<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>               JAARSTUKKEN 2023
               Datum              28-03-2024




Versiebeheer
Versie                    Datum        Status
Financieel Specialisten   22-02-2024   Concept
Regievoerders             04-03-2024   Concept
Dagelijks bestuur/        28-03-2024   Definitief
Algemeen bestuur
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                                                                                     JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024




Inhoudsopgave
Voorwoord .............................................................................................................................................................................................................................................................4

1.1        BSOB organisatie .................................................................................................................................................................................................................................8

1.2               Missie, visie en kernwaarden ...........................................................................................................................................................................................8

           Missie ...............................................................................................................................................................................................................................................................8

           Visie ...................................................................................................................................................................................................................................................................8

           Kernwaarden ...........................................................................................................................................................................................................................................8

2.1               Programmaverantwoording - Primaire processen................................................................................................................................10

      2.1.1             Waarderen .................................................................................................................................................................................................................................10

      2.1.2             Heffen ..............................................................................................................................................................................................................................................12

      2.1.3             Innen ................................................................................................................................................................................................................................................13

2.2               De Paragrafen...............................................................................................................................................................................................................................16

      2.2.1             Lokale heffingen ...................................................................................................................................................................................................................16

      2.2.2             Weerstandsvermogen & risicobeheersing ...............................................................................................................................................16

      2.2.3             Rechtmatigheidsverantwoording ......................................................................................................................................................................19

      2.2.4             Onderhoud kapitaalgoederen ..............................................................................................................................................................................19

      2.2.5             Financiering ..............................................................................................................................................................................................................................19

      2.2.6             Wet Open Overheid (WOO) (openbaarheidsparagraaf).........................................................................................................20

      2.2.7             Bedrijfsvoering ........................................................................................................................................................................................................................21

           2.2.7.1             Bezwaar en Beroep ...................................................................................................................................................................................................22

           2.2.7.2                   Frontoffice ....................................................................................................................................................................................................................24

           2.2.7.3                   ICT ........................................................................................................................................................................................................................................26

           2.2.7.4                   Personeel en Organisatie .............................................................................................................................................................................27

           2.2.7.5                   Bestuurs- en beleidsondersteuning..................................................................................................................................................32

           2.2.7.6                   Paragraaf bedrijfsvoering – rechtmatigheid...........................................................................................................................33

      2.2.8             Prestatie-indicatoren ....................................................................................................................................................................................................33

      2.2.9             Verbonden partijen .........................................................................................................................................................................................................36

      2.2.10            Grondbeleid ............................................................................................................................................................................................................................36

2.3               Projecten ...........................................................................................................................................................................................................................................36

      2.3.1         Masterplan automatisering ........................................................................................................................................................................................36

      2.3.2           Verbouwing ................................................................................................................................................................................................................................38

                                                                                                                                                                                                                                                      P A G I N A |2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                                                                                JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024


      2.3.3           Potentiële nieuwe deelnemer .................................................................................................................................................................................38

      2.3.4           Beveiligingsniveau naar 4 ...........................................................................................................................................................................................38

      2.3.5 Toeslagaffaire ...........................................................................................................................................................................................................................38

3.1                Baten en lasten – verschillenanalyse .................................................................................................................................................................40

      3.1.1              Toelichtingen .........................................................................................................................................................................................................................42

            Algemeen .................................................................................................................................................................................................................................................43

3.2                BTW en VPB .....................................................................................................................................................................................................................................45

3.3                De balans .........................................................................................................................................................................................................................................46

      3.3.1              Toelichtingen op de balans ....................................................................................................................................................................................47

      3.3.2              Vaste activa............................................................................................................................................................................................................................49

      3.3.3              Vorderingen openbare lichamen ....................................................................................................................................................................50

      3.3.4              Overige vorderingen ......................................................................................................................................................................................................50

      3.3.5              Geldelijke middelen ..........................................................................................................................................................................................................51

      3.3.6              Overlopende activa ........................................................................................................................................................................................................52

      3.3.7              Eigen vermogen..................................................................................................................................................................................................................52

      3.3.8              Voorzieningen .......................................................................................................................................................................................................................53

      3.3.9              Overige schulden ..............................................................................................................................................................................................................54

      3.3.10             Overlopende passiva ....................................................................................................................................................................................................54

      3.3.11             Kortlopende schulden openbare lichamen ..........................................................................................................................................55

3.4                Niet uit de balans blijkende verplichtingen ...................................................................................................................................................56

3.5                Wet normering topfunctionarissen (WNT) .....................................................................................................................................................56

      3.5.1              Bezoldiging topfunctionarissen...........................................................................................................................................................................57

      3.5.2              Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen.............................................................59

      3.5.3              Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT ....................................................................................................59

4           Rechtmatigheidsverantwoording ..................................................................................................................................................................................60

5           Controleverklaring ............................................................................................................................................................................................................................61

6           Bijlagen .......................................................................................................................................................................................................................................................62

      6.1          Deelnemersbijdragen .........................................................................................................................................................................................................62

      7.1          Productiecijfers 2023 ............................................................................................................................................................................................................62

      7.2          Taakvelden .....................................................................................................................................................................................................................................63

      7.3                Lijst van gebruikte afkortingen .............................................................................................................................................................................63




                                                                                                                                                                                                                                                 P A G I N A |3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>                                                                            JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024




       Voorwoord

Voor u liggen de jaarstukken 2023 van Belastingsamenwerking Oost-Brabant (BSOB) met een weergave
van de ontwikkelingen en de voortgang zoals die in 2023 binnen BSOB hebben plaatsgevonden.


Het was een jaar van uitersten. Zoals bekend stond 2023 voor een groot deel in het teken van de No Cure
No Pay (NCNP) problematiek. Ondanks dat dit veel van onze organisatie gevraagd heeft, zijn er ook
positieve ontwikkelingen op dit gebied. Allereerst is BSOB ontzettend trots dat een verdrievoudiging van
het aantal WOZ-bezwaren is afgehandeld binnen de gestelde wettelijke termijn. De inzet van de fototool
heeft daar een grote bijdrage aan geleverd en heeft het tevens mogelijk gemaakt dat BSOB voor de
deelnemers de hoge kosten die verbonden waren aan de waardebepalingen aanzienlijk heeft kunnen
reduceren. Daarnaast is mede door grote inspanning vanuit BSOB het wetsvoorstel aangenomen dat een
einde moet maken aan het verdienmodel van de NCNP-adviesbureaus. Richting de toekomst is dit een
enorme geruststelling en dat brengt ook de medewerkers rust. We verwachten dat de werkdruk op het
vlak van de bezwaren gaat afnemen richting de toekomst.
Door slim gebruik te maken van automatisering in de bezwaarfase is het zelfs ook gelukt de
aanslagoplegging van belastingjaar 2024 tijdig te realiseren. Het percentage opgelegde WOZ-
beschikkingen is met 98,9 % ruim boven de gestelde KPI.


In dit percentage zijn ook de middels de DVO aangesloten aanslagbiljetten meegenomen van de
gemeenten Geldrop-Mierlo, Nuenen en Son en Breugel. Het is BSOB gelukt om in zeer korte tijd de
belastingtaken en processen te implementeren vanuit Dienst Dommelvallei naar de omgeving van BSOB.
De inwoner heeft behoudens de noodzakelijk communicatie weinig gemerkt van deze overgang.


Het tijdig verwerken van de nieuwe belastingaanslagen en bezwaren 2023 is redelijk uniek te noemen
wanneer we kijken naar andere belastinguitvoerders in het land. Dit heeft een zware wissel getrokken op
de organisatie en personeel, maar deze frisse start gaat enorm helpen de balans snel terug te vinden.
Organisatie-breed is hard gewerkt om de belastingprocessen verder te uniformeren en te automatiseren.
Dit heeft de kwetsbaarheid verder verminderd en maakt BSOB nog robuuster. Het doorstaan van de
tsunami aan bezwaren bevestigt dit resultaat evenals de implementatie van Dienst Dommelvallei in een
recordtijd.


De communicatiecampagne van 2022 heeft ertoe geleid dat veel collega-uitvoerders zich in 2023 bij ons
hebben aangesloten. De campagne draagt bij aan de visie van BSOB dat de klant centraal staat. De
dienstverlening van BSOB wordt landelijk regelmatig als voorbeeld aangehaald. We merken in de
contactmomenten met onze inwoners ook dat het vertrouwen groeit.




                                                                                                    P A G I N A |4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>                                                                               JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024


De Waarderingskamer heeft dit jaar voor het eerst besloten geen onderzoek uit te voeren bij BSOB wat
een enorm compliment is. De toezichthouder heeft het vertrouwen dat BSOB structureel en duurzaam op
dit niveau kan acteren.




Financieel is het boekjaar 2023 afgesloten met een negatief resultaat van € 79.830.
Het resultaat bestaat uit de volgende posten1:
Analyse inhuur- salarissen                      € 225.000          Nadeel
Uitbestede diensten                             € 37.000           Voordeel
Uitvoeringskosten                               € 152.000          Nadeel
Onvoorzien                                      € 62.000           Voordeel
Repro- en portokosten                           € 25.000           Voordeel
Overige opbrengsten                             € 50.000           Voordeel
Rentebaten                                      € 88.000           Voordeel
Kleine afwijkingen diverse posten               € 15.000           Nadeel
Nadelig saldo Netto-kosten                      € 130.000          Nadeel
BTW                                             € 51.000           Voordeel+
Nadelig saldo Jaarstukken 2024                  € 79.000           Nadeel


We kijken met veel vertrouwen naar de toekomst en zijn trots op onze medewerkers en wat wij tot nu toe
met elkaar bereikt hebben. Ook de betrokkenheid en het vertrouwen van het bestuur waarderen wij.


Lat but not least ben ik als nieuwe directeur in een warm bad terechtgekomen. Ik heb BSOB leren kennen
als een ontzettend leuke organisatie. Daarbij wil ik mijn voorganger Grard bedanken voor zijn
inspanningen en kijk ik er naar uit om BSOB verder te ontwikkelen.




Edwin van der Reijden


Directeur Belastingsamenwerking Oost-Brabant




1   Alle afwijkingen >€25.000 (+/-) zijn weergegeven in dit overzicht
                                                                                                       P A G I N A |5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>                                                                                          JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024




Leeswijzer

Voor u liggen de jaarstukken 2023 van Belastingsamenwerking Oost-Brabant (BSOB). De jaarstukken zijn
ingedeeld volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en bestaan
uit een jaarverslag en een jaarrekening. In het jaarverslag zijn de programmaverantwoording en de
paragrafen opgenomen. In de jaarrekening worden de balans en de staat van baten en lasten
gepresenteerd en toegelicht.


Inleiding
Hoofdstuk 1 geeft een blik op de organisatie; haar missie, visie en kernwaarden en algemene
organisatieontwikkelingen.


Jaarverslag
In hoofdstuk 2 geven wij een korte toelichting op de 3 primaire processen: Waarderen, Heffen en Innen.


Conform de opzet van de begroting wordt per programma door middel van een stoplicht aangegeven
wat de status is van de realisatie van de doelen2 en resultaten vanuit de Programmabegroting 2023. De
legenda van het stoplicht is als volgt:


          (Groen)          is gerealiseerd in 2023



          (Rood)           is niet gerealiseerd in 2023




2   De teksten die uit de begroting 2023 komen (het kopje “Wat willen we bereiken?”) zijn ongewijzigd overgenomen. Hierdoor
zijn sommige teksten achterhaald. Om aansluiting te behouden met de vastgestelde begroting zijn deze teksten niet
aangepast.


                                                                                                                  P A G I N A |6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>                                                                            JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024


Ook komen de verplichte paragrafen aan bod. Artikel 9 van het BBV (Besluit Begroting en
Verantwoording) schrijft voor dat in de begroting in afzonderlijke paragrafen de beleidslijnen worden
vastgelegd met betrekking tot relevante beheersmatige aspecten. In hoofdstuk 2 beschrijven wij alsmede
de ontwikkeling van de volgende paragrafen:
   •   Weerstandsvermogen & risicobeheersing
   •   Financiering
   •   Bedrijfsvoering/ ondersteunende processen
   •   Prestatie-indicatoren
   •
Jaarrekening
In hoofdstuk 3 geven wij inzicht in de staat van baten en lasten, alsmede de balans. Dit hoofdstuk betreft
alle financiële informatie over het jaar 2023.


Controleverklaring
Hoofdstuk 4 bevat de controleverklaring.


Bijlagen
Hoofdstuk 5 bevat de bijlagen. De volgende bijlagen zijn opgenomen:
   •   Deelnemersbijdragen
   •   Productiecijfers
   •   Taakvelden
   •   Lijst gebruikte afkortingen




                                                                                                    P A G I N A |7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>                                                                             JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024




          1. INLEIDING
    1.1      BSOB organisatie

BSOB was in 2023 een gemeenschappelijke regeling van waterschap Aa en Maas en 9 gemeenten. BSOB
is opgericht om de kwaliteit van de dienstverlening en continuïteit van de waardering, heffing en inning
van gemeentelijke- en waterschapsbelastingen te garanderen. En wel tegen zo laag mogelijke kosten.



    1.2      Missie, visie en kernwaarden


Missie
De organisatie staat voor het nauwkeurig en zo eerlijk mogelijk vaststellen, heffen en innen van de
belastingaanslag. Bij BSOB geloven we dat het uitvoeren van deze belastingtaak gepaard gaat met een
hoogwaardige kwaliteit dienstverlening tegen lage maatschappelijke kosten. Zo zetten wij alle
gemeentelijke- en waterschapsbelastingen op één aanslagbiljet. Overzichtelijk voor de burger en
kostenbesparend!


Met deze missie zorgen we ervoor dat er meer maatschappelijk geld overblijft voor onder meer schoon
drinkwater, het ophalen van grofvuil en het aanleggen van fietspaden. Hiermee draagt BSOB bij aan een
mooiere, schonere en gezondere leefomgeving van inwoners van Oost-Brabant.

Visie
We willen excellente dienstverlening bieden door burgers, bedrijven en onze deelnemers zoveel mogelijk
te faciliteren. Dit doen we door werkprocessen efficiënter in te richten en te bezien op welke wijze BSOB
uitgebreid kan worden met de toetreding van nieuwe deelnemers.


Het is onze ambitie om de beste belastingdienstverlener van Nederland te worden, waar gemeenten
graag hun belastingzaken aan uitbesteden, burgers en bedrijven deze snel en gemakkelijk regelen en
waarvoor medewerkers graag willen werken.
Om dit te kunnen realiseren is het van groot belang om continu vooruit te blijven kijken en te anticiperen
op ontwikkelingen.

Kernwaarden
    •     Kwaliteit
    •     Toegankelijk
    •     Kostenbewust




                                                                                                     P A G I N A |8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>                                                                          JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024


Wij handelen naar onze kernwaarden. En vinden het belangrijk om een zo hoog mogelijke kwaliteit
dienstverlening te bieden tegen zo laag mogelijke maatschappelijke kosten. Hierdoor streven wij ernaar
om bij te dragen aan een betrouwbare en dienstverlenende overheid.




                                                                                                  P A G I N A |9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>                                                                                JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024




    2 JAARVERSLAG
    2.1        Programmaverantwoording - Primaire processen

De primaire processen van BSOB bestaan uit:
    •       Waarderen: het vaststellen van de waarden van alle onroerende zaken binnen de
            gemeentegrenzen van de deelnemende gemeenten.
    •       Heffen: om belasting te innen, moet deze eerst opgelegd worden. Heffen is dan ook het opleggen
            van aanslagen voor de gemeentelijke- en waterschapsbelastingen.
    •       Innen: het verlenen van kwijtschelding, het verwerken van betalingen en het nemen van
            invorderingsmaatregelen.


In onderstaande tabel is het overzicht van de gerealiseerde saldo van baten en lasten per programma-
onderdeel opgenomen.


Lasten                                                      Waarderen        Heffen            Innen           Totaal
Bijdrage ex BTW in 2023                                     5.972.330    3.195.494         1.242.098   10.409.922
in %                                                          57,37%       30,70%            11,93%             100%


    2.1.1          Waarderen


                                                                                          BURAP        JAARVERSLAG
                                                                                      I           II
 Waardering: Alle objecten worden gewaardeerd, gecontroleerd en
 beschikt voor belastingjaar 2023. 97% van de objecten vóór 1 maart
 2023 en 99,9% van de objecten vóór 1 juni 2023.
 Terugblik jan t/m        In 2022 hebben we met Ortax een nieuw taxatiemodel ingericht op basis van
 april                    oppervlakte. De oplevering van dit nieuwe model werd 2 maanden uitgesteld
                          vanwege problemen in de software van Ortax. Dit betrof een probleem waar alle
                          klanten van Ortax door geraakt werden. Omdat het nieuwe taxatiemodel pas kon
                          worden ingericht toen de softwareproblemen van Ortax waren opgelost is een
                          achterstand ontstaan. Daardoor is de KPI niet gehaald.
 Terugblik mei t/m        Hoewel de achterstand gedeeltelijk is ingelopen, is de KPI nog niet gehaald.
 juli
 Jaarverslag              De achterstand is gedeeltelijk ingelopen tot 98,1% met peildatum 01-06-2023.




                                                                                                       P A G I N A |1 0
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>                                                                           JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024


Vraagprijsanalyse: Na het bekend worden van een vraagprijs middels I-
WOZ wordt deze inhoudelijk vergeleken met de object- en
waardegegevens, zoals bekend binnen BSOB. Hierna zal de analyse
door de taxateur worden afgerond maximaal 4 maanden na het
bekend worden van deze vraagprijs.
Terugblik jan t/m   Vanwege de oververhitte woningmarkt voeren we geen vraagprijsanalyse uit. Het
april               object is al verkocht op het moment dat we de vraagprijs binnen krijgen. Bij verkoop
                    analyseren we het object in de PMA.
Terugblik mei t/m   Er zijn geen veranderingen ten opzichte van het eerste kwartaal.
juli
Jaarverslag         Er zijn geen veranderingen ten opzichte van de eerste terugblikken. We verkennen in
                    hoeverre objectbeheerders in de toekomst kunnen bijspringen op de
                    vraagprijsanalyse.


Permanente Marktanalyse: Na de verwerking van de verkopen via het
Kadaster worden maandelijks de koopinlichtingen-formulieren en
herinneringen verstuurd. Hierna zal de analyse door de taxateur
worden afgerond, maximaal 6 maanden na verkoopdatum. We
onderzoeken de mogelijkheden om dit proces grotendeels te
automatiseren.
Terugblik jan t/m   We liggen goed op schema met de Permanente Marktanalyse (PMA) wat betreft
april               tijdigheid. Daarnaast hebben we met GouwIT in kaart gebracht hoe dat we de
                    inlichtingenformulieren geautomatiseerd en gedeeltelijk digitaal kunnen gaan
                    versturen. We zijn in afwachting van GouwIT totdat ze dit opleveren.
Terugblik mei t/m   Er zijn geen veranderingen ten opzichte van het eerste kwartaal.
juli
Jaarverslag         De PMA blijft op schema. GouwIT is de afspraak tot op heden nog niet nagekomen.
                    Er zijn geen veranderingen ten opzichte van het tweede kwartaal.


Waarderen op oppervlakte: In 2023 wordt overgegaan tot het
waarderen op gebruiksoppervlakte (GO) van alle gemeenten. Dit in
samenwerking met de BAG-beheerders van de deelnemers en de
woningbouwstichtingen welke onroerend goed bezitten binnen de
deelnemende gemeenten.
Terugblik jan t/m   Inmiddels waarderen wij alle gemeenten op GO. Op de niet-woningen in Bernheze
april               loopt een herstelactie. Dit valt buiten het project.
Terugblik mei t/m   Er zijn geen veranderingen ten opzichte van het eerste kwartaal.
juli
Jaarverslag         De herstelactie in Bernheze is nog niet afgerond.




