<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                                                                                                  Deloitte Accountants B.V.
                                                                                                  Amerikalaan 110
                                                                                                  6199 AE Maastricht Airport
                                                                                                  Postbus 1864
                                                                                                  6201 BW Maastricht
                                                                                                  Nederland
                                                                                                  Tel: 088 288 2888
                                                                                                  Fax: 088 288 9901
                                                                                                  www.deloitte.nl
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
Aan de gemeenteraad van de gemeente Roermond
VERKLARING OVER DE IN DE JAARSTUKKEN OPGENOMEN JAARREKENING 2019
Ons oordeel met beperking
Wij hebben de jaarrekening 2019 van de gemeente Roermond te Roermond gecontroleerd.
Naar ons oordeel:
•     Geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening (pagina 323 t/m 398 van de jaarstukken) een
      getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2019 als van de
      activa en passiva van de gemeente Roermond op 31 december 2019 in overeenstemming met het
      Besluit begroting en verantwoording provincie en gemeenten (BBV).
•     Zijn de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2019,
      uitgezonderd de gevolgen van de aangelegenheid beschreven in de paragraaf “De basis voor ons
      oordeel met beperking”, in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in
      overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen
      bepalingen, waaronder gemeentelijke verordeningen, zoals opgenomen in het normenkader.
De jaarrekening bestaat uit:
•     De balans per 31 december 2019.
•     Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over 2019.
•     De toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en
      andere toelichtingen.
•     De overzichten.
•     De staat van baten en lasten over het jaar 2019 per taakveld.
•     De verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen.
De basis voor ons oordeel met beperking
Afwijkingen Europese aanbestedingsregels
In de jaarrekening 2019 zijn lasten opgenomen die samenhangen met uitvoering van de Europese aanbeste-
dingsregels. Voor een bedrag van € 2.486.000 hebben wij vastgesteld dat deze lasten niet in overeen-
stemming met de Europese aanbestedingsregels tot stand zijn gekomen. Wij hebben dit bedrag aangemerkt
als een rechtmatigheidsfout. De fout is groter dan onze materialiteit, maar niet groter dan drie maal de
materialiteit. Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) leidt dit tot een
oordeel met beperking voor de rechtmatigheid.
Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer 24362853.
Deloitte Accountants B.V. is a Netherlands affiliate of Deloitte NSE LLP, a member firm of Deloitte Touche Tohmatsu Limited.
                                                                                                                2006678F32/IP/1
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Overige afwijkingen
In de jaarrekening 2019 is sprake van overige onrechtmatige lasten voor een absoluut bedrag van
€ 422.000. Tezamen met de afwijkingen van Europese aanbestedingen, is de fout groter dan onze materiali-
teit, maar niet groter dan drie maal de materialiteit.
Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controle-
standaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is
vastgesteld door de gemeenteraad op 19 december 2019 en het Controleprotocol WNT 2019. Onze
verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de
controle van de jaarrekening’.
Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Roermond zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisaties
(Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en
andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de
Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).
Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons
oordeel met beperking.
Paragraaf ter benadrukking van de impact van het coronavirus
Het coronavirus heeft ook invloed op de gemeente Roermond. In de toelichting op pagina 359 in de
jaarrekening heeft het management de huidige impact en haar plannen om met deze gebeurtenissen of
omstandigheden om te gaan toegelicht. Ook geven zij aan dat het op dit moment voor hen niet goed
mogelijk is om in te schatten wat de invloed van het coronavirus is op de financiële prestaties en gezondheid
van de gemeente Roermond. Ons oordeel is niet aangepast met betrekking tot deze aangelegenheid.
Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd
In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2019 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in
artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub j Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij
niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende
topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-
plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.
Materialiteit
Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel
bepaald op € 2.074.000, waarbij de bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie voor fouten 1% en
voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves bedraagt, zoals voorge-
schreven in artikel 2 lid 1 BADO en het controleprotocol vastgesteld met het besluit d.d. 19 december 2019.
Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteits-
voorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2019. Wij houden ook rekening met
afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om
kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.
Wij zijn met de gemeenteraad overeengekomen dat wij aan de gemeenteraad tijdens onze controle
geconstateerde afwijkingen boven de € 200.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze
mening om kwalitatieve redenen relevant zijn.
                                                                                              2006678F32/IP/2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>VERKLARING OVER DE IN DE JAARSTUKKEN OPGENOMEN ANDERE INFORMATIE
Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere informatie, die
bestaat uit:
•     Het voorwoord
•     De inleiding
•     Het jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen
Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de
jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.
Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen
vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen
bevat.
Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze
werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.
Het college van burgemeester en wethouders is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere
informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.
BESCHRIJVING VAN VERANTWOORDELIJKHEDEN MET BETREKKING TOT DE
JAARREKENING
Verantwoordelijkheden van het college van burgemeester en wethouders en de gemeenteraad
voor de jaarrekening
Het college van burgemeester en wethouders is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weer-
geven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het college van burgemeester en wethouders
is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten
en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet-
en regelgeving, waaronder gemeentelijke verordeningen, opgenomen bepalingen zoals opgenomen in het
normenkader.
In dit kader is het college van burgemeester en wethouders tevens verantwoordelijk voor een zodanige
interne beheersing die het college van burgemeester en wethouders noodzakelijk acht om het opmaken
van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder
afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.
Bij het opmaken van de jaarrekening moet het college van burgemeester en wethouders afwegen of de
financiële positie voldoende is om de gemeente in staat te stellen de risico’s vanuit de reguliere bedrijfs-
voering financieel op te vangen. Het college van burgemeester en wethouders moet gebeurtenissen en
omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico’s kunnen worden opgevangen,
toelichten in de jaarrekening.
De gemeenteraad is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële
verslaggeving van de gemeente.
                                                                                              2006678F32/IP/3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening
Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee
voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel.
Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het
mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.
Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fouten of fraude en zijn materieel indien redelijkerwijs kan
worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische
beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard,
timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende
afwijkingen op ons oordeel.
Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant
professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het
Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door de gemeenteraad op 19 december 2019, het
Controleprotocol WNT 2019, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond
onder andere uit:
•    Het identificeren en inschatten van de risico’s:
     o dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude;
     o dat baten en lasten alsmede de balansmutaties als gevolg van fouten of fraude niet in alle van
         materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.
     Het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van
     controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat
     een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn
     van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het
     opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing.
•    Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel
     controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden
     hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van
     de gemeente.
•    Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de
     gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door
     het college van burgemeester en wethouders en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan.
•    Het vaststellen dat de door het college van burgemeester en wethouders gehanteerde afweging dat de
     gemeente in staat is de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen aanvaard-
     baar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en
     omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeente haar financiële
     risico’s kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn
     wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde
     toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring
     aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van
     onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden
     dat de gemeente de financiële risico’s niet kan opvangen.
                                                                                              2006678F32/IP/4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>•    Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen
     toelichtingen.
•    Het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeur-
     tenissen en of de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle
     van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.
Gegeven onze eindverantwoordelijkheid voor het oordeel zijn wij verantwoordelijk voor de controle van de
jaarrekening van de gemeente, rekening houdend met de invloed daarop van de aard en de significantie van
de activiteiten van uitvoeringsorganisaties ten behoeve van de gemeente. Op basis hiervan hebben wij de
aard en omvang bepaald van de uit te voeren werkzaamheden ten aanzien van deze uitvoeringsorganisaties.
Wij communiceren met de gemeenteraad onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de
controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder
eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.
Maastricht Airport, 29 juni 2020
Deloitte Accountants B.V.
Was getekend: J. van Koert MSc RA
                                                                                           2006678F32/IP/5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>