<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>Uitkomsten accountantscontrole
2021

Verslag aan het algemeen bestuur


Gemeenschappelijke Regeling
Werkvoorzieningschap Regio Eindhoven
| 24 maart 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>                                                                        Ernst & Young Accountants LLP                                                        Tel: +31 88 407 10 00
                                                                        Prof.Dr.Dorgelolaan 12                                                               Fax: +31 88 407 48 00
                                                                        5613 AM Eindhoven, Netherlands                                                       ey.com
                                                                        Postbus 455
                                                                        5600 AL Eindhoven, Netherlands



INHOUD
                               VERTROUWELIJK
Aanbiedingsbrief               Het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling
                               Werkvoorzieningschap Regio Eindhoven
                               Postbus 601
Managementsamenvatting
                               5600 AP EINDHOVEN

Risicogebieden
                               Eindhoven, 24 maart 2022                                                                                                                                                                            REQ6664261/MvdH/kvs
Analyse financieel resultaat

Overige aangelegenheden        Geachte leden van het algemeen bestuur,

Interne beheersing             Dit rapport bevat de onderwerpen waarvan wij het van belang vinden om met u te delen, alsmede de onderwerpen waar wij vanuit wet- en
                               regelgeving verplicht zijn om over te rapporteren. Dit verslag is uitsluitend bestemd voor gebruik door het algemeen bestuur, dagelijks bestuur en
Fraude                         de directie en mag niet door anderen worden gebruikt.

                               Het concept van dit verslag is d.d. 9 maart 2022 besproken met de concerncontroller en de algemeen directeur.

Bijlagen                       Hoogachtend,
                               Ernst & Young Accountants LLP

                                                          Digitally signed by
                                                          Maria Helena de Hair
                                                          Date: 2022.03.24
                                                          16:42:01 +01'00'


                               drs. M.H. de Hair RA




                               Ernst & Young Accountants LLP is een limited liability partnership opgericht naar het recht van Engeland en Wales en geregistreerd bij Companies House onder registratienummer OC335 594. In relatie tot Ernst & Young Accountants LLP wordt de term partner
                               gebruikt voor een (vertegenwoordiger van een) vennoot van Ernst & Young Accountants LLP. Ernst & Young Accountants LLP is sta tutair gevestigd te 6 More London Place, London, SE1 2DA, Verenigd Koninkrijk, heeft haar hoofdvestiging aan Boompjes 258, 3011
                               XZ Rotterdam, Nederland en is geregistreerd bij de Kamer van Koophandel Rotterdam onder nummer 24432944. Op onze werkzaamhede n zijn algemene voorwaarden van toepassing, waarin een beperking van de aansprakelijkheid is opgenomen.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>                               Accountantsverslag | Ergon



INHOUD
                               Managementsamenvatting
Aanbiedingsbrief

Managementsamenvatting
                               Dit verslag markeert de afronding van de laatse door EY uitgevoerde     Uitkomsten controle
                               jaarrekeningcontrole voor de Gemeenschappelijke Regeling
Risicogebieden                                                                                         ►   Wij zijn voornemens een goedkeurende controleverklaring te
                               Werkvoorzieningschap Regio Eindhoven (hierna: Ergon). Na een
                                                                                                           verstrekken ten aanzien van de getrouwheid en de
                               jarenlange prettige en construtieve samenwerking heeft Ergon een
Analyse financieel resultaat                                                                               rechtmatigheid.
                               nieuwe accountant gevonden voor de controle van de jaarrekening
                                                                                                       ►   Er resteren in de jaarrekening geen ongecorrigeerde
                               vanaf het controlejaar 2022.
Overige aangelegenheden                                                                                    controleverschillen ten aanzien van de getrouwheid. Er resteren
                                                                                                           voor een bedrag van € 0,3 miljoen aan ongecorrigeerde
                               Wij hebben de afgelopen jaren met plezier de jaarrekeningcontrole
Interne beheersing             uitgevoerd. Wij hebben Ergon zich hierbij op een professionele manier
                                                                                                           controleverschillen voor de rechtmatigheid.
                                                                                                       ►   Wij hebben geen significante tekortkomingen in de inrichting van
                               zien ontwikkelen waarbij aanbevelingen uit managementletters en
Fraude                                                                                                     de administratieve organisatie en interne beheersingsomgeving
                               accountantsverslagen ter harte zijn genomen. Wij wensen Ergon dan
                                                                                                           geconstateerd.
                               ook veel succes in haar verdere ontwikkeling en samenwerking met de
                                                                                                       ►   Wij hebben de WNT-verantwoording van Ergon gecontroleerd
                               opvolgende accountant.
                                                                                                           met inachtneming van het Controleprotocol WNT.
                                                                                                           Wij concluderen dat de opgenomen toelichting in de jaarrekening
Bijlagen                       De belangrijkste risicogebieden in onze controle en overige
                                                                                                           voldoet aan de daaraan te stellen eisen.
                               aangelegenheden waarop in dit verslag nader wordt ingegaan, zien toe
                                                                                                       ►   Wij hebben vastgesteld dat het jaarverslag overeenkomstig het
                               op de volgende onderwerpen:
                                                                                                           BBV is opgesteld en met de jaarrekening verenigbaar is en het
                               ►   frauderisico management override;
                                                                                                           jaarverslag in het licht van de tijdens het onderzoek van de
                               ►   Wet normering topinkomens (WNT);
                                                                                                           jaarrekening verkregen kennis en begrip omtrent de
                               ►   rechtmatigheid Europese aanbestedingen;
                                                                                                           gemeenschappelijke regeling en haar omgeving geen materiële
                               ►   reservering tijd voor tijd;
                                                                                                           onjuistheden bevat.
                               ►   vooruitontvangen subsidiebedragen.




