<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                JAARSTUKKEN 2014

             Advies werkgroep Financial Audit




Heerlen
April 2015




                            1
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>1. Samenstelling Werkgroep Financial Audit en taakverdeling jaarstukken


1.1 Samenstelling Werkgroep Financial Audit (WFA)

Conform de verordening op de raadscommissies is het de taak van de commissie Bestuur en
Dienstverlening (BD) de raad te adviseren over de verantwoording van het door het College gevoerde
bestuur in de jaarrekening en het jaarverslag. Met de voorbereiding van dit advies is de Werkgroep
Financial Audit (WFA) belast. De WFA adviseert de commissie BD op de hoofdlijnen en de
dwarsdoorsnedes van het gevoerde financiële beleid.

De WFA bestaat uit de volgende leden: de heren Bertholet (voorzitter), Ducornez, Erkens, Hazen,
Jutten, de Kleijn en Sijstermans.



1.2 Taakverdeling betreffende de jaarstukken

De raad stelt de jaarrekening en het jaarverslag vast. Deze documenten worden samen de
jaarstukken genoemd.

In de jaarrekening staan het verloop van baten en lasten en de mutaties in de balans in het afgelopen
jaar. In de jaarstukken 2014 staat de jaarrekening in hoofdstuk 5.

Het jaarverslag is het deel dat gaat over de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde
beleid (hoofdstukken 1 t/m 4 van de jaarstukken 2014).

Het gaat om de antwoorden op de zgn. 4-W vragen:
    1. wat hebben we ons voorgenomen?
    2. wat hebben we bereikt?
    3. wat hebben we daarvoor gedaan?
    4. wat heeft het gekost?

Met de jaarstukken legt het college verantwoording af over het gevoerde beleid op beide onderdelen
van de jaarstukken.

De WFA adviseert de commissie BD over de wijze waarop het college zich heeft verantwoord.
De commissie BD adviseert op zijn beurt de raad over de voorstellen van het college.
De werkgroep baseert zijn advies mede op de controle van de jaarstukken door de accountant.




                                                 2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>2. De jaarrekening


2.1 De getrouwheid en rechtmatigheid

De accountant heeft een goedkeurende verklaring, zonder beperking, afgegeven over de
getrouwheid van de jaarrekening. Dit betekent dat de jaarrekening een getrouw beeld geeft van
zowel de baten en lasten alsmede de grootte en de samenstelling van het vermogen.

Op het punt van de rechtmatigheid heeft de accountant eveneens een goedkeurende verklaring
afgegeven.

Voor de werkgroep betekent dit dat zowel ten aanzien van de getrouwheid en de rechtmatigheid van
de jaarrekening als ook op het punt van de nader onderzochte onderwerpen geen aanleiding is een
advies te geven.



2.2 Het resultaat en het voorstel tot aanwending

Het eindresultaat is het totaal van de resultaten van de vijf programma’s. Dit is te vinden in de
overzichten op de pagina’s 5, 23 en 183 van de jaarstukken 2014.

Op pagina 183 wordt het resultaat nader toegelicht. Het positieve saldo van de rekening 2014 van
alle vijf de programma’s bedraagt € 13.771.710,-.

Dit is een opmerkelijk verschil ten opzichte het verwachte resultaat van € 5.072.000 dat nog in de
novembernota stond. Uit de toelichting blijkt dat het grotere verschil veroorzaakt is door enkele
incidentele meevallers zoals het verstrekken van minder uitgaven bijstandsuitkeringen, minimarege-
lingen , specifieke bijstand en participatiemiddelen.

Voor een volledig overzicht van de oorzaken van het verschil verwijzen we naar blz. 17 en 18 van de
jaarrekening. Er is geen aanleiding het verschil nader te analyseren en eventueel maatregelen te
adviseren ter voorkoming van toekomstige grote verschillen tussen raming, verwachtingen en het
uiteindelijk resultaat.

Het college stelt voor om drie voorzieningen in te stellen voor een totaal bedrag van € 3,5 miljoen,
een bedrag ad € 11.216.710,- van het resultaat in negentien bestemmingsreserves te storten en
het resterende bedrag ad € 2.555.000 in de algemene reserve.

