<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>Veiligheidsregio Zuid-Limburg
Accountantsverslag
CONCEPT
XX april 2024
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>    1. Samenvatting
                       Voorgenomen strekking controleverklaring en status controle
                       De voorgenomen strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening 2023 is goedkeurend. Deze jaarrekening is opgesteld in
                       overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV).
                       Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit
                       accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol accountantscontrole 2023 Veiligheidsregio Zuid-Limburg en de
                       Regeling Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2023 vallen.
                       Als gevolg van de aanpassing van de Gemeentewet verstrekt de accountant vanaf begrotingsjaar 2023 geen oordeel meer over de
                       jaarrekening als geheel. De wetgeving die het mogelijk moet maken om verantwoording over de financiële rechtmatigheid van de baten, lasten
                       en balansmutaties (de zogenaamde rechtmatigheidsverantwoording) in de jaarrekening 2023 op te nemen is echter onvolledig aangepast.
 De voorgenomen        Hierdoor ontbreekt een sluitend wettelijk kader voor:
 strekking van de           1. het opstellen van een jaarrekening met daarin een rechtmatigheidsverantwoording; en
 controleverklaring is      2. de accountantscontrole van de rechtmatigheidsverantwoording als onderdeel van het getrouwheidsoordeel in de controleverklaring bij
 goedkeurend.                   de jaarrekening als geheel.
                       Ongeacht het feit dat onze inhoudelijke controlewerkzaamheden ten aanzien van de balans en de staat van baten en lasten zijn afgerond,
                       kunnen wij als gevolg van de hiervoor genoemde onvolledige wetsaanpassing vooralsnog geen controleverklaring verstrekken. Naar
                       verwachting gaat de benodigde wetsaanpassing niet alsnog op korte termijn worden doorgevoerd.
                       In reactie hierop wordt door de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA) een zogeheten Audit Alert opgesteld, waarin de
                       consequenties op de verantwoording en op de controle van de jaarrekening door de accountant worden uiteengezet. Tevens worden de
                       verschillende mogelijke scenario’s ten aanzien van de rechtmatigheidsverantwoording uiteengezet alsmede de impact hiervan op de
                       controleverklaring. Deze Audit Alert wordt naar verwachting op korte termijn gepubliceerd. Na publicatie kunnen wij de jaarrekeningcontrole
                       afronden en de controleverklaring bij de jaarrekening 2023 van Veiligheidsregio Zuid-Limburg verstrekken.
Accountantsverslag | 4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>                        Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde vereisten
                        Waar de accountant vanaf begrotingsjaar 2023 enkel een getrouwheidsoordeel verstrekt, wordt verwacht dat de accountant ten aanzien van
 De baten en lasten,    de verantwoorde specifieke uitkeringen een oordeel verstrekt over de rechtmatigheid. Omdat dit oordeel specifiek wordt verstrekt voor de
 alsmede de             verantwoording van de specifieke uitkeringen en dus geen onderdeel vormt over de jaarrekening als geheel, is dit oordeel in een separate
 balansmutaties met     paragraaf van de controleverklaring opgenomen, geheten “Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde vereisten”.
 betrekking tot de
 specifieke uitkeringen De baten en lasten, alsmede de balansmutaties over 2023 met betrekking tot de specifieke uitkeringen zijn rechtmatig tot stand gekomen.
 (SiSa) zijn rechtmatig
 tot stand gekomen.
                        Onafhankelijkheid
                        Onafhankelijkheid (objectiviteit) is naast vakbekwaamheid één van de pijlers van onze beroepsuitoefening. Nederlands recht, waaronder de
                        Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO), vereist daarom dat wij onafhankelijk zijn ten opzichte
                        van onze controlecliënten. Binnen RSM Netherlands Accountants N.V. (hierna: RSM) kennen wij aantal waarborgen dat specifiek is opgezet om
                        onze onafhankelijkheid te borgen. Periodiek wordt door ons de naleving van interne en externe onafhankelijkheidsvoorschriften en de daarbij
                        behorende waarborgen beoordeeld. Daarnaast moeten onze professionals jaarlijks, alsmede per individuele opdracht, hun onafhankelijkheid
 Er is geen bedreiging  schriftelijk bevestigen.
