<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>   Concept -Jaarstukken 2023
Gemeenschappelijke Regeling WAVA




Jaarstukken 2017 GR WAVA   1 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Inhoudsopgave
Concept -Jaarstukken 2023 .....................................................................................................1
Gemeenschappelijke Regeling WAVA ....................................................................................1
Jaarverslag ................................................................................................................................4

      Programmaverantwoording .................................................................................................. 4
      Paragrafen............................................................................................................................... 7
      Weerstandsvermogen en risicobeheersing ......................................................................... 7
      Onderhoud kapitaalgoederen ............................................................................................. 11
      Financiering ........................................................................................................................... 11
      Bedrijfsvoering...................................................................................................................... 13
      Verbonden partijen .............................................................................................................. 14
      Wet open overheid ............................................................................................................... 14
      Rechtmatigheid..................................................................................................................... 15
      Tot slot ................................................................................................................................... 17

Jaarrekening ...........................................................................................................................18
1. Balans per 31 december 2022 (vóór resultaatbestemming) ......................................18
2. Overzicht van baten en lasten 2023 ..............................................................................20

      Specificatie van baten en lasten .......................................................................................... 21

3. Toelichting op de balans en het overzicht van baten en lasten ................................22

      3.1      Algemene toelichting .................................................................................................. 22

      3.1.1       Algemeen ................................................................................................................. 22
      3.1.2 Grondslagen voor waardering van activa en passiva ............................................ 23
      3.1.3 Grondslagen voor bepaling van het resultaat........................................................ 24

      3.2.      Toelichting op de balans ........................................................................................... 25

      3.2.1       Materiële vaste activa.............................................................................................. 25
      3.2.2 Financiële vaste activa .............................................................................................. 26
      3.2.3 Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar ........................... 26
      3.2.4       Liquide middelen ..................................................................................................... 27
      3.2.5 Overlopende activa .................................................................................................. 28
      3.2.6 Eigen vermogen ........................................................................................................ 28
      3.2.7       Voorzieningen .......................................................................................................... 29
      3.2.8 Langlopende schulden (looptijd meer dan 1 jaar) ................................................. 29
      3.2.9 Netto vlottende schulden ........................................................................................ 30
      3.2.11 Niet uit de balans blijkende verplichtingen .......................................................... 31
      3.2.12 Gebeurtenissen na balansdatum .......................................................................... 31

      3.3      Toelichting op het overzicht van baten en lasten .................................................... 31

Jaarstukken 2022 GR WAVA                                                                                                          Pagina 2 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>      3.3.1      Algemeen ................................................................................................................. 31
      3.3.2      Subsidieresultaat ..................................................................................................... 32
      3.3.4      Nieuwe doelgroepen (P-wet) .................................................................................. 33
      3.3.5      Vaste lasten .............................................................................................................. 33
      3.3.6      Overhead .................................................................................................................. 33
      3.3.7      Overige bedrijfskosten ............................................................................................ 34
      3.3.9 Resultaat WSP Dongemond ..................................................................................... 34
      3.3.10 Onvoorzien.............................................................................................................. 34
      3.3.11       Gemeentelijke bijdrage ........................................................................................ 34
      3.3.12       Toepassing WNT ................................................................................................... 34
      3.3.13       Overzicht gerealiseerde algemene dekkingsmiddelen ..................................... 37
      3.3.14       Begrotingsrechtmatigheid en analyse ................................................................ 37
      3.3.15       Incidentele baten en lasten ................................................................................. 37

      3.4 Overige informatie....................................................................................................... 39

      3.4.1 Werknemers.............................................................................................................. 39
      3.4.2 Kengetallen per SW-medewerker in AJ ................................................................... 39

4. Overige gegevens.............................................................................................................40

      4.1 Rechtmatigheidsverklaring dagelijks bestuur ........................................................... 40
      4.2 Bijdrage per gemeente, voorschot ............................................................................. 42
      4.3 Bijdrage per gemeente, afrekening............................................................................ 43
      4.4 Rekening naar taakvelden .......................................................................................... 44

5.    Controleverklaring van de onafhankelijke Accountant ............................................45




Jaarstukken 2022 GR WAVA                                                                                                    Pagina 3 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Jaarverslag
Programmaverantwoording
Door het Rijk is de uitvoering van de Wet sociale werkvoorziening (Wsw) belegd bij
gemeenten. Om te voldoen aan deze verplichting is door de destijds bestaande
gemeenten, welke nu vallen onder de gemeenten Altena, Drimmelen, Geertruidenberg
en Oosterhout, de Gemeenschappelijke Regeling WAVA (hierna: WAVA) opgericht.


In 2016 is het implementatieplan ‘Mensenwerk is de basis’ vastgesteld door het
Algemeen Bestuur van MidZuid1. Met dit plan is door de Raden van de deelnemende
gemeenten in 2016/2017 unaniem ingestemd. Daarmee heeft het bedrijf de ruimte
gekregen om, naast de uitvoering van de Wsw en nieuw beschut werk, activiteiten te
ontwikkelen, mits deze een relatie hebben met de uitvoering van de Participatiewet.
Daarmee is een duidelijke lijn naar de toekomst uitgezet. In het jaar 2018 is samen met
de gemeenten volgens deze koers verder gewerkt.


In het verlengde hiervan is in 2018 het traject voortgezet om de visie, missie, koers en
positionering te herijken en is een onderzoek gestart naar het imago en de profilering
(verpopping) van het bedrijf. Dit heeft in 2018 geresulteerd in een nieuwe visie en
missie, daarbij is vastgesteld dat de kernwaarden passend zijn maar nog wel een
eigentijdse vertaling behoeven. Qua profilering is in 2018 door het bestuur besloten om
over te gaan tot een herpositionering van het bedrijf en tot een wijziging van de naam
over te gaan. Vanaf 1 januari 2019 is deze naamswijziging formeel ingegaan. Onder de
naam MidZuid vallen de GR WAVA, MidZuid B.V., MidZuid AID B.V. en
WerkgeversServicepunt (WSP) Dongemond. Soms is het noodzakelijk toch de naam GR
WAVA te gebruiken, om voor de lezer helder te houden over welk bedrijfsonderdeel het
specifiek gaat.


Voor WSP Dongemond is in 2017 een dienstverleningsovereenkomst afgesloten met de
deelnemende gemeenten, waardoor voor WSP Dongemond met ingang van 2018 een
eigen begroting en financiering (middels gemeentelijke bijdrage) van toepassing is. De
afzonderlijke verantwoording van WSP Dongemond over 2023 is opgenomen in de
jaarrekening van MidZuid B.V. en meegenomen in het geconsolideerde resultaat. In het
kader van de resultaatbestemming zal door het bestuur over het resultaat van WSP
Dongemond een afzonderlijk besluit worden genomen.




1 MidZuid is de handelsnaam voor o.a. de gemeenschappelijke regeling WAVA.

Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                     Pagina 4 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>De samenwerking met de deelnemende gemeenten betreffende de Participatiewet is
intensief en levert positieve resultaten op. Dit blijkt onder andere uit de verdere stijging
van het aantal medewerkers in het kader van nieuw beschut werk (en de
participatiewet) in 2023. Verder is de samenwerking met onder andere UWV, GGZ, de
regio, ondernemers, scholen/onderwijs, woningbouwcoöperaties en zorginstellingen
verder geïntensiveerd op het gebied van Participatiewet en WMO. Met de gewijzigde
organisatiestructuur per 1 januari 2022 is de organisatie smaller geworden en zijn
verantwoordelijkheden lager in de organisatie komen te liggen. Deze gewijzigde
organisatiestructuur draagt bij aan een betere wendbaarheid van MidZuid. Eind 2022
zijn de deelnemende gemeenten voor het eerst gezamenlijk in overleg gegaan om hun
visie op MidZuid te herijken en te concretiseren. In 2023 is hierop doorgegaan. Dit heeft
tot nu geresulteerd in een document ten aanzien van de basistaken van MidZuid voor de
vier gemeenten, dat door alle vier de gemeenten is bekrachtigd. Daarnaast wordt er
door MidZuid in samenspraak met het bestuur gewerkt aan een toekomststrategie
gericht op de periode 2025-2030. Dit wordt uiteengezet in een zestal strategieën.
Hiermee wordt MidZuid voor de komende jaren weer sterk gepositioneerd om haar
doelen te kunnen behalen. Meer mensen met een kwetsbare positie op de arbeidsmarkt
aan het werk.


Het boekjaar 2023 sluit met een negatief resultaat van € 424.000 (exclusief het resultaat
van WSP Dongemond). Het resultaat van de deelneming MidZuid B.V. (hierna: MidZuid)
is hierin voor 100% meegenomen. De verwachting van moeilijke jaren voor 2023 en ook
2024 is in 2022 reeds uitgesproken. De ontwikkelingen in loonkostenstijgingen als
gevolg van nieuwe akkoorden voor de cao’s SW en Aan de Slag waren toen nog niet eens
bekend. We zien nog steeds dat de uitstroom harder gaat dan de instroom, waarmee de
productiecapaciteit onder druk blijft staan. Anderzijds neemt het aantal opdrachten als
gevolg van het economisch klimaat af. In combinatie met de kosten die blijven stijgen,
onder andere ook als gevolg van de enorme inflatie en stijging van ICT-kosten geeft dit
de uitdaging goed weer waar we dagelijks mee te maken hebben. De uitstroom is ook
mede ingegeven door de grote vraag naar werknemers, waardoor ook de uitstroom
naar werk buiten MidZuid in 2023 is doorgegaan hetgeen ook een doelstelling is van
MidZuid. Neemt niet weg dat MidZuid ook fungeert als een vangnet voor de
uitgestroomde medewerkers op basis van de terugkeergaranties in de van toepassing
zijnde cao’s wanneer de vraag naar werknemers zou wegvallen. In het resultaat 2023 zijn
een aantal incidentele posten opgenomen, voor per saldo € 621.000 (bate). Incidentele
baten betroffen het subsidieresultaat (€ 595.000), het hogere lage inkomensvoordeel
(LIV) (€ 36.000); De Incidentele lasten hadden betrekking op kosten voor methodische
arbeidsontwikkeling Werkstap (€ 10.000)



Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                     Pagina 5 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>Voor WSP Dongemond is met ingang van 2018 sprake van een eigen begroting. Over
2023 is een negatief saldo van € 34.000 gerealiseerd, waarbij in de begroting werd
uitgegaan van een sluitende begroting. De doelstelling in plaatsingen is ruim behaald.
Administratief is dit opgenomen in het resultaat van de Gemeenschappelijk Regeling.


In de interne bedrijfsvoering wordt voortdurend gestreefd naar kostenefficiënt en
effectief werken. Hierin is al vaker aangegeven dat, wil het bedrijf goed kunnen blijven
functioneren, de grens van wat op dit punt verantwoord is, is bereikt. Sterker nog: de
maatschappelijke ontwikkeling op het gebied van duurzaamheid, werknemers welzijn en
aanscherping van wetgeving zorgt juist voor een stijging aan kosten, zoals onze
deelnemende gemeenten die ook ervaren. Als onderdeel van de gemeenten zijn wij op
dat vlak ook onderdeel van dezelfde ontwikkelingen.



