<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>          PUBLIEKE
          SECTOR
          ACCOUNTANTS

                        Accountantsverslag 2023
                        Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio
                        Midden- en West-Brabant te Tilburg




5.1,2,e
                                 VEILIGHEIDSREGIO
                             Midden-   en   West-Brabant
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                                  Publieke Sector Accountants B.V.

                PUBLIEKE                                                                                                                          Jan Sluijtersstraat 21
                                                                                                                                                  3059 VC Rotterdam
                SECTOR                                                                                                                            www.publiekesectoraccountants.nl
                ACCOUNTANTS                                                                                                                       info@psa-ra.nl




Aan het algemeen bestuur van de                   Geachte leden van het algemeen bestuur,
Gemeenschappelijke regeling
                                                  Wij hebben de controle van de jaarrekening 2023 van uw veiligheidsregio afgerond. De jaarrekening van
Veiligheidsregio Midden- en West-Brabant
                                                  veiligheidsregio Midden- en West-Brabant is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het dagelijks bestuur. Met
Postbus 3208
                                                  dit accountantsverslag informeren wij u over onze belangrijkste controlebevindingen. Op 19 maart 2024 hebben wij
5003 DE TILBURG
                                                  dit accountantsverslag afgestemd met uw controller uw algemeen directeur en uw portefeuillehouder financiën.
Onderwerp
                                                  Bij de jaarrekening 2023 hebben wij op 25 april 2024 een goedkeurende controleverklaring afgegeven, zowel voor
Accountantsverslag 2023
                                                  het aspect getrouwheid als voor het aspect rechtmatigheid met betrekking tot de specifieke uitkeringen.
Datum
                                                  Ons accountantsverslag is bedoeld om u te ondersteunen in de beoordeling van de jaarrekening 2023. De
25 april 2024
                                                  bevindingen en beschouwingen in dit verslag komen voort uit onze controlewerkzaamheden en diverse
Kenmerk                                           besprekingen die wij met uw medewerkers hebben gevoerd. Voor de goede orde vermelden wij dat uw
312019006.24.122                                  controlerende taak uiteraard verder gaat dan uitsluitend het financieel getinte perspectief vanuit de
                                                  accountantscontrole.

                                                  Wij maken u erop attent dat voor dit accountantsverslag een beperkte verspreidingskring geldt. Het
                                                  accountantsverslag is uitsluitend bestemd voor het algemeen bestuur, het dagelijks bestuur en het management.
                                                  Wij geven u toestemming om dit accountantsverslag (zonder de persoonlijke handtekening) te publiceren via de
                                                  agenda's van de het algemeen bestuur.



                                                  Met vriendelijke groet,

                                                  Publieke Sector Accountants B.V.
                                                 Valid:      Hoor 5.1,2,e       Msc RA
                                                             op 25-04-2024

                                                  Was getekend:     5.1,2,e           MSc RA




        PUBLIEKE
        SECTOR
        ACCOUNTANTS                        Publieke Sector Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Utrecht onder nummer 69411409.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Inhoudsopgave




 Contact
                                            1. Onze controleaanpak en de uitkomsten daarbij                        1
 De volgende personen kunnen benaderd
 worden bij vragen met betrekking tot dit   2. Financiële positie en resultaat...........................          5
 accountantsverslag:

5.1,2,e                                     3. Bevindingen eindejaarscontrole........................             9
   □      5.1,2,e



          5.1,2,e
                                            4. Interne beheersing..............................................   16
                                            5. Overige aangelegenheden..................................          18
5.1,2,e




   □      5.1,2,e



          5.1,2,e
                                            6. Bijlagen




  PUBLIEKE
  SECTOR
  ACCOUNTANTS
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>1        Onze controleaanpak en de uitkomsten daarbij




                                         4




PUBLIEKE
SECTOR
ACCOUNTANTS
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>  l.Onze controleaanpak en de uitkomsten daarbij
Reikwijdte van de controle   Met de opdrachtbevestiging van Tl september 2023 (kenmerk 312019006.23.384) heeft u ons de opdracht gegeven tot het
                             controleren van de jaarrekening 2023. De doelstelling van de controle is het afgeven van een controleverklaring bij de jaarrekening
                             van de veiligheidsregio Midden- en West-Brabant. De reikwijdte van onze controle staat omschreven in deze opdrachtbevestiging. Er
                             is gedurende het verloop van de controle op geen enkele wijze sprake geweest van een beperking in de reikwijdte van onze controle.
                             Tijdens de uitvoering van de oorspronkelijke controleplanning hebben zich geen wijzigingen van materieel belang in de reikwijdte
                             voorgedaan. Wij achten de reikwijdte van onze controle voor 2023 voldoende voor de doelstelling van onze controle.

                             In dit accountantsverslag geven wij een toelichting op de bevindingen naar aanleiding van de controle. Onze controle wordt verricht
                             in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse Controlestandaarden en de beleidsregels toepassing Wet
                             normering topinkomens (WNT).


Materialiteitsbepaling is    De wijze waarop wij de materialiteit bepaald hebben, sluit aan op de door het algemeen bestuur op 14 december 2023 vastgestelde
                             "Controleprotocol Veiligheidsregio Midden-en West-Brabant 2023". De maximaal toe te passen marges voor de accountantscontrole
overeenkomstig het
                             zijn vastgelegd in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (het Bado). De bij onze controle van de jaarrekening 2023
vastgestelde                 toegepaste goedkeuringstoleranties bedragen derhalve:
controleprotocol
                               Bron: jaarrekening 2023                                         Fouten                  Onzekerheden


                              Goedkeuringsmaterialiteit                                                  €970.000              € 2.910.000


                             Het algemeen bestuur heeft in het controleprotocol de rapporteringstolerantie gelijk gesteld aan de goedkeuringsmaterialiteit
                             vastgesteld € 1.008.533.




PUBLIEKE                                                                                                                                       312019006.24.122-1
SECTOR
ACCOUNTANTS
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>Onze aanpak is gericht op     Voor de jaarrekeningcontrole 2023 onderkennen wij een aantal aandachtspunten, die een verhoogd (bruto) risico met zich mee
                              (kunnen) brengen op een materiële fout in uw jaarrekening en die een mogelijke impact op de bedrijfsvoering kunnen hebben.
risico's
                              Opname van een risicogebied of aandachtspunt in deze opsomming betekent niet dat daadwerkelijk sprake is van risico's die zich
                              daadwerkelijk voordoen, maar zijn enkel bedoeld om aan te geven dat wij hier tijdens onze controle (extra) aandacht aan hebben
                              besteed. De risicogebieden zijn hieronder weergegeven.

