<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>     ISD Kompas
    Accountantsverslag
jaarrekeningcontrole 2024
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>2 ISD Kompas
 Aanbiedingsbrief
  Gemeenschappelijke Regeling ISD Kompas
  T.a.v. het algemeen bestuur, mevr. C. Baburek
  Deweverplein 1
  6361 AA Nuth
  Datum: 7 april 2025
  Geacht bestuur, geachte mevrouw Baburek,
  Met genoegen presenteren wij u ons accountantsverslag met betrekking tot de controle van de jaarrekening 2024 van ISD Kompas. Dit verslag gaat in op de belangrijkste bevindingen uit de controle
  van de jaarrekening van ISD Kompas.
  Per de datum van dit rapport hebben wij onze controlewerkzaamheden afgerond. Naar aanleiding van onze controlewerkzaamheden resteren geen ongecorrigeerde controleverschillen, waardoor we
  een goedkeurende controleverklaring verstrekken. Deze is gedateerd op de datum dat de jaarrekening wordt goedgekeurd door het algemeen bestuur, 7 april 2025.
  Wij willen graag van deze gelegenheid gebruik maken om u en uw medewerkers te bedanken voor de medewerking die we ervaren hebben tijdens ons eerste controlejaar als uw accountant. Wij zijn
  van mening dat we vanwege de goede samenwerking met elkaar tot een gedegen controle zijn gekomen.
  Mocht u nog vragen hebben, aarzel dan niet om contact met ons op te nemen.
  Met vriendelijke groet,
  Namens Kalnenek Accountants
  drs. E.E.T.M. (Erik) Kalnenek RA
  Partner Publieke Sector
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>3 ISD Kompas
     Inhoud
     1.    Reikwijdte
     2.    Controleaanpak en bevindingen jaarrekeningcontrole
     3.    Interne beheersing
     4.    Corporate governance en onafhankelijkheid
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre> 4     ISD Kompas
1. Reikwijdte en controleaanpak
1.1. Aard en reikwijdte van de controle                             1.2. Materialiteit                                                      Verantwoordingsgrens rechtmatigheidsverantwoording
Het doel van onze jaarrekeningcontrole is het vormen van een        Het doel van onze controle is om een oordeel te geven of de             Ten aanzien van de rechtmatigheidsverantwoording geldt ook een
oordeel over de getrouwheid van de jaarrekening (inclusief          jaarrekening in alle van materieel belang zijnde aspecten in            ‘materialiteit’, de verantwoordingsgrens. Deze heeft het algemeen
rechtmatigheidsverantwoording) als geheel. Vanuit de                overeenstemming         is    met     het    van   toepassing    zijnde bestuur middels het vaststellen van de Financiële verordening
jaarrekeningcontrole beoordelen wij de kwaliteit van de             verslaggevingsstelsel en daarmee een getrouw beeld geeft van de         bepaald op 3% van de totale lasten inclusief dotaties aan de reserves.
administratieve organisatie en interne beheersing voor zover        grootte en de samenstelling van het vermogen en resultaat.              De rapporteringsgrens bedraagt € 50.000.
relevant voor onze oordeelsvorming en deze bevat geen               Informatie is materieel indien het weglaten of het onjuist weergeven
zelfstandig oordeel over de kwaliteit van de administratieve        daarvan de economische beslissingen die gebruikers op basis van de      1.3. Ongecorrigeerde controleverschillen
organisatie en interne beheersing.                                  jaarrekening nemen, zou kunnen beïnvloeden. De materialiteit van de     Naar aanleiding van onze controle resteren geen ongecorrigeerde
                                                                    post of fout is afhankelijk van de omvang daarvan, beoordeeld onder     controleverschillen (hoger dan de rapporteringstolerantie).
