<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                    -   Ontwerp -
Versie                    Datum      Status
Financieel Specialisten   13-3-2025  Concept
en regievoerders
Dagelijks bestuur/        03-04-2024 Definitief
Algemeen bestuur
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>                                                                                         -ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief |3-4-2025
Inhoud
1. Inleiding ................................................................................................................................................. 3
2. Leeswijzer .............................................................................................................................................. 6
3. De paragrafen ....................................................................................................................................... 7
    3.1 Weerstandsvermogen & risicobeheersing .............................................................................................. 7
4. Projecten 2025 ....................................................................................................................................... 8
5. Financiën ............................................................................................................................................ 10
    5.1 Belangrijkste verschillen (> € 50K) tussen de vastgestelde begroting 2025 en de 1e BW 2025 ......................... 12
    5.2 Financieel effect van de 1e BW 2025 .................................................................................................... 13
    5.3 Bijdragen per deelnemer .................................................................................................................. 14
    5.4 Productiecijfers 2024 voor de 1e begrotingswijziging 2025 ....................................................................... 14
    5.5 Taakvelden 1e BW 2025 ..................................................................................................................... 14
                                    ........................................................................................................................ 16
                                    ........................................................................................................................ 17
PAGIN A |2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>                                                                     -ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief | 3-4-2025
1. Inleiding
Algemeen
Voor u ligt de 1e begrotingswijziging 2025 (verder 1e BW 2025) van Belastingsamenwerking Oost-Brabant (BSOB).
Aangezien er geen wijzigingen hebben plaatsgevonden in het strategische beleid van BSOB is er geen
beleidsbegroting opgenomen in dit document. De begrotingswijziging betreft alleen een wijziging in de financiële
begroting.
In de 1e BW 2025 zijn ten opzichte van de vastgestelde begroting 2025 diverse actualisaties en ontwikkelingen
verwerkt. Deze ontwikkelingen kunnen opgesplitst worden in twee categorieën, te weten autonome 1 ontwikkelingen en
tactische beleidskeuzes die door het Algemeen Bestuur gemaakt zijn.
     -    De budgetten zijn geactualiseerd naar de realisatie 2024 (inclusief aanpassing inflatiecijfers/indexeringen).
     -    De productiecijfers zijn geactualiseerd op basis van de jaarstukken 2024, waarbij rekening gehouden is met
          incidentele ontwikkelingen.
     -    Op dit moment vinden nog onderhandelingen plaats over de CAO SGO 2025.
     -    De realisatie van de proceskostenvergoedingen 2024 geldt als uitgangspunt voor deze 1e BW 2025. Er is
          sprake van een verdere daling van deze kosten als gevolg van nieuwe wetgeving op het gebied van
          bezwaren en de proceskostenvergoedingen.
     -    Ondanks dat er met de nieuwe wetgeving in januari 2025 duidelijkheid is gekomen over de hoogte van de
          proceskostenvergoeding, is het nog onduidelijk welk structureel effect dit gaat hebben op het aantal WOZ-
          bezwaren. Wel is duidelijk dat de uitvoeringskosten verder zullen dalen ten aanzien van de te verwachten uit te
          keren proceskostenvergoeding. Dit komt dan ook terug in de begroting in de financiële paragraaf.
     -    De toenemende druk van de wetgever om meer informeel contact te voeren met de bezwaarmakers zorgt dat
          niet direct kan worden gesproken van een te verwachten krimp in de formatie. Een wetsvoorstel dat informeel
          contact in de bezwaarfase mogelijk verplicht stelt, ligt nog voor in een internetconsultatie. Dit voorstel is dus
          nog niet aangenomen.
     -    De stijging van de kosten in 2025 is hoofdzakelijk een gevolg van de stijging van de tarieven van alle
          leveranciers van BSOB, waaronder Gouw Belastingen en Data B. In de begroting 2025 die in 2023 is opgesteld
          was ook geen rekening gehouden met een verhoging van de kosten van de BRP-koppeling (Basis Registratie
          Persoonsgegevens) met zelfs € 190K per jaar. Door het in gebruik nemen van een nieuwe BRP-koppeling en
          door de extra aansluitingen voor de Dienst Dommelvallei-gemeenten is BSOB door de Rijksdienst voor
          Identiteitsgegevens (RIVG) ingedeeld is in een staffel met een hoger tarief. Daarboven op heeft het RIVG hun
          tarieven bijna verdubbeld.
     -    Bij de controle van de jaarrekening 2024 wordt op dit moment met de externe accountant een vaktechnische
          discussie gevoerd over een uit de BBV voortkomende verplichting tot het creëren van een voorziening voor tijd-
          voor-tijd sparen en een discussie over de juiste boeking van de BTW die in rekening wordt gebracht aan de
          Dienst Dommelvallei. De uitkomst van deze vaktechnische discussie kan niet alleen invloed hebben op het
          resultaat in 2024 maar kan ook doorwerken in de 1e BW 2025 en in de meerjarenbegroting.
     -    BSOB erkent de verslechterde financiële situatie van de deelnemende gemeenten in de komende jaren en
          begrijpt de druk die dit legt op het kostenniveau van de gemeenschappelijke regelingen.