                                  De voortgang en status van de (noodzakelijke en gewenste) verbeteringen met betrekking tot de kwaliteit van de interne
                                  beheersing in relatie tot de af te geven rechtmatigheidsverantwoording door het dagelijks bestuur (over boekjaar 2023). Een
                                  belangrijk onderdeel hiervan is de naleving van de (Europese) aanbestedingsregels.
                                  De follow-up ten aanzien van eerder gerapporteerde aandachtspunten vanuit de interne en externe controle.
                                  Voorzieningen: vanwege het schattingselement en de daarmee samenhangende schattingsonzekerheden, waaronder de
                                  voorziening groot onderhoud.
                                  Investeringen en investeringsbijdragen: het bestaan en waardering als gevolg van schattingselementen (inschatting van
                                  levensduur en restwaarden).
                                  Betaalproces: vanwege de potentiële (fraude-)risico's.
                                  Prestatielevering: vanwege de potentiële (fraude-)risico's.
                                  Vanuit de controlerichtlijnen dienen wij specifiek aandacht te besteden aan de mogelijkheid die het management heeft om
                                  specifieke controlemaatregelen te omzeilen. Dit risico is niet uniek voor uw veiligheidsregio. Belangrijke voorbeelden zijn de
                                  memoriaalboekingen (handmatige (correctie)boekingen) en posten die gezien hu aard schattingselementen in zicht hebben.
                                  De kwaliteit van de IT-omgeving.

                              Ter voorkoming van een materiële fout in de jaarrekening heeft u voor bovenstaande risicogebieden beheersmaatregelen getroffen.
                              Wij hebben ons tijdens de interim-controle gericht op de opzet en het bestaan van de door u ingerichte beheersingsomgeving, die
                              deze risico's moeten verkleinen.


De baten en lasten,           Op basis van uw controleprotocol en normenkader hebben wij de naleving van het financieel rechtmatigheidskader voor uw
                              veiligheidsregio met betrekking tot de specifieke uitkeringen gecontroleerd. Hierbij zijn geen materiële bijzonderheden
alsmede balansmutaties
                              geconstateerd. Uw veiligheidsregio maakt gebruik van twee specifieke uitkeringen, deze zijn verantwoord via de SiSa-bijlage in uw
met betrekking tot
                              jaarrekening.
specifieke uitkeringen zijn
rechtmatig                    Onze conclusie is derhalve dat de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen, rechtmatig
                              zijn weergegeven in de jaarrekening 2023.


Uw rechtmatigheids-           In de jaarrekening 2023 legt het dagelijks bestuur voor het eerst verantwoording af over een drietal rechtmatigheidscriteria die niet
verantwoording                expliciet blijken uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties. Dit betreffen het begrotings-,


PUBLIEKE                                                                                                                                          312019006.24.122-2
SECTOR
ACCOUNTANTS
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>                          voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in
                          hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en
                          misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de
                          balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en
                          met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen
                          bestuur vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.

                          Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden
                          betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de
                          reserves en is daarmee vastgesteld op € 3,1 miljoen.

                          Er zijn geen afwijkingen geconstateerd boven dit grensbedrag.


De jaarrekening voldoet   Significante verslaggevingsgrondslagen en de toepassing hiervan zijn belangrijk voor de presentatie van de financiële positie en de
aan het BBV               baten en lasten van de veiligheidsregio Midden- en West-Brabant. Daarnaast vereisen zij van het dagelijks bestuur het toepassen van
                          oordeelsvorming ten aanzien van moeilijke, subjectieve en complexe posities, die vaak - vanwege de noodzaak om inschattingen te
                          moeten maken over het effect van zaken - inherent onzeker zijn.

                          De belangrijkste verslaggevingsgrondslagen van de veiligheidsregio Midden- en West-Brabant zijn uiteengezet in de jaarstukken 2023
                          in onderdeel '4.1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling'.

                          Wij hebben het door het dagelijks bestuur toegepaste proces voor belangrijke verslaggevingsgrondslagen geëvalueerd en hebben
                          gegevensgerichte controlewerkzaamheden uitgevoerd. Wij hebben de toepassing van de juiste methodiek, de aannames, de
                          berekeningen en de consistente toepassing van de betrokken modellen en/of de van toepassing zijnde financiële verslaggeving
                          beoordeeld. Wij zijn van mening dat de verslaggevingsgrondslagen en de toegepaste inschattingen redelijk zijn en consistent zijn
                          gebruikt: de jaarstukken voldoen aan het BBV (Besluit begroting en verantwoording).


Geen geïdentificeerde     Naar aanleiding van onze jaarrekeningcontrole, resteren er geen van materieel belang zijnde ongecorrigeerde afwijkingen of
                          onzekerheden. Door ons gerapporteerde bevindingen zijn derhalve niet materieel (dus hebben geen invloed op de strekking van
materiële fouten en
                          onze controleverklaring), maar zijn naar onze mening vooral van belang voor uw beoordeling van de jaarstukken en de verdere
tekortkomingen in de      kwaliteitsverbetering van de administratieve organisatie en interne beheersing.
jaarstukken
                          Voor de niet materiële fouten en tekortkomingen in de jaarstukken verwijzen wij u naar de diverse onderdelen van dit rapport.




PUBLIEKE                                                                                                                                    312019006.24.122-3

SECTOR
ACCOUNTANTS
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>Goedkeurende              Wij zijn van oordeel dat de jaarrekening 2023 van de veiligheidsregio Midden- en West-Brabant een getrouw beeld geeft van het
controleverklaring voor   eigen vermogen op 31 december 2023 en het resultaat over 2023. Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening
                          verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang
getrouwheid en            zijnde aspecten tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen,
rechtmatigheid met        zoals opgenomen in het normenkader (vastgesteld door het algemeen bestuur op 14 december 2023). Hierbij geldt als voorwaarde
betrekking tot de         dat de door ons gecontroleerde jaarrekening ongewijzigd door het algemeen bestuur wordt vastgesteld. Wij verzoeken u derhalve
specifieke uitkeringen    ons een door de leden van het algemeen bestuur ondertekend exemplaar van de vastgestelde jaarrekening te verstrekken. Mochten
                          nog wijzigingen worden aangebracht in de definitieve versie van de jaarrekening dan dienen wij deze te beoordelen alvorens onze
                          controleverklaring hierbij mag worden opgenomen.




PUBLIEKE                                                                                                                                 312019006.24.122-4
SECTOR
ACCOUNTANTS
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>         Financiële positie en resultaat




PUBLIEKE
SECTOR
ACCOUNTANTS
                                           n
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>  2.Financiële positie en resultaat

De vermogenspositie van     In het BBV, de verslaggevingsregels voor gemeenten en gemeenschappelijke regelingen, wordt een duidelijk onderscheid gemaakt
                            tussen resultaatbepaling en resultaatbestemming. Alle baten en lasten dienen via het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening
uw veiligheidsregio neemt
                            te lopen. Er mogen geen baten of lasten rechtstreeks in het eigen vermogen (dat bestaat uit de algemene reserve en de
in absolute zin af          bestemmingsreserves) worden gemuteerd.

