<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                        4 juli 2023
ACCOUNTANTSVERSLAG 2022
Gemeente Maasgouw
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Aanbiedingsbrief
Aan:                                                          Geachte leden van de raad,
De gemeenteraad van de gemeente Maasgouw                      Wij hebben de jaarrekening 2022 van gemeente Maasgouw (hierna te noemen ‘gemeente’) gecontroleerd.
T.a.v. mevrouw B. Bakkes, griffier                            Zoals afgesproken in onze opdrachtbevestiging d.d. 19 september 2022, ontvangt u hierbij ons
Postbus 7000                                                  accountantsverslag 2022. In dit verslag hebben wij de belangrijkste bevindingen en conclusies naar
6050 AA MAASGOUW                                              aanleiding van de jaarrekeningcontrole opgenomen.
                                                              De jaarrekening van de gemeente geeft een getrouw beeld en de baten, lasten en balansmutaties zijn
Eindhoven, 4 juli 2023                                        rechtmatig tot stand gekomen.
Kenmerk: 1050048/RZe/CWi/2305146                              Onze bevindingen en aanbevelingen hebben wij afgestemd met de organisatie. Een afschrift van dit verslag
Behandeld door: drs. N.M.E. Bovend’eerdt RA                   is toegezonden aan het college van burgemeester en wethouders.
                                                              Het opstellen en controleren van de jaarrekening vraagt elk jaar weer een aanzienlijke inspanning. Bij deze
                                                              willen wij alle betrokken medewerkers van de gemeente bedanken voor de constructieve en plezierige
                                                              samenwerking tijdens de controle.
                                                              Wij hopen u met dit verslag van dienst te zijn. Vanzelfsprekend zijn wij graag bereid om een nadere
                                                              toelichting op de inhoud te geven.
                                                              Hoogachtend,
                                                              BDO Audit & Assurance B.V.
                                                              namens deze,
Ter informatie
De digitale versie van dit document is vanaf de inhoudsopgave
interactief. Aan de hand van de navigatiebalk onderaan de     w.g. drs. D.O. Meeuwissen RA
pagina en/of de menustructuur bovenaan de pagina kan door
                                                              Partner en extern accountant gemeente Maasgouw
het document genavigeerd worden.
        VORIGE PAGINA                   VOLGENDE PAGINA
        INHOUDSOPGAVE                   DASHBOARD
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Inhoudsopgave
     1. DASHBOARD       2. UITKOMSTEN      3. RESULTAAT &
                    JAARREKENINGCONTROLE FINANCIËLE POSITIE
   4. BELANGRIJKSTE        BIJLAGEN
      BEVINDINGEN
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>                                      4
1. Dashboard
    1.1 Dashboard accountantscontrole
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>       1.1 Dashboard accountantscontrole                                                                                                                                                 5
STREKKING CONTROLEVERKLARING                                      AANDACHTSPUNTEN VOOR 2023                                       RESULTAAT 2022
  Wij verstrekken bij de jaarrekening een goedkeurende           Wij willen vanuit onze natuurlijke adviesfunctie de volgende                                                           Begroting
                                                                                                                                   (x €1.000)                             2022
   controleverklaring voor getrouwheid en rechtmatigheid.         aandachtspunten voor het komende jaar benoemen:                                                                    (na wijziging)
  De gehanteerde materialiteit voor fouten en                      De rechtmatigheidsverantwoording door het college van         Saldo van baten en lasten             1.948              -5.239
   onzekerheden bedraagt € 745.698 respectievelijk                   burgemeester en wethouders is voor het boekjaar 2023
                                                                                                                                   Mutatie reserves (per
   € 2.237.095.                                                      van toepassing.                                               saldo onttrekking)                    2.463               5.239
  Het jaarverslag is verenigbaar met de jaarrekening en            Grote maatschappelijke opgaven kunnen ook efficiënter         Resultaat                                                      0
                                                                                                                                                                         4.411
   bevat geen materiële onjuistheden.                                en doelmatiger worden aangepakt met de inzet van
                                                                     digitale middelen. Het is daarom aan te bevelen om te
  De grondslagen van de jaarrekening zijn aanvaardbaar en           investeren in de digitale transformatie van de bedrijfs-
   het BBV wordt nageleefd, met uitzondering van enkele              voering en het data gedreven werken.                         Een uitgebreide analyse van het resultaat is opgenomen in de
   tekortkomingen.                                                                                                                toelichting op het overzicht van baten en lasten in de
                                                                                                                                  jaarrekening.
  De WNT is nageleefd.
  Wij hebben geen bevindingen ten aanzien van de SiSa-
   bijlage.
ONTWIKKELING GREX / SOCIAAL DOMEIN / OVERIG                       BELANGRIJKSTE BEVINDINGEN                                       RATIO WEERSTANDSVERMOGEN
  De grondexploitatieratio is minst risicovol. De voorziening      De begrotingsoverschrijdingen op programma 2 en 5 tellen                      RATIO WEERSTANDSVERMOGEN
   voor verliesgevende grondexploitatie bedraagt circa               niet mee in het accountantsoordeel.
   € 255.000 (2021: € 405.000). Ten aanzien van de
                                                                    Omtrent de naleving van de Europese aanbestedings-                                   Incidenteel      Structureel
   winstgevende grondexploitaties heeft een tussentijdse
   winstneming over 2022 van circa € 37.500 plaatsgevonden.          richtlijnen hebben wij geen rechtmatigheidsfouten
                                                                                                                                     45,00
                                                                     geconstateerd boven onze rapporteringstolerantie.                                                                        41,60
  Omtrent de prestatielevering binnen het sociaal domein                                                                            40,00
   hebben wij enkele onzekerheden geconstateerd. Deze               De paragraaf controleaanpak frauderisico’s en                                                        32,30
                                                                                                                                     35,00
   onzekerheden zijn zowel afzonderlijk als in totaal kleiner dan    veronderstellingen inzake financiële risico’s in relatie tot
   de rapporteringstolerantie.                                       de financiële positie zijn opgenomen in de                      30,00
                                                                     controleverklaring.                                             25,00
  De commissie BBV heeft begin dit jaar een uitspraak en
   verduidelijking hierop gepubliceerd over de vorming van een                                                                       20,00
   voorziening voor verlofsparen en overmatig verlof. U heeft                                                                        15,00      9,30
   een voorziening gevormd voor overmatige verlofsaldi ad €                                                                          10,00
   146.083 en voor verlofsparen ad € 116.680.                                                                                                                    13,70
                                                                                                                                      5,00
                                                                                                                                                                                2,3           1
                                                                                                                                      0,00            0,5            0,7
                                                                                                                                                 2019           2020       2021          2022
       DASHBOARD                           JAARREKENING             FINANCIËLE POSITIE                     BEVINDINGEN                     BIJLAGEN
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>                                                 6
2. Uitkomsten jaarrekeningcontrole
    2.1 De jaarrekening is getrouw en rechtmatig
    2.2 Aandachtspunten voor 2023
    2.3 Speerpunt 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>       2.1 De jaarrekening is getrouw en rechtmatig                                                                                                           7
De jaarrekening        Getrouwheid
2022 is getrouw        Wij hebben bij de jaarrekening 2022 van de gemeente een goedkeurende controleverklaring afgegeven met betrekking tot de getrouwheid.
                       Een goedkeurende verklaring met betrekking tot getrouwheid betekent dat de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de grootte en de
                       samenstelling van zowel de baten en lasten over 2022 als van de activa en passiva per 31 december 2022 in overeenstemming met het
                       Besluit begroting en verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV). Wij hebben enkele controleverschillen geconstateerd die door de
                       gemeente zijn gecorrigeerd. Naast de geconstateerde en verwerkte controleverschillen, zijn tijdens onze controle geen resterende
                       controleverschillen geconstateerd ten aanzien van de getrouwheid en rechtmatigheid die onze rapporteringstolerantie overschrijden.
                       Wij zijn met u overeengekomen dat wij tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de goedkeuringstolerantie rapporteren,
                       alsmede afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve redenen relevant zijn. De resterende niet-verwerkte controleverschillen zijn
                       kleiner dan de rapporteringstolerantie en naar onze mening ook om kwalitatieve redenen niet relevant.
                       Wij concluderen dat de resterende niet-verwerkte controleverschillen zowel individueel als gezamenlijk niet materieel zijn voor de
                       jaarrekening als geheel en hebben derhalve een goedkeurende verklaring verstrekt met betrekking tot de getrouwheid.