 geconstateerd ten
 aanzien van de         RSM is onafhankelijk van Veiligheidsregio Zuid-Limburg en, voor zover bij ons bekend, heeft er zich geen inbreuk voorgedaan op de van
 onafhankelijkheid van  toepassing zijnde regels en het beleid ten aanzien van onafhankelijkheid. Ons zijn geen relaties bekend tussen RSM en haar zuster- en/of
 RSM jegens             dochterondernemingen en de member firms van RSM International en Veiligheidsregio Zuid-Limburg, die naar ons professioneel oordeel
 Veiligheidsregio Zuid- mogelijk van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Wij hebben de aard van de door ons uitgevoerde non-assurance dienstverlening
 Limburg.               geëvalueerd en geconcludeerd dat er geen sprake is van werkzaamheden die niet zijn toegestaan op basis van de van toepassing zijnde
                        onafhankelijkheidsregels.
Accountantsverslag | 5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>                         Goedkeurings- en rapporteringstoleranties
                         Een fout wordt als materieel beschouwd indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, de (economische)
                         beslissingen en/of acties die gebruikers op basis van de jaarrekening nemen, zouden hebben beïnvloed. Onze werkzaamheden zijn erop
                         gericht een redelijke mate van zekerheid te verschaffen dat fouten en onzekerheden die het door ons vastgestelde materialiteitsniveau te boven
                         gaan of die kwalitatief materieel zijn, tijdens de accountantscontrole worden gesignaleerd. Op grond van het Besluit accountantscontrole
                         decentrale overheden (Bado) stelt het algemeen bestuur de goedkeuringstolerantie (materialiteit) en rapporteringstolerantie vast die de
                         accountant bij de jaarrekeningcontrole dient te hanteren.
                         De door ons gehanteerde goedkeuringstolerantie is gebaseerd op de werkelijke lasten inclusief de toevoegingen aan de reserves en is
 De                      berekend op grond van de bepalingen in het controleprotocol accountantscontrole 2023 Veiligheidsregio Zuid-Limburg. De
 goedkeuringstoleranti   rapporteringstolerantie is door het algemeen bestuur in het controleprotocol accountantscontrole 2023 Veiligheidsregio Zuid-Limburg
 e is gebaseerd op de    voorgeschreven.
 werkelijke lasten. De
 rapporteringstoleranti
 e is overeenkomstig     De door ons gehanteerde toleranties, naar beneden afgerond op duizendtallen, zijn als volgt:
 het controleprotocol.
                                                                                        Goedkeuringstolerantie                            Rapporteringstolerantie
                        Fouten                                             1% van de totale lasten            € 918.000                           € 50.000
                        Onzekerheden                                       3% van de totale lasten           € 2.754.000                          € 50.000
                         Aanvullend wordt vermeld dat een geconstateerde afwijking die kwalitatief relevant is, terwijl deze de rapporteringstolerantie niet overstijgt, in
                         voorkomende gevallen ook wordt gerapporteerd.
Accountantsverslag | 6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>                        Evaluatie van ongecorrigeerde controleverschillen
                        Onderstaand zijn de fouten en onzekerheden die de rapporteringstolerantie overschrijden schematisch weergegeven. Wij hebben één fout groter
                        dan de rapporteringstolerantie in de jaarrekening vastgesteld. Het ongecorrigeerde controleverschil is op de navolgende pagina tekstueel nader
                        toegelicht. Het ongecorrigeerde controleverschil overschrijdt individueel en gezamenlijk de goedkeuringstolerantie niet en is derhalve niet van
                        invloed op de strekking van de controleverklaring.
                        Uit hoofde van volledigheid en zorgvuldigheid vermelden wij dat onze controle met een hoge mate, maar geen absolute mate, van zekerheid is
                        uitgevoerd, waardoor het mogelijk is dat tijdens onze controle niet alle fouten ontdekt worden.
                         Overzicht fouten en onzekerheden
 Er is sprake van één
 ongecorrigeerd          Fouten
 controleverschil. Het
 controleverschil heeft                                                                                                                                      €
 geen invloed op de
                         Onjuiste periodetoerekening overige personeelskosten (€ 77.000 feitelijk + € 145.000 geëxtrapoleerd)                             222.000
 strekking van de
 controleverklaring.