                                                                                                   P A G I N A | 11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>                                                                              JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024



   2.1.2      Heffen


                                                                                     BURAP        JAARVERSLAG
                                                                                 I           II
De aanslagoplegging van 2022 en mogelijke aanslagen van 2023
worden in zijn geheel in 2023 opgelegd.
Terugblik jan t/m      De kohieren zijn, op één na, volgens planning opgelegd. Het kohier van april is
april                  door technische uitdagingen in mei verstuurd.
Terugblik mei t/m      Alle kohieren 2023 en aanvullende kohieren 2022 zijn volgens planning opgelegd.
juli
Jaarverslag            De situatie is ongewijzigd.




In overleg met de deelnemende gemeenten worden de verordeningen
gemeentelijke heffingen op de onderdelen belastbaar feit en belastingplicht
geharmoniseerd. Doel: efficiënter werkproces en standaardisering inrichting
belastingapplicatie.
Terugblik jan t/m      De inrichting is aangepast, waardoor het werkproces nog gemakkelijker is.
april
Terugblik mei t/m      De situatie is ongewijzigd.
juli
Jaarverslag            We verzamelen de verbeteringen voor de verordeningen voor volgend jaar. Deze
                       verwerken wij in de conceptverordeningen voor de deelnemers. Dit is een jaarlijks
                       terugkerend proces.




De handmatige werkzaamheden in het proces worden zoveel mogelijk
geautomatiseerd. Deze werkzaamheden hebben betrekking op de
basisregistraties BRP, BRK en het HR. Ook werkzaamheden rondom de
verwerking van het inkomend berichtenverkeer uit de LV WOZ en de
verwerking van de ongebouwde objecten ten behoeve van de
“Watersysteemheffing ongebouwd” moeten via de applicatie nog meer
geautomatiseerd gaan verlopen.
Terugblik jan t/m      Nieuwe BRP-Koppeling
april                  De eerste kohieren 2023 zijn opgelegd op basis van de gegevens uit de nieuwe
                       BRP-koppeling in Gouw7.


                       Handelsregister (HR)
                       We hebben de mutatieverwerking van de gegevens uit het Handelsregister onder
                       de loep genomen. De aangeleverde mutaties uit het Handelsregister gegevens
                       zijn in een werkgroep bekeken en besproken met als doel om deze gegevens nog
                       beter en sneller te kunnen verwerken.

                                                                                                     P A G I N A |1 2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>                                                                             JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024


                      Bevragingen BRP en HR
                      De bevraging van de koppeling BRP en de bevraging van het Handelregister staat
                      vanaf dit jaar tot onze beschikking. Hiermee worden subjecten automatisch met
                      de volledige gegevens opgevoerd.


                      Grondslagen watersysteemheffing
                      De grondslagen voor de watersysteemheffing ongebouwd zijn vanaf het eerste
                      waterschapskohier opgelegd via het aangeleverde TDK-bestand.
                      De overgang naar de nieuwe processen is goed verlopen. De aanslagbiljetten
                      over belastingjaar 2023 zijn goed opgelegd.
Terugblik mei t/m     Alle grote kohieren 2023 zijn opgelegd. De verwerking van recente gegevens uit
juli                  de basisregistraties is bijgehouden. De kinderziektes van de nieuwe koppeling BRP
                      zijn grotendeels opgelost.


Jaarverslag           In 2023 zijn alle processen van gegevensverwerkingen vanuit de basisregistraties
                      BRK, BRP, HR en LV WOZ veranderd en/of verbeterd. Hierdoor zijn meer gegevens
                      automatisch verwerkt, sneller verwerkt en met een goede kwaliteit verwerkt. Het
                      verbeteren van de processen is overigens een continu-proces. We gaan de
                      “gewijzigde” werkprocessen verder verfijnen en om zo nog meer gegevens
                      automatisch verwerken.



   2.1.3      Innen


                                                                                     BURAP        JAARVERSLAG
                                                                                 I           II
Continuering van de huidige werkwijze met betrekking tot invorderen.


Terugblik jan t/m     We hebben de volgende optimalisatieslagen doorgevoerd:
april                    Dagelijks versturen van AIC-bevestigingsbrieven;
                         Brieven voorzien van een uitstelperiode, zodat termijnen beter aansluiten.
Terugblik mei t/m     De situatie is ongewijzigd.
juli
Jaarverslag           De werkzaamheden zijn conform planning uitgevoerd




Alle processen binnen invordering toetsen aan de menselijke maat en
waar nodig aanpassen.


Terugblik jan t/m        We roepen belastingschuldigen op om te bellen bij problemen;
april                    We passen meer maatwerk toe;
                         We zijn coulant bij verzoeken om een uitstel en een regeling.


                                                                                                    P A G I N A | 13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>                                                                            JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024


Terugblik mei t/m    We handhaven bovengenoemde acties.
juli                 We zijn samen met de teams gegevensbeheer en heffen een project gestart om
                     de communicatie richting erfgenamen/nabestaanden te verbeteren.
Jaarverslag          Bovengenoemde acties zijn gehandhaafd.


                     De communicatie richting erfgenamen/nabestaanden is verder uitgewerkt. Het
                     proces staat op papier, maar is nog niet in uitvoering. Dit komt voort uit het feit
                     dat er andere prioriteiten zijn bij applicatiebeheer. Applicatiebeheer is nodig voor
                     het bouwen van het proces.


                     Wanneer het proces is gebouwd zijn de juiste correspondentiegegevens van de
                     erfgenaam eerder verwerkt. We ontvangen hierdoor minder retourpost en meer
                     tijdige betalingen. We verwachten dit in 2024 te realiseren.


Inkomende e-mails en overige correspondentie worden op tijd, volgens
de gestelde prestatie-indicatoren, beantwoord. Dit alles tegen zo laag
mogelijke kosten.
Terugblik jan t/m    We hebben de gestelde KPI behaald.
april
Terugblik mei t/m    In juni is de gestelde KPI niet gehaald i.v.m. de grote aantallen aanmaningen. De
juli                 overige maanden is de KPI wel behaald.
Jaarverslag          In juni en oktober is de gestelde KPI niet behaald i.v.m. grote aantallen
                     aanmaningen (volgend op de huidige economische ontwikkelingen). De overige
                     maanden en over het gehele jaar genomen behalen we de KPI.




Belastingplichtigen maken zo veel mogelijk digitaal gebruik van de
producten en raadpleging via MijnOverheid (MO).


Terugblik jan t/m    M.i.v. februari 2023 staat er een MO-promotiemelding op de BSOB-envelop.
april
Terugblik mei t/m    De situatie is ongewijzigd.
juli
Jaarverslag          We onderzochten of er nog meer producten via MO verzonden kunnen worden. Er
                     is een verkennend overleg geweest. Van hieruit concretiseren we dit meer en in
                     2024 pakken we dit verder op, hierbij starten we door inzicht in de aantallen en
                     kosten te verkrijgen.




                                                                                                  P A G I N A |1 4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>                                                                          JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024


Eerder in het invorderproces detecteren dat een belastingschuldige niet
kan betalen en daar naar handelen (sociaal invorderen).
Terugblik jan t/m    In deze periode is er een brainstorm geweest.
april
Terugblik mei t/m    Met een van de deelnemers gesproken over mogelijkheden van ondersteuning bij
juli                 aanvragen kwijtschelding door bijstandsgerechtigden.
Jaarverslag          Er is gestart met een pilot met een deelnemer. Hierbij zijn gesprekken gevoerd.
                     Hiermee bereiken we dat minima beter gebruik maken van de mogelijkheden.
                     Begin 2024 zullen er vanuit afdeling kwijtschelding kennissessies worden gegeven
                     aan betreffende medewerkers van de deelnemer. Hiermee bereiken we dat die
                     medewerkers meer kennis opdoen van het kwijtscheldingsproces. Hiermee
                     kunnen zij hun cliënten beter ondersteunen bij het aanvragen van kwijtschelding
                     door bijstandsgerechtigden.


Het toetsen van belemmeringen bij aanvragen kwijtschelding bij 60%
van de gevallen door het belastingsysteem laten uitvoeren in plaats van
door een medewerker.
Terugblik jan t/m    Nog niet gestart.
april
Terugblik mei t/m    De situatie is ongewijzigd.
juli
Jaarverslag          Gouw heeft iets gebouwd. Dat zorgt er echter nog niet voor dat 60% van de
                     gevallen door het systeem getoetst kan worden. Het gebouwde moet nog verder
                     gefinetuned worden.


                     Wat wel al automatisch gebeurt, is dat de berekening van de betalingscapaciteit
                     berekend en gevuld wordt met behulp van door belastingschuldige ingevoerde
                     gegevens. Het feit dat we moeten rekenen met gegevens die door
                     belastingschuldige zelf zijn ingevoerd maakt dat we moeten blijven controleren.
                     Wel valt een deel van het werk weg omdat het systeem aan de hand van de
                     gegevens al een berekening maakt.


Het proces verwerken ambtsberichten deurwaarder grotendeels
automatiseren.


Terugblik jan t/m    Dit is een onderdeel van de Gouw-optimalisatie.
april
Terugblik mei t/m    De situatie is ongewijzigd.
juli
Jaarverslag          De werkzaamheden zijn niet uitgevoerd in 2023.


De doorstortingen van de deurwaarder geheel geautomatiseerd
verwerken.

                                                                                                 P A G I N A | 15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>                                                                           JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024


 Terugblik jan t/m    Van de recente doorstortingen is 68% geautomatiseerd verwerkt.
 april
 Terugblik mei t/m    In deze periode is het percentage gestegen naar 85%.
 juli
 Jaarverslag          De afgelopen periode is het percentage gestegen naar circa 94%. Verwachting is
                      dat dit percentage in 2024 nog meer zal stijgen naar bijna 100%.




   2.2     De Paragrafen


   2.2.1   Lokale heffingen


BSOB is verantwoordelijk voor de uitvoering van het door de deelnemers geformuleerde beleid over lokale
heffingen. De vaststelling van het beleid is voorbehouden aan de deelnemers. BSOB adviseert haar
deelnemers over het te voeren beleid.

   2.2.2   Weerstandsvermogen & risicobeheersing


Volgens het BBV bestaat het weerstandsvermogen uit de relatie tussen:
   • de weerstandscapaciteit en
   • de geïdentificeerde risico’s.


Het weerstandsvermogen is het vermogen van BSOB om niet-reguliere kosten, die onverwacht en
substantieel zijn, op te kunnen vangen zonder dat de uitvoering van de taken en de bedrijfsvoering in
gevaar komt. Het weerstandsvermogen geeft aan hoe robuust de financiële positie van BSOB is. Voor het
beoordelen van de 'weerstand' is inzicht nodig in de omvang en de achtergronden van de risico’s en de
aanwezige weerstandscapaciteit. Het gaat hierbij alleen om risico's waarvoor geen of wellicht
onvoldoende verzekeringen zijn afgesloten, voorzieningen zijn gevormd of budgetten binnen de begroting
beschikbaar zijn.

Inventarisatie van de weerstandscapaciteit
Gezien de bepalingen, opgenomen in de Gemeenschappelijke Regeling en de Nota Financieel Beleid
aangaande de bestemmingen van resultaten, zijn eigen vermogen, stille reserves of voorzieningen niet
noodzakelijk. In artikel 53 van de Gemeenschappelijke Regeling is een zogenoemde garantstelling
opgenomen. Dit houdt in dat de deelnemers er zorg voor dragen dat BSOB te allen tijde over voldoende
middelen beschikt om aan al haar verplichtingen ten opzichte van derden te voldoen. De risico’s komen
conform de regelingen voor rekening van de deelnemers naar rato van hun aandeel in de
bedrijfsactiviteiten (bijdragen). Conform de geldende verordeningen wordt bij een positief saldo het
bedrag gerestitueerd aan de deelnemers. Buiten de bestemmingreserve is er daarom geen eigen
vermogen. Ook is er op dit moment geen lening.



                                                                                                 P A G I N A |1 6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>                                                                               JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024


Zoals vastgesteld in de financiële verordening, dienen niet onderkende of financieel niet voorzienbare
risico’s welke gedurende het begrotingsjaar geschieden, initieel op te worden gevangen ten laste van de
post ‘onvoorzien’. In de financiële verordening artikel 4 lid 2 is de post ‘onvoorzien’ vastgesteld op 0,6% van
de begroting met een minimum van € 50.000.


Gezien enkele onzekerheden in de huidige begrotingsposten, is ervoor gekozen om de reeds bekende
overschrijdingen niet vanuit de post ‘onvoorzien’ te dekken. In de 2e BW 2023 is daarom een bedrag van €
afgerond €62.000 ‘onvoorzien’ opgenomen. De post onvoorzien is in 2023 niet toegewezen aan een
bepaalde kostencategorie. De voornaamste kostenoverschrijdingen betreffen de overschrijding op de
lonen en salarissen en de proceskostenvergoeding. De omvang van de overschrijdingen liggen hoger
dan het bedrag wat voor onvoorzien opgenomen was.


Bovenstaande (inclusief de garantstelling) in ogenschouw genomen geven de - bij ministeriële regeling
opgestelde - kengetallen geen zinvolle uitkomsten en informatie over de financiële positie van BSOB en
zijn daarom niet opgenomen.


Inventarisatie van de risico’s


WOZ-Bezwaren
Risico zoals opgenomen in 1e BW 2023:
We constateren dat de hoeveelheid WOZ-bezwaren over de afgelopen jaren fors is toegenomen. Dit
wordt voornamelijk veroorzaakt door de impact van de NCNP-bureaus. Het effect hiervan, op de
begroting van BSOB, is tweeledig. Enerzijds is er fors meer personele inzet benodigd om deze bezwaren af
te handelen (welke veelal door inhuurmedewerkers wordt uitgevoerd). Anderzijds stijgen de proceskosten
fors. BSOB doet er alles aan om deze kosten zo laag mogelijk te houden, maar de verwachting is dat deze
kosten in de komende jaren nog gemaakt worden.


Toelichting Jaarverslag 2023
BSOB heeft meer dan 3 x zoveel bezwaren ontvangen dan in 2022. Hierdoor zijn de proceskosten en inzet
van inhuur toegenomen ten opzichte van 2022. Tevens liggen de werkelijke proceskostenvergoedingen
hoger dan geprognosticeerd in de 2e BW 2023. Dit wordt veroorzaakt doordat NCNP-bureaus meer
deskundigheidsrapporten toevoegen. Hierdoor is de gemiddelde proceskostenvergoeding per dossier
gestegen.
De mogelijke financiële impact van de proceskostenvergoeding voor lopende beroepen zijn niet
redelijkerwijs te schatten en derhalve opgenomen bij de niet uit de balans blijkende verplichtingen
(paragraaf 3.4).


Inflatierisico’s
Risico zoals opgenomen in 1e BW 2023:
Zoals bekend is het een onrustige economische tijd. Waar mogelijk hebben wij de prijsstijgingen verwerkt
in de begrotingscijfers. Echter, de huidige economische omstandigheden zijn dermate onzeker dat dit de
komende tijd effect kan hebben op de realisatie van de begroting.

                                                                                                      P A G I N A | 17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024




                      P A G I N A |1 8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>                                                                             JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024


Toelichting Jaarverslag 2023
Zoals reeds bij het opstellen van de 1e BW 2023 en bij Burap II opgemerkt is, hebben wij zoveel mogelijk de
prijsstijgingen verwerkt in de begrotingscijfers. Waar van toepassing zijnde, zijn deze verwerkt in de 2e BW
2023. Dit heeft niet tot afwijken geleid in de gerealiseerde netto-kosten.


   2.2.3    Rechtmatigheidsverantwoording


De opzet van deze rechtmatigheidsverantwoording is momenteel onderdeel van de
accountantscontrole, daarom is deze paragraaf nog blauw gearceerd. Er zijn onrechtmatigheden zijn op
het gebied van inhuur. Dit ligt in het verlengde van de reeds in 2022 gerapporteerde onrechtmatigheden.
Ook is er in het eerste deel van 2023 sprake geweest van onrechtmatigheden op het gebied van repro-
en portokosten. Tevens is er sprake van begrotingsonrechtmatigheden, die in beginsel onder de
rapportagegrens vallen, maar die opgenomen zijn omdat de onrechtmatigheden gezamenlijk de
rapportagegrens overschrijden.




   2.2.4    Onderhoud kapitaalgoederen


De kapitaalgoederen van BSOB bestaan uit installaties (telefooncentrale) en ICT-software. Noodzakelijk
onderhoud vormt onderdeel van de afgesloten contracten.


   2.2.5    Financiering


BSOB conformeert zich aan de regels van de wet FIDO. Een vertaling is opgenomen in het treasury statuut.
Aangezien in de afgelopen jaren geen langlopend vreemd vermogen aan is getrokken, is het treasury
risico nihil en zijn er geen kengetallen opgenomen met betrekking tot het renterisico en renteresultaat.


BNG
BSOB heeft een bancaire relatie met de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG). De BNG verzorgt de
bancaire diensten voor de rekening courant en inningsrekening van BSOB.


EMU-Saldo
De minister van Financiën heeft in 2012 een wetsvoorstel bij de Tweede Kamer ingediend voor de
invoering van de wet Houdbare Overheidsfinanciën (de Wet HOF). Het wetsvoorstel stelt regels voor de
bijdrage van gemeenten aan het terugdringen van het EMU-tekort. Het EMU-saldo is het saldo van de
inkomsten en uitgaven van de overheid. Hierbij zitten ook inkomsten en uitgaven met een
kapitaalkarakter, zoals investeringen en investeringsbijdragen. Het overzicht van het EMU-saldo is bedoeld
om op nationaal niveau te kunnen bepalen in hoeverre de verschillende overheden bijdragen aan het
nationale EMU-saldo.




                                                                                                    P A G I N A | 19
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>                                                                                       JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024


Tabel: E MU s aldo 2023 -2025                                        Bedragen x € 1.000
Oms chr ijving                                                2023    2024      2025

  1 Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking
                                                              -79
      uit reserves (zie BBV, artikel 17c)

  2 Afschrijvingen ten laste van de exploitatie                59      105       103

 3 Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste
                                                              286
      van de exploitatie
 4 Investeringen in (im)materiële vaste activa die op
                                                              239
      de balans worden geactiveerd

 5 Baten uit bijdragen van andere overheden, de
      Europese Unie en overigen, die niet op de exploitatie
      zijn verantwoord en niet al in mindering zijn

      gebracht bij post 4
 6 Desinvesteringen in (im)materiële vaste activa:
      Baten uit desinvesteringen in (im)materiele vaste

      activa (tegen verkoopprijs), voor zover niet op de
      exploitatie verantwoord
  7 Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw-,
      woonrijp maken e.d. (alleen transacties met derden
      die niet op de exploitatie staan)
 8 Baten bouwgrondexploitatie: Baten voorzover
      transacties niet op exploitatie verantwoord

 9 Lasten op balanspost Voorzieningen voorzover deze
      transacties met derden betreffen
 10
      Lasten ivm transacties met derden, die niet via de
      onder post 1 genoemde exploitatie lopen, maar

      rechtstreeks ten laste van de reserves (inclusief
      fondsen en dergelijke) worden gebracht en die nog
      niet vallen onder één van bovenstaande posten
 11 Verkoop van effecten:
 a Gaat u effecten verkopen? (ja/nee)                         nee      nee       nee
 b Zo ja, wat is bij verkoop de verwachte boekwinst op
      de exploitatie?