                            De mutaties in het eigen vermogen vinden plaats door middel van de resultaatbestemming. Het gerealiseerd totaalsaldo van baten
                            en lasten in 2023 bedraagt € 252.000 nadelig. Per saldo is tussentijds € 1.054.000 aan de reserves onttrokken, zodat het uiteindelijk
                            gerealiseerde resultaat over 2023 € 801.000 voordelig bedraagt. Dit resultaat is afzonderlijk vermeld onder het eigen vermogen in de
                            balans.


                             Eigen vermogen (in € 1.000)                              2023           2022           2021           2020           2019


                            Eigen vermogen per 1 januari                            16.475         18.703          18.832         19.531         18.582

                             Uitkering aan de deelnemende gemeenten                   9.500         2.515           1.252          1.039          1.242

                                                                                      6.975        16.188          17.580         18.492         17.340

                            Tussentijdse resultaatbestemming                       -/- 1.054       -/- 654       -/- 1.706      -/- 2.986        -/-431

                            Gerealiseerd resultaat                                      801           941           2.829          3.326          2.622

                            Totaal ('gerealiseerd saldo van baten en lasten')           252           287           1.123            340          2.191

                            Eigen vermogen per 31 december                            6.723        16.475          18.703         18.832         19.531



                            De tussentijdse resultaatbestemming bestaat uit de stortingen in en onttrekkingen uit de reserves, in overeenstemming met de
                            besluiten van uw algemeen bestuur. De omvang van het eigen vermogen bedraagt ultimo 2023 10% van het balanstotaal (2022: 24%



PUBLIEKE                                                                                                                                       312019006.24.122-6

SECTOR
ACCOUNTANTS
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>                              van het balanstotaal). In de toelichting op balans bij het onderdeel eigen vermogen van de jaarrekening geeft het dagelijks bestuur
                              een nadere toelichting op de mutaties in het eigen vermogen over het jaar 2023. Wij verwijzen u naar deze toelichting.


Resultaat 2023 is beïnvloed   Het feitelijke saldo van baten en lasten in een jaar wordt weergegeven als het gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten.
                              Daarnaast kent de veiligheidsregio ook het gerealiseerde resultaat. Dit is het gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten plus of
door reservemutatie(s)
                              min de tussentijdse resultaatbestemmingen. Deze bestemmingen bestaan uit in de loop van het jaar gedane onttrekkingen uit
                              reserves minus de tussentijdse stortingen in reserves. De stortingen dan wel onttrekkingen aan reserves vinden plaats op basis van
                              de door u genomen besluiten. Het gerealiseerde resultaat is dus mede het gevolg van de bestuurlijke besluitvorming.



                              Exploitatieresultaat (in € 1.000)


                              Totale baten                                                                                                   96.802

                              Totale lasten                                                                                                  97.054

                              Gerealiseerde saldo van baten en lasten voordelig                                                                                      252

                              Af: stortingen in reserves                                                                                        349

                              Bij: onttrekkingen aan reserves                                                                                 1.403

                              Saldo mutaties reserves, per saldo onttrekking                                                                                        1.054

                              Gerealiseerd resultaat voordelig                                                                                                       801




                              Concreet betekent dit voor uw veiligheidsregio het volgende:

                              De exploitatie over 2023 laat een nadelig gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten van € 252.000 zien, ten opzichte van een
                              begroting (na wijziging) van € 1,5 miljoen nadelig. Dit is een voordeel van € 1,2 miljoen. Het gerealiseerde voordelig resultaat ad
                              € 801.000 is afzonderlijk op de balans onder het eigen vermogen opgenomen.

                              In de jaarstukken wordt op diverse plaatsen een nadere toelichting gegeven op de totstandkoming van het resultaat en worden de
                              verschillen tussen de begroting (na wijziging) en de gerealiseerde baten en lasten verklaard. Wij verwijzen u naar deze toelichtingen.


PUBLIEKE                                                                                                                                              312019006.24.122-7

SECTOR
ACCOUNTANTS
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>              Het voordelige exploitatieresultaat 2023 (vóór bestemming) is mede ontstaan na een aantal incidentele baten en lasten. Door het
              effect van de incidentele baten en lasten buiten beschouwing te laten, ontstaat meer inzicht in de reguliere baten en lasten. Het
              inzicht in de reguliere baten en lasten is van belang, omdat het een betere indicatie geeft van de toekomstige baten en lasten,
              overigens zonder rekening te houden met beleidswijzigingen. In de toelichting op het overzicht van baten en lasten is eveneens
              inzicht in de incidentele baten en lasten gegeven. Kortheidshalve verwijzen wij u naar deze uiteenzetting.




PUBLIEKE                                                                                                                        312019006.24.122-8

SECTOR
ACCOUNTANTS
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>         Bevindingen eindejaarscontrole




PUBLIEKE
SECTOR
ACCOUNTANTS
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>  3.Bevindingen eindejaarscontrole
Oplevering voldoende met      Bij de start van de controle waren de concept jaarstukken gereed. De oplevering van de onderbouwende stukken was voldoende om
enkele aandachtspunten        de controle te kunnen starten. Wij vragen uw aandacht voor de aanlevering van het dossier bij de rechtmatigheidsverantwoording.
                              Dit was bij aanvang van de controle niet beschikbaar. Ook was dit jaar het gehele traject erg krap gepland. Hierdoor ligt er extra druk
                              op uw organisatie en onze medewerkers. Het is daarom van belang dat alle onderbouwingen tijdig en volledig beschikbaar zijn. De
                              aanlevering van het format lonen en salarissen en de verschillenverklaringen waren van onvoldoende niveau.

                              Wij hebben tijdens de controle van de jaarrekening 2023 de volledige en constructieve medewerking van uw organisatie gehad.


Lasten niet nauwkeurig        Binnen de veiligheidsregio wordt nog niet gewerkt met een volledig ingevoerde verplichtingenadministratie. U heeft de invoering
verwerkt in de jaarrekening   gepland staan samen met de invoering van een nieuw financieel pakket per 1 januari 2024. Het in kaart brengen van verplichtingen
                              in het kader van de jaarrekening heeft daarmee meer aandacht nodig.

                              Op basis van de jaarrekeningcontrole constateren wij ten aanzien van de lasten dat er in 2024 nog facturen en creditfacturen zijn
                              binnengekomen die niet zijn verwerkt in de jaarstukken (niet-materieel). Dit heeft natuurlijk te maken met het relatief vroeg
                              afsluiten van het boekjaar van uw veiligheidsregio. Daarnaast speelt de overgang naar het nieuwe financiële pakket.

                              Wij adviseren u om in lijn met onze managementletter aandacht te hebben voor een verdere verscherping van uw proces rondom
                              het inventariseren van uw verplichtingen bij de jaarrekening.


