naast een kwaliteitsupgrade ook, maar
meer op de langere termijn, invloed hebben op de efficiency die behaald kan worden wanneer meer
data geüniformeerd en (daarmee) geautomatiseerd aangeleverd en verwerkt kan (gaan) worden.

Voor het maatschappelijk draagvlak en het vergroten van vertrouwen in de WOZ-gegevens en de
-waarden is het van belang dat de WOZ-uitvoering, zowel op het vlak van gegevensbeheer als WOZ-
taxaties, mee blijft ontwikkelen met maatschappelijke en technische ontwikkelingen. Met het hoge
digitaliseringstempo zal de komende periode steeds meer gestuurd worden op het standaardiseren van
processen en verminderen van complexiteit. Door gebruik te gaan maken van SAAS-oplossingen
kunnen in de toekomst vernieuwingen eenvoudiger en sneller worden doorgevoerd tegen een lagere
prijs-kwaliteitverhouding. Dit is echter ook één van de onderwerpen welke vertraging oplopen en
waarvan de planning verder richting de toekomst getrokken wordt.

Tussen 2024 en 2027 zullen zich binnen de drie disciplines op de afdeling WOZ (waarderen,
objectenbeheer en bezwaar & beroep) een aantal relevante ontwikkelingen gaan voordoen die invloed
hebben op het (toekomstige) werk van de medewerkers. Belangrijk is om bij deze ontwikkelingen aan
te sluiten, daarop te anticiperen maar vooral medewerkers de mogelijkheid te bieden mee te ontwikkelen
door zich bewust te laten zijn van de veranderingen die deze ontwikkelingen met zich (gaan)
meebrengen.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                  19

Structurele toename van omvang aantal WOZ-objecten.
De omvang van de areaaluitbreiding zal jaarlijks in kaart gebracht worden zodat de formatie op de
afdeling WOZ hierop aangepast kan worden. Momenteel is de afspraak deze één keer per 3 jaar door
te belasten en daarmee voor het eerst weer in 2024. Echter is het wenselijk deze cyclus van 3 jaar terug
te brengen naar een jaarlijkse doorbelasting aan de deelnemende gemeenten. Op basis van publicaties
per gemeente lijkt de areaaluitbreiding zich de komende jaren zeer gevarieerd te gaan ontwikkelen.
Daarbij kan de transformatie van leegstaande winkel- en/of kantoorruimte richting woningbouw een rol
gaan spelen, maar ook de uitwerking van het vastgestelde programma Stikstofreductie en
Natuurverbetering waarin de aangekondigde versnelling en verbreding op reductie van stikstof-neerslag
nog niet is opgenomen. Het programma wordt naar verwachting medio 2023 geactualiseerd. Welke
invloed dit gaat hebben op (toekomstige) bouwlocaties is nog niet voldoende duidelijk.

Samenhangende Objecten Registratie (SOR)
Binnen het interbestuurlijk samenwerkingsverband Dis Geo (doorontwikkeling in samenwerking van de
Geo-basisregistraties) werken verschillende partijen samen aan het ontwerp van een samenhangende
objectenregistratie (SOR) waarbij de randvoorwaarden, waaronder de organisatie van de SOR, de rollen
en verantwoordelijkheden van partijen (waaronder de samenwerkingsverbanden), de governance en de
financiering, de komende jaren verder uitgewerkt zullen gaan worden door o.a. het ministerie van
Binnenlandse Zaken (BZK), het Kadaster, de Waarderingskamer en de VNG. De tijdshorizon voor het
totale traject ligt voorlopig richting 2025.

De Waarderingskamer geeft op dit vlak echter aan zorgen te hebben over het (verder) uitblijven van
duidelijkheid over de beoogde SOR (en het common-ground-principe). Het feit dat er geen helderheid
is rondom de financiering van de implementatie en het beheer van de SOR speelt hierin een rol .Dit kan
invloed hebben op de doorontwikkeling van de WOZ-uitvoering en daarmee ook op de kwaliteit en
efficiency van de WOZ-dienstverlening aan belanghebbenden.

Op welke wijze de WOZ hiervan (niet integraal maar op elementniveau) onderdeel zal gaan uitmaken
blijft bijvoorbeeld nog onzeker. Daar waar belastingorganisaties betrokken zijn bij de bijhouding van
onderdelen die in de SOR betrokken worden, zal voorafgaand al de samenwerking met collega’s buiten
de eigen organisatie gezocht moeten worden om op inhoud de gegevens in lijn te brengen en/of te
houden.

Specifiek voor de BSGR en de deelnemende gemeenten zal, in navolging van het uitgevoerde project
‘over naar gebruiksoppervlakte’ (bij woningen), het opgestelde beheerplan BAG- WOZ aankomende
jaren verdere invulling moeten gaan krijgen en ‘meer volwassen’ moeten gaan worden. De inzet van
(gezamenlijke) techniek is wenselijk om te waarborgen dat er nauwelijks verschillen op het gebied van
de gebruiksoppervlakte zijn/ontstaan (tenzij deze verklaarbaar zijn door afwijkende wettelijke
regelgeving). De komende jaren zal oriëntatie plaatsvinden op samenwerkingsmogelijkheden en -
portalen om de bereikte uniformiteit met name op onderdelen tussen de Basisregistratie Adressen en
Gebouwen (BAG) en de WOZ te continueren. In haar advies over kwaliteit en kwaliteitszorg van geo-
registraties heeft de Waarderingskamer al eerder nadrukkelijk, naast een breed bestuurlijk overleg (met
de bewindslieden) over deze ontwikkelingen, ook aandacht voor de financiering van een integrale
aanpak en inhoudelijke doorontwikkeling en structurering van het stelsel van geo-basisregistraties.

Duidelijk is daarnaast wel dat de BSGR als uitvoeringsorganisatie als gevolg van externe factoren de
kosten de komende jaren zal zien oplopen

Nieuw informatiemodel voor de WOZ
De Waarderingskamer heeft, samen met een aantal betrokken partijen, een nieuw informatiemodel voor
de WOZ opgesteld (IMWOZ) welke de basis moet gaan vormen voor de specificaties van de inhoud van
de Basisregistratie WOZ, de Landelijke Voorziening WOZ en verdere registraties die gemeenten en
samenwerkingsverbanden voeren voor de uitvoering van de Wet WOZ. De belangrijkste wijzigingen die
hierin benoemd worden zijn:
     • Andere modellering van gegevens van belanghebbenden: alleen natuurlijke personen of niet-
         natuurlijke personen kunnen in de nieuwe situatie belanghebbende zijn waardoor minder
         synchronisatieproblemen optreden (aangevuld met meer flexibiliteit voor aanvullende
         tenaamstelling);
     • Landelijke uniformering typering WOZ-objecten en WOZ-deelobjecten (mede ter voorbereiding
         op de SOR)
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                  20

    •   Afzonderlijk vastleggen van fysieke en taxatiekenmerken (mede ter voorbereiding op de SOR)
    •   IMWOZ als stap richting Common Ground: gegevensbestanden worden losgemaakt van
        functionele applicaties zodat diverse functionele applicaties gebruik kunnen maken van
        dezelfde gegevensbestanden en hier ook in of op kunnen muteren. (StUF-)XML-berichten
        worden op den duur vervangen door API-specificaties. Voor het muteren en massaal onttrekken
        van gegevens blijven nog wel StUF-XML berichten gedefinieerd (StUF WOZ 3.20).

Op basis van het uitgebrachte eindrapport ‘aanvullend kostenonderzoek IMWOZ (uitgevoerd door VNG
Realisatie) zijn enkele conclusies getrokken met betrekking tot de te maken kosten welke voor de
implementatie door gemeenten en samenwerkingsverbanden gemaakt zouden moeten worden en
worden suggesties voor vervolgstappen gedaan. Het bepalen van de impact vraagt een diepgaander
onderzoek waarbij ook de softwareleveranciers betrokken moeten (gaan) worden. Vooralsnog is de
conclusie gerechtvaardigd dat de zeer hoge kosten van IMWOZ niet worden gecompenseerd door dito
baten.

Rijksprogramma Regie op Gegevens (RoG)
Het programma ‘Burgers en bedrijven in regie op hun gegevens’ is geïnitieerd door de Regieraad
Dienstverlening en handelt in opdracht van de ministeries van BZK en EZK.

Specifiek voor het WOZ-domein kan gedacht worden aan het permanent ‘openzetten’ van
objectgegevens. Door de vele lopende ontwikkelingen, de toegenomen werkdruk door, met name
(NCNP)bezwaren en de uitdagende arbeidsmarkt zal deze ontwikkeling waarschijnlijk op korte(re)
termijn slechts beperkt tot uitvoering kunnen worden gebracht; controle en analyse door de
medewerkers (ook in verband met synchroon houden van koppelingen tussen basisregistraties) blijft
immers noodzakelijk.

De ontwikkeling van een nieuwe generatie taxatiemodellen
Voor de traditionele taxatiemodellen gebaseerd op sec vergelijkings- of (lineaire) regressiemethodieken,
zoals bij het huidige taxatiemodel van de BSGR, zal innovatie en aanvullende ontwikkeling richting
integratie met Artificial Intelligence (AI) en Machine Learning (ML) de komende jaren noodzakelijk
worden. Deze nieuwe generatie taxatiemodellen kan flexibeler gebruik maken van verschillende vormen
van informatie en (open) data. De ontwikkelingen en mogelijkheden zullen in de komende jaren
nauwlettend gevolgd worden. Vanaf 2023/2024 zal onderzocht worden of de strategische ontwikkeling
van het Waarderingspakket van Centric in de nabije toekomst kan voldoen aan de noodzakelijke
ontwikkelingen.

Transparantie en uitlegbaarheid
Het uiteindelijke doel blijft, binnen de context van de geldende eisen voor de uitvoering van de WOZ-
werkzaamheden, dat de aansluiting op marktwaarde zo maximaal/optimaal mogelijk is. Aan de hand
van (internationale) standaarden wordt de kwaliteit van de taxatiemodellen door de BSGR lopend het
proces gecontroleerd en uiteindelijk door de Waarderingskamer getoetst. Naast het kunnen bepalen
van een zo juist mogelijke taxatiewaarde zal er ook, in navolging van het advies uit het WODC-rapport,
aandacht nodig zijn voor transparantie en uitlegbaarheid en het betrekken van burgers in de
totstandkoming van de WOZ-waarde voor woningen. Het in 2023, voor elke gemeente binnen de BSGR,
opgesteld verantwoordingsdocument zal jaarlijks herzien worden aan de hand van de wijzigingen en
doorgevoerde aanpassingen in de inrichting van het WOZ-proces, de vakbekwaamheidseisen en de
wijze waarop de WOZ-waarden tot stand zijn gekomen.

De aankomende jaren zal het gemoderniseerde taxatieverslag ook geïmplementeerd en doorgevoerd
gaan worden. Hierin zal dan ook een verwijzing plaatsvinden naar het bovengenoemde
verantwoordingsdocument. Door het gebruik van foto's, grafieken en kaartjes wordt echter van de
taxatie-applicaties andere functionaliteit gevraagd bij het (massaal) vervaardigen van dit type
taxatieverslag. Uit een pilot zal duidelijk moeten worden of het (massaal) vervaardigen en ter
beschikking stellen, onder ander via MijnOverheid, ook überhaupt uitvoerbaar is.

Onderzoek bezwaren in relatie tot toegekende kostenvergoeding NCNP-bureaus
De grote hoeveelheid af te handelen (gestandaardiseerde) bezwaarschriften welke worden ingediend
door No-Cure-No-Pay (NCNP) bureaus die namens woningeigenaren bezwaar maken tegen de WOZ-
waarde heeft als gevolg dat er toenemende zorgen zijn rondom de grenzen van de
uitvoeringsactiviteiten. De tijdigheid van de afhandeling van bezwaarschriften komt hiermee in het
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                                                                             21

geding maar in het verlengde daarvan mogelijk ook het tijdig bekend maken van de WOZ-waarden in
de daaropvolgende beschikkingsronde.

Inmiddels is duidelijk dat onder andere het sentiment rondom de marktontwikkelingen op de
woningmarkt en de reclamespotjes van de NCNP-bureaus op radio en televisie een onbeheersbare
toename van bezwaarschriften met zich meebrengen. Door de tot op heden uitblijvende
wijziging/aanpassing op de bestaande wet- en regelgeving, waardoor het verdienmodel van deze
bureaus intact is gebleven, zal de dienstverlening de komende jaren dusdanig onder druk komen te
staan dat er keuzes gemaakt zullen moeten gaan worden in kernprocessen. De tijdslijnen van de
afhandeling van de bezwaren en de herwaarderingsactiviteiten zijn naar alle waarschijnlijkheid niet meer
verenigbaar, niet in de laatste plaats door de vastlopende dossiers in de beroepsfase bij zowel de
uitvoeringsorganisatie als de rechtbanken.

De recent door 15 belastingkantoren ondertekende brief aan de staatssecretaris van Financiën -
Fiscaliteit en Belastingdienst over dit onderwerp heeft erin geresulteerd dat staatsecretaris Van Rij heeft
aangekondigd om nog voor de zomer de Tweede Kamer te informeren over de te nemen maatregelen
en plannen. De beoogde wettelijke aanpassingen zijn er onder andere op gericht om de
(proceskosten)vergoedingen meer in verhouding te brengen met het werk dat door de NCNP bureaus
wordt verricht. Het verdienmodel zou daardoor een stuk minder aantrekkelijk moeten worden. Daarnaast
zou de vergoeding standaard aan de woningbezitter uitbetaald moeten gaan worden waardoor de
belastingplichtige meer in het proces van bezwaar en beroep wordt betrokken. Aanpassing van de wet-
en regelgeving wordt niet eerder dan voor belastingjaar 2024 verwacht.

Het is daarnaast van belang om de ontstane problematiek niet los te zien van het uitgangspunt dat de
waarde-vaststelling geen exacte wetenschap of wiskundige berekening is maar dat er altijd sprake is
van een schatting van de waarde en in feite dus van een waardebepaling binnen een bepaalde
bandbreedte (WOZ-paradox). De politieke keuzes die de komende jaren gemaakt zullen gaan worden,
zullen een prominente factor zijn in de toekomstige kostenontwikkeling voor de uitvoering van het WOZ-
proces; een mogelijke wijziging in de OZB-heffing waarover in het regeerakkoord gesproken wordt, kan
daarnaast alles bepalend worden.

Deze ontwikkelingen overziende maakt de BSGR zich, zoals gezegd, grote zorgen over de
kostenontwikkeling. De energiecrisis, de hoge inflatie en de daling van de koopkracht vormen een risico.