                         Totaalbedrag fouten                                                                                                              222.000
                         Onzekerheden
                                                                                                                                                             €
                                                                                                                                                              -
                         Totaalbedrag onzekerheden                                                                                                            -
Accountantsverslag | 7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>    2. Belangrijkste controlebevindingen
                           Nadere toelichting van ongecorrigeerd controleverschil
                           Onjuiste periodetoerekening overige personeelskosten
 Als gevolg van onjuiste
 periodetoerekening van    Wij hebben een afwijking in de overige personeelskosten geconstateerd als gevolg van onjuiste periodetoerekening van facturen die periode-
 overige personeels-       overstijgend zijn, zoals bijvoorbeeld opleidingskosten voor een geheel schooljaar. Omdat het begrotingsjaar gelijk is aan het kalenderjaar dienen
 kosten bestaat een fout   deze kosten naar rato aan het begrotingsjaar te worden toegerekend. Op basis van de gecontroleerde documenten is gebleken dat een gedeelte
 ter grootte van in totaal van deze kosten geen betrekking heeft op 2023. De hierbij geconstateerde feitelijke afwijking bedraagt € 77.000. Omdat wij bij onze controle
 € 222.000.                gebruikmakend van steekproeven een oordeel te vormen over een gehele populatie, dienen wij de geconstateerde fout te vertalen naar de
                           gehele populatie, het zogeheten extrapoleren. De geëxtrapoleerde fout bedraagt € 145.000, waarmee de totale fout € 222.000 bedraagt
                           Wet normering topinkomens (WNT)
 Wij hebben geen           Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij de in de jaarrekening opgenomen WNT-verantwoording gecontroleerd. Wij melden dat wij
 tekortkomingen            geen tekortkomingen of afwijkingen in de WNT-verantwoording hebben geconstateerd.
 geconstateerd ten
 aanzien van de            In het kader van de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-verantwoording hebben wij het Controleprotocol Wet normering
 verantwoording in het
 kader van de WNT.
                           topinkomens (WNT) 2023 toegepast.
Accountantsverslag | 8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>                         Overige bevindingen
                         Investeringen bepakking in 2023 in relatie tot meerjareninvesteringsplan
 De investeringen inzake
 bepakking bedragen in   Als onderdeel van de begroting 2024 is in de loop van 2023 een geactualiseerd meerjareninvesteringsplan vastgesteld. In dit
 2023 € 783.000          meerjareninvesteringsplan is een bedrag ter grootte van € 126.000 begroot voor investeringen in bepakking. De feitelijke investeringen in
 overschrijden de        bepakking bedragen € 783.000 in 2023. Hoewel het geplande investeringsniveau voor de categorie bepakking hiermee wordt overschreden, past
 investeringsplanning    deze overschrijding binnen de in de financiële verordening bepaalde 10% overschrijding, omdat deze 10% overschrijding op totaalniveau voor de
 voor bepakking, maar    betreffende jaarlaag van het meerjareninvesteringsplan dient te worden beschouwd. Vorenstaande is zowel ambtelijk als bestuurlijk bevestigd. In
 passen binnen de        casu bedraagt het totaal gevoteerde investeringskrediet voor 2023 circa € 8.900.000, waardoor een overschrijding van het investeringskrediet,
 toegestane 10%
                         dan wel een verschuiving tussen categorieën van maximaal € 890.000 is toegestaan, zonder dat hiervoor een begrotingswijziging behoeft te
 overschrijding voor
 investeringen.          worden vastgesteld. Vorenstaande betekent dat de investeringen in bepakking in 2023 hebben plaatsgevonden binnen de daarvoor
                         overeengekomen kaders.
                         Geen rentetoerekening in 2023
 Omdat de rentebaten
 de rentelasten in 2023  Over voorgaande jaren is door Veiligheidsregio Zuid-Limburg rente toegerekend aan de programma’s c.q. taakvelden. In 2023 is sprake geweest
 overstijgen, heeft geen van een omvangrijk saldo middelen uitgezet in ’s Rijks schatkist. Over dit saldo heeft Veiligheidsregio Zuid-Limburg een rentevergoeding
 rentetoerekening        ontvangen die de rentelasten over 2023 overstijgt. Wanneer de rentebaten hoger zijn dan de rentelasten is het niet toegestaan om rente toe te
 plaatsgevonden.         rekenen aan de programma’s c.q. taakvelden. Uit dien hoofde is in de jaarrekening 2023 geen rente aan de programma’s c.q. taakvelden
                         toegerekend.
