<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>0r
+1
CL
00
uw




0>1%.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>                                              Ernst & Youn Accountants LLP                                             Tel: +31884071000
                                              Buitenplaats Vaeshattelt, Weert 11                                       Fax: +31884073455
EY                                            6222 PG Maastricht, Netherlands                                          ey.com
                                              Postbus 100
Building a better
working world                                 6200 AC Maastricht, Netherlands




Het algemeen bestuur en de directie van de
GGD Zuid Limburg
T.a.v. de heer F.C.W. Klaassen
Postbus 33
6400AA HEERLEN


Maastricht, 13 maart 2018                                                                                                                                                                                                                                    RE02312712/ad

Uitkomsten controle en overige informatie 2017

Geachte leden van het algemeen bestuur en de directie,


Het doet ons genoegen u verslag uit te brengen omtrent de uitkomsten van                                                                          De bijlagen bevatten informatie over onze werkwijze, de reikwijdte van de
onze accountantscontrole van de jaarrekening 2017 van de GGD Zuid                                                                                 accountantscontrole en de inzet van deskundigen, de communicatie met u en
Limburg. In het hoofdstuk kernpunten uit onze rapportage vindt u:                                                                                 het management, de kwaliteit van de interne beheersorganisatie en
   de status van de accountantscontrole, er zijn geen openstaande punten                                                                          controleverschillen.
   meer;
   de reikwijdte van de accountantscontrole;                                                                                                      De huidige veranderingen in het accountantsberoep, mede geïnitieerd door
   de belangrijkste uitkomsten.                                                                                                                   onze beroepsgroep NBA, de politiek en de Autoriteit Financiële Markten
                                                                                                                                                  (AFM), gericht op verbetering van de kwaliteit en versterking van de
In de paragraaf onze analyse van het resultaat 2017 van het hoofdstuk                                                                             onafhankelijkheid, ondersteunen wij volledig. In dit verband onderstrepen wij
uitkomsten jaarrekeningcontrole geven wij onze mening over de kwaliteit van                                                                       het belang van het voeren van een open en eerlijke dialoog met de directie en
het resultaat en de balans.                                                                                                                       het algemeen bestuur. Dit vormt een essentieel onderdeel van het
                                                                                                                                                  controleproces en van de corporate governance als geheel.
In de paragrafen daarna gaan we in op onze onafhankelijkheid en op onze
conclusie met betrekking tot het bestuursverslag.




Ernst & Young Accountants LLP is een limited liubility partnership opgericht naar het recht van Engeland en Wales en geregistreerd bij Companies Housc onder registratienummer 0C335594. In relatie tot Ernst & Voung Accountants LLP wordt de term partner gebruikt voor een
(vertegenwoordiger van een) vennoot van Ernst & Young Accountants LIP. Ernst & Voung Accountants LIP ts statutair gevestigd teA More Londen Place, Londen, SE1 20A. verenigd Koninkrijk, heeft haar hooidvestiging aan Boompjes 298. 3011 XZ Rotterdam. Nederland en Is geregistreerd
                                                                                                                                                                                                                                                                                      btj
de Kamer van Koophandel Rotterdam onder nummer 24432944. Op onze werkzaamheden zijn algemene voorwaarden van toepassing, waarin een beperking van de aansprakelijkheid is opgenomen.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>EY
Building a better
working world




Het concept van dit verslag is besproken binnen uw organisatie. Dit verslag is
uitsluitend bestemd voor gebruik door de directie en het bestuur van
GGD Zuid Limburg en mag niet door anderen worden gebruikt.

Wij stellen het op prijs een en ander persoonlijk toe te lichten of eventuele
vragen omtrent deze of andere met de controle verband houdende za ken te
beantwoorden.

Hoogachtend,
Ernst & Young Accountants LLP




drs. N.A.J. Silverentand RA
Externe accountant




                                                                                 2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Inhoudsopgave




Kernpunten uit onze rapportage                                      04       Bijlagen
                                                                                Controleaanpak                                                                 20
                                                                                Communicatie met het college, de raad en de auditcommissie                     24
Uitkomsten jaarrekeningcontrole:                                    06          Jaarverslag                                                                    25
   Onze analyse van het resultaat 2017                                          Onafhankelijkheid                                                              26
   Onze analyse van de financiële positie 2017                                  Verklaring van verantwoordelijkheden                                           28
   Onze analyse van de gehanteerde grondslagen                                  Verantwoordelijk van de accountant                                             30
   Aandachtsgebieden en bevindingen in de controle                              Controleverschillen                                                            31
                                                                                SiSa-bijlage                                                                   32

Kwaliteit beheersorganisatie:                                       13
                                                                             Totaal aantal pagina s in dit rapport: 32
   Overwegingen met betrekking tot fraude en
   het risico op management override
   Overwegingen met betrekking tot corruptie- en omkopingsrisicos
   Bevindingen interne beheersing
   Automatisering

Rechtmatigheidsbeheer                                               18




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsversiag 2017                           3                                               Vertrouweijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>Kernpunten uit onze rapportage




                                                                              .:                       !P1                         •4L        ‘,




 Oordeel ten aanzien van                  Naar ons oordeel geeft de jaarrekening van de GGD Zuid Limburg een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van
 getrouwheid                              zowel de baten en lasten over 2017 als van de activa en passiva per 31 december 2017 in overeenstemming met het Besluit
                                          begroting en verantwoording provincies en gemeenten.

 Oordeel ten aanzien van                  Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2017, in
 rechtmatigheid                           alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de begroting en met de
                                          relevante wet- en regelgeving.

Geen bevindingen ten aanzien              Wij hebben de in de WNT-verantwoording van de GGD Zuid Limburg gecontroleerd met inachtneming van het Controleprotocol
van de WNT-verantwoording                 WNT. Wij kunnen concluderen dat de opgenomen toelichting in de jaarrekening voldoet aan de daaraan te stellen eisen.
 Geen bevindingen ten aanzien             Wij hebben de in de SiSa-bijlage van de jaarrekening genoemde specifieke uitkeringen gecontroleerd met inachtneming van de
 van de SISa-bij lage                     Nota verwachtingen accountantscontrole 2017.

                                          Op grond van ons onderzoek hebben wij bij de overige specifieke uitkeringen geen fouten en/of onzekerheden geconstateerd die
                                          de voor SiSa geldende rapporteringstolerantie overschrijden.

 Ongecorrigeerde                          In totaal resteren in de jaarrekening 2017 voor een bedrag van € 39.800 aan ongecorrigeerde controleverschillen met
 controleverschillen                      betrekking tot getrouwheid en rechtmatigheid. Dit bedrag heeft voor € 32.600 betrekking op een verkeerde presentatie van
                                          vorderingen en schulden in de balans, dit heeft geen invloed op het resultaat. De afschrijving op de bedrijfskleding van de GHOR
                                          is € 7.200 te hoog. Het resultaat is voor dit bedrag te laag weergegeven. Voor een totaaloverzicht van de ongecorrigeerde
                                          controleverschillen verwijzen wij naar het hoofdstuk controleverschillen in de SiSa bijlage.




