<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>Deloitte. palat Accountants 8

Amerikalaan 110

6199 AE Maastricht Airport
Postbus 1864

6201 BW Maastricht
Nederland

Tel: 088 288 2888
Fax: 088 288 9904
www.deloitte.nl

Gemeente Heerlen - Wijshoff, John
IN-15000338-17 28 april 2015
Aan de gemeenteraad 2-15079844

van de gemeente Heerlen
T.a.v. de heer mr. J. Martens, griffier
Postbus 1

6400 AA HEERLEN

Datum Behandeld door Ons kenmerk

21 april 2015 drs. P.G.J.M. Jussen RA 2015.2301 1/31 13939030/
SH

Onderwerp

Controleverklaring jaarrekening 2014

Geachte heer Martens,

Hierbij ontvangt u onze controleverklaring d.d. 21 april 2015 bij de jaarrekening 2014 van uw
gemeente.

Wij hebben één exemplaar van de controleverklaring voorzien van een originele handtekening.
Dit exemplaar is bestemd voor uw eigen archief. De overige exemplaren van de
controleverklaring zijn voorzien van de naam van onze accountantspraktijk en de naam van de
accountant, echter zonder persoonlijke handtekening. Wij verzoeken u bij openbaarmaking van
de controleverklaring gebruik te maken van de exemplaren van de controleverklaring die niet
Zijn voorzien van een persoonlijke handtekening. Dit conform het advies van de
beroepsorganisatie NBA ter vermijding van fraude met handtekeningen van accountants.

Wij bevestigen u ermee akkoord te gaan dat de bijgevoegde controleverklaring zonder
persoonlijke handtekening wordt opgenomen in de jaarstukken. Deze jaarstukken dienen te
worden uitgebracht overeenkomstig het aan ons voorgelegde definitieve concept (c.q. de laatste
drukproef, rekening houdend met de aangegeven wijzigingen), waarvan een gewaarmerkt
exemplaar is bijgevoegd. Overigens wijzen wij u erop dat onze hiervoor genoemde toestemming
vervalt in de situatie dat de jaarrekening niet ongewijzigd door de gemeenteraad wordt
vastgesteld.

Op alle opdrachten verricht door Deloitte zijn de ‘Algemene Voorwaarden Dienstverlening Deloitte Member of

Nederland, januari 2014 gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nummer 24382837 van Deloitte Touche Tohmatsu Limited
toepassing.

Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te

Rotterdam onder nummer 24362853.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Deloitte.

2
21 april 2015
2015.23011/3113939030/SH

Indien u deze jaarstukken inclusief controleverklaring opneemt op internet, dient u te
waarborgen dat de jaarstukken goed zijn afgescheiden van andere informatie op de internetsite.
Afscheiding kan bijvoorbeeld plaatsvinden door de jaarstukken inclusief controleverklaring in
niet-bewerkbare vorm als een afzonderlijk bestand op te nemen of door een waarschuwing op te
nemen indien de lezer de jaarstukken verlaat (“u verlaat de beveiligde, door de accountant
gecontroleerde jaarrekening”).

Overigens wijzen wij erop dat, indien tot het moment van de vergadering van de gemeenteraad
omstandigheden blijken die aanpassing van de jaarrekening noodzakelijk maken, een dergelijke
aanpassing nog vóór deze vergadering moet worden doorgevoerd. Uiteraard vervalt in die
situatie onze hiervoor genoemde toestemming.

Over onze overige bevindingen naar aanleiding van de controle van de Jaarrekening brengen wij
u separaat verslag uit middels een accountantsverslag.

