<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>Jaarstukken 2024
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Jaarverslag 2024 .............................................................................................................. 4

1.        Programmaverantwoording .................................................................................. 5

  1.1.        Bestuur en organisatie ...................................................................................... 5

     1.1.1.      Deelnemers Gemeenschappelijke Regeling .................................................... 5

  1.1.2.      Missie ................................................................................................................ 5

  1.2.        Bestuur .............................................................................................................. 6

  1.3.        Beleidsvisie algemeen ....................................................................................... 7

  1.4.        Overzicht realisatie per programma .................................................................. 8

     1.4.1.      Doelstelling.................................................................................................... 8

     1.4.2.      Wat hebben we bereikt en wat hebben we daarvoor gedaan? ....................... 8

     1.4.3.      Wat heeft het gekost? .................................................................................. 11

  1.4.4.      Verwachtingen 2025........................................................................................ 11

2.        Paragrafen .......................................................................................................... 13

  2.1.        Lokale heffingen .............................................................................................. 13

  2.2.        Weerstandsvermogen en risicobeheersing ...................................................... 13

  2.3.        Onderhouden kapitaalgoederen....................................................................... 17

  2.4.        Financiering ..................................................................................................... 17

  2.5.        Bedrijfsvoering ................................................................................................ 19

  2.6.        Verbonden partijen .......................................................................................... 23

  2.7.        Grondbeleid ..................................................................................................... 23

  2.8.        Wet Open Overheid (Woo)............................................................................... 24

Jaarrekening 2024 ......................................................................................................... 25

3.        Balans ................................................................................................................. 26

  3.1.        Balans per 31 december 2024 ......................................................................... 26

  3.2.        Toelichting op de balans per 31 december 2024 .............................................. 28

     3.2.1.      Toelichting algemeen ................................................................................... 28

     3.2.2.      Toelichting per balanspost ........................................................................... 31

     3.2.3.      Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen ................................ 35

4.        Overzicht van baten en lasten 2024 .................................................................... 36

  4.1.        Overzicht van baten en lasten naar soort ........................................................ 36

  4.2.        Toelichting....................................................................................................... 37

     4.2.1.      Uiteenzetting financiële positie per programma .......................................... 39

     4.2.2.      Wet normering topfunctionarissen (WNT) ................................................... 39

     4.2.3.      Rechtmatigheidsverantwoording ................................................................. 41

     4.2.4.      Resultaatbestemming .................................................................................. 42

     4.2.5.      Gerealiseerde baten en lasten per taakveld (x € 1.000,-) ............................ 42

5.        Controleverklaring van de onafhankelijke accountant ......................................... 42




                                                        Pagina 2 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Pagina 3 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Jaarverslag 2024




     Pagina 4 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>1. Programmaverantwoording
Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen (hierna: BsGW) is een samenwerking voor
zowel gemeenten als Waterschap Limburg. Uit de wetgeving volgt dat verslaggeving dient plaats te
vinden conform Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Via de
programmaverantwoording en de (verplichte) paragrafen wordt verantwoording afgelegd over de
realisatie van het bij de begroting van 2024 voorgenomen beleid. Bij BsGW betreft dit het programma
“Lasten heffing en invordering belastingen”. Daarnaast wordt verantwoording afgelegd over de
gerealiseerde baten en lasten middels het overzicht van de algemene dekkingsmiddelen en wordt
inzicht gegeven in het gebruik van het geraamde bedrag voor de post onvoorzien.

Ingevolge artikel 197 van de Gemeentewet (en de Wet Gemeenschappelijke Regelingen) legt het
Dagelijks Bestuur van BsGW ieder jaar verantwoording af over het gevoerde financiële beheer, onder
overlegging van de jaarstukken. Overeenkomstig deze wet worden de jaarstukken aangevuld met
de controleverklaring ter zake van de accountant.


   1.1. Bestuur en organisatie
       1.1.1. Deelnemers Gemeenschappelijke Regeling
BsGW is als zelfstandige belastingsamenwerking opgericht per 1 april 2011. Per 1 januari 2024 zijn
het Waterschap Limburg en de gemeenten Beek, Beekdaelen, Beesel, Bergen, Brunssum, Echt-
Susteren, Eijsden-Margraten, Gennep, Gulpen-Wittem, Heerlen, Kerkrade, Landgraaf, Leudal,
Maasgouw, Maastricht, Meerssen, Mook en Middelaar, Nederweert, Peel & Maas, Roerdalen,
Roermond, Simpelveld, Sittard-Geleen, Stein, Vaals, Valkenburg aan de Geul, Venlo, Voerendaal en
Weert deelnemers in BsGW.

BsGW beoogt een zo groot mogelijk maatschappelijk rendement te halen uit samenwerking tussen
lokale overheden op het gebied van belastingheffing en -inning.


       1.1.2. Missie
Gemeenten en het waterschap verwerken als zelfstandige overheden ieder hun eigen decentrale
belastingen. Deze organisaties voeren voor de heffing en invordering van hun belastingen nagenoeg
dezelfde processen uit. Hiervoor maken zij voor een belangrijk deel gebruik van dezelfde gegevens
en gegevensbronnen. Samenwerking tussen het waterschap en gemeenten biedt dan ook de nodige
voordelen: veel werk wordt niet meer dubbel gedaan en de belastingheffing wordt efficiënter en dus
goedkoper. Daarnaast biedt BsGW een verdergaande digitalisering om burgers en bedrijven beter te
bedienen, zoals dat van de uitvoeringsprocessen van lokale overheden wordt verwacht.

De missie verwoordt de reden van het bestaan van BsGW en de belangrijkste ambitie die zij in de
uitvoering van haar taken nastreeft. Deze vloeit voort uit de taak en positionering als
gemeenschappelijke uitvoeringsorganisatie van de deelnemende overheidsorganen. De missie van
BsGW luidt als volgt:

BsGW heft en int belastingen voor onze klanten, slim en doordacht, op een kosteneffectieve wijze.
Inzichtelijk, voorspelbaar en betrouwbaar in wat we doen.




                                         Pagina 5 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>   1.2. Bestuur
BsGW heeft, zoals is geregeld in de gemeenschappelijke regeling, twee bestuursorganen:

Algemeen Bestuur
Het hoogste orgaan van BsGW is het Algemeen Bestuur. De raad van iedere deelnemende gemeente
respectievelijk het Algemeen Bestuur van het deelnemend waterschap wijst één lid van het Algemeen
Bestuur aan. In 2024 heeft BsGW dertig deelnemers. De vergaderingen van het Algemeen Bestuur
zijn openbaar.

Het Algemeen Bestuur bestaat per 1-1-2024 uit:
    • M.A.M. Breugelmans                    Lid Dagelijks Bestuur Waterschap Limburg
    • R. Diederen                           Wethouder gemeente Beek
    • P.L.H.E. Janssen                      Wethouder gemeente Beekdaelen
    • B.C.M. Vostermans                     Burgemeester gemeente Beesel
    • M.H.E. Pelzer                         Burgemeester gemeente Bergen
    • J.L.W. van Dijk                       Wethouder gemeente Brunssum
    • G.H.C. Frische                        Wethouder gemeente Echt-Susteren
    • M.J.G. Gerritsen                      Wethouder gemeente Eijsden-Margraten
    • J.A. van Hulsteijn                    Wethouder gemeente Gennep
    • N.H.C. Ramaekers-Rutjens              Burgemeester gemeente Gulpen-Wittem
    • M.E.E. de Beer                        Wethouder gemeente Heerlen
    • J.P.M. Paas                           Wethouder gemeente Kerkrade
    • C.P.G. Wilbach                        Wethouder gemeente Landgraaf
    • H. van Helden                         Wethouder gemeente Leudal
    • D.W.J. Schneider                      Burgemeester gemeente Maasgouw
    • H. Fokke                              Wethouder gemeente Maastricht
    • B.P.J. Molling                        Wethouder gemeente Meerssen
    • A.F. Herings                          Wethouder gemeente Mook en Middelaar
    • T.M. Heldens                          Wethouder gemeente Nederweert
    • H.P.J. Nijssen                        Wethouder gemeente Peel en Maas
    • A.C.A.G. Smits                        Wethouder gemeente Roerdalen
    • D.W.H. Franssen                       Wethouder gemeente Roermond
    • S.C.J. Scheepers                      Burgemeester gemeente Simpelveld
    • J.G.L.M. Bühler                       Wethouder gemeente Sittard-Geleen
    • N.T.P. Wingelaar                      Wethouder gemeente Stein
    • J.P.M.H. Kompier                      Wethouder gemeente Vaals
    • N.J.M.M. Dauven                       Wethouder gemeente Valkenburg a/d Geul
    • F.P.M. Schatorjé                      Wethouder gemeente Venlo
    • R.B.M. Braun                          Wethouder gemeente Voerendaal
    • T.J.J. van Gemert                     Wethouder gemeente Weert




                                        Pagina 6 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>In de loop van 2024 hebben zich de volgende wijzigingen voorgedaan:
        J.W. Franssen                       Wethouder gemeente Nederweert als opvolger van
                                            T.M. Heldens
        J.E.L.M. Last                       Wethouder gemeente Gulpen-Wittem als opvolger
                                            van N.H.C. Ramaekers-Rutjens
        R.J.J. Cretskens                    Wethouder gemeente Maasgouw als opvolger van
                                            D.W.J. Schneider
        C.N.A. Nijkerken – de Haan          Waarnemend burgemeester gemeente Beesel als
                                            opvolger van B.C.M. Vostermans
        J.A.G. Ummels                       Wethouder gemeente Stein als opvolger van
                                            N.T.P. Wingelaar
        A. Splinter                         Wethouder gemeente Bergen als opvolger van
                                            M.H.E. Pelzer
        G.W. Bollen                         Wethouder gemeente Bergen als opvolger van
                                            A. Splinter

Dagelijks Bestuur
Het Dagelijks Bestuur bestaat minimaal uit drie en maximaal uit zeven leden uit het Algemeen
Bestuur, te benoemen door het Algemeen Bestuur. Per deelnemer kan niet meer dan één lid van het
Dagelijks Bestuur worden aangewezen. Tot de bevoegdheden van het Dagelijks Bestuur behoort
onder meer het voorbereiden van besluiten van het Algemeen Bestuur.

Het Dagelijks Bestuur bestaat per 1-1-2024 uit:
    •  M.H.E. Pelzer                  Burgemeester gemeente Bergen
    •  M.A.M. Breugelmans             Lid Dagelijks Bestuur Waterschap Limburg
    •  G.H.C. Frische                 Wethouder gemeente Echt-Susteren
    •  C.P.G. Wilbach                 Wethouder gemeente Landgraaf
    •  H. Fokke                       Wethouder gemeente Maastricht
    •  F.P.M. Schatorjé               Wethouder gemeente Venlo
    •  R.B.M. Braun                   Wethouder gemeente Voerendaal

In de loop van 2024 heeft zich de volgende wijziging voorgedaan:
        A.C.A.G. Smits                als opvolger van M.H.E. Pelzer

Voorzitter
De voorzitter wordt aangewezen door het Algemeen Bestuur. De voorzitter is onder meer belast met
de leiding van de vergaderingen van het Algemeen Bestuur en het Dagelijks Bestuur. Hij tekent de
stukken die van het Algemeen Bestuur en van het Dagelijks Bestuur uitgaan. De voorzitter
vertegenwoordigt BsGW in en buiten rechte.

Per 1-1-2024 was M.H.E. Pelzer voorzitter van BsGW. In de loop van 2024 is G.H.C. Frische als
opvolger benoemd.

    1.3. Beleidsvisie algemeen
BsGW behartigt als uitvoeringsorganisatie van de deelnemende gemeenten en het waterschap de
zorg voor het volledig, tijdig, rechtmatig, juist en doelmatig heffen en innen van de lokale belastingen
en de uitvoering van de wet WOZ. BsGW werkt daarbij tegen de laagst mogelijke kosten, uitgaande
van de beste prijs/prestatie-verhouding gekoppeld aan een optimaal niveau van dienstverlening.
Hierbij   hoort    ook     het    zoveel   mogelijk     zoeken    en    daadwerkelijk    aangaan     van
samenwerkingsverbanden met andere overheden wanneer deze efficiëntievoordelen opleveren.




                                           Pagina 7 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>    1.4. Overzicht realisatie per programma
In deze paragraaf wordt inzicht gegeven in de mate waarin de doelstellingen van het programma
“Lasten heffing en invordering belastingen” zijn gerealiseerd en de wijze waarop getracht is de
beoogde maatschappelijke effecten te bereiken.

De dienstverlening van BsGW bestaat uit het heffen en innen van lokale belastingen namens haar
deelnemers, het beheren van de authentieke basisregistraties en de uitvoering van de wet WOZ.
BsGW voert deze taken uit voor haar deelnemers, zijnde 29 gemeenten en Waterschap Limburg.

        1.4.1. Doelstelling
De strategische doelstellingen van BsGW zijn:
    -   daling kosten deelnemers;
    -   minimaal gelijkblijvende kwaliteit van de dienstverlening;
    -   vergroting digitale dienstverlening.

Daling kosten deelnemers
Eén van de doelstellingen die voortvloeien uit de missie van BsGW is kostenreductie door
schaalvergroting. Het Waterschap Limburg en 29 van de 31 Limburgse gemeenten zijn deelnemer in
de Gemeenschappelijke Regeling BsGW. De hiermee behaalde schaalvoordelen zijn verwerkt in de
begroting van BsGW en hebben de afgelopen jaren geresulteerd tot lagere beïnvloedbare netto-
kosten voor de deelnemers.

Minimaal gelijkblijvende kwaliteit van de dienstverlening
BsGW streeft ernaar om de kwaliteit van de dienstverlening in stand te houden en waar mogelijk te
verbeteren. Zij rapporteert hierover periodiek in haar bestuursrapportages.

Vergroting digitale dienstverlening
De overheid heeft zich ten doel gesteld een compacte, efficiënte overheid te realiseren met
hoogwaardige dienstverlening. Digitalisering is hiervoor een vereiste en het digitale kanaal is dan
ook het voorkeurskanaal. In dit kader zijn een aantal overheidsbrede voorzieningen gerealiseerd
voor     de    basisregistraties,   gegevensuitwisseling,   digitale   dienstverlening    en     de
authenticatievoorzieningen (zoals DigiD). Deze voorzieningen zijn in het kader van de
Overheidsbrede visie op dienstverlening 2021 doorontwikkeld tot de Generieke Digitale
Infrastructuur van de overheid (GDI).

