<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                                                                                BsGW       Belastingsamenwerking
                                                                                           Gemeenten en Waterschappen
                                                                                           Maria Theresialaan 99
                                                                                           6043 CX Roermond
                          Belastingsamen werking                                           Postbus 1275

BsGW                      Gemeenten en Waterschappen
                          Limburg
                                                                                     T:
                                                                                           6040 KG Roermond
                                                                                           088 8420 444
                          DIRECTIE                                                   E:    info@bsgw.nl
                                                                                     W:    www.bsgw.nl
                                                                                KvK-nr.:   52426297


Aan de Gemeenteraad van
Gemeente Stein
Postbus 15                                                                                                         f
6170 AA Stein
                                                                                             DIV010928




Uw kenmerk:                                                   Afdeling:            Planning & Control
Uw brief van:                                                 Behandeld door:      K. van Bergen
Ons kenmerk:         BS16.0342                                Telefoonnummer:      088-8420474
Bijlage(n):          1                                        E-mail:              k.vanbergen@bsgw.nl
Onderwerp:           Kadernota 2017                           Datum:               3 maart 2016




Geachte Raad,

Hierbij bieden wij u de kadernota 2017 van de Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen
(BsGW) aan.

Overeenkomstig artikel 67a van de Wet Gemeenschappelijke Regelingen ontvangen de raden van de
deelnemende gemeenten en de algemene besturen van de deelnemende waterschappen vóór 15 april
van het jaar voorafgaande aan dat waarvoor de begroting dient, de algemene financiële en beleids­
matige kaders.

In haar besluit d.d. 1-10-2015 heeft het bestuur van BsGW besloten de vastgestelde kadernota 2017
gelijktijdig met de ontwerpbegroting 2017 en ontwerp-meerjarenraming 2017-2021 te verzenden aan
de deelnemers.




BsGW Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen is een zelfstandig samenwerkingsverband voor heffing en inning van
gemeentelijke belastingen en waterschapsbelastingen en voor uitvoering van de wet WOZ. BsGW verzorgt de uitvoering van deze
taken voor dertig Limburgse gemeenten en twee Limburgse waterschappen.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>I-




     m




     ;   )
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>                Belastingsamen werking
                Gemeenten en Waterschappen




                Kadernota
         Begroting BsGW 2017
       Meerjarenraming 2017-2021




Versie 1.1
November 2015
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Inhoudsopgave

1 Inleiding........................................................................................................................................1
2 Ontwikkelingen.............................................................................................................................3
3 Kostenreductiemogelijkheden.................................................................................................. 12
   3.1 Zekere kostenreductiemogelijkheden.............................................................................. 12
   3.2 Mogelijke kostenreductiemogelijkheden........................................................................... 12
   3.3 Effecten toekomstige toetreders....................................................................................... 13
4 Investeringen............................................................................................................................. 14
5 Weerstandsvermogen en risico's.............................................................................................. 15
6 Verdeelsleutels............................................                                                                                    16
7 Uitgangspunten......................................................                                                                           17
8 Financieel (meerjaren)perspectief............................................................................................ 19
9 Niet-reguliere bedrijfsvoering.....................................................................................................22

Bijlage 1: producten-aantallen......................................................................................................23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>1 Inleiding

Deze kadernota is opgesteld ter voorbereiding van de begroting 2017 en de meerjarenraming
2017-2021 van BsGW. Hierin worden de ontwikkelingen en kostenreducties geschetst welke
mogelijk van invloed zijn op de bedrijfsvoering van BsGW voor de jaren 2017 en verder. Op
basis van deze nota stelt het bestuur de kaders vast voor de bedrijfsvoering en daarmee voor
de begrote netto kosten.

Uitgangspunten:
o   Een minimale, realistisch onderbouwde begroting waarmee BsGW invulling geeft aan de
    doelstelling om de bijdragen van de deelnemers zo laag mogelijk te houden.

o   Als basis voor de begroting 2017 en meerjarenraming 2017-2021 van BsGW dient de
    jaarschijf 2017 uit de vastgestelde begroting 2016 en meerjarenbegroting 2016-2020.

o   De indexering voor loonontwikkeling en inflatie is gebaseerd op de meest actuele,
    (meerjaren)gegevens van het CentraalPlanBureau (CPB), respectievelijk de loonvoet
    sector overheid en de ConsumentenPrijsindex (CPI). De in de kadernota opgenomen
    indexering benadert daarmee zo veel als mogelijk de realiteit.

o   Alleen de financiële consequenties van zekere ontwikkelingen en bestuursbesluiten worden
    in de begroting meegenomen.

o   De financiële consequenties van mogelijke ontwikkelingen worden niet in de begroting
    meegenomen. Deze worden pas in de (gewijzigde) begroting opgenomen zodra de
    desbetreffende ontwikkeling is geformaliseerd en de financiële consequenties kunnen
    worden vastgesteld.

o   De afspraken met betrekking tot het in 2013 gestarte implementatieproject van de
    gemeenten Brunssum, Heerlen, Landgraaf, Onderbanken, Simpelveld, Voerendaal,
    Maastricht en Sittard-Geleen, met de looptijd tot maximaal eind 2017, plus het in 2014
    gestarte traject overname extra fte Libel-partijen, met de looptijd tot maximaal 2022
    behoren niet tot de reguliere bedrijfsvoering van BsGW. Deze projecten raken de
    begroting 2017 en meerjarenraming 2017-2021 van BsGW niet en vormen dan ook geen
    onderdeel van deze kadernota.

Financieel effect kadernota 2017:
 Eén van de doelstellingen die voortvloeien uit de missie van BsGW is kostenreductie.
Uitgangspunt voor de begroting van BsGW is dan ook altijd geweest: sober en doelmatig.
 BsGW heeft zich gecommitteerd aan een taakstellende kostenreductie van 10% in de eerste 5
jaar na de verzelfstandiging en heeft in de jaren 2012-2016 daarom de kostenindexering van
gemiddeld 2% per jaar niet doorberekend aan de deelnemers. De totale gerealiseerde
kostenreductie loopt eind 2016 op tot € 1,265 miljoen per jaar.

In de voorliggende kadernota 2017 worden enkele mogelijke (nog onzekere) ontwikkelingen
genoemd. Sommige leiden mogelijk tot (extra) kosten, andere leiden in de toekomst
waarschijnlijk tot lagere bijdragen. Ook voor 2017 en verdere jaren geldt uiteraard dat BsGW
een sobere en doelmatige begroting en meerjarenraming opstelt. In de kadernota 2017 zijn
geen extra kosten opgenomen. Ook de te verwachte loonindexering en inflatie ad € 313
duizend wordt niet doorberekend in de begroting 2017 en meerjarenraming 2017-2021. Het
doel van de samenwerking is immers: kostenreductie. Pas wanneer de (mogelijke)
ontwikkelingen zeker zijn en/of een structureel karakter krijgen, zullen deze aan het bestuur
worden voorgelegd, zodat kan worden bepaald om de eventuele risico's op te vangen via het
weerstandsvermogen dan wel via een structurele aanpassing van de begroting.
                                                                            pagina 1 van 23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>Conform voorliggende kadernota blijven de netto-kosten BsGW 2017 gelijk aan de netto-
kosten BsGW 2016. De bijdragen van de deelnemers blijven daarmee in 2017 gelijk aan de
bijdragen 2016.

Belangrijkste fveelal onzekere! ontwikkelingen:
o  Kostenindexering lonen en inflatie
    De verwachte indexering voor loonontwikkeling (2%) en inflatie (1,5%) bedraagt een
    toename van de netto-kosten van ongeveer € 312 duizend ten opzichte van de netto-
    kosten 2016. Het is echter onzeker hoe de werkelijke indexering voor het jaar 2017 zich
    ontwikkelt. Deze kan hoger of lager uitvallen.

o   Woningwaarderingstelsel (WWS)
    Het nieuwe WWS leidt tot een taakuitbreiding voor de gemeente (en vanuit de
    gemeentelijke deelnemers naar BsGW). De uitvoeringskosten van deze taakuitbreiding zijn
    niet opgenomen in de begroting van BsGW. Ook extra proceskosten als gevolg van de
    invoering nieuwe Woningwaarderingsstelsel (WWS) zijn niet opgenomen in de begroting
    van BsGW. Bestuurlijk is overeengekomen dat de totale uitvoeringskosten omtrent WWS
    vooralsnog afzonderlijk worden geregistreerd in de administratie van BsGW en de dekking
    achteraf zal worden gezocht.

o   Proceskosten
    In het voorstel 'ontwikkeling proceskosten 2014 en volgende jaren' d.d. 25-8-2014 zijn
    twee varianten uitgewerkt voor de mogelijke meerkosten tegemoetkoming proceskosten
    bij BsGW. Het betreft een minimale variant en een variant die zich in het slechtste geval
    zou kunnen voordoen. Voor 2017 zijn de verwachte proceskosten geraamd op een bedrag
    tussen € 500.000,- en € 750,000,-.

