<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag
Gemeente Oirschot



Eindhoven
28 juni 2021
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Aanbiedingsbrief
   Gemeente Oirschot                                                          Dit accountantsverslag bevat de belangrijkste bevindingen naar aanleiding van
   t.a.v. de gemeenteraad                                                     de jaareindecontrole. Waar mogelijk doen wij aanbevelingen gericht op verdere
   Deken Frankenstraat 3                                                      verbetering. Deze aspecten doen geen afbreuk aan ons oordeel omtrent de
   5688 AK OIRSCHOT                                                           getrouwheid en rechtmatigheid van de jaarrekening 2020.
   Eindhoven, 28 juni 2021                                                    Wij hebben dit verslag in concept besproken met de wethouder financiën, de
                                                                              gemeentesecretaris, de concern controller en de financieel beleidsadviseur.
   Betreft: Accountantsverslag boekjaar 2020                                  Tevens hebben wij onze bevindingen in dit verslag toegelicht in de commissie
                                                                              van de rekening op 15 juni 2021.
   Geachte leden van de raad,
                                                                              Door de corona crisis is het jaarrekeningproces en onze controle daarop dit jaar
   Hierbij bieden wij u het accountantsverslag aan naar aanleiding van onze   anders verlopen. Desondanks is de controle en ons verslag hierover binnen de
   controle van de jaarrekening 2020 van de Gemeente Oirschot.                oorspronkelijke planning afgerond. Wij danken de organisatie voor de extra inzet
                                                                              die is geleverd om de jaarrekening en controle tijdig af te kunnen ronden.
   Onze opdracht is het controleren van de jaarrekening op de aspecten
   getrouwheid en rechtmatigheid. In het kader van onze opdracht hebben wij   Wij vertrouwen erop u middels onze rapportage voldoende geïnformeerd te
   in december 2020 een interim controle uitgevoerd. De bevindingen hieruit   hebben. Tot het geven van een nadere toelichting zijn wij uiteraard graag bereid
   zijn reeds in een separate management letter gerapporteerd.

   Aansluitend zijn wij juni 2021 gestart met de jaareindecontrole die wij    Met vriendelijke groet, namens ons hele team,
   onlangs hebben afgerond. De jaareindecontrole is gericht op het vormen
   van een oordeel over getrouwheid en rechtmatigheid van de jaarrekening
                                                                              ValidSigned door mr. drs. H.W. Jansen RA RV        ValidSigned door drs. P. Peters RA
   in overeenstemming met de Nederlandse regels voor financiële                              op 28-06-2021                                 op 28-06-2021
   verslaggeving en het vastgestelde normenkader.
                                                                              mr. drs. H.W. Jansen RA RV                         drs. P. Peters RA
                                                                              Extern accountant


© 2021 Crowe Foederer B.V.                                                                                                                                        2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Inhoudsopgave

     1. Management samenvatting                                     4    4. Overige aspecten                            21

     2. Ons oordeel                                                 7    5. Bijlages
                                                                                 1. Tabel fouten en onzekerheden SiSa   23
     3. Bevindingen jaarrekening 2020                                            2. Tabel fouten en onzekerheden TOZO   24

                  1.    Financiële effecten Corona                  9
                  2.    Begrotingsrechtmatigheid                    10   Totaal aantal pagina’s:                        25
                  3.    Aanbestedingsrechtmatigheid                 12
                  4.    Voorzieningen groot onderhoud               13
                  5.    Grondexploitaties – algemeen                15
                  6.    Financiële vaste activa: startersleningen   17
                  7.    Jeugdhulp en WMO - beheersing budget        18
                  8.    Jeugdhulp en WMO - levering zorg            19
                  9.    TOZO                                        20




© 2021 Crowe Foederer B.V.                                                                                                   3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>1. Management samenvatting
  Ons oordeel: Oordeel met beperking
     Onderwerp               Goedkeurend      Afkeurend        Anders     Toelichting

                                              -                           De jaarrekening 2020 geeft een getrouw beeld van de grootte en samenstelling
     Getrouw beeld                                                        van zowel de baten en lasten over 2020 als van de activa en passiva per 31
                                                                          december 2020 (i.o.m. de BBV) met uitzondering van de onzekerheid omtrent de
                                                                          voorziening groot onderhoud wegen (H 3.4).

                                              -                -          De verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in de jaarrekening
     Rechtmatigheid                                                       2020 zijn tevens in alle van materieel zijnde aspecten rechtmatig tot stand
                                                                          gekomen en zijn in overeenstemming met de wet- en regelgeving zoals
                                                                          opgenomen in het door de raad vastgestelde normenkader.

     Onderwerp               Geen             Wel              Anders     Toelichting
                             bevindingen      bevindingen

                                              -                -          Wij hebben vastgesteld dat de WNT-verantwoording zoals opgenomen in de
     WNT                                                                  jaarrekening voldoet aan de daaraan te stellen eisen.
     verantwoording


                                                                          Wij hebben de SiSa-bijlage zoals opgenomen in de jaarrekening gecontroleerd
                                                                          met inachtneming van de Nota verwachtingen accountantscontrole 2020. Op
     SISA bijlage
                                                                          grond hiervan melden wij dat geen fouten en/of onzekerheden zijn
                                                                          geconstateerd boven de voor de SiSa geldende rapporteringstoleranties.