                       Rechtmatigheid
                       Naast de gecorrigeerde en ongecorrigeerde controleverschillen in het kader van de getrouwheid van de jaarrekening zijn ten aanzien van
                       het aspect rechtmatigheid eveneens ongecorrigeerde controleverschillen geconstateerd. Deze controleverschillen zijn kleiner dan de
De baten en lasten als rapporteringstolerantie (gelijk aan de goedkeuringstolerantie) en naar onze mening ook om kwalitatieve redenen niet relevant.
ook de balansmutaties  Wij concluderen dat de ongecorrigeerde controleverschillen zowel individueel als gezamenlijk niet materieel zijn voor de jaarrekening als
in de jaarrekening     geheel en hebben derhalve een goedkeurende verklaring verstrekt met betrekking tot de rechtmatigheid.
2022 zijn in
overeenstemming met
relevante wet- en
regelgeving tot stand
gekomen
      DASHBOARD          JAARREKENING                 FINANCIËLE POSITIE                BEVINDINGEN                    BIJLAGEN
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>       2.2 Aandachtspunten voor 2023                                                                                                                           8
                        Inleiding
                        Naar aanleiding van onze controle van de jaarrekening 2022 hebben wij een aantal bevindingen en aanbevelingen over het afgelopen
                        boekjaar weergegeven. Daarnaast willen wij, vanuit onze natuurlijke adviesfunctie, de volgende aandachtspunten voor het komende jaar
                        benoemen.
                        1. Rechtmatigheidsverantwoording
Rechtmatigheids-        In de nog in te voeren rechtmatigheidsverantwoording geeft het college aan in hoeverre de verantwoorde baten en lasten, alsmede de
verantwoording miv      balansmutaties, rechtmatig tot stand zijn gekomen. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag dat door de gemeenteraad zal worden
boekjaar 2023           bepaald en bedraagt maximaal 3% van de totale lasten inclusief de mutaties in de reserves. Op basis van een scenario waarin de
                        rechtmatigheidsfouten vergelijkbaar zijn met die in de jaarrekening 2022 zal het college in de rechtmatigheidsverantwoording 2023
                        concluderen dat de verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen.
                        2. Betere beheersing van opgaven dankzij digitalisering
                        Vanuit onze natuurlijk adviesrol willen wij als BDO komend jaar bij al onze overheidsklanten aandacht besteden aan het toenemende
                        belang van digitalisering bij gemeenten. In ons dagelijks leven is de vergaande digitalisering niet meer weg te denken. We kunnen ons
                        leven bijna niet meer voorstellen zonder telefoon, wifi en een volle accu. Zonder die middelen missen we informatie, kunnen we geen
                        data meer checken, communiceren we minder makkelijk en kunnen we niet goed meer samenwerken. Omdat burgers en bedrijven steeds
                        verder digitaliseren wordt ook bij overheden en gemeenten digitalisering steeds belangrijker. Grote maatschappelijke opgaven als klimaat,
                        energietransitie, woningnood en verminderde koopkracht kunnen veel efficiënter en doelmatiger worden aangepakt met de inzet van
                        digitale middelen.
                        BDO is daarom van mening dat gemeenten serieus moeten investeren in de digitale transformatie van de organisatie en het datagedreven
                        werken. Digitalisering is al lang niet meer een taak van de IT-afdeling alleen. Toch zien wij nog niet dat de primaire processen en
                        afdelingen van gemeenten al thuis zijn in de wereld van digitalisering en datagedreven werken. En dat terwijl de maatschappelijke
                        opgaven daar wel steeds nadrukkelijker om vragen. Wij hebben onze visie uitgewerkt in een Whitepaper (Download whitepaper Digitale
                        bestuurskracht voor lokale overheden (bdo.nl)). Uitgaande van de maatschappelijke opgaven zijn er 6 bouwstenen voor een volwassen
                        digitale organisatie, namelijk:
                            1.  Digitaal leiderschap en Governance
                            2.  Visie en strategie
                            3.  Organisatie, mensen en cultuur
                            4.  Processen en data
Volwassenheidsscan          5.  ICT-randvoorwaarden
Digitale Bestuurskracht     6.  Financiële randvoorwaarden
                        Voor elk van deze bouwstenen kan worden gemeten in hoeverre een organisatie volwassen is of daar naar toe kan groeien. Deze
                        volwassenheidsscan Digitale Bestuurskracht is gericht op het vermogen van uw organisatie om door middel van digitalisering zowel de
                        reguliere taken als de grote maatschappelijke opgaven uit te kunnen voeren. Daarmee krijgt u inzicht in eventuele aandachtsgebieden om
                        uw Digitale Bestuurskracht te optimaliseren.
                        .
      DASHBOARD           JAARREKENING                  FINANCIËLE POSITIE                 BEVINDINGEN                      BIJLAGEN
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>2.3 Speerpunt 2022                                                                                                                                    9
             Inleiding
             Wij vinden het van groot belang onze controle af te stemmen op de specifieke situatie en ontwikkelingen van gemeente Maasgouw en de
             wensen van de raad als onze opdrachtgever. In overleg met de auditcommissie is daarom onderstaand aandachtspunt vanuit de raad voor
             de controle van de jaarrekening 2022 geformuleerd. Deze aandachtspunten hebben wij betrokken bij de uitvoering van onze
             werkzaamheden. Hieronder rapporteren wij over onze observaties.
               Speerpunt                                  Onze observatie
               Investeringskrediet                        Het beschikbaar gestelde investeringskrediet bestaat uit het initiële krediet d.d. 15
               Zijn bij de verbouwing van de Andreashal   december 2020 ad € 1.204.220 en een aanvullend krediet ad € 66.550 in de 2e
               de gerealiseerde kosten binnen het door    Programmarapportage 2022. In totaal is er dus een krediet van € 1.270.770 inclusief BTW. De
               de gemeenteraad vastgestelde krediet       uitgaven bedragen in totaal € 1.298.053 inclusief BTW. Dit zijn de uitgaven in de periode van
               gebleven?                                  januari 2021 tot en met maart 2023 inzake de sloop oude kantine/bibliotheek, verbouwing
                                                          (inclusief springkuil en extra opbergruimte), aanleg extra parkeerplaatsen. Naar aanleiding
                                                          van de beoordeling van het beschikbaar gestelde investeringskrediet en de uitgaven hierop
                                                          stellen wij vast dat er een kredietoverschrijding ad € 27.283 heeft plaatsgevonden.
                                                          Volledigheidshalve melden we dat deze kredietoverschrijding ook in de jaarrekening 2022 is
                                                          gerapporteerd (bijlagenboek pagina 15 ‘overzicht bijstelling krediet’). Gezien de omvang van
                                                          de overschrijding hoeven we deze niet mee te nemen in ons accountantsoordeel. Bij de
                                                          kredietverhoging in de 2e Programmarapportage 2022 is reeds vermeld dat dit als gevolg van
                                                          hogere (materiaal)kosten bij de aannemer is door de oorlog in de Oekraïne. Oorspronkelijk
                                                          was er sprake van een verbouwing zonder een springkuil en extra bergruimte. Tussen het
                                                          oorspronkelijke verbouwingsplan en het raadsbesluit van 15 december 2020 is een springkuil
                                                          en extra bergruimte toegevoegd aan het verbouwingsplan. Beide onderdelen bedragen €
                                                          438.020 inclusief BTW van het totale investeringskrediet van € 1.270.770 inclusief BTW.
DASHBOARD      JAARREKENING                FINANCIËLE POSITIE                 BEVINDINGEN                      BIJLAGEN
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>                                            10
3. Resultaat & financiële positie
    3.1 Resultaat 2022
    3.2 Uw financiële positie vergeleken
    3.3 Ons beeld van uw financiële positie
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>      3.1 Resultaat 2022                                                                                                                                    11
Resultaat 2022       Het resultaat van uw gemeente over het jaar 2022 bedraagt € 4,4 miljoen voordelig. In het onderstaande overzicht is het resultaat in het
ten opzichte van de  kort weergegeven:
gewijzigde begroting
                                                                                                     BEGROTING NA
                      OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN (x 1.000)                            2022                               VERSCHIL
                                                                                                       WIJZIGINGEN
                      Saldo van baten en lasten                                          1.948               -5.239             7.187
                      Onttrekkingen aan reserves                                         5.973                9.692            -3.719
                      Stortingen in reserves                                            -3.511               -4.453               942
                      Resultaat                                                         4.410                      0            4.410
Belangrijkste        Deze voordelen zijn op diverse programma’s gerealiseerd. Voor een nader gedetailleerd inzicht van de gerealiseerde afwijkingen ten
afwijkingen in het   opzichte van de begroting na wijzigingen en de verklarende toelichting hierop verwijzen wij u voorts naar de toelichtingen per programma
resultaat 2022       zoals opgenomen als onderdeel van de programmaverantwoording en de toelichtingen per programma zoals opgenomen in de toelichting op
                     het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening.