De vergrijzing, krappe arbeidsmarkt en erosie van belastingkennis zullen de komende jaren, naast het
financiële aspect, een grote rol gaan spelen. De steeds ingewikkeldere en uitgebreidere wet- en
regelgeving, waarvoor de uitvoeringscapaciteit zowel kwalitatief als kwantitatief te beperkt is, maken de
continuïteitsissues nog nijpender.

Wat gaat het kosten?

x € 1.000                                                  Jaarrekening 2022   Begroting 2023     Begroting     Begroting     Begroting      Begroting    Begroting
Lasten                                                                           Primitief       na wijziging     2024          2025           2026         2027
                                                                                                  maart 2023


Personeelslasten                                                       3.418            3.341           3.541        3.767          3.767        3.767        3.767
Overige goederen en diensten                                             815            1.127           1.158        1.244          1.244        1.244        1.244
Automatisering                                                           400              545             457          498            498          498          498
Project overgang waarderen naar gebruiksoppervlak                         -1                0               0            0              0            0            0
Project overgang waarderen naar gebruiksoppervlak Velsen                  40                0               0            0              0            0            0
Project resterende opschoningsact. Velsen                                 31                0               0            0              0            0            0
Totaal Lasten                                                          4.703            5.013           5.155        5.509          5.509        5.509        5.509
Baten
Bijdragen deelnemers                                                  -4.663            -5.013         -5.155        -5.509         -5.509       -5.509       -5.509
Totaal Baten                                                          -4.663            -5.013         -5.155        -5.509         -5.509       -5.509       -5.509
Resultaat voor bestemming                                                 40                 0              0             0              0            0            0
Onttrekkingen aan het rekeningresultaat                                    0                 0              0             0              0            0            0
Dotaties aan bestemmingsreserves                                           0                 0              0             0              0            0            0
Onttrekkingen aan bestemmingsreserves                                    -40                 0              0             0              0            0            0
Resultaat na bestemming                                                    0                 0              0             0              0            0            0



De personeelslasten blijven de komende jaren, CAO-stijgingen uitgezonderd, na een zeer forse stijging
in 2023 op een redelijk gelijkblijvend niveau. Hierbij wordt wel de kanttekening gemaakt dat nog
onduidelijk is hoe de NCNP bezwaren zich de komende jaren zullen ontwikkelen en wat het effect is
van de voorgenomen ingrepen van staatssecretaris Van Rij op deze ontwikkelingen. De meerjaren
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                             22

begroting van het programma Waarderen is daarmee met veel onzekerheid omgeven. Politieke
beslissingen in het komende jaar zullen hierin bepalend zijn.
Voor wat betreft de automatiseringskosten is niet uitgesloten dat deze meer zullen gaan oplopen dan
hier gepresenteerd. Dit uit hoofde van de ontwikkelingen inzake basisregistraties, common ground en
informatiebeveiliging. Zodra meer duidelijk is over de kosten hiervan zullen deze in een
begrotingswijziging worden meegenomen.
Opgemerkt dient te worden dat de areaaluitbreidingen vanaf 2024 hierin nog niet meegenomen zijn,
omdat deze nog niet bekend zijn.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                                                           23


Programma 4: Overhead

Onderwerp
De directie, de staf en alle ondersteunende activiteiten ten behoeve van de primaire programma’s zijn
binnen dit programma ondergebracht. Hieronder vallen de taken met betrekking tot interne controle
werkzaamheden, management informatie, de financiële administratie, bestuur en beleid (waaronder
communicatie) en de P&O werkzaamheden. Ook vallen de loonkosten van de afdelingshoofden onder
dit programma.

Wat gaan we doen?
De komende jaren blijven in het teken staan van het onderzoeken van mogelijkheden voor verdere
uitbreiding van de BSGR. Primair wordt hierbij gekeken naar gemeenten binnen het gebied van het
Hoogheemraadschap van Rijnland.
Ook het onderzoeken van mogelijkheden voor een verdergaande samenwerking met andere
belastingsamenwerkingen kan een optie zijn.
Zowel de inflatie als het private arbeidsrecht, waarbij overname of samengaan wordt gezien als een
overgang van onderneming, kan hierbij een complicerende factor zijn.
Daarnaast speelt het issue van de NCNP bureau’s wat het bepalen van een overnameprijs bemoeilijkt.
Ten behoeve van uitbreiding wordt gebruik gemaakt van het kostprijscalculatiemodel waarbij middels
activity based costing alle werkzaamheden en activiteiten gedifferentieerd worden toebedeeld aan
primaire producten.
Daarnaast kan het kostprijscalculatiemodel worden gebruikt om de interne prijzen per product te
challengen en te benchmarken (denk hierbij bijvoorbeeld aan de prijs van een WOZ-object) en wordt
het kostprijscalculatiemodel tevens gebruikt om de deelnemersbijdrage van de huidige deelnemers te
bepalen.
Het behouden van een ISAE-verklaring zal een nadrukkelijk Unique Selling Point zijn in de
uitbreidingsstrategie. Immers, de BSGR is ook nu nog steeds de eerste en enige belastingorganisatie
die al negen jaar dit internationaal erkende kwaliteitspredicaat in haar bezit heeft. Ook over 2022 is
wederom een ISAE type II verklaring verkregen.

Voor wat betreft de interne organisatieontwikkeling, de ontwikkelingen op personeelsgebied, financiën,
automatisering en privacy wordt gemakshalve verwezen naar de paragraaf Bedrijfsvoering, zie pagina
35 en verder.

Wat gaat het kosten?
x € 1.000                             Jaarrekening     Begroting 2023       Begroting 2023     Begroting      Begroting     Begroting   Begroting
Lasten                                    2022           Primitief           na wijziging        2024           2025          2026        2027
                                                                              maart 2023
Personeelslasten                              1.154                 1.172              1.367          1.460         1.460       1.460       1.460
Kapitaallasten                                  232                   249                208            162           149         266         164
Automatisering                                1.015                   645                985            755           755         755         755
Huisvesting                                     748                   595                684            746           746         746         746
Overige goederen en diensten                    285                   288                288            314           314         314         314
Totaal Lasten                                 3.435                 2.949              3.532          3.437         3.423       3.541       3.439
Baten
Bijdragen deelnemers                          -3.435               -2.949             -3.532         -3.437        -3.423      -3.541       -3.439
Totaal Baten                                  -3.435               -2.949             -3.532         -3.437        -3.423      -3.541       -3.439
Resultaat voor bestemming                          0                    0                  0              0             0           0            0
Dotaties                                           0                    0                  0              0             0           0            0
Onttrekkingen aan reserve/resultaat                0                    0                  0              0             0           0            0
Resultaat na bestemming                            0                    0                  0              0             0           0            0



De personeelslasten blijven de komende jaren, CAO-stijgingen uitgezonderd, na een zeer forse stijging
in 2023 op een redelijk gelijkblijvend niveau. De loonkosten van de toegevoegde functie Afdelingshoofd
Bedrijfsvoering zijn hier ook in meegenomen.
De kapitaallasten zullen na een dip in 2024 en 2025 weer gaan oplopen in verband met een mogelijke
aanbesteding van het waarderingspakket en de aanschaf van (deels) nieuw meubilair. De
automatiseringskosten zijn gestegen als gevolg van de aanbesteding van de infrastructuur en
kantoorautomatisering in 2022. Deze kunnen nog verder gaan oplopen als gevolg van ontwikkelingen
inzake basisregistraties, common ground en informatiebeveiliging.
De huisvestingslasten stijgen als gevolg van zeer forse indexaties.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                                                              24

Algemene dekkingsmiddelen

Onderwerp
Naast de raming van baten en lasten per programma, schrijft het BBV (Besluit Begroting en
Verantwoording) in artikel 8 ook voor dat er een overzicht Algemene dekkingsmiddelen en een bedrag
Onvoorzien opgenomen moet worden. Deze posten zijn niet direct aan een van de voorgaande
programma’s verbonden. Daarnaast komen de financieringslasten en –baten in dit programma tot
uitdrukking.

Het bedrag onvoorzien
Het bedrag onvoorzien moet volgens het BBV expliciet vermeld worden. De keus wordt gelaten om dit
bedrag per programma of voor de begroting in zijn geheel te ramen. Om praktische redenen hanteert
de BSGR de laatst genoemde mogelijkheid.
De aanwending van het bedrag onvoorzien is alleen onder voorwaarden toelaatbaar; inzet vindt plaats
voor uitgaven die onvoorzien, onuitstelbaar en onvermijdbaar zijn en waarvoor in de begroting geen
raming is opgenomen. Indien een dergelijke uitgave een structureel karakter heeft, dan worden de
meerjarige consequenties als autonome ontwikkelingen in de volgende begroting verwerkt. Verwerking
van een onvoorziene post leidt tot een begrotingswijziging welke aan het Algemeen Bestuur wordt
voorgelegd. Het bedrag onvoorzien is vastgesteld op € 109K voor de periode 2024-2027.

Wat gaat het kosten?
x € 1.000                               Jaarrekening          Begroting 2023         Begroting 2023   Begroting   Begroting   Begroting   Begroting
Lasten                                      2022                Primitief          na wijziging maart   2024        2025        2026        2027
                                                                                          2023


Onvoorzien                                                0                109                  109         109        109          109          109
Flankerend beleid                                        -4                  0                    0           0          0            0            0
Totaal Lasten                                            -4                109                  109         109        109          109          109
Baten
Bijdragen deelnemers                                    127               -109                 1.115       -101        -101        -101         -101
Bijdragen deelnemers Overig                               0                  0                   -50          0           0           0            0
Overige opbrengsten                                      -9                  0                    -8         -8          -8          -8           -8
Totaal Baten                                            118               -109                 1.057       -109        -109        -109         -109
Resultaat voor bestemming                               115                                    1.165          0           0           0            0
Dotaties aan bestemmingsreserve                           0                    0                   0          0           0           0            0
Onttrekking aan het rekeningresultaat                     0                    0                   0          0           0           0            0
Onttrekkingen aan bestemmingsreserve                   -200                    0                   0          0           0           0            0
Resultaat na bestemming                                 -86                    0               1.165          0           0           0            0
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                                        25

Binnen het programma Algemene dekkingsmiddelen zijn er in de jaren 2024-2027 de volgende
incidentele baten en lasten.

                          Incidentele baten en lasten                          Begroting    Begroting    Begroting    Begrotin
Programma                 x € 1.000                                              2024         2025         2026         2027


Algemene Dekkingsmiddelen Onvoorzien                                                  109          109          109       109
                          Totaal Lasten                                               109          109          109       109
                          Baten

                          Totaal Baten
                          Gerealiseerde totaal van saldo van baten en lasten          109          109          109       109
                          Dotaties
                          Onttrekkingen bestemmingsreserve
                          Gerealiseerde resultaat                                     109          109          109       109


Door de provincie is in een notitie inzake incidentele baten en lasten aangegeven dat post onvoorzien
hiervan deel uitmaakt.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 26 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                     26


Paragrafen
Weerstandsvermogen en risicobeheersing

De weerstandscapaciteit van de BSGR bestaat uit de middelen en mogelijkheden waarover beschikt
kan worden om niet voorziene uitgaven (tegenvallers) te dekken. Onderdelen van de weerstands-
capaciteit kunnen zijn: het vrij besteedbare deel van de algemene reserve en stille reserves. Een stille
reserve is bij de BSGR niet aanwezig. Wel beschikt de BSGR over de post “onvoorzien”, waarmee
onvoorziene, onuitstelbare en onvermijdbare uitgaven kunnen worden gedekt. Deze post bedraagt
jaarlijks € 109K.

Op 27 juni 2019 is door het algemeen bestuur bepaald dat er een algemene reserve wordt opgebouwd
vanaf 2020 tot een maximum van 5% van de totale jaarlijks begrote lasten van de BSGR. Op 25 juni
2020 is daaraan toegevoegd dat de minimumhoogte 3% van de totale jaarlijks begrote lasten van de
BSGR zal bedragen.

Op grond van artikel 32 lid 4 van de Gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Gouwe-
Rijnland zijn de deelnemers verplicht er zorg voor te dragen dat de BSGR te allen tijde beschikt over
voldoende middelen om aan al zijn verplichtingen jegens derden te kunnen voldoen. Dit betekent dat
de deelnemers zelf maatregelen moeten treffen om eventuele risico’s af te dekken.

Binnen de BSGR is een gestructureerd risicomanagement model ontwikkeld (te weten de stappen
identificatie, analyse en beoordeling, beheersing van risico’s en structurele inpassing in het beleid), tot
uiting komend in een ISAE controleraamwerk. Het raamwerk beschrijft het volgende:

➢   De wijze waarop de belangrijkste processen binnen BSGR, gericht op het waarderen, heffen en
    invorderen van belastingen zijn ingericht, alsmede IT aspecten en het opstellen van de
    belastingrapportage en privacy.
➢   Per proces wat de doelstelling is.
➢   Welke risico’s kunnen optreden binnen deze processen.
➢   Welke beheersmaatregelen minimaal moeten zijn ingericht.

Dit raamwerk wordt jaarlijks indien nodig bijgesteld. Aangezien het besluit is genomen om geen
assuranceverklaring meer af te laten geven bij de belastingrapportage, wordt het raamwerk indien nodig
jaarlijks bijgesteld, zodat de deelnemers en met name de accountants van de deelnemers voor wat
betreft de belastingrapportage kunnen steunen op de ISAE3402 type II-rapportage.

Bij het opstellen van de begroting 2024-2027 worden de volgende risico’s onderkend, inclusief
kwantificering:
</pre>

====================================================================== Einde pagina 26 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 27 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                                                            27

Risico's                                            Getroffen maatregelen                                                      Kwantificering

Continuiteit van de geautomatiseerde
gegevensverwerking
Het is voor de BSGR als service organisatie van     Om de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking te           gemitigeerd
cruciaal belang dat de continuiteit van de          waarborgen heeft de BSGR een groot aantal interne
gebruikte (belasting)systemen gewaarborgd is. Bij   controlemaatregelen geïmplementeerd. Deze controlemaatregelen
uitval van een systeem zal dit direct van invloed   worden periodiek getoetst. Op basis van het
zijn op het serviceniveau van de organisatie.       informatiebeveiligingsbeleid van de BSGR wordt een
                                                    informatiebeveiliginsplan opgesteld, waarin maatregelen op ICT-
                                                    gebied zijn opgenomen, waarover jaarlijks aan het bestuur wordt
                                                    gerapporteerd.