  Wij zijn derhalve voornemens om bij de jaarrekening 2020 een controleverklaring met beperking af te geven i.v.m. met de onzekerheid omtrent de voorziening
  groot onderhoud wegen.
© 2021 Crowe Foederer B.V.                                                                                                                                     4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>1. Management samenvatting
  Financiële analyse 2020
  Resultaat vóór mutatie                      •   Het resultaat vóór mutatie reserves bedraagt € 175.000 negatief. Het eigen vermogen van de gemeente neemt per
  reserves in k€
                                                  saldo af met dit bedrag. In de bijgestelde begroting heeft een negatieve bijstelling plaatsgevonden van € 6,3 mln ten
    -€ 500                            -175        opzichte van de primaire begroting. Dit is het gevolg van: (1) een negatieve bijstelling van € 1,9 mln op het
                -1.431
  -€ 1.500                                        programma Ruimtelijke Leefomgeving; (2) een negatieve bijstelling van € 2,2 mln op het programma Sociale
  -€ 2.500                                        leefomgeving; (3) een negatieve bijstelling van €1,8 mln op het programma Ondernemen en (4) een negatieve
  -€ 3.500                                        bijstelling van € 1,1 mln op het programma Beheer Openbare Ruimte.
  -€ 4.500
  -€ 5.500                                    •   Het gerealiseerde resultaat bedraagt € 7,6 mln hoger dan de bijgestelde begroting. De belangrijkste afwijkingen
  -€ 6.500                   -7.762               betreffen:
  -€ 7.500
                Primaire begroting                       • Doorschuiven budgetten                          + € 4.500.000
                Bijgestelde begroting                    • Lagere lasten jeugd/ WMO                        +€     700.000
                Realisatie                               • Lagere kosten Tozo                              +€     570.000
                                                         • Minder onderhoud sportaccommodaties            +€      250.000
  •Resultaat na mutatie reserves                         • Minder uitgaven openbaar groen                  + € 430.000
   in k€                                                 • Minder uitgaven overhead                        +€     400.000
                                                         • Overige voordelen                              +€      500.000 (diverse taakvelden)
   € 3.000
                                              •   Het resultaat na mutaties reserves bedraagt € 3,2 mln positief en is daarmee bijna € 3 mln hoger dan de bijgestelde
   € 2.000                                        begroting. Belangrijkste oorzaak hierin zijn de lagere lasten voor jeugd/WMO dan begroot, minder uitgaven m.b.t. de
                                      3.192       participatiewet, minder uitgaven voor openbaar groen en lagere lasten voor overhead.
   € 1.000
                  329         235
        €0
                 Primaire begroting
                 Bijgestelde begroting
                 Realisatie

© 2021 Crowe Foederer B.V.                                                                                                                                                5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>1. Management samenvatting
  Financiële analyse 2020
  Eigen vermogen in € mln                          Opbouw eigen vermogen in €k                           Solvabiliteit in % van balanstotaal
                             34,3                   €40.000                                              60,0%
      € 34,5                                                                                                     47,2%
                                                                                                                         50,4% 50,7% 50,0%
                                    33,8                                              Resultaat          50,0%
      € 34,0                               33,7                 1.128      3.193
                                                    €30.000     6.631
                                                                           7.380                         40,0%
      € 33,5                                                                          Algemene reserve
                 32,9                               €20.000                                              30,0%
                                                                                                                 35,7% 34,9% 33,2% 33,2%
      € 33,0
                                                                26.065                Bestemmingsreserve 20,0%                                      Gemiddelde
                                                    €10.000               23.077                                                                    in NL
      € 32,5                                                                                             10,0%
                                                                                                                                                    Oirschot
      € 32,0                                              €-                                              0,0%
                2017     2018       2019   2020                 2019       2020                                  2017    2018   2019   2020

  •    Het eigen vermogen van de gemeente neemt af met € 175.000 als gevolg van het gerealiseerde resultaat voor bestemming en bedraagt € 33,65 mln eind
       2020.
  •    Het eigen vermogen bestaat voor € 23,1 mln uit bestemmingsreserves en voor € 7,4 mln uit algemene reserves. Voor resultaatbestemming 2020 zijn de
       reserves met 2,3 mln afgenomen. Belangrijkste mutatie betreft de herbestemming van de algemene reserves voor € 750.000 naar de reserve
       Weerstandsvermogen en Risicobeheersing en het aanspreken van diverse bestemmingsreserves voor € 3 mln (d.m.v. raadsbesluit).

  •    Op basis van de analyse die is opgenomen in de paragraaf weerstandsvermogen is het weerstandsvermogen van de gemeente ruim voldoende.
  •    De solvabiliteit is met 50,0% gezond en neemt licht af ten opzichte van 2019 als gevolg van het negatieve resultaat vóór bestemming.

  •    Op basis van het structurele resultaat, de aanwezige reserves en de inventarisatie van de risico’s in de paragraaf weerstandsvermogen merken wij de
       financiële positie van de gemeente Oirschot aan als gezond.



© 2021 Crowe Foederer B.V.                                                                                                                                       6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>2. Ons oordeel
  Onderwerp                  Toelichting

  Gehanteerde controle en    Wij hebben de jaarrekeningcontrole 2020 uitgevoerd met inachtneming van de volgende toleranties, zoals opgenomen in het
  rapporterings-tolerantie   controleprotocol. Indien de geconstateerde fouten en onzekerheden het bedrag van de goedkeuringstolerantie niet overschrijden
                             kan in beginsel een goedkeurende controleverklaring worden afgegeven.

