<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>Uitkomsten controle
en overige Ïnformatje
2018
Rapportage aan het bestuur en de
directie

GGD Zuid Limburg   1   15 maart 2019
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>                                             Ernst & Young Accountants LLP                                            Tel: +31884071000
                                             Buitenplaats Vaeshartelt, Weert 11                                       Fax: +31 684073455
EY                                           6222 P6 Maastricht, Netherlands                                          ey.com
                                             Postbus 100
Building a better
working world                                6200 AC Maastricht, Netherlands




Het algemeen bestuur en de directie van de
GGD Zuid Limburg
I.a.v. de heer F.C.W. Klaassen
Postbus 33
6400AA HEERLEN


Maastricht, 15 maart 2019                                                                                                                                                                                                                                   REQ3286252/ps


Uitkomsten controle en overige informatie 2018

Geachte leden van het algemeen bestuur en de directie,


Het doet ons genoegen u verslag uit te brengen omtrent de uitkomsten van                                                                          accountantscontrole en de inzet van deskundigen, de communicatie met u en
onze accountantscontrole van de jaarrekening 2018 van de                                                                                          het management, de kwaliteit van de interne beheersorganisatie en
GGD Zuid Limburg. In het hoofdstuk Kernpunten uit onze rapportage vindt u:                                                                        controleverschillen.
   de status van de accountantscontrole;
   de reikwijdte van de accountantscontrole;                                                                                                      De huidige veranderingen in het accountantsberoep, mede geïnitieerd door
   de belangrijkste uitkomsten.                                                                                                                   onze beroepsgroep NBA, de politiek en de Autoriteit Financiële Markten
                                                                                                                                                  (AFM), gericht op verbetering van de kwaliteit en versterking van de
In de paragraaf Onze analyse van het resultaat 2018 van het hoofdstuk                                                                             onafhankelijkheid, ondersteunen wij volledig. In dit verband onderstrepen wij
Uitkomsten jaarrekeningcontrole geven wij onze mening over de kwaliteit van                                                                       het belang van het voeren van een open en eerlijke dialoog met de directie en
het resultaat en de balans.                                                                                                                       het algemeen bestuur. Dit vormt een essentieel onderdeel van het
                                                                                                                                                  controleproces en van de corporate governance als geheel.
In de paragrafen daarna gaan we in op onze onafhankelijkheid en op onze
conclusie met betrekking tot het bestuursverslag.

De bijlagen bevatten informatie over onze werkwijze, de reikwijdte van de



Ernst & Young Accountants LLP is een limited liability partnership opgericht naar het recht van Engeland en Wales en geregistreerd bij companies Heuse onder registratienummer 0C335594. In relatie tot Ernst & Young Accountants LLP wordt de term partner gebruikt voor een
(vertegenwoordiger van een) vennoot van Ernst S Young Accountants LLP. Ernst & Young Accountants LLP is statutairgevestigd teR More Londen Place, London, bEl 20A, Verenigd Koninkrijk, heeft haar hoofdvestiging aan Boompjes 258, 3011 X2 Rotterdam, Nederland en is geregistreerd
                                                                                                                                                                                                                                                                                     bij
da Kamer van Konphandel Rotterdam onder nummer 24432944. Op onze werkzaamheden zijn algemene voorwaarden van toepassing, waarin een beperking van de aansprakelijkheid is opgenomen.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>EY
Building a better
working world




Het concept van dit verslag is besproken binnen uw organisatie. Dit verslag is
uitsluitend bestemd voor gebruik door de directie en het bestuur van
GGD Zuid Limburg en mag niet door anderen worden gebruikt.

Wij stellen het op prijs een en ander persoonlijk toe te lichten of eventuele
vragen omtrent deze of andere met de controle verband houdende zaken te
beantwoorden.

Hoogachtend,
Ernst & Young Accountants LLP




drs. N.A.J. Silverentand RA
Externe accountant




                                                                                 2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Inhoudsopgave




Kernpunten uit onze rapportage                                        4       Bijlagen
                                                                                 Controleaan pak
                                                                                 Communicatie met de directie en de financiële commissie
Uitkomsten jaarrekeningcontrole:                                      6          Jaarverslag
   Onze analyse van het resultaat 2018                                           Onafhankelijkheid
   Onze analyse van de financiële positie 2018                                   Verklaring van verantwoordelijkheden
   Onze analyse van de gehanteerde grondslagen                                   Controleverschillen
   Aandachtsgebieden en bevindingen in de controle                               S iSa-bijlage



Kwaliteit beheersorganisatie:                                        15
   Overwegingen met betrekking tot fraude en                                  Totaal aantal pagina’s in dit rapport: 35
   het risico op management override
   Overwegingen met betrekking tot corruptie- en omkopingsrisico’s
   Bevindingen interne beheersing
   Automatisering

Rechtmatigheidsbeheer                                                21




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2018                            3                                               Vertrouwelijk Ernst & Young Accountents LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>Kernpunten uit onze rapportage




 Kernpunt                                   Uitkomst

 Oordeel ten aanzien van                    Naar ons oordeel geeft de jaarrekening van de GGD Zuid Limburg een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van
 getrouwheid                                zowel de baten en lasten over 2018 als van de activa en passiva per 31 december 2018 in overeenstemming met het
                                            Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten.

 Oordeel ten aanzien van                    Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2018,
 rechtmatigheid                             in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de begroting en met de
                                            relevante wet- en regelgeving.

Geen bevindingen ten aanzien                Wij hebben de WNT-verantwoording van de GGD Zuid Limburg gecontroleerd met inachtneming van het Controleprotocol WNI.
van de WNT-verantwoording                   Wij kunnen concluderen dat de opgenomen toelichting in de jaarrekening voldoet aan de daaraan te stellen eisen.

Geen bevindingen ten aanzien                Wij hebben de in de SISa-bijlage van de jaarrekening genoemde specifieke uitkeringen gecontroleerd met inachtneming van de
van de SiSa-bijlage                         Nota verwachtingen accountantscontrole 2018.

                                            Op grond van ons onderzoek hebben wij bij de overige specifieke uitkeringen geen fouten en/of onzekerheden geconstateerd die
                                            de voor SiSa geldende rapporteringstolerantie overschrijden.

Ongecorrigeerde                             In totaal resteren in de jaarrekening 2018 voor een bedrag van € 101.200 aan ongecorrigeerde controleverschillen met
controleverschillen                         betrekking tot getrouwheid en rechtmatigheid. Dit bedrag heeft voor € 28.300 betrekking op een reclassiticatie tussen
                                            debiteuren en crediteuren (positieve bedragen op crediteurenniveau meegenomen onder de crediteuren). Daarnaast hebben wij
                                            op basis van onze werkzaamheden geconstateerd dat voor een bedrag van € 72.900 de personeelskosten te hoog in de
                                            jaarrekening zijn weergegeven. Voor een totaaloverzicht van de ongecorrigeerde controleverschîllen verwijzen wij naar de
                                            bijlage.