o   Lagere benodigde storting in (voorlopige) voorziening proceskosten
    Ter dekking van de extra proceskosten, wordt het (resterend) schaalvoordeel als gevolg
    van de toetreders per 2015 gestort in een (voorlopige) voorziening proceskosten (conform
    bestuursbesluit d.d. 25-8-2014). Naar de huidige inzichten zullen de tijdelijke bijdragen
    van de deelnemers aan de voorlopige voorziening proceskosten afnemen vanaf 2018
    (minimale variant) of 2019 (maximale variant). Afhankelijk van eventuele wetswijziging op
    het gebied van de proceskosten en/of daling aantal bezwaren via door BsGW ingezette
    trajecten, zou dit effect zich eerder kunnen voordoen.

o   Wegvallen tijdelijke bijdragen implementatie Libel
    Bestuurlijk is overeengekomen (d.d. 26-06-2013) dat de Libel-partijen plus alle in 2013
    deelnemende partijen in BsGW gedurende 2014-2017 bijdragen in de tijdelijke
    (project)kosten met betrekking tot de toetreding van de Libel-gemeenten. Dit betekent dat
    vanaf 2018 de bruto-bijdragen van de deelnemers dalen met € 2.686.766,-.

o   Ontwikkelingen bedrijfsvoering BsGW (waaronder masterplan Basisgegevens)
    Er zijn een aantal interne en externe ontwikkelingen die een majeure impact (gaan)
    hebben op de bedrijfsvoering van BsGW. BsGW zet hierop in en zal de komende jaren
    enkele grotere (investerings)projecten hieromtrent uitvoeren. Projecten zoals het
    masterplan basisgegevens in de toekomst BsGW, MijnOverheid en de digitale
    infrastructuur waardoor BsGW een optimale informatievoorziening beschikbaar kan stellen
    aan deelnemende waterschappen en gemeenten. Daarnaast komt BsGW tegemoet aan
    groeiende informatiebehoefte van de deelnemers. Eind 2015 is hiervoor onder andere een
    onderzoek gestart naar de evaluatie van het relatiebeheer. Naar de huidige inzichten
    worden deze (investerings)projecten kostenneutraal uitgevoerd via het Meerjarig
    Investeringsplan (MIP).


                                                                            pagina 2 van 23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>2 Ontwikkelingen

Er doen zich de komende jaren ontwikkelingen voor die invloed hebben op de bedrijfsvoering
van BsGW. Voor het opstellen van de begroting is het van belang om onderscheid te maken in
de volgende twee categorieën toekomstige ontwikkelingen:

o   Zekere ontwikkelingen en formele bestuursbesluiten
    Deze ontwikkelingen zijn zeker en/of geformaliseerd via een bestuursbesluit. De financiële
    consequenties worden verwerkt in de begroting 2017 en de meerjarenraming 2017-2021.
o   Mogelijke ontwikkelingen
    Op het moment van opstellen van deze kadernota zijn deze ontwikkelingen nog niet
    geformaliseerd door een bestuursbesluit of de uitkomsten nog onzeker. Deze
    ontwikkelingen zullen dan ook niet worden meegenomen in de begroting 2017 en de
    meerjarenraming 2017-2021. Pas wanneer deze zijn geformaliseerd en de (financiële)
    consequenties zijn vastgesteld, worden deze opgenomen in de begroting.


2.1 Zekere ontwikkelingen en formele bestuursbesluiten
De financiële consequenties van de volgende ontwikkelingen worden verwerkt in de begroting
2017:

CAO-ontwikkelinaen
o Loonontwikkeling
    De huidige CAO heeft een looptijd van 1 januari 2015 tot en met 31 december 2016. In
    2016 zullen nieuwe onderhandelingen opgestart worden voor het jaar 2017 (en verder).
    BsGW baseert haar jaarlijkse indexering van de loonkosten op de ontwikkeling van de
    loonvoet sector overheid van het Centraal Planbureau (CPB). Gemiddeld bedroeg deze
    indexering de afgelopen 10 jaar 2,5% en de afgelopen 5 jaar en 3 jaar 2%. Voor 2016
    raamt het CPB deze index op 2,3%.

    Hierop anticiperend is in de begroting 2017 2% opgenomen als indexering van de
    loonkosten. Deze indexering loopt in lijn met de ontwikkeling van de loonvoet sector
    overheid van het Centraal Planbureau (CPB).

Ontwikkelingen in wetgeving
o  Vennootschapsbelasting voor overheidsondernemingen
    De Wet modernisering Vennootschapsbelasting (Vpb)-plicht overheidsondernemingen is op
    1 januari 2015 in werking getreden en van toepassing met ingang van boekjaren die
    aanvangen op of na 1 januari 2016. Het voornaamste doel van de herziening van de wet
    Vpb is het creëren van een gelijk speelveld voor overheidsbedrijven die niet aan de
    vennootschapsbelasting zijn onderworpen en private ondernemingen die dat wel zijn.

    Het uitgangspunt voor de belastingplicht van overheidsondernemingen is in deze wet
    omgedraaid ten opzichte van de huidige situatie: overheidsondernemingen worden
    belastingplichtig, tenzij een wettelijke vrijstelling van toepassing is. Ongeacht de
    rechtsvorm. Een overheidsorganisatie wordt gezien als onderneming als er sprake is van
    een winstoogmerk. Een winstoogmerk wordt verondersteld wanneer de organisatie
    activiteiten verricht waarmee in concurrentie wordt getreden met belastingplichtige
    ondernemingen.

    Belastingsamenwerkingen, en daarmee BsGW, komen voor één of meerdere in de wet
    genoemde vrijstellingen in aanmerking. De in de wet opgenomen objectieve vrijstellingen
    zijn:
         Interne activiteiten waarbij een overheidsorganisatie diensten verricht voor zowel de
         eigen als een andere overheidsorganisatie;
                                                                             pagina 3 van 23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>        Quasi-inbesteding waarbij een dienst als zelfstandige B.V. opereert, maar wel diensten
        verricht voor de eigen overheidsorganisatie die bovendien alle aandelen in de B.V.
        heeft;
        Activiteiten verricht in verband met het uitoefenen van een overheidstaak of
        publiekrechtelijke bevoegdheid, mits niet in concurrentie wordt getreden;
        Activiteiten verricht in het kader van een samenwerkingsverband tussen
        publiekrechtelijke rechtspersonen of privaatrechtelijke overheidslichamen.

    De invoering van deze wet heeft geen (financiële) gevolgen voor BsGW.

Overige ontwikkelingen
o   Inflatie
    BsGW baseert haar jaarlijkse kostenindexering in haar begroting op de
    ConsumentenPrijsindex (CRI) van het Centraal Planbureau (CPB). Gemiddeld bedroeg de
    Inflatie de afgelopen 10 jaar 1,7% en de afgelopen 5 jaar 1,6%. Voor 2016 raamt het CPB
    deze index op 1,2%. Dit is een (lichte) stijging ten opzichte van 2014 en 2015 maar onder
    de inflatie van rond de 2,5% in de periode 2011-2013.

    In de begroting 2017 wordt aangenomen dat deze (lichte) stijging in 2016 zich voortzet in
    2017. Er wordt daarom 1,5% opgenomen als indexering voor de inkoop van producten en
    diensten.


2.2 Mogelijke ontwikkelingen
De volgende mogelijk ontwikkelingen hebben invloed op de bedrijfsvoering en de kosten van
BsGW, maar zijn niet opgenomen in de begroting 2017:

CAO-ontwikkelingen
o   Loonontwikkeling
    Wanneer de salarislasten door de nieuwe CAO 2017 (en verder) meer stijgen dan de in
    begroting opgenomen indexering, is voor deze meerkosten geen dekking opgenomen in de
    begroting 2017.

Ontwikkelingen in wetgeving
o   Proceskosten
    Door ontwikkelingen in de wetgeving betreffende de tegemoetkoming proceskosten - door
    het afschaffen van een zogenaamde Fierensdrempel die stelde dat bij minimale
    waardeverschillen de waarde gehandhaafd diende te blijven - Is het sinds 2014 rendabel
    geworden voor zogenaamde WOZ-bureaus om namens burgers bezwaar te maken tegen
    de WOZ-waarde waarbij deze bureaus de tegemoetkoming proceskosten kunnen
    opstrijken. Dit heeft landelijk geresulteerd in een forse stijging van de proceskosten. Zo
    ook voor BsGW.

    In het voorstel 'ontwikkeling proceskosten 2014 en volgende jaren' d.d. 25-8-2014 zijn
    twee varianten uitgewerkt voor de mogelijke meerkosten tegemoetkoming proceskosten
    bij BsGW. Het betreft een minimale variant en een variant die zich in het slechtste geval
    zou kunnen voordoen.