      DASHBOARD       JAARREKENING                 FINANCIËLE POSITIE                BEVINDINGEN                     BIJLAGEN
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>3.2 Uw financiële positie vergeleken                                                                                                                                                          12
STRUCTURELE EXPLOITATIERUIMTE                                                                         SOLVABILITEITSRATIO
       6,0%                                                                                                60,0%
                                                                5,3%                                                    50,6%
                                                                                                                                    46,8%
                                                                                                           50,0%                                45,8%
       4,0%                                   3,1%                                                                                                                 45,8%
                                 1,9%
       2,0%                                                                                                40,0%
                                                                              Gemeente                     30,0%                                                                   Gemeente
       0,0%
                   2019        2020           2021         2022               Gemid. NL*                   20,0%                                                                   Gemid. NL*
      -2,0%
                   -3,6%                                                                                   10,0%
      -4,0%
                                                                                                            0,0%
      -6,0%                                                                                                              2019         2020         2021        2022
NETTO SCHULDQUOTE                                                                                     RATIO GRONDEXPLOITATIE
      60,0%                                                                                                7,0%
                                 50,5%
      50,0%                                     47,0%                                                      6,0%
                                                              46,7%
                                                                                                           5,0%
      40,0%          35,9%
                                                                                                           4,0%
      30,0%                                                                   Gemid. NL*                                                                                           Gemeente
                                                                                                           3,0%
      20,0%                                                                   Gemeente                                                                                             Gemid. NL*
                                                                                                           2,0%
      10,0%                                                                                                1,0%
                                                                                                                                                    0,4%
       0,0%                                                                                                0,0%        0,3%          0,4%                      0,0%
                    2019        2020          2021         2022                                                         2019         2020         2021         2022
* De bron voor de gemiddelden NL betreft het gemiddelde voor gemeenten in de categorie 15.000 – 25.000 inwoners. Data gebaseerd op Databank Financiën Gemeenten (DFG) - Jaarrekening -
Gemeentegrootte (findo.nl)
DASHBOARD                          JAARREKENING                      FINANCIËLE POSITIE                       BEVINDINGEN                            BIJLAGEN
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>       3.3 Ons beeld van uw financiële positie                                                                                                               13
                      Onze rol in relatie tot het weerstandsvermogen en financiële kengetallen
Kengetallen moeten    De analyse van het weerstandsvermogen en de financiële kengetallen is een onderdeel
in relatie tot elkaar van het jaarverslag en de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing. Vanuit
worden bezien         onze controlerende rol dienen wij vast te stellen of het jaarverslag (en dus de
                      paragraaf) niet strijdig is met de jaarrekening en geen materiële onjuistheden bevat.
                      De kengetallen moeten altijd in relatie tot elkaar worden bezien. Uit de combinatie
                      van de kengetallen kan een beeld worden gemaakt van de financiële positie van de
                      gemeente. Daarbij kan ook inzichtelijk worden gemaakt wat de oorzaak is van een
                      sterke of zwakke financiële positie. De financiële kengetallen geven, met de
                                                                                                                        RATIO WEERSTANDSVERMOGEN
                      inherente beperkingen hierbij, inzicht in (de ontwikkeling van) uw financiële positie,
                      mede in relatie tot de landelijke benchmark.
                                                                                                                               Incidenteel     Structureel
                      Signaleringswaarden volgens het Gemeenschappelijk Financieel Toezichtkader             45,00
                      2020 (GTK 2020)                                                                        40,00                                              41,60
Signaleringswaarden   Vanuit hun taak als financieel toezichthouder hebben de twaalf provincies een          35,00
                                                                                                                                              32,30
GTK 2020 als          gemeenschappelijk financieel toezichtkader opgesteld dat vanaf begrotingsjaar 2021
                                                                                                             30,00
referentiewaarden     geldt. In het GTK 2020 zijn signaleringswaarden opgenomen voor de financiële
                                                                                                             25,00
                      kengetallen zoals opgenomen in het jaarverslag van de gemeente. Wij hebben deze
                      signaleringswaarden als referentie gebruikt bij ons beeld van uw financiële positie.   20,00
                                                                                                             15,00   9,30
                      Weerstandsvermogen                                                                     10,00
                                                                                                                                      13,70
Uw weerstands-        In de paragraaf weerstandsvermogen heeft het college een overzicht opgenomen van        5,00
vermogen is           de weerstandscapaciteit en zijn de relevante risico’s benoemd. De gemeente heeft op                                           2,3         1
                                                                                                              0,00         0,5            0,7
‘voldoende’           basis van interne berekeningen het totale bedrag aan risico’s waaraan de organisatie            2019           2020      2021        2022
                      is blootgesteld bepaald op circa € 2,4 miljoen (2021: circa € 1,3 miljoen). De
                      beschikbare weerstandscapaciteit van uw gemeente bedraagt € 2,5 miljoen (2021: €
                      3,0 miljoen). De structurele ratio weerstandsvermogen van uw gemeente bedraagt 1,0
                      (2021: 2,3). De incidentele ratio weerstandsvermogen is 41,6 (2021: 32,3). Het
                      weerstandsvermogen van de gemeente Maasgouw is volgens het GTK 2020 ‘voldoende’
                      te noemen.
      DASHBOARD         JAARREKENING                  FINANCIËLE POSITIE                BEVINDINGEN                BIJLAGEN
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>       3.3 Ons beeld van uw financiële positie                                                                                                                       14
                           Solvabiliteit
Solvabiliteitsratio blijft De solvabiliteit bedraagt ultimo 2022 45,8% (2021: 45,8%). Voor de solvabiliteit geldt dat hoe hoger dit percentage is, hoe beter de
neutraal                   gemeente in staat is om haar verplichtingen op lange termijn te voldoen. De solvabiliteitsratio ligt tussen de 20% - 50% grens en valt
                           volgens de GTK 2020 in de categorie ‘neutraal’.
                           Netto schuldquote
Netto-schuldquote          De netto schuldquote bedraagt 46,7% (2021: 50,5%). De netto schuldquote geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de
blijft minst risicovol     aflossingen op de exploitatie en de hoogte van de investeringen uit het nabije verleden. Zowel de solvabiliteit als de netto schuldquote
                           laten een stabiele ontwikkeling zien ten opzichte van de signaleringswaarden volgens het gemeenschappelijk financieel toezichtkader (GTK
                           2020) en ten opzichte van vergelijkbare gemeenten in de inwonersklasse 15.000 – 25.000 (grijze lijn op pagina 14).
                           Ratio grondexploitatie
Grondexploitatieratio      Voor de ratio grondexploitatie geldt dat hoe lager deze is, hoe beter. De ratio grondexploitatie van de gemeente is 0,0% (2021: 0,4%). De
blijft minst risicovol     ratio grondexploitatie ligt lager dan 20% en valt volgens de GTK 2020 in de categorie ‘minst risicovol’.
                           Structurele exploitatieruimte
Structurele                Inzicht in de structurele exploitatieruimte helpt mee om te beoordelen welke ruimte een gemeente heeft om de eigen lasten te dragen.
exploitatieruimte blijft   Of welke stijging van de baten of daling van de lasten daarvoor nodig is. Deze ratio is 5,3% (2021: 3,1%). Dit betekent dat de financiële
minst risicovol            ruimte van de gemeente in de categorie ‘minst risicovol’ valt.
                           Belastingcapaciteit
Belastingcapaciteit        De belastingcapaciteit is in 2022 85,6% (2021: 90,6%) en ligt in lijn met voorgaand jaar en de meerjarige trend. De ratio belastingcapaciteit
blijft minst risicovol     is lager dan 95% en valt volgens de GTK 2020 in de categorie ‘minst risicovol’.
