<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>ADVIESNOTA

Auteur: G. Moltmaker                                          Dagelijks Bestuur

Team: Kies een item.                                          Algemeen Bestuur

Volgnr.:

                                                              Openbaar

                                                              Openbaar na informeren betrokkenen

                                                              Niet openbaar

                                                              Vertrouwelijk



                                                           Effect op de begroting        Ja        Nee

                                                           Effect op Privacy             Ja        Nee

                                                              Verordening

                                                              Beleidsregels

                                                              Besluit van algemene strekking

                                                              Overige


Onderwerp
1e Begrotingswijziging 2024 en Begroting 2025

Te besluiten om
    1.  De ontwerp- eerste Begrotingswijziging 2024 vast te stellen;
    2.     De -ontwerp- Begroting 2025 vast te stellen.


Inleiding / Probleemstelling
Binnen de P&C-cyclus onderscheidt BSOB de kadernota, de (meerjaren)begroting, de jaarstukken en
de bestuursrapportage.
In deze vergadercyclus (maart 2024) van het algemeen bestuur worden naast de jaarstukken 2023 ook
de eerste Begrotingswijziging 2024 en de begroting 2025 behandeld.
                                                                                               -
documenten één adviesnota te schrijven.


Beoogd effect
                                                     -documenten te schrijven wordt beoogd om het
algemeen bestuur het gewenste inzicht te geven in de financiële ontwikkelingen voor de komende
jaren.
De eerste Begrotingswijziging 2024 betreft een wijziging in de financiële begroting. De Begroting 2025
betreft een financiële vertaling van de ontwikkelingen uit de kadernota.

Deze adviesnota behandelt een aantal formele punten, geeft inzicht in de financiële ontwikkelingen en
geeft informatie over het proces.

Argumenten

Door de (gewijzigde) inzichten tijdig in de eerste Begrotingswijziging 2024 en begroting 2025 te
verwerken en deze tijdig te laten vaststellen en voor zienswijze voor te leggen wordt voldaan aan wet-
en regelgeving (art. 67 en 68 WGR en artikel 50 GR).
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Door alle financiële ontwikkelingen tezamen te presenteren wordt het gewenste inzicht verschaft aan
de deelnemers.

Kanttekeningen
In de 1e BW 2024 zijn (conform wet- en regelgeving) de cijfers geanalyseerd ten opzichte van de
oorspronkelijk vastgestelde begroting 2024. De inhoud van deze adviesnota is echter afgezet tegen de
(voor de toetreding Dommelvallei en formatie-aanpassing naar aanleiding van de (NCNP-)bezwaren)
gecorrigeerde begroting 2024. Hier is voor gekozen omdat de benoemde ontwikkelingen reeds aan het
algemeen bestuur zijn toegelicht en hierdoor het meest recente inzicht op hoofdlijnen wordt verschaft.
Daarnaast zijn er naast de                       verder geen kanttekeningen.


Financiën




Met het afsluiten van de DVO voor de uitvoering van de belastingtaken van de gemeenten Geldrop-
Mierlo, Nuenen en Son en Breugel geeft BSOB uitvoering aan haar ambitie om te groeien. Hiernaast
heeft BSOB ook de ambitie om te excelleren in de uitvoering van de door haar deelnemers opgedragen
belastingtaak. Met een algemeen oordeel van 5 sterren van onze toezichthouder heeft BSOB laten zien
op hoog niveau te kunnen functioneren. De inwoners van ons werkgebied, de bestuurders van de
deelnemers en zeker ook de werknemers van BSOB zien graag dat we dat hoge niveau vast kunnen
houden. Om er voor te zorgen dat BSOB hier in slaagt is een begroting nodig die aansluit op dit doel.

Groei brengt een uitbreiding van de formatie met zich mee. Met de toetreding van de Dienst
Dommelvallei groeit de formatie van BSOB dan ook fors. De begrotingen aangehecht aan deze
adviesnota borgen dat de werkprocessen van BSOB beheersbaar blijven en dat we na het bewogen
jaar 2023 nog beter in control komen. De gepresenteerde cijfers zijn na zorgvuldig overleg tussen het
MT en de werkvloer tot stand gekomen. Onze behoefte sluit aan bij de uitgesproken ambitie en
doelstellingen van BSOB.