      Berekend E MU -s aldo                                   505      105       103




      2.2.6    Wet Open Overheid (WOO) (openbaarheidsparagraaf)


De Wet open overheid (Woo) heeft sinds 1 mei 2022 de Wet openbaarheid van bestuur (Wob) vervangen.
De Woo heeft, in tegenstelling tot het passieve (op verzoek) openbaar maken van stukken en informatie
onder de Wob, het karakter van actief openbaar maken door overheden c.q. bestuursorganen.


                                                                                                             P A G I N A |2 0
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>                                                                            JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024


Overheden/bestuursorganen dienen zelf - zonder daartoe strekkend verzoek - informatie en stukken
openbaar te maken door publicatie.
Voor een uitvoeringsorganisatie als BSOB raakt deze verplichting veel minder dan voor bijvoorbeeld een
gemeente. BSOB voert de WOZ- en Belastingprocessen uit voor lokale overheden. Veel besluiten, zoals
belastingverordeningen, maar ook de begroting en onderbouwing van de kostendekkendheid van
belastingen, worden (reeds) door de deelnemers in BSOB openbaar gemaakt, waardoor BSOB dit niet
meer hoeft te doen. Overigens verwijst BSOB wel op de website naar veel van deze regelingen.


BSOB maakt het eigen beleid, denk aan de Leidraad Invordering en aanwijsbeleid, en/of dat van de
heffings- en invorderingsambtenaar zelf bekend via de website. Voor het overige is BSOB door de
geheimhoudingsverplichtingen van de Algemene wet inzake rijksbelastingen (Awr) en de Invorderingswet
1990 eerder gehouden tot voorkoming van openbaarheid van gegevens. Voorts kent de Wet WOZ ook
strikte regels voor het openbaar maken van object- en waardegegevens. Veelal mogen die slechts aan
de belanghebbende worden verstrekt. Tot slot beperkt de AVG de openbaarmaking van
persoonsgegevens door BSOB aan derden.


Verzoeken tot openbaarmaking van meer algemene gegevens, zoals bijvoorbeeld aantallen belastbare
feiten of aantallen naheffingsaanslagen mogen wel openbaar gemaakt worden, of zijn reeds openbaar
gemaakt door bijvoorbeeld de Waarderingskamer als het gaat om algemene WOZ-informatie. Ondanks
de actieve openbaarmaking ontvangen verzoeken worden door het juridische team beoordeeld en van
beantwoording voorzien. Het aantal WOO- verzoeken in 2023 bleef beperkt tot minder dan 10.
De beslistermijn voor Woo-verzoeken is vier weken. Een termijn die met nog twee weken kan worden
verlengd. Net als bij de Wob is de Wet dwangsom niet op de Woo van toepassing, maar is wel beroep
mogelijk bij de bestuursrechter via de algemene kennelijke weigering tot het nemen van een besluit. Blijft
een antwoord op een Woo-verzoek uit, dan kan een belanghebbende zich dus tot de bestuursrechter
wenden. Een belanghebbende kan ook in beroep als hij of zij meent dat het verzoek onterecht is
afgewezen.


In 2023 is besloten de termijn voor het opstellen van het projectplan WOO uit te stellen tot het einde van
het jaar. Dit houdt niet in dat besluiten in zijn geheel niet worden gepubliceerd, maar ten aanzien WOO
verzoeken en klachten moet de publicatie nog worden geregeld. Eind 2023 is het projectplan voorgesteld
in het MT (welke begin 2024 is vastgesteld). Dit moet de verdere implementatie borgen zodat dit eind
2025 is afgerond.




   2.2.7   Bedrijfsvoering


De bedrijfsvoering is ondersteunend aan en medebepalend voor de kwaliteit van de primaire processen
en de realisatie van de beoogde effecten. De interne organisatie staat volledig ten dienste van de
primaire processen. Dit betekent dat de kwaliteit en omvang van de organisatie, maar ook faciliteiten als
bijvoorbeeld; de huisvesting en de automatisering/ICT indirect van grote invloed zijn op het behalen van

                                                                                                   P A G I N A | 21
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>                                                                               JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024


de gewenste effecten. In deze paragraaf worden de behaalde resultaten van de ondersteunende
processen bezwaar en beroep, frontoffice, ICT, bestuursondersteuning en personeel & organisatie
gepresenteerd.

        2.2.7.1     Bezwaar en Beroep


                                                                                      BURAP        JAARVERSLAG
                                                                                  I           II
 Bezwaren WOZ:
        A) Het gehele proces van bezwaarafhandeling, administratief,
            juridisch en taxatie-technisch afhandelen binnen de wettelijke
            gestelde termijn.
        B) Voor 90% van de bezwaren wil BSOB in 2023 gaan voldoen aan
            de door de Hoge Raad gestelde redelijke termijn van een half
            jaar vanaf datum binnenkomst bezwaar.
        C) Daarnaast als prestatie indicator het maximumaantal
            toegekende bezwaren onder het landelijke gemiddelde.
        D) Door optimale berichtgeving zowel vanuit BSOB alsook vanuit al
            haar deelnemers de belastingplichtigen zoveel mogelijk
            bewegen om geen gebruik te maken van de zogenoemde
            NCNP-bureaus, maar rechtsreeks contact op te nemen met
            BSOB.
 Terugblik jan t/m         D) Veel burgers hebben rechtstreeks contact met ons opgenomen. Hierdoor is in
 april                     verhouding het aantal burgerbezwaren meer gestegen dan het aantal NCNP-
                           bezwaren. Desalniettemin is ook het aantal bezwaren via NCNP-bureaus flink
                           toegenomen. De stijging aan bezwaren is landelijk en ligt bij ons niet hoger dan
                           bij andere gemeenten of samenwerkingen. De enorme toename van de
                           burgerbezwaren legt een hoge druk op de frontoffice, bezwaar en beroep,
                           objectbeheerders en taxateurs. De productieve uren die bezwaar en beroep,
                           objectbeheerders en taxateurs hebben, nemen daardoor af met twee maanden.
 Terugblik mei t/m         We huren tijdelijk in om achterstanden zo veel mogelijk te voorkomen.
 juli                      A+B) De ambtshalve bezwaren (lees: flitsbezwaren) zijn op één na afgehandeld.
                           De reguliere bezwaren van belastingschuldigen hebben we voor 72,7%
                           afgehandeld. De bezwaren van NCNP-bureaus of andere gemachtigden hebben
                           we voor 27,4% afgehandeld.
                           C) We zien een verschil in het percentage toegekende bezwaren als we een
                           onderscheid maken tussen door belastingschuldige zelf ingediend of
                           gemachtigden (lees NCNP-bureaus). De ambtshalve bezwaren hebben we in
                           93,8% toegekend. Het percentage toegekend bij bezwaren door
                           belastingschuldige is 42,6 % en bij bezwaren door gemachtigden 25,3%.
 Jaarverslag               A+B) De bezwaren door belastingschuldigen zelf hebben we bijna allemaal
                           afgehandeld binnen de gestelde termijn, de bezwaren door gemachtigden niet.
                                                                                                     P A G I N A |2 2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>                                                                            JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024


                       C) Er is een daling geweest van het percentage toegekende bezwaren. Het
                       landelijk gemiddelde is onbekend omdat veel uitvoerders nog niet gereed zijn
                       met de afhandeling.


In onderstaande tabel zijn in de over heffingsjaar 2023 ontvangen WOZ-bezwaren.


Soor t WOZ-bezw aar      Afgew ezen        Opens t aand V er minder d V er niet igd E indt ot aal

NCNP                               5.569                3          2.074            108         7.754

Niet NCNP                          2.985               10          2.714            137        5.846

Tot aal                           8.554                13        4.788           245         13 .600



In onderstaande tabel zijn in de over heffingsjaar 2023 ontvangen WOZ-beroepen. Hierbij wordt
opgemerkt dat er een relatief groot aantal openstaande beroep zijn. Dit wordt veroorzaakt doordat deze
nog door de rechtbank ingepland moet worden.


Soor t WOZ-ber oep       Afgew ezen        Opens t aand V erminderdE indt ot aal

NCNP                                  10             301            19       330
Niet NCNP                              2               31           16        49

Tot aal                               12            332            35        3 79




 Bezwaren gemeentelijke heffingen: Het gehele proces van
 bezwaarafhandeling, administratief en juridisch afhandelen binnen de
 gestelde termijn van 3 maanden na ontvangst van het bezwaarschrift.
 De wettelijke afhandelingstermijn bedraagt een jaar (binnen het
 belastingjaar).


 Terugblik jan t/m     We hebben wat achterstand bij de afhandeling van de bezwaren. De reden
 april                 hiervoor is het grote aantal (WOZ-)bezwaren dat we ingeboekt hebben. Het
                       grootste gedeelte handelen we echter binnen 3 maanden af.
 Terugblik mei t/m     De ontstane achterstand is grotendeels weggewerkt.
 juli
 Jaarverslag           We handelen het restant van de bezwaren af. We behalen de wettelijke
                       afhandelingstermijn.


 Bezwaren waterschapsheffingen: Het gehele proces van
 bezwaarafhandeling, administratief en juridisch afhandelen binnen de
 wettelijk gestelde termijn van 18 weken na ontvangst van het
 bezwaarschrift.


                                                                                                   P A G I N A | 23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>                                                                               JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024


Terugblik jan t/m       Op het moment staan we achter met de afhandeling van de bezwaren. De reden
april                   hiervoor is het grote aantal (WOZ-)bezwaren dat we ingeboekt hebben. Het
                        grootste gedeelte handelen we echter binnen 18 weken af.
Terugblik mei t/m       De ontstane achterstand is grotendeels weggewerkt.
juli
Jaarverslag             Het resultaat is: 94% (De KPI is op 98% gesteld, zie ook paragraaf 2.2.8). Door het
                        grote aantal (WOZ-)bezwaren die ingeboekt zijn is er met name in het 1e
                        kwartaal een achterstand in de afhandeling van de bezwaarschriften ontstaan.
                        Bij de 2e Burap was de achterstand grotendeels weggewerkt, vandaar dat de
                        rapportage groen. Echter omdat de KPI helaas (net) niet gehaald is, is deze op
                        rood gesteld.


Beroepsschriften: Afhandeling conform de termijnen die door de
Rechtbank en het Gerechtshof worden gesteld. Kwaliteit van de
procesvoering op een hoog peil houden, zodat zo min mogelijk
beroepen worden verloren op basis van niet weersproken of
onvoldoende onderbouwd.


Terugblik jan t/m       Door de herwaardering 2023 en het grote aantal telefoontjes hebben we de
april                   termijnen die door de rechtbank zijn gesteld niet gehaald. De kwaliteit van
                        afgehandelde zaken is minder hoog door de tijdsdruk. Extra controles hebben we
                        daardoor niet uitgevoerd.
Terugblik mei t/m       De situatie is ongewijzigd.
juli


Jaarverslag             Door de achterstanden van 2022 en de nog openstaande beroepen van Dienst
                        Dommelvallei hebben we ook in de loop van 2023 de termijnen niet allemaal
                        gehaald. De kwaliteit is onverminderd hoog gebleven.
                        Naast dat de kwaliteit onverminderd hoog is gebleven, leidt bovenstaande niet
                        tot extra kosten of consequenties, omdat ook rechtbanken overbelast zijn en
                        zittingen zijn uitgesteld. Om in control te komen is hier voor ingehuurd.



       2.2.7.2   Frontoffice


                                                                                      BURAP        JAARVERSLAG
                                                                                  I           II
BSOB streeft een goede bereikbaarheid na. Alle inkomende
telefoongesprekken dienen binnen de gestelde prestatie-indicatoren
beantwoord te worden. Inkomende e-mails en overige correspondentie
dient op tijd, volgens de gestelde prestatie-indicatoren, beantwoord te
worden. Dit alles tegen zo laag mogelijke kosten.

                                                                                                     P A G I N A |2 4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>                                                                           JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024




Terugblik jan t/m     We haalden de gestelde KPI niet. Dat heeft te maken met een enorme hausse
april                 aan telefoontjes n.a.v. het combikohier van februari. We hebben meer
                      telefoongesprekken gehad en de gespreksduur is toegenomen t.o.v. voorgaande
                      jaren.
Terugblik mei t/m     In juni is de gestelde KPI niet gehaald i.v.m. de grote aantallen aanmaningen. In
juli                  mei en juli is de KPI gehaald.


Jaarverslag           De KPI “% gesprekken binnen 3 minuten wachttijd opnemen” is over het hele jaar
                      bezien niet behaald. Naast bovenstaande redenen, zoals de hoos aan NCNP-
                      bezwaren, is dit ook deels te verklaren als gevolg van personele wisselingen. Deze
                      personele wisselingen worden onder andere veroorzaakt door doorgroei van
                      medewerkers binnen BSOB. Hierdoor is veel tijd geïnvesteerd in het inwerken van
                      nieuwe medewerkers.
                      Daarnaast heeft de overgang van het telefoonpakket naar Citrix in september de
                      nodige negatieve effecten gehad op deze KPI.
                      Een koppeling is gemaakt tussen het telefoonpakket en belastingpakket. Hierdoor
                      opent de klantenkaart in het belastingpakket zodra we het gesprek aannemen.


Belastingplichtigen met openstaande schulden/betalingsproblemen in
het kader van sociaal invorderen, proactief wijzen op mogelijkheden om
hulp daarbij te zoeken.


Terugblik jan t/m     We maakten een pagina op de website met verwijzingen naar
april                 schuldhulpverlening per deelnemende gemeente. Telefonisch wijzen we bellers
                      ook op de verschillende hulpinstanties.
Terugblik mei t/m     De situatie is ongewijzigd.
juli
Jaarverslag           De werkzaamheden zijn conform planning uitgevoerd.


Belastingschuldige zo optimaal mogelijk voorzien in de behoefte die er
is, digitaal of telefonisch. Zelfstandig of door ondersteuning van een
medewerker. Kritisch blijven evalueren of huidige middelen nog voldoen.


Terugblik jan t/m     Telefonisch helpen we de belastingschuldige zaken digitaal te regelen. Daarnaast
april                 hebben we de volgende verbeteringen doorgevoerd:
                         Een KWS-beslisboom op de website geplaatst;
                      Digitaal aanleveren van KWS-documenten verbeterd en uitgebreid.
Terugblik mei t/m     De situatie is ongewijzigd.
juli
Jaarverslag           Nader onderzoek naar de digitale behoefte heeft niet meer plaatsgevonden. We
                      onderzoeken in 2024 of het digitaal communiceren via de digitale balie een
                      behoefte vervult van de belastingschuldige.
                                                                                                  P A G I N A | 25
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 26 ======================================================================

<pre>                                                                           JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024


    2.2.7.3     ICT


                                                                                    BURAP        JAARVERSLAG
                                                                                I           II
Optimaal gebruik maken van GouwZaak en Workflow: werkprocessen
zoveel mogelijk automatiseren en robotiseren.


Terugblik jan t/m      We hebben verschillende werkprocessen ingericht in Gouw Belastingen. Deze
april                  werden voorheen in Excel of analoog bijgehouden. Een voorbeeld hiervan is het
                       klachten-afhandelproces.
Terugblik mei t/m      We hebben een deel van de acties op volgorde van prioriteit afgehandeld.
juli
Jaarverslag            De geplande acties zijn ingericht.




Betrouwbaar met Data voor onze deelnemers en belastingplichtigen:
slim, veilig en efficiënt inzetten van data en basisregistraties.
Terugblik jan t/m      Het bestuur heeft ingestemd met het voorstel ‘Verhogen volwassenheidsniveau
april                  gegevensbescherming’. We hebben een plan van aanpak opgesteld om
                       volwassenheidsniveau 4 te behalen. We zitten nu gemiddeld op niveau 1.
Terugblik mei t/m      We hebben de aanbestedingen voor Informatiebeveiliging en Privacy
juli                   ondersteuning eind juni gepubliceerd.
Jaarverslag            Na de gunning in september zijn we voor het onderdeel Privacy gestart in oktober.
                       De FG en PO van Legal2Practice ondersteunen ons met het project. Daarnaast
                       zullen de Informatiebeveiligingsspecialisten van Cuccibu de ondersteuning op IB
                       vlak leveren vanaf 1-1-2024 met als doel binnen 2 jaar het gewenste
                       beschermingsniveau 4 te bereiken.


Geautomatiseerd doorvoeren van mutaties in basisregistraties: de
ontsluiting van gegevens uit basisregistraties flexibeler en minder
complex maken door toepassing van Common Ground principes en de
gegevens rechtstreeks afnemen bij de landelijke basisregistraties.
Terugblik jan t/m         We hebben samen met GouwIT de nieuwe koppeling met de BRP
april                      geïmplementeerd. Deze koppeling vervangt de GBA-koppeling;
                          We hebben de NHR-bevraging ingericht. Hierdoor worden bedrijven
                           automatisch overgenomen vanuit de landelijke voorziening NHR.
Terugblik mei t/m          We zijn gestart met het implementeren van de Basisregistratie Kadaster 2.0.
juli                       Per 1 augustus nemen we de koppeling in productie.

                                                                                                 P A G I N A |2 6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 26 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 27 ======================================================================

<pre>                                                                              JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024


 Jaarverslag               De Basisregistratie Kadaster is vernieuwd door het Kadaster. Versie 2.0 is
                            geïmplementeerd;
                           We zijn de koppeling met de NHR aan het inrichten met GouwIT. Dit wordt een
                            grote kwaliteitsslag voor het registeren en bijhouden van de bedrijven.


 Optimaal gebruik maken van GIS-oplossingen en beschikbaar
 beeldmateriaal.
 Terugblik jan t/m      Om voor de ongebouwde gronden in het waterschapsgebied juiste
 april                  aanslagbiljetten op te kunnen leggen, hebben we informatie nodig. We hebben
                        afgesproken met het waterschap deze jaarlijks te ontvangen en te verwerken.
                        Deze bestanden worden gemaakt door het matchen van verschillende kaarten
                        (beeldmateriaal).
 Terugblik mei t/m      Samen met het waterschap hebben we besloten om in 2023 de bestanden van
 juli                   de ongebouwde gronden te baseren op eerdere aanleveringen. We verwerken
                        de mutaties van 2023 handmatig.
 Jaarverslag            De bestanden van ongebouwde gronden van 2024 zijn automatisch verwerkt.


 Datagedreven sturing: medewerkers zijn in staat kritische vragen te
 stellen over data, kennis op te bouwen en de beschikbare data optimaal
 te benutten in besluitvormingsprocessen. We zetten daar ook nieuwe
 ontwikkelingen voor in zoals Datascience, robotisering en kunstmatige
 intelligentie.
 Terugblik jan t/m      De Qlikview dashboards hebben we vervangen door PowerBI dashboards. Inzet
 april                  van PowerBI zorgt ervoor dat we geen extra licenties meer nodig hebben. Ook kan
                        de informatie nu door meer gebruikers bij de deelnemers ingezien worden.
 Terugblik mei t/m      In deze periode hebben we geen uitbreidingen gerealiseerd vanwege
 juli                   beschikbare capaciteit.
 Jaarverslag            We hebben het aantal Power BI rapportages voor interne sturing verder
                        uitgebreid, waarbij ook het datawarehouse waar nodig is aangevuld met nieuwe
                        gegevens uit de bronsystemen. Daarnaast zijn bestaande rapportages verder
                        verfijnd.