GHOR                                        Wij hebben ten aanzien van de GHOR, als onderdeel van de programmalijn GGD, werkzaamheden uitgevoerd voor de
                                            jaarrekening 2018 van de GGD als geheel. Deze werkzaamheden zullen tevens leiden tot een separate controleverklaring voor
                                            de GHOR. Vorenstaande werkzaamheden hebben niet geleid tot bijzonderheden.




GGD zuid Limburg   l   Accountantsverslag 2018                                           4                                               Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>Kernpunten uit onze rapportage




 Kernpunt

Jaarverslag is opgesteld in                 Wij hebben vastgesteld dat het jaarverslag overeenkomstig het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten
overeenstemming met het                     (BBV) is opgesteld en met de jaarrekening verenigbaar is en het jaarverslag in het licht van de tijdens het onderzoek van de
BBV en bevat geen materiële                 jaarrekening verkregen kennis en begrip omtrent de GGD Zuid Limburg en haar omgeving geen materiële onjuistheden bevat.
inconsistenties met de
jaarrekening

 Aanbestedingen                             In 2018 zijn aan twee leveranciers van medicijnen opdrachten verstrekt van respectievelijk € 265.000 en € 82.000 inclusief
                                            btw. Deze leveringen vallen onder de categorie CPV: 85149000-5 Pharmacy services, waarbij de grens met betrekking tot de
                                            Europese aanbesteding voor deze opdrachten € 750.000 bedraagt. Het totaal aan opdrachten aan de betreffende leveranciers
                                            over de periode 2015 tot en met 2018 blijft beneden de Europese aanbestedingsgrens. Dit betekent dat Europese aanbesteding
                                            niet noodzakelijk is. Volgens de Europese aanbestedingsregels dienen de gunningen van deze opdrachten via TenderNed te
                                            worden medegedeeld. Deze mededeling heeft niet plaatsgevonden. Deze tekortkoming kwalificeert als een formele
                                            rechtmatigheidsfout die wij niet hoeven te betrekken bij ons oordeel over de rechtmatigheid van de jaarrekening. Vorenstaande
                                            is overeenkomstig de opmerking die wij hierover ook in 2017 hebben gemaakt.

                                            Naar aanleiding van onze controle hebben wij verder geen onvolkomenheden met betrekking tot de aanbestedingen
                                            aangetroffen.




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2018                                            5                                                Vertrouwelijk Ernst & Young Accountents LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>Wf»
. w
.          g

E
00
.—




     W
     W
     1
     to
     to
     .




          0
          Ç\j




          >
          L1

          (0
          c
          0
          L)
          0
          4


          D

          6
          -J
          -D

          N
          0
          0
          0
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>Uitkomsten jaarrekeningcontrole
Onze analyse van het resultaat 2018




Nadelig resultaat nader besproken
Het gerealiseerd resultaat (nog te bestemmen) over het jaar 2018 bedraagt                              In het hoofdstuk 5 in de jaarrekening 2018 is een uitgebreide analyse
€ 559.000 nadelig ten opzichte van een begroot sluitend saldo van nihil.                               opgenomen van het resultaat ten opzichte van de actuele begroting.

Het resultaat over 2018 ten opzichte van de gewijzigde begroting kan als                               De belangrijkste en meest opvallende posten welke leiden tot het nadelig
volgt worden weergegeven:                                                                              resultaat van € 559.000 kunnen als volgt worden weergegeven:


Resultaat 2018 ten opzichte van de gewijzigde begroting                                                Omschrijving afwijking                           Voordelig
                                       —7
Bedragen x € 1.000                   Gewijzigde            Realisatie 2018     Afwijking ten           Bedragen x € 1.000                                                 €                       €
                                     begroting 2018                            opzichte van de
                                                                               gewijzigde               1. Hogere bijdragen (Gemeenten; Rijk; overig)                  969
                                                                               begroting
                                                                                                        2. Hogere beheers- en administratiekosten                                              322
 Totale lasten                                    47.158             48.858                 1.700
 Totale baten                                     46.961             48.102                 1.141       3. Lagere automatiseringskosten                                906


 Resultaat v65r bestemming                         (197)               (756)                   (559)    4. Hogere kosten overhead                                                           2.049


 Mutaties in reserve                                197                  197                            5. Saldo overige baten en lasten                                                        63


 Gerealiseerd resultaat                                0               (559)                (559)       Totaal                                                       1.875                   2.434


                                                                                                        Rekeningresultaat                                                                    (559)




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2018                                                                                                             Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>Uitkomsten jaarrekeningcontrole
Onze analyse van het resultaat 2018




 Toelichting kwaliteit van het resultaat         De hogere opbrengsten zijn deels veroorzaakt doordat er meer projecten zijn gerealiseerd waardoor de
                                                 opbrengsten met € 346.000 zijn toegenomen. Daarnaast is er een hogere opbrengst gerealiseerd als
                                                 gevolg van de 5% regeling met betrekking tot Veilig Thuis van € 409.000.

                                                 De hogere beheers- en administratiekosten worden onder andere veroorzaakt door hogere advieskosten.

                                                 De lagere automatiseringskosten van € 906.000 worden veroorzaakt doordat voor
                                                 jaarrekeningdoeleinden nauwkeuriger is gekeken naar de aard van de betreffende uitgaven dan dat dit is
                                                 gedaan voor begrotingsdoeleinden. Hierdoor zijn er kosten (ook andersoortige kosten) ten opzichte van de
                                                 begroting verschoven naar de overheadcategorie. De overheadkosten nemen met € 2.049.000 toe.

                                                 De verschillen tussen de begroting en de realisatie zijn naar onze mening in de jaarrekening correct
                                                 toegelicht.




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2018                                                                             Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>Uitkomsten jaarrekeningcontrole
Onze analyse van de financiële positie 2018




 Analyse van de financiële positie               Ultimo 2017 maakten de vlottende activa 60% uit van de kortiopende schulden, hetgeen betekent dat er
                                                 onvoldoende middelen beschikbaar waren om aan de kortlopende schulden te kunnen voldoen. In 2018 is
                                                 de verhouding tussen vlottende activa en de kortlopende schulden verbeterd tot 72%. Deze ontwikkeling is
                                                 een gevolg van het feit dat de kortlopende vorderingen zijn toegenomen met € 1.532.000 terwijl de
                                                 vlottende schulden slechts met € 461.000 zijn toegenomen. De toename van de kortlopende vorderingen
                                                 heeft voornamelijk betrekking op een toename van de ambulancedebiteuren met € 1,1 miljoen,
                                                 hetgeen veroorzaakt is door een stijging van het aantal ambulanceritten per jaareinde ten opzichte van
                                                 voorgaand jaar. In de kortlopende schulden is een kasgeldiening van BNG inbegrepen, die begin 2019
                                                 weer wordt afgelost. Hiermee rekening houdend, zouden de vlottende vorderingen 66% bedragen van de
                                                 vlottende schulden (en derhalve een verslechtering betekenen begin 2019). Wij adviseren u derhalve er
                                                 op toe te zien dat de financiering zodanig is ingericht dat altijd aan de kortlopende schulden kan worden
                                                 voldaan.
 Eigen vermogen neemt af                         De kwaliteit van de vermogenspositie wordt onder andere tot uitdrukking gebracht door middel van het
                                                 solvabiliteitspercentage. Dit percentage wordt bepaald door het eigen vermogen te delen door het
                                                 balanstotaal. Het huidige solvabiliteitspercentage van de GGD bedraagt 9,5% (2017: 13,5%). De afname
                                                 van het solvabiliteitspercentage is een gevolg van het feit dat het balanstotaal in 2018 is toegenomen met
                                                 € 3,1 miljoen, terwijl het eigen vermogen is afgenomen met € 755.000. De toename van het balanstotaal
                                                 is voornamelijk veroorzaakt door investeringen in het bedrijfspand, automatisering, medische apparatuur
                                                 en ambulances, alsmede de eerdergenoemde stijging in ambulancedebiteuren.