Niet voldoen aan wet- & regelgeving
Wet- en regelgeving op het gebied van de diverse    De BSGR volgt de beleidsontwikkelingen op de voet. In de                   p.m.
belastingsoorten zijn onderhevig aan                meerjarenbegroting en jaarplannen wordt zoveel mogelijk rekening
veranderingen. Deze veranderingen zullen een        gehouden met diverse scenario’s. Desalniettemin blijft een
directe impact hebben op de bedrijfsvoering en      veranderende wet-en regelgeving een risico wat niet te vermijden,
investeringsbeslissingen van de BSGR                verminderen of over te dragen is.
Risico's bij schaalvergroting
Groei waarbij differentiatie verder toeneemt leidt Verdere schaalvergroting en daarmee verlaging van kosten is alleen   gemitigeerd
veelal tot kostenstijging en vermindering van de een begaanbare weg als de mogelijkheid bestaat tot een verdergaande
beheersbaarheid en reductie van de kwaliteit.      harmonisatie en standaardisering van beleid, grondslagen en
                                                   maatstaven. Hiervoor wordt aandacht gevraagd bij de deelnemers. Het
                                                   kostprijscalculatiemodel (KPC) rekent de kosten door op basis van de
                                                   gehanteerde systematiek. E.e.a. doet recht aan de beleidskeuzes die
                                                   de deelnemers hebben gemaakt.
Risico's binnen operationele processen
Door diverse oorzaken kunnen achterstanden          Het bepalen van ambitieuze productiviteitseisen en hier strak op     Grotendeels
ontstaan in de gegevensverwerking en de             sturen is cruciaal in het voorkomen en elimineren van achterstanden. gemitigeerd
belastingopleggingen en inningen. De BSGR en        Desalnietemin leveren de nieuwe basisregistraties plus bijbehorende
haar deelnemers lopen hierin het risico op          software een op voorhand niet te becijferen risico op vertraging op
vertraagde belastingopbrengsten (renterisico voor
deelnemers).
Liquiditeitsrisico
Het risico bestaat dat BSGR onvoldoende inzicht     De kasstromen binnen BSGR zijn zeer inzichtelijk mede door de              vrijwel nihil
heeft in de bestaande kasstromen.                   beperkte omvang hiervan. Voorwaarde is wel dat eventuele
                                                    liquiditeitstekorten tijdig worden aangevuld.
Uittredingsrisico
Met ingang van 2021 bestaat de BSGR uit twaalf   De nieuwe wet op de Gemeenschappelijke Regelingen gaat                        wordt
deelnemers, die hun belastingactiviteiten hebben waarborgen bieden ter beperking van het financiële risico bij                 gemitigeerd
uitbesteed aan de BSGR. Bij uittreding van een   uittreding.
deelnemer dient de continuiteit van de
bedrijfsvoering gewaarborgd te zijn.
Reputatieschade
De BSGR is een publieke organisatie met een         De BSGR werkt bewust aan de relatie met haar deelnemers en                 gemitigeerd
belangrijke publieke taak. Incidenten, schandalen   belastingplichtigen door in de communicatie dienstverlening en
en maatschappelijke onrust kunnen een negatieve     efficiency centraal te stellen en prestaties transparant inzichtelijk te
uitwerking hebben op de reputatie en goede          maken. Hiertoe dienen de website en management informatie.
naam.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 27 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 28 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                                                     28

Risico's (vervolg)                                   Getroffen maatregelen                                                   Kwantificering

ICT Ontwikkelingen
Landelijke ontwikkelingen ICT zoals common           De voor de komende jaren noodzakelijke ICT investeringen die door        p.m.
ground en het WOZ convenant                          het Rijk van belastingkantoren worden gevraagd zijn qua hoogte nog
                                                     niet in te schatten. Ook het Rijk geeft hierover nog geen duidelijkheid.

Maatwerk
Harmonisatie en standaardisatie van het              De mogelijkheden om maatwerk te kunnen bieden zullen de komende p.m.
belastingbeleid is qua kostenefficiency wenselijk,   jaren waarschijnlijk worden beperkt in verband met de ontwikkeling
echter qua politieke beleidsvrijheid minder voor     naar (standaard) cloudversies van belastingsoftware. Deze beperking
de hand liggend.                                     van maatwerk raakt dan overigens niet alleen belastingkantoren maar
                                                     ook individuele gemeenten en waterschappen die de belastingtaak
                                                     nog zelf uitvoeren. Indien in aanvulling op cloudversies maatwerk
                                                     wordt gewenst zal dit middels naar verwachting zeer kostbare API's
                                                     moeten worden gerealiseerd.
Areaaluitbreidingen
Toename aantal objecten per deelnemer                In de AB vergadering van 23 februari 2023 is besloten areaal            gemitigeerd
                                                     uitbreidingen jaarlijks mee te nemen in de begroting.
NCNP bezwaren
Landelijk gezien is er een forse toename te          De ultieme wettelijke beperking voor ongewenste effecten NCNP-          p.m.
verwachten in het aantal NCNP bezwaren met de        bureaus laat op zich wachten. Zorg is dat vanaf 2024 NCNP bezwaren
bijbehorende proceskostenvergoedingen de             zich mogelijk ook gaan uitbreiden naar andere domeinen, zoals de
komende jaren.                                       Kwijtschelding.




Risico's                                                          risicobedrag            jaar           kans           gewogen


Niet voldoen aan wet- en regelgeving                              p.m.                    2024 e.v.                  0,1 p.m.
Vervanging belastingapplicatie                                     € 1.500.000                 2025                  0,5 €    750.000
                                                                  over 5 jaar
Landelijke ontwikkelingen ICT zoals                               p.m.                           2024               0,75 p.m.
common ground en het WOZ convenant
Maatwerk                                                          p.m.                         2024                 0,75 p.m.
NCNP bezwaren (Per jaar stijgend)                                 p.m.                    2024 e.v.                 0,75 p.m.
Berekend risico                                                                                                          €      750.000
af: Algemene Reserve                                                                                                     €      781.000
Op te nemen in de risicoparagraaf van de                                                                                 p.m.
deelnemers excl. p.m.
* Op basis van een toevoeging van € 86K vanuit het rekeningresultaat 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 28 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 29 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                   29

Financiering & treasury

Treasurybeheer en –beleid
De financieringsfunctie van de BSGR is gericht op de ondersteuning van haar publieke taak. Het beheer
heeft uitsluitend een voorzichtig en risicomijdend karakter. De uitvoering daarvan vindt plaats binnen de
kaders van de wet Financiering decentrale overheden (Wet Fido, onder andere de kasgeldlimiet en de
renterisiconorm) en het eigen treasurystatuut.
Zoals voorgeschreven heeft de BSGR een treasurystatuut, vastgesteld door het Algemeen Bestuur op
10 februari 2022. In het Treasurystatuut zijn de verantwoordelijkheden en de bevoegdheden van de
verschillende functionarissen binnen de BSGR, die een rol hebben in het treasurybeheer, weergegeven.

Risicoprofiel
Gezien de aard en activiteiten van de BSGR is het risicoprofiel beperkt. Het kredietrisico (oninbaarheid
van geldleningen verstrekt aan derden), koersrisico, valutarisico en debiteurenrisico worden niet
gelopen. Alhoewel de huidige en toekomstige geldstromen van de BSGR uitermate inzichtelijk zijn, is
het liquiditeitsrisico groter geworden aangezien de huidige deelnemersbijdragen onvoldoende zijn om
de uitgaven te financieren.
Jaarlijks wordt, aan de hand van de ontwikkelingen op de financiële markten, de hoogte van de
rekenrente bepaald. Momenteel is dat 4% (www.rijksoverheid.nl).

De belasting- en de bedrijfsvoeringgeldstroom zijn binnen de BSGR strikt gescheiden op twee
hoofdrekeningen bij de huisbankier (ING). De BSGR heeft bij s’ Rijks schatkist eveneens twee rekening-
courantverhoudingen, één voor de belastinggelden en één voor de eigen bedrijfsvoering.
Om de liquiditeitspositie ten behoeve van de bedrijfsvoering te bewaken wordt er gewerkt met een
liquiditeitsprognose en –planning en een strikt debiteurenbeheer.

Kasgeldlimiet en renterisico
De kasgeldlimiet is een norm aan de hand waarvan bepaald wordt of bij het aantrekken van
geldmiddelen van derden gebruik gemaakt mag worden van kortlopende of langlopende leningen (Wet
Fido).
De kasgeldlimiet is gesteld op 8,2% van de omvang van de begroting, met een minimum van € 300K.
De begrotingsomvang van de BSGR is in het jaar 2024 ongeveer € 15,97 miljoen de bijbehorende
kasgeldlimiet is € 1.309 K. Dit betekent dat tot een bedrag van € 1.309K aan kortlopende geldleningen
mag worden afgesloten. Daarboven moet worden overgegaan op langlopende geldleningen.

De renterisiconorm is een belangrijk kader om afwegingen te maken op het gebied van volume, looptijd
en renteherzieningstermijnen van aan te trekken langlopende geldleningen. Met behulp van de
renterisiconorm kan worden bepaald op welke wijze de langlopende financiering moet worden ingezet
om de gevoeligheid van de begroting voor rentefluctuaties binnen de gestelde kaders te houden.
De renterisiconorm is 20% van het begrotingstotaal, met een minimum van € 2,5 miljoen. Dreigen de
verplichte aflossingen en renteherzieningen boven de renterisiconorm uit te komen, dan zullen nieuwe
langlopende schulden slechts met langere looptijden (met de daarbij behorende lagere
aflossingsverplichtingen)    uitkomst   moeten     bieden.    Voor    de     BSGR     bedraagt    de
renterisiconorm € 3,2 mln.
In de periode 2024-2027 zal naar verwachting geen gebruik worden gemaakt van kortlopende of
langlopende financieringen.

Schatkistbankieren
In het kader van het schatkistbankieren dient de BSGR een rekening-courant bij s’ Rijks schatkist aan
te houden waar overtollige middelen op worden gestort. Geld en vermogen mogen niet buiten de
Schatkist, zoals bij banken, worden aangehouden.
De BSGR heeft twee rekening-courantverhoudingen met s’ Rijks schatkist, één ten behoeve van
belastinggelden en één ten behoeve van de eigen bedrijfsvoering, zodat de twee geldstromen strikt
gescheiden kunnen worden.
Bepaalde middelen kunnen worden uitgezonderd van de verplichting om deze bij s’ Rijks schatkist aan
te houden, waaronder het drempelbedrag.
Het drempelbedrag bedraagt 2,0% van de totaaltelling van de verlies en winstrekening met een
minimum van € 1 miljoen.
Bij de BSGR worden de saldi dagelijks volledig afgeroomd c.q. aangevuld tot een nihil-saldo, waardoor
er geen bedragen buiten de Schatkist worden aangehouden. Zie onderstaand overzicht.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 29 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 30 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                                                                                            30



x € 1.000
Drempelbedrag                                                          2024           2025               2026             2027
Drempelbedrag                                                            1.000          1.000              1.000            1.000
Gemiddeld werkelijk                                                          0              0                  0                0
Verschil                                                                 1.000          1.000              1.000            1.000

EMU-saldo

Het EMU-saldo is het saldo van de inkomsten en uitgaven van de overheid op transactiebasis. Conform
het BBV (artikel 71) dient in de programmabegroting een berekening opgenomen te worden van het
aandeel van de decentrale overheidsinstelling in het EMU-saldo.

EU-lidstaten mogen als gevolg van de Europese regelgeving een begrotingstekort (EMU-saldo) hebben
van maximaal 3% van het bruto binnenlands product. Van dit maximale tekort is er sinds 2016 geen
uitsplitsing meer tussen decentrale overheden en het Rijk. Het EMU-saldo wordt anders berekend dan
in het baten-lastenstelsel:
                                                                                                        Begroting 2023
Omschrijving                                                                          Realisatie 2022                   Begroting 2024 Begroting 2025 Begroting 2026 Begroting 2027
                                                                                                          gewijzigd
1. Exploitatiesaldo voor bestemming reserves                                                     155             1.165-            -              -              -              -
2. Afschrijvingen tlv de exploitatie                                                             232               208            162            149            266            164
3. Bruto dotaties aan de post voorzieningen
4. Investeringen in (im)materiële activa                                                         528-             -              100-            -              200-           -
5. Baten uit bijdragen andere overheden die niet in de exploitatie zijn verantwoord
6. Desinvesteringen in (im)materiële activa
7. Aankoop van grond en uitgaven aan bouw-, woonrijp maken
8. Baten bouwgrondexploitatie
9. Lasten op balanspost voorzieningen
10. Lasten ivm transacties met derden en die rechtsstreeks tlv de reserves worden
gebracht
11. Verkoop van effecten
Saldo                                                                                            -141             -958             62            149             66            164



Het Exploitatiesaldo voor bestemming reserves is het uitgangspunt voor de berekening van het EMU-
saldo. Dit saldo is terug te vinden in het Overzicht van baten en lasten (zie pagina 41).
</pre>

====================================================================== Einde pagina 30 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 31 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                                     31

Verplichte kengetallen

Conform Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV), gepubliceerd op 17
maart 2016 en in werking getreden op 1 april 2016, dienen in de begroting en jaarstukken enkele
verplichte kengetallen te worden opgenomen. Hieronder worden deze in een overzicht weergegeven:
De kengetallen zijn grotendeels gebaseerd op geprognosticeerde balansgegevens. De
geprognosticeerde balans is opgenomen op pagina 44 van deze begroting. Naarmate de
geprognosticeerde balansgegevens verder in de toekomst zijn gelegen, worden deze minder
betrouwbaar.

Kengetallen                      Realisatie 2022 Begroting 2023 Begroting 2024 Begroting 2025 Begroting 2026 Begroting 2027
Netto schuldquote                         -1,4%          -2,1%          -2,9%           0,6%          -1,1%           -2,1%
netto schuldquote gecorrigeerd
voor alle verstrekte leningen             -1,4%          -2,1%          -2,9%           0,6%          -1,1%           -2,1%
Solvabiliteitsratio                       4,6%          12,1%           12,4%          11,4%          11,9%          12,2%
Structurele exploitatieruimte             -1,1%          -8,2%           0,0%           0,0%           0,0%           0,0%
Grondexploitatie                          N.v.t.         N.v.t.         N.v.t.         N.v.t.         N.v.t.          N.v.t.

Bovenstaande kengetallen maken het inzichtelijk hoeveel financiële ruimte er aanwezig is binnen de
BSGR om de structurele en incidentele lasten te kunnen dekken. De kengetallen geven daarmee inzicht
in de financiële weerbaarheid van de BSGR.

De netto schuldquote is de netto schuld als aandeel van de inkomsten en geeft inzicht in het niveau van
de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Er wordt een onderscheid gemaakt door het
kengetal zowel inclusief als exclusief de verstrekte leningen te berekenen. Van verstrekte leningen is
bij de BSGR geen sprake, zodat beide kengetallen aan elkaar gelijk zijn. Indien de netto schuldquote
negatief is betekent dit dat het eigen vermogen hoger is dan de boekwaarde van de investeringen.
Een netto schuldquote lager dan 1 wordt gezien als voldoende.