      2.2.7.4     Personeel en Organisatie


Deze paragraaf geeft informatie over de medewerkers, het uitgevoerde personeelsbeleid, ziekteverzuim en
ARBO gerelateerde onderwerpen over 2023.




                                                                                                     P A G I N A | 27
</pre>

====================================================================== Einde pagina 27 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 28 ======================================================================

<pre>                                                                                  JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024




Kerncijfers
       70 medewerkers op de loonlijst (peildatum 31-12-2023).
       De verdeling man/vrouw is 23/47.
       De gemiddelde leeftijd van de medewerkers is 45
        jaar.
       Er is op peildatum 31-12-2023 4,79 fte aan formatieruimte
        (toegestane formatie 68,48 fte, bezetting 63,69 FTE).




Ontwikkeling van personeel
Het opleidingsbudget van 2023 is bij de 2e BW 2023 naar beneden bijgesteld naar €72.500 (afgerond). Met een
realisatie van €79.500 heeft er een lichte overschrijding plaatsgevonden ten opzichte van de 2e BW 2023.


MTO’s 2023
In 2023 hebben er twee BSOB brede onderzoeken plaatsgevonden voor de vaste medewerkers. Het eerste
onderzoek heeft in januari plaatsgevonden en had als thema werkdruk, waarna de effectmeting in oktober
heeft plaatsgevonden. Voor de effectmeting van oktober zijn dezelfde thema’s aangehouden als die van
januari plus twee extra, namelijk zelfstandigheid compact en werkdruk (standaard). We hebben hier bewust
voor gekozen om erachter te komen hoe de inzet vanaf januari op de speerpunten is ervaren door de
medewerkers.


Stijging thema's;
Ten opzichte van het onderzoek in januari 2023 is de;
- module Sociale veiligheid het meest gestegen (+ 0.9) (7.0 naar 7.9)
- opgevolgd door de modules loyaliteit (+ 0.8) (7.0 naar 7.8) en informatievoorziening (+ 0.8) (5.7 naar 6.5)
- module steun leidinggevende (+0,7) (7.0 naar 7.7) en de module toekomstonzekerheid gestegen van +0,7 (6.9
naar 7.6).
Bovenstaande zijn allemaal positieve ontwikkelingen ten opzichte van het onderzoek in januari 2023.


Wat hebben we gedaan om invulling te geven aan de speerpunten:
- Vanaf maart 2023 zijn de leidinggevenden begonnen met het periodiek houden van ‘hoe gaat het
gesprekken’. Dit is een voorloper van de nieuwe performancemanagementcyclus (gesprekscyclus) die start in
2024. Het is zeer aannemelijk dat het periodiek houden van bila’s tussen medewerker en leidinggevende, een
positieve bijdrage heeft geleverd aan het resultaat van de thema’s; sociale veiligheid, loyaliteit, steun
leidinggevende en toekomstonzekerheid.


- Ook het resultaat van het thema informatievoorziening is enorm gestegen. Het is zeer aannemelijk dat deze
stijging te danken is aan extra inzet op het intern informeren van de medewerkers vanaf januari 2023. Dit is
onder andere gebeurd door het introduceren van de nieuwsbrief van het MT; hierin worden de maandelijks
updates gedeeld door een MT-lid. Tevens wordt er na elke bestuursvergadering een AB/DB update
gepubliceerd op intranet. Ook zijn de medewerkers (meer) geattendeerd op de vastgestelde notulen, die op
intranet te vinden zijn.

                                                                                                        P A G I N A |2 8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 28 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 29 ======================================================================

<pre>                                                                                JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024




Daling thema's;
Ten opzichte van het onderzoek in januari 2023 is de
- module privéomstandigheden het meest gedaald met -0,6 (vorig 8,1, huidig 7,5 benchmark 8,2). Dit betekent
dat er meer privéomstandigheden spelen bij de medewerkers die mogelijk de kwaliteit van het werken bij BSOB
beïnvloeden. Het is overigens alsnog geen hele lage score t.o.v. de benchmarkscore.


Mobiliteit en vitaliteit
Instroom en uitstroom 2023
                         Aantal       Reden
 In dienst               7            7 nieuwe medewerkers
 Uit dienst              7            7 medewerkers, waarvan 3 door het bereiken van de AOW-
                                      gerechtigde leeftijd/ RVU en 2 door mobiliteit, 1 mdw heeft zelf een
                                      voor een andere baan gekozen en 1 stagiaire.


RVU
In 2023 hebben er twee medewerkers gebruik gemaakt van de RVU.


In onderstaande tabel zijn de leveranciers opgenomen waarbij de inhuur >€125.000. Het totaal van de
leveranciers <€125.000 bedraagt € 1.005.378. Dit betreffen 15 leveranciers.
Lev eran ci er                         Bedrag

Bobeldijck Vastgoed BV                            232.015

Loket31                                            221.147

Eindelijk advies                                  221.063

4cPeople                                          125.869

Overig (per leverancier <€125.000)               1.005.378

To taal                                        1 .805.472



Voor de analyse van de inhuurkosten verwijzen wij naar paragraaf 3.1.


Integriteit
De 7 nieuwe medewerkers leggen na indiensttreding de eed of belofte af. Hiermee verklaren of beloven zij zich
te houden aan de gedragscode die in het kader van integriteit is vastgesteld. Verder wordt tijdens een
bijeenkomst aandacht besteed aan gewenste houding en gedrag. Alle de nieuwe medewerkers hebben in
2023 de eed of belofte afgelegd aan de voorzitter van het bestuur.


Rapportage Vertrouwenspersoon
In 2023 is er vanuit uw organisatie maar minimaal beroep gedaan op de externe vertrouwenspersoon
over klachten van grensoverschrijdend gedrag of meldingen over integriteitkwesties. Omdat het een klein
aantal of geen meldingen betreft, kan er geen nadere toelichting worden gegeven zonder het risico op
herleidbaarheid te lopen.
                                                                                                       P A G I N A | 29
</pre>

====================================================================== Einde pagina 29 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 30 ======================================================================

<pre>                                                                               JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024


Het blijft, ondanks dat er geen of weinig meldingen zijn geweest, belangrijk dat medewerkers weten bij wie
ze terecht kunnen. Meestal weet men wel dat zij bij grensoverschrijdend gedrag bij de
vertrouwenspersoon terecht kunnen. De kennis over dat men ook met integriteitskwesties bij de
vertrouwenspersoon terecht kan is vaak onbekend. Het helpt om medewerkers hierover te informeren.


In 2023 is de vertrouwenspersoon die vanaf 2011 aan BSOB verbonden was, met pensioen gegaan. In een
BSOB breed overleg heeft de nieuwe vertrouwenspersoon zich voorgesteld en is iedereen uitgebreid
geïnformeerd over wanneer ze bij de Vertrouwenspersoon terecht kunnen.


Ziekteverzuim
Op peildatum 31-12-2023 was het verzuimpercentage 6,16%, een flinke daling ten opzichte van 2022 10,04%. De
norm die BSOB heeft vastgesteld op 5,70% is hiermee net niet gehaald, ondanks dat het lang verzuim ook is
gedaald (4,35% in 2023 ten opzichte van 8,47% in 2022). In 2023 zijn er een aantal lang verzuimmeldingen
afgesloten en zijn er een aantal nieuwe verzuimmeldingen (middel tot lang) bijgekomen.




                                                                                                     P A G I N A |3 0
</pre>

====================================================================== Einde pagina 30 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 31 ======================================================================

<pre>                                                                                   JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024




Kort verzuim: 0 tm 7 dagen
Middellang verzuim: 8 tm 42 dagen
Lang/extra lang verzuim: 43 tm 730 dagen


Het contact met de bedrijfsarts is goed, de lijnen zijn kort. Hierdoor kan ad hoc geschakeld worden. In 2023
heeft er een tweede-spoor traject gelopen en voor deze medewerker vindt het derde ziektejaar uit de cao
plaats.


Korte terugblik over 2023 van de bedrijfsarts van BSOB


Verzuim verdeeld naar diagnosegroepen:
Psychische klachten    60% (was 55% in 2022, 41% in 2021, 10% in 2020, 50% in 2019)
Overig medisch         33% (was 36% in 2022, 53% in 2021, 70% in 2020, 40% in 2019)
Bewegingsapparaat      7% (was 9% in 2022, 6% in 2021, 20% in 2020, 10% in 2019)


Verzuim (in dagen) verdeeld naar leeftijdsklassen en diagnosegroepen:
NB: In het algemeen ziet de bedrijfsarts slechts 20-30% van het verzuim, d.w.z. dat er bij het grootste deel van
het (kort) verzuim geen diagnose door de bedrijfsarts wordt gesteld.
Verder is het van belang te vermelden dat de onderzoeksgroep “slechts” 70 medewerkers betreft waardoor
kleine mutaties procentueel/relatief grote(re) veranderingen te zien kunnen geven.


Het valt op dat het “psychisch verzuim” blijft toenemen. Ik vang in de spreekkamer wel steeds minder geluiden
op van onrust op de werkvloer. Wellicht dat er dan andere factoren mee spelen in dit verzuim.


Aanbevelingen:
Het is uit de cijfers duidelijk dat het psychisch verzuim weer toegenomen is.
Ik adviseer dus om hiervoor oog te blijven houden. Het houden van vitaliteitsgesprekken met uw medewerkers
kan bijdragen aan een eerdere herkenning van dysbalans. Hierdoor kan er bij uw medewerker eerder
geïntervenieerd worden om verzuim te voorkomen. Denk aan het gebruik maken van preventieve spreekuren

                                                                                                          P A G I N A | 31
</pre>

====================================================================== Einde pagina 31 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 32 ======================================================================

<pre>                                                                                     JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024


bij de bedrijfsarts in een vroeg stadium om te beoordelen wat een medewerker nodig heeft om weer in balans
te komen. Dit om verzuim te voorkomen en anders te bekorten.


Het is wel goed te zien dat de acties die in 2022 ingezet zijn geleid hebben tot een duidelijke daling in de
verzuimcijfers in 2023.


Opgesteld door: B.P.W. de Gouw, Bedrijfsarts Zorg van de Zaak.



         2.2.7.5    Bestuurs- en beleidsondersteuning
Algemeen
Onder bestuurs- en beleidsondersteuning wordt verstaan het adviseren van de organisatie bij het beleid in brede zin
zoals bijvoorbeeld op het gebied van archief, gemeenschappelijke regeling, toetreding en uittreding,
bestuursadvisering en voorbereiding van besluitvorming.


Onder fiscaal-juridische ondersteuning wordt verstaan het adviseren en ondersteunen van afdelingen en
management bij bezwaren, beroepen en complexe fiscale vraagstukken. Daarbij hoort ook het bijhouden van nieuwe
ontwikkelingen, wetswijzigingen en jurisprudentie. Voorts valt fiscaal-juridische ondersteuning ook het opstellen van
beleidsregels, de leidraad invordering, de jaarlijkse procedure betreffende de belastingverordeningen en de
advisering bij het opstellen van nieuwe belastingverordeningen.


Wat willen we bereiken?
    1.     Tijdige en kwalitatief goede integrale advisering richting het bestuur. Hierbij willen we het
           besluitvormingsproces beter bewaken en de kwaliteit van bestuurlijke stukken verbeteren.
    2.     Tijdige beantwoording van vragen en een tijdige levering van concept-verordeningen aan de
           deelnemers. Vervolgens willen we bereiken dat de deelnemers tijdig de definitieve verordeningen
           naar ons sturen en ook vaststellen zodat wij het kunnen implementeren binnen de organisatie.
           Voorgaande geldt ook voor overige besluiten. Het is enorm van belang dat wij op hoogte
           gehouden worden van de ontwikkelingen, beslissingen en andere voornemens met betrekking tot
           de belastingen. Dit is noodzakelijk zodat wij de benodigde aanpassingen en/of de heffingen hierop
           kunnen baseren.
    3.     We handelen WOO-verzoeken binnen de wettelijke termijn af. Bij een WOO-verzoek achten wij
           klantvriendelijkheid enorm van belang. Dientengevolge zorgen wij ervoor dat we zo transparant
           mogelijk zijn ten opzichte van de verzoeker.


           Toelichting Jaarverslag 2023
    1.     Met betrekking tot de integrale advisering richting het bestuur heeft er in 2023 een overleg met de
           regievoerders en het algemeen bestuur plaatsgevonden. Naar aanleiding daarvan zijn in de
           vergadering van het algemeen bestuur van september 2023 nadere afspraken gemaakt voor
           tijdige aanlevering van de bestuurlijke documenten. Hierbij is ook de bestuurskalender
           geëvalueerd en aangepast voor 2024.




                                                                                                           P A G I N A |3 2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 32 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 33 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                                JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024


      2.      Met betrekking tot de concept-verordeningen en de definitieve verordening kunnen wij stellen dat
              deze tijdig verwerkt zijn. Eventuele verbeterpunten in het proces zijn gesignaleerd en zijn met de
              betreffende deelnemers besproken.
      3.      Voor de behandeling van de WOO-verzoeken wordt verwezen naar paragraaf 2.2.6



           2.2.7.6            Paragraaf bedrijfsvoering – rechtmatigheid


Met de rechtmatigheidsverantwoording legt dagelijks bestuur zelf verantwoording af over de financiële
rechtmatigheid in het afgelopen jaar.

De rechtmatigheidsverantwoording beoogt bij te dragen aan het debat tussen dagelijks bestuur en
algemeen bestuur over de verantwoording en de kwaliteit van het financiële beheer. Bij het opstellen van
deze rechtmatigheidsverantwoording zijn de kaders toegepast zoals ze vanaf 2023 gelden conform de
kadernota rechtmatigheid en de financiële verordening van de BSOB

Het algemeen bestuur heeft op 29 maart 2021 de rapportagegrens op 2% van de totale (netto)lasten
gesteld (inclusief toevoegingen aan de reserves),, met een totaal bedrag aan lasten van € 10.409.922
leidt dit tot een rapportagegrens van € 208.198

In de opgestelde rechtmatigheidsverantwoording zijn de volgende fouten en onduidelijkheden
gerapporteerd. In onderstaande tabel zijn de geconstateerde fouten nader uitgesplitst en is opgenomen
welke acties ondernomen worden om dergelijke fouten in de toekomst te voorkomen.
Bedragen *€ 1.000

Onder deel                 Cr it er ium   Soor t inkoop           Onr echt mat igheden          Opvolging
                                                                                     Onduidelijkheden

Overschrijding baten       Begroting                                           -144            Zowel over- als onderschrijdingen ten opzichte van de begroting zijn formeel
                                                                                               begrotingsonrechtmatigheden, tenzij deze tijdig afgestemd zijn met het algemeen
                                                                                               bestuur. De P&C-cyclus van BSOB is zodanig opgesteld dat het algemeen bestuur

Overschrijding lasten      Begroting                                            223            zo tijdig mogelijk geïnformeerd wordt.

Inkoop/aanbesteding        Voorwaarden    Repro- en portokosten                 159            De onrechtmatigheid is geëindigd in 2023.
Inkoop/aanbesteding        Voorwaarden    Software                               181
Inkoop/aanbesteding        Voorwaarden    Inhuur                                965
                                                                                               De algemene conclusie is dat BSOB weliswaar onrechtmatig gehandeld heeft op

                                                                                               verschillende inkooppakketten, maar dat dit de inkooppakketten zijn die essentieel

                                                                                               en cruciaal zijn voor de bedrijfsvoering van BSOB.
                                                                                               Voor BSOB is het van belang om rechtmatig te handelen waarbij de continuïteit van

                                                                                               BSOB gewaarborgd blijft. Het algemeen bestuur zal in de 2e vergadercyclus van het
                                                                                               algemeen bestuur in 2024 nader geïnformeerd worden hoe de organisatie verwacht

                                                                                               dit te kunnen waarborgen en eventuele mogelijke consequenties in verschillende
Inkoop/aanbesteding        Voorwaarden    Bankkosten                             118           scenario's.

                                                                              1.502




Verder wordt gesteld dat er bij onderstaande aspecten geen fouten en/of onduidelijkheden zijn
geconstateerd




      2.2.8             Prestatie-indicatoren


In deze paragraaf zijn voor de volledigheid alle KPI’s opgenomen met toelichting, waarbij sommige
(mogelijk) reeds in paragraaf 2.1 zijn toegelicht.




                                                                                                                                                                                    P A G I N A | 33
</pre>

====================================================================== Einde pagina 33 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 34 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                                   JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024


Kri ti sch e P restati e-I n di cato r (KP I )   To el i ch ti n g                                                       Programma- onde rde e l   D oe l - s te l l i ng Re s ul taat Re f e re nti e

Klachtenafhandeling                              % klachten afgehandeld binnen 6 weken                                   Overhead                               100%            85%           1

Wachttijd bij telefonisch contact                Percentage telefonische contacten met een wachttijd ≤ 3 minuten         Overhead                              ≥ 95%            80%           2

                                                 Percentage ziekteverzuim                                                Overhead                             ≤ 5,7%           6,1%           3
Ziekteverzuim
                                                 Gemiddelde meldingsfrequentie                                           Overhead                                ≤ 1,2            1,1

                                                 Percentage aantal objecten beschikt vóór 1 maart t.o.v. totaal aantal
Aanslag tijdigheid 1 maart                                                                                               Heffen                                ≥ 98%           96%            4
                                                 objecten

                                                 Percentage aantal objecten beschikt vóór 1 juni t.o.v. totaal aantal
Aanslag tijdigheid 1 juni                                                                                                Heffen                              ≥ 99,9%          98,1%           5
                                                 objecten

                                                 Percentage aantal vernietigde aanslagregels t.o.v. totaal aantal
Aanslag juistheid                                                                                                        Heffen                              ≤ 0,25%         0,42%           6
                                                 opgelegde aanslagregels

                                                 Percentage aanslagbedrag per 1 juli (Netto opgelegd; minus
Aanslagbedrag netto opgelegd per 1 juli                                                                                  Heffen                                ≥ 95%            97%
                                                 vernietigingen, verminderingen, kwijtscheldingen e.d.)

                                                 Percentage aanslagbedrag per 31 december (Netto opgelegd; minus
Aanslagbedrag netto opgelegd per einde jaar                                                                              Heffen                                ≥ 98%           99%
                                                 vernietigingen, verminderingen, kwijtscheldingen e.d.)

                                                 Percentage bezwaarschriften op aanslagen waterschapsheffing

Bezwaarschrift waterschap op tijd                binnen 18 weken, met uitzondering van watersysteemheffing               Heffen                                ≥ 98%           94%            7

                                                 Gebouwd

                                                 Percentage bezwaarschriften op aanslagen gemeentelijke belastingen

Bezwaarschrift gemeente op tijd                  binnen wettelijke termijn (voor 20/11; binnenkomst na 20/11 afdoen      Heffen                                ≥ 98%           98%

                                                 binnen 12 weken)

                                                 Percentage gegronde beroepschriften (excl. fiscale compromissen)
Gegronde beroepschriften                                                                                                 Heffen                                ≤ 20%              9%
                                                 Gegrond = uitspraak > 0.

                                                 Percentage aantal afgehandelde WOZ bezwaren (98% vóór 1 oktober

Bezwaarschrift WOZ op tijd                       en de resterende vóór 31 december; binnenkomst na 20/11 afdoen          Waarderen                             ≥ 98%           83%            8

                                                 binnen 12 weken)

                                                 Percentage gegronde bezwaarschriften (excl. fiscale compromissen)
Gegronde WOZ-bezwaarschriften                                                                                            Waarderen                             ≤ 50%           32%
                                                 Gegrond = uitspraak > 0.