De controle van de jaarrekening omvat het uitvoeren van             de bijzondere omstandigheden waaronder het weglaten of onjuist
controlewerkzaamheden, waaronder risicoanalyse, cijfer-             weergeven plaatsvindt. Het begrip materialiteit verschaft dus een
beoordelingen, beoordeling van de administratieve procedures en     drempel of kritische grens. Vanaf boekjaar 2023 maakt ook de
het     daarmee samenhangende           systeem van         interne rechtmatigheidsverantwoording door het dagelijks bestuur onderdeel
beheersingsmaatregelen       en    gegevensgerichte       controle- uit van de jaarrekening. Ook hierop is onze materialiteit dus van
werkzaamheden. De samenstelling en omvang van die                   toepassing.
werkzaamheden zijn noodzakelijk voor het verkrijgen van
voldoende controle-informatie ter onderbouwing van ons              De controletolerantie is, conform het Besluit Accountantscontrole
oordeel. De interim-controle heeft zich niet verder uitgestrekt dan decentrale overheden (Bado), berekend op basis van 1% (voor fouten)
noodzakelijk is om tot een oordeel te komen over de jaarrekening    c.q. 3% (voor onzekerheden) van de totale lasten inclusief dotatie aan
2024. Het onderzoek is dus niet primair gericht op het signaleren   de reserves conform de conceptjaarrekening 2024 (€ 196.000,
van alle aandachtspunten in de administratieve organisatie en       respectievelijk € 588.000). De rapporteringstolerantie is bepaald op €
interne beheersing. Verder is onze jaarrekeningcontrole niet        50.000. Deze toleranties zijn eveneens ‘bekrachtigd’ in het
specifiek gericht op het ontdekken van mogelijke                    controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van
onregelmatigheden, waaronder fraudes.                               ISD Kompas dat op 12 december 2023 door het algemeen bestuur is
                                                                    vastgesteld.
Wij zijn van mening dat het huidige niveau van uw interne
beheersing gedegen is ingericht en hiermee een getrouwe             Naast dit kwantitatieve aspect houden wij bij de analyse en evaluatie
jaarrekening bewerkstelligt. Onze controleaanpak bestond uit een    van onze bevindingen ook rekening met meer kwalitatieve aspecten.
mix van procesgerichte en gegevensgerichte werkzaamheden.           Dit komt onder meer tot uitdrukking in het geval van bevindingen
                                                                    inzake de classificatie of toelichting van posten.
                                                                    Voor de WNT-verantwoording hebben wij de toleranties gehanteerd
                                                                    conform het Controleprotocol WNT 2024. Voor de controle van de
                                                                    SiSa-bijlage hebben we de toleranties gehanteerd zoals opgenomen in
                                                                    de Nota verwachtingen accountantscontrole 2024.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre> 5     ISD Kompas
2. Controleaanpak en uitkomsten jaarrekeningcontrole
2.1. Wij verstrekken een goedkeurende controleverklaring        2.3. U heeft voldaan aan de Notities van de Commissie BBV                 2.4. Geen bevindingen ten aanzien van de WNT-verantwoording
bij de jaarrekening 2024                                        De Commissie BBV publiceert geregeld notities die relevant zijn voor      2024
Zoals vermeld in de vorige paragraaf hebben wij tijdens onze    ISD Kompas. ISD Kompas heeft bij de publicatie van nieuwe notities        Het Controleprotocol WNT 2024 is ten opzichte van het
controle geen ongecorrigeerde getrouwheidsfouten dan wel        en regelingen altijd tijdig geanticipeerd op wijzigingen die deze         Controleprotocol WNT 2023 wederom minimaal gewijzigd.
onzekerheden geconstateerd die groter zijn dan onze             notities met zich meebrengen. Wij concluderen dat de jaarrekening
materialiteit. Als gevolg hiervan verstrekken wij een           het verplichte overzicht baten en lasten per taakveld bevat. De           De belangrijkste wijzigingen betreffen:
goedkeurende controleverklaring bij de jaarrekening 2024 met de begroting en de jaarrekening van ISD Kompas dienen een bijlage te         • Het bedrag waarbij voor topfunctionarissen kan worden volstaan
volgende kerncijfers:                                           bevatten met daarin de baten en lasten per taakveld. Voor ISD                met een verkorte WNT-verantwoording is gewijzigd van een totale
                                                                Kompas betreft dit de onderdelen “0. Bestuur en ondersteuning” en            bezoldiging van € 1.900 of minder naar een totale bezoldiging van
                                                                “6. Sociaal domein”. Wij hebben vastgesteld dat de bijlage taakvelden        € 2.100 of minder.