                                                 Het eigen vermogen, inclusief het nog te bestemmen resultaat, bedraagt per jaareinde 2018 volgens de
                                                 jaarrekening € 2,8 miljoen (2017: € 3,6 miljoen).




GGD Zuid Limburg   1   Accountentsverslag 2018                                                                            Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>Uitkomsten jaarrekeningcontrole
Onze analyse van de financiële positie 2018




 Weerstandsvermogen en risicobeheersing        De algemene reserve van de GGD bedraagt € 218.000. Dit betekent dat de organisatie hierdoor over een
                                               beperkte hoeveelheid middelen beschikt om eventuele tegenvallers te kunnen opvangen. In de
                                               gemeenschappelijke regeling is opgenomen dat de algemene reserve van de GGD 6% van de totale
                                               exploitatielasten dient te bedragen, hetgeen betekent dat de algemene reserve circa € 2,9 miljoen zou
                                               moeten bedragen (overheadkosten inbegrepen). Het bestuur heeft in het verleden besloten dit niet vol te
                                               storten.

                                               De deelnemende gemeenten staan garant staan voor eventuele tekorten. Wij adviseren om de algemene
                                               reserve tot het normatieve niveau aan te vullen om volatiliteit in de bijdragen van de gemeenten te
                                               voorkomen. In onderstaande tabel is het verloop van het eigen vermogen weergegeven.


                                               Verloop reserves en                                                         Veilig Thuis        Totaal
                                               bestemmingsreserves
                                               (bedragen * € 1.000)

                                               Algemene reserve

                                               Stand 1 januari 2018                                 125           3.182                    0              3.307

                                               Toewijzing resultaat 2017                             93            (226)                  35                (98)

                                               Stand 31 december 2018                               218           2.956                   35              3.209

                                               Bestemmingsreserves

                                               Stand per 1 januari 2018                             351                                                     351

                                               Onttrekking                                         (197)                                                   (197)

                                               Stand per 31 december 2018                           154                                                      154




GGD Zuid Limburg   1 Accountantsverslag 2018                               10                                          vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>Uitkomsten jaarrekeningcontrole
Onze analyse van de gehanteerde grondslagen




 Aanvaardbaarheid van de grondslagen van         Naar onze mening zijn de door het bestuur gekozen waarderingsgrondslagen aanvaardbaar en consistent
 waardering en resultaatbepaling                 toegepast met betrekking tot de significante jaarrekeningposten en bijzondere transacties. Dit geldt
                                                 tevens voor het tijdstip waarop die transacties hebben plaatsgevonden, de periode waarin zij zijn
                                                 verantwoord en de desbetreffende toelichtingen in de jaarrekening.
 Kwaliteit jaarverslag                           Wij hebben vastgesteld dat het jaarverslag overeenkomstig het Besluit Begroting en Verantwoording
                                                 provincies en gemeenten (BEN) is opgesteld en met de jaarrekening verenigbaar is en het jaarverslag in
                                                 het licht van de tijdens het onderzoek van de jaarrekening verkregen kennis en begrip omtrent de
                                                 GGD Zuid Limburg en haar omgeving geen materiële onjuistheden bevat.
 Signiticante schattingsposten                   In de balans is een voorziening voor groot onderhoud van € 233.000 opgenomen met betrekking tot de
                                                 gebouwen voor de GGD en RAV. De hoogte van deze voorziening is gebaseerd op een onderhoudsplan.
                                                 Wij merken op dat in dit plan voor relatief geringe bedragen jaarlijks terugkomende kosten zijn
                                                 opgenomen voor onderhoudscontracten, beheer en herstelonderhoud. Dergelijke kosten mogen niet
                                                 worden meegenomen bij de bepaling van de hoogte van de voorziening. Gezien de beperkte omvang van
                                                 voorgenoemde kosten kunnen wij ons voor nu met de voorziening verenigen. Echter, wij willen u erop
                                                 attenderen dat indien de begrote kosten voor klein onderhoud afwijken van de werkelijke kosten, de
                                                 onderhoudsvoorziening mogelijk materieel onjuist kan zijn. Dit kan bijvoorbeeld ontstaan als er meerdere
                                                 jaren voor klein onderhoud is voorzien, maar er geen klein onderhoud wordt uitgevoerd. Hier zijn tot nu
                                                 toe geen aanwijzingen voor.




GGD zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2018                                                                            Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>Uitkomsten jaarrekeningcontrole
Aandachtsgebieden en bevindingen in de controle




 Over 2018 voldaan aan de WNT; toelichting op de WNT in de jaarrekening                 Geen bevindingen geconstateerd ten aanzien van de SiSa-bijlage
 voldoet aan de daaraan te stellen eisen
 Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke         Wij hebben de in de SiSa-bijlage van de jaarrekening genoemde specifieke
 en semipublieke sector (WNT) ingevoerd. Op basis van deze wet is de bezoldiging        uitkeringen gecontroleerd met inachtneming van de Nota verwachtingen
 van topfunctionarissen in de publieke en semipublieke sector in dienstverband          accountantscontrole 2018. De hierbij geconstateerde fouten en onzekerheden
 en bij ontslag wettelijk gemaximeerd.                                                  dienen op grond van het Bado in het verslag van bevindingen te worden
                                                                                        opgenomen indien de navolgende rapporteringstolerantie per specifieke
 Voor de bezoldiging van topfunctionarissen geldt naast de maximering een               uitkering wordt overschreden:
 publicatieverplichting in de jaarrekening. Dit geldt eveneens voor bezoldiging             € 12.500 indien de omvangbasis kleiner dan of gelijk aan € 125.000 is;
 van niet-topfunctionarissen, indien zij de maximale bedragen van                           10% indien de omvangbasis groter dan € 125.000 en kleiner dan of gelijk
 topfunctionarissen overschrijden.                                                          aan € 1.000.000 is;
                                                                                            € 125.000 indien de omvangbasis groter dan € 1.000.000 is.
 In het kader van de jaarrekening 2018 heeft u een analyse uitgevoerd van de
 topfunctionarissen binnen uw organisatie. Tevens heeft u vastgesteld of er             Op grond van ons onderzoek hebben wij bij de specifieke uitkeringen geen
 functionarissen zijn die een hogere bezoldiging dan de gestelde maxima kennen.         fouten en/of onzekerheden geconstateerd die de voor SiSa geldende
 Deze informatie heeft u opgenomen in de toelichting op de jaarrekening.                rapporteringstolerantie overschrijden.
 Wij hebben de juistheid en volledigheid van deze toelichting gecontroleerd en
 hebben vastgesteld dat de toelichting voldoet aan de daaraan te stellen eisen.         De SiSa-bijlage dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht
                                                                                        voorgeschreven verantwoordingsstukken v66r 15 juli aanstaande elektronisch bij
                                                                                        het CBS te worden aangeleverd. Door middel van een voorgeschreven tabel
                                                                                        dienen wij te rapporteren over onze bevindingen ten aanzien van de in de
                                                                                        jaarrekening opgenomen SiSa-bijlage.

