<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>Aan de leden van de Gemeenteraad
Postbus 1
2650 AA BERKEL EN RODENRIJS
Van                      College van B&W
Onderwerp                Reactie accountantsverslag 2022
Datum                     17 mei 2023
Ons kenmerk               U23.02037
Geachte leden van de raad,
Op 11 mei 2023 ontving het college het concept accountantsverslag 2022. In deze brief geven wij onze
bestuurlijke reactie op dit verslag.
Algemene reactie op accountantscontrole 2022 en accountantsverslag
De accountant is positief over het werk dat de organisatie heeft gedaan in de voorbereiding van deze
controle. Daarbij worden met name de grondexploitatie en het sociaal domein genoemd. Omdat een
accountant risicogericht werkt, zijn er in het accountantsverslag, net als in voorgaande jaren, enkele
aandachtspunten opgenomen. In 2022 zijn er een aantal bevindingen vanuit eerdere jaren opgelost.
Ook daarover is de accountant positief.
Mede door een aantal wisselingen in de organisatie en de bijbehorende inwerkperiode was de management­
letter later beschikbaar dan gebruikelijk. Normaal gesproken bespreekt de BAC deze in november. Nu
bespreken we de managementletter en het accountantsverslag tegelijk tijdens de BAC op 24 mei 2023. Voor
de stand van zaken aanbevelingen uit eerdere rapportages verwijzen wij u daarom naar de separate brief
hierover (U23.00813 d.d. 29 maart 2023).
De controle van de jaarrekening 2022 verliep over het algemeen goed. De onderliggende onderbouwingen
bij de cijfers waren tijdig gereed en bruikbaar door de accountant. Door de personeelswisselingen op de
Concernstaf was de verbijzonderde interne controle (VIC) nog niet helemaal afgerond en op een aantal
onderdelen is een extra kwaliteitsinspanning gedaan. Voor begrotingsjaar 2023 zijn inmiddels afspraken
gemaakt met een externe partij die ons gaat ondersteunen bij het uitvoeren van de interne controles en
zorgt voor een tijdige en kwalitatief voldoende uitvoering van deze controles. Ook worden er afspraken
gemaakt met de accountant, de externe partij en de organisatie over hoe we het proces precies inrichten
en de samenwerking vormgeven.
                                                                                                       1/3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Reactie bevindingen accountantsverslag 2022
Financiële positie en resultaat
De accountant geeft het college en de Raad enkele (extra) cijfers om onze financiële positie mee te
vergelijken. Het grootste deel van het gerealiseerde resultaat 2022 was incidenteel van aard. In aanvulling
op de passages van de accountant merken wij op dat de vermogenspositie weliswaar sterk is, maar zoals
bekend is er komende jaren (2024 en verder) nog sprake van een structureel tekort waarvoor naar
verwachting nog maatregelen moeten worden genomen.
Grondexploitaties
De accountant vraagt in zijn verslag aandacht voor de risico’s die nog met diverse projecten samenhangen.
Met name voor Wilderszijde ziet de accountant nog risico’s. Zoals de accountant ook aangeeft betrekken we
deze risico’s bij het opstellen van de paragraaf weerstandsvermogen. De risico’s Wilderszijde lichten we ook
uitgebreid toe in de betreffende paragraaf.
Europese aanbestedingen
Net als in voorgaande jaren zijn bij de (interne) controle enkele afwijkingen geconstateerd met betrekking
tot de naleving van EU-aanbestedingsrichtlijnen. Zoals de accountant vorige jaren al aangaf in de BAC, is dit
voor een gemeente geen ‘abnormaal’ beeld en wijken we op dit vlak niet af van hoe het bij andere
gemeenten gaat. De resterende tekortkomingen zijn allemaal ontstaan door aanbestedingen gedaan voor
2022. Onrechtmatigheden zijn significant verminderd ten opzichte van 2021.
Onzekerheden prestatie levering Wmo en Jeugd
De accountant geeft in het verslag aan dat er een onzekerheid in hun controle resteert ten aanzien van de
prestatielevering Wmo en Jeugd. Doordat bij het afronden van de controle nog verantwoordingen ontbreken
bestaat er op dit moment nog onzekerheid over de geleverde prestaties door de zorgaanbieders. Wij
verwachten dat deze onzekerheden de komende maanden afnemen als we alsnog de verantwoordingen gaan
ontvangen. Mochten aanbieders in gebreke blijven dan zullen we passende maatregelen nemen.