  €                        2024              2023
                                                                aan de daarvoor geldende voorschriften voldoet en dat deze aansluit       • Het generieke bezoldigingsmaximum is in 2024 gestegen van €
                                                                op het overzicht baten en lasten in de jaarrekening. In 2024 zijn geen       223.000 naar € 233.000.
  Balanstotaal              2.319.585         4.742.123         nieuwe notities door de Commissie BBV uitgebracht met een impact
                                                                op ISD Kompas.                                                            Wij concluderen dat de WNT-verantwoording 2024 van ISD Kompas,
  Eigen vermogen              200.000           200.000
                                                                                                                                          zoals deze is opgenomen in de jaarrekening 2024, voldoet aan de
                                                                Daarnaast hebben we tevens vastgesteld dat de financiële                  eraan te stellen eisen.
  Resultaat                         0                  0
                                                                kerngegevens juist zijn toegelicht in de jaarrekening, overeenkomstig
                                                                de Regeling Kengetallen, zoals vastgesteld door het Ministerie van        Voor de volledigheid wijzen we u erop dat u de WNT-verantwoording
  Totale lasten            19.662.475        17.915.737         BZK.                                                                      2024 openbaar dient te maken via uw website zonder dat daar voor
                                                                                                                                          de gebruiker kosten aan verbonden zijn.
2.2. Uw jaarrekening voldoet aan het BBV                        2.5. De door ISD Kompas gemaakt schattingen in de jaarrekening zijn aanvaardbaar
De jaarrekening 2024 van ISD Kompas is opgesteld in
                                                                Bij het opstellen van de jaarrekening dient het dagelijks bestuur belangrijke schattingen aangaande de verslaggeving toe te passen en toe te
overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording
                                                                lichten. We hebben de schattingen die het dagelijks bestuur heeft gemaakt bij het opstellen van de jaarrekening 2024 beoordeeld en hebben
provincies en gemeenten (BBV).
                                                                geconcludeerd dat deze zijn gebaseerd op consistente toepassing van uitgangspunten en aannames. De onderstaande tabel geeft een overzicht
Als onderdeel van onze controle en met betrekking tot de
                                                                van onze bevindingen met de bijbehorende motivering:
jaarrekening hebben wij:
• de aanvaardbaarheid van de toegepaste grondslagen voor
    financiële verslaggeving beoordeeld; en                       Schattingselement                      Oordeel          Toelichting en motivering
• de juistheid en de volledigheid van de toelichtingen
    beoordeeld.                                                   Waardering kortlopende                 Evenwichtig      Kortlopende vorderingen zijn evenwichtig gewaardeerd. Een voorziening voor
Wij zijn van mening dat de grondslagen voor waardering en         vorderingen                                             dubieuze vorderingen is niet noodzakelijk geacht.
resultaatbepaling, alsmede de grondslagen met betrekking tot de
                                                                  Volledigheid kortlopende schulden      Evenwichtig      Reserveringen zijn voldoende onderbouwd. Op basis van de verrichte voorgezette
rechtmatigheidsverantwoording die u heeft gehanteerd bij het
                                                                                                                          balanscontrole geconcludeerd dat de kortlopende schulden volledig zijn verantwoord.
opstellen van de jaarrekening 2024 aanvaardbaar zijn.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>  6    ISD Kompas
 2. Controleaanpak en uitkomsten jaarrekeningcontrole
2.6. De SiSa-bijlage voldoet aan de eraan te stellen eisen
Conform artikel 5, lid 4, van het Bado dient de accountant in zijn verslag te rapporteren over eventuele fouten en onzekerheden met betrekking tot de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Wij hebben
de SiSa-bijlage 2024 gecontroleerd, overeenkomstig de Nota verwachtingen accountantscontrole 2024.