                                                                                                                                                         VERTROUWELIJK    2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>                               Accountantsverslag | Ergon



INHOUD
                               Belangrijkste risicogebieden in onze controle
Aanbiedingsbrief

Managementsamenvatting
                               Wij hanteren een top-down en risk-based controleaanpak.
                               Hierbij richten wij relatief meer aandacht op onderdelen met een
Risicogebieden
                               hoger risico of met een grotere impact op de jaarrekening. Deze
                               werkwijze is in overeenstemming met de Nederlandse normen voor
Analyse financieel resultaat
                               controleopdrachten. Op deze en navolgende pagina’s gaan wij in op
                               de belangrijkste risicogebieden en onze werkwijze.
Overige aangelegenheden

Interne beheersing

Fraude



Bijlagen




                                                                                                   VERTROUWELIJK
                                                                                                   VERTROUWELIJK   33
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>                               Accountantsverslag | Ergon



INHOUD
                               Frauderisico management override - omzetverantwoording
Aanbiedingsbrief

Managementsamenvatting
                               Risicogebied
                               Vanwege de unieke positie van het management bestaat er         Belangrijkste observaties:
Risicogebieden                                                                                 ► Wij hebben vastgesteld dat in het boekjaar 2021 € 40,9 miljoen
                               een mogelijkheid om boekhoudkundige gegevens te
                               manipuleren en frauduleuze financiële overzichten op te            van de totale opbrengsten van € 47,3 miljoen in geld is
     Management override       (laten) stellen door interne controles te negeren. Hoewel het       ontvangen. Het resterende bedrag van € 6,4 miljoen is
                               risiconiveau van organisatie tot organisatie verschilt,             gerelateerd aan openstaande posities per jaareinde.
     WNT                       achten wij dit risico bij iedere organisatie aanwezig.              Op deze openstaande posities hebben wij separate
                                                                                                   controlewerkzaamheden uitgevoerd.
     EU-aanbestedingen         Het risico op “management override” onderkennen wij bij         ►   Wij hebben bij onze detailcontroles geen transacties gezien die
                               Ergon ten aanzien van het verschuiven van opbrengsten               in het verkeerde boekjaar zijn verantwoord.
     Tijd-voor-tijd            tussen verschillende jaren waardoor een resultaat in lijn met   ►   Wij constateren dat het aantal memoriaalboekingen waarmee
                               de begroting verantwoord kan worden. Wij onderkennen dit            omzet wordt verantwoord beperkt is en herleidbaar is tot
     Vooruitontvangen          risico specifiek ten aanzien van de omzetstroom detachering.        onderliggende brondocumentatie.
     subsidiebedragen
                               Onze aanpak                                                     Op basis van onze controlewerkzaamheden zijn er geen bevindingen
Analyse financieel resultaat                                                                   geconstateerd ten aanzien van management override en concluderen
                               Wij hebben de controle van de omzetverantwoording
                               uitgevoerd door middel van een gegevensgerichte                 wij dat de opbrengsten juist en volledig zijn verantwoord.
Overige aangelegenheden        controleaanpak waarbij gebruik is gemaakt van data-analyse.

Interne beheersing             Specifieke controlewerkzaamheden ten aanzien van de omzet
                               betreffen:
Fraude                         ►   analyse van de relatie tussen omzet, boeking van
                                   debiteurenpositie en ontvangst geldmiddelen;
                               ►   afgrenzingswerkzaamheden waarbij wij specifiek voor
                                   transacties rondom balansdatum hebben gecontroleerd of
Bijlagen                           deze in de juiste periode zijn verwerkt;
                                                                                                                                               VERTROUWELIJK     4
                               ►   controle van de memoriaalboekingen omzet.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>                               Accountantsverslag | Ergon



INHOUD
                               Wet normering topinkomens (WNT)
Aanbiedingsbrief

Managementsamenvatting
                               Risicogebied                                                       Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of geen
                               Als gevolg van de complexe wet- en regelgeving en de lage          sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende
Risicogebieden
                               materialiteit is het risico aanwezig dat Ergon niet voldoet aan    topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als
                               de WNT.                                                            leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige
     Management override
                                                                                                  instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en
                               Onze aanpak                                                        volledig is. Dit hebben wij in onze controleverklaring ook kenbaar
     WNT                       Wij hebben de in de WNT-verantwoording opgenomen                   gemaakt in een paragraaf overige aangelegenheden.
                               bezoldigingsgegevens van de binnen uw organisatie
     EU-aanbestedingen         geïdentificeerde leidinggevende en toezichthoudende
                               topfunctionarissen gecontroleerd met inachtneming van het           Belangrijkste observaties:
     Tijd-voor-tijd            Controleprotocol WNT 2021.                                          ► De WNT-verantwoording zoals deze in de definitieve jaarstukken is

                                                                                                      opgenomen, is in materiële zin gewijzigd ten opzichte van de concept
     Vooruitontvangen          Geen controlewerkzaamheden verricht ten aanzien van de                  WNT-verantwoording. Aanpassing ziet toe op het ten onrechte
     subsidiebedragen          anticumulatiebepaling van artikel 1.6a WNT en artikel 5 lid 1(j)        verantwoorden van sociale lasten als WNT-bezoldigingscomponent.
                               Uitvoeringsregeling WNT                                                 Ergon heeft de WNT-verantwoording voor 2021 correct aangepast.
Analyse financieel resultaat                                                                       ►
                               In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2021 hebben             De verantwoording zoals deze is opgenomen in de definitieve
                               wij geen controlewerkzaamheden verricht op gegevens in de               jaarstukken 2021 voldoet aan de van toepassing zijnde wet- en
Overige aangelegenheden
                               WNT-verantwoording, of het ontbreken daarvan, op grond van de           regelgeving. Er is geen sprake van onverschuldigde betalingen.
                               anticumulatiebepaling van artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1
Interne beheersing             onderdeel j Uitvoeringsregeling WNT.

Fraude



Bijlagen
                                                                                                                                                      VERTROUWELIJK        5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>                               Accountantsverslag | Ergon



INHOUD
                               Rechtmatigheid Europese aanbestedingen
Aanbiedingsbrief

