<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag
Veiligheidsregio Zuid-Limburg

25 april 2024
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Aan het algemeen bestuur van
Veiligheidsregio Zuid-Limburg
Postbus 35
6269 ZG MARGRATEN



Heerlen, 25 april 2024


Betreft: accountantsverslag 2023


Geachte leden van het algemeen bestuur,

U hebt ons opdracht gegeven de jaarrekening 2023, welke onder verantwoordelijkheid van het dagelijks bestuur is opgesteld, te controleren. Onze belangrijkste bevindingen
voortvloeiend uit de door ons uitgevoerde werkzaamheden vindt u in het accountantsverslag bij deze brief.

Onderdelen en reikwijdte accountantsverslag
Dit verslag vat onze belangrijkste bevindingen vanuit onze accountantscontrole samen. Daarnaast gaan wij nader in op een aantal formele aspecten die samenhangen met
onze controlewerkzaamheden. Onze bevindingen vloeien voort uit onze werkzaamheden als onderbouwing van ons oordeel. Deze werkzaamheden zijn gericht op het afgeven
van een controleverklaring bij de jaarrekening en zijn derhalve niet primair gericht op het onderkennen van alle aandachtspunten in de administratieve organisatie en interne
beheersing, inclusief de procedures die zijn gericht op de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde informatiesystemen. Verder is onze controle niet
specifiek gericht op het ontdekken van mogelijke onregelmatigheden, waaronder fraudes. Hadden wij een specifiek onderzoek ingesteld, dan waren ons mogelijk aanvullende
zaken ter kennis gekomen die wij zouden hebben gerapporteerd.

Wij streven ernaar om belangrijke tekortkomingen of aandachtspunten niet op zichzelf maar altijd met een passende oplossingsrichting aan u te rapporteren. Uiteraard zijn wij
bereid om u verder te begeleiden in het realiseren van oplossingen rondom belangrijke aanbevelingen of aandachtspunten.

Tot slot
Wij vertrouwen erop u hiermee van dienst te zijn geweest. Graag bespreken wij dit verslag met u. Mocht u op enig moment nog nadere vragen hebben over de inhoud van dit
verslag, neem dan gerust contact met ons op.

Met vriendelijke groet,
RSM Netherlands Accountants N.V.



drs. S.J.M. Prevoo RA


Accountantsverslag | 2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>                         Inhoud
                            1. Samenvatting                                                                 4

                            Controleverklaring
                            Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde eisen - SiSa
                            Onafhankelijkheid
                            Goedkeurings- en rapporteringstoleranties
                            Evaluatie van ongecorrigeerde controleverschillen


                            2. Belangrijkste controlebevindingen                                            9

                            Nadere toelichting van ongecorrigeerde controleverschillen
                            Wet normering topinkomens (WNT)
                            Overige bevindingen
                            Werkzaamheden en bevindingen ten aanzien van geïdentificeerde significante risico’s


                            3. Analyse van de jaarrekening                                                  14

                            Ontwikkeling van balansverhoudingen
                            Resultaat boekjaar en financiële positie
                            Weerstandsvermogen
                            Financiële rechtmatigheid en rechtmatigheidsverantwoording


                            4. Overige elementen                                                            19

                            Frauderisicofactoren
                            Naleving van wet- en regelgeving
                            Geautomatiseerde gegevensverwerking
                            Duurzaamheidsverslaggeving




Accountantsverslag | 3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>    1. Samenvatting

                         Controleverklaring

                         De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening 2023 is goedkeurend. Deze jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met het
                         Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV).

                         Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit
                         accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol accountantscontrole 2023 Veiligheidsregio Zuid-Limburg en het
                         Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2023 vallen.
 De strekking van de
 controleverklaring is
 goedkeurend.            Als gevolg van de aanpassing van de Gemeentewet verstrekt de accountant vanaf begrotingsjaar 2023 geen oordeel meer over de
                         jaarrekening als geheel. Veiligheidsregio Zuid-Limburg heeft een rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening opgenomen waarin het
                         dagelijks bestuur verantwoording aflegt over de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties. De geconstateerde
                         onrechtmatigheden hebben betrekking op begrotingsoverschrijdingen die in lijn met de afspraken over voorgaande jaren als acceptabel
                         kwalificeren. In onze controleverklaring verwijzen wij in een paragraaf ter benadrukking van bepaalde aangelegenheden naar de
                         rechtmatigheidsverantwoording opgenomen in de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichting.




Accountantsverslag | 4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>                          Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde vereisten - SiSa

                          Waar de accountant vanaf begrotingsjaar 2023 enkel een getrouwheidsoordeel verstrekt over de jaarrekening als geheel, wordt verwacht dat de
                          accountant ten aanzien van de verantwoorde specifieke uitkeringen een oordeel verstrekt over de rechtmatigheid. Omdat dit oordeel specifiek
                          wordt verstrekt voor de verantwoording van de specifieke uitkeringen en dus geen oordeel vormt over de jaarrekening als geheel, is dit oordeel in
                          een separate paragraaf van de controleverklaring opgenomen, geheten “Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde
                          vereisten”.

                          De baten en lasten, alsmede de balansmutaties over 2023 met betrekking tot de specifieke uitkeringen zijn rechtmatig tot stand gekomen.

