<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag 2018
Gemeente Maasgouw




     26 juni 2019
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>                          T: +31 (0)43 350 88 88         BDO Audit & Assurance B.V.
                          E: maastricht-airport@bdo.nl   Postbus 315, 6199 ZN Maastricht-Airport - Nederland
                          www.bdo.nl                     Amerikalaan 80, 6199 AE Maastricht-Airport - Nederland




Aan de raad van de gemeente Maasgouw                         Geachte leden van de raad,
T.a.v. de heer H.M.L. van Soest, raadsgriffier
Postbus 7000                                                 Wij hebben de jaarrekening 2018 van de gemeente Maasgouw gecontroleerd. Zoals afgesproken in onze
6050 AA MAASBRACHT                                           opdrachtbevestiging d.d. 11 september 2018, ontvangt u hierbij ons accountantsverslag 2018. In dit verslag hebben wij de
                                                             belangrijkste bevindingen en conclusies van de jaarrekeningcontrole opgenomen. De in dit verslag opgenomen bevindingen
Maastricht-Airport, 26 juni 2019                             doen geen afbreuk aan ons oordeel over de getrouwheid en rechtmatigheid.
Kenmerk: DMe/NBo/RZe/CWi/1050048/1905404 Een afschrift van dit verslag is toegezonden aan het college van burgemeester en wethouders.

                                                             Het opstellen en controleren van de jaarrekening vraagt elk jaar weer een aanzienlijke inspanning. Bij deze willen wij alle
                                                             betrokken medewerkers van de gemeente bedanken voor de constructieve en plezierige samenwerking tijdens de controle.

                                                             Wij hopen u met dit verslag van dienst te zijn. Vanzelfsprekend zijn wij graag bereid een nadere toelichting op de inhoud
                                                             te geven.

                                                             Met vriendelijke groet,

                                                             BDO Audit & Assurance B.V.

                                                             namens deze,

Ter informatie: De digitale versie van dit document is       was getekend
vanaf de inhoudspagina interactief. Aan de hand van de
menustructuur kan door het document genavigeerd              drs. D.O. Meeuwissen RA
worden. Via een klik op het BDO-logo gaat u steeds één
stap terug in de menustructuur totdat u uiteindelijk weer
in het hoofdmenu (de inhoudsopgave) uitkomt.




                                                                                                              2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre> Inhoudsopgave
 Gemeente Maasgouw




1. Dashboard accountantscontrole   2. Uitkomsten jaarrekeningcontrole   3. Resultaat en financiële positie




  4. Belangrijkste bevindingen                  Bijlagen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>1. Dashboard accountantscontrole
Gemeente Maasgouw
Strekking controleverklaring                            Overige bevindingen                                       Resultaat 2018
▪   De jaarrekening 2018 is getrouw en rechtmatig.      ▪   Fout geconstateerd van circa € 295.000 inzake het     ▪   De exploitatie laat een voordelig gerealiseerd
▪   De ongecorrigeerde controleverschillen blijven          niet naleven van Europese aanbestedingsregels.            resultaat zien van € 1,7 miljoen (begroot na
    onder de goedkeuringstolerantie.                        Betreft een follow-up van de bevindingen uit              wijzigingen € 0). Dit is een voordeel van € 1,7
▪   Het jaarverslag is verenigbaar met de                   jaarrekeningcontrole 2017 plus inhuur personeel           miljoen. De verschillen zijn op de diverse
    jaarrekening.                                           (twee leveranciers).                                      programma’s gerealiseerd.
▪   De grondslagen van de jaarrekening zijn             ▪   In de jaarrekening 2018 zijn overschrijdingen van     ▪   Gedurende 2018 heeft u per saldo € 2,2 miljoen
    aanvaardbaar en het BBV wordt nageleefd.                de investeringskredieten ad € 57.000                      onttrokken aan de reserves.
▪   De WNT is nageleefd.                                    geconstateerd.                                        ▪   Een uitgebreide analyse van het resultaat is
▪   Wij hebben geen bevindingen ten aanzien van de      ▪   De totale boekwaarde van de grondexploitatie              opgenomen in de toelichting op het overzicht van
    SiSa-bijlage.                                           ultimo 2018 is € 0,2 miljoen (2017: € 1,3 miljoen).       baten en lasten in de jaarrekening.
                                                            De waardering en veronderstellingen zijn
                                                            aanvaardbaar. Tevens heeft in totaal een
                                                            tussentijdse winstneming van € 0,7 miljoen (2017:
                                                            € 0,5 miljoen) plaatsgevonden.

Sociaal domein                                          Aandachtspunten voor 2019                                 Uw financiële positie vergeleken
▪   Omtrent de pgb’s Jeugd/Wmo hebben wij een           ▪   Aanbestedingen: verder opvolging geven aan de         ▪   Op basis van de set financiële kengetallen in de
    onzekerheid van € 215.000 ten aanzien van de            afwikkeling van de rechtmatigheidsfouten.                 paragraaf weerstandsvermogen en risico-
    prestatielevering van de zorg geconstateerd. Bij    ▪   IT-beheersing: de bevindingen conform de                  beheersing in uw jaarstukken 2018 concluderen
    de Jeugd bedraagt dit € 77.000 en bij de Wmo            managementletter oppakken zodat in de toekomst            wij dat de financiële positie in de basis goed is
    bedraagt dit € 138.000.                                 gesteund kan worden op systemen.                          gelet op de gemeentelijke kaders. De ratio
▪   Omtrent de ZIN Jeugd/Wmo hebben wij een             ▪   Rechtmatigheidsverantwoording: vanaf 2021 geeft           weerstandsvermogen kent een daling in 2018.
    onzekerheid van € 608.000 ten aanzien van de            het college van B&W zelf een rechtmatigheids-
    prestatielevering van de zorg geconstateerd. Bij        verantwoording af in de jaarstukken. Als                                   Ratio weerstandsvermogen
    de Jeugd bedraagt dit € 288.000 en bij de Wmo           gemeente is het verstandig dat u zich nu al                        18,30
                                                                                                                      18,00                             14,10
    bedraagt dit € 320.000. Tevens hebben wij een           voorbereidt.                                                                      18,57
                                                                                                                       9,00                                              9,46
    fout van € 62.000 ten aanzien van de lasten Jeugd
                                                                                                                       0,00
    in de jaarrekening en productieverantwoordingen.                                                                           2015          2016        2017     2018


                                                                                   4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre> 2. Uitkomsten jaarrekeningcontrole
 Gemeente Maasgouw




2.1 De jaarrekening is getrouw &   2.2 Toelichting controleverschillen
           rechtmatig




     2.3 BBV, WNT en SiSa           2.4 Aandachtspunten voor 2019
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>2.1 De jaarrekening is getrouw & rechtmatig
Gemeente Maasgouw
De jaarrekening   Wij hebben bij de jaarrekening 2018 van de gemeente Maasgouw een goedkeurende controleverklaring afgegeven met betrekking tot de
2018 is getrouw   getrouwheid en rechtmatigheid. Een goedkeurende verklaring met betrekking tot getrouwheid betekent dat de jaarrekening een getrouw beeld
en rechtmatig     geeft van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2018 als van de activa en passiva per 31 december 2018 in
                  overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV). Tijdens onze controle zijn controleverschillen
                  geconstateerd ten aanzien van getrouwheid en rechtmatigheid. Zie hieronder voor een overzicht van de controleverschillen.

                  Post/omschrijving van de toelichting                         Fouten (* € 1.000)         Onzekerheden (* € 1.000)     Verwijzing


                  Getrouwheid

                   Sociaal domein – pgb Jeugdzorg en Wmo                                                                        215    Paragraaf 2.2
                   Sociaal domein – Jeugdzorg ZIN en Wmo ZIN                                         62                         625    Paragraaf 2.2

                   Totaal                                                                            62                         840

                  Rechtmatigheid

                  Sociaal domein – pgb Jeugdzorg en Wmo                                                                          215   Paragraaf   2.2
                  Sociaal domein – Jeugdzorg ZIN en Wmo ZIN                                          62                          625   Paragraaf   2.2
                  Overschrijding investeringskredieten                                               57                                Paragraaf   4.3
                  Aanbestedingen – niet naleven Europese aanbestedingsregels                        295                                Paragraaf   4.1

                  Totaal                                                                            414                         840


                  Wij concluderen dat de resterende niet-verwerkte controleverschillen zowel individueel als gezamenlijk niet materieel zijn voor de jaarrekening
                  als geheel en derhalve hebben wij een goedkeurende controleverklaring verstrekt met betrekking tot de getrouwheid en rechtmatigheid. De
                  goedkeuringstolerantie bedraagt € 532.700 voor fouten en € 1.598.100 voor onzekerheden.