                                                                                        In bijlage 3 bij dit rapport zijn deze bevindingen in de voorgeschreven tabel
                                                                                        opgenomen. U kunt deze tabel hanteren ten behoeve van verzending naar het
                                                                                        CBS.




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2018                                     12                                                  Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>Uitkomsten jaarrekeningcontrole
Aandachtsgebieden en bevindingen in de controle




 In de jaarrekening 2018 is een last met betrekking tot vennootschapsbelasting         Wij stelden vast dat de Europese aanbestedingsregels juist zijn toegepast met
 opgenomen van € 33.000.                                                               uitzondering van twee formele fouten die door ons niet worden meegewogen
                                                                                       voor ons oordeel over de rechtmatigheid van de baten, lasten en
                                                                                       balansmutaties in de jaarrekening.
 Met ingang van 1 januari 2016 is de Wet Modernisering                                 In het kader van de controle op de rechtmatigheid van de baten, lasten en
 vennootschapsbelastingplicht (hierna: Vpb-plicht) overheidsondernemingen              balansmutaties stelden wij vast dat aan het Europese aanbestedingsbeleid is
 van kracht. Als gevolg van deze nieuwe wetgeving is voor (in)directe                  voldaan met uitzondering van twee formele fouten. Dit betrof aankopen van
                            —
 overheidsbedrijven waaronder de GGD vanaf dit jaar mogelijk sprake van                medicijnen bij twee leveranciers. In 2018 zijn aan twee leveranciers van
 Vpb-plicht. Voor de GGD zal van Vpb-plicht sprake zijn indien en voor zover er        medicijnen opdrachten verstrekt van respectievelijk € 265.000 en € 82.000
 een onderneming wordt gedreven.                                                       inclusief btw. Deze leveringen vallen onder de categorie CPV: 851490005
                                                                                       Pharmacy services, waarbij de grens met betrekking tot de Europese
 In overleg met EY Tax heeft een analyse plaatsgevonden van de activiteiten            aanbesteding voor deze opdrachten € 750.000 bedraagt. Het totaal aan
 van de GGD. Op basis hiervan zijn de directie en EY Tax van mening dat de             opdrachten aan de betreffende leveranciers over de periode 2015 tot en met
 GGD vennootschapsbelasting-plichtig is ten aanzien van forensische                    2018 blijft beneden de Europese aanbestedingsgrens. Dit betekent dat
 geneeskunde. De belastingdienst heeft hier nog geen standpunt over                    Europese aanbesteding niet noodzakelijk is. Volgens de Europese
 ingenomen.                                                                            aanbestedingsregels dienen de gunningen van deze opdrachten via
                                                                                       TenderNed te worden medegedeeld. Deze mededeling heeft niet
 De VPB-last die in de jaarrekening van 2018 is opgenomen bedraagt                     plaatsgevonden. Deze tekortkoming kwalificeert als een formele
 € 33.000.                                                                             rechtmatigheidsfout die wij niet hoeven te betrekken bij ons oordeel over de
                                                                                       rechtmatigheid van de jaarrekening. Vorenstaande is overeenkomstig de
                                                                                       opmerking die wij hierover ook in 2017 hebben gemaakt.




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2018                                    13                                                 vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>Uitkomsten jaarrekeningcontrole
Aandachtsgebieden en bevindingen in de controle




                                                                                     In de materiële vaste activa is een bedrag van € 139.000 opgenomen voor de
                                                                                     data warehouse
 In 2018 is het samenwerkingstraject 1 JGZ van start gegaan met als doel om          Ter bevordering van de data-aanlevering in het algemeen, voor zowel interne
 in de toekomst te komen tot één organisatie voor ]GZ in Zuid Limburg.               als externe doeleinden, heeft de GGD in 2018 geïnvesteerd in een data
 Hiertoe werkt de GGD Zuid Limburg samen met Envida, MeanderGroep en                 warehouse. Dit project wordt naar verwachting in 2019 afgerond. Eind 2018
 Zuyderland. Momenteel zijn alle betrokken partijen, inclusief de deelnemende        is reeds € 139.000 als materiële vaste active in ontwikkeling opgenomen.
 gemeenten in de gemeenschappelijke regeling, in overleg over hoe om te gaan         Hierover wordt derhalve nog niet afgeschreven.
 met reeds gemaakte kosten door de GGD in 2018, alsmede de kosten die in de
 toekomst zullen worden gemaakt.




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2018                                  14                                                vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>W
._
      -J
      -J




4—’
CQ    4
       0
       0




L1)    0




to    •Ei
       0




0
1
w
0)
0)

•—

0)
4-’
•—




      ‘-4
      0



      cli
      >
      Ln


      0
      0
      0
      0
      0
      4


      .0
      6

      0

      0
      0
      0
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>Kwaliteit beheersorganisatie
Overwegingen met betrekking tot fraude en het risico op management override




 Fraude en de naleving van wet- en regelgeving   De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en ontdekken van fraude berust zowel bij het
                                                 bestuur als bij de directie van de GGD Zuid Limburg. Het is van belang dat de directie, onder toezicht van
                                                 het bestuur, sterk de nadruk legt op het voorkomen van fraude, waardoor de gelegenheden tot het plegen
                                                 van fraude kunnen afnemen, alsmede op het ontmoedigen daarvan, waardoor personen ervan kunnen
                                                 worden weerhouden om fraude te plegen omwille van de waarschijnlijkheid dat die wordt ontdekt en
                                                 bestraft.

                                                 In onze controle hebben wij aandacht besteed aan de volgende frauderisico’s:

                                                  Gesignaleerde frauderisico’s               Op frauderisico’s gerichte              Gegevensgerichte
                                                                                             beheersingsmaatregeen                   werkzaamheden en bijbehorende
                                                                                                                                     bevindingen

                                                  Juistheid en volledigheid van de           De overlopende passiva en overige       Wij hebben de overlopende passiva en
                                                  overlopende passiva en overige schulden.   schulden worden intern door meerdere    overige schulden gecontroleerd met
                                                                                             personen beoordeeld en gedocumenteerd   externe documenten. Wij hebben geen
                                                                                             met (externe) documentatie.             bijzonderheden geconstateerd.


 Naleving wet- en regelgeving en overige         Wij informeren het bestuur over illegale handelingen waarbij het hoger kader is betrokken en over fraude
                                                 en illegale handelingen (of deze nu door het hoger kader of door andere werknemers zijn veroorzaakt) die
                                                 een onjuistheid van materieel belang in de jaarrekening tot gevolg hebben. Gedurende de controle zijn
                                                 geen significante punten gesignaleerd ten aanzien van feitelijke of vermoedelijke niet-nakoming van
                                                 wet- en regelgeving of statuten, voor zover deze van belang worden geacht voor de mate waarin het
                                                 algemeen bestuur in staat is haar taken te vervullen.