BsGW heeft de voorzieningen van de GDI binnen haar informatievoorziening geïmplementeerd om
het elektronische verkeer tussen de overheid (waaronder de deelnemers van BsGW), burgers en
bedrijven op een efficiënte en effectieve wijze mogelijk te maken.

BsGW sluit aan bij in de praktijk bewezen oplossingen. Ten aanzien van ICT maakt BsGW deel uit
van een sterk veranderende omgeving, waarin de steeds verdere digitalisering van de
informatievoorziening een belangrijke ontwikkeling is en blijft, die impact heeft op de bedrijfsvoering
en kostenontwikkeling van BsGW.


        1.4.2. Wat hebben we bereikt en wat hebben we daarvoor gedaan?
Daling kosten deelnemers
Sinds de oprichting van BsGW is het aantal deelnemers gegroeid naar 30. Het totale structurele
schaalvoordeel als gevolg van het toetreden van gemeenten bedraagt € 5,675 miljoen.

BsGW heeft zich gecommitteerd aan een taakstellende kostenreductie van 12% in de eerste 6 jaar
na de verzelfstandiging en heeft in de jaren 2012-2017 daarom de kostenindexering van gemiddeld
2% per jaar niet doorberekend aan de deelnemers. De totale gerealiseerde kostenreductie loopt
hiermee op tot € 1,565 miljoen per jaar.


                                           Pagina 8 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>Daarnaast zijn nog enkele kostenreductieprogramma’s doorgevoerd, waardoor de netto kosten nog
eens met € 1,284 miljoen zijn gedaald. BsGW heeft dit bewerkstelligd via efficiencyverbeteringen
van de werkprocessen en aanbestedingstrajecten.
De totale, cumulatieve verlaging van de netto-kosten in de begroting van BsGW vanaf 2011 loopt op
tot € 8,523 miljoen.


Naast genoemde schaalvoordelen draagt de BsGW-organisatie de financiële lasten van de
Stimuleringsregeling (incidenteel € 545 duizend).

Vanuit het project Ondernemings- en Ontwikkelen (OOP) heeft BsGW zich gecommitteerd aan een
taakstellende netto-kostenreductie oplopend tot € 1,3 miljoen structureel met ingang van 2028. De
taakstelling wordt in belangrijke mate gerealiseerd door een formatiereductie.


Minimaal gelijkblijvende kwaliteit van de dienstverlening
BsGW heeft ook in 2024 verschillende kwaliteitsverbetertrajecten en -projecten uitgevoerd danwel
opgestart:

Inspecties Waarderingskamer
De Waarderingskamer houdt toezicht op de uitvoering van de Wet WOZ. De taken en bevoegdheden
van de Waarderingskamer zijn ontleend aan artikel 4 van de Wet WOZ. Op basis van de aan de
Waarderingskamer geleverde informatie en door de Waarderingskamer uitgevoerde inspecties, heeft
zij ingestemd met de verzending van de WOZ-beschikkingen in februari 2024 van alle in BsGW
deelnemende gemeenten. Voor het vierde opeenvolgende jaar heeft BsGW het predicaat ‘Goed’
ontvangen van de Waarderingskamer.

Accountantscontrole jaarafrekeningen belastingen en heffingen
Door de accountant is bij de (eind)afrekeningen gemeentelijke belastingen en waterschapsheffingen
2024, net zoals in voorgaande jaren, een controleverklaring afgegeven met een goedkeurend
oordeel.

Rechtmatigheidsverantwoording
Op basis van een wetswijziging dient het Dagelijks Bestuur vanaf 2023 zelf een
rechtmatigheidsverantwoording op te nemen in de jaarrekening. Hiermee wordt verantwoording
afgelegd over de naleving van wet- en regelgeving, waarbij een duidelijke relatie bestaat met het
financieel beheer: baten, lasten en balansmutaties dienen rechtmatig tot stand te zijn gekomen. De
accountant controleert nog wel de verantwoording van het Dagelijks Bestuur.

Om te komen tot een goede onderbouwing voor de rechtmatigheidsverantwoording door BsGW heeft
in het afgelopen jaar op reguliere basis afstemming plaatsgevonden tussen de functionaris
Verbijzonderde Interne Controle (VIC) en de externe accountant van RSM Accountants. Gedurende
2024 zijn op basis van een risicoanalyse de belangrijkste controles uitgevoerd, die als minimale
onderbouwing zullen dienen voor de rechtmatigheidsverantwoording.
Tevens zijn het controleprotocol, de verordening financieel beleid, beheer en organisatie (art. 212
Gemeentewet) en de verordening controle financiële beheer en organisatie (art. 213 Gemeentewet)
in afstemming met de externe accountant geactualiseerd. Deze documenten zijn in december 2024
door het Algemeen Bestuur vastgesteld.

Bestuurlijke taakstellingen heffen en innen
BsGW heeft haar taakstellingen met betrekking tot het heffen en innen van belastingen voor het
belastingjaar 2024 gerealiseerd. Kwijtscheldingen zijn in 2024 binnen de wettelijke afhandelnormen
verwerkt. De in 2024 ingediende bezwaren zijn tijdig afgehandeld.




                                         Pagina 9 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>Klachten
BsGW heeft een eigen interne klachtenregeling en werkt daarbij nauw samen met de Nationale
Ombudsman. Deze samenwerking verloopt naar wederzijdse tevredenheid. BsGW streeft ernaar om
door snel en adequaat te reageren, de ontvangen klachten informeel af te handelen. Dat deze manier
van werken vruchten afwerpt blijkt uit het lage aantal formele klachten en het feit dat de wettelijke
termijnen gehaald worden.

Implementatie project Aanbesteding Hosting en Applicaties (AHA)
In 2023 en 2024 heeft de Europese aanbesteding, gunning                en implementatie     van   de
Waarderingsapplicatie, Belastingapplicatie en de Hosting plaatsgevonden. De implementatie van
beide applicaties en de nieuwe kantoorinfrastructuur (hosting) inclusief de onderlinge koppelingen is
in het laatste kwartaal 2024 afgerond.


Project Samenwerkingsportaal
Na de daadwerkelijke omzetting van het bestand van m3 naar m2 in het kader van het waarderen
op gebruikersoppervlakte, dienen de gegevens in beheer te worden genomen en actueel te worden
gehouden. Tenminste tot de start van de landelijke voorziening Samenhangende Object Registratie
(SOR), welke als beoogde ingangsdatum 1 januari 2025 heeft. Deze datum is niet langer realistisch.

Op nationaal niveau bestaat in grote mate overeenstemming over de inhoud en architectuur van de
SOR. Het feit dat er nog steeds geen vorderingen zijn gemaakt ten aanzien van de geschilpunten
governance en financiering van implementatie en beheer roept de vraag op of de SOR überhaupt
gerealiseerd wordt. Het eerdere besluit van het Algemeen Bestuur, om alle projectmatige activiteiten
vanuit BsGW met betrekking tot de SOR tot nader order op te schorten ten einde ook onnodige
projectkosten (o.a. de inzet van Berenschot) te voorkomen, valt hiermee te rechtvaardigen.

Het Samenwerkingsportaal (voorheen Regieportaal) heeft als doel om de verschillende
geobasisregistraties (BAG, BGT en WOZ) in samenhang te brengen, zodat de gemeenten, BsGW en
andere ketenpartijen met betrekking tot objecten allemaal over dezelfde gegevens beschikken. Dit
verbetert het beheerproces van de gegevens en het verbetert de kwaliteit van de gegevens waarmee
gewerkt wordt. Daarnaast is het de bedoeling om mutaties, die voortvloeien uit de jaarlijkse
mutatiedetectie, vergunningen, WOZ-processen enz., verder te automatiseren, zodat gemeenten en
BsGW deze kunnen overnemen in hun BAG-, BGT- en WOZ-administraties.

Tot en met 2023 zijn er activiteiten verricht en daarmee samenhangend kosten gemaakt voor de
begeleiding van de Europese aanbesteding Samenwerkingsportaal, de ontwikkeling van software,
beheer- en regie, de inzet van Berenschot, het uitrollen en in gebruik nemen van de applicatie en
het doorontwikkelen van de applicatie. In 2024 is ingezet op kwaliteitsverbetering door het opwerken
van de geconstateerde onderlinge verschillen tussen bestanden BsGW, gemeenten en de landelijke
voorzieningen, hetgeen tijdelijk extra werk met zich mee heeft gebracht.

Uit het oogpunt van continuïteit heeft het Algemeen Bestuur bij de begrotingsbehandeling 2025
besloten om het Samenwerkingsportaal begrotingstechnisch (minstens) tot 2029 voort te zetten en
daarmee door te ontwikkelen.

Vanuit een aantal deelnemers in BsGW c.q. gebruikers van het Samenwerkingsportaal is het
verzoek gedaan om een Gebruikersoverleg in het leven te roepen. Aan dit verzoek heeft BsGW
gehoor gegeven. Het Gebruikersoverleg fungeert als klankbord en overlegplatform voor BsGW in
relatie tot het Samenwerkingsportaal. Het Gebruikersplatform gaat in 2025 van start.




                                         Pagina 10 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>         1.4.3. Wat heeft het gekost?
                                                 Rekening           Begroting           Rekening
Bedragen (x € 1.000,-)                               2024                2024               2023

Lasten                                              25.451             27.296              30.258
Baten                                                9.322              2.175               3.479

NETTO KOSTEN                                       16.129             25.122              26.778

Bijdragen deelnemers netto kosten                   24.188             25.122              25.942

SALDO VAN BATEN EN LASTEN                           8.059                 -                 -837

Werkelijke toevoeging aan reserves                  -5.293                                 -2.275
Werkelijke onttrekking aan reserves                    956                                  1.819
Vennootschapsbelasting                                 -                                      -

EXPLOITATIERESULTAAT                                3.723                 -                -1.293


Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar paragraaf 4.2.

         1.4.4. Verwachtingen 2025
Er zijn een aantal interne en externe ontwikkelingen die een majeure impact (gaan) hebben op (de
bedrijfsvoering van) BsGW.

Nieuwe kostenverdeelmethode vanaf 2025
In opdracht van het bestuur (AB 23-3-2023) is de evaluatie van de vanaf de oprichting van BsGW
vigerende KVM uitgevoerd door een onafhankelijke, externe adviseur. Nadat in december 2023 de
uitgangspunten en aanbevelingen door het bestuur zijn bekrachtigd (AB 7-12-2023), is de nieuwe
KVM opgesteld, waarbij de uitgangspunten en aanbevelingen één op één zijn doorvertaald en
vastgesteld (AB 25-1-2024). De nieuwe KVM treedt per 1 januari 2025 in werking.

De opbrengst vervolgingskosten zal vanaf 2025 rechtstreeks aan de deelnemers worden
afgedragen. Ze maakt derhalve geen onderdeel meer uit van de begroting van BsGW zelf. Buiten
dat heeft de nieuwe KVM geen financiële gevolgen voor de begroting van BsGW zelf, maar wel in
de doorbelasting van de kosten aan de deelnemers van BsGW.

In de vergadering van 28 maart 2024 heeft het Algemeen Bestuur besloten om te werken met een
ingroeimodel voor wat betreft de nieuwe bijdragen als gevolg van de nieuwe KVM.

WOZ-bezwaren en beroepen
Als gevolg van de Wet herwaardering proceskostenvergoeding WOZ (en bpm) zijn de proceskosten
drastisch verlaagd per 1-1-2024. Echter heeft de Hoge Raad op 12 juli 2024 het door de wetgever
vastgestelde lagere bedrag voor proceskostenvergoeding buiten toepassing verklaard. Daarmee is
het hoge tarief weer van toepassing. Middels het Belastingplan 2025 is daarom als herstelmaatregel
de wegingsfactor voor bezwaren aangepast van 0,25 naar 0,125, zodat de proceskostenvergoeding
(tarief * wegingsfactor) in WOZ-zaken weer uitkomt op het niveau dat de wetgever voor ogen had
per 1 januari 2024. Echter, voor beroepszaken is de factor van 0,25 in stand gebleven. Het bedrag
aan proceskostenvergoeding voor WOZ-beroepszaken wordt daarmee zelfs hoger dan voor de
wetswijziging.

Indien zich geen nieuwe, onverwachte ontwikkelingen voordoen en het aantal bezwaren naar
aanleiding van de aanslagoplegging 2025 geen stijging vertoont ten opzichte van 2024 heeft
voorgenoemde herstelmaatregel naar alle waarschijnlijkheid toch een positief effect op de
begrotingspost ‘proceskostenvergoeding’. BsGW hanteert evenwel het voorzichtigheidsprincipe in
dezen, te meer omdat er ten aanzien van de aanslagoplegging 2025 (peildatum 1 januari 2024)
sprake is van een aanzienlijke (gemiddelde) waardestijging van de objecten in combinatie met een
in voorkomende gevallen stevige tariefstijging door gemeenten. Ook het feit dat met betrekking tot


                                        Pagina 11 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>de heffingsjaren 2023 en 2024 procentueel gezien meer ncnp-bedrijven in beroep gingen en de
proceskostenvergoeding in deze hoger is dan voor de wetswijziging rechtvaardigt in de ogen van
BsGW het hanteren van het voorzichtigheidsprincipe.

Verbetering archiefbeheer BsGW
De Provincie ziet er op toe dat BsGW het archief- en informatiebeheer goed op orde heeft. Op 2 juli
2024 heeft het monitoringsgesprek plaats gevonden waarin de voortgang van de verbeterpunten
besproken zijn. De Provincie constateert een zichtbare voortgang in de verbeterpunten ten opzichte
van de vorige toezichtronde. In het laatste kwartaal van 2024 zijn de volgende beleidsdocumenten
aangeleverd aan de Provincie om het archief- en informatiebeheer te verbeteren:
   -   Procedure migratie en conversie;
   -   Procedure vernietiging archiefbescheiden;
   -   Handboek vervanging;
   -   Overzicht open standaarden.




                                        Pagina 12 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>2. Paragrafen

    2.1. Lokale heffingen
De paragraaf lokale heffingen is niet van toepassing voor BsGW.

    2.2. Weerstandsvermogen en risicobeheersing
Weerstandsvermogen
Het weerstandsvermogen is een algemene reserve en bestaat uit de middelen waarover BsGW kan
beschikken om niet begrote kosten te dekken plus de financiële gevolgen op te kunnen vangen van
bedrijfsvoeringrisico’s waarvoor geen maatregelen zijn of kunnen worden getroffen.

Het aanhouden van weerstandsvermogen voorkomt dat elke financiële tegenvaller dwingt tot directe
begrotingsmaatregelen zoals bezuinigingen en het aanpassen van het vastgestelde beleidskader en
de daaruit voortvloeiende programmadoelstellingen. Fluctuaties in de jaarlijkse bijdragen van de
deelnemers aan BsGW kunnen hiermee worden voorkomen.