Naamgeving                    Wij hebben vastgesteld dat er afwijkende namen worden gehanteerd in de namen van de bestemmingsreserves volgens de
                              begroting en jaarrekening. De koppeling tussen de begroting(-swijzigingen) en de jaarrekening is daarom niet eenduidig te maken
bestemmingsreserves
                              zonder een vertaaltabel.

                              Wij adviseren om de leesbaarheid en transparantie van de jaarrekening te versterken en de koppeling tussen de besluitvorming en
                              de reservemutaties in de jaarrekening te verduidelijken deze systematiek aan te passen of de vertaaltabel in de toelichting op de
                              balans in de jaarrekening op te nemen.


WNT-verantwoording en         De Wet normering topinkomens (WNT) is in werking getreden met ingang van 1 januari 2013. De WNT regelt niet alleen de
anticumulatiebepaling         openbaarmaking van topinkomens in de publieke en semipublieke sector, maar stelt ook maxima aan de hoogte van de bezoldiging
                              van topfunctionarissen en tevens aan de ontslagvergoedingen.
WNT


PUBLIEKE                                                                                                                                         312019006.24.122- 10

SECTOR
ACCOUNTANTS
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>                         Met ingang van 1 januari 2013 is bij wet vastgelegd dat rechtspersonen of organisaties die volledig of in aanzienlijke mate uit
                         publieke middelen zijn gefinancierd beloningen van topfunctionarissen openbaar dienen te maken, ook als deze de in de wet
                         gestelde maximale bezoldiging over 2023 van € 223.000 niet te boven gaat. Daarnaast dienen gemeenschappelijke regelingen het
                         salaris openbaar te maken van overige medewerkers (inclusief- wanneer aan bepaalde voorwaarden is voldaan - ingehuurd
                         personeel) die een bezoldiging ontvangen boven deze norm. Ten slotte stelt de WNT een aantal overige eisen, zoals een maximale
                         ontslagvergoeding voor topfunctionarissen van € 75.000.

                         Met ingang van boekjaar 2018 dienen ook de ontvangen vergoedingen die bij andere WNT plichtige instellingen zijn ontvangen te
                         worden verantwoord in de WNT-verantwoording. Aangezien het voor ons niet mogelijk is de volledigheid vast te stellen van de
                         dienstbetrekkingen en de ontvangen vergoedingen, is in het WNT-controleprotocol opgenomen dat wij de anticumulatiebepaling
                         niet hoeven te controleren. In onze controleverklaring is dit ook als zodanig toegelicht. De naleving van de anticumulatiebepaling
                         maakt derhalve geen onderdeel uit van de controle van de accountant. De WNT-toezichthouders kunnen hier wel zelfstandig
                         onderzoek naar doen en zo nodig handhavend optreden. In 2023 is voor geen van de topfunctionarissen en overige medewerkers
                         sprake van een overschrijding van de grensbedragen.

                         In het kader van de WNT attenderen wij u erop dat u de plicht heeft om uiterlijk 1 juli 2024 uw WNT-verantwoording over het
                         kalenderjaar 2023 via internet op een algemeen toegankelijke wijze openbaar te maken. Indien op grond van andere op de
                         verantwoordelijke van toepassing zijnde regelgeving of een besluit een later tijdstip waarop het financieel verslaggevingsdocument
                         openbaar moet worden gemaakt geldt, is die latere datum de uiterlijke datum van openbaarmaking.


Evaluatie eerste         Voor dit boekjaar heeft het dagelijks bestuur van de veiligheidsregio een rechtmatigheidsverantwoording opgenomen in de
rechtmatigheids-         jaarrekening en een toelichting in de paragraaf bedrijfsvoering. In dit onderdeel van het accountantsverslag evalueren wij deze
                         eerste rechtmatigheidsverantwoording in 2023.
verantwoording in 2023
                         Verantwoording
                         Op basis van de jaarstukken 2023 zijn er geen bevindingen groter dan de verantwoordingsgrens (3%). Er zijn dan ook geen
                         bevindingen opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. In de paragraaf bedrijfsvoering heeft het dagelijks bestuur een
                         toelichting opgenomen rondom de interne controlewerkzaamheden inzake rechtmatigheid en haar bevindingen hierbij. Het
                         algemeen bestuur heeft geen expliciete rapporteringsgrens vastgesteld waarboven rechtmatigheidsafwijkingen in de paragraaf
                         bedrijfsvoering moeten worden toegelicht. In principe is de rapporteringsgrens daarom gelijk aan de verantwoordingsgrens. Wij
                         adviseren de rapporteringsgrens vast te stellen op € 50.000. Deze waarde is in de jaarrekening 2023 ook aangehouden.

                         Evaluatie aanpak
                         Het dagelijks bestuur heeft voorafgaand goed nagedacht over haar plan van aanpak om voldoende waarborgen te treffen om een
                         rechtmatigheidsverantwoording te kunnen opnemen in de jaarrekening die geen materiële afwijkingen bevat. Hiertoe is onder
                         andere een risicoanalyse uitgevoerd, processen geactualiseerd en een intern controleplan opgesteld. Daarnaast heeft het dagelijks


PUBLIEKE                                                                                                                                   312019006.24.122- 11
SECTOR
ACCOUNTANTS
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>                   bestuur zorggedragen voor het tijdig actualiseren van verordeningen en het opstellen van een overkoepelend misbruik & oneigenlijk
                   gebruik beleid.

                   In onze managementletter hebben wij het advies gegeven om na de invoering van het nieuwe financiële pakket AFAS tevens na te
                   denken over een meer systeemgerichte aanpak op diverse processen. De huidige aanpak qua interne controle is nog vooral
                   gebaseerd op gegevensgerichte werkzaamheden.

                   Evaluatie uitvoering
                   Wij hebben de uitgevoerde interne controleprogramma's beoordeeld. Op basis van onze werkzaamheden komen wij niet tot een
                   andere conclusie dan de verbijzonderde interne controle.

                   Bij aanvang van de controle waren nog niet alle interne controleprogramma's gereed en waren de teksten rondom de
                   rechtmatigheidsverantwoording nog niet beschikbaar. Wij vragen voor 2024 uw specifieke aandacht voor de tijdige uitvoering van
                   de geplande werkzaamheden.

                   Op basis van de interne controle programma's blijkt dat de verbijzonderde interne controle kwalitatieve opmerkingen heeft over de
                   dossiervorming bij de 2e lijnscontroles. De kwaliteit van vastlegging kan verder verbeterd worden. Dit heeft er voor gezorgd dat nog
                   niet alle interne controleprogramma's gereed waren bij aanvang van onze controle.

                   De bevindingen vanuit de interne controleprogramma's worden geregistreerd in een totaalbestand "QRB". Hiermee geeft de
                   veiligheidsregio invulling aan de adviezen van de commissie Bado rondom de rechtmatigheidsverantwoording. In het vervolg
                   adviseren wij om in het QRB een analyse op te nemen waaruit blijkt welke bevindingen toegelicht gaan worden in de jaarstukken en
                   op welke plaats. En indien van toepassing, waarom bepaalde bevindingen niet opgenomen gaan worden.