                          De verantwoording van de Single Information en Single Audit (SiSa) is wettelijk verplicht. Wij hebben op grond van artikel 5, vierde lid Bado voor de
                          controle de volgende rapporteringstoleranties gehanteerd per specifieke uitkering:
                               € 12.500 (totaal der lasten) indien de omvangbasis kleiner of gelijk is aan € 125.000;
                               10% indien de omvangbasis groter is dan € 125.000 of gelijk aan € 1.000.000;
                               € 125.000 indien de omvangbasis groter is dan € 1.000.000.

                          Voor de SiSa verantwoording gelden afwijkende rapporteringstoleranties dan voor andere onderdelen van de reguliere jaarrekening. De
 De baten en lasten,      achterliggende reden hiervan is om vakdepartementen te voorzien van voldoende informatie teneinde de specifieke uitkering vast te stellen en de
 alsmede de               Algemene Rekenkamer van informatie te voorzien. In het kader van de totstandkoming en controle van de SiSa-verantwoordingsinformatie merken
 balansmutaties met       wij op dat, op basis van de door de Accountantsdienst Rijk uitgevoerde review, kritisch wordt gelet op de kwaliteit van de aangeleverde SiSa-
 betrekking tot de
                          verantwoordingsinformatie en de hierop door de accountant uitgevoerde controle.
 specifieke uitkeringen
 (SiSa) zijn rechtmatig
 tot stand gekomen.       Wij hebben in onze controle in overeenstemming met de Nota Verwachtingen Accountantscontrole SiSa 2023 specifieke werkzaamheden
                          uitgevoerd om een oordeel te kunnen verstrekken over de SiSa-verantwoordingsinformatie die in een tabel bij de jaarrekening is opgenomen. De
                          door ons uitgevoerde werkzaamheden bestaan uit het beoordelen van de interne beheersing en het uitvoeren van gegevensgerichte
                          werkzaamheden.

                          In de SiSa verantwoording is een tweetal verschillende indicatoren opgenomen, te weten:
                               indicatoren welke van invloed zijn op de financiële vaststelling; en
                               indicatoren zonder invloed op de financiële vaststelling.

                          Voor de indicatoren welke van invloed zijn op de financiële vaststelling geldt dat er een relatie is tussen de jaarrekening en de SiSa-
                          verantwoordingsinformatie. Deze indicatoren zijn door ons getoetst op getrouwheid en rechtmatigheid, en waar nodig aangevuld met een controle
                          op de deugdelijke totstandkoming. Voor indicatoren zonder invloed op de financiële vaststelling hebben wij enkel de deugdelijke totstandkoming
                          vastgesteld en derhalve niet de rechtmatigheid.




Accountantsverslag | 5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>                          Op grond van het Bado rapporteren wij in dit verslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in het kader van SiSa zijn
                          verantwoord. Wij doen dit door middel van navolgende tabel welke als bijlage bij de SiSa-verantwoordingsinformatie moet worden meegezonden.

                          Deze tabel moet ook worden opgenomen wanneer er geen fouten of onzekerheden zijn vastgesteld.


                          Tabel van fouten en onzekerheden SiSa-verantwoordingsinformatie


                                                                                                                                      Financiële
                          SiSa-regeling                                                                    Fout of onzekerheid    omvang van fout         Toelichting
                                                                                                                                   of onzekerheid

                          JenV A2       Brede DoelUitkering Rampenbestrijding (BDUR)                               N.v.t.                €0                  N.v.t.
                                        Bekostiging eerste opvang ontheemden Oekraïne door
                          JenV A18                                                                                 N.v.t.                €0                  N.v.t.
                                        Veiligheidsregio’s
                                        Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):                Goedkeurend

                                        Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:                                          Goedkeurend


                          Onafhankelijkheid

                          Onafhankelijkheid (objectiviteit) is naast vakbekwaamheid één van de pijlers van onze beroepsuitoefening. Nederlands recht, waaronder de
                          Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO), vereist daarom dat wij onafhankelijk zijn ten opzichte van
                          onze controlecliënten. Binnen RSM Netherlands Accountants N.V. (hierna: RSM) kennen wij aantal waarborgen dat specifiek is opgezet om onze
 Er is geen bedreiging    onafhankelijkheid te borgen. Periodiek wordt door ons de naleving van interne en externe onafhankelijkheidsvoorschriften en de daarbij behorende
 geconstateerd ten        waarborgen beoordeeld. Daarnaast moeten onze professionals jaarlijks, alsmede per individuele opdracht, hun onafhankelijkheid schriftelijk
 aanzien van de
                          bevestigen.
 onafhankelijkheid van
 RSM jegens
 Veiligheidsregio Zuid-   RSM is onafhankelijk van Veiligheidsregio Zuid-Limburg en, voor zover bij ons bekend, heeft er zich geen inbreuk voorgedaan op de van toepassing
 Limburg.                 zijnde regels en het beleid ten aanzien van onafhankelijkheid. Ons zijn geen relaties bekend tussen RSM en haar zuster- en/of dochterondernemingen
                          en de member firms van RSM International en Veiligheidsregio Zuid-Limburg, die naar ons professioneel oordeel mogelijk van invloed kunnen zijn op
                          onze onafhankelijkheid. Wij hebben de aard van de door ons uitgevoerde non-assurance dienstverlening geëvalueerd en geconcludeerd dat er geen
                          sprake is van werkzaamheden die niet zijn toegestaan op basis van de van toepassing zijnde onafhankelijkheidsregels.