De solvabiliteitsratio drukt het eigen vermogen uit als percentage van het totale vermogen en geeft
daarmee inzicht in de mate waarin een organisatie in staat is aan haar financiële verplichtingen te
voldoen. Hoe hoger de solvabiliteitsratio, hoe groter de weerbaarheid van de organisatie. Omdat de
algemene reserve van BSGR gelimiteerd is tussen 3% en 5% van de begrote lasten, is deze ratio bij
BSGR relatief laag.

Bij de structurele exploitatieruimte betekent een positief percentage dat de structurele baten toereikend
zijn om de structurele lasten(waaronder de rente en aflossing van een lening) te dekken. De relevantie
van dit kengetal voor de beoordeling van de financiële positie is het belang om te weten welke structurele
ruimte een organisatie heeft om de eigen lasten te dragen. Vanaf 2024 is de exploitatieruimte nihil.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 31 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 32 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                    32

Bedrijfsvoering

Organisatieontwikkeling
Landelijke ontwikkelingen binnen het belastingdomein, zie hierboven, maar ook de steeds
verdergaande digitalisering zullen de komende jaren derhalve de organisatie ingrijpend gaan
beïnvloeden. De verwachting is dat bestaande functies zullen wijzigen, wellicht in omvang teruggaan of
mogelijk op termijn helemaal verdwijnen.
De BSGR doelt op specifiek de volgende drie ontwikkelingen:
    • Ontwikkelingen in de basisadministraties
    • De intrede van Artificial Intelligence
    • Het beheren van software applicaties in de cloud.

Ontwikkelingen in de basisregistraties
Ontwikkelingen in basisregistraties hebben als belangrijkste kenmerk dat zuiver administratieve
werkzaamheden grotendeels gaan verdwijnen en plaats gemaakt gaat worden voor werkzaamheden
met een belangrijke geo component. Dit vraagt van medewerkers analytische vaardigheden en ruimtelijk
inzicht, specifiek bij de afdelingen Heffen en Waarderen. De opstartproblemen van deze landelijke
basisregistraties maken dat er in plaats van minder vooralsnog meer capaciteit benodigd is.

Intrede Artificial Intelligence
Artificial Intelligence (A.I.) gaat de komende jaren steeds vaker zijn intrede doen op het werkterrein van
de BSGR. Niet alleen zal A.I. het werk van de huidige taxateur gaan raken, ook binnen Informatie en
Inning zal A.I. waarschijnlijk een belangrijke rol gaan spelen. Te denken valt dan met name aan het
onderdeel Kwijtscheldingen waar bij het nemen van standaard beslissingen mogelijk gebruik gemaakt
kan gaan worden van big data. Uiteraard zal de BSGR dit doen binnen de richtlijnen van vigerende wet-
en regelgeving zoals de AVG. Ook zal bij de keuze om onze huidige waarderingsapplicatie al dan niet
te continueren de mogelijkheid van integratie van A.I. technieken een belangrijke rol spelen.

Het beheren van (standaard) softwareapplicaties in de cloud
Deze (landelijke) ontwikkeling naar beheer van software in de cloud heeft met name effecten op de
behoefte van organisaties aan eigen applicatiebeheerders, in dienst dan wel ingehuurd.
Het beheer vindt voornamelijk dan plaats bij de softwareleverancier zelf. Automatiseringsfuncties gaan
plaats maken voor informatisering functies waarbij de liaisonfunctie met de softwareleverancier centraal
staat. Standaard beheertaken zoals het opstarten van "jobs" zullen zoveel mogelijk binnen de
lijnafdelingen worden ondergebracht.

De BSGR heeft al enige tijd de wens om met de vakbonden in gesprek te gaan over de totstandkoming
van een meer eigentijds Sociaal Statuut. Het huidige Sociaal Statuut is in 2013 vastgesteld en sinds die
tijd niet meer geactualiseerd. Gelet op de landelijke weerstand bij de bonden tegen modernisering van
bestaande Sociaal Statuten en mede ingegeven door de krapte op te arbeidsmarkt is besloten hier
voorlopig van af te zien.

Personeelsontwikkeling

Het sturen op kwaliteit van het personeelsbestand blijft in de komende jaren een aandachtspunt. De
werkzaamheden dienen immers efficiënt en kwalitatief hoogwaardig uitgevoerd te worden. Er wordt
steeds meer geautomatiseerd en gedigitaliseerd, waardoor de overblijvende taken andere
vaardigheden en competenties vragen, zoals een hoger werk- en denkniveau en analytisch vermogen.
Door de huidige beperkingen van met name de basisregistraties heeft dit nog niet geleid tot forse
efficiencyslagen. Dat in combinatie met de krapte op de arbeidsmarkt in met name het WOZ-domein
leidt tot een verhoging van de werkdruk aangezien de benodigde functieformatie niet volledig ingevuld
kan worden.
Het strategische personeelsplan liep tot en met 2022. Alhoewel er een sterke behoefte is aan een
personeelsplanning voor de komende jaren zal deze behoefte sterk beïnvloed gaan worden door
ontwikkelingen in het belastingdomein zoals bijvoorbeeld een eventuele wijziging in de grondslag van
de OZB zoals gememoreerd in het huidige Regeerakkoord. Zodra de contouren van deze
ontwikkelingen duidelijk worden zal de BSGR een nieuw strategisch personeelsplan opstellen.
Het eventueel invoeren van een ingezetenenheffing, waarbinnen mogelijk bestaande belastingsoorten
worden geïncorporeerd, kan landelijk vergaande consequenties hebben voor belastingorganisaties.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 32 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 33 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                   33

Besluitvorming hierover was gepland voor 2022. Ingrijpende mondiale ontwikkelingen hebben hierin
vertraging gebracht. De brief van 15 belastingkantoren van begin maart 2023 heeft de knelpunten
binnen het huidige belastingstelsel nogmaals nadrukkelijk onder de aandacht gebracht. Voor de zomer
van 2023 zal een voorstel aan de Tweede Kamer worden voorgelegd.

Voor de komende jaren zal in ieder geval worden ingezet op het versterken van potentieel dat uiteindelijk
kan doorgroeien naar functies van schaal 9 en hoger. Key posities in de organisatie die nu bemenst
worden door “vergrijzende” BSGR medewerkers kunnen zo van adequate opvolging worden voorzien.

Ontwikkelingen automatisering
Samen met een aantal andere belastingkantoren die allemaal gemeenten en tenminste 1 waterschap
als deelnemer hebben, wordt in een directeurenoverleg gesproken over de aan te houden koers als het
gaat om ICT ontwikkelingen. Hierbij worden ze geadviseerd door de leden van het kernteam. Dit zijn
vanuit deze belastingkantoren medewerkers die of verantwoordelijk zijn voor de ICT en/of beleid dan
wel afdelingshoofd zijn.

Door het kernteam wordt ook de ontwikkelagenda van Centric en Bakerware (onze portal leverancier
en inmiddels ook onderdeel van Centric) besproken met de betrokken partijen. Hierdoor is een ICT
samenwerking ontstaan tussen de genoemde kantoren aan de ene kant en de softwareontwikkelaar
aan de andere kant. Deze samenwerking leidt ertoe dat krachten gebundeld worden en kosten gedeeld.
Van elkaars kennis en kunde kan dan breder worden gebruik gemaakt.

De kostendeling is van belang gezien de hogere perceptiekosten die het gevolg zijn van de door het
Rijk in het leven geroepen en door te ontwikkelen basisregistraties. Deze landelijke basisregistraties
leiden tot aanzienlijke prijskaartjes. Niet alleen voor belastingkantoren, maar ook voor
belastingafdelingen van waterschappen en gemeenten. De verwachting is dat de vanuit het Rijk
geïnitieerde kosten alleen nog maar zullen stijgen. Het beperkt aantal organisaties dat pakketten levert
voor integrale belastingheffing en -inning wordt daarmee vanuit het Rijk geconfronteerd met zowel
omvangrijke softwarewijzigingen als de daarbij behorende zeer hoge kosten.

Twee belangrijke ontwikkelingen staan hierin centraal: De doorontwikkeling van een aantal
basisregistraties naar een samenhangende objectenregistratie en ”common ground”. Duidelijk is dat
hiervoor forse inspanningen en ICT investeringen benodigd zijn.

Daarnaast vragen WOZ-taxaties om steeds slimmere technieken. Door de inzet van enerzijds
kunstmatige intelligentie in taxatiemodellen en anderzijds meer locatiegegevens uit Geo-registraties en
GIS-analyses zullen de voor WOZ taxaties gebruikte modellen steeds betere taxaties leveren. Het
huidige waarderingspakket van de BSGR biedt deze technieken nog onvoldoende. Onderzocht zal
worden of de strategische ontwikkeling van het huidige waarderingspakket in de nabije toekomst gaat
voldoen aan de noodzakelijke ontwikkelingen.

Forse investeringen nopen softwareleveranciers tevens tot cloud oplossingen. Langzaam maar zeker
wordt door onze softwareleverancier gewerkt aan het ombouwen van haar applicaties om het beheer
van deze applicaties in de Cloud aan te kunnen bieden. Insteek was dat de belastingapplicaties in 2023
als SaaS oplossing via de Cloud zouden worden aangeboden. De grote tekorten aan ict-personeel op
de arbeidsmarkt nopen de leverancier inmiddels tot een aanpassing van deze planning. Voorjaar 2023
zou hierover meer bekend moeten worden.

Er zal een nog nauwere samenwerking moeten worden gezocht tussen belastingkantoren onderling om
ervoor te zorgen dat we onze processen op elkaar afstemmen en meesturend zijn in de ontwikkeling
van deze standaardsoftware. Insteek daarbij is dat door belastingkantoren ontwikkelde scripting zoveel
als mogelijk in de standaardsoftware wordt ingebouwd.

De verwachting is wel dat in de toekomst minder maatwerk geleverd zal worden door
softwareleveranciers dan nu het geval is. Dit zal uiteraard ook consequenties hebben voor de
deelnemers.
In voorkomende gevallen kan er gebruik worden gemaakt van maatwerk API’s. De kosten die dit met
zich meebrengt zullen dan worden doorbelast aan de opdrachtgever.
Een alternatief voor deze SaaS ontwikkeling is er echter niet aangezien het zelf ontwikkelen van een
belastingapplicatie een zeer kostbare en daarmee onbegaanbare weg is.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 33 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 34 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                34


Privacywetgeving
Sinds 25 mei 2018 wordt de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG) in Nederland
gehandhaafd. Dat wil zeggen dat de toezichthouder in deze, de Autoriteit Persoonsgegevens (AP),
actief controleert in hoeverre organisaties voldoen aan het in de AVG en overige van toepassing zijnde
wetgeving gestelde.

Alhoewel in eerdere wetgeving (Wet bescherming persoonsgegevens, Algemene wet bestuursrecht,
Algemene wet inzake rijksbelastingen en de Invorderingswet 1990) al strenge eisen werden gesteld aan
de wijze waarop er met gegevens in het kader van de belastingheffing en –invordering werd omgegaan,
heeft de invoering van de AVG de bewustwording rondom privacy en informatiebeveiliging nog
aanzienlijk aangescherpt.

Het in 2019 door de AP gepubliceerde document, Focus AP 2020-2023 ‘Dataprotectie in een digitale
samenleving’, is nog van toepassing en de daarin neergelegde doelstellingen van de AP tot en met
2023 zijn nog ongewijzigd. Momenteel is nog niet bekend of en wanneer de AP de doelstellingen gaat
publiceren waarop in komende jaren met name de aandacht naar uitgaat.

In het document uit 2019 geeft de AP op basis van een drietal gesignaleerde ontwikkelingen, te weten:
    • Doorgroei van de datasamenleving
    • Toename van digitaal onrecht
    • Toename van privacybewustzijn,

een tweetal gebieden- die de BSGR kunnen raken- waarop de AP zich tot en met 2023 focust, zijnde:
    • Digitale overheid
    • Artificiële intelligentie (AI) & algoritmes

Digitale overheid
Centrale en lokale overheden, uitvoeringsorganisaties en politie en justitie beschikken over een grote
hoeveelheid – vaak gevoelige en bijzondere – persoonsgegevens. De overheid werkt gericht aan het
inzetten van persoonsgegevens. Het is van belang dat de overheid verantwoordelijk omgaat met
persoonsgegevens, zodat mensen niet onnodig in de knel kunnen komen. Vanuit Rijksniveau is hierop
ingezet o.a. door de aanstaande invoering van de Wet Digitale Overheid (Wdo). De Wdo is een
zogeheten kaderwet; de wet regelt algemene principes, verantwoordelijkheden en procedures, maar
geen gedetailleerde regels. In de Wdo wordt geregeld dat publieke dienstverleners verplicht zijn om
identificatiemiddelen van het betrouwbaarheidsniveau ‘substantieel’ of ‘hoog’ te gebruiken om toegang
te geven tot online diensten waarbij de overheid deze betrouwbaarheidsniveaus nodig vindt.
De uitwerking van de Wdo als kaderwet vindt plaats in de lagere regelgeving, zoals in algemene
maatregelen van bestuur (AMvB’s) en ministeriële regelingen. Daarmee is er meer flexibiliteit om
innovatie, verdere keuzes en nieuwe voorzieningen en functionaliteiten in regelgeving te verwerken. De
Wdo maakt het mogelijk om straks, via publieke én private inlogmiddelen, digitaal zaken te doen met
bijvoorbeeld gemeenten en zorginstanties. Daarbij worden dan alleen die middelen toegelaten die door
de overheid op veiligheid en betrouwbaarheid zijn gecontroleerd.
Beoogd wordt om aan burgers elektronische identificatiemiddelen (eIDAS) te verstrekken met een
hogere mate van betrouwbaarheid dan het huidige DigiD. Dit gaat gevolgen hebben voor de wijze
waarop de BSGR toegang moet verlenen tot de gegevens in MijnBSGR.

Inmiddels heeft de Eerste Kamer op 29 november 2022 het wetsvoorstel in een eerste termijn van de
kant van de Kamer plenair behandeld. De voortzetting van het debat vindt plaats op 21 februari 2023.

De gebieden waarop de AP in deze extra de aandacht zal vestigen zijn voor zover voor de BSGR van
belang:
1:      databeveiliging en
2:      samenwerkingsverbanden/ongeoorloofd delen.

Ad1.
De AP verwacht van overheidsorganisaties dat zij structureel en op toereikende wijze investeren in hun
informatiebeveiliging. De komende jaren wil de AP overheidsorganisaties controleren op hun
beveiligingsniveau en hen stimuleren om werk te maken van een sterke IT- en datahuishouding. Dit
</pre>

====================================================================== Einde pagina 34 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 35 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                    35

heeft als consequentie dat de kosten rondom automatisering de komende jaren verder zullen gaan
toenemen. Het is dan ook noodzakelijk om in samenspraak met meerdere afnemers van dezelfde
software te bezien in hoeverre audits bij softwareleveranciers gezamenlijk kunnen worden opgepakt.