                   Europese aanbestedingen
                   Ten aanzien van uw interne controlewerkzaamheden op de aanbestedingsrechtmatigheid merken wij op dat u geen invulling heeft
                   gegeven aan een deel van ons advies in de managementletter 2023. Voor het boekjaar 2024 adviseren wij u om de dossiers die
                   Concerncontrol vanuit de verbijzonderde interne controle (3e lijn) verricht, vastgelegd worden conform het voorbeeld format van
                   het expertisecentrum PIANOo. Deze best practise is een uitwerking van de SDO-notitie aanbestedingsrechtmatigheid. In het kader
                   van de rechtmatigheidsverantwoording worden in dit voorbeeld meerdere toetspunten vanuit de aanbestedingswet zichtbaar
                   getoetst. Wij adviseren u om in het kader van uw interne controlewerkzaamheden (2e lijn) vanaf boekjaar 2024 ook het format van
                   het expertisecentrum PIANOo te hanteren.


Geen fouten en     Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over
onzekerheden met   de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in 2023 onder SiSa vallen. Wij doen dit met een tabel, die ook
                   opgenomen moet worden als er geen fouten of onzekerheden geconstateerd zijn. Per regeling is hierin aangegeven of, en zo ja
                   welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Wij hebben deze tabel in de bijlage 6 opgenomen. Wij merken op dat

PUBLIEKE                                                                                                                            312019006.24.122- 12
SECTOR
ACCOUNTANTS
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>betrekking tot de SiSa-    wij geen fouten of onzekerheden hebben geconstateerd die groter zijn dan € 125.000 zoals voorgeschreven via de nota
                           verwachtingen accountantscontrole.
bijlage


Opbouw                     In het weerstandvermogen staat dat de bestemmingsreserve calamiteiten is aangemerkt als onderdeel van de
weerstandsvermogen         weerstandscapaciteit. Volgens de nota reserves en voorziening 2022 kwalificeert enkel de algemene reserve als
                           weerstandscapaciteit.

                           Uw veiligheidsregio heeft hierbij het volgende aangegeven:' De reserve Crisis en Calamiteiten is vrij aanwendbaar voor
                           optredende risico's en kan daarom als onderdeel van de weerstandscapaciteit worden gerekend. De VRMWB rekent al jaren deze
                           reserve Crisis en Calamiteiten tot de beschikbare weerstandscapaciteit.'

                           Dit is niet in overeenstemming met de nota reserves en voorziening 2022. Wij adviseren de nota reserves en voorzieningen dan
                           wel de paragraaf inzake het weerstandsvermogen en risicobeheersing hierop aan te passen.



Voorziening verlofsparen   Op basis van de CAO Samenwerkende Gemeentelijke Organisaties (SGO) kunnen medewerkers vanaf 1 januari 2022
                           bovenwettelijke vakantie-uren sparen. Met dit 'verlofsparen' kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun
                           bovenwettelijke vakantie-uren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning. Deze vakantie-
                           uren verjaren niet. Dit kan gaan leiden tot verlofstuwmeren die bijvoorbeeld ingezet gaan worden om eerder met pensioen te
                           gaan. Aangezien er bij verlofsparen sprake is van arbeidskosten-gerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en
                           daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen, dient hier volgens de Commissie BBV een voorziening voor gevormd te worden. De
                           hoogte van deze voorziening hangt onder andere af van de mate waarin medewerkers gebruik gaan maken van deze regeling. De
                           veiligheidsregio heeft naar aanleiding van deze ontwikkelingen een voorziening verlofsparen opgenomen in de jaarrekening 2022.

                           Wij hebben bij de controle vastgesteld dat de voorziening is opgenomen tegen een gemiddeld tarief. In principe is deze
                           systematiek op grond van het BBV toelaatbaar. Het is hierbij wel van belang dat de voorziening steeds de beste inschatting van de
                           werkelijkheid blijft en de toepassing van gemiddelde tarieven is alleen vanwege de eenvoud van de systematiek. Het saldo van de
                           voorziening spaarverlof in de jaarrekening 2023 bedraagt € 694.000 op basis van gemiddelde tarieven. Tegen de werkelijke
                           tarieven zou de voorziening € 130.000 hoger moeten zijn.


Voorziening groot          Uw veiligheidsregio maakt voor het onderhoud van gebouwen gebruik van een voorziening groot onderhoud. Deze voorziening
                           dient ter egalisatie van de lasten van het groot onderhoud over een looptijd van een aantal jaren, hiermee worden pieken in de
onderhoud gebouwen
                           onderhoudskosten in begroting en jaarrekening voorkomen. Kenmerk van deze voorziening is namelijk dat er jaarlijks een gelijke
                           dotatie aan de voorziening wordt gedaan. Op deze manier wordt 'gespaard ' in de voorziening om pieken in onderhoudslasten op



PUBLIEKE                                                                                                                                    312019006.24.122- 13

SECTOR
ACCOUNTANTS
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>              te vangen in enig jaar. Op grond van de verslagregels dienen dergelijke voorzieningen aan strikte eisen te voldoen. De voorziening
              dient te zijn gebaseerd op een meerjarenonderhoudsplan (MJOP).

              Het MJOP maakt inzichtelijk welke onderhoudswerkzaamheden uitgevoerd dienen te worden en welke budgetten
              (onderhoudsdotatie) daarvoor nodig zijn. De onderhoudsdotatie is een structureel jaarlijks vast bedrag dat berekend is op basis
              van de benodigde budgetten voor het onderhoud voor de komende 20 jaar. Uw externe adviseur heeft het MJOP (bij de
              jaarrekening 2022) geactualiseerd en op basis van kengetallen doorgerekend. Op basis van deze kengetallen is sprake van een
              kostenverhoging van ca € 280k. In het AB voorstel van december '23 is voorgesteld om de voorziening niet op te hogen.
              Belangrijkste reden hiervoor is dat diverse onderhoudstaken in eigen beheer worden uitgevoerd en dat in een aantal situaties de
              onderhoudswerkzaamheden uitgevoerd worden op basis van technische afschrijving in plaats van economische afschrijving. Wij
              hebben hierop aangegeven dat deze aanpak niet aansluit bij de richtlijnen in het Bbv. Het komt erop neer dat op basis van de
              verslaggevingsvoorschriften onvoldoende grond is voor het vormen van de voorziening op deze manier vanwege het ontbreken
              van een betrouwbare schatting (i.c. het onderhoudsplan). De uitgangspunten van het AB sluiten immers niet meer aan bij het
              actuele beheerplan waar de voorziening op is gebaseerd.