Bij het vaststellen van de jaarrekening zal het bestuur een besluit nemen over de
bestemming van het negatieve resultaat van GR WAVA en, zoals eerder opgemerkt, een
afzonderlijk besluit nemen over het resultaat van WSP Dongemond.




Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                   Pagina 6 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>Paragrafen
Weerstandsvermogen en risicobeheersing
In de paragraaf weerstandsvermogen wordt ingegaan op de weerstandscapaciteit van
WAVA en een inventarisatie van risico’s, die vervolgens worden gerelateerd aan de
weerstandscapaciteit. Daarnaast wordt nog ingegaan op enkele kengetallen met
betrekking tot de financiële positie.


Weerstandscapaciteit
Onder weerstandscapaciteit worden de middelen en mogelijkheden bedoeld, die de
organisatie heeft om niet begrote kosten te dekken. De weerstandscapaciteit bestaat
voornamelijk uit de algemene reserve. Eind 2023 bedraagt de algemene reserve
€ 1.771.000 vóór de resultaatbestemming over 2023. De omvang van de algemene
reserve bevindt zich, op basis van de cijfers uit de jaarrekening 2023, op het maximum
van de beleidsmatige bandbreedte. Bij het vaststellen van de jaarrekening 2023 zal in
het kader van de resultaatbestemming door het bestuur besloten worden over een
eventuele aanpassing van dit maximum, op grond van de afgesproken rekenregels.
Volgens deze rekenregels mag het maximum van de algemene reserve op grond van de
cijfers over 2023 worden bijgesteld naar een bedrag van € 1.523.000. Echter zal het
negatieve resultaat ten laste van de reserves moeten worden gebracht, waarmee de
algemene reserve binnen de bandbreedte valt.


De algemene reserve dient om onvoorziene risico’s, die samenhangen met de
uitvoering, af te dekken. In december 2013 heeft het algemeen bestuur het volgende
beleid vastgesteld:
    1. WAVA brengt jaarlijks alle risico’s die verbonden zijn aan haar activiteiten en de
        bedrijfsvoering in beeld.
    2. WAVA splitst deze risico’s enerzijds in vaste lasten en subsidieresultaat en
        anderzijds in overhead en exploitatieresultaat.
    3. De berekening voor de weerstandscapaciteit voor WAVA wordt gebaseerd op 3%
        van de absolute bedragen van de aan WAVA toe te rekenen opbrengsten en
        kosten in de onderdelen overhead en exploitatieresultaat.
    4. Een minimumomvang van de weerstandscapaciteit vast te stellen omdat WAVA
        niet gewoon is gedurende het boekjaar begrotingswijzigingen door te voeren.
    5. De minimumomvang van de weerstandscapaciteit vast te stellen op éénmaal het
        berekende jaarrisico, het maximum op tweemaal dit risico.
    6. De berekening van de weerstandscapaciteit is niet maatgevend voor een
        berekening van de bestemming bij het rekeningresultaat. Dat laatste vindt elk
        jaar apart plaats, waarbij wel het minimumniveau van de weerstandscapaciteit in
        acht wordt genomen.
Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                    Pagina 7 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>Hierbij wordt nog opgemerkt dat de algemene reserve beleidsmatig niet gerelateerd is
en ook niet bedoeld is voor het opvangen van risico’s en fluctuaties in de subsidie-
systematiek. Bij het vaststellen van de resultaatbestemming over 2014 is door het
bestuur overwogen om hiervoor eventueel een aparte risico- en egalisatiereserve te
vormen. Begin 2015 is echter besloten tot het alternatief dat de individuele gemeenten
hiervoor een eigen risicoreserve aanhouden.


Risico-inventarisatie (financieel)
In deze paragraaf wordt ingegaan op – relevante – risico’s waarmee de organisatie in de
komende tijd te maken heeft. De beschreven risico’s moeten worden gezien in de
totaliteit van GR WAVA en MidZuid B.V.. In deze risico-inventarisatie worden de risico’s
onderscheiden in enerzijds de risico’s die samenhangen met de vaste lasten en het
subsidieresultaat en anderzijds de risico’s met betrekking tot overhead en het
exploitatieresultaat. De gekwantificeerde risico’s kunnen vervolgens worden gerelateerd
aan de omvang van de weerstandscapaciteit.


Risico’s in samenhang met vaste lasten en subsidieresultaat (WAVA):
    -   Het macrobudget voor de SW is gefixeerd op een vast bedrag, dat alleen voor
        loon- en prijsontwikkelingen wordt aangepast. Het macrobudget bestaat uit een
        prijscomponent (P) en een volumecomponent (Q). De gevolgde methodiek is dat
        het macrobudget gelijk blijft en dat mutaties in de Q leiden tot aanpassingen in
        de P. Als landelijk het volume achterblijft dan zal de prijscomponent per fte
        stijgen en andersom. Dit brengt risico’s met zich mee die moeilijk zijn in te
        schatten. In de begroting is rekening gehouden met de laatst bekende cijfers
        (september-circulaire 2023).
        In opdracht van het ministerie heeft Berenschot de 2e thermometer Wsw
        uitgevoerd (over de jaren 2015-2016), waaruit blijkt dat als gevolg van rijks
        bezuinigingen ook in de komende jaren sprake is van een forse financiële
        problematiek rond de SW-financiering. Dit kan volgens Berenschot niet worden
        opgevangen met verbeteringen in het operationele resultaat. Dit betekent dat
        aanvullende middelen nodig zijn. Volgens de staatssecretaris zijn deze middelen
        via het IBP (interbestuurlijk programma) beschikbaar, maar deze mening wordt
        niet gedeeld door Cedris en de VNG. Uit het vervolgonderzoek van Berenschot in
        2023 naar de infrastructuur sociaal ontwikkelbedrijven blijkt nogmaals de
        problematiek rond de financiering. Dit onderzoek is uitgevoerd in een
        gezamenlijke opdracht van Het ministerie van SZW, VNG en Cedris. Hierdoor is er
        een breed draagvlak over de uitkomsten hiervan, wat resulteert in breed politiek
        draagvlak voor verbeteringen van deze financiering. Er zijn vanuit SZW hierin
        voorstellen gedaan tot verbetering, maar deze zijn nog niet bekrachtigd.


Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                     Pagina 8 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>        Vorenstaande risico’s dragen in sterke mate een politiek karakter en kunnen niet
        goed worden gekwantificeerd.
    -   De bijdrage per arbeidsjaar waarmee in de begroting is gerekend, is gebaseerd
        op de septembercirculaire 2023 en bedraagt voor het jaar 2024 € 34.260. Indien
        de situatie zich voordoet dat landelijk de uitstroom in 2023 lager blijkt te zijn dan
        waarmee rekening is gehouden zou het budget verder kunnen dalen. Voor 2024
        kan dit risico maximaal € 276.000 bedragen. De kans hierop wordt ingeschat op
        50%.
    -   Het risico bestaat dat de uitstroom van de Wsw-medewerkers bij WAVA ten
        opzichte van de in het budget berekende blijfkans achterblijft. Door de
        systematiek van T-1 betekent dit dat WAVA in die omstandigheid voor het verschil
        van de medewerkers de salarislasten voor één jaar moet voorfinancieren. Het
        risico voor 2024 wordt ingeschat op maximaal 9 arbeidsjaren (loonkosten
        € 285.000). De kans dat dit risico zich voordoet wordt ingeschat op 25%.
    -   In de brief van het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid is
        aangegeven dat er voor 2024 incidenteel extra geld beschikbaar komt voor de
        infrastructuur van SW-bedrijven en dat het voorstel is om dit via de Rijksbijdrage
        WSW uit te keren. Ook ligt er een voorstel voor een meerjarenbijdrage met
        instemming van het ministerie van Financiën. Alleen moet er nog een definitief
        akkoord vanuit de coalitie en de kamer op komen. Het niet akkoord gaan met
        deze financiering geeft een risico van maximaal € 428.000; de kans hierop wordt
        ingeschat op 50%.
    -   Met ingang van 2017 is het LIV (lage inkomens voordeel) ingevoerd. Het LIV is van
        toepassing op medewerkers die tussen de 100% en 125% van het wettelijk
        minimumloon (WML) verdienen. Voor deze groep kan, mits aan voorwaarden van
        het aantal gewerkte uren e.d. wordt voldaan, een vergoeding in het kader van het
        LIV worden ontvangen, die overigens pas een jaar later wordt uitbetaald.
        Inmiddels is er twee jaar ervaring opgedaan met het LIV. De omvang van het
        bedrag aan LIV kan vanuit de salarisadministratie redelijk worden benaderd. Een
        onzekerheid blijft echter het landelijke plafond in de middelen die voor het LIV
        beschikbaar zijn. In de begroting is rekening gehouden met LIV-opbrengsten voor
        de doelgroepen Wsw, nieuw beschut werk en P-wetters, totaal € 341.000. Deze
        opbrengsten zijn met enige voorzichtigheid ingeschat, maar door de hiervoor
        geschetste onzekerheden bestaat het risico dat de begrote opbrengsten niet
        worden gehaald. Dit risico wordt ingeschat op 50%


Risico’s met betrekking tot de overhead en het exploitatieresultaat:
    -   Het niet geheel realiseren van de begrote netto-opbrengst. De omzet wordt deels
        gerealiseerd bij de deelnemende gemeenten en deels op de vrije markt. De
        mogelijkheden om de begrote omzet te realiseren zijn dan ook afhankelijk van de
Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                      Pagina 9 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>        takenpakketten van onze deelnemende gemeenten en van de economische- en
        marktsituatie. De begrote omzetten zijn zo goed als mogelijk ingeschat, maar
        door veranderende omstandigheden bestaat het risico dat deze niet worden
        gehaald. De omvang van het risico is € 484.000 en de kans van optreden is
        normaliter minder dan 50%.
    -   Voor het realiseren van omzet is het nodig om voldoende mensen te hebben die
        bij de diverse PMC’s kunnen worden ingezet. De terugloop van het aantal SW-
        medewerkers heeft hierop een negatief effect. In de begroting is ermee rekening
        gehouden dat deze terugloop voor een belangrijk deel kan worden
        gecompenseerd door medewerkers die via nieuw beschut werk of P-banen
        instromen, alsmede door de begeleidingsvergoeding die zij meebrengen. Als
        deze verwachtingen niet uitkomen kan het gaan voorkomen dat opdrachten niet
        kunnen worden geaccepteerd of teruggegeven moeten worden. Het financieel
        risico hiervan wordt ingeschat op € 400.000 en de kans daarop wordt geschat op
        50%.


Als alle hier genoemde risico’s (exclusief de risico’s die betrekking hebben op de
subsidiesystematiek) zich tegelijk zouden voordoen maal de kans, dan zou dat een
bedrag omvatten van € 442.500. Hiertegenover staat een weerstandscapaciteit na
resultaat bestemming 2023 van € 1.347.000, welke naar verwachting terugloopt naar
€ 1.064.000 eind 2024. Hierbij wordt nog opgemerkt dat de kans dat alle hiervoor
genoemde risico’s zich tegelijk zullen voordoen zeer klein is. Doordat in 2024 in totaal
een bedrag van € 283.000 als gevolg van een negatieve exploitatie ten laste van de
reserves te brengen ontstaat geen bijzonder extra risico voor de continuïteit van de
bedrijfsvoering van MidZuid.


Financiële positie.
Door middel van onderstaande kengetallen wordt inzicht gegeven in de financiële
positie van GR WAVA.


