<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>*U16.05830*
*U16.05830*




                                                                       Afdeling
                                                                       Financiën
                                                                       Postbus 1
De leden van de BAC
                                                                       2650 AA Berkel en Rodenrijs
Postbus 1
2650 AA BERKEL EN RODENRIJS
                                                                       Nadere informatie
                                                                       Reinier van der Pol
                                                                       Telefoon
                                                                       14 010
                                                                       E-mail
                                                                       info@lansingerland.nl
                                                                       Fax
Verzenddatum 29 april 2016                                             (010) 800 40 01
Ons kenmerk U16.05830
Uw brief van




Onderwerp          Concept-accountantsverslag 2015



Geachte heer, mevrouw,

Op 21 april 2015 heeft Deloitte het concept-accountantsverslag over het boekjaar 2015 uitgebracht.
Daarin zijn de belangrijkste controlebevindingen samengevat en wordt een analyse gegeven van de
ontwikkelingen in het vermogen en het resultaat van de gemeente. Het concept-accountantsverslag is
gericht aan de gemeenteraad en bijgaand treft u de reactie aan van het College van B&W op het verslag.



Algemene reactie

Het proces van zowel de interim-controle als de eindejaarscontrole was dit jaar moeizamer dan vorig
jaar. Voor wat betreft de interim-controle heeft Deloitte aangegeven dat de oorzaken lagen in de
regievoering tijdens de controle, de onderlinge afstemming tussen de afdelingen en het uitvoeren van
een kwaliteitsslag op aanlevering van documentatie.

Deze oorzaken herkennen wij deels en werden voornamelijk veroorzaakt door de combinatie van een
aantal personele wisselingen, de uitval van een aantal sleutelfunctionarissen en het door de accountant
later starten van de controle op de grondexploitaties.

Met invoering van 2016 is de regievoering op de controle en het toezien op onderlinge afstemming tussen
de afdelingen bij het afdelingshoofd Financiën belegd. De kritische interne screening op de jaarstukken
en de onderliggende documentatie zal plaatsvinden door de concernstaf.




                                                                                                     pagina 1/4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Ons kenmerk U16.05830




Reactie per bevinding

Status van de controle
Deloitte geeft aan dat zij ten tijde van het schrijven van het concept-rapport nog geen definitieve versie
van de jaarstukken hebben ontvangen. Dit klopt en is geheel in lijn met de afspraken die wij met u
hebben gemaakt over het bestuurlijk traject voor de jaarstukken 2015. Hierover hebben wij u met
brieven U16.03668 en U16.05629 geïnformeerd. De definitieve versie van de jaarstukken zal aan Deloitte
beschikbaar worden gesteld zodra alle informatie omtrent de PGB-problematiek bekend is.

Grondexploitaties

Algemeen
Ten aanzien van de grondexploitaties concludeert Deloitte dat de grondexploitatieberekeningen en de
waardering van de NIEGG en grondexploitaties in de jaarrekening toereikend zijn onderbouwd. Wel
benoemen ze het risico dat de gemeente loopt wanneer de grondverkoop minder snel verloopt dan nu
wordt verwacht. Dit risico geldt met name voor de bedrijventerreinen. Het College onderkent dit risico,
in de jaarstukken wordt dit ook op een aantal plekken gemeld. Om grip te houden op dit risico worden
regelmatig onderzoeken gedaan.

De accountant constateert dat de kwaliteit van de aangeleverde positionpapers (memo’s waarin de
organisatie duidt hoe ze tegen een bepaald onderwerp aankijkt) positief wordt beoordeeld. Het advies
van vorig jaar om de positionpapers te verbinden aan de concrete gegevens over de realisatie in euro’s
in het afgelopen jaar (backtesting) en de financiële prognoses voor de komende jaren is overgenomen.

Voorraden gronden
Deloitte wijst in het accountantsverslag op een extern onderzoek uit 2014 naar de organisatie van de
grondexploitaties. Een aanbeveling uit dit onderzoek is om een structureel kritische reflectie te
organiseren en ten behoeve van de kritische reflectie op de rapportages in de P&C-cyslus een expert-
team Financiën in te stellen. Deze aanbeveling was inderdaad nog onvoldoende opgevolgd. In 2016
zullen wij dit expertteam optimaliseren.

Woningbouw
Bij Westpolder ziet Deloitte dat de berekeningen complexer zijn dan de berekeningen bij andere
grondexploitaties. Dit wordt mede veroorzaakt door afspraken in de SOK en de ROK’s. Daarnaast vragen
zij de analyse en interne toets op de uitgangspunten te vervroegen. Onlangs hebben wij al de afspraak
gemaakt om dit proces inderdaad te vervroegen en nemen wij daarmee het advies van Deloitte over.