GGD Zuid Limburg   1 Accountantsverslag 2018                                   16                                                     Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>Kwaliteit beheersorganisatie
Overwegingen met betrekking tot corruptie- en omkopingsrisico’s




 Corruptie-en omkopingsrisico’s                   De GGD Zuid Limburg maakt onderdeel uit van de overheidssector waar corruptie vaker dan bij andere
                                                  sectoren voorkomt. Dit komt onder andere omdat er veel transacties met een relatief grote omvang zijn,
                                                  de transparantie over marktprijzen niet in alle gevallen voldoende is te beoordelen en frequent zaken
                                                  gedaan wordt met andere corruptiegevoelige sectoren (vastgoed, constructie, infrastructuur et cetera).
                                                  Hierdoor hebben wij dit als aandachtspunt in onze controle meegenomen. Corruptie is een wereldwijd
                                                  probleem waar het ook uw verantwoordelijkheid is om corruptie binnen uw organisatie te voorkomen.
                                                  Wij constateren dat u niet expliciet een risicoanalyse en een anti-corruptiebeleid heeft opgesteld.
                                                  Wij hebben een overweging gemaakt van de risicogebieden waarop corruptie aan de orde zou kunnen zijn.
                                                  Wij hebben de interne beheersingsmaatregelen beoordeeld die corruptie kunnen bemoeilijken/voorkomen.
                                                  Tevens hebben wij gegevensgerichte werkzaamheden uitgevoerd ten aanzien van onder andere inkoop en
                                                  aanbesteding.

                                                  Naar aanleiding van bovengenoemde werkzaamheden hebben wij geen bevindingen geconstateerd.




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2018                           17                                             Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>Kwaliteit beheersorganisatie
Bevindingen interne beheersing




 Algemeen                                        Voor onze bevindingen met betrekking tot de kwaliteit van de beheersorganisatie verwijzen wij naar onze
                                                 managementletter 2018.




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslaq 2018                          18                                              Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>Kwaliteit beheersorganisatie
Automatisering




 Automatisering                                  Artikel 2:393 lid 4 Burgerlijk Wetboek vereist dat de accountant in het kader van de controle van de
                                                 jaarrekening verslag uitbrengt omtrent zijn bevindingen met betrekking tot de continuïteit en
                                                 betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Onze controle was niet primair gericht
                                                 op het doen van een uitspraak omtrent de continuïteit en betrouwbaarheid van (delen van) de
                                                 geautomatiseerde gegevensverwerking en wij hebben daartoe ook geen opdracht van het management
                                                 ontvangen.

                                                 De jaarrekeningcontrole heeft geen tekortkomingen in de continuïteit en betrouwbaarheid van de
                                                 geautomatiseerde gegevensverwerking aan het licht gebracht.




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2018                          19                                             Vertrouwelijk Ernst & Younq Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>Kwaliteit beheersorganisatie
Automatisering




 Algemene Verordening Gegevensbescherming      Wij willen u attenderen op de vanaf mei 2018 van toepassing zijnde Algemene Verordening
                                               Gegevensbescherming (hierna: AVG). Volgens de AVG wordt u aangemerkt als verantwoordelijke voor het
                                               verwerken van persoonsgegevens. Daarnaast bent u sinds 1 januari 2016 verplicht inbreuken op de
                                               beveiliging te melden indien die leiden tot onder andere diefstal, verlies of misbruik van de
                                               persoonsgegevens. Een vaak nog onbekend voorbeeld hierbij betreft het datalek dat organisaties moeten
                                               melden indien ze getroffen zijn door een ransomware aanval, waarbij persoonsgegevens zijn versleuteld.
                                               Daarnaast heeft de Autoriteit Persoonsgegevens aangegeven dat op korte termijn de eerste boetes zullen
                                               worden uitgedeeld aan organisaties die gegevens onvoldoende hebben beschermd.

                                               Vanuit de AVG en de Meldplicht datalekken worden aan uw organisatie onder meer de volgende eisen
                                               gesteld:
                                                  Er dient een helder, transparant en toegankelijk beleid te zijn vastgesteld ten aanzien van de
                                                  verwerking van klantgegevens en de rechten van betrokkenen.
                                                  Technische en organisatorische maatregelen dienen te zijn genomen om ervoor te zorgen dat bij de
                                                  verwerking van gegevens de Verordening wordt nageleefd, wat beter bekend staat als “Privacy by
                                                  design en by default”.
                                                  U dient te beschikken over een gegevensbeschermingsbeleid waarin staat beschreven hoe wordt
                                                  omgegaan met de verwerking van (persoons)gegevens, vanaf het moment van instroom tot en met de
                                                  vernietiging van deze gegevens.
                                                  U dient de noodzaak voor uw organisatie te bepalen ten aanzien van het uitvoeren van een
                                                  Privacy Impact Assessment (PIA) voor het verwerken van persoonsgegevens.
                                                  Bepaal hoe u met de risico’s om wilt gaan (vermijden, mitigeren, overdragen of accepteren) en stel vast
                                                  welke maatregelen per keuze nodig zijn. Zijn bijvoorbeeld met alle externe partijen,
                                                  bewerkersovereenkomsten afgesloten.

                                               De GGD heeft nu ruim een jaar een AVG-specialist in dienst die op verschillende vlakken beoordeelt of de
                                               GGD aan de AVG voldoet, en indien nodig, follow-up geeft aan eventuele bijzonderheden.
                                               Volgens management zijn er tot nu toe geen majeure tekortkomingen gebleken.




GGD Zuid Limburg   1 Accountantsverslag 2018                          20                                                Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>w
w




2
4-’
to
E
4-’

CI,
w
fx
       (‘1




      ‘-4
      0
      r’j



      t),


      t),

      (0



      u



      D

      S
      -J


      N
      0
      0
      0
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>Rechtmatig heidsbeheer




  Onze bevindingen in het kader van              Wij zijn nagegaan of de financiële beheershandelingen tot stand zijn gekomen binnen de grenzen van de
  rechtmatigheid                                 door het bestuur geautoriseerde begroting. In 2018 waren de lasten circa € 1,7 miljoen hoger dan in de
                                                 gewijzigde begroting is opgenomen. Hier staat tegenover dat de baten € 1,1 miljoen hoger waren dan
                                                 begroot. In de toelichting op de staat van baten en lasten is door de directie een analyse van de
                                                 overschrijdingen opgenomen. De overschrijdingen zijn toereikend toegelicht en passen binnen het
                                                 bestaande beleid of worden gecompenseerd door hogere baten. De directie stelt het bestuur voor
                                                 genoemde overschrijdingen te autoriseren in het kader van de vaststelling van de jaarrekening 2018.
                                                 Vooruitlopend hierop zijn wij hiervan reeds uitgegaan bij het vormen van ons oordeel over de
                                                 (begrotings)rechtmatigheid.
  Niet-financiële beheershandelingen vallen      Handelingen en beslissingen van niet-financiële aard vallen buiten de scope van de
  buiten de scope van rechtmatigheidscontrole    rechtmatigheidscontrole door de accountant. De accountant toetst deze handelingen en beslissingen niet
                                                 inhoudelijk door gegevensgericht onderzoek. Volstaan wordt in dit kader met het beoordelen van het
                                                 interne systeem van risicoafwegingen. Binnen dit systeem moeten voorwaarden zijn geschapen om risico’s
                                                 goed te kunnen beoordelen en in de tijd te kunnen volgen.