Accountantsverslag | 6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>                           Goedkeurings- en rapporteringstoleranties

                           Een fout wordt als materieel beschouwd indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, de (economische)
                           beslissingen en/of acties die gebruikers op basis van de jaarrekening nemen, zouden hebben beïnvloed. Onze werkzaamheden zijn erop gericht een
                           redelijke mate van zekerheid te verschaffen dat fouten en onzekerheden die het door ons vastgestelde materialiteitsniveau te boven gaan of die
                           kwalitatief materieel zijn, tijdens de accountantscontrole worden gesignaleerd. Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden
                           (Bado) stelt het algemeen bestuur de goedkeuringstolerantie (materialiteit) en rapporteringstolerantie vast die de accountant bij de
                           jaarrekeningcontrole dient te hanteren.

                           De door ons gehanteerde goedkeuringstolerantie is gebaseerd op de werkelijke lasten inclusief de toevoegingen aan de reserves en is berekend op
 De goedkeurings-
 tolerantie is gebaseerd   grond van de bepalingen in het controleprotocol accountantscontrole 2023 Veiligheidsregio Zuid-Limburg. De rapporteringstolerantie is door het
 op de werkelijke          algemeen bestuur in het controleprotocol accountantscontrole 2023 Veiligheidsregio Zuid-Limburg voorgeschreven.
 lasten. De
 rapporterings-
 tolerantie is
                           De door ons gehanteerde toleranties, naar beneden afgerond op duizendtallen, zijn als volgt:
 overeenkomstig het
 controleprotocol.
                                                                                            Goedkeuringstolerantie                              Rapporteringstolerantie
                             Fouten                                           1% van de totale lasten               € 918.000                            € 50.000
                             Onzekerheden                                     3% van de totale lasten              € 2.754.000                           € 50.000



                           Aanvullend wordt vermeld dat een geconstateerde afwijking die kwalitatief relevant is, terwijl deze de rapporteringstolerantie niet overstijgt, in
                           voorkomende gevallen ook wordt gerapporteerd.




Accountantsverslag | 7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>                          Evaluatie van ongecorrigeerde controleverschillen

                          Onderstaand zijn de fouten en onzekerheden die de rapporteringstolerantie overschrijden schematisch weergegeven. Wij hebben één fout groter
                          dan de rapporteringstolerantie in de jaarrekening vastgesteld. Het ongecorrigeerde controleverschil is op de navolgende pagina tekstueel nader
                          toegelicht. Het ongecorrigeerde controleverschil overschrijdt individueel en gezamenlijk de goedkeuringstolerantie niet en is derhalve niet van
                          invloed op de strekking van de controleverklaring.

                          Uit hoofde van volledigheid en zorgvuldigheid vermelden wij dat onze controle met een hoge mate, maar geen absolute mate, van zekerheid is
                          uitgevoerd, waardoor het mogelijk is dat tijdens onze controle niet alle fouten ontdekt worden.

                          Overzicht fouten en onzekerheden
 Er is sprake van één
 ongecorrigeerd           Fouten
 controleverschil. Het
 controleverschil heeft                                                                                                                                     €
 geen invloed op de
                          Onjuiste periodetoerekening overige personeelskosten (€ 77.000 feitelijk + € 145.000 geëxtrapoleerd)                           222.000
 strekking van de
 controleverklaring.
                          Totaalbedrag fouten                                                                                                            222.000

                          Onzekerheden

                                                                                                                                                            €
                                                                                                                                                            -
                          Totaalbedrag onzekerheden                                                                                                         -




Accountantsverslag | 8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>    2. Belangrijkste controlebevindingen

                             Nadere toelichting van ongecorrigeerde controleverschillen

                             Onjuiste periodetoerekening overige personeelskosten
 Als gevolg van onjuiste
 periodetoerekening van      Wij hebben een afwijking in de overige personeelskosten geconstateerd als gevolg van onjuiste periodetoerekening van facturen die periode-
 overige personeels-         overstijgend zijn, zoals bijvoorbeeld opleidingskosten voor een geheel schooljaar. Omdat het begrotingsjaar gelijk is aan het kalenderjaar dienen
 kosten bestaat een fout     deze kosten naar rato aan het begrotingsjaar te worden toegerekend. Op basis van de gecontroleerde documenten is gebleken dat een gedeelte
 ter grootte van in totaal   van deze kosten geen betrekking heeft op 2023. De hierbij geconstateerde feitelijke afwijking bedraagt € 77.000. Omdat wij bij onze controle
 € 222.000.                  gebruikmakend van steekproeven een oordeel te vormen over een gehele populatie, dienen wij de geconstateerde fout te vertalen naar de
                             gehele populatie, het zogeheten extrapoleren. De geëxtrapoleerde fout bedraagt € 145.000, waarmee de totale fout € 222.000 bedraagt.


                             Wet normering topinkomens (WNT)

 Wij hebben geen             Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij de in de jaarrekening opgenomen WNT-verantwoording gecontroleerd. Wij melden dat wij
 tekortkomingen              geen tekortkomingen of afwijkingen in de WNT-verantwoording hebben geconstateerd.
 geconstateerd ten
 aanzien van de              In het kader van de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-verantwoording hebben wij het Controleprotocol Wet normering
 verantwoording in het
 kader van de WNT.
                             topinkomens (WNT) 2023 toegepast.




