<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                  Ontwerp-
             Begroting BsGW 2017


                  Ontwerp-
         Meerjarenbegroting 2017-2021




Versie 1.1
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Inhoudsopgave
1 Inleiding .......................................................................................................... 4
  1.1 Algemeen .................................................................................................................. 4
  1.2 Indeling van de begroting ............................................................................................ 4
2 Beleidsbegroting.............................................................................................. 5
  2.1 Algemeen .................................................................................................................. 5
  2.2 Ontwikkelingen ........................................................................................................... 7
     2.2.1 Zekere ontwikkelingen en formele bestuursbesluiten ..................................................7
     2.2.2 Mogelijke ontwikkelingen ........................................................................................8
  2.3 Kostenreductiemogelijkheden ......................................................................................15
     2.3.1 Zekere kostenreductiemogelijkheden...................................................................... 15
     2.3.2 Mogelijke kostenreductiemogelijkheden .................................................................. 15
  2.3.3 Effecten toetreders ..................................................................................................16
  2.4      Risico’s ................................................................................................................17
  2.5 Producten .................................................................................................................18
     2.5.1 Product Gegevensbeheer & Heffen ......................................................................... 18
     2.5.2 Product Waarderen .............................................................................................. 19
     2.5.3 Product Innen ...................................................................................................... 19
     2.5.4 Product Klantzaken .............................................................................................. 20
     2.5.5 Product Ondersteuning & Ontwikkeling ................................................................... 20
     2.5.6 Sub-Product Parkeerbelasting (‘exoot’) ................................................................... 21
  2.6 Paragrafen ................................................................................................................22
     2.6.1 Weerstandsvermogen ........................................................................................... 22
     2.6.2 Onderhoud kapitaalgoederen ................................................................................. 22
     2.6.3 Financiering ........................................................................................................ 22
     2.6.4 Bedrijfsvoering .................................................................................................... 23
     2.6.5 Verbonden partijen .............................................................................................. 26
3 Financiële begroting ...................................................................................... 27
  3.1 Algemeen .................................................................................................................27
  3.2 Overzicht baten en lasten ..............................................................................29
  3.3 Toelichting op de baten en lasten ...................................................................30
  3.4 Uiteenzetting van de financiële positie ..........................................................................33
     3.4.1 Investeringen ...................................................................................................... 33
     3.4.2 Financiering ........................................................................................................ 33
     3.4.3 Stand en verloop reserves en voorziening ............................................................... 33
  3.5 Meerjarenraming 2016-2020 .......................................................................................35
Bijlagen ............................................................................................................ 37
  Bijlage 1: MeerjarenInvesteringsProgramma : MIP 2016-2020 ..............................................38
  Bijlage 2: Rekenuitgangspunten Begroting 2016 en MJR 2016-2020 ......................................39
  Bijlage 3: Staat van immateriële, materiële, financiële vaste activa en onderhanden werk ........40
  Bijlage 4: Staat van vaste schulden ...................................................................................41
  Bijlage 5: Staat van reserves en voorzieningen ...................................................................42
  Bijlage 6: Berekening van het rente-omslagpercentage ........................................................43
  Bijlage 7: Staat van personeelslasten ................................................................................44
  Bijlage 8: Toelichting op de kostenverdeelmethodiek ...........................................................45
  Bijlage 9: Risicoanalyse ....................................................................................................49
  Bijlage 10: Bijdrage waterschappen volgens BBP-opzet ........................................................55
  Bijlage 11: Productieaantallen ...........................................................................................56
  Bijlage 12: Berekend EMU-saldo ........................................................................................57


Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                                                 pagina 2 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Voorwoord
Voor u ligt de zevende ontwerp-begroting van BsGW, Belastingsamenwerking Gemeenten en Wa-
terschappen. Deze is volledig opgesteld binnen de kaders van de door het bestuur vastgestelde
kadernota 2017. BsGW is 1 april 2011 opgericht als samenwerkingsverband op belastinggebied
voor gemeenten en waterschappen in de vorm van een gemeenschappelijke regeling.

Alleen de financiële consequenties van zekere ontwikkelingen en bestuursbesluiten worden in de
begroting meegenomen. De financiële consequenties van mogelijke ontwikkelingen worden niet in
de begroting meegenomen. Deze worden pas in de (gewijzigde) begroting opgenomen zodra de
desbetreffende ontwikkeling is geformaliseerd en de financiële consequenties kunnen worden vast-
gesteld.

De door het bestuur van BsGW per 10-12-2015 vastgestelde kadernota 2017 dient als basis voor
de ontwerp-begroting 2O77 en ontwerp-meerjarenbegroting 2017-2021. Het belangrijkste, be-
stuurlijke uitgangspunt is een sluitende begroting. Daarnaast is één van de doelstellingen die
voortvloeien uit de missie van BsGW kostenreductie. BsGW heeft zich gecommitteerd aan een
taakstellende kostenreductie van 10o/o in de eerste 5 jaar na de verzelfstandiging en heeft in de
jaren 20L2-2016 daarom de kostenindexering van gemiddeld 2o/o per jaar niet doorberekend aan
de deelnemers. In de voorliggende ontwerp-begroting 2017 worden enkele mogelijke (nog onze-
kere) ontwikkelingen genoemd. Sommige leiden mogelijk tot (extra) kosten, andere leiden in de
toekomst waarschijnlijk tot lagere bijdragen. In de ontwerp-begroting 2017 en ontwerp-
meerjarenraming 2OL7-2O21 zijn geen extra kosten opgenomen. BsGW dient ook vanaf 2017 een
taakstellende kostenreductie te realiseren door de kostenindexering over de personele lasten en de
ingekochte goederen en diensten niet door te rekenen aan de deelnemers.

Per saldo bedragen de begrote netto-kosten in 2OL7  € 14.587.809,-. In de primaire begroting van
2016 bedroegen de netto-kosten eveneens € 14.587.809,- . Op de gebruikelijke wijze zijn de net-
to-kosten vervolgens via de kostenverdeelmethode toegerekend aan de bijdragen van de deelne-
mers aan BsGW. Dit leidt ten opzichte van 2016, in 20L7 tot gelijkblijvende bijdragen per deelne-
mer ten behoeve van de reguliere begroting. Hiermee is voldaan aan het belangrijkste bestuurlijke
uitgangspunt.

 Door de uitspraak van de Hoge Raad betreffende de tegemoetkoming proceskosten is het rendabel
 geworden voor zogenaamde WOZ-bureaus om namens burgers bezwaar te maken tegen de WOZ-
waarde waarbij deze bureaus de tegemoetkoming proceskosten kunnen opstrijken. D¡t heeft lande-
lijk geresulteerd in een forse stijging van de proceskosten vanaf 20t3.Zo ook voor BsGW. De ver-
dere ontwikkelingen hiervan, en met name de financiële omvang voor verdere jaren is ten tijde van
het opstellen van deze ontwerp-begroting nog niet met zekerheid vast te stellen. In het voorstel
'ontwikkeling proceskosten 2014 en volgende jaren' d.d. 25-08-2OI4 zijn reeds bestuurlijke afspra-
ken gemaakt ter dekking van deze (mogelijke) meerkosten via het opbouwen van de (voorlopige)
voorziening proceskosten. Gezien de omvang van de mogelijke financiële effecten, zijn de proces-
kosten als bijzonder thema opgenomen in deze ontwerp-begroting 2OL7 en ontwerp-
meerjarenra ming 2O17 -202 1 (fi nanciële begroti ng, paragraaf 3. 1 ).

Daarnaast dragen de deelnemers van BsGW bij aan het implementatieproject Libel-gemeenten en
staan de Libel-gemeenten garant voor het eerder (namelijk per 1 januari 2014) in dienst nemen
van de boventallige, geschikte Libel-medewerkers, dan het tijdstip wanneer vacatureruimte ont-
staat in de formatie van BsGW wegens natuurlijk (pensioen)verloop. Deze twee voor BsGW majeu-
        cten zijn geen onderdeel van de reguliere begroting en worden dan ook apart behandeld in
     iggende ontwerp-begroting (beleidsbegroting, paragraaf 2.6.4 Bedrijfsvoering)

H    Dagelijks Bestuur BsGW                            Roermond, februari 2016

De         Uf,                                         De voorzitter,

w.c.G.                                                 W. van           c




Begroting BSGW 201     20t7-202t                                                      pagina 3 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Voorwoord

Voor u ligt de zevende ontwerp-begroting van BsGW, Belastingsamenwerking Gemeenten en Wa-
terschappen. Deze is volledig opgesteld binnen de kaders van de door het bestuur vastgestelde
kadernota 2017. BsGW is 1 april 2011 opgericht als samenwerkingsverband op belastinggebied
voor gemeenten en waterschappen in de vorm van een gemeenschappelijke regeling.

Alleen de financiële consequenties van zekere ontwikkelingen en bestuursbesluiten worden in de
begroting meegenomen. De financiële consequenties van mogelijke ontwikkelingen worden niet in
de begroting meegenomen. Deze worden pas in de (gewijzigde) begroting opgenomen zodra de
desbetreffende ontwikkeling is geformaliseerd en de financiële consequenties kunnen worden vast-
gesteld.

De door het bestuur van BsGW per 10-12-2015 vastgestelde kadernota 2017 dient als basis voor
de ontwerp-begroting 2017 en ontwerp-meerjarenbegroting 2017-2021. Het belangrijkste, be-
stuurlijke uitgangspunt is een sluitende begroting. Daarnaast is één van de doelstellingen die
voortvloeien uit de missie van BsGW kostenreductie. BsGW heeft zich gecommitteerd aan een
taakstellende kostenreductie van 10% in de eerste 5 jaar na de verzelfstandiging en heeft in de
jaren 2012-2016 daarom de kostenindexering van gemiddeld 2% per jaar niet doorberekend aan
de deelnemers. In de voorliggende ontwerp-begroting 2017 worden enkele mogelijke (nog onze-
kere) ontwikkelingen genoemd. Sommige leiden mogelijk tot (extra) kosten, andere leiden in de
toekomst waarschijnlijk tot lagere bijdragen. In de ontwerp-begroting 2017 en ontwerp-
meerjarenraming 2017-2021 zijn geen extra kosten opgenomen. BsGW dient ook vanaf 2017 een
taakstellende kostenreductie te realiseren door de kostenindexering over de personele lasten en de
ingekochte goederen en diensten niet door te rekenen aan de deelnemers.

Per saldo bedragen de begrote netto-kosten in 2017 € 14.587.809,-. In de primaire begroting van
2016 bedroegen de netto-kosten eveneens € 14.587.809,- . Op de gebruikelijke wijze zijn de net-
to-kosten vervolgens via de kostenverdeelmethode toegerekend aan de bijdragen van de deelne-
mers aan BsGW. Dit leidt ten opzichte van 2016, in 2017 tot gelijkblijvende bijdragen per deelne-
mer ten behoeve van de reguliere begroting. Hiermee is voldaan aan het belangrijkste bestuurlijke
uitgangspunt.

Door de uitspraak van de Hoge Raad betreffende de tegemoetkoming proceskosten is het rendabel
geworden voor zogenaamde WOZ-bureaus om namens burgers bezwaar te maken tegen de WOZ-
waarde waarbij deze bureaus de tegemoetkoming proceskosten kunnen opstrijken. Dit heeft lande-
lijk geresulteerd in een forse stijging van de proceskosten vanaf 2013. Zo ook voor BsGW. De ver-
dere ontwikkelingen hiervan, en met name de financiële omvang voor verdere jaren is ten tijde van
het opstellen van deze ontwerp-begroting nog niet met zekerheid vast te stellen. In het voorstel
‘ontwikkeling proceskosten 2014 en volgende jaren’ d.d. 25-08-2014 zijn reeds bestuurlijke afspra-
ken gemaakt ter dekking van deze (mogelijke) meerkosten via het opbouwen van de (voorlopige)
voorziening proceskosten. Gezien de omvang van de mogelijke financiële effecten, zijn de proces-
kosten als bijzonder thema opgenomen in deze ontwerp-begroting 2017 en ontwerp-
meerjarenraming 2017-2021 (financiële begroting, paragraaf 3.1).

Daarnaast dragen de deelnemers van BsGW bij aan het implementatieproject Libel-gemeenten en
staan de Libel-gemeenten garant voor het eerder (namelijk per 1 januari 2014) in dienst nemen
van de boventallige, geschikte Libel-medewerkers, dan het tijdstip wanneer vacatureruimte ont-
staat in de formatie van BsGW wegens natuurlijk (pensioen)verloop. Deze twee voor BsGW majeu-
re trajecten zijn geen onderdeel van de reguliere begroting en worden dan ook apart behandeld in
voorliggende ontwerp-begroting (beleidsbegroting, paragraaf 2.6.4 Bedrijfsvoering).

Het Dagelijks Bestuur BsGW                             Roermond, februari 2016.

De directeur,                                          De voorzitter,

W.C.G. Fiddelaers                                      W. van den Beucken



Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                  pagina 3 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>1 Inleiding

1.1 Algemeen
Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen (BsGW) is een openbaar lichaam op grond
van de Wet Gemeenschappelijke Regelingen. Per 1 januari 2017 zijn Waterschap Roer en Over-
maas (WRO), Waterschap Peel en Maasvallei (WPM) – vanaf 2017 gefuseerd tot Waterschap Lim-
burg -, de gemeenten Venlo, Bergen, Nederweert, Roermond, Beek, Leudal, Nuth, Maasgouw,
Echt-Susteren, Roerdalen, Peel & Maas, Stein, Brunssum, Heerlen, Landgraaf, Onderbanken, Sim-
pelveld, Voerendaal, Maastricht, Sittard-Geleen, Weert, Eijsden-Margraten, Schinnen, Valkenburg
aan de Geul, Meerssen, Vaals, Gulpen-Wittem, Beesel, Gennep en Kerkrade deelnemers in BsGW.
De ontwerp-begroting 2017 is gebaseerd op bovenstaande 32 deelnemers.

BsGW behartigt als uitvoeringsorganisatie van de deelnemende waterschappen en gemeenten de
zorg voor het volledig, tijdig, rechtmatig, juist en doelmatig heffen en innen van de lokale belastin-
gen. BsGW werkt daarbij tegen de laagst mogelijke kosten, uitgaande van de beste prijs/prestatie
verhouding gekoppeld aan een optimaal niveau van dienstverlening.



1.2 Indeling van de begroting
Aangezien BsGW een samenwerking is voor zowel gemeenten en waterschappen, volgt uit de wet-
geving dat verslaggeving dient plaats te vinden conform Besluit Begroting en Verantwoording pro-
vincies en gemeenten (BBV).

De begroting is dan ook ingedeeld volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en
gemeenten (BBV) en bestaat uit een beleidsbegroting en een financiële begroting. In de beleidsbe-
groting worden het productplan en de paragrafen weergegeven. De financiële begroting omvat het
overzicht van baten en lasten plus een uiteenzetting van de financiële positie per programma. In
het geval van BsGW betreft dit het programma lasten heffing en invordering belastingen.




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                     pagina 4 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>2 Beleidsbegroting

2.1 Algemeen
De ontwerp-begroting 2017 en ontwerp-meerjarenbegroting 2017-2021 van BsGW is opgesteld
binnen de kaders van de door het bestuur vastgestelde kadernota 2017. Financieel wordt als uit-
gangspunt genomen de jaarschijf 2017 uit de vastgestelde begroting 2016 en meerjarenbegroting
2016-2020 plus het bestuursbesluit bij vaststellen van de kadernota 2017 om de te verwachten
loonindexering en inflatie niet door te berekenen in de ontwerp-begroting 2017 en ontwerp-
meerjarenbegroting 2017-2021.

De begrote netto-kosten bedragen in 2017 € 14.587.809,- en zijn gelijk aan dan die van 2016. De
reguliere structurele bijdragen van de deelnemers 2017 zijn gelijk aan de netto-kosten 2017.

Als bijzonder thema is in deze begroting plaats ingeruimd voor de mogelijke extra proceskosten
waar BsGW zich voor geplaatst ziet. Ten tijde van het opstellen van de begroting is de financiële
omvang hiervan nog niet met zekerheid vast te stellen voor 2016 en volgende jaren. Temeer om-
dat landelijk acties zijn uitgezet (via VNG) om deze kosten in te perken. In het voorstel ‘ontwikke-
ling proceskosten 2014 en volgende jaren’ d.d. 25-08-2014 zijn reeds bestuurlijke afspraken ge-
maakt ter dekking van deze (mogelijke) meerkosten via het opbouwen van de (voorlopige) voor-
ziening proceskosten.
Zie paragraaf 2.2.2. Mogelijke ontwikkelingen en 3.1 Algemeen voor een nadere toelichting hierop.

De afspraken met betrekking tot de niet-reguliere bedrijfsvoering worden apart weergegeven in de
beleidsbegroting onder paragraaf 2.6.4 Bedrijfsvoering. Concreet betreft dit voor nu het eerder in
dienst nemen van geschikt, boventallig personeel van de Libel-partijen (gemeenten Brunssum,
Heerlen, Landgraaf, Onderbanken, Simpelveld, Voerendaal, Maastricht en Sittard-Geleen) plus het
implementatieproject van deze Libel-partijen.

Financieel effect ontwerp-begroting 2017
Eén van de doelstellingen die voortvloeien uit de missie van BsGW is kostenreductie. De afgelopen
jaren heeft BsGW dit onder andere gerealiseerd via schaalvergroting. BsGW heeft actief samenwer-
kingsvormen met andere gemeenten binnen het gebied geïnitieerd met als doel door schaalvergro-
ting de kostprijs per aanslag(regel) te verlagen en hierbij het niveau van dienstverlening in stand
te houden en waar mogelijk te verbeteren.

Inmiddels zijn 30 gemeenten en 2 waterschappen onderdeel van de samenwerking. Slechts drie
gemeenten in het werkgebied van BsGW zijn geen deelnemer. Eventuele nieuwe toekomstige deel-
nemers zijn niet opgenomen in de ontwerp-begroting 2017. Deze worden pas in de begroting op-
genomen zodra de desbetreffende samenwerking is geformaliseerd en de financiële consequenties
kunnen worden vastgesteld. Daarvoor worden dan afzonderlijke begrotingswijzigingen opgemaakt.
Deze mogelijke geringe groei zal geen groot toekomstig (financieel) effect voor de zittende deel-
nemers hebben.

Om de doelstelling kostenreductie te realiseren is voor de begroting van BsGW altijd als uitgangs-
punt gehanteerd: sober en doelmatig. BsGW heeft zich gecommitteerd aan een taakstellende kos-
tenreductie van 10% in de eerste 5 jaar na de verzelfstandiging en heeft in de jaren 2012-2016
daarom de kostenindexering van gemiddeld 2% per jaar niet doorberekend aan de deelnemers. De
totale gerealiseerde kostenreductie loopt eind 2016 op tot € 1,265 miljoen per jaar.

In de voorliggende ontwerp-begroting 2017 worden enkele mogelijke (nog onzekere) ontwikkelin-
gen genoemd. Sommige leiden mogelijk tot (extra) kosten, andere leiden in de toekomst waar-
schijnlijk tot lagere bijdragen. Ook voor 2017 en verdere jaren geldt uiteraard dat BsGW een sobe-
re en doelmatige begroting en meerjarenraming opstelt. In de ontwerp-begroting 2017 en ont-
werp-meerjarenraming 2017-2021 zijn geen extra kosten opgenomen. Ook de te verwachte loon-
indexering en inflatie wordt - zoals hierboven gesteld – niet doorberekend. Het doel van de sa-
menwerking is immers: kostenreductie. Pas wanneer de (mogelijke) ontwikkelingen zeker zijn
en/of een structureel karakter krijgen, zullen deze aan het bestuur worden voorgelegd, zodat kan



Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                    pagina 5 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>worden bepaald om de eventuele risico’s op te vangen via het weerstandsvermogen dan wel via
een structurele aanpassing van de begroting.

Conform voorliggende kadernota blijven de netto-kosten BsGW 2017 gelijk aan de netto-kosten
BsGW 2016. De bijdragen van de deelnemers blijven daarmee in 2017 gelijk aan de bijdragen
2016.

Belangrijkste (veelal onzekere) ontwikkelingen:
o Kostenindexering lonen en inflatie
   De verwachte indexering voor loonontwikkeling (2%) en inflatie (1,5%) bedraagt een toename
   van de netto-kosten van ongeveer € 312 duizend ten opzichte van de netto-kosten 2016. Het is
   echter onzeker hoe de werkelijke indexering voor het jaar 2017 zich ontwikkelt. Deze kan ho-
   ger of lager uitvallen.

o   Woningwaarderingstelsel (WWS)
    Het nieuwe WWS leidt tot een taakuitbreiding voor de gemeente (en vanuit de gemeentelijke
    deelnemers naar BsGW). De uitvoeringskosten van deze taakuitbreiding zijn niet opgenomen in
    de begroting van BsGW. Ook extra proceskosten als gevolg van de invoering nieuwe Woning-
    waarderingsstelsel (WWS) zijn niet opgenomen in de begroting van BsGW. Bestuurlijk is over-
    eengekomen dat de totale uitvoeringskosten omtrent WWS vooralsnog afzonderlijk worden ge-
    registreerd in de administratie van BsGW en de dekking achteraf zal worden gezocht.

o   Proceskosten
    In het voorstel ‘ontwikkeling proceskosten 2014 en volgende jaren’ d.d. 25-8-2014 zijn twee
    varianten uitgewerkt voor de mogelijke meerkosten tegemoetkoming proceskosten bij BsGW.
    Het betreft een minimale variant en een variant die zich in het slechtste geval zou kunnen
    voordoen. Voor 2017 zijn de verwachte proceskosten geraamd op een bedrag tussen €
    500.000,- en € 750.000,-.

o   Lagere benodigde storting in (voorlopige) voorziening proceskosten
    Ter dekking van de extra proceskosten, wordt het (resterend) schaalvoordeel als gevolg van de
    toetreders per 2015 gestort in een (voorlopige) voorziening proceskosten (conform bestuursbe-
    sluit d.d. 25-8-2014). Naar de huidige inzichten zullen de tijdelijke bijdragen van de deelne-
    mers aan de voorlopige voorziening proceskosten afnemen vanaf 2018 (minimale variant) of
    2019 (maximale variant). Afhankelijk van een eventuele wetswijziging op het gebied van de
    proceskosten en/of een daling van het aantal bezwaren via door BsGW ingezette trajecten, zou
    dit effect zich eerder kunnen voordoen.

o   Wegvallen tijdelijke bijdragen implementatie Libel
    Bestuurlijk is overeengekomen (d.d. 26-06-2013) dat de Libel-partijen plus alle in 2013 deel-
    nemende partijen in BsGW gedurende 2014-2017 bijdragen in de tijdelijke (project)kosten met
    betrekking tot de toetreding van de Libel-gemeenten. Dit betekent dat vanaf 2018 de bruto-
    bijdragen van de deelnemers dalen met € 2.686.765,-.

o   Ontwikkelingen bedrijfsvoering BsGW (waaronder masterplan Basisgegevens)
    Er zijn een aantal interne en externe ontwikkelingen die een majeure impact (gaan) hebben op
    de bedrijfsvoering van BsGW. BsGW zet hierop in en zal de komende jaren enkele grotere (in-
    vesterings)projecten hieromtrent uitvoeren. Projecten zoals het masterplan basisgegevens in
    de toekomst BsGW, MijnOverheid en de digitale infrastructuur waardoor BsGW een optimale in-
    formatievoorziening beschikbaar kan stellen aan deelnemende waterschappen en gemeenten.
    Daarnaast komt BsGW tegemoet aan groeiende informatiebehoefte van de deelnemers. Eind
    2015 is hiervoor onder andere een onderzoek gestart naar de evaluatie van het relatiebeheer.
    Naar de huidige inzichten worden deze (investerings)projecten kostenneutraal uitgevoerd via
    het Meerjarig Investeringsplan (MIP).