Conform de begin 2023 uitgevoerde risico-analyse ten behoeve van de begroting 2024 en
meerjarenraming 2025-2027 is het benodigd weerstandsvermogen vastgesteld op € 1,339 miljoen
(zie ook 2.2 paragraaf Risicobeheersing).

Het resultaat boekjaar voor 2024 bedraagt € 3,723 miljoen (positief). Het beschikbaar
weerstandsvermogen van BsGW per 31 december 2024 bedraagt € 1,501 miljoen (positief).

Financiële kengetallen
Op grond van het wijzigingsbesluit BBV is een aantal financiële kengetallen verplicht voorgeschreven.
Hiervan zijn drie financiële kengetallen relevant voor BsGW, zoals in onderstaande tabel
weergegeven:


                                                               Kengetallen



                                                                             Jaarrekening     Begroting    Jaarrekening
                                                                                     2023         2024             2024
Netto schuldquote                                                                    1,6%        13,4%           -25,8%
Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen                         1,6%        13,4%           -25,8%
Solvabiliteitsratio                                                                -31,6%        13,3%            31,1%
Grondexploitatie                                                                     N.v.t.       N.v.t.           N.v.t.
Structurele exploitatieruimte                                                       -7,8%         0,0%            23,6%
Belastingcapaciteit                                                                  N.v.t.       N.v.t.           N.v.t.


De netto schuldquote weerspiegelt het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen
middelen. Een laag percentage is gunstig. De VNG adviseert om 130% als maximumnorm te hanteren
en daarboven de schuld af te bouwen. Als gemeenschappelijke regeling, die middels bijdragen van
de deelnemers haar exploitatie financiert, behaalt BsGW al jaren een lage netto schuldquote.
Fluctuaties in de vlottende schulden dan wel vlottende activa zijn slechts tijdelijk (bijdragen worden
eerder ontvangen dan uitgaven visa versa). Om deze tijdelijke fluctuaties op te vangen wordt - indien
nodig - gebruik gemaakt van kasgeldleningen. Voor niet-reguliere activiteiten, heeft BsGW in 2024
gebruik gemaakt van een lening langer dan 1 jaar.

BsGW verstrekt geen leningen waardoor beide schuldquotes gelijk zijn.
BsGW blijft ruim onder de adviesnorm van de VNG en de verwachting is dat dit ook zo blijft.
De solvabiliteit geeft inzicht in de mate waarin BsGW in staat is aan haar financiële verplichtingen te
blijven voldoen. Hoe hoger dit percentage, hoe gunstiger dit is voor de financiële weerbaarheid van
BsGW.




                                                       Pagina 13 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>Risicobeheersing
De bedrijfsvoeringsrisico’s van de Gemeenschappelijke Regeling BsGW worden ingeschat door BsGW.
Risico’s met betrekking tot de belastingopbrengsten behoren niet tot de bedrijfsrisico’s van BsGW.

BsGW voert jaarlijks op basis van een consistente methode, een risicoanalyse uit op haar
bedrijfsvoeringsrisico’s. In de risicoanalyse is voor elk van de risico’s de kans dat het zich voordoet
realistisch ingeschat en worden de gevolgen benoemd met daarbij de omvang van de financiële
impact. Door het treffen van effectieve beheersmaatregelen, kan BsGW de financiële gevolgen
hiervan terugbrengen. Het geïdentificeerde risico na het nemen van de beheersmaatregelen (het
restrisico) heeft bij de oprichting van BsGW geleid tot een berekend weerstandsvermogen van
€ 385 duizend, hetgeen ook door de founding fathers initieel is gestort.


Begin 2023 is een risico analyse uitgevoerd voor de begroting 2024. De benodigde weerstands-
capaciteit kwam uit op € 1,339 miljoen, circa 5,59% van de begrote netto-kosten 2024. Bij de
(meerjaren)-begroting 2023-2027 was het weerstandsvermogen berekend op € 1,42 miljoen. Een
afname van € 81 duizend.




                                             Berekening weerstandsvermogen 2024



         Categorie        #                     Risico                     Kans   Gevolg   Kans       Gevolg          Score (€)

Marktontwikkelingen         1 Recessie                                       1      4      10%    €     500.000   €       50.000
                              Financieel risico: hogere kosten en
                              lagere opbrengsten
Wet- en regelgeving         2 Rechtmatigheidsverantwoording                  2      1      30%    €      50.000   €       15.000
                              wordt niet voldoende nageleefd
                            3 Koepelvrijstelling van de BTW                  1      4       5%    €   1.890.000   €       94.500
                            4 Vereenvoudiging Beslagvrije voet               1      3      10%    €      90.000   €        9.000
Proces                      5 Vertraging implementatie ICT-                  1      4      10%    €   1.000.000   €      100.000
                              landschap

                              Financieel risico: eventuele dubbele
                              lasten (schaduwdraaien).
                            6 Onvoldoende gestructureerde                    3      3      65%    €     130.000   €       84.500
                              informatiestromen
Bezwaren en beroepen        7 Meer bezwaren en beroepen:                     4      4      90%    €     500.000   €      450.000
                              - ncnp's
                              - Kwijtschelding valt onder bezwaar-
                              en beroepenregime
                              - Box 3

                                Financieel risico: extra uitkerings- en
                                uitvoeringskosten
Technologie                 8   Datalek                                      1      4      1%     € 20.000.000    €      200.000
                                Cyberaanvallen/hack i.c.m.
                                onzekerheid ICT-leverancier
                            9   ICT-storingen in de piekperiode              1      4      10%    €     200.000   €       20.000
                                BsGW
Personeel                 10    Fraude door medewerkers                      1      4      10%    €     200.000   €       20.000
                          11    Kwalitatieve krapte op de                    4      3      80%    €     100.000   €       80.000
                                arbeidsmarkt
                          12    Ziekteverzuim                                3      3      80%    €     270.000   €      216.000


                                                                          Totaal benodigd weerstandsvermogen:     € 1.339.000


Kans van optreden: 1 = 0%-10%, 2 = 11%-25%, 3 = 26%-50%, 4 = 51%-100%
De risicoanalyse wordt elk jaar uitgevoerd, hierbij vervallen voormalige risico’s en/of worden nieuwe risico’s geïdentificeerd ten
opzichte van voorgaande jaren uitgevoerde risicoanalyses.




                                                         Pagina 14 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>Eind 2023 was het weerstandsvermogen sterk gedaald naar € 3,791 miljoen (negatief). Hoofdzakelijk
als gevolg van de in 2023 doorgevoerde wijziging ten aanzien van de verantwoording van de
projectkosten OOP. Bij de vaststelling van de jaarrekening 2023 is besloten dit negatieve
weerstandsvermogen weer aan te vullen tot € 1,501 miljoen AB 27-6-2024).

Net als elk jaar is begin 2024 opnieuw een risicoanalyse uitgevoerd, welke is geactualiseerd op basis
van de meest actuele cijfers. Voor de begroting 2025 behoeft BsGW een lager weerstandsvermogen
(€ 1,137 miljoen) waarover in de jaarrekening 2025 wordt gerapporteerd.
Voor elk van de risico’s is het bruto risico geïdentificeerd. Dit is het maximale bedrag dat nodig is
indien het risico zich daadwerkelijk voordoet, in een situatie waar geen beheersmaatregelen worden
genomen. Daarna is voor elk van de risico’s het netto risico gekwantificeerd. Dit is het bedrag dat
kan optreden indien de geformuleerde beheersmaatregelen effectief zijn uitgevoerd. Vanuit het netto
risico is het restrisico berekend. Het restrisico is het netto risicobedrag vermenigvuldigd met de kans
die er bestaat dat het geïdentificeerde risico optreedt, ná het nemen van de geformuleerde
beheersmaatregelen. Hierbij is de maximale kans genomen zoals die in de risicoanalyse staat
aangegeven. Dit leidt tot een conservatief benodigd weerstandsvermogen, dat wil zeggen: met het
benodigde weerstandsvermogen worden de risico’s afgedekt.

                                           Risico's en beheersmaatregelen BsGW



      Categorie       #           Risico                Mogelijk effect           Mogelijke oorzaak         Beheersmaatregelen

Marktontwikkelingen   1 Recessie                    Hogere kosten als gevolg   (Hoge) inflatie,            Kostenontwikkeling BsGW
                        Financieel risico: hogere   van prijsstijgingen        recessie.Koopkrachtdaling   plus
                        kosten en lagere            leveranciers, CAO 2024     en financiele nood bij      heffingen/belastingopbren
                        opbrengsten                 en verdere jaren.          belastingschuldigen als     gsten inzichtelijk maken
                                                    Meer faillissementen       gevolg van recessie en      Nauw contact houden
                                                    (innen) met als gevolg     hoge inflatie               met onze deelnemers
                                                    oninbaarheid van                                       inzake de
                                                    vorderingen.                                           kostenontwikkeling BsGW
                                                    Lagere opbrengsten                                     enerzijds en de heffingen/
                                                    vervolgingskosten.                                     belastingopbrengsten
                                                    Meer werk.                                             anderzijds

Wet- en regelgeving   2 Rechtmatigheids-            Een verklaring met         Rechtmatigheidsverantwo     Opstellen van een
                        verantwoording wordt        beperking/                 ording is niet goed         adequaat beleid,
                        niet voldoende nageleefd    een afkeurende             geimplementeerd in de       procedures en goed
                                                    verklaring/                organisatie.                uitgevoerde
                                                    een verklaring van         Te weinig capaciteit om     verbijzonderde interne
                                                    oordeelonthouding          het proces te bewaken.      controles/lijncontroles.
                                                    van de accountant          Niet voldoende kennis van   Voldoende capaciteit voor
                                                                               wet-/regelgeving.           uitvoer van interne
                                                    Meer werk                                              controles (uitvraag 2024
                                                                                                           formatieuitbreiding VIC-
                                                    Meerkosten accountant                                  functionaris).
                                                                                                           Goede tussentijdse
                                                                                                           afstemming tussen
                                                                                                           accountant en BsGW:
                                                                                                           tussentijds zaken
                                                                                                           voorleggen ogv beleid en
                                                                                                           processen.
                      3 Koepelvrijstelling van de   Kostprijsverhogend voor    Wijziging in wet-           Groot risico, dus
                        BTW                         deelnemers                 /regelgeving.               onderzoek naar laten
                                                                                                           doen. Wellicht dat het Btw-
                                                                                                           compensatiefonds (BCF)
                                                                                                           hier weer een sleutel
                                                                                                           geeft ter bestrijding van
                                                                                                           kostenverhogende factor.




                                                    Pagina 15 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>                       4 Kwijtschelding valt onder   Extra                      Wijziging in wet-            Uitvoering van het
                         bezwaar- en                 proceskostenvergoeding     /regelgeving                 dynamische plan van
                         beroepenregime (Fiscale                                                             aanpak.
                         vereenvoudigingswet                                                                 Dit zit (m.u.v. de Haagse
                         2017)                                                                               lobby) niet in het huidige
                                                                                                             plan van aanpak; BsGW
                                                                                                             zal beleidsvorming vanuit
                                                                                                             het westen op de voet
                                                                                                             moeten volgen.
                                                                                                             Afdelingshoofd Innen zit in
                                                                                                             landelijke netwerkgroep
                                                                                                             Lvlb mbt innen.

Proces                 5 Vertraging implementatie    Hogere kosten voor de    Ontbreken van een goede Risicomanagement is in
                         ICT-landschap               deelnemers, voornamelijk overall strategie.      het AHA-project
                                                     als gevolg van langer                            opgenomen.
                         Financieel risico:          schaduwdraaien door                              Zorgen voor goede
                         eventuele dubbele lasten    later in produktie gaan                          strategische visie en
                         (schaduwdraaien).           van nieuwe belasting-                            mensen die daarop
                                                     systeem en hosting.                              kunnen acteren.

                       6 Onvoldoende                 Gerichter sturen op het    Het Management               Herinrichten/verbeteren
                         gestructureerde             proces bezwaar en          Informatie Systeem (MIS)     MIS.
                         informatiestromen           beroep wordt bemoeilijkt   sluit niet aan op de         Extra capaciteit (uren
                                                     zo niet onmogelijk.        informatiebehoefte van       intern danwel extern)
                                                     Hogere proceskosten-       de gebruikers.               vrijmaken voor
                                                     vergoedingen.                                           inrichting/verbetering MIS
                                                     Inefficiënte werkwijzen
                                                     (excel) en foutgevoelig.
Bezwaren en beroepen   7 Meer bezwaren en            Overschrijding begroting   Door gewijzigde wet-         Uitvoering van het
                         beroepen:                   als gevolg van hogere      /regelgeving is er voor de   dynamische plan van
                         - ncnp's                    proceskostenvergoedinge    ncnp-bedrijven een           aanpak: dit plan bevat
                         - Kwijtschelding valt       n en hogere                verdienmodel ontstaan.       interne acties en 'Den
                         onder bezwaar- en           uitvoeringskosten.                                      Haag'-gerichte acties;
                         beroepenregime                                         Door gewijizgde wet-         deze stroomlijnen en aan
                         - Box 3                                                /regelgeving valt ook        de lijn blijven met con-
                                                                                kwijtschelding en uitstel    collega's, zodat de
                         Financieel risico: extra                               van betaling onder           aanpak sluitend blijft.
                         uitkerings- en                                         bezwaar- en
                         uitvoeringskosten                                      beroepregime

                                                                              Mogelijke wijziging in wet-
                                                                              /regelgeving: de eigen
                                                                              woning wordt in box 3
                                                                              gerubriceerd.
Technologie            8 Datalek                     Boete van de Autoriteit  Hackersaanvallen.           1. Procedure meldplicht
                         Cyberaanvallen/hack         Persoonsgegevens.        Nalatigheid medewerkers/ datalekken BsGW
                         i.c.m. onzekerheid ICT-     Afbreukrisico/           deelnemers.                 2. Informatiebeveiligings-
                         leverancier                 reputatieschade.                                     beleid en besluit
                                                     Aanvullende kosten door                              gegevensverstrekking en
                                                     productieverlies.                                    privacy-protocol.
                                                                                                          3. Bewustwording
                                                                                                          medewerkers/opleiding/e-
                                                                                                          learning/mystery guest.
                                                                                                          4. De FG en CISO
                                                                                                          toetsen/monitoren op
                                                                                                          naleving.
                                                                                                          5. BsGW zet ICT-
                                                                                                          beveiligingstoepassingen
                                                                                                          in zoals beveiligde FTP-
                                                                                                          server voor uitwisselingen
                                                                                                          met de deelnemers of
                                                                                                          andere partijen, mail,
                                                                                                          adequate anti-
                                                                                                          virusbeveiligingen en data-
                                                                                                          encryptie, Third Party
                                                                                                          Memo-randum, ISAE 403-
                                                                                                          verkaring.
                                                                                                          6. Verstrekking aan
                                                                                                          deelnemers alleen na een
                                                                                                          privacy toets/doelbinding.
                                                                                                          7. Gebruik van Zivver
                       9 ICT-storingen in de         Het niet kunnen opleggen Onbetrouwbare ICT-          Dienstverlenings-
                         piekbelasting               van aanslagen.           leverancier.                overeenkomst (DVO).
                                                                              Storing bij de              Regelen van back-ups
                                                                              energieleverancier.         waardoor
                                                                              Bouwwerkzaamheden.          werkzaamheden snel
                                                                              onjuiste temperatuur        opgepakt kunnen
                                                                              serverruimten.              worden/uitwijklokatie.
                                                                                                          Extra inzet externe
                                                                                                          capaciteit.