                                                           Grondslag                                              Omvang            Tolerantie

                               Fouten                      1% van de begrote lasten inclusief dotatie reserves    € 41.720.000      €   417.000

                               Onzekerheden                3% van de begrote lasten inclusief dotatie reserves    € 41.720.000      € 1.252.000

                               Rapporteringstolerantie     -                                                      -                 €    83.400


  Controleverschillen        In de jaarrekening 2020 resteren geen ongecorrigeerde controleverschillen met betrekking tot de getrouwheid en
                             rechtmatigheid boven de rapporteringstolerantie behoudens de onzekerheid m.b.t. de voorziening ‘groot onderhoud wegen’ voor
                             een bedrag van € 1,48 mln (zie H 3.4).
                             Er zijn fouten voor een totaal bedrag van € 110.000 welke zien op Europese Aanbestedingsrechtmatigheid. Voor een inhoudelijke
                             toelichting op deze fouten verwijzen wij naar paragraaf 3.3 van dit verslag.
                             Er zijn onzekerheden voor een totaal bedrag van € 522.000 welke zien op het sociaal domein. Voor een inhoudelijke toelichting
                             op deze onzekerheden verwijzen wij naar paragraaf 3.8 van dit verslag.

                             Als gevolg van de onzekerheid m.b.t. de voorziening groot onderhoud wegen van € 1,48 mln, wordt de grens van onzekerheden
                             van € 1,25 mln overschreden en resulteert dit in een oordeel met beperking ten aanzien van getrouwheid.

                             Op de volgende pagina is opgenomen het overzicht van ‘niet gecorrigeerde afwijkingen’.


© 2021 Crowe Foederer B.V.                                                                                                                                   7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>2. Ons oordeel
  Onderwerp                  Toelichting
  Controleverschillen
                                  Omschrijving                  Getrouwheid/         Omvang         Richting      Omvang           Verwijzing
  (vervolg)
                                                                Rechtmatigheid       fout                         onzekerheid

                                  Europese aanbestedingen       Rechtmatigheid         € 110.000    n.v.t.              -          H. 3.3

                                  Voorziening groot onderhoud   Getrouwheid                -        n.v.t.         € 1.480.000     H. 3.4
                                  wegen

                                  Vaststellen leveren zorg      Rechtmatigheid             -        n.v.t.          € 522.000      H. 3.8

                                  Totaal                                               € 110.000                   € 2.002.000

  Jaarverslag verenigbaar    Wij hebben vastgesteld dat het jaarverslag overeenkomstig het BBV is opgesteld en, voor zover wij dat kunnen beoordelen,
                             verenigbaar is met de jaarrekening. De programmaverantwoording hebben wij marginaal getoetst wat zoveel betekent als het
                             signaleren van mogelijke tegenstrijdigheden. De accountantscontrole omvat derhalve geen oordeel over de inhoudelijke juistheid
                             en/of volledigheid van de informatieverstrekking opgenomen in de programmaverantwoording.

  Interne beheersing         Op basis van onze werkzaamheden hebben wij geen significante tekortkomingen in de interne beheersing geconstateerd. In
                             onze management letter hebben wij enkele belangrijke aandachtspunten opgenomen voor de verdere verbetering van processen,
                             die met name toezien op de informatievoorziening, interne controle en het inkoopproces. Wij constateren dat hiervoor in de
                             organisatie voldoende aandacht voor is.

  SiSa-bijlage               De SiSa-bijlage en bijbehorende stukken dienen door uw organisatie voor 15 juli a.s. elektronisch bij het CBS te worden
                             aangeleverd. De hierna volgende tabel voor ‘fouten en onzekerheden’ zal ook separaat verstrekt worden voor het aanleveren van
                             gegevens aan het CBS.

© 2021 Crowe Foederer B.V.                                                                                                                                    8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>3.1 Financiële effecten Corona

 Financiële effecten Corona

                             Bevinding

                             Vanuit de algemene rijksuitkering heeft uw gemeente een compensatie-uitkering ontvangen van € 585.000 (exclusief TOZO). Dit bedrag is in
                             basis vrij besteedbaar. Door de raad is besloten om de compensatie-uitkering alleen in te zetten voor gerelateerde meerkosten of gederfde
                             inkomsten als gevolg van Corona. In 2020 is een totaal bedrag van € 280.000 van deze middelen aangewend. Het restantbedrag van
                             € 305.000 is in de jaarrekening verwerkt als budgetoverheveling naar 2021.

                             Het ministerie van binnenlandse zaken heeft geadviseerd om in het jaarverslag een aparte paragraaf te weiden aan corona. De gemeente heeft
                             er voor gekozen om de raad te informeren via aparte Raads Informatie Brieven (RIB’s) en de bestuursrapportages. Binnen de jaarrekening zelf
                             is geen analyse opgenomen. Ten aanzien van het Corona-onderwerp merken wij het volgende op:
                             - In het jaarverslag worden op diverse deelgebieden Corona als oorzaak aangegeven van afwijkingen t.o.v. begroting en de beoogde
                                 resultaten voor 2020. Echter is geen overall analyse beschikbaar. Het financiële effect van Corona is per saldo beperkt gebleven op de
                                 financiën van gemeente Oirschot tot dusver.
                             - In de raadsinformatiebrief van 17 november 2020 wordt wel diepgaand ingegaan op alle mogelijke effecten die Corona zou kunnen hebben,
                                 al dan niet gekwantificeerd. Hierin is nog niet echt ingegaan op de mogelijke structurele langetermijneffecten van Corona en de mogelijke
                                 invloed ervan op de gemeentefinanciën op lange termijn. De onzekerheid hieromtrent bestaat nog steeds en is nog lastig in te schatten. Wij
                                 raden u aan om de analyse van 17-11-2020 periodiek te herevolueren en de mogelijke effecten ervan financieel door te vertalen, zowel op
                                 korte als lange termijn.