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                 pagina 6 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>2.2 Ontwikkelingen
Er doen zich de komende jaren ontwikkelingen voor die mogelijk invloed hebben op de bedrijfsvoe-
ring van BsGW. Voor het opstellen van de begroting is het van belang om onderscheid te maken in
de volgende twee categorieën toekomstige ontwikkelingen:
1. Zekere ontwikkelingen en formele bestuursbesluiten
    Deze ontwikkelingen zijn zeker en geformaliseerd via een bestuursbesluit. De financiële conse-
    quenties worden verwerkt in de ontwerp-begroting 2017 en de ontwerp-meerjarenbegroting
    2017-2021.
2. Mogelijke ontwikkelingen
    Op het moment van opstellen van deze begroting zijn deze ontwikkelingen nog niet geformali-
    seerd door een bestuursbesluit of de uitkomsten nog onzeker. Deze ontwikkelingen zullen dan
    ook niet worden meegenomen in de ontwerp-begroting 2017 en de ontwerp-
    meerjarenbegroting 2017-2021. Pas wanneer deze zijn geformaliseerd en de (financiële) con-
    sequenties kunnen worden vastgesteld, worden deze opgenomen in de begroting.



2.2.1 Zekere ontwikkelingen en formele bestuursbesluiten
De financiële consequenties van de volgende ontwikkelingen worden verwerkt in ontwerp-
begroting 2017:

CAO-ontwikkelingen
o Loonontwikkeling
   De huidige CAO heeft een looptijd van 1 januari 2015 tot en met 31 december 2016. In 2016
   zullen nieuwe onderhandelingen opgestart worden voor het jaar 2017 (en verder).
   BsGW baseert haar jaarlijkse indexering van de loonkosten op de ontwikkeling van de loonvoet
   sector overheid van het Centraal Planbureau (CPB). Gemiddeld bedroeg deze indexering de af-
   gelopen 10 jaar 2,5% en zowel de afgelopen 5 jaar als 3 jaar 2%. Voor 2016 raamt het CPB
   deze index op 2,3%.

    Hierop anticiperend is in de begroting 2017 2% opgenomen als indexering van de loonkosten.
    Deze indexering loopt in lijn met de ontwikkeling van de loonvoet sector overheid van het Cen-
    traal Planbureau (CPB).

Ontwikkelingen in wetgeving
o Vennootschapsbelasting voor overheidsondernemingen
   De Wet modernisering Vennootschapsbelasting (Vpb)-plicht overheidsondernemingen is op 1
   januari 2015 in werking getreden en van toepassing met ingang van boekjaren die aanvangen
   op of na 1 januari 2016. Het voornaamste doel van de herziening van de wet Vpb is het creëren
   van een gelijk speelveld voor overheidsbedrijven die niet aan de vennootschapsbelasting zijn
   onderworpen en private ondernemingen die dat wel zijn.

    Het uitgangspunt voor de belastingplicht van overheidsondernemingen is in deze wet omge-
    draaid ten opzichte van de huidige situatie: overheidsondernemingen worden belastingplichtig,
    tenzij een wettelijke vrijstelling van toepassing is. Ongeacht de rechtsvorm. Een overheidsor-
    ganisatie wordt gezien als onderneming als er sprake is van een winstoogmerk. Een winstoog-
    merk wordt verondersteld wanneer de organisatie activiteiten verricht waarmee in concurrentie
    wordt getreden met belastingplichtige ondernemingen.

    Belastingsamenwerkingen, en daarmee BsGW, komen voor één of meerdere in de wet ge-
    noemde vrijstellingen in aanmerking. De in de wet opgenomen objectieve vrijstellingen zijn:
    - Interne activiteiten waarbij een overheidsorganisatie diensten verricht voor zowel de eigen
      als een andere overheidsorganisatie;
    - Quasi-inbesteding waarbij een dienst als zelfstandige B.V. opereert, maar wel diensten ver-
      richt voor de eigen overheidsorganisatie die bovendien alle aandelen in de B.V. heeft;
    - Activiteiten verricht in verband met het uitoefenen van een overheidstaak of publiekrech-
      telĳke bevoegdheid, mits niet in concurrentie wordt getreden;




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                  pagina 7 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>    - Activiteiten verricht in het kader van een samenwerkingsverband tussen publiekrechtelĳke
      rechtspersonen of privaatrechtelĳke overheidslichamen.

    De invoering van deze wet heeft geen (financiële) gevolgen voor BsGW.

Overige ontwikkelingen
o Inflatie
   BsGW baseert haar jaarlijkse kostenindexering in haar begroting op de ConsumentenPrijsindex
   (CPI) van het Centraal Planbureau (CPB). Gemiddeld bedroeg de inflatie de afgelopen 10 jaar
   1,7% en de afgelopen 5 jaar 1,6%. Voor 2016 raamt het CPB deze index op 1,2%. Dit is een
   (lichte) stijging ten opzichte van 2014 en 2015 maar onder de inflatie van rond de 2,5% in de
   periode 2011-2013.

    In de begroting 2017 wordt aangenomen dat deze (lichte) stijging in 2016 zich voortzet in
    2017. Er wordt daarom 1,5% opgenomen als indexering voor de inkoop van producten en dien-
    sten.



2.2.2 Mogelijke ontwikkelingen
De volgende mogelijke ontwikkelingen hebben invloed op de bedrijfsvoering en de kosten van
BsGW, maar zijn niet opgenomen in de ontwerp-begroting 2017:
CAO-ontwikkelingen
o Loonontwikkeling
   Wanneer de salarislasten door de nieuwe CAO 2017 (en verder) meer stijgen dan de in begro-
   ting opgenomen indexering, is voor deze meerkosten geen dekking opgenomen in de begroting
   2017.

Ontwikkelingen in wetgeving
o Proceskosten
   Door ontwikkelingen in de wetgeving betreffende de tegemoetkoming proceskosten – door het
   afschaffen van een zogenaamde Fierensdrempel die stelde dat bij minimale waardeverschillen
   de waarde gehandhaafd diende te blijven – is het sinds 2014 rendabel geworden voor zoge-
   naamde WOZ-bureaus om namens burgers bezwaar te maken tegen de WOZ-waarde waarbij
   deze bureaus de tegemoetkoming proceskosten kunnen opstrijken. Dit heeft landelijk geresul-
   teerd in een forse stijging van de proceskosten. Zo ook voor BsGW.

    In het voorstel ‘ontwikkeling proceskosten 2014 en volgende jaren’ d.d. 25-8-2014 zijn twee
    varianten uitgewerkt voor de mogelijke meerkosten tegemoetkoming proceskosten bij BsGW.
    Het betreft een minimale variant en een variant die zich in het slechtste geval zou kunnen
    voordoen.

    Ter dekking van de extra proceskosten, wordt het (resterend) schaalvoordeel als gevolg van de
    toetreders per 2015 gestort in een (voorlopige) voorziening proceskosten (conform bestuursbe-
    sluit d.d. 25-8-2014). Jaarlijks wordt bij het vaststellen van de jaarrekening BsGW de (voorlo-
    pige) voorziening proceskosten afgerekend met de deelnemers. Per deelnemer wordt het ver-
    schil berekend tussen het gestorte bedrag in de (voorlopige) voorziening en het via de kosten-
    verdeelmethode naar de desbetreffende deelnemer toegerekende deel van de gerealiseerde
    proceskosten in enig jaar.

    Omdat een deel van het schaalvoordeel ook wordt gebruikt voor de dekking van de tijdelijke
    kosten met betrekking tot de implementatiekosten voor toetreders 2015 zelf in de jaren 2015
    en 2016 plus de tegemoetkoming in de frictiekosten van de toetreders 2015 in de jaren 2015-
    2017 ,is de storting in de (voorlopige) voorziening proceskosten tot en met 2017 lager dan de
    (verwachte) proceskosten.

    Het negatieve resultaat 2014 is nagenoeg geheel te wijten aan de proceskosten met betrekking
    tot de (WOZ-)bezwaren 2014. Het negatieve resultaat leidde tot een negatief weerstandsver-
    mogen. Conform het bestuursbesluit d.d. 30-06-2015 wordt het negatieve weerstandsver-


Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                  pagina 8 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>    mogen aangevuld via de (voorlopige) voorziening proceskosten 2015 en volgende jaren, tot het
    bedrag gelijk is aan het benodigd weerstandsvermogen conform de uitgevoerde risico-analyse
    ten behoeve van de begroting 2016 en meerjarenraming 2016-2020.

    Naar de huidige inzichten en rekening houdend met:
    - de gefaseerde opbouw van de (voorlopige) voorziening proceskosten;
    - de aanvulling van het weerstandsvermogen naar aanleiding van negatief resultaat 2014, gro-
       tendeels als gevolg van extra proceskosten 2014;
    - de nog steeds actuele scenario’s voor de te verwachte proceskosten voor de komende jaren
       (minimale en maximale variant),
    zullen in respectievelijk 2018 (minimale variant) en 2019 (maximale variant) de geraamde ex-
    tra proceskosten lager zijn dan de opgebouwde (voorlopige) voorziening proceskosten.

    Concreet betekent dit, dat vanaf dan de bijdragen in de tijdelijke kosten naar beneden bijge-
    steld kunnen worden en het eventuele restantgedeelte terugbetaald kan worden.


    Landelijk (VNG) wordt aangedrongen op een aanpassing van de proceskostenregeling om de
    bovenmatige vergoeding aan WOZ-bureaus terug te brengen tot redelijke proporties. BsGW
    heeft zelf ook acties uitgezet.

    Extra proceskosten als gevolg van de invoering van het nieuwe Woningwaarderingsstelsel
    (WWS) zijn niet opgenomen in de begroting van BsGW. De mogelijke extra proceskosten zijn
    (vooralsnog) ook niet meegenomen in de twee scenario’s inzake de verwachte proceskosten.


o   Woningwaarderingsstelsel (WWS)
    Het nieuwe woningwaarderingsstelsel (WWS), waarmee de maximaal wettelijke huurprijs mede
    wordt bepaald door de WOZ-waarde van de woning, is per 1 oktober 2015 in werking getreden.

    Dit leidt tot een taakuitbreiding voor de gemeente (en vanuit de gemeentelijke deelnemers
    naar BsGW). Vanaf de aanslagoplegging 2016 ontvangen niet alleen de eigenaren maar ook de
    huurders van sociale huurwoningen een WOZ-beschikking.

    De taakuitbreiding en de hieraan verbonden uitvoeringskosten zijn niet voorzien in de begro-
    ting van BsGW. Het Rijk stelt vooralsnog geen extra middelen ter beschikking. Bestuurlijk is
    overeengekomen dat de totale uitvoeringskosten omtrent WWS vooralsnog afzonderlijk worden
    geregistreerd in de administratie van BsGW en de dekking achteraf zal worden gezocht.

    De VNG en de Waarderingskamer vragen op landelijk niveau aandacht voor de dekkingspro-
    blematiek van gemeenten/uitvoeringsorganisaties als gevolg van de invoering WWS, alsmede
    de extra proceskosten (zie ook de eerder in deze kadernota beschreven alinea proceskosten).

o   Verruiming gemeentelijk belastinggebied
    Afgelopen Prinsjesdag heeft het kabinet in een brief aan de Eerste en Tweede Kamer keuzes
    gemaakt als startpunt voor een belastingherziening. Het doel is hierbij om het stelsel te ver-
    eenvoudigen en de lasten op arbeid te verlagen, de economische groei te bevorderen en zo
    meer mensen aan werk te helpen. Hier bovenop zijn nog enkele andere opties mogelijk, waar-
    onder de verruiming van het gemeentelijk belastinggebied.

    Door de recente decentralisaties vanuit het Rijk, is het aantal taken waar de gemeenten voor
    staan toegenomen, terwijl bij die verschuiving de financiële ruimte die gemeenten krijgen niet
    mee is ontwikkeld.

    Het kabinet streeft ernaar om ten minste op Prinsjesdag 2016 te komen met een voorstel be-
    lastingherziening. Indien mogelijk wordt al een stap gezet in het Belastingplan 2016. Een we-
    zenlijke wijziging dan wel toevoeging van belastingsoorten kan vergaande gevolgen hebben
    voor de bestaande processen binnen BsGW en zelfs voor de kostenverdeelmethode.




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                   pagina 9 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>o   Normalisering rechtspositie ambtenaren
    Op 2 februari 2014 heeft de Tweede Kamer ingestemd met het initiatiefvoorstel Wet normalise-
    ring rechtspositie ambtenaren (WNRA). De ingangsdatum is voorzien op 1 januari 2017.
    De belangrijkste gevolgen van het wetsvoorstel zijn, dat er een nieuwe (gewijzigde) Ambtena-
    renwet komt en dat de arbeidsrechtelijke (rechts)positie van ambtenaren gelijk wordt aan die
    van werknemers in het private bedrijfsleven.

    Ambtenaren zullen in de toekomst een arbeidsovereenkomst met hun werkgever gaan sluiten.
    Deze komt in de plaats van het huidige (eenzijdige) aanstellingsbesluit. Het wetsvoorstel heeft
    geen invloed op de huidige arbeidsvoorwaarden van ambtenaren. Ook heeft het wetsvoorstel
    geen invloed op pensioenregelingen van ambtenaren of het eigenrisicodragerschap van over-
    heidswerkgevers voor de Werkloosheidswet. De benaming ‘ambtenaar’ zal niet verdwijnen. Tot
    slot zal de Ambtenarenwet – zij het aangepast – worden gehandhaafd. De behandeling van de
    Wet Normalisering Rechtspositie Ambtenaren loopt op dit moment gelijk met de behandeling
    van de Wet Werk en Zekerheid. De voorgestelde wijzigingen in het wetsvoorstel Werk en Ze-
    kerheid gaan in beginsel ook gelden voor ambtenaren.

    Het effect van deze wet op de bedrijfsvoering van BsGW lijkt momenteel niet groot. BsGW volgt
    de totstandkoming van de uiteindelijke wet op de voet.

Ontwikkelingen op het gebied van belastingheffing
o Samenwerking / nieuwe deelnemers in BsGW
   Schaalvergroting op het gebied van belastingheffing en invordering heeft zowel financieel als
   qua kwaliteit van de dienstverlening een heel direct effect. Inmiddels zijn 30 gemeenten en 2
   waterschappen onderdeel van de samenwerking. Slechts drie gemeenten in het werkgebied van
   BsGW zijn geen deelnemer. Eventuele groei heeft dan ook geen groot toekomstig (financieel)
   effect voor de zittende deelnemers.

o   Focus op stabilisatie en kwaliteit
    Door het bestuur is het standpunt ingenomen dat tot 2017 de focus is gericht op verdere op-
    bouw en uitbouw van de BsGW-organisatie. Vanaf 2017 ligt de focus meer op stabilisatie en op-
    timalisatie en verdere doorontwikkeling van kwaliteitsbeheer en de borging van alle afspraken
    met de nieuwe collegae en het opgewekte vertrouwen.

    De beleidskaders voor informatiebeveiliging, informatievoorzieningen en kwaliteit worden opge-
    steld en vertaald in concrete plannen. Het werken onder architectuur is geïntroduceerd binnen
    BsGW. Een bij de bedrijfsdoelstellingen passende procesinrichting en informatievoorziening
    kan alleen ontstaan als er bewust wordt toegewerkt naar een gezamenlijk beeld van hoe die
    eruit moet gaan zien. Voor de kwaliteitsborging en verantwoording aan de deelnemers wordt
    het kwaliteitssysteem ISAE3402 geïmplementeerd dat inzicht geeft in zowel het bestaan als de
    werking van de kwaliteitsborging binnen BsGW.

Overige ontwikkelingen
o Inflatie
   Wanneer de inflatie meer stijgt dan de in begroting opgenomen indexering, is voor deze meer-
   kosten geen dekking opgenomen in de begroting 2017.

o   Tijdelijke kosten toetreding Libel-gemeenten vervallen vanaf 2018
    Bestuurlijk is overeengekomen (d.d. 26-06-2013) dat de Libel-partijen plus alle in 2013 deel-
    nemende partijen in BsGW gedurende vier jaar bijdragen in de tijdelijke (project)kosten met
    betrekking tot de toetreding van de LiBel-gemeenten.

    Deze totale bijdrage in de tijdelijke kosten LiBel bedraagt van 2014 tot en met 2017 in totaal €
    2.686.765,- per jaar. De bruto-bijdragen van de deelnemers dalen vanaf 2018 hierdoor nomi-
    naal met:




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                   pagina 10 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>      Jaarlijkse tijdelijke kosten toetreders 2014
               (LIBEL) periode 2014-2017
    Waterschap Roer en Overmaas            485.161
    Waterschap Peel en Maasvallei          278.815
    Gemeente Venlo                         309.275
    Gemeente Bergen                         27.953
    Gemeente Nederweert                     35.634
    Gemeente Roermond                      123.496
    Gemeente Beek                           36.154
    Gemeente Leudal                         75.124
    Gemeente Nuth                           33.630
    Gemeente Maasgouw                       52.035
    Gemeente Echt-Susteren                  70.228
    Gemeente Roerdalen                      46.004
    Gemeente Peel en Maas                   91.499
    Gemeente Stein                          53.007
    GR Parkstad (GBRD)                     415.406
    Gemeente Maastricht                    213.547
    Gemeente Sittard-Geleen                339.797
    Totaal bijdragen                   2.686.765


Ontwikkelingen bedrijfsvoering BsGW
Er zijn een aantal interne en externe ontwikkelingen met een verplicht karakter te voorzien die een
majeure impact hebben op de bedrijfsvoering van BsGW. De interne processen en informatievoor-
ziening van BsGW dienen op deze ontwikkelingen afgestemd te worden. Om deze omslag te kun-
nen realiseren heeft BsGW dit vormgegeven in een aantal samengestelde projecten met een totale
doorlooptijd van 5 jaar, die binnen afzienbare tijd opgestart zullen worden of reeds onderhanden
zijn.

Het Nationaal Uitvoeringsprogramma Dienstverlening en E-overheid (NUP) heeft tot doel een com-
pacte, efficiënte overheid te realiseren met hoogwaardige dienstverlening. Digitalisering is een ver-
eiste en het digitale kanaal is het voorkeurskanaal. In dit kader zijn een aantal overheidsbrede
voorzieningen gerealiseerd voor de basisregistraties, gegevensuitwisseling, digitale dienstverlening
en de authenticatievoorzieningen (zoals DigiD). Deze voorzieningen worden in het kader van de
Overheidsbrede visie op dienstverlening 2020 doorontwikkeld tot de Generieke Digitale Infrastruc-
tuur van de overheid (GDI).

BsGW implementeert de voorzieningen van de GDI binnen haar informatievoorziening om het
elektronische verkeer tussen de overheid (waaronder de deelnemers van BsGW), burgers en be-
drijven op een efficiënte en effectieve wijze mogelijk te maken. BsGW sluit aan bij in de praktijk
bewezen oplossingen. De prioriteiten voor BsGW liggen bij:
-    Het optimaal integreren van de Persoonlijke Internet Pagina (PIP) van BsGW met MijnOverheid.
     MijnOverheid is wettelijk geborgde poort naar de overheid en biedt voor BsGW de optimale
     mogelijkheid tot kanaalsturing.
-    Aansluiten en werken volgens het stelsel van basisregistraties volgens het principe “gebruik
     basisregistraties tenzij”. Het masterplan Basisgegevens in de toekomst kadert binnen BsGW
     de omslag in werken, denken en ICT-voorzieningen door een aantal projecten die momenteel
     worden uitgevoerd.

Het werken onder architectuur is binnen BsGW geïntroduceerd om te borgen dat de doorontwikke-
ling van organisatie, processen en informatievoorziening in lijn met elkaar zal plaatsvinden.

De Overheidsbrede visie op dienstverlening 2020 vult met de Generieke Digitale Infrastructuur de
randvoorwaarden in voor standaardisatie van werkprocessen, ketensamenwerking en eenmalige
inwinning en meervoudig gebruik van gegevens. BsGW kan in dit kader een optimale informatie-
voorziening beschikbaar stellen aan deelnemende waterschappen en gemeenten. Deze ontwikkeling


Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                   pagina 11 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>past volledig binnen de visie van de rijksoverheid om hergebruik van openbare overheidsinformatie
actief te bevorderen: open data. Daarnaast komt BsGW tegenmoet aan groeiende informatiebe-
hoefte van de deelnemers. Eind 2015 is hiervoor onder andere een onderzoek gestart naar de eva-
luatie van het relatiebeheer.

De bestuurlijk vastgestelde toekomstvisie WOZ-waardering zal in het licht van Overheidsbrede visie
op dienstverlening 2020 ingevuld worden door de stroomlijning van de informatievoorziening
(BAG+) met de ketenpartners (gemeenten en samenwerkingsverbanden voor
GEO/basisregistraties) geënt op het stelsel van basisregistraties.

Naar de huidige inzichten wordt er van uitgegaan dat het MeerjarenInvesteringsPlan (MIP) vol-
doende dekking biedt voor de uitgaven van deze (investerings)projecten. De projecten hebben een
totale doorlooptijd van 5 jaar.

Ter verduidelijking volgt onderstaand een nadere toelichting op de hierboven genoemde interne en
externe ontwikkelingen:

o   Nationaal Uitvoeringsprogramma Dienstverlening en E-overheid (NUP).
    Het Nationaal Uitvoeringsprogramma Dienstverlening en e-Overheid (NUP) heeft als doel het
    snel en vlekkeloos uit kunnen wisselen van informatie door overheden, zodat de dienstverle-
    ning aan burgers en bedrijven beter wordt. NUP omvat 19 basisvoorzieningen, die randvoor-
    waardelijk zijn voor de realisatie van de eOverheid. Genoemd worden onder meer webrichtlij-
    nen, DigiD, BSN, MijnOverheid, Basisregistraties en informatie-uitwisselingsstandaarden. Met
    het afronden van de programma’s i-NUP en Operatie NUP is een groot gedeelte van de i-NUP-
    basisinfrastructuur implementeerbaar gemaakt en is het merendeel van de aansluitingen ge-
    realiseerd. Daarmee vormt het de opmaat naar een Generieke Digitale Infrastructuur (GDI) als
    onderdeel van de Overheidsbrede visie op dienstverlening 2020.

o   Overheidsbrede visie op dienstverlening 2020.
    In 2010 hebben de gezamenlijke overheden onder de benaming 'dienstverlening: samen doen'
    een overheidsbrede visie op dienstverlening vastgesteld. Daarin zijn zes ambities geformuleerd
    waaraan de dienstverlening in 2020 moet voldoen:
    1. Digitale zelfservice waar het kan, persoonlijk waar het moet
    2. Lichte ondersteuning waar het kan, intensieve ondersteuning waar het moet (maatwerk-
       dienstverlening)
    3. Van zorgen voor naar zorgen dat
    4. Alle overheidszaken goed en betrouwbaar geregeld via mijn overheid.nl’
    5. Eén overheid, één basis infrastructuur
    6. Van organisaties naar organiseren

    In het programma digitaal 2017 draagt bij aan deze bredere ambities voor de overheidsbrede
    dienstverlening. Om een compacte, efficiënte overheid te realiseren met hoogwaardige dienst-
    verlening, is digitalisering een vereiste en is het digitale kanaal het voorkeurskanaal. De uitein-
    delijke doelstelling voor 2017 is dat bedrijven en burgers uiterlijk in 2017 zaken die ze met de
    overheid doen, digitaal kunnen afhandelen.

o   Open data
    Open data heeft betrekking op het ontsluiten van openbare overheidsinformatie via internet en
    daarmee wordt het hergebruik van overheidsinformatie vergroot. Het gaat om bij de overheid
    berustende informatie die gegenereerd of verzameld is in het kader van de uitvoering van een
    overheidstaak. In Nederland bepaalt de Wet Openbaarheid van bestuur (Wob) welke informatie
    openbaar is. Belangrijke randvoorwaarde wordt gevormd door de wet en regelgeving omtrent
    privacy en informatiebeveiliging.

o   Generieke Digitale Infrastructuur (GDI)
    De Generieke Digitale Infrastructuur van de overheid (GDI) het geheel van voorzieningen voor
    overheden, burgers en bedrijfsleven dat de digitalisering van de overheid faciliteert. Het be-
    staat uit standaarden, producten en voorzieningen die gezamenlijk gebruikt worden door alle



Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                     pagina 12 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>    overheden, vele publieke organisaties en in een aantal gevallen door private partijen. Hierbij
    valt te denken aan de basisregistraties, de voorzieningen voor gegevensuitwisselingen en de
    authenticatievoorzieningen (zoals DigiD).

