<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>Begroting
2025

Gemeenschappelijke Regeling
Belastingsamenwerking West-Brabant
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>         INHOUDSOPGAVE
         BESTUURLIJKE SAMENVATTING ........................................................................................................5

              1.      Algemene beschouwingen ............................................................................................................6

              2.      Financiële beschouwingen ............................................................................................................7

         I         BELEIDSBEGROTING 2025 ............................................................................................................8

              Algemeen ..............................................................................................................................................9

              Programmaplan ................................................................................................................................. 12

              Paragrafen ......................................................................................................................................... 30

         II        FINANCIËLE BEGROTING 2025 .................................................................................................. 39

              1.      Algemeen .................................................................................................................................... 40

              2.      Baten en lasten begroting 2025 – 2028...................................................................................... 41

              3.      Toelichting op de baten en lasten 2025 ...................................................................................... 43

              3.      Uiteenzetting financiële positie ................................................................................................... 56

              4.      EMU-saldo .................................................................................................................................. 57

              5.      Overzicht baten en lasten per taakveld ...................................................................................... 58

              Bijlagen .............................................................................................................................................. 59




Begroting 2025                                                                           2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>         VOORWOORD
         De BWB heeft in 2023 laten zien uitgegroeid te zijn tot een robuuste organisatie. De transformatie van
         onze applicaties en de organisatorische uitdagingen waarmee dat gepaard is gegaan liggen achter ons.
         We hebben de mogelijkheden van machine learning vroegtijdig gezien en onze waarderingsapplicatie
         voorzien van deze functionaliteit. Daarnaast waren we in staat om werkprocessen verder te
         automatiseren door gebruik te maken van Robotic Process Automation (RPA).
         De organisatie was er dus klaar voor toen, na de aanslagen van februari, de bezwaarschriften in groten
         getale binnenstroomden. De BWB kreeg tweeëneenhalf keer zoveel bezwaarschriften te verwerken als
         voorgaande jaren. Door de inzet van de nieuwe technieken, het uitwerken van een gedegen plan en, daar
         waar nodig, bij te sturen is het de organisatie gelukt om de enorme werkvoorraad op tijd te hebben
         verwerkt. Het gevoel van urgentie binnen de organisatie was hoog. Voor heilige huisjes was geen plaats
         meer, innovatie was het credo.


         Samen met de Vereniging van Nederlandse Gemeenten is vanuit de sector de druk hoog opgevoerd om
         de ongebreidelde groei van de No-Cure-No-Pay bedrijven tegen te gaan. De BWB heeft een aanzienlijke
         rol gespeeld in deze lobby. Per 1 januari 2024 is de “Wet herwaardering proceskostenvergoedingen WOZ
         en BPM” van kracht. Deze wet verlaagt de proceskostenvergoedingen tot een acceptabel niveau. Burgers
         kunnen nog steeds een beroep doen op professionele ondersteuning, maar van grote overwinsten is geen
         sprake meer. Tevens worden de vergoedingen niet langer uitbetaald aan de bedrijven, maar aan de
         burgers zelf. Maar zorgen zijn er ook. Want de kans is aanzienlijk dat de Hoge Raad de verlaging van de
         proceskostenvergoedingen weer terug gaat draaien.
         De nieuwe wet, samen met de inmiddels relatief gematigde stijging van de huizenprijzen, leiden t.o.v.
         vorig jaar wel tot veel minder waardebezwaren, lagere proceskostenvergoedingen en lagere
         uitvoeringskosten. Dit zou een meer dan welkome ontwikkeling zijn. Want ook binnen de BWB wordt met
         argusogen gekeken naar de ontwikkelingen rond het gemeentefonds voor de jaren 2026 en daarna. Onze
         deelnemers mogen van de BWB verwachten dat we ons, zoals we dat sinds de oprichting doen, in blijven
         spannen om het kostenniveau te verlagen. De structurele krapte op de arbeidsmarkt versterkt de
         noodzaak om in te blijven zetten op innovatie en LEAN-werken. Ook wanneer de kansen zich voordoen
         om verdere kostenverlagingen vóór 2026 te realiseren zullen we dat doen.


         Maar voor het optimale resultaat hebben we de besturen van onze deelnemers hard nodig. Beleid en
         verordeningen zijn de bevoegdheden van onze dertien deelnemers. Dat leidt nu tot zeventien
         belastingsoorten, 90 verordeningen en 400 tarieven. Die versnippering maakt het proces van
         belastingheffing complex en versnipperd. De efficiencyslagen die door toepassing van technische
         innovaties bij de uniforme WOZ wel realiseerbaar zijn, zijn dat onder de huidige omstandigheden niet op
         het heffingsproces. Elke gemeenteraad maakt, zoals het ook hoort, haar eigen keuzes. Met het oog op
         verdere kostenverlaging zou het goed zijn wanneer die keuze valt op uniformiteit van verordeningen in
         de regio. Het bestuur van de BWB heeft aangegeven daarop te willen sturen.


         Peter Stoffelen, Directeur




Begroting 2025                                             3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>         Leeswijzer
         De programmabegroting begint met de bestuurlijke samenvatting. In de bestuurlijke samenvatting wordt
         op hoofdlijnen een algemene en financiële beschouwing gegeven van de begroting 2025.


         Onderdeel 1 van de begroting, de beleidsbegroting, bestaat uit twee onderdelen. Het eerste deel is het
         Programmaplan. In dit plan zijn per programma de voorgenomen beleidsvoornemens toegelicht en de
         daarbij noodzakelijke kosten geraamd. In het tweede deel zijn de wettelijk verplichte paragrafen
         opgenomen en toegelicht.


         Onderdeel 2 van de begroting omvat de financiële begroting. Hierin is een totaaloverzicht van de baten
         en lasten voor 2025 en het meerjarenperspectief 2026-2028 gegeven. De belangrijkste verschillen tussen
         de begrotingscijfers 2024 en 2025 zijn daarin afzonderlijk toegelicht. Tevens bevat dit hoofdstuk een
         uiteenzetting van de financiële positie van de BWB.




Begroting 2025                                                 4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>                 BESTUURLIJKE SAMENVATTING




Begroting 2025               5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>         1. ALGEMENE BESCHOUWINGEN
         We presenteren u de begroting 2025, welke is opgesteld met de inachtneming van de kaders zoals door
         het algemeen bestuur van de BWB zijn vastgesteld.


         De BWB staat sinds haar oprichting borg voor de uitvoering van de aan haar opgedragen taken op het
         gebied van waarderen, heffen en invorderen van lokale belastingen. Door deze taken gezamenlijk uit te
         voeren treden voor de deelnemers diverse voordelen op. Het verminderen van kwetsbaarheden in
         specialistische functies en het verbeteren van de kwaliteit zijn hiervan goede voorbeelden.


         Veranderende wet- en regelgeving en behoeftes bij onze deelnemers leiden ertoe dat de eisen die gesteld
         worden aan de BWB omhooggaan. Dit is onder andere het geval bij informatiebeveiliging en privacy, de
         invoering van de rechtmatigheidsverantwoording maar ook op het gebied van informatievoorziening en
         de wens meer in control te komen.


         De begroting 2025 is met de grootst mogelijke zorg opgesteld, maar er zijn posten die inherent
         onzekerheden bevatten. De belangrijkste ontwikkeling is de wettelijke wijziging met betrekking tot de
         hoogte van de proceskostenvergoedingen. Deze worden lager vastgesteld, wat leidt tot een aanzienlijk
         voordeel voor de gemeenten. Het risico dat deze wettelijke wijziging door de Hoge Raad wordt
         teruggedraaid is opgenomen in de risico-paragraaf.




Begroting 2025                                                6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>         2. FINANCIËLE BESCHOUWINGEN
         Het dagelijks bestuur is erin geslaagd om een meerjarig sluitende begroting 2025 neer te zetten op basis
         van reële uitgangspunten. Als gevolg hiervan stijgt de deelnemersbijdrage in 2025 met een bedrag van €
         373.000 ten opzichte van de primaire begroting 2024. Hieronder is het verloop van de totale begroting
         geconfronteerd ten opzichte van de, uit de kadernota, gestelde kaders.



          Omschrijving (× € 1.000)                               Kadernota 2025      Begroot 2025

          Primaire begroting 2024                                        20.815             20.815

          Correctie indexatie 2024                                             219             414
          Tarief- en productiestijging 2025                               1.079                884
          Proceskosten Wet herwaardering
                                                                      PM (-745)               -745
          proceskostenvergoedingen WOZ en BPM 2024 & 2025


          Totaal primaire begroting 2025                                 21.368             21.368


         De stijging past binnen de kaders voor loon- en prijsontwikkeling en productiestijging zoals opgenomen
         in de kadernota 2025. Het algemeen bestuur heeft bij de vaststelling van de kadernota 2025-2028
         besloten uit te gaan van de meest actuele gegevens voor de indexatie van loon- en prijsontwikkeling en
         een nacalculatie uit te voeren op loon- en prijsontwikkeling. Op welke wijze invulling is gegeven aan de
         (financiële) richtlijnen van de deelnemers is opgenomen in bijlage 2.


         Op 1 januari 2024 is de “Wet herwaardering proceskostenvergoedingen WOZ en BPM” in werking
         getreden. Het effect hiervan is € 745.000 voordelig. Het risico dat de verlaging van de
         proceskostenvergoedingen worden teruggedraaid is opgenomen in de risico-paragraaf.


         Begrotingsresultaat 2025
         De stijging van de deelnemersbijdrage ten opzichte van de primaire begroting 2024 is als volgt te
         specificeren:

          Omschrijving (× € 1.000)                                 Resultaat

          Personele & inhuurkosten                                   944.000 N
          Overige personele kosten                                   225.000 N
          Materiele kosten                                            21.000 V
          Waardebezwaren                                             745.000 V
          Btw-compensatie                                            150.000 N
          Bijdrage                                                   180.000 V

          Totaal begroot                                             373.000 N


         Voor een uitgebreidere analyse en toelichting van deze verschillen wordt verwezen naar de financiële
         begroting van dit boekwerk.




Begroting 2025                                               7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>                 I   BELEIDSBEGROTING 2025




Begroting 2025               8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>         ALGEMEEN
         Deelnemers
         De Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) is een Gemeenschappelijke Regeling op vrijwillige
         basis. De BWB voert de belastingtaken uit voor het Waterschap Brabantse Delta en twaalf deelnemende
         gemeenten, te weten Bergen op Zoom, Breda, Dongen, Etten-Leur, Halderberge, Loon op Zand,
         Moerdijk, Oosterhout, Roosendaal, Rucphen, Woensdrecht en Zundert.


         Onderstaande afbeelding geeft een beeld van het huidige werkgebied van de BWB:




Begroting 2025                                           9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>         Afbakening huidige taken BWB
         De BWB is belast met de heffing en inning van lokale heffingen en is verantwoordelijk voor de uitvoering
         van de Wet WOZ. Daarnaast voert de BWB een aantal specifieke taken uit voor enkele deelnemers, zoals
         onder meer de uitvoering van de BAG. Hieronder zijn de taken zoals vastgesteld voor 2024 (peildatum
         31-12-2023) opgenomen per deelnemer.



                                          Brabantse Delta

                                                            Breda

                                                                    Bergen op Zoom

                                                                                     Dongen

                                                                                               Etten-Leur

                                                                                                            Halderberge

                                                                                                                          Loon op Zand

                                                                                                                                         Moerdijk

                                                                                                                                                    Oosterhout

                                                                                                                                                                 Roosendaal

                                                                                                                                                                              Rucphen

                                                                                                                                                                                        Woensdrecht

                                                                                                                                                                                                      Zundert
          Belastingsoort




          Onroerende zaakbel.                               √       √                √        √             √             √              √          √            √            √         √             √
          Rioolheffing                                      √       √                √        √             √             √              √          √            √            √         √             √
          Afvalstoffenheffing                               √       √                √        √             √             √              √          √            √            √         √             √
          Reinigingsrecht                                                                     √                                          √
          Hondenbelasting                                                                     √                           √                         √                                   √
          Toeristenbelasting                                √       √                √        √             √             √              √          √            √            √         √             √
          Watertoeristenbelasting                                   √                         √             √                            √
          Forensenbelasting                                                                                                                                                   √         √             √
          Precariobelasting                                 √       √                         √                                                     √            √
          Reclamebelasting                                  √                        √                                    √              √                       √
          BIZ-heffing                                       √       √                                                                               √
          Heffingsleges                                                                                                                  √
          Marktgelden                                                                         √                                          √                       √                                    √
          Lijkbezorgingsrechten                                                               √                                          √
          Havengelden
          Parkeerbelasting
          Rioolaansluitrecht
          Verontreinigingsheffing         √
          Zuiveringsheffing               √
          Watersysteemheffing             √




           √     Belastingsoort uitgevoerd door de BWB
                 Belastingsoort die is vastgesteld in de verordening
                 Deelnemer voert de heffing niet uit




Begroting 2025                                                                                10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>         Geprognosticeerde belastingopbrengsten
         Voor 2025 wordt € 525.814.000 aan belastingopbrengsten verwacht. Bij de berekening van de
         belastingopbrengsten is uitgegaan van de volgende basisuitgangspunten:
         •      Het gerealiseerde bedrag (excl. prognoses) in boekjaar 2023 (zie jaarrekening 2023);
         •      Een jaarlijkse gemiddelde tariefstijging van 3,8% voor 2024 en 2,5% voor 2025 (conform de
                Kadernota 2024 - 2028).


         De doelstelling van het onderstaande overzicht is om een indicatie te geven van wat de BWB verwacht
         te gaan heffen voor de deelnemers in het begrotingsjaar 2025. De werkelijkheid kan hier uiteindelijk van
         afwijken, als individuele per deelnemer afwijkende tarieven worden vastgesteld, taken wegvallen of taken
         worden toegevoegd.