    Ter dekking van de extra proceskosten, wordt het (resterend) schaalvoordeel als gevolg
    van de toetreders per 2015 gestort in een (voorlopige) voorziening proceskosten (conform
    bestuursbesluit d.d. 25-8-2014). Jaarlijks wordt bij het vaststellen van de jaarrekening
    BsGW de (voorlopige) voorziening proceskosten afgerekend met de deelnemers. Per
    deelnemer wordt het verschil berekend tussen het gestorte bedrag in de (voorlopige)
    voorziening en het via de kostenverdeelmethode naar de desbetreffende deelnemer
    toegerekende deel van de gerealiseerde proceskosten in enig jaar.

                                                                             pagina 4 van 23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>    Omdat een deel van het schaalvoordeel ook wordt gebruikt voor de dekking van de
    tijdelijke kosten met betrekking tot de implementatiekosten voor toetreders 2015 zelf in
    plus de tegemoetkoming in de frictiekosten van de toetreders 2015,is de storting in de
    (voorlopige) voorziening proceskosten tot en met 2017 lager dan de (verwachte)
    proceskosten.

    Het negatieve resultaat 2014 is nagenoeg geheel te wijten aan de proceskosten met
    betrekking tot de (WOZ-)bezwaren 2014. Het negatieve resultaat leidde tot een negatief
    weerstandsvermogen. Conform het bestuursbesluit d.d. 30-06-2015 wordt het negatieve
    weerstandsvermogen aangevuld via de (voorlopige) voorziening proceskosten 2015 en
    volgende jaren, tot het bedrag gelijk is aan het benodigd weerstandsvermogen conform de
    uitgevoerde risico-analyse ten behoeve van de begroting 2016 en meerjarenraming 2016-
    2020.

    Naar de huidige inzichten en rekening houdend met:
         de gefaseerde opbouw van de (voorlopige) voorziening proceskosten;
         de aanvulling van het weerstandsvermogen naar aanleiding van negatief resultaat
         2014, grotendeels als gevolg van extra proceskosten 2014;
         de nog steeds actuele scenario's voor de te verwachte proceskosten voor de komende
        jaren (minimale en maximale variant,
    zullen in respectievelijk 2018 (minimale variant) en 2019 (maximale variant) de geraamde
    extra proceskosten lager zijn dan de opgebouwde (voorlopige) voorziening proceskosten.

    Concreet betekent dit, dat vanaf dan de bijdragen in de tijdelijke kosten naar beneden
    bijgesteld kunnen worden en terugbetaling van het eventuele restantgedeelte.

    Landelijk (VNG) wordt aangedrongen op een aanpassing van de proceskostenregeling om
    de bovenmatige vergoeding voor WOZ-bureaus terug te brengen tot redelijke proporties.
    BsGW heeft zelf ook acties uitgezet.

    Extra proceskosten als gevolg van de invoering nieuwe Woningwaarderingsstelsel (WWS)
    zijn niet opgenomen in de begroting van BsGW. De mogelijke extra proceskosten zijn
    (vooralsnog) ook niet meegenomen in de twee scenario's inzake de verwachte
    proceskosten.

o   Woningwaarderingsstelsel (WWS)
    Het nieuwe woningwaarderingsstelsel (WWS), waarmee de maximaal wettelijke huurprijs
    mede wordt bepaald door de WOZ-waarde van de woning, is per 1 oktober 2015 in
    werking getreden.

    Dit leidt tot een taakuitbreiding voor de gemeente (en vanuit de gemeentelijke deelnemers
    naar BsGW). Vanaf de aanslagoplegging 2016 ontvangen niet alleen de eigenaren maar
    ook de huurders van sociale huurwoningen een WOZ-beschikking.

    De taakuitbreiding en de hieraan verbonden uitvoeringskosten zijn niet voorzien in de
    begroting van BsGW. Het Rijk stelt vooralsnog geen extra middelen ter beschikking.
    Bestuurlijk is overeengekomen dat de totale uitvoeringskosten omtrent WWS vooralsnog
    afzonderlijk worden geregistreerd in de administratie van BsGW en de dekking achteraf zal
    worden gezocht.

    De VNG en de Waarderingskamer vragen op landelijk niveau aandacht voor de
    dekkingsproblematiek van gemeenten/uitvoeringsorganisaties als gevolg van de invoering
    WWS, alsmede de extra proceskosten (zie ook de eerder in deze kadernota beschreven
    alinea proceskosten).
                                                                            pagina 5 van 23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>o   Verruiming gemeentelijk belastinggebied
    Afgelopen Prinsjesdag heeft het kabinet in een brief aan de Eerste en Tweede Kamer
    keuzes gemaakt als startpunt voor een belastingherziening. Het doel is hierbij om het
    stelsel te vereenvoudigen en de lasten op arbeid te verlagen, de economische groei te
    bevorderen en zo meer mensen aan werk te helpen. Hier bovenop zijn nog enkele andere
    opties mogelijk, waaronder de verruiming van het gemeentelijk belastinggebied.

    Door de recente decentralisaties vanuit het Rijk, is het aantal taken waar de gemeenten
    voor staan toegenomen, terwijl bij die verschuiving de financiële ruimte die gemeenten
    krijgen niet mee is ontwikkeld.

    Het kabinet streeft ernaar om ten minste op Prinsjesdag 2016 te komen met een voorstel
    belastingherziening. Indien mogelijk wordt al een stap gezet in het Belastingplan 2016.
    Een wezenlijke wijziging dan wel toevoeging van belastingsoorten kan vergaande gevolgen
    hebben voor de bestaande processen binnen BsGW en zelfs voor de
    kostenverdeelmethode.

o   Normalisering rechtspositie ambtenaren
    Op 2 februari 2014 heeft de Tweede Kamer ingestemd met het initiatiefvoorstel Wet
    normalisering rechtspositie (WNRA). De ingangsdatum is voorzien op 1 januari 2017.
    De belangrijkste gevolgen van het wetsvoorstel zijn, dat er een nieuwe (gewijzigde)
    Ambtenarenwet komt en dat de arbeidsrechtelijke (rechts)positie van ambtenaren gelijk
    wordt aan die van werknemers in het private bedrijfsleven.

    Ambtenaren zullen in de toekomst een arbeidsovereenkomst met hun werkgever gaan
    sluiten. Deze komt in de plaats van het huidige (eenzijdige) aanstellingsbesluit. Het
    wetsvoorstel heeft geen invloed op de huidige arbeidsvoorwaarden van ambtenaren. Ook
    heeft het wetsvoorstel geen invloed op pensioenregelingen van ambtenaren of het
    eigenrisicodragerschap van overheidswerkgevers voor de Werkloosheidswet. De benaming
    'ambtenaar' zal niet verdwijnen. Tot slot zal de Ambtenarenwet - zij het aangepast -
    worden gehandhaafd. De behandeling van de Wet Normalisering Rechtspositie Ambtenaren
    loopt op dit moment gelijk met de behandeling van de Wet Werk en Zekerheid. De
    voorgestelde wijzigingen in het wetsvoorstel Werk en Zekerheid gaan in beginsel ook
    gelden voor ambtenaren.

    Het effect van deze wet op de bedrijfsvoering van BsGW lijkt momenteel niet groot. BsGW
    volgt de totstandkoming van de uiteindelijke wet op de voet.

Ontwikkelingen op het gebied van belastingheffing
o  Samenwerking / nieuwe deelnemers in BsGW
    Schaalvergroting op het gebied van belastingheffing en invordering heeft zowel financieel
    als qua kwaliteit van de dienstverlening een heel direct effect. Inmiddels zijn 30
    gemeenten en 2 waterschappen onderdeel van de samenwerking. Slechts drie gemeenten
    in het werkgebied van BsGW zijn geen deelnemer. Eventuele groei heeft dan ook geen
    groot toekomstig (financieel) effect voor de zittende deelnemers.

o   Focus op stabilisatie en kwaliteit
    Door het bestuur is het standpunt ingenomen dat tot 2017 de focus is gericht op verdere
    opbouw en uitbouw van de BsGW-organisatie. Vanaf 2017 ligt de focus meer op
    stabilisatie en optimalisatie en verdere dóórontwikkeling van kwaliteitsbeheer en de
    borging van alle afspraken met de nieuwe collegae en het opgewekte vertrouwen.

    De beleidskaders voor informatiebeveiliging, informatievoorzieningen en kwaliteit worden
    opgesteld en vertaald in concrete plannen. Het werken onder architectuur is

                                                                            pagina 6 van 23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>    geïntroduceerd binnen BsGW. Een bij de bedrijfsdoelstellingen passende procesinrichting
    en informatievoorziening kan alleen ontstaan als er bewust wordt toegewerkt naar een
    gezamenlijk beeld van hoe die eruit moet gaan zien. Voor de kwaliteitsborging en
    verantwoording aan de deelnemers wordt het kwaliteitssysteem ISAE3402
    geïmplementeerd dat inzicht geeft in zowel het bestaan als de werking van de
    kwaliteitsborging binnen BsGW.