Hoogachtend,

Deloitte Accountants R V

drs. ios .M. Jussen RA

Bijlagen: Een controleverklaring bij de jaarrekening 2014 in tweevoud (één getekend en één
ongetekend exemplaar)
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Deloitte. slit secon 6

Amerikalaan 110

6199 AE Maastricht Airport
Postbus 1864

6201 BW Maastricht
Nederland

Tel: 088 288 2888
Fax: 088 288 9904
www.deloitte.ni

Controleverklaring van de onafhankelijke accountant

Aan de gemeenteraad van de gemeente Heerlen
Verklaring betreffende de jaarrekening

Wij hebben de (in de jaarstukken in paragraaf 5.1 tot en met 5.3 en paragraaf 5.6 opgenomen)
jaarrekening 2014 van de gemeente Heerlen gecontroleerd. Deze jaarrekening bestaat uit de
balans per 31 december 2014 en het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over 2014
met de toelichtingen, waarin opgenomen een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor
financiële verslaggeving en andere toelichtingen, alsmede de SiSa-bijlage.

Verantwoordelijkheid van het college van burgemeester en wethouders

Het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Heerlen is verantwoordelijk voor
het opmaken van de jaarrekening in overeenstemming met het in Nederland geldende Besluit
begroting en verantwoording provincies en gemeenten, alsmede voor het opstellen van het
jaarverslag, in overeenstemming met het in Nederland geldende Besluit begroting en
verantwoording provincies en gemeenten.

Deze verantwoordelijkheid houdt onder meer in dat de jaarrekening zowel de baten en lasten als
de activa en passiva getrouw dient weer te geven en dat de in de jaarrekening verantwoorde
baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Rechtmatige totstandkoming
betekent in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving,
waaronder gemeentelijke verordeningen.

Het college van burgemeester en wethouders is tevens verantwoordelijk voor een zodanige
interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de
rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties mogelijk te maken zonder
afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten.

Verantwoordelijkheid van de accountant

Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening op basis van onze
controle. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht,
waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale
overheden (Bado), het controleprotocol van de gemeente dat is vastgesteld d.d. 30-09-2014 en
het Controleprotocol WNT. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische
voorschriften en dat wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van
zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materiee! belang bevat.

Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Member of
Rotterdam onder nummer 24362853. Deloitte Touche Tohmatsu Limited

2015.2301 1/31 t3939030/SH
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Deloitte.

Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie
over de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. De geselecteerde werkzaamheden zijn
afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het

inschatten van de risico’s dat de jaarrekening een afwijking van materieel belang bevat als
gevolg van fraude of fouten.

Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing in
aanmerking die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening en voor het getrouwe beeld
daarvan, alsmede voor de rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties,
gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden.
Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over
de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeente.

Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor
financiële verslaggeving en de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en van de
redelijkheid van de door het college van burgemeester en wethouders van de gemeente gemaakte
schattingen, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening.

De financiële rechtmatigheidscriteria zijn vastgesteld door middel van het controleprotocol met
bijbehorend normenkader dat d.d. 30 september 2014 door de gemeenteraad is vastgesteld.

De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor
onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves. Op basis van artikel
2, lid 7 Bado is deze goedkeuringstolerantie door de gemeenteraad vastgesteld bij raadsbesluit
van 30 september 2014 in het controleprotocol. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of
mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om
kwalitatieve redenen materieel zijn. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening

opgenomen WNT-informatie de toleranties gehanteerd zoals vastgelegd in het
Controleprotocol WNT.

Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om
een onderbouwing voor ons oordeel te bieden.

Oordeel betreffende de jaarrekening
Naar ons oordeel geeft de jaarrekening van de gemeente Heerlen een getrouw beeld van de
grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2014 als van de activa en passiva

per 31 december 2014 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording
provincies en gemeenten.

2015.2301 1/3113939030/SH
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>Deloitte.

Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de
balansmutaties over 2014 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn
gekomen in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving,
waaronder gemeentelijke verordeningen.

Verklaring betreffende overige bij of krachtens de wet gestelde eisen

Ingevolge artikel 213, lid 3 onder d Gemeentewet vermelden wij dat het jaarverslag, voor zover
wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening.

Maastricht Airport, 21 april 2015

Deloitte Accountants B.V. Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden:
%

drs. p.6.yM. Jussen RA

2015.2301 1/31 13939030/SH
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>a
D @ A O 1 tte ei Deloitte Accountants B.V.