    De voorzieningen die in het kader van NUP zijn ontwikkeld vormen de basis en worden als Ge-
    nerieke Digitale Infrastructuur doorontwikkeld. Genoemd worden onder meer de identificatie en
    authenticatie voorzieningen DigiD en Idensys, de dienstverleningsvoorzieningen waaronder
    MijnOverheid en Overheid.nl, de Basisregistraties en informatie-uitwisselingsstandaarden.


o   Stelsel van basisregistraties
    Een basisregistratie is een door de overheid officieel aangewezen registratie met daarin gege-
    vens van hoogwaardige kwaliteit, die door alle overheidsinstellingen verplicht en zonder nader
    onderzoek, worden gebruikt bij de uitvoering van publiekrechtelijke taken.
    Basisregistraties bevatten authentieke en niet-authentieke gegevens. Het verplicht gebruik
    door overheidsinstellingen geldt voor de authentieke gegevens in een basisregistratie. In de
    wet van een basisregistratie ligt vast welke gegevens authentiek zijn. Bij het gebruik van de
    gegevens is de privacy van de burger gewaarborgd.

    Er zijn 12 basisregistraties. BsGW is bronhouder voor de basisregistratie WOZ (Waardering on-
    roerende zaken). Van de voor BsGW relevante overige basisregistraties is BsGW afnemer: GBA
    (persoonsregistratie), BRK (kadastrale registratie), het Handelsregister (bedrijvenregistratie),
    BAG (basisregistraties adressen en gebouwen) en BRP (basisregistratie personen en niet inge-
    zetenen).

o   MijnOverheid
    MijnOverheid is de persoonlijke website van burgers voor overheidszaken. MijnOverheid biedt
    de burger toegang tot zijn of haar digitale post, persoonlijke gegevens en lopende zaken bij
    steeds meer overheidsdiensten, zoals de Belastingdienst, Kadaster, RDW, SVB, UWV en ge-
    meenten. De Wet elektronisch berichtenverkeer die per 1 november 2015 in werking is getre-
    den, stelt de Belastingdienst in staat om al het berichtenverkeer met belastingplichtigen te digi-
    taliseren. Als gevolg daarvan stuurt de Belastingdienst vanaf die datum steeds meer post alleen
    nog digitaal, via de Berichtenbox van MijnOverheid.

    Om dit mogelijk te maken krijgt vanaf 1 november 2015 iedereen vanaf 14 jaar die Nederlan-
    der is of in Nederland woont, een MijnOverheid-account toegewezen. Daarmee heeft MijnOver-
    heid vanaf eind 2015 circa 15 miljoen gebruikers. Het opzeggen van een MijnOverheid-account
    is vanaf 1 november niet meer mogelijk.

    Er is wetgeving in de maak om het verplichte digitale berichtenverkeer voor de gehele over-
    heid mogelijk te maken. Deze wetgeving zal in de loop van 2017 in werking treden en is dus
    ook van toepassing op gemeenten en waterschappen.

o   Europese verordening gegevensbescherming (privacywetgeving)
    De Wet meldplicht datalekken, zal op 1 januari 2016 in werking treden en de huidige Wet be-
    scherming persoonsgegevens wijzigt. Daarnaast zal de Europese verordening gegevensbe-
    scherming de huidige Europese Privacyrichtlijn gaan vervangen. Bij inwerkingtreding van deze
    verordening (waarschijnlijk begin 2016 met een invoeringsperiode van twee jaar) komt de Wet
    bescherming persoonsgegevens te vervallen. De aandacht voor privacy en informatiebeveiliging
    neemt toe naarmate het hergebruik van beschikbare informatie toeneemt (open data).

o   Masterplan Basisgegevens in de toekomst BsGW
    Er zijn verschillende ontwikkelingen die hun weerslag zullen hebben op het gebruik en beheer
    van basisgegevens in brede zin binnen BsGW. Het stelsel van basisregistraties krijgt definitief
    vorm en de implementatie van verschillende basisregistraties is in volle gang. Naast de realisa-
    tie van de technische aansluiting zal het principe “gebruik van basisregistraties tenzij” in het
    werken en denken van BsGW ingebed moeten worden.
    Daarnaast stellen de deelnemende waterschappen en gemeenten hogere eisen aan de beschik-
    baarstelling van gegevens die bij BsGW worden verzameld en gecreëerd. De groei van BsGW


Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                    pagina 13 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>    maakt dat steeds meer gemeenten afhankelijk zijn van BsGW. De over en weer beschikbaar-
    stelling van gegevens dient beheerst en geborgd te worden. Dit vraagt om een professionalise-
    ring van het gegevensbeheer en gegevensmanagement.

    De door het bestuur vastgestelde visie omtrent WOZ-waardering in de toekomst beschouwt de
    integrale vastgoed registratie als randvoorwaardelijk voor het optimaliseren van het WOZ-
    Waarderingsproces. BsGW heeft rekening te houden met de ontwikkeling van de samenwer-
    kingsverbanden die de Geo-georiënteerde basisregistraties uitvoeren. De doelstelling van de
    integrale vastgoedregistratie, het ontdubbelen van werk en optimaliseren van de WOZ-
    waardering kan gerealiseerd worden door het inrichten van de informatievoorziening met de
    ketenpartners (gemeenten en samenwerkingsverbanden voor GEO/basisregistraties) opdat de
    benodigde BAG+ gegevens aan BsGW geleverd worden.

    Ook de positie van BsGW als centraal informatievoorzieningspunt van en voor de deelnemers is
    een thema. Open data en aanscherping van de privacy wetgeving zijn tegengestelde ontwikke-
    lingen waar aan voldaan moet worden.




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                pagina 14 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>2.3 Kostenreductiemogelijkheden
BsGW is continu op zoek naar mogelijkheden voor het verder verlagen van de kosten voor de deel-
nemers. Net als bij de ontwikkelingen in het vorige hoofdstuk, wordt ook bij de kostenreductiemo-
gelijkheden onderscheid gemaakt in twee categorieën.

1. Zekere kostenreductiemogelijkheden
   De financiële uitkomsten van deze kostenreductiemogelijkheden zijn zeker en/of geformali-
   seerd via een bestuursbesluit.
2. Mogelijke kostenreductiemogelijkheden
   Kostenreducties die een beleidswijziging en dus een bestuursbesluit vereisen, zijn niet meege-
   nomen in deze ontwerp-begroting. Zij zullen pas na formele besluitvorming worden meege-
   nomen in de begroting.



2.3.1 Zekere kostenreductiemogelijkheden
Wanneer de uitkomst van een kostenreductiemogelijkheid zeker is of wanneer hiervoor een be-
stuursbesluit is genomen, wordt deze verwerkt en meegenomen in de ontwerp-begroting.

Uitgangspunt bij het opstellen van de begroting is een minimale, realistisch onderbouwde begroting
waarmee BsGW invulling geeft aan de doelstelling om de bijdragen van de deelnemers zo laag mo-
gelijk te houden. Voor 2017 is de volgende reductie verwerkt in de ontwerp-begroting 2017 en
ontwerp-meerjarenraming 2017-2021:

o   Taakstellende kostenreductie ter hoogte van de indexering van de loonkosten en de inflatie ad
    € 309.000,-.



2.3.2 Mogelijke kostenreductiemogelijkheden
o   Kanaalsturing klantcontacten
    Tijdens de themadiscussie met het bestuur in 2012 over het toepassen van kanaalsturingsmo-
    gelijkheden en de mogelijke gevolgen daarvan, is besloten een nader onderzoek in te stellen
    naar de effecten (besparingsmogelijkheden en gevolgen voor klanttevredenheid) voor het aan-
    passen van de openingstijden van het KlantContactCentrum (KCC). Gezien de ontwikkelingen
    op gebied van digitalisering, MijnOverheid, wordt het digitale kanaal het voorkeurskanaal en is
    dit onderzoek op dit moment veel minder relevant. In afwachting van de gevolgen die voort-
    vloeien uit de ontwikkelingen op het gebied van MijnOverheid, wordt dit onderzoek vooralsnog
    niet uitgevoerd.

o   MijnOverheid
    MijnOverheid is de persoonlijke website van burgers voor overheidszaken. MijnOverheid biedt
    de burger toegang tot zijn of haar post, persoonlijke gegevens en lopende zaken bij steeds
    meer overheidsdiensten, zoals de Belastingdienst, Kadaster, RDW, SVB, UWV en gemeen-
    ten. BsGW is eind 2014 aangesloten op MijnOverheid. Vanaf begin 2015 kunnen gegevens als
    aanslagbiljet of taxatieverslag – naast via de persoonlijke pagina op de site van BsGW - ook
    hier worden opgevraagd en ingezien.

    De burger kan daarnaast op MijnOverheid er voor kiezen om de aanslagen en overige berichten
    van BsGW voortaan alleen nog digitaal te ontvangen. Hiervan is bij de aanslagoplegging 2015
    maar mondjesmaat gebruik van gemaakt. Omdat vanaf 1 november 2015 alle burgers vanaf 14
    jaar een MijnOverheid-account krijgen toegewezen en vanuit de belastingdienst verschillende
    campagnes gevoerd zullen worden om de bekendheid te vergroten, zullen meer en meer bur-
    gers gaan kiezen voor digitale aanslagen van BsGW.

    Zodra de wetgeving met betrekking tot verplicht digitaal berichtenverkeer voor de gehele over-
    heid is aangenomen – naar verwachting in de loop van 2017 – zal de digitale aanslagoplegging
    plus bijbehorend berichtenverkeer van BsGW via MijnOverheid naar verwachting een grote
    vlucht nemen.



Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                  pagina 15 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>    Afhankelijk van de bereidheid van de burgers om over te stappen van papieren post naar digi-
    taal, zal het effect (vanaf de aanslagoplegging 2018) zeker merkbaar zijn en aanzienlijke in-
    vloed hebben op de werkprocessen van BsGW.

o   Interactieve voormelding WOZ
    Eind 2014 heeft BsGW de interactieve voormelding ingevoerd met het oog op de aanslagopleg-
    ging per 28 februari 2015. Doel hiervan was om de acceptatie van de WOZ bij de burger te
    vergroten, de kwaliteit van de basisgegevens te verbeteren en het aantal bezwaren te verlagen
    en hierdoor kosten te besparen. Daarnaast voldoet BsGW hiermee meteen aan de eis van de
    waarderingskamer om jaarlijks 20% van het objectenbestand te controleren.

    In 2016 en 2017 zal de interactieve voormelding WOZ verder worden doorontwikkeld. Dan
    worden ook de effecten hiervan zichtbaar en meetbaar.



2.3.3 Effecten toetreders


Omdat BsGW geen invloed heeft op het instappen en de effecten niet bij alle instappers hetzelfde
zijn, kan geen betrouwbare inschatting worden gemaakt van eventuele effecten van nieuwe toetre-
ders in de toekomst. De mogelijke groei in 2017 van BsGW – en daarmee het financiële effect voor
de huidige deelnemers - is gering, rekening houdend met het feit dat slechts drie gemeenten bin-
nen Limburg niet zijn toegetreden tot BsGW.




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                 pagina 16 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>2.4 Risico’s
De bedrijfsvoeringsrisico’s van de Gemeenschappelijke Regeling BsGW worden ingeschat door
BsGW. Risico’s met betrekking tot de belastingopbrengsten behoren niet tot de bedrijfsrisico’s van
BsGW.

Overeenkomstig een bij de oprichting van BsGW bepaalde methode, voert BsGW jaarlijks een risi-
coanalyse uit op haar bedrijfsvoeringsrisico’s. In de risicoanalyse is voor elk van de risico’s de kans
dat het zich voordoet realistisch ingeschat en worden de gevolgen benoemd met daarbij de omvang
van de financiële impact. Door het treffen van effectieve beheersmaatregelen, kan BsGW de finan-
ciële gevolgen hiervan terugbrengen. Het geïdentificeerde risico na het nemen van de beheers-
maatregelen (het restrisico) heeft bij de oprichting van BsGW geleid tot een berekend weerstands-
vermogen van € 385 duizend, hetgeen ook door de founding fathers initieel is gestort. Zie ook pa-
ragraaf 2.6.1. Weerstandsvermogen.

Voor de begroting 2017 heeft BsGW begin 2016 opnieuw een risicoanalyse uitgevoerd, welke is
geactualiseerd op basis van de meest actuele begrotingscijfers 2016. Hierbij dient te worden op-
gemerkt dat het risico van eventuele extra proceskosten niet is opgenomen in de begroting en der-
halve ook niet in de risicoanalyse omdat voor de dekking van deze extra kosten reeds bestuurlijke
afspraken zijn gemaakt: het vormen van een (voorlopige) voorziening proceskosten (zie ook para-
graaf 3.1).

De benodigde weerstandcapaciteit is via bovengenoemde risicoanalyse begin 2016 berekend op €
550 duizend. Door de extra proceskosten in 2014 zijn de tot en met 2014 opgebouwde reserves
van BsGW geslonken naar € 48 duizend. Bestuurlijk is besloten het weerstandsvermogen (op ter-
mijn) aan te vullen vanuit de (voorlopige) voorziening proceskosten tot het bedrag van € 550 dui-
zend, gelijk aan het benodigde weerstandsvermogen. Het weerstandsvermogen behoeft volgens de
uitgevoerde risicoanalyse daarnaast geen verdere aanvullingen. Het weerstandsvermogen hoeft
derhalve voor 2016 niet aangevuld te worden.

De onderkende risico’s zijn nog steeds relevant. De impact van de onderkende risico’s is geëvalu-
eerd en de bruto-risico’s zijn afgezet tegen de meest actuele begrotingscijfers.

De bedrijfsvoeringrisico’s voor BsGW, oplopend qua impact (kans x gevolg), zijn:
1.   Uitbesteding van niet-kernactiviteiten.
     Niet-kernactiviteiten worden waar mogelijk uitbesteed. Als risico’s worden hierbij onderkend:
     het niet nakomen van de afspraken en het leveren van onvoldoende kwaliteit van de dienst-
     verlening. Door middel van contracten, Service Level Agreements, stuurinformatie en contro-
     lemogelijkheden zal BsGW grip houden op de dienstverlening die intern of extern is uitbe-
     steed.
2.   Vervuiling van en/of incomplete gegevensbestanden.
     Correctiewerkzaamheden als gevolg van foutieve aanslagen hebben extra kosten tot gevolg.
     BsGW zal daarom goede afspraken maken over beheer, verantwoordelijkheid en gebruik van
     de gegevens. Door middel van een stelsel van verbandcontroles zullen de juistheid en volle-
     digheid van de administraties worden geborgd. Foutieve gegevens worden teruggemeld aan
     de bronhouders van de authentieke basisregistraties (bijvoorbeeld gemeente)
3.   Ambitieuze raming opbrengst vervolgingskosten
     Door de strakke invorderingscycli die BsGW hanteert, kan de betaalmoraal verbeteren waar-
     door de opbrengst vervolgingskosten achterblijven op de begroting.
4.   Personele risico’s.
     BsGW dient een adequaat HRM-beleid te voeren om risico’s, die voortkomen uit de instroom
     (bijvoorbeeld het overnemen van personeel van nieuwe deelnemers met betere arbeidsvoor-
     waarden) en de uitstroom van personeel (bijvoorbeeld ontslag), zoveel mogelijk te beperken.
5.   Overschrijding van de exploitatiebegroting van BsGW.
     BsGW heeft tot taakstelling de processen binnen de begroting uit te voeren. Door een ade-
     quate opzet van de planning en control cyclus, waarbinnen onder meer taakstellende budget-
     tering gekoppeld wordt aan strakke control, wordt het risico op overschrijding van de exploi-
     tatiebegroting van BsGW beperkt. Echter, door onvoorziene tegenvallers kunnen de kosten




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                    pagina 17 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>      van de begroting worden overschreden of kunnen geraamde opbrengsten achterblijven op de
      begroting.
6.    Extern opgelegde aanpassingen.
      Aanpassingen van de basisgegevens als gevolg van ruilverkaveling en gemeentelijke herin-
      deling worden gezien het incidentele karakter niet begroot. Dit geldt ook voor overheidsbe-
      sluiten als centrale basisregistraties en wetswijzigingen. Het risico op extern opgelegde aan-
      passingen is verruimd met CAO-stijgingen en inflatie bovenop de indexering conform de re-
      kenregels en kabinetsaanpassingen (zoals de stijging van het BTW-tarief in 2012).
7.    Fraude.
      Fraude staat en valt met de integriteit van medewerkers. De burgers moeten kunnen ver-
      trouwen op een integere overheid. De Gedragscode Integriteit Ambtenaren levert een be-
      langrijke bijdrage aan het bevorderen van het integriteitbewustzijn van de BsGW-
      medewerkers. De gedragscodes en gerichte communicatie over fraudebeleid dragen bij aan
      een integere organisatiecultuur, waardoor fraude ontmoedigd kan worden. Naast het streven
      naar een ingebedde, integere organisatiecultuur zet BsGW een stelsel van interne controle-
      maatregelen en toetsingsmaatregelen (audits) in om fraude te voorkomen. Aanvullend heeft
      BsGW een frauderisico-verzekering afgesloten.



2.5 Producten
BsGW heeft haar processen uitgedrukt in 5 producten van dienstverlening:
1. Gegegevensbeheer & Heffen
2. Waarderen
3. Innen
4. Klantzaken
5. Organisatieondersteuning & Ontwikkeling

Wanneer belastingsoorten die afwijken van de standaardbelastingsoorten van BsGW (de zoge-
naamde exoten) worden ingebracht in de samenwerking, wordt via een (financiële) analyse be-
paald of de gangbare methode van kostenverdeling van toepassing kan zijn, of dat de kosten apart
doorberekend kan worden.

Sinds 2014 kent BsGW daarom 1 sub-product (exoot):
a. Parkeerbelasting



2.5.1 Product Gegevensbeheer & Heffen
Kern van het product Gegevensbeheer & Heffen is het beheer en onderhoud van de basisgegevens
belastingen en vastgoed van alle deelnemers. Aangezien de kwaliteit van de basisgegevens bepa-
lend is voor de kwaliteit van de andere primaire processen, worden de basisgegevens continu actu-
eel gehouden. Dit gebeurt hoofdzakelijk via geautomatiseerde verwerkingen. Er is permanente
aandacht voor bestandsbeheer en reguliere, structurele controles op de juistheid en volledigheid
van de basisgegevens. Binnen de randvoorwaarden van betrouwbare en actuele basisgegevens
worden aanslagen met een zo vroeg mogelijke dagtekening opgelegd. Er worden per belasting-
plichtige zoveel mogelijk aanslagregels belastingen van gemeente(n) en heffingen van water-
schap(pen) gecombineerd op één biljet.

Doelstellingen
 • Implementeren en borgen (deelprojecten) masterplan Basisgegevens in de toekomst BsGW;
 • Tijdige, juiste en volledige verwerking van brongegevens landelijke authentieke basisadmini-
   straties (WOZ, GBA, BRK, Handelsregister, BAG en BRP) en andere bronnen (waterleidingmaat-
   schappij, NHR, postcodetabellen enzovoorts);
 • Aanslagen en WOZ-beschikkingen worden conform de hiervoor geldende regelgeving opgelegd;
 • Aansluiten bij de ontwikkelingen op het gebied van digitaal berichtenverkeer.



Speerpunten



Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                  pagina 18 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre> • Aanpassing en optimalisering werkprocessen door implementatie (deelprojecten) masterplan
   Basisgegevens in de toekomst BsGW;
 • Aanpassing en optimalisering werkprocessen door aansluiting op de Landelijke Voorziening
   (LV);
 • Aanpassing en optimalisering werkprocessen door aanslagoplegging en overige berichten digi-
   taal aan te bieden op MijnOverheid, Persoonlijke Pagina van BsGW.

Het verwachte aantal op te leggen aanslagregels voor 2017 is 3.987.616. De totale kosten in 2017
van dit product bedragen € 2.983.649,-.



2.5.2 Product Waarderen
Het product Waarderen heeft tot doel het waarderen van alle onroerende zaken van de gemeente-
lijke opdrachtgever, conform de Wet Waardering Onroerende Zaken. Onder waarderen wordt de
jaarlijkse (modelmatige) waardebepaling, de herwaardering als gevolg van bezwaar- en beroeps-
procedures en de marktanalyse woningen en niet-woningen verstaan. Het resultaat van de waarde-
ring dient te voldoen aan de kwaliteitseisen die de Waarderingskamer hieraan stelt.

De lasten van het product Waarderen zullen geheel worden gedragen door de gemeentelijke deel-
nemers.

Doelstellingen
 • Het waarderen van alle onroerende zaken van de gemeentelijke opdrachtgevers conform de
   wet WOZ;
 • De uitkomst van de inspecties van de Waarderingskamer dienen jaarlijks verbetering te laten
   zien en uiteindelijk structureel het predikaat ‘goed’ op te leveren;
 • Aansluiten bij de ontwikkelingen op het gebied van digitaal berichtenverkeer.

Speerpunten
 •  Vanaf 2014 is het proces WOZ-waarderen als aparte afdeling gepositioneerd binnen BsGW. De
    inrichting van het proces wordt in 2014 herijkt, inclusief de hierbij horende systeemtechnische
    ondersteuning in 2015. Voor de jaren 2016 en verder is verdere procesoptimalisatie hét
    speerpunt;
 •  Aanpassing en optimalisering werkprocessen door taxatieverslagen en overige berichten digi-
    taal aan te bieden via de interactieve voormelding WOZ op MijnOverheid en op de Persoonlijke
    Pagina op de Digitale Balie van BsGW.

Het verwachte aantal WOZ-objecten (exclusief de ongebouwd vrijgestelde objecten) van de ge-
meenten bedraagt voor 2017: 561.113. De totale kosten in 2017 van dit product bedragen €
3.909.591,-.



2.5.3 Product Innen
Het product Innen omvat het tijdig en volledig invorderen van opgelegde aanslagen gericht op een
goed betalingsgedrag, een actueel en strak openstaande postenbeheer en een zo vroeg mogelijke
ontvangstdatum. Daarnaast behelst dit product het tijdig afdragen van de ontvangen heffing, mi-
nimaal conform de met opdrachtgevers overeengekomen afdrachtenprognoses.