                                                     Pagina 16 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>Personeel         10 Fraude door               Financieel verlies ten     Geen sluitende interne    Stelsel van sluitende
                     medewerkers               gevolge van                controles.                interne controles.
                                               (incasso/afdracht)fraude   Samenspanning             Adequate
                                               zal BsGW dienen te         medewerkers.              functiescheidingen.
                                               compenseren.                                         Integriteit onder de
                                               Imagoschade BsGW.                                    aandacht blijven houden.
                  11 Kwalitatieve krapte op de Niet tijdig kunnen         BsGW profileert zich te   Meer stage-
                     arbeidsmarkt              vervullen van vacatures    weinig naar buiten als    /afstudeerplekken
                                               waardoor werk blijft       aantrekkelijke werkgever. aanbieden en in de
                                               liggen.                                              werving insteken op
                                                                                                    potentie die BsGW verder
                                                                                                    intern (traineeships) zal
                                                                                                    doorontwikkelen.
                                                                                                    Voorbeeld KCC-
                                                                                                    medewerker is bereid om
                                                                                                    taxateursopleiding te
                                                                                                    volgen, maar ook
                                                                                                    meedraaien op
                                                                                                    carrieredagen
                                                                                                    hogescholen.
                  12 Ziekteverzuim             Uitval van functionarissen Ziekteverzuim is niet     1. Adequaat HRM beleid
                                               met als gevolg dat de      opgenomen in de           gericht op preventie en -
                                               werklast terecht komt bij begroting van BsGW.        zo nodig - herplaatsing
                                               de andere medewerkers                                binnen of buiten BsGW
                                               danwel werk blijft liggen. Langdurig ziekte verzuim 2. Mobiliteitsplan en
                                                                          is in de regel niet-      budget
                                               Budgetoverschrijding als werkgerelateerd bij         3. Strategisch HRM-beleid
                                               gevolg van extra           BsGW.
                                               inhuurkosten.




    2.3. Onderhouden kapitaalgoederen
De kapitaalgoederen van BsGW bestaan uit ICT-(innovatie)projecten en aanschaf inventaris en
hardware. Op deze activa wordt afgeschreven. Kleine aanschaf wordt via de (begrotings)exploitatie
afgehandeld. De kaders zoals deze zijn opgesteld in de nota financieel beleid zijn hierop van
toepassing.

    2.4. Financiering
De bedrijfsvoering heeft BsGW er niet toe genoodzaakt om in 2024 kasgeldleningen op te nemen.
De netto-exploitatiekosten van BsGW worden geheel voorgefinancierd via vaste maandelijkse
bijdragen van de deelnemers. Wel heeft BsGW net als in voorgaande jaren in 2024 enkele malen
tijdelijk gebruik gemaakt van een kredietfaciliteit in rekening courant – roodstand - om tijdelijke
fluctuaties op te vangen.

Voor de financiering van (ICT-)investeringen, kunnen eventueel (langlopende) leningen worden
aangetrokken. Voor de financiering van de projectkosten van het Ondernemings- en ontwikkelplan
2018-2020 is in 2020 een lening ad. € 2 miljoen met een looptijd van 7 jaar afgesloten (DB 31-5-
2018). De (negatieve) rente wordt jaarlijks achteraf verrekend.

Wet FiDO
Met als doel het bevorderen van een solide financiering en kredietwaardigheid van de decentrale
overheden, is per 1 januari 2001 de Wet FiDO (Financiering Decentrale Overheden) in werking
getreden. Uit hoofde van deze wet is een treasurystatuut van toepassing, waarin onder andere de
taken, bevoegd- en verantwoordelijkheden, beleid, doelstellingen en uitgangspunten omtrent de
treasuryfunctie zijn uitgewerkt. Verplicht dient in de begroting en de jaarrekening in de
treasuryparagraaf verslag te worden gedaan van de uitvoering van het treasurybeleid, bedoeld voor
het sturen en beheersen van, verantwoorden over en toezicht houden op de treasury.

Treasurybeheer
Het risicoprofiel van BsGW kan als laag worden gekwalificeerd. Onderkende risico’s in dit verband
zijn: renterisico’s, kredietrisico’s en liquiditeitsrisico’s.




                                               Pagina 17 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>Renterisicobeheer
1.         Kasgeldlimiet
Tijdelijke (exploitatie-)tekorten kunnen worden gefinancierd middels kasgeldleningen. Het renterisico
op deze vlottende schuld wordt ingeperkt door het hanteren van de kasgeldlimiet: de maximaal
toegestane netto korte schuld. De hoogte van de kasgeldlimiet is wettelijk bepaald op 8,2% (wet
Fido) van de totale brutolasten (€ 27,3 miljoen) en komt daarmee voor het begrotingsjaar 2024 uit
op een bedrag van € 2,2 miljoen. BsGW voldoet aan de norm.
(Bron: art. 3 Wet Financiering decentrale overheden en art. 2 lid 1d Uitvoeringsregeling Financiering Decentrale overheden)




                                                             Kasgeldlimiet 2024



Bedragen x € 1.000,-                                            Kwartaal 1             Kwartaal 2             Kwartaal 3      Kwartaal 4

Kasgeldlening werkelijk                                                  -                      -                      -            -
Begrotingstotaal                                                      27.296                 27.296                 27.296       27.296
Max. %                                                                  8,2%                   8,2%                   8,2%         8,2%
Maximale toegestane hoogte kasgeldlimiet                               2.238                  2.238                  2.238        2.238


2.        Renterisiconorm
Naast de kasgeldlimiet geeft de renterisiconorm inzicht in de feitelijke risico’s op de vaste schuld.
Het financieren en (op korte termijn) uitzetten van gelden houdt in dat er renterisico wordt gelopen.
De renterisiconorm geeft het maximale leningbedrag aan dat binnen 1 jaar onderhevig mag zijn aan
rentewijziging. Dit per jaar te berekenen normbedrag is wettelijk bepaald op 20% van het
bgerotingstotaal. Toepassing van deze norm heeft tot gevolg dat jaarlijks geen al te grote verschillen
in rentelasten (en -baten) kunnen voorkomen. BsGW voldoet aan de norm.
(Bron: art. 5 Wet Financiering decentrale overheden en art. 2 lid 2d Uitvoeringsregeling Financiering Decentrale overheden)




                                                           Renterisiconorm 2024



Bedragen x € 1.000,-                                            Kwartaal 1             Kwartaal 2             Kwartaal 3      Kwartaal 4

Lening werkelijk < 1 jaar rentewijziging                                 -                      -                      -            -
Netto vaste schuld                                                     1.143                  1.143                  1.143          857
Max. %                                                                 20,0%                  20,0%                  20,0%        20,0%
Max. leningbedrag rentewijziging < 1 jaar                                229                    229                    229          171


Kredietrisicobeheer
Het kredietrisicobeheer (of debiteurenrisicobeheer) is het beheersen van risico’s die voortvloeien uit
de mogelijkheid van een waardedaling van de vorderingspositie ten gevolge van het niet (tijdig) na
kunnen komen van verplichtingen door de tegenpartij.

Aangezien BsGW geen geldleningen heeft verstrekt aan derden geldt het kredietrisico uitsluitend
voor de vorderingen op debiteuren. Dit risico is laag gezien het feit dat de bijdrage of vergoeding
van de deelnemers/klanten van BsGW vooraf in vaste maandelijkse termijnen wordt ontvangen.

Liquiditeitenbeheer
Het te volgen financieringsbeleid ligt vast in het Financieringsstatuut en houdt in dat beleidsmatig
wordt gestreefd naar een gemiddelde nulstand van het rekening-courantsaldo. Gezien het tijdens
het jaar niet-synchroon lopen van ontvangsten en uitgaven zijn fluctuaties rond het nulpunt
onvermijdelijk. Om deze (tijdelijke) fluctuaties op te kunnen vangen maakt BsGW gebruik van haar
kredietfaciliteit.




                                                             Pagina 18 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>Kasbeheer
Via verplicht schatkistbankieren zijn alle decentrale overheden verplicht om overtollige (liquide)
middelen aan te houden in de schatkist. Dit betekent dat overtollige liquide middelen automatisch
naar de schatkist zullen worden afgeroomd met als gevolg dat BsGW geen kasbeheer meer voert.
In verband met de noodzakelijk geachte scheiding tussen de heffingengeldstromen en de BsGW-
exploitatiegeldstromen, lopen deze geldstromen via twee aparte rekening-courantverhoudingen met
de staat.

   2.5. Bedrijfsvoering
Kostenverdeelmethode
De processen voor het waterschap en de gemeenten overlappen elkaar in grote mate en de
benodigde basisgegevens worden gelijktijdig voor alle deelnemers opgebouwd. Omdat BsGW de
processen voor alle belastingsoorten integraal uitvoert, zijn de daarmee samenhangende kosten
zodanig met elkaar verweven dat kosten niet per belastingsoort gedifferentieerd kunnen worden.
De uitvoeringskosten van de productieprocessen worden om die reden toegerekend aan
eenduidige, herkenbare hoofdprocessen, overeenkomstig de organisatieopzet van BsGW. Dit
resulteert in vijf primaire producten van dienstverlening: Heffen, Waarderen, Innen, Klantzaken en
het sub-product Parkeerbelasting. De verdeling van deze kosten over de deelnemers gebeurt
hierna met behulp van eenheidstarieven per product van dienstverlening.

De kosten van de activiteiten en processen op BsGW-niveau die dienen ter ondersteuning van de
organisatie als geheel (zoals ICT, de ondersteuning van het personeel en de ontwikkeling van
BsGW) worden eveneens als apart product inzichtelijk gemaakt zijnde Organisatieondersteuning &
Ontwikkeling (O&O). Deze kosten zijn, zonder arbitraire verdeelsleutels, niet te splitsen naar de
primaire processen en worden daarom verdeeld naar rato van het aandeel dat de deelnemers
hebben in de kosten van de vijf producten van de primaire processen.

Fixeren productieaantallen ten behoeve van vaststellen verdeelsleutels
De verdeelsleutels voor de kosten van de vijf primaire processen zijn gebaseerd op de
productieomvang van de deelnemers: bruto-aanslagbiljetten, aanslagregels, gemeentelijke WOZ-
objecten en klantcontacten. De niet-reguliere belastingsoort Parkeerheffing – een zogenoemde exoot
– wordt apart met de deelnemers afgerekend. Als verdeelsleutel geldt hierbij het aantal
aanslagregels.

De bijdrage per deelnemer dient een bestendige lijn te laten zien. Een jaarlijks schommelende
bijdrage is voor de deelnemers niet gewenst en levert ook bij de voorstellen voor nieuwe toetreders
een verkeerde verwachting over de te betalen bijdrage en per saldo te behalen voordeel in de
toekomst. Afgesproken is zowel de aantallen die als verdeelsleutels gehanteerd worden bij de
bijdragebepaling als ook de opzet van de kostenverdeelmethode te fixeren. Alleen een wezenlijke,
substantiële wijziging van belastingsoorten, kan invloed hebben op de opzet van de
kostenverdeelmethode.

Voor de berekening van de bijdragen 2024 liggen voor de huidige deelnemers de productiegetallen
op hetzelfde niveau als in de voorgaande begrotingen (2013-2023).

In de volgende tabel worden de productenaantallen en percentages per deelnemer weergegeven,
zoals deze als verdeelsleutel zijn opgenomen in de kostenverdeelmethode.




                                        Pagina 19 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>                                       Verdeelsleutels per deelnemer


                                Aantal       Aantal                      Aantal       Aantal     Aandeel in
                               aanslag-      WOZ-         Aantal         klant-      aanslag-    de product-
                                regels      objecten     biljetten     contacten      regels       kosten
Gemeente Beek                      31.000        8.250        15.000         3.442          -          1,13%
Gemeente Beekdaelen                70.717       17.887        36.552         7.617          -          2,47%
Gemeente   Beesel                  26.851        7.628        8.311         2.833          -          1,01%
Gemeente   Bergen                  24.650        6.500        9.100         2.800          -          0,89%
Gemeente   Brunssum                65.100       16.350       18.800         6.073          -          2,21%
Gemeente   Echt-Susteren           66.115       17.500       14.000         6.698          -          2,34%
Gemeente   Eijsden-Margraten      108.165       13.247       50.278         5.217          -          2,15%
Gemeente   Gennep                  45.426        8.507       14.826         3.595          -          1,24%
Gemeente   Gulpen-Wittem           25.204        7.741        7.475         3.012          -          1,02%
Gemeente   Heerlen                209.000       54.700       59.500        18.515        6.100        7,63%
Gemeente   Kerkrade               147.101       28.106       50.707         8.481          716        3,97%
Gemeente   Landgraaf               80.300       19.750       23.700         7.918          -          2,70%
Gemeente   Leudal                  50.500       18.000       17.000         7.634          -          2,35%
Gemeente   Maasgouw                50.000       12.500       14.900         5.054          -          1,71%
Gemeente   Maastricht             276.000       69.600       69.750        25.316          -          9,35%
Gemeente   Meerssen                76.686        9.572       10.477         4.190          900        1,59%
Gemeente   Mook en Middelaar       16.184        4.221       11.319         1.633          -          0,58%
Gemeente   Nederweert              31.350        8.200       14.100         3.400          -          1,12%
Gemeente   Peel en Maas            59.200       22.100       21.900         8.983          -          2,85%
Gemeente   Roerdalen               38.500       11.000       13.000         4.493          -          1,47%
Gemeente   Roermond               100.500       30.000       36.500        11.575        4.000        4,21%
Gemeente   Simpelveld              22.550        5.700        6.600         2.270          -          0,78%
Gemeente   Sittard-Geleen         212.000       51.900       70.500        19.554        4.325        7,33%
Gemeente   Stein                   71.500       12.900       12.500         5.330          -          1,88%
Gemeente   Vaals                   33.100        6.300       15.600         2.050          -          0,89%
Gemeente   Valkenburg              26.735        9.846        8.665         3.465          -          1,25%
Gemeente   Venlo                  165.000       56.000       53.000        51.500       17.000        9,67%
Gemeente Voerendaal                25.300       6.250         7.300         2.634          -          0,86%
Gemeente Weert                     74.181      25.079        25.902        10.106        4.235        3,54%
Waterschap Limburg              1.800.000         -         594.000       198.500          -         19,82%
Totaal verdeelsleutels BsGW    4.028.915     565.334     1.311.262       443.887       37.276      100,00%


Maatwerk en externe heffingen
Door het bestuur is afgesproken (AB 25-6-2020) dat er een nieuwe kostenverdeelsystematiek aan
de orde zal komen, omdat de indruk bestaat dat er diensten worden verleend, die niet één op één
worden doorberekend. Harmonisatie van de beleids- en uitvoeringsregels en de daarmee
samenhangende processen is onlosmakelijk verbonden met de kostenverdeelmethode (KVM). Er is
daarom samen met de deelnemers een Harmonisatietraject opgestart (AB 9-12-2021) waarbij de
verschillende producten, die BsGW levert aan haar deelnemers op het gebied van belastingheffing
en -inning, zijn onderverdeeld in:
      -    Voorkeursvarianten, waarbij nog onderscheid wordt gemaakt in de meer arbeidsintensieve
           belastingsoorten;
      -    Maatwerkvarianten;
      -    Externe heffingen.