       DASHBOARD             JAARREKENING                  FINANCIËLE POSITIE                  BEVINDINGEN                    BIJLAGEN
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>                                                                         15
4. Belangrijkste bevindingen
    4.1 Rapporteren over fraude en continuïteit in de controleverklaring
    4.2 Sociaal domein
    4.3 Ontwikkeling grondexploitaties
    4.4 EU-aanbestedingen, BBV, WNT en SiSa
    4.5 Begrotingsrechtmatigheid
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>       4.1 Rapporteren over fraude en continuïteit in de controleverklaring                                                                                           16
                           Verplicht rapporteren over fraude en continuïteit in de controleverklaring
De paragrafen              Vanaf het boekjaar 2022 nemen accountants bij wettelijke controles, waaronder de jaarrekeningcontroles bij gemeenten, de paragrafen
“Controleaanpak            “Controleaanpak frauderisico’s” en “Veronderstellingen inzake financiële risico’s in relatie tot de financiële positie” op in de controle-
frauderisico’s” en         verklaring. Deze aanpassingen zien toe op het verplicht rapporteren in de controleverklaring over onze controleaanpak ten aanzien van de
“Veronderstellingen        frauderisico’s en het vermogen om risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen. Met het verplicht rapporteren over
inzake financiële          deze onderwerpen wordt tegemoet gekomen aan een veel gehoorde wens van stakeholders om transparanter te zijn over welke werkzaam-
risico’s in relatie tot de heden wij, als uw accountant, hebben uitgevoerd om frauderisico’s en het vermogen om de risico’s vanuit de bedrijfsvoering financieel op
financiële positie” in de  te vangen en de bedrijfsvoering zonder tussenkomst van de provinciale toezichthouder voort te zetten, te mitigeren. Per onderwerp
controleverklaring         rapporteren wij over wat de meest belangrijke frauderisico’s zijn, de inschatting van het college om de risico’s vanuit de bedrijfsvoering
                           financieel op te vangen en hoe op beide thema’s in de controle is ingespeeld. Uiteraard hebben de onderwerpen fraude en het vermogen
                           om financiële risico’s op te vangen altijd al de aandacht gehad tijdens de accountantscontrole. Door deze zaken nu te beschrijven in de
                           controleverklaring, wordt die aandacht ook expliciet gemaakt.
                           Bij de planning van de jaarrekeningcontrole houden wij rekening met het risico dat de jaarrekening als gevolg van fraude en onregelmatig-
                           heden onjuistheden van materieel belang zou kunnen bevatten. Eén van de door ons uitgevoerde maatregelen is het bespreken van de
                           mogelijke frauderisico’s en mogelijke fraudesituaties met verschillende personen binnen de gemeente. Daarnaast nemen wij kennis van de
                           door u opgenomen toelichtingen in de jaarstukken. Hiertoe hebben wij de mogelijke frauderisico’s en –situaties aan de hand van de door u
                           opgestelde frauderisicoanalyse besproken. Tijdens de controle van boekjaar 2022 betreft dit de volgende risico’s:
                            Ongebruikelijke memoriaalboekingen in de laatste maand van een tussentijdse rapportageperiode resp. het boekjaar dan wel bij het
                               opstellen van de tussentijdse rapportage resp. de jaarstukken;
                            Ongeautoriseerde handelingen in Key2Financiën als gevolg van superuser-accounts en/of generieke beheeraccounts en ongeautoriseerde
                               handelingen binnen het betalingsverkeer.
                           Voor een nadere uiteenzetting van onze controleaanpak ten aanzien van de frauderisico’s en de veronderstellingen inzake de financiële
                           risico’s in relatie tot de financiële positie verwijzen wij naar onze controleverklaring 2022. Onze werkzaamheden hebben niet geleid tot
                           specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude.
                           Frauderisicobeheersing
                           De komende jaren zal er vanuit de accountantscontrole nog nadrukkelijker aandacht worden gegeven aan fraudepreventie. Onze beroeps-
                           organisatie, de NBA, heeft in 2022 een notitie uitgebracht ‘Frauderisicobeheersing aanbevelingen voor bestuurders en toezichthouders '. In
                           deze notitie komt nadrukkelijk de rol van bestuurders en toezichthoudende organen, zoals de gemeenteraad, bij het voorkomen en
                           detecteren van fraude aan de orde. Door de nadruk te leggen op het voorkomen van fraude, kunnen de gelegenheden die tot fraude
                           leiden, afnemen. Dit vraagt om actief toezicht op de risico’s en beheersingsmaatregelen ter voorkoming van fraude. Ook de accountant
                           heeft hierin een belangrijke rol. Graag gaan wij met u in overleg over het vergroten van de actieve rol van de gemeenteraad ten aanzien
Transparantie over         van de frauderisicobeheersing. Bijvoorbeeld door jaarlijks één of meerdere onderkende frauderisico’s en, indien aanwezig, de interne
fraude en continuïteit     beheersingsmaatregelen om deze frauderisico’s te mitigeren nader te laten onderzoeken door de interne controleafdeling, een accountant
vraagt om dialoog          of een gespecialiseerde (fraude)onderzoeker.
       DASHBOARD             JAARREKENING                   FINANCIËLE POSITIE                 BEVINDINGEN                     BIJLAGEN
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>       4.1 Rapporteren over fraude en continuïteit in de controleverklaring                                                                                      17
                       Continuïteit
Onze werkzaamheden     Feitelijk is het zo dat bij elke gemeente in Nederland de staat garant staat. Met andere woorden: een gemeente kan formeel gezien niet
hebben geen            failliet gaan, omdat het Rijk dan moet bijspringen en het Rijk zelf kan niet failliet gaan. Het gevolg hiervan is dat crediteuren en
informatie opgeleverd  andere stakeholders nooit benadeeld kunnen worden door een faillissement. Desalniettemin is de financiële positie vanuit het perspectief
die strijdig is met de van raadsleden van belang en moet het college van burgemeester en wethouders inzicht geven in hoeverre de gemeente in staat is om de
veronderstellingen en  financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen, zonder tussenkomst van de
aannames van het       toezichthouder. Met de invoering van de aangepaste Nederlandse Standaard 700 dienen accountants vanaf dit jaar voor gemeenten in hun
college over de        controleverklaringen bij jaarrekeningen naast fraude te rapporteren over de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot
gehanteerde uitgangs-  de financiële positie. Onze controlewerkzaamheden hebben geen informatie opgeleverd die strijdig is met de veronderstellingen en
punten om de normale   aannames van het college van burgemeester en wethouders over de gehanteerde uitgangspunten om de normale bedrijfsvoering voort te
bedrijfsvoering voort  kunnen zetten.
te kunnen zetten
      DASHBOARD          JAARREKENING                   FINANCIËLE POSITIE              BEVINDINGEN                        BIJLAGEN
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>      4.2 Sociaal domein                                                                                                                                         18
                        Sociaal domein in de jaarrekening
Lasten sociaal domein   De lasten van de gemeente Maasgouw met betrekking tot het sociaal domein bedragen over 2022 circa € 8,9 miljoen. In hoofdlijnen zijn
2022 bedragen circa     deze lasten als volgt opgebouwd:
€ 8,9 miljoen
                          ONDERDEEL          TAAKVELD                                                                            2022              2021
                          WMO ZIN            Maatwerkvoorziening (Wmo), Maatwerkdienstverlening 18+ Geëscaleerde zorg 18+        € 4,3 miljoen     € 4,2 miljoen
                          Jeugdzorg ZIN      Maatwerkdienstverlening 18-, Geëscaleerde zorg 18-                                  € 4,3 miljoen     € 4,9 miljoen
                          Pgb                Maatwerkdienstverlening 18+, Maatwerkdienstverlening 18-                            € 0,3 miljoen     € 0,3 miljoen
                          Totaal                                                                                                 € 8,9 miljoen     € 9,4 miljoen
                        Prestatielevering zorg in natura (ZIN) en pgb
Onzekerheid prestatie-  De productieomvang van Wmo ZIN bij zorginstellingen bedraagt in 2022 circa € 3,5 miljoen. De toekenning van voorzieningen in het kader
levering Wmo Zin        van Wmo ZIN vindt plaats vanuit gemeente Maasgouw. U heeft hierdoor een goed inzicht in de cliënten en de gemaakte afspraken. Met
kleiner dan             betrekking tot de lasten Wmo ZIN huishoudelijke verzorging en begeleiding vraagt u per zorginstelling om een controleverklaring bij de
rapporteringstolerantie productieverantwoording op basis van het landelijk protocol. Van een aantal zorginstellingen is geen controle-verklaring ontvangen,
                        waarmee kan worden onderbouwd dat voor de gefactureerde zorg ook daadwerkelijk prestaties zijn verricht. Hierdoor is sprake van een
                        onzekerheid ten aanzien van prestatielevering, zowel omtrent de getrouwheid als rechtmatigheid van deze lasten. Uitgaande van de
                        interne beheersing op het proces van de beschikkingen tot en met de betalingen bij uw gemeente, de ervaringen uit voorgaande jaren, de
                        uitkomsten van de in 2022 ontvangen controleverklaringen en bestuursverklaringen is de resterende onzekerheid kleiner dan de
                        rapporteringstolerantie.