Doelstellingen
 • Actueel en strak openstaande postenbeheer middels het dagelijks, juist en volledig verwerken
   van betalingen, klantenreacties en informatie van derden;
 • Beperken financiële risico als gevolg van oninbaarheid van de vordering;
 • Realisatie afdracht conform de met opdrachtgevers overeengekomen afdrachtprognoses;
 • Definitieve eindafrekening belastingjaar na 5 kalenderjaren na betreffende belastingjaar.

Speerpunten
 • Afronding invordering heffingsjaar 2013;



Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                 pagina 19 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre> • Verkorten doorlooptijd invordering oude heffingsjaren;
 • Verder optimaliseren huidige processen en het zoeken naar nieuwe effectieve invorderingsmo-
   gelijkheden binnen de wettelijke kaders;
 • Maximaliseren gebruik InlichtingenBureau voor toetsing recht op kwijtschelding.

De dekking voor het product Innen wordt (voorheen grotendeels en vanaf 2014 volledig) gedekt
door de opbrengst vervolgingskosten (geraamd voor 2017 op € 2,137 miljoen) die BsGW, naar
aanleiding van dwanginvorderingsacties, volgens de kostenwet in rekening brengt bij belasting-
schuldigen.

De netto kosten 2017 van dit product bedragen -/- € 390.133,-. Het verwachte aantal bruto aan-
slagbiljetten voor 2017 is 1.299.943.



2.5.4 Product Klantzaken
Het product Klantzaken draait om de massale afhandeling van alle klantcontacten, zowel burgers
als bedrijven, ongeacht het communicatiekanaal en ongeacht of deze betrekking heeft op heffing of
invordering. De kern van dit product is het tijdig en adequaat afhandelen van klantvragen zoals
(telefonische) klantreacties, afhandeling van kwijtscheldingsverzoeken, afhandeling bezwaren en
beroepen, correspondentie op het gebied van dwanginvordering en het verlenen van uitstel en
betalingsregelingen

Doelstellingen:
•  Een snelle en gerichte afhandeling van het eerste klantcontact ongeacht het gehanteerde
   communicatiekanaal waarbij vervolgcontacten voorkomen worden;
•  Verzoek- en bezwaarschriften worden binnen de wettelijk termijnen beantwoord.

Speerpunten:
•  Bereikbaarheid
•  Klantenreacties worden bij het eerste contact binnen een dag volledig afgehandeld.
•  Terugbrengen van het absolute aantal klantencontacten;
•  Vergroten aandeel digitale klantencontacten via kanaalsturing, onder andere via Persoonlijke
   Pagina Digitale Balie BsGW en de ontwikkelingen op het gebied van MijnOverheid.

Het verwachte aantal klantcontacten voor 2017 is 442.254. De totale kosten in 2017 van dit pro-
duct bedragen € 2.627.214,-.



2.5.5 Product Ondersteuning & Ontwikkeling
Het product Ondersteuning & Ontwikkeling heeft betrekking op de algemene activiteiten die een
indirect verband hebben met de operationele uitvoering van de primaire hoofdprocessen heffen,
innen, waarderen en klantzaken. Het gaat hierbij vooral om activiteiten op het gebied van Kwali-
teit, Processen en Informatievoorziening, HRM, bestuursondersteuning, algemene (fiscaal)-
juridische aangelegenheden, ICT en Planning & Control en algemeen management en directievoe-
ring

Deze activiteiten worden veelal uitgevoerd ter ondersteuning van de activiteiten die verricht moe-
ten worden om de primaire taken van de dienstverlening uit te voeren. Hiermee vallen ook de huis-
vesting en overige facilitaire zaken onder de kosten van dit product.
Daarnaast is innovatie en (organisatie)ontwikkeling een belangrijk aandachtgebied binnen dit pro-
duct. Hierbij moet onder meer gedacht worden aan het volgen van ontwikkelingen op ICT-gebied,
de voorbereiding en de begeleiding van innovatietrajecten.

Door een toename van het aantal deelnemers in BsGW is ook de complexiteit van de afstemming
met deelnemers toegenomen en zal het toezien op het nakomen van de gemaakte afspraken
steeds belangrijker worden. Samenwerking op belastinggebied tussen gemeenten en waterschap-
pen is een vorm van ketensamenwerking waarvoor de eigen belangen van de deelnemers onder



Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                pagina 20 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>bepaalde voorwaarden ondergeschikt gemaakt moeten worden aan de ketendoelstellingen. Om dit
voor alle partijen (gemeenten, waterschappen en de uitvoeringsorganisatie) in goede banen te
leiden is een (keten)regie-functie van groot belang. BsGW heeft dit als taak namens alle partijen.

Doelstellingen:
•  Innovatie in werkprocessen en ICT-middelen gericht op kwaliteit- en efficiencyverbetering.

Speerpunten:
•  Borgen van het continu verbeteren van de organisatie en de processen en dit laten bevestigen
   door een onafhankelijke certificering.
•  Optimaliseren (ICT-)processen door harmonisatie kaders aanslagoplegging en innen deelne-
   mers
•  Inrichten informatievoorziening BAG+ met ketenpartners;
•  Aansluiten op de Generieke Digitale Infrastructuur (GDI) zoals MijnOverheid, en stelsel van
   basisregistraties.

De kosten in 2017 van dit product bedragen € 5.169.109,-.



2.5.6 Sub-Product Parkeerbelasting (‘exoot’)

Belastingen die niet passen in de integrale uitvoeringswijze van BsGW worden aangemerkt als
‘exoot’. In de uitvoeringsregeling van BsGW worden de standaard belastingsoorten en de afwijken-
de belastingsoorten die hiervoor in aanmerking komen apart genoemd. Indien een ‘exoot’ in de
samenwerking ingebracht wordt, dient een financiële analyse aan te tonen of de gangbare kosten-
verdelingssystematiek van toepassing kan zijn, of dat de kosten apart doorberekend moeten wor-
den.

Vanaf 2012 voert BsGW de parkeerbelasting uit voor enkele gemeenten. Omdat parkeerbelasting in
eerste instantie was aangemerkt als exoot, werd dit uitgevoerd via een pilot. De uitkomst hiervan
was dat de directe activiteiten die BsGW moet uitvoeren voor de parkeerbelasting voor het over-
grote deel specifiek van aard zijn en uitsluitend gericht zijn op een adequate uitvoering van deze
taak voor de betreffende gemeente. De activiteiten kunnen deels niet geïntegreerd worden in de
reguliere uitvoering van de processen. Vanaf 2014 is daarom het product Parkeerbelasting toege-
voegd als sub-product van de dienstverlening van BsGW.

Voor de waterschappen en voor de andere gemeentelijke deelnemers hoeven deze processen niet
uitgevoerd te worden. De structurele, directe uitvoeringskosten van de parkeerbelasting worden
daarom rechtstreeks toegerekend aan dit product. Vermeerderd met de indirecte algemene kosten
worden de kosten voor het product Parkeerbelasting separaat in rekening gebracht bij de desbe-
treffende gemeentelijke deelnemers.

Het verwachte aantal op te leggen aanslagregels voor 2017 is 31.176. De kosten in 2017 voor het
sub-product parkeerbelasting zijn geraamd op € 288.379,-.




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                 pagina 21 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>2.6 Paragrafen


2.6.1 Weerstandsvermogen
Het weerstandsvermogen bestaat uit de middelen waarover BsGW kan beschikken om niet begrote
kosten te dekken plus de financiële gevolgen op te kunnen vangen van bedrijfsvoeringsrisico’s
waarvoor geen maatregelen zijn of kunnen worden getroffen. Bestuurlijk is de voorkeur uitgespro-
ken het weerstandsvermogen van BsGW zo bescheiden mogelijk, doch wel realistisch, te laten zijn.
Operationele risico’s moeten door BsGW zelf kunnen worden opgevangen, zonder te hoeven terug-
vallen op de deelnemers. Het benodigde weerstandsvermogen is conform besluitvorming gebaseerd
op een risicoanalyse, volgens de beproefde systematiek van de gemeente Venlo. De founding
fathers WRO, WPM en de gemeente Venlo hebben het weerstandsvermogen in 2011 opgebouwd
door een bodemstorting. Een en ander is vastgelegd in het bestuursdocument van Conquaestor en
als zodanig vastgesteld door de drie founding fathers. Eventuele verhoging van het weerstands-
vermogen zal door alle deelnemers in BsGW gedragen dienen te worden.

Het aanhouden van weerstandsvermogen voorkomt dat elke financiële tegenvaller dwingt tot direc-
te begrotingsmaatregelen zoals bezuinigingen en het aanpassen van het vastgestelde beleidskader
en de daaruit voortvloeiende productdoelstellingen. Fluctuaties in de jaarlijkse bijdragen van de
deelnemers aan BsGW kunnen hiermee worden voorkomen.

Op basis van de risicoanalyse 2011 is weerstandsvermogen opgebouwd voor een bedrag van € 385
duizend. Dit bedrag komt overeen met het door de deelnemers gestorte weerstandsvermogen. De
risicoanalyse zal elk jaar worden uitgevoerd zodat bepaald kan worden of het gestorte weerstands-
vermogen toereikend is. Voor de begroting 2017 heeft BsGW begin 2016 opnieuw een risicoanalyse
uitgevoerd. De risicoanalyse is opgenomen in bijlage 9. Het berekend weerstandsvermogen is €
550 duizend.

Ratio weerstandsvermogen
De verhouding tussen de niet afgedekte risico’s en het aanwezige weerstandsvermogen wordt
weergegeven in de ratio weerstandsvermogen. De ratio weerstandsvermogen wordt berekend door
het beschikbare weerstandsvermogen te delen door het benodigde weerstandsvermogen op basis
van het risicoprofiel. Deze ratio is een stuurmiddel.

Een ratio lager dan 1,0 duidt op een kwetsbare financiële positie, omdat de capaciteit niet voldoen-
de is om de geïdentificeerde risico’s af te dekken. BsGW zal het weerstandsvermogen in dat geval
dienen aan te vullen tot het benodigde weerstandsvermogen. Rekening houdend met de tot en met
2014 opgebouwde reserves, is de ratio voor BsGW 0,09. Bestuurlijk is besloten het weerstands-
vermogen aan te vullen vanuit de (voorlopige) voorziening proceskosten tot het bedrag van € 550
duizend, gelijk aan het benodigde weerstandsvermogen. De ratio weerstandsvermogen komt
daarmee (op termijn) uit op 1.0.



2.6.2 Onderhoud kapitaalgoederen
De kapitaalgoederen van BsGW bestaan uit ICT-(innovatie)projecten, grote aanschaf ICT(licenties)
en grote aanschaf en vervanging inventaris. Op deze activa wordt afgeschreven. Kleine aanschaf
van inventaris en hard- en software wordt via de (begrotings)exploitatie afgehandeld. De kaders
zoals deze zijn opgesteld in de nota financieel beleid zijn hierop van toepassing.



2.6.3 Financiering
De netto-exploitatiekosten van BsGW worden geheel voorgefinancierd via vaste maandelijkse bij-
dragen van de deelnemers.

Voor de financiering van (ICT-)investeringen, kunnen eventueel (langlopende) leningen worden
aangetrokken. BsGW kan zelf leningen aangaan sinds de verzelfstandiging is geformaliseerd. Dit
geldt ook voor de deelname aan het overige geldverkeer.




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                  pagina 22 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>Wet FiDO
Met als doel het bevorderen van een solide financiering en kredietwaardigheid van de decentrale
overheden, is per 1 januari 2001 de Wet FiDO (Financiering Decentrale Overheden) in werking ge-
treden. Uit hoofde van deze wet is een treasurystatuut van toepassing, waarin onder andere de
taken, bevoegd- en verantwoordelijkheden, beleid, doelstellingen en uitgangspunten omtrent de
treasury functie zijn uitgewerkt. Verplicht dient in de begroting en de jaarrekening in de treasury-
paragraaf verslag te worden gedaan van de uitvoering van het treasurybeleid, bedoeld voor het
sturen en beheersen van, verantwoorden over en toezicht houden op de treasury.

Treasurybeheer
Het risicoprofiel van BsGW kan als laag worden gekwalificeerd. Onderkende risico’s in dit verband
zijn: renterisico’s, kredietrisico’s, liquiditeitsrisico’s, en, voor zover dit voorkomt, koers- en valuta-
risico’s.

Renterisicobeheer
1. Kasgeldlimiet
Tijdelijke (exploitatie-)tekorten worden gefinancierd middels kasgeldleningen. Het renterisico op
deze vlottende schuld wordt ingeperkt door het hanteren van de kasgeldlimiet: de maximaal toege-
stane netto korte schuld. De hoogte van de kasgeldlimiet is wettelijk bepaald op 8,2% van de to-
tale brutolasten (€ 16,7 miljoen) en komt daarmee voor het begrotingsjaar 2017 uit op een bedrag
van € 1,4 miljoen.
2. Renterisiconorm
Naast de kasgeldlimiet geeft de renterisiconorm inzicht in de feitelijke risico’s op de vaste schuld.
Het financieren en (op korte termijn) uitzetten van gelden houdt in dat er renterisico wordt gelo-
pen. De renterisiconorm geeft het maximale leningbedrag aan dat binnen 1 jaar onderhevig mag
zijn aan rentewijziging. Dit per jaar te berekenen normbedrag is wettelijk bepaald op 20% van de
netto vaste schuld. Toepassing van deze norm heeft tot gevolg dat jaarlijks geen al te grote ver-
schillen in rentelasten (en -baten) kunnen voorkomen.

Kredietrisicobeheer
Het kredietrisicobeheer (of debiteurenrisicobeheer) is het beheersen van risico’s die voortvloeien uit
de mogelijkheid van een waardedaling van de vorderingspositie ten gevolge van het niet (tijdig) na
kunnen komen van verplichtingen door de tegenpartij.
Aangezien BsGW geen geldleningen heeft verstrekt aan derden geldt het kredietrisico uitsluitend
voor de vorderingen op debiteuren. Dit risico is laag gezien het feit dat de bijdrage of vergoeding
van de deelnemers/klanten van BsGW vooraf in vaste maandelijkse termijnen wordt ontvangen.

Liquiditeitenbeheer
Het te volgen financieringsbeleid ligt vast in het Financieringsstatuut en houdt in dat beleidsmatig
wordt gestreefd naar een gemiddelde nulstand van het rekening-courantsaldo. Gezien het tijdens
het jaar niet-synchroon lopen van ontvangsten en uitgaven zijn fluctuaties rond het nulpunt on-
vermijdelijk. Om de nulstand zo veel mogelijk te kunnen benaderen, wordt voor 2017 een liquidi-
teitsplanning opgesteld.

Kasbeheer
Via verplicht schatkistbankieren worden alle decentrale overheden verplicht om overtollige (liquide)
middelen aan te houden in de schatkist. Dit betekent dat overtollige liquide middelen automatisch
naar de schatkist zullen worden afgeroomd met als gevolg dat BsGW geen kasbeheer meer voert.
In verband met de noodzakelijk geachte scheiding tussen de heffingengeldstromen en de BsGW-
exploitatiegeldstromen, lopen deze geldstromen via twee aparte rekening-courantverhoudingen
met de staat. Bij eventuele kastekorten zal BsGW kasgeldleningen aangaan.



2.6.4 Bedrijfsvoering

Verdeelsleutels
De processen voor waterschappen en gemeenten overlappen elkaar in grote mate en de benodigde
basisgegevens worden gelijktijdig voor alle deelnemers opgebouwd. Omdat BsGW de processen


Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                        pagina 23 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>voor alle belastingsoorten integraal uitvoert, zijn de daarmee samenhangende kosten zodanig met
elkaar verweven dat kosten niet per belastingsoort gedifferentieerd kunnen worden. De uitvoe-
ringskosten van de productieprocessen worden om die reden toegerekend aan eenduidige, herken-
bare hoofdprocessen, overeenkomstig de organisatieopzet van BsGW. Dit resulteert in vijf primaire
producten van dienstverlening: Gegevensbeheer en heffen, Waarderen, Innen, Klantzaken en Par-
keerbelasting. De verdeling van deze kosten over de deelnemers gebeurt hierna met behulp van
eenheidstarieven per product van dienstverlening.

De kosten van de activiteiten en processen op BsGW-niveau die dienen ter ondersteuning van de
organisatie als geheel (zoals ICT, de ondersteuning van het personeel en de ontwikkeling van
BsGW) worden eveneens als apart product inzichtelijk gemaakt. Deze kosten zijn, zonder arbitraire
verdeelsleutels, niet te splitsen naar de primaire processen en worden daarom verdeeld naar rato
van het aandeel dat de deelnemers hebben in de kosten van de vijf producten van de primaire pro-
cessen.

Fixeren productieaantallen ten behoeve van vaststellen verdeelsleutels
De verdeelsleutels voor de kosten van de primaire processen zijn gebaseerd op de productieom-
vang van de deelnemers: bruto-aanslagbiljetten, aanslagregels, gemeentelijke WOZ-objecten en
klantcontacten. De niet-reguliere belastingsoort Parkeerheffing – een zogenaamde exoot - wordt
apart met de deelnemers afgerekend. Als verdeelsleutel geldt hierbij het aantal aanslagregels.

De bijdrage per deelnemer dient een bestendige lijn te laten zien. Een jaarlijks schommelende bij-
drage is voor de deelnemers niet gewenst en levert ook bij de voorstellen voor nieuwe toetreders
een verkeerde verwachting over de te betalen bijdrage en per saldo te behalen voordeel in de toe-
komst. Afgesproken is de aantallen die als verdeelsleutels gehanteerd worden bij de bijdragebepa-
ling, als ook de opzet van de kostenverdeelmethode te fixeren. Alleen een wezenlijke, substantiële
wijziging van belastingsoorten, kan invloed hebben op de opzet van de kostenverdeelmethode.

In de tabel in de bijlage worden de (bruto)productenaantallen per deelnemer weergegeven, zoals
deze als verdeelsleutel zijn opgenomen in de kostenverdeelmethode.



Formatieplan
Onderstaande tabel toont het formatieplan van BsGW in periode 2011 – 2021.

Formatie in historisch perspectief     2011    2012     2013     2014     2015     2016    2017    MJR 2018-2021

Startformatie BsGW                      77,0    77,0
Integratie WOZ-w aardebepaling Venlo              5,1
Toetreders 2012                                   3,5
Formatie BsGW                           77,0    85,6     85,6
Toetreders 2013                                           19,1
Parkeerbelasting                                           2,5
Inbesteding taken                                         16,0
Formatie BsGW                           77,0    85,6    123,3    123,3
Toetreders 2014, 1 biljet                                          23,0
Formatie BsGW                           77,0    85,6    123,3    146,3    146,3
Toetreders 2015                                                             13,8
Formatie BsGW                           77,0    85,6    123,3    146,3    160,1    160,1   160,1    160,1    160,1


Vanaf 2015 stijgt de formatie van BsGW naar 160,1 fte doordat de personele gevolgen van de toe-
treding van de gemeenten Weert, Eijsden-Margraten, Schinnen, Valkenburg aan de Geul, Meers-
sen, Vaals, Gulpen-Wittem, Beesel, Gennep en Kerkrade voor de desbetreffende gemeente(n) zijn
meegenomen in het bestaande formatieplan.



Majeure projecten
Als gevolg van de toetreding van de Libel-gemeenten Brunssum, Heerlen, Landgraaf, Onderbanken,
Simpelveld, Voerendaal, Maastricht en Sittard-Geleen zijn bestuurlijke afspraken gemaakt over:
-   Implementatieproject Libel.



Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                                pagina 24 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 26 ======================================================================

<pre>-   Eerder in dienst nemen van boventallig personeel Libel-partijen.

De besluitvorming over deze onderwerpen heeft reeds in 2013 plaatsgevonden. De financiële con-
sequenties van deze trajecten raken de reguliere exploitatie van de bedrijfsvoering van BsGW niet
en worden daarom niet opgenomen in de financiële begroting van BsGW. Verantwoording van de
projectkosten implementatie Libel en verrekening van de personele meer- of minder kosten als
gevolg van de extra instroom van Libel-medewerkers per 2014, zal separaat plaatsvinden.

Implementatieproject Libel-gemeenten

De totale projectkosten toetreding Libel-gemeenten bedragen € 20,785 miljoen. Deze worden deels
door de Libel-partijen gedragen en deels door BsGW, zoals uit onderstaande tabel blijkt.

Daarnaast betalen nieuwe deelnemers in BsGW aan de founding fathers een goodwillvergoeding ter
compensatie van de in het verleden gedane investeringen door deze drie oprichters van BsGW.
Daar tegenover storten de oprichters een additionele bijdrage in de frictiepot van de Libel-partijen.
Ook de verrekening van de geldstromen tussen de Libel-partijen en de founding fathers, blijkt uit
onderstaande tabel.

                                               totaal     LiBel     BsGW      2013      2014    2015    2016    2017
Bedragen x € 1.000


Risicobuffer (onvoorziene kosten)               2.000      1.000      1.000               500     500     500      500
Communicatiebudget overgang 1 biljet              750        375       375                350     200     200
Projectkosten                                   2.500      2.500                  500   2.000
Personele frictiekosten                        10.994      5.497      5.497             4.398   3.298   2.199    1.099
Desintegratiekosten (overhead)                  4.541      4.541                        1.816   1.362     908      454
Totaal tijdelijke kosten                       20.785     13.913      6.872       500   9.064   5.360   3.807    2.053


Goodwill vergoeding                             5.044      5.044                        1.261   1.261   1.261    1.261
Additionele bijdrage personele frictiekosten   -2.522     -2.522                         -631    -631    -631     -631




Financiering
Onderstaande tabel toont de financiering van de tijdelijke kosten.

                                                 totaal     LiBel      BsGW
Bedragen x € 1.000


Afroming schaalvoordeel                          10.747       3.875      6.872
Totaal tijdelijke bijdrage                       10.747       3.875      6.872

Personele frictiepot Libel                       -5.163                 -5.163
Personele frictiekosten BsGW                       -334                    -334
Tijdelijke kosten implementatie Libel            -5.250      -3.875     -1.375
Totaal tijdelijke kosten                        -10.747      -3.875     -6.872


De financiering van het Libel-aandeel in de risicobuffer, communicatiebudget en projectkosten (€
3,875 miljoen) en het BsGW-aandeel in de personele frictiekosten en de voornoemde kosten (€
6,872 miljoen) wordt via de afroming van het schaalvoordeel door de toetreding van de Libel-
partijen verrekend in de jaren 2014-2017 met de 22 deelnemers in BsGW per 2014.

De Libel-partijen dragen zelf hun deel van de personele frictiekosten en de eigen desintegratiekos-
ten.

Het project implementatie Libel, waarvoor in totaal € 5,25 miljoen is vrijgemaakt door alle partijen,
wordt uitgevoerd door BsGW. In totaal is door de samenwerking sprake van 62,6 fte personele
bovenformativiteit, waarvan 60,7 fte betrekking heeft op de Libel-partijen en 1,9 fte op BsGW.
BsGW verrekent daarom € 5,163 van de ontvangen tijdelijke bijdrage van de BsGW-deelnemers
met de Libel-partijen.



Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                                    pagina 25 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 26 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 27 ======================================================================

<pre>Eerder in dienst nemen boventallig personeel Libel-partijen

Bestuurlijk zijn de Libel-partijen en BsGW overeengekomen dat BsGW de vacatureruimte welke
ontstaat als gevolg van het natuurlijk verloop bij BsGW al per 1 januari 2014 beschikbaar stelt voor
plaatsing van geschikt, boventallig personeel van de Libel-partijen, tot een maximum van 19,2 fte.