Accountantsverslag | 9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>                           Overige bevindingen

                           Investeringen bepakking in 2023 in relatie tot meerjareninvesteringsplan
 De investeringen inzake
 bepakking bedragen in     Als onderdeel van de begroting 2024 is in de loop van 2023 een geactualiseerd meerjareninvesteringsplan vastgesteld. In dit
 2023 € 783.000            meerjareninvesteringsplan is een bedrag ter grootte van € 126.000 begroot voor investeringen in bepakking. De feitelijke investeringen in
 overschrijden de          bepakking bedragen € 783.000 in 2023. Hoewel het geplande investeringsniveau voor de categorie bepakking hiermee wordt overschreden, past
 investeringsplanning      deze overschrijding binnen de in de financiële verordening bepaalde 10% overschrijding, omdat deze 10% overschrijding op totaalniveau voor de
 voor bepakking, maar      betreffende jaarlaag van het meerjareninvesteringsplan dient te worden beschouwd. Vorenstaande is zowel ambtelijk als bestuurlijk bevestigd. In
 passen binnen de          casu bedraagt het totaal gevoteerde investeringskrediet voor 2023 circa € 8.900.000, waardoor een overschrijding van het investeringskrediet,
 toegestane 10%
                           dan wel een verschuiving tussen categorieën van maximaal € 890.000 is toegestaan, zonder dat hiervoor een begrotingswijziging behoeft te
 overschrijding voor
 investeringen.            worden vastgesteld. Vorenstaande betekent dat de investeringen in bepakking in 2023 hebben plaatsgevonden binnen de daarvoor
                           overeengekomen kaders.




                           Geen rentetoerekening in 2023
 Omdat de rentebaten
 de rentelasten in 2023    Over voorgaande jaren is door Veiligheidsregio Zuid-Limburg rente toegerekend aan de programma’s c.q. taakvelden. In 2023 is sprake geweest
 overstijgen, heeft geen   van een omvangrijk saldo middelen uitgezet in ’s Rijks schatkist. Over dit saldo heeft Veiligheidsregio Zuid-Limburg een rentevergoeding
 rentetoerekening          ontvangen die de rentelasten over 2023 overstijgt. Wanneer de rentebaten hoger zijn dan de rentelasten is het niet toegestaan om rente toe te
 plaatsgevonden.           rekenen aan de programma’s c.q. taakvelden. Uit dien hoofde is in de jaarrekening 2023 geen rente aan de programma’s c.q. taakvelden
                           toegerekend.




 Waar vergelijkbare
 separate opdrachten       Verstrekken van vergelijkbare separate opdrachten aan één partij
 veelal aan één
 leverancier worden        Als onderdeel van onze werkzaamheden ten aanzien van aanbestedingen dat de bestedingen inzake verlichting bestaan uit diverse separate
 gegund, adviseren wij     opdrachten die vergelijkbaar van aard zijn. Omdat dit separate opdrachten betreffen, behoeven deze per opdracht niet te worden aanbesteed.
 om deze in de vorm van    Omdat deze opdrachten veelal aan één leverancier worden gegund ontstaat de indruk van een preferred supplier. Wij adviseren om dergelijke
 een raam-                 opdrachten van vergelijkbare aard aan te besteden in de vorm van een raamovereenkomst.
 overeenkomst aan te
 besteden.




Accountantsverslag | 10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>                           GHOR (Geneeskundige Hulpverleningsorganisatie in de Regio)

                           Op basis van de Wet veiligheidsregio’s is Veiligheidsregio Zuid-Limburg verantwoordelijk voor de uitvoering van haar wettelijke taken en
                           bevoegdheden. Onderdeel van deze wettelijke taken en bevoegdheden is het instellen en in stand houden van de GHOR. Met GGD Zuid
                           Limburg is in het verleden overeengekomen dat de operationele verantwoordelijkheid voor de GHOR wordt belegd bij de afdeling Acute Zorg van
                           GGD Zuid Limburg. Hiermee samenhangend is overeengekomen dat een gedeelte van de inkomsten vanuit de Brede Doeluitkering
                           Rampenbestrijding (BDuR) wordt doorgeleid aan de GHOR en dat diverse doorbelastingen plaatsvinden inzake onder meer inzet van
 Wij adviseren om          functionarissen van Veiligheidsregio Zuid-Limburg.
 tijdelijk schriftelijke
 afspraken te maken
 over de overdracht van    Omdat de bestuurlijke verantwoordelijkheid van de Wet veiligheidsregio’s belegd blijft bij Veiligheidsregio Zuid-Limburg, consolideert uw
 de GHOR per 2025.         organisatie het totaal van baten en lasten, alsmede het vermogen in de jaarrekening van Veiligheidsregio Zuid-Limburg. Naar wij hebben
                           begrepen zijn inmiddels afspraken gemaakt met GGD Zuid Limburg over het vanaf 2025 operationeel onderbrengen van de GHOR bij
                           Veiligheidsregio Zuid-Limburg. Wij hebben vernomen dat in lijn met ons advies, vorenstaande reeds in de begroting 2025 van Veiligheidsregio
                           Zuid-Limburg is verwerkt.

                           In aanloop naar de overdracht van de GHOR adviseren wij om tijdig schriftelijke afspraken te maken over de wijze waarop de overdracht
                           plaatsvindt, onder meer ten aanzien van bijvoorbeeld activa die voor de GHOR worden gebruikt, maar momenteel juridisch eigendom zijn van
                           GGD Zuid Limburg.




