<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>MEMO
Onderwerp: Accountantscontrole
    1. Inleiding
Op 30 maart heeft de accountant van ODBN genaamd Astrium haar controleverklaring en
accountantsverslag afgegeven. Hierbij wordt u nader geïnformeerd over de uitkomsten van de
accountantscontrole.
    2. Beoogd effect
Het Algemeen Bestuur informeren over de controleverklaring en overige uitkomsten van de
accountantscontrole over het boekjaar 2019.
    3. Toelichting
In onderstaande passage wordt een nadere toelichting gegeven op de controleverklaring 2019,
aandachtspunten uit het accountantsverslag.
Controleverklaring 2019
Op 30 maart heeft de accountant een controleverklaring verstrekt aan de ODBN. Door Astrium, de
controlerende accountant, is bij de jaarrekening 2019 een goedkeurende controleverklaring verstrekt
voor zowel getrouwheid als rechtmatigheid.
De materialiteit bij de planning en uitvoering van de jaarrekeningcontrole 2019 is € 545.650,
gebaseerd op de werkelijke cijfers over 2019.
De ODBN heeft in 2019 voor een bedrag van € 292.339 exclusief BTW (€ 91.914 excl. BTW heeft
betrekking op 2020) ten onrechte niet Europees aanbesteed. Dit zijn uitgaven voor de inhuur van
deskundige functionarissen. Het was lastig om dit type deskundige te vinden en verder is het voor de
continuïteit van de werkzaamheden belangrijk dat deze functionarissen voor een langere periode
hun werkzaamheden kunnen uitvoeren. Voor dit soort uitgaven is een EU aanbestedingsdrempel van
€ 221.000 exclusief BTW (levering van dienst) van toepassing. De onrechtmatigheid is kleiner dan de
tolerantie van € 545.650 (1% van de totale lasten + toevoeging reserve) en heeft om deze reden geen
impact op het rechtmatigheidsoordeel.
Accountantsverslag
In aanloop naar de afsluiting van het boekjaar 2019 heeft een interim controle plaatsgevonden. De
accountant heeft bij de interim controle diverse aandachtspunten aangedragen voor de jaarrekening
controle 2019. ODBN is direct met de aandachtspunten aan de slag gegaan en dit heeft er mede toe
geleidt dat de accountantscontrole voorspoedig is verlopen en een goedkeurende verklaring voor
getrouwheid en rechtmatigheid is verstrekt.
In het accountantsverslag zijn een aantal adviezen voor 2020 opgenomen.
    •   Vanwege het in 2019 niet Europees aanbesteden voor een bedrag van €292.339
        geeft Astrium het volgende advies. Maak frequenter een analyse op de uitgaven
        (spend analyse), zodat eventuele overschrijdingen van EU aanbestedingsdrempels
        tijdiger kunnen worden opgemerkt en bijsturing mogelijk is.
    •   Voor 2019 is geconcludeerd dat de voorzieningen van ODBN toereikend zijn en
        voldoen aan de eisen en voorwaarden van het BBV. Geadviseerd wordt om in het
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>       vierde kwartaal van 2020 te toetsen of de gevormde voorzieningen nog actueel zijn
       en nog voldoen aan de voorschriften.
    •  In 2019 heeft de ODBN verder gewerkt aan het beschrijven en implementeren van de
       randvoorwaarden om in beheersing te komen. Dit is mede ingegeven door het verder
       verbeteren van IT-beheer omgeving en het implementeren van nieuwe applicaties
       voor het schrijven van uren (WBU) en projectbewaking. Deze activiteiten maken
       onderdeel uit van het MJOP. Het advies is om in het najaar 2020 een IT audit controle
       uit te voeren op de kwaliteit van de aangebrachte verbeteringen in de IT beheer
       omgeving, meer specifiek de applicaties voor het schrijven van uren (WBU) en
       projectbewaking.
    •  Met ingang van 2019 vallen gemeenschappelijke regelingen onder de werking van de
       Wet op de vennootschapsbelasting (VPB). De ODBN heeft in 2019 een quick scan
       onderzoek laten uitvoeren om te beoordelen of ODBN wel of niet VPB plichtig is in
       het verslaggevingsjaar 2018. Uit het onderzoek blijkt dat ODBN over 2018 niet VPB
       plichtig is. Astrium adviseert om in 2020 verder af te stemmen met de
       Belastingdienst. Hiervoor dient een uitgebreide ‘feitenbeschrijving’ worden gegeven,
       gevolgd door een fiscale kwalificatie van de feiten. Op basis hiervan kan de
       inspecteur de kwalificatie bevestigen.
De ODBN is zeer content met de goedkeurende accountantsverklaring voor getrouwheid en
rechtmatigheid. Dit is een bevestiging van de goede stappen vooruit die in 2019 zijn gezet.
Om deze lijn vast te houden, gaat de ODBN in 2020 graag aan de slag met de adviezen uit
het accountantsverslag.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>