1
  ontwikkelingen waar het algemeen bestuur minimale invloed op heeft
                                                                                                                 PAGI NA |3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>                                                                 -ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief |3-4-2025
  -  Zoals beschreven in de Kadernota 2026, richt BSOB zich de komende jaren op het realiseren van maximale
     efficiëntie om de uitvoeringskosten voor de deelnemers zo laag mogelijk te houden. Hierbij moet worden
     opgemerkt       dat   het  kostenniveau   van   BSOB     al op   een    van    de    laagste    niveaus       van    alle
     belastingsamenwerkingen zit, dankzij onze uniek hoge automatiseringsgraad en dankzij de slanke inrichting
     van de organisatie. De mogelijkheden om met verdere automatisering en robotisering de kosten nog verder
     te verlagen zijn beperkt. Daarom richt BSOB zich op de initiatieven zoals die beschreven zijn in de Kadernota
     2026, waarmee een nog hogere mate van efficiëntie bereikt kan worden door de processen die zijn verbonden
     met de uitvoering van de belastingtaken nog verder te uniformeren. De efficiëntie van BSOB wordt namelijk
     sterk beïnvloed door de diversiteit van de gemeentelijke belastingverordeningen. In nauwe samenwerking met
     vertegenwoordigers van de deelnemende organisaties zullen we in 2025 onderzoeken wat de mogelijkheden
     zijn voor een verdere harmonisering van de verordeningen voor bepaalde belastingsoorten, rekening houdend
     met de beleidsruimte van de gemeenten. Ook de waterschappen zullen hier gezamenlijk in optrekken en
     hebben beide al besloten tot een gedeeltelijke harmonisatie per 01 januari 2026. BSOB werkt de initiatieven in
     2025 uit tot voorstellen, inclusief een impactanalyse en een financiële onderbouwing, die ter besluitvorming
     aan het Algemeen Bestuur zullen worden voorgelegd. De realisatie van geaccordeerde initiatieven wordt
     projectmatig aangestuurd, als onderdeel van een programma. Het Algemeen Bestuur zal in 2025 periodiek
     worden geïnformeerd over de voortgang van dit programma.
  -  BSOB heeft de doelstelling om de gegevensbescherming conform de BIO2-richtlijn in 2025 op het door de
     deelnemers gewenste volwassenheidsniveau 4 en parallel al op het vereiste niveau van de nieuwe NIS2-
     richtlijn gebracht te hebben. De benodigde kosten van gespecialiseerde inhuur zijn in de 1e BW 2025 verwerkt.
  -  In 2025 spelen een aantal ontwikkelingen die een nadelig effect hebben de kosten van BSOB:
          o    onvoorziene en niet beïnvloedbare prijsstijgingen/indexeringen van leveranciers van BSOB (met name
               door de verdubbeling van het tarief van de BRP-koppeling van het RIVG).
          o    de vacature voor de functie van afdelingshoofd Belastingen die met externe inhuur bemenst moet
               worden om boventalligheid te voorkomen van de manager Belastingen van Waterschap De Dommel
               bij de toetreding van het waterschap per 1 januari 2026 op deze vacature geplaatst moet worden.
          o    de externe inhuur die tot medio 2025 noodzakelijk is in verband met het langdurig uitvallen van de
               Controller van BSOB.
  -  In de jaarrekening 2024 is geadviseerd om een bedrag van € 291K te doteren aan een geoormerkte
     bestemmingsreserve voor de financiering van de een aantal noodzakelijke projecten in 2025.
  -  De kosten van de (onderdelen van deze) projecten zullen worden doorbelast aan de juiste programma’s,
     waardoor deze op een juiste wijze verwerkt worden in de deelnemersbijdrage.
  -  Door de bovengenoemde ontwikkelingen resteert voor de 1e BW 2025 een kostennadeel van € 978K (te weten
     het totaal van de kostenontwikkelingen ad € 647K en het benodigd budget van € 291K voor noodzakelijke
     projecten)
  -  De noodzakelijke projecten kunnen worden gefinancierd uit de bestemmingsreserve van € 291K die is gevormd
     uit het positieve resultaat van 2024.
  -  Het nadeel voor de 1e BW 2025 beperkt zich daarmee tot het genoemde bedrag van € 647K. Wanneer de uit
     het resultaat van 2024 gevormde egalisatiereserve ter grootte van € 407K wordt ingezet om het nadelige
     financiële effect dat in 2025 ontstaat te compenseren wordt het nadeel in 2025 beperkt tot € 240K. Dit bedrag
     dient in 2025 in rekening gebracht te worden bij de deelnemers in de GR.
  -  BSOB voert de belastingtaken, als gevolg van onze uniek hoge automatiseringsgraad en de slank ingerichte
     organisatie, landelijk qua uitvoeringskosten op het laagste kostenniveau uit. Uit onafhankelijk onderzoek is
     gebleken dat zelfstandige uitvoering van de belastingtaken door een gemeente of een waterschap
     substantieel hogere kosten met zich meebrengt (bron: Maarten Allers/Tom de Greef, Rijksuniversiteit Groningen
PAGIN A |4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>                                                                 -ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief | 3-4-2025
          COELO,    28 november 2017 ‘Gemeentelijke samenwerking verlaagt uitgaven meestal niet’ pagina 40)
          https://esb.nu/gemeentelijke-samenwerking-verlaagt-uitgaven-meestal-niet/
     -    BSOB heeft gezien de aard van onze dienstverlening geen mogelijkheid om diensten of activiteiten te
          schrappen, waardoor een extra kostenvoordeel voor de deelnemers zou kunnen worden gerealiseerd. Het
          bestuur heeft
     -    Daarnaast voert BSOB, op basis van de 1e begrotingswijziging 2025,          de belastingtaken op een lager
          kostenniveau uit dan het kostenniveau van de 2e begrotingswijziging 2024 (€ 11.995K vs € 12.073K).