De netto schuldquote geeft de verhouding weer tussen schulden minus vorderingen ten
opzichte van de netto-opbrengsten. Een netto schuldquote tussen 0% en 90% wordt als
normaal beschouwd.


De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin men in staat is aan financiële
verplichtingen te voldoen. Dit kengetal geeft het percentage eigen vermogen weer ten
opzichte van het totale vermogen. De minimumnorm voor deze ratio wordt gesteld op
30%.



Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                    Pagina 10 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>Het kengetal structurele exploitatieruimte is van belang om te kunnen beoordelen welke
structurele ruimte er is om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de
baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. Het is overigens bij WAVA
niet de bedoeling om structureel (positieve) resultaten te boeken, maar om een
sluitende exploitatie te hebben.
Verslagjaar 2023                                               Verloop van de kengetallen
                                                                                 Begroting
Kengetallen                                                            2022              2023       2023
netto schuldquote                                                    22,28%           16,15%       8,60%
netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen         22,28%           16,15%       8,60%
solvabiliteitsratio                                                  13,06%           13,49%      13,87%
structurele exploitatieruimte                                         -2,43%          -2,78%       0,54%

De norm van 30% voor de solvabiliteitsratio wordt niet gehaald door de schuldenlast uit
het verleden.


Onderhoud kapitaalgoederen
De doelstelling ten aanzien van de kapitaalgoederen is, dat deze goed worden beheerd.
Het daartoe noodzakelijke onderhoud zal worden uitgevoerd.


Algemeen
WAVA heeft de gebouwen aan het Wilhelminakanaal Noord en de Esdoornlaan te
Oosterhout in eigendom. In 2017 is op basis van een integrale inspectie de
onderhoudstoestand van de gebouwen en installaties opnieuw in beeld gebracht en op
grond daarvan is de onderhoudsplanning geactualiseerd. Het plan dient ter
onderbouwing van de voorziening onderhoud en vormt de leidraad voor de in de
begroting 2019 en volgende jaren opgenomen bedragen voor onderhoud. Bij het
opstellen van de jaarrekening 2023 is de uitvoeringsplanning van het (groot) onderhoud
geactualiseerd en zijn de opgenomen prijzen geïndexeerd. Op basis hiervan is ook de
dotatie voor 2023 gebaseerd en zijn de werkelijke kosten ten laste van deze reserve
gebracht. Eind 2024 vindt er een nieuwe actualisatie plaats.


Financiële consequenties
Alle kosten van doorlopend onderhoud aan gebouwen en installaties e.d. worden in de
resultatenrekening opgenomen.


Financiering
Financiering vindt in belangrijke mate via vaste geldleningen plaats. Van de openstaande
leningen op 31 december 2023 kan het volgende overzicht worden gegeven:




Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                       Pagina 11 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>Overzicht leningen financiële
                                      in euro's
instellingen


Verstrekker                              BNG           BNG          BNG          BNG          BNG             BNG        Totaal


Oorspronkelijk bedrag               1.600.000     1.000.000    1.000.000    1.000.000    1.000.000       1.600.000     7.200.000
Datum laatste aflossing             28-12-2023    30-12-2024   31-12-2025   31-12-2026   29-12-2027     29-12-2027


Rentepercentage                        0,470%        0,120%       0,170%       0,150%       3,310%         2,740%
Rentelast 2023                           7.520         1.200        1.700        1.500       33.100                0
Datum renteherziening               28-12-2023    30-12-2024   31-12-2025   31-12-2026   29-12-2027     29-12-2027
Saldo bij renteherziening                  -            -            -            -            -               -

Restant lening begin van het jaar   1.600.000     1.000.000    1.000.000    1.000.000    1.000.000             -       5.600.000
In 2023 opgenomen                                                                                         1.600.000    1.600.000
Aflossing 2023                      1.600.000-          -            -                                                 1.600.000-
                                                                                                                             -
Restant lening eind van het jaar           -      1.000.000    1.000.000    1.000.000    1.000.000       1.600.000     5.600.000




Oorspronkelijk was sprake van leningen van totaal € 11 miljoen, waarvan € 5 miljoen ter
financiering voor de aankoop van het pand en € 6 miljoen voor verliesfinanciering. De
laatste lening is in 2014 overgesloten voor een bedrag van € 5 miljoen. Door de
aflossingen is de totale schuld eind 2022 teruggelopen tot € 5.600.000. De overige
leningen betreffen herfinanciering van de aflossingen op de lening inzake
verliesfinanciering, met een uitbreiding van € 600.000 voor de financiering van een
investering in het wagenpark, begin 2019 (bestuursbesluit 22 november 2018).


Een verdere aflossing van schulden is op dit moment niet haalbaar. De voorziening
groot onderhoud is op dit moment ook niet met liquide middelen gedekt, waardoor de
uitvoering van het groot onderhoud in 2024 zal leiden tot een stijging van het totale
lening saldo.


Verder is met ingang van 1 januari 2019 een kredietfaciliteit in rekening-courant bij de
BNG beschikbaar van € 1.000.000 (met een intradaglimiet van 1,5 miljoen).


Het betalingsverkeer is volledig geautomatiseerd en verloopt middels een systeem van
elektronisch bankieren. In lijn met de bepalingen van de wet FIDO is een treasurystatuut
opgesteld. Eind 2018 is het treasurystatuut geactualiseerd; vaststelling hiervan door het
algemeen bestuur heeft plaatsgevonden op 28 februari 2019. WAVA voldoet aan alle
verplichtingen inzake het schatkistbankieren. Dagelijks wordt het saldo beoordeeld en
indien nodig afgestort ten gunste van de centrale overheid.


Gelet op de gemaakte afspraken met de deelnemende gemeenten, waarbij de begrote
gemeentelijke bijdrage op kwartaalbasis vooraf aan WAVA wordt vergoed, verwacht
WAVA voorlopig geen beroep te hoeven doen op de kasgeldfaciliteit bij BNG. In dit kader
moet nog wel worden opgemerkt dat de opbrengsten in het kader van het LIV en de



Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                                           Pagina 12 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>bonus nieuw beschut werken moeten worden voorgefinancierd, aangezien de betaling
ervan pas plaatsvindt in het jaar volgend op het begrotingsjaar.


Op balansdatum 31 december 2023 zijn er geen lopende treasurytransacties.


Bedrijfsvoering
Resultaat
Het boekjaar 2023 sluit met een negatief resultaat van € 424.000 (exclusief het resultaat
op WSP Dongemond (negatief € 34.000). Dit resultaat is gerealiseerd door de activiteiten
van WAVA en MidZuid gezamenlijk. Het resultaat van WAVA bedraagt € 1.361.000
positief, het resultaat op de deelneming MidZuid bedraagt € 1.785.000 negatief. Het
resultaat van MidZuid wordt voor 100% meegenomen in het resultaat van WAVA; dit is
grotendeels opgenomen onder de post resultaat deelnemingen en, voor zover het
onvoorziene lasten betrof, onder de post overige bedrijfskosten.

Toelichting op het resultaat
Zoals hiervoor al is opgemerkt is het negatieve resultaat 2023 ad € 424.000. (exclusief
het resultaat op WSP Dongemond. In paragraaf 3.3.15 zijn de incidentele posten
eveneens vermeld. Hier worden alleen de drie belangrijkste posten toegelicht.


Een belangrijke post in de exploitatie wordt gevormd door het subsidieresultaat. Dit
betreft het verschil tussen de rijkssubsidie Wsw en de (loon)kosten van de Wsw-
medewerkers. Het subsidieresultaat is € 595.000 gunstiger dan begroot, doordat de
ontvangen rijksbijdrage hoger was dan voorzien in de begroting en door een positief
verschil op begeleid werken en personeelslasten. Het effect kan grotendeels als
incidenteel worden betiteld (totaal incidentele bate € 595.000), zoals ook nader is
toegelicht in paragraaf 3.3.2.


Voor de activiteiten van WSP Dongemond is met ingang van 2018 een eigen begroting
van toepassing. Het negatieve saldo van WSP Dongemond (ten opzichte van de
begroting 2023 (€ 34.000 negatief) is afzonderlijk in het overzicht van baten en lasten
vermeld. Bij het vaststellen van de jaarrekening besluit het bestuur apart over de
bestemming van dit resultaat.


Fiscaliteit: Convenant Horizontaal Toezicht
Voor het Convenant Horizontaal Toezicht met de belastingdienst vindt jaarlijks een
gesprek plaats, waarin de fiscale ontwikkelingen met betrekking tot WAVA en haar
deelnemingen worden besproken. Eind 2022 is het Convenant afgelopen en voldoet
MidZuid qua omvang niet meer aan de vereisten voor een nieuw convenant. Er is geen

Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                  Pagina 13 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>beroep gedaan op de tijdelijke overgangsregeling, omdat dit weinig toevoegt aan de
relatie met de belastingdienst en alleen gerealiseerd kon worden met een behoorlijke
investering en een jaarlijkse toename van de kosten. Deze investering zou een
verlenging van slechts drie jaar zijn, waarna het convenant alsnog zou vervallen. Ten
aanzien van de vennootschapsbelastingplicht (Vpb) voor overheidsinstellingen is begin
2016 door de belastingdienst bevestigd dat sprake is van een Vpb-vrijstelling voor WAVA,
doordat de gemeentelijke bijdrage als tekortfinanciering kan worden beschouwd.


Op 16 juli 2019 is door de belastingdienst vastgesteld dat MidZuid B.V. voldoet aan de
voorwaarden voor het toepassen van de SW-vrijstelling en is goedgekeurd dat deze met
terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2018 wordt toegepast. Ook voor 2022 is de
vrijstelling van toepassing. Jaarlijks toetst MidZuid B.V. zelf of zij nog aan de
voorwaarden voldoet. MidZuid A.I.D. B.V. is wel zelfstandig belastingplichtig, maar het
fiscale resultaat van deze B.V. bedraagt nihil.


Verbonden partijen
Overzicht verbonden partijen
De deelnemende gemeenten in de gemeenschappelijke regeling WAVA zijn: Altena,
Drimmelen, Geertruidenberg en Oosterhout. Daarnaast zijn binnen de
gemeenschappelijke regeling de volgende rechtspersonen aanwezig:
    -   MidZuid B.V., ten behoeve van het aangaan van samenwerkingsverbanden met
        derden, gericht op de verbetering van de mogelijkheden voor de uitvoering van
        de doelstelling van WAVA. MidZuid B.V. is voor 100% eigendom van WAVA. Het
        resultaat van MidZuid B.V. wordt volledig verrekend met WAVA.
    -   MidZuid A.I.D. B.V.; dit is een 100% deelneming van MidZuid B.V. MidZuid A.I.D.
        B.V. is de entiteit waarin onder meer de werknemers vanuit andere contracten
        dan de WSW, ambtenaren en het regulier personeel worden verloond. De
        activiteiten van MidZuid A.I.D. B.V. worden volledig verrekend met MidZuid B.V.


Wet open overheid
De Wet open overheid (Woo) is per 1 mei 2022 in werking getreden en is de opvolger
van de Wet openbaarheid bestuur (Wob). In deze paragraaf wordt beschreven hoe
MidZuid invulling geeft en gaat geven aan de Wet open overheid.