Oordeel waarderingskamer                         Minstens 'Goed'                                                         Waarderen                             Goed           *****

                                                 Percentage aantal objecten vóór 1 oktober concept-waardering van

Waardering objecten 1 oktober                    de objecten beschikbaar voor eerstvolgend tijdvak (=status M in         Waarderen                             ≥ 90%           96%

                                                 Ortax)

                                                 Percentage aantal objecten vóór 1 december gecontroleerd (=status A
Waardering objecten 1 december                                                                                           Waarderen                             ≥ 90%           92%
                                                 of D in Ortax)

                                                 Percentage aantal openstaande posten, 1 jaar na dagtekening
Betalingsgedrag na 1 jaar                                                                                                Innen                                ≤ 2,2%           2,4%           9
                                                 aanslag, na laatste vervaldag

                                                 Percentage aantal openstaande posten, 2 jaar na dagtekening
Betalingsgedrag na 2 jaar                                                                                                Innen                                   ≤ 1%             1%
                                                 aanslag, na laatste vervaldag

                                                 Percentage aantal openstaande posten, 5 jaar na dagtekening
Betalingsgedrag na 5 jaar                                                                                                Innen                                ≤ 0,2%           0,2%
                                                 aanslag, na laatste vervaldag

                                                 Percentage aantal afgedane verzoeken KWS t.o.v. het aantal
Kwijtscheldingverzoek op tijd                                                                                            Innen                                 ≥ 95%            79%          10
                                                 ingediende (volledige) verzoeken binnen 16 weken



Ken getal                                        To el i ch ti n g                                                       Programma- onde rde e l   D oe l - s te l l i ng Re s ul taat Re f e re nti e

                                                 Aantal meldingen van ongewenst gedrag of een integriteitsschending
Aantal klachten                                                                                                          Overhead                                                 53
                                                 (= klacht)

                                                 Percentage aanslagen naar Natuurlijke personen verstuurd via
Aanslagen via MijnOverheid                                                                                               Heffen                                               41,2%
                                                 MijnOverheid t.o.v. totaal aantal aanslagen

NCNP bezwaren                                    Percentage ingediende NCNP bezwaren                                     Waarderen                                           29,2%

                                                 Percentage aantal ontvangen WOZ-bezwaren t.o.v. totaal aantal WOZ-

WOZ-bezwaarschriften                             objecten (Indicatie: Niet meer dan 0,5 % hoger dan het landelijk        Waarderen                                            12,8%

                                                 gemiddelde).

                                                 Percentage aantal ontvangen WOZ-beroepen t.o.v. aantal

WOZ-beroepschriften vorig jaar                   afgehandelde WOZ-bezwaren (Indicatie: Niet meer dan 0,5 % hoger         Waarderen                                             3,0%

                                                 dan het landelijk gemiddelde)

Automatische Incasso machtigingen                Percentage belastingplichtigen welke een AIC heeft afgegeven            Innen                                               50,8%

                                                 Percentage biljetten in een betalingsregeling t.o.v. totaal aantal
Betalingsregelingen                                                                                                      Innen                                               0,48%
                                                 biljetten

Storneringen                                     Percentage storneringen t.o.v. het totaal aantal AIC betalingen         Innen                                               0,48%

                                                 Percentage bedrag Oninbaar lijden t.o.v. bedrag opgelegde
Oninbare belastingen gemeente                                                                                            Innen                                                0,27%
                                                 gemeentelijke aanslagen van heffingsjaar <= -3

                                                 Percentage bedrag Oninbaar lijden t.o.v. bedrag opgelegde
Oninbare belastingen waterschap                                                                                          Innen                                               0,29%
                                                 waterschapsaanslagen van heffingsjaar <= -3


                                                                                                                                                                                              P A G I N A |3 4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 34 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 35 ======================================================================

<pre>                                                                             JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024


Verklaring met betrekking tot afwijkingen op de door BSOB bepaalde doelstellingen 2023 (Jaarrekening):


1      Er zijn in 2023 53 klachten ontvangen, waarvan er 45 tijdig zijn afgehandeld en 8 buiten termijn (6
       weken). Het resultaat is: 85%.
       De meest voorkomende verklaring voor de te late afhandeling is dat desbetreffende klachten
       onterecht niet of later zijn afgeboekt. Leerpunt is dus het klachtenproces beter in te richten en te
       bewaken.


2      Het resultaat is: 80%. We hebben in de maanden februari en maart veel meer telefoongesprekken
       gehad dan voorgaande jaren. Ook is de gemiddelde gesprekstijd langer dan voorgaande jaren.
       Hierdoor hadden we langere wachtrijen. Ook is de gestelde KPI niet gehaald i.v.m. de grote
       aantallen aanmaningen.

3      Het resultaat is 6,1%. Hiermee hebben we onze norm van 5,70% niet gehaald, ondanks dat het lang
       verzuim is gedaald (van 8,47% in 2022, naar 4,35% in 2023). In 2023 zijn er een aantal oude (lang)
       verzuimmeldingen afgesloten en een aantal nieuwe verzuimmeldingen (middel tot lang)
       bijgekomen.
       In ieder geval een flinke daling van het jaarcijfer ten opzichte van 2022. Toen was het
       verzuimpercentage 10,06%, tegenover een jaar daarvoor 2021 6,96%.


4      Het resultaat is: 96%. In 2022 hebben we met Ortax een nieuw taxatiemodel ingericht op basis van
       oppervlakte. De oplevering van dit nieuwe model is 2 maanden uitgesteld vanwege problemen in
       de software van Ortax. Dit betrof een probleem waar alle Ortax klanten door geraakt werden. Het
       trof BSOB i.c.m. met het nieuwe model dubbel nu het nieuwe taxatiemodel pas ingericht kon
       worden toen de algehele problemen waren opgelost. Hierdoor is een achterstand ontstaan,
       waardoor we de KPI niet hebben gehaald.
5      Het resultaat is: 98,1%. Hoewel de achterstand (ontstaan in 1e kwartaal (zie bovenstaand))
       gedeeltelijk is ingelopen, is de KPI nog altijd niet gehaald.
6      Door ingebruikname van scanauto's en de slecht functionerende controle t.b.v. Parkeerbelasting
       gemeente Oss zijn heel veel parkeerbonnen ten onrechte opgelegd die naderhand vernietigd zijn.
       Tevens zijn door een omissie in het Waterbankscherm de gebruikersmutaties voor de
       Zuiveringsheffing niet goed overgenomen; deze aanslagen zijn ook vernietigd. Is inmiddels
       opgelost.


7      Het resultaat is: 94%. Door het grote aantal (WOZ-)bezwaren die ingeboekt zijn is er met name in
       het 1e kwartaal een achterstand in de afhandeling van de bezwaarschriften ontstaan.


8      Het resultaat is 83%. Veel burgers hebben rechtstreeks contact met ons opgenomen. Hierdoor is in
       verhouding het aantal burgerbezwaren meer gestegen dan het aantal NCNP-bezwaren.
       Desalniettemin is ook het aantal bezwaren via NCNP-bureaus flink toegenomen. De stijging aan
       bezwaren is landelijk en ligt bij ons niet hoger dan bij andere gemeenten of samenwerkingen. De
       enorme toename van de burgerbezwaren legt een hoge druk op de frontoffice, bezwaar en
       beroep, objectbeheerders en taxateurs. De productieve uren die bezwaar en beroep,
       objectbeheerders en taxateurs hebben, nemen daardoor af met twee maanden.


9      Het resultaat is: 2,4%. Door de energiecrisis en de enorme inflatie het afgelopen jaar betalen
       belastingschuldigen niet tijdig het aanslagbiljet. We treffen meer betalingsregelingen. Hierdoor
       stijgt de doorlooptijd.

                                                                                                    P A G I N A | 35
</pre>

====================================================================== Einde pagina 35 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 36 ======================================================================

<pre>                                                                               JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024




10       Het resultaat is 79%. Het toetsen van belemmeringen bij aanvragen kwijtschelding bij 60% van de
         gevallen door het belastingsysteem laten uitvoeren in plaats van door een medewerker is nog niet
         gestart. Tevens zijn door de vele telefoontjes veel medewerkers extra belast aan de telefoon en
         niet voldoende toegekomen aan het afdoen van verzoeken om kwijtschelding.



     2.2.9    Verbonden partijen


BSOB heeft geen verbonden partijen.



     2.2.10 Grondbeleid


Deze paragraaf is niet van toepassing op BSOB.




     2.3      Projecten


     2.3.1   Masterplan automatisering


Toelichting Jaarverslag 2023
In onderstaande paragraaf is de toelichting op dit project, zoals beschreven in burap II 2023, opgenomen.
Bij het opstellen van Burap II 2023 is per proces beoordeeld wordt de verwachte besparing in FTE zou zijn,
onder andere op basis van de acties die door de key-users van BSOB geïdentificeerd waren.
Sinds het opstellen van de Burap II 2023 zijn enkele ontwikkelingen binnen BSOB geweest, waarbij de
toetreding van de Dommelvallei de voornaamste was. Deze ontwikkelingen hebben een dermate grote
impact op BSOB gehad, dat er minder tijd beschikbaar was voor het masterplan automatisering.
In onderstaand overzicht stond voor 2023 een besparing van 1,5 FTE ingeschat.
     -     1 FTE bezwaar en beroep. Deze besparing is vanaf de 1e BW 2023 geëffectueerd en in de formatie
           verwerkt
     -     0,5 FTE meetbedrijven . Deze besparing is niet gehaald.
In 2024 worden de ingeschatte besparingen, mede in het licht van bovengenoemde ontwikkelingen, op
haalbaarheid beoordeeld.


Toelichting Burap II


In 2022 stond het inventariseren van de verbeteringen aan het belastingpakket centraal. In Q1 2023
hebben wij samen met GouwIT de verbeteringen besproken en bepaald wie deze uitvoert. In totaal zijn er
120 acties, onderverdeeld in Quick Wins en acties met prioriteit 1 tot en met 5. Hierbij heeft 1 de hoogste
prioriteit. In het tweede kwartaal van 2023 zijn we geconfronteerd met twee langdurig zieke/afwezige

                                                                                                     P A G I N A |3 6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 36 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 37 ======================================================================

<pre>                                                                                   JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024


medewerkers binnen ICT. Deze verminderde capaciteit heeft een grote wissel getrokken op de voortgang
van het automatiseringsproces. En dus reden dat we de beoogde planning en doelstellingen voor 2023
niet behalen. Ook de enorme toename van het aantal bezwaren heeft een impact gehad op de key-
users. De sleutelmedewerkers zijn van essentieel belang bij het automatiseringsproces. De voortgang
wordt bewaakt met een dashboard in PowerBI. Hier ziet u een overzicht van de acties en de aangepaste
voortgang.




 Programma            Ontwikkeling                         2023    2024    2025        2026    2027     Totaal
 Heffen               Meetbedrijven efficiëntie slag       0,5 -                                        0,5
                      doorgevoerd
 Gegevensbeheer       Nieuwe LV WOZ + BRP koppeling                0,5 -                                0,5
 Gegevensbeheer       Nieuwe KVK koppeling                                 0,5 -                        0,5
 Heffen               Diftar                                               0,3                          0,3
 Heffen               Optimalisatie                                0,5-                        1-       1,5
                      waterschapsbelastingen
 Innen                Optimalisatie betalingsverwerking                    0,38-                        0,38
 Innen                Verwerking ambtsberichten                                                0,6      0,6
 Fiscaal juridisch    Maximale automatisering b&b          1-                                           1
                      proces
 Kwaliteitscontrole   Geautomatiseerde controles door                      1-                           1
                      o.a. BI
 Waarderen            Meer automatisering afh van Ortax                    1-                           1
                      Meer modelmatig (applicatie issue)                               1-               1

                      Totaal Fte’s die worden bezuinigd    1,5     1       3,18        1       1,6      8,28



Bovenstaande tabel wijkt in detail af van de eerder afgegeven waarden. Reden is dat er diverse
onvoorziene zaken hebben plaatsgevonden. Denk met name aan de impact van de enorme toename
van het aantal bezwaren en de extra inzet die dit met zich meebrengt voor alle medewerkers. Daarnaast
zijn twee medewerkers van ict (die mede kartrekkers en uitvoerders zijn van dit traject) voor langere tijd
afwezig geweest. Één medewerker is inmiddels weer gestart met de werkzaamheden, de andere
medewerkers is nog langere tijd ziek. Tevens kan het voorkomen dat er een verschuiving in prioriteit (of
beschikbaarheid van de discipline bij de automatiseerder of BSOB zelf) plaatsvindt.
Dit betekent dat we continu zullen schuiven met de waarden omdat we telkens moeten bepalen wat nu
wel en niet gerealiseerd kan worden met de beschikbare medewerkers.


                                                                                                            P A G I N A | 37
</pre>

====================================================================== Einde pagina 37 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 38 ======================================================================

<pre>                                                                             JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024


De uiteindelijke besparing gerelateerd aan de werkzaamheden (dus exclusief het enorme aantal extra
bezwaren) zoals aangegeven bij het opstarten van de businesscase zal nog steeds worden gerealiseerd.
Er zijn in met enkele personen RVU-regelingen afgesproken om toekomstige afvloeiingen met WW-kosten
te voorkomen.




   2.3.2   Verbouwing


In mei 2023 zijn we gestart met de verbouwing van het kantoor. In de eerste maanden zijn we intern
verhuisd naar de 4e verdieping. Gedurende dit proces zijn er enkele tegenvallers geconstateerd die
meerkosten tot gevolg hebben. Met name de automatisering (toepassen van hybride
vergadersystemen) en prijsstijgingen ten opzichte van ramingen hebben geleid tot meerkosten. Hiervoor
is in september 2023 een extra investeringsaanvraag ingediend. Het kantoor is reeds opgeleverd.


Investeringskrediet          €   225.000
Realisatie uitgaven          €   211.147-
Restantkrediet               €   13.853


Door middel van besluitvorming bij dit jaarverslag wordt het investeringsvoorstel afgesloten en zal er in
2024 gestart worden met afschrijven.



   2.3.3   Potentiële nieuwe deelnemer


Medio 2023 zijn de verkennende gesprekken gestart met een potentiële nieuwe deelnemer. Zoals reeds in
het voorwoord toegelicht voert BSOB vanaf de aanslagoplegging 2024 middels een DVO werkzaamheden
uit voor deze deelnemer.

   2.3.4   Beveiligingsniveau naar 4


Zoals besloten in de AB vergadering van maart is BSOB gestart met de aanbesteding om met betrekking
tot gegevensbescherming binnen twee jaar op niveau 4 te komen. Deze ambitie werd unaniem gedeeld
door alle bestuurders.
Na de gunning in september zijn we voor het onderdeel Privacy gestart in oktober. De FG en PO van
Legal2Practice ondersteunen ons met het project. Daarnaast zullen de Informatiebeveiligingsspecialisten
van Cuccibu de ondersteuning op IB vlak leveren vanaf 1-1-2024 met als doel binnen 2 jaar het gewenste
beschermingsniveau 4 te bereiken.



   2.3.5 Toeslagaffaire



                                                                                                   P A G I N A |3 8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 38 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 39 ======================================================================

<pre>                                                                           JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024


In 2020 is de Uitvoeringsorganisatie Herstel Toeslagen (UHT) opgericht. Mensen die mogelijk slachtoffer
zijn geworden van de acties van de Belastingdienst inzake het toekennen en vervolgens terugvorderen
van de kinderopvangtoeslag kunnen zich bij deze instantie aanmelden. BSOB ontvangt lijsten van
mogelijk gedupeerden, gedupeerden en niet-gedupeerden en heeft de kwijtscheldingen uitgevoerd op
basis van de meest recente uitvoeringsregeling.


BSOB heeft via accountmanagement zijn de gemeentelijke deelnemers geïnformeerd over het
kwijtgescholden bedrag. Deze informatie is nodig om de tegemoetkoming bij het Rijk te kunnen indienen.
Het aantal gedupeerden (en de bijbehorende vergoeding wordt door de rijksbelastingdienst zelf
berekend met de bijbehorende vergoeding. Voor de volledigheid zijn deze wel opgenomen in
onderstaand overzicht.
Afgesproken is dat de deelnemers de vergoeding per gedupeerde aan BSOB doorstorten omdat de
werkzaamheden door BSOB zijn uitgevoerd.
Waterschap Aa en Maas kan op basis van onderstaande gegevens de tegemoetkoming indienen.
                                                  Aantallen                            Bedragen

                                                                              Watersch
                                              Waterschap             Gemeent ap Aa en
                                 Gemeenten    Aa en Maas   Totaal    en       Maas     Totaal
Totaal gedupeerden 2023                    20           78        98    3.000   7.800   10.800

Bedrag kwijtgescholden in 2023                                                 376        2.809        3.185




                                                                                                 P A G I N A | 39
</pre>

====================================================================== Einde pagina 39 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 40 ======================================================================

<pre>                                                                                                                            JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024




     3 JAARREKENING
In dit hoofdstuk gebruiken wij tabellen. Voor de leesbaarheid adviseren wij u om het zoomniveau van uw
beeldscherm te vergroten.



