<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>gemeente

Lelystad

De raad van de gemeente Lelystad

TT ILI

uw brief van uw kenmerk ons kenmerk datum
U17-103574 08 JUNI 2017

behandeld door doorkiesnummer bijlagen dossiernummer

GM Akkerman-Caprino 0320 - 278728

onderwerp pr-nummer

Aanbiedingsbrief Jaarstukken 2016

Geachte leden van de raad,

Middels deze brief bieden wij u de jaarstukken 2016 en de collegereactie op het concept-
accountantsverslag aan. In april heeft u de conceptjaarstukken 2016 reeds ontvangen. Naar aanleiding
van de accountantscontrole en aan de hand van de laatste financiéle informatie is nog een aantal
wijzingen in de jaarstukken aangebracht. In de bijgevoegde bijlage wordt nader ingegaan op de aard en
het effect van deze wijzigingen.

De accountant is nog bezig met de afronding van de controle 2016. De cijfermatige accountantscontrole
op de jaarrekening is inmiddels afgerond en de voorlopige bevindingen zijn ontvangen. In de komende
periode worden nog enkele verantwoordingen verwacht van externe partijen ten aanzien van het Sociaal
Domein (3-decentralisaties) en de controle op het Grondbedrijf is in de afrondende fase. Beide
onderwerpen zullen geen invioed meer hebben op de cijfermatige beoordeling van de accountant maar
kunnen wel invloed hebben op de strekking van de accountantsverklaring. De strekking kan zijn
goedkeuring, beperking of onthouding. Het ligt geenzins in de verwachting dat er sprake zal zijn van
onthouding.

Het definitieve verslag en de accountantsverklaring zullen vóór de besluitvorming van de raad op 4 juli
2017 aan de raad worden aangeboden.

Hierbij de belangrijkste controle-bevindingen van de accountant en de reactie van het college daarop:
- Sociaal Domein: de 3 Decentralisaties:

De accountant merkte bij de interim controle 2016 reeds op dat de gemeente voortvarend aan de slag
is gegaan met de aanbevelingen uit de jaarrekening controle van voorgaand jaar. Dit gaat met name
om de verantwoordingsinformatie. Alhoewel controle op recht, hoogte en duur bij de 3D’s vaak wel is
geborgd in verschillende controle systemen is de controle op
prestatielevering (landelijk) nog een punt van zorg. De gemeente heeft
daarom op basis van landelijke richtlijnen (i-Sociaal) aanvullende afspraken
met (grote) aanbieders gemaakt en zijn er aanvullende controles door de
gemeente uitgevoerd. Deze inspanningen hebben ertoe geleid dat het
bedrag van onzekerheid in het Sociaal domein ten opzichte van 2015 in het
Sociaal Domein fors teruggebracht is in 2016.

Gemeente Lelystad
Stadhuisplein 2
Postbus 91

8200 AB Lelystad
14 0320
www.lelystad.nl
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>ons kenmerk datum pagina

0 8 JUN 201) 2

Dat er nog steeds sprake is van onzekerheid heeft vooral te maken met ontbreken van toets op levering
PGB budgetten en verantwoordingssystematiek van kleine aanbieders. Bij grote aanbieders wordt een
accountantsverklaring volgens het landelijk IZA verantwoordingsprotocol geëist. Bij de kleinere
aanbieders zijn de kosten van een accountantscontrole te hoog en moet de levering op een andere
manier worden vastgesteld. Daarom zal de gemeente de klanttevredenheidsonderzoeken Jeugd die
vanaf 2017 worden uitgevoerd, gebruiken om de levering vaststellen. De gemeente blijft wel afhankelijk
van derde partijen zoals zorgaanbieders voor wat betreft aanlevering van verantwoordingen. Wanneer
deze niet tijdig leveren heeft dit effect op de doorlooptijd van het proces van de jaarrekening 2016.