Passieve openbaarmaking
Formeel heeft MidZuid als uitvoeringsorganisatie van de GR WAVA tot op heden nog niet
de rol van Woo-contactfunctionaris ingevuld. Na actualisatie van de mandaatregeling,
waarin ook de uitvoering van de Woo zal worden opgenomen, zal formele benoeming
plaats kunnen vinden. De verwachting is dat dit in de tweede helft van 2024 plaats kan

Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                      Pagina 14 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>vinden. Wel heeft MidZuid tot de formele benoeming van de Woo-contactfunctionaris de
senior-adviseur bedrijfsvoering van MidZuid aangewezen als het eerste aanspreekpunt
om vragen te beantwoorden over de beschikbaarheid van publieke informatie en om
eventuele Woo-verzoeken te behandelen. Contactgegevens zijn gepubliceerd op de
website van MidZuid en intern gecommuniceerd. Tevens zijn de contactgegevens te
vinden onder de Woo-index op de website organisaties.overheid.nl. Ten behoeve van de
behandeling van Woo-verzoeken zal een procesbeschrijving opgesteld worden die
voldoet aan de gestelde eisen en termijnen in de Woo.


Actieve openbaarmaking
De Woo stelt de verplichting om 11 benoemde informatiecategorieën actief te
publiceren. Deze verplichting geldt niet voor alle 11 categorieën tegelijk. Over de
ingangsdatum per informatiecategorie is op het moment van schrijven van deze
paragraaf nog niet op alle categorieën duidelijkheid. De publicatie van stukken in de
Woo-index heeft op dit moment op een aantal informatiecategorieën plaatsgevonden.


MidZuid zorgt ervoor dat de verplichte informatiecategorieën actief gepubliceerd
worden conform de daarvoor geldende regels. Dit gebeurt in het Register van
Overheidsorganisaties (ROO) specifieker in de Woo-index. Deze module wordt beheerd
door KOOP (Kennis- en Exploitatiecentrum voor Officiële Overheidspublicaties).


Informatiehuishouding op orde
De Woo verplicht dat de digitale informatiehuishouding op orde wordt gebracht. Dit is
een randvoorwaarde om uitvoering te geven aan openbaarheid. Dit betekent dat er
maatregelen moeten worden genomen om informatiebestanden duurzaam toegankelijk
te maken en te houden. MidZuid bekijkt de mogelijkheden hierin en hieraan wordt in de
komende jaren verdere invulling gegeven.



Rechtmatigheid
In de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV wordt omgeschreven dat
er een onderscheid wordt gemaakt tussen afwijkingen, fouten, onduidelijkheden en
begrotingsonrechtmatigheden. Afwijkingen zijn posten die niet rechtmatig tot stand zijn
gekomen en/of posten waarbij er onduidelijkheid bestaat over de rechtmatigheid.
Rechtmatigheidsfouten treden op bij financiële beheershandelingen, waarbij de in het
normenkader beschreven wet- en regelgeving niet is nageleefd. Bij een onduidelijkheid
zou, in dit geval, GR WAVA niet kunnen aangeven of er sprake is van wel of geen
rechtmatigheidsfout. Tot slot is er sprake van een begrotingsonrechtmatigheid wanneer
de gerealiseerde lasten de vastgestelde budgetten overschrijden, -onderschrijden dan

Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                   Pagina 15 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>wel de baten lager of hoger zijn dan begroot waarbij de begroting niet is aangepast,
en/of wanneer er toevoegingen of onttrekkingen worden gedaan aan de reserves die
niet zijn vastgesteld door het algemeen bestuur. Hieronder wordt het bovenstaande
schematisch weergegeven.




Rapportage naar taakvelden




Begrotingscriterium
Alle lasten in het begrotingsjaar vallen binnen de begroting (incl. wijzigingen) zoals door
het algemeen bestuur is goedgekeurd. Eventuele begrotingsoverschrijdingen zijn niet
verwijtbaar aan het dagelijks bestuur, omdat deze in dit geval ook gedekt zijn door extra
baten.


Zoals blijkt uit de rapportage naar taakvelden is er per saldo geen afwijking die boven de
rapportagedrempel van € 50.000 komt. In totaal is in het programma een positieve
afwijking van € 34.000. Daarmee is er geen begrotingsonrechtmatigheid te melden in de


Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                   Pagina 16 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>jaarrekening. Ook zijn de herfinanciering van de leningen aangegaan conform de
besluiten van het algemeen bestuur.


Voorwaardencriterium
Alle financiële beheers handelingen zijn verricht in overeenstemming met wet- en
regelgeving


Hiervoor gelden de volgende specifiek gedefinieerde risico’s binnen MidZuid:
    1. Het onterecht niet voldoen aan de EU-aanbestedingsrichtlijnen
    2. Het niet voldoen aan de Wet normering topinkomens
    3. Het niet voldoen aan van toepassing zijnde Cao’s
    4. Het niet voldoen aan de belastingwetgeving
    5. Handelen in strijd met het Treasurystatuut
    6. Handelen in strijd met de organisatieverordening en de mandaatregeling


Binnen de uitgevoerde controlewerkzaamheden, waaronder middels het uitvoeren van
een aselecte steekproef, zijn geen bevindingen naar voren gekomen die duiden op het
niet naleven van het voorwaarden criterium.


M&O criterium
Door interne controlemaatregelen op naleving van de interne procedures wordt
misbruik en oneigenlijk gebruik tegengegaan. Voor bestaande procedures en de nieuw
in te regelen procedures wordt getoetst in hoeverre deugdelijke maatregelen ter
voorkoming van het niet naleven van wet- en regelgeving kunnen worden genomen.
Daarnaast worden specifieke controles uitgevoerd op de naleving hiervan.
Binnen MidZuid speelt dit criterium verder nauwelijks een rol, doordat er door MidZuid
geen subsidies of uitkeringen worden verstrekt of tevens worden aan MidZuid geen
heffingen betaald.


Tot slot

Met trots en dank voor de bijdrage van al onze partners en vooral van onze
medewerkers, die 2023 tot een succesvol jaar hebben gemaakt, spreek ik de hoop uit
ook in 2024 te mogen rekenen op hun inzet en betrokkenheid en zien wij de
ontwikkelingen met vertrouwen tegemoet.



Drs. J.G. (Jos) Rooijmans MSc
Algemeen directeur

Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                Pagina 17 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>Jaarrekening
1. Balans per 31 december 2022 (vóór
resultaatbestemming)
(bedragen x € 1.000)
ACTIVA
                                                            31-12-2023                      30-12-2022


VASTE ACTIVA


3.2.1 Materiële vaste activa
Overige investeringen met een economisch nut                    5.801                           5.928

3.2.2 Financiële vaste activa
Deelnemingen                                                    1.535-                            285


Totaal vaste activa                                             4.267                           6.213

VLOTTENDE ACTIVA

3.2.3 Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter
dan één jaar                                                    5.047                           3.444
Vorderingen op openbare lichamen                      219                        299
Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een
rentetypische looptijd korter dan één jaar          1.985                      1.408
Overige vorderingen                                 2.843                      1.737

3.2.4 Liquide middelen                                            247                              64
Kassaldi                                              -                          -
Banksaldi                                             247                         64

3.2.5 Overlopende activa                                           64                              57
Overige nog te ontvangen bedragen en de
vooruitbetaalde bedragen die ten laste van de
volgende begrotingsjaren komen                         64                         57


Totaal vlottende activa                                         5.358                           3.565



Totaal Generaal                                                 9.625                           9.778


Bedrag waarvan het recht bestaat op
verliescompensatie krachtens de Wet op de
vennootschapsbelasting 1969                                       -                               -



Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                 Pagina 18 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>(bedragen x € 1.000)
PASSIVA
                                                        31-12-2023                      30-12-2022
VASTE PASSIVA

3.2.6 Eigen vermogen                                        1.329                           1.786
Bestemmingsreserve                                -                          -
Algemene reserve                                1.786                      1.790
Gerealiseerd resultaat                           458-                            4-


3.2.7 Voorzieningen                                         1.877                           1.594
Voorzieningen ter egalisering van kosten        1.877                      1.594



3.2.8 Vaste schulden met een rentetypische
looptijd van één jaar of langer                             5.600                           5.600
Onderhandse leningen van Binnenlandse
banken en overige financiële instellingen       5.600                      5.600

Totaal vaste passiva                                        8.806                           8.980

VLOTTENDE PASSIVA
3.2.9 Kortlopende schulden                                    415                             353
Overige schulden                                 415                         353

3.2.10 Overlopende passiva                                    404                             445
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn
opgebouwd en die in een volgend
begrotingsjaar tot betaling komen met
uitzondering van jaarlijks terugkerende
arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van
vergelijkbaar volume                             361                         388

Overige nog te betalen bedragen en de
vooruitontvangen bedragen die ten bate van
volgende begrotingsjaren komen                    43                          57

Totaal vlottende passiva                                      819                             798



Totaal Generaal                                             9.625                           9.778




Jaarstukken 2023 GR WAVA                                             Pagina 19 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>2. Overzicht van baten en lasten 2023
Alle activiteiten vinden plaats binnen één programma: werk en re-integratie.
(bedragen x € 1.000)
                                                    Raming       Raming                    Realisatie
                                                begrotings-   begrotings-    Realisatie         vorig
                                                  jaar voor       jaar na   begrotings-   begrotings-
                                                  wijziging     wijziging          jaar          jaar



Programma werk en reintegratie - baten              16.612        17.669        18.098            15.742
Programma werk en reintegratie - lasten             16.612        18.160        18.555            16.415
Gerealiseerde salde van baten en lasten                -             491-          458-              673-

Overhead (last)                                        -             -             -                 -
Vennootschapsbelasting (last)                          -             -             -                 -

Saldo van baten en lasten                              -            491-          458-              673-

Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves             -             -             -                 -

Gerealiseerde resultaat                                -            491-          458-              673-



In het resultaat 2023 ad € 368.000 negatief is het resultaat van WSP Dongemond
begrepen (€ 34.000 negatief). Zie verder de toelichting op het resultaat, hoofdstuk 3.3.




Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                       Pagina 20 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>Specificatie van baten en lasten
                                                2023    Begroting         2022
Subsidieresultaat
Rijkssubsidie                                 12.521       12.007        11.927
Begeleid werken                                 -780         -596          -654
Subsidie beschikbaar voor WAVA                11.741       11.411        11.274
Personeelslasten                              -11.404      -11.692      -11.403
Vervoer doelgroep                               -216         -193          -196
Totaal personeelskosten                       -11.620      -11.885      -11.599
Subsidieresultaat                                121         -474          -325
Nieuw beschut
Loonkostensubsidies                            1.085        1.247           803
Personeelslasten (na aftrek LIV en bonus)      -2.150       -2.457       -1.617
Subsidieresultaat                              -1.065       -1.210         -814
Begeleidingsvergoedingen                         946          822           791
Saldo nieuw beschut                             -119         -389           -23
Participatiebanen
Loonkostensubsidies                              791          700           585
Personeelslasten (na aftrek LIV en bonus)      -1.718       -1.788       -1.238
Subsidieresultaat                               -927        -1.088         -653
Begeleidingsvergoedingen                         392          330           304
Saldo participatiebanen                         -535         -757          -348

Subtelling alle doelgroepen                     -534        -1.620         -697
Vaste lasten WAVA
Gebouw                                          -839         -737          -777
Huuropbrengsten derden                           228          243           222
Doorbelast gebruik gebouwen                      930          893           501
Rente lening BNG                                 -45          -24           -15
Energie                                         -397         -551          -172
Vaste lasten                                    -123         -176          -242
Overhead
Personeelskosten                                   0            0           -40
Doorbelasting naar Midzuid B.V.                    0            0            40
Totaal                                             0            0             0
Overige bedrijfskosten                            33          -32           -28
Operationeel resultaat Midzuid B.V.            -1.785        -549          -853
Resultaat WSP Midzuid                            -34            0          -119
Onvoorzien                                         0         -100             0
Resultaat voor gemeenteljke bijdrage           -2.443       -2.477       -1.939
Gemeentelijke bijdrage                         1.985        1.985         1.935
Resultaat excl. incidentele baten en lasten     -458         -492             -4




Jaarstukken 2023 GR WAVA                                             Pagina 21 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>3. Toelichting op de balans en het overzicht van baten
   en lasten
3.1 Algemene toelichting

3.1.1 Algemeen
Activiteiten
In verband met de herstructurering van de GR WAVA te Oosterhout is de uitvoering van
de Wsw per 1 januari 2001 ondergebracht bij MidZuid. De gemeenschappelijke regeling
is de enige aandeelhouder van MidZuid B.V. (hierna MidZuid).


De belangrijkste taak van de gemeenschappelijke regeling is een juiste uitvoering van de
Wsw. Hiertoe is met MidZuid een overeenkomst afgesloten die onder andere de
volgende onderdelen bevat:
    -   Het nemen van een aanwijzingsbesluit tot uitvoering van de sociale
        werkvoorziening;
    -   Het maken van afspraken over de te realiseren taakstellingen;
    -   Verhuren van onroerend goed aan MidZuid;
    -   Detacheren van Wsw- en ambtelijk personeel bij de diverse vennootschappen.
Met de invoering van de participatiewet in 2015 is tevens beschut werk ondergebracht
bij de GR WAVA en vinden (via MidZuid) overige re-integratieactiviteiten plaats.


Dit betekent dat de balans per einde boekjaar, alsmede het overzicht van baten en
lasten slechts betrekking heeft op bovenvermelde activiteiten.


 Lijst van deelnemingen                                                 Aandeel in kapitaal

 Deelnemingen:
 MidZuid B.V. te Oosterhout                                                              100%
 en haar deelneming in:
 MidZuid Arbeids Integratie Diensten B.V. te Oosterhout                                  100%


Voor wat betreft MidZuid Arbeids Integratie Diensten B.V. (MidZuid A.I.D.) geldt dat deze
gebruikt kan worden om mensen in dienst te nemen op andere arbeidsvoorwaarden
dan die formeel voor MidZuid zijn vastgesteld. Dit is met name gewenst in het kader van
bedrijfsactiviteiten gericht op het integreren van mensen aan de onderkant van de
arbeidsmarkt.




Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                  Pagina 22 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>Fiscale positie
Met de belastingdienst zijn samenwerkingsafspraken van toepassing in het kader van
het Convenant Horizontaal Toezicht (HT) tot en met 2022. Vanaf 2023 voldoet MidZuid
niet meer aan de criteria voor een individueel HT- convenant. Gemeenschappelijke
regelingen waren tot en met 2015 niet vennootschapsbelastingplichtig (Vpb), aangezien
zij kwalificeerden als een publiekrechtelijk rechtspersoon. Met ingang van 2016 is
nieuwe wetgeving van toepassing die (lagere) overheidsinstellingen ook onder het
regime van de Vpb brengt. De GR WAVA heeft een gemeentelijke bijdrage nodig, die
feitelijk dient als tekortfinanciering en waarvan duidelijk is dat een positief resultaat in
de GR WAVA in principe leidt tot verplichting tot terugbetaling van gemeentelijke
bijdrage aan de gemeenten. Om deze reden heeft de belastingdienst begin 2016
aangegeven dat onder die condities vrijstelling voor de Vpb wordt verleend aan de GR
WAVA. Overigens is eind 2018 de Vpb-regelgeving voor sociale werkbedrijven aangepast,
waardoor de mogelijkheden voor toepassing van de Vpb-vrijstelling voor sw-bedrijven
duidelijker zijn geworden. MidZuid B.V. maakt met terugwerkende kracht vanaf 1 januari
2018 gebruik van deze vrijstelling. MidZuid A.I.D. B.V. is wel zelfstandig belastingplichtig,
maar het fiscale resultaat van deze B.V. bedraagt nihil.

3.1.2 Grondslagen voor waardering van activa en passiva
Algemeen
De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met het BBV. Activa en passiva
worden gewaardeerd tegen nominale waarde, tenzij een andere waarderingsgrondslag
is vermeld. Een geconsolideerde balans en overzicht van baten en lasten zijn conform
het BBV niet in de jaarrekening opgenomen. De deelnemingen zijn gewaardeerd tegen
nominale waarde. Mede in verband met de door de GR WAVA aan MidZuid afgegeven
comfortletter is de deelneming op grondslag van continuïteit gewaardeerd. Tenzij
anders vermeld worden de activa en passiva gewaardeerd tegen nominale waarde.


Vergelijking met voorgaand jaar
De gehanteerde grondslagen van waardering en resultaatbepaling zijn ongewijzigd
gebleven ten opzichte van het voorgaande jaar.


Materiële vaste activa
Bedrijfsgebouwen en terreinen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs onder
aftrek van lineaire afschrijvingen gedurende de geschatte economische levensduur.
Overige vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs
onder aftrek van lineaire afschrijvingen gedurende de geschatte economische
levensduur of tegen lagere bedrijfswaarde. Niet aan de bedrijfsuitoefening dienstbare



Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                     Pagina 23 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>activa worden gewaardeerd tegen verwachte directe opbrengstwaarde. Op terreinen
wordt niet afgeschreven.


Financiële vaste activa
Financiële vaste activa worden gewaardeerd tegen historische kostprijs dan wel
duurzaam lagere waarde.


Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
Vorderingen worden gewaardeerd op nominale waarde onder aftrek van noodzakelijk
geachte voorzieningen voor oninbaarheid.


Voorzieningen
Voorzieningen worden gevormd voor risico’s en verplichtingen die op de balansdatum
bestaan en waarvan de omvang onzeker is, maar redelijkerwijs kan worden ingeschat.
Daarnaast kunnen voorzieningen worden gevormd ter egalisatie van kosten.
Voorzieningen worden, tenzij anders vermeld, opgenomen tegen nominale waarde.


Langlopende schulden en uitzettingen
Opgenomen leningen en kortlopende schulden worden gewaardeerd tegen nominale
waarde.


Arbeidskosten gerelateerde verplichtingen
Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen met een jaarlijks vergelijkbaar volume
worden geen verplichtingen opgenomen op balansdatum.

3.1.3 Grondslagen voor bepaling van het resultaat
Algemeen
Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de opbrengstwaarde van de
geleverde prestaties en de kosten en andere lasten over het jaar. De resultaten op
transacties worden verantwoord in het jaar waarin zij zijn gerealiseerd; verliezen zodra
zij bekend of voorzienbaar zijn. Subsidies, niet zijnde investeringssubsidies, worden in
het resultaat verantwoord zodra deze definitief zijn vastgesteld en zijn uitgekeerd.


Opbrengsten
Opbrengsten worden verantwoord op het moment dat deze zijn gerealiseerd. De met
omzet samenhangende kosten worden aan dezelfde periode toegerekend.




Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                  Pagina 24 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>Kosten
De kosten worden bepaald op historische basis en toegerekend aan het verslagjaar
waarop zij betrekking hebben.



3.2. Toelichting op de balans

3.2.1     Materiële vaste activa

OVERZICHT MATERIËLE VASTE ACTIVA
Het verloop van de materiële vaste activa kan als volgt worden weergegeven.
                                                                                                           bedragen in euro's x 1.000




                                                           Voorzieningen
                                                                           aan terreinen




                                                                                                                     Installaties


                                                                                                                                             materiële
                                                                                           Gebouw/
                                                                                                     kant.inr.




                                                                                                                                    Totaal
                                                   Grond




                                                                                                                                                         activa
Oorspronkelijke aanschaffingswaarde per
 1 januari 2023                                 3.630                448                    4.252                2.687                   11.017

Investeringen 2023                                    -                            -                     5           31                                  36
Projecten in uitvoering                               -                            -                      -                 -                               -
Desinvestering                                        -                            -                      -                 -                               -

Oorspronkelijke aanschaffingswaarde per
31 december 2023                                3.630                448                    4.257                2.718                   11.053


Totaal afschrijvingen per 1 januari 2023                             445                    2.038                2.605                         5.089

Afschrijvingen 2023                                                              2              139                  22                             163

Terugboeking afschrijvingen wegens
desinvesteringen                                                                   -                      -                 -                               -

Totaal afschrijvingen per 31 december 2023            -              447                    2.177                2.628                         5.251


Boekwaarde per 1 januari 2023                   3.630                            3          2.214                    82                        5.928

Boekwaarde per 31 december 2023                 3.630                            1          2.080                    90                        5.801


De materiële vaste activa hebben betrekking op de gronden, gebouwen en installaties
aan Wilhelminakanaal Noord/Esdoornlaan in Oosterhout. Deze worden lineair
afgeschreven op basis van de geschatte economische levensduur van 5, 10, 20 of 40
jaar. Over de grond vindt geen afschrijving plaats. De materiële vaste activa bevatten
uitsluitend investeringen met een economisch nut.

Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                                                           Pagina 25 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 26 ======================================================================

<pre>In 2023 is er voor € 36.000 geïnvesteerd.


In 2014 zijn de onroerende zaken getaxeerd. De taxatiewaarde is destijds bepaald op
€ 5,15 miljoen. Gelet op de prijsontwikkelingen in de markt zal de waarde eind 2023 ca.
€ 4,9 miljoen bedragen.

3.2.2     Financiële vaste activa
Deelneming MidZuid B.V.
Het verloop van de waardering van de deelneming kan als volgt worden weergegeven:

Boekwaarde per 1 januari 2023                                     285

Mutaties 2023:
Resultaat WSP                                          34-
Resultaat deelneming                                1.785-

Totaal mutaties 2023                                            1.819-

Boekwaarde per 31 december 2023                                 1.535-


De deelneming wordt gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs of lagere marktwaarde. De
totale verkrijgingsprijs van de deelneming bedraagt € 17.535.000 (aandelenkapitaal en
agioreserve).

3.2.3 Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar
Vorderingen op openbare lichamen                                 2.023             2.022
Te ontvangen bedragen LIV                                          219               299

Totaal                                                             219               299
Uitzettingen in rijksschatkist
Schatkistbankieren U/G                                           1.985             1.408
Totaal Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter
dan één jaar                                                     5.047             3.444
Debiteuren
Debiteuren derden                                                  636               892
Voorziening voor oninbaarheid                                          0               0
Totaal                                                             636               892

Vorderingen op groepsmaatschappijen
Midzuid B.V.                                                     2.207               845
Totaal                                                           2.207               845


Totaal Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter
dan één jaar                                                     5.047             3.444


Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                   Pagina 26 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 26 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 27 ======================================================================

<pre>Het te ontvangen bedrag LIV heeft betrekking op de vordering over 2023. Uitbetaling
vindt medio 2023 plaats.