                                                                                      6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>2.2 Toelichting controleverschillen
Gemeente Maasgouw
Onzekerheden       1. Sociaal domein: pgb Jeugdzorg en Wmo – onzekerheid van € 215.000
pgb geraamd op     De SVB toetst niet de prestatielevering van de zorg. Hierdoor is er sprake van een onzekerheid. De gemeente verkrijgt echter zekerheid door
€ 215.000          intern ingerichte processen, zoals het toekenningsproces, de controles op betalingen en het proces rondom de klachtenregistratie, waardoor deze
                   onzekerheid deels teniet wordt gedaan. Tevens verkrijgt de gemeente aanvullende zekerheid vanwege de ontvangsten van het CAK. Op basis van
                   het zekerheidspercentage dat de gemeente Maasgouw hierdoor verkrijgt, zijn de onzekerheden voor pgb geraamd op € 215.000. Voor de pgb Jeugd
                   betreft dit een bedrag van € 77.000 en voor de pgb Wmo betreft dit een bedrag van € 138.000. Wij hebben een review gedaan en kunnen steunen
                   op de werkzaamheden van de accountant van de SVB. Daarbij concluderen wij dat de formele fouten zoals geconstateerd door de accountant van
                   de SVB geen impact hebben op het rechtmatigheidsoordeel over de jaarrekening 2018 van uw gemeente.

Onzekerheden       2. Sociaal domein: Jeugdzorg ZIN en Wmo ZIN – onzekerheid van € 625.000
ZIN geraamd op     Uit onze controlewerkzaamheden blijkt dat er onvoldoende controle-informatie is verkregen waarmee kan worden onderbouwd dat voor de
€ 625.000          gefactureerde zorg ook daadwerkelijk prestaties zijn verricht. Hierdoor bestaat er een onzekerheid ten aanzien van de lasten zorg in natura welke
                   in totaliteit € 608.000 bedraagt. Voor de gefactureerde zorg Jeugd ZIN betreft dit een bedrag van € 288.000 en voor de gefactureerde zorg Wmo
                   ZIN betreft dit een bedrag van € 320.000.

Fouten ZIN         3. Sociaal domein: Jeugdzorg ZIN en Wmo ZIN – fout van € 62.000
geraamd op         In de jaarrekening zijn lasten verantwoord die samenhangen met de zorg in natura op grond van de Jeugdwet en de Wet maatschappelijke
€ 62.000           ondersteuning. Deze lasten wijken af de gecontroleerde productieverantwoordingen van de zorgaanbieders. Hiermee bestaat een fout omtrent de
                   getrouwheid en rechtmatigheid van deze lasten. De productieverantwoordingen Jeugd zijn voor € 62.000 hoger dan de lasten in de jaarrekening.

Aanbestedings-     4. Aanbestedingen – fout van € 295.000
fouten € 295.000   In de jaarrekening is voor € 295.000 de Europese aanbestedingsrichtlijnen niet nageleefd. Voor een nadere toelichting verwijzen we naar paragraaf
                   4.1.




                                                                                7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>2.3 BBV, WNT en SiSa
Gemeente Maasgouw
Het BBV wordt      Bevindingen ten aanzien van naleving van de wettelijke verslaggevingsregels (BBV)
nageleefd          Wij hebben vastgesteld dat uw gemeente de wettelijke verslagleggingsregels (BBV) heeft nageleefd.
WNT-               Naleving van de (publicatieverplichtingen) WNT
verantwoording     De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) is met ingang van 2013 van toepassing en vervangt
voldoet aan de     tegelijkertijd de Wopt (Wet openbaarmaking uit publieke middelen gefinancierde topinkomens). Doelstelling van de wet is te verhinderen dat
vereisten          instellingen in de publieke en semipublieke sectoren rechtens in staat zijn bovenmatige bezoldigingen toe te kennen.

                   Voor gemeenten geldt dat de gemeentesecretaris en de griffier als topfunctionaris worden aangemerkt. De algemene bezoldiging voor een
                   topfunctionaris mag voor 2018 niet meer bedragen dan € 189.000 per jaar. De externe accountant is belast met de controle op de naleving van de
                   WNT door de instelling.

                   Overschrijding van de bezoldigingsnorm wordt aangemerkt als een onverschuldigde betaling, die door de topfunctionaris terugbetaald moet
                   worden aan de instelling. Gebeurt dit niet, dan is BDO als accountant wettelijk verplicht om bij het ministerie melding te doen van deze
                   onverschuldigde betaling. Wij hebben tevens een meldingsplicht indien u geen of onjuiste gegevens heeft gepubliceerd in de jaarrekening.

                   Wij hebben vastgesteld dat de bezoldigingen over 2018 van de gemeente Maasgouw niet strijdig zijn met de WNT en dat de jaarrekening 2018 van
                   de gemeente Maasgouw voldoet aan de publicatieverplichtingen van de WNT.
Geen bevindingen   SiSa-bijlage
SiSa-bijlage       Wij hebben de in de SiSa-bijlage van de jaarrekening genoemde specifieke uitkeringen gecontroleerd met inachtneming van de Nota verwachting
                   accountantscontrole SiSa 2018. Op grond van ons onderzoek hebben wij bij uw specifieke uitkeringen geen fouten en/of onzekerheden
                   geconstateerd die de voor SiSa geldende rapporteringstolerantie overschrijden. Zie tevens bijlage B.




                                                                               8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>2.4 Aandachtspunten voor 2019
Gemeente Maasgouw

Inleiding                       1. Aanbestedingen     Naleving Europese aanbestedingsregels
Naar aanleiding van onze                              Uit de accountantscontrole van de voorgaande boekjaren blijkt dat aanbestedingen een complex onderwerp
controle van de jaarrekening                          is en ieder jaar de nodige capaciteit en kennis vergt van de organisatie. Uw organisatie heeft hier de
2018 hebben wij een aantal                            benodigde acties voortvarend opgepakt voorafgaand aan de jaarrekeningcontrole 2018. Aandachtspunt
bevindingen en aanbevelingen                          betreft de aanbesteding rondom de automatiseringsomgeving.
over het afgelopen boekjaar     2. IT-beheersing      IT-beheersmaatregelen
weergegeven. Daarnaast willen                         Zoals blijkt uit onze managementletter 2018 zijn er diverse bevindingen geconstateerd ten aanzien van de
wij, vanuit onze natuurlijke                          IT-beheersing. Dit betreft ook een landelijk beeld. Gemeente Maasgouw is hierin niet uniek. Wij adviseren u
adviesfunctie, de volgende                            om hier de nodige aandacht aan te blijven schenken zodat mogelijk in de toekomst bij de
aandachtspunten voor het                              accountantscontrole gebruik kan worden gemaakt van de systemen.
komende jaar benoemen.
                                3. Rechtmatigheids-   Rechtmatigheidsverantwoording
                                verantwoording        De wettelijke wijziging is gericht op de rechtmatigheid. Veel gemeenten moeten hiervoor nog de nodige
                                                      stappen zetten. Voor een nadere toelichting verwijzen we naar bijlage C.




                                                                             9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>3. Resultaat en financiële positie
Gemeente Maasgouw




    3.1 Resultaat 2018   3.2 Uw financiële positie vergeleken
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>3.1 Resultaat 2018
Gemeente Maasgouw
Resultaat 2018       In het onderstaand overzicht is het resultaat in het kort weergegeven:

                      Overzicht van baten en lasten          Realisatie            Begroting na wijziging        Verschil
                      (bedragen * € 1.000)

                      Saldo van baten en lasten              (533)                 (2.835)                       2.302
                      Onttrekkingen reserves                 9.829                 13.470                        (3.641)
                      Stortingen reserves                    (7.592)               (10.635)                      (3.043)
                      Resultaat                              1.704                 0                             1.704

                     Het gerealiseerde resultaat (na resultaatbestemming) over 2018 bedraagt € 1,7 miljoen voordelig (begroot na wijziging € 0). Dit bedrag is
                     afzonderlijk vermeld onder het eigen vermogen in de balans. De exploitatie over 2018 laat een nadelig totaal saldo van baten en lasten (voor
                     resultaatbestemming) ad € 0,5 miljoen zien (begroot na wijziging € 2,8 miljoen nadelig). Dit is een voordeel van € 2,3 miljoen. De voordelen zijn
                     op de diverse programma’s gerealiseerd. Een toelichting op hoofdlijnen van het verschil tussen het saldo begroting na wijziging 2018 en het
                     gerealiseerde saldo 2018 is opgenomen in hoofdstuk ‘5.2.4 Toelichting op de programmarekening 2018’ van de jaarrekening.