Op deze manier wordt een geleidelijke overgang van tijdelijk naar structureel werk gerealiseerd en
tevens de kennis en ervaring van goede vakkrachten voor BsGW behouden. Uitgangspunt hierbij is
dat BsGW hierbij geen financieel risico loopt. De betreffende Libel-partijen staan om die reden dan
ook garant voor hun aandeel in de voorwaarde dat de vroegere overname van personeel voor
BsGW budgettair neutraal is. Eventuele financiële voordelen of nadelen komen ten gunste respec-
tievelijk ten laste van de betreffende Libel-partijen.

Per 1 januari 2014 is uiteindelijk 18,76 fte eerder in dienst gekomen van BsGW. De dekking voor
deze kosten is conform overeenkomst als volgt:
-   € 1,5 miljoen uit de buffer onvoorzien van het projectbudget implementatie Libel-BsGW
-   € 3,4 miljoen uit het frictiebudget van de Libel-partijen
-   Resterende bedrag uit de garantieafspraak met de Libel-partijen: jaarlijks wordt het werkelijke
    natuurlijke verloop van BsGW plus de werkelijke personeelskosten afgerekend met de Libel-
    partijen.

In onderstaande tabel wordt de totale formatie die per 1-1-2014 in dienst is bij BsGW weergege-
ven. Uiterlijk in 2022 zijn deze fte via het natuurlijk (pensioen)verloop (bij 65 jaar) van de huidige
formatie BsGW opgenomen in de reguliere formatie van BsGW. Bij meer en sneller natuurlijk ver-
loop, zullen deze fte sneller opgenomen zijn in de reguliere formatie van BsGW.

Formatie totaal                 2014      2015      2016      2017      2018      2019      2020      2021      2022


Formatie regulier                146,32    160,10    160,10    160,10    160,10    160,10    160,10    160,10    160,10
Inzet extra instroom Libel        18,76     18,76     17,41     17,41     17,41     14,06     10,01      5,41      0,00
Totaal in dienst BsGW           165,08    178,86    177,51    177,51    177,51    174,16    170,11    165,51    160,10


Dekking extra instroom Libel      18,76     18,76     17,41     17,41     17,41     14,06     10,01     5,41      0,00
Totaal bijdragen                 18,76     18,76     17,41     17,41     17,41     14,06     10,01      5,41      0,00



Per 1-1-2014 waren er formatief 165,08 fte in dienst bij BsGW, waarvan 146,32 fte deel uitmaak-
ten van de reguliere formatie en begroting van BsGW, voor de overige 18,76 fte ontving BsGW een
volledige bijdrage uit het hiervoor door Libel en BsGW gereserveerde budget.
Vanaf 2015 is de totale formatie verhoogd naar 160,10 fte en zijn er 177,51 medewerkers in dienst
bij BsGW.

Mogelijke meer- of minderkosten worden jaarlijks verrekend met de Libel-partijen. Hierover zijn
uitvoeringsafspraken gemaakt (via voorschot en jaarlijkse afrekening).



Huisvesting
BsGW huurt momenteel haar kantoorpand tegen een marktconforme huurprijs, inclusief service-
kosten, huur parkeerplaatsen en restaurant. Het nieuwe waterschap Limburg is voornemens zich te
huisvesten in het huidige kantoorpand van BsGW. Vooralsnog is nog onduidelijk wanneer en onder
welke voorwaarden dit zal plaatsvinden. Het bestuurlijk uitgangspunt voor de huisvesting van
BsGW is dat de toekomstige huisvestingskosten niet hoger mogen zijn dan de huidige huisvestings-
kosten van BsGW.



3.6.5 Verbonden partijen
Partijen worden als verbonden beschouwd indien de ene partij de zeggenschap over de andere
partij bezit of belangrijke invloed kan uitoefenen op de financiële en operationele beslissingen van
de andere partij (bron: Richtlijnen voor de Accountantscontrole, RAC 550). BsGW heeft geen ver-
bonden partijen.



Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                                  pagina 26 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 27 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 28 ======================================================================

<pre>3 Financiële begroting

3.1 Algemeen
Door uitspraak van de Hoge Raad betreffende de tegemoetkoming proceskosten – door het af-
schaffen van een zogenaamde Fierensdrempel die stelde dat bij minimale waardeverschillen de
waarde gehandhaafd diende te blijven – is het rendabel geworden voor zogenaamde WOZ-bureaus
om namens burgers bezwaar te maken tegen de WOZ-waarde waarbij deze bureaus de tegemoet-
koming proceskosten kunnen opstrijken. Dit heeft landelijk geresulteerd in een forse stijging van
de proceskosten. Zo ook voor BsGW.

Wanneer deze lijn wordt doorgetrokken naar de volgende jaren, zou deze ontwikkeling tot een
jaarlijks exploitatietekort kunnen leiden van € 450 duizend tot € 800 duizend. Ter dekking van de
mogelijke hierboven geschetste meerkosten voor BsGW, wordt het (resterend) schaalvoordeel als
gevolg van de toetreders per 2015 gestort in een (voorlopige) voorziening proceskosten (conform
bestuursbesluit d.d. 25-8-2014). Mochten de werkelijke proceskosten uiteindelijk lager zijn dan de
in deze (voorlopige) voorziening gestorte middelen, zullen deze worden teruggestort naar de deel-
nemers.

De ontwikkeling van de proceskosten zijn uitgewerkt via twee scenario’s: een minimale variant en
een variant dat zich in het slechtste geval zou kunnen voordoen. Voor 2017 bedragen de verwachte
extra proceskosten tussen de € 461 duizend (minimale variant) en € 752 duizend (maximale vari-
ant)

In onderstaande tabellen wordt de geactualiseerde ontwikkeling van zowel de proceskosten als de
(voorlopige) voorziening proceskosten weergegeven. Bij het vaststellen van de jaarrekening 2014
is besloten het negatief resultaat van 2014, voor het leeuwendeel veroorzaakt door extra proces-
kosten 2014 ad € 535 duizend, ten laste van het weerstandsvermogen te brengen. Daarnaast is
besloten om het weerstandsvermogen met € 502 duizend aan te vullen vanuit de (voorlopige)
voorziening proceskosten tot het bedrag van € 550 duizend, gelijk aan het benodigde weerstands-
vermogen conform uitgevoerde risico-analyse ten behoeve van de begroting 2016-2020.



  Ontwikkelingen tegemoetkoming proceskosten
                                                  2014     2015     2016     2017     2018     2019     2020
               Minimale variant
Totaal verwachte proceskosten                       595      567      578      590      602      614       626
Dekking binnen eigen exploitatie begroting BsGW      -60    -115     -117      -120     -122     -124     -127
Totaal verwachte extra proceskosten                 535     452       461      470      480       489     499

Cumulatief benodigde aanvulling begrotingspost      502      954     1.415    1.885    2.365    2.854     3.353
Cumulatief voorlopige voorziening proceskosten      -        265      766     1.722    2.905    4.087    5.270
Stand dekking voorlopige voorziening               502-     689-     649-      163-     540    1.233     1.917




  Ontwikkelingen tegemoetkoming proceskosten
                                                  2014     2015     2016     2017     2018     2019     2020
               Maximale variant
Totaal verwachte proceskosten                       595      852      869      886      904      922       941
Dekking binnen eigen exploitatie begroting BsGW      -60    -115     -117      -120     -122     -124     -127
Totaal verwachte extra proceskosten                 535     737       752      767      782       798     814

Cumulatief benodigde aanvulling begrotingspost      502     1.239    1.991    2.758    3.540    4.337     5.151
Cumulatief voorlopige voorziening proceskosten      -        265       766    1.722    2.905    4.087     5.270
Stand dekking voorlopige voorziening               502-     974-    1.225-   1.035-     635-     250-      119



Uit bovenstaande tabellen blijkt dat de (voorlopige) prognose proceskosten afdoende is om eventu-
ele extra proceskosten op te kunnen vangen. De geraamde meerkosten bedragen in beide scena-
rio’s minder dan het schaalvoordeel dat is behaald als gevolg van de toetreding van 10 gemeenten
per 1-1-2015.




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                            pagina 27 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 28 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 29 ======================================================================

<pre>Ondanks het feit dat kalenderjaar 2015 is afgelopen, zijn de proceskosten over dit kalenderjaar nog
niet definitief. De kosten voortvloeiend uit de bezwaarfase zullen naar alle waarschijnlijkheid in het
eerste kwartaal 2016 bekend zijn. De mogelijke kosten uit de beroepsfase zijn momenteel nog
ongewis.

Landelijk (VNG) wordt aangedrongen op een aanpassing van de proceskostenregeling in WOZ-
zaken teneinde de uitvoerbaarheid van de Wet WOZ te garanderen met als doel om de bovenmati-
ge vergoeding voor WOZ-bureaus terug te brengen tot redelijke proporties.

Gezien bovenstaande onzekerheden over de werkelijk uitkomst van de te realiseren bedragen pro-
ceskosten, zijn deze meerkosten (vooralsnog) niet opgenomen in de begroting. Wel zijn de ge-
raamde meerkosten zichtbaar gemaakt in de volgende paragrafen plus de dekking voor deze even-
tuele tekorten via de (voorlopige) voorziening proceskosten. Er is hierbij uitgegaan van scenario 1:
de minimale variant.




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                    pagina 28 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 29 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 30 ======================================================================

<pre>3.2 Overzicht baten en lasten

                                              Realisatie     Begroting     Begroting               Meerjarenperspectief
Bedragen x € 1.000
                                                 2015          2016             2017        2018       2019       2020       2021
Lasten
bruto lonen                                         8.373         8.794          8.913       9.091      9.273      9.459      9.648
sociale lasten                                      1.988         2.327          2.095       2.137      2.180      2.223      2.268
overige personeelskosten                              556           565            576         588        599        611        624
personeel derden                                         0             0                0          0          0          0          0
Personeelskosten                                  10.917        11.686          11.585      11.816     12.053     12.294     12.540
Huisvestingkosten                                    680           743            754         765        776        788        800
Afschrijvingkosten                                   189           261            261         261        261        261        261
ICT-kosten                                         2.209         2.038           2.069       2.100      2.131      2.163      2.196
drukw erk                                                5            10               10       10         11         11         11
print/kopieerw erk                                    250           175            177         180        183        185        188
porti                                                 722           497            504         512        519        527        535
telefonie/datacommunicatie                              53            23               23       23         24         24         24
incassokosten                                            0             0                0          0          0          0          0
kosten brongegevens                                   238           399            405         411        417        423        430
diensten door derden                                  752           442            448         455        462        469        476
overige operationele kosten                           199           201            204         207        210        213        216
Overige operationele kosten                        2.220         1.745           1.771       1.798      1.825      1.852      1.880
algemene kosten                                       309           254            258         262        266        270        274
onvoorzien                                               0            71               71       71         71         71         71
Algemene kosten                                      309           325            329         334        338        342        346
bankkosten                                            276           243            246         250        254        258        261
rentekosten                                              5            32               32       32         32         32         32
Bank- en rentekosten                                 281           275            278         282        286        290        293
Toevoegingen aan voorzieningen                           0             0               0           0          0          0          0
Totale lasten                                     16.807        17.072          17.046      17.356     17.669     17.989     18.315
taakstellende kostenreductie                             0         -335           -309        -618       -932      -1.252     -1.578
Totaal lasten                                     16.807        16.737          16.737      16.737     16.737     16.737     16.737


Baten
Renteopbrengsten                                     113              13           13          13         13          13         13
BsGW diensten aan derden                                 0             0                0          0          0          0          0
overige opbrengsten                                      0             0                0          0          0          0          0
Diensten aan derden                                      0             0               0           0          0          0          0
Bijdragen van derden                                    97             0               0           0          0          0          0
Opbrengst vervolgingskosten                        2.039         2.137           2.137       2.137      2.137      2.137      2.137
Totale baten                                       2.249         2.149           2.149       2.149      2.149      2.149      2.149


Netto kosten                                      14.558        14.588          14.588      14.588     14.588     14.588     14.588


Totaal bijdragen                                  14.598        14.588          14.588      14.588     14.588     14.588     14.588


Exploitatieresultaat                                    40             0               0           0          0          0          0


Mogelijke meerkosten proceskosten                     535           461            470         480        489        499        509
Dekking meerkosten proceskosten                      -535          -461           -470        -480       -489       -499       -509
Netto Resultaat                                          0             0               0           0          0          0          0
* Dekking uit risico-reserve BsGW en/of (voorlopige) voorziening proceskosten


Personeel
aantal formatieplaatsen (fte's) per ultimo          160,1         160,1          160,1       160,1      160,1      160,1      160,1




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                                               pagina 29 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 30 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 31 ======================================================================

<pre>3.3 Toelichting op de baten en lasten


Lasten
Personeelskosten
Uitgangspunt voor de berekening van de personeelskosten is het formatieplan. Voor 2017 is dit
geïndexeerd met 2%. De formatie bestaat uit 160,10 fte. De staat van personeelslasten is als apar-
te bijlage opgenomen.

Huisvestingskosten
Vooralsnog is nog onduidelijk wanneer en onder welke voorwaarden de eventuele herhuisvesting
van BsGW zal plaats vinden. Het bestuurlijk uitgangspunt voor de huisvesting van BsGW is dat de
toekomstige huisvestingskosten niet hoger mogen zijn dan de huidige huisvestingskosten van
BsGW. In de begroting 2017 is daarom rekening gehouden met de huidige huisvestingskosten.
Deze bestaan grotendeels uit de huur plus servicekosten die BsGW betaalt aan WBL voor het ge-
bruik van de gebouwen en de bedrijfskantine.

Daarnaast is er nog een post begroot voor kleine aanschaf en onderhoud van inventaris.

Afschrijvingskosten
De afschrijvingskosten van BsGW hebben voornamelijk betrekking op de geactiveerde ICT- en or-
ganisatieontwikkelingsprojecten. BsGW voert het integrale proces van de belastingheffing en invor-
dering in grote mate geautomatiseerd uit en zal daarom investeren in ICT-projecten om kwaliteit,
continuïteit en efficiency te kunnen garanderen.

In het meerjareninvesteringsplan (MIP) zijn investeringskredieten opgenomen van € 300 duizend
per jaar. Daarnaast worden kosten voor grote aanschaf en vervanging van inventaris geactiveerd
en jaarlijks afgeschreven.

De staat van vaste activa en onderhanden werken is als bijlage opgenomen.

Indexering inkoop goederen en diensten
Voor 2017 is uitgegaan van een kosteninflatie van 1,5% ten opzichte van 2016.

ICT-kosten
Wegens de grote mate van automatisering van de primaire processen, worden de ICT-kosten -
naast de (ICT) afschrijvingskosten - als aparte post weergegeven. De ICT-kosten bestaan voorna-
melijk uit jaarlijkse onderhoudskosten ICT plus de kosten van het uitbesteden van de ICT-
infrastructuur en -beheer opgenomen. Door het aanbesteden van het taxatiesysteem zijn lagere,
jaarlijkse onderhoudskosten gerealiseerd voor dit onderdeel.

Daarnaast is een bedrag opgenomen voor kleine aanschaf soft- en hardware.

Operationele kosten
Operationele kosten omvatten de overige met de operationele primaire processen samenhangende
kosten, naast de afschrijvings- en ICT-kosten. Gezien de omvang van deze kostenpost, wordt deze
verder gespecificeerd naar voor het primaire proces belangrijke kosten.

Algemene kosten
Kosten zonder oorzakelijk verband met de primaire processen zijn algemene kosten. Naast huis-
vestingskosten die apart wordt vermeld, worden de algemene kosten hier weergegeven. Hierin zijn
de advertentie- en reclamekosten, accountantskosten, advieskosten, abonnementen en lidmaat-
schappen, verzekeringen, facilitaire kosten als kantoorbenodigdheden en vergader- en representa-
tiekosten, uitbesteding van de salarisverwerking en eventuele overige algemene kosten opgeno-
men.

De post onvoorzien is begroot op 0,4% van bruto-exploitatielasten.




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                 pagina 30 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 31 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 32 ======================================================================

<pre>Bank- en rentekosten
De rentekosten betreft de rente over de investeringskredieten en de wettelijk door BsGW te ver-
goeden invorderingsrente.

Vanaf de begroting 2016 is het reken-rentepercentage verlaagd van 4,5% naar 2,5%. Gezien de
geringe geraamde kasgeldlening, is het effect op de totale netto-kosten gering.

Baten
Renteopbrengsten
BsGW ontvangt vanaf eind 2013 geen rentevergoeding meer voor de dagelijkse positieve saldi op
de heffingenbankrekeningen door de invoering van schatkistbankieren aangezien de positieve saldi
dagelijks worden afgeroomd naar de schatkist. De staat vergoedt hiervoor (nagenoeg) geen rente-
opbrengsten.

Opbrengst vervolgingskosten
De werkelijk geïnde vervolgingskosten lopen direct via de exploitatie van BsGW. De verwachte net-
to opbrengst vervolgingskosten in de begroting en meerjarenraming wordt gebaseerd op een reëel
ingeschat bedrag gerelateerd aan de aantallen te versturen aanmaningen, dwangbevelen en overi-
ge aanvullende dwanginvorderingsacties op grond van de kostenwet.




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                pagina 31 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 32 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 33 ======================================================================

<pre>Bijdragen deelnemers

De bijdragen per deelnemer voor de door de desbetreffende deelnemer in de samenwerking onder-
gebrachte taken voor het begrotingsjaar 2017, worden in navolgende tabel weergegeven.



Bedragen x € 1.000
                                       Reguliere      Tijdelijke    Bruto
                                       bijdrage       bijdrage     bijdrage

W aterschap Roer en Overmaas               2.320            655       2.975
W aterschap Peel en Maasvallei             1.316            374       1.690
Gemeente Venlo                             1.488            420       1.908
Gemeente Bergen                              120              38        159
Gemeente Nederweert                          150              49        199
Gemeente Roermond                            587            170         757
Gemeente Beek                                150              50        200
Gemeente Leudal                              315            102         417
Gemeente Nuth                                131              47        178
Gemeente Maasgouw                            232              71        303
Gemeente Echt-Susteren                       304              95        399
Gemeente Roerdalen                           199              63        261
Gemeente Peel en Maas                        380            125         504
Gemeente Stein                               253              72        324
Gemeente Brunssum                            299              24        323
Gemeente Heerlen                             975              79      1.054
Gemeente Landgraaf                           368              30        398
Gemeente Onderbanken                          76               6            82
Gemeente Simpelveld                          105               9        114
Gemeente Voerendaal                          118              10        127
Parkstad GBRD                                     0         415         415
Gemeente Maastricht                        1.271            314       1.585
Gemeente Sittard-Geleen                    1.015            421       1.436
Gemeente W eert                              498              43        542
Gemeente Eijsden-Margraten                   293              29        322
Gemeente Schinnen                            121              13        134
Gemeente Valkenburg                          165              13        178
Gemeente Meerssen                            239              25        264
Gemeente Vaals                               118              10        128
Gemeente Gulpen-W ittem                      137              10        147
Gemeente Beesel                              136              11        146
Gemeente Gennep                              171              14        184
Gemeente Kerkrade                            538              63        601
Totaal bruto bijdragen                   14.588           3.869     18.457


De bruto-bijdrage van de deelnemers voor het begrotingsjaar 2017 is € 18,457 miljoen. Hierin zit-
ten ook de tijdelijke bijdragen 2017 verdisconteerd voor het implementatieproject Libel-BsGW (€
2,687), de tegemoetkoming frictiekosten toetreders 2015 (€ 226 duizend) en de (voorlopige) voor-
ziening proceskosten (€ 956 duizend) verdisconteerd.

De netto reguliere bijdrage voor de exploitatie 2017 is € 14,588 miljoen.




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                pagina 32 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 33 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 34 ======================================================================

<pre>Producten
De volgende tabel geeft weer hoe de netto-uitvoeringskosten uit de begroting 2017 zijn toegewe-
zen aan de vijf producten en 1 sub-product (exoot) van dienstverlening. Per (sub-)product wordt
de verdeelsleutel genoemd waarmee de netto kosten worden omgeslagen naar een tarief per pro-
duct.

De verdeelsleutels voor de kosten van de vier primaire processen plus de niet-reguliere belasting-
soort parkeerbelasting, zijn gebaseerd op de productieomvang van de deelnemers. De kosten van
het product Ondersteuning&Ontwikkeling worden omgeslagen naar de deelnemers op basis van het
aandeel in de kosten van de vier producten van de primaire processen plus het sub-product Par-
keerbelasting.

Producten                           2017              Verdeelsleutels           Aantal     Tarief 2017 Tarief 2016     Tarief 2015   Tarief 2014   Tarief 2013

Gegevensbeheer & Heffen         €   2.983.649   Aantal (bruto) aanslagregels   3.987.616   €     0,75    €     0,75    €     0,75    €     0,74    €     0,77
Waarderen                       €   3.909.591   Aantal WOZ-objecten             561.113    €     6,97    €     6,97    €     6,97    €     7,66    €    12,43
Innen                           €     390.133- Aantal biljetten                1.299.943   €     0,30-   €     0,30-   €     0,30-   €     0,14-   €     0,16
Klantzaken                      €   2.627.214 Aantal klantcontacten              442.254   €     5,94    €     5,94    €     5,94    €     6,50    €     9,82
Parkeerbelasting                €     288.379 Aantal aanslagregels               31.176    €     9,25    €     9,25    €      9,25   €      9,50   €    16,29
Ondersteuning & ontw ikkeling   €   5.169.109 Aandeel uitvoeringskosten            100%        nvt           nvt           nvt           nvt           nvt

Totaal producten                € 14.587.808




3.4 Uiteenzetting van de financiële positie

3.4.1 Investeringen
Voor het jaar 2017 is in het MeerjarenInvesteringsProgramma (MIP) 2017-2021 een krediet voor
innovatie en procesoptimalisatie opgenomen. In het laatste kwartaal van het jaar voorafgaand aan
het begrotingsjaar, benoemt BsGW de deelprojecten voor het investeringskrediet 2017.

Het MeerjarenInvesteringsProgramma is als bijlage 1 opgenomen.



3.4.2 Financiering
Voor een nadere toelichting op de financiering wordt verwezen naar paragraaf 2.6.3.



3.4.3 Stand en verloop reserves en voorziening
Op basis van de risicoanalyse en de reeds opgebouwde reserves, behoeft het weerstandsvermogen
geen aanvullende stortingen.

Ter dekking van de mogelijke extra proceskosten voor BsGW wordt vanaf 2015 van het (resterend)
schaalvoordeel als gevolg van de toetreders per 2015 gestort in een (voorlopige) voorziening pro-
ceskosten (conform bestuursbesluit d.d. 25-8-2014). Mochten de werkelijke proceskosten uiteinde-
lijk lager zijn dan de in deze (voorlopige) voorziening gestorte middelen, zullen deze worden terug-
gestort naar de deelnemers.