- Grondexploitaties

e Aanbod VS vraag Bedrijventerreinen

De accountant heeft de controle op de grondexploitaties nog niet volledig afgerond maar heeft op
hoofdlijnen haar bevindingen gedeeld. Bij de jaarrekening controle van voorgaand jaar hebben de
bevindingen ten aanzien van de onderbouwing van de vraag naar bedrijventerreinen, toegepaste
indexatie voor kosten en de plankosten in verhouding met de totale kosten geleid tot onzekerheid in de
accountantsverklaring. De accountant heeft dit onderdeel van de controle nog niet helemaal afgerond
maar de recente verkoop aan Inditex in de regio en verkoop van eigen bedrijventerreinen zal (positieve)
invloed op de schatting van de onzekerheid van vraag.

e Kostenindexatie

Voor wat betreft de kostenindexatie is er in de jaarrekening 2016 uitgegaan van 1,5% per jaar. De
accountant gaat uit van 2% gebaseerd op landelijke benchmark gegevens. Het college onderkent dit en
is in het nieuwe kader MeerjarenProgramma Grondbedrijf (MPG) 2017 inmiddels uitgegaan van een
kostenindexatie van 2%. Daarmee is deze onzekerheid weggenomen.

e Projecten met een looptijd > 10 jaar

Voor de projecten met een looptijd >10 jaar is een raadsbesluit noodzakelijk waarin de getroffen
beheersingsmaatregelen opgenomen zijn in verband met de lange looptijd. Dit besluit ligt op 6 juni 2017
in de raad ter besluitvorming.

- Europese aanbestedingen:

Uit de controle blijkt dat de richtlijnen voor Europese aanbestedingen niet in alle gevallen zijn nageleefd.
Het college is voornemens 2017 een nieuw inkoop en aanbestedingsbeleid vast te stellen die
verschillende beleidsmaatregeten beschrijft die Gemeente Lelystad in staat stelt een professioneel
inkoop- en aanbestedingsbeleid te realiseren waarbij inkoopvoordelen en kwaliteit voorop staan. Omdat
afwijken van wet- en regelgeving in principe niet is toegestaan kan van een Europese procedure alleen
worden afgeweken indien hiervoor goedkeuring is verkregen van het college. Die goedkeuring wordt
expliciet gegeven in gevallen waar geen sprake is “van een duidelijk grensoverschrijdend belang” maar
wel sprake is van een gemeentelijk belang om de continuïteit in de opdrachtvervulling te garanderen.

- IT controle:
De gemeente is aan de slag gegaan met de aanbevelingen van de accountant betreffende de IT-
controls en acties hiervoor zijn al in gang gezet. De software updates daar is de achterstand inmiddels

is ingelopen. Voor wat betreft het beheer van het toekennen van rechten en de controle hierop zijn
inmiddels al extra controles en rapportages toegevoegd.

Hoogachtend,
het college van de gemeente Lelystad,

de secretaris, de burgemeester,

Ir. N. Versteeg MCM Mr. I.R. Adema
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>ons kenmerk datum pagina

08 JUNI 2017 3

Bijlage: Toelichting op wijzigingen in de jaarrekening en het jaarverslag:

De wijzigingen in de jaarrekening hebben betrekking op de volgende onderdelen:
1. De incidentele algemene uitkering (IAU)
2. De 3 Decentralisaties:
a. PGB bestedingen
b. Regionale Jeugdhuip
c. Reserve sociaal Domein
3. Correcties zelfstandigen loket (ZLF)
4. Presentatie van waardering grondexploitaties

In het jaarverslag hebben bovenstaande onderdelen effect gehad op de financiële overzichten en de
paragraaf Weerstandsvermogen. Daarnaast zijn er 2 bijlagen aan het jaarverslag toegevoegd: de
Subsidielijst en een actueel overzicht van de doorgeschoven budgetten uit de decembernotie

Ad1. IAU: incidentele Algemene Uitkering € 2,6 min.

In de controle van de jaarstukken 2015 is de nabetaling door het Rijk van € 26 min. door de

controlerende accountant als fout gekenmerkt. De redenering van de accountant is dat de nabetaling

zijn oorsprong vond in het verleden en kon gezien worden als gebeurtenis na balansdatum en had nog

in de jaarstukken 2015 verwerkt moeten worden. Om deze fout niet door te laten werken in de

jaarstukken 2016 is dit bedrag gecorrigeerd op de beginbalans 2016 en gecorrigeerd op het resultaat

2016. Om dit transparant te maken is er in de presentatie van de balans een extra kolom toegevoegd.

Effect op de jaarrekening:

- Wijziging op de Balans. De correctie betreft een correctie op de overlopende activa ( nog te
ontvangen bedragen) en op de Algemene Reserve. Het gecorrigeerde bedrag is €2.613.483.