Managementsamenvatting
                               Risicogebied                                                        Ergon heeft voorafgaande aan de aanbestedingsprocedure haar
                               Het naleven van de aanbestedingswetgeving is een verhoogd           overwegingen voor de raming van de opdrachtwaarde niet
Risicogebieden
                               aandachtsgebied in onze controle. Gezien de complexiteit van        gedocumenteerd. Een memorandum dat door Ergon achteraf is
                               wet- en regelgeving en omvang van de inkopen in relatie tot de      opgesteld, heeft ons niet overtuigd om te concluderen dat
     Management override
                               jaarrekeningmaterialiteit zien wij een verhoogd risico op een       voorafgaande aan de aanbestedingsprocedure een realistische
                               materiële rechtmatigheidsfout in de jaarrekening van Ergon.         raming van de opdrachtwaarde is opgesteld die onder de
     WNT                                                                                           EU-aanbestedingsdrempel zou blijven.
                               Onze aanpak
     EU-aanbestedingen         Wij hanteren een volledig gegevensgerichte controleaanpak waarbij   Gezien de contractwaarde die volgt uit het daadwerkelijk afgesloten
                               wij — op basis van een overzicht met alle ontvangen facturen in     contract, evenals het totaal van de opdrachtwaarde van de meest
     Tijd-voor-tijd            2021 — vaststellen in welke mate inkopen in 2021 al dan niet        recente controlejaren, achten wij het aannemelijk dat een raming
                               rechtmatig hebben plaatsgevonden.                                   van de opdrachtwaarde over een periode van vier jaar de drempel
     Vooruitontvangen                                                                              voor Europese aanbestedingen overschrijdt. Dit betekent dat een
     subsidiebedragen          Uitkomsten                                                          Europese aanbestedingsprocedure gevolgd had moeten worden.
                               Wij hebben geconstateerd dat voor één contract dat is afgesloten    In lijn met de kadernota rechtmatigheid kwalificeren wij de gehele
Analyse financieel resultaat
                               in 2021 een onjuiste aanbestedingsprocedure is gevolgd.             opdrachtwaarde/contractwaarde van € 0,3 miljoen als
                               Deze aanbesteding heeft toegezien op een overeenkomst van drie      onrechtmatig. Wij hebben deze rechmatigheidsfout opgenomen in
Overige aangelegenheden
                               jaar waarbij het contact een optie bevat tot verlenging van de      het overzicht van ongecorrigeerde controleverschillen.
                               overeenkomst van één jaar. De aanbestedingswet schrijft voor
Interne beheersing             dat voor de berekening van de geraamde waarde voor de               Wij hebben aanvullende werkzaamheden verricht om uit te sluiten
                               overheidsopdracht — en daarmee de bepaling welke                    dat deze bevinding ook zou kunnen toezien op overige
Fraude                         aanbestedingsprocedure gevolgd dient te worden — rekening           aanbestedingsprocedures. Op basis van deze aanvullende
                               gehouden moet worden met opties tot verlengingen.                   werkzaamheden concluderen wij dat deze fout incidenteel van
                                                                                                   aard is.

Bijlagen
                                                                                                                                                     VERTROUWELIJK       6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>                               Accountantsverslag | Ergon



INHOUD
                               Rechtmatigheid Europese aanbestedingen
Aanbiedingsbrief

Managementsamenvatting
                               Aanbeveling position papers en inkoopstrategie                        Daarbij geven wij het algemeen bestuur het advies om de huidige
                               Wij merken op dat Ergon diverse position papers aan ons ter           pragmatische gedragslijn qua inkoopstrategie te heroverwegen.
Risicogebieden
                               beschikking heeft gesteld waarin overwegingen zijn opgenomen die      Wij constateren op meerdere dossiers dat de grenzen van de
                               de keuze voor bepaalde aanbestedingsprocedures onderbouwen.           aanbestedingsregels worden gezocht. Hiermee neemt Ergon het
     Management override
                               Wij zien het beschikbaar zijn van deze position papers als een        risico dat gekozen strategieën ter discussie kunnen worden gesteld.
                               positieve ontwikkeling die bijdraagt aan de kwaliteit van de          Te benoemen valt het opdelen van inkopen bij leveranciers in
     WNT                       rechtmatigheidscontrole. Deze position papers zijn ook relevant ter   verschillende CPV-codes of in kortere periodes (jaarcontracten).
                               onderbouwing van het rechtmatigheidsoordeel in de door het            Ook de aanbesteding van betreffend onrechtmatig
     EU-aanbestedingen         dagelijks bestuur op te stellen rechtmatigheidsverantwoording         aanbesteedcontract, zoals hierboven beschreven, is een
                               vanaf 2022.                                                           aanbesteding die zonder al te veel additioneel werk Europees had
     Tijd-voor-tijd                                                                                  kunnen worden aanbesteed waardoor interpretatiediscussies
                               Ter verbetering van deze position papers adviseren wij om             worden voorkomen.
     Vooruitontvangen          — naast een beschrijving van de aanbestedingswerkwijze
     subsidiebedragen          van Ergon — een juridische analyse toe te voegen waaruit blijkt dat   Overige
                               de gekozen inkoop en aanbestedingswerkwijze in lijn is met de
Analyse financieel resultaat                                                                         Wij benadrukken dat het interne inkoop- en aanbestedingsbeleid
                               aanbestedingswetgeving. Aanvullend adviseren wij Ergon om             niet is opgenomen in het normenkader. In onze controle evalueren
                               een verbetering in het proces door te voeren door met name            wij derhalve niet in welke mate inkopen hebben plaatsgevonden in
Overige aangelegenheden
                               voorafgaand aan de inkoop- en aanbestedingsprocedure,                 overeenstemming met het interne inkoop- en aanbestedingsbeleid.
                               haar overwegingen voor gekozen werkwijze vast te leggen.
Interne beheersing             Hierbij kan gebruik worden gemaakt van inkoopstrategie-
                               formulieren.                                                          Belangrijkste observaties:
Fraude                                                                                               ► Voor een bedrag van € 0,3 miljoen hebben wij onrechtmatige

                                                                                                        aanbestedingen geconstateerd.



Bijlagen
                                                                                                                                                      VERTROUWELIJK        7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>                               Accountantsverslag | Ergon



INHOUD
                               Reservering tijd-voor-tijd
Aanbiedingsbrief