Overige ontwikkelingen
o   Inflatie
    Wanneer de inflatie meer stijgt dan de in begroting opgenomen indexering, is voor deze
    meerkosten geen dekking opgenomen in de begroting 2017.

o   Tijdelijke kosten toetreding Libel-gemeenten vervallen vanaf 2018
    Bestuurlijk is overeengekomen (d.d. 26-06-2013) dat de Libel-partijen plus alle in 2013
    deelnemende partijen in BsGW gedurende vier jaar bijdragen in de tijdelijke
    (project)kosten met betrekking tot de toetreding van de LiBel-gemeenten.

    Deze totale bijdrage in de tijdelijke kosten LiBel bedraagt van 2014 tot en met 2017 in
    totaal € 2.686.766,- per jaar. De bruto-bijdragen van de deelnemers dalen vanaf 2018
    hierdoor nominaal met:
     Jaarlijkse tijdelijke kosten toetreders 2014
              (LIBEL) periode 2014-2017
    Waterschap Roer en Overmaas           485.161
    Waterschap Peel en Maasvallei         278.815
    Gemeente Venlo                        309.275
    Gemeente Bergen                        27.953
    Gemeente Nederweert                    35.634
    Gemeente Roermond                     123.496
    Gemeente Beek                          36.154
    Gemeente Leudal                        75.124
    Gemeente Nuth                          33.630
    Gemeente Maasgouw                      52.035
    Gemeente Echt-Susteren                 70.228
    Gemeente Roerdalen                     46.004
    Gemeente Peel en Maas                  91.499
    Gemeente Stein                         53.007
    GR Parkstad (GBRD)                    415.406
    Gemeente Maastricht                   213.547
    Gemeente Sittard-Geleen               339.797
    Totaal bijdragen                   2.686.765




                                                                             pagina 7 van 23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>Ontwikkelingen bedrijfsvoering BsGW
Er zijn een aantal interne en externe ontwikkelingen met een verplicht karakter te voorzien die
een majeure impact hebben op de bedrijfsvoering van BsGW. De interne processen en
informatievoorziening van BsGW dienen op deze ontwikkelingen afgestemd te worden. Om
deze omslag te kunnen realiseren BsGW heeft dit vormgegeven in een aantal samengestelde
projecten met een totale doorlooptijd van 5 jaar, die binnen afzienbare tijd opgestart zullen
worden of reeds onderhanden zijn.

Het Nationaal Uitvoeringsprogramma Dienstverlening en E-overheid (NUP) heeft tot doel een
compacte, efficiënte overheid te realiseren met hoogwaardige dienstverlening. Digitalisering is
een vereiste en het digitale kanaal is het voorkeurskanaal. In dit kader zijn een aantal
overheidsbrede voorzieningen gerealiseerd voor de basisregistraties, gegevensuitwisseling,
digitale dienstverlening en de authenticatievoorzieningen (zoals DigiD). Deze voorzieningen
worden in het kader van de Overheidsbrede visie op dienstverlening 2020 doorontwikkeld tot
de Generieke Digitale Infrastructuur van de overheid (GDI).

BsGW implementeert de voorzieningen van de GDI binnen haar informatievoorziening om het
elektronische verkeer tussen de overheid (waaronder de deelnemers van BsGW), burgers en
bedrijven op een efficiënte en effectieve wijze mogelijk te maken. BsGW sluit aan bij in de
praktijk bewezen oplossingen. De prioriteiten voor BsGW liggen bij:
    Het optimaal integreren van de Persoonlijke Internet Pagina (PIP) van BsGW met
    MijnOverheid. MijnOverheid is wettelijk geborgde poort naar de overheid en biedt voor
    BsGW de optimale mogelijkheid tot kanaalsturing.
    Aansluiten en werken volgens het stelsel van basisregistraties volgens het principe
    "gebruik basisregistraties tenzij". Het masterplan Basisgegevens in de toekomst kadert
    binnen BsGW de omslag in werken, denken en ICT-voorzieningen door een aantal
    projecten die momenteel worden uitgevoerd.

Het werken onder architectuur is binnen BsGW geïntroduceerd om te borgen dat de
dóórontwikkeling van organisatie, processen en informatievoorziening in lijn met elkaar zal
plaatsvinden.

De Overheidsbrede visie op dienstverlening 2020 vult met de Generieke Digitale
Infrastructuur de randvoorwaarden in voor standaardisatie van werkprocessen,
ketensamenwerking en eenmalige inwinning en meervoudig gebruik van gegevens. BsGW kan
in dit kader een optimale informatievoorziening beschikbaar stellen aan deelnemende
waterschappen en gemeenten. Deze ontwikkeling past volledig binnen de visie van de
rijksoverheid om hergebruik van openbare overheidsinformatie actief te bevorderen: open
data. Daarnaast komt BsGW tegenmoet aan groeiende informatiebehoefte van de deelnemers.
Eind 2015 is hiervoor onder andere een onderzoek gestart naar de evaluatie van het
relatiebeheer.

De bestuurlijk vastgestelde toekomstvisie WOZ-waardering zal in het licht van Overheidsbrede
visie op dienstverlening 2020 ingevuld worden door de stroomlijning van de
informatievoorziening (BAG+) met de ketenpartners (gemeenten en
samenwerkingsverbanden voor GEO/basisregistraties) geënt op het stelsel van
basisregistraties.

Naar de huidige inzichten wordt er van uitgegaan dat het MeerjarenlnvesteringsPlan (MIP)
voldoende dekking biedt voor de uitgaven van deze (investerings)projecten. De projecten
hebben een totale doorlooptijd van 5 jaar.




                                                                             pagina 8 van 23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>Ter verduidelijking volgt onderstaand een nadere toelichting op de hierboven genoemde
interne en externe ontwikkelingen:

o     Nationaal Uitvoeringsprogramma Dienstverlening en E-overheid (NUP).
     Het Nationaal Uitvoeringsprogramma Dienstverlening en e-Overheid (NUP) heeft als doel
     het snel en vlekkeloos uit kunnen wisselen van informatie door overheden, zodat de
     dienstverlening aan burgers en bedrijven beter wordt. NUP omvat 19 basisvoorzieningen,
     die randvoorwaardelijk zijn voor de realisatie van de eOverheid. Genoemd worden onder
     meer webrichtlijnen, DigiD, BSN, MijnOverheid, Basisregistraties en informatie-
     uitwisselingsstandaarden. Met het afronden van de programma's i-NUP en Operatie NUP
     is een groot gedeelte van de i-NUP-basisinfrastructuur implementeerbaar gemaakt en is
     het merendeel van de aansluitingen gerealiseerd. Daarmee vormt het de opmaat naar een
     Generieke Digitale Infrastructuur (GDI) als onderdeel van de Overheidsbrede visie op
     dienstverlening 2020.

o    Overheidsbrede visie op dienstverlening 2020.
     In 2010 hebben de gezamenlijke overheden onder de benaming 'dienstverlening: samen
     doen' een overheidsbrede visie op dienstverlening vastgesteld. Daarin zijn zes ambities
     geformuleerd waaraan de dienstverlening in 2020 moet voldoen:
     1. Digitale zelfservice waar het kan, persoonlijk waar het moet
     2. Lichte ondersteuning waar het kan, intensieve ondersteuning waar
         het moet (maatwerkdienstverlening)
     3. Van zorgen voor naar zorgen dat
     4. Alle overheidszaken goed en betrouwbaar geregeld via mijn overheid.nl'
     5. Eén overheid, één basis infrastructuur
     6. Van organisaties naar organiseren

     In het programma digitaal 2017 draagt bij aan deze bredere ambities voor de
     overheidsbrede dienstverlening. Om een compacte, efficiënte overheid te realiseren met
     hoogwaardige dienstverlening, is digitalisering een vereiste en is het digitale kanaal het
     voorkeurskanaal. De uiteindelijke doelstelling voor 2017 is dat bedrijven en burgers
     uiterlijk in 2017 zaken die ze met de overheid doen, digitaal kunnen afhandelen.

o    Open data
      Open data heeft betrekking op het ontsluiten van openbare overheidsinformatie via
      internet en daarmee wordt het hergebruik van overheidsinformatie vergroot. Het gaat om
      bij de overheid berustende informatie gegenereerd of verzameld is in het kader van de
      uitvoering van een overheidstaak. In Nederland bepaalt de Wob welke informatie openbaar
    ' is. Belangrijke randvoorwaarde wordt gevormd door de wet en regelgeving omtrent
      privacy en informatiebeveiliging.

o    Generieke Digitale Infrastructuur (GDI)
     De Generieke Digitale Infrastructuur van de overheid (GDI) het geheel van voorzieningen
     voor overheden, burgers en bedrijfsleven dat de digitalisering van de overheid faciliteert.
     Het bestaat uit standaarden, producten en voorzieningen die gezamenlijk gebruikt worden
     door alle overheden, vele publieke organisaties en in een aantal gevallen door private
     partijen. Hierbij valt te denken aan de basisregistraties, de voorzieningen voor
     gegevensuitwisselingen en de authenticatievoorzieningen (zoals DigiD).