De algemene gedragslijn is dat een positief resultaat van de jaarrekening in de algemene reserve
gestort wordt in afwachting van nadere voorstellen tot aanwending. Hiervan kan worden
afgeweken. Het college kan via het raadsvoorstel over de jaarstukken de raad concrete voorstellen
doen voor de aanwending van het resultaat. Dit dient dan goed onderbouwd te zijn. Het is de
bevoegdheid van de raad om te besluiten hoe het resultaat wordt bestemd. Het college heeft de
voorstellen toegelicht.




                                                   3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>2.3 De balans

De werkgroep constateert dat de balans een betrouwbaar beeld geeft van het vermogen van de
gemeente en dat de onderscheiden balansposten voldoende zijn toegelicht.

Significant is het verschil van de langlopende schulden ten opzichte van de balans eind 2013.
Maar de toelichting bij dit verschil is afdoende (zie de balans op blz. 180 en 181) en de financieringspa-
ragraaf (blz. 121).

Het eigen vermogen (algemene reserve plus bestemmingsreserves) is ten opzichte van 2013 met
€ 7.000.000 toegenomen. Hierdoor is ook het weerstandsvermogen toegenomen van 0,89 vorig jaar tot
0,98 (blz. 100) en daarmee bijna tot de waarde één, die door de Raad in het verleden als zijnde
voldoende en benodigd betiteld is.

De solvabiliteit, oftewel het aandeel van het eigen vermogen in het totaal vermogen (oftewel het
balanstotaal) is dientengevolge ook verbeterd van 17% ultimo vorig jaar naar 18,5 % dit jaar (blz. 181).


2.4 De financiële positie

Wellicht het belangrijkste vraag n.a.v. de jaarstukken is de vraag hoe goed/slecht de financiële
situatie van de gemeente Heerlen is.

Wel nu, aan de hand van 7 indicatoren wordt inzicht gegeven in de financiële gezondheid en de
financiële weerbaarheid van de gemeente (blz. 217 e.v.).

Het is een methode die ontwikkeld is door een landelijke werkgroep van gemeenten waaraan Heerlen
een actieve bijdrage levert.

De indicatoren zijn: de lokale lasten, de schuldpositie, de reservepositie, de leningen, garantstellingen
en waarborgen, het meerjarig onderhoud, de grondexploitaties en het financiële evenwicht mede in
meerjarig perspectief gezien.

Op blz. 217 van de jaarrekening wordt het resultaat gepresenteerd van de toepassing van de
methode op de Heerlens situatie.

Ten opzichte van 2013 valt dit jaar op dat de indicatoren schuldrevolutie en de meerjarige sluitende
begroting van kwetsbaar naar de kolom attentie/kwetsbaar zijn verschoven. De overige indicatoren
zijn hetzelfde als in 2013 beoordeeld.

De werkgroep constateert dat het geboden inzicht in de financiële positie voldoende houvast biedt
voor de raad om zich hierover een oordeel te kunnen vormen.




                                                     4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>2.5 Bevindingen van de accountant

De accountant kiest elk jaar een aantal bijzondere onderwerpen waaraan hij in het onderzoek nader
aandacht besteedt. Dit jaar zijn dit de volgende onderwerpen: grondexploitatie, verbonden partijen,
debiteuren, overlopende posten, voorzieningen, automatisering en IT-survey. Hierover rapporteert hij
in zijn accountantsverslag.

Geen van de nader onderzochte onderwerpen 2014 zijn voor hem aanleiding te adviseren
maatregelen te nemen of op een bepaalde wijze rekening mee te houden.
Zijn bevindingen zijn beperkt in aantal, constaterend van aard en in positieve zin beschreven.

Wel heeft de accountant een opmerking waar de Werkgroep Financial Audit de nadruk op wil
vestigen. Het betreft de grondexploitatie van het Maankwartier. De kosten hiervan zijn geraamd op
€ 59.900.000,-. De dekking die hier tegenover staat is € 53.100.000,-. Dit betekent dat voor een
bedrag van € 6.800.000,- nog dekking gerealiseerd moet worden. De accountant heeft dit
geaccepteerd omdat er nog geen verplichtingen zijn aan gegaan voor dit bedrag. De accountant
adviseert echter om pas verplichtingen aan te gaan zodra het geld is gerealiseerd.