     -    BSOB heeft om de hierboven genoemde redenen niet de mogelijkheid om het nadeel van de 1e BW 2025 binnen
          de eigen begroting 2025 op te kunnen vangen.
Op basis van bovenstaande input is de deelnemersbijdrage berekend. De bijdrage voor de Dienst Dommelvallei, op
basis van de dienstverleningsovereenkomst, is daarin meegenomen. Bovenstaande actualisatie heeft geleid tot een
lichte stijging van de netto-kosten en daarmee van de deelnemersbijdrage. Vanzelfsprekend blijft dit onder de
aandacht bij BSOB.
In onderstaande tabel is het overzicht van de netto-kosten per programma-onderdeel opgenomen. Voor een nadere
toelichting op de financiën wordt verwezen naar hoofdstuk 5.
 Lasten                                                           Waarderen        Heffen          Innen               Totaal
 Bijdrage ex BTW in 2025                                           6.801.173 3.860.965        1.333.529      11.995.667
 in %                                                                56,70%      32,19%         11,12%                  100%
De meerjarenbegroting is opgenomen in de begroting 2025.
Deelnemers
Eind 2024 heeft het Algemeen Bestuur van BSOB ingestemd met de toetreding van Waterschap De Dommel tot de
gemeenschappelijke regeling per 1 januari 2026. In 2025 zal de focus liggen op het voorbereiden van deze toetreding,
zowel wat betreft de technische overname van de belastingtaken als de overgang van de medewerkers. Hieraan zal
invulling gegeven worden op een projectmatige wijze. De kosten die in 2025 worden gemaakt voor voorbereiding en
de realisatie van de implementatie worden separaat door BSOB in rekening gebracht bij Waterschap De Dommel. Ter
voorbereiding van de overname van de belastingtaken van Waterschap De Dommel zullen de betrokken medewerkers
al per 1 oktober 2025, gedetacheerd vanuit Waterschap De Dommel, parttime werkzaam zijn bij BSOB.
                                                                                                             PAGI NA |5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>                                                                     -ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief |3-4-2025
2. Leeswijzer
Financiële begroting
In hoofdstuk 3 zijn de wijzigingen opgenomen die betrekking hebben op de verplichte paragrafen. Hoofdstuk 4 geeft
inzicht in de projecten, die verwerkt zijn in de 1e BW 2025 en hoofdstuk 5 geeft alle financiële informatie betreffende de
1e BW 2025.
PAGIN A |6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>                                                                 -ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief | 3-4-2025
3. De paragrafen
In deze paragraaf worden alleen de verplichte paragrafen opgenomen die gewijzigd zijn ten opzichte van de
primaire begroting 2025.
In deze paragraaf worden de risico’s en ontwikkelingen besproken die impact kunnen hebben op de exploitatie van
BSOB en de daaruit voortvloeiende (individuele) deelnemersbijdrage. BSOB onderkent voor 2025 de volgende
risico’s, welke zijn onderverdeeld in interne en externe risico’s.
Langdurige uitval van personeel door ziekte.
Beheersing
Maximaal inzetten op preventie en normaliseren van de werkdruk.
Uitvallen of vertrek van kritische key-spelers.
Beheersing
     •   Key-spelers voldoende management-aandacht geven;
     •   Werkdruk key-spelers normaliseren;
     •   Investeren in ontwikkeling key-spelers;
     •   Kennis van key-spelers vastleggen en werkinstructies ontwikkelen;
     •   Kennis van key-spelers delen om kwetsbaarheid te beperken;
     •   Hosting van de Gouw- en OrtaX-applicaties bij leveranciers onderbrengen in plaats van bij waterschap Aa
         en Maas, om de kwetsbaarheid bij eventueel uitvallen of vertrek van de applicatiebeheerder te mitigeren.
Beschikbaarheid van voldoende nieuw gekwalificeerde medewerkers.
Beheersing
     •   Nieuwe manieren van werving toepassen;
     •   Interne doorstroom van medewerkers vanuit het team Frontoffice;
     •   Investeren het kennisniveau van medewerkers om interne doorstroom te bevorderen.
BSOB wil en moet een organisatie zijn waarin van medewerkers flexibiliteit wordt gevraagd met betrekking tot
werkwijzen (denk aan automatiseringsprocessen) en opleidingsniveau. Kunnen/willen medewerkers hieraan (blijven)
voldoen?
Beheersing
Maatwerk blijven bieden met betrekking tot intern en extern opleiden. Medewerkers bewust blijven maken van de
kansen die dit biedt binnen, maar soms ook buiten, de organisatie.
Storingsgevoeligheid ICT-structuur.