             Prognose belastingopbrengsten biljetbedrag (× € 1.000)   Begroting 2025    Realisatie 2023

             Afvalstoffenheffing                                               86.974            81.746
             BIZ (Bedrijven Investering Zone)                                     979              920
             Forensenbelasting                                                     85                  80
             Hondenbelasting                                                      762              716
             Leges                                                              4.672             4.391
             Lijkbezorgingsrechten                                                355              334
             Marktgelden                                                          137              129
             Onroerendezaakbelastingen                                        162.855          153.066
             Precariobelasting                                                  1.603             1.507
             Reclamebelasting                                                   1.477             1.388
             Reinigingsrecht                                                      171              161
             Rioolheffing                                                      81.271            76.386
             (Water)toeristenbelasting                                          8.200             7.707
             Zuiveringsheffing                                                 88.798            83.461
             Verontreinigingsheffing oppervlaktewater                             362              340
             Watersysteemheffing                                               87.113            81.877

             Totaal belastingopbrengsten biljetbedrag                         525.814          494.209



             Prognose overige opbrengsten (× € 1.000)                 Begroting 2025    Realisatie 2023

             Vervolgingskosten                                                  2.246             2.111
             Invorderingsrente                                                    241              226

             Totaal overige opbrengsten                                         2.487             2.337




Begroting 2025                                                11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>         PROGRAMMAPLAN
         Programma 1: Waarderen
         1.      Inhoud programma
         De BWB voert voor haar deelnemers onder meer de Wet Waardering Onroerende Zaken (de WOZ) uit.
         Binnen het programma waarderen vindt de marktanalyse plaats en worden objecten gewaardeerd.


         Daarnaast omvat dit programma alle activiteiten met betrekking tot het tijdig (juridisch) behandelen en
         afdoen van waarde gerelateerde bezwaar- en beroepsschriften. In incidentele gevallen wordt in overleg
         met de deelnemer hoger beroep of beroep in cassatie aangetekend tegen uitspraken van de rechtbank
         of het gerechtshof. De uitvoering van de activiteiten moet voldoen aan het toetsingskader en de richtlijnen
         van de Waarderingskamer, de landelijke toezichthouder op de uitvoering van de Wet WOZ.


         Beleidskaders/richtlijnen
          Omschrijving                                                                         Datum
          Wet Waardering Onroerende Zaken                                                      Januari 1995
          Uitvoeringsbesluit Wet Waardering Onroerende Zaken                                   Juli 2007
          Besluit onderbouwing en uitvoering waardebepaling Wet WOZ                            Januari 2010
          Vraagbaak Waardebepaling Wet WOZ                                                     Oktober 2023
          Wet herwaardering proceskostenvergoedingen WOZ en BPM                                Januari 2024


         2.      Wat willen we bereiken?
         De BWB wil in 2025 tenminste de waardering “goed” (4 sterren in de beoordelingssystematiek van de
         Waarderingskamer) behouden. Deze kwalificatie betekent immers dat de wettelijk toezichthouder op
         basis van diverse audits constateert dat de processen en werkwijzen binnen de BWB kwalitatief op orde
         zijn.


         Kritische prestatie indicatoren (KPI's)
         Voor het programma waarderen zijn de volgende KPI’s relevant.



          Omschrijving                                         Doelstelling

          Oordeel waarderingskamer                             Algemeen oordeel GOED van Waarderingskamer.

          Tijdige waardebepaling woningen en niet woningen     WOZ waardebepaling per 1 december 90% gereed
          t.b.v. jaarlijkse herwaardering conform norm WAKA    uiterlijk 1 februari 98% gecontroleerd en gereed.




Begroting 2025                                                 12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>           Omschrijving                                     Doelstelling

                                                            1. Het aantal WOZ-objecten waarbij de waarde met
                                                            >10% wordt aangepast t.o.v. de initiële vastgestelde
                                                            WOZ-waarde. Wordt door Waka als fout aangemerkt.

                                                            Woningen         Niet woningen
                                                            >10%             >10%
                                                            2. De mate waarin (bedrag) de WOZ-waarde wordt
                                                            aangepast t.o.v. de initiële vastgestelde WOZ-waarde.
          Juiste WOZ waardebepaling
                                                            Woningen         Niet woningen
                                                            ≥ 4%             ≥ 4%
                                                            3. Het aantal WOZ objecten waarbij de waarde wordt
                                                            verlaagd t.o.v. het totale aantal WOZ objecten.

                                                            Woningen         Niet woningen
                                                            1%               2%
                                                            Op 1 december van ieder jaar is 95% van de waarde
                                                            bezwaren afgehandeld, voor zover deze bezwaren
          Afhandeling WOZ bezwaren
                                                            betrekking hebben op dat jaar en in dat jaar zijn
                                                            ingediend.



         3.      Wat gaan we daarvoor doen in 2025?

                                               Aantal WOZ-objecten
              350.000


              300.000


              250.000


              200.000

                                334.965                      337.800                         340.100
              150.000


              100.000


               50.000


                   -
                             Realisatie 2023              Begroot 2024                   Begroot 2025



         Het aantal objecten is conform de gebruikelijke trendmatige groei van 0,75% bijgesteld.




Begroting 2025                                             13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>                                                Waardebezwaren
           20.000

           18.000

           16.000

           14.000

           12.000

           10.000              19.909

            8.000
                                                            14.010                           14.200
            6.000

            4.000

            2.000

                 -
                           Realisatie 2023               Begroot 2024                     Begroot 2025


                                                               Begroot       Begroot      Realisatie     Realisatie
          Omschrijving
                                                                2025          2024          2023           2022

          WOZ-objecten                                          340.100        337.800       334.965        321.033

          Objecten onder bezwaar                                 14.200         14.010        19.909          8.246

          % aandeel bezwaren t.o.v. WOZ-objecten                     4,2%         4,1%          5,9%           2,6%

          Objecten onder bezwaar & ingediend door NCNP            7.005          7.005        10.728          4.646

          % NCNP t.o.v. alle objecten onder bezwaar                  50%          50%           54%            56%

          Proceskostenvergoeding boekjaar                      € 315.000    € 1.060.000    € 937.000     € 1.011.200


         De realisatie van het aantal waardebezwaren in 2023 is geen aanleiding geweest om het aantal
         waardebezwaren voor 2025 aan te passen. Het jaar 2023 wordt beschouwd als een atypisch jaar waarin
         zowel door burgers (vanwege de sterke waardestijging) als door No-Cure-No-Pay (NCNP) massaal
         bezwaar is ingediend. In het jaar 2024 zal het volledige effect van de, per 1 januari 2024, in werking
         getreden Wet herwaardering proceskosten WOZ en BPM inzichtelijk worden en zal een conclusie
         getrokken kunnen worden of de daarin opgenomen beperking van de proceskostenvergoeding voor
         NCNP's dusdanig is dat daardoor ook substantieel minder bezwaar- en beroepsprocedures aanhangig
         worden gemaakt.


         De BWB staat voor een goede kwaliteit van de waardebepaling en streeft ernaar minimaal deze kwaliteit
         te behouden. De organisatie zorgt voor een volledig, actueel en betrouwbaar bestand van WOZ-objecten,
         uitgevoerd met een goed onderbouwde waarderingsmethode door vakbekwame mede-werkers.




Begroting 2025                                            14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>         De Waarderingskamer stelt hoge eisen aan de kwaliteit, continuïteit en efficiency van de WOZ-uitvoering.
         Het belang van een zorgvuldige uitvoering van de waardebepaling en waardevaststelling is groot, mede
         omdat de WOZ-waarde inmiddels een breed gebruik kent en bijvoorbeeld ook gebruikt wordt bij de
         berekening van het aantal punten voor een huurwoning. De voorgeschreven werkwijze beoogt een
         continue verbetercyclus (PDCA) en daarmee een blijvende tijdsinspanning. Binnen de BWB vormt de
         waarderingscyclus zoals die door de Waarderingskamer in haar waarderingsinstructie is beschreven het
         belangrijkste onderdeel van de jaarplanning. Waar mogelijk worden kwaliteit en efficiency steeds verder
         geoptimaliseerd door deze met een ‘LEAN’ benadering onder de loep te nemen. Optimalisatie vindt ook
         plaats door aanpassingen in de systemen uit te voeren, nieuwe technieken te onderzoeken en in te zetten
         en door medewerkers steeds verder in hun vakgebied te laten ontwikkelen. In het bijzonder wordt ook in
         2025 weer aandacht geschonken aan het (verder) ontwikkelen van geautomatiseerde oplossingen in het
         WOZ-proces, zoals in voorgaande jaren met de ontwikkeling van een robot bij de afwikkeling van
         bezwaren al is ingezet.


         No-Cure-No-Pay bureaus
         Directe communicatie met de burgers en bedrijven is en blijft een speerpunt, zodat zij rechtstreeks bij de
         BWB, zonder tussenkomst van No-Cure-No-Pay bedrijven, bezwaar indienen. De eerder ingezette
         maatregelen (zoals de QR-code op het aanslagbiljet) om direct contact te bevorderen worden zoveel
         mogelijk uitgebreid.



         De BWB is direct betrokken bij landelijk overleg over de verdere uitwerking van de maatregelen die
         beogen de instroom van bezwaar- en beroepschriften van NCNP's in te perken. De rechtsbescherming
         van burgers en bedrijven staat hierbij vanzelfsprekend op de eerste plaats. In het kader van de hierboven
         bedoelde maatregelen zet de BWB, samen met de partners, in op een digitale omgeving waarin burgers
         zelf de secundaire objectkenmerken (zoals de onderhoudstoestand van een woning) kunnen raadplegen
         en aanpassen. Daarmee verwachten we een groot deel van de bezwaren die we nu ontvangen over de
         secundaire kenmerken te kunnen voorkomen. Ook de Waarderingskamer is partner in dit traject.


         De afgelopen jaren kent het aantal beroepsprocedures een grote stijging. Beroepsprocedures bij de
         rechtbank zijn langdurige trajecten die regelmatig meer dan twee jaar in beslag nemen van het moment
         van indiening tot uitspraak. Dit betekent bijvoorbeeld dat ten tijde van het schrijven van deze begroting
         nog 122 zaken van het belastingjaar 2021, 110 zaken van het belastingjaar 2022 en 559 zaken van het
         belastingjaar 2023 bij de rechtbank in behandeling zijn. Vanzelfsprekend wordt getracht zaken in der
         minne te schikken als dat mogelijk is, maar doordat veel van deze zaken door NCNP's zijn ingediend en
         deze zaken nog onder het ‘oude’ proceskostenvergoedingsregime vallen, wensen de NCNP's veelal niet
         te schikken omdat dan meer proceskosten opgehaald kunnen worden. De rechtbanken kennen inmiddels
         forse achterstanden waarvan het niet lijkt dat deze op korte termijn ingelopen worden. Er zijn maatregelen
         getroffen om de werklast van deze procedures zoveel mogelijk te beperken, maar feit blijft dat deze forse
         aantallen dossiers veel aandacht van de collega's vragen.




Begroting 2025                                              15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>         4.   Wat mag het kosten?

          Totale baten en lasten       Realisatie   Begroting    Begroting      Begroting    Begroting    Begroting
          (× € 1.000)                    2023         2024           2025         2026         2027         2028
          Personele lasten                  4.344       4.230          4.557        4.776        4.977        5.186
          Directe materiele lasten          1.461       1.590           855           999        1.148        1.305
          Totaal lasten                     5.805       5.820          5.412        5.775        6.125        6.491
          Directe opbrengsten derden            -            -              -            -            -            -
          Totale baten                          -            -              -            -            -            -


          Saldo voor bestemming             5.805       5.820          5.412        5.775        6.125        6.491
          Mutaties reserves                     -            -              -            -            -            -
          Saldo na bestemming               5.805       5.820          5.412        5.775        6.125        6.491


         Voor een toelichting op de verschillen tussen de ramingen over 2024 en 2025 wordt kortheidshalve
         verwezen naar de financiële begroting (onderdeel toelichting op baten en lasten), op pagina 43 van dit
         document.




Begroting 2025                                                  16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>         Programma 2: Heffen
         1.   Inhoud programma
         Algemeen
         Binnen het programma Heffen vindt voornamelijk dataverzameling, databewerking en dataverwerking
         plaats. Er wordt een zo optimaal mogelijke geautomatiseerde koppeling onderhouden met alle verplichte
         basisregistraties (onder andere BRP / Kamer van Koophandel / Kadaster) en andere gegevensbronnen
         van deelnemende gemeenten, waterschap en niet-deelnemende gemeenten. De gegevens vormen de
         grondslag voor de verschillende belastingsoorten, zoals reclamebelasting, zuiveringsheffing bedrijven,
         enzovoort. Door het adequaat eenmalig registreren van deze gegevens wordt vervolgens een efficiënte
         en effectieve aanslagoplegging voor onze deelnemers bereikt.


         De BWB voert ook de Wet Basisregistraties Adressen en Gebouwen (BAG) uit. Dit omvat het beheer van
         gegevens van gebouwen, verblijfsobjecten, openbare ruimten en woonplaatsen. Deze gegevens worden
         via de Landelijke Voorziening BAG aan externe afnemers geleverd.


         Daarnaast omvat dit programma alle activiteiten met betrekking tot het tijdig (juridisch) behandelen en
         afdoen van plicht gerelateerde bezwaar- en beroepsschriften. In incidentele gevallen wordt in overleg met
         de deelnemer hoger beroep of beroep in cassatie aangetekend tegen uitspraken van de rechtbank of het
         gerechtshof.


         Beleidskaders/richtlijnen
          Omschrijving                                                                      Datum
          Verordeningen deelnemende gemeenten                                               Jaarlijks
          Verordeningen waterschap                                                          Jaarlijks
          Wet BAG                                                                           Januari 2008
          Besluit BAG                                                                       Maart 2009
          Regeling BAG                                                                      Juni 2009
          Wijzigingswet BAG (BAG 2.0)                                                       Februari 2017
          Beleidsregels BWB                                                                 Diversen
          Besluit aanwijzing heffingsambtenaar BWB 2023                                     2 December 2022
          Mandaatbesluit heffingsambtenaar BWB 2023                                         2 December 2022


         2.   Wat willen we bereiken?
         De BWB beschikt over juiste, actuele en volledige gegevens en voert haar werkzaamheden rondom het
         opleggen van de diverse aanslagen conform de vastgestelde jaarplanning uit.


         Voor zover de BWB de bronhouder is voor de BAG is tevens de doelstelling om een goede kwaliteit van
         de BAG te realiseren en te behouden.




Begroting 2025                                              17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>         Kritische prestatie indicatoren (KPI's)
         Voor het programma heffen zijn de volgende KPI’s relevant.