Wij hebben tijdens deze controle geen fouten en/of onzekerheden in de SiSa-bijlage 2024 geconstateerd. ISD Kompas is zelf verantwoordelijk voor de volledigheid van de te verantwoorden indicatoren zoals opgenomen
in de SiSa-bijlage. Indien een ‘0’ is ingevuld, zijn wij nagegaan of deze terecht is ingevuld. De (verplichte) tabel met fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen is hieronder. Tijdens de controle hebben wij
geen financiële fouten of onzekerheden geconstateerd.
                                                 Regeling                                                            Fout of onzekerheid      Omvang fout / onzekerheid
                                                 G2B Gebundelde uitkering op grond van artikel 69                    Niet van toepassing      €0
                                                 Participatiewet_deel openbaar lichaam 2024
                                                 G3B Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend      Niet van toepassing      €0
                                                 kapitaalverstrekkingen)_deel openbaar lichaam 2024
                                                 G4B Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers        Niet van toepassing      €0
                                                 (Tozo)_deel openbaar lichaam 2024
                                                 G10B Wet inburgering 2021_deel openbaar lichaam 2024                Niet van toepassing      €0
                                                 G12B Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein                     Niet van toepassing      €0
                                                 hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_deel openbaar
                                                 lichaam 2024
                                                 G13B Onderwijsroute_deel openbaar lichaam 2024                      Niet van toepassing      €0
De verantwoording over de specifieke uitkeringen (via de SiSa-bijlage in de jaarrekening) maakt in 2024 nog steeds geen onderdeel uit van de rechtmatigheidsverantwoording. Naast de controle van de verantwoording
over de specifieke uitkeringen in de SiSa-bijlage als onderdeel van de controle van de jaarrekening als geheel is in artikel 213 lid 3.b Gemeentewet geregeld dat de accountant op grond van de uitgevoerde controle in de
controleverklaring een direct oordeel geeft over de rechtmatigheid van de baten, lasten en balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 van de Financiële verhoudingswet.
De accountant neemt dit oordeel en overige rapporteringsverplichtingen die hieruit voortvloeien op in de aparte sectie ‘Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde vereisten’ in de
controleverklaring. Zoals hierboven af te leiden zal het rechtmatigheidsoordeel omtrent de specifieke uitkeringen in de jaarrekening 2024 goedkeurend luiden.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>  7     ISD Kompas
 2. Controleaanpak en uitkomsten jaarrekeningcontrole
2.7. De rechtmatigheidsverantwoording is getrouw weergegeven. ISD              Rekening houdende met bovenstaande concluderen wij de dat de
Kompas voldoet aan het voorwaarden-, begrotings- en M&O-criterium              rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening 2024 getrouw is
                                                                               weergegeven. Ons oordeel hoeft derhalve niet te worden aangepast.
Vanaf 2023 dienen gemeenten en gemeenschappelijke regelingen een
rechtmatigheidsverantwoording op te nemen in de jaarrekening. In deze
                                                                               2.8. Aanbestedingen
rechtmatigheidsverantwoording geeft het dagelijks bestuur aan in hoeverre
de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de                 In het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur
balansmutaties, rechtmatig tot stand zijn gekomen. Hierbij legt het dagelijks  d.d. 12 december 2023 is het interne inkoop- en aanbestedingsbeleid
bestuur      verantwoording      af     over    de     rechtmatigheidscriteria ISD Kompas uitgesloten van het normenkader. U heeft als
voorwaardencriterium, misbruik en oneigenlijk gebruik criterium (M&O-          onderdeel         van        de        rechtmatigheidsverantwoording
criterium) en het begrotingscriterium. Dit houdt in dat deze in                (voorwaardencriterium) middels een spend analyse zichtbaar
overeenstemming dienen te zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde      aangetoond dat ISD Kompas heeft voldaan aan de Europese
kaders zoals de begroting en de verordeningen van ISD Kompas en met            aanbestedingsregels.    Uw      controle    hebben     wij   integraal
bepalingen in de relevante wet- en regelgeving (normenkader). De accountant    gereproduceerd. Wij hebben vastgesteld dat wij dezelfde conclusies
toetst of de rechtmatigheidsverantwoording juist en volledig is en neemt zijn  vormen als uw eigen organisatie.
bevindingen mee in het getrouwheidsoordeel bij de jaarrekening.