Belangrijkste        Voor een nader gedetailleerd inzicht van de gerealiseerde afwijkingen ten opzichte van de begroting na wijziging en de verklarende toelichting
afwijkingen in het   hierop verwijzen wij u voorts naar de toelichtingen per programma, zoals opgenomen in de programmaverantwoording welke integraal onderdeel
resultaat 2018       uitmaakt van de jaarrekening 2018.




                                                                                  11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>3.2 Uw financiële positie vergeleken
Gemeente Maasgouw

                                                                                                             Gemeente
               Ratio weerstandsvermogen                                        Solvabiliteitsratio
                                                                                                             Gemid. NL*
      20,00   18,30                                              60,0%

      18,00                                                      55,0%                          53,0%
                        18,57
      16,00                                                               55,0%
                                                                                      54,0%                           51,0%
                                14,10                            50,0%
      14,00
                                                                 45,0%
      12,00

      10,00                                                      40,0%
                                                          9,46
       8,00                                                                                                           36,0%   * De bron voor de gemiddelden NL
                                                                 35,0%
               2015     2016      2017             2018                                                                       betreft het gemiddelde over 2017
                                                                              2015      2016         2017      2018           voor gemeenten in de categorie
                                                                                                                              20.000 – 50.000 inwoners volgens
                                                                                                                              de BDO Financiële benchmark

              Netto-schuldquote   (gecorrigeerd)                                Ratio grondexploitatie            17,4%
      50,0%                                                      18,0%
                                                      48,5%
      45,0%                                                      16,0%
      40,0%                                                      14,0%
      35,0%                                                      12,0%
      30,0%
                                                                 10,0%
      25,0%                                           24,0%
                                                                  8,0%
      20,0%
      15,0%                                                       6,0%
      10,0%                                                       4,0%
                                                                  2,0%        1,0%
       5,0%                       8,0%                                                  3,0%
                        -1,0%                                                                         3,0%
       0,0%      5,0%
                                                                  0,0%                                             0,0%
      -5,0%    2015     2016      2017             2018                       2015      2016         2017      2018



                                                                         12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>3.4 Uw financiële positie vergeleken
Gemeente Maasgouw
Kengetallen          Onze rol in relatie tot het weerstandsvermogen en financiële kengetallen
moeten in relatie    De analyse van het weerstandsvermogen en de financiële kengetallen is een onderdeel van het jaarverslag en de paragraaf weerstandsvermogen en
tot elkaar worden    risicobeheersing. Vanuit onze controlerende rol dienen wij vast te stellen of het jaarverslag (en dus deze paragraaf) niet strijdig is met de
bezien               jaarrekening en geen materiële onjuistheden bevat. De kengetallen moeten altijd in relatie tot elkaar worden bezien. Uit de combinatie van de
                     kengetallen kan een beeld worden gemaakt van de financiële positie van de gemeente. Daarbij kan ook inzichtelijk worden gemaakt wat de
                     oorzaak is van een sterke of zwakke financiële positie. De financiële kengetallen geven, met de inherente beperkingen hierbij, inzicht in (de
                     ontwikkeling) uw financiële positie, mede in relatie tot de landelijke benchmark. Volledigheidshalve merken wij hierbij op dat deze cijfers niet
                     aan accountantscontrole of een beoordelingsopdracht zijn onderworpen.

Financiële positie   Ontwikkeling Nederlandse gemeenten
gemeenten onder      Het zijn roerige tijden voor gemeenten. De recessie - met de teruglopende inkomsten, tegenvallende grondverkopen en zware bezuinigingen - was
druk                 nog maar net achter de rug, of de volgende grote uitdaging diende zich aan: het sociaal domein. Sinds 2015 bent u verantwoordelijk voor een groot
                     aantal taken in het sociaal domein: maatschappelijke ondersteuning, jeugdzorg en arbeidsparticipatie. Dat is een monsterklus, operationeel én
                     financieel! Gemeenten kunnen die taken, die gemiddeld bijna 40% van de totale begroting uitmaken, nu nog nét dragen. De meeste gemeenten
                     geven echter aan dat het sociaal domein zwaar drukt op de begroting en vrezen dat het water ze straks financieel tot aan de lippen komt te staan.
                     Of erger. Dat roept de vraag op hoe financieel gezond de Nederlandse gemeenten zijn. En wat betekent dit alles voor de komende jaren?

                     Om daarover helderheid te geven, hebben wij vanuit de branchegroep Lokale Overheid de financiële cijfers en kengetallen van alle gemeenten in
                     Nederland over 2008 tot en met 2017 op een rij gezet en geanalyseerd. De uitkomsten daarvan zijn niet eenduidig; daarvoor zijn de verschillen
                     tussen gemeenten, provincies en (krimp)regio’s te groot. Landelijk gezien ontdekten wij echter wel degelijk een trend: de algehele solvabiliteit is
                     tussen 2009 en 2017 gedaald van 42% naar 35%. Juist nu de gemeenten als gevolg van de nieuwe verplichtingen in het sociaal domein onder grote
                     financiële druk staan, is dat een zorgelijke ontwikkeling. De bewegingsvrijheid van gemeenten neemt af omdat gemeenten steeds minder invloed
                     hebben op hun uitgaven. Krimpregio’s hebben het zwaar. Dat vraagt om hernieuwde aandacht voor de weerbaarheid en wendbaarheid
                     (stresstesten), een risicogericht financieel toezicht, de herijking van de Algemene Uitkering en nieuwe vormen van samenwerken. Hoe dan ook:
                     deze uitdagingen betekenen dat gemeenten keuzes moeten maken.




                                                                                   13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>3.5 Uw financiële positie vergeleken
Gemeente Maasgouw
Uw weerstands-      Weerstandsvermogen gemeente Maasgouw is voldoende
vermogen is goed,   In de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing heeft het college een overzicht opgenomen van de weerstandscapaciteit. Volgens de
echter daalt        paragraaf bedraagt de weerstandscapaciteit € 31,7 miljoen en is deze ten opzichte van 2017 gedaald (€ 35,8 miljoen). Voor de samenstelling van
                    de beschikbare weerstandscapaciteit en een gedetailleerde toelichting hierop verwijzen wij u naar de paragraaf weerstandsvermogen en
                    risicobeheersing (pagina 78 tot en met 89 van uw jaarverslag). De gemeente Maasgouw heeft op basis van interne berekeningen het totale bedrag
                    aan risico’s waaraan de organisatie is blootgesteld, bepaald op € 3,3 miljoen en dit is ten opzichte van 2017 gestegen (€ 2,5 miljoen). Het
                    weerstandsvermogen in de jaarrekening 2018 van de gemeente Maasgouw is goed te noemen. Volledigheidshalve melden wij dat de ratio in 2018
                    wederom een daling laat zien en ten opzichte van 2016 is gehalveerd. Overigens merken wij op dat deze cijfers niet aan accountantscontrole of
                    een beoordelingsopdracht zijn onderworpen.
De gemeente kan
aan haar lange      Solvabiliteit en netto-schuldquote
termijn             De solvabiliteit bedraagt ultimo 2018 51% (2017: 53%). Voor de solvabiliteit geldt dat hoe hoger dit percentage is, hoe beter de gemeente in staat
verplichtingen      is aan haar verplichtingen op de lange termijn te kunnen voldoen. De solvabiliteit van de gemeente Maasgouw ligt boven het landelijk gemiddelde
voldoen             over 2017 voor gemeenten in de categorie tussen de 20.000 tot 50.000 inwoners (36%).

                    De netto-schuldquote (gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen) bedraagt 24% (2017: 8%). Alhoewel de ratio in 2018 is gestegen, hetgeen een
                    negatieve ontwikkeling is, ligt de ratio ruim onder het landelijk gemiddelde over 2017 voor gemeenten in de categorie tussen de 20.000 tot 50.000
                    inwoners (48,5%). De netto-schuldquote geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie en de hoogte van de
                    investeringen uit het nabije verleden.