                                                                                                             PAGI NA |7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>                                                                     -ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief |3-4-2025
Beheersing
De ICT-structuur op lange termijn robuuster maken, onder andere door de Gouw- en OrtaX-applicaties naar de
hosting bij leveranciers onder te brengen wat een verbeterde performance en beschikbaarheid heeft en continuïteit
in technisch beheer. Op korte termijn zorgt dit voor meer stabiliteit: niet iedere dag uitval/werkonderbrekingen.
Afhankelijkheid van externe partijen en daardoor mogelijk niet goed functionerende werkomgeving. Hiermee enerzijds
doelend op de applicaties van onze leveranciers (onder andere belasting- en waarderingspakketten, telefonie en
website) en hosting. Anderzijds doelend op de afhankelijkheid van leveranciers zoals Microsoft 365 en Enable U.
Beheersing
Doordat het voornamelijk bij externe leveranciers belegd is kunnen we als BSOB niet meer doen dan de risico's in
beeld hebben en proactief of in geval van calamiteit, snel schakelen met alle externe leveranciers.
Gegevensbescherming: kans om gehackt te worden. In hoeverre zijn we (überhaupt) in staat onze gegevens tegen
kwaadwillende externen te beveiligen? Maar nog belangrijker in hoeverre zijn we snel in staat onze dagelijkse
werkzaamheden zonder hinder voort te zetten?
Beheersing
De ingezette weg om niveau 4 te behalen en vast te houden is vanzelfsprekend. Daar waar het haalbaar wordt dit
niveau verhogen, mits in alle redelijkheid. Lees: kosten/baten.
4. Projecten 2025
In 2025 worden de volgende noodzakelijke initiatieven en projecten voorzien:
    :
      1.                                                                         : Voor dit project is in de jaarrekening
         2025 al een bedrag van           gereserveerd. Parallel aan het realiseren van het vereiste
         volwassenheidsniveau 4 van het BIO2-richtlijn in 2025 streeft BSOB ernaar om in 2025 ook al te kunnen
         voldoen aan de eisen van het nieuwe NIS2-richtlijn.
      2.
         •    Risico afname: nu afhankelijkheid van één applicatiebeheerder.
         •    Beperking risico van inkomstenderving of grote vertragingen in aanslagruns.
         •    Verbetering in performance en bewezen beheerprocedures.
         •    Verhoogde beschikbaarheid.
         •    Toekomstbestendig en minder afhankelijk.
         •    Sterk toegenomen veiligheid op basis van ISAE 3402 Type II-/ ISO 27001 rapportages.
         •    Voorspelbaarheid van kosten en performance.
         •    Schaalbaarheid: bij groei van opdrachtgevers en hoeveelheid data en gebruikers kan het platform
              meegroeien. Het hosting voorstel van GouwIT voorziet in een kosteloze uitbreiding met extra deelnemers,
              w.o. Waterschap De Dommel. Dit biedt een groot kostenvoordeel voor BSOB.
         De kosten van de hosting oplossing bedragen initieel € 24K en structureel € 80K. Aangezien de hosting
         gestart wordt medio 2025 wordt voor 2025 een bedrag van € 64K (€ 24K + € 40K) aangehouden.
PAGIN A |8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>                                                                      -ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief | 3-4-2025
   3.                                                    Veilige migratie van documenten naar Microsoft 365 met de
        juiste rechten en structuur leidt tot een verbeterde samenwerking en toegankelijkheid voor medewerkers en
        een verbeterde beveiliging en naleving van compliance-richtlijnen. De hele migratie zou gerealiseerd kunnen
        worden voor naar verwachting € 50K.
      :
Om invulling te geven aan de Kadernota 2026 worden twee onderzoeken uitgevoerd:
   4.                                                     Aan het Algemeen Bestuur zal in 2025 een advies worden
        voorgelegd om vanaf 2026 de gebruikersbelastingen achteraf op te leggen. Dit houdt in dat de
        gebruikersbelastingen van 2026 pas in 2027 worden opgelegd. De financiële gevolgen voor de deelnemers
        worden vooraf uitgewerkt, waarbij ook de mogelijke risico’s worden geïnventariseerd.
   5.                                                   onderzocht wordt of het mogelijk is om bepaalde soorten
        aangiften (zuiveringsheffing, toeristenbelasting, rioolheffing) geautomatiseerd en zonder controles door te
        voeren in onze administratie. Aan het geautomatiseerd doorvoeren worden richtlijnen verbonden,
        waardoor de risico’s beperkt worden.
Voor deze onderzoeken wordt een out-of-pocket budget van € 10K gereserveerd
                 :
   6.   Ontwikkeling van een                        dat voldoet aan de eisen van de Wet Digitale Overheid en de
        toegankelijkheidsrichtlijnen (B1-taalniveau, duidelijke structuur). Dit zorgt voor:
        o    Naleving van wet- en regelgeving.
        o    Vermindering van klantvragen en verhoging van betalingsbereidheid.
        o    Efficiëntere interne afhandeling.
        o    Verlaging van drukkosten met ongeveer € 4.000 per februarikohier.
        o    Verlaging van de benodigde checklist uren per februarikohier.
        De geschatte kosten bedragen € 12K (exclusief interne uren).
   7.                                                      , omdat het voor de website gebruikte content management
        system (CMS) bij de huidige leverancier niet langer beschikbaar is. In 2025 is een overgang naar een nieuwe
        leverancier of naar ander CMS noodzakelijk. Voor de (door)ontwikkeling van de website wordt in 2025 out-of-
        pocket € 100K begroot.
