<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>    Gemeenschappelijke regeling:
    Omgevingsdienst Midden-en West-Brabant (OMWB)
1   Zijn de stukken tijdig ingediend door de GR bij de gemeente?
    Op 15 april 2024 is de conceptbegroting 2025 aan het college en de gemeenteraad toegezonden.
    De voorlopige jaarrekening 2023 (zonder rechtmatigheidsverklaring) is op 29 april 2024 ontvangen
    (zie ook onderdeel 3). De voorlopige jaarrekening laat een positief resultaat zien van € 1.643.000.
    Op 27 juni 2024 is een extra vergadering voor het algemeen bestuur gepland. Bij de vaststelling van
    de jaarrekening 2023 wordt aan het algemeen bestuur een voorstel gedaan voor de bestemming
    van het resultaat.
2   Is voldaan aan de BBV-voorschriften?
    Ja
3   Overige aandachtspunten
    Het opstellen van de jaarrekening 2023 is nog niet afgerond. De OMWB geeft hier voor twee
    redenen:
    1. De voornaamste reden van de vertraagde afronding van de accountantscontrole is dat de
         noodzakelijke wijzigingen naar aanleiding van de rechtmatigheidsverantwoording niet tijdig in
         het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) en het Besluit begroting en
         verantwoording provincies en gemeenten (BBV) zijn doorgevoerd vanwege bezwaren van de
         Algemene Rekenkamer. Dit betekent dat er onduidelijkheid is over de
         rechtmatigheidsverantwoording en de wijze waarop dit in de controleverklaring van de
         accountant verwoord dient te worden. Besloten is om de voorlopige jaarrekening aan
         deelnemers toe te zenden, waarbij de rechtmatigheidsverklaring ontbreekt.
    2. De accountant heeft de controle niet tijdig tot een afronding kunnen brengen.
4   Inhoudelijke aandachtspunten, beleidsontwikkelingen e.d.
    De beleidsbegroting bestaat uit de onderdelen (beleids)ontwikkelingen, vanuit beleid naar
    uitvoeringsprogramma en strategische agenda.
5   Financiële aandachtspunten
    • Paragraaf weerstandvermogen (pag. 25 en 26 conceptbegroting). De weerstandsratio van de
       dienst bedraagt 0,95 en wordt als ‘matig’ gekwalificeerd.
    • Ontwikkeling gemiddeld uurtarief 2025.
        Omschrijving                                                     Effect op tarief       Bedrag per uur
        Tarief 2024                                                                                € 108,75
        Aanpassing ziekteverzuim van 5,5% naar 5%                              -0,56%               -€ 0,61
        Subtotaal                                                                                  € 108,14
        Indexatie 2025                                                         4,96%                 € 5,36
        Impact voorstellen kaderbrief 2025 (pag. 26 en 27 kaderbrief)          3,12%                 € 3,37
        Correctie extra verlof                                                 0,94%                 € 1,02
        Tarief 2025                                                            8,4%                € 117,90

    •      De impact van de tariefverhogende voorstellen uit de kaderbrief (allen bedrijfsvoering)
           betreffen:
        Onderwerp                     Functie / Kostenpost              Fte   Financiële          Structureel /
                                                                              impact              incidenteel
        Versterking VTH-stelsel       Strategisch adviseur              0,5         € 75.000      Structureel
        Datagedreven werken           Business information architect    1,0         € 120.000     Structureel
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>     Datagedreven werken            BI Engineer                              1,0        € 100.000    Structureel
     Geografisch                    GIS/GEO                                  2,5        € 250.000    Structureel
     informatiesysteem/
     datagedreven werken
     GIS/GEO                        Licentiekosten                                      € 100.000    Structureel
     Investering                    Afschrijvingslast                                   € 200.000    10 jaar
     huisvestingsconcept
     Werkprogramma algemeen         Maatregelen beheersing span of                      € 300.000    Structureel
                                    control
     Totaal                                                                  5,0      € 1.145.000

    De OMWB heeft in de begrotingswijzigingen 2024 incidentele middelen aangewend om structurele uitgaven
    te dekken. Dit heeft tot effect dat de deelnemersbijdrage over 2024 niet stijgt, maar dit wel effect heeft op de
    structurele deelnemersbijdragen vanaf 2025 en verder.
6   Financieel overzicht
    Bedragen in onderstaande tabellen x € 1.000,-

    Jaarrekening 2023: Resultaat en bestemming

      GR                                     Realisatie          Resultaat           Resultaat        Resultaat
                                               2023                2023            bestemming       bestemming
                                                                                    toevoeging       terug naar
                                                                                     een eigen      gemeenten
                                                                                    reserve GR

      Totaal GR                                38.097              1643             onbekend         onbekend
                                                                 voordelig

      Bijdrage totaal gemeente                    840
      Oosterhout

    Noot: Bestemming resultaat Bij de vaststelling van de jaarrekening 2023 wordt aan het Algemeen Bestuur een
    voorstel gedaan voor de bestemming van het resultaat.