Ad 2.
Steeds vaker worden bestanden gedeeld en gekoppeld. De overheid doet dit bijvoorbeeld om de
publieke dienstverlening te verbeteren, bijvoorbeeld zodat problematische schulden eerder kunnen
worden gesignaleerd. Hoewel de intenties vaak goed zijn, kan het delen en koppelen van bestanden
een schending zijn van het wettelijke beginsel van doelbinding.

Tenzij dit in wet- of regelgeving duidelijk en nauwkeurig is vastgelegd mogen gegevens niet voor een
ander doel worden gebruikt dan het doel waarvoor deze gegevens zijn verzameld. De AP verwacht van
overheidsorganisaties terughoudendheid met het delen van bestanden. Het is aan
overheidsbestuurders en aan de wetgever om een goede afweging te maken over het nut en de
noodzaak van het gebruik van data en nieuwe verwerkingen. De AP spreekt bestuurders hierop aan!
Schending van het beginsel van doelbinding pakt de AP zo nodig aan.
De Informatiebeveiligingdienst (IBD) adviseert gemeenten om in dat verband goede afspraken te maken
met de samenwerkingsverbanden waarbij zij zijn aangesloten.

De BSGR heeft zowel in de met de deelnemers afgesloten DVO als in het door het dagelijks bestuur
vastgestelde Besluit gegevensverstrekking (17 oktober 2019) neergelegd welke gegevens zij deelt met
andere partijen. Ten aanzien van het Besluit gegevensverstrekking is afgelopen jaar aan de deelnemers
verzocht om aan te geven in hoeverre zij behoefte hebben aan aanpassing van de voornoemde regeling.
Deze exercitie zal ook komende jaren herhaald worden.

Daarnaast zal bezien worden in hoeverre de huidige DVO actualisatie behoeft. Een eventuele
actualisatie zal evenwel pas worden geformaliseerd nadat duidelijk is op welke wijze de aanpassingen
die voortvloeien uit de gewijzigde Wet gemeenschappelijke regelingen (wetwijziging van 1 juli 2022) in
de tekst van de gemeenschappelijke regeling van de BSGR verwerkt gaan worden.

Artificiële Intelligentie (AI) en algoritmes
Steeds meer bedrijven en organisaties maken gebruik van algoritmes en AI. Dit biedt voordelen en leidt
tot nieuwe nuttige toepassingen. Maar de inzet van AI en algoritmes kent ook risico´s en schaduw
kanten. De AP is verantwoordelijk voor het toezicht op de verwerking van persoonsgegevens, en
daarmee ook op de toepassing van AI en algoritmes waarbij persoonsgegevens worden gebruikt. Een
aantal organisaties heeft inmiddels de eerste stappen gezet op de inzet van AI bij belastingheffing, met
name bij de waardering in het kader van de uitvoering van de Wet Woz. Alhoewel deze vorm van gebruik
van AI object-gerelateerd is, is het niet denkbeeldig dat AI op termijn ook op andere vlakken ingezet kan
worden. Opgemerkt wordt dat ook op dit vlak vanuit Europa steeds strikter wordt toegezien. In april 2021
heeft de Europese Commissie (EC) een voorstel gedaan voor een nieuwe verordening voor AI, omdat
de EC vindt dat de huidige Europese regelgeving de (toekomstige) risico’s van AI onvoldoende
adresseert. Deze verordening heeft een op risico gebaseerde aanpak; dus hoe meer risico de
technologie met zich meebrengt, hoe strikter de regels die daarvoor gelden.
Inmiddels hebben de Europese telecomministers begin december 2022 een akkoord bereikt over deze
kunstmatige intelligentie verordening (AI Act).

Voor wat betreft toename van privacybewustzijn zal hier intern ook blijvend aandacht voor moeten
worden gevraagd. Medewerkers zullen zich continu bewust moeten zijn en blijven van het feit dat zij in
hun dagelijkse werkzaamheden omgaan met persoons- c.q. bedrijfsgevoelige gegevens die niet voor
een ieder ter inzage zijn en waarmee aldus prudent moet worden omgegaan. In de praktijk zal dan ook
bij herhaling de alertheid van medewerkers op phishing, zowel voice phishing als phishingmails, worden
getest.

Verder is besluitvorming aangaande de ePrivacy-verordening nog steeds niet afgerond. Het voorstel
voor de ePrivacy-verordening is het sluitstuk van de inspanningen van de EC om het kader voor
gegevensbescherming in Europa te voltooien. De verordening bevat regels om de privacy bij online
communicatie beter te waarborgen. Het uitgangspunt daarbij is dat de inhoud van deze berichten alleen
toegankelijk is voor de partijen die direct bij de communicatie betrokken zijn (beveiligd mailen!). Het is
nog niet zeker wanneer het Commissievoorstel voor de ePrivacy-verordening wordt aangenomen,
omdat de lidstaten nog onderhandelen over een aantal artikelen. Sinds mei 2021 zijn de Europese
</pre>

====================================================================== Einde pagina 35 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 36 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                    36

Commissie, het Europees Parlement en de Europese Raad met elkaar in onderhandeling over een
definitieve versie van de verordening. De verwachting is dat deze onderhandelingen ook nog wel even
zullen duren.

De BSGR heeft eerder aangegeven dat zij als standaard voor de af te sluiten
verwerkersovereenkomsten het model van de VNG/IBD hanteert (versie 2.41 van december 2021 is de
meest recente versie). Bij nieuwe contracten c.q. verlenging van bestaande contracten, waarbij vanuit
de BSGR persoonsgegevens worden uitgewisseld met de leverancier, zal de BSGR te allen tijde deze
standaard verwerkersovereenkomst aan de leveranciers voorleggen. Dat is evenwel geen garantie dat
de betreffende leverancier deze ook accepteert. Tot op heden zijn er slechts ca. 100 bedrijven in heel
Nederland die hebben aangegeven zich te committeren aan de tekst van deze overeenkomst.

Verder heeft de EC in juni 2021 zelf een standaardtekst van een verwerkersovereenkomst gepubliceerd.
Nog niet duidelijk is hoe deze zich verhoudt tot de standaardtekst die de VNG/IBD nu hanteert. Hierover
zal uiteindelijk op rijksniveau helderheid over moeten worden gegeven.
Al met al lopen een aantal ontwikkelingen ernstige vertraging op. De kritieke mondiale situatie zal hier
voor een groot deel debet aan zijn, waardoor prioriteiten worden verlegd.

Archivering
Voor archivering van documenten bestaat afzonderlijke regelgeving, onder andere de Archiefwet. Naast
deze van toepassing zijnde regelgeving speelt ook de AVG bij archivering een belangrijke rol. Op basis
van de AVG dient er te worden gestreefd naar dataminimalisatie. Dat wil zeggen dat een organisatie
niet meer gegevens mag verzamelen dan strikt noodzakelijk voor het door haar beoogde doel. Dit, in
combinatie met het recht op vergetelheid (uit de AVG), verhoogt de druk op het verder en tijdig
‘opruimen’ van gearchiveerde documenten, die gebonden zijn aan een maximale bewaartermijn.

Inmiddels hebben er in de afgelopen jaren –in en na overleg met de gemeentearchivaris van Leiden-
periodiek opschoningsacties in de fysiek gearchiveerde documenten plaatsgevonden. Ook in de digitale
omgeving worden de nodige documenten/gegevens opgeschoond, daarbij worden ook de nodige oude
–voldane- vorderingen verwijderd. Deze exercitie wordt jaarlijks herhaald.

De BSGR heeft intern voor zichzelf vastgelegd dat niet alle inkomende documenten behoeven te worden
gearchiveerd, omdat deze niet altijd benodigd zijn voor de uitvoering van de werkzaamheden. Daarmee
kan onnodige opslag van documenten al aan de voorkant worden voorkomen. Met name daar waar het
de registratie van persoonsgegevens betreft. De BSGR streeft er in ieder geval naar om de registratie
van (persoons)gegevens, zowel qua aantal als bewaartermijn, zo beperkt mogelijk te houden.

Op 18 november 2021 is het voorstel voor modernisering van de Archiefwet ingediend bij de Tweede
Kamer. De aanpassing van de Archiefwet is nodig om ervoor te zorgen dat overheidsorganisaties ook
digitale informatie goed opslaan en toegankelijk houden. Bovendien moeten de overheidsdiensten de
blijvend te bewaren informatie (bijvoorbeeld bestuursbesluiten) straks al na tien in plaats van na twintig
jaar overbrengen naar een archiefdienst, waar iedereen de informatie kan raadplegen. Voor de BSGR
betekent dat dat deze documenten alsdan bij Erfgoed Leiden moeten worden ondergebracht.

De Archiefwet geldt voor organisaties van de Rijksoverheid, gemeenten, provincies en waterschappen.
De Archiefwet geldt verder voor Hoge Colleges van Staat, zoals de Eerste en Tweede Kamer, en voor
private organisaties met openbaar gezagtaken, zoals notarissen en deurwaarders. De nieuwe
Archiefwet sluit aan bij andere ontwikkelingen, zoals de Wet open overheid (Woo). De openbare
internetconsultatie van het wetsvoorstel van de nieuwe Archiefwet zal naar verwachting in januari-
februari 2023 worden gehouden. De verwachte inwerkingtredingsdatum van de nieuwe wetgeving is
dan waarschijnlijk 1 juli 2024.

Over de wijze waarop de archivaris verslag gaat doen van het door haar uit te voeren periodiek toezicht
op het archief van de BSGR dient nog nader overleg plaats te vinden met Erfgoed Leiden. Dit wordt
daarna in een te actualiseren Besluit informatiebeheer BSGR vastgelegd.

Per 1 mei 2022 is de Wet open overheid (Woo), als opvolger van de Wet openbaarheid van bestuur
(Wob), gedeeltelijk in werking getreden. Deze wet moet er voor zorgen dat, naast het actief openbaar
en toegankelijk maken van overheidsinformatie, de informatie beter vindbaar, uitwisselbaar, eenvoudig
te ontsluiten en goed te archiveren is. De verplichtingen uit de Woo om documenten actief openbaar te
</pre>

====================================================================== Einde pagina 36 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 37 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                  37

maken, treden nog niet in werking. De ontwikkeling van de hiervoor verplicht te gebruiken tool (Platform
Open Overheidsinformatie, kortweg PLOOI) is, na kritiek op de complexiteit van de tool, door het
ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties onlangs stopgezet. Dat wil zeggen dat
overheden voorlopig nog geen gebruik kunnen maken van één centrale tool om documenten te
publiceren. De komende jaren zal deze verplichting alsnog gefaseerd in werking treden.

Mede ten behoeve daarvan verplicht de Woo overheden om de informatiehuishouding op orde te
brengen. De verwachting is wel dat met het op orde krijgen van de digitale informatiehuishouding van
de overheid nog een aanzienlijke doorlooptijd zal zijn gemoeid. Voor het volledig realiseren hiervan bij
het Rijk en de decentrale overheden wordt een termijn van ten minste 8 jaar genoemd (Memorie van
Toelichting, kamerdossier 35112). Omdat het niet efficiënt werd geacht dat ieder bestuursorgaan zelf
het wiel uitvindt, is vanuit de Rijksoverheid een meerjarenplanning opgesteld, waarbij een begin is
gemaakt bij de digitale huishouding van het Rijk en daarna stap voor stap bij de overige overheden.
De BSGR gaat nog bezien in hoeverre één en ander kan worden gecombineerd met een definitieve
overstap van zowel een fysiek als digitaal archief naar nog slechts digitale archivering van documenten.

Inmiddels ligt er ook op Europees niveau een voorstel voor een verordening voor Gegevensbeheer, de
zogenaamde Data Governance Act (DGA). Dit vormt een onderdeel van een groter strategisch
beleidsplan om de Europese Unie (EU) een concurrentievoordeel te geven in een steeds verdergaande
datagedreven samenleving en tegelijkertijd de welvaart en het welzijn in Europa te vergroten. Bezien
zal moeten worden wat de impact van deze Europese wetgeving gaat worden op de huidige nationale
wetgeving op het gebied van gegevensbeheer en wat daarvan voor de BSGR de gevolgen zijn. Volgens
de tekst in de verordening zouden de regels van de DGA van toepassing zijn met ingang van 24
september 2023. Ook hier is de vraag of dit, gezien de huidige mondiale situatie, dan zal zijn
gerealiseerd.

Financiën

De middelen staan de komende jaren blijvend onder druk.

Wanneer teruggeblikt wordt op de afgelopen jaren kan een aantal kosten opdrijvende elementen
genoemd worden die het gevolg zijn van:
   • Stijging van het aantal (waarde)bezwaren, mede als gevolg van
   • Toename van verzoeken NCNP bureaus
   • Forse areaalontwikkelingen die tot op heden grotendeels binnen de bestaande begroting zijn
      opgevangen
   • Stijging van de tarieven van de gemeentelijke deelnemers boven de inflatie met mogelijk extra
      WOZ bezwaren als gevolg

Strak sturen op efficiency mede met behulp van automatisering kon de kostentoename de afgelopen
jaren beperken, die rek lijkt er voor de komende jaren uit te zijn.
Te meer daar de volgende ontwikkelingen op ons afkomen:

    •   Ontwikkelingen en investeringen in de basisadministraties o.a. als gevolg van het convenant
        WOZ-ICT standaarden
    •   De intrede van Artificial Intelligence
    •   Forse areaalontwikkelingen ook in de toekomst
    •   Gelet op de grote financiële druk op de gemeenten ook voor de komende jaren een verwachte
        stijgingen van de tarieven van de gemeentelijke deelnemers boven de inflatie leidend tot extra
        WOZ bezwaren
    •   Als gevolg van de energiecrisis en stijgende prijzen naar verwachting extra druk op de afdeling
        Informatie & Inning als gevolg van extra verzoeken tot kwijtschelding en betalingsproblemen bij
        burgers en bedrijven

Dit betekent dat er veel op de BSGR afkomt. De begroting vanaf 2023 o.b.v. de reguliere indexaties zal
dan ook zeer onvoldoende blijken te zijn om de huidige taken adequaat te kunnen blijven uitvoeren.

De BSGR heeft afgelopen jaren te maken gehad met forse areaaluitbreidingen. Voor wat betreft de
groei van het aantal WOZ-objecten, is er eenmaal (in het begrotingsjaar 2021) een budgettaire
inhaalslag geweest. Voor het begrotingsjaar 2024 staat deze conform afspraak opnieuw op de rol.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 37 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 38 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                  38

Voor wat betreft de groei in aantallen aanslagregels en aanslagbiljetten is er nog nimmer een inhaalslag
geweest. De autonome groei hiervan is vanaf het startjaar 2011 nooit in de BSGR begroting
meegenomen. In het AB van 23 februari jl. is besloten de areaaluitbreiding voor zowel de objecten als
de aanslagregels als de aanslagbiljetten in de begroting van 2024 mee te nemen en deze exercitie
jaarlijks te herhalen.
Het begrotingstekort over 2023 is fors hoger dan de areaaluitbreiding ad € 660K die voor 2024
meegenomen mag worden in de begroting. Met name de CAO-stijging 2023 is hier debet aan. Reden
waarom voor 2024 volstaan wordt met de indexaties zoals vastgesteld voor de gemeenschappelijke
regelingen Hollands-Midden voor begroting 2024.