                             Ten aanzien van de risico’s op de getrouwheid en rechtmatigheid als gevolg van Corona hebben wij onze controlewerkzaamheden in het
                             bijzonder gericht op (zorg-) kosten zonder prestatie op basis van continuïteitsbijdragen, verstrekte subsidiegelden en de verstrekte TOZO
                             uitkeringen (m.n. bij Kempenplus). Wij hebben hierin geen materiele fouten of onrechtmatigheden aangetroffen. Voor een nadere toelichting op
                             de TOZO uitkeringen verwijzen wij naar bevinding 3.9.
© 2021 Crowe Foederer B.V.                                                                                                                                                    9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>3.2 Begrotingsrechtmatigheid

 Begrotingsrechtmatigheid

                             Bevinding

                             Lasten per programma € mln                                                               Hiernaast een overzicht van de begrote (primair en bijgesteld) en gerealiseerde
 Algemeen
                                                             €0           €5          € 10   € 15      € 20    € 25   lasten per programma. Er hebben geen overschrijdingen t.o.v. de bijgestelde
                                                                                                                      begroting plaatsgevonden in 2020.
                                                                                                    20,1
                                  1. Sociale leefomgeving                                                     26,5
                                                                                                      21,6            Op diverse programma’s hebben onderschrijdingen op de lasten
                                                                                                                      plaatsgevonden t.o.v. de bijgestelde begroting. Belangrijkste constatering hierbij
                                                                  1,7                                                 is dat mede door Corona activiteiten zijn uitgesteld of niet hebben kunnen
                                          2. Ondernemen           2,5                                                 plaatsvinden waardoor een groot aantal budgetoverhevelingen zijn voorgelegd
                                                                  1,4                                                 en goedgekeurd. Daarnaast zijn enkele meevallers gerealiseerd in het sociaal
                                                                                                                      domein.
                                                                        5,9
                              3. Ruimtelijke leefomgeving                       9,0
                                                                          6,9
                                                                                                                      Op de volgende pagina vindt u een toelichting op ons oordeel bij de
                                                                                                Primaire              begrotingsrechtmatigheid.
                                                                                                begroting
                                                                        5,7
                               4. Beheer openbare ruimte                 6,7                    Bijgestelde
                                                                    5,6
                                                                                                begroting

                                                                  2,7                           Realisatie
                             5. Bestuur en dienstverlening        2,2
                                                                  2,1




© 2021 Crowe Foederer B.V.                                                                                                                                                                                 10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>3.2 Begrotingsrechtmatigheid

 Begrotingsrechtmatigheid (vervolg)

                             Bevinding

                                Taakveld                      Bijgestelde begroting in    Realisatie in €k       Overschrijding in €k?   Telt mee voor oordeel?       Verwijzing
 Algemeen                                                     €k

                              1. Sociale leefomgeving                          € 26.538               € 21.605                     Nee                            -   -

                              2. Ondernemen                                     € 2.465                €1.422                      Nee                            -   -

                              3. Ruimtelijke leefomgeving                       € 9.036                €6.942                      Nee                            -   -

                              4. Beheer openbare ruimte                         € 6.656                € 5.598                     Nee                            -   -

                              5. Bestuur en dienstverlening                     € 2.236                € 2.066                     Nee                            -   -

                                Totaal lasten                                  € 46.931               € 45.169



                             Er hebben geen overschrijdingen t.o.v. de bijgestelde begroting plaatsgevonden in 2020.




© 2021 Crowe Foederer B.V.                                                                                                                                                         11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>3.3 Aanbestedingsrechtmatigheid

 Aanbestedingsrechtmatigheid

                             Bevinding


 Inkoop en                   In het kader van de rechtmatigheidscontrole zijn onze controlewerkzaamheden op inkopen en aanbestedingen gericht op het voldoen aan de
                             Europese aanbestedingswetgeving. Dit betekent dat wij primair controleren op inkopen boven de Europese drempel (€ 214.000 bij diensten en
 aanbesteding
                             leveringen en € 5,35 mln bij werken) en dat enkel constateringen op het gebied van de Europese aanbestedingswetgeving een effect hebben
                             op ons rechtmatigheidsoordeel. Naar aanleiding van onze controle hebben wij de volgende bevindingen:

                             ▪   De risico’s op het niet voldoen aan de aanbestedingswetgeving zitten onder andere bij inhuur van mensen. Op dit gebied hebben wij een
                                 rechtmatigheidsfout geconstateerd die voortvloeit uit het regelmatig/ structureel inhuren van personeel bij dezelfde partij waarbij de
                                 Europese drempel is overschreden. Ten aanzien van deze diverse inkoopopdrachten is in het inkoopdossier geen inkoopstrategie ten
                                 aanzien van het mogelijk opknippen van opdrachten aanwezig. Wij hebben de lasten over 2020 aangemerkt als rechtmatigheidsfout voor
                                 een bedrag van € 55.000. Wij adviseren hierop actie te ondernemen om toekomstige fouten te voorkomen. Voor de toekomst adviseren wij
                                 alle inhuur, dus ook projectmatige inhuur, in raamovereenkomsten onder te brengen en deze raamovereenkomsten Europees aan te
                                 besteden.
                             ▪   Verder zijn er risico’s t.a.v. aanbestedingswetgeving aanwezig op verouderde (contract)afspraken. In dit specifieke geval gaat het om
                                 diverse onderhoudswerkzaamheden die al jaren op afroep worden ingezet. Wij hebben de desbetreffende lasten over 2020 aangemerkt als
                                 rechtmatigheidsfout voor een bedrag van € 65.000. Wij adviseren hierop actie te ondernemen om toekomstige fouten te voorkomen. Voor de
                                 toekomst adviseren wij ‘kleine’ onderhoudswerkzaamheden, die op afroep plaatsvinden, in raamovereenkomsten onder te brengen en deze
                                 raamovereenkomsten Europees aan te besteden.