                    Zowel de solvabiliteit als de netto-schuldquote laten een positief beeld zien ten opzichte van vergelijkbare gemeenten.
Financieel risico
als gevolg van de   Ratio grondexploitatie
grondexploitatie    Hierin wordt informatie gegeven over de waarde van de bouwgrond in exploitatie en gedeeld door de totale baten uitgedrukt in een percentage.
daalt               Dit kengetal geeft een indruk van de financiële impact van de grondexploitatie op de financiële huishouding van uw gemeente. Ten opzichte van
                    2017 (3%) is dit kengetal in 2018 (0%) gedaald. Ultimo 2018 ligt de ratio ver onder het landelijk gemiddelde over 2017 voor gemeenten in de
                    categorie tussen de 20.000 tot 50.000 inwoners (17,4%).



                                                                                 14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>   4. Belangrijkste bevindingen
   Gemeente Maasgouw




4.1 Financiële beheersing en toezicht   4.2 Ontwikkeling grondexploitaties   4.3 Begrotingsrechtmatigheid




    4.4 Sociaal domein uitgelicht
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>4.1 Financiële beheersing en toezicht
Gemeente Maasgouw
Financiële       Bevindingen naar aanleiding van onze interim-controle
beheersing en    Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij een interim-controle uitgevoerd. Deze interim-controle is primair gericht op de
toezicht         administratieve organisatie en interne beheersing (AO/IB) voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid en rechtmatigheid van
                 de in de jaarrekening opgenomen gegevens. De bevindingen naar aanleiding van deze controle hebben wij opgenomen in onze managementletter
                 d.d. 29 januari 2019. Samenvattend constateren wij dat uw organisatie de belangrijkste onderwerpen vanuit de bedrijfsvoering op de agenda heeft
                 staan, hieraan voldoende aandacht besteedt en daarbij alert inspeelt op de externe en interne ontwikkelingen.

                 De risico’s die op korte termijn van belang zijn voor de gemeente, zoals onder andere de ontwikkelingen rondom het sociaal domein, IT-beheersing
                 en de ontwikkelingen omtrent aanbestedingen, komen in de managementletter aan bod. Voor meer gedetailleerde informatie verwijzen wij u naar
                 onze managementletter d.d. 29 januari 2019.
Onrechtmatige    Aanbestedingen
aanbestedingen   In het kader van de rechtmatigheidscontrole hebben wij de juiste toepassing van de Europese aanbestedingsrichtlijnen gecontroleerd aan de hand
                 van een zogenaamde inkoopanalyse. Naar aanleiding van deze inkoopanalyse hebben wij onrechtmatige lasten geconstateerd voor circa € 295.000.
                 Dit betreft:
                 • Inhuur personeel waar ten onrechte geen Europese aanbestedingsrichtlijnen zijn gevolgd circa € 200.000 (twee leveranciers). Deze
                    werkzaamheden lopen door in 2019.
                 • Bij een tweetal leveranciers die in 2017 als fout zijn geconstateerd lopen de lasten in 2018 door voor een bedrag ad € 95.000.

                 De inrichting van de automatiseringsomgeving bij de gemeente Maasgouw bestaat uit diverse (stilzwijgend) verlengde contracten met als gevolg
                 complexe maatwerksystemen met vele vertakkingen. Het betreft een specifieke case met een complexe regelgeving c.q. jurisprudentie. Vanuit de
                 interne inkoopanalyse blijkt niet eenduidig of op juridische gronden deze opdrachten opnieuw (Europees) aanbesteed dienden te worden.
                 Dergelijke complexe cases dient de accountant vanuit de Kadernota Rechtmatigheid te behandelen als een niet-financiële rechtmatigheidsfout
                 waarover wij hier conform de voorschriften rapporteren. Zie tevens de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing voor een toelichting
                 hieromtrent.




                                                                             16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>4.1 Financiële beheersing en toezicht
Gemeente Maasgouw
Overige met       Schattingsposten
management        Inherent aan het opmaken van een jaarrekening, is dat het college schattingen moet maken. Bepaalde schattingen zijn van bijzonder belang door
besproken zaken   hun invloed op de jaarrekening en de waarschijnlijkheid dat toekomstige gebeurtenissen significant afwijken van de verwachtingen van het
                  management. Denk aan het vormen van voorzieningen en transitorische posten. Een goed inzicht in de jaarrekening vereist kennis van deze
                  posten. Als onderdeel van de controle hebben wij de aanvaardbaarheid van de schattingen beoordeeld. Wij hebben het door het college
                  toegepaste proces met betrekking tot significante verslaggevingsaspecten geëvalueerd en hebben gegevensgerichte controlewerkzaamheden
                  uitgevoerd.
Speerpunten       Speerpunten
2018              In de managementletter hebben wij onze vastlegging opgenomen ten aanzien van de speerpunten. In dit accountantsverslag geven we de follow-
                  up. Tijdens de eindejaarscontrole hebben we geen indicaties verkregen dat hetgeen zoals beschreven in de managementletter 2018 significant is
                  gewijzigd c.q. anders is uitgevoerd.




                                                                              17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>4.2 Ontwikkeling grondexploitaties
Gemeente Maasgouw
Actualisatie en     Actualisatie en bijstelling grondexploitaties
bijstelling         De veruit grootste balanspost met betrekking tot onderhanden projecten betreft de voorraden (grondexploitaties). Door de invloed van de
grondexploitaties   parameters (zoals kostenstijgingen, fasering, druk op verkoopprijzen, rente-effecten) die bepalend zijn voor de in de toekomst te realiseren
                    opbrengsten hebben wij bij onze controle de grondexploitaties diepgaand gecontroleerd.

                    De risico's voor de grondexploitaties zijn in essentie terug te brengen tot drie P’s:
                    ▪ Planning: is de tijdsplanning van de projecten afgestemd op de (on)mogelijkheden in de markt? Immers, de marktbehoefte bepaalt welke
                      projecten op welk moment te realiseren zijn.
                    ▪ Programmering: in de afgelopen jaren hebben economische ontwikkelingen geleid tot belangrijke wijzigingen in vooral de woningbehoefte. Is er
                      een kritische analyse van de ‘mix’ van woningen (huur, koop, vrije kavel appartementen, etc.) in de projecten in relatie tot de huidige
                      marktvraag in de gemeente?
                    ▪ Prijs: inherent gevolg van de druk op de woningmarkt is dat de verkoopprijzen van woningen en dus van grond onder druk staan. Is afgewogen
                      welke prijzen kunnen worden gehandhaafd, rekening houdend met het risico dat gronden later of in het geheel niet worden afgenomen?

Redelijkheid        Deze drie P’s zijn tijdens de jaarrekeningcontrole besproken met uw medewerkers. Tijdens deze gesprekken zijn de uitgangspunten gechallenged.
belangrijkste       De grondexploitaties zijn met deze uitgangspunten per 31 december 2018 geactualiseerd. Tevens is beoordeeld of het onderhanden werk in de
schattings-         jaarrekening op een juiste wijze zijn gewaardeerd en of er mogelijk een (aanvullende) verliesvoorziening moet worden getroffen.
elementen
vastgesteld         Ultimo 2018 is een voorziening voor verliesgevende grondexploitaties van € 0,2 miljoen getroffen voor het verwachte nadelig resultaat op de
                    grondexploitatie ‘Schoollocatie Ohé en Laak’. Zie hierna voor de winstneming op basis van de POC-methode en nader inzicht in de ontwikkeling
                    van de boekwaarden.




                                                                                 18
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>4.2 Ontwikkeling grondexploitaties
Gemeente Maasgouw
Winstneming op   Winstneming
basis van        Het voorzichtigheidsbeginsel leidt ertoe dat realisatie van winst moet worden uitgesteld tot daarover voldoende zekerheid bestaat. Dit betekent
POC-methode      echter niet dat pas winst moet worden genomen bij het afsluiten van het grondexploitatiecomplex. In de notitie Grondexploitatie is opgenomen
bedraagt € 2,7   dat voor winstneming de Percentage of Completion (POC) methode geldt: voor zover gronden zijn verkocht en opbrengsten zijn gerealiseerd dient
miljoen          tussentijds naar rato van de voortgang van de grondexploitaties winst worden genomen. Hiervoor moet het resultaat op de grondexploitatie wel op
                 betrouwbare wijze kunnen worden ingeschat. Dit is mogelijk wanneer het waarschijnlijk is dat de economische voordelen die aan het project zijn
                 verbonden naar de gemeente zullen toevloeien. Indien aan de volgende voorwaarden is voldaan, bestaat er voldoende zekerheid om winst te
                 kunnen nemen:
                 1. Het resultaat op de grondexploitatie kan betrouwbaar worden ingeschat; én
                 2. De grond (of het deelperceel) moet zijn verkocht; én
                 3. De kosten zijn gerealiseerd (winst wordt naar rato van de realisatie gerealiseerd).