GGD Zuid Limburg   1 Accountantsvecslag 2017                                             4                                                Vertrouwelijk Ernst & Voung Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>Kernpunten uit onze rapportage




                                           komst

Jaarverslag is opgesteld in                 Wij hebben vastgesteld dat het jaarverslag overeenkomstig het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten
overeenstemming met het                     (BBV) is opgesteld en met de jaarrekening veren igbaar is en het jaarverslag in het licht van de tijdens het onderzoek van de
BBV en bevat geen materiële                 jaarrekening verkregen kennis en begrip omtrent de GGD Zuid Limburg en haar omgeving geen materiële onjuistheden bevat.
inconsistenties met de
jaarrekening

 Aanbestedingen                             In 2017 zijn aan twee leveranciers van medicijnen opdrachten verstrekt van respectievelijk € 211.000 en € 95.000. Het totaal
                                            aan opdrachten aan deze leveranciers over de periode 2014 tot en met 2017 bedroeg respectievelijk € 671.000 en € 287.000.
                                            Omdat het leveringen betreft die vallen onder de categorie CPV: 85149000-5 Pharmacy services is de grens met betrekking tot
                                            de Europese aanbesteding voor deze opdrachten € 750.000. Dit betekent dat Europese aanbesteding niet noodzakelijk is.
                                            Volgens de Europese aanbestedingsregels dienen de gunningen van deze opdrachten via tender te worden medegedeeld. Deze
                                            mededeling heeft niet plaatsgevonden. Deze tekortkoming kwalificeert als een formele rechtmatigheidsfout die wij niet hoeven
                                            te betrekken bij ons oordeel over de rechtmatigheid van de jaarrekening.
                                            Naar aanleiding van onze controle hebben wij verder geen onvolkomenheden met betrekking tot de aanbestedingen
                                            aangetroffen.

Atsluitproces                               Naar aanleiding van de controle van de jaarrekening 2016 hebben wij het proces van afsluiting en controle van de jaarrekening
                                            met het management geëvalueerd. Op basis hiervan zijn nadere afspraken gemaakt die tot verbeteringen zouden moeten leiden.
                                            Naar aanleiding van de controle van de jaarrekening 2017 zijn wij van mening dat de controle over 2017 beter is verlopen. Wel
                                            vragen wij blijvende aandacht voor de volledigheid van de initiële informatieverstrekking, mede in het kader van de efficiency.




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2017                                             5                                                Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>Uitkomsten jaarrekeningcontrole
Onze analyse van het resultaat 2017




Nadelig resultaat nader besproken
Het gerealiseerd resultaat over het jaar 2017 bedraagt € 97.000 nadelig ten                                In het hoofdstuk 5 in de jaarrekening 2017 is een uitgebreide analyse
opzichte van een begroot sluitend saldo van nihil.                                                         opgenomen van het resultaat ten opzichte van de actuele begroting.

Het resultaat over 2017 ten opzichte van de gewijzigde begroting kan als                                   De belangrijkste en meest opvallende posten welke leiden tot het nadelig
volgt worden weergegeven.                                                                                  resultaat van € 97.000 kunnen als volgt worden weergegeven:


 Resultaat 2017 ten opzichte van de gewijzigde begroting                                                                                                    Voordelig             Nadelig
 Bedragen x € 1.000                  Gewijzigde            Realisatie 2017     Afwijking ten               Bedragen x € 1.000                                                 €                       €
                                     begroting 2017                            opzichte van de
                                                                               gewijzigde                   1. Hogere bijdragen (Gemeenten; Rijk; overig)                1.205

                                                                               begroting
                                                                                                            2. Lagere kosten medische middelen                             199
 Totale lasten                                    44.041             45.326                 1.285
 Totale baten                                     43.939             45.127                    1.188        3. Hogere personeelskosten                                                           1.360


 Resultaat v56r bestemming                         (102)               (199)                    (97)        4. Saldo overige baten en lasten                                                       141


 Mutaties in reserve                                102                 102                        -
                                                                                                            Totaal                                                       1.404                   1.501


 Gerealiseerd resultaat                                -                (97)                   (97)         Rekeningresultaat                                                                        97




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2017                                                         6                                                       Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>Uitkomsten jaarrekeningcontrole
Onze analyse van het resultaat 2017




 Toelichting kwaliteit van het resultaat         De hogere opbrengsten zijn deels veroorzaakt doordat er meer projecten zijn gerealiseerd waardoor de
                                                 opbrengsten met € 550.000 zijn toegenomen. Daarnaast is er een hogere opbrengst gerealiseerd als
                                                 gevolg van de 5% regeling met betrekking tot Veilig Thuis van € 460.000.

                                                 De hogere personeelskosten zijn voornamelijk (€700.000) een gevolg van een uitbreiding van het
                                                 personeel bij de acute zorg, een stijging van de FL0 (€ 158.000) en een toename van overwerk
                                                 f€ 90.000). Daarnaast is de inhuur van personeel voor Veilig Thuis toegenomen met € 335.000.

                                                 De verschillen tussen de begroting en de realisatie zijn naar onze mening in de jaarrekening correct
                                                 toegelicht.




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2017                           7                                                 Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>Uitkomsten jaarrekeningcontrole
Onze analyse van de financiële positie 2017




 Analyse van de financiële positie               Ultimo 2016 maakten de vlottende activa 64% uit van de kortlopende schulden, hetgeen betekent dat er
                                                 onvoldoende middelen beschikbaar waren om aan de kortiopende schulden te kunnen voldoen. In 2017 is
                                                 de verhouding tussen vlottende activa en de kortlopende schulden verslechterd tot 60%. Deze
                                                 ontwikkeling is een gevolg van het feit dat de kortlopende schulden zijn toegenomen met € 879.000
                                                 terwijl de vlottende activa slechts met € 215.000 zijn toegenomen. De toename van de kortlopende
                                                 schulden heeft voornamelijk betrekking op een toename van de kortlopende bankschulden met
                                                 € 719.000. Gezien de huidige marktrente is kortlopende financiering bij de bank op dit moment
                                                 aantrekkelijk. Wij adviseren u desondanks er op toe te zien dat de financiering zodanig is ingericht dat
                                                 altijd aan de kortiopende schulden kan worden voldaan.
 Eigen vermogen neemt toe                        De totale vermogenspositie wordt onder andere tot uitdrukking gebracht door middel van het
                                                 solvabiliteitspercentage. Dit percentage wordt bepaald door het eigen vermogen te delen door het
                                                 balanstotaal. Het huidige solvabiliteitspercentage van de GGD bedraagt 13,5 % (2016: 19%). De afname
                                                 van het solvabiliteitspercentage is een gevolg van het feit dat het balanstotaal in 2017 is toegenomen met
                                                 € 9.298.000 terwijl het eigen vermogen met slechts € 300.000 is toegenomen.
                                                 De toename van het balanstotaal is voornamelijk veroorzaakt door investeringen in het bedrijfspand die
                                                 zijn gefinancierd met langlopende bancaire leningen.
                                                 Naar aanleiding van het voorstel tot bestemming van het resultaat over 2016, zoals dat in de jaarrekening
                                                 2016 is opgenomen, hebben de deelnemende gemeenten additioneel € 495.000 kapitaal gestort in het
                                                 eigen vermogen van de GGD Zuid Limburg.