Managementsamenvatting
                               Aandachtspunt                                                          Uitkomsten
                               In de jaarrekening is een reservering opgenomen van € 1,1 miljoen      ► Wij hebben vastgesteld dat de verplichting tot compensatie voor
Risicogebieden
                               die toeziet op door medewerkers opgebouwde uren uit overwerk              overwerk of onregelmatigheiddiensten volgt uit de cao.
                               dan wel onregelmatige diensten, welke gecompenseerd worden in          ► Wij hebben vastgesteld dat mutaties van tijd-voor-tijd-uren
     Management override
                               tijd of geld.                                                             worden geaccordeerd door de workcenterleiders van Ergon.
                                                                                                      ► Wij hebben vastgesteld dat de omvang van de verlofuren tegen
     WNT                       Deze verplichting is in het verleden niet centraal geadministreerd        de juiste tarieven financieel zijn gemaakt.
                               waardoor geen inzicht heeft bestaan in de omvang van deze positie.     ► Wij hebben geconstateerd dat in de berekening van de
     EU-aanbestedingen         In eerdere jaren heeft Ergon derhalve geen vergelijkbare                  reservering er ten onrechte geen rekening is gehouden met
                               reservering opgenomen in haar jaarrekening. Per 2021 is gestart           opgebouwde vakantietoeslag en sociale lasten voor een bedrag
     Tijd-voor-tijd            deze uren centraal te administreren waardoor management inzicht           van € 0,3 miljoen. Dit controleverschil is correct verwerkt in de
                               heeft verkregen in de omvang van de verplichting. Aangezien uit de        definitieve jaarrekening.
     Vooruitontvangen          cao blijkt dat medewerkers recht hebben op vergoeding van deze
     subsidiebedragen          uren in tijd of geld, heeft management besloten deze verplichting      Het BBV schrijft voor dat jaarlijks terugkerende arbeidskosten
                               vanaf 2021 in haar jaarrekening te verantwoorden.                      gerelateerde verplichtingen met een vergelijkbaar volume niet als
Analyse financieel resultaat
                                                                                                      schuldpositie in de balans verantwoord mogen worden. Ergon heeft
                               Onze aanpak                                                            de omvang van deze verplichting met terugwerkende kracht
Overige aangelegenheden
                               ► Beoordelen juridisch kader om vast te stellen dat medewerkers        inzichtelijk gemaakt vanaf het jaar 2019. Uit deze analyse volgt dat
                                   daadwerkelijk recht hebben op deze uren.                           met name in 2021 een stijging van het verlofsaldo zichtbaar is
Interne beheersing             ►   Inhoudelijke controlewerkzaamheden op de juistheid en              (verplichting ultimo 2020 bedraagt € 0,4 miljoen). Dit leidt ertoe
                                   volledigheid van deze positie.                                     dat pas vanaf 2021 er sprake is van jaarlijks terugkerende
Fraude                         ►   Evaluatie of het opnemen van deze reservering voldoet aan de       arbeidskosten gerelateerde verplichtingen welke niet een
                                   voorwaarden van het BBV.                                           vergelijkbaar volume kent. Wij zijn van mening dat deze verplichting
                               ►   Evaluatie of er sprake is van een foutieve verantwoording van de   pas verantwoord mag worden vanaf 2021 en er derhalve geen
                                   balanspositie in voorgaande jaren.                                 sprake is van foutherstel.
Bijlagen
                                                                                                                                                        VERTROUWELIJK        8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>                               Accountantsverslag | Ergon



INHOUD
                               Reservering tijd-voor-tijd
Aanbiedingsbrief

Managementsamenvatting
                               Aanbevelingen
                               Wij hebben geobserveerd dat enkele medewerkers van Ergon
Risicogebieden                                                                                   Belangrijkste observaties:
                               omvangrijke tijd-voor-tijd-verlofsaldi bezitten. Zo bezitten de   ► Wij hebben vastgesteld dat de verplichting tot compensatie voor
                               tien medewerkers met het grootste saldo gezamenlijk                  overwerk of onregelmatigheiddiensten volgt uit de cao.
     Management override
                               9.700 tijd-voor-tijd-uren. Deze verlofsaldi zijn opgebouwd in     ►   Mutaties in verlofsaldi worden goedgekeurd door workcenterleiders
                               eerdere jaren waarbij betreffende medewerkers geen verlof             van Ergon.
     WNT                       hebben laten uitbetalen of hebben opgenomen.                      ►   De berekening van de reservering in de conceptversie van de
                                                                                                     jaarrekening bevat een controleverschil van € 0,3 miljoen.
     EU-aanbestedingen         Wij adviseren Ergon te onderzoeken wat de oorzaken zijn van           Dit controleverschil is correct verwerkt in de definitieve jaarrekening.
                               de opbouw van tijd-voor-tijd-uren zodat maatregelen               ►   Het verantwoorden van de reservering tijd-voor-tijd voldoet aan de
     Tijd-voor-tijd            genomen kunnen worden om verdere opbouw in de toekomst                bepalingen van het BBV. Er is geen sprake van foutherstel.
                               te voorkomen. Wij begrijpen dat Ergon momenteel beleid
     Vooruitontvangen          ontwikkelt om een stuwmeer aan verlofverplichtingen te
     subsidiebedragen          voorkomen en het huidige stuwmeer af te bouwen. Dit zien
                               wij als een positieve ontwikkeling.
Analyse financieel resultaat
                               Als aanvulling hierop adviseren wij Ergon te beoordelen in
Overige aangelegenheden
                               welke mate er overtredingen hebben plaatsgevonden ten
                               aanzien van de arbeidstijdenwet en eventuele andere
Interne beheersing             relevante wettelijke arbeidsbepalingen en welke
                               consequenties daaraan verbonden zijn. Uitkomsten kunnen
Fraude                         meegenomen worden in organisatie brede richtlijnen voor het
                               voorkomen van en opnemen van de tijd-voor-tijd-verlofsaldi.



Bijlagen
                                                                                                                                                    VERTROUWELIJK      9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>                               Accountantsverslag | Ergon



INHOUD
                               Vooruitontvangen subsidiebedragen
Aanbiedingsbrief