-  Wijziging in exploitatie op programma 6: Dit bedrag is dan ook niet meer terug te vinden in de baten
2016 in programma 6.

Ad 2. De 3 Decentralisaties: betreft correcties op PGB budgetten naar aanleiding van de

verantwoording SVB . Correctie op Jeugd + €352.600 en op WMO (dagbesteding en Ondersteuning

thuis) - € 527.900. En correcties op kosten Jeugd Regionaal - € €442.800 op basis van de

eindrapportage van de Aankoopcentrale.

Omdat de meer of minderkosten geëgaliseerd worden in de egalisatiereserve Sociaal Domein heeft dit

geen effect op het rekening resultaat na mutaties in reserves.

Effect op de jaarrekening:

- wijziging op de Balans: Overlopende Activa, Overlopende Passiva en Bestemmingsreserve (
egalisatiereserve Sociaal Domein).

- Wijziging in exploitatie op programma 1.1 en 1.2 en programma 6 ( egalisatiereserve)

Ad 3. Correcties Zelfstandigen Loket Flevoland (ZLF)

De uitgaven van de regeling Bbz wordt jaarlijks afgerekend met het ministerie van SZW. Het ministerie

betaalt een voorschot en dit wordt op basis van de realisatiecijfers afgerekend. Tijdens de

accountantscontrole kwam naar voren dat op basis van de huidige bekostigingssystematiek en de

geldende verslagleggingsregels de voorziening dubieuze debiteuren en de middelen van het Rijk die

dienen ter egalisatie van de kosten van de regeling, op een andere manier gepresenteerd moeten

worden. Dit heeft geresulteerd in een aanvulling van de Voorziening Dubieuze debiteuren en een vrijval

van de terug te betalen post Rijk van €1.954.000. Per saldo valt hierdoor € 885.000 aan geoormerkte

Bbz middelen vrij in het rekeningresultaat. Om deze middelen gereserveerd te houden voor uitvoering

van deze wettelijke taak zal aan de raad voorgesteld worden deze middelen in een specifieke egalisatie

reserve te storten.

Effect op de jaarrekening:

- wijziging op de Balans: “uitzettingen met een rentetypische looptijd van korter dan 1 jaar”,
Overlopende Passiva en Eigen Vermogen (gerealiseerd resultaat) en

- _ Wijziging in exploitatie op programma 2.2

Ad4. Fout in de presentatie van de Balanspost Gronden in Exploitatie

In de laatste Kader MPG 2017 die wordt aangeboden is het uitgangspunt voor parameter

kostenindexatie 0,5% hoger dan in de vorige MPG (2% i.p.v. 1,5%). Deze stijging kosten indexatie
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>ons kenmerk datum pagina

4

betekent dat er een aanvullende voorziening getroffen zal moeten worden van €254.000. Dit verlaagt
de waarde van de voorraad. Dit is toeleglicht in het hoofdstuk Waarderingsgrondslagen.

Wijzigingen in het Jaarverslag:

1.
2.
3

Actualisatie van de financiële overzichten zoals hiervoor beschreven.

Toegevoegd is de subsidielijst

De Paragraaf weerstandsvermogen is geactualiseerd naar aanleiding van financiële mutaties
zoals hiervoor beschreven evenals het risico NLE (Nieuwland erfgoed) dit is geactualiseerd
n.a.v. het raadsbesluit hierover.

De paragraaf IBT is aangevuld en geactualiseerd

In een bijlage bij het jaarverslag is de stand van zaken doorschuifbudgetten 2016 toegevoegd.
In de decembernotitie 2016 worden de doorgeschoven bedragen indicatief vastgesteld. Het
werkelijke bedrag van doorschuiven is afhankelijk van de realisatie cijfers. De gouden regel is
dat er nooit meer middelen mogen doorschuiven dan werkelijk nog onbenut is. Daarom worden
de doorschuifbedragen gebaseerd op de werkelijke restantbudgetten en niet de indicatieve.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>