Voor wat betreft de koepelvrijstelling zijn er geen nieuwe ontwikkelingen te melden. Indien deze zich
voordoen zullen ter kennis van het bestuur worden gebracht.

ISAE, VIC en aanbestedingen

De BSGR heeft het proces van risicomanagement structureel ingepast in het bestaande beleid. Om
invulling te geven aan dit beleid heeft de BSGR een raamwerk ontwikkeld, waarbij de bestaande risico’s
zijn geïdentificeerd en de bijbehorende beheersmaatregelen zijn geïmplementeerd. Dit raamwerk wordt
in de vorm van een ISAE3402 type 2 rapportage jaarlijks gevalideerd door een externe accountant.
Naast de ISAE rapportage is de BSGR continu bezig zich verder te ontwikkelen op het gebied van
risicomanagement, dit is terug te zien in de implementatie van een management informatiesysteem voor
deelnemers (VYZYR) en een kostprijscalculatie model.

Vanaf het boekjaar 2016 is sprake van de ISAE3402 type 2 verklaring (in plaats van een
controleverklaring op de belastingrapportage in combinatie met het ISAE3402 type 2 rapport).
Jaarlijks wordt het onderliggende ISAE3402-raamwerk vooraf besproken (en indien noodzakelijk
aangepast) met de betreffende deelnemers. De besprekingen dienen ter afdekking en afstemming van
de controlemaatregelen.

Vanaf 2023 wordt t.b.v. de Verbijzonderde Interne Controle (VIC) van de bedrijfsvoering een
gelijksoortig raamwerk met bijbehorende beheersmaatregelen ingepast in ons beleid. E.e.a. in lijn met
de gewijzigde verantwoordingsvereisten in BADO en BBV.

In 2022 stonden een aantal zeer grote aanbestedingen op het programma. Afronding hiervan geschiedt
in 2023. Voor 2024 en 2025 worden geen grote aanbestedingen verwacht anders dan een mogelijke
vervanging van het huidige waarderingssysteem. Ontwikkelingen in de Wet WOZ zullen van invloed zijn
op de keuze hiertoe over te gaan.

Bij de(ze) inkopen wordt nadrukkelijk aandacht besteed aan duurzaamheid en Maatschappelijk
Verantwoord Ondernemen (MVO). Gezien de wereldwijde ontwikkelingen rondom het klimaat zal dit
komende jaren alleen nog maar belangrijker worden. De BSGR wil benadrukken dat zij een groot belang
hecht aan duurzaamheid en MVO in de breedste zin van het woord.

E.e.a. komt o.a. tot uitdrukking in de beoordelingscriteria bij de aanbestedingen. Zo wordt in de
gunningscriteria MVO als apart scoringselement standaard toegevoegd.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 38 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 39 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                                             39


Financiële begroting
Inleiding

De financiële begroting heeft een aantal doelen.
Ten eerste: autorisatie, door vaststelling door het Algemeen Bestuur geeft het bestuur goedkeuring
aan het doen van de uitgaven binnen de gestelde kaders.
Ten tweede: allocatie, het maakt duidelijk voor welke taken de middelen worden ingezet.
Tenslotte: (ook op langere termijn) inzicht verschaffen in de financiële positie van de BSGR.

De begroting is opgesteld conform de eisen die daaraan in het Besluit Begroting en Verantwoording
(BBV) worden gesteld.

Het uitgangspunt voor deze begroting is de bijgestelde begroting 2023 die in maart 2023 door het
algemeen bestuur naar verwachting wordt goedgekeurd. De financiële kaders gesteld door het
bestuurlijk overleg financiële kaderstelling gemeenschappelijke regelingen van gemeenten in de regio
Hollands-Midden zijn in deze begroting verwerkt.
Een en ander leidt tot de volgende ontwikkeling van de deelnemersbijdragen:

x € 1.000              Jaarrekening         Begroting     Begroting 2023    Begroting     Begroting      Begroting     Begroting
                                              2023
Lasten                     2022             Primitief      na wijziging       2024          2025           2026          2027
                                                            maart 2023



Bijdragen deelnemers              13.635-       13.956-           13.888-      15.796-         15.783-      15.900-       15.798-
Totaal Baten                      13.635-       13.956-           13.888-       15.796-        15.783-       15.900-       15.798-


In de bijlage is een specificatie van de bijdrage per deelnemer (voor resultaatbestemming)
opgenomen.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 39 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 40 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                                                                             40

Overzicht Baten en lasten

Deze paragraaf bevat een overzicht met alle baten en lasten op economische kosten categorie.
x € 1.000                                                  Jaarrekening     Begroting 2023    Begroting 2023    Begroting     Begroting     Begroting     Begroting
                                                               2022           Primitief        na wijziging       2024          2025          2026          2027
Lasten                                                                                          maart 2023
Personeelslasten                                                   8.918             8.722              9.714       10.240        10.240        10.240        10.240
Flankerend beleid                                                     -4                 0                  0            0             0             0             0
Kapitaalslasten                                                      232               249                208          162           149           266           164
Automatiseringslasten                                              1.987             1.754              1.986        1.846         1.846         1.846         1.846
Huisvestingslasten                                                   744               595                684          746           746           746           746
Overige goederen en diensten                                       2.104             2.527              2.531        2.702         2.702         2.702         2.702
Bijdrage GDI                                                         149               200                150          164           164           164           164
Overgang waarderen naar gebruiksoppervlak Leiderdorp                  -1                 0                  0            0             0             0             0
Project overgang waarderen naar gebruiksoppervlak Velsen              40                 0                  0            0             0             0             0
Project resterende opschoningsact. Velsen                             31                 0                  0            0             0             0             0
Onvoorzien                                                             0               109                109          109           109           109           109
Totaal Lasten                                                     14.200            14.155             15.381       15.968        15.954        16.072        15.970
Baten
Bijdragen deelnemers                                              -13.635           -13.956           -13.888       -15.796       -15.783       -15.900       -15.798
Bijdragen deelnemers Overig                                             0                 0              -145             0             0             0             0
Doorbelastingen GDI                                                  -149              -200              -150          -164          -164          -164          -164
Uitvoeringskosten KTA                                                -252                 0               -25             0             0             0             0
Overige opbrengsten                                                    -9                 0                -8            -8            -8            -8            -8
Totaal Baten                                                      -14.046           -14.156           -14.216       -15.968       -15.954       -16.072       -15.970
Resultaat voor bestemming                                             155                 0             1.165             0             0             0             0
Onttrekkingen aan bestemmingsreserve GO                               -40                 0                 0             0             0             0             0
Onttrekking aan bestemmingsreserve Flankerend beleid                   -1                 0                 0             0             0             0             0
Vrijval bestemmingsreserves Flankerend beleid                        -199                 0                 0             0             0             0             0
Resultaat na bestemming                                               -86                 0             1.165             0             0             0             0




Personeelslasten
De personeelslasten laten in 2023 een zeer forse stijging zien als gevolg van de CAO en de inhuur
tarieven. Voor 2024 en verder zijn wij uitgegaan van de indexatie voor de gemeenschappelijke
regelingen van Hollands-Midden van 6,4%. Op dit moment is onduidelijk of dit voldoende zal zijn.
Daarnaast worden de personele lasten in hoge mate beïnvloed door inhuur van personeel voor o.a. de
NCNP-bezwaren. Of en wanneer de beoogde maatregelen van staatssecretaris Van Rij hier invloed
op gaan hebben, is op dit moment nog niet te voorzien.

Overige goederen en diensten
De overige goederen en diensten betreffen onder meer de gegevensverstrekking door derden,
drukwerk, porti en verzendkosten, externe advieskosten, inhuur deurwaarders buitengebieden, etc.
Ook de proceskosten voor WOZ bezwaren vallen hieronder. Uitgangspunt voor deze begroting is een
relatieve stabilisatie van de toename van bezwaarschriften door no cure no pay bureaus in de
komende jaren. Ook hier geldt dat onduidelijk is of en wanneer de beoogde maatregelen van
staatssecretaris Van Rij hier invloed op gaan hebben.

Bijdragen en doorbelastingen GDI
Dit betreft de bijdrage die bij de BSGR in rekening wordt gebracht voor de kosten van de berichtenbox
en DigiD. De bijdragen voor de gemeenten worden verrekend via het Gemeentefonds en kunnen
worden gedeclareerd via het Ministerie van Binnenlandse Zaken. Het resterende deel van de bijdrage
zal aan HHR worden doorbelast.
De bijdrage wordt eerst in voorschot en later op basis van nacalculatie berekend. Omdat de toekomstige
aantallen niet bekend zijn laten we de jaarlijkse omvang behoudens een prijscorrectie gelijk.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 40 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 41 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                   41

Kapitaallasten
Investeringen hebben het kenmerk dat zij meerdere jaren ten dienste van de BSGR staan. Op het
moment dat een investering plaatsvindt (de aanschaf van een object) worden de uitgaven gedaan.
Deze uitgaven leiden echter niet direct tot lasten in de exploitatiebegroting. Toerekening van de
kapitaallasten (afschrijving en toegerekende rentekosten) vindt in principe voor de eerste maal plaats
in het jaar nadat een investering is opgeleverd. Het aantal jaren waaraan de kapitaallasten worden
toegerekend is afhankelijk van het soort investering en varieert in de regel van 5 tot 10 jaar.
De kapitaallasten zullen na een dip in 2024 en 2025 weer gaan oplopen in verband met een mogelijke
aanbesteding van het waarderingspakket en de aanschaf van (deels) nieuw meubilair.

Automatisering
De automatiseringslasten betreffen vooral het onderhoud van de belastingapplicatie, de ICT-
infrastructuur, de kantoorautomatisering en de digitale balie. Deze lasten stijgen licht de komende jaren
gezien de ontwikkelingen op het gebied van digitalisering. De vraag is echter of deze stijging voldoende
is om de ambities van het Rijk op het gebied van de ICT-infrastructuur te kunnen waarmaken. Het Rijk
kan echter nog geen indicatie afgeven van de hiervoor benodigde kosten.
De kosten die gekoppeld zijn aan het werken in een SaaS omgeving zijn hierin nog niet meegenomen,
omdat deze nog niet bekend zijn.

Huisvestingslasten
De huisvestingslasten stijgen in 2024 als gevolg van een naar verwachting forse indexatie.
Datzelfde geldt voor de servicekosten die onder deze post worden meegenomen.

Onvoorzien
De aanwending van het bedrag onvoorzien is alleen onder voorwaarden toelaatbaar; inzet vindt plaats
voor uitgaven die onvoorzien, onuitstelbaar en onvermijdbaar zijn. Indien een dergelijke uitgave een
structureel karakter heeft, dan worden de meerjarige consequenties als autonome ontwikkelingen in de
volgende begroting verwerkt. Verwerking van een onvoorziene post leidt tot een begrotingswijziging
welke aan het Algemeen Bestuur wordt voorgelegd.

Bijdrage deelnemers
De indexering van de deelnemersbijdrage 2024 ten opzichte van 2023 is bepaald door de indexatie voor
lonen en prijzen o.b.v. de verwachting prijs overheidsconsumptie van het CPB in de septembercirculaire.
Het stijgingspercentage is voor lonen (de Prijsoverheidsconsumptie werknemers beloning werknemers)
6,4% (met een gecorrigeerde indexering van 2,5%) en prijzen (de Prijs overheidsconsumptie, netto
materieel (imoc) 9,0% (met een gecorrigeerde indexering van 6,6%).

Onttrekkingen reserves/resultaat
In de jaren 2024-2027 is er geen sprake van (mutaties in) bestemmingsreserves.

Incidentele baten en lasten
De incidentele baten en lasten worden begroot onder de programma’s en algemene
dekkingsmiddelen. In de jaren 2024-2027 is er uitsluitend de incidentele last van post onvoorzien
binnen de algemene dekkingsmiddelen (zie pagina 24).

Niet uit de balans blijkende verplichtingen
In het BBV is opgenomen dat geen voorzieningen worden getroffen voor arbeidskosten gerelateerde
verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume. Deze verplichtingen dienen wel expliciet in de
begroting en meerjarenraming te worden verwerkt. Bij de BSGR wordt het aantal nog op te nemen
verlofuren per ultimo van een begrotingsjaar als vermelding in de jaarrekening opgenomen.
Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen met een niet jaarlijks vergelijkbaar volume dienen er
wel voorzieningen te worden getroffen.

Overeenkomsten
De BSGR is voor een aantal jaren verbonden aan de huurovereenkomst voor het pand op de
Lammenschansweg 144. Dit contract loopt tot en met 31 oktober 2026.
Voor de kantoorautomatisering en infrastructuur heeft BSGR een contract afgesloten met KPN wat loopt
tot 1 december 2027, met een optie van 2 keer een jaar verlenging.
Voor beheer en onderhoud van de belastingapplicatie is een overeenkomst afgesloten met Centric.
Deze overeenkomst kan jaarlijks worden opgezegd.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 41 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 42 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                42

Met BakerWare zijn meerdere kleine overeenkomsten afgesloten die jaarlijks kunnen worden opgezegd.
Voor de telefonie is een contract afgesloten met KPN voor de periode 1 januari 2023 tot en met 31
december 2026 met een optie van 2 keer een jaar verlenging.
Voor druk- en verzendwerk is een contract met Jetmail afgesloten voor de periode 1 januari 2023 tot en
met 31 december 2026 met een optie van 2 keer een jaar verlenging.
Tenslotte heeft de BSGR de beschikking over een leaseauto.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 42 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 43 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                             43

Geprognosticeerde Balans
In het BBV wordt een meerjarig geprognosticeerde balans voorgeschreven. Deze balans dient aan te
sluiten op de balans in de jaarrekening maar behoeft niet dezelfde mate van detail weer te geven.
In de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing zijn kengetallen opgenomen die op basis van
deze balans zijn berekend.