          Omschrijving                                      Doelstelling

                                                            95% van de aanslagen (inclusief waardebeschikking) is
          Tijdige aanslagoplegging                          uiterlijk in februari door middel van een gecombineerde
                                                            aanslag, opgelegd voor het huidige belastingjaar.
                                                            97% van de opgelegde aanslagen is binnen 12 maanden
                                                            na datum aanslag afgehandeld. Afgehandeld = saldo
                                                            € 0,00.
          Tijdige afhandeling
                                                            (Opgelegd -/- Betaald -/- Verminderd -/- Vernietigd -/-
                                                            Kwijtschelding -/- Oninbaar)
                                                            % tijdige afhandeling bezwaren.
                                                            1. 95% bezwaren ingediend in belastingjaar voor half
                                                            november zijn afgewerkt op 31 december.
          Afhandeling heffingsbezwaren
                                                            2. 75% bezwaren ingediend in de periode 15 november
                                                            – 31 december zijn binnen 6 weken afgewerkt.


         3.      Wat gaan we daarvoor doen in 2025?

                                                   Aantal aanslagen
              825.000
              750.000
              675.000
              600.000
              525.000
              450.000
                                   793.424                                                    805.400
              375.000                                       764.200

              300.000
              225.000
              150.000
               75.000
                   -
                                Realisatie 2023           Begroot 2024                     Begroot 2025




Begroting 2025                                            18
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>                                                 Aantal aanslagregels
           3.300.000
                           Totaal: 3.042.081                                                            Totaal: 3.032.100
                                                                   Totaal: 2.977.100
           3.000.000
                                 449.077                               435.000                                 455.000
           2.700.000

           2.400.000

           2.100.000

           1.800.000

           1.500.000
                                 2.593.004                            2.542.100                               2.577.100
           1.200.000

            900.000

            600.000

            300.000

                     -
                            Realisatie 2023                          Begroot 2024                            Begroot 2025

                                       Aanslagregels (excl. beschikkingen)             Beschikkingen




                                        Bezwaren heffen gecategoriseerd
           10.000

            9.000                       8.750
                                                           8.140
            8.000        7.447

            7.000

            6.000

            5.000

            4.000

            3.000

            2.000

            1.000
                                                                                    167                220               180
                 -
                                  Heffingsbezwaren                                             Legesbezwaren

                                         Realisatie 2023       Begroot 2024         Begroot 2025




Begroting 2025                                                       19
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>                                                                 Exoten Gemeenten




                                                                                                                                     30.327




                                                                                                                                                         30.300
                                                                                                                                                30.200
           33.000

           30.000

           27.000

           24.000




                                                                                                    16.829

                                                                                                             16.690
           21.000




                                                                                                                      14.660
           18.000

           15.000

           12.000

            9.000
                      5.111




                                      5.000
                              4.260




                                                 2.849




                                                                  2.850
                                                         2.760




            6.000




                                                                                          930
                                                                                  880
                                                                           860
            3.000

                 -
                          Regels                     Regels                 Aanslagen                  Regels                                 Panden
                     precariobelasting          reclamebelasting          (water)toeristen         hondenbelasting                             BAG

                                                 Realisatie 2023          Begroot 2024          Begroot 2025



                                              Exoten Waterschap (zuiveringsheffing)
           25.000

           22.500

           20.000

           17.500

           15.000

           12.500
                                      23.945
                                                                                                                                  22.000
           10.000                                                                20.000

            7.500

            5.000

            2.500

                 -
                               Realisatie 2023                             Begroot 2024                                        Begroot 2025




Begroting 2025                                                               20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>         4.   Wat mag het kosten?

          Totale baten en lasten       Realisatie   Begroting    Begroting      Begroting    Begroting    Begroting
          (× € 1.000)                    2023         2024           2025         2026         2027         2028
          Personele lasten                  2.097       2.342          2.426        2.542        2.649        2.760
          Directe materiele lasten           263          209           221           226          231          236
          Totaal lasten                     2.360       2.551          2.647        2.768        2.880        2.996
          Directe opbrengsten derden            -            -              -            -            -            -
          Totale baten                          -            -              -            -            -            -


          Saldo voor bestemming             2.360       2.551          2.647        2.768        2.880        2.996
          Mutaties reserves                     -            -              -            -            -            -
          Saldo na bestemming               2.360       2.551          2.647        2.768        2.880        2.996


         Voor een toelichting op de verschillen tussen de ramingen over 2024 en 2025 wordt kortheidshalve
         verwezen naar de financiële begroting (onderdeel toelichting op baten en lasten), op pagina 43 van dit
         document.




Begroting 2025                                                  21
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>         Programma 3: Invordering
         1.      Inhoud programma
         Algemeen
         De BWB is op het gebied van de invordering verantwoordelijk voor het gehele proces, vanaf het
         verwerken van de betaling tot aan het leggen van beslagen en een eventuele executieverkoop. Onder
         het programma Invordering valt ook de behandeling van de (verzoeken om) kwijtschelding en wordt
         meegewerkt aan schuldhulpverleningstrajecten en faillissementsaanvragen. Nadat de aanslagen zijn
         verzonden zorgt invordering ervoor dat alle betalingen worden verwerkt en dat de maandelijkse incasso’s
         worden uitgevoerd. Gedurende het proces worden verzoeken om kwijtschelding ingeboekt en
         afgehandeld.


         Als betaling of reactie uitblijft start het (dwang)invorderingstraject. De praktijk heeft uitgewezen dat door
         het gehele dwangproces zelf uit te voeren er een maximaal resultaat wordt behaald met een minimaal
         percentage oninbaar. Het (dwang)invorderingstraject wordt tijdelijk opgeschort als een belasting-
         schuldige bezwaar maakt tegen de aanslag, een verzoek om kwijtschelding indient, verzoekt om een
         betalingsregeling of schuldhulpverlening heeft aangevraagd. Hierdoor kan de doorlooptijd, om een
         aanslag volledig af te handelen, vertragen.




         *Het is belangrijk om te vermelden dat de genoemde percentages gebaseerd zijn op het belastingjaar 2023 en niet het productiejaar
         2023.




Begroting 2025                                                         22
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>         Beleidskaders/richtlijnen
          Omschrijving                                                                       Datum
          Leidraad invordering BWB (2023)                                                    31 Maart 2023
          Incassoreglement BWB (2023)                                                        1 Januari 2023
          Besluit aanwijzing invorderingsambtenaar                                           1 Januari 2018
          Mandaatbesluit invorderingsambtenaar 2023                                          1 Januari 2023
          Verordeningen deelnemende gemeenten en waterschap                                  Jaarlijks


         2.   Wat willen we bereiken?
         Het primaire doel is om het invorderingsproces zo efficiënt en gericht mogelijk te doorlopen en een
         optimaal resultaat te behalen. Om dit te bereiken, wordt de beschikbare informatie efficiënt ingezet en
         worden er constant resultaatmetingen gehouden. Op deze manier kan het invorderingsproces continue
         worden geoptimaliseerd om een maximaal resultaat te behalen.


         We bewegen mee met de veranderende regelgeving rondom de invordering. De BWB houdt de
         ontwikkelingen op dit gebied dan ook nauwlettend in de gaten en past haar werkwijze waar nodig aan.


         Kritische prestatie indicatoren (KPI's)
         Voor het programma innen zijn de volgende KPI’s relevant.



          Omschrijving                                      Doelstelling

                                                            5 jaar na datum aanslag bedraagt het % oninbaar, t.o.v.
          Oninbaar
                                                            het bedrag aan opgelegde aanslagen, maximaal 0,8%

                                                            % openstaand 2 jaar na datum aanslag ≤ 0,5%
          Tijdige betaling aanslag
                                                            Berekening % = openstaand bedrag x-jaar t.o.v. bruto
                                                            opgelegd x-jaar (o.b.v. datum aanslag).

                                                            80% van de kwijtscheldingsverzoeken is < 16 weken
          Afhandeling kwijtscheldingsverzoeken
                                                            afgehandeld.




Begroting 2025                                             23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>         3.      Wat gaan we daarvoor doen in 2025?

                                                                  Invorderingsproces
              50.000
                        41.376


                                 40.000


                                          40.000
              45.000

              40.000

              35.000

              30.000


                                                         18.095
              25.000




                                                                              14.000
                                                                    13.500




                                                                                            13.119
              20.000

              15.000




                                                                                                       8.000


                                                                                                               7.500
              10.000




                                                                                                                                      1.500
                                                                                                                       770
               5.000




                                                                                                                               500
                  -
                            Aanmaningen                     Dwangbevelen               Hernieuwde bevelen                    Beslag

                                                   Realisatie 2023           Begroot 2024            Begroot 2025



         Het invorderingsproces wordt uitgevoerd volgens de vastgestelde wet- en regelgeving. Onze prioriteit is
         ervoor te zorgen dat betalingen en automatische incasso's tijdig worden verwerkt. Indien
         betalingsregelingen worden overeengekomen, houden we toezicht op de naleving. Bovendien
         behandelen we verzoeken van bewindvoerders, curatoren en schuldhulpverleners. We zijn ook
         verantwoordelijk voor het tijdig afhandelen van ontvangen kwijtscheldingsverzoeken en ingediende
         beroepen met betrekking tot kwijtschelding, in overeenstemming met de wettelijke termijnen. Om de
         burger zoveel mogelijk te ontlasten, toetsen we de kwijtscheldingsverzoeken altijd eerst digitaal bij
         Stichting Inlichtingenbureau (ILB).


         Voor opgelegde aanslagen die niet binnen de gestelde betaaltermijn(en) zijn voldaan, start het
         invorderingstraject. De dwanginvordering werkt informatie gestuurd waarbij op basis van de informatie
         bepaald wordt welke (vervolg) stappen moeten plaatsvinden.


         Gedurende het gehele invorderingsproces wordt er altijd op ingezet om tot een structurele oplossing te
         komen. Hierbij wordt rekening gehouden met de situatie van de belastingschuldige. Kan deze of wil deze
         niet betalen? Daarnaast wordt er ook beoordeeld welke middelen aanwezig zijn bij de belastingschuldige.
         In beginsel zetten we in om in een vroeg stadium in contact te komen met belastingschuldige en hiermee
         een zogenaamd dwangtraject te voorkomen.




Begroting 2025                                                                    24
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>         4.   Wat mag het kosten?

          Totale baten en lasten       Realisatie   Begroting    Begroting      Begroting    Begroting    Begroting
          (× € 1.000)                    2023         2024           2025         2026         2027         2028
          Personele lasten                  1.905       2.165          2.311        2.422        2.524        2.630
          Directe materiele lasten           164          223           190           195          199          204
          Totaal lasten                     2.069       2.388          2.501        2.617        2.723        2.834
          Directe opbrengsten derden            -            -              -            -            -            -
          Totale baten                          -            -              -            -            -            -


          Saldo voor bestemming             2.069       2.388          2.501        2.617        2.723        2.834
          Mutaties reserves                     -            -              -            -            -            -
          Saldo na bestemming               2.069       2.388          2.501        2.617        2.723        2.834


         Voor een toelichting op de verschillen tussen de ramingen over 2024 en 2025 wordt kortheidshalve
         verwezen naar de financiële begroting (onderdeel toelichting op baten en lasten), op pagina 43 van dit
         document.




Begroting 2025                                                  25
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 26 ======================================================================

<pre>         Overhead en overige: Directie en bedrijfsvoering
         1.   Inhoud programma
         Algemeen
         De directie, de staffuncties en alle overige ondersteunende activiteiten ten behoeve van het primaire
         proces zijn binnen dit onderdeel ondergebracht. Hieronder vallen de taken met betrekking tot ICT,
         facilitair, interne controle, beleid, inkoop, financiën, communicatie en de HRM werkzaamheden. De
         werkzaamheden, met uitzondering van de HRM-werkzaamheden en de controller die direct onder de
         directie vallen, worden uitgevoerd binnen team ondersteuning. Binnen directie en ondersteuning zijn
         tevens de baten en lasten van de interne financiering en de algemene dekkingsmiddelen (bijdrage
         deelnemers) verantwoord.


         Beleidskaders/richtlijnen
          Omschrijving                                                               Datum
          Gemeenschappelijke regeling BWB                                            1 Maart 2010
          Mandaat en volmacht-regeling                                               25 Januari 2021
          Besluit Begroting en Verantwoording                                        1 Februari 2003
          Treasurystatuut GR Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB)                1 Juli 2011
          Nota reserves en voorzieningen 2024                                        26 Januari 2024
          Inkoop en aanbestedingsbeleid BWB                                          24 Maart 2023
          Financiële Verordening Belastingsamenwerking West Brabant 2023             27 Oktober 2023
          Controleverordening 2021 Belastingsamenwerking West Brabant 2023           27 Oktober 2023
          Verordening 2021 onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid
                                                                                     22 Januari 2021
          Belastingsamenwerking West Brabant
          Nota waarderen en afschrijving activa 2021                                 21 Oktober 2021
          Regeling budgethouders Belastingsamenwerking West-Brabant 2022             24 Juni 2022
          Archiefverordening                                                         23 Juli 2017
          Informatiebeveiligingsbeleid                                               2 December 2022


         2.   Wat willen we bereiken?
         De betrokken medewerkers en organisatieonderdelen die onder team Ondersteuning vallen, staan ten
         dienste van de teams die de primaire processen uitvoeren. Zij ondersteunen de organisatie, faciliteren
         deze en helpen mee verbeteringen aan te brengen waar nodig.


         Baseline Informatiebeveiliging Overheid en Administratieve organisatie/Interne controle (AO/IB)
         In 2025 wordt voortgeborduurd op de beweging die eerder ingezet is om meer in control te komen. Deze
         intensivering heeft als doel om enerzijds de BIO verder te implementeren bij de BWB. Anderzijds om
         invulling te geven aan de uitbreiding van taken binnen de AO/IB.


         Kritische prestatie indicatoren (KPI's)
         De BWB is in 2023 gestart met het actualiseren van de KPI's. Deze worden in 2024 ter besluitvorming
         voorgelegd aan het bestuur, na vaststelling wordt hierover gerapporteerd via de P&C-cyclus. Er is voor
         gekozen de oude KPI's niet op te nemen in de begroting 2025.




Begroting 2025                                               26
</pre>

====================================================================== Einde pagina 26 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 27 ======================================================================

<pre>         3.   Wat gaan we daarvoor doen in 2025?
         Administratieve organisatie/Interne controle (AO/IB)
         In 2023 is een intern controleplan vastgesteld wat is ingericht op twee doelstellingen: het afleggen van
         een rechtmatigheidsverantwoording door het dagelijks bestuur over het gevoerde beleid en daarnaast het
         versterken van de administratieve organisatie en interne beheersing over alle processen van de BWB. In
         2025 komt de focus, net als in 2024, meer te liggen op de tweede doelstelling waarbij proces voor proces
         de administratieve organisatie wordt beoordeeld, en waar nodig geactualiseerd. Verbijzonderde interne
         controles worden ingesteld (en uitgevoerd) op basis van een risicoanalyse waarbij het uitgangspunt is
         zoveel mogelijk procesgericht te controleren, verdeeld over het jaar.


         Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO)
         Om te voldoen aan de BIO heeft de BWB de afgelopen jaren veel vooruitgang geboekt. In 2022 en 2023
         is het beleidsmatige kader geactualiseerd, in 2023 zijn daarnaast op basis van het informatie-
         beveiligingsplan de gap’s opgelost. In 2025 zullen de informatiebeveiligingsprocessen worden uitgevoerd
         op basis van een normale (beheersmatige) situatie waarbij op basis van de PDCA-cirkel naar continue
         verbetering wordt gestreefd.


         4.   Wat mag het kosten?

          Totale baten en lasten        Realisatie   Begroting     Begroting     Begroting     Begroting     Begroting
          (× € 1.000)                     2023         2024          2025          2026          2027          2028
          Overhead
          Personele lasten                   3.495       4.382         4.769         4.998         5.208         5.427
          Organisatiekosten                  5.600       5.588         5.954         6.097         6.237         6.380
          Totale lasten                      9.095       9.970        10.723        11.095        11.445        11.807
          Vergoeding loonkosten               264             85         110           115           120           125
          Opbrengsten derden                  133          140              55            56            57            58
          Totaal baten                        397          225           165           171           177           183


          Saldo Overhead                     8.698       9.745        10.558        10.924        11.268        11.624


          Vennootschapsbelasting
          Totale lasten                          -             -             -             -             -               -
          Totale baten                           -             -             -             -             -               -
          Saldo VPB                              -             -             -             -             -               -


          Saldo voor bestemming              8.698       9.745        10.558        10.924        11.268        11.624
          Mutaties reserves                      -             -             -             -             -               -
          Saldo na bestemming                8.698       9.745        10.558        10.924        11.268        11.624


         Voor een toelichting op de verschillen tussen de ramingen over 2024 en 2025 wordt kortheidshalve
         verwezen naar de financiële begroting (onderdeel toelichting op baten en lasten), op pagina 43 van dit
         document.




Begroting 2025                                                27
</pre>

====================================================================== Einde pagina 27 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 28 ======================================================================

<pre>         5.     Beleidsindicatoren

                                                                                   Jaarrekening         Begroting           Begroting
                 Indicator                          Eenheid
                                                                                       2023               2024                2025
             Formatie*            Fte                                                    143,3 fte           143,3 fte           142,3 fte
             Bezetting*           Fte**                                                  126,4 fte           123,0 fte           132,5 fte
             Apparaatskosten*     Totale lasten                                       19.608.000          20.815.000          21.368.000
                                  Lasten als % van totale loonsom
             Externe inhuur                                                                 15,5%                5,3%                5,2%
                                  + externe inhuur
             Overhead             % van totale lasten                                       46,4%               47,9%               50,2%
         *      De beleidsindicatoren formatie, bezetting en apparaatskosten zijn niet aangegeven per 1.000 inwoners, zoals voorgeschreven
                door de BBV. Een berekening per 1.000 inwoners zou betekenen dat dit aantal nog gedeeld zou moeten worden door de
                inwoners van alle deelnemende gemeenten, dit zou een vertekend beeld geven. In plaats daarvan zijn deze indicatoren
                daarom in absolute waarden (fte/kosten) weergegeven.
         **     Conform BBV is de beleidsindicator bezetting voor het begrotingsjaar aangeduid als de werkelijke bezetting op 1 januari van
                het vorig jaar.




Begroting 2025                                                          28
</pre>

====================================================================== Einde pagina 28 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 29 ======================================================================

<pre>         Dekkingsmiddelen: Directie en bedrijfsvoering
         1. Inhoud programma
         De dekkingsmiddelen vormen de basis om de uitgaven in het kader van de verschillende
         programmaonderdelen te dekken. In voorgaande paragrafen is per programma toegelicht, wat we in 2023
         hebben bereikt. De dekkingsmiddelen bestaan uit de volgende onderdelen: bijdrage deelnemers, treasury
         en onvoorzien. De bijdrage van de deelnemers wordt met een vastgestelde berekeningswijze aan de
         deelnemers toegerekend.


         2. Wat mag het kosten?

          Totale baten en lasten      Realisatie   Begroting     Begroting     Begroting     Begroting     Begroting
          (× € 1.000)                   2023         2024          2025          2026          2027          2028
          Treasury
          Totale lasten                        7             6             5             5             5             5
          Totale baten                      357          190           430           440           450           460
          Saldo Treasury                    -350        -184          -425          -435          -445          -455


          Onvoorzien
          Totale lasten                        -            80            80            84            88            92
          Totale baten                         -             -             -             -             -               -
          Saldo onvoorzien                     -            80            80            84            88            92


          Bijdrage deelnemers
          Bijdrage deelnemers             19.933      20.400        20.773        21.733        22.639        23.582
          Saldo bijdrage deelnemers      -19.933     -20.400       -20.773       -21.733       -22.639        -23.582


          Saldo voor bestemming          -20.283     -20.504       -21.118       -22.084       -22.996        -23.945
          Mutaties reserves                    -             -             -             -             -               -
          Saldo na bestemming            -20.283     -20.504       -21.118       -22.084       -22.996        -23.945




Begroting 2025                                              29
</pre>

====================================================================== Einde pagina 29 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 30 ======================================================================

<pre>         PARAGRAFEN
         Paragraaf 1: Weerstandsvermogen & risicobeheersing
         Algemeen
         In de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing wordt inzicht gegeven in de weerstands-
         capaciteit van de BWB. De weerstandscapaciteit is de mate waarin onvoorziene, financiële tegenvallers
         kunnen worden opgevangen zonder dat verandering van beleid noodzakelijk is. Om dit te kunnen
         beoordelen, dient er inzicht te zijn in de omvang en achtergronden van de aanwezige weerstands-
         capaciteit en de risico’s die voor de BWB aanwezig zijn.


         Inventarisatie weerstandscapaciteit
         Onder weerstandscapaciteit wordt verstaan de middelen en mogelijkheden die de organisatie heeft om
         onverwachte, niet-begrote kosten te kunnen dekken. Voorbeelden van deze middelen zijn het vrij
         aanwendbare gedeelte van de algemene reserve, de onbenutte belastingcapaciteit en de post onvoorzien
         die in de begroting is opgenomen. Het weerstandsvermogen bestaat – bij het opstellen van deze
         begroting – uit de post onvoorzien, welke in de begroting is opgenomen voor € 80.000.


         Risicobeheersing
         Om een juist beeld van de financiële positie van de BWB te krijgen, is het noodzakelijk dat helder is met
         welke risico’s de samenwerking kan worden geconfronteerd. Onder risico wordt in dit verband verstaan
         ‘een niet door de BWB te beïnvloeden gebeurtenis, onvoorspelbaar en onafwendbaar als deze zich
         voordoet, met veelal financiële of materiële gevolgen die niet specifiek af te dekken zijn’.


         De BWB streeft ernaar om risico’s zoveel mogelijk te ondervangen door zorgvuldigheid in de uitvoering
         van procedures, het treffen van beheersmaatregelen en de benodigde verzekeringen af te sluiten. Op
         grond van artikel 31, lid 4 van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant
         zijn de deelnemers verplicht er zorg voor te dragen dat de BWB te allen tijde beschikt over voldoende
         middelen om aan al haar verplichtingen naar derden te kunnen voldoen. Concreet betekent dit dat de
         risico’s voor rekening van de deelnemers komen.


         Risicoanalyse
         Het is van belang periodiek een analyse van de risico’s te maken, welke de financiële zelfstandigheid van
         functioneren van de samenwerking in gevaar kunnen brengen. De risico’s zoals bekend bij het opstellen
         van de begroting 2025 zijn toegelicht in bijlage 1.




Begroting 2025                                                 30
</pre>

====================================================================== Einde pagina 30 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 31 ======================================================================

<pre>         Bepalen risicoprofiel
         Het totale financiële risico afgezet tegen de kans dat een dergelijk risico zich voordoet, geeft een beeld
         over het risicoprofiel van de BWB (Risico = Kans x Gevolg). In bijlage 1 zijn de hiervoor benoemde risico’s
         financieel vertaald. Concreet levert dit een risicoprofiel op van € 600.750 voor het jaar 2025.


         Het genoemde risicoprofiel dient normaliter te worden afgedekt door de aanwezige weerstands-capaciteit
         van de organisatie. De weerstandscapaciteit waarover de BWB nu beschikt, is de in de begroting
         opgenomen post onvoorzien tot een bedrag van € 80.000. Als zich in de praktijk een risico aandient wat
         de weerstandscapaciteit overstijgt, zal dit door de deelnemers zelf moeten worden afgedekt. In dat kader
         is het belangrijk dat het bestuur zich bewust is van de mogelijke risico’s die horen bij de uitvoering van
         het beheer en het beleid van de BWB.


         Financiële kengetallen
         Op grond van artikel 11 van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) dienen de op de BWB van
         toepassing zijnde genoemde financiële kengetallen in deze paragraaf te worden opgenomen.

                                                                               Realisatie   Begroting      Begroting
          Kengetallen
                                                                                 2023         2024           2025
          Netto schuldquote                                                         -4,0%        6,5%           1,1%
          Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen              -4,0%        6,5%           1,1%
          Solvabiliteitsratio                                                      18,8%         0,0%           0,0%
          Structurele exploitatieruimte                                              6,4%        0,0%           0,0%



         Netto schuldquote
         Dit kengetal geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast van de BWB ten opzichte van de eigen
         middelen en geeft daarmee een indicatie van de druk van de rentelasten en aflossing op de exploitatie.
         Een percentage onder 90% wordt gezien als minst risicovol. De BWB zit hier ruim onder.


         Solvabiliteitsratio
         De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de BWB in staat is aan haar financiële verplichtingen
         te voldoen. Het eigen vermogen wordt hierbij afgezet tegen het vreemd vermogen. Doordat de BWB bij
         het opstellen van deze begroting geen eigen vermogen heeft, is dit kengetal op begrotingsbasis 0%.


         Structurele exploitatieruimte
         Dit kengetal geeft aan welke structurele ruimte de BWB heeft om de eigen lasten te kunnen dragen.
         Hiervoor worden de structurele baten en lasten afgezet tegen het totale saldo van de baten. Doordat de
         structurele lasten en baten voor het begrotingsjaar aan elkaar gelijk zijn, is dit kengetal 0%.


         De kanttekening wordt gemaakt dat de kengetallen geen of nauwelijks strategische dan wel beleidsmatige
         informatiewaarde voor de BWB geven.




Begroting 2025                                                   31
</pre>

====================================================================== Einde pagina 31 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 32 ======================================================================

<pre>         Paragraaf 2: Financiering
         Algemeen
         Op grond van de Wet Financiering decentrale overheden (Fido) is het opnemen van een
         financieringsparagraaf in de begroting en jaarrekening verplicht. In het Besluit Begroting en
         Verantwoording (BBV) is vastgelegd dat de paragraaf financiering in ieder geval de beleidsvoornemens
         ten aanzien van het risicobeheer van de financieringsportefeuille bevat. Daarnaast dient de paragraaf
         inzicht te geven in de rentelast, het renteresultaat, de wijze waarop rente aan investeringen,
         grondexploitaties en taakvelden wordt toegerekend en de financieringsbehoefte.


         Treasurybeheer en -beleid
         De belangrijkste algemene doelstellingen van het treasurybeleid zijn:
             -   Het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele condities;
             -   Het tegengaan van ongewenste financiële risico’s zoals renterisico’s, koersrisico’s, krediet-
                 risico’s, liquiditeitenrisico’s en valutarisico’s;
             -   Het minimaliseren van externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities;
             -   Het optimaliseren van de renteresultaten binnen de kaders van de Wet Fido respectievelijk de
                 limieten en richtlijnen van het treasurystatuut.


         Het treasurybeleid is erop gericht binnen de financiële mogelijkheden van de BWB een zo optimaal
         mogelijk rendement te verkrijgen dan wel de lasten zo veel mogelijk te reduceren. Hierbij moeten de
         risico’s zo goed mogelijk worden beheerst.


         Risicoprofiel
         De financieringsfunctie van de BWB is alleen gericht op ondersteuning van haar publieke taak. Het beheer
         heeft uitsluitend een voorzichtig, risicomijdend karakter. Gezien de aard en activiteiten van de BWB is het
         risicoprofiel beperkt. Het kredietrisico (oninbaarheid van geldleningen verstrekt aan derden), koersrisico
         en valutarisico wordt niet gelopen. Het risico van oninbaarheid van debiteuren (met betrekking tot de
         bedrijfsvoering) is slechts beperkt aanwezig. Het liquiditeitsrisico is zeer beperkt: de huidige en
         toekomstige geldstromen van de BWB zijn inzichtelijk. Dagelijks wordt het banksaldo automatisch
         aangezuiverd of afgeroomd naar een saldo van € 0 in het kader van schatkistbankieren.


         Renterisico
         Het renterisico kan worden gedefinieerd als de mate waarin het saldo van de rentelasten en rentebaten
         verandert door wijziging in het rentepercentage op leningen en uitzettingen met een rente typische looptijd
         van één jaar of langer. De doelstelling is om zoveel mogelijk spreiding in de looptijden van leningen aan
         te brengen om zo het renterisico gelijkmatig over de jaren te verspreiden.




Begroting 2025                                                   32
</pre>

====================================================================== Einde pagina 32 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 33 ======================================================================

<pre>          Omschrijving (× € 1.000)                               2025              2026              2027         2028

          A Renterisico                                                 150               150               150          150

              Renteherziening                                               -                -                -               -
              Aflossing                                                 150               150               150          150

          B Rente risiconorm                                       4.274              4.469             4.653         4.845

              Begrotingstotaal                                    21.368             22.344            23.266        24.225
              Percentage voor berekening norm                       20%                20%               20%           20%

          C Ruimte onder risiconorm                                4.124              4.319             4.503         4.695


         De wettelijk vastgestelde renterisiconorm van 20% houdt in dat in enig jaar de aflossing van de lange
         schuld niet hoger mag zijn dan 20% van het begrotingstotaal. Uit de hiervoor opgestelde berekening blijkt
         dat de BWB de komende jaren geen renterisico zal lopen.