Met de gewijzigde formatie zijn wij in staat om onze inwoners centraal blijven stellen en kunnen wij
blijven werken aan het verkorten van de doorlooptijden van contactmomenten en het verwerken van
bijvoorbeeld (WOZ)-bezwaren. Daarbij houden we nadrukkelijk het welzijn van de werknemers in het
oog, door met het beschikbaar stellen van de noodzakelijke formatie te sturen op een acceptabele
werkdruk. De begroting moet ook leiden tot het verhogen van de stabiliteit binnen de organisatie.

Belangrijk element in deze begroting vormt het toegenomen aantal WOZ-bezwaren en de daarmee
gepaard gaande proceskostenvergoeding. Hoewel de proceskostenvergoedingen per 1 januari 2024
wettelijk zijn verlaagd, zullen de aantallen bezwaren niet terugkeren op het lage niveau van 2021/2022.
Ook de komst van Dienst Dommelvallei heeft uiteraard impact op deze aantallen. Daarnaast is er een
flinke toename in het af te handelen beroepszaken gezien de golf aan WOZ-bezwaren en het feit dat
de nieuwe wetgeving nog niet van toepassing is op de beroepzaken van oude jaren.

Volwassenheidsniveau gegevensbescherming
Al eerder is benoemd dat de begroting moet leiden tot het verhogen van stabiliteit. Bij stabiliteit hoort
een ook een robuuste infrastructuur en informatiemanagement. In de huidige tijdsgeest speelt
informatiebeveiliging een belangrijke rol, want de deelnemers vertrouwen BSOB immers




                                                                                                            2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>privacygevoelige informatie toe. Om die reden is in de begroting een post opgenomen die BSOB naar
beveiligingsniveau 4 kan brengen, in lijn met de uitgesproken ambitie.

Masterplan automatisering
De bovengenoemde ontwikkelingen binnen onze organisatie hebben impact gehad op de uitvoering
van het masterplan automatisering, waardoor de in 2024 beoogde reductie van de formatie niet kan
worden gerealiseerd. Vanuit dat oogpunt zijn in de 1e BW 2024 zowel de taakstelling op de loonkosten,
als de kosten ten behoeve van het masterplan afgeraamd. De ambitie van het meerjarige masterplan
is daarmee echter niet van tafel; het betreft hier namelijk slechts de jaarschijf 2024 van de
businesscase. Meerjarig blijft de taakstelling op de loonkosten en de geraamde kosten ongewijzigd. In
2024 zal de haalbaarheid van de ingeschatte besparingen opnieuw worden beoordeeld.


De uitwerking en onderbouwing van deze adviesnota treft u aan in de bijgevoegde 1 e
begrotingswijziging 2024 en de begroting 2025.




De totale deelnemersbijdrage inclusief BTW in de 1e BW 2024              12.638.583  11.661.518 exclusief
BTW). Ten opzichte van de vastgestelde begroting 2024 betreft dit een stijging van 2.488.110 inclusief
BTW.

In de 1e begrotingswijziging 2024 zijn er ten opzichte van de vastgestelde begroting 2024 diverse
actualisaties en ontwikkelingen verwerkt. Deze ontwikkelingen kunnen opgesplitst worden in twee
categorieën, te weten autonome1 ontwikkelingen en beleidskeuzes die door het Algemeen Bestuur
gemaakt zijn



       -   De budgetten zijn geactualiseerd naar de realisatie 2023 (inclusief aanpassing
           inflatiecijfers/indexeringen)
       -   De vastgestelde CAO 2024 is verwerkt in de lonen en salarissen
       -   Overige interne ontwikkelingen zijn verwerkt (te denken valt aan verwerking realisatie
           proceskostenvergoedingen 2023 en opvang van zieken).
       -   De productiecijfers zijn geactualiseerd op basis van de jaarstukken 2023, waarbij rekening
           gehouden is met incidentele ontwikkelingen.