                                                 Wij hebben ons een beeld gevormd over de wijze van totstandkoming van de inventarisatie van de risico’s
                                                 en de getrouwe weergave van de hieruit mogelijk voortvloeiende financiële gevolgen in de paragraaf
                                                 weerstandsvermogen en risicobeheersing van het jaarverslag.




GGD zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2018                          22                                               Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>Controleaan pak
Communicatie met de directie en de
financiële commissie
Jaarverslag
Onafhankelijkheid
Verklaring van verantwoordelijkheden
Controleverschillen
SiSa-bijlage




                                       I
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>Bijlage    -   Controleaanpak

Controleaanpak en -uitvoering




 Controleaanpak en          -   uitvoering       Wij voeren onze controle uit met een mix van systeem- en gegevensgerichte werkzaamheden en een mix
                                                 van vaste teamleden van verschillende disciplines. Daarnaast beschikken wij als organisatie over
                                                 verschillende kwaliteitsborgingsmaatregelen. Dit geheel tezamen leidt tot een kwalitatief goede controle.
                                                 In dit verslag is voor elk bijzonder aandachtsgebied in onze controle terug te lezen wat de kernpunten in
                                                 onze controle zijn geweest die hebben bijgedragen aan de kwaliteit van onze controle.

                                                 Onze controleaanpak is onder andere gericht op het in kaart brengen van de voor de jaarrekening van
                                                 belang zijnde risico’s. Op basis van ontwikkelingen in wet- en regelgeving en onze gesprekken met het
                                                 management over de belangrijke financiële en operationele ontwikkelingen is een aantal punten met een
                                                 verhoogd risico voor de jaarrekening 2018 onderkend:
                                                    financiële positie en kwaliteit resultaat;
                                                    schattingen en toelichtingen in de jaarrekening;
                                                    investeringen in materiële vaste activa;
                                                    WNT;
                                                    vennootschapsbelasting;
                                                    aanbestedingen;
                                                    verbonden partijen.




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2018                                                                            Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 26 ======================================================================

<pre>Bijlage    -   Controleaanpak
Verbonden partijen en significante uitdagingen/moeilijkheden tijdens de controle




                                                    Verbonden partijen
                                                    De GGD Zuid Limburg heeft 49,9% van de aandelen van Ease Travel Clinic & Health Support B.V. te
                                                    Maastricht in bezit. Deze deelneming kan worden aangemerkt als een verbonden partij en is gewaardeerd
                                                    tegen verkrijgingsprijs van € 189.469. Volgens de jaarrekening 2017 van de vennootschap bedroeg het
                                                    eigen vermogen op 31 december 2017 € 565.000. Het resultaat over 2017 is € 194.000 negatief.
                                                    Gegevens over 2018 zijn nog niet bekend.

                                                    Tevens kunnen de directie en de bestuursleden van de GGD Zuid Limburg als verbonden partij worden
                                                    beschouwd.

                                                    Wij hebben aangaande bovengenoemde verbonden partijen op basis van onze werkzaamheden over 2018
                                                    geen bijzonderheden geconstateerd ten aanzien van onderlinge transacties (die eventueel op niet-zakelijke
                                                    basis zouden zijn uitgevoerd).




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2018                             25                                               Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 26 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 27 ======================================================================

<pre>Bijlage    -   Controleaanpak
Rechtmatigheid




 Onze aanpak ten aanzien van rechtmatigheid    Wij hebben bij de controle over 2018 de rechtmatigheid getoetst conform de bepalingen van het Bado en
                                               het controleprotocol 2018 van de GGD Zuid Limburg. Bij onze controle hebben wij aandacht gegeven aan
                                               de volgende onderwerpen:
                                                   het rechtmatigheidsbeheer;
                                                  de naleving van het voorwaardencriterium;
                                                  de begrotingsrechtmatigheid;
                                                  de kredieten;
                                                   mutaties in de reserves;
                                                   het misbruik-en-oneigenlijk-gebruikcriterium;
                                                  de niet-financiële beheershandelingen.
 Begrotingscriterium                           Met de controle op de juiste toepassing van het begrotingscriterium toetsen wij of het budgetrecht van het
                                               bestuur is gerespecteerd. Wij beoordelen bij onze controle de overschrijdingen ten opzichte van de begrote
                                               lasten. Dit betreffen enkel de lasten omdat hierop een beoordeling en rapportering van de accountant
                                               wordt gevraagd vanuit de Kadernota Rechtmatigheid.

                                               Het bestuur autoriseert de begroting (en begrotingswijzigingen) en geeft daarmee toestemming voor de
                                               uitvoering van het beleid en de daarvoor benodigde middelen. Het is de verantwoordelijkheid van de
                                               directie om begrotingsafwijkingen tijdig te signaleren en te rapporteren aan het algemeen bestuur.
                                               Door een goede inrichting van de planning-en-controlcyclus zorgt de directie ervoor dat de begroting en
                                               budgetten worden bewaakt en dat belangrijke wijzigingen of dreigende overschrijdingen tijdig worden
                                               gemeld aan het algemeen bestuur, zodat deze tijdig (binnen het begrotingsjaar) een besluit kan nemen.

                                               Indien desondanks budgetten worden overschreden en niet meer gedurende het jaar kunnen worden
                                               voorgelegd aan het bestuur, is strikt genomen sprake van een onrechtmatigheid. Deze overschrijdingen
                                               hoeven echter niet in alle gevallen te worden meegewogen in het accountantsoordeel. Voor een juiste
                                               oordeelsvorming is van belang in hoeverre de begrotingsoverschrijding past binnen het bestuur
                                               geformuleerde beleid c.q. deze wordt gecompenseerd door hogere opbrengsten of kostenoverschrijdingen
                                               bij openeinderegelingen. Deze overschrijdingen dienen te worden weergegeven in de jaarrekening en
                                               kunnen door het vaststellen van de jaarrekening alsnog door het bestuur worden geautoriseerd.



GGD Zuid Limburg   1 Accountantsverslag 2018                          26                                                Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 27 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 28 ======================================================================

<pre>Bijlage    -   Controleaanpak
Goedkeurings- en rapporteringstoleranties




 De met u afgesproken goedkeurings- en           Op grond van het Bado stelt het bestuur de goedkeuringstolerantie vast, die de accountant bij zijn
 rapporteringstoleranties                        jaarrekeningcontrole dient te hanteren. De goedkeuringstolerantie is vastgesteld door het bestuur.
                                                 Op 17 december 2018 is het normenkader bijgesteld, ten aanzien van toleranties zijn geen wijzigingen
                                                 aangebracht.