     De voorzieningen die in het kader van NUP zijn ontwikkeld vormen de basis en worden als
     Generieke Digitale Infrastructuur doorontwikkeld. Genoemd worden onder meer de
     identificatie en authenticatie voorzieningen DigiD en Idensys, de
     dienstverleningsvoorzieningen waaronder MijnOverheid en Overheid.nl, de
     Basisregistraties en informatie-uitwisselingsstandaarden.


                                                                               pagina 9 van 23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>o   Stelsel van basisregistraties
    Een basisregistratie is een door de overheid officieel aangewezen registratie met daarin
    gegevens van hoogwaardige kwaliteit, die door alle overheidsinstellingen verplicht en
    zonder nader onderzoek, worden gebruikt bij de uitvoering van publiekrechtelijke taken.
    Basisregistraties bevatten authentieke en niet-authentieke gegevens. Het verplicht gebruik
    door overheidsinstellingen geldt voor de authentieke gegevens in een basisregistratie. In
    de wet van een basisregistratie ligt vast welke gegevens authentiek zijn. Bij het gebruik
    van de gegevens is de privacy van de burger gewaarborgd.

    Er zijn 12 basisregistraties. BsGW is bronhouder voor de basisregistratie WOZ (Waardering
    onroerende zaken). Van de voor BsGW relevante overige basisregistraties is BsGW
    afnemer: GBA (persoonsregistratie), BRK (kadastrale registratie), het Handelsregister
    (bedrijvenregistratie), BAG (basisregistraties adressen en gebouwen) en BRP
    (basisregistratie personen en niet ingezetenen).

o   MijnOverheid
    MijnOverheid is de persoonlijke website van burgers voor overheidszaken. MijnOverheid
    biedt de burger toegang tot zijn of haar digitale post, persoonlijke gegevens en lopende
    zaken bij steeds meer overheidsdiensten, zoals de Belastingdienst, Kadaster, RDW, SVB,
    UWV en gemeenten. De Wet elektronisch berichtenverkeer die per 1 november 2015 in
    werking is getreden, stelt de Belastingdienst in staat om al het berichtenverkeer met
    belastingplichtigen te digitaliseren. Als gevolg daarvan stuurt de Belastingdienst vanaf die
    datum steeds meer post alleen nog digitaal, via de Berichtenbox van MijnOverheid.

    Om dit mogelijk te maken krijgt vanaf 1 november 2015 iedereen vanaf 14 jaar die
    Nederlander is of in Nederland woont, een MijnOverheid-account toegewezen. Daarmee
    heeft MijnOverheid vanaf eind 2015 circa 15 miljoen gebruikers. Het opzeggen van een
    MijnOverheid-account is vanaf 1 november niet meer mogelijk.

    Er is wetgeving in de maak om het verplichte digitale berichtenverkeer voor de gehele
    overheid mogelijk te maken. Deze wetgeving zal in de loop van 2017 in werking treden en
    is dus ook van toepassing op gemeenten en waterschappen.

o   Europese verordening gegevensbescherming (privacywetgeving)
    De Wet meldplicht datalekken, zal op 1 januari 2016 in werking treden en de huidige Wet
    bescherming persoonsgegevens wijzigt. Daarnaast zal de Europese verordening
    gegevensbescherming de huidige Europese Privacyrichtlijn gaan vervangen. Bij
    inwerkingtreding van deze verordening (waarschijnlijk begin 2016 met een
    invoeringsperiode van twee jaar) komt de Wet bescherming persoonsgegevens te
    vervallen. De aandacht voor privacy en informatiebeveiliging neemt toe naarmate het
    hergebruik van beschikbare informatie toeneemt (open data).

o   Masterplan Basisgegevens in de toekomst BsGW
    Er zijn verschillende ontwikkelingen die hun weerslag zullen hebben op het gebruik en
    beheer van basisgegevens in brede zin binnen BsGW. Het stelsel van basisregistraties
    krijgt definitief vorm en de implementatie van verschillende basisregistraties is in volle
    gang. Naast de realisatie van de technische aansluiting zal het principe "gebruik van
    basisregistraties tenzij" in het werken en denken van BsGW ingebed moeten worden.
    Daarnaast stellen de deelnemende waterschappen en gemeenten hogere eisen aan de
    beschikbaarstelling van gegevens die bij BsGW worden verzameld en gecreëerd. De groei
    van BsGW maakt dat steeds meer gemeenten afhankelijk zijn van BsGW. De over en weer
    beschikbaarstelling van gegevens dient beheerst en geborgd te worden. Dit vraagt om een
    professionalisering van het gegevensbeheer en gegevensmanagement.



                                                                             pagina 10 van 23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>De door het bestuur vastgestelde visie omtrent WOZ-waardering in de toekomst
beschouwt de integrale vastgoed registratie als randvoorwaardelijk voor het optimaliseren
van het WOZ-Waarderingsproces. BsGW heeft rekening te houden met de ontwikkeling
van de samenwerkingsverbanden die de Geo-georiënteerde basisregistraties uitvoeren.
De doelstelling van de integrale vastgoedregistratie, het ontdubbelen van werk en
optimaliseren van de WOZ-waardering kan gerealiseerd worden door het inrichten van de
informatievoorziening met de ketenpartners (gemeenten en samenwerkingsverbanden
voor GEO/basisregistraties) opdat de benodigde BAG+ gegevens aan BsGW geleverd
worden.

Ook de positie van BsGW als centraal informatievoorzieningspunt van en voor de
deelnemers is een thema. Open data en aanscherping van de privacy wetgeving zijn
tegengestelde ontwikkelingen waar aan voldaan moet worden.




                                                                      pagina 11 van 23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>3 Kostenreductiemogelijkheden
BsGW is continu op zoek naar mogelijkheden voor het verder verlagen van de kosten voor de
deelnemers. Net als bij de ontwikkelingen in het vorige hoofdstuk, wordt ook bij de
kostenreductiemogelijkheden onderscheid gemaakt in twee categorieën.

1.   Zekere kostenreductiemogelijkheden
     De financiële uitkomsten van deze kostenreductiemogelijkheden zijn zeker en/of
     geformaliseerd via een bestuursbesluit.
2.   Mogelijke kostenreductiemogelijkheden
     Kostenreducties die een beleidswijziging en dus een bestuursbesluit vereisen, zijn niet
     meegenomen in de kadernota. Zij zullen pas na formele besluitvorming worden
     meegenomen in de begroting.


3.1 Zekere kostenreductiemogelijkheden

Wanneer de uitkomst van een kostenreductiemogelijkheid zeker is of wanneer hiervoor een
bestuursbesluit is genomen, wordt deze verwerkt en meegenomen in de begroting.

Uitgangspunt bij het opstellen van de kadernota is een minimale, realistisch onderbouwde
begroting waarmee BsGW invulling geeft aan de doelstelling om de bijdragen van de
deelnemers zo laag mogelijk te houden. Voor 2017 is de volgende reductie verwerkt in de
begroting 2017 en meerjarenraming 2017-2021:

o    Taakstellende kostenreductie ter hoogte van de indexering van de loonkosten en de
     inflatie ad € 312.500,-, zoals berekend in paragraaf 2.1 zekere ontwikkelingen en formele
     besluiten.



3.2 Mogelijke kostenreductiemogelijkheden

o    Kanaalsturing klantcontacten
     Tijdens de themadiscussie met het bestuur in 2012 over het toepassen van
     kanaalsturingsmogelijkheden en de mogelijke gevolgen daarvan, is besloten een nader
     onderzoek in te stellen naar de effecten (besparingsmogelijkheden en gevolgen voor
     klanttevredenheid) voor het aanpassen openingstijden KlantContactCentrum (KCC).
     Gezien de ontwikkelingen op gebied van digitalisering, MijnOverheid, wordt het digitale
     kanaal het voorkeurskanaal en is dit onderzoek op dit moment veel minder relevant. In
     afwachting van de gevolgen die voortvloeien uit de ontwikkelingen op het gebied van
     MijnOverheid, wordt dit onderzoek vooralsnog niet uitgevoerd.

o    MijnOverheid
     MijnOverheid is de persoonlijke website van burgers voor overheidszaken. MijnOverheid
     biedt de burger toegang tot zijn of haar post, persoonlijke gegevens en lopende zaken bij
     steeds meer overheidsdiensten, zoals de Belastingdienst, Kadaster, RDW, SVB, UWV en
     gemeenten. BsGW is eind 2014 aangesloten op MijnOverheid. Vanaf begin 2015 kunnen
     gegevens als aanslagbiljet of taxatieverslag - naast via de persoonlijke pagina op de site
     van BsGW - ook hier worden opgevraagd en ingezien.