     3.1         Baten en lasten – verschillenanalyse

                                                                                                                                                   Verschil
                                                                                                                                                  realisatie
                                                                                  Vastgestelde                                                    2023 en 2e

Exploitatiekosten: (*€1.000)                                                         B2023             2e BW 2023         Realisatie 2023          BW 2023          Realisatie 2022

Overhead    Lonen en salarissen                                                           1.835                1.786                   1.756                 -31                1.642

            Overige personeelskosten                                                          229                   441                 449                    8                 325

            Inhuur personeel                                                                                        139                     171               32                    117

                                             Andere vaste bedrijfsmiddelen,
            Kapitaallasten                   afschrijving                                        56                 59                      59                                      70

                                             Rente

            Automatiseringskosten                                                            544                459                     503                   44                 498

            Uitvoeringskosten                Kosten betalingsverkeer                               1                  1                       1                                       1

            Huisvestingskosten                                                                208               226                     226                                      205

            Duurzame goederen                                                                     5                  5                       3                 -1                     1

            Algemene kosten                                                                   252                   216                 240                   24                    148
            Onvoorzien                                                                            51                62                                    -62

            Uitbestede diensten                                                               423               734                     687                  -47                 575
            Repro- en portokosten

            Taakstelling/effecten Robotisering                                                   38

            Totale lasten                                                                 3.641                4.127                  4.094               -33                  3.584

            Overige opbrengsten              Overige baten                                       -3                                    -135              -135                       -75

            Rentebaten                                                                                         -200                    -288               -88                       -23

            Opbrengsten invordering                                                                                                         -6                -6                     -5

            Totale baten                                                                         -3            -200                   -429               -229                   -103

                                             Totale lasten overhead                      3.638                3.927                  3.665               -262                  3.480
                                             Doorbelasting lasten overhead              -3.638               -3.927                 -3.665                262                 -3.480

                                             Saldo lasten overhead                           -                 -                       -                 -                      -

Waarderen Lonen en salarissen                                                                1.475             1.442                   1.574                  131               1.293
            Overige personeelskosten                                                             22                 25                      24                 -1                   24

            Inhuur personeel                                                                 497               1.300                   1.269                 -32                1.100

            Automatiseringskosten                                                                196            226                     226                                         212

            Uitbestede diensten                                                                                                             10                 10                   26

            Repro- en portokosten                                                                 13                 13                      11               -2                    33

            Uitvoeringskosten                Proceskostenvergoedingen                        355               1.050                   1.184                 134                    517

            Totale lasten                                                                2.559                4.056                   4.298               242                  3.206

            Overige opbrengsten              Opbrengst mutatiesignalering                        -18            -128                                         128
                                             Opbrengst waarderen op oppervlakte                                                                                                 -169

                                             Overige baten                                                                              -44               -44                       -16

            Totale baten                                                                         -18            -128                    -44                  84                 -185

                                             Directe lasten waarderen                     2.541               3.928                   4.254               327                  3.021

                                             Doorbelasting lasten overhead                1.723                1.841                   1.718             -123                  1.648

                                             Totale lasten Waarderen                     4.264                5.769                   5.972               204                  4.669




                                                                                                                                                               P A G I N A |4 0
</pre>

====================================================================== Einde pagina 40 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 41 ======================================================================

<pre>                                                                                                      JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024


Heffen       Lonen en salarissen                                                   1.222      953             1.068        115               1.013
             Overige personeelskosten                                                 19        23               21        -2                  23

             Inhuur personeel                                                                 295              255        -40                 156
             Automatiseringskosten                                                    74        74               23       -51                 64
             Repro- en portokosten                                                  326       326               319        -7                328

             Tot ale las t en                                                     1.640      1.670           1.685         15              1.584
             Overige opbrengsten             Overige baten                            -3                                                       -2

             Tot ale bat en                                                          -3                                                       -2

                                              Direct e las t en Heffen            1.63 7     1.670           1.685         15               1.582
                                              Doorbelas t ing las t en overhead    1.491     1.618            1.510      -108               1.426
                                              Tot ale las t en Heffen             3 .128    3 .288           3 .195      -93               3 .008

Innen        Lonen en salarissen                                                    344        197             282         85                 313
             Overige personeelskosten                                                  4         7                6         -1                  8
             Inhuur personeel                                                                  146               111      -36                 89
             Repro- en portokosten                                                   99        99               83        -16                 83
             Uitvoeringskosten               Abonnement Inlichtingenbureau            10        10                11         1                 10

                                             Incasso- en deurwaarderskosten           117      133              152         19                 121
                                             Kosten betalingsverkeer                 137       137              147         10                137
                                             Uitvoeringskosten kwijtschelding         25        25               14        -12                 23
             Tot ale las t en                                                       73 7      755             806          51                783
             Overige opbrengsten             Detacheringsvergoeding                                                                           -12
             Tot ale bat en                                                                                                                  -12

                                              Direct e las t en Innen               73 7      755             806          51                771
                                              Doorbelas t ing las t en overhead    425        468             43 6        -3 1               406
                                              Tot ale las t en Innen               1.162     1.222            1.242        20               1.177

Ger ealis eerd s aldo bat en en las t en                                          8.553     10.280           10.410       13 0             8.854
Overhead     Deelnemersbijdragen             (incl. BTW)                            9.161    11.270           11.270                         9.711
             BTW eindgebruiker               Exploitatie                            608        991             939        -51                 661
             BTW eindgebruiker               Investeringsvoorstel
Ger ealis eerd t ot aals aldo bat en en las t en                                                               -79       -79                 196
             Voorgesteld
             Toevoeging aan bestemmingsreserve
             Onttrekking aan bestemmingsreserve
Ger ealis eerd r es ult aat                                                                                    -79       -79                 196




                                                                                                                                 P A G I N A | 41
</pre>

====================================================================== Einde pagina 41 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 42 ======================================================================

<pre>                                                                                                 JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024




                                                                                                                             Verschil
                                                                 Vastgestelde                                            Realisatie en 2e

Saldo baten en lasten (*€1.000)               Realisatie 2022 Begroting 2023        2e BW 2023        Realisatie 2023       BW 2023

Lonen en salarissen                                     4.261            4.876               4.378              4.679                   301
Inhuur personeel                                        1.462                497              1.881              1.805                  -75

Overige personeelskosten                                  380                274              495                 500                    5
Uitbestede diensten                                       602                423              734                 697                   -37

Uitvoeringskosten                                         808                646             1.357               1.509                  152
Automatiseringskosten                                     775                814              758                 752                    -7

Taakstelling/effecten Robotisering                                            38

Algemene en overige kosten                                868             1.009              1.004                940                   -64

Algemene kosten                                           148                252               216               240                     24

Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving                70                 56                 59                59
Duurzame goederen                                            1                  5                 5                 3                    -1

Huisvestingskosten                                        205                208              226                226
Onvoorzien                                                                    51                 62                                     -62

Repro- en portokosten                                     444                437              437                 412                   -25
Overige opbrengsten                                       -274               -24              -128               -178                   -50
Rentebaten                                                -23                                -200                -288                   -88

Opbrengsten invordering                                    -5                                                      -6                    -6

Netto-kosten                                           8.854             8.553              10.280              10.410                  130

De meest significante afwijkingen worden hieronder toegelicht.



      3.1.1         Toelichtingen


Analyse inhuur- salarissen (€ 226.000 nadeel)
FTE
In onderstaande tabel is de formatie (bezetting en vacatureruimte) opgenomen.


                                                                              Bezetting
                                                                              2023 (na
                                                                              verdeling
                                                           Verdeling          Bezwaar                        Toegestane
                                                           Bezwaar en         en        Formatie             formatie
                           Bezetting 31-12-2023            beroep             beroep)   ruimte               2023
Overhead                                          23,28               0,25          23,53             0,86         24,39
Beroep en Bezwaar                                  2,00              -2,00            -                -             -
Waarderen                                         18,94               1,25          20,19             0,47         20,66
Heffen                                            14,29               0,50          14,79             3,37         18,17
Innen                                              5,14                -             5,14             0,11          5,25
Totaal                                            63,66               0,00                            4,81         68,47




                                                                                                                         P A G I N A |4 2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 42 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 43 ======================================================================

<pre>                                                                                JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024


                                                                                    Afwijking realisatie - 2e BW
                          2e BW 2023                     Realisatie 2023                       2023
                  Lonen en Inhuur              Lonen en Inhuur                     Lonen en
 * €1.000        salarissen personeel Totaal salarissen personeel          Totaal salarissen    Inhuur Totaal
 Overhead           € 1.786      € 139 € 1.925   € 1.756             € 171 € 1.926       -€ 31     € 32        €1
 Waarderen          € 1.442    € 1.300 € 2.743   € 1.574           € 1.269 € 2.843       € 131    -€ 32      € 100
 Heffen               € 953      € 295 € 1.248   € 1.068             € 255 € 1.323       € 115    -€ 40       € 75
 Innen                € 197      € 146   € 343     € 282             € 111   € 392        € 85    -€ 36       € 49
 Totaal            € 4.378    € 1.881 € 6.259   € 4.679           € 1.805 € 6.484       € 301    -€ 75      € 225


Algemeen
Bij het opstellen van de 2e begrotingswijziging van de lonen en salarissen is er helaas niet rekening
gehouden met kosten gekoppeld aan vaststellingsovereenkomsten, waardoor de realisatie hoger ligt dan
opgenomen de 2e BW 2023. Daarnaast is er gestuurd om de inhuur te beperken waardoor de realisatie
van de inhuur afgezien van de overhead lager ligt dan begroot. Met betrekking tot de overhead is er
ingehuurd ter invulling van de vacatureruimte waardoor de totale realisatie nagenoeg op de 2e BW 2023
ligt.
Aangezien deze toelichting van toepassing is op alle programma-onderdelen zullen de afwijkingen van
de realisatie ten opzichte van de 2e BW 2023 niet per programma-onderdeel toegelicht worden.


Overige personeelskosten (€5.000 nadeel)
De overschrijding van de overige personeelskosten wordt voornamelijk veroorzaakt door verschillende
posten die hoger zijn opgenomen in de 2e BW 2023 dan is gerealiseerd in 2023.


Uitbestede diensten (€37.000 voordeel)
De realisatie van de uitbestede diensten ligt €37.000 lager dan opgenomen in de 2° BW
2023. De onderschrijding wordt voornamelijk veroorzaakt door lagere kosten voor ondersteuning van de
(professionalisering van de) inkooporganisatie.


Uitvoeringskosten (€152.000 nadeel)
De hogere realisatie van de uitvoeringskosten (ten opzichte van de 2° BW 2023) wordt
voornamelijk veroorzaakt door hogere proceskostenvergoedingen ( + €135.000), doordat in
2023 een verhoging zit in aantal bezwaren die zijn ingediend met behulp van bureaus die
deskundigenrapporten toevoegen. Dit heeft geleid tot gemiddeld hogere proceskostenvergoeding per
bezwaar, dat is ingediend.


Automatiseringskosten (€7.000 voordeel)
De onderschrijding van de automatiseringskosten (ten opzichte van de 2° BW 2023) wordt
voornamelijk veroorzaakt door enerzijds hogere consultancykosten, mede voor de journalisering en de
vervanging van een langdurig zieke medewerker.
Daarnaast zijn de kosten gegevensaanlevering derden in 2023 minder gerealiseerd dan is opgenomen in
2e BW 2023 (ad €46.400)




                                                                                                       P A G I N A | 43
</pre>

====================================================================== Einde pagina 43 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 44 ======================================================================

<pre>                                                                             JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024


Algemene kosten en overige kosten (€64.000 voordeel)
Algemene kosten (€24.000 nadeel)
De onderschrijding van de algemene kosten wordt voornamelijk veroorzaakt door een eenmalig bijdrage
voor het project secundaire kenmerken ad €20.000.


Onvoorzien (€62.000 voordeel)
De post onvoorzien is in 2023 niet toegewezen aan een bepaalde kostencategorie. De voornaamste
kostenoverschrijdingen betreffen de overschrijding op de lonen en salarissen en de
proceskostenvergoeding. De omvang van de overschrijdingen liggen hoger dan het bedrag wat voor
onvoorzien opgenomen was.


Overige opbrengsten (€50.000 voordeel)
Voor de overige opbrengsten is er meer ontvangen in 2023 ten opzichte van 2e BW 2023. Dit heeft te
maken met de opbrengsten die ontvangen zijn voor de ondersteuning vanuit BSOB voor de toetreding
van de Dommelvallei.


Rentebaten (€88.000 voordeel)
Voor de rentebaten is er op basis van het voorzichtigheidsprincipe begroot, door hogere rente is er meer
in 2023 gerealiseerd dan opgenomen in 2e BW 2023.


Incidentele baten en lasten
In het gerealiseerd saldo baten en lasten zit een totaal van € 1.073.000 aan incidentele lasten
en baten opgenomen. Conform “Verordening financieel beleid, beheer en organisatie (artikel 212
Gemeentewet) BSOB 2024” artikel 3 lid 3 worden posten vanaf € 25.000 afzonderlijk gespecificeerd. Dit
betreffen de volgende posten:


E xploit at iekos t en: (*€ 1.000)                                                                            2023

Saldo van bat en en las t en                                                                                 10.410

Incidenteel                                                                                                     1.012

Structureel                                                                                                   9.398



Toelicht ing incident ele bat en en las t en

Uitkering/regeling voormalig personeel                                                                          205

Professionalisering inkoopfunctie                                                                               -25

Overige opbrengsten                                                                                             -37
Inhuur voor ondersteuning werkzaamheden deelnemer                                                                37

Opbrengsten ondersteuning nieuwe toetreder                                                                       43

Opbrengst naar aanleiding van regeling voormalig deelnemer                                                      -87
Kosten werving en selectie directeur                                                                             42

Aanvullende proceskostenvergoedingen                                                                            684

Aanvullende inhuur waarderen naar aanleiding van bezwaren                                                       150

Tot aal                                                                                                        1.012

                                                                                                   P A G I N A |4 4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 44 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 45 ======================================================================

<pre>                                                                            JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024


Naast bovenstaande incidentele kosten zijn er ook afwijkingen op de begroting waar niet/in
mindere mate op gestuurd kan worden. Deze kosten zijn incidenteel, maar hebben een structurele basis.
Een voorbeeld hiervan is inhuur/uitbesteding als gevolg van ziekte en uitdiensttreding.
Tevens zijn vanuit privacy-overwegingen de vaststellingsovereenkomsten niet in bovenstaand overzicht
opgenomen.




Toerekening naar programma-onderdeel

De directe kosten worden zoveel mogelijk direct aan de programmaonderdelen toegerekend. Conform
de vastgestelde kostenverdeelsystematiek worden de kosten van de overhead op basis van fte’s
verdeeld over de primaire processen.



   3.2     BTW en VPB

Gedurende het jaar boekt BSOB de BTW die in rekening wordt gebracht apart.
Na afloop van het kalenderjaar wordt de BTW (de zogenoemde doorgeschoven BTW) aan de deelnemers
bij de eindafrekening in rekening gebracht op basis van de financiële bijdragen van de deelnemers.


De deelnemer verwerkt deze rekening in de opgaaf voor het BTW compensatiefonds (BCF).
De doorschuif BTW werkt alleen voor deelnemers die zelfstandig recht hebben op compensatie van BTW
en dus niet voor het waterschap.


Met betrekking tot de VPB kan BSOB voor de activiteiten 'waarderen ten behoeve van de Wet WOZ' en
'heffen en innen van gemeente- en waterschapsbelastingen' - aanspraak maken op een of meerdere
objectieve vrijstellingen.




                                                                                                  P A G I N A | 45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 45 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 46 ======================================================================

<pre>                                                                                                          JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024




     3.3        De balans

                                                 Balans per 3 1 december 2023 (*€ 1.000)

R ef Act iva                                   3 1-dec-23 3 1-dec-22 R ef Pas s iva                                      3 1-dec-23 3 1-dec-22




     Machines, apparaten en installaties               212           12       Bestemmingsreserve                                 760         760
     Overige materiële vaste activa                   320          136        Resultaat boekjaar                                 -79          196
 1   Mat er iële vas t e act iva                      53 2         147    6 E igen ver mogen                                     681         956
                                                                              Voorziening RVU                                    353          179
                                                                              Voorziening verlofsparen                            107         107
                                                                          7   V oorzieningen                                    460          286




     Tot aal vas t e act iva                          53 2         147        Tot aal vas t e pas s iva                         1140        1.242




 2 Vorderingen op openbare lichamen                     17         102 8 Overige schulden                                        286         265
3 Overige vorderingen                                    1          22
4 Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een
     rentetypische looptijd korter dan één
     jaar                                           16.696       16.226
     Tot aal uit zet t ingen met een                                          Net t o vlot t ende s chulden met een
     r ent et ypis che loopt ijd kort er dan                                  r ent et ypis che loopt ijd kort er dan
     één jaar                                       16.713     16.3 50        één jaar                                          286          265


4 Liquide middelen                                     38           42 9 Overlopende passiva                                    16160       15.189
5 Overlopende activa                                  302          156
     *
     Tot aal vlot t ende act iva                   17.054      16.548         Tot aal vlot t ende pas s iva                   16.446      15.453



     Tot aal act iva                               17.586      16.696         Tot aal pas s iva                               17.586      16.696

*) Recht op verliescompensatie krachtens de Wet op VPB 1969




                                                                                                                                P A G I N A |4 6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 46 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 47 ======================================================================

<pre>                                                                              JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024




   3.3.1       Toelichtingen op de balans


BSOB heeft per 31 december 2023 een nadelig resultaat van € 78.930 (voor
resultaatsbestemming) behaald. Het voorstel tot resultaatsbestemming is om het resultaat
uit bedrijfsvoering ad € 78.930 af te rekenen met de deelnemers.


Hieronder wordt een uiteenzetting gegeven van de afzonderlijke balansposten.


Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
De gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling zijn overeenkomstig
met het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV).


Materiële vaste activa
Materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen aanschafwaarde, verminderd met
afschrijvingen en investeringssubsidies (indien van toepassing). De afschrijvingen worden
berekend volgens de lineaire methode op basis van de verwachte economische
levensduur (netto-methode). Voor activa die gedurende het jaar in gebruik worden
genomen, start de afschrijvingsperiode 1 januari van het jaar erop. De materiële vaste
activa worden lineair afgeschreven op basis van de geschatte economische levensduur
van 5 respectievelijk 10 jaar. In geval een actief binnen deze periode buiten gebruik wordt
gesteld, wordt de- op dat moment geldende - restantboekwaarde in een keer
afgeschreven. Er is rekening gehouden met duurzame waardeverminderingen.


Vorderingen (zowel op openbare lichamen als overige vorderingen)
Vorderingen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs onder aftrek van de noodzakelijk
geachte voorzieningen wegens verwachte oninbaarheid. Deze voorziening wordt statisch
bepaald.


Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar en
overlopende activa
De uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar en overlopende activa
worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een
voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt statisch bepaald.


Liquide middelen
Liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde.


Eigen vermogen

                                                                                                     P A G I N A | 47
</pre>

====================================================================== Einde pagina 47 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 48 ======================================================================

<pre>                                                                              JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024


Het eigen vermogen bestaat uit de reserves en het resultaat na bestemming volgend uit
de programmarekening.


Voorziening
De voorzieningen worden tegen nominale waarde gewaardeerd. Met betrekking tot de
voorziening RVU is het effect van de tijdswaarde niet materieel. De voorziening verlofsparen
wordt niet contant gemaakt conform en in overeenstemming met uitspraken van de
commissie BBV.


Overige schulden
De overige schulden worden gewaardeerd tegen nominale waarde.


Overlopende passiva
Voor zover in het bovenstaande niet anders is aangegeven worden activa en passiva
gewaardeerd tegen nominale waarde.


Wijze van resultaatbepaling
De jaarrekening is opgesteld volgens het principe van het 'Stelsel van baten en lasten'. In
het stelsel van baten en lasten worden uitgaven en inkomsten toegerekend aan de jaren
waarop ze betrekking hebben. Onder baten worden verstaan de opbrengsten uit
dienstverlening als gemeenschappelijke regeling aan de deelnemers plus de overige
baten die rechtstreeks aan het jaar zijn toe te rekenen en die in het jaar als gerealiseerd
kunnen worden beschouwd. Verwachte baten zijn voorzichtigheidshalve niet als baten
verantwoord. De lasten worden bepaald met inachtneming van de hiervoor reeds
vermelde grondslagen voor waardering en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij
betrekking hebben.
Baten worden verantwoord in het jaar waarin de goederen zijn geleverd, c.q. de diensten
zijn verricht. Verliezen worden in aanmerking genomen in het jaar waarin deze voorzienbaar
zijn.


Resultaatbestemming
Conform het BBV worden de mutaties in de reserves, zowel bij de begroting als de
jaarrekening, separaat verantwoord.