Onzekerheid prestatie-  De productieomvang van Jeugdzorg ZIN bij zorginstellingen bedraagt in 2022 circa € 4,0 miljoen. De toekenning van voorzieningen in het
levering Jeugdzorg ZIN  kader van Jeugdzorg ZIN vindt plaats vanuit het Centrum voor Jeugd en Gezin en gecertificeerde instellingen. De gemeente heeft hierdoor
kleiner dan             beperkt inzicht in de cliënten en gemaakte afspraken. Via gemeente Roermond wordt zorg ingekocht en zorginstellingen gecontracteerd.
rapporteringstolerantie Met betrekking tot de lasten Jeugdzorg ZIN vraagt de gemeente Maasgouw per zorginstelling om een controleverklaring bij de productie-
                        verantwoording op basis van het landelijk protocol. Van een aantal zorginstellingen is geen controleverklaring ontvangen, waarmee kan
                        worden onderbouwd dat voor de gefactureerde zorg ook daadwerkelijk prestaties zijn verricht. Hierdoor is sprake van een onzekerheid ten
                        aanzien van prestatielevering, zowel omtrent de getrouwheid als rechtmatigheid van deze lasten. Uitgaande van de interne beheersing op
                        het proces van de beschikkingen tot en met de betalingen bij uw gemeente, de ervaringen uit voorgaande jaren, de uitkomsten van de in
                        2022 ontvangen controleverklaringen en bestuursverklaringen is de resterende onzekerheid kleiner dan de rapporteringstolerantie.
Onzekerheid prestatie-  De SVB toetst niet op de levering van de zorg. Hierdoor is er sprake van een onzekerheid. De gemeente verkrijgt echter zekerheid door
levering pgb kleiner    intern ingerichte processen, zoals het toekenningsproces en de controles op betalingen, waardoor deze onzekerheid deels teniet wordt
dan rapporterings-      gedaan. Tevens verkrijgt de gemeente aanvullende zekerheid vanwege de ontvangsten van het CAK. Op basis van het zekerheidspercentage
tolerantie              dat uw gemeente hierdoor verkrijgt, zijn de onzekerheden voor pgb kleiner dan de rapporteringstolerantie.
      DASHBOARD           JAARREKENING                 FINANCIËLE POSITIE                 BEVINDINGEN                     BIJLAGEN
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>      4.3 Ontwikkeling grondexploitaties                                                                                                                     19
                    Actualisatie en bijstelling grondexploitaties
Redelijkheid        Door de invloed van de parameters (zoals prijsstijgingen, fasering, druk op verkoopprijzen, rente-effecten) die bepalend zijn voor de in de
belangrijkste       toekomst te realiseren opbrengsten betreft dit een aandachtspunt in onze controle.
schattingselementen
vastgesteld         De risico’s voor de grondexploitaties zijn in essentie terug te brengen tot drie P’s:
                    ➢ Planning: is de tijdsplanning van de projecten afgestemd op de (on)mogelijkheden in de markt? Immers, de marktbehoefte bepaalt
                       welke projecten op welk moment te realiseren zijn.
                    ➢ Programmering: in de afgelopen jaren hebben economische ontwikkelingen geleid tot belangrijke wijzigingen in vooral de
                       woningbehoefte. Is er een kritische analyse van de ‘mix’ van woningen (huur, koop, vrije kavel appartementen, etc.) in de projecten in
                       relatie tot de huidige marktvraag in de gemeente?
                    ➢ Prijs: is afgewogen welke prijzen kunnen worden gehandhaafd, rekening houdend met het risico dat gronden later of in het geheel niet
                       worden afgenomen?
                    Deze drie P’s zijn tijdens de jaarrekeningcontrole besproken met uw medewerkers. Tijdens deze gesprekken zijn de uitgangspunten
                    gechallenged. De grondexploitaties zijn met deze uitgangspunten per 31 december 2022 geactualiseerd. Tevens is beoordeeld of het
                    onderhanden werk in de jaarrekening op een juiste wijze is gewaardeerd.
                    Ultimo 2022 is er een voorziening voor verliesgevende grondexploitaties ad € 255.000 (2021: € 405.000).
      DASHBOARD       JAARREKENING                  FINANCIËLE POSITIE                 BEVINDINGEN                    BIJLAGEN
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>      4.3 Ontwikkeling grondexploitaties                                                                                                                           20
                   Winstneming
Percentage of      Het voorzichtigheidsbeginsel leidt ertoe dat realisatie van winst                      ONTWIKKELING NETTO BOEKWAARDE
Completion (POC)   moet worden uitgesteld tot daarover voldoende zekerheid                                    GRONDEXPLOITATIES 2022–2021
methode            bestaat. Dit betekent echter niet dat pas winst moet worden                                                 (x € 1.000)
                   genomen bij het afsluiten van het grondexploitatiecomplex. In
                   de notitie Grondexploitatie is opgenomen dat voor winstneming                600
                   de Percentage of Completion (POC) methode geldt: voor zover                                                                   543
                   gronden zijn verkocht en opbrengsten zijn gerealiseerd dient
                   tussentijds naar rato van de voortgang van de grondexploitaties
                   winst te worden genomen. Hiervoor moet het resultaat op de
                                                                                                400
                   grondexploitatie wel op betrouwbare wijze kunnen worden
                   ingeschat. Dit is mogelijk wanneer het waarschijnlijk is dat de
                   economische voordelen die aan het project zijn verbonden naar                                                                           270
                   de gemeente zullen toevloeien. Indien aan de volgende
                   voorwaarden is voldaan, bestaat er voldoende zekerheid om winst              200
                                                                                                                                                      151
                   te kunnen nemen:                                                                        124
                   1. Het resultaat op de grondexploitatie kan betrouwbaar worden
                                                                                                       61
                        ingeschat; én                                                                                                 37
                   2. De grond (of het deelperceel) moet zijn verkocht; én                                                                 0
                                                                                                  0
                   3. De kosten zijn gerealiseerd (winst wordt naar rato van de                     Bosserhofsveld Linne Zuidoost  Schoollocatie Nautische  Totaal
                        realisatie gerealiseerd).                                                                                   Ohé en Laak  Boulevard     -27
Tussentijdse       Voor de grondexploitaties van de gemeente Maasghouw heeft
winstneming van    deze methode geresulteerd in een tussentijdse winstneming over              -200
€ 37.500 over 2022 het jaar 2022 van circa € 37.500 (2021: ad € 325.800). Het verschil
                   is verklaarbaar door de lagere winstneming bij het project
                   Bosserhofsveld ten opzichte van voorgaand jaar zijnde een                                              -302
                   verschil van € 260.000. Dit is met name het gevolg doordat er in
                                                                                               -400                  -372
                   2022 nauwelijks baten zijn gerealiseerd op dit project.
                   Een uitsplitsing van de bouwgronden in exploitatie naar soort
                   project is in de hiernaast staande grafiek weergegeven.
                                                                                               -600
                                                                                                                                 2021     2022
      DASHBOARD      JAARREKENING                  FINANCIËLE POSITIE                BEVINDINGEN                         BIJLAGEN
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>       4.4 EU-aanbestedingen, BBV, WNT en SiSa                                                                                                               21
                     Naleving van EU-aanbestedingsrichtlijnen
De EU-aanbestedings- Als onderdeel van de rechtmatigheidscontrole hebben wij de juiste toepassing de Europese aanbestedingsrichtlijnen gecontroleerd aan de
richtlijnen zijn     hand van een zogenaamde spendanalyse. Hierbij hebben wij geen rechtmatigheidsfouten geconstateerd.
nageleefd
                     Bevindingen ten aanzien van naleving van de wettelijke verslaggevingsregels (BBV)
BBV wordt nageleefd  Wij hebben vastgesteld dat de gemeente de wettelijke verslagleggingsregels (BBV) heeft nageleefd.