       -   De toetreding (middels DVO) van de Dommelvallei is verwerkt
       -   Uitbreiding formatie als gevolg van impact nieuwe wet- en regelgeving op het gebied van
           bezwaren/proceskostenvergoeding
       -   De aanpassing in de kosten voor het verhogen van het volwassenheidsniveau
           gegevensbescherming zijn verwerkt
       -   Met het meerjarige masterplan automatisering is indertijd beoogd de formatie van BSOB met 8
           fte te kunnen reduceren. Door de hoge druk die voor de BSOB-organisatie in 2023 is ontstaan
           door de noodzakelijke verwerking van de grote hoeveelheid bezwaren (met name van de no-
           cure-no-pay bureaus) en het faciliteren van de overgang van de Dommelvallei-gemeenten is
           de beoogde automatisering in het kader van het masterplan in 2023 niet ingevuld. Het is


1
    ontwikkelingen waar het algemeen bestuur minimale invloed op heeft

                                                                                                         3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>          daardoor niet mogelijk om de beoogde reductie van de formatie voor de jaarlaag 2024 te
          realiseren. De daaraan gekoppelde kosten en taakstelling in de 1e BW 2024 zijn daarom
          afgeraamd. In het licht van de externe ontwikkeling (onder andere op het gebied van
          wetgeving) en de ontwikkelingen binnen BSOB wordt het masterplan automatisering in 2024 op
          haalbaarheid beoordeeld.


Zoals onder het kopje kanttekeningen vermeld zijn worden de afwijkingen ten opzichte van de
gecorrigeerde begroting toegelicht

De vastgestelde begroting 2024 bedraagt
Stijging Dommelvallei
FTE NCNP
Gecorrigeerde begroting 2024

1e BW 2024                                                   11.662.000
Gecorrigeerde begroting 2024                                                -
Stijging Netto-kosten

                                                                                                                                  V ers chil 1e

                                                                                                                                  B W2024 en

                                                                                                                                gecorr ig eer de

                                V a st ges teld e                                       Gecor rigeerd e                           Begr ot ing

                                    B 2024           St ijging DDV       FT E NCNP          B2024            1e B W2024              2024

Lonen en salarissen                          5.187              468              323                5.977            5.794                   -184

Inhuur personeel                              952                                                    952             1.903                      951

Overige personeelskosten                      294                18                                   311             329                         18

Uitbestede diensten                          648                 30                                  678                  751                     73

Uitvoeringskosten                             798               531                                 1.328             1.121                 -207

Automatiseringskosten                        844                 85                                  929               861                    -68

                                             -293                                                   -293                                      293

Algemene en overige kosten                   1.090               131                                 1.221            1.195                   -27

                                              258                31                                  289              293                         5

                                               50                41                                    91              105                        13

                                                5                                                       5                  10                     5

                                               271                                                    271             274                         3

                                               58                    8                                66                  58                      -8

                                              447                52                                  499              454                     -45

Overige opbrengsten                           -25                                                    -25                  -3                      22

Rentebaten                                   -100                                                   -100             -290                    -190

Opbrengsten invordering

Net to-kost en                            9.3 96              1.262              3 23            10.981             11.662                   681



Hieronder worden kort de grootste afwijkingen, ten opzichte van de gecorrigeerde begroting, per post
toegelicht.



De stijging van de FTE is verwerkt, evenals het CAO-akkoord verwerkt. In beginsel leidt tot een stijging
van de salariskosten. Echter een deel van de vacatureruimte wordt ingevuld door inhuur en uitbestede
diensten. De salarisbegroting is hierop aangepast, waardoor er bij de lonen en salarissen een daling
van de begrote kosten (ten opzichte van de begroting 2024) te zien is en een stijging van de
inhuurkosten en de uitbestede diensten.