              Na overleg met uw Veiligheidsregio is besloten om de voorziening op de 'oude' uitgangspunten te baseren en het AB hier een
              nieuw besluit over te laten nemen. De voorziening voldoet hiermee aan de eisen van het BBV, deze is namelijk gebaseerd op een
              actueel beheerplan en in overeenstemming met de uitgangspunten die door het AB zijn vastgesteld.


              In de praktijk zien wij dat de realisatie achterblijft bij de geraamde onttrekkingen. Deze situatie kan daarom niet onbeperkt
              voortduren. Wij adviseren u het beheerplan in lijn te brengen met de situatie in de praktijk en de uitgangspunten van het AB. Op
              deze wijze blijft uw voorziening groot onderhoud een getrouwe schatting van benodigde onderhoudslasten over een meerjarige
              periode.




PUBLIEKE                                                                                                                        312019006.24.122- 14
SECTOR
ACCOUNTANTS
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>4        Interne beheersing




                                  O

                              o
                                  o

PUBLIEKE
SECTOR
ACCOUNTANTS
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>  4.Interne beheersing
Kernboodschappen interim-   Naar aanleiding van de interim-controle hebben wij een managementletter uitgebracht. Voor een nadere duiding van onze
                            opmerkingen en aanbevelingen uit de managementletter 2023 verwijzen wij daarnaar. Hieronder hebben wij de
controle
                            managementsamenvatting uit de managementletter opgenomen.


                            Managementsamenvatting

                             Inleiding                                                                           Status rechtmatigheidsverantwoording
                             De samenwerking met uw organisatie verloopt goed en met voldoende                   Dit jaar zal het dagelijks bestuur voor het eerst een rechtmatigheidsverantwoording
                             betrokkenheid van uw medewerkers. De oplevering van de documentatie                 opnemen in de jaarstukken. Tijdens de interim-controle hebben wij met u
                             conform onze werkafspraken voor de interim-controle was dan ook nagenoeg            gesprekken gevoerd om een beeld te krijgen bij de status van de voorbereiding op
                             volledig.                                                                           de rechtmatigheidsverantwoording.

                             Overkoepelend zien wij dat uw veiligheidsregio ook afgelopen jaar weer              Wij vragen u specifieke aandacht voor het tijdig uitvoeren van de geplande
                             zichtbare verbeteringen heeft gerealiseerd. Echter zijn er nog diverse              gegevensgerichte detailcontroles. De inhoud van de
                             aandachtspunten ter verdere verbetering van uw interne beheersing. De               rechtmatigheidsverantwoording is immers voornamelijk gebaseerd op deze interne
                             opvolging van onze eerdere adviezen en actiepunten zijn voor het grootste deel      werkzaamheden en wij vragen u dan om die reden om zorg te dragen voor een
                             nog onderhanden en een aantal heeft u nog niet opgepakt in verband met de           tijdige oplevering van deze interne controlewerkzaamheden.
                             aanbesteding van een nieuw financieel pakket.
                                                                                                                 U bent bezig met de voorbereiding en heeft goede stappen gezet.
                             De kernboodschappen uit onze interim-controle 2023 hebben wij steeds in de
                             linker kantlijn weergegeven.

                             Interne beheersomgeving                                                             Procesbevindingen en aandachtspunten
                             Onderstaand enkele hoofdpunten op het gebied van de interne beheersing waar         Op het gebied van de processen hebben wij een aantal bevindingen. Hieronder de
                             wij u aandacht bij vragen.                                                          belangrijkste.
                                                                                                                 ■   Spendanalyse bevat nog onvoldoende zichtbare overwegingen: gebruik de best
                                 U heeft stappen te zetten op het gebied van informatiebeveiliging en privacy.       practise van PIANOo (o.b.v. SDO-notitie) voor een zichtbare vastlegging van uw
                                 Nadere wetgeving informatiebeveiliging (NIS 2) op komst. Welke maatregelen          analyse.
                                 kunt u treffen ter voorbereiding op de invoering.                               ■   Verantwoord uw voorziening groot onderhoud in lijn met het BBV en voorkom
                                 Vraag ISAE 3402 type 2 rapportages op en beoordeel deze rapportages op              onrechtmatigheden bij de jaarrekeningcontrole
                                 relevante elementen.                                                            ■   Implementatie nieuw financieel systeem: tref waarborgen voor een goed
                                                                                                                     verloop van het jaarrekeningtraject
                                 Beschrijf uw geautomatiseerde controlemaatregelen uitgebreider in het kader
                                                                                                                 ■   Stel beleid / spelregels rondom het gebruik van SimpledCards op en beperk het
                                 van een meer procesgerichte toetsing van uw interne beheersing.
                                                                                                                     aantal kaarten tot het noodzakelijk minimum
                                                                                                                 ■   Verkrijg duidelijkheid over de vaststelling van de vergoeding voor de
                                                                                                                     Crisisnoodopvang (CNO)
                                                                                                                 ■   Wij adviseren u na te denken over een duurzaamheidsrapportage




PUBLIEKE                                                                                                                                                                     312019006.24.122- 16

SECTOR
ACCOUNTANTS
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>       Overige aangelegenheden




PUBLIEKE
SECTOR
ACCOUNTANTS
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>  5.Overige aangelegenheden

Geen meningsverschil met   Er zijn geen meningsverschillen met het dagelijks bestuur geweest en er waren geen beperkingen bij de uitvoering van onze
                           controle. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze controleopdracht door het dagelijks bestuur en de medewerkers van
het dagelijks bestuur
                           uw veiligheidsregio de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.


Bevestigingen van het      Wij hebben namens het dagelijks bestuur een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen d.d. 25 april
                           2024.
dagelijks bestuur
ontvangen


Naleving van wet- en       Wij hebben geen kennis van te rapporteren omstandigheden in verband met het niet-naleven van wet- en regelgeving.
regelgeving


Betrouwbaarheid en         Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel omtrent de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het
                           doen van uitspraken omtrent de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of
continuïteit van de
                           van onderdelen daarvan. Onze bevindingen daaromtrent raken dan ook slechts die onderdelen die wij onderzocht hebben in het
automatiseringsomgeving    kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij ter zake geen volledigheid pretenderen.

                           Er is intern aandacht bij uw veiligheidsregio om de betrouwbaarheid en continuïteit van de IT-omgeving verder te verbeteren.
                           Belangrijke onderdelen hierbij zijn de opvolging van de bevindingen vanuit de IT-audit 2020 en de opvolging van de bevindingen
                           vanuit de BlO-audit in 2021. Vanwege de snel veranderde IT-omgeving en de ontwikkelingen zoals de BIO is het belangrijk om
                           voldoende aandacht voor de IT-omgeving te hebben. Wij hebben onze concrete bevindingen opgenomen in de managementletter
                           en hebben vernomen dat u als veiligheidsregio aan de slag bent om onze aanbevelingen op te volgen. Vanwege de implementatie
                           van het nieuwe financiële pakket hebben wij hier gedurende de jaarrekeningcontrole 2023 extra aandacht aan besteed.