                                                 Op grond van de jaarrekening 2018 bedraagt de goedkeuringstolerantie voor fouten afgerond € 462.000
                                                 (1% van de lasten) en voor onzekerheden € 1.386.000 (3% van de lasten). Als de goedkeuringstolerantie
                                                 niet wordt overschreden, kan een goedkeurende controleverklaring afgegeven worden.

                                                 Deze goedkeuringstolerantie is een kwantitatief criterium. De uiteindelijke oordeelsvorming is echter altijd
                                                 een combinatie van kwalitatieve en kwantitatieve afwegingen.

                                                 Het rapporteringsbedrag, de maatstaf die geldt voor het rapporteren van fouten en onzekerheden, is door
                                                 het bestuur gelijk gesteld aan de goedkeuringstolerantie.

                                                 Goedkeurings-                    Goed-      Beperking      Oordeel-        Afkeurend
                                                 tolerantie                       keurend                   onthouding

                                                 Fouten in de jaarrekening        < 1%       > 1 < 3%       -               > 3%
                                                 (% lasten)

                                                                                                                            -
                                                 Onzekerheden in de controle      <3%        > 3 < 10%          10%
                                                 (% lasten)




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2018                               27                                            Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 28 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 29 ======================================================================

<pre>Bijlage     -   Communicatie met de directie en de fïnanciële commissie




                                                 Gedurende de controlecyclus hebben wij de volgende vergaderingen bijgewoond:
                                                   24januari 2018 bespreking managementietter 2017 met de directie;
                                                   14 maart 2018 bespreking managementletter 2017 met de financiële commissie;
                                                   20 november 2018 voorbereidingsgesprek jaarrekeningcontrole 2018;
                                                   28 januari 2019 bespreking managementletter 2018 met de directie;
                                                   20 maart 2019 bespreking managementletter 2018 met financiële commissie.




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2018                                                                     Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 29 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 30 ======================================================================

<pre>Bijlage      -   Jaarverslag




 Inleiding                                       In het kader van onze controle van de jaarrekening is het onze taak om na te gaan of het jaarverslag
                                                 voldoet aan de voorschriften van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV)
                                                 en of het verenigbaar is met de jaarrekening, en ook om na te gaan of het jaarverslag, in het licht van de
                                                 tijdens het onderzoek van de jaarrekening verkregen kennis en begrip omtrent GGD Zuid Limburg en haar
                                                 omgeving, geen materiële onjuistheden bevat.
 Vereisten jaarverslag                           Uw jaarverslag bestaat uit het bestuursverslag (Bestuur en vaststelling en de Financiële paragrafen), de
                                                 jaarrekening 2018, de overige gegevens (inclusief de paragraaf inzake begrotingsrechtmatigheid) en de
                                                 bijlagen. Het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten bepaalt nadere voorschriften
                                                 voor het jaarverslag.

                                                 In overeenstemming met de omvang en complexiteit van de GGD Zuid Limburg bevat het jaarverslag een
                                                 evenwichtige en uitvoerige analyse van de financiële situatie op de verslagdatum, ontwikkelingen tijdens
                                                 het boekjaar en inkomsten, alsmede een beschrijving van de risico’s en onzekerheden. Wij hebben tevens
                                                 vastgesteld dat alle wijzigingen in het BBV op juiste wijze zijn meegenomen bij het opstellen van het
                                                 jaarverslag, waaronder het vanaf 2018 opnemen van het overzicht met taakvelden in bijlage 5 van het
                                                 jaarverslag.




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2018                          29                                                Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 30 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 31 ======================================================================

<pre>Bijlage     -   Onafhankelijkheid




 Onafhankelijkheid                               De onafhankelijkheid van de accountant behoort tot het fundament van zijn beroep. In de maatschappelijke
                                                 discussie over kwaliteitsverbetering van de controle speelt de onafhankelijkheid van accountants een
                                                 belangrijke rol. Vanaf 1 januari 2014 is op alle assurance-opdrachten onder Nederlands recht de
                                                 Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO) van toepassing. Een aantal belangrijke punten uit de ViO, die
                                                 wij hieronder hebben opgenomen betreffen:
                                                     langdurige betrokkenheid;
                                                     samenloop van dienstverlening;
                                                     geschen ken en giften;

                                                 Een strikte scheiding tussen controle- en adviesdiensten was al van kracht voor OOB’s vanaf
                                                 1 januari 2014 en kantoorroulatie is verplicht voor financiële jaren van OOB’s vanaf 2016. Daarnaast kent
                                                 de Europese verordening vanaf controlejaar 2016 striktere onafhankelijkheidseisen, maar ook nadere
                                                 bevestigingen over onafhankelijkheid ter communicatie aan interne toezichthouders.

                                                 Op 17juni 2016 is een gewijzigde ViO van kracht geworden vanwege de implementatie van Verordening
                                                 (EU) nr. 537/2014 van het Europees Parlement en de raad van 16 april 2014 betreffende specifieke eisen
                                                 voor de wettelijke controles van financiële overzichten van organisaties van openbaar belang.
 Impact V1O op relatie GGD Zuid Limburg en EY    De GGD Zuid Limburg is geen OOB waardoor een verplichte kantoorroulatie niet van toepassing is.
                                                 EY is volledig onafhankelijk van de GGD Zuid Limburg. EY voldoet volledig aan de V1O.
 Langdurige betrokkenheid                        Om alle schijn van afhankelijkheid te vermijden, kunnen de externe accountant en (senior) managers in het
                                                 team maximaal zeven achtereenvolgende jaren in het team actief zijn. Daarna zullen zij intern roteren.
                                                 Onze betrokkenheid in jaren laat het volgende beeld zien:
                                                    drs. N.A.J. Silverentand RA (externe accountant) betrokken sinds 2012
                                                    drs. R. Koeken RA betrokken sinds 2018




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2018                          30                                               Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 31 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 32 ======================================================================

<pre>Bijlage    -   Onafhankelijkheid




                                                 Dit betekent dat voldaan wordt aan alle voorwaarden.

                                                 Wij brengen u tijdig op de hoogte van belangrijke teamwisselingen. Intern beschikken wij over
                                                 overdrachtsprocedures, zodat u geen hinder ondervindt van een teamwisseling. In het komende jaar zal
                                                 de externe accountant worden opgevolgd.

 Samenloop van dienstverlening                   Ten aanzien van OOB’s is de combinatie van wettelijke controles en overige dienstverlening volledig
                                                 verboden, met uitzondering van met name genoemde overige assurancediensten. Voor niet-OOB’s,
                                                 zoals de GGD Zuid Limburg, is bepaald dat samenloop is geoorloofd als de non-assurancedienst niet van
                                                 materiële invloed is op het assuranceobject. Als er wel materiële invloed is geldt in beginsel een verbod,
                                                 behalve wanneer de non-assurancedienst niet:
                                                    subjectief of niet-routinematig is of;
                                                    een verwerkingswijze in het assuranceobject ten gevolge heeft waarvan het assuranceteam twijfelt of
                                                    deze verwerkingswijze passend is of;
                                                    leidt tot een bedreiging uit hoofde van belangenbehartiging.
 Geschenken en giften                            Zoals met u is overeengekomen, informeren wij u hierbij over de door ons ontvangen respectievelijk
                                                 verstrekte geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid boven € 100. Wij hebben geen geschenken
                                                 of persoonlijke uitnodigingen verstrekt die een hogere waarde hebben dan € 100. Tevens heeft niemand
                                                 van EY dergelijke geschenken ontvangen.