         Kasgeldlimiet
         Voor het bepalen van de liquiditeitspositie is de zogenaamde kasgeldlimiet belangrijk. Hieronder wordt
         verstaan het bedrag dat maximaal als kasgeld mag worden opgenomen. Dit bedrag wordt berekend door
         middel van een door het Ministerie van Financiën vastgesteld percentage van 8,2% te vermenigvuldigen
         met het totaal van de jaarbegroting van de BWB bij aanvang van het jaar. Bij overschrijding van deze
         limiet moet er in langlopende financieringsmiddelen worden voorzien. Voor de berekening van de
         kasgeldlimiet is een modelstaat voorgeschreven. Hieronder is deze staat volgens de laatst bekende
         gegevens ingevuld.


          Uitvoeringsregeling financiering decentrale     Vlottende             Vlottende        Netto vlottende schuld of
          overheden (× € 1.000)                            schuld               middelen                 overschot

          A. Gemiddeld vlottend overschot                               -            2.497                           2.497

          Ultimo kwartaal 1                                                                                               -
          Ultimo kwartaal 2                                                                                               -
          Ultimo kwartaal 3                                                                                               -
          Ultimo kwartaal 4                                                                                               -

          B. Berekening kasgeldlimiet                                                                                1.752

          Begrotingstotaal                                                                                          21.368

          Percentage regeling                                                                                        8,2%

          C. Ruimte onder kasgeldlimiet                                                                              4.249

          Gemiddeld vlottend overschot (A)                                                                           2.497

          Kasgeldlimiet (B)                                                                                          1.752


         Voor de BWB bedraagt de kasgeldlimiet over het jaar 2024 € 1.752.000. Gelet op het verwachtte netto
         vlottende tekort aan financieringsmiddelen resteert voor het begrotingsjaar een financiële ruimte onder
         de kasgeldlimiet € 4.249.000.




Begroting 2025                                              33
</pre>

====================================================================== Einde pagina 33 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 34 ======================================================================

<pre>         Renteresultaat Treasury
         In deze paragraaf wordt ook inzicht gegeven in de rentelasten, het renteresultaat en de wijze waarop
         rente wordt toegerekend aan investeringen. Ter verkrijging van dit inzicht is onderstaand overzicht
         opgesteld.


          Omschrijving (× € 1.000)                                      2025

          A Externe rentelasten over korte en lange financiering                -5
          B Externe rentebaten                                                 430

          Saldo externe rentebaten                                             425

          C Interne eigen rente                                                  -
          D Toerekening rente via renteomslag                                    -

          Renteresultaat op taakveld treasury                                  425




Begroting 2025                                                     34
</pre>

====================================================================== Einde pagina 34 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 35 ======================================================================

<pre>         Paragraaf 3: Bedrijfsvoering
         Ontwikkeling productie
         De BWB heeft de ontwikkeling van de productiekwantiteiten tot en met 2025 in kaart gebracht, evenals
         de vertaling naar personele behoefte. De regio West-Brabant kent een trendmatige groei van het aantal
         huishoudens, woningen en bedrijven van 0,7% à 0,8% per jaar. Er wordt in de begroting dan ook rekening
         gehouden met de trendmatige groei in het aantal huishoudens van 0,75% per jaar.


         Personeel
         Personeel / Strategische personeelsplanning
         Op basis van de strategische personeelsplanning heeft de BWB inzichtelijk wat de komende jaren de
         uitstroom van haar medewerkers gaat zijn. De kritische functies zijn in beeld gebracht en waar nodig
         wordt tijdig actie ondernomen. Dit om te zorgen dat de kennis behouden wordt en de vacatures tijdig zijn
         ingevuld. Wanneer dit niet lukt kiest de BWB voor gerichte inhuur van medewerkers.


         Wel zien we dat het binnenhalen van specifieke expertise op een aantal gebieden lastig is. Dit betekent
         dat nieuwe collega’s intern worden opgeleid in samenwerking met externe partners. Dit zal de komende
         jaren naar verwachting alleen maar toenemen.


         Arbeidsmarktcommunicatie / Employer branding
         De krapte op de arbeidsmarkt zal de komende jaren aanhouden. Om hierop in te spelen gaat de BWB
         haar arbeidsmarktcommunicatie en employer branding verbeteren. Dit heeft als doel om enerzijds de
         BWB te presenteren als aantrekkelijke werkgever maar ook in beeld te hebben hoe we onze doelgroepen
         kunnen benaderen. Hiervoor gaan we een externe partner zoeken.


         Werkprocessen HRM / aanbesteding personeels- en salarisadministratie
         De BWB gaat in 2025 verder met het digitaliseren van de personeelsprocessen. Hierbij zal wel rekening
         gehouden moeten worden met de aankomende aanbesteding van het personeels- en salarispakket. De
         huidige dienstverlener stopt per 1 januari 2026. Deze aanbesteding zal gezamenlijk worden opgepakt
         met meerdere organisaties uit de regio.


         Duurzame inzetbaarheid, vitaliteit en werkdruk
         Voor de BWB zijn duurzame inzetbaarheid, vitaliteit en werkdruk aangewezen als belangrijke HR-
         thema’s. Dit is onder andere ingegeven door de gehouden risico-inventarisatie en -evaluatie (RI&E), het
         Medewerkerstevredenheidsonderzoek (MTO) en de cao-afspraken. Door het inzetten van artificial
         intelligence en het verbeteren van de werkprocessen, door het LEAN-project, verwacht de BWB grote
         stappen te zetten in het verminderen van de werkdruk. Deze ontwikkelingen vragen flexibiliteit van onze
         medewerkers. Door het aanbieden van gerichte opleidingen en het betrekken van de medewerkers bij
         deze plannen verwachten we hier goed op in te kunnen spelen.




Begroting 2025                                             35
</pre>

====================================================================== Einde pagina 35 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 36 ======================================================================

<pre>         Huisvestiging en thuiswerkfaciliteiten
         Het hybride werken is inmiddels ingeburgerd in de bedrijfsvoering van de BWB. Om dit verder te
         ontwikkelen zal het huidige bedrijfspand in 2024 worden verbouwd om het zodoende beter te laten
         aansluiten op de huidige wensen. Ook gaan onze medewerkers worden gefaciliteerd middels het
         verstrekken van een budget voor de aanschaf van thuiswerkfaciliteiten, om op een gezonde en veilige
         manier thuis te kunnen werken.


         Cao Samenwerkende Gemeentelijke Organisaties (SGO)
         Zoals eerder beschreven zijn er in de lopende cao, afspraken gemaakt over de thema’s vitaliteit en
         werkdruk. De BWB gaat deze thema’s dan ook verder oppakken.


         Informatiebeveiliging
         In opzet en bestaan is bij de BWB de informatiebeveiliging op orde gebracht. Er is een vastgesteld
         informatiebeveiligingsbeleid. Hand in hand hiermee gaat de borging van het gebruik binnen de organisatie
         van dit beleid en deze procedures (werking). Hiervoor is inmiddels een Information Security Management
         Systeem (ISMS) ingericht wat het mogelijk maakt om met behulp van de PDCA-cirkel de processen
         continu te controleren en te verbeteren. Het ISMS maakt het voor de directeur en het managementteam
         ook mogelijk om sturing te geven aan dit proces.


         Daarnaast wordt sturing gegeven langs de overlegstructuren zoals deze zijn vastgesteld in het
         informatiebeveiligingsplan. De basis hiervoor vormt het tweewekelijkse informatieoverleg waar de
         Functionaris Gegevensbescherming, de Chief Information Security Officer, de informatiebeheerder, de
         senior medewerker documentaire Informatievoorziening en de manager Ondersteuning deel van
         uitmaken. Er zijn ook overlegstructuren ingericht met de afdeling ICTS van de gemeente Breda, die de
         IT-systemen van de BWB in beheer heeft.


         Openbaarheidsparagraaf (Woo)
         De Wet Open Overheid (Woo), ingangsdatum 1 mei 2022, legt aan bestuursorganen een aantal
         verplichtingen op. Eén van deze verplichtingen betreft het geven van een impuls aan openbaarheid door
         in de begroting en het verantwoordingsverslag in de jaarstukken aan te geven hoe rekening wordt
         gehouden met de bepalingen uit de Woo.


         Actieve openbaarmaking
         De Woo stelt de verplichting om zeventien benoemde informatiecategorieën actief te publiceren. Deze
         verplichting zal niet voor alle categorieën tegelijk gelden. Over de ingangsdatum is nog geen zekerheid
         tijdens het schrijven van dit onderdeel Openbaarheid. In 2025 zullen we zorgen dat we voldoen aan de
         Woo door de op dat moment verplichte informatiecategorieën te publiceren.




Begroting 2025                                              36
</pre>

====================================================================== Einde pagina 36 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 37 ======================================================================

<pre>         Control & Rechtmatigheid
         Vanaf boekjaar 2023 is het wettelijk verplicht dat het dagelijks bestuur verantwoording aflegt over de
         rechtmatigheid. Rechtmatigheid gaat over handelen in overeenstemming met de geldende regels en
         besluiten. In 2022 zijn de voorbereidingen voor de verantwoording van start gegaan.


         Om onrechtmatigheden te beheersen en controleren maken we gebruik van het drie-lijnenmodel. Daarbij
         worden fouten zoveel mogelijk voorkomen in de eerste lijn, collega's of toetsers kijken mee voordat een
         besluit wordt genomen. De tweede lijn controleert dossiers achteraf via een steekproef en de derde lijn
         kijkt of dit systeem goed is ingericht. Hiermee onderzoekt en verbetert de organisatie continu de
         rechtmatigheid van het eigen handelen.


         Met de bevindingen uit de organisatie stelt het dagelijks bestuur de verantwoording op.




Begroting 2025                                              37
</pre>

====================================================================== Einde pagina 37 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 38 ======================================================================

<pre>         4.       Niet van toepassing zijnde paragrafen
         Binnen de BWB zijn de onderstaande, in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) vermelde
         paragrafen, niet van toepassing:
              -     Paragraaf lokale heffingen
              -     Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen
              -     Paragraaf verbonden partijen
              -     Paragraaf grondbeleid


         De BWB verzorgt de uitvoering van de belastingtaken voor haar deelnemers (waterschap en gemeenten).
         De aspecten die in beeld gebracht moeten worden bij de paragraaf lokale heffingen vallen daar in principe
         niet onder. Het heffingenbeleid, lastendruk en dergelijke behoren namelijk onder de verantwoording van
         de deelnemers.


         De BWB heeft verder geen kapitaalgoederen in eigendom. Zij huurt het kantoorpand op basis van een
         meerjarig huurcontract van derden. Bij het onderdeel “niet in de balans opgenomen verplichtingen” is een
         en ander toegelicht.




Begroting 2025                                              38
</pre>

====================================================================== Einde pagina 38 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 39 ======================================================================

<pre>                 II FINANCIËLE BEGROTING 2025




Begroting 2025                39
</pre>

====================================================================== Einde pagina 39 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 40 ======================================================================

<pre>         1. ALGEMEEN
         Inleiding
         De financiële begroting geeft inzicht in algemene uitgangspunten waarop de geraamde baten en lasten
         van de verschillende programma’s tot stand zijn gekomen. Verder zijn, volgens de voorschriften van de
         BBV, deze geraamde baten en lasten voor het jaar 2025 en voor het meerjarenperspectief 2026-2028
         inzichtelijk gemaakt. In de toelichting op de baten en lasten zijn niet alleen de verschillen ten opzichte van
         de begrotingscijfers aangegeven, maar zijn ook de incidentele baten en lasten in een overzicht
         aangegeven. Tenslotte is op hoofdlijnen de financiële positie van de BWB uiteengezet.


         Financiële uitgangspunten
         In de (besluitvorming omtrent) de kadernota 2025 - 2028 zijn algemene kaders en uitgangspunten
         geformuleerd, die gehanteerd worden bij het samenstellen van de programmabegroting voor het jaar
         2025 en voor het meerjarenperspectief 2026 - 2028.


         Algemene financiële kaders
         De volgende algemene en financiële kaders worden gehanteerd:

         •    De begroting en het meerjarenperspectief dienen meerjarig structureel en reëel in evenwicht te
              zijn.
         •    Een positief resultaat vloeit terug naar de deelnemers, tenzij het AB hierin afwijkend besluit.
         •    De begroting dient te voldoen aan het BBV, waarbij onder andere aandacht is voor:
                 -    Overzicht van incidentele baten en lasten
                 -    Een specificatie van baten en lasten per programma
                 -    Opnemen van (prestatie) indicatoren in de begroting
                 -    Verwachte stand begin en eind begrotingsjaar van eigen en vreemd vermogen
                 -    De paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing.



         Financieel technische uitgangspunten
         Bij het opstellen van het financiële gedeelte van de begroting en het financieel meerjarenperspectief zijn
         de financieel -technische uitgangspunten gehanteerd zoals opgenomen in de kadernota 2025-2028.