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                                                                     pagina 33 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 34 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 35 ======================================================================

<pre>3.5 Meerjarenraming 2017-2021
                                              Realisatie    Begroting     Begroting            Meerjarenperspectief
Bedragen x € 1.000
                                                2015          2016         2017         2018       2019       2020       2021
Lasten
Personeelskosten                                  10.917       11.686        11.585     11.816     12.053     12.294     12.540
Huisvestingkosten                                    680           743            754      765       776        788        800
Afschrijvingkosten                                   189           261            261      261       261        261        261
ICT-kosten                                         2.209        2.038           2.069    2.100      2.131      2.163      2.196
Overige operationele kosten                        2.220        1.745           1.771    1.798      1.825      1.852      1.880
Algemene kosten                                      309           325            329      334       338        342        345
Bank- en rentekosten                                 281           275            278      282       286        290        293
Toevoegingen aan voorzieningen                          0             0             0          0          0          0          0
Totaal lasten                                    16.807       17.072        17.046      17.356 17.669 17.989 18.314
Taakstellende kostenreductie                            0         -335           -309     -618       -932     -1.252     -1.578
Totaal lasten                                    16.807       16.737        16.737      16.737 16.737 16.737 16.736


Baten
Renteopbrengten                                      113             13            13       13        13         13         13
Diensten aan derden                                     0             0             0          0          0          0          0
Bijdragen van derden                                   97             0             0          0          0          0          0
Opbrengst vervolgingskosten                        2.039        2.137           2.137    2.137      2.137      2.137      2.137
Totaal baten                                      2.249         2.149           2.149    2.149     2.149      2.149      2.149


Netto kosten                                     14.558       14.588        14.588      14.588 14.588 14.588 14.588


Bijdragen
Waterschap Roer en Overmaas                        2.321        2.320           2.320    2.320      2.320      2.320      2.320
Waterschap Peel en Maasvallei                      1.317        1.316           1.316    1.316      1.316      1.316      1.316
Gemeente Venlo                                     1.489        1.488           1.488    1.488      1.488      1.488      1.488
Gemeente Bergen                                      120           120            120      120       120        120        120
Gemeente Nederweert                                  150           150            150      150       150        150        150
Gemeente Roermond                                    587           587            587      587       587        587        587
Gemeente Beek                                        150           150            150      150       150        150        150
Gemeente Leudal                                      315           315            315      315       315        315        315
Gemeente Nuth                                        131           131            131      131       131        131        131
Gemeente Maasgouw                                    233           232            232      232       232        232        232
Gemeente Echt-Susteren                               304           304            304      304       304        304        304
Gemeente Roerdalen                                   199           199            199      199       199        199        199
Gemeente Peel en Maas                                380           380            380      380       380        380        380
Gemeente Stein                                       253           253            253      253       253        253        253
Gemeente Brunssum                                    299           299            299      299       299        299        299

Gemeente Heerlen                                     976           975            975      975       975        975        975
Gemeente Landgraaf                                   368           368            368      368       368        368        368
Gemeente Onderbanken                                   76            76            76       76        76         76         76
Gemeente Simpelveld                                  106           105            105      105       105        105        105
Gemeente Voerendaal                                  118           118            118      118       118        118        118
Gemeente Maastricht                                1.272        1.271           1.271    1.271      1.271      1.271      1.271
Gemeente Sittard-Geleen                            1.016        1.015           1.015    1.015      1.015      1.015      1.015
Gemeente Weert                                       499           498            498      498       498        498        498
Gemeente Eijsden-Margraten                           293           293            293      293       293        293        293

Gemeente Schinnen                                    121           121            121      121       121        121        121
Gemeente Valkenburg                                  165           165            165      165       165        165        165
Gemeente Meerssen                                    239           239            239      239       239        239        239
Gemeente Vaals                                       118           118            118      118       118        118        118
Gemeente Gulpen-Wittem                               137           137            137      137       137        137        137
Gemeente Beesel                                      136           136            136      136       136        136        136
Gemeente Gennep                                      171           171            171      171       171        171        171
Gemeente Kerkrade                                    539           538            538      538       538        538        538
Totaal bijdragen                                 14.598       14.588        14.588      14.588 14.588 14.588 14.588


Exploitatieresultaat                                  40             0             0           0          0          0          0

Mogelijke meerkosten proceskosten                    535           461            470      480       489        499        509
Dekking meerkosten proceskosten                     -535          -461           -470     -480       -489       -499       -509
Netto Resultaat                                         0            0             0           0          0          0          0
* Dekking uit risico-reserve BsGW en/of (voorlopige) voorziening proceskosten




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                                                                pagina 34 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 35 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 36 ======================================================================

<pre>Toelichting op de meerjarenbegroting
In de meerjarenraming 2017-2021 is voor het doorrekenen van de kostenontwikkeling rekening
gehouden met een indexering van 2% op de personele lasten en 1,5% over de ingekochte materi-
ele kosten en diensten. Afschrijvingskosten en rentekosten zijn niet onderhevig aan inflatie. Bij de
berekeningen van de rente op investeringen is voor de komende jaren uitgegaan van een renteni-
veau van 2,5%.

Op de baten vindt geen indexering plaats.

BsGW heeft zich gecommitteerd aan een taakstellende kostenreductie van 10% in de jaren 2012-
2016 en zal daarom de kostenindexering van gemiddeld 2% per jaar niet doorrekenen aan de
deelnemers. Dit betekent dat de totale jaarlijkse bijdragen van de deelnemers niet mogen toene-
men. Om dit te bewerkstelligen dient BsGW te zoeken naar mogelijkheden voor verdere efficiency-
verbeteringen van de werkprocessen. BsGW bevond zich tot en met 2016 in de fase van groei,
opbouw en ontwikkeling. Vanaf 2017 gaat dit over in een fase van stabilisatie en (pro-
ces)optimalisatie.

In de begroting 2011 is berekend dat de taakstellende kostenreductie voor de jaren 2012-2016
jaarlijks € 179.000, - is. Over een periode van 5 jaren betekent dit een totale taakstellende kosten-
reductie van € 895.000, -. BsGW dient deze kostenreductie uiterlijk in 2017 te hebben gereali-
seerd. Door nieuwe toetreders stijgen de totale netto-kosten van BsGW. Ook voor kostenindexering
over deze extra netto-kosten geldt dat BsGW deze niet doorberekent in de bijdragen van de deel-
nemers.

Zoals eerder vermeld worden alleen de financiële consequenties van zekere ontwikkelingen en be-
stuursbesluiten in de begroting meegenomen. Tijdens het begrotingstraject 2011 heeft BsGW een
kostenreductieprogramma doorgevoerd en zijn de opbrengsten (met name opbrengst vervolgings-
kosten) verhoogd, waardoor de netto kosten van de startbegroting 2011 zijn verlaagd met € 1,171
miljoen. Door nieuwe inzichten op bepaalde onderdelen zijn in de begrotingsronde van 2012 de
netto lasten voor 2012 verder verlaagd met € 66.000, -, met een blijvend effect voor de jaren
daarna. Hierdoor heeft BsGW in 2011 en 2012 de netto kosten in totaal verlaagd met € 1,237 mil-
joen.

In 2012 zijn de gemeenten Bergen en Nederweert toegetreden tot BsGW waardoor de bijdragen
van de deelnemers met € 229 duizend daalden ten opzichte van de oorspronkelijke bijdragen.

In 2013 zijn de gemeenten Roermond, Beek, Leudal, Nuth, Maasgouw, Echt-Susteren, Roerdalen
en Peel & Maas toegetreden waardoor de bijdragen van de op dat moment vijf zittende deelnemers
plus de acht toetredende gemeenten vanaf 2014 dalen met € 1,485 miljoen.

In 2014 zijn de gemeenten Stein, Brunssum, Heerlen, Landgraaf, Onderbanken, Simpelveld, Voe-
rendaal, Maastricht en Sittard-Geleen toegetreden. Het totale jaarlijkse schaalvoordeel wat hier
mee gemoeid is bedraagt voor de zittende deelnemers plus de gemeente Stein € 2,739 miljoen.
Het totale structurele schaalvoordeel als gevolg van de toetreding van de Libel-partijen ad € 2,6
miljoen wordt in de jaren 2014-2018 ingezet ter dekking van de implementatiekosten van de Libel-
gemeenten.

Per 1-1-2015 zijn de gemeenten Weert, Eijsden-Margraten, Schinnen, Valkenburg aan de Geul,
Meerssen, Vaals, Gulpen-Wittem, Beesel, Gennep en Kerkrade toegetreden. Het jaarlijkse totale
schaalvoordeel door toetreding van deze 10 gemeenten bedraagt € 1,182 miljoen. Dit structurele
schaalvoordeel wordt ingezet ter tegemoetkoming van de frictiekosten van de 10 toetreders, ter
dekking van de implementatiekosten van deze 10 gemeenten plus de (voorlopige) voorziening
proceskosten.

Voor 2016 zijn de netto-kosten van BsGW met € 10.000,- gedaald ten opzichte van de netto-
kosten 2015. Dit komt doordat het rekenuitgangspunt voor het rentepercentage op kredieten en
(kasgeld)leningen in de begroting 2016 en meerjarenraming 2016-2020 is verlaagd van 4,5% naar
2,5%.


Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                   pagina 35 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 36 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 37 ======================================================================

<pre>Bij de vaststelling van de kadernota 2017 is besloten om BsGW ook na 2016 een taakstellende
kostenreductie op te leggen middels het niet doorberekenen van de indexering van de loonkosten
en de inflatie ad € 309.000,- aan de deelnemers.

Dit betekent dat de totale, cumulatieve verlaging van de netto-kosten van BsGW vanaf 2011 op-
loopt tot € 8,490 miljoen in 2017. Dit beeld is in de navolgende tabel weergegeven.

Kostenreductie   (bedragen x 1.000)                                Begroting                                        Totaal
                                       2011     2012    2013        2014          2015       2016       2017       reductie
Taakstellende kostenreductie (2%)                 179        179        179           179       179          179      1.074
Extra 2% door nieuwe toetreders                               25        103           121       156          130        535
Schaalvoordeel toetreders 2012                    229                                                                   229
Schaalvoordeel toetreders 2013                               888        597                                           1.485
Schaalvoordeel toetreders 2014                                        2.665            75                             2.739
Schaalvoordeel toetreders 2015                                                     1.182                              1.182
Extra kostenreductie                    1.171      66                                             10                  1.247
Totale kostenreductie                  1.171      474   1.092         3.543       1.557         345          309     8.490




In onderstaande tabel worden de financiële gevolgen van de bovengenoemde netto kostenreducties
plus de inmiddels vastgestelde begrotingswijzigingen zichtbaar gemaakt in relatie tot de ontwikke-
ling van de totale bijdrage van de deelnemers.

Ontwikkeling totaal bijdrage deelnemers kadernota                  Effect op netto kosten                Ontwikkeling
                                                               toename                   afname              Bijdrage
Vastgestelde bijdrage 2010 unit WH - WBL                                                                 € 10.012.490
Verschuiving WOZ-bijdrage waterschappen                                           €         1.596.303
Netto kosten 2010                                                                                        €    8.416.187
Verlaging netto kosten 2011                                                       €         1.170.687
Vastgestelde bijdragen 2011                                                                              €    7.245.500
Verlaging netto kosten 2012                                                       €           65.500
Vastgestelde bijdragen 2012                                                                              €    7.180.000
Overheveling WOZ-waarderingstaken Venlo                  €          603.029
Toetreders 2012                                          €          516.479
Schaaleffecten toetreders 2012 op netto kosten BsGW                               €          228.508
Vastgestelde bijdragen 2012 na begr.wijz.                €     1.119.508          €         228.508      €    8.071.000
Toetreders 2013                                          €         4.028.268
Uitvoering parkeerbelasting                              €          342.176
Schaaleffecten toetreders 2013 op netto kosten BsGW                               €         1.485.150
Vastgestelde bijdrage 2013 na begr. wijz.                €     4.370.444          €      1.485.150       € 10.956.294
Toetreders 2014 plus 1-biljet                            €         4.914.901
Schaaleffecten toetreders 2014 op netto kosten BsGW                               €         2.739.024
Vastgestelde bijdrage 2014 na begr. wijz.                €     4.914.901          €      2.739.024       € 13.132.170
Toetreders 2015                                          €         2.648.201
Schaaleffecten toetreders 2015 op netto kosten BsGW                               €         1.182.452
Vastgestelde bijdrage 2015 na begr. wijz.                €     2.648.201          €      1.182.452       € 14.597.919
Lagere rentekosten lening                                                         €           10.110
Vastgestelde bijdragen 2016                              €                    -   €           10.110     € 14.587.809
Indexering salarissen in inflatie niet doorberekenen     €          309.000       €          309.000
Voorgestelde bijdragen 2017                              €         309.000        €         309.000      € 14.587.809


Bestuurlijk uitgangspunt bij de oprichting van BsGW: de bijdragen van de deelnemers in BsGW
zullen van 2012 tot en met 2016 niet stijgen als gevolg van de taakstelling. Bij vaststellen van de
kadernota 2017 is besloten om ook vanaf 2017 de indexering op de begrote kosten, niet door te
berekenen aan de deelnemers.




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                                     pagina 36 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 37 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 38 ======================================================================

<pre>Bijlagen


Bijlage 1: MeerjarenInvesteringsProgramma: MIP 2016-2020

Bijlage 2: Rekenuitgangspunten Begroting 2016 en MJR 2016-2020

Bijlage 3: Staat van immateriële, materiële, financiële vaste activa en onderhandenwerk

Bijlage 4: Staat van vaste schulden

Bijlage 5: Staat van reserves en voorzieningen

Bijlage 6: Berekening van het rente-omslagpercentage

Bijlage 7: Staat van personeelslasten

Bijlage 8: Toelichting op de kostenverdeelmethodiek

Bijlage 9: Risicoanalyse

Bijlage 10: Bijdrage waterschappen volgens BBP-opzet

Bijlage 11: Productieaantallen


Bijlage 12: Berekend EMU-saldo




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                pagina 37 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 38 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 39 ======================================================================

<pre>Bijlage 1: MeerjarenInvesteringsProgramma : MIP 2017-2021




MIP 2016 (2017-2021) BsGW              Jaar    Jaar    Jaar    Jaar    Jaar       Totaal
(bedragen x 1.000)                     2017    2018    2019    2020    2021 2017-2021


Innovatie en Procesoptimalisatie         300     300     300     300     300          1.500


Totaal BsGW                             300     300     300     300     300          1.500




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                          pagina 38 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 39 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 40 ======================================================================

<pre>Bijlage 2: Rekenuitgangspunten Begroting 2017 en MJR 2017-2021

In de begroting 2017 en de meerjarenbegroting 2017-2021 wordt gerekend met de volgende uit-
gangspunten:


    Rekenuitgangspunten                      2017            2018        2019       2020       2021


A   indexering salariskosten                   2%               2%         2%         2%          2%


B   indexering goederen en diensten          1,5%            1,5%        1,5%       1,5%       1,5%


C   indexering opbrengsten                     0%               0%         0%         0%          0%


D   rente kredieten / leningen lang          2,5%            2,5%        2,5%       2,5%       2,5%


E   reserves en voorzieningen                 jaarlijkse actualisering



F   afschrijvingstermijn
                          automatisering       5 jaar           5 jaar    5 jaar     5 jaar      5 jaar

                                inventaris    10 jaar          10 jaar    10 jaar    10 jaar     10 jaar

                       immateriele activa    < 5 jaar         < 5 jaar   < 5 jaar   < 5 jaar    < 5 jaar



G   onvoorzien                               0,4%            0,4%        0,4%       0,4%       0,4%

A. Indexering salariskosten
Het gemiddelde percentage van de loonvoet overheidssector van zowel de afgelopen drie als vijf
jaren bedraagt 2% (bron: Centraal PlanBureau). Voor de jaren 2017-2021 is rekening gehouden
met een inflatiecorrectie van 2%.

B. Indexering goederen en diensten
In de begroting 2017 en de meerjarenraming 2017-2021 wordt rekening gehouden met een infla-
tiecorrectie van 1,5%, gebaseerd op de ontwikkeling van de ConsumentenPrijsIndex van de afgelo-
pen jaren volgens het Centraal PlanBureau.

C. Indexering opbrengsten
De opbrengsten van BsGW worden niet geïndexeerd. De bankrente, opbrengst vervolgingskosten
en invorderingsrente worden realistisch geraamd.

D. Rente kredieten/leningen lang
Investeringen worden afgedekt via financiering gelijk aan het afschrijvingstermijn, meestal 5 jaar.
Voor de jaren 2017-2021 wordt een interne rekenrente van 2,5% gehanteerd.

E. Reserves en voorzieningen
Jaarlijks wordt op basis van de risicoanalyse het benodigde weerstandsvermogen berekend. Op
basis hiervan wordt het al gevormde vermogen aangevuld of afgeroomd.
Voor voorzieningen geldt een jaarlijkse actualisering van doel en benodigde omvang.

F. Afschrijvingstermijn
Voor activa die gedurende het lopende jaar in gebruik worden genomen, start de afschrijvingsperi-
ode 1 januari van het jaar erop.

G. Onvoorzien
Het budget onvoorzien wordt gesteld op 0,4% van het bruto-begrotingstotaal.




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                           pagina 39 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 40 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 41 ======================================================================

<pre>Bijlage 3: Staat van immateriële, materiële, financiële vaste activa en onderhanden werk




                                    Cumulatieven per 31-12-2015      Boekwaarde                     Mutaties 2017                   Boekwaarde
                                  Aansc hafwaarde    Afschrijving    31-12-2016     OHW naar SVA    Investeringen   Afschrijving    31-12-2017
Financ iële vaste ac tiva                                                     €0              €0               €0              €0            €0

Immateriële vaste ac tiva            € 3.605.750     -€ 2.265.500     € 1.340.250      € 300.000              €0      -€ 251.000     € 1.389.250

Materiële vaste ac tiva                € 144.813         -€ 23.480     € 121.333              €0         € 10.000      -€ 10.000      € 121.333

Immateriële vaste ac tiva (OHW)        € 300.000               €0      € 300.000       -€ 300.000       € 300.000            €0       € 300.000

Materiële vaste ac tiva (OHW)                                                 €0              €0              €0             €0              €0

Totaal activa en ohw                € 4.050.563     -€ 2.288.980     € 1.761.583             €0        € 310.000     -€ 261.000     € 1.810.583




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                                                          pagina 40 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 41 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 42 ======================================================================

<pre>Bijlage 4: Staat van vaste schulden


BsGW heeft (vooralsnog) geen vaste schulden




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021          pagina 41 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 42 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 43 ======================================================================

<pre>Bijlage 5: Staat van reserves en voorzieningen


Bedragen x € 1.000

Initieel gestort weerstandsvermogen                        385
Resultaat 2011                                             508
Resultaat 2012                                            -102
Resultaat 2013                                            -174
Resultaat 2014                                            -570
Resultaat 2015 (nog niet bestemd)                            0
Resultaat 2016 (begroting)                                   0
Reserves 31-12-2016                                        48
Resultaat 2017 (begroting)                                   0
Reserves 31-12-2017                                        48


Bestuurlijk is afgesproken dat BsGW beperkte reserves aanhoudt, in de vorm van een weerstands-
reserve, zodat BsGW operationele risico’s zelf kan opvangen zonder te hoeven terugvallen op de
deelnemers. De benodigde omvang wordt gemaximeerd op het bedrag dat voortvloeit uit de risico-
analyse. Het meerdere wordt afgedragen aan de deelnemers naar rato van het aandeel op basis
van de kostenverdeelmethodiek. Bij de oprichting is het weerstandsvermogen op basis van de risi-
coanalyse vastgesteld op € 385.000,- (ca. 5% van het begrotingstotaal) en gerealiseerd middels
een bodemstorting van de drie founding fathers van BsGW.

Het positief resultaat 2011 is door het bestuur van BsGW toegevoegd aan de reserves van BsGW
om slagvaardig de realisatie van de met het bestuur afgesproken groeistrategie van BsGW te kun-
nen nastreven.

Het negatief resultaat van 2014, voor het leeuwendeel veroorzaakt door extra proceskosten 2014
ad € 535 duizend, is door het bestuur aan de reserves onttrokken. Het weerstandsvermogen wordt
(op termijn) met € 502 duizend aangevuld vanuit de (voorlopige) voorziening proceskosten tot het
bedrag van € 550 duizend, gelijk aan het benodigde weerstandsvermogen conform uitgevoerde
risico-analyse ten behoeve van de begroting 2016-2020. Zie tabel voorzieningen hieronder.

De bestemming van het positieve resultaat 2015 ad € 40 duizend is nog niet vastgesteld door het
Algemeen Bestuur. Derhalve is er geen bedrag opgenomen in bovenstaande tabel.

 Bedragen x € 1.000

 Extra proceskosten 2014 via weerstandsvermogen                  502
 Voorzieningen 31-12-2014                                     502
 Storting deel schaalvoordeel in voorziening                 -265
 Extra proceskosten 2015 (minimale variant)                      452
 Voorzieningen 31-12-2015                                     689
 Storting deel schaalvoordeel in voorziening                 -501
 Extra proceskosten 2016 (minimale variant)                      461
 Voorzieningen 31-12-2016                                     649
 Storting deel schaalvoordeel in voorziening                 -956
 Extra proceskosten 2017 (minimale variant)                   470
 Voorzieningen 31-12-2017                                     163


Ter dekking van de mogelijke extra proceskosten voor BsGW wordt vanaf 2015 van het (resterend)
schaalvoordeel als gevolg van de toetreders per 2015 gestort in een (voorlopige) voorziening pro-
ceskosten (conform bestuursbesluit d.d. 25-8-2014). Mochten de werkelijke proceskosten uiteinde-
lijk lager zijn dan de in deze (voorlopige) voorziening gestorte middelen, zullen deze worden terug-
gestort naar de deelnemers.
In bovenstaande tabel is opgenomen: de aanvulling van het weerstandsvermogen na vast stelling
jaarrekening 2014, de verwachte extra proceskosten volgens de minimale variant tot en met 2017
plus het resterend schaalvoordeel toetreders 2015 per kalenderjaar tot en met 2017.



Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                  pagina 42 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 43 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 44 ======================================================================

<pre>Bijlage 6: Berekening van het rente-omslagpercentage

Sinds de verzelfstandiging van BsGW is geformaliseerd, kan BsGW deelnemen aan het geldverkeer,
is een eigen bankrekening geopend en kunnen kort en/of langlopende leningen aangegaan worden.

Voor de begroting 2016 wordt een interne rekenrente van 2,5% gehanteerd.