    Meerjarenontwikkeling

      GR                             Begroting          Ontwerp      Meerjaren         Meerjaren      Meerjaren
                                       2024             begroting    begroting         begroting      begroting
                                                          2025         2026              2027           2028

      Totaal GR                        40150             45936         47847            49607           51433

      bijdrage gemeente                 1380              1415          1474             1528           1584
      Oosterhout totaal

      Opgenomen in                      1380              1380          1380             1380           1380
      meerjarenperspectief
      gemeente Oosterhout
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>      verschil                        -            35            94           148           204




7   Overige aandachtspunten
    Geen
8   De zienswijze
    Gelet op bovenstaande aandachtspunten, wordt het volgende voorgesteld:
    1. Kennis te nemen van de voorlopige jaarrekening 2023.
    2. De volgende zienswijze op de ontwerpbegroting 2025-2028 naar voren te brengen:
        a. Over de uitleg van artikel 3 van de Financiële verordening OMWB 2023 (hierna:
           verordening) en de toe te passen indexering is de afgelopen periode bij het aanpassen
           uurtarief 2024 onduidelijkheid ontstaan. Wij vragen u de omissie in de verordening te
           herstellen door duidelijker in de verordening vast te leggen hoe en op welke momenten het
           voorcalculatorisch tarief wordt berekend en herzien. Dit vraagt om een aanpassing van de
           verordening.
        b. Wij stellen vast dat de conceptbegroting 2025 niet op basis van ongewijzigd beleid is
           opgesteld. Het begrip ongewijzigd beleid moet ruim worden geïnterpreteerd. Hieronder
           verstaan wij ook structurele uitgaven van enige omvang. Verder vragen wij u kritisch te
           kijken naar het doorvertalen van nieuwe beleidsvelden in de VTH-taken – en diensten en dit
           beheersbaar en controleerbaar te maken. In de conceptbegroting zijn nieuwe taken of
           uitbreiding van bestaande taken opgenomen waarover het algemeen bestuur geen besluit
           heeft genomen. Dit is in strijd met de door ons uitgebrachte financiële richtlijn 2 voor de
           kaderbrief 2025 en conceptbegroting 2025. In aansluiting op vorige zienswijze vragen wij u
           de kaderbrief voortaan ter vaststelling voor te leggen aan het algemeen bestuur en de
           Financiële Verordening op dit onderdeel aan te passen.
        c. Bij nader inzien is de meerjarenbegroting 2025 niet structureel sluitend. Structurele
           uitgaven (personele uitbreiding) worden (gedeeltelijk) gedekt uit incidentele middelen
           (SPUK-uitkeringen). Dit is niet overeenkomstig de financiële richtlijnen die deelnemers
           hebben gegeven. Wij vragen u in het vervolg alleen incidentele middelen aan te wenden
           voor dekking van incidentele uitgaven.
        d. In de berekende deelnemersbijdrage 2025 is voor Oosterhout een bedrag van € 26.799,-
           doorberekend dat gebaseerd is op de in de kaderbrief opgenomen uitbreiding van 8,54 fte
           (pag. 26). De doorberekening vindt plaats op basis van een verdeelsleutel en niet op grond
           van feitelijke toezeggingen. De inhoud en omvang van het werkprogramma 2025, en dan
           met name de eventuele verhoging van budgetten, is op dit moment niet concreet. Het
           doorberekenen van deze structurele uitgaven naar deelnemers vinden wij in deze fase
           prematuur. Hierin zien wij een risico voor de dienst. Wij vragen u de uitbreiding van de
           hierboven genoemde formatieplaatsen alleen in te vullen wanneer de afname van deze
           uren structureel geborgd is in de werkprogramma’s van deelnemers. Wij vragen u hierover
           met deelnemers in overleg te treden voorafgaand aan het definitief vaststellen van de
           begroting in het algemeen bestuur. Ook verwijzen wij u naar zienswijze b.
        e. Op grond van de Omgevingswet zijn een aantal verzoektaken verplichte basistaken
           geworden. Bij de berekening van de deelnemersbijdrage is hiermee onvoldoende rekening
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>gehouden waardoor een correctie moet plaatsvinden op de berekening van de bijdrage
voor programma 2; bedragen zijn nu dubbel in de berekening opgenomen. Wij vragen u
hierover met deelnemers in overleg te treden voorafgaand aan het definitief vaststellen van
de begroting in het algemeen bestuur.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>