                     Wet Open overheid
                     In artikel 3.5 (Openbaarheidsparagraaf) van de Wet Open overheid (Woo) is voorgeschreven dat bestuursorganen in de jaarlijkse begroting
                     aandacht besteden aan de beleidsvoornemens inzake de uitvoering van deze wet en in de jaarlijkse verantwoording verslag doen van de
                     uitvoering ervan, mede in relatie tot de beleidsvoornemens. Deze begroting en jaarlijkse verantwoording vloeien voort uit het Besluit
                     Begroting en Verantwoording (BBV). De openbaarheidsparagraaf Woo moet in de begroting en jaarstukken worden opgenomen via een
                     afzonderlijke paragraaf, zoals de in artikelen 9 en 26 van het BBV genoemde paragrafen. Deze verplichting geldt reeds voor de jaarstukken
                     2022. Wij hebben vastgesteld dat de gemeente deze paragraaf opgenomen heeft in de jaarstukken 2022 (paragraaf 5.11 Openbaarheid).
                     Voorziening arbeidskostengerelateerde verplichtingen
                     In januari 2023 heeft de commissie BBV een uiting gedaan rondom het vraagstuk ‘vormen voorziening voor verlofsparen’.
                     Voor het spaarverlof zoals dit vanaf 2022 van toepassing is moet voor de verplichting een voorziening worden opgenomen omdat hier
                     sprake is van een spaarsaldo dat in de tijd, naar verwachting, niet van gelijke omvang zal zijn wat betreft toevoegingen en opnamen van
                     spaarverlof. In de opbouwjaren zal naar verwachting vooral sprake zijn van toevoegingen en groei van de omvang van het spaarsaldo.
                     Voor het bovenwettelijke verlof waarvan aangetoond kan worden dat dit een gelijke omvang kent en voor zover dat niet het karakter heeft
                     van overmatige verlofsaldi of spaarsaldi mag geen voorziening worden opgenomen. Voor het bovenwettelijke verlof dat géén gelijke
                     omvang kent en/of bestaat uit overmatige verlofsaldi of spaarsaldi moet een voorziening worden opgenomen. Bij de analyse van de
                     bovenwettelijke verlofverplichting en of er sprake is van wel of geen gelijke omvang van deze verplichting is het belangrijk het risico van
                     het omzetten naar spaarverlof te betrekken. Wij hebben het door het college en het management toegepaste proces met betrekking tot
                     deze verslaggevingsaspecten geëvalueerd en hierbij geen tekortkomingen geconstateerd. In de jaarrekening 2022 is een voorziening
                     gevormd voor overmatige verlofsaldi ad € 146.083 en voor verlofsparen ad € 116.680.
       DASHBOARD       JAARREKENING                 FINANCIËLE POSITIE                BEVINDINGEN                     BIJLAGEN
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>      4.4 EU-aanbestedingen, BBV, WNT en SiSa                                                                                                                  22
                       Naleving van de (publicatieverplichtingen) WNT
WNT-verantwoording     De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) is met ingang van 2013 van toepassing en vervangt
voldoet aan de         tegelijkertijd de Wopt (Wet openbaarmaking uit publieke middelen gefinancierde topinkomens). Doelstelling van de wet is te verhinderen
vereisten              dat instellingen in de publieke en semipublieke sectoren rechtens in staat zijn bovenmatige bezoldigingen toe te kennen.
                       Voor gemeenten geldt dat de gemeentesecretaris en de griffier als topfunctionaris worden aangemerkt. De algemene bezoldiging voor een
                       topfunctionaris mag voor 2022 niet meer bedragen dan € 216.000 per jaar. De externe accountant is belast met de controle op de naleving
                       van de WNT door de instelling.
                       Overschrijding van de bezoldigingsnorm wordt aangemerkt als een onverschuldigde betaling, die door de topfunctionaris terugbetaald moet
                       worden aan de instelling. Gebeurt dit niet, dan is BDO als accountant wettelijk verplicht om bij het ministerie melding te doen van deze
                       onverschuldigde betaling. Wij hebben tevens een meldingsplicht indien u geen of onjuiste gegevens heeft gepubliceerd in de jaarrekening.
                       Wij hebben vastgesteld dat de bezoldigingen over 2022 van de gemeente niet strijdig zijn met de WNT en dat de jaarrekening 2022 van de
                       gemeente voldoet aan de publicatieverplichtingen van de WNT.
                       SiSa-bijlage
Geen bevindingen       Wij hebben de in de SiSa-bijlage van de jaarrekening genoemde specifieke uitkeringen gecontroleerd met inachtneming van de Nota
SiSa-bijlage           verwachting accountantscontrole SiSa 2022. Op grond van ons onderzoek hebben wij bij uw specifieke uitkeringen geen fouten en/of
                       onzekerheden geconstateerd die de voor SiSa geldende rapporteringstolerantie overschrijden. Zie tevens bijlage B.
M&O-beleid in het      Daarnaast wordt in bijlage 1 van de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2022 ingegaan op de Wet Inburgering 2021. Vanaf 1 januari
kader van de Wet       2022 is het nieuwe inburgeringsstelsel ingegaan waarbij de Wet Inburgering 2021 wordt uitgevoerd door gemeenten en verantwoord in de
Inburgering 2021       SiSa-bijlage 2022. Uw gemeente beschikt niet over een geformaliseerd M&O-beleid conform de rechtmatigheidsvoorschriften van VNG,
                       Divosa en het Ministerie van SZW. Wij concluderen dan ook dat het M&O-beleid met betrekking tot de Wet Inburgering in 2022 niet
                       toereikend is. Wij wijzen u erop hiermee aan de slag te gaan en het M&O-beleid in het najaar van boekjaar 2023 gereed te hebben.
Exponentiele toename   Wij zien een landelijke trend dat de ministeries steeds vaker een specifieke uitkering kiezen voor het verstrekken van subsidies aan
aantal SiSa-regelingen decentrale overheden. Het aantal SiSa-regelingen, ook voor uw gemeente, zijn daardoor toegenomen. Dit geeft een hoge druk op uw
                       organisatie, andere gemeenten en decentrale overheden en de accountantskantoren.
      DASHBOARD          JAARREKENING                 FINANCIËLE POSITIE                BEVINDINGEN                      BIJLAGEN
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>      4.5 Begrotingsrechtmatigheid                                                                                                                               23
                       Controle begrotingsrechtmatigheid
Rechtmatigheid van     Naast de controle op de rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties in de jaarrekening 2022, hebben wij de
lastenoverschrijdingen begrotingsrechtmatigheid gecontroleerd. De toe te passen normen voor dit begrotingscriterium zijn gebaseerd op artikelen 189, 190 en 191
                       van de Gemeentewet en moeten door de raad nader worden ingevuld en geconcretiseerd. Dit gebeurt door middel van de begroting en via
                       de verordening op het financieel beheer ex artikel 212 van de Gemeentewet. Het begrotingscriterium is verder verfijnd en uitgewerkt in
                       de Kadernota Rechtmatigheid van de Commissie BBV. Belangrijk hierbij is dat het overschrijden van de begroting altijd onrechtmatig is,
                       maar niet in alle gevallen hoeft te worden meegewogen in het accountantsoordeel. In het kader van de begrotingsrechtmatigheid moet
                       gekeken worden naar de lastenoverschrijdingen per programma. Zie hieronder voor een overzicht van de lastenoverschrijdingen per
                       programma en de overschrijdingen van de investeringskredieten boven de rapporteringstolerantie.
Lastenoverschrijdingen                                                                                                                            ONRECHTMATIG
op de diverse           LASTENOVERSCHRIJDING
                                                     BEGROTINGSAFWIJKING                                                                      TELT NIET   TELT WEL
programma’s tellen      PROGRAMMA                                                                                                                MEE         MEE
niet mee in het                                                                                                                              IN OORDEEL  IN OORDEEL
accountantsoordeel
                        2. Woon- & Leefklimaat       De overschrijdingen op dit programma zijn (nagenoeg) geheel te classificeren als
                        (totaal € 2.259.180)         kostenoverschrijding die gecompenseerd wordt door direct gerelateerde baten.
                                                     - De geraamde lasten Riolering zijn € 29.700 hoger dan geraamd en zijn verrekend met
                                                     de voorziening Riolering;
                                                     - De geraamde lasten Afval zijn € 76.700 hoger dan geraamd, waarbij er in 2022 sprake
                                                     is van een hogere opbrengst afvalstoffen heffing; en                                         P
                                                     - De geraamde lasten Grondexploitatie zijn € 4,1 miljoen hoger dan geraamd, waarbij
                                                     er bij elk project tevens sprake is van hogere opbrengst of verrekening plaatsvindt met
                                                     de reserve Ontwikkelingsbedrijf.