   8.   Ontwikkeling van een                                      : Dit zorgt voor eenduidige identiteit en communicatie
        en de inrichting van een toolkit voor de medewerkers. De geschatte kosten bedragen € 5K
   9.                                     : Deze campagne is opnieuw gericht op het vergroten van begrip en
        vertrouwen in de dienstverlening, het verlagen van het aantal bezwaren en het verminderen van de druk op
        het KCC en andere teams. De geschatte kosten bedragen € 25K.
        Gekoppeld aan de meerjarenstrategie zoals die is beschreven in de Kadernota 2026, wordt in opdracht
        van het Dagelijks Bestuur in 2025 door een gespecialiseerde adviseur een onderzoek uitgevoerd dat er op
        is gericht om de complexiteit van de governance van de GR BSOB te reduceren. De geschatte kosten
        bedragen € 25K
   •    De kosten van het project Gegevensbescherming (BIO2) ter grootte van € 150K waren al opgenomen in de
        begroting 2025. De verwachting is dat BSOB in staat is om binnen dat projectbudget ook de NIS2-richtlijn te
        kunnen implementeren.
   •    De kosten van de andere projecten (2 t/m 10) kunnen in 2025 worden gefinancierd worden uit de
        bestemmingsreserve van € 291K, die voor deze projecten is gevormd uit het positieve resultaat uit 2024,
        conform het advies bij de jaarrekening 2024.
                                                                                                                  PAGI NA |9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>                                                                  -ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief |3-4-2025
5. Financiën
In de Kadernota 2025 zijn de kaders en uitgangspunten opgenomen waarbinnen BSOB de begroting 2025 inclusief
meerjarenraming heeft opgesteld. In de Kadernota 2025 zijn echter ook actualisaties 2024 meegenomen. Deze
uitgangspunten zijn op basis van de realisatie 2024 en de werkelijke indexaties 2024 geactualiseerd.
In de volgende weergave worden de verschillen tussen de vastgestelde begroting 2025 en 1e BW 2025 inzichtelijk
gemaakt.
P A G I N A | 10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>                                                                                  -ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief | 3-4-2025
Overhead  Lonen en salarissen                                                                     2.304          2.504         200
          Overige personeelskosten                                                                  274             274
          Inhuur personeel                                                                                          284        284
          Kapitaallasten                     Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving             103             103
                                             Rente
          Automatiseringskosten                                                                     595             850        255
          Uitvoeringskosten                  Kosten betalingsverkeer                                    1               1
          Huisvestingskosten                                                                        280             280
          Duurzame goederen                                                                             5               5
          Algemene kosten                                                                           299             299
          Onvoorzien                                                                                  70              50        -20
          Uitbestede diensten                                                                        661            739           78
          Repro- en portokosten
          Taakstelling/effecten Robotisering                                                       -138                         138
          Rentebaten                                                                              -296           -296
          Overige opbrengsten                Overige baten                                            -3         -459         -456
          Opbrengsten invordering
Waarderen Lonen en salarissen                                                                      2.160          2.160
          Overige personeelskosten                                                                    34              34
          Uitbestede diensten                                                                                          12          12
          Inhuur personeel                                                                        1.344           1.275        -69
          Automatiseringskosten                                                                     264             358          94
          Repro- en portokosten                                                                        12              17           5
          Uitvoeringskosten                  Proceskostenvergoedingen                               765             678         -87
          Overige opbrengsten                                                                                      -120        -120
Heffen    Lonen en salarissen                                                                     1.369           1.424          55
          Overige personeelskosten                                                                    26              26
          Inhuur personeel                                                                                           127         127
          Automatiseringskosten                                                                       77             197        120
          Repro- en portokosten                                                                     358             300        -58
          Overige opbrengsten                Overige baten
Innen     Lonen en salarissen                                                                       308             308
          Overige personeelskosten                                                                      6               8           2
          Inhuur personeel
          Repro- en portokosten                                                                       93             180          87
          Uitvoeringskosten                  Abonnement Inlichtingenbureau                             12              12
                                             Incasso- en deurwaarderskosten                          179             179
                                             Kosten betalingsverkeer                                 157             157
                                             Uitvoeringskosten kwijtschelding                         30              30
          Overige opbrengsten                Overige baten
Overhead  Deelnemersbijdragen                (incl. BTW)                                         12.238         12.928         689
          BTW Eindgebruiker                  Exploitatie                                            889             932          43
          BTW Eindgebruiker                  Investeringsvoorstel
                                                                                                                             P A G I N A | 11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>                                                                     -ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief |3-4-2025
Lonen en salarissen                                            6.141         6.396                  255
Inhuur personeel                                             1.344            1.685                  341
Overige personeelskosten                                       340              342                     2
Uitbestede diensten                                              661             751                  90
Uitvoeringskosten                                              1.144          1.057                  -87
Automatiseringskosten                                          936            1.405                 469
Taakstelling/effecten Robotisering                            -138                                   138
Algemene en overige kosten                                    1.220           1.235                    15
Algemene kosten                                                 299             299
Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving                      103             103
Duurzame goederen                                                  5               5
Huisvestingskosten                                              280             280
Onvoorzien                                                        70              50                 -20
Repro- en portokosten                                          463              498                   35
Overige opbrengsten                                               -3          -579                 -576
Rentebaten                                                   -296             -296
Opbrengsten invordering
Er is sprake van een aantal belangrijke verschillen tussen de vastgestelde begroting 2025 en de 1 e BW 2025. Deze
verschillen lichten wij hieronder nader toe. Er is sprake van:
     •                                         hogere kosten voor inhuur in verband met de inhuur van een tijdelijk
         afdelingshoof Belastingen (gekoppeld aan de komst van de manager Belastingsen van De Dommel per 1
         januari 2026) en de inhuur van een externe Controller in verband met de langdurige uitval van de Controller.