                                                 Het eigen vermogen, inclusief het nog te bestemmen resultaat, bedraagt per jaareinde 2017 volgens de
                                                 jaarrekening € 3,6 miljoen.




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2017                           8                                                Vertrouwelijk Ernst & Voung Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>Uitkomsten jaarrekeningcontrole
Onze analyse van de financiële positie 2017




 Weerstandsvermogen en risicobeheersing          De algemene reserve van de GGD bedraagt € 125.000. Dit betekent dat de organisatie hierdoor over een
                                                 beperkte hoeveelheid middelen beschikt om eventuele tegenvallers te kunnen opvangen. In de
                                                 gemeenschappelijke regeling is opgenomen dat de algemene reserve van de GGD 6% van de totale
                                                 exploitatielasten dient te bedragen, hetgeen betekent dat de algemene reserve circa € 1,4 miljoen zou
                                                 moeten bedragen. Het bestuur heeft in het verleden besloten dit niet vol te storten.

                                                 De deelnemende gemeenten staan garant staan voor eventuele tekorten.
                                                 Wij adviseren om de algemene reserve tot het normatieve niveau aan te vullen om volatiliteit in de
                                                 bijdragen van de gemeenten te voorkomen.

                                                 In onderstaande tabel is het verloop van het eigen vermogen weergegeven.

                                                 Verloop reserves en bestemmingsreserves                                                      Totaal
                                                 (bedragen €1.000)

                                                 Mgemene reserve

                                                 Stand 1 januari 2017                                             155                2.858                   3.013

                                                 Toewijzing resultaat 2016                                       (30)                  324                     294

                                                 Stand 31 december 2017                                           125                3.182                   3.307

                                                 Bestemmingsreserves

                                                 Stand per 1 januari 2017                                         453                                          453

                                                 Onttrekking                                                    (102)                                         (102)

                                                 Stand per 31 december 2017                                       351                                          351




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2017                                9                                           Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>Uitkomsten jaarrekeningcontrole
Onze analyse van de gehanteerde grondslagen




 Aanvaardbaarheid van de grondslagen van        Naar onze mening zijn de door het bestuur gekozen waarderingsgrondslagen aanvaardbaar en consistent
 waardering en resultaatbepaling                toegepast met betrekking tot de significante jaarrekeningposten en bijzondere transacties. Dit geldt
                                                tevens voor het tijdstip waarop die transacties hebben plaatsgevonden, de periode waarin zij zijn
                                                verantwoord en de desbetreffende toelichtingen in de jaarrekening.
 Kwaliteit jaarverslag                          Wij hebben vastgesteld dat het jaarverslag overeenkomstig de gemeentewet is opgesteld en verenigbaar is
                                                met de jaarrekening. Verder hebben wij vastgesteld dat de verplichte paragrafen zijn toegevoegd.
 Materiële vaste activa                         In november 2017 is het vernieuwde pand in Heerlen in gebruik genomen. De directie heeft besloten om
                                                dit pand met ingang van 1 januari 2018 af te schrijven. Wij kunnen ons hiermee verenigen.

 Significante schattingsposten                  In de balans is een voorziening voor groot onderhoud van € 166.000 opgenomen met betrekking tot de
                                                gebouwen voor de RAV. De hoogte van deze voorziening is gebaseerd op een onderhoudsplan. Wij merken
                                                op dat in dit plan voor relatief geringe bedragen jaarlijks terugkomende kosten zijn opgenomen voor
                                                onderhoudscontracten, beheer en herstelonderhoud. Dergelijke kosten mogen niet worden meegenomen
                                                bij de bepaling van de hoogte van de voorziening. Gezien de beperkte omvang van voorgenoemde kosten
                                                kunnen wij ons met de voorziening verenigen. Omdat het onderhoudsplan met betrekking tot het
                                                hoofdkantoor in Heerlen in 2017 nog niet gereed was, is voor dit gebouw geen voorziening voor groot
                                                onderhoud opgenomen. Het management deelde ons mede dat in 2018 een dergelijk onderhoudsplan zal
                                                worden opgesteld. Op basis hiervan zal in de toekomst jaarlijks een bedrag aan de voorziening voor groot
                                                onderhoud met betrekking tot dit gebouw worden toegevoegd.




GGD Zuid Limburg   1   AccountantsversIg 2017                          10                                               Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>Uitkomsten jaarrekeningcontrole
Aan dachtsgebieden en bevindingen in de controle




 Over 2017 voldaan aan de WNT; toelichting op de WNT in de jaarrekening                 Geen bevindingen geconstateerd ten aanzien van de SiSa-bijlage
 voldoet aan de daaraan te stellen eisen
 Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke         Wij hebben de in de SiSa-bijlage van de jaarrekening genoemde specifieke
 en semipublieke sector (WNT) ingevoerd. Op basis van deze wet is de bezoldiging        uitkeringen gecontroleerd met inachtneming van de Nota verwachtingen
 van topfunctionarissen in de publieke en semipublieke sector in dienstverband          accountantscontrole 2017. De hierbij geconstateerde fouten en onzekerheden
 en bij ontslag wettelijk gemaximeerd.                                                  dienen op grond van het Bado in het verslag van bevindingen te worden
                                                                                        opgenomen indien de navolgende rapporteringstolerantie per specifieke
 Voor de bezoldiging van topfunctionarissen geldt naast de maximering een               uitkering wordt overschreden:
 publicatieverplichting in de jaarrekening. Dit geldt eveneens voor bezoldiging             € 12.500 indien de omvangbasis kleiner dan of gelijk aan € 125.000 is;
 van niet-topfunctionarissen, indien zij de maximale bedragen van                           10% indien de omvangbasis groter dan € 125.000 en kleiner dan of gelijk
 topfunctionarissen overschrijden.                                                          aan € 1.000.000 is;
                                                                                            € 125.000 indien de omvangbasis groter dan € 1.000.000 is.
 In het kader van de jaarrekening 2017 heeft u een analyse uitgevoerd van de
 topfunctionarissen binnen uw organisatie. Tevens heeft u vastgesteld of er             Op grond van ons onderzoek hebben wij bij de specifieke uitkeringen geen
 functionarissen zijn die een hogere bezoldiging dan de gestelde maxima kennen.         fouten en/of onzekerheden geconstateerd die de voor SiSa geldende
 Deze informatie heeft u opgenomen in de toelichting op de jaarrekening. Wij            rapporteringstolerantie overschrijden.
 hebben de juistheid en volledigheid van deze toelichting gecontroleerd en
 hebben vastgesteld dat de toelichting voldoet aan de daaraan te stellen eisen.         De SiSa-bijlage dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht
                                                                                        voorgeschreven verantwoordingsstukken v66r 15 juli a.s. elektronisch bij het
                                                                                        CBS te worden aangeleverd. Door middel van een voorgeschreven tabel dienen
                                                                                        wij te rapporteren over onze bevindingen ten aanzien van de in de jaarrekening
                                                                                        opgenomen SiSa-bijlage.