Managementsamenvatting
                               Aan Ergon is in 2021 een bedrag van € 1,0 miljoen aan subsidies        Wij wijzen Ergon erop dat dergelijke omvangrijke toegekende
                               toegekend voor verschillende projecten. De toegekende subsidies        subsidies gepaard gaan met verplichtingen die door de
Risicogebieden
                               zijn door Ergon nagenoeg volledig vooruitontvangen. Enkele van         subsidieverstrekker worden opgelegd. Hierbij valt te denken
                               deze subsidieprojecten kennen een uitvoeringsperiode die eindigt       aan het verstrekken van tussentijdse rapportages en eventuele
     Management override
                               medio 2022. Tot op heden is van deze ontvangen subsidiebedragen        accountantsverklaringen bij financiële eindrapportages.
                               door Ergon slechts een bedrag van € 0,3 miljoen besteed.               Wij adviseren Ergon om zicht te houden op de voorwaarden van
     WNT                                                                                              alle subsidieregelingen en tijdig aan de slag te gaan met de
                               Het BBV schrijft voor dat subsidieopbrengsten verantwoord moeten       voorbereidingen van subsidievaststellingen.
     EU-aanbestedingen         worden op het moment dat de subsidiabele projecten worden
                               uitgevoerd en daadwerkelijk subsidiabele kosten worden gemaakt.
     Tijd-voor-tijd            Voor verschillende subsidieprojecten verantwoordt Ergon haar
                               subsidieopbrengsten echter op het moment dat subsidiebedragen
     Vooruitontvangen          definitief worden vastgesteld door de subsidieverstrekker. Dit is na
     subsidiebedragen                                                                                 Belangrijkste observaties:
                               afloop van de uitvoeringsperiode. Ergon neemt het standpunt in dat
                                                                                                      ► De verwerkingswijze van vooruitontvangen subsidiebedragen is niet
                               tot het moment dat subsidiebedragen zijn vastgesteld het niet zeker
Analyse financieel resultaat                                                                             in lijn met het BBV. Dit leidt tot een controleverschil van € 0,1 miljoen,
                               is dat deze opbrengsten daadwerkelijk aan Ergon toekomen.
                                                                                                         welke correct is verwerkt in de definitieve jaarrekening.
Overige aangelegenheden
                               Deze verantwoordingswijze is niet in lijn met het BBV en leidt tot
                               een controleverschil van € 0,1 miljoen, welke correct is verwerkt in
Interne beheersing             de definitieve jaarrekening.

Fraude



Bijlagen
                                                                                                                                                         VERTROUWELIJK      10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>                               Accountantsverslag | Ergon



INHOUD
                               Analyse financieel resultaat
Aanbiedingsbrief

Managementsamenvatting
                               Resultaat                                                           14.000.000      Verloop eigen vermogen Ergon
                               Het gerealiseerd resultaat voor mutatie in de reserves over het
Risicogebieden                                                                                     12.000.000
                               jaar 2021 van Ergon bedraagt € 1,0 miljoen voordelig ten opzichte
                                                                                                   10.000.000
                               van een begroot resultaat van € 0,5 miljoen nadelig. Het hogere
Analyse financieel resultaat                                                                        8.000.000
                               voordelige resultaat is met name het gevolg van hogere
                               netto-opbrengsten van € 0,4 miljoen, hogere overige opbrengsten      6.000.000
Overige aangelegenheden        van € 0,3 miljoen en hogere rijksbijdrage van € 2,1 miljoen,
                                                                                                    4.000.000
                               welke worden gecompenseerd door met name hogere kosten van
Interne beheersing             € 1,0 miljoen door aanvullende wervingskosten, transitiekosten en    2.000.000

                               inzet voor een efficiëntere procesvoering.                                  0
Fraude                                                                                                           2017          2018       2019         2020     2021
                                                                                                           Algemene reserve       Bestemmingsreserve
                               Eigen vermogen                                                              Saldo exploitatie
                               Het eigen vermogen stijgt per 31 december 2021 met
                               € 1,0 miljoen wat overeenkomt met het resultaat voor mutatie in
Bijlagen                       reserves. Belangrijkste mutaties in het eigen vermogen betreft de   De vermogenspositie van Ergon kan tot uitdrukking worden
                               resultaatbestemming van 2020. Het eigen vermogen laat over de       gebracht door middel van het solvabiliteitspercentage
                               jaren het volgende verloop zien:                                    (eigen vermogen/totaal balanstotaal). Het solvabiliteitspercentage
                                                                                                   over 2021 bedraagt 58% (2020: 62%). Daling van dit percentage is
                                                                                                   met name het gevolg van de toename in schuldpositie als gevolg
                                                                                                   van het vormen van de reservering voor tijd-voor-tijd en de diverse
                                                                                                   vooruitontvangen subsidiebedragen.




                                                                                                                                                        VERTROUWELIJK    11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>                               Accountantsverslag | Ergon



INHOUD
                               Analyse financieel resultaat
Aanbiedingsbrief

Managementsamenvatting
                               Weerstandsvermogen                                                        Daling van het gekwantificeerde risicobedrag is met name het
                               Het weerstandsvermogen bepaalt in hoeverre Ergon in staat is de           gevolg van lagere inschatting van de financiële impact van de
Risicogebieden
                               financiële gevolgen van financiële risico’s op te vangen.                 overschatting effectieve loonwaarde 2021: € 2,3 miljoen
                               Het weerstandsvermogen per 31 december 2021 bedraagt                      (2020: € 8,6 miljoen).
Analyse financieel resultaat
                               € 10,8 miljoen (en bestaat bij Ergon enkel uit de algemene reserve).
                               Wij constateren dat Ergon risico’s heeft geïdentificeerd en               Uit de interne notitie risicomanagement volgt dat om de
Overige aangelegenheden        gekwantificeerd ter hoogte van € 27,3 miljoen                             weerstandscapaciteit voldoende te handhaven een
                               (2020: € 33,3 miljoen). De door Ergon geïdentificeerde en                 weerstandsvermogen wordt aangehouden tussen de 1,0 en 1,4.
Interne beheersing             gekwantificeerde risico’s laten het volgende verloop zien:                Ergon neemt het standpunt in dat rekening houdend met kans en
                                                                                                         impact van de risico’s de hoogte van het weerstandsvermogen
Fraude                                                                                                   afdoende.
                                Bedragen x € 1.000         Door Ergon geïdentificeerde risico's
                                35.000.000
                                                                                                         Wij vragen het algemeen bestuur aandacht voor de financiële
                                30.000.000
                                                                                                         positie van Ergon in samenhang met de door Ergon geïdentificeerde
Bijlagen                        25.000.000
                                                                                                         risico’s.
                                20.000.000
                                15.000.000                                                               In overeenstemming met onze controlestandaarden hebben wij
                                10.000.000                                                               geen inhoudelijke controle verricht op de juistheid van de
                                 5.000.000                                                               ingeschatte risico’s en merken wij op dat dit een inschatting betreft
                                         0                                                               van het management.
                                                2017         2018          2019          2020     2021
                                             Door Ergon geïdentificeerde risico's




                                                                                                                                                            VERTROUWELIJK        12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>                               Accountantsverslag | Ergon