Daarnaast ziet Deloitte dat wij voor Westpolder per bouwstroom bijhouden hoeveel en welke woningen
inmiddels zijn verkocht. Zij adviseren ons deze gegevens, inclusief de VON-prijzen waarvoor de
ontwikkelaar de woningen te koop aanbiedt, structureel te gaan verzamelen een aan te vullen met
transactiegegevens zoals die blijken uit het kadaster. Dit advies nemen wij ter harte en zullen wij in
2016 opvolgen.

Ten slotte stelt Deloitte dat de Belastingdienst ten aanzien van de nieuwe fiscale route onder een
bepaalde voorwaarde ‘vooralsnog’ akkoord gaat en dat deze voorwaarde om een jaarlijkse fiscale toets
op de naleving van de voorwaarde vraagt. In april 2016 is deze toets over 2015 afgerond. Uit deze toets
blijken enkele aandachtspunten. Deze zullen wij binnenkort oppakken.




                                                                                                  pagina 2/4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Ons kenmerk U16.05830




Bedrijfsterreinen Bleizo en Hoefweg
Het advies om de accountsrapporten en de accountantsverklaring van onze Gemeenschappelijke
Regelingen al in februari op te laten leveren is met de besturen van de betreffende GR besproken.
Weliswaar is hier een versnelling opgetreden, maar is helaas de gewenste deadline nog niet behaald.
Voor komend jaar zullen wij nieuwe afspraken hieromtrent maken.

BBV Wijzigingen
In 2016 zijn de wijzigingen in de BBV definitief geworden. Een deel van deze wijzigingen hebben
betrekking op de grondexploitaties. Deloitte adviseert ons de exacte gevolgen hiervan in kaart te
brengen en te verwerken in de meerjarenbegroting en de tussenrapportage in voorbereiding op de
jaarrekening 2016. Wij zijn momenteel druk doende om deze gevolgen exact in beeld te brengen en
komen daar bij zowel de voorjaars- als najaarsnota op terug.

Sociaal Domein
De accountant heeft besloten om in het concept-accountantsrapport weinig opmerkingen op te nemen
inzake het sociaal domein. Zoals Deloitte in de inleidende brief aangeeft is relevante controleinformatie
over de uitgaven voor zorg in natura en de bestedingen voor persoonsgebonden budgetten (PGB’s) nog
niet bekend. De overige onderdelen inzake het sociaal domein die in onze jaarrekening zijn verwerkt
zijn door Deloitte wel gecontroleerd. Hierover hebben zij geen opmerkingen.

Vermogen en resultaat
Deloitte constateert een omvangrijk verschil tussen het begrote resultaat en het gerealiseerd positieve
resultaat. De helft hiervan is het gevolg van de grondexploitaties. Deloitte adviseert te onderzoeken op
welke wijze in de toekomst al eerder, in ieder geval bij de najaarsnota, inzicht kan worden verkregen in
de benodigde omvang van de voorzieningen, zodat ook een betere voorspelling van het resultaat bij de
jaarrekening kan worden gedaan. Een deel van resultaat op de grondexploitaties is echter de uitkomst
van de onderhandelingen bij project Parkzoom. Deze onderhandelingen waren pas eind 2015 afgerond en
de uitkomsten daarvan konden derhalve niet in de Najaarsnota worden verwerkt. Verder herkennen wij
ons grotendeels wel in dit punt. Naar aanleiding van onze eerste evaluatie over het jaarrekeningtraject
hebben wij het voornemen om de oorzaken van deze omvangrijke verschillen nader te analyseren en
waar nodig bij te sturen zodat e.e.a. tijdig in beeld komt.

Interne beheersing
In het concept-accountantsverslag van Deloitte wordt een aantal bevindingen overgenomen vanuit de
managementletter, zoals IT Audit. Voor onze reactie hierop verwijzen wij naar onze reactie op die
managementletter (U16.02940).

Daarnaast wordt door Deloitte opgemerkt dat in de standaardbankverklaringen een aantal personen als
betalingsgemachtigde zijn aanmerkt, die inmiddels niet meer werkzaam zijn bij de gemeente
Lansingerland. Hierop heeft inmiddels een opschoonactie plaatsgevonden en deze medewerkers zijn bij
de bank afgevoerd. Overigens waren deze werknemers bij Gemnet wel al afgevoerd, waardoor zij in
feite al geen mutaties meer door konden voeren.

Frauderisico
Het advies van Deloitte om ook de risico’s rond integriteit van contractpartijen van de gemeente daarin
te betrekken zullen wij volgend jaar meenemen. Overigens wordt opgemerkt dat als onderdeel van ons
inkoop- en aanbestedingsbeleid wel degelijk naar risico’s rond integriteit wordt gekeken. En in het kader
van de wet Bibob heeft de gemeente hier ook verplichtingen.




                                                                                                  pagina 3/4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Ons kenmerk U16.05830




Met een vriendelijke groet,
burgemeester en wethouders van Lansingerland




drs. ing. Ad Eijkenaar                         drs. Pieter van de Stadt
Secretaris                                     Burgemeester




Bijlage(n):
 Concept-accountantsverslag 2015




                                                                          pagina 4/4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>