                                                                                        In bijlage 3 bij dit rapport zijn deze bevindingen in de voorgeschreven tabel
                                                                                        opgenomen. U kunt deze tabel hanteren ten behoeve van verzending naar het
                                                                                        CBS.




GGD Zuid Limburg   1 Accountantsverslag 2017                                       11                                                  Vertrouwelijk Ernst & Younq Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>Uitkomsten jaarrekeningcontrole
Aandachtsgebieden en bevindingen in de controle




                                                                                       Naleving Europese aanbestedingsregels
 In de jaarrekening 2017 is geen verplichting met betrekking tot af te dragen
                                                                                L                                                       9F1
                                                                                       Wij stelden vast dat de Europese aanbestedingstegels juist zijn toegepast met
 vennootschapsbelasting opgenomen.                                                     uitzondering van twee formele fouten die door ons niet worden meegewogen
                                                                                       voor ons oordeel over de rechtmatigheid van de baten, lasten en
                                                                                       balansmutaties in de jaarrekening.
 Met ingang van 1 januari 2016 is de Wet Modernisering                                 In het kader van de controle op de rechtmatigheid van de baten, lasten en
 vennootschapsbelastingplicht (hierna: “Vpb-plicht”) overheidsondernemingen            balansmutaties stelden wij vast dat aan het Europese aanbestedingsbeleid is
 van kracht. Als gevolg van deze nieuwe wetgeving is voor (in)directe                  voldaan met uitzondering van twee formele fouten. Dit betrof aankopen van
                            —
 overheidsbedrijven waaronder de GGD vanaf dit jaar mogelijk sprake van                medicijnen bij twee leveranciers. In 2017 zijn aan deze leveranciers
 Vpb-plicht. Voor de GGD zal van Vpb-plicht sprake zijn indien en voor zover er        opdrachten verstrekt van respectievelijk € 211.000 en € 95.000. Het totaal
 een onderneming wordt gedreven.                                                       aan opdrachten aan deze leveranciers over de periode 2014 tot en met 2017
                                                                                       bedroeg respectievelijk € 671.000 en € 287.000.
 In overleg met EY Tax heeft een analyse plaatsgevonden van de activiteiten            Omdat het leveringen betreft die vallen onder de categorie CPV: 85149000-5
 van de GGD. Op basis hiervan zijn de directie en EY Tax van mening dat de             Pharmacy services is de grens met betrekking tot de Europese aanbesteding
 GGD geen vennootschapsbelasting verschuldigd is over 2017. Om hierover                voor deze opdrachten € 750.000. Dit betekent dat Europese aanbesteding
 zekerheid te krijgen heeft overleg plaatsgevonden met de belastingdienst over         niet noodzakelijk is. Volgens de Europese aanbestedingsregels dienen de
 de ambulancezorg en de forensische geneeskunde. Op dit moment heeft de                gunningen van deze opdrachten via Tenderned te worden medegedeeld. Deze
 belastingdienst hierover nog geen standpunt ingenomen.                                mededeling heeft niet plaatsgevonden. Deze tekortkoming kwalificeert als een
                                                                                       formele fout die wij niet hoeven te betrekken bij ons oordeel over de
                                                                                       rechtmatigheid van de baten, lasten en balansmutaties in de jaarrekening.




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2017                                    12                                                 vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>Kwaliteit beheersorganisatie
Overwegingen met betrekking tot fraude en het risico op management override




 Fraude en de naleving van wet- en regelgeving   De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en ontdekken van fraude berust zowel bij het
                                                 bestuur als bij de directie van de GGD Zuid Limburg. Het is van belang dat de directie, onder toezicht van
                                                 het bestuur, sterk de nadruk legt op het voorkomen van fraude, waardoor de gelegenheden tot het plegen
                                                 van fraude kunnen afnemen, alsmede op het ontmoedigen daarvan, waardoor personen ervan kunnen
                                                 worden weerhouden om fraude te plegen omwille van de waarschijnlijkheid dat die wordt ontdekt en
                                                 bestraft.

                                                 In onze controle hebben wij aandacht besteed aan de volgende frauderisico’s:




                                                  Risico dat voorzieningen te hoog of te     Intern wordt de hoogte van de getroffen   Wij hebben de onderbouwingen op basis
                                                  laag zijn opgenomen,                       voorzieningen door meerdere personen      waarvan de hoogte van voorzieningen is
                                                                                             beoordeeld.                               bepaald gecontroleerd. Wij zijn van
                                                                                                                                       mening dat de voorzieningen correct zijn
                                                                                                                                       vastgesteld.

                                                  Juistheid en volledigheid van de           De overlopende passiva en overige         Wij hebben de overlopende passiva en
                                                  overlopende passiva en overige schulden,   schulden worden intern door meerdere      overige schulden gecontroleerd met
                                                                                             personen beoordeeld en gedocumenteerd     externe documenten.
                                                                                             met (externe) documentatie.


 Naleving wet- en regelgeving en overige         Wij informeren het bestuur over illegale handelingen waarbij het hoger kader is betrokken en over fraude
                                                 en illegale handelingen (of deze nu door het hoger kader of door andere werknemers zijn veroorzaakt) die
                                                 een onjuistheid van materieel belang in de jaarrekening tot gevolg hebben. Gedurende de controle zijn
                                                 geen significante punten gesignaleerd ten aanzien van feitelijke of vermoedelijke niet-nakoming van wet
                                                 en regelgeving of statuten, voor zover deze van belang worden geacht voor de mate waarin het algemeen
                                                 bestuur in staat is haar taken te vervullen.



GGD Zuid Limburg   1 Accountantsverslag 2017                                   13                                                        Vertrouwelijk Emst & Voung Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>Kwaliteit beheersorganisatie
Overwegingen met betrekking tot corruptie- en omkopingsrisico’s




 Corruptie-en omkopingsrisico’s                   De GGD Zuid Limburg maakt onderdeel uit van de overheidssector waar corruptie vaker dan bij andere
                                                  sectoren voorkomt. Dit komt onder andere omdat er veel transacties met een relatief grote omvang zijn,
                                                  de transparantie over marktprijzen niet in alle gevallen voldoende is te beoordelen en frequent zaken
                                                  gedaan wordt met andere corruptiegevoelige sectoren (vastgoed, constructie, infrastructuur et cetera).
                                                  Hierdoor hebben wij dit als aandachtspunt in onze controle meegenomen. Corruptie is een wereldwijd
                                                  probleem waar het ook uw verantwoordelijkheid is om corruptie binnen uw organisatie te voorkomen.
                                                  Onze beroepsregels zijn in de praktijkhandreiking Corruptie, een relevant onderwerp in het kader van
                                                  (controle) werkzaamheden van de accountant verder aangescherpt, hetgeen tot aanvullende
                                                  werkzaamheden heeft geleid. Wij constateren dat u niet expliciet een risicoanalyse en een
                                                  anti-corruptiebeleid heeft opgesteld. Wij hebben een overweging gemaakt van de risicogebieden waarop
                                                  corruptie aan de orde zou kunnen zijn. Wij hebben de interne beheersingsmaatregelen beoordeeld die
                                                  corruptie kunnen bemoeilijken/voorkomen. Tevens hebben wij geqevensgerichte werkzaamheden
                                                  uitgevoerd ten aanzien van onder andere inkoop en aanbesteding.