                                                                                                    P A G I N A |4 8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 48 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 49 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                    JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024



       3.3.2            Vaste activa3

St aat van vas t e act iva                       Boekw aarde          Inves t eringen    Des inves t eringen   Afs chrijvingen      Bijdragen                        Boekw aarde
* €1                                                 01-01-2023           2023                  2023                2023            van der den   Afw aar deringen    3 1-12-2023



Machines , apparat en, ins t allat ies

Telefooninstallatie                                            -                                                            -                                                 -

Verbouwing Oss                                                2.541                                                         1.271                                             1.271
OHW Bedrijfsmiddelen                                         9.200             201.947                                      -                                               211.147
Tot aal machines , apparat en, ins t allat ies              11.741           201.947                    -                  1.271           -                  -            212.417



Overige mat er iele vas t e act iva
Belastingapplicatie                                            -                                                            -                                                 -
Waarderingsapplicatie                                          -                                                            -                                                 -

Documentmanagement systeem                                     -                                                            -                                                 -
Digitale balie                                                 -                                                            -                                                 -
Portal                                                         -                                                            -                                                 -

Synchronisatie portal                                          -                                                            -                                                 -
Webis notaris                                                  -                                                            -                                                 -
Harmonisatie                                                   -                                                            -                                                 -
Qlikview                                                       -                                                            -                                                 -
GOUW WOZ 7                                                     -                                                            -                                                 -
Waterbank ICT                                                  -                                                            -                                                 -
Investering Landelijke Voorziening                             -                                                            -                                                 -
Investering Qlikview                                           -                                                            -                                                 -

Klantdossier                                                 2.548                                                         2.548                                              -
Qlikview upgrade                                             5.267                                                         5.267                                              -
AFAS Boekhoudsysteem                                         3.896                                                         3.896                                              -
Applicatie waarderen op oppervlakte                           9.117                                                         9.117                                             -

Gouw7R2                                                     101.998                                                     33.999                                              67.999
Migratie Gouw_aanvulling Gouw7R2                            12.890                                                         2.578                                             10.312
OHW Software                                                   -              241.696                                       -                                              241.696



Tot aal over ige mat er iële vas t e act iva             13 5.716            241.696                    -              57.405              -                  -          3 20.006



Tot aal mat er iële vas t e act iva                     147.457             443 .643                    -              58.676              -                  -          53 2.423


Investering Verbouwing
Er is € 211.147 aan investeringen voor de verbouwing verantwoord onder de OHW, zie voor verdere
toelichting paragraaf 2.3.2.


OHW software (BRP-koppeling)
Op september 2023 heeft algemeen bestuur ingestemd met het afsluiten van het investeringsvoorstel. In
2024 zal er gestart worden met de afschrijving.


OHW software (Gouw)
In december 2023 heeft het algemeen bestuur een Gouw _toetreding Dommelvallei goedgekeurd. Met
de toetreding van de Dommelvallei kan dit investeringskrediet afgesloten worden.
Investeringskrediet                              €     205.000
Realisatie uitgaven                              €      205.000-
Restantkrediet                                   €      0




                                                                                                                                                                  P A G I N A | 49
</pre>

====================================================================== Einde pagina 49 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 50 ======================================================================

<pre>                                                                             JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024




Door middel van besluitvorming bij dit jaarverslag wordt het investeringsvoorstel afgesloten en zal er in
2024 gestart worden met afschrijven.


De vaste materiële activa betreffen goederen met een economisch nut conform de Nota
afschrijvings- en activeringsbeleid BSOB.

   3.3.3      Vorderingen openbare lichamen


Het saldo vorderingen openbare lichamen wordt bepaald door de verstuurde facturen inzake de
toeslagenaffaire 2021-2022 welke per 3l december 2023 nog niet ontvangen zijn.


In onderstaande tabel zijn de vorderingen per openbaar lichaam opgenomen.
Vorderingen openbare lichamen                                       2023                  2022

Waterschap Aa en Maas                                                                    2.345
Gemeente Asten                                                      900                  2.457

Gemeente Bernheze                                                   1.200
Gemeente Boekel                                                     300
Gemeente Deurne                                                    1.800

Gemeente Gemert-Bakel                                              1.950                 6.664
Gemeente Laarbeek                                                  1.350                 21.367
Gemeente Maashorst                                                 5.400                 3.244
Gemeente Oss                                                       2.400                 53.170
Gemeente Someren                                                    1.200                2.673
Gemeente Land van Cuijk                                             450
GR BWB                                                                                    1.898
BSGR                                                                                      1.505

BsGW                                                                                      1.898
GBTwente                                                                                  1.898
Noordelijk Belastingkantoor                                                               1.505
SVHW                                                                                      1.505

Totaal                                                            16.950               102.130


   3.3.4      Overige vorderingen


Dit betrof zowel in 2022 als in 2023 ontvangen credit-facturen.




                                                                                                   P A G I N A |5 0
</pre>

====================================================================== Einde pagina 50 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 51 ======================================================================

<pre>                                                                              JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024




   3.3.5       Geldelijke middelen


De geldelijke middelen bestaan uit de saldi van de belastinggelden en de saldi van de
rekening-courant. De geldelijke middelen bestaan uit de liquide middelen en de
uitzettingen van 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar.


Geldelijke middelen (*€1.000)                                      2023                    2022

Saldo Kas

Lopende Rekening                                                      36                      39
Liquide middelen Belastinggelden                                      36                     39

Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een
rentetypische looptijd korter dan één jaar                        15.520                  14.637

Belastinggelden                                                  15.556                   14.676



Saldo Kas
Lopende Rekening                                                       3                        3

Liquide middelen Rekening-Courant                                      3                       3
Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een
rentetypische looptijd korter dan één jaar                          1.176                  1.589
Rekening-Courant                                                    1.178                  1.592

Totaal Geldelijke middelen                                        16.734                  16.268



Decentrale overheden zijn verplicht om hun overtollige middelen in 's Rijks schatkist aan te
houden. Om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen is er een drempelbedrag,
afhankelijk van het begrotingstotaal, dat buiten de schatkist mag worden gehouden.
Dagelijks wordt er op een vast moment afgeroomd waardoor er op enig moment een
negatief saldo kan ontstaan.




                                                                                                     P A G I N A | 51
</pre>

====================================================================== Einde pagina 51 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 52 ======================================================================

<pre>                                                                                                   JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024


                      Berekening benut t ing drempelbedr ag s chat kis t bankier en (bedr agen x € 1.000)

                                                                 2023
Drempelbedrag                                                                         1.000           1.000           1.000           1.000
                                                                               Kw art aal 1    Kw art aal 2    Kw art aal 3    Kw art aal 4

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's-Rijks schatkist aangehouden middelen                108            151             130              31

Ruimte onder het drempelbedrag                                                           892           849             870             969

Overschrijding van het drempelbedrag                                                      0               0               0               0



                                                 Berekening drempelbedr ag 2023

Begrotingstotaal (exclusief BTW) verslagjaar                                                                                          8.553
Begrotingstotaal (exclusief BTW) na wijziging                                                                                        10.280

Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen

Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat
Drempelbedrag                                                                                                                         1.000



              Berekening kw ar t aalcijfer op dagbas is buit en 's R ijks s chat kis t aangehouden middelen 2023

                                                                               Kw art aal 1    Kw art aal 2    Kw art aal 3    Kw art aal 4
Som van de per dag buiten 's Rijksschatkist aangehouden middelen                      9.732          13.779           11.952          2.832
Dagen in het kwartaal                                                                    90              91              92              92




    3.3.6         Overlopende activa
Het saldo overlopende activa is als volgt te specificeren:
Overlopende act iva (*€ 1.000)                                                  2023                          2022

Vooruitbet/vooruitgefact kosten                                                     22                          31
Transitoria                                                                         73                          24

Waarborgsommen
Nog te factureren                                                                  195                          101

Kruisposten                                                                         12

Tot aal                                                                          3 02                          156



    ➢   Vooruitbetaalde/vooruit gefactureerde kosten betreft facturen die in 2023 zijn
        ontvangen en betaald, maar betrekking hebben op boekjaar 2024.
    ➢   De post transitoria betreft voornamelijk de te ontvangen rente.
    ➢   De post nog te factureren betreffen voornamelijk de opbrengsten toeslagenaffaire.
    ➢   De kruisposten betreft voornamelijk een nog te ontvangen bedrag van UWV.

    3.3.7         Eigen vermogen
BSOB had op 31 december 2023 een negatieve exploitatieresultaat ad € 78.930




                                                                                                                          P A G I N A |5 2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 52 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 53 ======================================================================

<pre>                                                                          JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024


Eigen vermogen (*€1.000)                                       2023                    2022

Bestemmingsreserve                                               760                     760
Resultaat boekjaar                                               -79                     196

Eigen vermogen                                                   681                    956

De bestemmingsreserve is gevormd met als doel bij te dragen in de frictiekosten van
nieuwe toetreders. Het beoogd effect is om nieuwe potentiële deelnemers een incentive te
bieden die hen eerder beweegt om aan te sluiten bij de GR van BSOB. In 2023 zijn er geen
nieuwe deelnemers toegetreden.


In onderstaande tabel is het verloopoverzicht van het eigen vermogen opgenomen:
Verloopoverzicht Eigen vermogen (*€1.000)

Eigen vermogen 31-12-2022                                       956

Afrekening resultaat boekjaar 2022 (-196)

* bestemming: bestemmingsreserve
* bestemming: uitkering deelnemers                              -196

Toevoeging bestemmingsreserve

Onttrekking bestemmingsreserve
Resultaat boekjaar 2023                                          -79

Eigen vermogen 31-12-2023                                        681




   3.3.8      Voorzieningen


BSOB heeft een voorziening RVU. Deze is gevormd om uitbetalingen aan (voormalige)
medewerkers te betalen naar aanleiding van overeenkomsten met medewerkers inzake
vroegtijdig stoppen met werken.
Verloopoverzicht Voorziening RVU (*€1.000)

Voorziening RVU 31-12-2022                                       179

Toevoeging voorziening RVU                                       205
Onttrekking voorziening RVU                                       -31

Voorziening RVU 31-12-2023                                      353



De toevoeging aan de voorziening RVU is van de overige personeelskosten geboekt.


Daarnaast is er sinds 2022 een voorziening verlofsparen opgesteld. Deze is opgesteld naar
aanleiding van de wijzigingen in de CAO WSGO, hierin is de optie verlofsparen opgenomen.
Medewerkers mogen maximaal 3600 uur verlofuren hebben. Om in de toekomst mogelijke
stuwmeren aan verlof te kunnen opvangen is er een voorziening opgesteld.
                                                                                                 P A G I N A | 53
</pre>

====================================================================== Einde pagina 53 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 54 ======================================================================

<pre>                                                                              JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024




In BBV artikel 44 lid 3 staat het volgende opgenomen:
"Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde
verplichtingen van vergelijkbaar volume".
In het kader van de verlofspaarregeling heeft dit bij (lokale) overheden tot vragen geleid
waardoor de commissie BBV een nieuwsbericht heeft doen laten uitgaan. Dit nieuwsbericht
is gebruikt bij het vaststellen van de uitgangspunten van de voorziening verlofsparen.
BSOB heeft diverse soorten verlofuren, te weten (boven)wettelijke verlofuren volgend uit de
CAO, tijd-voor-tijd uren, IKB-uren en verlofsparen. In de voorziening verlofsparen zijn de IKBuren
en de verlofspaaruren opgenomen. De voorziening is op persoonsniveau berekend. De
uurtarieven (inclusief 1KB en een opslag sociale lasten) zijn per persoon bepaald.


In onderstaande tabel is het verloopoverzicht van de voorziening opgenomen:
V erloopoverzicht V oorziening verlofs paren (*€ 1.000)

V oorziening verlofs paren 01-01-2022                            107

Toevoeging voorziening verlofsparen                                41

Onttrekking voorziening verlofsparen                              -41

V oorziening verlofs paren 3 1-12-2023                           107




   3.3.9       Overige schulden


Het saldo van de overige schulden wordt bepaald door de ontvangen facturen welke per 31
december 2023 nog niet betaalbaar zijn gesteld.



   3.3.10      Overlopende passiva
Overlopende passiva (*€1.000)                                      2023                    2022

Nog te betalen kosten                                               488                       143
Te betalen salarissen                                                   16                     13
Te betalen loonheffing                                                  25                   342
Te betalen pensioenpremies
Af te dragen BTW aan de belastingdienst                                 3                       6

Nog af te dragen ontvangsten                                      15.422                  14.685

Totaal                                                           15.955                   15.189

Overlopende passiva betreffen kosten welke betrekking hebben op het boekjaar 2023, maar
welke pas in 2024 worden gefactureerd dan wel betaald worden. Nog te betalen kosten zijn
kosten die betrekking hebben op boekjaar 2023, maar waarvan de factuur nog ontvangen

                                                                                                    P A G I N A |5 4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 54 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 55 ======================================================================

<pre>                                                                              JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024


moet worden. Hierin zijn tevens de proceskostenvergoedingen (€134.407,26) opgenomen, die
betaald zijn in de periode januari-maart 2024. Deze hebben betrekking op eerdere
belastingjaren.


De te betalen salarissen zijn loonkosten die in de 13° run van 2023 zijn verwerkt en in 2024
zijn uitbetaald. De te betalen loonheffing betreft de afdracht over de salarisperiode
december 2023 welke in 2024 betaald wordt.


De "af te dragen BTW aan de belastingdienst" betreft BTW verlegd vanuit een buitenlandse
leverancier.


De balanspost "Nog af te dragen ontvangsten" bestaat uit ontvangen bedragen die nog
aan een deelnemer uitbetaald moeten worden als ook ontvangsten die nog aan een
deelnemer toegewezen moeten worden. In onderstaande tabel worden deze posten
uitgesplitst.


Nog af te dragen ontvangsten (*€1.000)                             2023                    2022

ontvangsten                                                         224                      169

nog af te dragen BSOB                                                                           1
nog af te dragen Waterschap Aa en Maas                             7.129                   7.108
nog af te dragen gemeente Boekel                                    338                      314
nog af te dragen gemeente Deurne                                    787                      767

nog af te dragen gemeente Oss                                     2.609                    2.375
nog af te dragen gemeente Asten                                     403                      410
nog af te dragen gemeente Bernheze                                  753                      677
nog af te dragen gemeente Gemert-Bakel                              888                      761
nog af te dragen gemeente Laarbeek                                  563                      521
nog af te dragen gemeente Someren                                   406                      382

nog af te dragen gemeente Maashorst                                 1.321                  1.200

Totaal                                                            15.422                 14.685




    3.3.11      Kortlopende schulden openbare lichamen
Binnen het overige schulden alsmede de overlopende passiva bevinden zich kortlopende
schulden openbare lichamen.




                                                                                                    P A G I N A | 55
</pre>

====================================================================== Einde pagina 55 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 56 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                                                                         JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024


Saldo openbare lichamen -

Overige schulden/overlopende passiva                                                                                                                          2023                                                 2022

ABP Pensioenen                                                                                                                                           60.196                                             60.203

Belastingdienst                                                                                                                                        344.124                                            333.373

Gemeente 's-Hertogenbosch                                                                                                                                  10.815                                                13.113
Gemeente Helmond                                                                                                                                                                                                7.038

Gemeente Heusden                                                                                                                                                                                                 1.074

Gemeente Land van Cuijk                                                                                                                                     2.528                                                1.682
Gemeente Meierijstad                                                                                                                                                                                             1.680

Gemeente Oss                                                                                                                                                  1.129                                              3.104

UWV                                                                                                                                                                                                              2.841

Loyalis Pensioenen                                                                                                                                             637                                                 642

Totaal                                                                                                                                                419.429                                            424.749




          3.4                 Niet uit de balans blijkende verplichtingen
Overeenkoms t                                                                         Loopt ijd                                                                                                  Tot ale verplicht ing
Dienstverleningsovereenkomsten met deelnemers

Huur en dienstverleningsovereenkomst BSOB met de gemeente Oss                         tot en met 31-12-2032                                                                                                                         € 2.674.744
Dienstverleningsovereenkomst met waterschap Aa en Maas

    * ICT producten en diensten                                                       tot en met 31-12-2024                                                                                                                           € 403.690



Meerjarige contracten met toeleveranciers waarvan de resterende looptijd >1 jaar is

Data-B; repro- en portokosten                                                         tot en met 28-02-2026                                                                                      P.M.
Flanderijn; deurwaardersdiensten                                                      tot en met 30-6-2025                                                                                       P.M.
Evolve IP (MTel B.V.); telefonie                                                      tot en met 31-12-2025                                                                                                                            € 49.656

Salure                                                                                tot en met 31-12-2025                                                                                                                             € 19.929
Cuccibu                                                                               tot en met 31-12-2025                                                                                                                            € 211.200
Legal2Practice                                                                        tot en met 15-10-2025                                                                                                                            € 77.000

Bizob                                                                                 tot en met 31-07-2025                                                                                      PM

Overige NUBBV


BSOB is vanuit de wet- en regelgeving eigen risicodrager voor de WW. De maximale
looptijd is afhankelijk van de achtergrond en de afspraken per medewerker. De
maximale looptijd is conform CAO - de maximale duur Nawettelijke uitkering.
                                                                                      Op dit moment zijn er geen medewerkers die aanspraak maken op WW.


                                                                                      In de jaarrekening zijn alle proceskostenvergoedingen verwerkt waarover in 2024 een uitspraak is gedaan.
                                                                                      Voor komende uitspraken over heffingsjaar 2023 en eerder is geen inschatting te maken over de hoogte van

                                                                                      de te betalen proceskostenvergoedingen en deze zijn daarom als P.M. opgenomen.
Proceskostenvergoeding
                                                                                      Dit geldt ook voor de proceskostenvergoedingen beroep. Op moment van schrijven is dit punt onderdeel
                                                                                      van de accountantscontrole en zal er in de vast te stellen jaarstukken 2023 nadere toelichting opgenomen

                                                                                      worden.                                                                                                                                                 P.M.

Tot aal                                                                                                                                                                                                                            € 3 .43 6.3 17




          3.5                 Wet normering topfunctionarissen (WNT)

De regels voor de (semi)publieke sector zijn vastgelegd in de Wet normering bezoldiging
topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT). Bij BSOB wordt het Bestuur
(Algemeen Bestuur en Dagelijks Bestuur) beschouwd als topfunctionaris in de zin van de

                                                                                                                                                                                                                          P A G I N A |5 6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 56 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 57 ======================================================================

<pre>                                                                              JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024


WNT. De bestuursleden zijn niet in dienst bij BSOB en zijn onbezoldigd. De directeur is wel in
dienst van BSOB en is verantwoordelijk voor de dagelijkse leiding van BSOB en is in die
hoedanigheid een topfunctionaris in de zin van de WNT.
Hieronder is de topfunctionaris van BSOB en de bezoldiging weergegeven. Daarnaast is een
overzicht opgenomen van de onbezoldigde bestuursleden.


WNT-verantwoording 2023 BSO
De WNT is van toepassing op BSOB. Het voor BSOB toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2023 €
223.000,- overeenstemmend met het algemene bezoldigingsmaximum.


De binnen onze organisatie geïdentificeerde leidinggevende topfunctionarissen met een
dienstbetrekking hebben geen dienstbetrekking bij andere WNT-plichtige instelling(en) als
leidinggevende topfunctionaris (die zijn aangegaan vanaf l januari 2018).




   3.5.1       Bezoldiging topfunctionarissen




                                                                                                     P A G I N A | 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 57 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 58 ======================================================================

<pre>                                                                                                 JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024




Gegevens 2023

                                                                      Edwin van der
bedragen x € 1                           Grard van der Zanden
                                                                         Reijden
Functiegegevens                                 Directeur                 Directeur
Aanvang en einde functievervulling in        01-01 – 31-12             01-12 – 31-12
2023
Omvang dienstverband (als                            1,0                        1,0
deeltijdfactor in fte)
Dienstbetrekking?                                    ja                         ja
Bezoldiging
Beloning plus belastbare
                                              € 128.315,59               € 9.835,35
onkostenvergoedingen
Beloningen betaalbaar op termijn              € 20,347.32                € 1.674,20
Subtotaal                                     € 148.662,91              € 11.509,55


Individueel toepasselijke
                                               € 223.000                € 18.939,73
bezoldigingsmaximum


-/- Onverschuldigd betaald en nog niet
                                                    N.v.t.                     N.v.t.
terugontvangen bedrag


Bezoldiging                                   € 148.662,91              € 11.509,55


Het bedrag van de overschrijding en de     N.v.t.            N.v.t.   N.v.t.            N.v.t.
reden waarom de overschrijding al dan
niet is toegestaan
Toelichting op de vordering wegens
                                                    N.v.t.                     N.v.t.
onverschuldigde betaling
Gegevens 2022

bedragen x € 1                           Grard van der Zanden

Functiegegevens                                 Directeur
Aanvang en einde functievervulling in        01-01 – 31-12
2022
Omvang dienstverband (als                            1,0
deeltijdfactor in fte)
Dienstbetrekking?                                    ja

Bezoldiging
Beloning plus belastbare
                                               119.841,09
onkostenvergoedingen
Beloningen betaalbaar op termijn               21.937,32
Subtotaal                                      141.778,41


Individueel toepasselijke
                                               216.000,-
bezoldigingsmaximum


Bezoldiging                                    141.778,41




                                                                                                                       P A G I N A |5 8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 58 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 59 ======================================================================

<pre>                                                                                                             JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024



      3.5.2           Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen


De heer van der zanden is per 31-12-2023 uit dienst getreden.