     •                                    onder andere in verband met hogere kosten voor de inhuur van een externe
         communicatieadviseur in verband met ouderschapsverlof van de zittende communicatieadviseur
     •                                         als gevolg van hogere automatiseringskosten, door stijgingen van de
         tarieven van de leveranciers van de applicaties en door een sterke verhoging van het tarief van het RIVG
         voor de BRP-koppeling. Dit is een gevolg van een verdubbeling van de tarieven van het RIVG en een sterke
         van de hoeveelheid BRP-berichten vanwege DDV. Hier staat de deelnemersbijdrage van DDV tegenover.
     •                   in verband met het vervallen van de taakstelling, conform het besluit van het algemeen
         bestuur van december 2024
     •                                         in verband met lagere uitvoeringskosten, onder andere door nog niet
         ingevulde vactures.
P A G I N A | 12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>                                                                    -ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief | 3-4-2025
    •                                          in verband met hogere personeelskosten als gevolg van de uitbreiding
         van de formatie als gevolg van de uitvoering van de belastingtaken voor de dienst Dommelvallei en de
         uibreiding van het managementteam met een afdelingshoofd en een coordinator;
    •                                            (€ 3K vs € 579K) onder andere als gevolg van het het inzetten van de
         bestemmingsreserve die gevormd is uit het positieve resultaat van 2024 voor de financiering van de
         noodzakelijke projecten in 2025 ad € 291K en als gevolg van een boekhoudkundige correctie van het begrote
         budget voor het project Informatiebeveiliging ad € € 150K.
De relatieve sterke stijging van de overheadkosten wordt verklaard door:
    •    de hierboven beschreven stijging van de generieke automatiseringskosten, die op overhead wordt geboekt.
    •    de stijging van de inhuurkosten, in verband met langdurige uitval van de controller en de bezetting van een
         vacature met een externe in verband met de komst per 1 januari 2026 van de manager als gevolg van de
         toetreding van De Dommel.
Naast deze kostenontwikkelingen moeten in 2025 de eerder beschreven noodzakelijke projecten worden uitgevoerd.
Deze projecten kunnen worden gefinancierd uit de geoormerkte bestemmingsreserve die daarvoor uit het resultaat
van 2024 is gevormd. Het project Gegevensbescherming (BIO2/NIS) kan worden gefinancierd uit de begroting 2025,
omdat dit project in die begroting al was voorzien.
    •    De kosten van de (onderdelen van deze) projecten zullen worden doorbelast aan de juiste programma’s,
         waardoor deze op een juiste wijze verwerkt worden in de deelnemersbijdrage.
    •    Door de bovengenoemde ontwikkelingen resteert voor de 1e BW 2025 een kostennadeel van € 938 (te weten
         het totaal van de kostenontwikkelingen ad € 647K en het benodigd budget van € 291K voor noodzakelijke
         projecten)
    •    De noodzakelijke projecten kunnen worden gefinancierd uit de bestemmingsreserve van € 291K die is
         gevormd uit het positieve resultaat van 2024.
    •    Het nadeel voor de 1e BW 2025 beperkt zich daarmee tot het genoemde bedrag van € 647K. Dit nadeel wordt
         hoofdzakelijk veroorzaakt door de volgende ontwikkelingen:
             o    onvoorziene en niet beïnvloedbare prijsstijgingen/indexeringen van leveranciers van BSOB (met
                  name door de verdubbeling van het tarief van de BRP-koppeling van het RIVG).
             o    de vacature voor de functie van afdelingshoofd Belastingen die met externe inhuur bemenst moet
                  worden om boventalligheid te voorkomen van de manager Belastingen van Waterschap De Dommel
                  bij de toetreding van het waterschap per 1 januari 2026 op deze vacature geplaatst moet worden.
             o    de externe inhuur die tot medio 2025 noodzakelijk is in verband met het langdurig uitvallen van de
                  Controller van BSOB.
    •    Besloten kan worden om de egalisatiereserve, die uit het positieve resultaat van 2024 is gevormd, in te zetten
         om dit nadelige financiële effect met een bedrag van € 407K te compenseren.
    •    Het bedrag van € 240K dat hierna resteert dient in 2025 verrekend te worden met de deelnemers.
    •    BSOB voert de belastingtaken, als gevolg van onze uniek hoge automatiseringsgraad en de slank ingerichte
         organisatie, landelijk qua uitvoeringskosten op het laagste niveau uit.
    •    BSOB heeft gezien de aard van onze dienstverlening aan de deelnemers geen mogelijkheid om diensten of
         activiteiten te schrappen, waardoor een extra kostenvoordeel zou kunnen worden gerealiseerd.