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                             pagina 43 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 44 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 45 ======================================================================

<pre>Bijlage 7: Staat van personeelslasten

                                                 Gegevensbe-                                             Ondersteuning      Parkeer
Begroting 2017                                   heer & Heffen   Waarderen     Innen        Klantenzaken & Ontwikkeling    belasting     Totaal BsGW

       400000   bruto lonen                          1.793.087     2.178.020    1.238.729       1.441.889      2.021.272       137.077     8.810.075
       400010   overwerkvergoeding                                         0            0               0              0             0            -
       400011   HRM cafetaria model                                        0            0               0              0         2.012         2.012
       400200   gratificatie jubilea/afscheid           16.997        20.646       11.742          13.668         19.160         1.299        83.511
       400201   gratificatie prestatie                   3.587         4.357        2.478           2.885          4.044           274        17.626
      400100    bruto lonen                         1.814.080     2.203.520    1.253.233       1.458.771      2.044.937       138.682     8.913.224
       401000   sociale premies                        305.727       416.323      164.906         197.276        384.497        25.224     1.493.954
       401002   werkgeversaandeel ziektekosten         109.981       149.766       59.323          70.967        138.317         9.074       537.427
      401100    sociale lasten                        428.757       583.860      231.268         276.664        539.226        35.374     2.095.149
       402000   wervingskosten                               0             0            0               0         12.467             0         12.467
       402100   reiskosten w oon-werk                   35.535        46.702       18.175          25.971         24.658         4.432        155.472
       402200   opleidingskosten                        39.428        63.111       25.179          36.332         57.543         4.918        226.511
       402201   seminars symposia                            0             0            0               0         34.352             0         34.352
       402300   geschenkenregeling                      14.256        12.527        6.135           9.036         17.429         1.778         61.162
       402302   personeelsvereniging                         0             0            0               0         17.080             0         17.080
       402303   vergoeding kosten BHV                        0             0            0               0              0             0              0
       402304   bedrijfarts/arbodienst                       0             0            0               0         36.030             0         36.030
       403004   kosten ondernemingsraad                      0             0            0               0         21.193             0         21.193
       403099   overige personeelskosten                     0             0        6.312               0          5.613             0         11.925
      408100    overige personeelskosten               89.218       122.340       55.802          71.339        226.365        11.128       576.192
       409000   uitzendkrachten                              0             0            0               0              0             0              0
       409001   personeel andere overheid                    0             0            0               0              0             0              0
      409100    personeel derden                             0             0            0               0              0             0              0
      409999    personeelskosten                    2.332.057     2.909.721    1.540.303       1.806.775      2.810.530       185.185    11.584.564




                aantal formatieplaatsen 2017             36,8         34,8         24,5                33,5       27,5             3,0        160,1
                aantal formatieplaatsen 2016             36,8         34,8         24,5                33,5       27,5             3,0        160,1




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                pagina 44 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 45 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 46 ======================================================================

<pre>Bijlage 8: Toelichting op de kostenverdeelmethodiek
                                         Begroting                                          Kosten per produkt
Bedragen x € 1.000
                                           2017              G&H          Waarderen     Innen           Klantzaken       Parkeerbelasting         O&O
Lasten
bruto lonen                                8.913.224         1.814.080     2.203.520    1.253.233          1.458.771             138.682          2.044.937
sociale lasten                             2.095.149          428.757       583.860      231.268             276.664              35.374            539.226
overige personeelskosten                    576.192            89.218       122.340       55.802              71.339              11.128            226.365
personeel derden                                     0               0            0                0                 0                    0               0
Personeelskosten                         11.584.564         2.332.056     2.909.720    1.540.302          1.806.774             185.184          2.810.529
Huisvestingkosten                          753.672                   0            0                0                 0             3.401           750.271
Afschrijvingkosten                         260.511                   0        5.108                0                 0             7.099           248.304
ICT-kosten                                2.068.671          325.392        679.659     170.525             240.139                6.652           646.303
drukw erk                                     10.298               413           13           154                    0                59              9.658
print/kopieerw erk                          177.337            14.746           104         1.072            142.736               7.429             11.251
porti                                       504.065                  0          870         3.198            475.449              24.548                  0
telefonie/datacommunicatie                    23.025                 0            0                0           1.275                  31             21.719
incassokosten                                        0               0            0                0                 0                    0               0
kosten brongegevens                         404.796           349.312             0                0                 0            55.484                  0
diensten door derden                        448.357            16.602       328.688                0                 0             1.837            101.231
overige operationele kosten                 203.620              2.201       57.934       48.784               8.448                 390             85.862
Overige operationele kosten               1.771.498          383.274        387.609       53.208            627.908              89.778            229.720
algemene kosten                             257.862              2.321            0                0           2.207               1.068            252.265
onvoorzien                                    71.294                 0            0                0                 0             1.398             69.896
Algemene kosten                            329.156              2.321             0                0           2.207               2.467           322.161
Bankkosten                                  246.359                  0            0                0                 0             5.174            241.185
Rentekosten                                   31.908               -320         320       24.648                     0                    0           7.260
Bank- en rentekosten                       278.267               -320           320       24.648                     0             5.174           248.445
Toevoegingen aan voorzieningen                       0               0            0                0                 0                    0               0
Totale lasten                            17.046.340         3.042.723     3.982.416    1.788.684          2.677.028             299.756          5.255.732
Taakstellende kostenreductie 2017           -309.055           -59.074       -72.826      -35.341            -49.815              -5.377            -86.623
Totaal lasten                            16.737.285         2.983.649     3.909.591    1.753.343          2.627.214             294.379          5.169.110


Baten
Renteopbrengten                              12.776                  0            0       12.676                     0               100                  0
BsGW diensten aan derden                             0               0            0                0                 0                    0               0
overige opbrengsten                                  0               0            0                0                 0                    0               0
Diensten aan derden                                  0               0            0                0                 0                    0               0
Bijdragen van derden                                 0               0            0                0                 0                    0               0
Opbrengst vervolgingskosten               2.136.700                  0            0    2.130.800                     0             5.900                  0
Totale baten                              2.149.476                  0            0    2.143.476                     0             6.000                  0


Netto kosten                             14.587.809         2.983.649     3.909.591    -390.133           2.627.214             288.379          5.169.110


Verdeelsleutels per deelnemer                               aantal     aantal WOZ-      aantal             aantal            aantal           aandeel in de
                                                         aanslagregels  objecten       biljetten       klantcontacten     aanslagregels       productkosten

Waterschap Roer en Overmaas                                  1.165.500            0      389.000             125.000                      0             16%
Waterschap Peel en Maasvallei                                 634.500             0      205.000              73.500                      0             9%
Gemeente Venlo                                                165.000        56.000       53.000              51.500              17.000                10%
Gemeente Bergen                                                24.650          6.500        9.100              2.800                      0             1%
Gemeente Nederw eert                                           31.350          8.200      14.100               3.400                      0             1%
Gemeente Roermond                                             100.500        30.000       36.500              11.575               4.000                4%
Gemeente Beek                                                  31.000          8.250      15.000               3.442                      0             1%
Gemeente Leudal                                                50.500        18.000       17.000               7.634                      0             2%
Gemeente Nuth                                                  23.300          7.500      14.600               3.266                      0             1%
Gemeente Maasgouw                                              50.000        12.500       14.900               5.054                      0             2%
Gemeente Echt-Susteren                                         52.000        17.500       14.000               6.698                      0             2%
Gemeente Roerdalen                                             38.500        11.000       13.000               4.493                      0             1%
Gemeente Peel en Maas                                          59.200        22.100       21.900               8.983                      0             3%
Gemeente Stein                                                 60.500        12.900       12.500               5.330                      0             2%
Gemeente Brunssum                                              65.100        16.350       18.800               6.073                      0             2%
Gemeente Heerlen                                              209.000        54.700       59.500              18.515                      0             7%
Gemeente Landgraaf                                             80.300        19.750       23.700               7.918                      0             3%
Gemeente Onderbanken                                           16.700          4.050        5.000              1.657                      0             1%
Gemeente Simpelveld                                            22.550          5.700        6.600              2.270                      0             1%
Gemeente Voerendaal                                            25.300          6.250        7.300              2.634                      0             1%
Gemeente Maastricht                                           276.000        69.600       69.750              25.316                      0             9%
Gemeente Sittard-Geleen                                       212.000        51.900       70.500              19.554               4.325                7%
Gemeente Weert                                                 74.181        25.079       25.902              10.106               4.235                3%
Gemeente Eijsden-Margraten                                    108.165        13.247       50.278               5.217                      0             2%
Gemeente Schinnen                                              30.717          6.337      16.952               2.694                      0             1%
Gemeente Valkenburg                                            26.735          9.846        8.665              3.465                      0             1%
Gemeente Meerssen                                              76.686          9.572      10.477               4.190                 900                2%
Gemeente Vaals                                                 33.100          6.300      15.600               2.050                      0             1%
Gemeente Gulpen-Wittem                                         25.204          7.741        7.475              3.012                      0             1%
Gemeente Beesel                                                26.851          7.628        8.311              2.833                      0             1%
Gemeente Gennep                                                45.426          8.507      14.826               3.595                      0             1%
Gemeente Kerkrade                                             147.101        28.106       50.707               8.481                 716                4%
Totaal verdeelsleutels BsGW                                 3.987.616       561.113    1.299.943            442.254              31.176              100%


Tarief per produkt van dienstverlening                        € 0,75         € 6,97      -€ 0,30             € 5,94              € 9,25




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                                                                          pagina 45 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 46 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 47 ======================================================================

<pre>Bijdrage per deelnemer             Totaal         G&H         Waarderen    Innen       Klantzaken    Parkeerbelasting   O&O

Waterschap Roer en Overmaas        2.319.899       872.061            0     -116.745       742.564                 0      822.020
Waterschap Peel en Maasvallei      1.316.249       474.751            0      -61.524       436.627                 0      466.394
Gemeente Venlo                     1.488.305       123.458      390.184      -15.906       305.936           157.251      527.383
Gemeente Bergen                        120.241      18.444       45.289       -2.731        16.632                 0       42.607
Gemeente Nederweert                    149.549      23.457       57.134       -4.232        20.198                 0       52.992
Gemeente Roermond                      587.054      75.197      209.027      -10.954        68.763            37.000      208.021
Gemeente Beek                          149.650      23.195       57.482       -4.502        20.447                 0       53.028
Gemeente Leudal                        315.104      37.786      125.416       -5.102        45.347                 0      111.657
Gemeente Nuth                          131.196      17.434       52.257       -4.382        19.399                 0       46.488
Gemeente Maasgouw                      232.416      37.411       87.095       -4.472        30.026                 0       82.356
Gemeente Echt-Susteren                 304.230      38.908      121.932       -4.202        39.787                 0      107.804
Gemeente Roerdalen                     198.618      28.807       76.643       -3.902        26.690                 0       70.380
Gemeente Peel en Maas                  379.570      44.295      153.983       -6.573        53.364                 0      134.500
Gemeente Stein                         252.553      45.268       89.882       -3.751        31.663                 0       89.492
Gemeente Brunssum                      299.022      48.710      113.920       -5.642        36.077                 0      105.958
Gemeente Heerlen                       975.196     156.380      381.126      -17.857       109.989                 0      345.559
Gemeente Landgraaf                     368.025      60.083      137.609       -7.113        47.037                 0      130.409
Gemeente Onderbanken                    75.980      12.495       28.219       -1.501         9.843                 0       26.923
Gemeente Simpelveld                    105.462      16.873       39.715       -1.981        13.485                 0       37.370
Gemeente Voerendaal                    117.608      18.930       43.547       -2.191        15.647                 0       41.674
Gemeente Maastricht                1.271.446       206.511      484.942      -20.933       150.390                 0      450.535
Gemeente Sittard-Geleen            1.014.864       158.624      361.617      -21.158       116.161            40.006      359.614
Gemeente Weert                         498.224      55.504      174.740       -7.774        60.035            39.174      176.545
Gemeente Eijsden-Margraten             292.928      80.932       92.299      -15.089        30.992                 0      103.794
Gemeente Schinnen                      120.888      22.983       44.153       -5.088        16.004                 0       42.835
Gemeente Valkenburg                    165.089      20.004       68.603       -2.601        20.584                 0       58.499
Gemeente Meerssen                      238.742      57.379       66.694       -3.144        24.891             8.325       84.598
Gemeente Vaals                         117.954      24.766       43.896       -4.682        12.178                 0       41.796
Gemeente Gulpen-Wittem                 136.984      18.858       53.936       -2.243        17.893                 0       48.540
Gemeente Beesel                        135.637      20.091       53.149       -2.494        16.829                 0       48.063
Gemeente Gennep                        170.631      33.989       59.273       -4.450        21.356                 0       60.462
Gemeente Kerkrade                    538.494        110.065      195.830     -15.218        50.381             6.623       190.812
Totaal bijdragen                 14.587.809      2.983.649    3.909.591    -390.133     2.627.214           288.379     5.169.109




1 Algemeen
De netto exploitatiekosten van BsGW worden gedragen door de deelnemers in BsGW. Om deze kos-
ten over de deelnemers te verdelen, maakt BsGW gebruik van een methodiek waarbij de kosten
toegerekend worden aan producten van dienstverlening, aansluitend op de procesmatige organisa-
tieopzet van BsGW.

Omdat BsGW functioneert als een kostenbesparende uitvoeringsorganisatie voor haar deelnemers is
een efficiënte procesinrichting en een geoptimaliseerde applicatiearchitectuur essentieel. De gege-
vensverwerkende processen worden hiertoe voor alle deelnemers integraal uitgevoerd en hebben
een hoge automatiseringsgraad. Kosten worden niet productspecifiek gemaakt en kosteninformatie
is als gevolg hiervan niet per belastingsoort beschikbaar.

De kosten van activiteiten op BsGW-niveau die dienen ter ondersteuning van de organisatie als ge-
heel (zoals de ondersteuning van het personeel en de doorontwikkeling van BsGW) worden als apart
product inzichtelijk gemaakt, omwille van een betere sturing, controle en beheersing van deze kos-
ten. Het doorbelasten van deze kosten, via allerlei verdeelsleutels, aan de primaire producten zou
alleen maar leiden tot een vertroebeling van het inzicht in de kosten van de primaire producten. De
aard van deze kosten maakt namelijk dat ze niet te splitsen zijn naar de primaire processen.

2 De methodiek van kostenverdeling
De basis van de kostenverdeling wordt gevormd door een reële en transparante begrotingsopzet.
Het noodzakelijke inzicht om te komen tot een pragmatische en voor de deelnemers eerlijke toere-
kening van kosten wordt verkregen door gebruik te maken van een kostenplaatsenstructuur die
aansluit op de procesmatige organisatieopzet van BsGW.

De kosten worden gebaseerd op de begroting en met behulp van kostenplaatsen toegerekend aan
de hoofdprocessen van BsGW. Deze hoofdprocessen zijn uitgedrukt in vijf producten van dienstver-
lening: Gegevensbeheer & Heffen (G&H), Waarderen, Innen, Klantzaken en Organisatieondersteu-


Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                                            pagina 46 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 47 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 48 ======================================================================

<pre>ning & Ontwikkeling (O&O). Vervolgens worden de kosten met behulp van aparte verdeelsleutels
omgeslagen naar een eenheidstarief per product van dienstverlening.

De processen voor waterschappen en gemeenten overlappen elkaar in grote mate en de benodigde
basisgegevens worden gelijktijdig voor alle deelnemers opgebouwd. Omdat BsGW de processen voor
alle belastingsoorten integraal uitvoert, zijn de daarmee samenhangende kosten zodanig met elkaar
verweven dat kosten niet per belastingsoort gedifferentieerd kunnen worden. Het hanteren van een-
heidstarieven is, gezien de overlap van de processen en integrale wijze van uitvoering van de pro-
cessen gerechtvaardigd. Belastingen die niet passen in de integrale uitvoeringswijze van BsGW wor-
den aangemerkt als exoot. In de uitvoeringsregeling van BsGW worden de standaard belastingsoor-
ten en de afwijkende belastingsoorten (de zogenaamde exoten) die hiervoor in aanmerking komen
apart genoemd. Indien een exoot in de samenwerking ingebracht wordt dan dient via een (financi-
ele) analyse bepaald te worden of de gangbare methodiek van kostenverdeling van toepassing kan
zijn, of dat de kosten apart doorberekend moeten worden.

Vanaf 2012 voert BsGW de parkeerbelasting uit voor enkele gemeenten. Omdat parkeerbelasting in
eerste instantie was aangemerkt als exoot, werd dit uitgevoerd via een pilot. De uitkomst hiervan
was dat de directe activiteiten die BsGW moet uitvoeren voor de parkeerbelasting voor het overgro-
te deel specifiek van aard zijn en uitsluitend gericht zijn op een adequate uitvoering van deze taak
voor de betreffende gemeente. De directe activiteiten kunnen niet geïntegreerd worden in de regu-
liere uitvoering van de processen. Vanaf 2014 is daarom het product Parkeerbelasting toegevoegd
als sub-product van de dienstverlening van BsGW.

De verdeelsleutels voor de kosten van de vier primaire processen plus het sub-product Parkeerbe-
lasting zijn gebaseerd op de productieomvang van de deelnemers. Voor het toewijzen van indirecte
kosten aan primaire processen bestaat vanuit cost-accounting oogpunt geen algemeen geldende
oplossing. Elke verdeelsleutel is een arbitraire keuze. De kosten van het product van dienstverlening
O&O worden omgeslagen naar de deelnemers op basis van het aandeel in de kosten van de vier
producten van de primaire processen.

In onderstaand figuur is de methodiek van kostenverdeling schematisch weergegeven.

                                                  Kostensoorten (begroting)

                                       Kosten begroten per activiteit / per proces gerelateerd aan de
                                                        kostenplaatsenstructuur




                         Directe - / indirecte primaire proceskosten                                          Indirecte algemene kosten




                                         Kosten toerekenen aan de producten van dienstverlening




  Parkeerbelasting            G&H                Waarderen              Innen                                              O&O



                                 Kosten omslaan naar een tarief per product van dienstverlening o.b.v.
                                                           verdeelsleutels




  # aanslagregels     # woz-objecten            # biljetten       # klantcontacten        # aanslagregels
                                                                                                            Naar rato van het aandeel in de
                     Tarief per WOZ-            Tarief per           Tarief per                                primaire productkosten
    Tarief per                                                                              Tarief per
   aanslagregel           object               aanslagbiljet        klantcontact           aanslagregel




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                                                   pagina 47 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 48 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 49 ======================================================================

<pre>3 De methode van kostenverdeling toegepast
BsGW begroot haar uitvoeringskosten per activiteit en direct gerelateerd aan de kostenplaatsen-
structuur. De kostenplaatsenstructuur is gebaseerd op de organisatieopzet en opgezet vanuit het
principe dat de kosten per kostenplaats direct gerelateerd moeten kunnen worden aan het sub-
product van dienstverlening.

Per kostensoort zijn de kosten direct (zonder verdeelsleutels) toegewezen aan de juiste kostenplaat-
sen. Door het samenvoegen van de kostenplaatsen per product van dienstverlening ontstaat inzicht
in de kosten per product van dienstverlening.

Hierna worden de kosten omgeslagen naar een tarief per (sub-)product van dienstverlening op basis
van aparte verdeelsleutels. De verdeelsleutels die hierbij gehanteerd worden, zijn gebaseerd op de
verwachte productieaantallen. Voor het product G&H en de pilot Parkeerbelasting, het aantal (bruto)
aanslagregels. Voor het product Waarderen, het aantal WOZ-objecten. Voor het product Innen, het
aantal aanslagbiljetten. Voor het product Klantzaken, het aantal klantcontacten. Voor het sub-
product Parkeerbelasting het aantal aanslagregels. De kosten van het product O&O worden omge-
slagen naar rato van het aandeel van de deelnemer in de kosten van de vier primaire producten.




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                 pagina 48 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 49 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 50 ======================================================================

<pre>Bijlage 9: Risicoanalyse



Om de financiële gevolgen van de genoemde risico’s op te kunnen vangen is het van belang dat de
BsGW een weerstandsvermogen aanhoudt dat overeenkomt met de benodigde weerstandscapaciteit.
Op basis van de risicoanalyse is het benodigde weerstandsvermogen bepaald. Het totale benodigde
weerstandsvermogen voor de genoemde risico’s is € 550 duizend. De uitsplitsing en opbouw van dit
bedrag staat in de tabel ‘Berekening weerstandsvermogen BsGW’.

Voor elk van de risico’s is het bruto risico geïdentificeerd. Dit is het maximale bedrag dat nodig is
indien het risico zich daadwerkelijk voordoet, in een situatie waar geen beheersmaatregelen worden
genomen. Daarna is voor elk van de risico’s het netto risico gekwantificeerd. Dit is het bedrag dat
kan optreden indien de geformuleerde beheersmaatregelen effectief zijn uitgevoerd. Vanuit het net-
to risico is het restrisico berekend. Het restrisico is het netto risicobedrag vermenigvuldigd met de
kans die er bestaat dat het geïdentificeerde risico optreedt, ná het nemen van de geformuleerde
beheersmaatregelen. Hierbij is de maximale kans genomen zoals die in de risico analyse staat aan-
gegeven. Dit leidt tot een conservatief weerstandsvermogen, dat wil zeggen: met het berekende
weerstandsvermogen worden de risico’s afgedekt.

Voor twee risico’s zijn separate afspraken gemaakt met betrekking tot de dekking van de meerkos-
ten:
-   Proceskosten
    Bij ongewijzigd beleid/wetgeving zullen de proceskosten in 2017 hoger uitvallen dan in de huidi-
    ge begroting is opgenomen. De (voorlopige) voorziening proceskosten vormt de dekking voor
    deze meerkosten, zoals besloten in de vergadering van het Algemeen Bestuur d.d. 25-8-2014.
-   Woningwaarderingstelsel (WWS)
    Hoewel per 1-10-2015 de wijziging van het woningwaarderingsstelsel (WWS) van kracht is,
    waarbij de WOZ-waarde een significante invloed heeft op de maximale huurprijs, zijn de precie-
    ze gevolgen voor de uitvoering nog niet bekend. In de bestuursvergadering van september 2015
    is door BsGW een impactanalyse gepresenteerd. Bestuurlijk is afgesproken dat BsGW de kosten
    vooralsnog apart administreert. Achteraf zal hiervoor dekking gezocht worden. Zodra de kosten
    van deze nieuwe uitvoeringstaak voor BsGW bekend zijn, zullen deze opgenomen worden in de
    begroting van BsGW.

De benodigde weerstandcapaciteit is met € 550 duizend hoger dan de tot en met 2014 opgebouwde
reserves van BsGW € 48 duizend). Het weerstandsvermogen wordt (op termijn) aangevuld vanuit de
(voorlopige) voorziening proceskosten tot het bedrag van € 550 duizend, gelijk aan het benodigde
weerstandsvermogen. Het weerstandsvermogen behoeft geen verdere aanvullingen op basis van de
begin 2016 uitgevoerde risico-analyse.