                 Voor de grondexploitaties van de gemeente Maasgouw heeft deze methode geresulteerd in een winstneming van € 0,7 miljoen in 2018. Op de
                 grondexploitatie ‘Bosserhofsveld’ is een winst van € 0,3 miljoen genomen, op de grondexploitatie ‘Reutsdael Heel’ is een winst van € 0,2 miljoen
                 genomen en op de grondexploitatie ‘Brede School Maasbracht’ is een winst van € 0,2 miljoen genomen.




                                                                              19
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>4.2 Ontwikkeling grondexploitaties
Gemeente Maasgouw
Ontwikkeling     Een uitsplitsing van de bouwgronden in exploitatie naar de projecten is in onderstaande grafiek weergegeven.
van boekwaarde
                                                           Ontwikkeling netto boekwaarde grondexploitaties 2018 – 2017 (x € 1 miljoen)                    2018        2017
                  € 1,5
                                                                                                                                                              € 1,3

                  € 1,0
                                           € 0,6
                  € 0,5                                               € 0,4                         € 0,3
                                                                                                                                             € 0,2
                              € 0,1                                                                                    € 0,1
                                                           €-                            €-                                         €-
                   €-

                 € (0,5)
                                Bosserhofsveld             Reutsdael Heel            Brede School Maasbracht         Overige exploitaties            Totaal

                 De grondexploitaties ultimo 2018 ad € 0,2 miljoen (2017: € 1,3 miljoen), na aftrek van de verliesvoorziening, bestaan voor € 0,1 miljoen uit de
                 grondexploitatie ‘Bosserhofsveld’ en € 0,1 miljoen, na aftrek van de verliesvoorziening, uit de overige grondexploitaties (te weten ‘Linne Zuidoost’
                 en ‘Schoollocatie Ohé en Laak’).

                 De boekwaarde van de grondexploitatie ‘Bosserhofsveld’ is met € 0,5 miljoen gedaald door de realisatie van € 1,3 miljoen aan opbrengsten van
                 grondverkopen minus € 0,5 miljoen aan kosten en € 0,3 miljoen winstneming. De boekwaarde van de grondexploitatie ‘Reutsdael Heel’ is met
                 € 0,4 miljoen gedaald door hoofdzakelijk de realisatie van € 0,6 miljoen aan opbrengsten van grondverkopen minus € 0,2 miljoen winstneming.
                 De boekwaarde van de grondexploitatie ‘Brede School Maasbracht’ is met € 0,3 miljoen gedaald door hoofdzakelijk de realisatie van € 0,6 miljoen
                 aan opbrengsten van grondverkopen minus € 0,2 miljoen winstneming.




                                                                                20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>4.3 Begrotingsrechtmatigheid
Gemeente Maasgouw
Begrotingsrecht-   Lastenoverschrijdingen in het kader van begrotingsrechtmatigheid
matigheid          In totaal heeft uw gemeente € 56,9 miljoen aan lasten begroot na wijziging tegenover € 53,4 miljoen aan werkelijke lasten in 2018. Dit is in totaal
                   een onderschrijding van € 3,5 miljoen (6%). Aan baten had uw gemeente een bedrag van € 54,1 miljoen begroot na wijziging tegenover € 52,8
                   miljoen aan werkelijke baten in 2018. In totaal gaat het om een lagere realisatie van baten van € 1,3 miljoen (2%). Naast het gerealiseerde totaal
                   saldo van baten en lasten kent een gemeente ook het gerealiseerde resultaat. Dit is het gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten plus of min
                   de tussentijdse resultaatbestemmingen. Deze bestemmingen bestaan uit in de loop van het jaar gedane onttrekkingen uit de reserves minus de
                   tussentijdse stortingen in de reserves. De stortingen in dan wel onttrekkingen aan de reserves vinden plaats op basis van door uw raad genomen
                   besluiten. In 2018 is er per saldo € 2,2 miljoen aan de reserves onttrokken zodat het gerealiseerde resultaat € 1,7 miljoen positief bedraagt.

                   De gemeenteraad autoriseert de begroting en stelt de kaders voor het college vast. Het college is verantwoordelijk voor de uitvoering van het
                   beleid binnen de gestelde begroting. Begrotingsafwijkingen dienen tijdig gesignaleerd en gerapporteerd te worden aan de gemeenteraad. Bij
                   begrotingsoverschrijdingen die niet gedurende het jaar zijn voorgelegd aan de gemeenteraad is formeel sprake van een onrechtmatigheid. Echter
                   hoeven deze overschrijdingen niet altijd te worden meegewogen in het accountantsoordeel bijvoorbeeld indien de overschrijding geheel of
                   grotendeels worden gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten of overschrijdingen bij open-einde regelingen. In de toelichting op het
                   overzicht van baten en lasten zijn de begrotingsoverschrijdingen nader weergegeven en geanalyseerd.




                                                                                21
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>4.3 Begrotingsrechtmatigheid
Gemeente Maasgouw
Begrotings-            Naast de controle op de rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties in de jaarrekening 2018, hebben wij de
rechtmatigheid         begrotingsrechtmatigheid gecontroleerd. De toe te passen normen voor dit begrotingscriterium zijn gebaseerd op artikelen 189, 190 en 191 van
                       de Gemeentewet en moeten door de raad nader worden ingevuld en geconcretiseerd. Dit gebeurt door middel van de begroting en via de
                       verordening op het financieel beheer ex artikel 212 van de Gemeentewet. Het begrotingscriterium is verder verfijnd en uitgewerkt in de
                       Kadernota Rechtmatigheid van de Commissie BBV. Belangrijk hierbij is dat het overschrijden van de begroting altijd onrechtmatig is, maar niet
                       in alle gevallen hoeft te worden meegewogen in het accountantsoordeel. In het kader van de begrotingsrechtmatigheid moet gekeken worden
                       naar de lastenoverschrijdingen per programma. Zie hierna voor een overzicht van de lastenoverschrijdingen per programma en de
                       overschrijdingen van investeringskredieten.

Lastenoverschrijding                                                      Overzicht verschillen tussen begrote                                                                                                         Begroot        Werkelijk
in programma’s                                                            en werkelijke lasten 2018 (x € 1.000)
                       €25.000
                                                                                € 529
                       €20.000

                       €15.000
                                                                                                                                                    € 2.346                                                              € 109
                       €10.000
                                                                                                        € (40)            € 466
                        €5.000   € (374)                                                                                                                                   € 360
                                                           €6                                                                                                                                       € (5)                              € 134
                            €-




                                                                                                                                                                                                                                          Onvoorzien
                                                                                                                                                                                                                           Overhead
                                                                                                                                                                            Economie, toerisme en




                                                                                                                                                                                                    dekkingsmiddelen
                                                          Veiligheid en
                                  Bestuur, samenwerking




                                                                                                        Verenigingen en




                                                                                                                            Wonen en leefomgeving



                                                                                                                                                      Ruimtelijk beheer,
                                                                             Werk(participatie), zorg




                                                                                                        accommodaties




                                                                                                                                                      milieu en verkeer
                                                           handhaving
                                    en dienstverlening




                                                                                                                                                                                                       Algemene
                                                                                                                                                                                  recreatie
                                                                                   en jeugd




                                                                                                                                                                                          22
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>4.3 Begrotingsrechtmatigheid
Gemeente Maasgouw
Begrotings-      Zoals uit de figuur op de voorgaande pagina blijkt, is er op drie programma’s een begrotingsoverschrijding van de lasten te constateren. Deze
rechtmatigheid   zijn in te delen in de onderstaande categorieën zoals opgenomen in de Kadernota Rechtmatigheid van de Commissie BBV. De overschrijding op
programma’s      de programma’s ‘Verenigingen en accommodaties’ en ‘Algemene dekkingsmiddelen’ betreffen een niet nader te verklaren klein verschil.
                  Lastenoverschrijding programma                                                                                  Onrechtmatig, telt niet   Onrechtmatig, telt wel
                                                    Toelichting
                  (x € 1.000)                                                                                                     mee in het oordeel        mee in het oordeel

                  Bestuur, samenwerking en          Betreft overschrijding door hogere lasten als gevolg van herrubricering van
                  dienstverlening                   reserve ‘Wachtgeld wethouders’ naar voorziening ad € 332 en overschrijding
                  (totaal € 374)                    door hogere lasten als gevolg van hogere afdracht rijksleges reisdocumenten
                                                    en rijbewijzen ad € 37. Het betreft kosten die passen binnen het bestaand              
                                                    beleid en niet eerder hadden kunnen worden gemeld respectievelijk geheel
                                                    worden gecompenseerd door direct gerelateerde baten.