Begroting 2025                                                40
</pre>

====================================================================== Einde pagina 40 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 41 ======================================================================

<pre>         2. BATEN EN LASTEN BEGROTING 2025 – 2028
         Overzicht van baten en lasten 2025
          Naam Programma                                                 Saldo per       Mutaties        Saldo na
                                     Lasten 2025       Baten 2025
          (× € 1.000)                                                   programma        reserves       bestemming

          Waarderen                        5.412                    -       5.412    N              -       5.412    N

          Heffen                           2.647                    -       2.647    N              -       2.647    N

          Invordering                      2.501                    -       2.501    N              -       2.501    N

          Subtotaal programma’s           10.560                    -      10.560    N              -      10.560    N

          Overhead                        10.723              165          10.558    N              -      10.558    N

          Treasury                             5              430            425     V              -        425     V

          Bijdrage deelnemers                      -        20.773         20.773    V              -      20.773    V

          Vennootschapsbelasting                   -                -           -                   -           -

          Post onvoorzien                     80                    -         80     N              -         80     N
          Subtotaal overhead/
                                          10.808            21.368         10.560    V              -      10.560    V
          dekkingsbijdrage



          Totaal exploitatie              21.368            21.368              -                   -           -

          Begrotingsresultaat 2025                 -                -           -                   -           -

          Totaal exploitatie              21.368            21.368              -                   -           -




Begroting 2025                                              41
</pre>

====================================================================== Einde pagina 41 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 42 ======================================================================

<pre>         Overzicht meerjarenperspectief baten en lasten 2025 – 2028

          Naam Programma              Realisatie       Begroting       Begroting       Begroting       Begroting       Begroting
          (× € 1.000)                   2023             2024            2025            2026            2027            2028

          LASTEN

          Waarderen                        5.805            5.820           5.412           5.775           6.125           6.491
          Heffen                           2.360            2.551           2.647           2.768           2.880           2.996
          Invordering                      2.069            2.388           2.501           2.617           2.723           2.834

          Subtotaal programma’s           10.234           10.759          10.560          11.160          11.728          12.321

          Kosten overhead                  9.095            9.970          10.723          11.095          11.445          11.807
          Treasury                                 7              6               5               5               5               5
          Vennootschapsbelasting                   -               -               -               -               -               -
          Post onvoorzien                          -             80              80              84              88              92
          Subtotaal overhead/
                                           9.102           10.056          10.808          11.184          11.538          11.904
          dekkingsbijdrage


          Totaal lasten exploitatie       19.336           20.815          21.368          22.344          23.266          24.225



          Naam Programma              Realisatie       Begroting       Begroting       Begroting       Begroting       Begroting
          (× € 1.000)                   2023             2024            2025            2026            2027            2028

          BATEN

          Waarderen                                -               -               -               -               -               -
          Heffen                                   -               -               -               -               -               -
          Invordering                              -               -               -               -               -               -

          Subtotaal programma’s                    -               -               -               -               -               -

          Opbrengst overhead                   397              225             165             171             177             183
          Treasury                             357              190             430             440             450             460
          Bijdrage deelnemers             19.933           20.400          20.773          21.733          22.639          23.582
          Vennootschapsbelasting                   -               -               -               -               -               -
          Post onvoorzien                          -               -               -               -               -               -
          Subtotaal overhead/
                                          20.687           20.815          21.368          22.344          23.266          24.225
          dekkingsbijdrage


          Totaal baten exploitatie        20.687           20.815          21.368          22.344          23.266          24.225



          Resultaat voor bestemming        1.351                   -               -               -               -               -
          Mutaties in reserves                     -               -               -               -               -               -

          Resultaat na bestemming          1.351                   -               -               -               -               -




Begroting 2025                                              42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 42 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 43 ======================================================================

<pre>         3. TOELICHTING OP DE BATEN EN LASTEN 2025
         Algemeen
         Voordat wordt ingegaan op de confrontatie tussen de begroting 2024 en 2025 voor de diverse
         programma’s wordt eerst inzicht gegeven in de uiteindelijke verwerking van de kadernota 2025. Er worden
         enkele componenten beschreven die in de verdere cijfers zijn verwerkt.



          Omschrijving (× € 1.000)                                Kadernota 2025       Begroot 2025          Verschil

          Primaire begroting 2024                                           20.815              20.815                    -

          Correctie indexatie 2024*                                             219                414                -195
          Proceskosten Wet herwaardering
                                                                         PM (-745)                -745                    -
          proceskostenvergoedingen WOZ en BPM 2024*
          Tarief- en productiestijging 2025**                                 1.079                884                  195
          Proceskosten Wet herwaardering
                                                                             PM (-)                   -                   -
          proceskostenvergoedingen WOZ en BPM 2025


          Totaal primaire begroting 2025                                    21.368              21.368                    -
         *) Zal naar verwachting de basis vormen voor de eerste bestuursrapportage 2024.
         **) Wordt in de kadernota 2025 uitgesplist naar loon- en prijscompensatie 2025 en ontwikkeling productie-kwantiteiten
         2025.


         Op basis van het bovenstaande beeld is de begroting onder de streep in lijn met de kaders zoals geschetst
         in de kadernota 2025 - 2028. De totale primaire begroting 2025 komt daarmee uit op een bedrag van
         € 21.368.000


         Allereerst is de actualisatie tarief- en productiestijging 2024 doorgevoerd. Conform de kadernota 2025
         bedraagt deze stijging 5,1% voor personele lasten en 3,8% voor materiële lasten. De begroting vertoont
         echter een verschil van € 195.000 ten opzichte van de kadernota, omdat enkele budgettaire aanpassingen
         noodzakelijk zijn. Deze aanpassingen omvatten met name een verhoging van twee budgetten, te weten:
         opleidingen/vorming en door te schuiven btw.


         Daarnaast is er een tariefs- en productiestijging verwerkt voor 2025. In de kadernota 2025 staat
         beschreven dat dit 5,8% voor personele lasten bedraagt en 2,5% voor materiële lasten. De werkelijke
         uitvraag in de begroting ten opzichte van de kadernota is echter € 195.000 lager, omdat er kritisch is
         gekeken naar de (met name materiële) budgetten.


         De Wet herwaardering proceskostenvergoeding WOZ en BPM heeft in combinatie met de verwachte
         productie geleid tot een daling van de begroting voor € 745.000. Deze post was in de kadernota
         beschreven als PM-post, waarbij in de begroting een bedrag werd bepaald. De opbouw van het precieze
         budget wordt beschreven onder het programma Waarderen.




Begroting 2025                                                    43
</pre>

====================================================================== Einde pagina 43 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 44 ======================================================================

<pre>         Verschillen begroting 2025 ten opzichte van begroting 2024
         In de verdere toelichting is inzicht gegeven op de belangrijkste verschillen tussen de primaire begroting
         2024 en 2025 per programma. Ook is de kolom realisatie 2023 te zien. In de toelichting omtrent de
         volgende programma’s wordt alleen ingegaan op wijzigingen van meer dan € 100.000. Kleinere
         wijzigingen worden weergegeven onder ‘overige kleine verschillen’.


         Programma Waarderen                                                         € 408.000 V
         Het programma Waarderen is te specificeren in de volgende onderdelen:
                                                        Realisatie       Begroting       Begroting
          Omschrijving (× € 1.000)                                                                       Verschil
                                                          2023             2024            2025
          Lasten                                              5.805           5.820           6.157          337 N

          Loonkosten huidig personeel                         3.185           4.230           4.557          327 N
          Inhuur personeel                                    1.159                  -               -         -
          Beheer WOZ-administratie                               336            360             340           20 V
          Taxeren en herwaarderen                                184            170             200           30 N
          Griffie- en proceskosten waarderen                     941          1.060             315          745 V


          Baten                                                      -               -               -         -



          Saldo Waarderen                                     5.805           5.820           5.412          408 V


         Verschillen (> € 100.000)
         De personele lasten zijn verhoogd met een bedrag van € 327.000. Een uitgebreidere toelichting op de
         personele lasten wordt vermeld onder het hoofdstuk Overhead, Personeelslasten.


         Griffie- en proceskosten waarderen
         De griffie- en proceskosten waarderen zijn verlaagd met een bedrag van € 745.000. Het budget voor
         proceskostenvergoedingen moet toereikend zijn om de vergoedingen gedurende het boekjaar te kunnen
         verstrekken en ultimo 2025 een voorziening te kunnen vormen voor de verplichtingen die voortvloeien uit
         de openstaande bezwaren en beroepen welke ontvangen zijn in 2025.


         Er is een verwachting opgesteld van het benodigde budget op basis van:
             -     het verwachtte aantal waardebezwaren en (als afgeleide hiervan) beroepen;
             -     een verwachting van het aandeel bezwaren en beroepen waarbij de belanghebbende zich laat
                   vertegenwoordigen;
             -     een verwachting van het toekenningspercentage;
             -     een verwachting van de gemiddelde kosten per bezwaar en beroep.




Begroting 2025                                              44
</pre>

====================================================================== Einde pagina 44 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 45 ======================================================================

<pre>         In de basis is het budget opgesteld op basis van ‘P × Q’:
             -    Het prijselement (P) is redelijk betrouwbaar te schatten. Het voornaamste deel van de proces-
                  kostenvergoedingen is als gevolg van de wettelijke wijziging verlaagd met 75%.
             -    De aantallen (Q) bevat uitgangspunten die onderbouwd zijn op basis van ervaringscijfers maar
                  waarvan geconcludeerd moet worden dat deze de nodige onzekerheid bevatten (zie voor een
                  toelichting hierop het programma Waarderen).


         De raming is als volgt:
         Onderdeel                  Prijs          Aantal             Budget
         Bezwaren                   € 224            906          €    203.000
         Beroepen                   € 321            155          €     50.000
         Totaal                                                   €    253.000


         Om rekening te houden met de onzekerheden wordt vanuit het voorzichtigheidsprincipe deze raming met
         25% (€ 62.000) verhoogd. Afgerond is daarom een bedrag van € 315.000 opgenomen in de begroting.


         Overige kleine verschillen
         De overige verschillen vormen in totaal een afwijking van € 10.000 nadelig. De voordelige bijstelling
         binnen de WOZ-administratie heeft met name te maken met de aanbesteding van oblieke en rechte
         luchtfotografie. Dit terwijl het budget taxeren en herwaarderen is verhoogd om het meer in lijn te brengen
         met de gerealiseerde lasten inclusief indexaties.




Begroting 2025                                               45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 45 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 46 ======================================================================

<pre>         Programma Heffen                                                               € 96.000 N
         Het programma Heffen is te specificeren in de volgende onderdelen:
                                                       Realisatie       Begroting         Begroting
          Omschrijving (× € 1.000)                                                                        Verschil
                                                         2023             2024              2025
          Lasten                                             2.360           2.551             2.647           96 N

          Loonkosten huidig personeel                        1.924           2.342             2.426           84 N
          Inhuur personeel                                     173                  -                 -         -
          Kosten BAG                                            34              45                45            -
          (Controle)kosten gegevensbeheer                      213             147               159           12 N
          Griffie- en proceskosten heffen                       16              17                17            -


          Baten                                                     -               -                 -         -



          Saldo                                              2.360           2.551             2.647           96 N


         Verschillen (> € 100.000)
         Het programma Heffen bevat geen verschillen groter dan € 100.000.


         Overige kleine verschillen
         De overige verschillen vormen in totaal een afwijking van € 96.000 nadelig en bestaan voornamelijk uit
         loonkosten. De personele lasten zijn verhoogd met een bedrag van € 84.000. Een uitgebreidere
         toelichting op de personele lasten wordt vermeld onder het hoofdstuk Overhead, Personeelslasten.




Begroting 2025                                            46
</pre>

====================================================================== Einde pagina 46 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 47 ======================================================================

<pre>         Programma Invordering                                                      € 113.000 N
         Het programma Invordering is te specificeren in de volgende onderdelen:
                                                       Realisatie       Begroting       Begroting
          Omschrijving (× € 1.000)                                                                      Verschil
                                                         2023             2024            2025
          Lasten                                             2.069           2.388           2.501          113 N

          Loonkosten huidig personeel                        1.905           2.165           2.311          146 N
          Inhuur personeel                                          -               -               -         -
          Financiële invordering                               110             164             131           33 V
          Dwanginvordering                                      54              59              59            -


          Baten                                                     -               -               -         -



          Saldo Invordering                                  2.069           2.388           2.501          113 N


         Verschillen (> € 100.000)
         De personele lasten zijn verhoogd met een bedrag van € 146.000. Een uitgebreidere toelichting op de
         personele lasten wordt vermeld onder het hoofdstuk Overhead, Personeelslasten.


         Overige kleine verschillen
         De overige verschillen vormen in totaal een afwijking van € 33.000 voordelig. De afwijking bestaat
         voornamelijk uit een goedkoper aanbesteed bankcontract.




Begroting 2025                                            47
</pre>

====================================================================== Einde pagina 47 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 48 ======================================================================

<pre>         Overhead                                                                € 813.000 N
         Het programma Overhead en financiering is te specificeren in de volgende onderdelen:
                                                      Realisatie     Begroting       Begroting
          Omschrijving (× € 1.000)                                                                   Verschil
                                                        2023           2024            2025
          Lasten                                             9.095        9.970          10.723          753 N

          Personeel                                          3.046        3.707           4.059          352 N
          Inhuur derden                                        449          675             710           35 N
          Overige personele kosten                             611          415             640          225 N
          Bedrijfsvoering                                      326          359             387           28 N
          Kantoorkosten                                        549          759             706           53 V
          Informatisering/automatisering                     1.923        2.055           2.053            2 V
          Huisvesting                                          948          800             818           18 N
          Door te schuiven BTW                               1.243        1.200           1.350          150 N


          Baten                                                397          225             165           60 N

          Bijdragen loonkosten                                 140               -               -         -
          Bijdrage garantiesalarissen                          124           85             110           25 V
          Bijdrage print en portokosten                         -5          115                  -       115 N
          Bijdrage overige goederen en diensten                138           25              55           30 V


          Saldo Overhead                                     8.698        9.745          10.558          813 N



         Verschillen (> € 100.000)

         Personeelslasten (€ 944.000 N)
         De salarislasten worden direct toegewezen aan de verschillende programma's waarop ze betrekking
         hebben. Vanaf de begroting 2021 worden de kosten voor ingehuurde medewerkers volledig toegewezen
         aan het overheadprogramma en niet meer aan andere programma's. Wanneer er sprake is van inhuur
         binnen de programma's waarderen, heffen of invordering, wordt beoordeeld of het totale inhuurbudget
         hiervoor toereikend is. Bij het opstellen van de jaarstukken worden de werkelijke kosten voor inhuur
         geboekt ten laste van de betreffende programma's.




Begroting 2025                                            48
</pre>

====================================================================== Einde pagina 48 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 49 ======================================================================

<pre>          Personeelslasten (× € 1.000)                    Begroot 2024        Begroot 2025       Verschil

          Loonkosten programma Waarderen                             4.230            4.557              -327
          Loonkosten programma Heffen                                2.342            2.426                 -84
          Loonkosten programma Invordering                           2.165            2.311              -146
          Loonkosten Overhead                                        3.407            3.709              -302

          Subtotaal salariskosten                                   12.144           13.003              -859

          Garantiesalarissen Overhead                                    85             110                 -25
          Woon-werkverkeer Overhead                                   150               155                  -5
          Gratificaties Overhead                                         65              85                 -20
          Inhuur derden                                               675               710                 -35

          Subtotaal overige loonkosten                                975             1.060                 -85

          Totaal personeelslasten                                   13.119           14.063              -944


         In de bovenstaande tabel wordt een totaalbeeld geschetst van de totale personeelslasten in 2025. De
         stijging van de salarislasten met € 859.000 ten opzichte van 2024 wordt veroorzaakt door:


         1. Salarisindexatie 2024 en 2025 (€ 937.000 N)
         In de primaire begroting 2024 is rekening gehouden met een indexatie van 4,2%. Op basis van de
         kadernota 2025 wordt dit percentage gecorrigeerd aan de hand van de meest actuele inzichten. Op basis
         van het cao-akkoord 2024 is rekening gehouden met een salarisstijging van 5,1%. Dit levert een extra
         last op van € 224.000 ten opzichte van 2024. Daarnaast is voor 2025 rekening gehouden met een
         indexatie van 5,8%, wat resulteert in een nadeel van € 713.000.