                                                  Naar aanleiding van bovengenoemde werkzaamheden hebben wij geen bevindingen geconstateerd.




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2017                           14                                               Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>Kwaliteit beheersorganisatie
Bevindingen interne beheersing




 Algemeen                                        Voor onze bevindingen met betrekking tot de kwaliteit van de beheersorganisatie verwijzen wij naar onze
                                                 managementletter van 30 januari 2018.




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2017                          15                                              Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>Kwaliteit beheersorganisatie
Automatisering




 Automatisering                                  Artikel 2:393 lid 4 Burgerlijk Wetboek vereist dat de accountant in het kader van de controle van de
                                                 jaarrekening verslag uitbrengt omtrent zijn bevindingen met betrekking tot de continuïteit en
                                                 betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Onze controle was niet primair gericht
                                                 op het doen van een uitspraak omtrent de continuïteit en betrouwbaarheid van (delen van) de
                                                 geautomatiseerde gegevensverwerking en wij hebben daartoe ook geen opdracht van het management
                                                 ontvangen. Wij hebben de volgende algemene en applicatie specifieke IT-beheersmaatregelen getest:
                                                    OpenCare: logische toegangsbeveiliging doormiddel van gebruikersnaam en wachtwoord om toegang
                                                    te krijgen tot de applicatie.
                                                    OpenCare: back-up- en recoveryprocedures.

                                                 De jaarrekeningcontrote heeft geen tekortkomingen in de continuïteit en betrouwbaarheid van de
                                                 geautomatiseerde gegevensverwerking aan het licht gebracht.




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2017                          16                                             Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>Kwaliteit beheersorganisatie
Automatisering




 Algemene Verordening Gegevensbescherming        Wij willen u attenderen op de vanaf mei 2018 van toepassing zijnde Algemene Verordening
                                                 Gegevensbescherming (hierna: AVG). Volgens de AVG, maar ook nu reeds binnen de Wet Bescherming
                                                 Persoonsgegevens, wordt u aangemerkt als “verantwoordelijke” voor het verwerken van
                                                 persoonsgegevens. Daarnaast bent u sinds 1 januari 2016 verplicht inbreuken op de beveiliging te melden
                                                 indien die leiden tot onder andere diefstal, verlies of misbruik van de persoonsgegevens. Een vaak nog
                                                 onbekend voorbeeld hierbij betreft het datalek dat organisaties moeten melden indien ze getroffen zijn
                                                 door een ransomware aanval, waarbij persoonsgegevens zijn versleuteld. Daarnaast heeft de Autoriteit
                                                 Persoonsgegevens aangegeven dat op korte termijn de eerste boetes zullen worden uitgedeeld aan
                                                 organisaties die gegevens onvoldoende hebben beschermd.

                                                 Vanuit de AVG en de Meldplicht datalekken worden aan uw Organisatie onder meer de volgende eisen
                                                 gesteld:
                                                    Er dient een helder, transparant en toegankelijk beleid te zijn vastgesteld ten aanzien van de
                                                    verwerking van klantgegevens en de rechten van betrokkenen.
                                                    Technische en organisatorische maatregelen dienen te zijn genomen om ervoor te zorgen dat bij de
                                                    verwerking van gegevens de Verordening wordt nageleefd, wat beter bekend staat als “Privacy by
                                                    design en by default”.
                                                    U dient te beschikken over een gegevensbeschermingsbeleid waarin staat beschreven hoe wordt
                                                    omgegaan met de verwerking van (persoons)gegevens. vanaf het moment van instroom tot en met de
                                                    vernietiging van deze gegevens.
                                                    U dient de noodzaak voor uw organisatie te bepalen ten aanzien van het uitvoeren van een Privacy
                                                    Impact Assessment (PIA) voor het verwerken van persoonsgegevens.
                                                    Bepaal hoe u met de risico’s om wilt gaan (vermijden, mitigeren, overdragen of accepteren) en stel vast
                                                    welke maatregelen per keuze nodig zijn. Zijn bijvoorbeeld met alle externe partijen,
                                                    “bewerkersovereenkomsten” afgesloten.

                                                 Wij adviseren u de impact van deze wetgeving te onderzoeken en uw bedrijfsprocessen in
                                                 overeenstemming te brengen met de genoemde vereisten.




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2017                          17                                                Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>Rechtmatigheidsbeheer




  Onze bevindingen in het kader van             Wij zijn nagegaan of de fînanciële beheershandelingen tot stand zijn gekomen binnen de grenzen van de
  rechtmatigheid                                door het bestuur geautoriseerde begroting. In 2017 waren de lasten circa € 1,3 miljoen hoger dan in de
                                                gewijzigde begroting is opgenomen. Hier staat tegenover dat de baten € 1,2 miljoen hoger waren dan
                                                begroot. In de toelichting op de staat van baten en lasten is door de directie een analyse van de
                                                overschrijdingen opgenomen. De overschrijdingen zijn toereikend toegelicht en passen binnen het
                                                bestaande beleid of worden gecompenseerd door hogere baten. De directie stelt het bestuur voor
                                                genoemde overschrijdingen te autoriseren in het kader van de vaststelling van de jaarrekening 2017.
                                                Vooruitlopend hierop zijn wij hiervan reeds uitgegaan bij het vormen van ons oordeel over de
                                                (begrotings)rechtmatigheid.
  Niet-financiële beheershandelingen vallen     Handelingen en beslissingen van niet-financiële aard vallen buiten de scope van de
  buiten de scope van rechtmatigheidscontrole   rechtmatigheidscontrole door de accountant. De accountant toetst deze handelingen en beslissingen niet
                                                inhoudelijk door gegevensgericht onderzoek. Volstaan wordt in dit kader met het beoordelen van het
                                                interne systeem van risicoafwegingen. Binnen dit systeem moeten voorwaarden zijn geschapen om risico’s
                                                goed te kunnen beoordelen en in de tijd te kunnen volgen.

                                                Wij hebben ons een beeld gevormd over de wijze van totstandkoming van de inventarisatie van de risico’s
                                                en de getrouwe weergave van de hieruit mogelijk voortvloeiende financiële gevolgen in de paragraaf
                                                weerstandsvermogen en risicobeheersing van het jaarverslag.