                                                                               2.9. Actualiseren verordeningen en normenkader
Naar aanleiding van onze controle hebben we vastgesteld:
• dat ISD Kompas tijdig is gestart met het implementeren van de                De     Financiële   verordening,     controleverordening    en    het
    rechtmatigheidsverantwoording en de hiervoor benodigde interne             controleprotocol en normenkader zijn vastgesteld door het algemeen
    beheersing;                                                                bestuur d.d. 12 december 2023. Gezien de ontwikkelingen ten aanzien
• de bewoording van de rechtmatigheidsverantwoording aansluit op het           van de rechtmatigheidsverantwoording bevelen we aan om deze
    voorgeschreven model in de Kadernota rechtmatigheid 2024. In de            documenten te actualiseren.
    grondslagen in de jaarrekening zijn tevens de grondslagen ten aanzien van  Zo bevelen we aan om het aspect begrotingsrechtmatigheid verder uit
    de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen;                                te werken in de Financiële verordening. Daarnaast dient het
• het ‘rechtmatigheidsdossier’ van ISD Kompas als deugdelijke                  normenkader jaarlijks te worden vastgesteld door het algemeen
    onderbouwing dient bij de rechtmatigheidsverantwoording;                   bestuur.
• dat ISD Kompas de overschrijding van lasten in het programma “Inkomen”
    ter hoogte van € 859.500 terecht heeft opgenomen in de
    rechtmatigheidsverantwoording, aangezien deze hoger zijn dan de
    verantwoordingsgrens. Deze hogere lasten zijn terecht als ‘acceptabel’
    aangemerkt en toereikend toegelicht in de jaarrekening, zodat deze niet
    leiden tot een onrechtmatigheid die van invloed is op onze
    controleverklaring.
• dat ISD Kompas een toereikende toelichting in de paragraaf
    bedrijfsvoering heeft opgenomen ten aanzien van de (mogelijke)
    aanbestedingsplicht van de ICT-dienstverlening door een tweetal
    leveranciers.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre> 8     ISD Kompas
3. Interne beheersing
3.1. Onze mening ten aanzien van uw administratieve                      3.2. Geautomatiseerde gegevensverwerking
organisatie en interne beheersing                                        Vanuit wet- en regelgeving is het vereist dat wij een reflectie
Het doel van onze jaarrekeningcontrole is het vormen van een             geven op de betrouwbaarheid en continuïteit van uw
oordeel over de getrouwheid van de jaarrekening als geheel.              geautomatiseerde gegevensverwerking. Wij hebben in dit kader geen
Vanuit de jaarrekeningcontrole beoordelen wij de kwaliteit van de        verdere bevindingen / aanbevelingen geconstateerd die we aan u
administratieve organisatie en interne beheersing voor zover             dienen te melden.
relevant voor onze oordeelsvorming en geven wij geen zelfstandig
oordeel over de kwaliteit van de administratieve organisatie en interne
beheersing. De controle van de jaarrekening omvat het uitvoeren
van       controlewerkzaamheden,         waaronder       risicoanalyses,
cijferanalyses, beoordeling van de administratieve procedures en
het      daarmee      samenhangende        systeem      van      interne
beheersingsmaatregelen         en       gegevensgerichte       controle-
werkzaamheden. De samenstelling en omvang van die
werkzaamheden zijn noodzakelijk voor het verkrijgen van voldoende
controle-informatie ter onderbouwing van ons oordeel.
Dit rapport is gebaseerd op onze interim- en eindejaarswerkzaamheden
met betrekking tot de jaarrekening inzake het boekjaar dat eindigt op
31 december 2024. Dit onderzoek heeft zich niet verder uitgestrekt dan
noodzakelijk is om tot een oordeel te komen over de jaarrekening 2024.