    •    Daarnaast voert BSOB, op basis van de 1e begrotingswijziging 2025, de belastingtaken op een lager
         kostenniveau uit dan het kostenniveau van de 2e begrotingswijziging 2024 (€ 11.995K vs € 12.073K).
    •    BSOB heeft om de hierboven genoemde redenen niet de mogelijkheid om het nadeel van de 1e BW 2025
         binnen de eigen begroting 2025 op te kunnen vangen.
                                                                                                               P A G I N A | 13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                                                                                        -ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief |3-4-2025
In onderstaande tabel zijn de gewijzigde deelnemersbijdragen 2025 opgenomen.
NB: de verrekening van het inzetten van de egalisatiereserve van € 407K, conform het besluit van het Algemeen
Bestuur op 3 april 2025, dient in deze deelnemersbijdragen nog te worden verwerkt!.
Totale bijdrage excl BTW                                                  2.846.455               369.668         650.075          207.760          683.483                     896.345                  640.252          475.671                 1.214.496          503.040             2.067.551            428.564                      365.326
Percentage van bijdrage                                                       25,08%                 3,26%           5,73%             1,83%           6,02%                       7,90%                    5,64%           4,19%                    10,70%              4,43%               18,22%              3,78%                         3,22%
BTW - verdeling op basis van % bijdrage                                      222.948                28.954           50.917           16.273         53.534                       70.206                    50.148         37.257                    95.125            39.400               161.940             33.567                        28.614
                                                                          3.069.402 doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers
Totale bijdrage excl BTW                                                    3.192.182              381.635        648.895            214.104        709.550                     934.941                   641.525        488.357                 1.305.769            521.370            2.137.603            441.784                       377.952
Percentage van bijdrage                                                        26,61%                 3,18%           5,41%             1,78%          5,92%                       7,79%                    5,35%           4,07%                    10,89%              4,35%               17,82%              3,68%                         3,15%
BTW - verdeling op basis van % bijdrage                                      247.979                29.647          50.408            16.632          55.120                      72.629                  49.836          37.937                    101.436            40.502              166.056              34.319                        29.361
                                                                            3.440.161 doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers
Totale bijdrage excl BTW                                                     345.727                 11.966           -1.180           6.343         26.067                      38.596                      1.273         12.686                     91.273            18.330              70.052               13.220                       12.626
Percentage van bijdrage
BTW - verdeling op basis van % bijdrage                                        25.031                   692           -509                359            1.587                     2.423                     -312             680                        6.311             1.101               4.116                752                          746
                                                                             370.759 doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers
BSOB - Aantallen aanslagen en aanslagregels
Productiecijfers 2025
                                                     Aa en Maas              Asten                Bernheze               Boekel                            Deurne           Geldrop-Mierlo         Gemert-Bakel                  Laarbeek                  Maashorst                Nuenen                  Oss                 Someren          Son en Breugel
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                    Totaal
                                                Biljetten   Regels   Biljetten   Regels   Biljetten       Regels        Biljetten         Regels    Biljetten   Regels   Biljetten   Regels   Biljetten        Regels     Biljetten     Regels      Biljetten    Regels      Biljetten  Regels     Biljetten    Regels   Biljetten   Regels    Biljetten  Regels
Aantal aanslagbiljetten per deelnemer             419.014                9.247                  16.311                         5.550                   18.876               22.561                   15.845                   11.448                    32.469                 13.199                  59.328               10.747                 8.988            643.583
Aanslagen in het basispakket
Watersysteemheffing ingezetenen                              342.207                                                                                                                                                                                                                                                                                                342.207
Watersysteemheffing gebouwd                                  396.700                                                                                                                                                                                                                                                                                                396.700
Watersysteemheffing ongebouw d                               120.001                                                                                                                                                                                                                                                                                                120.001
Zuiveringsheffing forfait bedrijven                           22.793                                                                                                                                                                                                                                                                                                 22.793
Zuiveringsheffing forfait woningen                           376.546                                                                                                                                                                                                                                                                                                376.546
Afvalstoffenheffing - vastrecht/ vast bedrag                                        7.525                    13.681                          4.699                14.646              19.048                     13.330                   10.153                     26.512               11.027                  43.732                8.658               7.880   180.891
Afvalstoffenheffing - DifTar                                                       11.538                    22.145                                               21.689              32.318                     10.211                   15.152                                          17.911                  31.837               12.769                       175.570
Reinigingsrecht                                                                                                                                                                          112                        230                                                                        59                                         101                   27      529
Onro erende zaakbelasting eigenaar niet-woning                                      1.172                     1.524                            711                 1.765               1.175                      1.529                    1.161                      3.369                 1.004                  3.812                1.283                 755    19.260
Onro erende zaakbelasting eigenaar woning                                           7.541                    13.396                          4.481                14.257              19.775                     13.421                   10.074                     26.685               11.022                  43.004                8.834               7.920   180.410
Onro erende zaakbelasting gebruiker niet-woning                                     1.087                     1.406                            593                 1.614               1.150                      1.415                    1.047                      3.119                   828                  3.684                1.202                 702    17.847
Bedrijfsinvesteringszone eigenaar                                                                                                                                                                                                                                                                                                          95                            95
Bedrijfsinvesteringszone gebruiker                                                                                                                                                                                  159                                                                                                                    90                           249