GGD zuid Limburg   1 Accountantsverslag 2017                           18                                               Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>Bij lagen

Controleaan pak                         20
Communicatie met het college, de raad
en de auditcommissie                    24
Jaarverslag                             25
onafhankelijkheid                       26
Verklaring van verantwoordelijkheden    28
Verantwoordelijkheid van de accountant 30
Controleverschillen                     31
S1Sa-bijlage                            32
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>Bijlage    -   Controleaanpak
Controleaanpak en -uitvoering




 Controleaanpak en          -   uitvoering       Wij voeren onze controle uit met een mix van systeem- en gegevensgerichte werkzaamheden en een mix
                                                 van vaste teamleden van verschillende disciplines. Daarnaast beschikken wij als organisatie over
                                                 verschillende kwaliteitsborgingsmaatregelen. Dit geheel tezamen leidt tot een kwalitatief goede controle.
                                                 In ons controleplan en dit verslag is voor elk bijzonder aandachtsgebied in onze controle terug te lezen
                                                 wat de kernpunten in onze controle zijn geweest die hebben bijgedragen aan de kwaliteit in onze controle.

                                                 Onze controleaanpak is onder andere gericht op het in kaart brengen van de voor de jaarrekening van
                                                 belang zijnde risico’s. Op basis van ontwikkelingen in wet- en regelgeving en onze gesprekken met het
                                                 management over de belangrijke financiële en operationele ontwikkelingen is een aantal punten met een
                                                 verhoogd risico voor de jaarrekening 2017 onderkend:
                                                    financiële positie en kwaliteit resultaat;
                                                    schattingen en toelichtingen in de jaarrekening;
                                                    investeringen in de bedrijfsgebouwen;
                                                    WNT;
                                                    vennootschapsbelasting;
                                                    aanbestedingen;
                                                    verbonden partijen.




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2017                          20                                               Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>Bijlage     -   Controleaanpak
Verbonden partijen en significante uitdagingen/moeilijkheden tijdens de controle




                                                    Verbonden partijen
                                                    De GGD Zuid Limburg heeft 49,9% van de aandelen van Ease Travel Clinic & Health Support B.V. te Geleen
                                                    in bezit. Deze deelneming kan worden aangemerkt als een verbonden partij en is gewaardeerd tegen
                                                    verkrijgingsprijs van € 189.469. Volgens de gepubliceerde jaarrekening 2015 van de vennootschap
                                                    bedroeg het eigen vermogen op 31 december 2015 € 705.000. Aan ons is medegedeeld dat Ease Travel
                                                    Clinic & Health Support B.V. in 2016 een positief resultaat heeft gerealiseerd van € 53.761. Gegevens over
                                                    2017 zijn nog niet bekend.




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2017                             21                                                Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>Bijlage    -   Controleaanpak
Rechtmatigheid




 Onze aanpak ten aanzien van rechtmatigheid      Wij hebben bij de controle over 2017 de rechtmatigheid getoetst conform de bepalingen van het Bado en
                                                 het controleprotocol 2017 van de GGD Zuid Limburg. Bij onze controle hebben wij aandacht gegeven aan
                                                 de volgende onderwerpen:
                                                     het rechtmatig heidsbeheer;
                                                    de naleving van het voorwaardencriterium;
                                                    de begrotingsrechtmatigheid;
                                                    de kredieten;
                                                     mutaties in de reserves;
                                                    het misbruik-en-oneigenlijk-gebruikcriterium;
                                                    de niet-financiële beheershandelingen.
 Begrotingscriterium                             Met de controle op de juiste toepassing van het begrotingscriterium toetsen wij of het budgetrecht van het
                                                 bestuur is gerespecteerd. Wij beoordelen bij onze controle de overschrijdingen ten opzichte van de begrote
                                                 lasten. Dit betreffen enkel de lasten omdat hierop een beoordeling en rapportering van de accountant
                                                 wordt gevraagd vanuit de Kadernota Rechtmatigheid.

                                                 Het bestuur autoriseert de begroting (en begrotingswijzigingen) en geeft daarmee toestemming voor de
                                                 uitvoering van het beleid en de daarvoor benodigde middelen. Het is de verantwoordelijkheid van het
                                                 college van burgemeester en wethouders om begrotingsafwijkingen tijdig te signaleren en te rapporteren
                                                 aan de raad. Door een goede inrichting van de planning-en-controlcyclus zorgt het college ervoor dat de
                                                 begroting en budgetten worden bewaakt en dat belangrijke wijzigingen of dreigende overschrijdingen tijdig
                                                 worden gemeld aan de gemeenteraad, zodat deze tijdig (binnen het begrotingsjaar) een besluit kan nemen.

                                                 Indien desondanks budgetten worden overschreden en niet meer gedurende het jaar kunnen worden
                                                 voorgelegd aan het bestuur, is strikt genomen sprake van een onrechtmatigheid. Deze overschrijdingen
                                                 hoeven echter niet in alle gevallen te worden meegewogen in het accountantsoordeel. Voor een juiste
                                                 oordeelsvorming is van belang in hoeverre de begrotingsoverschrijding past binnen het bestuur
                                                 geformuleerde beleid c.q. deze wordt gecompenseerd door hogere opbrengsten of kostenoverschrijdingen
                                                 bij openeinderegelingen. Deze overschrijdingen dienen te worden weergegeven in de jaarrekening en
                                                 kunnen door het vaststellen van de jaarrekening alsnog door het bestuur worden geautoriseerd.


GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2017                          22                                                VertrouWelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>Bijlage    -   Controleaanpak
Goedkeurings- en rapporteringstolerantïes




 De met u afgesproken goedkeurings-en        op grond van het Bado stelt het bestuur de goedkeuringstolerantie vast, die de accountant bij zijn
 rapporteringstoleranties                    jaarrekeningcontrole dient te hanteren. De goedkeuringstolerantie is vastgesteld door het bestuur.
                                             Op 25 januari 2018 is het normenkader bijgesteld, ten aanzien van toleranties zijn geen wijzigingen
                                             aangebracht.

                                             Op grond van de jaarrekening 2017 bedraagt de goedkeuringstolerantie voor fouten afgerond € 440.000
                                             (1% van de lasten) en voor onzekerheden € 1.320.000 (3% van de lasten). Als de goedkeuringstolerantie
                                             niet wordt overschreden, kan een goedkeurende controleverklaring afgegeven worden.

                                             Deze goedkeuringstolerantie is een kwantitatief criterium. De uiteindelijke oordeelsvorming is echter altijd
                                             een combinatie van kwalitatieve en kwantitatieve afwegingen.

                                             Het rapporteringsbedrag, de maatstaf die geldt voor het rapporteren van fouten en onzekerheden, is door
                                             het bestuur gelijk gesteld aan de goedkeuringstolerantie.