                                                                                                                                                   4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>De inhuurkosten in de 1e BW 2024 zijn fors gestegen ten opzichte van de gecorrigeerde Begroting 2024.
De voornaamste aanleiding hier toe zijn;
    -  De inhuurkosten voor de taxateurs zijn fors naar boven bijgesteld als gevolg de schaarste op


    -
    -   Er wordt ingehuurd om vervanging als gevolg van ziekte op korte termijn te kunnen invullen.
           303.000)



Deze kosten zijn naar boven bijgesteld door inflatie en doordat hieronder de kosten de consultancy
beveiliging (verhoging naar volwassenheidsniveau 4) en de juridische ondersteuning verwerkt is. Deze
kosten zijn deels gedekt door de verlaging van de begrote lonen en salarissen.



Dit betreft voornamelijk een bijstelling van de proceskostenvergoedingen geweest naar aanleiding van
de aangepaste wet- en regelgeving en een aanpassing van de incasso- en deurwaarderskosten ad




Sinds het opstellen van de Burap II 2023 zijn veel ontwikkelingen binnen BSOB geweest, waarbij de
toetreding van de Dommelvallei de voornaamste was. Deze ontwikkelingen hebben een dermate grote
impact op BSOB gehad, dat er minder tijd beschikbaar was voor het masterplan automatisering,
waardoor bijvoorbeeld de beoogde besparing op meetbedrijven niet gerealiseerd kon worden.


In 2024 worden de ingeschatte besparingen, mede in het licht van eerder genoemde ontwikkelingen,
op haalbaarheid beoordeeld. Het MT van BSOB hecht er waarde aan dat dit zorgvuldig gebeurt. Vanuit
dat oogpunt zijn in de 1e BW 2024 zowel de taakstelling op de loonkosten, als de kosten ten behoeve van
het masterplan afgeraamd. In afwachting van de toetsing op haalbaarheid blijft meerjarig de
taakstelling op de loonkosten en de geraamde kosten ongewijzigd.



Er is in 2023 een nieuw contract afgesloten met nieuwe tarieven.



Sinds 2022 ontvangt BSOB weer rente over de liquide middelen. Omdat het niet de verwachting is dat
dit verandert, is de rente 2023 geëxtrapoleerd naar een heel jaar.




BTW. Deze stijging wordt gedragen door alle deelnemers, inclusief de Dommelvallei.
De toetreding van de Dommelvallei levert de bestaande deelnemers financieel voordeel op.
Om dit inzichtelijk te maken is de voorliggende 1e BW 2024 gecorrigeerd voor de toetreding
van de Dommelvallei, waarna deze gecorrigeerde 1e BW 2024 gebruikt is om de
deelnemersbijdrage te berekenen.



                                                                                                        5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>Voordeel deelnemersbijdrage reeds bestaande deelnemers op totaalniveau. Voor het voordeel voor
de bestaande deelnemers op individueel niveau wordt verwezen naar de 1e BW 2024.
1e BW 2024 zonder Dommelvallei                      10.399.328
Aandeel Dommelvallei                                 1.262.190
1e BW 2024                                         11.661.518
Berekende deelnemersbijdrage Dommelvallei            1.795.071
Totaal voordeel huidige deelnemers                    -532.881




In de kadernota 2025 zijn de kaders en uitgangspunten opgenomen waarbinnen BSOB de begroting
2025 inclusief meerjarenraming opstelt. Dit zijn onder andere de prijscorrecties volgend uit de
septembercirculaire 2023.

Prijsmutaties overheidsconsumptie 2025-2028 (conform septembercirculaire 2023):


                                            2025         2026    2027             2028

           Netto materiële                  2%            2%      2%               2%
           consumptie
           Lonen en salarissen              5,3%         4,7%    4,7%             4,7%




Naast bovenstaande zijn de volgende ontwikkelingen in de begroting 2025 verwerkt.

Structurele verwerking van 1e BW 2024
In de 1e BW 2024 zijn kosten, zoals inhuur waarderen en rente- opbrengsten, verwerkt die een
structureel karakter hebben. Deze kosten zijn verwerkt in de begroting 2025.