© 2021 Crowe Foederer B.V.                                                                                                                                            12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>3.4 Voorzieningen groot onderhoud

 Voorzieningen

                             Bevinding

                             Gemeente Oirschot houdt verscheidene voorzieningen voor groot onderhoud aan. De belangrijkste zijn groot onderhoud wegen (€ 1,48 mln),
                             Onderhoud sportaccommodaties (€ 768.000), Groot Onderhoud sportvelden (€ 540.000), groot onderhoud openbare gebouwen (€ 296.000)
                             en groot onderhoud diverse bezittingen (€ 298.000).

                             Voor de voorziening groot onderhoud wegen hebben we vastgesteld dat het meest recente plan geldig is voor de periode 2015-2019. Er is
 Voorziening groot           enerzijds geen plan aanwezig met een doorkijk van het groot onderhoud naar de toekomst toe en anderzijds bestaat geen analyse m.b.t. het
 onderhoud wegen             uitgevoerde groot onderhoud dat vanuit een oude planning doorgeschoven is. Hoewel eind 2020 weginspecties zijn uitgevoerd, zijn deze niet
                             financieel doorvertaald naar een meerjarenperspectief. Derhalve hebben wij niet kunnen vaststellen dat de dotatie in 2020 van € 785.000
                             gebaseerd is op een gemiddelde onderhoudslast in de toekomst alsmede dat de lasten van € 531.000 (die in mindering zijn gebracht op de
                             voorziening) betrekking hebben op oude of recente planningen. Hierdoor hebben we onvoldoende zekerheid omtrent de post voorziening
                             ‘groot onderhoud wegen’ verkregen, waardoor we het saldo ultimo 2020 van € 1,48 mln als onzekerheid hebben aangemerkt.
 Onzekerheid
                             M.v.t. de overige voorzieningen groot onderhoud, zoals voor sportaccommodaties, sportvelden, openbare gebouwen en diverse bezittingen
                             geldt dat de laatste analyse van de bepaling van de hoogte van de dotaties uit 2018 stamt. Deze analyses zijn gebaseerd op plannen die in
 Overige                     2017 of eerder zijn opgesteld. Voor 2020 is slechts de jaarschijf opgeschoven van de reeds bestaande plannen. Er is geen analyse
 voorzieningen               beschikbaar in hoeverre het geplande onderhoud voor 2020 overeenkomt met de werkelijk uitgevoerde werkzaamheden, zodat beoordeeld
 groot onderhoud             kan worden of de voorzieningen toereikend zijn. Daarnaast blijkt niet uit de analyse van 2020 of nieuwe inzichten m.b.t. bezittingen dan wel
                             onderhoudsplichtige zaken een ander soort onderhoud tot gevolg hebben.
                             O.b.v. onze eigen doorrekeningen en diverse ander werkzaamheden zijn de overige voorzieningen groot onderhoud in zijn totaliteit
                             toereikend.


© 2021 Crowe Foederer B.V.                                                                                                                                                  13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>3.4 Voorzieningen groot onderhoud (vervolg)

 Voorzieningen (vervolg)

                             Bevinding


 Advies                      Wij willen u echter dringend adviseren om alle onderhoudsplannen te actualiseren op basis van een strategische visie op het eigen bezit,
                             dan wel op het bezit waar de gemeente een onderhoudsplicht voor heeft. Tevens willen wij benadrukken dat jaarlijks een analyse opgesteld
 voorzieningen groot
                             dient te worden door het geplande onderhoud te vergelijken met de werkelijk uitgevoerde werkzaamheden, zodat jaarlijks een nieuwe
 onderhoud                   doorrekening per onderhoudsvoorziening opgesteld kan worden.

                             Tot slot willen we ten aanzien van de voorziening tariefegalisatie Afvalstoffenheffing opmerken dat deze in 2020 is gedaald naar € 85.000.
 Afvalstoffenheffing         Weliswaar is de stand van de voorziening meegenomen in de tariefberekening voor 2021, maar wij adviseren u om de
                             kostenontwikkelingen te blijven volgen, zodat tijdig besloten kan worden om een mogelijk tekort te dekken vanuit de begroting.




© 2021 Crowe Foederer B.V.                                                                                                                                                14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>3.5 Grondexploitaties – algemeen

 Grondexploitaties - algemeen

                             Bevinding


 Grond                                Samenstelling boekwaarde in € mln         De boekwaarde van de gronden in exploitatie is in 2020 gestegen van € 1,4 mln
                                                                                negatief naar € 194.000 negatief. Het negatief saldo wordt veroorzaakt doordat voor
 exploitatie
                                                                                diverse projecten in 2020 nog kosten gemaakt moeten worden.
                               €-                         0
                                                        -0,1
                                                       -0,112    V7 Moorland    De voorziening voor verwachte verliezen op grondexploitaties is afgenomen van €
                                                                                532k naar nihil wegens het afsluiten van complex Lubberstraat.
                                            -0,6                 Westfields I
                                                                                De grootste mutaties in 2019 betreffen:
                             € -0,5       2019        2020       Scheper BC         • Directe kosten (bouw- woonrijp etc)      + € 558k
                                                                 Moorland           • Toegerekende rentebaten                 -/- € 17k (diverse projecten)
                                                                 Hille              • Verkopen Westfields                     -/- € 86k
                                            -0,4                                    • Tussentijds genomen winst                + € 306k
                                                                                    • Resultaat De Scheper en Westfields + € 407k
                             € -1,0