                                                     Omdat de overschrijdingen worden gecompenseerd door direct gerelateerde
                                                     opbrengsten telt de lastenoverschrijding niet mee in ons oordeel.
                        5. Algemene                  Kosten ontstaan door een hogere storting in de voorziening dubieuze debiteuren (€
                        dekkingsmiddelen             41.600). Door de oplegging van dwangsommen staan hier direct gerelateerde bate
                                                                                                                                                  P
                        (totaal € 45.688)            tegenover.
                       Wij verwijzen voor een inhoudelijke en meer specifieke analyse van de begrotingsafwijkingen naar de analyse begrotingsrechtmatigheid
                       (hoofdstuk 6.2.5) en de toelichting op het overzicht van baten en lasten (hoofdstuk 6.2.4) zoals opgenomen in de jaarrekening 2022.
                       Investeringskredieten
Geen overschrijding    Naast de begrotingsrechtmatigheid hebben wij ook de lastenoverschrijdingen op de investeringskredieten beoordeeld om vast te stellen of
van investerings-      de gerealiseerde uitgaven binnen de door de gemeenteraad geautoriseerde investeringskredieten zijn gebleven. Uit deze analyse blijkt dat
krediet boven          wij de kredietoverschrijdingen niet hoeven mee te nemen in ons accountantsoordeel. De kredietoverschrijdingen zijn in totaal kleiner dan
rapporterings-         de rapporteringstolerantie en naar onze mening ook om kwalitatieve redenen niet relevant.
tolerantie vastgesteld
      DASHBOARD          JAARREKENING                 FINANCIËLE POSITIE                     BEVINDINGEN                         BIJLAGEN
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>                                 24
Bijlagen
     A Onze controle
     B Bevindingen SiSa-bijlagen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>                 25
A. Onze controle
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 26 ======================================================================

<pre>      A. Onze controle                                                                                                                                        26
                      Doel en object van de controle
Doel en object van de Het doel van de controle is het geven van een onafhankelijk oordeel of de financiële overzichten van de gemeente, in alle van materieel
controle              belang zijnde opzichten, zijn opgesteld in overeenstemming met het BBV.
                      Opdracht
Opdracht              Wij hebben de jaarrekening gecontroleerd conform de Nederlandse controlestandaarden en de met u gemaakte afspraken in de opdracht-
                      bevestiging van 19 september 2022. Tevens beoordeelden wij de verenigbaarheid van de andere informatie, inclusief de overige gegevens
                      en het bestuursverslag met de jaarrekening en of deze geen materiële afwijkingen bevatten op basis van onze kennis en ons begrip,
                      verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins. Voor een accountantscontrole gelden inherente beperkingen, die zijn uiteengezet
                      in de opdrachtbevestiging. Voor een uitgebreide beschrijving van onze aanpak verwijzen wij naar onze opdrachtbevestiging d.d.
                      19 september 2022 met kenmerk ‘DMe/NBo/RZe/CWi/1050045/2205453’.
Materialiteit
                      Materialiteit
                      Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fouten of fraude en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze,
                      afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen.
                      De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende
                      afwijkingen op ons oordeel. Bij onze controlewerkzaamheden hebben wij als uitgangspunt de door de raad vastgestelde toleranties
                      gehanteerd. De raad heeft ons daarbij opgedragen om bij onze oordeelsvorming en rapportering uit te gaan van de hierna vermelde
                      goedkeurings- en rapporteringstolerantie. Op basis van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) en onze professionele
                      oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 745.698. Wij houden ook rekening met
                      afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel
                      zijn. Wij zijn met u overeengekomen dat wij tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de goedkeuringstolerantie
                      rapporteren, alsmede afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve redenen relevant zijn. Onze controle richt zich tevens op de
                      getrouwheid en rechtmatigheid van de informatie in de WNT-verantwoording en de SiSa-bijlage van de jaarrekening. Voor de WNT en SiSa
                      gelden specifiek voorgeschreven rapporteringstoleranties die veelal lager zijn dan uw rapporteringstolerantie. Wij passen deze
                      voorgeschreven WNT- en SiSa-toleranties eveneens op correcte wijze toe.
Onafhankelijkheid
                      Onafhankelijkheid
                      Nederlands recht en overige beroepsregels, zoals de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten
                      (ViO), vereisen dat wij onafhankelijk zijn ten opzichte van onze controlecliënten. Wij zijn van mening dat door ons is voldaan aan deze
                      eisen. Wij hebben de overige dienstverlening naast de controle van de jaarrekening beoordeeld aan de hand van onze beroepsregels en
                      hebben geconcludeerd dat het type dienstverlening en de vergoeding onze onafhankelijkheid niet beïnvloeden. Wij zijn onafhankelijk van
                      de gemeente Maasgouw zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van
                      accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben
                      wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).
      DASHBOARD         JAARREKENING                FINANCIËLE POSITIE                 BEVINDINGEN                      BIJLAGEN
</pre>

====================================================================== Einde pagina 26 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 27 ======================================================================

<pre>      A. Onze controle                                                                                                                                     27
                   Controleaanpak
Controleaanpak     Wij hebben de jaarrekening gecontroleerd conform de Nederlandse controlestandaarden en de met u gemaakte afspraken in de
                   opdrachtbevestiging van 19 september 2022 opgenomen. Tevens beoordeelden wij de verenigbaarheid van de andere informatie, inclusief
                   de overige gegevens en het jaarverslag met de jaarrekening en of deze geen materiële afwijkingen bevatten op basis van onze kennis en
                   ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins. Voor een accountantscontrole gelden inherente beperkingen, die zijn
                   uiteengezet in de opdrachtbevestiging.
                   Onze controleaanpak is gebaseerd op een risicogerichte benadering. Deze aanpak gaat uit van een risicoanalyse op transactiestromen,
                   zoals verkoopactiviteiten en personeelszaken. Daarnaast worden bedrijfsrisico’s beoordeeld die voortvloeien uit de strategie en operaties
                   van de gemeente. In de risicoanalyse hebben wij beoordeeld in hoeverre de onderkende risico’s van invloed kunnen zijn op de
                   jaarrekening.
                   De risico’s met een hoge waarschijnlijkheid van het zich voordoen en mogelijk materiële impact hebben in onze controle meer aandacht
                   gehad. Hiervoor verwijzen we naar onze managementletter 2022 d.d. 21 maart 2023.
                   Strekking van de controleverklaring
Strekking van de   Aangezien de jaarrekening 2022 van de gemeente aan de daaraan te stellen eisen voldoet, hebben wij een goedkeurende
controleverklaring controleverklaring afgegeven bij deze jaarrekening. Alle bevindingen voortvloeiend uit onze controle van de jaarrekening 2022 zijn
                   afdoende behandeld en onze controle is afgerond.
                   Continuïteit
Continuïteit       De waarderingen in de jaarrekening van de gemeente zijn gebaseerd op de veronderstelling dat de gemeente als geheel in continuïteit zal
                   worden voortgezet. De inschatting of een duurzame voorzetting mogelijk is, inclusief de eventueel in de jaarrekening op te nemen
                   toelichting, is de wettelijke verantwoordelijkheid van het college van burgemeester en wethouders. Als accountant beoordelen wij de
                   aanvaardbaarheid van de door het college van burgemeester en wethouders ingeschatte mogelijkheden tot een duurzame voortzetting. Wij
                   vinden deze inschatting aanvaardbaar. In onze controleverklaring hebben wij gerapporteerd over onze controleaanpak ten aanzien van het
                   vermogen van de gemeente om risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen.
     DASHBOARD       JAARREKENING                  FINANCIËLE POSITIE               BEVINDINGEN                     BIJLAGEN
</pre>

====================================================================== Einde pagina 27 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 28 ======================================================================

<pre>      A. Onze controle                                                                                                                                         28
                       De jaarstukken 2022 van uw gemeente bestaan uit:
Het jaarverslag is      het jaarverslag 2022 (programmaverantwoording en verplichte paragrafen);
verenigbaar met de      de jaarrekening 2022 (balans met toelichting, overzicht van baten en lasten in de jaarrekening met toelichting inclusief SiSa-bijlage
jaarrekening en bevat      en taakvelden).
geen materiële
afwijkingen            In het onderdeel ‘programmaverantwoording’ van het jaarverslag dient informatie opgenomen te worden over: wat hebben we gedaan,
                       wat hebben we bereikt en wat heeft het gekost? De programmaverantwoording vormt samen met de verplicht voorgeschreven paragrafen
                       (zoals weerstandsvermogen, bedrijfsvoering, etc.) het jaarverslag. Beide onderdelen vallen niet (expliciet) onder de controle van de
                       jaarrekening. Het primaire object van de accountantscontrole (op grond van artikel 213 van de Gemeentewet) is de jaarrekening (de
                       balans met toelichting en het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening met toelichting). De inhoud van het jaarverslag
                       (programmaverantwoording en paragrafen) hebben wij getoetst. Bij onze controle hebben wij geen materiële afwijkingen tussen het
                       jaarverslag en de jaarrekening geconstateerd. Het jaarverslag en de jaarrekening zijn met elkaar verenigbaar.