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2018                                                                             Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 32 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 33 ======================================================================

<pre>Bijlage    -   Verklaring van verantwoordelijkheden




 Verantwoordelijkheid                            Conform de aan ons verleende opdracht hebben wij de jaarrekening 2018 van de GGD Zuid Limburg
                                                 gecontroleerd. Het is de verantwoordelijkheid van het bestuur de jaarrekening op te maken in
                                                 overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten. Het is onze
                                                 verantwoordelijkheid een oordeel te geven over de jaarrekening, als bedoeld in artikel 213, tweede lid,

                                                 van de Gemeentewet.

                                                 Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder het Besluit
                                                 accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en het door het bestuur vastgestelde controleprotocol.
                                                 Dienovereenkomstig zijn wij verplicht te voldoen aan de voor ons geldende gedragsnormen en zijn wij
                                                 gehouden onze controle zodanig te plannen en uit te voeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt
                                                 verkregen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat.
 Fraude en naleving wet- en regelgeving          De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en ontdekken van fraude en het naleven van
                                                 wet- en regelgeving (hierna onregelmatigheden) berust zowel bij het bestuur als de directie. Het is van
                                                 belang dat de directie, onder toezicht van het bestuur, sterk de nadruk legt op het voorkomen van fraude
                                                 en onregelmatigheden, waardoor de gelegenheden tot het plegen van fraude en onregelmatigheden
                                                 kunnen afnemen, alsmede op het ontmoedigen daarvan, waardoor personen ervan kunnen worden
                                                 weerhouden om fraude en onregelmatigheden te plegen omwille van de waarschijnlijkheid dat die wordt
                                                 ontdekt en bestraft.

                                                 Onze controle dient zodanig te worden gepland en uitgevoerd dat een redelijke mate van zekerheid wordt
                                                 verkregen dat de jaarrekening geen onjuistheden van materieel belang als gevolg van fouten of fraude
                                                 bevat. Door de beperkingen die inherent zijn aan een controle, bestaat er een onvermijdbaar risico dat
                                                 sommige afwijkingen in de financiële overzichten niet zullen worden ontdekt, zelfs wanneer de controle
                                                 naar behoren is gepland en uitgevoerd overeenkomstig de Standaarden.




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2018                          32                                                 vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 33 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 34 ======================================================================

<pre>Bijlage     -   Verklaring van verantwoordelijkheden




                                                 Onze controlewerkzaamheden omvatten mede de volgens Standaard 240 en 250 vereiste
                                                 werkzaamheden, zoals brainstorming, het verzamelen van informatie met het oog op het vaststellen van
                                                 en reageren op het risico van fraude en het uitvoeren van bepaalde werkzaamheden gericht op het risico
                                                 van het doorbreken van interne beheersmaatregelen door het management, met inbegrip van inzage in
                                                 journaalboekingen, beoordeling van schattingen en evaluatie van zakelijke redenen voor significante
                                                 ongebruikelijke transacties. Voor een nadere toelichting verwijzen wij naar het hoofdstuk
                                                 Kwaliteit beheersorganisatie, onderdeel Overwegingen met betrekking tot fraude en het risico op
                                                 management override van dit verslag.
 Letter of representation                        We hebben de directie gevraagd om een letter of representation te verstrekken. Wij hebben een door de
                                                 directie getekende letter of representation voor zowel de jaarrekening 2018 van de GGD Zuid Limburg als
                                                 de GHOR Zuid Limburg ontvangen.




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslaq 2018                          33                                              Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 34 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 35 ======================================================================

<pre>Bijlage     -   Controleverschillen




                                                                      Het hieronder opgenomen overzicht met ongecorrigeerde controleverschillen is verstrekt aan de directie
                                                                      en is als bijlage bij de bevestiging bij de jaarrekening gevoegd. Wij hebben de ongecorrigeerde verschillen
                                                                      met de directie besproken. Wij zijn van mening dat verschillen zoveel mogelijk door de directie moeten
                                                                      worden gecorrigeerd, echter wij kunnen instemmen met de overwegingen van de directie om deze
                                                                      verschillen niet te corrigeren, aangezien deze bedragen niet materieel zijn voor het inzicht van de
                                                                      jaarrekening. De geconstateerde fouten ad € 101.200 zijn lager dan de door u vastgestelde
                                                                      controletolerantie van € 462.000.

                                                                      De kwalitatieve factoren die hierbij in overweging zijn genomen, zijn:
                                                                         het effect op het resultaat voor en na bestemming;
                                                                         het effect op de balansposten, inclusief het eigen vermogen;
                                                                         het effect op significante toelichtingen, individuele items, subtotaal of totaal in de jaarrekening.

                                                                      Wij lichten de ongecorrigeerde verschillen nader toe.


 Ongecocrigeerde verschillen

 Post/omschrijving van de toelichting                                                                                                             Bedrag in €               Referentie in dit verslag

                              -
 Reclassificatie debiteuren crediteuren

 Onder de crediteuren zijn positieve bedragen opgenomen (op crediteurniveau). Hierdoor zijn de crediteuren, alsook de debiteuren, te laag         28.300 (geen               Kernpunten
 weergegeven.                                                                                                                                     resultaatimpact)

                              -
 Onjuiste personeelslasten geëxtrapoleerd

 Op basis van onze detailwerkzaamheden aangaande de personeelslasten, hebben wij geconstateerd dat er kosten voor een cursusdag ten onrechte in   72.900 (kosten te         Kernpunten
 2018 zijn verantwoord, omdat deze cursusdag in 2019 heeft plaatsgevonden. De betreffende factuur bedroeg € 1.900. Omdat wij deze fout, als       hoog weergegeven)
 gevolg van het gebruik van steekproeven, dienen te extrapoleren, hebben wij € 73.000 opgenomen als ongecorrigeerd controleverschil
 (personeelskosten te hoog weergegeven in 2018).



GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2018                                                      34                                                          Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 35 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 36 ======================================================================

<pre>Bijlage     -   SiSa-bijlage




Het is volgens de Nota verwachtingen accountantscontrole SiSa 2018 voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren
door middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven
verantwoordingsstukken voor 15 juli 2017 elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd.

  Nummer specifieke                  Specifieke uitkering                                                  Fout of onzekerheid   Financiële omvang In       Toelichting
  uitkering conform                                                                                                              euro’s                     fout/onzekerheid
  SISa-bijlage 2018

  Li                                 Jong Leren Eten                                                       n.v.t.                n.v.t.                     n.v.t.


  H3                                 Seksualiteitscoördinatie- en hulpverlening en aanvullende curatieve   n.v.t.                n.v.t.                     n.v.t.
                                     SOA-bestrijding




GGD Zuid Limburg   1   Accountantsverslag 2018                                                       35                                         Vertrouwelijk Ernst & Young Accountants LLP
</pre>

====================================================================== Einde pagina 36 =================================================================

<br><br>