                                                                                Het verantwoorde resultaat in 2020 bedraagt in totaliteit € 713.000
                                            -0,4

                                          -0,008
                             € -1,5




© 2021 Crowe Foederer B.V.                                                                                                                                            15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>3.5 Grondexploitaties – algemeen

 Grondexploitaties - algemeen

                             Bevinding


 Grond                       Op basis van een vaste methodiek wordt het resultaat op de grondexploitatie van € 713.000 verrekend met de algemene reserve risico
                             grondexploitatie. Het totale effect van de grondexploitatie op het rekeningresultaat na bestemming is daardoor nihil.
 exploitatie

                             Wij hebben de totstandkoming van de tussentijdse winstneming, de waardering van onderhanden projecten en de verliesvoorziening
                             gecontroleerd. Deze zijn gebaseerd op de POC-methode (Percentage Of Completion) en hierin zijn door ons geen materiele fouten
                             aangetroffen. Omdat alle projecten in 2021 aflopen, zijn alle kosten en opbrengsten o.b.v. de beste inschatting, dan wel reeds gecontracteerde
                             bedragen.

                             De algemene reserve risico grondexploitatie bedraagt eind 2020 € 2,85 mln en was oorspronkelijk ter dekking van mogelijke financiële
                             tegenvallers in de grondexploitatie. Deze risico’s zijn voor wat betreft de bestaande grondexploitaties zo goed als afgewikkeld. Wij adviseren de
                             raad om de bestemming van deze reserve in samenhang met de nog te bepalen toekomstige grondpolitiek en de bijbehorende te vernieuwen
                             grondnota opnieuw te bepalen. Dit zal in de zomer van 2021 door de Raad behandeld worden.




© 2021 Crowe Foederer B.V.                                                                                                                                                       16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>3.6 Financiële Vaste Activa: Startersleningen

 Financiële Vaste Activa: startersleningen

                             Bevinding


 Startersleningen            Gemeente Oirschot is in 2012 gestart met het verstrekken van startersleningen aan inwoners van gemeente Oirschot. Deze regeling is tot
                             2017 in eigen beheer uitgevoerd, maar sindsdien ondergebracht bij het SVN.

                             Bij raadsbesluit van 26 april 2016 is besloten om 25% van het uitstaande bedrag te reserveren in een bestemmingsreserve. Echter is dit
 Bestemmings-
                             bedrag verwerkt als voorziening in de jaarrekening. Dat betekent dat het saldo 31-12-2020 aan uitstaande leningen € 837.000 (2019: €
 reserve                     1.052.000) is en de reserve/voorziening € 201.000. Per saldo is € 636.000 verantwoord.

                             Op basis van de informatie van het SVN is niet eenduidig op te maken over welk deel van de leningportefeuille risico wordt gelopen op
 Analyse                     oninbaarheid. Aangezien de gemeente Oirschot zelf geen overzicht bijhoudt, hebben wij het risico zelf bepaald. Wij achten de voorziening en
 oninbaarheid                daarmee de toegestane reserve op basis van onze eigen analyse toereikend.

                             Wij adviseren u om zelfstandig een leningoverzicht bij te houden waaruit eenduidig het risico op oninbaarheid blijkt. Hierop dient de
                             voorziening periodiek aangepast te worden. Indien de voorziening lager is dan de door de raad bepaalde reserve, dient het resterende deel
                             in reserve gehouden te worden.




© 2021 Crowe Foederer B.V.                                                                                                                                               17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>3.7 Jeugdhulp en WMO – beheersing budget

 Jeugdhulp en WMO – beheersing budget

                             Bevinding


 Sociaal domein               Lasten Jeugdhulp en WMO in €k                                      In de categorie Jeugdhulp lijkt voor de gemeente Oirschot in 2020 de
                                                                                                 trend van voortdurende stijging van de lasten te zijn gestopt. Ten opzichte
                                     €0     € 1.000 € 2.000 € 3.000 € 4.000 € 5.000
                                                                                                 van de bijgestelde begroting zijn de lasten voor Jeugdhulp circa € 417.000
                                                                                                 lager en de lasten WMO zijn circa € 278.000 lager.
                                          2.327                                   2019
                                          2.466                                                  Voor de verantwoording van de lasten Jeugdhulp en WMO is de
                             Jeugd                                                               gemeente Oirschot grotendeels afhankelijk van de verantwoording vanuit
                                          2.865
                              hulp                                                Primaire       de GRSK. In april 2021 zijn de productieverantwoordingen (PV) van
                                                                                  begroting      zorgaanbieders ontvangen bij de GRSK en is gestart met het afstemmen
                                          2.448                                                  van deze verantwoordingen met de administratie. Doel hiervan is onder
                                                                                  Bijgestelde    andere om te bepalen wat er met verschillende zorgaanbieders nog moet
                                                                                  begroting      worden verrekend in verband met zorg die tot en met 2020 is geleverd.
                                          2.699
                                                                                  Realisatie na Op basis van deze afstemming is in de definitieve jaarrekening 2020 nog
                                          2.606                                   afstemming PV een additioneel bedrag aan te vorderen zorgkosten opgenomen van
                             WMO          3.189
                                                                                                € 663.500. Wij hebben de verantwoording van de GRSK aan de gemeente
                                                                                                en de daarbij horende controleverklaring van de accountant
                                          2.921                                                 geïnspecteerd.