De onzekerheid voor de kleinere aanbieders (met een productie onder de C 125.000) is afgenomen ten
opzichte vorige jaren naar 0. Dit komt omdat we conform eerdere aanbevelingen van de accountant intern
controle hebben uitgevoerd bij de aanbieders onder de C 125.000 door middel van een telefonische enquête
onder onze cliënten om vast te stellen dat de gecontracteerde zorg ook geleverd is door de aanbieders.
Door jaarlijks aselect te controleren worden elk jaar andere zorgaanbieders met een zorgverantwoording
< C 125.000 in de interne controle betrokken. Daarmee maakt elke aanbieder de kans om gedurende de
contractperiode gecontroleerd te worden. Daar gaat ook een preventieve werking van uit. De onzekerheid
voor grote aanbieders is eveneens afgenomen.
 Wmo                                                       2020            2021         2022
 Onzekerheid i.v.m. afwezigheid controleverklaring bij     C 2.374.611     C 686.974    C 243.000
 lasten groter dan C125.000
 Onzekerheid i.v.m. niet getoetste prestatielevering       C 494.955       C 282.657    0
 bij lasten kleiner dan C 125.000
 Totaal Wmo                                                C 2.869.566     C 969.631    C 243.000
                                                                                                  2/3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre> Jeugd                                                               2020            2021      2022
  Onzekerheid i.v.m. afwezigheid controleverklaring bij              C 148.814       C138.033  C0
  lasten groter dan C125.000
  Onzekerheid i.v.m. niet getoetste prestatielevering                C 311.256       C 517.118 0
  bij lasten kleiner dan C 125.000
 Totaal Jeugd                                                        C 460.070       C 655.151 C0
Interne beheersing
De accountant bracht in maart 2023 een managementletter uit aan het college. Brief U23.00813 bevat onze
reactie op de managementletter. Ten opzichte van de managementletter bevat het accountantsverslag
enkele nieuwe aandachtspunten voor de interne beheersing. In de bijlage bij de brief over de management­
letter treft u de stand van zaken van de door de accountant(s) gedane aanbevelingen aan.
Rechtmatigheidsverantwoording
Tot slot gaat de accountant in het accountantsverslag nog in op de in te voeren rechtmatigheids-
verantwoording met ingang van begrotingsjaar 2023. De aanbevelingen van de accountant zijn bekend
bij de gemeente en we zullen deze implementeren als onderdeel van het traject om te komen tot een
rechtmatigheidsverantwoording 2023. Ook de aanbeveling van de accountant inzake een ‘overkoepelend’
M&O-beleid nemen we daarin mee.
Wij vertrouwen er op u met deze reactie voldoende te hebben geïnformeerd en gaan ervan uit dat deze
reactie bijdraagt aan een goede bespreking van het accountantsverslag in de BAC op 24 mei a.s.
Met een vriendelijke groet,
burgemeester en wethouders van Lansingerland
                                                                  drs. Pieter van de Stadt
Gemeentesecretaris                                                Burgemeester
Nadere informatie            Wanda Bouwmeester
Email                        wanda. bouwmeester@lansingerland .nl
Telefoon                     40 52
Postbus 1
2650 AA Lansingerland
www.lansingerland.nl
Bijlage(n):
(Concept) accountantsverslag 2022 (T23.03099)
                                                                                                    3/3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>