 Gegevens 2023


 bedragen x € 1                                       G. van der Zanden

 Functiegegevens
 Functie(s) bij beëindiging dienstverband                     Directeur
 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor                         1,0
 in fte)
 Jaar waarin dienstverband is beëindigd                          2023
 Uitkering wegens beëindiging van
 het dienstverband
 Overeengekomen uitkeringen wegens
                                                                   0
 beëindiging dienstverband


 Individueel toepasselijk maximum                             € 75.000


 Totaal uitkeringen wegens
                                                                   €0
 beëindiging dienstverband
 Waarvan betaald in 2023                                           0


 Onverschuldigd betaald en nog niet
                                                     N.v.t.
 terugontvangen bedrag


 Het bedrag van de overschrijding en de
 reden waarom de overschrijding al dan                  N.v.t.            N.v.t.
 niet is toegestaan
 Toelichting op de vordering wegens                              N.v.t.
 onverschuldigde betaling




      3.5.3           Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT


Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een
dienstbetrekking die in 2023 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben
ontvangen.
                             BSOB
van           tot            Bestuursleden                                         deelnemer                          rol
      2011                   De heer F.F.G.P. den Brok (Frank)                     gemeente Oss                       DB AB-lid
      2011          8-5-2023 De heer P.C.M. Ketelaars (Peter)                      waterschap Aa en Maas              DB AB-lid
  9-5-2023                   De heer J.J.M.W. Scherrenberg (Joël)                  waterschap Aa en Maas              DB AB-lid
 26-1-2022                   Mevrouw G.T. Buter (Greet)                            gemeente Deurne                    DB AB-lid (tevens voorzitter)
  1-6-2021                   Mevrouw C.J.M. van den Elsen (Caroline)               gemeente Boekel                    AB-lid
 6-12-2022          1-4-2023 De heer B.P.F. Claassen (Bart)                        gemeente Gemert - Bakel            AB-lid
  1-4-2023                   Mevrouw W. van Zeeland (Willeke)                      gemeente Gemert - Bakel            AB-lid
  1-1-2022                   De heer G. van Heeswijk (Gijs)                        Gemeente Maashorst                 AB-lid
 18-5-2022                   De heer ing. L.J.M. van de Moosdijk                   Gemeente Asten                     AB-lid
 24-5-2022                   De heer Joan Briels                                   gemeente Laarbeek                  AB-lid
 22-6-2022                   De heer K. Kusters (Koert)                            gemeente Someren                   AB-lid
      2018                   De heer M.A.W.J.M. Wijdeven (Rien)                    gemeente Bernheze                  AB-lid


                                                                                                                                    P A G I N A | 59
</pre>

====================================================================== Einde pagina 59 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 60 ======================================================================

<pre>                                                                             JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024




   4         Rechtmatigheidsverantwoording

Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen.
Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal
rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en
oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in
hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het
begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat
de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het
algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met
bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het
door het algemeen bestuur op 28-09-2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en
regelgeving verder toegelicht.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de
verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en
bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves. Met een totaal bedrag aan
netto-lasten van € 10.409.922 is deze daarmee vastgesteld op € 312.298.


Bevindingen
Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede
de balansmutaties niet volledig rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.


De geconstateerde afwijkingen betreffen:
Bedragen *€ 1.000

Onder deel                Cr it er ium   Onr echt mat igheden Onduidelijkheden Opvolging

Overschrijding baten      Begroting                       -144
Overschrijding lasten     Begroting                        223

Inkoop/aanbesteding       Voorwaarden                     1.423

                                                         1.502



In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en
op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de
financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie hij
onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.




                                                                                                   P A G I N A |6 0
</pre>

====================================================================== Einde pagina 60 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 61 ======================================================================

<pre>                         JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024



5   Controleverklaring




                                                P A G I N A | 61
</pre>

====================================================================== Einde pagina 61 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 62 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                                                                                                                        JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024



            6                           Bijlagen


            6.1                         Deelnemersbijdragen
            7                           De realisatie 2023 leidt tot de volgende deelnemersbijdrage 2023.


 Lasten                                                                                                                                                                 Waarderen                                           Heffen                                        Innen                                     Totaal
 Bijdrage ex BTW in 2023                                                                                                                                                5.972.330                               3.195.494                                1.242.098                                 10.409.922
 in %                                                                                                                                                                            57,37%                                30,70%                                     11,93%                                              100%


                                                                          Aa en Maas             Asten           Bernheze                   Boekel                    Deurne            Gemert Bakel Laarbeek                              Maashorst                       Oss                   Someren        Totaal
Totale bijdrage excl BTW                                                     3.023.439            404.566               708.639               228.944                      748.178                700.301                  533.996              1.337.860                2.254.925                 469.074 10.409.922


Percentage van bijdrage                                                          29,04%             3,89%                  6,81%                    2,20%                      7,19%                    6,73%               5,13%                   12,85%                  21,66%                   4,51%                    100%
BTW - verdeling op basis van % bijdrage                                         272.787            36.502                 63.936                20.656                         67.504                  63.184               48.179                 120.707                 203.448                  42.322              939.224
                                                                             3.296.226 doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers


In onderstaande tabel is het verschil in deelnemersbijdragen met de 2e BW 2023 opgenomen.

2e BW 2023

                                                                                            Aa en Maas          As t en                Bernheze              Boekel               Deurne               Gemert Bakel           Laar beek             Maas hors t                 Os s               Someren          Tot aal

Totale bijdrage excl BTW                                                                         3.005.619              400.950             694.244                 222.937             742.484                 693.115                514.586               1.315.280               2.228.983           461.422         10.279.620



Percentage van bijdrage                                                                            29,24%                 3,90%               6,75%                    2,17%                  7,22%              6,74%                   5,01%                 12,80%                   21,68%             4,49%                 100%

BTW - verdeling op basis van % bijdrage                                                           289.636                38.638               66.901                  21.483              71.549                66.792                 49.588                 126.747                  214.796            44.465              990.595

                                                                                                 3.295.256 doorschuif-BTW voor gemeentelijke deelnemers



Jaars t ukken 2023

                                                                                            Aa en Maas          As t en                Bernheze              Boekel               Deurne               Gemert Bakel           Laar beek             Maas hors t                 Os s               Someren          Tot aal

Totale bijdrage excl BTW                                                                         3.023.439              404.566             708.639                 228.944             748.178                700.301             533.996                   1.337.860               2.254.925          469.074          10.409.922



Percentage van bijdrage                                                                            29,04%                 3,89%                6,81%                   2,20%                  7,19%              6,73%                   5,13%                 12,85%                   21,66%              4,51%                100%
BTW - verdeling op basis van % bijdrage                                                            272.787               36.502              63.936                   20.656             67.504                  63.184                 48.179                120.707                 203.448             42.322              93 9.224

                                                                                                 3.296.226 doorschuif-BTW voor gemeentelijke deelnemers



Verschil deelnemersbijdrage inclusief BTW 2e BW 2023 tov 1e BW 2023                                   970                1.480                11.43 1                 5.180               1.648                 3 .578                 18.002                 16.540                  14.595              5.508                78.93 1




            7.1                         Productiecijfers 2023

                                               Productiecijfers 2023 BSOB tbv deelnemersbijdrage
BSOB - Aantallen aanslagen en aanslagregels
Productiecijfers 2023
                                                    Aa en Maas                  Asten               Bernheze                      Boekel                     Deurne                 Gemert-Bakel                   Laarbeek                      Maashorst                      Oss                     Someren
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               Totaal
                                                 Biljetten       Regels   Biljetten     Regels   Biljetten     Regels      Biljetten       Regels       Biljetten       Regels    Biljetten           Regels   Biljetten      Regels       Biljetten         Regels      Biljetten        Regels    Biljetten       Regels
Aantal aanslagbiljetten per deelnemer            427.168                     9.199                 16.784                     5.337                      17.411                    16.147                       14.307                      31.820                        58.251                     10.672                     607.096


Aanslagen in het basispakket
Watersysteemheffing ingezetenen                               340.810                                                                                                                                                                                                                                                           340.810
Watersysteemheffing gebouwd                                   401.800                                                                                                                                                                                                                                                           401.800
Watersysteemheffing ongebouwd                                 117.440                                                                                                                                                                                                                                                           117.440
Zuiveringsheffing forfait bedrijven                              21.361                                                                                                                                                                                                                                                          21.361
Zuiveringsheffing forfait woningen                            367.385                                                                                                                                                                                                                                                           367.385
Afvalstoffenheffing - vastrecht/ vast bedrag                                             7.446                 26.107                       4.577                       14.461                        13.287                  10.117                         26.161                       42.968                     8.555      153.679
Afvalstoffenheffing - DifTar - teruggave Oss                                            11.123                 22.558                                                   20.042                        19.670                  21.128                                                      31.656                    12.826      139.003
Reinigingsrecht                                                                                                                                                                                         216                                                                                                           102           318
Onroerende zaakbelasting eigenaar niet-
                                                                                         1.160                  1.351                        651                         1.692                         1.558                   1.083                          3.337                        3.912                     1.289       16.033
woning
Onroerende zaakbelasting eigenaar woning                                                 7.529                 13.065                       4.402                       14.196                        13.278                  10.021                         26.469                       42.689                     8.677      140.326
Onroerende zaakbelasting gebruiker niet-
                                                                                         1.064                  1.225                        584                         1.562                         1.438                   1.031                          3.078                        3.631                     1.204       14.817
woning
Bedrijfsinvesteringszone eigenaar                                                                                                                                         164                                                                                                                                          96           260
Bedrijfsinvesteringszone gebruiker                                                                                                                                        153                           158                                                                                                            88           399
Reclamebelasting                                                                           97                     71                                                                                                              69                            279                          347                                    863
Rioolheffing gebruiker niet-woning                                                                                                           438                         1.322                         1.285                     880                            718                        3.107                                  7.750
Rioolheffing gebruiker woning                                                                                                               4.443                       14.093                        12.961                   9.938                          6.691                       42.271                                 90.397
Rioolheffing eigenaar niet-woning                                                        1.054                  1.215                                                                                                                                         1.977                        3.461                     1.224        8.931
Rioolheffing eigenaar woning                                                             7.489                 12.807                                                                                                                                        18.991                       41.221                     8.673       89.181
Rioolgrootverbruik                                                                         27                                                 23                                                                                                                 94                        1.374                                  1.518
Hondenbelasting                                                                          1.343                                                                           3.466                         3.286                                                                               9.452                     1.669       19.216
Toeristenbelasting                                                                        114                     70                          37                           79                            94                                                     169                          149                      105           817
Forensenbelasting                                                                                                                                                                                                                                               233                                                                 233
Naheffingsaanslag parkeerbelasting                                                                                                                                         37                                                                                   676                        5.438                                  6.151
Kosten parkeerbelasting                                                                                                                                                    37                                                                                   676                        5.438                                  6.151
Marktgelden                                                                                                                                                                87                                                                                                                                                           87
Graf-/lijkbezorgings-/begrafenisrechten                                                                                                                                   140                                                                                                                                                       140


Aanslagen in het pluspakket
Zuiveringsheffing-Verontrein. bedrijf             12.981                                                                                                                                                                                                                                                                         12.981
Biljetten                                        427.168                     9.199                 16.784                     5.337                      17.411                    16.147                       14.307                      31.820                        58.251                     10.672                     607.096
Regels                                                       1.248.796                  38.446                 78.469                      15.155                       71.531                        67.231                  54.267                         89.549                      237.114                    44.508    1.945.066




                                                                                                                                                                                                                                                                                                 P A G I N A |6 2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 62 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 63 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                                               JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024


Productiecijfers 2023

                                            Aa en Maas     Asten        Bernheze    Boekel        Deurne         Gemert-Bakel Laarbeek       Maashorst           Oss       Someren            Totaal           Tarief       Kosten
WOZ-objecten                                                  8.658        14.685      5.149         15.927           14.904        11.162       29.893           46.660      10.049        157.087            38,02     5.972.330
Aanslagregels op de basisbiljetten heffen     1.248.796      38.446        78.469     15.155         71.531           67.231        54.267       89.549          237.114      44.508       1.945.066            1,48     2.870.969
Zuiveringsheffing-verontr. Bedrijf              12.981                                                                                                                                       12.981            25,00       324.525
Aanslagbiljetten innen                         427.168        9.199        16.784      5.337         17.411           16.147        14.307       31.820           58.251      10.672        607.096             1,82     1.102.658
Verzoek om kwijtschelding Deelnemers             3.990             97         201            56            272          255            177         569             1.258            97        6.972            20,00       139.440
                                                                                                                                                                                                                        10.409.922




        7.2              Taakvelden

                                                                                                                                                                                           V er s chil
                                                                                                                     Begrot ing                                    R ealis at ie          R ealis at ie          R ealis at ie

Taakveld            Taakveldoms chr ijving                                                                               2023              2e BW 2023                  2023              2023 - 2e BW                   2022

0.4                 Overhead                              Totale kosten overhead                                                3.588                3.865                    3.665                    -200                 3.480

                                                          Doorbelasting kosten overhead naar

                                                          programma belastingen                                                -3.588              -3.865                   -3.665                     200                -3.480
                                                          Saldo kos t en over head                                             -                    -                        -                     -                       -
0.61 + 0.62 Belas t ingen-OZB                             Totale directe lasten                                                 2.559                4.056                    4.298                     242                 3.206

                                                          Totale directe baten                                                      -18                  -128                    -44                     84                    -185
                                                          Direct e kos t en belas t ingen-OZB                                  2.541                3 .928                  4.254                      3 27                3 .021
                                                          Doorbelasting kosten overhead                                         1.699                    1.812                   1.718                 -94                  1.648

                                                          Tot ale kos t en belas t ingen-OZB                                   4.240                5.740                   5.972                      23 3               4.669

0.64                Belas t ingen-Overig                  Totale directe lasten                                                 2.377                2.425                    2.491                      66                 2.366
                                                          Totale directe baten                                                       -3                                                                                         -14

                                                          Direct e kos t en belas t ingen-Overig                               2.3 74               2.425                    2.491                       66                2.3 53

                                                          Doorbelasting kosten overhead                                         1.889                2.053                    1.947                    -106                    1.832
                                                          Tot ale kos t en belas t ingen-Over ig                               4.263                4.478                   4.43 8                     -40                 4.185

0.8                 Onvoor zien                                                                                                      51                   62                                           -62

                    Net t o-kos t en                                                                                           8.553               10.280                   10.410                     13 0               8.854
Overhead            Overhead                              Deelnemersbijdragen (incl. BTW)                                          9.161             11.270                   11.270                                           9.711
                                                          BTW Eindgebruiker - exploitatie                                          608                    991                    939                     -51                    661
                                                          BTW Eindgebruiker- investeringen

                    E xploit at ier es ult aat                                                                                                                                   -79                   -79                     196

0.10                Mutaties reserve
0.11                Ger ealis eerd r es ult aat                                                                                                                                  -79                   -79                     196




        7.3              Lijst van gebruikte afkortingen


AB              Algemeen Bestuur
AFV             Afvalstoffenheffing
AIC             Automatische Incasso
BAG             Basisregistratie Adressen en Gebouwen
BBV             Besluit Begroting en Verantwoording
BGT             Basisregistratie Grootschalige Topografie

BRK             Basisregistratie Kadaster
BRP             Basisregistratie Personen

BSN             Burgerservicenummer
BSOB Belastingsamenwerking Oost-Brabant
Burap Bestuursrapportage
BW              Begrotingswijziging
Diftar Gedifferentieerde tarieven

                                                                                                                                                                                                        P A G I N A | 63
</pre>

====================================================================== Einde pagina 63 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 64 ======================================================================

<pre>                                                                         JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024


HRM    Human Resource Management
I-WOZ iWOZ® is een softwaresysteem dat vraagprijzen en vastgoedinformatie verzamelt en deze
       gegevens vervolgens via een eigen website inzichtelijk en opvraagbaar maakt.
IB     Informatiebeveiliging
GIS    Geografisch informatiesysteem
FG     Functionaris Gegevensbescherming
FIDO   Financiering Decentrale Overheden
KPI    Kritische Prestatie-indicator
KWS    Kwijtschelding
LV     Landelijke Voorzieningen
MJB    Meerjarenbegroting
MSNP Minnelijke schuldsanering natuurlijke personen
NCNP No Cure No Pay
NHR    Nederlands Handelsregister
OR     Ondernemingsraad
PMA    Permanente Marktanalyse
PO     Privacy Officer
RBD    Rijksbelastingdienst
VNG    Vereniging Nederlandse Gemeenten
WOZ    Waardering Onroerende Zaken
WSNP Wet schuldsanering natuurlijke personen
WVOB Zuiveringsheffing-verontreinigingsheffing bedrijf




                                                                                               P A G I N A |6 4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 64 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 65 ======================================================================

<pre>                                                                              JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024




BESLUIT DAGELIJKS BESTUUR


VOORSTEL


Het Dagelijks Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Oost-Brabant;


gelet op,


-          de Wet Gemeenschappelijke Regelingen;
-          de bepalingen in de Gemeenschappelijke Regeling BSOB;




BESLUIT:


      1.    De Jaarstukken 2023 ter vaststelling aan het Algemeen Bestuur aan te bieden;



Aldus vastgesteld in de vergadering van het Dagelijks Bestuur van BSOB op 18 maart 2024




    De voorzitter Dagelijks Bestuur             De secretaris




    G.T. Buter                                  E.M. van der Reijden




                                                                                                    P A G I N A | 65
</pre>

====================================================================== Einde pagina 65 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 66 ======================================================================

<pre>                                                                               JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024




BESLUIT ALGEMEEN BESTUUR


Het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Oost-Brabant;


gelezen het voorstel van het Dagelijks Bestuur d.d. 18 maart 2024


gelet op,


-         de Wet Gemeenschappelijke Regelingen;
-         de bepalingen in de Gemeenschappelijke Regeling BSOB;




BESLUIT:


1.         De jaarstukken (het jaarverslag en de jaarrekening) 2023 vast te stellen met een nadelig resultaat
           van € 78.930
2.         Het negatieve resultaat van € 78.930 geheel te verrekenen met de deelnemers.
3.         In te stemmen met het afsluiten van het investeringskrediet verbouwing en het restant krediet ad
           € 13.853 te laten vrijvallen
4.         In te stemmen met het afsluiten van het investeringskrediet Gouw _toetreding Dommelvallei
           (geen restantkrediet)



Aldus vastgesteld door het Algemeen Bestuur van BSOB op 28 maart 2024




     De voorzitter                              De secretaris




     G.T. Buter                                 E.M. van der Reijden




                                                                                                     P A G I N A |6 6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 66 =================================================================

<br><br>