Accountantsverslag | 11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>                          Werkzaamheden en bevindingen ten aanzien van geïdentificeerde significante risico’s

                          Als onderdeel van de planning van de jaarrekeningcontrole hebben wij een risicoanalyse uitgevoerd, waarbij wij significante risico’s hebben
                          geïdentificeerd. Significante risico’s betreffen door ons geïdentificeerde risico’s waar tijdens de jaarrekeningcontrole bijzondere aandacht aan
                          wordt geschonken. In onderstaande overzichten rapporteren wij over de werkzaamheden die wij ten aanzien van deze significante risico’s
                          hebben verricht, alsmede de hieruit voortvloeiende bevindingen.


                           Doorbreking van de interne beheersing door de leiding van de organisatie




                                 Geïdentificeerde significante risico                            Werkzaamheden                                      Bevindingen
                           Het management bevindt zich in een unieke              Wij hebben inzicht verkregen in de                    Op basis van de hiernaast
                           positie om fraude te plegen, omdat het in staat is     gehanteerde dagboeken, alsmede de aard                beschreven uitgevoerde
                           de administratieve vastleggingen te manipuleren        van de journaliseringen die op deze                   controlewerkzaamheden hebben wij
                           en frauduleuze financiële overzichten op te            dagboeken plaatsvinden, de wijze waarop               geen openbaring van het risico op
                           stellen. Dit betreft een vanuit de regelgeving         schattingsposten tot stand komen en daarbij           doorbreking van de interne
                           verplicht gesteld frauderisico.                        gebruik wordt gemaakt van de deskundigheid            beheersing door de leiding van de
                                                                                  van ter zake deskundige derden en hebben              organisatie geconstateerd.
                           Dit risico kan zich openbaren door middel van          inzicht verkregen in de rechteninrichting in het
                           het beïnvloeden van de jaarverantwoording via          betalingsproces.
                           memoriaalboekingen c.q. correctieboekingen,
                           het onrechtmatig beïnvloeden van                       Als onderdeel van onze werkzaamheden
                           schattingsposten en door middel van het                hebben wij de in het begrotingsjaar
                           onttrekken van activa aan de organisatie.              doorgevoerde memoriaalboekingen
                                                                                  onderzocht, hebben wij de (veronderstellingen
                                                                                  onderliggend aan de) schattingsposten
                                                                                  gecontroleerd aan de hand van onderliggende
                                                                                  documentatie en hebben wij
                                                                                  toetswerkzaamheden uitgevoerd ten aanzien
                                                                                  van uitgaande betalingen.




Accountantsverslag | 12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>                          Aanbestedingsrechtmatigheid




                                Geïdentificeerde significant risico                      Werkzaamheden                                Bevindingen
                          Indien een aanbesteding niet conform de juiste   Inzicht verkrijgen in het proces dat            Door middel van interviews en het
                          aanbestedingsvorm plaatsvindt, is dit achteraf   Veiligheidsregio Zuid-Limburg heeft ingericht   uitvoeren van een lijncontrole
                          zelden nog te repareren.                         om te waarborgen dat de organisatie             hebben wij de opzet en het bestaan
                                                                           aangaande haar bestedingen voldoet aan de       van het aanbestedingsproces zoals
                                                                           van toepassing zijnde aanbestedingsregels.      aanwezig binnen Veiligheidsregio
                                                                                                                           Zuid-Limburg vastgesteld.

                                                                                                                           Vervolgens hebben wij
                                                                                                                           gegevensgericht een spendanalyse
                                                                                                                           opgesteld en de bedragen boven de
                                                                                                                           aanbestedingsgrenzen aangesloten
                                                                                                                           met relevante documentatie waaruit
                                                                                                                           al dan niet naleving van de
                                                                                                                           aanbestedingsregelgeving of het
                                                                                                                           aanbestedingsbeleid blijkt.




Accountantsverslag | 13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>    3. Analyse van de jaarrekening

                          Ontwikkeling van balansverhoudingen

                          Waar de staat van baten en lasten de financiële impact van de activiteiten in het boekjaar weergeeft, zowel begroot als gerealiseerd, geeft de
                          ontwikkeling van balansverhoudingen inzicht in de vermogenspositie van Veiligheidsregio Zuid-Limburg en de wijze waarop de activa van uw
                          organisatie zijn gefinancierd. Wij behandelen in de navolgende alinea’s de belangrijkste balansmutaties in 2023.

                          De vermogenspositie van Veiligheidsregio Zuid-Limburg neemt ten opzichte van voorgaand jaar toe met ruim € 3 miljoen. De liquiditeit stijgt met
                          € 4 miljoen, volledig zichtbaar in de stijging in de uitzettingen in ’s Rijks Schatkist. Deze stijging in liquiditeit is zichtbaar, ondanks de aflossingen
                          op de langlopende lening ter grootte van ruim € 2 miljoen. Vorenstaande wordt hoofdzakelijk veroorzaakt door de vooruit ontvangen gelden van
                          de Rijksoverheid en van gemeenten. De werkkapitaalpositie (vlottende activa -/- vlottende passiva) neemt toe ten opzichte van voorgaand jaar.

                          De verschuivingen binnen de vlottende passiva hebben betrekking op het feit dat Veiligheidsregio Zuid-Limburg voorgaand jaar een
                          kasgeldlening ter grootte van € 5 miljoen had aangetrokken ten behoeve van de voorfinanciering van de kosten inzake noodopvang asielzoekers.
                          Deze kasgeldlening is als gevolg van onder andere de per 31 december 2023 vooruit ontvangen gelden inzake ontheemden Oekraïne ter grootte
                          van € 2,8 miljoen en de nog te besteden extra BDuR-middelen ad € 0,9 miljoen per ultimo 2023 niet meer benodigd. Ten slotte stijgen de vooruit
                          ontvangen gemeentelijke bijdragen met € 4,8 miljoen uit hoofde van een stijging in het aantal gemeenten dat de bijdragen over boekjaar 2024 per
                          balansdatum 2023 vooruitbetaald heeft.