 Waar vergelijkbare
 separate opdrachten     Verstrekken van vergelijkbare separate opdrachten aan één partij
 veelal aan één
 leverancier worden      Als onderdeel van onze werkzaamheden ten aanzien van aanbestedingen dat de bestedingen inzake verlichting bestaan uit diverse separate
 gegund, adviseren wij   opdrachten die vergelijkbaar van aard zijn. Omdat dit separate opdrachten betreffen, behoeven deze per opdracht niet te worden aanbesteed.
 om deze in de vorm van  Omdat deze opdrachten veelal aan één leverancier worden gegund ontstaat de indruk van een preferred supplier. Wij adviseren om dergelijke
 een raam-               opdrachten van vergelijkbare aard aan te besteden in de vorm van een raamovereenkomst.
 overeenkomst aan te
 besteden.
Accountantsverslag | 9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>                         GHOR (Geneeskundige Hulpverleningsorganisatie in de Regio)
                         Op basis van de Wet veiligheidsregio’s is Veiligheidsregio Zuid-Limburg verantwoordelijk voor de uitvoering van haar wettelijke taken en
                         bevoegdheden. Onderdeel van deze wettelijke taken en bevoegdheden is het instellen en in stand houden van de GHOR. Met GGD Zuid
                         Limburg is in het verleden overeengekomen dat de operationele verantwoordelijkheid voor de GHOR wordt belegd bij de afdeling Acute Zorg van
                         GGD Zuid Limburg. Hiermee samenhangend is overeengekomen dat een gedeelte van de inkomsten vanuit de Brede Doeluitkering
                         Rampenbestrijding (BDuR) wordt doorgeleid aan de GHOR en dat diverse doorbelastingen plaatsvinden inzake onder meer inzet van
 Wij adviseren om        functionarissen van Veiligheidsregio Zuid-Limburg.
 tijdelijk schriftelijke
 afspraken te maken
 over de overdracht van  Omdat de bestuurlijke verantwoordelijkheid van de Wet veiligheidsregio’s belegd blijft bij Veiligheidsregio Zuid-Limburg, consolideert uw
 de GHOR per 2025.       organisatie het totaal van baten en lasten, alsmede het vermogen in de jaarrekening van Veiligheidsregio Zuid-Limburg. Naar wij hebben
                         begrepen zijn inmiddels afspraken gemaakt met GGD Zuid Limburg over het vanaf 2025 operationeel onderbrengen van de GHOR bij
                         Veiligheidsregio Zuid-Limburg. Wij hebben vernomen dat in lijn met ons advies, vorenstaande reeds in de begroting 2025 van Veiligheidsregio
                         Zuid-Limburg is verwerkt.
                         In aanloop naar de overdracht van de GHOR adviseren wij om tijdig schriftelijke afspraken te maken over de wijze waarop de overdracht
                         plaatsvindt, onder meer ten aanzien van bijvoorbeeld activa die voor de GHOR worden gebruikt, maar momenteel juridisch eigendom zijn van
                         GGD Zuid Limburg.
Accountantsverslag | 10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>                       Bekkerweg 10
                       Postbus 6005
                       6401 SB Heerlen
                       T 045 405 5555
                        rsmnl.com
RSM Netherlands Holding N.V.
Bekkerweg 10
Postbus 6005
6401 SB Heerlen
T 045 405 5555
 rsmnl.com
RSM Netherlands Holding N.V. is een onafhankelijk lid van het RSM netwerk en handelt onder de naam RSM. RSM is de handelsnaam van elk bij het RSM netwerk aangesloten kantoor. Het RSM netwerk is een
samenwerkingsverband van onafhankelijke accountants- en advieskantoren, die ieder voor eigen verantwoordelijkheid werken. Het RSM netwerk bestaat in geen enkel rechtsgebied als afzonderlijke rechtspersoon. Op
alle opdrachten zijn onze algemene voorwaarden van toepassing, die op verzoek kosteloos worden toegezonden. RSM Netherlands Holding N.V. is ingeschreven bij de Kamer van Koophandel onder 34255762.
© RSM International Association, 2024
                     Accountantsverslag | 35
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>