         2. Formatiewijziging (€ 78.000 V)
         Zoals in de beleidsindicatoren al vermeld wordt er per 2025 een formatie gehanteerd van 142,3 fte. De
         formatiedaling van 1,0 fte ten opzichte van 2024 resulteert in een daling van € 78.000. Deze daling vindt
         plaats binnen het programma Heffen.


         Overige personeelskosten (€ 225.000 N)
         De overige personeelskosten zijn verhoogd met € 225.000. Deze wijziging bestaat voornamelijk uit drie
         verschillende onderdelen:
          -   Allereerst is het vormings- en opleidingsbudget verhoogd met € 100.000 zodat er voldoende
              geïnvesteerd kan worden in kennis en kunde voor nieuw en huidig personeel.
          -   Ook de representatiekosten zijn toegenomen met € 45.000 om personeel voldoende te belonen voor
              hun werkzaamheden en om beter aan te sluiten bij de realisatie 2023.
          -   Als laatste is het budget reis- en verblijfkosten verhoogd met € 45.000. Op deze manier sluit het
              budget beter aan op de realisatie 2023, wordt de nieuwe regeling omtrent dienstreizen- en
              reiskostenvergoeding toegepast en is de fietsregeling verwerkt.




Begroting 2025                                              49
</pre>

====================================================================== Einde pagina 49 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 50 ======================================================================

<pre>         Door te schuiven BTW (€ 150.000 N)
         Op basis van de in de begroting 2025 geraamde materiële en inhuurlasten, waarover BTW verschuldigd
         is, is de raming van de post door te schuiven BTW verhoogd met € 150.000 ten opzichte van de begroting
         2024 tot een totaalbedrag van € 1.350.000. Dit bedrag ligt in lijn met de werkelijk door te schuiven BTW
         over het jaar 2023 en kan door de deelnemers worden teruggevraagd via het Btw-compensatiefonds
         (BCF).


         Bijdrage print- en portokosten (€ 115.000 N)
         De bijdrage print- en portokosten komt te vervallen in de begroting 2025. Per 2024 worden er namelijk
         geen kosten meer in rekening gebracht bij de BWB van MijnOverheid en DigiD. Deze werden in het
         verleden doorbelast aan het Ministerie van Binnenlandse Zaken en het Waterschap Brabantse Delta.


         Overige kleine verschillen
         De overige kleine afwijkingen met betrekking tot de overheadlasten zijn uit te splitsen in:
         Overige loonkosten                                                    €    85.000 N
         Bedrijfsvoering                                                       €    28.000 N
         Kantoorkosten                                                         €    53.000 V
         Informatisering/automatisering                                        €     2.000 V
         Huisvesting                                                           €    18.000 N


         De voornaamste wijzigingen in de lasten bestaan uit het indexeren van het inhuurbudget, het verlagen
         van de print- en portokosten (kantoorkosten) zoals ook in de bijdrage is toegepast en het verlagen van
         de energiekosten als gevolg van een goedkopere aanbesteding dan vooraf was voorzien.


         De overige kleine afwijkingen met betrekking tot de overheadbaten zijn uit te splitsen in:
         Bijdrage garantiesalarissen                                           €    25.000 V
         Bijdrage overige goederen en diensten                                 €    30.000 V


         De voornaamste wijzigingen in de baten bestaan uit het corrigeren van de garantiesalarissen zoals ook
         verwerkt in de overige loonkosten. Daarnaast is het budget overige bijdrage geactualiseerd op basis van
         de realisatie 2023.




Begroting 2025                                               50
</pre>

====================================================================== Einde pagina 50 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 51 ======================================================================

<pre>         Treasury                                                                        € 241.000 V
         De post treasury is als volgt te specificeren:
                                                            Realisatie       Begroting       Begroting
          Omschrijving (× € 1.000)                                                                           Verschil
                                                              2023             2024            2025
          Lasten                                                         7               6               5         1 V

          Rentelasten                                                    7               6               5         1 V


          Baten                                                     357             190             430          240 V

          Rentebaten                                                357             190             430          240 V


          Saldo Treasury                                            -350           -184            -425          241 V


         Verschillen (> € 100.000)
         De renteopbrengsten zijn de verwachte opbrengsten in 2025 van de bankrekening bij de rekening-
         courantverhouding van het Rijk. Er is een inschatting gemaakt dat het rentepercentage gemiddeld 3,9%
         bedraagt. De renteopbrengsten nemen hierdoor met € 240.000 toe.


         Onvoorzien                                                                               €0
         De post onvoorzien is als volgt te specificeren:
                                                            Realisatie       Begroting       Begroting
          Omschrijving (× € 1.000)                                                                           Verschil
                                                              2023             2024            2025
          Lasten                                                         -           80              80            -

          Onvoorzien                                                     -           80              80            -

          Saldo Onvoorzien                                               -           80              80            -




Begroting 2025                                                 51
</pre>

====================================================================== Einde pagina 51 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 52 ======================================================================

<pre>         Bijdrage deelnemers                                                         € 373.000 V
         De post bijdrage deelnemers ontwikkelt zich als volgt:
                                                         Realisatie      Begroting       Begroting
          Omschrijving (× € 1.000)                                                                         Verschil
                                                           2023            2024            2025
          Baten                                                 19.933          20.400        20.773           373 V

          Bijdrage deelnemers                                   19.933          20.400        20.773           373 V

          Saldo Bijdrage deelnemers                             19.933          20.400        20.773           373 V


         Toelichting
         De kosten van de BWB worden volledig doorbelast aan de deelnemers. De stijging van de lasten leidt tot
         een verhoging van de deelnemersbijdrage met € 373.000. De stijging is verderop gedetailleerd toegelicht.


         Specificatie deelnemersbijdrage 2025
         Het verloop van de deelnemersbijdrage over de periode 2024 en 2025 geeft onderstaand structureel
         beeld voor alle deelnemers.


          Deelnemers                 Realisatie    Begroting        Begroting       Verschil 2024 - 2025       Compensatie
          (× € 1.000)                  2023          2024             2025           Bedrag            %        BTW 2025
          Bergen op Zoom                   1.680         1.838            1.805            33 V        1,8%             117
          Breda                            3.794         4.402            3.989           413 V        9,4%             259
          Dongen                             566          574              615             41 N        -7,1%             40
          Etten-Leur                         934         1.094            1.041            53 V        4,8%              68
          Halderberge                        665          726              736             10 N        -1,4%             48
          Loon op Zand                       634          507              676            169 N      -33,3%              44
          Moerdijk                         1.104         1.081            1.217           136 N      -12,6%              79
          Oosterhout                       1.396         1.385            1.505           120 N        -8,7%             98
          Roosendaal                       1.877         1.993            2.038            45 N        -2,3%            132
          Rucphen                            479          502              528             26 N        -5,2%             34
          Woensdrecht                        540          560              592             32 N        -5,7%             38
          Zundert                            664          712              696             16 V        2,2%              45
          Brabantse Delta                  4.249         5.026            5.335           309 N        -6,1%               -

          Totaal deelnemers               18.582        20.400           20.773           373 N        -1,8%           1.002




Begroting 2025                                                 52
</pre>

====================================================================== Einde pagina 52 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 53 ======================================================================

<pre>          Deelnemers                 Begroting                                                     Begroting
                                                   Mutatie A        Mutatie B      Mutatie C
          (× € 1.000)                  2024                                                          2025
          Bergen op Zoom                   1.838           -44              -66             77            1.805
          Breda                            4.402          -407             -175            169            3.989
          Dongen                            574             39              -24             26             615
          Etten-Leur                       1.094           -72              -24             43            1.041
          Halderberge                       726                1            -22             31             736
          Loon op Zand                      507            174              -33             28             676
          Moerdijk                         1.081           125              -41             52            1.217
          Oosterhout                       1.385           109              -53             64            1.505
          Roosendaal                       1.993            17              -58             86            2.038
          Rucphen                           502             17              -14             23             528
          Woensdrecht                       560             27              -20             25             592
          Zundert                           712                -8           -38             30             696
          Brabantse Delta                  5.026            22              57             230            5.335

          Totaal deelnemers               20.400                -          -511            884           20.773


         De wijziging van de deelnemersbijdrage bestaat uit drie componenten. Deze componenten zijn hierboven
         één voor één in beeld gebracht. Dit resulteert in een totale deelnemersbijdrage van € 20.773.000. De
         componenten zijn als volgt:
         A) De eerste mutatie bestaat uit de productiewijzigingen ten aanzien van de kostenverdeelstaat. Op
             basis van de totale bijdrage uit de primaire begroting 2024 is een nieuwe doorrekening gemaakt met
             de begrote productiekwantiteiten en personeelsinzet per 2025. Dit zorgt voor een interne verschuiving
             van bijdrage.
         B) De tweede mutatie bestaat uit de indexatiecorrectie 2024 volgens de kadernota 2025. De bijdrage-
             daling van € 511.000 bestaat uit het cao-akkoord 2024, 5,1% personeelsindexatie, 3,8% materiële
             indexatie en de verwerking van de Wet herwaardering proceskostenvergoedingen WOZ en BPM.
         C) De laatste mutatie bestaat uit de indexatie 2025 volgens de kadernota 2025. De bijdragewijziging van
             € 884.000 bestaat uit 5,8% personeelsindexatie en 2,5% materiële indexatie.


         De onderlinge verschillen van 9,4% bij de gemeente Breda ten opzichte van -33,3% bij de gemeente Loon
         op Zand zoals op de vorige pagina getoond, zijn voornamelijk het gevolg van de productie-wijzigingen in
         combinatie met de herziene personeelsinzet (mutatie A). De overige mutaties hebben ongeveer een
         evenredig effect. Op de volgende pagina wordt dan ook een verdergaande analyse gegeven van de
         verschillen in mutatie A.




Begroting 2025                                              53
</pre>

====================================================================== Einde pagina 53 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 54 ======================================================================

<pre>         Analyse procentuele verschillen per deelnemer
         Zoals reeds beschreven wijkt de deelnemersbijdrage procentueel af als gevolg van de productie-
         wijzigingen en personeelsinzet ten opzichte van 2024, waarbij stijgende bijdragen in het rood zijn
         weergegeven. Per deelnemer is het effect als volgt:


         Bergen op Zoom                       2,4%                  Oosterhout                   -7,9%
         Breda                                9,2%                  Roosendaal                   -0,9%
         Dongen                              -6,8%                  Rucphen                      -3,4%
         Etten-Leur                           6,6%                  Woensdrecht                  -4,8%
         Halderberge                         -0,1%                  Zundert                      1,1%
         Loon op Zand                      -34,3%                   Brabantse Delta              -0,4%
         Moerdijk                          -11,6%


         De onderlinge wijziging van de gemeentelijke deelnemersbijdrage vindt voornamelijk zijn oorsprong
         binnen de verhouding verwachte ingediende waardebezwaren. De bijdragestijging van onder andere de
         deelnemers Loon op Zand en Moerdijk is hieronder verklaard aan de hand van de productie. Dit ten
         opzichte van een dalende productie van de Gemeente Etten-Leur en Breda. De overige productie-
         aantallen zorgen voor kleinere onderlinge effecten.


          Gemeente                  Productie 2024*          Productie 2025*          Verschil    Verschil %
          Bergen op Zoom                          1.690                       1.620        -70           -4%
          Breda                                   5.500                       4.380     -1.120           -26%
          Dongen                                     440                       570        130            23%
          Etten-Leur                                 910                       670       -240            -36%
          Halderberge                                550                       560         10             2%
          Loon op Zand                               330                       760        430            57%
          Moerdijk                                   710                      1.100       390            35%
          Oosterhout                                 950                      1.300       350            27%
          Roosendaal                              1.380                       1.520       140             9%
          Rucphen                                    330                       370         40            11%
          Woensdrecht                                380                       480        100            21%
          Zundert                                    840                       870         30             3%
          Totaal                                14.010                       14.200       190             1%
         *Dit zijn de begrote aantallen waardebezwaren per deelnemer.




Begroting 2025                                                          54
</pre>

====================================================================== Einde pagina 54 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 55 ======================================================================

<pre>         Meerjarenperspectief deelnemersbijdrage 2025 – 2028
         Op basis van de algemene financiële uitgangspunten, zijn de deelnemersbijdragen in beeld gebracht voor
         de jaren 2025 tot en met 2028.


                                            Begroot              Begroot         Begroot          Begroot
          Deelnemer (× € 1.000)
                                             2025                 2026            2027             2028
          Bergen op Zoom                            1.805              1.888           1.967              2.049
          Breda                                     3.989              4.173           4.347              4.528
          Dongen                                      615                  643             670              698
          Etten-Leur                                1.041              1.089           1.135              1.182
          Halderberge                                 736                  770             802              836
          Loon op Zand                                676                  707             737              767
          Moerdijk                                  1.217              1.273           1.326              1.382
          Oosterhout                                1.505              1.575           1.640              1.709
          Roosendaal                                2.038              2.132           2.221              2.314
          Rucphen                                     528                  552             575              599
          Woensdrecht                                 592                  619             645              672
          Zundert                                     696                  728             759              790
          Brabantse Delta                           5.335              5.584           5.815              6.056

          Totaal deelnemers                       20.773              21.733          22.639            23.582



         Incidentele baten en lasten
         Binnen de begroting 2025 zijn er geen incidentele baten en lasten.


         Mutaties reserves
         Er vinden in de begroting 2025 geen mutaties in reserves plaats.




Begroting 2025                                              55
</pre>

====================================================================== Einde pagina 55 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 56 ======================================================================

<pre>         3. UITEENZETTING FINANCIËLE POSITIE
         Algemeen
         In dit hoofdstuk wordt op hoofdlijnen een uiteenzetting gegeven van de financiële positie van de BWB. In
         de paragraaf financiering is de financieringsfunctie van de BWB beschreven. Daar is met name aandacht
         besteed aan treasury, renterisico’s en de kasgeldlimiet. De BWB beschikt bij het opstellen van deze
         begroting niet over een algemene reserve.