Dit heeft er in geresulteerd dat vanaf 2024 de laatste twee categorieën voortaan via een separaat
offerte- en factureringstraject in rekening worden gebracht bij de betreffende deelnemers.
De kosten voor de reguliere belastingsoorten c.q. voorkeursvarianten worden via de
kostenverdeelmethode bij de deelnemers in rekening gebracht. De nieuwe KVM treedt per 1 januari
2025 in werking(AB 25-1-2024).




                                            Pagina 20 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>Majeure projecten
In 2024 kent BsGW twee majeure projecten waarvoor bestuurlijk separate afspraken zijn gemaakt
in de vorm van respectievelijk een taakstellende kostenreductie en een bestemmingsreserve.

Het Ondernemings- en Ontwikkelplan (OOP)
In het kader van de jaarverslaggeving 2023 zijn de (resterende) projectkosten met betrekking tot
het OOP verwerkt (zie AB-vergadering 27 juni 2024). Dit heeft tot gevolg dat de taakstellende netto-
kostenreductie met ingang van 2024 direct wordt verrekend met de deelnemers oplopend tot € 1,3
miljoen structureel met ingang van 2028. De taakstelling wordt in belangrijke mate gerealiseerd door
een formatiereductie.



                                                  OOP



                Jaar          Bedrag in € Vorm

                2024              600.000 Restitutie aan de deelnemers
                2025              800.000 Benedenwaartse bijstelling begroting 2025
                2026            1.000.000 Benedenwaartse bijstelling begroting 2026
                2027            1.200.000 Benedenwaartse bijstelling begroting 2027
            2028 e.v.           1.300.000 Benedenwaartse bijstelling begroting 2028 e.v.


Aanbesteding, gunning en implementatie Hosting en Applicaties (AHA)
In 2023 en 2024 heeft de Europese aanbesteding, gunning en implementatie van de
Waarderingsapplicatie, Belastingapplicatie en de Hosting plaatsgevonden. De verwachte
implementatiekosten van dit programma waren ingeschat op € 2,775 miljoen.

Het Algemeen Bestuur heeft op 30 juni 2022 besloten om voor de implementatiefase een
bestemmingsreserve te creëren. Dit besluit is doorvertaald in een voorstel, waarmee het Algemeen
Bestuur op 8 december 2022 heeft ingestemd. De bestemmingsreserve is gevoed (dotatie) middels
een storting van € 500.000 via de resultaatbestemming bij de jaarrekening 2022 (besluit Algemeen
Bestuur BsGW d.d. 29 juni 2023) en een verhoging van de deelnemersbijdrage 2023 à € 2.275.000
op basis van de vigerende Kostenverdeelmethode (KVM). De gerealiseerde implementatiekosten
worden vervolgens onttrokken aan deze reserve.


De implementatie van de Waarderingsapplicatie was in 2023 afgerond. De belastingapplicatie is
gefaseerd opgeleverd gedurende het laatste kwartaal van 2023 en het eerste half jaar 2024 en was
in 2023 voor een belangrijk gedeelte al in gebruik genomen. Net als de belastingapplicatie, is ook de
nieuwe Hosting-omgeving gefaseerd opgeleverd. Ook deze is al grotendeels in 2023 in gebruik
genomen en medio 2024 volledig.

In het laatste kwartaal van 2024 is het project volledig afgerond. De drie implementatietrajecten
hebben veel van de interne organisatie gevraagd bovenop de reguliere werkzaamheden en processen
die BsGW uitvoert voor haar deelnemers.




                                          Pagina 21 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>                                    Begroting en realisatie Project AHA (P9075)


                                                                                                   Verschil
Bedragen in €                 Begroting         Realisatie       Realisatie         Totaal       begroting &
                                                  2023             2024           2023/2024       realisatie
Waarderingdapplicatie                 250.000        178.058           11.487          189.545          -60.455
Belastingapplicatie                 1.250.000        939.210          138.736        1.077.946         -172.054
Hosting                            975.000           701.192          258.865          960.057         -14.943
Risico-opslag                      300.000               -                -                -          -300.000
Accountant                             -                 -             30.611           30.611          30.611
Totaal lasten                   2.775.000         1.818.460          439.699        2.258.159        -516.841


De totale projectkosten AHA vallen uiteindelijk € 517 duizend lager uit dan begroot. Dit heeft er met
name mee te maken dat de implementatiekosten lager uitvielen en een risicoscenario zich niet heeft
voorgedaan. De onderbesteding wordt als startkapitaal gestort in een nieuwe bestemmingsreserve
(AB 12-12-2025).


Op basis van de opgedane ervaringen is het projectbudget voor de toekomstige aanbesteding en
implementatie met € 275 duizend benedenwaarts bijgesteld tot € 2,5 miljoen. In de periode tot en
met 2029 dient derhalve een nieuwe bestemmingsreserve ter grootte van € 2,5 miljoen te worden
gevormd. Rekening houdend met de gerealiseerde onderbesteding en de reeds in de begroting van
2025 opgenomen bijdrage à € 555 duizend betekent dit dat de jaarlijkse stortingen voor de jaren
2026 tot en met 2029 € 375 duizend bedragen. Dit is een verlaging van € 180 duizend per jaar.


Formatie
De bestuurlijk vastgestelde formatie van BsGW bedraagt per 1-1-2024 167,6 fte. Dit is de
vastgestelde formatie 2023 verhoogd met:
1,0 fte Juridisch adviseur (tijdelijk tot en met 2026)
0,5 fte Communicatiemedewerker (tijdelijk tot en met 2026)
0,5 fte PO (structureel)
0,8 fte Recordmanager (structureel)
2,0 fte Trainees (structureel, met tussentijdse evaluatie)

De BsGW bezetting bedraagt per eind 2024 150,1 fte. Let wel, dit is een momentopname. Enkele
functies zijn nog niet structureel ingevuld maar zijn in 2024 ingehuurd (diensten derden).


                                          Formatie 2024



in fte                                                                                                    2024

Totale bezetting 31 december 2023                                                                       142,25
In dienst                                                                                                17,21
Uit dienst                                                                                               -7,55
Stimuleringsregeling                                                                                     -1,72
Aanpassing dienstverband                                                                                 -0,05
Totale bezetting 31 december 2024                                                                       150,14

Totale bezetting 31 december 2024                                                                       150,14
Kosten stimuleringsregeling                                                                               5,29
Totaal kosten 31 december 2024                                                                          155,43




                                                Pagina 22 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>In 2024 zijn 19 medewerkers (17,21 fte) in dienst getreden. Ook zijn 13 medewerkers (7,55 fte) uit
dienst gegaan. BsGW-medewerkers kunnen tijdelijk enkele uren meer of minder werken met behoud
van de formele aanstelling. Deze flexibiliteit is vastgelegd in de wet. Per saldo maakt per 31 december
2024 0,05 fte gebruik van deze mogelijkheid.

BsGW kent een stimuleringsregeling, waar medewerkers in 2020 voor het laatste jaar hebben kunnen
instappen. De werkingsduur van deze regeling loopt tot en met 2029 wanneer de laatste deelnemers
aan de regeling de pensioengerechtigde leeftijd bereiken.
In 2024 maken 23 medewerkers gebruik van de stimuleringsregeling. De kosten voor de
stimuleringsregeling worden conform afspraak door BsGW gedragen. De kosten die hiermee gemoeid
zijn, bedragen omgerekend naar fte: 5,29 fte.

Het ziekteverzuim van BsGW ligt in 2024 op 3,13% (2023: 3,48%). Per 31 december 2024 is er
sprake van twee langdurige verzuimdossiers.

Huisvesting
Het kantoorpand van BsGW wordt gehuurd tegen een marktconforme (kale) huurprijs voor het
gebouw plus parkeerplaatsen. Daarnaast zijn er servicecontracten afgesloten voor gas, water, licht,
schoonmaak et cetera. Vanwege het aflopende huurcontract (1 november 2026) en de daarmee
verband houdende uiterste opzegdatum (31 oktober 2025) is BsGW zich aan het oriënteren op een
alternatief kantoorpand dat in alle opzichten toekomstbestendig is.


Rechtmatigheidsverantwoording
Het Dagelijks Bestuur is van mening dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde
baten en lasten alsmede balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen lager is dan de
daarvoor gestelde grens.
De geconstateerde afwijkingen hebben betrekking op aanbestedingsonrechtmatigheden, bestaande
uit:
     ▪ Onrechtmatigheden m.b.t. Europese aanbestedingen: € 253.603
     ▪ Onrechtmatigheden m.b.t. interne aanbestedingen: € 132.786
       Totale aanbestedingsonrechtmatigheden:                € 386.389

Het betreft voor € 327.468 aanbestedingen die voorgaand jaar ook als onrechtmatig zijn
aangemerkt, waarbij het niet wenselijk is om het contract vroegtijdig open te breken. Zolang de
looptijd van deze contracten nog niet beëindigd is, zal BsGW deze onrechtmatigheden met zich
mee blijven dragen voor het bedrag van de kosten die in het betreffende jaar op het contract zijn
geboekt.
Daarnaast betreft het voor € 58.921 een onrechtmatigheid met betrekking tot de interne
aanbestedingsregels, waarbij de hardheidsclausule niet is toegepast. BsGW zal nog scherper gaan
toetsen op de toepassing van de hardheidsclausule, daar waar wordt afgeweken van het inkoop- en
aanbestedingsbeleid. Daarnaast blijft BsGW intern sessies organiseren om het inkoopproces en de
bijbehorende regelgeving verder te verduidelijken en meer bewustwording te creëren.

    2.6. Verbonden partijen
Partijen worden als verbonden beschouwd indien de ene partij de zeggenschap over de andere partij
bezit of belangrijke invloed kan uitoefenen op de financiële en operationele beslissingen van de
andere partij en een financieel belang heeft. BsGW heeft geen verbonden partijen.

    2.7. Grondbeleid
De paragraaf grondbeleid is niet van toepassing voor BsGW.




                                          Pagina 23 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>    2.8. Wet Open Overheid (Woo)
Openbaarheid
De Wet open overheid (Woo), in werking getreden op 1 mei 2022, verplicht BsGW onder andere om
in de jaarstukken verslag te doen van de uitvoering ervan en de in dit kader (in de begroting)
genomen beleidsvoornemens.

Woo-contactfunctionaris
Een Woo-contactfunctionaris beantwoordt vragen over de beschikbaarheid van publieke informatie
en leidt de steller (zijnde mensen van buiten de organisatie) naar de juiste plek of persoon. Het
betreft hier informatievragen niet zijnde Woo-verzoeken. Bij BsGW is deze rol uit oogpunt van
continuïteit toegewezen aan meerdere functionarissen. Zowel deze functionarissen als het
Klantcontactcentrum krijgen niet of nauwelijks informatievragen.

Passieve openbaarmaking
In 2024 ontving BsGW zes Woo-verzoeken. Eén daarvan is afgedaan als een informatieverzoek in
plaats van een Woo-verzoek, omdat het een verzoek om de eigen belastinggegevens betrof. Twee
Woo-verzoeken zijn afgewezen, omdat de gevraagde informatie onder de geheimhoudingsplicht van
artikel 67 Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR) valt dan wel omdat de gevraagde informatie
niet onder de reikwijdte van de Woo valt. De overige drie Woo-verzoeken zijn toegekend.

Actieve openbaarmaking
BsGW zet in op ambitieniveau Basis (DB 25-5-2023). Dit betekent dat voor elke fase de informatie
en documenten uit de betreffende categorie vanaf de wettelijk verplichte datum actief openbaar
worden gemaakt. Daarmee voldoet BsGW aan de wettelijke verplichtingen en volgt BsGW de planning
van het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties. De informatiecategorieën uit de
eerste tranche zijn per 1 november 2024 inwerking getreden.



                                          Actieve openbaarmaking



Informatiecategorieën 1e tranche              Status

Wetten en algemeen verbindende voorschriften Voldoet.
(art. 3.3 lid 1 onderdeel a Woo)
Overige besluiten van algemene strekking      Voldoet.
(art. 3.3 lid 1 onderdeel b Woo)
Organisatie en werkwijze                      Voldoet.
(art. 3.3 lid 1 onderdeel d Woo)
Bereikbaarheidsgegevens                      Voldoet nagenoeg. De digitale formulieren Woo-contactpersoon en
(art. 3.3 lid 1 onderdeel e Woo)              indienen Woo-verzoek zijn nog in ontwikkeling.
Vergaderstukken Staten-Generaal               Niet van toepassing.
(art. 3.3 lid 2 onderdeel b Woo)


Informatiehuishouding op orde
De Woo verplicht dat de digitale informatiehuishouding binnen acht jaar op orde wordt gebracht. Op
basis van een op te stellen meerjarenplan moeten maatregelen worden genomen om
informatiebestanden duurzaam toegankelijk te maken en te houden. In 2024 heeft BsGW hier verder
uitvoering aan gegeven i.c.m. de realisatie van het Informatiebeleidsplan 2022-2025, het vernieuwde
Informatiebeleidsplan BsGW 2024-2027 en het Verbetertraject Informatiehuishouding BsGW. Zo is
het Handboek Vervanging in concept gereed en zijn voorbereidingen getroffen voor de aanschaf van
een document managementsysteem (DMS) voor alle niet-belasting gerelateerde documenten.