INHOUD
                               Overige aangelegenheden
Aanbiedingsbrief

Managementsamenvatting
                               Jaarverslag                                                           Rechtmatigheid (overige onderwerpen)
                               Wij hebben vastgesteld dat het jaarverslag:                           Wij hebben bij de controle over 2021 de rechtmatigheid getoetst
Risicogebieden
                               ► alle informatie bevat die op basis van het BBV is vereist;          conform de bepalingen van het BADO en de kadernota
                               ►   met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële              rechtmatigheid. Bij onze controle hebben wij aandacht gegeven aan
Analyse financieel resultaat
                                   afwijkingen bevat op basis van de verkregen kennis bij de         de volgende onderwerpen:
                                   jaarrekeningcontrole.                                             ► naleving van het voorwaardencriterium;
Overige aangelegenheden                                                                              ►   begrotingsrechtmatigheid;
                               Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in         ►   misbruik-en-oneigenlijk-gebruikcriterium.
Interne beheersing             de Gemeentewet en de Nederlandse Standaard 720.
                               Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze             Wij hebben geen overige bijzonderheden geconstateerd ten aanzien
Fraude                         controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.                            van rechtmatigheid.


                               Schatkistbankieren                                                    Wij wijzen Ergon erop dat het dagelijks bestuur vanaf 2022 een
                               In het eerste kwartaal 2021 heeft Ergon een bedrag van € 730.000      rechtmatigheidsverantwoording moet opnemen in de jaarrekening
Bijlagen                       aangehouden buiten Rijks schatkist. Dit is € 70.000 meer dan het      (over verslagjaar 2021). Wij verwijzen naar onze managementletter
                               van toepassing zijnde drempelbedrag voor Ergon. De overschrijding     d.d. 2 december 2021 voor de implicaties van deze verantwoording
                               van dit drempelbedrag is toereikend toegelicht in paragraaf           en de stappen die Ergon dient te zetten om tot deze
                               financiering op pagina 12 van de jaarstukken. Deze afwijking van de   rechtmatigheidsverklaring te komen.
                               drempel betreft een formele onrechtmatigheid, welke wij moeten
                               rapporteren aan het bestuur.
                               Deze onrechtmatigheid telt niet mee voor de bepaling van ons
                               oordeel in de controleverklaring bij de rechtmatigheid.




                                                                                                                                                     VERTROUWELIJK       13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>                               Accountantsverslag | Ergon



INHOUD
                               Overige aangelegenheden
Aanbiedingsbrief

Managementsamenvatting
                               Aanvaardbaarheid grondslagen                                             De jaarrekening is opgesteld op basis van een
                               Naar onze mening zijn de door het dagelijks bestuur gekozen              continuïteitsveronderstelling. Wij hebben geen indicaties
Risicogebieden
                               waarderingsgrondslagen aanvaardbaar en consistent toegepast met          waargenomen waaruit blijkt dat deze veronderstelling niet
                               betrekking tot de significante jaarrekeningposten en bijzondere          passend is.
Analyse financieel resultaat
                               transacties. Dit geldt tevens voor het tijdstip waarop die transacties
                               hebben plaatsgevonden, de periode waarin zij zijn verantwoord en         Transacties met verbonden partijen
Overige aangelegenheden        de desbetreffende toelichtingen in de jaarrekening.                      Stichting BWSW en Stichting WGA zijn onlosmakelijk aan Ergon
                                                                                                        verbonden. Transacties met deze verbonden partijen bestaan uit
Interne beheersing             Het dagelijks bestuur heeft in de jaarrekening 2021 de                   het doorbelasten van salariskosten vanuit de stichtingen naar
                               voorschriften van het BBV gevolgd. Dit betekent dat geen materiële       Ergon en het doorbelasten van overheadkosten door Ergon aan
Fraude                         alternatieve verwerkingswijzen zijn gehanteerd.                          beide stichtingen. Wij concluderen dat deze transacties onder
                                                                                                        normale bedrijfsomstandigheden plaatsvinden en tegen zakelijke
                               Schattingsposten                                                         prijs zijn doorbelast.
                               De belangrijkste schattingsposten binnen de diverse
Bijlagen                       jaarrekeningposten van Ergon betreffen de waardering van de
                               activa, zoals de materiële vaste activa en de waardering van
                               debiteuren (en de bijbehorende voorziening).
                               Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het maken van
                               schattingen bij het opmaken van de jaarrekening. Wij kunnen
                               instemmen met de door de directie gemaakte inschattingen en
                               waarderingsgrondslagen. De schattingsonzekerheid in de
                               jaarrekening van Ergon wordt in zijn geheel als laag beschouwd.




                                                                                                                                                         VERTROUWELIJK   14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>                               Accountantsverslag | Ergon



INHOUD
                               Overige aangelegenheden
Aanbiedingsbrief

Managementsamenvatting
                               Jaarrekeningcontrole Stichting BWSW en Stichting WGA                      De beschreven controleverschillen zijn allen correct aangepast in
                               Wij hebben de opdracht gekregen om de jaarrekeningen 2021 van             de definitieve versies van de jaarrekeningen. Wij kunnen
Risicogebieden
                               Ergon te controleren. Daarnaast hebben wij de opdracht gekregen           goedkeurende controleverklaringen verstrekken bij de
                               om de jaarrekeningen van de stichtingen BWSW en WGA te                    jaarrekeningen van beide stichtingen.
Analyse financieel resultaat
                               controleren.

Overige aangelegenheden        In de conceptjaarrekeningen van beide stichtingen hebben wij
                               geconstateerd dat de reserveringen voor verlof- en vakantiedagen,
Interne beheersing             en tijd-voor-tijd, niet correct zijn verwantwoord. Dit heeft geleid tot
                               een controleverschil van € 0,8 miljoen in de jaarrekening van
Fraude                         stichting WGA en € 0,2 miljoen in de jaarrekening van
                               stichting BWSW. Deze controleverschillen hebben geen impact
                               gehad op het resultaat van betreffende stichtingen. Het gedeelte
                               dat betrekking heeft op de reservering tijd-voor-tijd van
Bijlagen                       € 0,3 miljoen werkt door naar de jaarrekening van Ergon.


                               In de conceptjaarrekening van stichting WGA hebben wij
                               geconstateerd dat de reservering voor nabetalingen uit hoofde van
                               de cao aan de slag te hoog is verantwoord voor een bedrag van
                               € 0,1 miljoen. Dit controleverschil werkt voor ditzelfde bedrag door
                               in het resultaat in de jaarrekening van Ergon.