Reclamebelasting                                                                      106                        68                                                                      227                                                   74                       290                   142                    361                                              1.268
Rioolheffing gebruiker niet-woning                                                                                                             458                 1.369               1.033                      1.259                      892                      3.397                   747                  3.219                                      643    13.017
Rioolheffing gebruiker woning                                                                                                                4.597                14.321              18.956                     13.026                    9.984                     25.910               11.001                  42.941                                    7.762   148.498
Rioolheffing eigenaar niet-woning                                                   1.063                     1.381                                                                                                                                                   2.662                                        3.463                1.232               1.068    10.869
Rioolheffing eigenaar woning                                                        7.543                    13.071                                                                                                                                                  25.776                                       41.444                8.821               9.490   106.145
Rioolgrootverbruik                                                                     24                                                        23                                        11                                                                            27                    54                    411                                        13      563
Hondenbelasting                                                                     1.415                                                                          3.621               4.132                      3.326                                                                                            9.958                1.781                        24.233
Toeristenbelasting                                                                     83                        58                              42                   62                   19                         95                                                127                    12                    123                   96                           717
Fo rensenbelasting                                                                                                                                                                                                                                                      134                                                                                             134
Naheffingsaanslag parkeerbelasting                                                                                                                                    33                 117                                                                            715                                        6.895                                              7.760
Kosten parkeerbelasting                                                                                                                                               33                 117                                                                            715                                        6.926                                              7.791
Baatbelasting                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                              0
Precario                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                        24       24
Marktgelden                                                                                                                                                           77                                                                                                                                                                                                 77
Graf-/lijkbez orgings-/begrafenisrechten                                                                                                                             134                                                                                                                                                                                                134
Aanslagen in het pluspakket
Zuiveringsheffing-Vero ntrein. bedrijf               9.051                                                                                                                                                                                                                                                                                                            9.051
Biljetten                                         419.014                9.247                  16.311                         5.550                   18.876               22.561                   15.845                   11.448                    32.469                 13.199                  59.328               10.747                 8.988            643.583
Regels                                                     1.258.247               39.097                    66.730                         15.604                73.621              98.190                     58.001                   48.537                    119.438               53.807                 241.810               44.962              36.284 2.154.328
Op grond van artikel 7, lid 3 van de BBV provincies en gemeenten dient in de begroting een overzicht van de
geraamde baten en lasten per taakveld te worden opgenomen. In beginsel zouden de volgende taakvelden voor
BSOB van toepassing zijn.
Echter, voor BSOB is het niet mogelijk om een adequate verdeling te maken tussen deze taakvelden. Daarom zijn de
kosten die direct toe te rekenen zijn aan de belastingen onder taakveld 0.6 verantwoord. Hierbij is een onderverdeling
gemaakt tussen belastingen OZB en overige belastingen.
P A G I N A | 14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>                                                           -ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief | 3-4-2025
                          Totale kosten overhead                             4.155              4.635                480
                          Doorbelasting kosten overhead naar
                          programma belastingen                             -4.155            -4.635                -480
                                                                             -                  -
                          Totale directe lasten                              4.579              4.533                -46
                          Totale directe baten                                                    -120               -120
                          Doorbelasting kosten overhead                       2.105             2.362                 257
                          Totale directe lasten                               2.615             2.948                333
                          Totale directe baten
                          Doorbelasting kosten overhead                      1.980               2.222                242
Overhead Overhead         Deelnemersbijdragen (incl. BTW)                   12.238             12.928                689
                          BTW Eindgebruiker - exploitatie                      889                932                  43
                          BTW Eindgebruiker- investeringen
0.10     Mutaties reserve
                                                                                                       P A G I N A | 15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>                                                                  -ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief | 3-4-2025
VOORSTEL
Het Dagelijks Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Oost-Brabant;
gelet op,
-       de Wet Gemeenschappelijke Regelingen;
-       de bepalingen in de Gemeenschappelijke Regeling BSOB;
BESLUIT:
     1.  De -ontwerp- eerste begrotingswijziging 2025 ter vaststelling aan het Algemeen Bestuur aan te bieden.
Aldus vastgesteld in de vergadering van het Dagelijks Bestuur van BSOB van 24 maart 2025
  De voorzitter                                   De secretaris
  G.T. Buter                                      E.M. van der Reijden
P A G I N A | 16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>                                                                   -ontwerp- 1e Begrotingswijziging 2025 | Definitief | 3-4-2025
Het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Oost-Brabant;
gelezen het voorstel van het Dagelijks Bestuur d.d. 24 maart 2025
gelet op,
-       de Wet Gemeenschappelijke Regelingen;
-       de bepalingen in de Gemeenschappelijke Regeling BSOB;
BESLUIT:
     1.  De -ontwerp- eerste begrotingswijziging 2025 vast te stellen, met inachtneming van de inzet van de
         egalisatiereserve om stijgende kosten tijdelijk te dekken
Aldus vastgesteld in de vergadering van het Algemeen Bestuur van BSOB van 03 april 2025
  De voorzitter                                    De secretaris
  G.T. Buter                                       E. M. van der Reijden
                                                                                                              P A G I N A | 17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>