BsGW beschikt over zowel een (intern en extern) fysiek archief als een digitaal archief. De in 2023
opgestarte opschoning van het fysieke archief en de controle op het digitale archief is een continu
proces en heeft dan ook tevens in 2024 plaatsgevonden. Dit gebeurt conform de Archiefwet 1995.


                                              Pagina 24 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>Jaarrekening 2024




      Pagina 25 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 26 ======================================================================

<pre>3. Balans

    3.1. Balans per 31 december 2024

Activa (x € 1.000,-)                                                    31 december 2024   31 december 2023

Vaste Activa

    Immateriële vaste activa 1
    Kosten van onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief                      0                  0

    Totaal immateriële vaste activa                                                   0                  0

    Materiële vaste activa 2
    Investeringen met economisch nut                                                 39                 77

    Totaal materiële vaste activa                                                    39                 77

TOTAAL VASTE ACTIVA                                                                  39                 77

Vlottende activa

                                                           3
    Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar
    Vorderingen op openbare lichamen                                                 630                218
    Uitzettingen in 's Rijks schatkist                                            14.744              7.804

    Totaal uitzettingen rentetypische looptijd < 1 jaar                          15.374              8.022

                4
    Banksaldi                                                                         -0                 0

    Totaal liquide middelen                                                          -0                  0

    Overlopende activa 5
    Overige nog te ontvangen bedragen en de voor-
    uitbetaalde bedragen die ten laste van volgende
    begrotingsjaren komen                                                          1.372               883

    Totaal overlopende activa                                                     1.372                883

TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA                                                          16.746              8.905

TOTAAL ACTIVA                                                                    16.786              8.981

Bedrag recht op verliescompensatie krachtens de Wet Vpb 1969 bedraagt € 0,-.




                                                  Pagina 26 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 26 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 27 ======================================================================

<pre>Passiva (x € 1.000,-)                                                      31 december 2024          31 december 2023

Vaste passiva

                       6
    Eigen vermogen
    Algemene reserve                                                                      1.501                -2.498
    Bestemmingsreserve                                                                      -                     956
    Resultaat boekjaar                                                                    3.723                -1.293

    Totaal eigen vermogen                                                                5.224                -2.835

                   7
    Voorzieningen
    Voorzieningen voor te verwachten verplichtingen                                       2.349                 2.449

    Totaal voorzieningen                                                                 2.349                 2.449

                                                             8
    Vaste schulden met een rentetypische looptijd > 1 jaar
    Onderhandse lening van binnenlandse banken en
    overige financiële instellingen                                                         857                 1.143

    Totaal vaste schulden                                                                   857                1.143

TOTAAL VASTE PASSIVA                                                                     8.431                   756

Vlottende passiva

                                                                   9
    Netto-vlottende schulden met rentetypische looptijd < 1 jaar
    Overige kasgeldleningen                                                                   0                     0
    Overige schulden                                                                      7.999                 7.895

    Totaal netto-vlottende schulden                                                      7.999                 7.895

                           10
    Overlopende passiva
    Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd
    en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen,
    m.u.v. jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde
    verplichtingen van vergelijkbaar volume                                                 356                  330

    De van Europese en Nederlandse overheidslichamen
    ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een
    specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van
    lasten van volgende begrotingsjaren                                                      -                    -

    Totaal overlopende passiva                                                              356                  330

    TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA                                                             8.355                 8.224

TOTAAL PASSIVA                                                                          16.786                 8.981

De aan natuurlijke en rechtspersonen verstrekte borgstellingen of garantstellingen bedraagt € 0,-.




                                                  Pagina 27 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 27 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 28 ======================================================================

<pre>   3.2. Toelichting op de balans per 31 december 2024

       3.2.1. Toelichting algemeen
Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening
De gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling zijn overeenkomstig het Besluit
Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV).

De waardering van de activa en passiva en bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van
historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa
en passiva opgenomen tegen nominale waarden.

De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en
winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en
risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen
indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.

BsGW beoordeelt op iedere balansdatum of er aanwijzingen zijn dat een vast actief aan een
duurzame waardevermindering onderhevig kan zijn. Indien dergelijke indicaties aanwezig zijn,
wordt de realiseerbare waarde van het actief vastgesteld. Van een duurzame waardevermindering
is sprake als de boekwaarde van een actief hoger is dan de realiseerbare waarde. Een verlies als
gevolg van een duurzame waardevermindering wordt direct als een last verwerkt in het overzicht
van baten en lasten onder gelijktijdige verlaging van de boekwaarde van het actief.

Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waar ze betrekking op hebben.
Als gevolg van het verbod op het opnemen van voorzieningen en andere verplichtingen uit hoofde
van jaarlijks terugkerende arbeidskostengerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume,
worden dergelijke personele lasten toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt. Voor
arbeidskostengerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume wordt geen voorziening of
andere verplichting verantwoord. De referentieperiode voor het bepalen van een vergelijkbaar
volume is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten een periode van vier jaar.

Bij toepassing van de grondslagen en regels voor het opstellen van de jaarrekening vormt het
Dagelijks Bestuur zich verschillende oordelen en schattingen die essentieel kunnen zijn voor de in
de jaarrekening opgenomen bedragen. Indien het voor het geven van het volgens het Besluit
begroting en verantwoording provincies en gemeenten vereiste inzicht noodzakelijk is, is de aard
van deze oordelen en schattingen inclusief de bijbehorende veronderstellingen opgenomen bij de
toelichting op de desbetreffende jaarrekeningposten.

Immateriële vaste activa
Immateriële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs, zijnde de inkoopprijs en
bijbehorende kosten, verminderd met de afschrijvingen en waardeverminderingen die naar
verwachting duurzaam zijn. Eventuele van derden verkregen specifieke investeringsbijdragen
worden in mindering gebracht op het geactiveerde bedrag.

In navolging van de nota financieel beleid wordt voor investeringen een ondergrens van € 20.000,-
gesteld aan het activeren van uitgaven. De afschrijvingen worden berekend volgens de lineaire
methode op basis van de verwachte economische levensduur (netto-methode). Voor activa die
gedurende het jaar in gebruik worden genomen, start de afschrijvingsperiode 1 januari van het
jaar erop. De immateriële vaste activa worden lineair afgeschreven op basis van de verwachte
economische levensduur van 5 jaar. In de waardering wordt rekening gehouden met duurzame
waardeverminderingen indien deze zich voordoen.




                                         Pagina 28 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 28 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 29 ======================================================================

<pre>Materiële vaste activa
Materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs, zijnde de inkoopprijs en
bijbehorende kosten. In navolging van de nota financieel beleid wordt voor investeringen een
ondergrens van € 20.000,- gesteld aan het activeren van uitgaven. De afschrijvingen worden
berekend volgens de lineaire methode op basis van de verwachte economische levensduur (netto-
methode). Voor activa die gedurende het jaar in gebruik worden genomen, start de
afschrijvingsperiode 1 januari van het jaar erop. De materiële vaste activa worden lineair
afgeschreven op basis van de geschatte economische levensduur. Inventaris wordt afgeschreven in
10 jaar en hardware (ICT) in 5 jaar. In de waardering wordt rekening gehouden met duurzame
waardeverminderingen indien deze zich voordoen.

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
Vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde onder aftrek van de noodzakelijk
geachte voorzieningen wegens verwachte oninbaarheid. Deze voorziening wordt statisch bepaald.

Liquide middelen
Liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. De per balansdatum aanwezige
liquide middelen staan ter vrije beschikking aan de gemeenschappelijke regeling.

Overlopende activa
Overlopende activa worden gewaardeerd tegen nominale waarde.

Eigen vermogen
Het eigen vermogen bestaat uit de reserves en het resultaat na bestemming volgend uit de
programmarekening.

Algemene reserve
Algemene reserves zijn reserves waar het bestuur geen specifieke bestemming aan heeft gegeven.
De algemene reserve betreft de algemene buffer die de gemeenschappelijke regeling heeft om
incidentele nadelen en risico's te kunnen opvangen.

Voorzieningen
Voorzieningen worden gevormd ten behoeve van concrete of specifieke risico’s en verplichtingen
die op de balansdatum bestaan en waarvan de omvang onzeker is doch redelijkerwijs in te
schatten. Daarnaast worden voorzieningen gevormd voor kosten welke in een volgend
begrotingsjaar worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong vindt in het
begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige
verdeling van de lasten over een aantal begrotingsjaren. Voorzieningen worden tegen nominale
waarde gewaardeerd.

Vaste schulden
Vaste schulden worden gewaardeerd tegen nominale waarde, verminderd met de gedane
aflossingen. De vaste schulden hebben een rentetypische looptijd van één jaar of langer.

Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
De netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar worden
gewaardeerd tegen nominale waarde.

Overlopende passiva
Overlopende passiva worden gewaardeerd tegen nominale waarde.




                                        Pagina 29 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 29 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 30 ======================================================================

<pre>Wijze van resultaatbepaling
De jaarrekening is opgesteld volgens het principe van het ‘Stelsel van baten en lasten’. In het
stelsel van baten en lasten worden uitgaven en inkomsten toegerekend aan de jaren waarop ze
betrekking hebben. Onder baten worden verstaan de opbrengsten uit dienstverlening als
gemeenschappelijke regeling aan de deelnemers plus de overige baten die rechtstreeks aan het
jaar zijn toe te rekenen en die in het jaar als gerealiseerd kunnen worden beschouwd. Vanwege het
onzekere karakter van de opbrengsten worden deze verantwoord op het moment dat de inbaarheid
verwacht wordt. De lasten worden bepaald met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde
grondslagen voor waardering en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben.
Baten worden verantwoord in het jaar waarin de goederen zijn geleverd c.q. de diensten zijn
verricht. Verliezen worden in aanmerking genomen in het jaar waarin deze voorzienbaar zijn.

Resultaatbestemming
Conform het BBV worden de mutaties in de reserves, zowel bij de begroting als de jaarrekening,
separaat verantwoord. Het jaarrekeningresultaat is hierdoor zowel vóór als na bestemming
inzichtelijk.




                                        Pagina 30 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 30 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 31 ======================================================================

<pre>          3.2.2. Toelichting per balanspost
1) Immateriële vaste activa                                                             2024                    2023
(Bedragen x € 1.000,-)

Boekwaarde begin                                                                          -                       651
Investeringen                                                                             -                         0
Ingebruikname                                                                             -                       -
Subsidies                                                                                 -                      -507
Afschrijvingen                                                                            -                      -144

Boekwaarde eind                                                                           -                       -


2) Materiële vaste activa                                                               2024                    2023
(Bedragen x € 1.000,-)

Investeringen met een economisch nut
Overige materiële activa:

Boekwaarde begin                                                                           77                     116
Investeringen                                                                             -                       -
Desinvesteringen/buitengebruikstelling                                                    -                       -
Subsidies                                                                                 -                       -
Duurzame waarderverminderingen                                                            -                       -
Afschrijvingen                                                                            -37                     -39

Boekwaarde eind                                                                            39                      77

Cumulatieve afschrijvingen
en waardeverminderingen                                                                  -301                    -264



3) Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar
Een voorziening voor incourantheid wordt niet noodzakelijk geacht.

De wet schatkistbankieren verplicht alle decentrale overheden om overtollige middelen boven het geldende
drempelbedrag in de schatkist aan te houden via een rekening-courantovereenkomst die iedere decentrale overheid heeft
met de Staat der Nederlanden. Voor BsGW geldt het drempelbedrag van € 1 miljoen. De overtollige liquide middelen
worden dagelijks automatisch afgeroomd naar de schatkist. Per einde kwartaal zijn in 2024 de volgende saldi afgeroomd:
(bedragen x € 1.000,-)

31   maart 2024                                                                        3.505
30   juni 2024                                                                         4.338
30   september 2024                                                                   10.267
31   december 2024                                                                     9.985

Het saldo betreft de belastingontvangsten die kort voor de balansdatum per 31 december zijn ontvangen. Na verwerking
in de belastingenadministratie worden de ontvangsten afgedragen aan de deelnemers. De nog af te dragen
belastingontvangsten staan voor eenzelfde bedrag vermeld op de creditzijde van de balans. BsGW draagt wekelijks af aan
de deelnemers.




                                                 Pagina 31 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 31 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 32 ======================================================================

<pre>                            Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren



Bedragen x € 1.000,-

                                                                             2024
(1)                                 Drempelbedrag                           1.000
                                                                         Kwartaal 1    Kwartaal 2   Kwartaal 3   Kwartaal 4
                                    Kwartaalcijfer op dagbasis
(2)                                 buiten 's Rijks schatkist                   -           -            -            -
                                    aangehouden middelen
(3a) = (1) > (2)                    Ruimte onder het drempelbedrag             1.000       1.000        1.000        1.000
                                    Overschrijding van het
(3b) = (2) > (1)                                                                 -           -            -            -
                                    drempelbedrag
(1) Berekening drempelbedrag
                                                                            2024
(4a)                                Begrotingstotaal verslagjaar           27.296
                                    Het deel van het begrotingstotaal
(4b)                                dat kleiner of gelijk is aan € 500     27.296
                                    miljoen
                                    Het deel van het begrotingstotaal
(4c)                                dat de € 500 miljoen te boven                -
                                    gaat
(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met
een minimum van €1.000.000 als
het begrotingstotaal kleiner of gelijk
is aan 500 mln. En als
begrotingstotaal groter dan € 500
                                       Drempelbedrag                        1.000
miljoen is is het drempelbedrag
gelijk aan € 10 miljoen,
vermeerderd met 0,2% van het
deel van het begrotingstotaal dat de
€ 500 miljoen te boven gaat.
(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
                                                                         Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3        Kwartaal 4
                                       Som van de per dag buiten 's
                                       Rijks schatkist aangehouden
(5a)                                                                           -          -          -                 -
                                       middelen (negatieve bedragen
                                       tellen als nihil)
(5b)                                   Dagen in het kwartaal                    91         91         92                  92
                                       Kwartaalcijfer op dagbasis buiten
(2) - (5a) / (5b)                      's Rijks schatkist aangehouden          -          -          -                 -
                                       middelen




4) Liquide middelen                                                                         2024                     2023
(Bedragen x € 1.000,-)

Bank                                                                                            -                      -

In verband met schatkistbankieren is het saldo van de liquide middelen € 0,-




5) Overlopende activa                                                                   2024                   2023
(Bedragen x € 1.000,-)
Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen.