                                                  5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>3. Het jaarverslag


3.1 Doelmatigheid en doeltreffendheid

Het beoordelen van de doeltreffendheid en de doelmatigheid van het gevoerde beleid geschiedt langs
twee wegen.

In de jaarrekening wordt een antwoord gegeven op de 4W vragen. In de effectmonitor (in de bijlage
op blz. 235 e.v.) wordt aan de hand van kengetallen per programma en per kernthema SMART
aangeven wat de doelstellingen zijn (Wat willen we bereiken?) en of deze gerealiseerd zijn. Voor dit
jaar levert dat niet zoveel aan informatie op omdat veel tussentijdse metingen pas in 2015
plaatsvinden.

Per programma en per kernthema van een programma wordt stelselmatig een antwoord gegeven op
de andere W-vragen; Wat hebben we gedaan? Wat hebben we bereikt? Wat heeft het gekost?

Aan de hand van deze twee informatiebronnen kan de raad zich een goed beeld vormen van de
doeltreffendheid van het beleid en hierover oordelen.

Dit jaar is de jaarrekening, wat de leesbaarheid en informatiewaarde betreft, verder verbeterd, omdat
veel uitgebreider dan voorgaande jaren aangeven is, ook weer per programma en per kernthema,
waar mee- en tegenvallers door veroorzaakt zijn.

 De WFA heeft zich steeds op het standpunt gesteld dat het niet zijn taak is inhoudelijk op de
aangegeven effecten en prestaties in te gaan. Zijn adviesrol is beperkt tot het beoordelen van de
methode van informatievergaring en -verstrekking en of deze methode het juiste inzicht en
mogelijkheden biedt om te komen tot een inhoudelijk oordeel over de doelmatigheid en de
doeltreffendheid van het gevoerde beleid.

De WFA denkt dat het voor de leesbaarheid een verbetering zal zijn indien de effectmonitor in de
komende begroting en jaarrekening niet meer in de bijlage wordt opgenomen. Het voorstel is om de
effectmonitor naar programma op te splitsen en op te nemen in het hoofdstuk dat over het
desbetreffende programma staat. De WFA verzoekt de raadscommissies om hierover mee te denken.



3.2 Tenslotte nog dit

De WFA heeft geconstateerd dat ook dit jaar zijn weer een paar verbeteringen aangebracht zijn ten
behoeve van de leesbaarheid en het inzicht. De 4-W-vragen zijn beter geanalyseerd een de mee- en
tegenvallers zijn beter toegelicht.

Ondanks de forse verbeteringen die de afgelopen jaren zijn doorgevoerd, blijft het lastig de
gemeentelijke financiën goed te doorgronden en deze daadwerkelijk als sturings- en controle
instrument in te zetten. Het blijft helaas maar al te vaak steken in een incidentele behandeling waar
een meer systematische benadering vaak gewenst is.

De WFA heeft daarom besloten binnenkort een cursus te organiseren voor alle raadsleden om de
kennis, de betekenis en de toepassingsmogelijkheden van de producten van de P&C cyclus voor een
raadslid te verbeteren.




                                                  6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>4.   Advies


De Werkgroep Financial Audit adviseert de commissie BD de raad voor te stellen:


1. Kennis te nemen van:
        a. de goedkeurende verklaring van de accountant over de rechtmatigheid en de
          getrouwheid van de financiële gegevens;
        b. het accountantsverslag 2014;
        c. het advies van de werkgroep Financial Audit om de jaarstukken 2014 vast te stellen.


2. In te stemmen met het raadsvoorstel van het college
        a. het jaarverslag en de jaarrekening 2014 vast te stellen;
        b. akkoord te gaan met het resultaat van € 13.771.710,-;
        c. en ten aanzien van de voorgestelde aanwending van het resultaat onder c van het
          collegevoorstel een zelfstandig oordeel te vormen.




Jan Bertholet,

Voorzitter Werkgroep Financial Audit




                                                  7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>