                                                                                                 Op basis hiervan concluderen wij dat de lasten in de gemeente volledig
                                                                                                 zijn verantwoord en dat voldoende voorzichtigheid in acht is genomen.
© 2021 Crowe Foederer B.V.                                                                                                                                                     18
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>3.8 Jeugdhulp en WMO – levering zorg

 Jeugdhulp en WMO – levering zorg

                             Bevinding

                               Onzekerheid zorglevering in €k
 Sociaal domein                                                                Om te kunnen concluderen dat de zorglasten die zijn verantwoord ook rechtmatig
                             € 800.000                                         en getrouw zijn moet worden vastgesteld dat de gefactureerde zorg ook
                                                                               daadwerkelijk is geleverd. Hiertoe steunt de GRSK in belangrijke mate op de
                             € 700.000                                         productieverantwoordingen (PV) en controleverklaringen (CV) die van de
                                                                               zorgaanbieders worden ontvangen. Daarnaast zijn er door de GRSK aanvullende
                             € 600.000
                                                                               werkzaamheden, met name cliëntonderzoeken, uitgevoerd om de zorglevering
                             € 500.000         383.819                         vast te stellen.

                                                                  205.457
                             € 400.000                                         Op basis van aanbieders zonder (goedkeurende) controleverklaring bedraagt de
                                                                               onzekerheid op totaal niveau € 700.000. Door het uitvoeren van aanvullende
                             € 300.000
                                                                               werkzaamheden door de GRSK is deze onzekerheid op totaalniveau
                                               115.310            115.310
                             € 200.000
                                                                               teruggebracht naar € 522.000.

                             € 100.000         201.441            201.441      Wij hebben de verantwoording van de GRSK inzake de zorglevering en de
                                                                               daarbij horende controleverklaring van de accountant geïnspecteerd. Op basis
                                   €0                                          hiervan is het bedrag ad € 522.000 aangemerkt als onzekerheid in de controle
                                         Op basis van PV en      Na extra      voor rechtmatigheid en getrouwheid. Gemeente Oirschot heeft zelf nog de
                                                CV            werkzaamheden    mogelijkheid om de onzekerheid voor jeugd verder te reduceren, maar heeft
                                    PGB's                     WMO aanbieders   omwille van capaciteit daarvoor in 2020 niet voor gekozen.

                                    Jeugd variant A en B

© 2021 Crowe Foederer B.V.                                                                                                                                    19
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>3.9 TOZO

 TOZO

                             Bevinding

                             De TOZO-uitkering (tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers) is een tijdelijke bijstand voor zelfstandigen die geraakt zijn door
                             de coronacrisis. De regeling voorziet enerzijds in een aanvullende uitkering voor levensonderhoud en anderzijds in een lening voor
                             bedrijfskapitaal om liquiditeitsproblemen op te kunnen vangen. Uw gemeente heeft de uitvoering van deze regeling uitbesteed aan
                             KempenPlus middels een mandaat, wat betekent dat uw gemeente uiteindelijk integraal verantwoordelijke blijft voor de rechtmatige
                             verantwoording van deze uitkeringen in de jaarrekening.

 Financiële                  In 2020 is voor een bedrag van circa € 1,5 mln aan uitkeringen voor levensonderhoud en bedrijfskapitalen verstrekt. Deze uitkeringen worden
 Impact                      in basis volledig door het Rijk gecompenseerd, waardoor de uitkeringen per saldo budgetneutraal zijn verwerkt in de jaarrekening. Onder de
                             overige schulden is een terugbetalingsverplichting opgenomen aan het ministerie van SZW van circa € 3 mln omdat de ontvangen
                             voorschotten hoger zijn geweest dan de verstrekte uitkeringen.

                             Gedurende 2020 is lange tijd onzekerheid geweest over de voorwaarden voor het recht op TOZO en de mogelijkheden om hierop te toetsen.
 Interne controle /          De uitvoeringsorganisatie binnen Kempenplus heeft hierdoor achteraf een aanzienlijke inspanning moeten leveren om de getrouwheid en
 M&O beleid                  rechtmatigheid van de verstrekte uitkeringen vast te stellen. Een belangrijk onderdeel van de interne controles betreft een op TOZO
                             toegespitste Misbruik en Oneigenlijk gebruik (M&O) analyse. Wij merken hierbij op dat deze analyse en het toegepaste M&O beleid niet is
                             vastgesteld door uw gemeente, terwijl dit gezien de integrale verantwoordelijkheid wel de voorkeur heeft.


 Oordeel                     Wij hebben de verantwoording van KempenPlus aan uw gemeente geïnspecteerd alsmede hebben wij overleg gevoerd met de accountant
                             van de GR. Op basis hiervan constateren wij dat de verantwoording van de TOZO lasten in uw jaarrekening inclusief SiSa bijlage vrij is van
                             materiële fouten en onzekerheden.


© 2021 Crowe Foederer B.V.                                                                                                                                                  20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>4. Overige aspecten in relatie tot onze controle
  Onderwerp                      Toelichting

  Geen sprake van                Er zijn geen beperkingen bij de uitvoering van onze controle opgetreden. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze
  beperkingen in de reikwijdte   controleopdracht door de medewerkers van de gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot
  van onze controle              de benodigde informatie gehad.

  Fraude                         Onze rol als accountant is primair niet gericht op het ontdekken van fraude. De verantwoordelijkheid voor het voorkomen en
                                 ontdekken van fraude ligt primair bij het college van B&W. Onze werkzaamheden ten aanzien van fraude bestaan onder andere
                                 uit:
                                 - Alertheid op fraudesignalen gedurende de controle;
                                 - Evalueren en bespreken van mogelijkheden tot fraude en fraudesignalen met het management.