Voorgeschoten personeelskosten                                                                 2                        4
Vooruitbetaalde bedragen                                                                     616                      507
Nog te ontvangen projectbijdragen                                                              2                       81
Nog te ontvangen bedragen                                                                    752                      291

                                                                                           1.372                      883

De vooruitbetaalde bedragen bestaan uit in 2024 ontvangen en betaalde facturen die betrekking hebben op 2025.




                                                  Pagina 32 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 32 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 33 ======================================================================

<pre>6) Eigen vermogen                                                                          2024                     2023
(Bedragen x € 1.000,-)

Algemene reserve                                                                           1.501                   -2.498
Bestemmingsreserve                                                                           -                        956
Resultaat boekjaar                                                                         3.723                   -1.293
Totaal eigen vermogen                                                                      5.224                   -2.835

Verloop algemene reserve
Stand per 1 januari                                                                       -2.498                   -2.810
Toerekening resultaat voorgaand boekjaar                                                  -1.294                      312
Toevoeging bestemmingsreserve                                                                -                        -
Dotatie in weerstandsvermogen                                                              5.293                      -
Stand per 31 december (voor resultaatbestemming)                                           1.501                   -2.498

Het Algemeen Bestuur heeft op 27 juni 2024 besloten om het weerstandsvermogen met € 5,293 miljoen aan te vullen.

Verloop bestemmingsreserve
Stand per 1 januari                                                                          956                      -
Toerekening resultaat voorgaand boekjaar                                                     -                        500
Toevoeging lopend boekjaar                                                                   -                      2.275
Vrijval                                                                                     -517
Onttrekking                                                                                 -439                   -1.819
Stand per 31 december                                                                        -                        956

De totale projectkosten AHA vallen uiteindelijk € 517 duizend lager uit dan begroot. Dit heeft er met name mee te maken
dat de implementatiekosten lager uitvielen en een risicoscenario zich niet heeft voorgedaan. Daarom valt dit verschil vrij
in 2024. € 439 duizend betreft de realisatie van dit project.




                                                  Pagina 33 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 33 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 34 ======================================================================

<pre>7) Voorzieningen                                                                           2024                 2023
(Bedragen x € 1.000,-)

Voorziening proceskosten                                                                  1.906                 2.076
Voorziening vervroegd pensioen                                                               19                    21
Voorziening verlofsparen                                                                    425                   351
Totaal voorzieningen                                                                      2.349                 2.449


Voorziening proceskosten                                                                   2024                 2023
(Bedragen x € 1.000,-)

Stand per 1 januari                                                                       2.076                   252

Dotatie voorziening 2021                                                                    -                     -
Onttrekking voorziening 2021                                                                -                     -76
Vrijval voorziening 2021                                                                        -0                -17

Dotatie voorziening 2022                                                                    -                     -
Onttrekking voorziening 2022                                                                -65                    -5
Vrijval voorziening 2022                                                                    -                     -89

Dotatie voorziening 2023                                                                   1.626                2.011
Onttrekking voorziening                                                                   -2.011                    -0
Vrijval voorziening 2023                                                                     -                    -


Voorziening oude jaren                                                                    1.626                 2.076

De bedragen van de voorziening proceskosten met betrekking tot oude jaren (vóór 2024) zijn volledig besteed. Voor 2023
gekozen om een nieuwe dotatie aan de voorziening te doen omdat nog kosten voor dit belastingjaar worden verwacht.
Deze dotatie is echter bestaat uit € 1.325.969,- aan daadwerkelijke proceskosten en € 300.040,- aan verwerkingskosten.
Deze verwerkingskosten worden veroorzaakt door de grote hoeveelheid beroepen die behandeld dienen te worden
(1.200 openstaande beroepen over belastingjaar 2023).

Dotatie voorziening 2024                                                                    280                   -
Onttrekking voorziening                                                                     -                     -

Voorziening 2024                                                                            280                   -


Dit bedrag bestaat voornamelijk uit de proceskosten voor openstaande beroepen over belastingjaar 2024 (700 beroepen).

Stand per 31 december                                                                     1.906                 2.076


Voorziening vervroegd pensioen                                                             2024                 2023
(Bedragen x € 1.000,-)

Stand per 1 januari                                                                          21                    24

Dotatie voorziening                                                                         -                     -
Onttrekking voorziening                                                                         -3                    -3


Stand per 31 december                                                                        19                    21

In 2015 zijn enkele BsGW medewerkers via stimuleringsmaatregelen vervroegd met pensioen gegaan. Daar waar deze
stimuleringsmaatregelen niet eenmalig - via het pensioenfonds - konden worden afgekocht, is een voorziening gevormd
voor de uitbetaling van de pensioengelden.

Voor de voorziening vervroegd pensioen geldt dat er in 2024 geen sprake is van vrijval.

Voorziening verlofsparen                                                                   2024                 2023
(Bedragen x € 1.000,-)

Stand per 1 januari                                                                         351                   580

Dotatie voorziening                                                                          73                   -
Onttrekking voorziening                                                                     -                    -229


Stand per 31 december                                                                       425                   351




                                                  Pagina 34 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 34 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 35 ======================================================================

<pre>8) Vaste schulden met een rentetypische looptijd > 1 jaar                               2024                     2023
(Bedragen x € 1.000,-)

Stand per 1 januari                                                                     1.143                   1.429
Aflossing (lening)                                                                       -286                    -286

Stand vaste schulden per 31 december                                                      857                   1.143

Voor de financiering van de projectkosten van het Ondernemings- en ontwikkelplan 2018-2020 is BsGW gemandateerd
een lening met een looptijd langer dan een jaar af te sluiten (DB 31-5-2018). Op 4 december 2020 werd een onderhandse
lening, in de categorie binnenlandse banken en overige financiële instellingen, afgesloten bij de NWB. De lening wordt
gewaardeerd tegen nominale waarde. De jaarlijkse rente bij deze lineair af te lossen lening bedraagt -/- 0,18% (rente
baten), jaarlijks achteraf. De totale rentelast voor het begrotingsjaar met betrekking tot de vaste schulden met een
looptijd langer dan één jaar bedraagt € 2.057 (vorig begrotingsjaar€ 2.571). De looptijd van de lening is 7 jaar.




9) Netto-vlottende schulden
    met een rentetypische looptijd < 1 jaar                                             2024                     2023
(Bedragen x € 1.000,-)

Nog te betalen bedragen                                                                 1.093                     920
Nog af te dragen belastingen aan deelnemers                                             4.759                   1.985
Nog te betalen proceskosten                                                                36                   3.515
Crediteuren                                                                             1.153                     623
Belastingen en sociale lasten                                                             958                     852


                                                                                        7.999                   7.895

De nog af te dragen belastingen aan deelnemers betreffen de belastingontvangsten die
kort voor de balansdatum per 31 december zijn ontvangen.




10) Overlopende passiva                                                                 2024                     2023
(Bedragen x € 1.000,-)

Vooruit ontvangen bijdragen deelnemers                                                    139                     330
Vooruit ontvangen projectbijdragen                                                         71                     184
Overige vooruitontvangen bedragen                                                         -                       -
Betalingen onderweg                                                                       147                      51

                                                                                          356                     565




         3.2.3. Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen
Huurovereenkomst
BsGW heeft voor het huidige kantoorpand waarin het is gehuisvest een huurovereenkomst tot en
met 31 oktober 2026. De jaarlijks huurprijs bedraagt € 493 duizend (prijspeil 2024). De totale
verplichting voor de resterende 22 maanden bedraagt € 931 duizend (prijspeil begin 2025).


ICT
BsGW heeft langlopende inkoopcontracten met betrekking tot ICT. Het betreft hier contracten voor
applicaties (waarderen en belastingen) en hosting. De totale contractwaarde per jaareinde 2024
bedraagt € 3,2 miljoen prijspeil begin 2025).




                                                Pagina 35 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 35 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 36 ======================================================================

<pre>4. Overzicht van baten en lasten 2024

    4.1. Overzicht van baten en lasten naar soort
                                                                       Rekening    Begroting
Bedragen (x € 1.000)                                                      2024         2024

Totaal baten                                                              9.322       2.175
Totaal dekkingsmiddelen                                                  24.188      25.122
Totaal saldo middelen                                                   33.510      27.296

                1
Totaal lasten                                                           25.451      27.296

Totaal saldo van baten en lasten                                         8.059           -

Werkelijke toevoeging aan reserves                                       -5.293           -
Werkelijke onttrekking aan reserves                                         956           -
                        2
Vennootschapsbelasting                                                      -             -
Gerealiseerd resultaat                                                   3.723           -

1) Waarvan overhead                                                      7.369
2) BsGW is niet vennootschapsbelastingplichtig


Er zijn geen structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves.

                                                         Rekening      Begroting   Rekening
Bedragen (x € 1.000)                                        2024           2024       2023

LASTEN
   Bruto lonen                                             10.637        11.834        9.890

    Sociale lasten                                          2.952         3.785        2.859
    Overige personeelskosten                                  581           723          231
Personeelskosten                                          14.170        16.342       12.980
Huisvestingskosten                                           754           889          773
Afschrijvingskosten                                             37         357          701
ICT kosten                                                 3.192         2.775        5.245
    Drukwerk                                                     2            12            1
    Print- en kopieerwerk                                     377           191          194
    Portikosten                                               406           590          483
    Telefonie en datacomkosten                                  99            26         146
    Incassokosten                                                1           -              1
    Kosten brongegevens                                       287           393          288
    Overige diensten door derden                            2.294           982        3.285
    Kostenvergoeding bezwaar en beroep                      2.768         3.391        5.080
    Overige operationele kosten                                 89          114             2
Overige operationele kosten                                6.324         5.699        9.480
    Algemene kosten                                           785           589          889
    Onvoorziene kosten                                         -            332           -
Algemene kosten                                              785           921          889
    Bank- en girokosten                                       185           280          185
    Rentekosten                                                  3            33            6
Bank- en rentekosten                                         188           313          191
Vrijval projectresultaat                                      -             -             -
Toevoegingen aan voorzieningen                                -             -            -
TOTAAL LASTEN                                             25.451        27.296       30.258

BATEN
Renteopbrengsten                                           1.182             13         711

   BsGW diensten aan derden                                   -             -            -
   Overige opbrengsten                                      6.563           -            729
Diensten aan derden                                        6.563           -            729
Opbrengst vervolgingskosten                                1.577         2.162         2.039
TOTAAL BATEN                                               9.322         2.175        3.479
NETTO KOSTEN                                              16.129        25.122       26.778




                                                 Pagina 36 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 36 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 37 ======================================================================

<pre>Gerealiseerde dekkingsmiddelen
                                                 Rekening            Begroting           Rekening
Bedragen (x € 1.000)                                2024                 2024               2023

BIJDRAGEN DEELNEMERS
Gemeente Beek                                          276                 283                295
Gemeente Beekdaelen                                    606                 621                648
Gemeente Beesel                                        247                 254                264
Gemeente Bergen                                        218                 223                233
Gemeente Brunssum                                      541                 554                577
Gemeente Echt-Susteren                                 575                 589                612
Gemeente Eijsden-Margraten                             527                 540                564
Gemeente Gennep                                        304                 311                324
Gemeente Gulpen-Wittem                                 250                 256                266
Gemeente Heerlen                                     1.870               1.916              1.984
Gemeente Kerkrade                                      973                 997              1.037
Gemeente Landgraaf                                     663                 679                706
Gemeente Leudal                                        576                 590                614
Gemeente Maasgouw                                      419                 429                446
Gemeente Maastricht                                  2.293               2.350              2.444
Gemeente Meerssen                                      391                 401                413
Gemeente Mook en Middelaar                             141                 145                151
Gemeente Nederweert                                    275                 281                293
Gemeente Peel en Maas                                  699                 717                746
Gemeente Roerdalen                                     361                 370                385
Gemeente Roermond                                    1.033               1.058              1.095
Gemeente Simpelveld                                    190                 195                203
Gemeente Sittard-Geleen                              1.797               1.841              1.909
Gemeente Stein                                         460                 472                489
Gemeente Vaals                                         218                 224                234
Gemeente Valkenburg aan de Geul                        306                 313                326
Gemeente Venlo                                       2.372               2.430              2.483
Gemeente Voerendaal                                    211                 216                225
Gemeente Weert                                         867                 888                917
Waterschap Limburg                                   4.862               4.979              5.058
Bijdragen in de netto kosten BsGW                  24.522              25.122             25.942
SALDO VAN BATEN EN LASTEN                           8.393                  -                -837
Bijdrage samenwerkingsportaal                        -333
Toevoeging aan bestemmingsreserve                                                          -2.275
EXPLOITATIERESULTAAT                                8.059                 -                -3.112



                                                 Rekening            Begroting           Rekening
Bedragen (x € 1.000)                                2024                 2024               2023

Totaal lasten                                      25.451              27.296              30.258
Waarvan overhead                                    7.369               7.903               7.282
                                                  28,95%              28,95%              24,07%


   4.2. Toelichting
Structurele lasten (verschil met begroting)
Personeelskosten (incl. OOP-taakstelling van € 600 duizend): € 1,6 miljoen (voordeel)
De personeelskosten 2024 waren initieel begroot op € 16,3 miljoen. Rekening houdend met de
taakstellende kostenreductie vanuit OOP – die grotendeels via een formatiereductie wordt
gerealiseerd – bedraagt deze begrotingspost € 15,7 miljoen. De gerealiseerde personeelskosten
bedragen € 14,2 miljoen.


De afdeling Klantzaken heeft een deel van het formatiebudget ingezet als flexibele schil voor de
piekperiode. BsGW maakt dan gebruik van een extern callcenter voor de afhandeling van telefonische
vragen naar aanleiding van de aanslagoplegging en de piek rondom dwanginvordering. De
daadwerkelijke kosten voor deze flexibele schil in 2024 zijn opgenomen onder de operationele
kosten: Overige diensten door derden.




                                        Pagina 37 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 37 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 38 ======================================================================

<pre>Daarnaast zijn in 2024 vacatures (nog) niet of later ingevuld. Voor het realiseren van de OOP-
taakstelling worden sowieso niet alle vacatures bij BsGW automatisch opengesteld wanneer
medewerkers uit dienst gaan. Om de formatie structureel te kunnen verlagen, wordt gewerkt met
flexibele inhuur (zie post Operationele kosten: Overige diensten door derden), die desgewenst kan
worden stopgezet. Per saldo leiden bovenstaande zaken tot lagere verwachte personeelskosten,
anticiperend op de taakstellende kostenreductie van € 800 duizend in 2025 oplopend tot structureel
€ 1,3 miljoen vanaf 2028.