Accountantsverslag | 14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>                          Resultaat boekjaar en financiële positie

                          Het eigen vermogen van Veiligheidsregio Zuid-Limburg is, reeds rekening houdend met het resultaat boekjaar ad € 1.940.000 positief,
                          toegenomen tot € 7.754.000. In het kader van de transparantie van de opbouw van het resultaat vinden wij het van belang om het resultaat
                          exclusief mutaties in reserves, en daarmee de feitelijke mutatie van het vermogen in 2023 van de veiligheidsregio te presenteren. Gedurende het
                          jaar heeft per saldo een toevoeging aan de reserves ten laste van het resultaat ter grootte van € 1.010.000 plaatsgevonden. Rekening houdend
                          met deze mutatie, bedraagt het resultaat boekjaar € 2.950.000 positief.

                          Het verloop van het vermogen is als volgt weer te geven:

                          Ontwikkeling financiële positie
                                                                  Algemene reserve       Bestemmingsreserves Resultaat boekjaar           Totaal vermogen
                                                                       € x 1.000                € x 1.000               € x 1.000             € x 1.000
 Het resultaat boekjaar
 gecorrigeerd voor        Saldo per 1 januari 2023                      1.436                     3.353                    -402                 4.387
 toevoegingen en
 onttrekkingen aan
                          Resultaatbestemming 2022                        15                        0                      402                   417
 reserves bedraagt
                          Toevoegingen aan reserves                        0                      4.976                     0                   4.976
 € 2.950.000 positief.
                          Onttrekkingen aan reserves                       0                      -3.966                    0                   -3.966
                          Resultaat 2023                                   0                        0                     1.940                 1.940

                          Saldo per 31 december 2023                    1.451                     4.363                   1.940                 7.754

                          De solvabiliteitsratio, uitgedrukt als het eigen vermogen als percentage van het balanstotaal, bedraagt per ultimo 2023 11,6% (ultimo 2022:
                          6,9%). De financiële weerbaarheid van Veiligheidsregio Zuid-Limburg wordt nader geanalyseerd in de navolgende paragraaf inzake het
                          weerstandsvermogen.




Accountantsverslag | 15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>                           Weerstandsvermogen


                           De financiële positie van de veiligheidsregio wordt mede tot uitdrukking gebracht in het weerstandsvermogen. Het weerstandsvermogen laat zien
                           in hoeverre de veiligheidsregio in staat is financiële tegenvallers op te vangen en toont daarmee de financiële weerbaarheid van de organisatie.
                           In deze paragraaf staat de analyse van het weerstandsvermogen zoals opgenomen in de programmarekening centraal.

                           In overeenstemming met het BBV heeft de veiligheidsregio een inschatting gemaakt van de vereiste weerstandscapaciteit. In de navolgende
                           tabel hebben wij een samenvatting opgenomen van het weerstandsvermogen van Veiligheidsregio Zuid-Limburg.

                           Weerstandsvermogen
                                                                                                         2023                                   2022
                                                                                                      € x 1.000                               € x 1.000
                           Beschikbare weerstandscapaciteit (A)                                         1.451                                  1.436
                           Benodigde weerstandscapaciteit o.b.v. geïdentificeerde risico’s (B)          3.792                                  4.947

 De weerstandsfactor       Weerstandsvermogen (A -/- B)                                                -/- 2.341                              -/- 3.511
 stijgt vanwege een
 daling in de omvang van   Weerstandsfactor                                                              0,38                                   0,29
 de geïdentificeerde
 risico’s.                 Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit op basis van
                           de ingeschatte risico’s; deze wordt uitgedrukt in de weerstandsfactor. De hieruit voortvloeiende weerstandsfactor, uitgaande van de beschikbare
                           incidentele weerstandscapaciteit van Veiligheidsregio Zuid-Limburg bedraagt 0,38 (2022: 0,29). De weerstandscapaciteit kwalificeert hiermee als
                           ruim onvoldoende.

                           Bestuurlijk is bepaald is dat de maximale omvang van de algemene reserve, en daarmee van de beschikbare weerstandscapaciteit, maximaal
                           4% van het begrotingstotaal van Veiligheidsregio Zuid-Limburg bedraagt. Wij constateren dat een dergelijke weerstandscapaciteit in het licht van
                           de geïdentificeerde risico’s leidt tot een grote financiële afhankelijkheid van de deelnemende gemeenten. Wij benadrukken derhalve dat de
                           deelnemende gemeenten zich bewust dienen te zijn van de keuze om het weerstandsvermogen van Veiligheidsregio Zuid-Limburg beperkt te
                           houden, hetgeen tot gevolg heeft dat in het geval een geïdentificeerd risico zich manifesteert de gemeenschappelijke regeling in voorkomend
                           geval aanspraak zal doen op een bijdrage vanuit het weerstandsvermogen dat bij de deelnemende gemeenten aanwezig is. Het bij de
                           gemeenschappelijke regeling aanwezige weerstandsvermogen is immers ontoereikend om de geïdentificeerde risico’s op te kunnen vangen.