                                                                                                        Oordeel-        Afkeurend
                                                                                                        onthouding

                                             Fouten in de jaarrekeninq         1%        > 1 <3%                        > 3%
                                             (% lasten)

                                             Onzekerheden in de controle      <3%        > 3 < 10%      > 10%
                                             (% lasten)




GGD Zuid Limburg   Accountantsverslag 2017                               23                                            Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>Bijlage     -   Communicatie met het college, de raad en de auditcommissie




                                                 Gedurende het jaar hebben wij de volgende vergaderingen bijgewoond:
                                                   7 februari 2017 bespreking managementletter 2016 met de directie;
                                                   15 maart 2017 bespreking managementietter 2017 met de financiële commissie;
                                                   27 april 2017 bespreking jaarrekeningtraject 2016 met de directie;
                                                   24 januari 2018 bespreking managementletter 2017 met de directie.




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2017                        24                                           Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 26 ======================================================================

<pre>Bijlage      -   Jaarverslag




 Inleiding                                       In het kader van onze controle van de jaarrekening is het onze taak om na te gaan of het jaarverslag
                                                 voldoet aan de voorschriften van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (88V)
                                                 en of het verenigbaar is met de jaarrekening, en ook om na te gaan of het jaarverslag, in het licht van de
                                                 tijdens het onderzoek van de jaarrekening verkregen kennis en begrip omtrent GGD Zuid Limburg en haar
                                                 omgeving, geen materiële onjuistheden bevat.
 Vereisten jaarverslag                           Uw jaarverslag bestaat uit de programmaverantwoording, de paragrafen en overige informatie. Het Besluit
                                                 Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten bepaalt nadere voorschriften voor het jaarverslag.

                                                 In overeenstemming met de omvang en complexiteit van de GGD Zuid Limburg bevat het jaarverslag een
                                                 evenwichtige en uitvoerige analyse van de financiële situatie op de verslagdatum, ontwikkelingen tijdens
                                                 het boekjaar en inkomsten, alsmede een beschrijving van de risico’s en onzekerheden. Daarnaast dient in
                                                 het jaarverslag de verwachte gang van zaken te worden opgenomen.




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2017                          25                                                Vertrouwelijk Ernst & Voung Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 26 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 27 ======================================================================

<pre>Bijlage     -   Onafhankelijkheid




 Onafhankelijkheid                               De onafhankelijkheid van de accountant behoort tot het fundament van zijn beroep. In de maatschappelijke
                                                 discussie over kwaliteitsverbetering van de controle speelt de onafhankelijkheid van accountants een
                                                 belangrijke rol. Vanaf 1 januari 2014 is op alle assurance-opdrachten onder Nederlands recht de
                                                 Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO) van toepassing. Een aantal belangrijke punten uit de ViO, die
                                                 wij hieronder hebben opgenomen betreffen:
                                                     langdurige betrokkenheid
                                                     samenloop van dienstverlening
                                                     geschenken en giften

                                                 Een strikte scheiding tussen controle- en adviesdiensten was al van kracht voor OOB’s vanaf 1 januari
                                                 2014 en kantoorroulatie is verplicht voor financiële jaren van OOB’s vanaf 2016. Daarnaast kent de
                                                 Europese verordening vanaf controlejaar 2016 striktere onafhankelijkheidseisen, maat ook nadere
                                                 bevestigingen over onafhankelijkheid ter communicatie aan interne toezichthouders.

                                                 Op 17 juni 2016 is een gewijzigde ViO van kracht geworden vanwege de implementatie van Verordening
                                                 (EU) nr. 537/2014 van het Europees Parlement en de raad van 16 april 2014 betreffende specifieke eisen
                                                 voor de wettelijke controles van financiële overzichten van organisaties van openbaar belang.
 Impact ViO op relatie GGD Zuid Limburg en EY    De GGD Zuid Limburg is geen OOB zodat dat een verplichte kantoorroulatie niet van toepassing is. EY is
                                                 volledig onafhankelijk van de GGD Zuid Limburg. EY voldoet volledig aan de ViO.
 Langdurige betrokkenheid                        Om alle schijn van afhankelijkheid te vermijden, kunnen de externe accountant en (senior) managers in het
                                                 team maximaal zeven achtereenvolgende jaren in het team actief zijn. Daarna zullen zij intern roteren.
                                                 Onze betrokkenheid in jaren laat het volgende beeld zien:
                                                    drs. N.A.J. Silverentand RA (externe accountant) betrokken sinds 2012
                                                    drs. H.H.C. Degens RA betrokken sinds 2012




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2017                          26                                                Vertrouwelijk Ernst & Voung Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 27 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 28 ======================================================================

<pre>Bijlage     -   Onafhankelijkheid




                                                 Dit betekent dat voldaan wordt aan alle voorwaarden.

                                                 Wij brengen u tijdig op de hoogte van belangrijke teamwisselingen. Intern beschikken wij over
                                                 overdrachtsprocedures, zodat u geen hinder ondervindt van een teamwisseling.

 Samenloop van dienstverlening                   Ten aanzien van OOB’s is de combinatie van wettelijke controles en overige dienstverlening volledig
                                                 verboden, met uitzondering van met name genoemde overige assurancediensten. Voor niet-OOB’s, zoals
                                                 de GGD Zuid Limburg, is bepaald dat samenloop is geoorloofd als de non-assurancedienst niet van
                                                 materiële invloed is op het assuranceobject. Als er wel materiële invloed is geldt in beginsel een verbod,
                                                 behalve wanneer de non-assurancedienst niet:
                                                    subjectief of niet-routinematig is of;
                                                    een verwerkingswijze in het assuranceobject ten gevolge heeft waarvan het assuranceteam twijfelt of
                                                    deze verwerkingswijze passend is of;
                                                    leidt tot een bedreiging uit hoofde van belangenbehartiging.
 Geschenken en giften                            Zoals met u is overeengekomen, informeren wij u hierbij over de door ons ontvangen respectievelijk
                                                 verstrekte geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid boven € 100. Wij hebben geen geschenken
                                                 of persoonlijke uitnodigingen verstrekt die een hoger waarde hebben dan € 100. Tevens heeft niemand van
                                                 EY dergelijke geschenken ontvangen.




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2017                          27                                                 Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 28 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 29 ======================================================================

<pre>Bijlage    -   Verklaring van verantwoordelijkheden




 Verantwoordelijkheid                            Conform de aan ons verleende opdracht hebben wij de jaarrekening 2017 van de GGD Zuid Limburg
                                                 gecontroleerd. Het is de verantwoordelijkheid van het bestuur de jaarrekening op te maken in
                                                 overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten. Het is onze
                                                 verantwoordelijkheid een oordeel te geven over de jaarrekening, als bedoeld in artikel 213, tweede lid, van
                                                 de Gemeentewet.