Geen aanwijzingen van      In Nederland is de accountant wettelijk verplicht om alle ontdekte fraudegevallen te rapporteren aan het management van de
                           organisatie. Wij merken op dat onze controle niet specifiek is ingericht op het ontdekken van fraude. De accountant is wel
fraude
                           verantwoordelijk voor het betrekken van frauderisico's in de planning en uitvoering van zijn controleopdracht.

                           Wij hebben een fraudediscussie gevoerd met het controleteam en met het financieel management en de directie van de
                           veiligheidsregio Midden- en West-Brabant, waarbij wij de nadruk hebben gelegd op de vermoedens van materiële onjuistheden als

PUBLIEKE                                                                                                                                   312019006.24.122- 18

SECTOR
ACCOUNTANTS
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>                  gevolg van fraude in de jaarstukken. Van het management en directie hebben wij de bevestiging ontvangen dat er geen
                  onregelmatigheden zijn geconstateerd waarbij het management of werknemers die een belangrijke rol spelen bij de maatregelen
                  van interne beheersing of anderen in het geval dat de fraude van materieel belang kan zijn op de jaarrekening, zijn betrokken.

                  In de managementletter van 2023 rapporteren wij dat de frauderisicoanalyse in 2022 verder is geactualiseerd en besproken met
                  dagelijks bestuur en de commissie middelen. Verder hebben wij vernomen dat u reeds aspecten van "softcontrols" meeneemt in uw
                  analyse. Hiermee heeft de veiligheidsregio een belangrijke stap genomen in het kader van fraudepreventie en beheersing. Wij
                  adviseren u om tevens het bestaan van de opgenomen maatregelen in de frauderisico-analyse periodiek zichtbaar vast te stellen.

                  Tevens hebben wij zelfstandig werkzaamheden uitgevoerd die gericht waren op het risico van het 'omzeilen' van de interne
                  beheersingsmaatregelen door het management te detecteren. Wij hebben specifieke controles uitgevoerd op memoriaalboekingen
                  en schattingen en hebben significante en ongebruikelijke transacties met behulp van gegevensanalyses onderzocht.

                  Hoewel wij op grond van de controle- en overige standaarden een kritische houding moeten hebben ten opzichte van risico's van
                  fraude in de jaarrekening, merken wij op dat onze controle niet specifiek is gericht op het ontdekken hiervan. Tijdens de uitvoering
                  van onze controle van de jaarrekening 2023 hebben wij geen aanwijzingen verkregen dat er sprake is geweest van fraude.


Inzicht in onze   In het rapport "In het publieke belang" van de NBA, de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountant, zijn maatregelen
tijdsbesteding    opgenomen die de kwaliteit en onafhankelijkheid van de controlerend accountant moeten waarborgen of verbeteren. Op basis van
                  één van de maatregelen rapporteren wij de bestede uren van onze controlewerkzaamheden aan u. Hieronder treft u de opgave van
                  onze tijdsbesteding aan, inclusief een schatting van nog te besteden uren voor de afronding van de jaarrekeningcontrole, waaronder
                  het voeren van besprekingen en het archiveren van ons dossier.
                                                                                     Uren geraamd             Uren besteed (tm
                                                                                                              10/03)

                   Tekenend accountant                                                                 60                       67


                   Overige teamleden                                                                  420                      477


                  Het hogere aantal bestede uren wordt voor een deel verklaard door de rechtmatigheidsverantwoording en de gesprekken die wij
                  daarover hebben gevoerd. Daarnaast hebben wij met elkaar meerdere gesprekken gevoerd omtrent de voorziening groot
                  onderhoud.




 PUBLIEKE                                                                                                                            312019006.24.122- 19

 SECTOR
 ACCOUNTANTS
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>Bevestiging         Bevestiging onafhankelijkheid
                    In overeenstemming met Nederlandse wet- en regelgeving, waaronder de Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO) van de
onafhankelijkheid
                    Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA), dient de externe accountant mogelijke conflicten met betrekking tot zijn
                    onafhankelijkheid, zowel in wezen als in schijn, onder de aandacht te brengen van het dagelijks bestuur en Algemeen Bestuur.

                    Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de veiligheidsregio Midden- en West-Brabant in overeenstemming
                    met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het
                    afgelopen jaar niet is aangetast.

                    Stelsel van waarborgen om onafhankelijke positie te waarborgen
                    Publieke Sector Accountants beschikt over een stelsel van maatregelen om onze onafhankelijke positie bij controlecliënten te
                    waarborgen. Het stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele
                    organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een
                    indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie:
                             Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico's ten aanzien van
                             de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.
                              Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle partners en
                             werknemers bij Publieke Sector Accountants.
                              Procedures voor de organisatie van periodieke training inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
                              Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de
                             onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.
                              De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures
                             en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.
                              Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de
                             onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële
                             bedreigingen is omgegaan en indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze
                             bedreiging voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling inclusief een gemotiveerde
                             conclusie (de zogenoemde onafhankelijkheidsevaluatie) wordt in het dossier opgenomen.
                              Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Publieke Sector Accountants wordt geconsulteerd, als
                             sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Wij zullen dan ook
                             overwegen de veiligheidsregioraad of de auditcommissie te raadplegen.
                              Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de
                             onafhankelijkheidsvoorschriften.

                    De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen worden periodiek door de externe toezichthouder getoetst.




PUBLIEKE                                                                                                                             312019006.24.122-20
SECTOR
ACCOUNTANTS
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>              Interne roulatie
              Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant
              wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt
              meewerken.

              Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van
              het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om de bedreiging weg te nemen. Wij merken op dat
              er in het kader van onze controleopdracht geen sprake is geweest van een dergelijke bedreiging.

              Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties
              Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Publieke Sector Accountants, haar
              partners en haar medewerkers en de veiligheidsregio Midden- en West-Brabant, die van invloed kunnen zijn op onze
              onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken welke aan u gerapporteerd dienen te worden.

              Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid
              De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen
              informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Publieke Sector Accountants, een bestuurder of interne
              toezichthouder van Publieke Sector Accountants of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de
              veiligheidsregio Midden- en West-Brabant of een bij de veiligheidsregio Midden- en West-Brabant betrokken persoon. Hierbij is een
              drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij zijn van mening dat de verstrekte en ontvangen geschenken en persoonlijke
              uitingen van gastvrijheid gepast zijn en derhalve niet tot een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht
              hebben geleid. Volledigheidshalve merken wij op dat wij geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid hebben
              verstrekt/ontvangen die een (geschatte) waarde van meer dan € 100 hebben.

              Aanvullende dienstverlening
              Een overzicht van de aanvullende dienstverlening hebben wij hieronder opgenomen.