Activa                               Ultimo        Ultimo       Ultimo       Ultimo       Ultimo       Ultimo
x € 1.000                             2022         2023         2024         2025         2026         2027


Vaste activa                                 589          481          319          870          604          440
Vlottende activa                        15.944         5.976        5.976        5.976        5.976        5.976


Totaal activa                           16.532         6.457        6.295        6.847        6.580        6.416


Passiva
x € 1.000                             2022         2023         2024         2025         2026         2027


Eigen vermogen                               782          782          782          782          782          782
Langlopende schulden                          0             0            0            0            0             0
Vlottende passiva                       15.750         5.675        5.513        6.065        5.798        5.634


Totaal passiva                          16.532         6.457        6.295        6.847        6.580        6.416

In bovenstaande balans zijn de gegevens inzake de vaste activa bepaald aan de hand van de huidige
en geprognosticeerde activastaat.
De vlottende activa bestaan voor een groot deel uit de rekening courantverhouding bij de Schatkist en
de per ultimo begrotingsjaar openstaande debiteuren (voornamelijk de vooruit gefactureerde
deelnemersbijdrage over het eerste kwartaal van het volgende begrotingsjaar).
De stand van het Eigen Vermogen sluit aan met de cijfers in de hierna volgende paragraaf.
Er wordt vanuit gegaan dat er vooralsnog geen langlopende leningen noodzakelijk zijn.
De post vlottende passiva bevat als belangrijkste posten “aan de deelnemers af te dragen
belastingontvangsten”, “crediteuren” en transitorische posten als “nog te betalen bedragen” en “vooruit
ontvangen bedragen”.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 43 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 44 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                                                         44

Meerjaren-investeringsplanning
Onderwerp (bedragen x € 1.000)                      2023            2024                       2025                    2026                 2027
Boekwaarde cumulatief begin v/h jr.                 589              381                       239                     110                      4
Nog niet ontvangen slottermijnen                    -                -                         -                       -                    -

Investering in belastingapplicatie                                   100                        80                      60                   40
Nieuw waarderingspakket                                                                                                500                  400
Kantoormeubilair                                                                                                       200                  160
aanbesteding belastingapplicatie        p.m.               p.m.            p.m.                       p.m.                    p.m.
Totaal investeringen incl. boekwaarde               589              481                       319                     870                  604



In bovenstaand overzicht is het verloop van de boekwaarde inclusief de nieuwe investeringen
gevisualiseerd.


Overzicht reserves en voorzieningen
Het verloop van de algemene en bestemmingsreserves ziet er als volgt uit:

Eigen Vermogen                                 Saldo ultimo Saldo ultimo Saldo ultimo Saldo ultimo Saldo ultimo Saldo ultimo
x € 1.000                                         2022            2023            2024            2025               2026            2027


Algemene reserve                                           695           782             782                 782            782             782



Bestemmingsreserve flankerend beleid                         0             0              0                   0               0                 0

Bestemmingsreserve waarderen o.b.v.
GO                                                           0             0              0                   0               0                 0


Rekeningresultaat 2022                                      86


Totaal Eigen Vermogen                                      782           782             782                 782            782             782



Toelichting:
 Naam van de reserve                                                Algemene reserve

 Type                                                               Algemene reserve.
 Doel van de reserve                                                De algemene reserve heeft een algemene
                                                                    bestedingsmiddel-/bufferfunctie om risico’s op te
                                                                    vangen.

 Maximale omvang van de reserve                                     De omvang van de reserve dient minimaal 3% te
                                                                    zijn (besluit AB 25 juni 2020) en maximaal 5% van
                                                                    de totaal begrote lasten conform het besluit AB op
                                                                    27 juni 2019. NB: De reserve bedraagt per ultimo
                                                                    2022 € 782K inclusief de verwerking van het
                                                                    positieve resultaat.

 Dotatie                                                            Incidentele     baten                          (onder            andere
                                                                    jaarrekeningoverschotten).

 Verwachte bestedingen                                              Incidentele bestedingen.

 Opheffingsdatum                                                    Niet van toepassing.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 44 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 45 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                             45

BTW Compensatie
De kosten die in het overzicht lasten en baten staan vermeld zijn exclusief BTW. De BTW die BSGR
ter zake van de gedane inkopen/ investeringen betaalt kan door de BSGR niet worden verrekend op
de BTW aangifte of worden gecompenseerd bij het BTW compensatiefonds. Via de BTW
transparantiemethode schuift BSGR jaarlijks de btw die is betaald ter zake van de gedane inkopen/
investeringen door naar de deelnemers.
Gemeenten kunnen deze BTW vervolgens compenseren bij het BTW compensatiefonds.

x € 1.000                    BTW       BTW       BTW       BTW
Lasten                       2023      2024      2025      2026
Gemeentelijke deelnemers        754       754       754       754
Hoogheemraadschap               456       456       456       456
Totaal                        1.210     1.210     1.210     1.210

De jaarlijkse vast te stellen procentuele omvang van de door te schuiven btw is gelijk aan de
kostprijscalculatieverdeelsleutel (KPC) in de kosten per deelnemer. Het gehanteerde
verdelingspercentage gemeenten/ versus hoogheemraadschap kan bij nacalculatie wijzigen. Door deze
compensatie zijn de werkelijke kosten in de BSGR voor de gemeenten niet hoger dan eerdergenoemde
bijdragen zolang de grens van het BTW compensatiefonds niet wordt overschreden. Voor het
hoogheemraadschap geldt dat haar aandeel in de BTW wel als kostenpost moet worden aangemerkt.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 45 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 46 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                 46


Bijlage 1: Overzicht baten en lasten 2023 conform Iv3 matrix

Overzicht baten en lasten 2024 Iv3 (x € 1.000)
Baten en lasten conform Iv3-matrix, zoals bepaald in het Besluit begroting en verantwoording
provincies en gemeenten (BBV) en de Ministeriële regeling informatie voor derden.
 Iv3-categoriën            LASTEN                                                   bedrag

 1.                         Salarissen en sociale lasten
 1.1                        Salarissen en sociale lasten                                10.240

 3.                         Goederen en diensten
 3.3                        Pachten                                                        746
 3.5.1                      Ingeleend personeel                                            -
 3.8                        Overige goederen en diensten                                 4.548
 3.8                        Bijdrage GDI                                                   164

 7.                         Verrekeningen
 7.3                        Afschrijvingen                                                 162

 0.8                        Overige baten en lasten
 0.8                        Onvoorzien                                                     109

                            subtotaal lasten                                            15.968


                            BATEN

 3.                         Goederen en diensten
 3.8                        Overige goederen en diensten

 4.                         Overdrachten
 4.3.2                      Inkomensoverdrachten - gemeenten                             9.842-
 4.3.5                      Inkomensoverdrachten - waterschappen                         6.052-
 4,3,1                      Inkomensoverdrachten - Rijk                                     65-

 7.                         Verrekeningen
 7.1                        Mutaties reserves                                              -
 7.4                        Bespaarde rente                                                    8-

                            subtotaal baten                                             15.968-
</pre>

====================================================================== Einde pagina 46 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 47 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                 47


Bijlage 2: Kerngegevens

 Bijlage: Kerngegevens
 Deelnemende waterschappen in 2024                            HH Rijnland


 Deelnemende gemeenten in 2024                                Bodegraven-Reeuwijk
                                                              Gouda
                                                              Katwijk
                                                              Leiden
                                                              Leiderdorp
                                                              Oegstgeest
                                                              Velsen
                                                              Voorschoten
                                                              Waddinxveen
                                                              Wassenaar
                                                              Zoeterwoude


 Provincies waarin de deelnemers zijn gelegen                 Zuid-Holland
                                                              Noord-Holland


 Grootte van het verzorgingsgebied                            1.100 km2


 Aantal gemeenten in het verzorgingsgebied                    30


 Aantal inwoners in het verzorgingsgebied per 31-12-2022 *    ca. 1,3 miljoen


 Te verzenden aanslagbiljetten in 2024                        0,8 miljoen


 In de aanslagbiljetten opgenomen aanslagregels               2,9 miljoen


 Verzoeken om kwijtschelding                                  39.000 stuks


 Te verzenden waardebeschikkingen eigenaren                   285.000 stuks


 Te verzenden betaalherinneringen in 2024                     90.000 stuks


 Te verzenden aanmaningen in 2024                             50.000 stuks


 Te verzenden dwangbevelen in 2024                            25.000 stuks


 Totaal voor 2023** begroot aanslagbedrag                     580 miljoen
 Waarvan:
 ten behoeve van de waterschappen                             237 miljoen
 ten behoeve van de gemeenten                                 343 miljoen


 Totaal aantal medewerkers                                    ca. 118 fte
 * = er is geen recentere meting bekend
 ** = De begrotingsgegevens zijn de laatst bekende gegevens
</pre>

====================================================================== Einde pagina 47 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 48 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                     48



Bijlage 3: Deelnemersbijdragen 2024-2027
Gebaseerd op KPC basis 2022


                                                 Deelnemersbijdrage
                      Aandeel cf.
Deelnemer                           2024           2025        2026          2027
                       KPC 2022
Bodegraven-Reeuwijk        4,66%      736.125      735.512      740.995      736.226
Gouda                     10,27%    1.622.307    1.620.954    1.633.038    1.622.530
Rijnland                  37,69%    5.953.777    5.948.813    5.993.160    5.954.595
Katwijk                    7,11%    1.122.640    1.121.704    1.130.066    1.122.794
Leiden                    14,90%    2.353.244    2.351.282    2.368.810    2.353.567
Leiderdorp                 2,91%      459.349      458.966      462.388      459.413
Oegstgeest                 2,59%      409.299      408.958      412.007      409.356
Velsen                     8,90%    1.406.575    1.405.402    1.415.879    1.406.768
Voorschoten                2,81%      444.212      443.841      447.150      444.273
Waddinxveen                3,86%      609.640      609.131      613.672      609.723
Wassenaar                  3,04%      480.915      480.514      484.096      480.981
Zoeterwoude                1,25%      197.920      197.755      199.229      197.947
Totaal                      100%    15.796.002   15.782.833   15.900.490   15.798.173
</pre>

====================================================================== Einde pagina 48 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 49 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                              49


Bijlage 4: Baten en lasten 2024 per taakveld verdeeld over de
programma’s per deelnemer
Gebaseerd op KPC 2022 en overhead doorverdeeld


                             Kostprijsproductverdeling per progamma gemeente Gouda
Heffen         B&B              I&I                         WOZ                                       Totaal
€      356.503 €        38.961 €                    250.970 €                               975.873   € 1.622.307
Taakveld       Omschrijving                                 Specificatie                              Bedrag
 0.61           OZB woningen                                 OZB Eig. woningen                        €     911.616
 0.61           OZB woningen                                 OZB Gebr. Woningen                       €         283
 0.62           OZB niet woningen                            OZB Eig. niet woningen                   €     161.593
 0.62           OZB niet woningen                            OZB Gebr. niet woningen                  €      28.339
 0.64           Belastingen overige                          Hondenbelasting                          €      14.940
 0.64           Precariobelasting: Vast & variabel           Precariobelasting                        €      10.330
 0.64           Precariobelasting: Kabels & Leidingen        Precariobelasting                        €          38
 2.4            Economische havens en waterwegen             Havengelden                              €       3.321
 3.4            Economische promotie                         Marktgelden                              €       8.365
 3.4            Economische promotie                         Toeristenbelasting                       €         591
 7.2            Riolering                                    Rioolheffing Eig. NWN                    €       6.849
 7.2            Riolering                                    Rioolheffing Eig. WON                    €      83.688
 7.2            Riolering                                    Rioolheffing Gebr. NWN                   €      26.558
 7.2            Riolering                                    Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON)         €      92.462
 7.2            Riolering                                    Rioolheffing Hemelwater WON              €       3.025
 7.2            Riolering                                    Rioolheffing Hemelwater NWN              €       2.581
 7.3            Afval                                        Afvalstoffenheffing diftar WON           €      87.141
 7.3            Afval                                        Afvalstoffenheffing                      €      86.945
 8.3            Wonen en bouwen                              Leges Omgevingsvergunning                €      44.745
 8.3            Wonen en bouwen                              Liggelden                                €         906
 8.3            Wonen en bouwen                              Staangelden                              €       4.909
 8.3            Wonen en bouwen                              Overige leges                            €      43.085

                                                                                                      €   1.622.307
</pre>

====================================================================== Einde pagina 49 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 50 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                           50

                            Kostprijsproductverdeling per progamma gemeente Leiden
Heffen             B&B             I&I                       WOZ                                     Totaal
€        309.860   €       13.890 €                  229.867 €                           1.799.627   € 2.353.244
Taakveld           Omschrijving                              Specificatie                            Bedrag
 0.61               OZB woningen                              OZB Eig. woningen                      € 1.698.740
 0.61               OZB woningen                              OZB Gebr. Woningen                     €        536
 0.62               OZB niet woningen                         OZB Eig. niet woningen                 € 257.947
 0.62               OZB niet woningen                         OZB Gebr. niet woningen                €     33.575
 0.64               Precariobelasting: Vast & variabel        Precariobelasting                      €     41.711
 0.64               Precariobelasting: Kabels & Leidingen     Precariobelasting                      €         47
 3.4                Economische promotie                      Toeristenbelasting                     €      3.211
 7.2                Riolering                                 Rioolheffing Gebr. NWN                 €     34.456
 7.2                Riolering                                 Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON)       €        115
 7.2                Riolering                                 Rioolheffing personen                  € 141.619
 7.3                Afval                                     Afvalstoffenheffing                    € 141.288

                                                                                                     € 2.353.244
</pre>

====================================================================== Einde pagina 50 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 51 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                      51

                      Kostprijsproductverdeling per progamma gemeente Wassenaar
Heffen          B&B             I&I                        WOZ                                    Totaal
€        77.074 €        1.179 €                    46.037 €                            356.624   € 480.915
Taakveld        Omschrijving                               Specificatie                           Bedrag
 0.61            OZB woningen                               OZB Eig. woningen                     € 330.741
 0.62            OZB niet woningen                          OZB Eig. niet woningen                € 58.026
 0.62            OZB niet woningen                          OZB Gebr. niet woningen               € 5.089
 0.64            Belastingen overige                        Hondenbelasting                       € 6.674
 0.64            Precariobelasting: Vast & variabel         Precariobelasting                     € 5.844
 0.64            Precariobelasting: Kabels & Leidingen      Precariobelasting                     €       24
 0.64            Belastingen overige                        Baatbelasting                         € 1.567
 3.3             Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen       BIZ bijdrage (BIZ2NWN)                € 1.439
 3.3             Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen       BIZ bijdrage (BIZ3NWN)                € 2.957
 3.3             Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen       BIZ bijdrage (BIZ3WON)                €      193
 3.3             Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen       BIZ bijdrage (BIZNWN)                 € 1.220
 3.4             Economische promotie                       Toeristenbelasting                    €      816
 7.2             Riolering                                  Rioolheffing Gebr. NWN                € 5.051
 7.2             Riolering                                  Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON)      € 29.320
 7.3             Afval                                      Afvalstoffenheffing                   € 27.084
 7.3             Afval                                      Afval extra container WON             € 4.870