Het onderzoek is dus niet primair gericht op het signaleren van
alle aandachtspunten in de administratieve organisatie en interne
beheersing. Hieronder vallen ook die procedures die zijn gericht op
de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde
informatiesystemen. Verder is onze jaarrekeningcontrole niet specifiek
gericht op het ontdekken van mogelijke onregelmatigheden,
waaronder fraudes.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre> 9     ISD Kompas
4. Corporatie governance & onafhankelijkheid
4.1. Fraude en naleving wet- en regelgeving                              4.2. Onze onafhankelijkheid tijdens controle is gewaarborgd           4.3. Onze onafhankelijkheid            tijdens    controle    is
De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en opsporen          Conform onze beroeps- en gedragsregels dient een accountant bij de
                                                                                                                                               gewaarborgd
van fraude en onregelmatigheden berust bij het dagelijks bestuur van     uitvoering van zijn werkzaamheden onafhankelijk te zijn van zijn      De maatregelen ‘In het Publiek Belang’, die onze beroepsgroep
ISD Kompas. In haar toezichthoudende rol is het algemeen bestuur er      cliënt. Deze regels hebben zowel betrekking op de soort               samen met enkele accountantsorganisaties heeft opgesteld
verantwoordelijk voor dat het dagelijks bestuur adequate procedures      dienstverlening als de persoon die de dienstverlening uitvoert. De    teneinde een kwaliteitsimpuls aan het beroep te geven, beveelt
inricht en dat passende maatregelen worden genomen als dat nodig is.     regels zijn daarnaast afhankelijk van de omvang en de soort klant.    aan om transparant met onze controleklanten te communiceren
                                                                                                                                               over de gerealiseerde uren in relatie met de verwachte uren. De
Als uw accountant hebben wij de verantwoordelijkheid om                  Wij hebben deze regels ook geïncorporeerd in ons beleid en onze       realisatie ten opzichte van de begroting hebben wij in
frauderisico’s te identificeren, voor zover deze risico’s tot een        bedrijfsvoering. Zo houden wij bijvoorbeeld advies en controle strikt onderstaande tabel opgenomen.
materiële fout in de jaarrekening kunnen leiden. Wij hebben het risico   gescheiden.      Wij    hebben      gedurende    het    jaar     geen
op doorbreking van de administratieve organisatie en interne             onafhankelijkheidsissues geconstateerd en bevestigen dat we deze            Functieniveau           Begroot           Realisatie
beheersing (AO/IB) door de leiding van de huishouding als significant    onafhankelijkheidsvereisten hebben nageleefd.
risico voor de controle aangemerkt.                                                                                                              Eindverantwoordelijke          100                94
                                                                                                                                                 accountant
Gedurende onze controle met betrekking tot boekjaar 2024 hebben
                                                                                                                                                 Overige teamleden               80                75
wij geen concrete aanwijzingen van materiële fraude geconstateerd.
Daarnaast heeft u aan ons geen melding gemaakt van door u                                                                                        TOTAAL                         180               169
geconstateerde fraudegevallen.
In dit kader hebben wij de volgende werkzaamheden verricht als
respons op de door ons onderkende frauderisico’s:
•       Het inwinnen van inlichtingen;
•       Beoordelen effectiviteit van de primaire processen binnen het
        ISD Kompas en de hierin opgenomen beheersingsmaatregelen.
        Hierbij hebben wij ons in het bijzonder gericht op de processen
        inkopen en betalingen alsmede sociale uitkeringen;
•       Detailcontrole    op     de     memoriaalboekingen.      Hierbij
        concluderen we tevens dat deze deugdelijk onderbouwd
        worden;
•       Het verrichten van een betalingsanalyse op alle uitgaande
        betalingen;
•       Het beoordelen van het voldoen aan specifieke
        rechtmatigheidsvereisten ;
•       Detailcontrole ten aanzien van schattingen.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>     Kalnenek Accountants
                Groenstraat 97
           6374 JM Landgraaf
       t +31 (0)6 - 53 33 21 67
e erik@kalnenekaccountants.nl
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>