                                                 Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder het Besluit
                                                 accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en het door het bestuur vastgestelde controleprotocol.
                                                 Dienovereenkomstig zijn wij verplicht te voldoen aan de voor ons geldende gedragsnormen en zijn wij
                                                 gehouden onze controle zodanig te plannen en uit te voeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt
                                                 verkregen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat.
 Fraude en naleving wet- en regelgeving          De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en ontdekken van fraude en het naleven van wet
                                                 en regelgeving (hierna onregelmatigheden) berust zowel bij het bestuur en de directie. Het is van belang
                                                 dat de directie, onder toezicht van het bestuur, sterk de nadruk legt op het voorkomen van fraude en
                                                 onregelmatigheden, waardoor de gelegenheden tot het plegen van fraude en onregelmatigheden kunnen
                                                 afnemen, alsmede op het ontmoedigen daarvan, waardoor personen ervan kunnen worden weerhouden
                                                 om fraude en onregelmatigheden te plegen omwille van de waarschijnlijkheid dat die wordt ontdekt en
                                                 bestraft.

                                                 Onze controle dient zodanig te worden gepland en uitgevoerd dat een redelijke mate van zekerheid wordt
                                                 verkregen dat de jaarrekening geen onjuistheden van materieel belang als gevolg van fouten of fraude
                                                 bevat. Door de beperkingen die inherent zijn aan een controle, bestaat er een onvermijdbaar risico dat
                                                 sommige afwijkingen in de financiële overzichten niet zullen worden ontdekt, zelfs wanneer de controle
                                                 naar behoren is gepland en uitgevoerd overeenkomstig de Standaarden.




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2017                           28                                                Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 29 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 30 ======================================================================

<pre>Bijlage    -   Verklaring van verantwoordelijkheden




                                                 Onze controlewerkzaamheden omvatten mede de volgens Standaard 240 en 250 vereiste
                                                 werkzaamheden, zoals brainstorming, het verzamelen van informatie met het oog op het vaststellen van
                                                 en reageren op het risico van fraude en het uitvoeren van bepaalde werkzaamheden gericht op het risico
                                                 van het doorbreken van interne beheersmaatregelen door het management, met inbegrip van inzage in
                                                 journaalboekingen, beoordeling van schattingen en evaluatie van zakelijke redenen voor significante
                                                 ongebruikelijke transacties. Voor een nadere toelichting verwijzen wij naar het hoofdstuk kwaliteit
                                                 beheersorganisatie, onderdeel overwegingen met betrekking tot fraude en het risico op management
                                                 override van dit verslag.




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2017                          29                                               Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 30 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 31 ======================================================================

<pre>Bijlage    -   Verantwoordelijkheid van de accountant




 Letter of representation                      We hebben de directie gevraagd om een letter of representation te verstrekken. Wij hebben een door de
                                               directie getekende letter of representation voor zowel de jaarrekening 2017 van de GGD Zuid Limburg als
                                               de GHOR Zuid Limburg ontvangen.




GGD Zuid Limburg   1 Accountantsverslag 2017                          30                                               Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 31 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 32 ======================================================================

<pre>            -
Bijlage Controleverschillen




                                                                      Het hieronder opgenomen overzicht met ongecorrigeerde controleverschillen is verstrekt aan de directie
                                                                      en is als bijlage bij de bevestiging bij de jaarrekening gevoegd. Wij hebben de ongecorrigeerde verschillen
                                                                      met het college besproken. Wij zijn van mening dat verschillen zoveel mogelijk door de directie moeten
                                                                      worden gecorrigeerd, echter wij kunnen instemmen met de overwegingen van de directie om deze
                                                                      verschillen niet te corrigeren, aangezien deze bedragen niet materieel zijn voor het inzicht van de
                                                                      jaarrekening. De geconstateerde fouten ad € 39.200 zijn lager dan de door u vastgestelde
                                                                      controletolerantie van € 440.000.

                                                                      De kwalitatieve factoren die hierbij in overweging zijn genomen, zijn:
                                                                         het effect op het resultaat voor en na bestemming;
                                                                         het effect op de balansposten, inclusief het eigen vermogen;
                                                                         het effect op significante toelichtingen, individuele items, subtotaal of totaal in de jaarrekening.

                                                                      Wij lichten de ongecorrigeerde verschillen nader toe.




 Post/omschrijving van de toelichting                                                                                                           Bedrag in €               Referentie in dit verslag




 Te hoge afschrijvingen.

 De afschrijving op de bedrijfskleding van de GHOR is te hoog opgenomen. Hierdoor is het resultaat te laag verantwoord.                         7.200                      Kernpunten


 Te laag opgenomen activa en passiva

 In de balans is onder de overlopende activa een negatief bedrag opgenomen dat als schuld had moeten worden verantwoord. Deze post heeft geen   32.600                    Kernpunten
 invloed op het resultaat.



GGD Zuid Limburg   1 Accountantsverslag 2017                                                        31                                                        Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 32 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 33 ======================================================================

<pre>                                         0
                                         -J
                                         -J

                                          t
        0                                 cc
        W                                 t
        W                                 0
       4                                  t)
                                          t)
        0
                                          0’
        a                                 t
        f0                                D
                                          0
        0’
        0
                                          t
        W                >     >
        0’               c     c
        WO
                                          cii
        t—>
        WW
        a                                 0
                                         t
       Wcii                              ci)
       t W                               >
        W     o’
       t      t
        W
        W
        N     —
        0
        o
              W                >
        0>              0      t
       4-S    0

       ‘-t

       t
        t--   —

        0(0
        w
       4-S

        ro’0
       4-S (0


        UW
        0     4-5
              W


       tot                     >
       :=‘    0     _
                        2      t

       4-Sf0 0
       f0 U)
       tW
                              cc
                        t     >           (T,
                        cc
                        €     ii;
                    W
              W         0
       o            t   cc    cc
                        t     t
       W0               cc    t
                        2
       ot-W             t
       o 0
                        cc    >
                        50    t
       > 0 1))          :5,   cc
         t m                  cc
                        cc
       —‘to
        tt
       0——                    t
                        0     .5
       4-Sf0 t          cc    >
         4-’ 0          >     0.
       O
       o W              t
                        cc    _5
       UNO                    •


                              t
       00           t         cc
                    4
       f0               t
                    -
                        cc    =
                        >     cc
       DW               0’
                        t
                              .9
                              t
              W               ‘0    0’
       o
                        t
       O
       0 =          =   cc    cc 5-
       o a
         t
                    D   0
                        o     •cc
       =o               cc    D          0
       t  -                              0’
       UW                                ‘0
 0)    f0 0                              :5:

 0’                                      cl)
                                         >
 (0    >40
                                         :5,
                                         t
.-‘     _0                               cc
                                         t
.9(0   o t
       zc-
                    -
                                         D
                                         0
                                         t)
                                         t)
CM     tC
                                         0’
       O   t  —                           D
       WW’                               .0
       2t 0                              9
cl)    o t
           0                             -J
0’     >                                 t
              0
(0     ii,
         t
                        (0               D
                                         N
       4SQ              N     in
                        bi    =          0
       000                               0
       Zt           >                    0
</pre>

====================================================================== Einde pagina 33 =================================================================

<br><br>