                  Verenigingen en accommodaties     Betreft overschrijding door hogere lasten op het taakveld 5.2
                  (totaal € 40)                     Sportaccommodaties en 6.1 Samenkracht en burgerparticipatie. Het betreft               
                                                    kosten die passen binnen het bestaand beleid en worden gecompenseerd
                                                    door direct gerelateerde baten.

                  Algemene dekkingsmiddelen (€ 5)   Betreft kleine overschrijding die past binnen het bestaande beleid.
                                                                                                                                           

                 Wij verwijzen voor een inhoudelijke en meer specifieke analyse van de begrotingsafwijkingen naar hoofdstuk “5.2.5 Toelichting begrotings-
                 rechtmatigheid 2018‘ in de jaarrekening 2018 en de analyse van de begrotingsafwijkingen zoals opgenomen in de programmaverantwoording
                 welke integraal onderdeel uitmaakt van de jaarrekening 2018.

                 Naast de begrotingsrechtmatigheid hebben wij tevens de lastenoverschrijdingen op investeringskredieten beoordeeld om vast te stellen of de
                 gerealiseerde uitgaven binnen de door de gemeenteraad geautoriseerde begroting zijn gebleven. Uit deze analyse blijkt dat bij twaalf kredieten
                 sprake is van een overschrijding van de door de gemeenteraad vastgestelde investeringskredieten voor een bedrag ad € 57.000.
                 Volledigheidshalve melden we dat dit een overschrijding betreft bij krediet “markt Wessem JIP 2018” € 17.000, krediet “uitbreiden
                 passagiersteiger Thorn” € 17.000 en het overige betreft kleine kredietoverschrijdingen.


                                                                                    23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>4.4 Sociaal domein uitgelicht
Gemeente Maasgouw
Lasten sociaal   Sociaal domein in de jaarrekening
domein 2018      De uitgaven van de gemeente Maasgouw in het sociaal domein zijn materieel en bedragen over 2018 € 6,8 miljoen. Het gaat hierbij om de ‘nieuwe’
bedragen € 6,8   taken die vanaf 2015 voor Jeugdwet en Wmo zijn overgeheveld, inclusief pgb. In hoofdlijnen is de volgende onderverdeling naar stromen te
miljoen          maken:

                  Onderdeel                       2018                            2017
                  Wmo & Jeugdzorg ZIN             € 6,4 miljoen                   € 5,9 miljoen
                  Wmo & Jeugdzorg pgb             € 0,4 miljoen                   € 0,9 miljoen
                  Totaal                          € 6,8 miljoen                   € 6,8 miljoen


                 Wmo en Jeugdzorg ZIN (maatwerkvoorzieningen)
                 De productieomvang van Wmo en Jeugdzorg ZIN bij de zorginstellingen bedraagt in 2018 € 6,4 miljoen. De toekenning van de
                 (maatwerk)voorzieningen in het kader van Wmo en Jeugdzorg ZIN vindt plaats vanuit de gemeente Maasgouw. De gemeente heeft derhalve zelf
                 inzicht in de cliënten en de gemaakte afspraken. Met betrekking tot de lasten Wmo en Jeugdzorg ZIN vraagt de gemeente per zorginstelling een
                 controleverklaring bij de productieverantwoording op basis van het landelijk protocol op.

                 Voor een nadere toelichting inzake de geconstateerde controleverschillen omtrent getrouwheid en rechtmatigheid verwijzen wij naar paragraaf
                 2.2 en paragraaf 2.3 van het accountantsverslag.

                 Volledigheidshalve melden we dat er diverse acties door de organisatie zijn opgepakt om te waarborgen dat de zorg geleverd is. Dit betreft onder
                 andere de klachtenrapportage van de aanbieders, clientervaringsonderzoek, evaluatiemoment/heronderzoek en het berichtenverkeer.




                                                                             24
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>4.4 Sociaal domein uitgelicht
Gemeente Maasgouw
Fout pgb mede         Geraamde fout in de persoonsgebonden budgetten
gebaseerd op          De SVB controleert zorgovereenkomsten, toetst facturen en declaraties en betaalt uit aan zorgverleners of andere instellingen. Uw
projectiebrieven      gemeente verstrekt de beschikkingen pgb en is verantwoordelijk voor een adequate cliëntregistratie en het vaststellen van de prestatie-
                      levering. Uit de accountantscontrole 2018 bij de SVB blijkt dat landelijk sprake is van een oordeel met beperking. Ten aanzien van de
                      rechtmatigheidsfouten zijn de foutpercentages opgenomen in de gemeente specifieke projectiebrieven. Voor de gemeente Maasgouw zijn
                      de percentages voor rechtmatigheidsfouten en voor getrouwheidsfouten voor zowel de Wmo als Jeugdzorg opgenomen in onderstaande
                      tabel:

                       pgb per categorie   Financiële            Financiële
                                           rechtmatigheidsfout   getrouwheidsfout

                       Jeugdzorg                         0,71%              1,34%

                       Wmo                               3,45%              2,96%

Fouten en             Op basis van bovenstaande foutpercentages zijn de bedragen voor de financiële rechtmatigheidsfouten en getrouwheidsfouten te bepalen.
onzekerheden inzake   Deze bedragen zijn ruim lager dan de rapporteringstolerantie.
rechtmatigheid
                      De SVB toetst niet de prestatielevering van de zorg. Hierdoor is er sprake van een onzekerheid; voor een nadere toelichting omtrent dit
                      controleverschil verwijzen wij naar paragraaf 2.1 van het accountantsverslag.




                                                                                25
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 26 ======================================================================

<pre>Bijlagen
Gemeente Maasgouw




  Bijlage A: Onze controle                                     Bijlage B: Bevindingen SiSa-bijlage




                             Bijlage C: In control statement
</pre>

====================================================================== Einde pagina 26 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 27 ======================================================================

<pre>Bijlage A
Onze controle
Doel en object      Het doel van de controle is het geven van een onafhankelijk oordeel of de financiële overzichten van de gemeente Maasgouw, in alle van
van de controle     materieel belang zijnde opzichten, zijn opgesteld in overeenstemming met het BBV. Voor een uitgebreide beschrijving van onze aanpak verwijzen
                    wij naar onze opdrachtbevestiging d.d. 11 september 2018 met kenmerk “DMe/NBo/CWi/1050048/1805594”.

Materialiteit       Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fouten of fraude en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of
                    gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit
                    beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons
                    oordeel. Bij onze controlewerkzaamheden hebben wij als uitgangspunt de door de raad vastgestelde toleranties gehanteerd. De raad heeft ons
                    daarbij opgedragen om bij onze oordeelsvorming en rapportering uit te gaan van de hierna vermelde goedkeurings- en rapporteringstolerantie. Op
                    basis van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de
                    jaarrekening als geheel bepaald op € 532.700. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de
                    gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn. Wij zijn met u overeengekomen dat wij tijdens onze controle
                    geconstateerde afwijkingen boven de goedkeuringstolerantie rapporteren, alsmede afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve redenen
                    relevant zijn. Onze controle richt zich tevens op de getrouwheid en rechtmatigheid van de informatie in de WNT-verantwoording en de SiSa-bijlage
                    van de jaarrekening. Voor de WNT en SiSa gelden specifiek voorgeschreven rapporteringstoleranties die veelal lager zijn dan uw
                    rapporteringstolerantie. Wij passen deze voorgeschreven WNT- en SiSa-toleranties eveneens op correcte wijze toe.
Onafhankelijkheid   Nederlands recht en overige beroepsregels, zoals de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO),
                    vereisen dat wij onafhankelijk zijn ten opzichte van onze controle cliënten. Wij zijn van mening dat door ons is voldaan aan deze eisen. Wij
                    bevestigen dat we geen giften hebben gegeven aan dan wel aangenomen van de organisatie of haar personeel. Wij hebben de overige
                    dienstverlening naast de controle van de jaarrekening beoordeeld aan de hand van onze beroepsregels en hebben geconcludeerd dat het type
                    dienstverlening en de vergoeding onze onafhankelijkheid niet beïnvloeden.