                           In aanvulling op vorenstaande vermelden wij dat de financiële impact van het risico huisvestingsbeleid bestuurlijke dialoog “pro memorie” is
                           opgenomen. Hiermee komt dit risico niet tot uitdrukking in de weerstandsfactor 2023. Wij constateren derhalve dat de gepresenteerde
                           weerstandsfactor per ultimo 2023 hoger is dan wanneer alle risico’s financieel gekwantificeerd worden.



Accountantsverslag | 16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>                             Financiële rechtmatigheid en rechtmatigheidsverantwoording

                             Financiële rechtmatigheid en rechtmatigheidscriteria

                             In het kader van de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording zijn wijzigingen aangebracht in de Gemeentewet. Met de wijziging van de
                             Gemeentewet is beoogd dat het dagelijks bestuur in de jaarrekening zelf verantwoording aflegt over financiële rechtmatigheid en dat het
                             getrouwheidsoordeel van de accountant zich ook uitstrekt over deze rechtmatigheidsverantwoording. De accountant geeft hierdoor geen oordeel
                             meer over de rechtmatigheid van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties in de jaarrekening.

                             Het begrip financiële rechtmatigheid is concreet gemaakt met behulp van negen criteria. In de jaarrekening legt het dagelijks bestuur
                             verantwoording af over alle negen criteria van rechtmatigheid. De eerste zes criteria, die betrekking hebben op getrouwheid en óók onderdeel zijn
                             van rechtmatigheid, komen tot uitdrukking in de balans en het overzicht van baten en lasten. De drie specifieke rechtmatigheidscriteria, te weten
                             het begrotingscriterium, het voorwaardencriterium en het misbruik en oneigenlijk gebruik-criterium komen tot uitdrukking in de
 De rechtmatigheids-
                             rechtmatigheidsverantwoording.
 verantwoording bevat
 de verantwoording van
 het dagelijks bestuur                           Criterium                                   Afgedekt door
 met betrekking tot het       Calculatiecriterium
 begrotingscriterium, het     Valuteringscriterium
 voorwaardencriterium         Adresseringscriterium
 en het misbruik en                                                              Balans en overzicht van baten en lasten
                              Volledigheidscriterium
 oneigenlijk gebruik-
 criterium.
                              Aanvaardbaarheidscriterium
                              Leveringscriterium
                              Begrotingscriterium
 Het getrouwheids-            Voorwaardencriterium                                   Rechtmatigheidsverantwoording
 oordeel van de               Misbruik en oneigenlijk gebruikcriterium
 accountant omvat de
 jaarrekening inclusief de
                             Begrotingscriterium
 rechtmatigheids-
 verantwoording.             Begrotingsonrechtmatigheden (beleidsmatig en/of financieel) moeten geautoriseerd worden door het dagelijks bestuur. Hiermee wordt
                             toestemming gevraagd voor het te realiseren beleid en voor de besteding van het benodigde bedrag. Begrotingswijzigingen moeten volgens de
                             Gemeentewet tijdens het jaar zelf nog door het algemeen bestuur worden vastgesteld. Indien een wijziging niet meer in het jaar zelf is vastgesteld
                             zijn bestedingen afwijkend van het begrotingsbedrag strikt genomen onrechtmatig. Uitgangspunt is dus dat iedere afwijking van de begroting
                             onrechtmatig is. De financiële beheershandeling die deze afwijking van de begroting veroorzaakt, kan namelijk in strijd zijn met het budgetrecht van
                             het algemeen bestuur. Het bepalen welke begrotingsonrechtmatigheden acceptabel zijn, is voorbehouden aan het algemeen bestuur.

                             Voorwaardencriterium
                             Het voorwaardencriterium heeft betrekking op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheershandelingen. De eisen c.q.
                             voorwaarden zijn afkomstig uit diverse wet- en regelgeving en hebben betrekking op aspecten als doelgroep, termijn, grondslag, administratieve
                             bepalingen, normbedragen, bevoegdheden, bewijsstukken, recht, hoogte en duur.



Accountantsverslag | 17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>                          Misbruik en oneigenlijk gebruikcriterium
                          Het is aan de gemeenschappelijke regeling om effectieve maatregelen te nemen om misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) te voorkomen. De
                          gemeenschappelijke regeling beziet in eerste plaats welke eisen de wet- en regelgeving stelt ten aanzien van misbruik en oneigenlijk gebruik, wat
                          daarin is geregeld omtrent de handhaving en hoe zich dat heeft vertaald naar de opzet van de interne organisatie. Om dit te bewerkstellingen is
                          een mix van maatregelen nodig, dat zich uit in het M&O-beleid.

                          Rechtmatigheidsverantwoording

                          Veiligheidsregio Zuid-Limburg heeft in haar jaarrekening 2023 een rechtmatigheidsverantwoording opgenomen via welke het dagelijks bestuur
                          verantwoording afdraagt over de rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties in de jaarrekening. Omdat de
                          rechtmatigheidsverantwoording onderdeel vormt van de jaarrekening, betrekt de accountant de getrouwheid van hetgeen het dagelijks bestuur in
                          de rechtmatigheidsverantwoording beweert in zijn oordeel dat tot uitdrukking komt in de controleverklaring. Voor ons oordeel wordt verwezen naar
                          hoofdstuk 1 van dit verslag.