         Geprognosticeerde balans
         In deze geprognosticeerde balans is uitgegaan van bestaand beleid. Er is rekening gehouden met
         verwachte investeringen zoals het investeringskrediet voor de vervanging van de belasting-, waarderings-
         , en financiële applicaties van de BWB.


          Omschrijving                    Balans       Balans          Balans          Balans          Balans          Balans
          (× € 1.000)                    01-01-‘24    01-01-‘25       01-01-‘26       01-01-‘27       01-01-‘28       01-01-‘29
          ACTIVA

          Vaste activa

          Materiele vaste activa              1.181        1.168            817             504             322             214

          Vlottende activa
          Uitzettingen korte dan 1 jr.        4.665        4.532           4.733           4.896           4.928           4.886
          Liquide middelen                    3.001               -               -               -               -               -
          Overlopende activa                   251          251             251             251             251             251

          Totaal activa                     10.177         5.951           5.801           5.651           5.501           5.351



          Omschrijving                    Balans       Balans          Balans          Balans          Balans          Balans
          (× € 1.000)                    01-01-‘24    01-01-‘25       01-01-‘26       01-01-‘27       01-01-‘28       01-01-‘29
          PASSIVA

          Vaste passiva
          Bestemmingsreserves                 1.351               -               -               -               -               -
          Voorzieningen                        659          931             931             931             931             931
          Vaste schulden langer 1 jr.          750          600             450             300             150                   -

          Vlottende passiva
          Schulden korter dan 1 jr.           4.137        4.137           4.137           4.137           4.137           4.137
          Overlopende passiva                 3.280         283             283             283             283             283

          Totaal passiva                    10.177         5.951           5.801           5.651           5.501           5.351




Begroting 2025                                               56
</pre>

====================================================================== Einde pagina 56 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 57 ======================================================================

<pre>         4. EMU-SALDO
         In het BBV wordt middels artikel 23, lid d, voorgeschreven dat de ontwikkeling van het EMU-saldo moet
         worden opgenomen in de begroting en de jaarstukken. Het EMU-saldo is het saldo van inkomsten en
         uitgaven van de overheid op transactiebasis (moment van levering) in een bepaalde periode. Om de
         overheidsfinanciën in de Eurozone robuust te houden, zijn in Europees verband afspraken gemaakt over
         het toegestane maximale tekort van het EMU-saldo op nationaal niveau. Omdat het EMU-saldo van alle
         decentrale overheden onderdeel uitmaakt van het EMU-saldo op nationaal niveau is het daarmee ook
         relevant voor de decentrale overheden om het eigen EMU-saldo te volgen.


         Hieronder is een berekening van het EMU-saldo weergegeven.



                               Jaartal                         T-1          T          T+1        T+2         T+3
                             (× € 1.000)                       2024        2025        2026       2027        2028
                                     Kapitaalverstrekkingen
                                                                       -           -          -           -           -
                       Financiële    en leningen
                      vaste activa
                                     Uitzettingen                      -           -          -           -           -

           Activa                    Uitzettingen                  1.513    1.513         163            32         -42
                       Vlottende
                                     Liquide middelen                  -           -          -           -           -
                         activa
                                     Overlopende activa                -           -          -           -           -

                     Vaste Passiva Vaste schuld                     -150        -150     -150       -150        -150

           Passiva                   Vlottende schuld                  -           -          -           -           -
                       Vlottende
                        passiva
                                     Overlopende passiva               -           -          -           -           -
             Eventuele boekwinst bij verkoop effecten en
                                                                       -           -          -           -           -
                      (i)materiële vaste activa


                            EMU-SALDO                              1.663        351     1.663      1.663         108




Begroting 2025                                                57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 57 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 58 ======================================================================

<pre>         5. OVERZICHT BATEN EN LASTEN PER TAAKVELD
         Op grond van artikel 7, lid 3 van de BBV-provincies en gemeenten dient in de begroting een overzicht
         van de geraamde baten en lasten per taakveld te worden opgenomen.


           Nr.               Naam taakveld (× € 1.000)                Lasten 2025       Baten 2025       Saldo

          0.10   Mutaties reserves                                                  -                -             -
          0.11   Resultaat van de rekening van baten en lasten                      -                -             -
          0.4    Ondersteuning organisatie (Overhead)                       10.723              165        -10.558
          0.5    Treasury                                                           5           430              425
          0.64   Belastingen overig                                         10.560           20.773         10.213
          0.8    Overige baten en lasten                                        80                   -           -80


          Totaal                                                            21.368           21.368                -


         Voor de diverse belastingsoorten zijn in de BBV-voorschriften verschillende taakvelden toegekend. Voor
         de BWB is het in praktische zin niet mogelijk om de baten en lasten over deze diverse taakvelden toe te
         rekenen. In dat kader is ervoor gekozen om de baten en lasten die direct zijn toe te rekenen aan
         belastingen integraal te verantwoorden onder het taakveld 0.64 Belastingen Overig.




Begroting 2025                                                   58
</pre>

====================================================================== Einde pagina 58 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 59 ======================================================================

<pre>         BIJLAGEN
         Bijlage 1: Risicoprofiel BWB over 2025 en volgende jaren
                                                                                I(ncidenteel)   Financiële          Berekend
                  Risico                          Toelichting                                                Kans
                                                                                S(tructureel)    omvang              risico
          Risico’s primaire proces

                                     De BWB heeft significant minder
                                     bezwaren toegekend in 2023, onzeker
                                     is of de NCNP-bureaus als gevolg
                                     hiervan meer in beroep zullen gaan.
          Stijging beroepen WOZ                                                       I          € 265.000   50%    € 132.500
                                     Het (budgettaire) effect hiervan in 2024
                                     en 2025 is niet betrouwbaar vast te
                                     stellen (ook omdat mogelijk het aantal
                                     bezwaren in 2024 en 2025 kan dalen).
                                     De “Wet herwaardering proceskosten-
                                     vergoedingen WOZ en BPM” is sinds
                                     01-01-2024 van kracht. Deze wet
                                     verlaagt de proceskosten-
                                     vergoedingen, deze verlaging heeft de
          Hoogte proceskosten-       BWB verwerkt in de begroting 2025-
                                                                                      I          € 744.000   50%    € 372.000
          vergoedingen               2028. Er is een kans dat de Hoge
                                     Raad de verlaging van de proces-
                                     kostenvergoedingen weer terug gaat
                                     draaien waarmee het voordeel op dit
                                     budget zoals verwerkt in de begroting
                                     zou vervallen.

          Risico’s met betrekking tot bedrijfsvoering

                                     De economie zorgt voor een krapte op
                                     de arbeidsmarkt. Hierdoor is het
                                     moeilijker en vergt het meer tijd om
                                     cruciale functies ingevuld te krijgen.

                                     Door aanpassingen in de werving en
          Invullen vacatures                                                         S           € 160.000   25%     € 40.000
                                     selectie slaagt de BWB erin de meeste
                                     vacatures toch ingevuld te krijgen. Dit
                                     uit zich in een hogere bezettingsgraad.
                                     De functie van taxateur vormt hierop
                                     een uitzondering. Dit is aanleiding om
                                     het risico te verlagen.

          Risico’s met betrekking tot automatisering
          Aansprakelijkheid in       De uitvoering van de AVG is voor een
          verband met de             data gestuurde organisatie als de BWB
          Algemene Verordening       extra risicogevoelig. Ondanks getroffen         S           € 750.000   7,5%    € 56.250
          Gegevensbescherming        maatregelen blijft het risico van
          (AVG)                      bijvoorbeeld een datalek aanwezig.
          Totaal benodigde weerstandscapaciteit                                                                     € 600.750




Begroting 2025                                                    59
</pre>

====================================================================== Einde pagina 59 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 60 ======================================================================

<pre>         Bijlage 2: Richtlijnen deelnemers
         Door de deelnemers zijn de onderstaande (aanvullende) financiële richtlijnen vastgesteld. Per richtlijn is
         aangegeven op welke wijze hier bij de uitwerking in de begroting mee is omgegaan.


         1. We verwachten van het bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling dat zij uiterlijk 15 april 2024,
             maar bij voorkeur vóór 1 april 2024, een structureel sluitende meerjarenbegroting voor komende vier
             jaar aanbiedt aan de deelnemers. De gemeenschappelijke regeling vermeldt duidelijk de inhoudelijke
             en financiële uitgangspunten die gebruikt zijn voor de begroting voor het komende jaar. In de
             begroting neemt de gemeenschappelijke regeling ook een overzicht op met de bijdragen voor de
             komende vier jaar per deelnemer.


             Een structureel sluitende meerjarenbegroting is het uitgangspunt uit de kadernota en verwerkt in de
             begroting 2025, een meerjarenperspectief van deelnemersbijdrage is opgenomen op pagina 52.


         2. De begroting wordt opgesteld op basis van ongewijzigd beleid. Er worden dus geen nieuwe taken of
             uitbreiding van bestaande taken opgenomen, behalve als dit eerder door het Algemeen Bestuur is
             besloten.


             De begroting komt tot stand tot stand op basis van de ramingen zoals deze zijn opgenomen in de
             laatst vastgestelde meerjarenbegroting (2024-2027) waarop een nacalculatie wordt uitgevoerd. Tot
             bestaand beleid behoort de uitvoering van het takenpakket zoals opgenomen in de beleidsbegroting.
             De volgende wijzigingen (in wet- en regelgeving) zijn toegelicht in de kadernota 2025: De
             samenhangende objectenregistratie (SOR) (tijdspad onbekend)*, Omgevingswet (Ow), Wet
             kwaliteitsborging (Wkb) (Inwerkingtreding 01-01-24), Aanpassing belastingstelsel water-schappen
             (inwerkingtreding 2026) en Wet Stroomlijnen onderdeel rechtsbescherming bij belastingschulden
             (inwerkingtreding 2027 of later).


             Het AB heeft geen besluiten genomen over (financiële) effecten van bovenstaande ontwikkelingen.
             De   uitgangspunten     voor    de   begroting    blijven   ongewijzigd.   De   Wet   Herwaardering
             Proceskostenvergoedingen WOZ en BPM heeft een ‘open einde karakter’ de effecten hiervan zijn zo
             betrouwbaar mogelijk verwerkt in de begroting 2025.




Begroting 2025                                                60
</pre>

====================================================================== Einde pagina 60 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 61 ======================================================================

<pre>         3. De begroting bevat een overzicht met het verloop van aanwezige reserves. In dit overzicht is te zien
             wanneer de reserve wordt ingezet en voor welk bedrag per jaar. Hierin wordt ook het doel van de
             reserve omschreven. Wanneer een reserve twee jaar of langer niet wordt ingezet, dan legt de
             Gemeenschappelijke Regeling de instandhouding of vrijval van deze reserve in de besluitvorming bij
             de ontwerpbegroting voor. Het uitgangspunt is dat deze reserve op dat moment vrijvalt. Wordt er niet
             besloten tot vrijval dan geeft de Gemeenschappelijke Regeling in de ontwerpbegroting de planning
             en het doel van de uitgaven voor deze reserve opnieuw aan. Via de ontwerpbegroting worden de
             gemeenteraden in de gelegenheid gesteld hierop een zienswijze in te dienen.


             Bij het opstellen van deze begroting heeft het AB (nog) niet besloten tot de instelling van reserves.
             Zie tevens richtlijn 5.


         4. De bijdrage van de deelnemende gemeenten in de begroting voor het komende jaar stijgt maximaal
             met de geldende cao-indexering, overige cao-afspraken en de prijsontwikkeling uit de meest recente
             circulaire. Voor het opstellen van zowel de kaderbrief als de begroting gebruikt de
             gemeenschappelijke regeling de dan meest recente Rijkscirculaire voor zowel de loon- als de
             prijsindex.


             Toegepast voor 2025 is de loonvoet sector overheid uit de Septembercirculaire gemeentefonds 2023.


         5. Voor het opvangen van afwijkingen tussen de indexeringen die in de begroting zijn opgenomen en
             de werkelijke cao-indexering, overige cao-afspraken en de werkelijke prijsontwikkeling houdt de
             verbonden partij een beperkte algemene reserve aan om de bedrijfsvoering in het lopende boekjaar
             te kunnen continueren zonder dat hiervoor een beroep moet worden gedaan op de deelnemers en
             een zienswijzenprocedure moet worden gevolgd.


             Dit maakt onderdeel uit van het voorstel omtrent resultaatbestemming bij de jaarrekening 2023.


         6. Uiteraard wijzigt de deelnemersbijdrage ook wanneer er wijzigingen zijn in de kwantiteit van de
             dienstverlening die de deelnemers afnemen.


             De benodigde productie is in de begroting verwerkt op basis van de meest recente inzichten.


         7. Een positief jaarrekeningresultaat wordt uitgekeerd aan de deelnemers. De gemeenschappelijke
             regeling kan hier alleen van afwijken door een duidelijk en gemotiveerd voorstel voor
             resultaatbestemming voor te leggen aan het Algemeen Bestuur. Over een dergelijk voorstel besluit
             het Algemeen Bestuur.


             Dit is het uitgangspunt, het AB ontvangt bij de jaarrekening een voorstel tot resultaatbestemming.




Begroting 2025                                              61
</pre>

====================================================================== Einde pagina 61 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 62 ======================================================================

<pre>         8. In de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing beschrijft de Gemeenschappelijke
             Regeling de risico’s met de meeste impact en de getroffen beheersingsmaatregelen. Ook geeft de
             Gemeenschappelijke Regeling inzicht in de benodigde weerstandscapaciteit.


             Zie de uitwerking in de verplichte paragrafen, paragraaf 1: Weerstandsvermogen & risico-beheersing.




         Aanvullende financiële richtlijnen
         1. De reserve zoals aangegeven bij punt 5 van de financiële richtlijnen mag alleen worden gevormd uit
             een positief resultaat bij de jaarrekening (en dus niet uit een verhoging van de deelnemers-bijdrage).
         2. In afwijking van punt 7 van de financiële richtlijnen en in aanvulling op punt 1 van deze aanvullende
             richtlijnen mag de BWB een eventueel positief resultaat bij de jaarrekening aanwenden voor het
             vormen van een algemene reserve.


             Zie richtlijn 5




Begroting 2025                                              62
</pre>

====================================================================== Einde pagina 62 =================================================================

<br><br>