     De burger kan daarnaast op MijnOverheid er voor kiezen om de aanslagen en overige
     berichten van BsGW voortaan alleen nog digitaal te ontvangen. Hiervan is bij de
     aanslagoplegging 2015 maar mondjesmaat gebruik van gemaakt. Nu echter vanaf 1
     november 2015 alle burgers vanaf 14 jaar een MijnOverheid-account krijgen toegewezen
                                                                             pagina 12 van 23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>    en vanuit de belastingdienst verschillende campagnes gevoerd zullen worden om de
    bekendheid te vergroten, zullen meer en meer burgers gaan kiezen voor digitale
    aanslagen van BsGW.

    Zodra de wetgeving met betrekking tot verplicht digitaal berichtenverkeer voor de gehele
    overheid is aangenomen - naar verwachting in de loop van 2017 - zal de digitale
    aanslagoplegging plus bijbehorend berichtenverkeer van BsGW via MijnOverheid naar
    verwachting een grote vlucht nemen.

    Afhankelijk van de bereidheid van de burgers om over te stappen van papieren post naar
    digitaal, zal het effect (vanaf de aanslagoplegging 2018) zeker merkbaar zijn en
    aanzienlijke invloed hebben op de werkprocessen van BsGW.

o   Interactieve voormelding WOZ
    Eind 2014 heeft BsGW de interactieve voormelding ingevoerd, Doel hiervan was om de
    acceptatie van de WOZ bij de burger te vergroten, de kwaliteit van de basisgegevens te
    verbeteren en het aantal bezwaren te verlagen en hierdoor kosten te besparen. Daarnaast
    voldoet BsGW hiermee meteen aan de eis van de waarderingskamer om jaarlijks 20% van
    het objectenbestand te controleren.

    In 2016 en 2017 zal de interactieve voormelding WOZ verder worden doorontwikkeld. Dan
    worden ook de effecten hiervan zichtbaar en meetbaar.

3.3 Effecten toekomstige toetreders

Omdat BsGW geen invloed heeft op het instappen en de effecten niet bij alle instappers
hetzelfde zijn, kan geen betrouwbare inschatting worden gemaakt van eventuele effecten van
nieuwe toetreders in de toekomst. De mogelijke groei in 2017 van BsGW - en daarmee het
financiële effect voor de huidige deelnemers - is gering, rekening houdend met het feit dat
slechts drie gemeenten binnen Limburg niet zijn toegetreden tot BsGW.




                                                                          pagina 13 van 23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>4 Investeringen


MIP 2016 (2017-2021) BsGW             Jaar     Jaar    Jaar    Jaar     Jaar       Totaal
(bedragen x 1.000)                    2017     2018    2019    2020     2021     2017-2021

Innovatie en Procesoptimalisatie         300     300     300      300      300        1.500

Totaal BsGW                             300      300     300     300      300        1.500


Voor het jaar 2017 is in het MeerjarenlnvesteringsProgramma (MIP) 2017-2021 een krediet
voor innovatie en procesoptimalisatie opgenomen. In het laatste kwartaal van het jaar
voorafgaand aan het begrotingsjaar, benoemt BsGW de deelprojecten voor het
investeringskrediet 2017.




                                                                        pagina 14 van 23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>5 Weerstandsvermogen en risico's

Bestuurlijk is de voorkeur uitgesproken het weerstandsvermogen van BsGW zo bescheiden
mogelijk, doch wel realistisch, te laten zijn. Operationele risico's moeten door BsGW zelf
kunnen worden opgevangen, zonder te hoeven terugvallen op de deelnemers. Het benodigde
weerstandsvermogen is conform besluitvorming bij de verzelfstandiging van BsGW, gebaseerd
op een risicoanalyse volgens de beproefde systematiek van de gemeente Venlo. De founding
fathers WRO, WPM en de gemeente Venlo hebben het weerstandsvermogen in 2011
opgebouwd door een bodemstorting van € 385.000, -. Een en ander is vastgelegd in het
bestuursdocument bij oprichting en als zodanig vastgesteld door de drie founding fathers.

De risicoanalyse zal jaarlijks worden uitgevoerd zodat bepaald kan worden of het berekende
weerstandsvermogen toereikend is. Voor de begroting 2017 zal BsGW eind 2014 / begin 2015
opnieuw een risicoanalyse uitvoeren. De uitkomst hiervan is onderdeel van de begroting 2017.




                                                                         pagina 15 van 23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>6 Verdeelsleutels

Kostenverdeelmethode
De processen voor waterschappen en gemeenten overlappen elkaar in grote mate en de
benodigde basisgegevens worden gelijktijdig voor alle deelnemers opgebouwd. Omdat BsGW
de processen voor alle belastingsoorten integraal uitvoert, zijn de daarmee samenhangende
kosten zodanig met elkaar verweven dat kosten niet per belastingsoort gedifferentieerd
kunnen worden. De uitvoeringskosten van de productieprocessen worden om die reden
toegerekend aan eenduidige, herkenbare hoofdprocessen, overeenkomstig de organisatieopzet
van BsGW.

BsGW heeft haar processen uitgedrukt in 4 primaire producten van dienstverlening:
Gegevensbeheer en heffen, Waarderen, Innen, Klantzaken. De verdeling van deze kosten over
de deelnemers gebeurt hierna met behulp van eenheidstarieven per product van
dienstverlening.

De kosten van de activiteiten en processen op BsGW-niveau die dienen ter ondersteuning van
de organisatie als geheel (zoals ICT, de ondersteuning van het personeel en de ontwikkeling
van BsGW) worden eveneens als apart product inzichtelijk gemaakt. Deze kosten zijn, zonder
arbitraire verdeelsleutels, niet te splitsen naar de primaire processen en worden daarom
verdeeld naar rato van het aandeel dat de deelnemers hebben in de kosten van de
(sub)producten.

Wanneer belastingsoorten die afwijken van de standaardbelastingsoorten van BsGW (de
zogenaamde exoten) worden ingebracht in de samenwerking, wordt via een (financiële)
analyse bepaald of de gangbare methode van kostenverdeling van toepassing kan zijn, of dat
de kosten apart doorberekend kan worden. Sinds 2014 kent BsGW daarom 1 sub-product
(exoot): Parkeerbelasting.

Fixeren productieaantallen ten behoeve van vaststellen verdeelsleutels
De verdeelsleutels voor de kosten van de primaire processen zijn gebaseerd op de
productieomvang van de deelnemers: bruto-aanslagbiljetten, aanslagregels, gemeentelijke
WOZ-objecten en klantcontacten. De niet-reguliere belastingsoort Parkeerheffing wordt apart
met de deelnemers afgerekend. Als verdeelsleutel geldt hierbij het aantal aanslagregels.

De bijdrage per deelnemer dient een bestendige lijn te laten zien. Een jaarlijks schommelende
bijdrage is voor de deelnemers niet gewenst en levert ook bij de voorstellen voor nieuwe
toetreders een verkeerde verwachting over de te betalen bijdrage en per saldo te behalen
voordeel in de toekomst. Afgesproken is de aantallen die als verdeelsleutels gehanteerd
worden bij de bijdragebepaling, als ook de opzet van de kostenverdeelmethode te fixeren.
Alleen een wezenlijke, substantiële wijziging van belastingsoorten, kan invloed hebben op de
opzet van de kostenverdeelmethode.

In de tabel in de bijlage worden de (bruto)productenaantallen per deelnemer weergegeven,
zoals deze als verdeelsleutel zijn opgenomen in de kostenverdeelmethode.




                                                                          pagina 16 van 23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>7 Uitgangspunten

In de begroting 2017 en de meerjarenraming 2017-2021 wordt gerekend met de volgende
uitgangspunten:

     Rekenuitqanqspunten                     2017            2018        2019        2020       2021

A    indexering salariskosten                  2%               2%         2%          2%         2%

 B   indexering goederen en diensten         1,5%            1,5%        1,5%        1,5%       1,5%

C    indexering opbrengsten                    0%               0%         0%          0%         0%

 D   rente kredieten / leningen lang         2,5%            2,5%        2,5%       2,5%        2,5%

E    reserves en voorzieningen                jaarlijkse actualisering



F    afschrijvingstermijn
                       automatisering          5 jaar           5 jaar    5 jaar      5 jaar     5 jaar

                             inventaris       tljaar           t) jaar    10 jaar     10 jaar    10 jaar

                     immateriële activa      <5 jaar          <5 jaar    <5 jaar     <5 jaar    < 5jaar



G    onvoorzien                              0,4%            0,4%        0,4%       0,4%        0,4%

A. Indexering salariskosten
Het gemiddelde percentage van de loonvoet overheidssector van zowel de afgelopen drie als
vijfjaren bedraagt 2% (bron: Centraal PlanBureau). Voor de jaren 2017-2021 is rekening
gehouden met een inflatiecorrectie van 2%.