Accountantsverslag | 18
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>    4. Overige elementen

                          Frauderisicofactoren

                          De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en detecteren van fraude berust bij het management van Veiligheidsregio Zuid-Limburg.
                          Deze verantwoordelijkheid betreft ook het onderhouden van een zodanige interne beheersing om het opmaken van de jaarrekening mogelijk te
                          maken zonder dat deze afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fraude of van fouten. Onze controle is opgezet om een redelijke
                          mate van zekerheid te verkrijgen dat de jaarrekening als geheel geen afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten, maar
                          richt zich niet specifiek op het ontdekken van fraude.

                          Van het management hebben wij de bevestiging ontvangen dat er geen onregelmatigheden zijn geconstateerd waarbij het management of
                          werknemers die een belangrijke rol spelen bij de maatregelen van interne beheersing zijn betrokken. Noch heeft het management materiële
 Uit hoofde van de        onregelmatigheden geconstateerd als gevolg van doen of nalaten door anderen binnen de organisatie.
 jaarrekeningcontrole
 hebben wij geen          Tevens hebben wij werkzaamheden uitgevoerd die gericht waren op het risico van het ‘omzeilen’ van de interne beheersingsmaatregelen door de
 indicaties van fraude    leiding van de organisatie. Wij hebben specifieke controles uitgevoerd op:
 en/of
 ongeregeldheden.                de memoriaalboekingen die in uw administratie zijn gemaakt; hiervan hebben wij onderzocht of deze aanvaardbaar zijn;
                                 de schattingen; deze hebben wij getoetst op tendenties;
                                 significante ongebruikelijke transacties; wij hebben onderzocht of er indicatie bestaat voor ongebruikelijke transacties en hebben indien
                                  aanwezig deze transacties onderzocht met behulp van data-analyse en onderliggende documentatie.

                          Hoewel wij een professioneel kritische houding hebben ten opzichte van risico’s van fraude in de jaarrekening, willen wij opmerken dat onze
                          controle niet specifiek is gericht op het ontdekken hiervan. Tijdens de uitvoering van onze controle van de jaarrekening 2023 zijn geen specifieke
                          aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude gebleken.




Accountantsverslag | 19
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>                             Naleving van wet- en regelgeving

                             Wij hebben geen kennis van te rapporteren omstandigheden in verband met niet-naleving van wet- en regelgeving.


                             Geautomatiseerde gegevensverwerking

                             Wij zijn op grond van artikel 2:393 lid 4 BW verplicht melding te maken van onze bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit
                             van uw geautomatiseerde gegevensverwerking. Bij het uitvoeren van de controle zijn in dit opzicht geen acute bevindingen naar voren gekomen
                             die aan u moeten worden gemeld. Wel vragen wij aandacht voor de regievoering en monitoring ten aanzien van uitbestede IT-activiteiten.


                             Duurzaamheidsverslaggeving

                             Europese wetgeving in de vorm van de Sustainable Finance Disclosure Regulation (SFDR) en de Corporate Sustainability Reporting Directive
                             (CSRD) verplicht bedrijven direct, dan wel via ketenwerking te rapporteren over duurzaamheid. De veelgebruikte termen Environmental, Social en
                             Governance (afgekort in ESG) worden hiervoor gebruikt. Voor de CSRD zullen grote bedrijven vanaf boekjaar 2025 zelfstandig moeten gaan
                             rapporteren over hun ESG-prestaties. De verschuivende maatschappelijke norm vereist van alle bedrijven om ook inzicht in hun ESG-prestaties te
 Hoewel vooralsnog           geven aan hun stakeholders. Via de hiervoor genoemde ketenwerking zal dit “afgedwongen” worden door de CSRD-wetgeving.
 geen verplichting
 geldt, geven wij in
                             De verplichting vereist bedrijven inzicht te geven in de ESG-risico’s die ze lopen, de beleidsreacties die hierop volgen, het meten en rapporteren
 overweging om
 vrijwillig te rapporteren   van ESG-prestaties via generieke en sectorspecifieke KPI’s en het delen van targets waar ze naartoe werken. De rapportage zal onderdeel worden
 over ESG-risico’s en        van het bestuursverslag en daarmee van de jaarverslaggeving.
 ESG-prestaties.
                             Hoewel openbaar bestuur (vooralsnog) geen verplichting heeft tot het rapporteren in overeenstemming met CSRD, geven wij in overweging om
                             vanuit de voorbeeldfunctie van publieke organisaties vrijwillig te rapporteren over risico’s en prestaties op de gebieden Environmental, Social en
                             Governance (ESG).




Accountantsverslag | 20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>                     Bekkerweg 10
                     Postbus 6005
                     6401 SB Heerlen
                     T 045 405 5555
                     rsmnl.com




RSM Netherlands Holding N.V.
Bekkerweg 10
Postbus 6005
6401 SB Heerlen
T 045 405 5555
rsmnl.com




RSM Netherlands Holding N.V. is een onafhankelijk lid van het RSM netwerk en handelt onder de naam RSM. RSM is de handelsnaam van elk bij het RSM netwerk aangesloten kantoor. Het RSM netwerk is een
samenwerkingsverband van onafhankelijke accountants- en advieskantoren, die ieder voor eigen verantwoordelijkheid werken. Het RSM netwerk bestaat in geen enkel rechtsgebied als afzonderlijke rechtspersoon. Op
alle opdrachten zijn onze algemene voorwaarden van toepassing, die op verzoek kosteloos worden toegezonden. RSM Netherlands Holding N.V. is ingeschreven bij de Kamer van Koophandel onder 34255762.


© RSM International Association, 2024




                   Accountantsverslag | 21
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>