Amerikalaan 110

6199 AE Maastricht Airport
Postbus 1864

6201 BW Maastricht
Nederland

Tet: 088 288 2888
Fax: 088 288 9904
www.deloitte.nl

Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
Aan de gemeenteraad van de gemeente Heerlen
Verklaring betreffende de jaarrekening

Wij hebben de (in de jaarstukken in paragraaf 5.1 tot en met 5.3 en paragraaf 5.6 opgenomen)
jaarrekening 2014 van de gemeente Heerlen gecontroleerd. Deze jaarrekening bestaat uit de
balans per 31 december 2014 en het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over 2014
met de toelichtingen, waarin opgenomen een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor
financiële verslaggeving en andere toelichtingen, alsmede de SiSa-bijlage.

Verantwoordelijkheid van het college van burgemeester en wethouders

Het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Heerlen is verantwoordelijk voor
het opmaken van de jaarrekening in overeenstemming met het in Nederland geldende Besluit
begroting en verantwoording provincies en gemeenten, alsmede voor het opstellen van het
jaarverslag, in overeenstemming met het in Nederland geldende Besluit begroting en
verantwoording provincies en gemeenten.

Deze verantwoordelijkheid houdt onder meer in dat de jaarrekening zowel de baten en lasten als
de activa en passiva getrouw dient weer te geven en dat de in de jaarrekening verantwoorde
baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Rechtmatige totstandkoming
betekent in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving,
waaronder gemeentelijke verordeningen.

Het college van burgemeester en wethouders is tevens verantwoordelijk voor een zodanige
interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de
rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties mogelijk te maken zonder
afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten.

Verantwoordelijkheid van de accountant

Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening op basis van onze
controle. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht,
waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale
overheden (Bado), het controleprotocol van de gemeente dat is vastgesteld d.d. 30-09-2014 en
het Controleprotocol WNT. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische
voorschriften en dat wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van
zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat.

Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Member of
Rotterdam onder nummer 24362853. Deloitte Touche Tohmatsu Limited

2015.2301 1/3113939030/SH
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>Deloitte.

Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie
over de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. De geselecteerde werkzaamheden zijn
afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het
inschatten van de risico’s dat de jaarrekening een afwijking van materieel belang bevat als
gevolg van fraude of fouten.

Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing in
aanmerking die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening en voor het getrouwe beeld
daarvan, alsmede voor de rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties,
gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden.
Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over
de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeente.

Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor
financiële verslaggeving en de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en van de
redelijkheid van de door het college van burgemeester en wethouders van de gemeente gemaakte
schattingen, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening.

De financiële rechtmatigheidscriteria zijn vastgesteld door middel van het controleprotocol met
bijbehorend normenkader dat d.d. 30 september 2014 door de gemeenteraad is vastgesteld.

De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor
onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves. Op basis van artikel
2, lid 7 Bado is deze goedkeuringstolerantie door de gemeenteraad vastgesteld bij raadsbesluit
van 30 september 2014 in het controleprotocol. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of
mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om
kwalitatieve redenen materieel zijn. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening
opgenomen WNT-informatie de toleranties gehanteerd zoals vastgelegd in het

Controleprotocol WNT.

Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om
een onderbouwing voor ons oordeel te bieden.

Oordeel betreffende de jaarrekening

Naar ons oordeel geeft de jaarrekening van de gemeente Heerlen een getrouw beeld van de
grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2014 als van de activa en passiva
per 31 december 2014 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording
provincies en gemeenten.

2015.23011/3113939030/SH
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>Deloitte.

Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de
balansmutaties over 2014 in alle van materieel belang Zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn
gekomen in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving,
waaronder gemeentelijke verordeningen.

Verklaring betreffende overige bij of krachtens de wet gestelde eisen

Ingevolge artikel 213, lid 3 onder d Gemeentewet vermelden wij dat het jaarverslag, voor zover
wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening.

Maastricht Airport, 21 april 2015

Deloitte Accountants B.V.

Was getekend: drs. P.G.J.M. Jussen RA

2015.2301 1/31 13939030/SH
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>