B. Indexering goederen en diensten
In de begroting 2017 en de meerjarenraming 2017-2021 wordt rekening gehouden met een
inflatiecorrectie van 1,5%, gebaseerd op de ontwikkeling van de ConsumentenPrijsIndex van
de afgelopen jaren volgens het Centraal PlanBureau.

C. Indexering opbrengsten
De opbrengsten van BsGW worden niet geïndexeerd. De bankrente, opbrengst
vervolgingskosten en invorderingsrente worden realistisch geraamd.

 D. Rente kredieten/leningen lang
Investeringen worden afgedekt via financiering gelijk aan het afschrijvingstermijn, meestal 5
jaar. Voor de jaren 2017-2021 wordt een interne rekenrente van 2,5% gehanteerd.

E. Reserves en voorzieningen
Jaarlijks wordt op basis van de risicoanalyse het benodigde weerstandsvermogen berekend.
Op basis hiervan wordt het al gevormde vermogen aangevuld of afgeroomd.
Voor voorzieningen geldt een jaarlijkse actualisering van doel en benodigde omvang.



F. Afschrijvingstermijn
                                                                                    pagina 17 van 23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>Voor activa die gedurende het lopende jaar in gebruik worden genomen, start de
afschrijvingsperiode 1 januari van het jaar erop.

G. Onvoorzien
Het budget onvoorzien wordt gesteld op 0,4% van het bruto-begrotingstotaal.


   Formatieplan
Onderstaande tabel toont het formatieplan van BsGW in periode 2011 - 2021.

Formatie in historisch perspectief     2011      2012     2013     2014     2015     2016    2017    MJR 2018-2021
Startformatie BsGW                       77,0     77,0
Integratie WOZ-waardebepaling Venlo                 5,1
Toetreders 2012                                     3,5
Formatie BsGW                            77,0     85,6     85,6
Toetreders 2013                                             19,1
Parkeerbelasting                                             2,5
Inbestedinq taken                                           16,0
Formatie BsGW                            77,0     85.6    123.3    123.3
Toetreders 2014, 1 biljet                                            23,0
Formatie BsGW                            77,0     85,6    123,3    146,3    146,3
Toetreders 2015                                                               13,8
Formatie BsGW                         ____ZZrO    85,6    123,3    146,3    160,1    160.1   160,1    160,1   160,1


Vanaf 2015 stijgt de formatie van BsGW naar 160,1 fte. In de Kadernota 2017 wordt geen
rekening gehouden met eventuele nieuwe toetreders dan wel nieuwe belastingen. Het
formatieplan blijft daarom op het niveau van 2015 met 160,1 fte.




                                                                                              pagina 18 van 23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>8 Financieel (meeirjaren)perspectieff

BsGW heeft zich gecommitteerd aan een taakstellende kostenreductie van 10% in de eerste 5
jaar na de verzelfstandiging en zal daarom de kostenindexering van gemiddeld 2% per jaar
niet doorrekenen aan de deelnemers.

In de begroting 2011 is berekend dat de taakstellende kostenreductie voor de jaren 2012-
2017 jaarlijks € 179.000, - is. Over een periode van 5 jaren betekent dit een totale
taakstellende kostenreductie van € 895.000, -. BsGW dient deze kostenreductie uiterlijk in
2017 te hebben gerealiseerd. Door nieuwe toetreders stijgen de totale netto-kosten van
BsGW. Ook voor kostenindexering over deze extra netto-kosten geldt dat BsGW deze niet
doorberekent in de bijdragen van de deelnemers.

Zoals eerder vermeld worden alleen de financiële consequenties van zekere ontwikkelingen en
bestuursbesluiten in de begroting meegenomen. Tijdens het begrotingstraject 2011 heeft
BsGW een kostenreductieprogramma doorgevoerd en zijn de opbrengsten (met name
opbrengst vervolgingskosten) verhoogd, waardoor de netto kosten van de startbegroting 2011
zijn verlaagd met € 1,171 miljoen. Door nieuwe inzichten op bepaalde onderdelen zijn in de
begrotingsronde van 2012 de netto lasten voor 2012 verder verlaagd met € 66.000, -, met
een blijvend effect voor de jaren daarna. Hierdoor heeft BsGW in 2011 en 2012 de netto
kosten in totaal verlaagd met € 1,237 miljoen.

In 2012 zijn de gemeenten Bergen en Nederweert toegetreden tot BsGW waardoor de
bijdragen van de deelnemers met € 229 duizend daalden ten opzichte van de oorspronkelijke
bijdragen.

In 2013 zijn de gemeenten Roermond, Beek, Leudal, Nuth, Maasgouw, Echt-Susteren,
Roerdalen en Peel & Maas toegetreden waardoor de bijdragen van de op dat moment vijf
zittende deelnemers plus de acht toetredende gemeenten vanaf 2014 dalen met € 1,485
miljoen.

In 2014 zijn de gemeenten Stein, Brunssum, Heerlen, Landgraaf, Onderbanken, Simpelveld,
Voerendaal, Maastricht en Sittard-Geleen toegetreden. Het totale jaarlijkse schaalvoordeel wat
hier mee gemoeid is bedraagt voor de zittende deelnemers plus de gemeente Stein € 2,739
miljoen. Het totale structurele schaalvoordeel als gevolg van de toetreding van de Libel-
partijen ad € 2,6 miljoen wordt in de jaren 2014-2018 ingezet ter dekking van de
implementatiekosten van de Libel-gemeenten.

Per 1-1-2015 zijn de gemeenten Weert, Eijsden-Margraten, Schinnen, Valkenburg aan de
Geul, Meerssen, Vaals, Gulpen-Wittem, Beesel, Gennep en Kerkrade toegetreden. Het
jaarlijkse totale schaalvoordeel door toetreding van deze 10 gemeenten bedraagt € 1,182
miljoen. Dit structurele schaalvoordeel wordt ingezet ter tegemoetkoming van de frictiekosten
van de 10 toetreders, ter dekking van de implementatiekosten van deze 10 gemeenten plus
de (voorlopige) voorziening proceskosten.

Voor 2016 zijn de netto-kosten van BsGW met € 10.000,- gedaald ten opzichte van de netto-
kosten 2015. Dit komt doordat het rekenuitgangspunt voor het rentepercentage op kredieten
en (kasgeld)leningen in de begroting 2016 en meerjarenraming 2016-2020 is verlaagd van
4,5% naar 2,5%.

Dit betekent dat de totale, cumulatieve verlaging van de netto-kosten van BsGW vanaf 2011
oploopt tot € 8,146 miljoen in 2017. Dit beeld is in de navolgende tabel weergegeven.



                                                                           pagina 19 van 23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>Kostenreductie    (bedragen X tOOO)                           Begroting                                    Totaal
                                      2011     2012         2013      2014         2015         2016       reductie
Taakstellende kostenreductie (2%)                     179      179          179        179           179          895
Extra 2% door nieuwe toetreders                                 25          103        121           121          370
Schaalvoordeel toetreders 2012                        229                                                         229
Schaalvoordeel toetreders 2013                                 888          597                               1.485
Schaalvoordeel toetreders 2014                                            2.665         75                    2.739
Schaalvoordeel toetreders 2015                                                      1.182                     1.182
Extra kostenreductie                   1.171           66
                                                                                                      10      1.247
Totale kostenreductie                 1.171       474        1.092        3.543     1.557         310        8.146




In onderstaande tabel worden de financiële gevolgen van de bovengenoemde netto
kostenreducties plus de inmiddels vastgestelde begrotingswijzigingen zichtbaar gemaakt in
relatie tot de ontwikkeling van de totale bijdrage van de deelnemers.

Ontwikkeling totaal bijdrage deelnemers                       Effect op netto kosten              Ontwikkeling
                                                            toename               afname               Bijdrage
Vastaestelde bijdrage 2010 unit WH - WBL                                                         C 10.012.490
Verschuivino WOZ-biidraae waterschaooen                                     €      1.596.303
Netto kosten 2010                                                                                C     8.416.187
Verlaging netto kosten 2011                                                 €      1.170.687
Vastaestelde bijdragen 2011                                                                      C     7.245.500
Verlaging netto kosten 2012                                                 €          65.500
Vastaestelde bijdragen 2012                                                                      €     7.180.000
Overheveling WOZ-waarderingstaken Venlo                 €      603.029
Toetreders 2012                                         €      516.479
Schaaleffecten toetreders 2012 oo netto kosten BsGW                         €        228.508
Vastaestelde biidraaen 2012 na beqr.wiiz.               e    1.119.508      C       228.508      C     8.071.000
Toetreders 2013                                         €    4.028.268
Uitvoering parkeerbelasting                             €      342.176
Schaaleffecten toetreders 2013 oo netto kosten BsGW                         €      1.485.150
Vastaestelde bijdrage 2013 na bear. wijz.               C   4.370.444       e     1.485.150      C 10.956.294
Toetreders 2014 plus 1-biljet                           e    4.914.901
Schaaleffecten toetreders 2014 oo netto kosten BsGW                         f      2.739.024
Vastaestelde bijdrage 2014 na bear. wiiz.               €   4.914.901       e     2.739.024      C 13.132.170
Toetreders 2015                                         C    2.417.248
Schaaleffecten toetreders 2015 oo netto kosten BsGW                         €        951.499
Vastaestelde biidraae 2015 na bear. wijz.               c   2.417.248       e       951.499      C 14.597.919
Laaere rentekosten lening                                                   c         10.110
Vastaestelde bijdragen 2016                             e             -     c        10.110      C 14.587.809




                                                                                           pagina 20 van 23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>Financiële effecten kadernota 2017
Bestuurlijk uitgangspunt bij de oprichting van BsGW: de bijdragen van de deelnemers in BsGW
zullen van 2012 tot en met 2016 niet stijgen als gevolg van de taakstelling. De basis voor de
begroting 2017 is de jaarschijf 2017 uit de begroting 2016 en meerjarenraming 2016-2020.
Hierin was rekening gehouden met kostenindexering. Vanaf 2017 zou de indexering op de
begrote kosten worden doorberekend aan de deelnemers.

