<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>CONTROLEVERKLARI NG VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT


Aan: de raad van de gemeente Loon op Zand


A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2019

Ons oordeel
Wij hebben de jaarrekening 2019 van de gemeente Loon op Zand te Loon op Zand gecontroleerd.

Naar ons oordeel:
 geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling
   van zowel de baten en lasten over 2019 als van de activa en passiva van de gemeente Loon op Zand op
   31 december 2019 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en
   gemeenten (BBV);
 zijn de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2019 in alle van
   materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en
   met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder gemeentelijke verordeningen, opgenomen
   bepalingen, zoals opgenomen in het controleprotocol 2019-2020 van de gemeente Loon op Zand.

De   jaarrekening bestaat uit:
1     het overzicht van baten en lasten over 2019;
2     de balans per 31 december 2019;
3     de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere
      toelichtingen;
4     de SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen; en
5     de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.

De basis voor ons oordeel
Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse
controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol 2019 -
2020 van de gemeente Loon op Zand en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2019 vallen.
Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor
de controle van de jaarrekening’.

Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Loon op Zand zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisaties
(Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere
voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de
Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).

Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Paragraaf ter benadrukking van bepaalde aangelegenheden - COVID-19
De crisis voortvloeiend uit COVID-19 heeft ook invloed op de gemeente Loon op Zand. Wij wijzen op de
toelichting die is opgenomen op pagina 127 van de programmarekening waarin het college van burgemeester
en wethouders de mogelijke invloed en gevolgen van deze crisis op de organisatie, alsmede de reeds genomen
en geplande maatregelen heeft beschreven. Naar verwachting zijn er veel financiële gevolgen voor veel
beleidsterreinen van de begroting 2020 en mogelijk de jaren daarna, welke van invloed kunnen zijn op de
financiële positie van de gemeente. Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid.

Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd
In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2019 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in
artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub j Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet
hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende
topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-
plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.

Materialiteit
Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel
bepaald op € 622.000 voor fouten en € 1.866.000 voor onzekerheden. De bij onze controle toegepaste
goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief
toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado.

Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de
materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2019. Wij houden ook
rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de
jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.

Wij zijn met de raad overeengekomen dat wij aan de raad tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen
boven de € 311.000 voor fouten en € 933.000 voor onzekerheden rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die
naar onze mening om kwalitatieve, SiSa- of WNT-redenen relevant zijn.


B. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie

Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatt en de jaarstukken andere informatie, die
bestaat uit:
     het jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen.

Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening
verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.

Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit
de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met
onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze
werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.

Het college van burgemeester en wethouders is verantwoordelijk voor het opstell en van de andere informatie.




                                                      2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>C Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening

Verantwoordelijkheden van het college van burgemeester en wethouders en de raad voor de
jaarrekening
Het college van burgemeester en wethouders is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw
weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV.

Het college van burgemeester en wethouders is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van
de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de
begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder gemeentelijke verordeningen, opgenomen
bepalingen, zoals opgenomen in het controleprotocol 2019-2020 van de gemeente Loon op Zand.

In dit kader is het college van burgemeester en wethouders tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne
beheersing die het college van burgemeester en wethouders noodzakelijk acht om het opmaken van de
jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van
materieel belang als gevolg van fouten of fraude.

Bij het opmaken van de jaarrekening moet het college van burgemeester en wethouders afwegen of de
financiële positie voldoende is om de gemeente in staat te stellen de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering
financieel op te vangen. Het college van burgemeester en wethouders moet gebeurtenissen en
omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico’s kunnen worden opgevangen
toelichten in de jaarrekening.

De raad is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de
gemeente.

Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening
Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee
voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel.

Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk
is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.

Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel   indien redelijkerwijs kan worden
verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de   economische beslissingen die
gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt    de aard, timing en omvang van
onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende        afwijkingen op ons oordeel.

Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele
oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het
controleprotocol 2019-2020 van de gemeente Loon op Zand, het Controleprotocol WNT 2019, ethische
voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.
Onze controle bestond onder andere uit:
 het identificeren en inschatten van de risico’s
    o dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude,




                                                      3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>    o    dat baten en lasten alsmede de balansmutaties als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel
         belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en
         uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en
         geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet
         ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in
         geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van
         zaken of het doorbreken van de interne beheersing;
   het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel
    controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden
    hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de
    gemeente;
   het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de
    gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het
    college van burgemeester en wethouders en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;
   het vaststellen dat de door het college van burgemeester en wethouders gehanteerde afweging dat de
    gemeente in staat is de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen aanvaardbaar is.
    Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en
    omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeente haar financiële risico’s
    kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht
    om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de
    jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies
    zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.
    Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat de gemeente de financiële
    risico’s niet kan opvangen;
   het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen
    toelichtingen; en
   het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en
    gebeurtenissen en of de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in
    alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Gegeven onze eindverantwoordelijkheid voor het oordeel zijn wij verantwoordelijk voor de controle van de
jaarrekening van de gemeente, rekening houdend met de invloed daarop van de aard en de significantie van de
activiteiten van uitvoeringsorganisaties ten behoeve van de gemeente. Op basis hiervan hebben wij de aard en
omvang bepaald van de uit te voeren werkzaamheden ten aanzien van deze uitvoeringsorganisaties.

Wij communiceren met de raad onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de
significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante
tekortkomingen in de interne beheersing.


Heerlen, 6 juli 2020
RSM Netherlands Accountants N.V.

WAS GETEKEND


drs. M.J.G. Mennen RA RE CRISC CISA




                                                       4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>