Decentrale overheden zijn verplicht om hun overtollige middelen in 's Rijks schatkist aan
te houden. Om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen is er een drempelbedrag,
afhankelijk van het begrotingstotaal, dat buiten de schatkist mag worden gehouden.
Voor de GR WAVA bedraagt dit drempelbedrag € 1.000.000. Hierna is een
(voorgeschreven) overzicht opgenomen met betrekking tot de kwartaalcijfers
schatkistbankieren.

Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000)
                                                                                     Verslagjaar
(1)                                     Drempelbedrag                                               1000
                                                                                     Kwartaal 1               Kwartaal 2            Kwartaal 3            Kwartaal 4
                                        Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks
(2)                                                                                                 231                230                   353                   257
                                        schatkist aangehouden middelen
(3a) = (1) > (2)                        Ruimte onder het drempelbedrag                              769                770                   647                   743
(3b) = (2) > (1)                        Overschrijding van het drempelbedrag                         -                     -                     -                     -
(1) Berekening drempelbedrag
                                                                                     Verslagjaar
(4a)                                    Begrotingstotaal verslagjaar                              10.000
                                        Het deel van het begrotingstotaal dat
(4b)                                                                                              10.000
                                        kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen
                                        Het deel van het begrotingstotaal dat
(4c)
                                        de € 500 miljoen te boven gaat
(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een
minimum van €1.000.000 als het
begrotingstotaal kleiner of gelijk is
aan 500 mln. En als begrotingstotaal
groter dan € 500 miljoen is is het      Drempelbedrag                                              1.000
drempelbedrag gelijk aan € 10
miljoen, vermeerderd met 0,2% van het
deel van het begrotingstotaal dat de €
500 miljoen te boven gaat.
(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
                                                                                     Kwartaal 1               Kwartaal 2            Kwartaal 3            Kwartaal 4
                                        Som van de per dag buiten 's Rijks
(5a)                                    schatkist aangehouden middelen                            20.799             20.964                32.498                23.650
                                        (negatieve bedragen tellen als nihil)
(5b)                                    Dagen in het kwartaal                                            90                    91                    92                    92
                                        Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's
(2) - (5a) / (5b)                                                                                   231                230                   353                   257
                                        Rijks schatkist aangehouden middelen



Uit bovenstaand overzicht blijkt dat het drempelbedrag voor schatkistbankieren in 2023
niet is overschreden.

3.2.4          Liquide middelen
                                                                                                               31-12-2023                  30-12-2022


Rekening-courant BNG                                                                                                       247                               64
Totaal                                                                                                                     247                               64
De liquide middelen staan ter vrije beschikking. Met ingang van 1 januari 2019 is een
kredietfaciliteit in rekening-courant bij de BNG beschikbaar van € 1.000.000 (met een
intradaglimiet van 1,5 miljoen).

Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                                                                                Pagina 27 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 27 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 28 ======================================================================

<pre>3.2.5     Overlopende activa
                                                                           31-12-2023         30-12-2022

Overlopende activa
Vooruitbetaalde kosten                                                                 0                0
Te vorderen omzetbelasting                                                         57                   38
Voorschot personeel                                                                    6                6
Overige vorderingen en overlopende activa                                              1                13
Totaal                                                                             64                   57




3.2.6     Eigen vermogen
Het verloop van het eigen vermogen over 2023 is in onderstaand overzicht
weergegeven.

                                               Resultaat bestemming 2022
Verloop eigen vermogen              1-1-2023    Toevoeging Terugbetaald    Resultaat       31-12-2023
                                                    reserve         aan         2023
                                                              gemeenten
Bestemmingsreserve                      -               -                                        -
Algemene reserve                      1.656            115                                     1.771
Reserve WSP                            134             119-                                       15
Resultaat voorgaand boekjaar WSP       119-            119                                       -
Resultaat voorgaand boekjaar WAVA      115             115-         -                            -
Resultaat boekjaar WSP                                                           34-              34-
Resultaat boekjaar WAVA                                                         424-             424-
Saldo                                 1.786             -           -           458-           1.329



De algemene reserve bevond zich eind 2022 boven het gestelde maximum. Bij het
vaststellen van de jaarrekening 2022 is het resultaat van € 115.000 over 2022 ten gunste
van de overige reserve gebracht. Daarna bevond deze reserve zich nog steeds boven het
maximumniveau, maar conform het reservebeleid kan het bestuur besluiten een hogere
reserve aan te houden. In dit geval om de niet sluitende begroting 2023 en 2024 te
kunnen dekken en voldoende reserve te hebben om de extra risico’s in de begroting op
te vangen.


Over het jaar 2023 heeft de GR WAVA een negatief resultaat van € 424.000 behaald.
Daarnaast is op het WSP Dongemond een negatief resultaat behaald van € 34.000. Het
resultaat van de GR WAVA staat ter bestemming van het algemeen bestuur, de



Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                                   Pagina 28 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 28 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 29 ======================================================================

<pre>bestemming van het resultaat van het WSP staat ter bestemming van het dagelijks
bestuur.



3.2.7       Voorzieningen
De opbouw van de post voorzieningen is als volgt:

                                          Saldo per          Toevoeging Onttrekking             Vrijval            Totaal        Saldo per
                                                                                                                 mutatie
                                               1-1-2023                                         in 2023              2023        31-12-2023
Voorziening groot onderhoud                       1.594              291               8-           -                 283                1.877
Voorzienbare verplichtingen                         -                                               -                 -                    -
Totaal                                            1.594              291               8-           -                 283                1.877



Voorziening voor groot onderhoud
Deze voorziening dient ter egalisatie van de kosten van (groot) onderhoud. De omvang
van de voorziening is gebaseerd op een onderhoudsinventarisatie, met daaraan
gekoppeld een meerjarige onderhoudsprognose. In 2017 is de onderhouds-
inventarisatie geactualiseerd en daarna jaarlijks bijgewerkt. Bij het opstellen van de
jaarrekening 2023 is de uitvoeringsplanning van het (groot) onderhoud geactualiseerd
en zijn de opgenomen prijzen geïndexeerd. In 2023 is hangende het huisvestingsbesluit
geen groot onderhoud uitgevoerd.



3.2.8       Langlopende schulden (looptijd meer dan 1 jaar)
Overzicht leningen financiële
                                      in euro's
instellingen


Verstrekker                              BNG                 BNG           BNG          BNG             BNG           BNG        Totaal


Oorspronkelijk bedrag               1.600.000           1.000.000    1.000.000     1.000.000    1.000.000        1.600.000     7.200.000
Datum laatste aflossing             28-12-2023          30-12-2024   31-12-2025    31-12-2026   29-12-2027      29-12-2027


Rentepercentage                        0,470%              0,120%       0,170%        0,150%       3,310%          2,740%
Rentelast 2023                           7.520               1.200         1.700        1.500       33.100                 0
Datum renteherziening               28-12-2023          30-12-2024   31-12-2025    31-12-2026   29-12-2027      29-12-2027
Saldo bij renteherziening                  -                  -             -               -            -             -

Restant lening begin van het jaar   1.600.000           1.000.000    1.000.000     1.000.000    1.000.000              -       5.600.000
In 2023 opgenomen                                                                                                 1.600.000    1.600.000
Aflossing 2023                      1.600.000-                -             -                                                  1.600.000-
                                                                                                                                     -
Restant lening eind van het jaar           -            1.000.000    1.000.000     1.000.000    1.000.000        1.600.000     5.600.000




In 2023 hebben de geplande aflossingen tijdig plaatsgevonden. In 2023 is conform
begroting een extra lening van € 1.600.000 aangetrokken als herfinanciering voor de
vervallen aflossingstermijn. De rentelast over 2023 met betrekking tot de langlopende
leningen is € 45.000.



Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                                                Pagina 29 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 29 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 30 ======================================================================

<pre>3.2.9     Netto vlottende schulden




                                                 31-12-2023       31-12-2022


 Crediteuren                                            150               96
                                                ____________    ____________
 Totaal                                                 150               96

 Belastingen en premies sociale verzekeringen
 Loonheffing                                            265              257
 Pensioenpremie                                           0                 0
 Te betalen omzetbelasting                                0                 0
                                                ____________    ____________
 Totaal                                                 265              257

 Schulden aan groepsmaatschappijen
 Midzuid B.V.                                             0                 0
                                                ____________    ____________
 Totaal                                                   0                 0

 Totaal netto vlottende schulden                        415              354




3.2.10    Overlopende passiva


 Personeelsvereniging                                     0                 0
 Tegoeden spaarverlof                                   360             387
                                                ____________    ____________
                                                        361              388
 Transitorische passiva                                  43               57
                                                ____________    ____________
 Totaal                                                 404              445




Jaarstukken 2023 GR WAVA                                       Pagina 30 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 30 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 31 ======================================================================

<pre>Ultimo 2023 waren er geen kasgeldleningen opgenomen door de GR WAVA.

3.2.11    Niet uit de balans blijkende verplichtingen
Comfortletter
Het algemeen bestuur van de GR WAVA te Oosterhout heeft een comfortletter
afgegeven die inhoudt dat de gemeenschappelijke regeling zich garant stelt voor alle
schulden uit hoofde van de rechtshandelingen en een mogelijk negatief vermogen van
MidZuid te Oosterhout. Deze toezegging vormt een zodanige regeling dat de nakoming
van de verplichtingen van MidZuid in geval van een tekort aan middelen wordt
gewaarborgd door de GR WAVA. Deze aansprakelijkheid geldt zolang de besloten
vennootschap MidZuid bestaat, of tot het moment dat de aansprakelijkheid schriftelijk
wordt ingetrokken door het algemeen bestuur van de GR WAVA. Het algemeen bestuur
heeft geen enkele intentie om de garantstelling in te trekken.

3.2.12    Gebeurtenissen na balansdatum
Er hebben zich geen gebeurtenissen na balansdatum voorgedaan, die van materieel
belang zijn op de cijfers over het boekjaar 2023.


3.3 Toelichting op het overzicht van baten en lasten

3.3.1     Algemeen
Het boekjaar 2023 sluit met een negatief resultaat van € 424.000 (exclusief resultaat op
WSP Dongemond). Het resultaat van de deelneming MidZuid B.V. is hierin voor 100%
meegenomen. In het resultaat zijn enkele incidentele baten en lasten opgenomen;
zie in dit verband het overzicht van incidentele baten en lasten in paragraaf 3.3.14.
Het resultaat op WSP Dongemond bedroeg over 2023 € 34.000 negatief; ook dit is
opgenomen en nader toegelicht in de jaarrekening van MidZuid B.V..


Hierna wordt een verklaring gegeven van de belangrijkste verschillen tussen de
resultaten 2023 ten opzichte van de begroting 2023. De opgenomen begrotingscijfers
betreffen de cijfers volgens de herziene begroting 2023 (zijnde de eerste
begrotingswijziging 2023), die door het algemeen bestuur is vastgesteld op 4 mei 2023.
In 2023 zijn er daarna geen begrotingswijzigingen meer geweest.




Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                    Pagina 31 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 31 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 32 ======================================================================

<pre>3.3.2     Subsidieresultaat
De opbouw van het subsidieresultaat is als volgt:
                                                      2023        Begroting                    2022
Rijkssubsidie                                       12.521           12.007                   11.927
Begeleid werken                                       -780               -596                   -654
Subsidie beschikbaar voor WAVA                      11.741           11.411                   11.274


                                                      2023        Begroting                    2022
Loonkosten                                          -11.628          -11.509              -11.703
Loonsubsidies                                          223               -183                   300
Totaal                                              -11.404         -11.692               -11.403


                                                      2023        Begroting                    2022
Vervoer doelgroep                                     -216               -193                   -196



De rijkssubsidie beschikbaar voor de GR WAVA is per saldo € 330.000 hoger dan
begroot. De subsidie volgens de septembercirculaire 2023 is hoger vastgesteld dan de
subsidie volgens de septembercirculaire 2022, die de basis vormde voor de herziene
begroting 2023. De loonkosten van de sw-medewerkers zijn per saldo
€ 288.000 lager dan begroot. In de begroting is de post loonkosten en
loonkostensubsidie samen genomen. In de begroting wordt ook het LIV meegenomen.
Dit was voor een bedrag van € 183.000 meegenomen en valt nu dus € 36.000
voordeliger uit. De loonkosten vallen per saldo € 119.000 hoger uit als gevolg van cao
verhogingen in combinatie met een hogere uitstroom dan begroot. Van het
subsidieresultaat kan € 595.000 als incidenteel worden aangemerkt.


3.3.3     Nieuw beschut
                                          2023       Begroting           2022
Loonkostensubsidies                       1.085          1.247            803
Personeelslasten (na aftrek LIV en
bonus)                                   -2.150          -2.457         -1.617
Subsidieresultaat                        -1.065          -1.210          -814
Begeleidingsvergoedingen                   946             822            791
Saldo nieuw beschut                        -119           -389            -23


In de begroting was uitgegaan van gemiddeld 101 medewerkers (79 fte) nieuw beschut
werkplekken voor onze deelnemende gemeenten over het jaar 2023. De door het Rijk
bepaalde taakstelling voor de deelnemende gemeenten bedroeg over 2023, ultimo jaar,
96 medewerkers (o.b.v. 31 uur per week). Ultimo 2023 (de peildatum van het rijk) zijn er
108 medewerkers nieuw beschut werk (81,8,3fte) in dienst. Gemiddeld over 2023 zijn er
104 (81.8 fte) aan nieuw beschut werkplekken ingevuld, waarmee de aantallen uit de
begroting zijn behaald. Van het aantal medewerkers ultimo 2023 waren er 24 werkzaam
binnen beschermd werk, 42 in publieke dienstverlening (groen), 17 in de facilitaire



Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                   Pagina 32 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 32 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 33 ======================================================================

<pre>dienstverlening, 21 in de groepsdetachering en 3 individueel gedetacheerd en 1 intern
werkzaam onder de overhead van MidZuid.

3.3.4     Nieuwe doelgroepen (P-wet)
                                           2023      Begroting             2022
Loonkostensubsidies                         791             700             585
Personeelslasten (na aftrek LIV en
bonus)                                    -1.718          -1.788          -1.238
Subsidieresultaat                           -927          -1.088           -653
Begeleidingsvergoedingen                    392             330             304
Saldo participatiebanen                     -535           -757            -348


In de begroting was uitgegaan van gemiddeld 72 medewerkers (57 fte) participatiebanen
voor onze deelnemende gemeenten over het jaar 2023. Op 31 december 2023 waren 89
medewerkers in dienst. Gemiddeld over 2023 zijn dit er 81 (62.3 fte) , waarmee het
beoogde gemiddelde aantal fte is behaald. Van de medewerkers ultimo 2023 waren er
53 werkzaam in publieke dienstverlening (groen), 20 in de facilitaire dienstverlening, 6 in
de groepsdetachering, 3 individueel gedetacheerd bij werkgevers en 7 werkzaam op de
productieafdeling.

3.3.5 Vaste lasten
De vaste lasten zijn feitelijk € 184.000 hoger dan begroot. Dit komt met name door de
hogere belastingen, onderhoudskosten en energiekosten. Van de onder de vaste lasten
begrepen kosten van de gebouwen kan het volgende overzicht worden gegeven:

                                                   2023      Begroting                 2022
Afschrijving Immateriele activa                      0                0                     0
Afschrijving terreinen                               -2              -2                    -2
Afschrijving installaties                           -22             -24                  -24
Afschrijving gebouwen                              -139            -143                 -143
Totaal afschrijvingskosten                         -163            -169                 -169


Belasting en verzekering                            -73             -51                  -61
Betaalde onderhoudskosten                          -175             -81                 -173
Mutatie in onderhoudsvoorziening                   -291            -220                 -264
Rente geldlening gebouw                              0                                      0
Overige kosten gebouwen                            -137             -72                 -109
Totaal kosten gebouwen                             -839            -593                 -777




3.3.6     Overhead
De kosten van overhead hebben betrekking op enkele reguliere medewerkers die een
ambtelijke aanstelling hebben binnen de GR WAVA. Deze kosten zijn nihil. In 2023 zijn er
geen medewerkers in dienst welke een ambtelijke aanstelling hadden.


Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                     Pagina 33 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 33 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 34 ======================================================================

<pre>3.3.7 Overige bedrijfskosten
De opbouw van de overige bedrijfskosten is als volgt:

                                                              2023         Begroting             2
Accountantskosten                                               -38                    -25
Kosten bestuur                                                    0                      -7
Rente en bankkosten                                              72                          0
Overige bedrijfskosten                                           -2                          0
                                                                 33                    -32

3.3.8     Operationeel resultaat MidZuid B.V.
Het operationeel resultaat van MidZuid B.V. betreft het resultaat dat is behaald bij deze
100% deelneming. Door MidZuid B.V. wordt een afzonderlijke jaarrekening opgesteld.
In het operationeel resultaat van MidZuid B.V. zijn enkele incidentele posten begrepen
voor een totaalbedrag van € 10.000 (lasten). Deze incidentele post heeft betrekking op
kosten voor doorontwikkeling werkstap.

3.3.9     Resultaat WSP Dongemond
Met ingang van 2018 heeft het WerkgeversServicepunt (WSP) Dongemond een eigen
begroting en financiering. Financieel loopt WSP Dongemond mee in de administratie en
jaarrekening van MidZuid B.V. Het resultaat is afzonderlijk zichtbaar gemaakt, aangezien
het bestuur over de bestemming daarvan afzonderlijk besluit.

3.3.10    Onvoorzien
In de begroting was voor onvoorziene uitgaven een post van € 100.000 geraamd. De
onvoorziene uitgaven worden in de jaarrekening opgenomen onder “overige
bedrijfskosten” voor een bedrag van € 2.000. Dit zijn honorariumkosten voor verhaalde
schade.

3.3.11    Gemeentelijke bijdrage
De gemeentelijke bijdrage over 2023 is gelijk aan het in het bedrijfsplan opgenomen
bedrag. Bij het vaststellen van de jaarrekening vindt over 2023 nog een afrekening van
de gemeentelijke bijdrage plaats.

3.3.12    Toepassing WNT
Jaarlijks dienen de gegevens in het kader van de Wet Normering Topinkomens (WNT)
verstrekt te worden. De rapportage betreft de inkomens van de topfunctionarissen zoals
die in het kader van de wet aangewezen zijn. Hierna zijn de gegevens van de
topfunctionarissen bij de GR WAVA opgenomen over het jaar 2023. Daarbij zijn per
functie ook de geldende maxima vermeld.



Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                  Pagina 34 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 34 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 35 ======================================================================

<pre>Bezoldiging topfunctionarissen


1a. Leidinggevende topfunctionarissen


In de gemeenschappelijke regeling (GR) zijn geen topfunctionarissen verloond. De
vergoeding van de directeur van de GR zijn derhalve verantwoord onder de
post 1e: Topfunctionarissen (vergoeding via een gelieerde rechtspersoon)


1c. Toezichthoudende topfunctionarissen


De maxima zoals genoemd in de wet worden door geen van de topfunctionarissen
overschreden.


1d Topfunctionarissen
Gegevens 2023

bedragen x € 1                                       Dhr. J. van Huijgevoort   Dhr Mr. S.M.P.T. Vermeulen   Dhr H. Timmermans

Functiegegevens                                         Extern bestuurslid          Extern bestuurslid       Extern bestuurslid
Aanvang en einde functievervulling in 2023                01/01 – 28/09               01/01 – 31/12            28/09 – 31/12


Bezoldiging
Bezoldiging                                                   5.250                       7.000                    1.667

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum                22.300                      22.300                   22.300

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet
                                                              N.v.t.                      N.v.t.                   N.v.t.
terugontvangen bedrag
Bezoldiging                                                   5.250                       7.000                    1.667


Het bedrag van de overschrijding en de reden
                                                              N.v.t.                      N.v.t.                   N.v.t.
waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde
                                                              N.v.t.                      N.v.t.                   N.v.t.
betaling

Gegevens 2022

bedragen x € 1                                       Dhr. J. van Huijgevoort   Dhr Mr. S.M.P.T. Vermeulen   Dhr H. Timmermans

Functiegegevens                                         Extern bestuurslid          Extern bestuurslid       Extern bestuurslid
Aanvang en einde functievervulling in 2022                01/01 - 31/12               01/01 - 31/12


Bezoldiging
Bezoldiging                                                   7.000                       7.000

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum                16.200                      21.600




Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                                                    Pagina 35 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 35 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 36 ======================================================================

<pre>Gegevens 2023

       Onbezoldigde bestuurders
          Naam topfunctionaris                                                       Functie
de heer J.G. Rooijmans                 Algemeen directeur
mevrouw L. Schuitemaker                Bestuurslid algemeen bestuur tot 11 januari 2023
de heer J.P. Tanis                     Bestuurslid algemeen bestuur
de heer H.T.M. Bakker                  Bestuurslid dagelijks en algemeen bestuur
de heer M.P.C . Hofkens                Bestuurslid dagelijks en algemeen bestuur
de heer D.F.J. Melsen                  Bestuurslid algemeen bestuur
mevrouw A. van Hunnik                  Voorzitter dagelijks en algemeen bestuur
de heer W.J. van der Zanden            Plaatsvervangend voorzitter dagelijks en algemeen bestuur
de heer H.H.M. de Jongh                Bestuurslid algemeen bestuur
de heer T.C .N. Simons                 Bestuurslid algemeen bestuur met ingang van 2 februari 2023


Bovenstaande topfunctionarissen ontvangen vanuit de Gemeenschappelijk Regeling
geen vergoeding voor hun uitgeoefende functie.


1e Topfunctionarissen (vergoeding via een gelieerde rechtspersoon)
                                 bedragen x € 1                                                      Dhr. J.G. Rooijmans

Bezoldiging voor de werkzaamheden als topfunctionaris bij
                                                                                                              0
Gemeenschappelijke regelijk WAVA
Bezoldiging voor de werkzaamheden als topfunctionaris bij
                                                                                                            N.v.t.
Gemeenschappelijke regelijk WAVA

Bezoldiging voor de werkzaamheden als topfunctionaris bij Midzuid BV                                     145.306,86


-/- Dubbeltellingen door doorbelastingen                                                                    N.v.t.