De indexering van de loonkosten en de inflatie ad € 312.500,- wordt echter niet doorberekend
aan de deelnemers, maar als kostenreductie opgenomen in de begroting 2017 en
meerjarenraming 2017-2021. Hiermee geeft BsGW invulling aan de doelstelling om de
bijdragen van de deelnemers zo laag mogelijk te houden.

Hierdoor blijven de netto-kosten 2017, en daarmee ook de bijdragen van de deelnemers, op
het niveau van 2016 en zijn daarmee lager dan in de begroting 2016 en meerjarenraming
2016-2020 weergegeven.

Afhankelijk van de bestuurlijk vast te stellen kaders voor bedrijfsvoering, kunnen de netto
kosten voor de begroting 2017 wijzigen.

In de volgende tabel worden de ontwikkelingen en kostenreducties voor 2017 weergegeven,
waar mogelijk zijn de financiële effecten hiervan gekwantificeerd.

Ontwikkelingen en kostenreducties kadernota 2016             Effect    od   nett    kosten 2017
                                                             toename                        afname
Zekere ontwikkelingen
- Indexering salarissen en inflatie                         € 312.500,-
- Venootschapsbelasting overheidsondernemingen                 nihil
Zekere kostenreducties
- Indexering salarissen en inflatie                                                     € 312.500.-
Mogelijke ontwikkelingen
- CAO stijging met meer dan 2%                               onbekend
- Proceskosten                                            € 500-750.000,-
- Gebruik WOZ-waarde maximale huurprijs / WWS                onbekend
- Verruiming gemeentelijk belastinggebied                    onbekend                     onbekend
- Normalisering rechtspositie ambtenaren                       nihil
- Samenwerking / nieuwe deelnemers                                                             nihil
- Inflatie stijging met meer dan 1,5%                       onbekend
-Tijdelijke bijdragen in de projectkosten implementatie                                     2,665 mln
  Libel vervallen vanaf 2018                                                       lijdelijke bijdragen vanaf 20 B

- Bedrijfsvoering BsGW:                                   kostenneutraal             kostenneutraal
  - NUP en E-overheid
  - Overheidsbrede visie dienstverlening 2020
  - Generieke digitale infrstructuur
  - MijnOverheid
  - Stelsel basisregistraties
  - Open data: BsGW als centraal informatiepunt
  -Toekomstvisie WOZ-waarderen
Mogelijke kostenreducties
- MijnOverheid                                                                            onbekend
- Interactieve voormeldino WOZ                                                       < proceskosten




                                                                                                 pagina 21 van 23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 26 ======================================================================

<pre>9 Wiet-reguliere bedrijfsvoering


De afspraken met betrekking tot het in 2013 gestarte implementatieproject van de gemeenten
Brunssum, Heerlen, Landgraaf, Onderbanken, Simpelveld, Voerendaal, Maastricht en Sittard-
Geleen, met de looptijd tot maximaal eind 2017, plus het in 2014 gestarte traject overname
extra fte Libel-partijen, met de looptijd tot maximaal 2022, behoren niet tot de reguliere
begroting van BsGW en zijn daarom niet opgenomen in deze kadernota.




                                                                        pagina 22 van 23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 26 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 27 ======================================================================

<pre>Bïjiage 1: producten-aantallen
       Productiegetallen            Gemeente Beek                  Gemeente Beesel                     Gemeente Bergen
Aantal aanslagregels                                   31.000                          26.850                               24.650
Aantal WOZ-objecten                                     8.250                           7.630                                 6.500
Aantal aanslagbiljetten                                15.000                           8.300                                 9.100
Aantal klantcontacten                                   3.442                           2.833                                 2.800


       Productiegetallen          Gemeente Brunssum             Gemeente Echt-Susteren            Gemeente Eijsden-Margraten
Aantal aanslagregels                                   65.100                          52.000                              108.150
Aantal WOZ-objecten                                    16.350                          17.500                               13.250
Aantal aanslagbiljetten                                18.800                          14.000                               50.300
Aantal klantcontacten                                   6.073                           6.698                                5.217


      Productiegetallen            Gemeente Gennep              Gemeente Gulpen-Wittem                 Gemeente Heerlen
Aantal aanslagregels                                   45.450                          25.200                              209.000
Aantal WOZ-objecten                                     8.500                           7.750                               54.700
Aantal aanslagbiljetten                                14.850                           7.500                               59.500
Aantal klantcontacten                                   3.595                           3.012                               18.515


      Productiegetallen           Gemeente Kerkrade               Gemeente Landgraaf                   Gemeente Leudal
Aantal aanslagregels                                  147.100                          80.300                               50.500
Aantal WOZ-objecten                                    28.100                          19.750                               18.000
Aantal aanslagbiljetten                                50.700                          23.700                               17.000
Aantal klantcontacten                                   8.401                           7.918                                7.634


      Productiegetallen           Gemeente Maasgouw              Gemeente Maastricht                  Gemeente Meerssen
Aantal aanslagregels                                   50.000                        276.000                                76.690
Aantal WOZ-objecten                                    12.500                          69.600                                9.580
Aantal aanslagbiljetten                                14.900                          69.750                               10.500
Aantal klantcontacten                                   5.054                          25.316                                4.190


      Productiegetallen          Gemeente Nederweert                Gemeente Nuth                   Gemeente Onderbanken
Aantal aanslagregels                                   31.350                          23.300                               16.700
Aantal WOZ-objecten                                     8.200                           7.500                                4.050
Aantal aanslagbiljetten                                14.100                          14.600                                5.000
Aantal klantcontacten                                   3.400                           3.266                                1.657


      Productiegetallen         Gemeente Peel en Maas            Gemeente Roerdalen                   Gemeente Roermond
Aantal aanslagregels                                   59.200                          38.500                              100.500
Aantal WOZ-objecten                                    22.100                          11.000                              30.000
Aantal aanslagbiljetten                                21.900                          13.000                              36.500
Aantal klantcontacten                                   8.983                           4.493                              11.575


      Productiegetallen           Gemeente Schinnen              Gemeente Simpelveld                Gemeente Sittard-Geleen
Aantal aanslagregels                                   30.700                          22.550                             212.000
Aantal WOZ-objecten                                     6.340                           5.700                              51.900
Aantal aanslagbiljetten                                16.950                           6.600                              70.500
Aantal klantcontacten                                   2.694                           2.270                               19.554


      Productiegetallen             Gemeente Stein                 Gemeente Vaals               Gemeente Valkenburg aan de Geul
Aantal aanslagregels                                   60.500                          33.100                              26.750
Aantal WOZ-objecten                                    12.900                           6.300                                9.850
Aantal aanslagbiljetten                                12.500                          15.600                                8.650
Aantal klantcontacten                                   5.330                           2.050                                3.465


                                    Gemeente Venlo               Gemeente Voerendaal                    Gemeente Weert
Aantal aanslagregels                                  165.000                          25.300                              74.200
Aantal WOZ-objecten                                    56.000                           6.250                              25.080
Aantal aanslagbiljetten                                53.000                           7.300                              25.900
Aantal klantcontacten                                  51.500                           2.634                              10.106


      Productiegetallen                  WPM                            WRO                              Totaal BsGW
Aantal aanslagregels                                  634.500                       1.165.500                            3.987.640
Aantal WOZ-objecten                                                                                                       561.130
Aantal aanslagbiljetten                               205.000                        389.000                             1.300.000
Aantal klantcontacten                                  73.500                        125.000                              442.255


               Aanslagreqc s Parkeerbelasting
Gemeente Kerkrade                                        715
Gemeente Meerssen                                        900
Gemeente Sittard-Geleen                                 4.325
Gemeente Roermond                                       4.000
Gemeente Venlo                                         17.000




                                                                                                          pagina 23 van 23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 27 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 28 ======================================================================

<pre></pre>

====================================================================== Einde pagina 28 =================================================================

<br><br>