Kosten volgend uit verhogen volwassenheidsniveau gegevensbescherming
Kernboodschap is om het gegevensbeschermingsniveau binnen BSOB naar een hoger niveau te tillen.
BSOB ambieert het volwassenheidsniveau voorspelbaar. Het huidige volwassenheidsniveau is
ongeveer 1 op de schaal van 1 tot 5 (maximaal). Het gewenste volwassenheidsniveau is 4. Dit leidt in



Dit leidt tot het volgende meerjarige financiële overzicht:




                                                                                                       6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>                                   B 2024           1e B W 2024        B 2025           B2026            B 2027           B2028

Lonen en salarissen                         5.187           5.794               6.140           6.428             6.731            7.047

Inhuur personeel                             952             1.903              1.344            1.371            1.398            1.426

Overige personeelskosten                     294              329               339              348              358               368
Uitbestede diensten                         648               751                661             522               532              543

Uitvoeringskosten                            798              1.121             1.143            1.166            1.190             1.213
Automatiseringskosten                       844               861               936              954               972               991

                                            -293                                -138             -312             -367             -367
Algemene en overige kosten                  1.090            1.195              1.221           1.209             1.233            1.257

                                                              293                                                                    318

                                                              105                                                                    69
                                                                  10                                                                   5

                                                              274                                                                   297
                                                                  58                                                                  77

                                                              454                                                                   492
Overige opbrengsten                          -25                  -3              -3               -3               -3                -4

Rentebaten                                  -100             -290               -296            -296              -296             -296

Opbrengsten invordering

Net t o- kos t en                       9.3 96             11.662           1 1.3 49        11.3 88           11 .747             12.179




In de risicoparagraaf eerste Begrotingswijziging 2024

WOZ-Bezwaren
Geconstateerd is dat over de afgelopen jaren de hoeveelheid WOZ-bezwaren fors toegenomen is. Dit
wordt voornamelijk veroorzaakt door de impact van de NCNP-bureaus. Het effect hiervan, op de
begroting van BSOB, is tweeledig. Enerzijds is er fors meer personele inzet benodigd om deze bezwaren
af te handelen (welke veelal door inhuurmedewerkers wordt uitgevoerd) en anderzijds stijgen de
proceskosten fors. BSOB doet er alles aan om deze kosten zo laag mogelijk te houden, maar de
verwachting is dat deze kosten in de komende jaren nog gemaakt worden.




Zoals bekend is het een onrustige economische tijd. Waar mogelijk hebben wij de prijsstijgingen
verwerkt in de begrotingscijfers. Echter de huidige economische omstandigheden zijn dermate onzeker
dat dit de komende tijd nog een effect kan hebben op de realisatie van de begroting.



Communicatie
De P&C-documenten worden ter zienswijze aangeboden aan de vertegenwoordigende organen van
de deelnemers. Tevens worden de versies op de website geplaatst.

Privacy
N.v.t.

Vervolg
Conform artikel 50 lid 1 respectievelijk lid 4 van de GR wordt de 1e BW 2024 en begroting 2025 uiterlijk 15
april door het dagelijks bestuur aan de vertegenwoordigende organen van de deelnemers verzonden.



                                                                                                                                       7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>De vertegenwoordigende organen van de deelnemers kunnen vervolgens bij het dagelijks bestuur hun
zienswijze over de P&C-documenten naar voren brengen.
Het dagelijks bestuur voegt de commentaren waarin deze zienswijze is vervat bij de definitieve P&C-
documenten zodat deze in september 2024 door het algemeen bestuur vastgesteld kunnen worden.

Bijlagen
     1.  De ontwerp- eerste Begrotingswijziging 2024;
    2.   De -ontwerp- Begroting 2025.

Oss, 28 maart 2024

De voorzitter Algemeen Bestuur,                         De secretaris,




G.T. Buter                                              E.M. van der Reijden




                                                                                                      8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>