                                                                                                                                                          VERTROUWELIJK      15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>                               Accountantsverslag | Ergon



INHOUD
                               Onze visie op uw interne beheersing en IT- omgeving
Aanbiedingsbrief

Managementsamenvatting
                               Geen significante tekortkomingen                                   Geautomatiseerde gegevensverwerking
                               Wij hebben inzicht verkregen in de opzet van de interne            Onze controle hebben wij niet primair gericht op het afgeven van
Risicogebieden
                               beheersomgeving. Wij hebben een gegevensgerichte                   een oordeel over de continuïteit en de betrouwbaarheid van uw
                               controleaanpak toegepast waarbij gebruik is gemaakt van            geautomatiseerde dataverwerking (of onderdelen daarvan). Wij zijn
Analyse financieel resultaat
                               data-analyse. Dit betekent dat wij de operationele effectiviteit   ook niet geïnstrueerd door het management om hiernaar te kijken.
                               van de (belangrijkste) interne beheersmaatregelen niet             De jaarrekeningcontrolewerkzaamheden hebben ten aanzien van de
Overige aangelegenheden        hebben getoetst.                                                   systemen binnen de reikwijdte van onze controle geen
                                                                                                  tekortkomingen geïdentificeerd ten aanzien van de continuïteit en
Interne beheersing             Op basis van onze controlewerkzaamheden hebben wij de              de betrouwbaarheid van uw geautomatiseerde
                               bevindingen ten aanzien van de interne beheersing in onze          gegevensverwerking.
Fraude                         managementletter gecommuniceerd. Uit de uitgevoerde
                               gegevensgerichte werkzaamheden zijn geen significante              Cybersecurity
                               tekortkomingen in de interne beheersing gebleken.                  Cybergerelateerde dreigingen blijven zich ontwikkelen en
                                                                                                  organisaties dienen dan ook continue aandacht te hebben voor het
Bijlagen                       Wij adviseren Ergon in algemene zin om vroegtijdig significante    op peil houden van hun cybersecurity-weerbaarheid.
                               financiële aangelegenheden te bespreken met de (opvolgend)         In de managementletter hebben wij gerapporteerd over de wijze
                               accountant. Dit zorgt ervoor dat er overeenstemming kan            waarop Ergon haar cyberdreigingen en risico’s in kaart brengt,
                               plaatsvinden over verwerkings- en verantwoordingswijzen            de mate waarin maatregelen zijn getroffen om deze risico’s te
                               voorafgaand aan de jaarrekeningcontrole.                           verlagen en hoe intern over cybersecurity wordt gerapporteerd aan
                                                                                                  het management en dagelijks bestuur.


                                                                                                  Wij hebben op basis van verkregen informatie vastgesteld dat er
                                                                                                  geen cyberincidenten zijn geweest met een mogelijk materiële
                                                                                                  impact op de jaarrekening.


                                                                                                                                                   VERTROUWELIJK      16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>                               Accountantsverslag | Ergon



INHOUD
                               Fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving
Aanbiedingsbrief

Managementsamenvatting                Frauderisico’s en bevindingen
                                      Voor een beschrijving van de door ons geïdentificeerde frauderisico’s, de in respons daarop uitgevoerde werkzaamheden en onze
Risicogebieden                        bevindingen verwijzen wij naar de sectie “Risicogebieden”.

Analyse financieel resultaat
                                      Signalen & aanwijzingen
Overige aangelegenheden               Wij bevestigen dat geen noemenswaardige signalen/aanwijzingen bekend zijn geworden.


Interne beheersing
                                      Frauderisicobeheersing
Fraude                                Wij hebben geen bevindingen geconstateerd met betrekking tot uw frauderisicobeheersing.




Bijlagen




                                                                                                                                                        VERTROUWELIJK   17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>                      Accountantsverslag | Ergon



INHOUD
                      Bijlagen
Home


                      In de bijlagen hebben wij informatie opgenomen die wij vanuit
                      de controlestandaarden of andere regelgeving aan u moeten
Bijlagen              melden.

Controleverschillen

Onafhankelijkheid




                                                                                      VERTROUWELIJK
                                                                                      VERTROUWELIJK   18
                                                                                                      18
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>                      Accountantsverslag | Ergon



INHOUD
                      Bijlage: Controleverschillen
Home


                      Materialiteit

Bijlagen              Onze controle is gericht op het ontdekken van materiële fouten in de   Op grond van het controleprotocol bedraagt de
                      financiële verantwoording. Via de controleverklaring geven wij aan     goedkeuringstolerantie voor fouten afgerond € 949.000 (1% van de
Controleverschillen   dat de jaarrekening een getrouw beeld geeft, hetgeen inhoudt dat wij   lasten) en voor onzekerheden€ 2.847.000 (3% van de lasten).
                      een redelijke mate van zekerheid hebben dat de jaarrekening geen       Als de goedkeuringstolerantie niet wordt overschreden, kan een
Onafhankelijkheid     materiële fouten bevat.                                                goedkeurende controleverklaring afgegeven worden.


                      Op grond van het BADO stelt het bestuur de goedkeuringstolerantie      Het rapporteringsbedrag, de maatstaf die geldt voor het rapporteren
                      vast die de accountant bij zijn jaarrekeningcontrole dient te          van fouten en onzekerheden, is bepaald op € 50.000.
                      hanteren. Wij hebben onze controle uitgevoerd op basis van de
                      gebruikelijke, hierna vermelde goedkeuringstolerantie.