               Aanvullende dienstverlening

                        Geen



              Conclusie onafhankelijkheid
              De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA)
              opgenomen in de 'Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)' en vormen een belangrijk onderdeel van het 'normenkader' waaraan
              een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen Publieke Sector Accountants ingebed. Op basis van onze toetsing
              concluderen wij dat onze onafhankelijkheid als certificerend accountant bij de veiligheidsregio Midden- en West-Brabant in 2023
              voldoende is gewaarborgd.
PUBLIEKE                                                                                                                       312019006.24.122-21
SECTOR
ACCOUNTANTS
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 26 ======================================================================

<pre>Controleverschillen   Overzicht van de controleverschillen:

                       Aard van de fouten en onzekerheden (x € 1.000)                                                           Getrouwheid

                       Fouten

                       N.v.t.                                                                                                                   N.v.t.


                       Totaal fouten                                                                                                            N.v.t.


                       Onzekerheden


                       N.v.t.                                                                                                                   N.v.t.


                       Totaal onzekerheden                                                                                                      N.v.t.



                      Wij hebben van het dagelijks bestuur een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het dagelijks bestuur
                      bevestigt dat de niet-gecorrigeerde fouten, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn.
                      Daarnaast is in de jaarrekening een aantal correcties doorgevoerd naar aanleiding van onze controle. Uw organisatie beschikt over
                      een overzicht van deze correcties.


Fraude                Fraude kan een groot effect hebben op de reputatie van organisaties en kan tot grote financiële schade leiden. Het is daarom zowel
                      in uw belang als dat van al uw belanghebbenden, dat in het jaarverslag (paragraaf bedrijfsvoering) expliciet aandacht wordt besteed
                      aan het beheersen van frauderisico's. Van u (zowel het algemeen bestuur als het dagelijks bestuur) wordt daarom verwacht dat u
                      frauderisico's in kaart brengt en adequate maatregelen neemt om deze te beheersen. Omdat bij fraude sprake is van bewust
                      handelen van personeel of management, is een goede frauderisicoanalyse ook in uw belang, ter voorkoming van daadwerkelijke
                      fraude.

                      Wanneer u vervolgens informatie geeft over de wijze van beheersing (bijvoorbeeld in het jaarverslag) en indien van toepassing over
                      vermoedens van fraude, over onderzoek dat is verricht en over maatregelen om herhaling te voorkomen - voor zover deze
                      informatie openbaar is draagt dit bij aan het vertrouwen van belanghebbenden in uw veiligheidsregio.


PUBLIEKE                                                                                                                               312019006.24.122-22
SECTOR
ACCOUNTANTS
</pre>

====================================================================== Einde pagina 26 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 27 ======================================================================

<pre>                             De door u zelf uitgevoerde frauderisicoanalyse vormt voor controlerend accountants het startpunt van hun werkzaamheden ten
                             aanzien van frauderisco's. Tijdens de controle zullen wij dan met u spreken over:

                                 de frauderisicoanalyse van de organisatie en de organisatie specifieke frauderisico's;
                                 de evaluatie van frauderisico's die voor de controle het meest van belang zijn;
                                 eventuele fraude incidenten en de bijbehorende opvolging.

                             Door spoedig met elkaar in gesprek te gaan over frauderisicofactoren, eerder geïdentificeerde frauderisico's en de rapportage
                             daarover door de accountant, bent u beter in staat om relevante risico's te onderkennen en uw interne beheersing daarop aan te
                             passen of effectiever te maken.


Disclaimer en beperking in   Dit verslag is alleen bestemd voor het Algemeen Bestuur en het dagelijks bestuur en mag niet in zijn geheel of gedeeltelijk worden
gebruik                      verstrekt of aangehaald zonder onze schriftelijke toestemming vooraf. Er wordt geen verantwoordelijkheid aan een derde partij
                             geaccepteerd, omdat dit verslag daar niet voor opgesteld en bedoeld is. Dientengevolge nemen wij geen enkele verplichting of plicht
                             van zorg aan ieder ander persoon aan wie dit verslag getoond of in zijn handen komt, op ons.

                             De in dit verslag aan de orde gestelde onderwerpen zijn door ons geconstateerd gedurende onze controleopdracht waarvan wij van
                             mening zijn dat zij uw aandacht behoeven. Het is geen allesomvattend verslag van alle geconstateerde zaken en in het bijzonder
                             kunnen wij niet verantwoordelijk worden gesteld voor het rapporteren van alle bedrijfsrisico's of tekortkomingen in het systeem van
                             interne beheersing. Elke conclusie, opinie of opmerking in dit verslag is verstrekt in de context van onze controleverklaring over de
                             jaarrekening als geheel.

                             Evenzo geldt dat de opmerkingen, bevindingen en aanbevelingen met betrekking tot het systeem van interne beheersing niet
                             gelezen dienen te worden als een afzonderlijke opinie van het systeem van interne beheersing en haar werking.




PUBLIEKE                                                                                                                                       312019006.24.122-23
SECTOR
ACCOUNTANTS
</pre>

====================================================================== Einde pagina 27 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 28 ======================================================================

<pre>6      Bijlage




                 &




PUBLIEKE
SECTOR:
ACCOUNTANTS
</pre>

====================================================================== Einde pagina 28 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 29 ======================================================================

<pre>  6. Bijlage

Verplichte tabel fouten en   In overeenstemming met hoofdstuk 7.2.1 van de Nota verwachtingen accountantscontrole SiSa 2023 is onderstaande tabel
                             leeggelaten (de kolommen 'Financiële omvang in euro's' en 'Toelichting fout/onzekerheid'), als er geen sprake is van fouten of
onzekerheden SiSa-bijlage
                             onzekerheden die boven de rapporteringstoleranties uitkomen.

                              Fouten en onzekerheden 2023
                                 Nr.      Volgnr.   Specifieke uitkering      Fout of onzekerheid    Financiële omvang in euro's    Toelichting fout/onzekerheid
                                                    of overig
                                                    Brede Doeluitkering       Fout
                              JenVA2         1      Rampenbestrijding
                                                    (BDUR)
                                                    Brede Doeluitkering      Onzekerheid
                              JenVA2         2      Rampenbestrijding
                                                    (BDUR)
                                                    Bekostiging eerste        Fout
                                                    opvang ontheemden
                              JenVA18        1
                                                    Oekraïne door
                                                    Veiligheidsregio's
                                                    Bekostiging eerste       Onzekerheid
                                                    opvang ontheemden
                              JenVA18        2
                                                    Oekraïne door
                                                    Veiligheidsregio's

                             Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring): goedkeurend.
                             Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening: goedkeurend.




PUBLIEKE                                                                                                                                       312019006.24.122-25

SECTOR
ACCOUNTANTS
</pre>

====================================================================== Einde pagina 29 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 30 ======================================================================

<pre>PUBLIEKE
SECTOR
ACCOUNTANTS
</pre>

====================================================================== Einde pagina 30 =================================================================

<br><br>