                                 Er zijn gedurende 2020 door ons geen materiele fraudegevallen geconstateerd en er zijn ons eveneens geen vermoedens van
                                 fraude bekend. Daarnaast heeft uw college aan ons geen melding gemaakt van geconstateerde fraudegevallen of andere
                                 fraudesignalen. Wij adviseren voor de toekomst om een frauderisicoanalyse op te stellen en een beleid te schrijven ten aanzien
                                 van fraude, misbruik en oneigenlijk gebruik.

  Claims en juridische           Er zijn geen andere belangrijke (dreigende en niet gewaardeerde) claims en/of juridische procedures met een mogelijke
  procedures                     materiele impact op de cijfers per ultimo 2020, anders dan toegelicht onder de niet uit de balans blijkende verplichtingen en de
                                 paragraaf weerstandsvermogen.

                                 Ten aanzien van de procedure inzake de afvalinzameling 2015 -2017 is de gemeente van mening dat zij op dit moment geen
                                 betrouwbare inschatting kan maken van het risico en de mogelijke financiële impact. Onder deze omstandigheden is het vormen
                                 van een voorziening niet mogelijk. Wij kunnen instemmen met deze verwerkingswijze en vinden de opgenomen toelichting in de
                                 paragraaf weerstandsvermogen passend. In juni 2021 wordt uitspraak verwacht in de arbitragezaak.



© 2021 Crowe Foederer B.V.                                                                                                                                          21
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>4. Overige aspecten in relatie tot onze controle
  Onderwerp                  Toelichting
  Gebeurtenissen na          Er zijn geen belangrijke gebeurtenissen na balansdatum anders dan hetgeen opgenomen in de niet uit de balans blijkende
  balansdatum                verplichtingen.

  Geautomatiseerde           Wij hebben vanuit onze controle op de jaarrekening 2020 geen belangrijke bevindingen met betrekking tot de
  gegevensverwerking         betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Wij willen u er wel op wijzen dat de
                             ondersteuning voor het pakket Civision Middelen op termijn gaat stoppen waardoor aanschaf en implementatie van een nieuw
                             pakket noodzakelijk wordt.

  Schattingen                De opstelling van de jaarrekening vereist dat het college oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van
                             invloed zijn op de toepassing van grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen en van de baten en
                             lasten.
                             De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen zijn in
                             het kader van onze controleopdracht op aanvaardbaarheid beoordeeld. Hierbij hebben wij geen belangrijke tekortkomingen
                             geconstateerd.

  Onafhankelijkheid          Wij zijn onafhankelijk van uw gemeente en voor zover wij weten heeft zich geen inbreuk voorgedaan op de van toepassing zijnde
                             regels (Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (VIO)) ten aanzien van
                             onafhankelijkheid.

  Openstaande punten         Geen




© 2021 Crowe Foederer B.V.                                                                                                                                   22
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>5. Bijlage 1 – Tabel fouten en onzekerheden SiSa
  Nummer             Specifieke uitkering of overig                                                                            Fout of       Financiële        Toelichting fout /
                                                                                                                               onzekerheid   omvang in €       onzekerheid

  B1                 Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek                             -             0                  n.v.t.

  C1                 Specifieke uitkering reductie energiegebruik                                                                   -             0                  n.v.t.

  E3                 Subsidieregeling sanering verkeerslawaai                                                                       -             0                  n.v.t.

  D8                 Specifieke uitkering Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022                                                    -             0                  n.v.t.

  F9                 Regeling specifieke uitkering Extern Advies Warmtetransitie                                                    -             0                  n.v.t.

  G2                 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2019                                 -             0                  n.v.t.

  G2A                Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_Totaal 2019                                       -             0                  n.v.t.

  G3                 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende                             -             0                  n.v.t.
                     zelfstandigen)_gemeentedeel 2019

  G3A                Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen)_deel        -             0                  n.v.t.
                     openbaar lichaam 2020

  G4                 Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) _gemeentedeel 2020                                        Zie bijlage 2


  H4                 Specifieke uitkering sport                                                                                     -             0                  n.v.t.

  Strekking controleverklaring

  Strekking controleverklaring rechtmatigheid:                                                                                 Goedkeurend

  Strekking controleverklaring getrouwheid:                                                                                    Goedkeurend

© 2021 Crowe Foederer B.V.                                                                                                                                                          23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>5. Bijlage 2 – Tabel fouten en onzekerheden TOZO
  Nummer           Specifieke uitkering of overig                                                                                    Fout, onzekerheid of         Financiële    Toelichting fout /
                                                                                                                                     formele onrechtmatigheid     omvang in €   onzekerheid
  G4               Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie                Fout                   0               n.v.t.
                   met BRP of Suwinet

  G4               Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet, maar wel identificatie DigiD in combinatie     Formele onrechtmatigheid        0               n.v.t.
                   met BRP of Suwinet

  G4               Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet                     -                    0               n.v.t.


  G4               Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april)                                        -                    0               n.v.t.

  G4               Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie                  -                    0               n.v.t.
                   met BRP of Suwinet

  G4               Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet, maar wel identificatie DigiD in combinatie                -                    0               n.v.t.
                   met BRP of Suwinet

  G4               Tozo 2, exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3                                                                      -                    0               n.v.t.
                   Participatiewet

  G4               Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie                  -                    0               n.v.t.
                   met BRP of Suwinet

  G4               Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet, maar wel identificatie DigiD in combinatie                -                    0               n.v.t.
                   met BRP of Suwinet

  G4               Tozo 3, exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3                                                                      -                    0               n.v.t.
                   Participatiewet

  G4               Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op Tozo-aanvragen                           -                    0               n.v.t.
                   levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2020)



© 2021 Crowe Foederer B.V.                                                                                                                                                                           24
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>© 2021 Crowe Foederer B.V.   25
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>