                                                                                                                                               VERTROUWELIJK       19
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>                      Accountantsverslag | Ergon



INHOUD
                      Bijlage: Controleverschillen
Home

                      Gecorrigeerde controleverschillen Ergon

Bijlagen
                                                                                                                    Effect van deze bevinding op de evaluatie van de
                      Beschrijving van het controleverschil          Bedrag
                                                                                                                    interne beheersomgeving
Controleverschillen
                      Reclassificatie verwerking schadeclaim         ►   Overlopende passiva: € 340.000 debet       Geen effect op de interne beheersing
Onafhankelijkheid                                                    ►   Materiële vaste activa: € 340.000 credit

                      Reclassificatie mutatie reserve in staat       ►   Mutatie reserve € 155.000 debet            Geen effect op de interne beheersing
                      van baten en lasten                            ►   Overige bedrijfskosten € 155.000 credit

                      Aanpassing vordering WTL                       ►   Overlopende activa € 125.000 debet         Geen effect op de interne beheersing
                                                                     ►   Overige opbrengsten € 125.000 credit

                      Reservering tijd voor tijd                     ►   Overige bedrijfskosten € 310.000 debet     Geen effect op de interne beheersing
                                                                     ►   Overlopende passiva € 310.000 credit

                      Vooruit ontvangen subsidiebedragen             ►   Overlopende passiva € 124.000 debet        Geen effect op de interne beheersing
                                                                     ►   Overige opbrengsten € 124.000 credit

                      Reservering cao aan de slag                    ►   Overlopende passiva € 113.000 debet        Geen effect op de interne beheersing
                                                                     ►   Salariskosten € 113.000 credit

                      De toelichtingen in definitieve jaarrekening                                                  Geen effect op de interne beheersing
                      zijn op verschillende plaatsen aangepast
                      ten opzichte van de conceptjaarrekening




                                                                                                                                                 VERTROUWELIJK         20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>                      Accountantsverslag | Ergon



INHOUD
                      Bijlage: Controleverschillen
Home


                      Gecorrigeerde controleverschillen Stichting WGA

Bijlagen
                                                                                                                    Effect van deze bevinding op de evaluatie van de
                      beschrijving van het controleverschil         Bedrag
                                                                                                                    interne beheersomgeving
Controleverschillen
                      Verantwoording reservering verlof             ►    Overige vorderingen € 726.000 debet        Geen effect op de interne beheersing
Onafhankelijkheid     en vakantiegeld                               ►    Verlof en vakantiegeld € 726.000 credit

                      Reservering tijd voor tijd                    ►    Overige vorderingen € 113.000 debet        Geen effect op de interne beheersing
                                                                    ►    Kortlopende schulden € 113.000 credit

                      Reservering cao aan de slag                   ►    Kortlopende schulden € 113.000 debet       Geen effect op de interne beheersing
                                                                    ►    Aan overige vorderingen € 113.000 credit



                      Gecorrigeerde controleverschillen Stichting BWSB


                                                                                                                    Effect van deze bevinding op de evaluatie van de
                      beschrijving van het controleverschil         Bedrag
                                                                                                                    interne beheersomgeving

                      Verantwoording reservering verlof en          ►    Overige vorderingen: € 27.000 debet        Geen effect op de interne beheersing
                      vakantiegeld                                  ►    Verlof en vakantiegeld € 27.000 credit

                      Reservering tijd voor tijd                    ►    Overige vorderingen € 200.000 debet        Geen effect op de interne beheersing
                                                                    ►    Kortlopende schulden € 200.000 credit




                                                                                                                                                 VERTROUWELIJK         21
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>                      Accountantsverslag | Ergon



INHOUD
                      Bijlage: Controleverschillen
Home


                      Ongecorrigeerde controleverschillen

Bijlagen
                                                                          Effect van deze bevinding op de evaluatie van de
                      beschrijving van het controleverschil   Bedrag
                                                                          interne beheersomgeving
Controleverschillen
                      Onrechtmatige aanbesteding              € 340.000   Geen effect op de interne beheersing
Onafhankelijkheid




                                                                                                       VERTROUWELIJK         22
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>                      Accountantsverslag | Ergon



INHOUD
                      Bijlage: Wij zijn onafhankelijk
Home


                      Langdurige betrokkenheid
                      Om alle schijn van afhankelijkheid te vermijden, mogen de externe accountant en (senior) managers in het team maximaal zeven
Bijlagen
                      achtereenvolgende jaren in het team actief zijn. Daarna zullen zij intern rouleren. Onze betrokkenheid in jaren laat het volg ende beeld zien:
                      • drs. M.H. de Hair RA betrokken bij de jaarrekeningcontrole sinds kalenderjaar 2021 nadat zij voldaan heeft aan de voorgeschre ven
Controleverschillen
                         tweejaars-periode van “cool-off”.
                      •  M.J.J.A. van der Heijden MSc RA betrokken als manager bij de jaarrekeningcontrole sinds kalenderjaar 2017.
Onafhankelijkheid     • N.H.W. Engelen MSc RA betrokken bij de jaarrekeningcontrole sinds kalenderjaar 2021.

                      Dit betekent dat er geen sprake is van langdurige betrokkenheid van de senior teamleden op deze opdracht.

                      Financiële relaties
                      Financiële relaties kunnen betrekking hebben op relaties van EY als onderneming met de Ergon, evenals relaties van individuen
                       (persoonlijke onafhankelijkheid). Daarom voert EY werkzaamheden uit in Nederland en op onze buitenlandse locaties om vast te stellen of een
                      covered person met betrekking tot Ergon of een EY-lidfirma verboden financiële regelingen heeft met de Ergon. Er zijn geen bevin dingen
                      geconstateerd tijdens de opdrachtperiode.




                                                                                                                                                       VERTROUWELIJK   23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>                      Accountantsverslag | Ergon



INHOUD
                      Bijlage: Wij zijn onafhankelijk
Home


                      Andere onafhankelijkheidskwesties
                      Andere onafhankelijkheidskwesties kunnen bestaan uit:
Bijlagen
                      • Zakelijke relaties
                      •    Werkrelaties
Controleverschillen   •    Andere persoonlijke relaties
                      •    Geschenken en gastvrijheid
Onafhankelijkheid     •    Juridische procedures

                      Wij zijn niet op de hoogte van dergelijke kwesties die redelijkerwijs van invloed geacht kunnen worden te zijn op onze onafha nkelijkheid met
                      betrekking tot Ergon.

                          Overzicht van de werkelijke controle-uren                                      Overzicht van begrote uren        Overzicht van werkelijke uren

                          (Associate) partner                                                                                    50                                    60

                          (Senior) manager                                                                                      110                                   170

                          Overige teamleden                                                                                     590                                   590

                          Totaal urenbesteding                                                                                  750                                   820




                      Aanvullende tijdsbesteding volgt uit controlewerkzaamheden ten aanzien van de specifieke auditing en accounting onderwerpen d ie in dit verslag
                      zijn benoemd en die voorafgaand aan de controle niet bekend waren. Daarnaast zijn er aanvullende uren besteed vanwege de over dracht van
                      kennis door wisselingen op het controleteam.




                                                                                                                                                      VERTROUWELIJK         24
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>