                                                                                27
</pre>

====================================================================== Einde pagina 27 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 28 ======================================================================

<pre>Bijlage A
Onze controle
Opdracht en        Wij hebben de jaarrekening gecontroleerd conform de Nederlandse controlestandaarden en de met u gemaakte afspraken in de
controleaanpak     opdrachtbevestiging van 11 september 2018. Tevens beoordeelden wij de verenigbaarheid van de andere informatie, inclusief de overige gegevens
                   en het jaarverslag met de jaarrekening en of deze geen materiële afwijkingen bevatten op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit
                   de jaarrekeningcontrole of anderszins. Voor een accountantscontrole gelden inherente beperkingen, die zijn uiteengezet in de
                   opdrachtbevestiging.

                   Onze controleaanpak is gebaseerd op een risicogerichte benadering. Deze aanpak gaat uit van een risicoanalyse op transactiestromen, zoals
                   verkoopactiviteiten en personeelszaken. Daarnaast worden bedrijfsrisico’s beoordeeld die voortvloeien uit de strategie en operaties van gemeente
                   Maasgouw. In de risicoanalyse hebben wij beoordeeld in hoeverre de onderkende risico’s van invloed kunnen zijn op de jaarrekening.

                   De risico’s met een hoge waarschijnlijkheid van het zich voordoen en mogelijk materiële impact hebben in onze controle meer aandacht gehad.
                   Hiervoor verwijzen we naar onze managementletter d.d. 29 januari 2019.
Strekking van de   Aangezien de jaarrekening 2018 van de gemeente Maasgouw aan de daaraan te stellen eisen voldoet, hebben wij een goedkeurende
controle-          controleverklaring, gedateerd op 26 juni 2019, afgegeven bij deze jaarrekening. Alle bevindingen voortvloeiend uit onze controle van de
verklaring         jaarrekening 2018 zijn afdoende behandeld en onze controle is afgerond.
Continuïteit       De waarderingen in de jaarrekening van de gemeente Maasgouw zijn gebaseerd op de veronderstelling dat gemeente Maasgouw als geheel in
                   continuïteit zal worden voortgezet. De inschatting of een duurzame voorzetting mogelijk is, inclusief de eventueel in de jaarrekening op te nemen
                   toelichting, is de wettelijke verantwoordelijkheid van het college van burgemeester en wethouders. Als accountant beoordelen wij de
                   aanvaardbaarheid van de door het college van burgemeester en wethouders ingeschatte mogelijkheden tot een duurzame voortzetting. Wij vinden
                   deze inschatting aanvaardbaar.




                                                                                28
</pre>

====================================================================== Einde pagina 28 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 29 ======================================================================

<pre>Bijlage A
Onze controle
Het jaarverslag is   De jaarstukken 2018 van uw gemeente bestaan uit:
verenigbaar met      • Het jaarverslag 2018 (programmaverantwoording en verplichte paragrafen).
de jaarrekening      • De jaarrekening 2018 (balans met toelichting, overzicht van baten en lasten in de jaarrekening met toelichting inclusief SiSa-bijlage en
en bevat geen          taakvelden).
materiële
afwijkingen          In het onderdeel ‘programmaverantwoording’ van het jaarverslag dient informatie opgenomen te worden over: wat hebben we gedaan, wat
                     hebben we bereikt en wat heeft het gekost? De programmaverantwoording vormt samen met de verplicht voorgeschreven paragrafen (zoals
                     weerstandsvermogen, bedrijfsvoering etc.) het jaarverslag. Beide onderdelen vallen niet (expliciet) onder de controle van de jaarrekening. Het
                     primaire object van de accountantscontrole (op grond van artikel 213 van de Gemeentewet) is de jaarrekening (de balans met toelichting en het
                     overzicht van baten en lasten in de jaarrekening met toelichting). De inhoud van het jaarverslag (programmaverantwoording en paragrafen)
                     hebben wij getoetst. Bij onze controle hebben wij geen materiële afwijkingen tussen het jaarverslag en de jaarrekening geconstateerd. Het
                     jaarverslag en de jaarrekening zijn met elkaar verenigbaar.
De grondslagen       De belangrijkste verslaggevingsgrondslagen van uw gemeente zijn uiteengezet in de grondslagen van de jaarrekening 2018. In 2018 zijn er geen
van de               wijzigingen geweest in toegepaste verslaggevingsgrondslagen die een aanzienlijke invloed hebben op de baten en lasten of de financiële positie
jaarrekening 2018    van uw gemeente. Significante verslaggevingsgrondslagen en toepassing hiervan zijn belangrijk voor de presentatie van de financiële positie van
zijn aanvaardbaar    uw gemeente en de baten en lasten in de jaarrekening. Daarnaast vereisen zij van het college en het management dat zij een oordeel vormen ten
                     aanzien van soms moeilijke, subjectieve en complexe posities vaak vanwege de noodzaak om inschattingen te moeten maken over het effect van
                     zaken die inherent onzeker zijn. Wij hebben het door het college en het management toegepaste proces met betrekking tot significante
                     verslaggevingsaspecten geëvalueerd en hebben gegevensgerichte controlewerkzaamheden uitgevoerd.




                                                                                  29
</pre>

====================================================================== Einde pagina 29 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 30 ======================================================================

<pre>Bijlage A
Onze controle
Fraude en          Onze controle is niet specifiek gericht op het ontdekken van fraude. Bij de planning voor de jaarrekeningcontrole, houden wij rekening met het
non-compliance     risico dat de jaarrekening als gevolg van fraude en onregelmatigheden onjuistheden van materieel belang zou kunnen bevatten. Daarnaast hebben
                   wij beoordeeld in hoeverre sprake kan zijn van een risico omtrent corruptie. Eén van de door ons uitgevoerde maatregelen is het bespreken van de
                   mogelijke frauderisico’s en mogelijke fraudesituaties op verschillende niveaus binnen de organisatie. Hiertoe hebben wij de mogelijke
                   frauderisico’s en de mogelijke fraudesituaties besproken met het managementteam van uw gemeente. Net als bij de managementletter 2018
                   adviseren wij u de frauderisicoanalyse te actualiseren. Bij de interim-controle 2019 zullen we de follow-up beoordelen. De besprekingen en onze
                   controlewerkzaamheden hebben geen aanwijzingen voor materiële fraude opgeleverd.

                   Bij de beoordeling van het risico omtrent corruptie hebben wij gekeken naar klant specifieke omstandigheden zoals de geografische plaats van de
                   activiteiten, hebben we gekeken naar de sectoren waar corruptie meer dan gemiddeld voorkomt en hebben we beoordeeld in hoeverre
                   buitenlandse wetgeving als de UK Bribery Act en de US Foreign Corrupt Practices Act van invloed kunnen zijn. Wij hebben aandacht besteed aan de
                   compliance met de voor u van toepassing zijnde wet- en regelgeving en overige bepalingen voor zover wij die van belang achten in het kader van
                   onze controle van de jaarrekening. Bij die werkzaamheden hebben wij geen materiële non-compliance geconstateerd.
Geautomatiseerde   De accountant dient op basis van artikel 2:393, lid 4 BW, melding te maken van zijn bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en
gegevens-          continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Tijdens de interim-controle hebben wij ook relevante processen met betrekking tot de
verwerking         geautomatiseerde gegevensverwerking getoetst. Voor onze bevindingen verwijzen wij naar onze managementletter 2018. Wij hebben de
                   automatiseringsorganisatie van de organisatie uitsluitend in het kader van de jaarrekeningcontrole beoordeeld. De interim-controle heeft
                   aandachtspunten aan het licht gebracht op het gebied van logische toegangsbeveiliging, wijzigingsbeheer en continuïteit. Dit betreft ook een
                   landelijk beeld. Gemeente Maasgouw is hierin niet uniek. Wij adviseren u om hier de nodige aandacht aan te blijven schenken zodat mogelijk in de
                   toekomst bij de accountantscontrole gebruik kan worden gemaakt van de systemen.