Subtotaal                                                                                                145.306,86




Het voor de WNT-instelling geldende bezoldigingsmaximum dan wel een voor
                                                                                                         223.000,00
de individuele topfunctionaris toegestane hogere bezoldiging




-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag                                                N.v.t.

Totale bezoldiging                                                                                       145.306,86



Gegevens 2022


                                 bedragen x € 1                                                      Dhr. J.G. Rooijmans

Bezoldiging voor de werkzaamheden als topfunctionaris bij
                                                                                                            N.v.t.
Gemeenschappelijke regelijk WAVA
Bezoldiging voor de werkzaamheden als topfunctionaris bij
                                                                                                         136.407,46
Gemeenschappelijke regelijk WAVA
Bezoldiging voor de werkzaamheden als topfunctionaris bij
                                                                                                            N.v.t.
Gemeenschappelijke regelijk WAVA
-/- Dubbeltellingen door doorbelastingen                                                                    N.v.t.

Subtotaal                                                                                                   N.v.t.




Het voor de WNT-instelling geldende bezoldigingsmaximum dan wel een voor
                                                                                                         216.000,00
de individuele topfunctionaris toegestane hogere bezoldiging




Totale bezoldiging                                                                                          N.v.t.


Bovenstaande topfunctionaris ontvangen de vergoeding via MidZuid B.V.

Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                                                          Pagina 36 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 36 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 37 ======================================================================

<pre>3.3.13               Overzicht gerealiseerde algemene dekkingsmiddelen
Gezien de aard van het SW-bedrijf kent de GR WAVA geen andere dekkingsmiddelen dan
de rijkssubsidie in het kader van de Wsw, die rechtstreeks van de deelnemende
gemeenten wordt ontvangen.

3.3.14               Begrotingsrechtmatigheid en analyse
Zoals uit de rekening naar taakvelden (zie paragraaf 4.4) blijkt zijn de totale lasten (excl.
resultaat van de rekening van baten en lasten) hoger dan begroot. De totale baten zijn
tevens hoger dan begroot. Per saldo wordt binnen de gestelde (begrotings-)kaders
gebleven. Op grond hiervan kan worden geconcludeerd dat zich geen materiële
begrotings-onrechtmatigheden op programmaniveau hebben voorgedaan, die zouden
moeten meetellen in het rechtmatigheidsoordeel van de accountant.

Analyse begrotingsrechtmatigheid
Bedragen * € 1.000


Begrotingsafwijking                             Conclusie:                      Conclusie                     Motivering van conclusie

                                                Onrechtmatig maar telt
                                                niet mee voor het oordeel
0.1          Bestuur                                                            € 16                          De afwijking is te verklaren door de
                                                                                                              accountantskosten, die hoger zijn dan de begroting.
                                                                                                              Deze accountantskosten worden als bestuurskosten
                                                                                                              verantwoord.
0.5          Treasury                                                           € 21
                                                                                                              Deze afwijking is te verklaren door de fors hogere
                                                                                                              rentelast op deleningen
6.4          Begeleide participatie                                             € 29                          De afwijking is te verklaren door hogere salarissen

In het kader van de begrotingsrechtmatigheid behoeven alleen de kosten die hoger zijn dan de begroting nader verklaard te worden.




3.3.15               Incidentele baten en lasten
Volgens de geldende verslaggevingsregels (BBV) dient een overzicht van incidentele
baten en lasten te worden opgenomen.


In de jaarrekening 2023 van de GR WAVA zijn de volgende incidentele posten
opgenomen:
Subsidieresultaat Wsw (bate) (par. 3.3.2)                                                                                                     € 595.000
Hogere LIV (bate) ( par. 3.3.2.)                                                                                                                 € 36.000


In resultaat MidZuid B.V. begrepen incidentele posten (in overhead):
Incidentele posten werkstap (last) (par 3.3.8)                                                                                                 € 10.000


Per saldo (bate)                                                                                                                              € 621.000




Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                                                                              Pagina 37 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 37 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 38 ======================================================================

<pre>Oosterhout, .. juni 2023
Het Dagelijks Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling WAVA


Drs. J.G. (Jos) Rooijmans MSc                 A. (Anneloes) van Hunnik
Algemeen directeur                            Voorzitter dagelijks bestuur




Jaarstukken 2023 GR WAVA                                             Pagina 38 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 38 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 39 ======================================================================

<pre>3.4 Overige informatie

3.4.1              Werknemers
Realisatie sw over 2023, in arbeidsjaren (AJ)
Gemeente                                                                      Volgens       In budget         Realisatie       Verschil met:
                                                                          bedrijfsplan   (mei en sept.    binnen WAVA                    budget (mei en
                                                                          (gem. 2023) circulaire 2023)      (gem. 2023)    bedrijfsplan      sept.circ.)
Altena                                                                            97,2            98,7              94,4            -2,8           -4,3
Drimmelen                                                                         41,1            38,6              39,4            -1,7            0,9
Geertruidenberg                                                                   58,8            56,7              56,9            -1,9            0,2
Oosterhout 1)                                                                   177,5           179,9             173,7            -3,8             -6,3
                                                                                374,6           373,9             364,4           -10,2             -9,5

1)
     de medewerkers die vanuit 'buitengemeenten' werkzaam zijn bij WAVA

     worden geregistreerd onder de gemeente Oosterhout




 Stand per ultimo jaar in FTE                                                                             2023               2022
 WSW dienstverbanden                                                                                      325,5              345,2
 WSW begeleid werken                                                                                       23,1               21,3




3.4.2              Kengetallen per SW-medewerker in AJ




 Kengetallen per SW-medewerker in AJ                                                                        2023               2022
 Rijkssubsidie                                                                                           33.596            30.230
 Gemeentelijk bijdrage                                                                                    5.447             4.997
 Loonkosten SW                                                                                                             32.010




Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                                                                        Pagina 39 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 39 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 40 ======================================================================

<pre>4. Overige gegevens


4.1 Rechtmatigheidsverklaring dagelijks bestuur

Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur gemeenschappelijke regeling WAVA


De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening
worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de
balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen
het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze
rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de
jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-,
voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in
dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming
zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke
verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de
waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 25 mei
2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde
aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het
algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen
aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 545.070.


Bevinding
Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en
lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de
daarvoor gestelde grens.


In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de
commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende
informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het
dagelijks bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen
in de toekomst te voorkomen.




Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                   Pagina 40 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 40 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 41 ======================================================================

<pre>(bedragen in € * 1.000)
Begrotingscriterium
1A. Overschrijding lasten programma’s (of indien van toepassing een ander door
de gemeenteraad vastgesteld autorisatieniveau)                                        €         -
1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten)                                  €         -
2. Ongeautoriseerde reservemutaties
p.s. veelal zijn dit ook getrouwe beeld fouten, die in de jaarstukken aangepast
kunnen worden                                                                         €         -
3.Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet
tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn gemeld
(hangt af van de intern vastgelegde spelregels in bijvoorbeeld de financiële
verordening art. 212 Gemeentewet over de planning & controlcyclus,
budgetafwijkingen, budgetoverheveling etc.).                                          €         -
Totaal begrotingsonrechtmatigheden                                                    €         -
4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past
binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is
geduid vermelden en verwijzen naar dit vooraf vastgestelde beleid.                    €         -
5.Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden (inhoudelijk hier toelichten
en in de paragraaf bedrijfsvoering))                                                  €         -
Voorwaarden criterium
Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed (inhoudelijk hier toelichten en in
de paragraaf bedrijfsvoering))                                                        €         -
M&O criterium
Geen Bevindingen




Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                         Pagina 41 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 41 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 42 ======================================================================

<pre>4.2 Bijdrage per gemeente, voorschot




                                                                 Bijdrage




                                                                               Omslagfactor




                                                                                                                                Totaal berekend
                              Aantal plaatsingen




                                                                                                    Bijdrage vaste lasten




                                                                                                                                      voorschot
                                                                                vaste lasten
                                                        subsidieresultaat
                                vlgs bedrijfsplan
Gemeente Altena                    131                493.705                26,83%              47.223                       540.928
Gemeente Drimmelen
                                        57            214.819                12,17%              21.424                       236.243
Gemeente Geertruidenberg
                                        80            301.500                15,61%              27.471                       328.971
Gemeente Oosterhout
                                   212                798.975                45,39%              79.880                       878.855
                           ________                 ________                ________           ________                     ________
Totaal                            480               1.809.000                 100%             176.000                      1.985.000




Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                                           Pagina 42 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 42 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 43 ======================================================================

<pre>4.3 Bijdrage per gemeente, afrekening




                                                                                                                                                        Omslagfactor




                                                                                                                                                                                      Definitieve




                                                                                                                                                                                                                                                             2023
                                 Basis voorschot 2022


                                                        Ontvangen Voorschot
                                                                              Gemeentelijke




                                                                                                                                                                                                    Gemeentelijke




                                                                                                                                                                                                                                      Verschil/ afrekening
                                                                                                                Werkelijk Aantal
                                                                                              bijdrage 2022




                                                                                                                                   Plaatsingen 2023




                                                                                                                                                                       vaste lasten




                                                                                                                                                                                                                    Bijdrage 2023
 Gemeente Altena                131                                     540.928                                                    115                 26,83%                                  546.106                                      5.178

 Gemeente Drimmelen               57                                    236.243                                                     50                 12,17%                                  238.331                                      2.088

 Gemeente Geertruidenberg         80                                    328.971                                                     72                 15,61%                                  339.818                                10.847

 Gemeente Oosterhout            212                                     878.858                                                    180                 45,39%                                  860.745                               -18.113

                            ________                        ________                                          ________                                ________                          ________                                    ________

 Totaal                         480                     1.985.000                                                             417                       100%                          1.985.000                                                               0




Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                                                                                                Pagina 43 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 43 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 44 ======================================================================

<pre>4.4 Rekening naar taakvelden

                                        Begroting 2023             Begroting na wijziging;                     Realisatie 2023           Verschil begroting na wijziging
Bedragen * € 1.000                                                herziene begroting 2023                                                         met realisatie
                                 Baten        Lasten      Saldo   Baten     Lasten         Saldo      Baten         Lasten       Saldo      Baten     Lasten       Saldo

0.1 Bestuur                                          22    -22                     22        -22                           38     -38          -              16    -16

0.4 Overhead                        -            -         -         -         -             -             -           -          -            -          -         -

0.5 Treasury                                         24    -24                     24        -24                           45     -45          -              21    -21

0.8 Overige baten en lasten                     100       -100                100           -100                       -          -            -        -100        100

0.9 Vennootschapsbelasting                                 -                                 -                                    -            -          -         -

0.10 Mutatie reserves                                      -                                 -                                    -            -          -         -

0.11 Resultaat van de rekening
    van baten en lasten             -            -         -        492        -            492            458         -          458          -34        -         -34

6.4 Begeleide participatie       16.545      16.399        146    17.669   18.015           -346     18.169         18.544       -375         500        529        -29

6.5 Arbeidsparticipatie             -                      -         -                       -             -                      -            -          -         -

TOTALEN                          16.545      16.545        -      18.161   18.161            -       18.627         18.627        -           466        466        -




Jaarstukken 2023 GR WAVA                                                                Pagina 44 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 44 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 45 ======================================================================

<pre>5. Controleverklaring van de onafhankelijke Accountant




Jaarstukken 2023 GR WAVA                      Pagina 45 van 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 45 =================================================================

<br><br>