                                                                                                  € 480.915
</pre>

====================================================================== Einde pagina 51 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 52 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                      52

                     Kostprijsproductverdeling per progamma gemeente Voorschoten
Heffen          B&B             I&I                        WOZ                                    Totaal
€        70.815 €          590 €                    37.169 €                            335.638   € 444.212
Taakveld        Omschrijving                               Specificatie                           Bedrag
 0.61            OZB woningen                               OZB Eig. woningen                     € 316.976
 0.62            OZB niet woningen                          OZB Eig. niet woningen                € 48.513
 0.61            OZB woningen                               OZB Gebr. Woningen                    €      374
 0.62            OZB niet woningen                          OZB Gebr. niet woningen               € 4.291
 0.64            Belastingen overige                        Hondenbelasting                       € 4.344
 0.64            Precariobelasting: Vast & variabel         Precariobelasting                     € 2.257
 0.64            Precariobelasting: Kabels & Leidingen      Precariobelasting                     €       35
 3.3             Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen       BIZ bijdrage (BIZ4NWN)                € 2.205
 3.3             Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen       BIZ bijdrage (BIZ5NWN)                € 2.048
 3.4             Economische promotie                       Toeristenbelasting                    €      167
 7.2             Riolering                                  Rioolheffing Gebr. NWN                € 7.446
 7.2             Riolering                                  Rioolheffing Gebr. WON (RIOTWON)      € 30.757
 7.3             Afval                                      Afvalstoffenheffing                   € 24.797

                                                                                                  € 444.212
</pre>

====================================================================== Einde pagina 52 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 53 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                     53

                   Kostprijsproductverdeling per progamma gemeente Zoeterwoude
Heffen          B&B             I&I                       WOZ                                   Totaal
€        34.610 €           -    €                 28.860 €                           134.450   € 197.920
Taakveld        Omschrijving                              Specificatie                          Bedrag
 0.61            OZB woningen                              OZB Eig. woningen                    € 104.848
 0.62            OZB niet woningen                         OZB Eig. niet woningen               € 40.101
 0.61            OZB woningen                              OZB Gebr. Woningen                   €      254
 0.62            OZB niet woningen                         OZB Gebr. niet woningen              € 3.440
 0.64            Precariobelasting: Kabels & Leidingen     Precariobelasting                    €       35
 3.3             Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen      BIZ bijdrage (BIZNWN)                €       79
 3.3             Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen      BIZ bijdrage (BIZ9WON)               €      197
 3.3             Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen      BIZ bijdrage (BIZ9NWN)               € 2.101
 7.2             Riolering                                 Rioolheffing Eig. NWN                € 1.428
 7.2             Riolering                                 Rioolheffing Eig. WON                € 8.511
 7.3             Afval                                     Afvalstoffenheffing diftar WON       € 23.869
 7.3             Afval                                     Afvalstoffenheffing diftar NWN       €      316
 7.3             Afval                                     Afvalstoffenheffing                  € 12.380
 7.3             Reinigingsrecht                           Reinigingsrecht                      €      362

                                                                                                € 197.920
</pre>

====================================================================== Einde pagina 53 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 54 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                      54

                      Kostprijsproductverdeling per progamma gemeente Oegstgeest
Heffen          B&B             I&I                        WOZ                                    Totaal
€        58.753 €          328 €                    45.248 €                            304.971   € 409.299
Taakveld        Omschrijving                               Specificatie                           Bedrag
 0.61            OZB woningen                               OZB Eig. woningen                     € 297.905
 0.62            OZB niet woningen                          OZB Gebr. niet woningen               €       71
 0.62            OZB niet woningen                          OZB Eig. niet woningen                € 35.289
 0.64            Precariobelasting: Vast & variabel         Precariobelasting                     € 1.625
 0.64            Precariobelasting: Kabels & Leidingen      Precariobelasting                     €       48
 0.64            Belastingen overige                        Hondenbelasting                       € 5.976
 3.3             Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen       BIZ bijdrage (BIZ5NWN)                € 1.689
 3.3             Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen       BIZ bijdrage (BIZ5WON)                €      608
 3.4             Economische promotie                       Toeristenbelasting                    €      348
 7.2             Riolering                                  Rioolheffing personen                 € 26.310
 7.2             Riolering                                  Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON)      €       78
 7.2             Riolering                                  Rioolheffing Gebr. NWN                € 7.990
 7.3             Afval                                      Afvalstoffenheffing                   € 30.215
 7.3             Afval                                      Afval extra container WON             € 1.150

                                                                                                  € 409.299
</pre>

====================================================================== Einde pagina 54 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 55 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                          55

                            Kostprijsproductverdeling per progamma gemeente Katwijk
Heffen             B&B             I&I                       WOZ                                    Totaal
€        163.304   €       33.935 €                  110.299 €                            815.102   € 1.122.640
Taakveld           Omschrijving                              Specificatie                           Bedrag
 0.61               OZB woningen                              RZB Eig. woningen                     €        982
 0.61               OZB woningen                              OZB Eig. woningen                     € 738.135
 0.62               OZB niet woningen                         OZB Eig. niet woningen                € 146.773
 0.62               OZB niet woningen                         OZB Gebr. niet woningen               € 13.868
 0.63               Parkeerbelasting                          Parkeerbelasting                      € 62.624
 0.64               Precariobelasting: Vast & variabel        Precariobelasting                     €      2.704
 0.64               Precariobelasting: Kabels & Leidingen     Precariobelasting                     €         23
 0.64               Belastingen overige                       Hondenbelasting                       € 10.750
 2.4                Economische havens en waterwegen          Havengelden                           €      1.253
 3.3                Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen      BIZ bijdrage (BIZCNWN)                €        927
 3.3                Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen      BIZ bijdrage (BIZDNWN)                €        244
 3.4                Economische promotie                      Marktgelden                           €      3.289
 3.4                Economische promotie                      Toeristenbelasting                    €      3.419
 7.2                Riolering                                 Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON)      € 61.886
 7.2                Riolering                                 Rioolheffing Gebr. NWN                € 14.727
 7.3                Afval                                     Afval extra container WON             €        336
 7.3                Afval                                     Afvalstoffenheffing                   € 56.490
 7.5                Begraafplaatsen en crematoria             Begraafrechten (GRAF)                 €      4.209

                                                                                                    € 1.122.640
</pre>

====================================================================== Einde pagina 55 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 56 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                           56

                   Kostprijsproductverdeling per progamma gemeente Bodegraven-Reeuwijk
Heffen             B&B             I&I                        WOZ                                      Totaal
€        138.507   €        2.424 €                    85.073 €                              510.121   € 736.125
Taakveld           Omschrijving                               Specificatie                             Bedrag
 0.61               OZB woningen                               OZB Eig. woningen                       € 417.397
 0.61               OZB woningen                               OZB Gebr. Woningen                      €      126
 0.62               OZB niet woningen                          OZB Eig. niet woningen                  € 135.795
 0.62               OZB niet woningen                          OZB Gebr. niet woningen                 € 1.007
 0.64               Precariobelasting: Kabels & Leidingen      Precariobelasting                       €       34
 0.64               Precariobelasting: Vast & variabel         Precariobelasting                       €       85
 3.4                Economische promotie                       Toeristenbelasting                      € 1.267
 3.4                Economische promotie                       Forensenbelasting                       € 1.792
 7.2                Riolering                                  Rioolheffing Hemelwater NWN             € 1.685
 7.2                Riolering                                  Rioolheffing Hemelwater WON             € 2.480
 7.2                Riolering                                  Rioolheffing Eig. NWN                   € 3.874
 7.2                Riolering                                  Rioolheffing Eig. WON                   € 35.683
 7.2                Riolering                                  Rioolheffing Gebr. NWN                  € 7.728
 7.2                Riolering                                  Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON)        € 38.699
 7.3                Afval                                      Afvalstoffenheffing diftar WON          € 36.454
 7.3                Afval                                      Afvalstoffenheffing diftar NWN          € 2.215
 7.3                Afval                                      Afvalstoffenheffing                     € 36.303
 7.3                Afval                                      Afval extra container WON               €        7
 7.3                Reinigingsrecht                            Afval extra container NWN               € 1.827
 7.3                Reinigingsrecht                            Reinigingsrecht                         € 3.403
 8.3                Wonen en bouwen                            Leges Omgevingsvergunning               € 8.263

                                                                                                       € 736.125
</pre>

====================================================================== Einde pagina 56 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 57 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                      57

                  Kostprijsproductverdeling per progamma gemeente Waddinxveen
Heffen          B&B             I&I                        WOZ                                   Totaal
€        96.596 €        3.129 €                    82.956 €                           426.958   € 609.640
Taakveld        Omschrijving                               Specificatie                          Bedrag
 0.61            OZB woningen                               OZB Eig. woningen                    € 371.206
 0.62            OZB niet woningen                          OZB Eig. niet woningen               € 98.930
 0.62            OZB niet woningen                          OZB Gebr. niet woningen              € 7.007
 0.64            Precariobelasting: Vast & variabel         Precariobelasting                    € 1.041
 0.64            Precariobelasting: Kabels & Leidingen      Precariobelasting                    €       45
 3.4             Economische promotie                       Toeristenbelasting                   €       29
 3.4             Economische promotie                       Marktgelden                          €       25
 7.2             Riolering                                  Rioolheffing Eig. NWN                € 2.444
 7.2             Riolering                                  Rioolheffing Eig. WON                € 35.356
 7.2             Riolering                                  Rioolheffing Gebr. NWN               €      195
 7.2             Riolering                                  Rioolheffing Hemelwater NWN          € 2.655
 7.2             Riolering                                  Rioolheffing Hemelwater WON          € 2.462
 7.3             Afval                                      Afvalstoffenheffing diftar WON       € 38.216
 7.3             Afval                                      Afvalstoffenheffing                  € 38.955
 7.3             Afval                                      Afval extra container WON            €      511
 7.5             Begraafplaatsen en crematoria              Begraafrechten (GRFR)                € 3.215
 8.3             Wonen en bouwen                            Leges Omgevingsvergunning            € 4.941
 8.3             Wonen en bouwen                            Overige leges                        € 2.406

                                                                                                 € 609.640
</pre>

====================================================================== Einde pagina 57 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 58 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                         58

        Kostprijsproductverdeling per progamma gemeente Hoogheemraadschap van Rijnland
Heffen            B&B            I&I                     WOZ                  Totaal
€       3.083.374 €           21 €             2.870.382 €                  - €      5.953.777
Taakveld          Omschrijving                           Specificatie         Bedrag
 n.v.t.            Leges Waterschap                       Leges Waterschap    €          4.770
 n.v.t.            Watersysteemheffing                    Watersysteemheffing €      3.483.814
 n.v.t.            Zuiveringsheffing                      Zuiveringsheffing   €      2.465.192

                                                                               €     5.953.777
</pre>

====================================================================== Einde pagina 58 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 59 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                      59

                      Kostprijsproductverdeling per progamma gemeente Leiderdorp
Heffen          B&B             I&I                        WOZ                                    Totaal
€        61.346 €          -     €                  37.630 €                            360.374   € 459.349
Taakveld        Omschrijving                               Specificatie                           Bedrag
 0.61            OZB woningen                               OZB Eig. woningen                     € 345.352
 0.62            OZB niet woningen                          OZB Eig. niet woningen                € 47.872
 0.62            OZB niet woningen                          OZB Gebr. niet woningen               € 4.754
 0.64            Precariobelasting: Vast & variabel         Precariobelasting                     €      359
 3.4             Economische promotie                       Toeristenbelasting                    €       15
 7.2             Riolering                                  Rioolheffing Gebr. NWN                € 4.930
 7.2             Riolering                                  Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON)      €       16
 7.2             Riolering                                  Rioolheffing personen                 € 27.799
 7.3             Afval                                      Afvalstoffenheffing                   € 27.431
 7.3             Reinigingsrecht                            Reinigingsrecht                       €      821

                                                                                                  € 459.349
</pre>

====================================================================== Einde pagina 59 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 60 ======================================================================

<pre>Begroting 2024-2027                                                                                          60

                            Kostprijsproductverdeling per progamma gemeente Velsen
Heffen             B&B             I&I                       WOZ                                    Totaal
€        251.023   €        5.428 €                  171.342 €                            978.782   € 1.406.575
Taakveld           Omschrijving                              Specificatie                           Bedrag
 0.61               OZB woningen                              OZB Eig. woningen                     € 858.759
 0.61               OZB woningen                              RZB Eig. woningen                     €      1.216
 0.61               OZB woningen                              OZB Gebr. Woningen                    €        252
 0.62               OZB niet woningen                         OZB Eig. niet woningen                € 207.970
 0.62               OZB niet woningen                         OZB Gebr. niet woningen               € 20.507
 0.63               Parkeerbelasting                          Parkeerbelasting                      €      3.765
 0.64               Belastingen overige                       Hondenbelasting                       € 16.307
 0.64               Precariobelasting: Vast & variabel        Precariobelasting                     €        511
 3.3                Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen      BIZ bijdrage (BIZ6NWN)                €        994
 3.3                Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen      BIZ bijdrage (BIZ7NWN)                €      1.721
 3.3                Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen      BIZ bijdrage (BIZ8NWN)                €      1.786
 3.3                Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen      BIZ bijdrage (BIZ8WON)                €        474
 3.3                Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen      BIZ bijdrage (BIZANWN)                €      2.226
 3.3                Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen      BIZ bijdrage (BIZAWON)                €        200
 3.3                Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen      BIZ bijdrage (BIZBNWN)                €        499
 3.4                Economische promotie                      Marktgelden                           €      4.124
 3.4                Economische promotie                      Toeristenbelasting                    €      1.137
 7.2                Riolering                                 Rioolheffing Eig. NWN                 €      7.939
 7.2                Riolering                                 Rioolheffing Eig. WON                 € 75.844
 7.2                Riolering                                 Rioolheffing Gebr. NWN                € 16.314
 7.2                Riolering                                 Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON)      € 82.412
 7.2                Riolering                                 Rioolheffing Hemelwater WON           €      1.660
 7.2                Riolering                                 Rioolheffing Gebr. WON (RIOTWON)      €      1.362
 7.2                Riolering                                 Rioolheffing Hemelwater NWN           €        271
 7.2                Riolering                                 Rioolheffing Gebr. NWN                €         96
 7.3                Afval                                     Afvalstoffenheffing                   € 74.710
 7.5                Begraafplaatsen en crematoria             Begraafrechten (GRAF)                 €         57
 7.5                Begraafplaatsen en crematoria             Begraafrechten (GRFR)                 €      4.910
 8.3                Wonen en bouwen                           Leges Omgevingsvergunning             € 13.446
 8.3                Wonen en bouwen                           Overige leges                         €      5.105

                                                                                                    € 1.406.575
</pre>

====================================================================== Einde pagina 60 =================================================================

<br><br>