                                                                               30
</pre>

====================================================================== Einde pagina 30 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 31 ======================================================================

<pre>Bijlage A
Onze controle
De privacystatus   In onze controle hebben wij de maatregelen geïnventariseerd rond het meldproces van datalekken zoals dit is vereist vanuit de Wet meldplicht
bij gemeente       datalekken. De potentiële boetes bij het overtreden van de privacyregels zijn verhoogd van enkele duizenden euro’s per overtreding naar
Maasgouw           bedragen tot € 20 miljoen of (in specifieke gevallen) zelfs nog hoger. Wij hebben vastgesteld dat u wel een proces heeft ingericht voor het
                   vastleggen van beveiligingsincidenten waaruit datalekken naar voren kunnen komen, de afwikkeling daarvan tot en met een (eventuele) melding
                   bij de Autoriteit Persoonsgegevens en het informeren van betrokkenen.

                   Wij hebben van u begrepen dat er geen datalekken hebben plaatsgevonden in 2018.




                                                                              31
</pre>

====================================================================== Einde pagina 31 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 32 ======================================================================

<pre>Bijlage B
Bevindingen SiSa-bijlage


Inleiding
Bij de jaarrekening wordt als bijlage de SiSa-verantwoording toegevoegd. De gemeente Maasgouw heeft de rechtmatige totstandkoming van de SiSa-bijlage getoetst.

 Strekking controleverklaring rechtmatigheid    Goedkeurend
 Strekking controleverklaring getrouwheid       Goedkeurend


Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit rapport over de fouten en onzekerheden van de specifieke
uitkeringen die in 2018 in het kader van SiSa worden verantwoord. Wij doen dit middels een tabel, die ook moet worden opgenomen als geen fouten of onzekerheden zijn
geconstateerd. Per regeling wordt aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Deze tabel is hierna weergegeven.

Nr.      Specifieke uitkering of overig                                    Fout of onzekerheid        Financiële omvang in euro's    Toelichting fout / onzekerheid

   D9    Onderwijsachterstandenbeleid 2011-2018 (OAB)
         Brede doeluitkering verkeer en vervoer
  E27B
         (SiSa tussen medeoverheden)
         Gebundelde uitkering op grond van artikel 69
   G2
         Participatiewet_gemeentedeel 2018
         Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (exclusief
   G3
         levensonderhoud beginnend zelfstandigen)_gemeentedeel 2018




                                                                                  32
</pre>

====================================================================== Einde pagina 32 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 33 ======================================================================

<pre>Bijlage C
In control statement
Rechtmatigheids-   De aanleiding
verantwoording     Momenteel geven de externe accountants nog een verklaring af ten aanzien van de rechtmatigheid, maar vanaf het boekjaar 2021 geeft de externe
college vanaf      accountant alleen nog een oordeel inzake de getrouwheid van de jaarrekening. Vanaf 2021 geeft het college van B&W zelf een
boekjaar 2021      rechtmatigheidsverantwoording af in de jaarstukken. Als gemeente is het verstandig dat u zich nu al voorbereidt. Vragen die u zich voorafgaand
                   aan de wetswijziging kan stellen zijn1:

                   1.   Wat zijn uw gemeentelijke ambities aangaande de rechtmatigheidsverantwoording en het eventueel breder trekken naar een “in control
                        statement”? En hoe raken deze ambities de inrichting van uw bedrijfsvoering?
                   2.   Wat is er voor nodig om (als B&W) straks een rechtmatigheidsverantwoording af te kunnen geven?
                   3.   Heeft u al voldoende expertise in huis of moet u samenwerking in de regio opzoeken?
                   4.   In hoeverre bent u al in staat om zelf een oordeel te geven over de financiële rechtmatigheid van uw belangrijkste processen? Is uw
                        verbijzonderde interne controle-functie bijvoorbeeld al zodanig opgezet dat, aan het eind van het jaar al een totaalconclusie getrokken kan
                        worden met opgenomen een vertaling naar de balans en staat van baten en lasten?
                   5.   Kan uw gemeente al eerder proberen om zelf een (deel van de) rechtmatigheidsverantwoording op te stellen, vooruitlopend op de wettelijke
                        verplichting, en kan die verantwoording dan ook gebruikt worden voor de afstemming en voorbereiding op de externe accountantscontrole?

                   Uw gemeente wordt straks gevraagd een rechtmatigheidsverantwoording af te geven. Een in control statement gaat verder dan de
                   rechtmatigheidsverantwoording. Het gaat bij een in control statement niet alleen over de risico’s die bestaan op het gebied van rechtmatigheid,
                   maar om alle risico’s met een grote kans en/of impact.

                   1Rechtmatigheidsverantwoording in jaarrekening van gemeente, 5 oktober 2018, https://vng.nl/onderwerpenindex/gemeentefinancien/begroting-en-
                   verantwoording/nieuws/rechtmatigheidsverantwoording-in-jaarrekening-van-gemeente




                                                                                  33
</pre>

====================================================================== Einde pagina 33 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 34 ======================================================================

<pre>Bijlage C
In control statement
Stappenplan        Hoe kom je tot een rechtmatigheidsverantwoording / in control statement?
rechtmatigheids-   De wettelijke wijziging is gericht op de rechtmatigheid. Veel gemeenten moeten hiervoor nog de nodige stappen zetten, hierbij kan gedacht
verantwoording     worden aan:
                   1. Het in kaart brengen van de huidige situatie (IST situatie).
                       •   Vaststellen in hoeverre de gemeente al in staat is om zelf een oordeel te geven over de rechtmatigheid.
                       •   Beoordelen van het huidige interne risicobeheersings- en controlesysteem en het evalueren van de huidige verbijzonderde interne
                           controle-functie.
                   2. Het bepalen welke ambities uw gemeente heeft aangaande de rechtmatigheidsverantwoording. De range loopt van een
                       rechtmatigheidsverantwoording op enkele onderwerpen tot het in control statement. (SOLL situatie).
                   3. Het vertalen van de ambities naar de inrichting van de bedrijfsvoering c.q. bepalen welke stappen gezet moeten worden om de SOLL situatie
                       te bereiken.
                   4. Uitvoeren van de stappen, waarbij onder andere gedacht kan worden aan de stappen: het in kaart brengen van de rechtmatigheidsrisico’s en
                       het uitvoeren van interne controles.
                   5. Als laatste stap het opstellen van de rechtmatigheidsverantwoording.




                                                                              34
</pre>

====================================================================== Einde pagina 34 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 35 ======================================================================

<pre>bdo.nl


   Nieuwe perspectieven
   In de nieuwe economie doen kansen zich sneller voor dan ooit. Nieuwe
   spelregels geven een boost aan zakelijk werken. En een nieuwe generatie staat
   klaar om het anders te doen. Beter, slimmer, innovatiever. Wie succesvol wil
   ondernemen, moet zelf ook vernieuwen. Open staan voor verandering. En met
   open vizier kijken naar de mogelijkheden die voor ons liggen.

   Nieuwe perspectieven, dát is wat BDO u wil bieden. En kan bieden, dankzij onze
   unieke combinatie van lokale marktkennis en een internationaal netwerk.
   Persoonlijke dienstverlening en een professionele aanpak. BDO helpt u graag om
   vanuit een andere invalshoek naar uw business te kijken. Zodat u de juiste
   beslissingen neemt om uw organisatie sterker, wendbaarder en succesvoller te
   maken. Of u nu een mkb-bedrijf, familiebedrijf, publieke organisatie of
   internationale organisatie bent.

   BDO kijkt graag met u vooruit. Samen komen we tot nieuwe inzichten en
   nieuwe kansen in uw markt. Samen creëren we nieuwe perspectieven.




   BDO Accountants & Adviseurs verleent vanuit 18 vestigingen in heel Nederland en met ruim 2.550 professionals diensten op het gebied van accountancy, belastingadvies en consultancy.
   BDO adviseert organisaties in tal van branches en is sterk in de advisering aan het Nederlandse middenbedrijf, (semi-) overheidsinstellingen en familiebedrijven. Of het nu gaat om een controle van uw jaarrekening, de begeleiding van een ingewikkelde overname of
   een fiscaal advies op maat. In alle gevallen heeft u te maken met professionals. Zowel lokaal, regionaal, landelijk als internationaal. BDO maakt deel uit van het internationale BDO-netwerk (actief in 162 landen, meer dan 80.000 medewerkers wereldwijd) dat
   bestaat uit zelfstandige en onafhankelijke organisaties, die over de hele wereld onder de merknaam BDO actief zijn op het gebied van de zakelijke dienstverlening. Dat maakt ons in alle opzichten bijzonder betrokken. Kijk voor meer informatie op www.bdo.nl
                                                                                                                                                           35
   All rights reserved 2019
</pre>

====================================================================== Einde pagina 35 =================================================================

<br><br>