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                  pagina 49 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 50 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 51 ======================================================================

<pre>Tabel: Risico’s en beheersmaatregelen m.b.t. de BsGW

    Risico’s                          Mogelijk(e) effect(en)         Mogelijk(e) oorza(a)k(en)       Beheersmaatregel(en)
                                                                                                     (delen, verzekeren, terugdringen, beperken)




                                                                pact**
                              Kans*




                                                                Im-
1. Kortdurende samen- 1               Desinvesteringen en hoge- K    Gemakkelijke uittreding (o.a. 1.      Terughoudendheid met samenwerkingen o.b.v. DVO
   werkings-verbanden                 re kosten voor (achterblij-    door samenwerking met kort-           (zonder deelname)
                                      vende) deelnemers (m.b.t.      lopende DVO)                  2.      Alleen langlopende DVO’s in geval van geen deelname
                                      gedane investeringen in                                      3.      Investeringen voor implementatie komen direct voor
                                      werkprocessen    en ICT-                                             rekening van nieuwe samenwerkingspartner
                                      middelen)                                                       4.   Capaciteit benodigd voor dienstverlening aan kortduren-
                                                                                                           de samenwerkingsverbanden flexibel invullen (via in-
                                                                                                           huur)
                                                                                                      5.   Desinvesteringen worden op vertrekkende opdrachtge-
                                                                                                           ver verhaald (bij voortijdige beëindiging)
2. Uitbesteding van niet 1            Mindere kwaliteit van de M     Geen goed opdrachtgever- 1.           Contractkwaliteit
   kern-activiteiten                  dienstverlening (door der-     schap/   contractmanagement 2.        SLA’s
                                      de aan BsGW, maar ook          van BsGW aan derde(n)          3.     Stuurinformatie
                                      van BsGW aan haar klan-                                       4.     Controlemogelijkheden
                                      ten)                                                          5.     Contract/SLA manager
3. Fraude                    1        Verlies ten gevolge van M      Geen sluitende interne contro- 1.     Stelsel van sluitende interne controles
                                      fraude zal BsGW dienen te      les                            2.     Adequate functiescheidingen
                                      compenseren                                                   3.     Integriteit inbedden in bedrijfscultuur
                                      Imagoschade BsGW
4. Vervuiling van en/of 2             Foutieve aanslagen met als K   a. Geen goede afspraken over 1. Goede afspraken worden vastgelegd in de UVO
   incomplete gegevens-               gevolg veel correctiewerk-        beheer, verantwoordelijk- 2. Stelsel van verbandscontroles ter vaststelling van juist-
   bestanden                          zaamheden en daardoor             heid en gebruik van gege-    heid en volledigheid administraties
                                      hogere kosten                     vens                      3. terugmelding foute gegevens aan bronhouder
                                                                     b. Onzuivere gegevens wor-
                                                                        den aangeleverd door (ex-
                                                                        terne) bronhouder

5. Personele risico’s        2        Hogere kosten             M a.      Overname personeel van 1. Alleen personeel van de deelnemers overnemen als dit
                                                                          nieuwe deelnemers met         binnen de sterkte geplaatst kan worden
                                                                          boven CAO (BsGW) voor- 2. Boven CAO-kosten in rekening brengen bij betreffende
                                                                          waarden                       deelnemer
                                                                     b.   BsGW is eigen risicodrager 3. Adequaat HRM beleid gericht op preventie en – zo nodig
                                                                          WW en verplichte boven-       – herplaatsing



Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                         pagina 50 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 51 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 52 ======================================================================

<pre>                                                                    wettelijke uitkering bij alle   4. Mobiliteitsplan en budget
                                                                    ontslagen anders dan
                                                                    dwingende reden
6. Overschrijding   van 2         • Reserves moeten wor-    M   a. Geen goede bedrijfsvoering
                                                                                           1. Begroting baseren op adequate kostenramingen (jaar-
   begroting door BsGW              den aangesproken               / P&C cyclus: ‘verrassin-  rekening t-1 incl. nacalculatie i.g.v. relevante / substan-
   door krappe kosten-            • Zwaardere lasten voor          gen’ in de financiële huis-tiële afwijkingen): er is reëel en transparant begroot,
   raming                           deelnemers                     houding van BsGW           maar er bestaat altijd een kans op overschrijding. Om
                                                                b. Externe oorzaken: bijv.    dit op te kunnen vangen is weerstandsvermogen nodig.
                                                                   wetswijzigingen         2. Nieuwe deelnemers gedurende eerste drie jaar verant-
                                                                c. Tegenvallende kostenbe-    woordelijk stellen voor onvoorziene kostenontwikkelin-
                                                                   sparingen uit aanbeste-    gen
                                                                   dingstrajecten, procesop-
                                                                                           3. Taakstellende budgetten gekoppeld aan een strakke
                                                                   timalisatie, efficiencymaat-
                                                                                              control
                                                                   regelen, kanaalsturing. 4. Aanhouden van voldoende (maar niet teveel) weer-
                                                                                              standsvermogen
7. Wegvallen baten sa- 2         Hogere kosten voor deel- G Beëindiging DVO- samenwer- Toetreding HDSR tot gemeenschappelijke regeling BsGW
   menwerking HDSR (€            nemer(s)                   king Hoogheemraadschap de
   305.000,-)                                               Stichtse Rijnlanden per 31-12-
                                                            2011
8. Overschrijding   van 2        • Reserves moeten wor- G a. Achterblijvende opbrengst 1. Begroting baseren op adequate kostenramingen (jaar-
   begroting door BsGW             den aangesproken             vervolgingskosten             rekening t-1 incl. nacalculatie i.g.v. relevante / substan-
   door ambitieuze ra-           • Zwaardere lasten voor    b. Hogere kosten voor invor-      tiële afwijkingen)
   ming opbrengst ver-             deelnemers                   deringsacties              2. Taakstellende budgetten gekoppeld aan een strakke
   volgingskosten                                           c. Realisatie wijkt af van        control
                                                                geraamde gevolgen ge-      3. Aanhouden van voldoende (maar niet teveel) weer-
                                                                combineerd biljet             standsvermogen
9. Extern     opgelegde 3        • Reserves moeten wor- M a. Ruilverkaveling en herin- Aanhouden van voldoende (maar niet teveel) weerstands-
   aanpassingen                    den aangesproken             delingen                   vermogen
                                 • Zwaardere lasten voor    b. Kabinetsbesluiten
                                   deelnemers               c. CAO-stijgingen > % re-
                                                                kenregels
                                                            d. Schatkistbankieren
                                                            e. Woningwaarderingstelsel
* Kans van optreden:       1=   0%-10%, 2 = 11%-25%, 3 = 26%-50%, 4 = 51%-100%             ** Impact: G(root) / M(iddel) / K(lein)




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                     pagina 51 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 52 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 53 ======================================================================

<pre>Tabel: berekening weerstandsvermogen BsGW
                                                                                                                            Kans optre-
BsGW      Bruto-risico     Bruto-risico (toelichting)             Netto risico   Netto-risico (toelichting)                  den risico Restrisico
1/7.           €         0 Wegvallen tijdelijke dienstverlenings-     €        0 Saldo opbrengsten en kosten dienst-           100%        €            0
                           overeenkomst niet-deelnemer                           verleningsovereenkomst HDSR
2.             € 2.800.000 Uitbesteed werk (incl. ICT); volledige      € 700.000 25% meerwerk door slechte kwaliteit           10%             €    70.000
                           wanprestatie zonder verhaal- moge-                    van uitbestede diensten
                           lijkheid
3.             € 5.000.000 Verduistering        incasso-opbrengst      € 100.000 Afdekking via fraude- en oplichtingpo-        10%             €    10.000
                           /afdracht                                             lis, minus eigen risicobedrag
4.               € 700.000 Extra inzet bij klantzaken (14 fte ex-      € 100.000 Er blijven altijd van buitenaf mogelijk-      25%             €    25.000
                           tra)                                                  heden van bestandsvervuiling (bijv.
                                                                                 gem. herindeling, etc.)
5.               €       0 Duurdere mensen die vanuit gemeen-          €       0 CAO en overname personeel; netto              25%             €        0
                           ten overkomen, CAO stijging reeds                     risico = € 0; m.b.t. risicodrager; enige
                           binnen begroting opgenomen, (4-5 fte                  compensatie in mobiliteitsplan, maar
                           bovenformatief)                                       niet structureel en te weinig
6.               € 625.000 Nog te realiseren besparingen op be-        € 625.000 Er is reëel en transparant begroot,           20%         €       125.000
                           groting BsGW 2016 + 2017 (= kos-                      maar er bestaat altijd een kans op
                           tenreductie)                                          overschrijding. Om dit op te kunnen
                                                                                 vangen is weerstandsvermogen nodig.
                                                                                 Organisatie naar verwachting 1ste
                                                                                 ja(a)r(en) in beweging (investering in
                                                                                 verkrijgen van toetreders: PR, aanloop-
                                                                                 traject, etc.), ook met voldoende weer-
                                                                                 standsvermogen en strakke control
8.             € 2.136.700 Ambitieuze raming opbrengsten ver-          € 427.500 Door de strakke invordering kan de            40%         €       170.000
                           volgingskosten                                        betaalmoraal verbeteren en de op-
                                                                                 brengst vervolgingskosten achterblij-
                                                                                 ven
9.               € 300.000 Extern opgelegde aanpassingen in de         € 300.000 Ruilverkavelingen en herindelingen zijn       50%         €       150.000
                           basisgegevens                                         niet te voorkomen en enkel door extra
9b.             € 75.000 Invoering schatkistbankieren via wet          € 75.000 middelen te compenseren                        100%        €        75.000
                           FiDo

                                                                                            Benodigde weerstandsvermogen                   € 550.000
                                                                                       Percentage weerstandsvermogen / (net-
                                                                                                   to)begroting                            ca. 3,75%




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                 pagina 52 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 53 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 54 ======================================================================

<pre>Tabel: Risico’s en beheersmaatregelen m.b.t. de deelnemers


Totale risico voor alle deelnemers gezamenlijk, geen uitsplitsing per deelnemer.

     Risico’s                                        Mogelijk(e) effect(en)                   Mogelijk(e) oorza(a)k(en)            Beheersmaatregel(en)
                                                                                                                                   (delen, verzekeren, terugdrin-




                                                                                     pact**
                                             Kans*
                                                                                                                                   gen, beperken)




                                                                                     Im-
1.   Hogere dan verwachte kosten bij 1               Hogere kosten voor deelne- K        a. uittreden van bestaande deelne-    1. Een deelnemer kan uittreden
     BsGW                                            mer / deelnemers                       mer/ samenwerkingspartner             mits de daaraan verbonden di-
                                                                                         b. toetreden van nieuwe deelnemer        recte en indirecte kosten door de
                                                                                            die proces niet op orde heeft         uittreder worden vergoed. Con-
                                                                                                                                  form opgenomen in de GR. (a)
                                                                                                                               2. uitvoering 0-meting kwaliteit
                                                                                                                                  proces en data. Extra kosten
                                                                                                                                  voor transitie van niet op orde
                                                                                                                                  zijnde administraties / processen
                                                                                                                                  van nieuwe deelnemers worden
                                                                                                                                  op basis van de UVO in rekening
                                                                                                                                  gebracht bij nieuwe deelnemer.
                                                                                                                                  (b)
2.   Meningsverschillen tussen deelne- 1             Suboptimaal functionerend K         a. belangentegenstelling tussen deel- 1. Benoemen van een mediation-
     mers                                            bestuur / conflicten tussen            nemers                                 procedure.
                                                     deelnemers                                                                2. Democratische besluitvorming
                                                                                                                                   (stemverhoudingen).

3.   Niet tijdige of niet volledige (ook: te 1       Rente- / opbrengstverliezen G       a. niet tijdig of onvoldoende kwaliteit   1. Afspraken over tijdigheid en
     lage) oplegging van heffingen en/of             voor de deelnemers                     aangeleverde gegevens                     kwaliteit van de heffing en af-
     inningen                                                                            b. verstoorde bedrijfsvoering BsGW           dracht worden gemaakt in het
                                                     Waardering:                            (brand, IT, dataverlies/-fout)            Uitvoeringsovereenkomst (UVO) .
                                                                                                                                      (a)
                                                     Niet tijdig opleggen - rente-                                                 2. De handelwijze bij het in gebreke
                                                     risico: max. een maand ver-                                                      zijn/blijven wordt in de uitvoe-
                                                     traging geld op de markt                                                         ringsovereenkomst (UVO) gere-
                                                     brengen, 240 Mio/jr tegen                                                        geld. (a)
                                                     5% = 1Mio brutorisico /                                                       3. Opstellen door BsGW van risico-
                                                     mnd.                                                                             analyse voor de bedrijfsvoering
                                                                                                                                      van BsGW. (b)



Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                            pagina 53 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 54 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 55 ======================================================================

<pre>                                           Niet volledig opleggen / te
                                           laag - opbrengstenrisico:
                                           naar schatting 100K brutori-
                                           sico.
4.   Een afwijking van de inschatting 1    Rente- / opbrengsttegenval- G   a. Economische recessie:                  1. Ontwikkelingen in de populatie
     (prognose) van het aantal en de       lers voor de deelnemers            Als gevolg van de nog altijd voor-        van belastingplichtigen monito-
     omvang van de opleggingen van                                            schrijdende    economische      crisis    ren en de gevolgen hiervan in de
     heffingen en/of inningen t.o.v. het   Brutorisico: m.n. bij de (150      loopt de deelnemer financiële risi-       opbrengsten- en afdrachtenprog-
     daadwerkelijke aantal en omvang.      grote) bedrijven, 1,3 Mio          co's op onder andere het gebied           nose opnemen, zodat deelne-
                                           (basis 2009, max. onvoor-          van inbaarheid van openstaande            mers hiermee rekening kunnen
                                           zienbare recessie en afwij-        vorderingen en kwijtschelding be-         houden in hun tariefsbepaling.
                                           king prognose tov werkelijk-       lastingen                              2. Het aanhouden van een weer-
                                           heid).                                                                       standsreserve die in de periode
                                                                                                                        tussen de daling van het aantal
                                                                                                                        belastingplichtigen en bijstellen
                                                                                                                        van de tarieven kan compense-
                                                                                                                        ren.
5.   Niet behalen van schaalvoordelen 2    Hogere kosten dan begroot K     a. minder nieuwe toetreders dan ver- 1. Laagdrempelige toetreding.
     op termijn                            voor de deelnemers                 wacht                                  2. Toetreding aantrekkelijk voor
                                                                           b. geen goede afspraken met nieuwe           nieuwe deelnemers.
                                                                              deelnemers m.b.t. overname per- 3. PR & marketing.
                                                                              soneel
6.   Overschrijding van begroting door 2   Reserves moeten worden M        a. geen goede bedrijfsvoering / P&C       1. Aanhouden van voldoende (maar
     BsGW                                  aangesproken                       cyclus: ‘verrassingen’ in de financi-     niet teveel) weerstandsver-
                                           Zwaardere lasten voor deel-        ele huishouding van BsGW                  mogen.
                                           nemers                          b. externe oorzaken: bijv. wetswijzi- 2. Taakstellende budgetten gekop-
                                                                              gingen                                    peld aan een strakke control.
                                           Brutorisico 200K *                                                        3. Goede interne control bij BsGW.
                                                                                                                     4. Heldere afspraken worden vast-
                                                                                                                        gelegd in kostenverdeelsystema-
                                                                                                                        tiek.
*     Kans van optreden:    1: 0%-10%
                       2: 11%-25%
                       3: 26%-50%
                       4: 51%-100%
**    Impact:




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                             pagina 54 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 55 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 56 ======================================================================

<pre>Bijlage 10: Bijdrage waterschappen volgens BBP-opzet



Bijdrage 2017 WRO en WPM conform BBP-indeling                                                                    Totaal bijdrage                                 WRO                                    WPM
                                                                                        Netto      Zuiverings-     Watersys-        Totaal      Zuiverings-    Watersys-    Totaal      Zuiverings- Watersys-     Totaal
                                                                                                     beheer       teembeheer                      beheer      teembeheer                  beheer    teembeheer
                                                                                        2017       1.587.250                                    1.014.750        65%                     572.500        35%
                                                                                                       ve                                           ve                                      ve
    Heffing en invordering                                                            4.664.854    1.694.929       2.969.925       4.664.854    1.069.208     1.905.575    2.974.783      625.721    1.064.349   1.690.071

31 Belastingheffing                                                                   3.370.537    1.047.643       2.322.894       3.370.537      660.882     1.490.425    2.151.307     386.761     832.469     1.219.230
   31.1   kostentoedeling en belastingverordeningen                                       45.727          -            45.727          45.727          -          29.339       29.339         -        16.387        16.387
   31.2   aanslagen huishoudens en forfaitaire bedrijfsruimten                           356.738      178.404         178.334         356.738      112.543       114.423      226.966      65.862      63.910       129.772
   31.3   aanslagen zuiveringsheffing overige bedrijven                                  565.037      565.037             -           565.037      356.441           -        356.441     208.596         -         208.596
   31.4   aanslagen w atersysteemheff. gebouw d, ongebouw d en natuur                  1.753.598          -         1.753.598       1.753.598          -       1.125.151    1.125.151         -       628.447       628.447
   31.5   aanslagen verontreinigingsheffing                                                  -            -               -               -            -             -            -           -           -             -
   31.6   verzoek-/ bezw aar-/ beroepschrift huishoud./ forfait.bedrijfsruimten          260.693      130.372         130.321         260.693       82.242        83.617      165.859      48.130      46.704        94.834
   31.7   bezw aar-/ beroepschriften zuiveringsheff. ov. bedrijven                       173.830      173.830             -           173.830      109.657           -        109.657      64.173         -          64.173
   31.8   bezw aar-/beroepschriften watersysteemheff. gebouw d, ongebouwd en natuur      214.915          -           214.915         214.915          -         137.895      137.895         -        77.021        77.021
   31.9   bezw aar-/beroepschriften verontreinigingsheffing                                  -            -               -               -            -             -            -           -           -             -
32 Invordering                                                                        1.294.317      647.286         647.031       1.294.317      408.326       415.150      823.476     238.960     231.880       470.841
   32.1   betalingsverw erking aanslagen                                                 311.002      155.532         155.470         311.002       98.114        99.753      197.867      57.418      55.717       113.135
   32.2   kw ijtschelding                                                                178.368       89.202          89.166         178.368       56.271        57.211      113.482      32.931      31.955        64.886
   32.3   invorderingsmaatregelen aanslagen                                              804.947      402.553         402.394         804.947      253.941       258.186      512.127     148.611     144.208       292.820




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                                                       pagina 55 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 56 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 57 ======================================================================

<pre>Bijlage 11: Productieaantallen
                             Gemeente Beek                Gemeente Beesel                 Gemeente Bergen                    Aanslagregels Parkeerbelasting
      Productiegetallen
                                Begroting                    Begroting                       Begroting                                            Begroting
      deelnemers BsGW
                                  2017                         2017                            2017                        Deelnemer                2017
Aantal aanslagregels                          31.000                        26.850                         24.650    Gemeente Kerkrade                          716
Aantal WOZ-objecten                            8.250                         7.630                          6.500    Gemeente Meerssen                          900
Aantal aanslagbiljetten                       15.000                         8.300                          9.100    Gemeente Sittard-Geleen                   4.325
Aantal klantcontacten                          3.442                         2.833                          2.800    Gemeente Roermond                         4.000
                                                                                                                     Gemeente Venlo                           17.000
                           Gemeente Brunssum           Gemeente Echt-Susteren        Gemeente Eijsden-Margraten      Gemeente Weert                            4.235
      Productiegetallen
                                Begroting                    Begroting                       Begroting
      deelnemers BsGW
                                  2017                         2017                            2017
Aantal aanslagregels                          65.100                        52.000                        108.150
Aantal WOZ-objecten                           16.350                        17.500                         13.250
Aantal aanslagbiljetten                       18.800                        14.000                         50.300
Aantal klantcontacten                          6.073                         6.698                          5.217


                            Gemeente Gennep            Gemeente Gulpen-Wittem            Gemeente Heerlen
      Productiegetallen
                                Begroting                    Begroting                       Begroting
      deelnemers BsGW
                                  2017                         2017                            2017
Aantal aanslagregels                          45.450                        25.200                        209.000
Aantal WOZ-objecten                            8.500                         7.750                         54.700
Aantal aanslagbiljetten                       14.850                         7.500                         59.500
Aantal klantcontacten                          3.595                         3.012                         18.515


                           Gemeente Kerkrade             Gemeente Landgraaf               Gemeente Leudal
      Productiegetallen
                                Begroting                    Begroting                       Begroting
      deelnemers BsGW
                                  2017                         2017                            2017
Aantal aanslagregels                        147.100                         80.300                         50.500
Aantal WOZ-objecten                           28.100                        19.750                         18.000
Aantal aanslagbiljetten                       50.700                        23.700                         17.000
Aantal klantcontacten                          8.481                         7.918                          7.634


                           Gemeente Maasgouw            Gemeente Maastricht              Gemeente Meerssen
      Productiegetallen
                                Begroting                    Begroting                       Begroting
      deelnemers BsGW
                                  2017                         2017                            2017
Aantal aanslagregels                          50.000                      276.000                          76.690
Aantal WOZ-objecten                           12.500                        69.600                          9.580
Aantal aanslagbiljetten                       14.900                        69.750                         10.500
Aantal klantcontacten                          5.054                        25.316                          4.190


                          Gemeente Nederweert              Gemeente Nuth               Gemeente Onderbanken
      Productiegetallen
                              Begroting                      Begroting                      Begroting
      deelnemers BsGW
                                  2017                         2017                            2017
Aantal aanslagregels                          31.350                        23.300                         16.700
Aantal WOZ-objecten                            8.200                         7.500                          4.050
Aantal aanslagbiljetten                       14.100                        14.600                          5.000
Aantal klantcontacten                          3.400                         3.266                          1.657


                          Gemeente Peel en Maas          Gemeente Roerdalen             Gemeente Roermond
      Productiegetallen
                               Begroting                     Begroting                      Begroting
      deelnemers BsGW
                                  2017                         2017                            2017
Aantal aanslagregels                          59.200                        38.500                        100.500
Aantal WOZ-objecten                           22.100                        11.000                         30.000
Aantal aanslagbiljetten                       21.900                        13.000                         36.500
Aantal klantcontacten                          8.983                         4.493                         11.575


                           Gemeente Schinnen            Gemeente Simpelveld           Gemeente Sittard-Geleen
      Productiegetallen
                              Begroting                     Begroting                       Begroting
      deelnemers BsGW
                                  2017                         2017                            2017
Aantal aanslagregels                          30.700                        22.550                        212.000
Aantal WOZ-objecten                            6.340                         5.700                         51.900
Aantal aanslagbiljetten                       16.950                         6.600                         70.500
Aantal klantcontacten                          2.694                         2.270                         19.554


                             Gemeente Stein                Gemeente Vaals      Gemeente Valkenburg aan de Geul
      Productiegetallen
                               Begroting                     Begroting                   Begroting
      deelnemers BsGW
                                  2017                         2017                            2017
Aantal aanslagregels                          60.500                        33.100                         26.750
Aantal WOZ-objecten                           12.900                         6.300                          9.850
Aantal aanslagbiljetten                       12.500                        15.600                          8.650
Aantal klantcontacten                          5.330                         2.050                          3.465


                             Gemeente Venlo             Gemeente Voerendaal               Gemeente Weert
      Productiegetallen
                               Begroting                    Begroting                        Begroting
      deelnemers BsGW
                                  2017                         2017                            2017
Aantal aanslagregels                        165.000                         25.300                         74.200
Aantal WOZ-objecten                           56.000                         6.250                         25.080
Aantal aanslagbiljetten                       53.000                         7.300                         25.900
Aantal klantcontacten                         51.500                         2.634                         10.106


                                  WPM                          WRO                          Totaal BsGW
      Productiegetallen
                                Begroting                    Begroting                       Begroting
      deelnemers BsGW
                                  2017                         2017                            2017
Aantal aanslagregels                        634.500                      1.165.500                       3.987.640
Aantal WOZ-objecten                                                                                       561.130
Aantal aanslagbiljetten                     205.000                       389.000                        1.300.000
Aantal klantcontacten                        73.500                       125.000                          442.255




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                                                                           pagina 56 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 57 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 58 ======================================================================

<pre>Bijlage 12: Berekend EMU-saldo


                                                                   Begroting   Begroting    Begroting
       Bedragen x € 1.000
                                                                    2016         2017         2018


       Exploitatiesaldo voor toevoeging aan c.q. onttrekking uit
   1                                                                       0            0            0
       reserves
   2 Afschrijvingen ten laste van de exploitatie                         261         261          261
     Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de
   3                                                                       0            0            0
     exploitatie
       Uitgaven aan investeringen in (im)materiele vaste activa
   4                                                                    -300        -300         -300
       die op de balans w orden geactiveerd
     De in mindering op onder 4 bedoelde investeringen
   5 gebrachte ontvangen bijdragen van het Rijk, de Provincies,            0            0            0
     De Europse Unie en overigen
    Verkoopopbrengsten uit desinvesteringen in (im)materiële
 6a                                                                        0            0            0
    vaste activa
    Boekwinst op desinvesteringen in (im)materiële vaste
 6b                                                                        0            0            0
    activa
    Uitgaven aan aankoop van grond en uitgaven aan bouw -,
  7                                                                        0            0            0
    w oonrijp
 8a Verkoopopbrengsten van grond (tegen verkoopprijs)                      0            0            0
 8b Boekwinst op grondverkopen                                             0            0            0
   9 Betalingen ten laste van de voorzieningen                             0            0            0
    Betalingen die niet via de exploitatie lopen, maar
    rechtstreeks ten laste van de reserves w orden gebracht
 10                                                                        0            0            0
    en die nog niet vallen onder één van de andere genoemde
    posten
 11 Boekwinst bij verkoop van effecten                                     0            0            0
       Berekend EMU-saldo                                               -39          -39          -39




Begroting BsGW 2017 en MJR 2017-2021                                                                    pagina 57 van 57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 58 =================================================================

<br><br>