Huisvestingskosten: € 135 duizend (voordeel)
BsGW werkt sinds corona hybride. Hierdoor is een verdieping in het huidige kantoorpand nagenoeg
volledig buiten gebruik. De hieruit voortvloeiende lagere kosten (facilitaire en onderhouds- en
schoonmaakkosten) hebben ertoe geleid dat de huisvestingskosten lager uitkomen dan begroot.


Afschrijvingskosten: € 320 duizend (voordeel)
Vanwege de implementatie van de nieuwe waarderings- en belastingapplicaties is sprake van lagere
afschrijvingskosten. Dit is een incidenteel effect. Vanaf 2025 zal vanwege het werken in een SaaS-
omgeving vooral sprake zijn van licentie- en abonnementskosten (post ICT-kosten).


ICT-kosten: € 417 duizend (nadeel)
De ICT-kosten zijn boven begroting uitgekomen, dit vooral door de projecten waarbij voor € 496K
aan ICT is uitgegeven. De kosten voor deze projecten worden zichtbaar in de exploitatie, maar hier
staan ook opbrengsten tegenover.


Operationele kosten: € 625 duizend (nadeel)
De overschrijding op de post Operationele kosten wordt met name veroorzaakt door de post Overige
diensten door derden. Naast de zogenaamde flexibele schil voor de afdeling Klantzaken (zie
Personeelskosten) worden, zoals gezegd, vacatures niet automatisch 1 op 1 opengesteld. Er wordt
eerst gekeken of deze taken (geheel of deels) geautomatiseerd of efficiënter ingericht kunnen
worden. Tot die tijd wordt – indien nodig – capaciteit ingehuurd.


De post Proceskosten bezwaar- en beroep laat een onderschrijding zien, als gevolg van meerkosten
2023 en minderkosten 2024. Het aantal WOZ-gerelateerde bezwaren en beroepen is in 2024 fors
lager dan in 2023.   Dit kan naast de bestendige kwaliteit van de aanslagoplegging ook worden
verklaard door de aanzienlijk lagere gemiddelde WOZ-stijging, de beperkte tariefstijgingen door de
gemeentelijke   deelnemers   en   de   gewijzigde   wetgeving.   De   proceskosten   (uitkerings- en
uitvoeringskosten) 2024 blijven binnen de begroting.


Het jaar 2023 kende een verdrievoudiging van het ‘gebruikelijke’ aantal beroepszaken, voortvloeiend
uit een hausse aan bezwaren in betreffend jaar. Dit, in combinatie met de beperkte capaciteit bij de
rechtbank, heeft ertoe geleid dat de afhandeling van de bezwaren niet in 2024 kan worden afgerond.
Er is derhalve een aanzienlijke uitloop naar 2025. Veel beroepen zijn ingediend door NCNP-bedrijven.
In het kader van de beroepsgang dienen zij de nodige interventieverzoeken in. Ook worden
beroepszaken vlak voor of zelfs ter zitting ingetrokken. Uitkeringskosten zijn dan niet langer aan de
orde, maar vanwege de voorbereidende werkzaamheden is er wel sprake van (een stijging van de)
uitvoeringskosten. De in 2023 getroffen voorziening is niet toereikend maar met een aan zekerheid
grenzende waarschijnlijkheid kunnen deze meerkosten worden opgevangen door de minderkosten
2024.




                                         Pagina 38 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 38 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 39 ======================================================================

<pre>Zowel voor 2023 als 2024 is de bezwaarfase (financieel) afgehandeld. Voor de nog openstaande
beroepen 2023 en de ontvangen beroepen 2024 is een schattingspost opgenomen op basis van de
meest recente gegevens en de met de accountant afgestemde methode.


Algemene kosten: € 136 duizend (voordeel)
De onderschrijding op de post Algemene Kosten wordt met name veroorzaakt doordat de post
Onvoorzien in 2024 niet is aangewend. In voorgaande jaren werd deze post als eerste aangewend
ter dekking van de hogere dan begrote proceskosten.


Bank- en rentekosten: € 125 duizend (voordeel)
De bank- en rentekosten komen lager uit, doordat de werkelijk in rekening gebrachte bankkosten
lager uitvallen dan begroot en er geen rentekosten in rekening worden gebracht i.v.m. negatieve
rente.


Structurele baten (verschil met begroting)
Overige opbrengsten: € 6,563 miljoen (voordeel)
De overige opbrengsten laten een positief incidenteel saldo zien als gevolg van nieuwe opdrachten
met betrekking tot de voorkeursvarianten (met ingang van 2026 via KVM), maatwerkoffertes (met
ingang van 2025 uit de begroting) en het resultaat van projecten (met name het project AHA).


Opbrengst vervolgingskosten: € 585 duizend (nadeel)
Niet alleen de overstap naar een nieuwe belastingapplicatie, maar vooral het effect van de
inwerkingtreding van de nieuwe Kostenverdeelmethode per 1 januari 2025 leidt ertoe dat het
resultaat van de Opbrengst vervolgingskosten een nadere toelichting behoeft. Tot en met 2024 kwam
de Opbrengst vervolgingskosten ten goede aan (de) BsGW(-begroting). Opbrengsten uit eerdere
jaren compenseerden nog te ontvangen opbrengsten uit het lopend boekjaar. Hierdoor was de
afwijking van de realisatie ten opzichte van de begroting relatief.

Nu de Opbrengst vervolgingskosten met ingang van 1 januari 2025 ten goede komt aan de
deelnemers ontstaat er per 31 december 2024 een harde grens. Alle invorderingsacties, met een
grondslag van 1 januari 2025 of later, worden volgens de nieuwe Kostenverdeelmethode afgehandeld
en worden dientengevolge doorgestort naar de deelnemer ten gunste waarvan de belastingopbrengst
wordt geboekt.

Incidentele baten
Renteopbrengsten: € 1,169 miljoen (voordeel)
BsGW maakt gebruik van schatkistbankieren. Door het relatief hoge rentepercentage heeft BsGW
een aanzienlijke rente ontvangen.


        4.2.1. Uiteenzetting financiële positie per programma
De jaarrekening omvat het overzicht van baten en lasten plus een uiteenzetting van de financiële
positie per programma. In het geval van BsGW betreft dit één programma “Lasten heffing en
invordering belastingen”.

        4.2.2. Wet normering topfunctionarissen (WNT)
De regels voor de (semi)publieke sector zijn vastgelegd in de Wet normering bezoldiging
topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT).

Bij BsGW wordt het bestuur (Algemeen Bestuur en Dagelijks Bestuur) beschouwd als topfunctionaris
in de zin van de WNT. De governance van BsGW is in 2024 zo ingericht dat het bestuur de
beslissingen neemt over aangelegenheden die de gehele organisatie betreffen. De bestuursleden van


                                        Pagina 39 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 39 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 40 ======================================================================

<pre>BsGW zijn niet in dienst bij BsGW en zijn onbezoldigd. De directeur is wel in dienst van BsGW en is
verantwoordelijk voor de dagelijkse leiding van BsGW en is in die hoedanigheid een topfunctionaris
in de zin van de WNT.

De binnen onze organisatie geïdentificeerde leidinggevende topfunctionarissen met een
dienstbetrekking hebben geen dienstbetrekking bij andere WNT-instellingen als leidinggevende
topfunctionaris (die zijn aangegaan vanaf 1 januari 2024).

In de volgende tabel is voor 2024 de topfunctionaris van BsGW zijn bezoldiging weergegeven.
Daarna is een overzicht opgenomen van de onbezoldigde bestuursleden.



                                            Bezoldiging topfunctionaris



Gegevens 2024                                                             N.M.J.G. Lebens

Functiegegevens                                                                             Directeur
Aanvang en einde functievervulling in 2024                                             01-01 t/m 31-12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)                                                  1 fte
Dienstbetrekking?                                                                                    Ja

Bezoldiging
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen                                                € 167.432
Beloningen betaalbaar op termijn                                                              € 23.282
Subtotaal                                                                                    € 190.714

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum                                                € 233.000

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag                                     N.v.t.
Bezoldiging                                                                                 € 190.714

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom                                              N.v.t.
de overschrijding al dan niet is toegestaan

Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling                                      N.v.t.



Gegevens 2023                                                             N.M.J.G. Lebens

Functiegegevens                                                                             Directeur
Aanvang en einde functievervulling in 2023                                             01-01 t/m 31-12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)                                                  1 fte
Dienstbetrekking?                                                                                    Ja

Bezoldiging
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen                                                € 153.254
Beloningen betaalbaar op termijn                                                              € 22.413
Subtotaal                                                                                    € 175.667

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum                                                € 223.000

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag                                     N.v.t.
Bezoldiging                                                                                 € 175.667




                                                   Pagina 40 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 40 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 41 ======================================================================

<pre>                  Onbezoldigde bestuursleden Algemeen bestuur (AB) / Dagelijks Bestuur (DB) 2024



Organisatie                        Naam                              Zitting in            Functie

Gemeente Beek                      R. Diederen                       AB                    Wethouder
Gemeente Beekdaelen                P.L.H.E. Janssen                  AB                    Wethouder
Gemeente Beesel                    C.N.A. Nijkerken - de Haan        AB                    Burgemeester
Gemeente Bergen                    G.W. Bollen                       AB                    Wethouder
Gemeente Brunssum                  J.L.W. van Dijk                   AB                    Wethouder
Gemeente Echt-Susteren             G.H.C. Frische                    AB/DB                 Wethouder
Gemeente Eijsden-Margraten         M.J.G. Gerritsen                  AB                    Wethouder
Gemeente Gennep                    J.A. Van Hulsteijn                AB                    Wethouder
Gemeente Gulpen-Wittem             J.E.L.M. Last                     AB                    Wethouder
Gemeente Heerlen                   M.E.E. de Beer                    AB                    Wethouder
Gemeente Kerkrade                  J.P.M. Paas                       AB                    Wethouder
Gemeente Landgraaf                 C.P.G. Wilbach                    AB/DB                 Wethouder
Gemeente Leudal                    H. van Helden                     AB                    Wethouder
Gemeente Maasgouw                  R.J.J. Cretskens                  AB                    Wethouder
Gemeente Maastricht                H. Fokke                          AB/DB                 Wethouder
Gemeente Meerssen                  B.P.J. Molling                    AB                    Wethouder
Gemeente Mook en Middelaar         A.F. Herings                      AB                    Wethouder
Gemeente Nederweert                J.W. Franssen                     AB                    Wethouder
Gemeente Peel en Maas              H.P.J. Nijssen                    AB                    Wethouder
Gemeente Roerdalen                 A.C.A.G. Smits                    AB/DB                 Wethouder
Gemeente Roermond                  D.W.H. Franssen                   AB                    Wethouder
Gemeente Simpelveld                S.C.J. Scheepers                  AB                    Burgemeester
Gemeente Sittard-Geleen            J.G.L.M. Bühler                   AB                    Wethouder
Gemeente Stein                     J.A.G. Ummels                     AB                    Wethouder
Gemeente Vaals                     J.P. M.H. Kompier                 AB                    Wethouder
Gemeente Valkenburg                N.J.M.M. Dauven                   AB                    Wethouder
Gemeente Venlo                     F.P.M. Schatorjé                  AB/DB                 Wethouder
Gemeente Voerendaal                R.B.M. Braun                      AB/DB                 Wethouder
Gemeente Weert                     T.J.J. van Gemert                 AB                    Wethouder
Waterschap Limburg                 M.A.M. Breugelmans                AB/DB                 DB-Lid

Uit het bestuur
Gemeente Beesel                    B.C.M. Vostermans                 AB                    Burgemeester
Gemeente Bergen                    M.H.E. Pelzer                     AB/DB                 Burgemeester
Gemeente Bergen                    A. Splinter                       AB                    Wethouder
Gemeente Gulpen-Wittem             N.H.C. Ramaekers-Rutjens          AB                    Burgemeester
Gemeente Maasgouw                  D.W.J. Schneider                  AB                    Burgemeester
Gemeente Nederweert                T.M. Heldens                      AB                    Wethouder
Gemeente Stein                     N.T.P. Wingelaar                  AB                    Wethouder




        4.2.3. Rechtmatigheidsverantwoording
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden
opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken
een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings‐, voorwaarden‐, en
misbruik‐ en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks
Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de
balansmutaties het begrotings‐, voorwaarden‐, en misbruik‐ en oneigenlijk gebruik criterium zijn
nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in
overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en de
verordeningen en met bepalingen in de relevante wet‐ en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen
in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 12 december 2024 vastgestelde normenkader
van de relevante wet‐ en regelgeving verder toegelicht.

Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de
verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en
bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld
op € 763.530. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de
Commissie BBV van oktober 2024.



                                                Pagina 41 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 41 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 42 ======================================================================

<pre>Bevinding
Het Dagelijks Bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en
lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 386.389 bedraagt.
Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van € 763.530.

In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de
commissie BBV en op basis van de afspraken met het Algemeen Bestuur aanvullende informatie
opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het Dagelijks Bestuur ook
beschreven welke actie zij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.



       4.2.4. Resultaatbestemming
De bestemming van het positief resultaat van € 3,723 miljoen over 2024 wordt 26 juni 2025
vastgesteld door het Algemeen Bestuur.

       4.2.5. Gerealiseerde baten en lasten per taakveld (x € 1.000,-)

Jaarrekening 2024

Nr.           Naam taakveld                                        Lasten 2024           Baten 2024

0.10          Mutaties reserves                                           5.293                 956
0.11          Resultaat rekening van baten en lasten                      3.723                 -
0.40          Ondersteuning organisatie (overhead)                        7.369                 -
0.50          Treasury                                                        3               1.182
0.64          Belastingen overig                                         18.079                 -
0.80          Overige baten en lasten                                       -                32.328
                                                                         34.466              34.466


Voor de diverse belastingsoorten zijn in de BBV voorschriften verschillende taakvelden toegekend.
Voor BsGW is het in praktische zin niet mogelijk om de baten en lasten over deze diverse taakvelden
toe te rekenen. In dat kader is er voor gekozen om de baten en lasten die direct zijn toe te rekenen
aan belastingen integraal te verantwoorden onder het taakveld 0.64 Belastingen overig.

De door de BBV voorgeschreven beleidsindicatoren zijn niet van toepassing op bovenstaande
taakvelden en op BsGW.



5. Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
Aan: het Algemeen Bestuur van BsGW Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen

Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2024
Volgt nog. Nog te ontvangen van de accountant ten behoeve van de definitieve jaarrekening.




                                              Pagina 42 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 42 =================================================================

<br><br>