De grondslagen van de  De belangrijkste verslaggevingsgrondslagen van uw gemeente zijn uiteengezet in de grondslagen van de jaarrekening 2022. In 2022 zijn
jaarrekening 2022 zijn er geen wijzigingen geweest in toegepaste verslaggevingsgrondslagen die een aanzienlijke invloed hebben op de baten en lasten of de
aanvaardbaar           financiële positie van uw gemeente. Significante verslaggevingsgrondslagen en toepassing hiervan zijn belangrijk voor de presentatie van
                       de financiële positie van uw gemeente en de baten en lasten in de jaarrekening. Daarnaast vereisen zij van het college en het management
                       dat zij een oordeel vormen ten aanzien van soms moeilijke, subjectieve en complexe posities vaak vanwege de noodzaak om inschattingen
                       te moeten maken over het effect van zaken die inherent onzeker zijn. Wij hebben het door het college en het management toegepaste
                       proces met betrekking tot significante verslaggevingsaspecten geëvalueerd en hebben gegevensgerichte controlewerkzaamheden
                       uitgevoerd.
                       Geautomatiseerde gegevensverwerking
Geautomatiseerde       De accountant dient op basis van artikel 2:393, lid 4 BW, melding te maken van zijn bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid
gegevensverwerking     en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Tijdens de interim-controle hebben wij ook relevante processen met
                       betrekking tot de geautomatiseerde gegevensverwerking getoetst. Voor onze bevindingen verwijzen wij naar onze management letter 2022
                       d.d. 21 maart 2023. Wij hebben de automatiseringsorganisatie van de organisatie uitsluitend in het kader van de jaarrekeningcontrole
                       beoordeeld.
                       Wij hebben niet kunnen vaststellen dat u in 2022 een zichtbare opvolging heeft gegeven aan de door ons gerapporteerde bevindingen ten
                       aanzien van uw automatiseringsomgeving. De conclusie dat wij niet volledig kunnen steunen op de applicatie Key2Financiën blijft evenals
                       voorgaande jaren onveranderd. Dit betreft ook een landelijk beeld, de gemeente Maasgouw is hierin niet uniek. De pijlers waar wij ons op
                       richten zijn logische toegangsbeveiliging, change management en continuïteit. Wij adviseren u om hier de nodige aandacht aan te blijven
                       schenken, zodat mogelijk in de toekomst bij de accountantscontrole gebruik kan worden gemaakt van ICT-systemen en applicaties.
      DASHBOARD          JAARREKENING                 FINANCIËLE POSITIE                BEVINDINGEN                      BIJLAGEN
</pre>

====================================================================== Einde pagina 28 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 29 ======================================================================

<pre>                             29
B. Bevindingen SiSa-bijlagen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 29 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 30 ======================================================================

<pre>B. Bevindingen SiSa-bijlage (1/2)                                                                                                                                 30
Inleiding
Bij de jaarrekening wordt als bijlage de SiSa-verantwoording toegevoegd. De gemeente Maasgouw heeft de rechtmatige totstandkoming van de SiSa-bijlage getoetst. In
onderstaande tabel zijn de te rapporteren bevindingen opgenomen. Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren
wij in dit rapport over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in 2022 in het kader van SiSa worden verantwoord. Per regeling is aangegeven of,
en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.
  Strekking controleverklaring getrouwheid (jaarrekening)                          GOEDKEUREND
  Strekking controleverklaring rechtmatigheid (jaarrekening)                       GOEDKEUREND
                                                                                                                                            TOELICHTING
  NR.          SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG                                                    FOUT OF ONZEKERHEID FINANCIËLE OMVANG IN €
                                                                                                                                            FOUT/ONZEKERHEID
 A13          Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen    Fout
 A13          Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen    Onzekerheid
 A16          Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne                                   Fout
 A16          Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne                                   Onzekerheid
 B2           Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden                      Fout
              toeslagenproblematiek
 B2           Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden                      Onzekerheid
              toeslagenproblematiek
 C32          Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen                               Fout
 C32          Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen                               Onzekerheid
 C55          Aanpak energiearmoede                                                             Fout
 C55          Aanpak energiearmoede                                                             Onzekerheid
 C62          Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding      Fout
              van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire
 C62          Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding      Onzekerheid
              van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire
 D8           Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)                                      Fout
 D8           Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)                                      Onzekerheid
 D14          Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Fout
 D14          Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Onzekerheid
 E27B         Brede doeluitkering verkeer en vervoer (SiSa tussen medeoverheden)                Fout
 E27B         Brede doeluitkering verkeer en vervoer (SiSa tussen medeoverheden)                Onzekerheid
DASHBOARD                        JAARREKENING                     FINANCIËLE POSITIE                BEVINDINGEN               BIJLAGEN
</pre>

====================================================================== Einde pagina 30 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 31 ======================================================================

<pre>B. Bevindingen SiSa-bijlage (2/2)                                                                                                                         31
                                                                                                                                         TOELICHTING
 NR.      SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG                                                      FOUT OF ONZEKERHEID FINANCIËLE OMVANG IN €
                                                                                                                                         FOUT/ONZEKERHEID
E44B     Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden) Fout
E44B     Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden) Onzekerheid
E84      Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023                       Fout
E84      Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023                       Onzekerheid
G2       Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2022      Fout
G2       Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2022      Onzekerheid
G2       Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering     Fout
         Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2022
G2       Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering     Onzekerheid
         Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2022
G3       Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2022                      Fout
G3       Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2022                      Onzekerheid
G3       BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden           Fout
         levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022
G3       BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden           Onzekerheid
         levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022
G3       BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige Fout
         betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022
G3       BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige Onzekerheid
         betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022
G3       BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden           Fout
         levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in
         jaar T_gemeentedeel 2022
G3       BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden           Onzekerheid
         levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in
         jaar T_gemeentedeel 2022
G3       BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van               Fout
         achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_gemeentedeel 2022
G3       BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van               Onzekerheid
         achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_gemeentedeel 2022
G4       Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022                         Fout
G4       Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022                         Onzekerheid
G4       Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022                          Fout
G4       Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022                          Onzekerheid
DASHBOARD                    JAARREKENING                   FINANCIËLE POSITIE                    BEVINDINGEN              BIJLAGEN
</pre>

====================================================================== Einde pagina 31 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 32 ======================================================================

<pre>B. Bevindingen SiSa-bijlage (2/2)                                                                                                                        32
                                                                                                                                        TOELICHTING
 NR.      SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG                                                     FOUT OF ONZEKERHEID FINANCIËLE OMVANG IN €
                                                                                                                                        FOUT/ONZEKERHEID
G4       Tozo 2_ gemeentedeel 2022                                                          Fout
G4       Tozo 2_gemeentedeel 2022                                                           Onzekerheid
G4       Tozo 3_gemeentedeel 2022                                                           Fout
G4       Tozo 3_gemeentedeel 2022                                                           Onzekerheid
G4       Tozo 4_gemeentedeel 2022                                                           Fout
G4       Tozo 4_gemeentedeel 2022                                                           Onzekerheid
G4       Tozo 5_gemeentedeel 2022                                                           Fout
G4       Tozo 5_gemeentedeel 2022                                                           Onzekerheid
G4       Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie                   Fout
         kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden
         schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2022
G4       Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie                   Onzekerheid
         kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden
         schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2022
G4       Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie                   Fout
         kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van
         achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2022
G4       Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie                   Onzekerheid
         kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van
         achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2022
G10      Wet inburgering_ gemeentedeel 2022                                                 Fout
G10      Wet inburgering_ gemeentedeel 2022                                                 Onzekerheid
G12      Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in  Fout
         jaar T_ gemeentedeel 2022
G12      Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in  Onzekerheid
         jaar T_gemeentedeel 2022
G12      Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13  Fout
         september 2012 in jaar T_gemeentedeel 2022
G12      Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13  Onzekerheid
         september 2012 in jaar T_gemeentedeel 2022
G13      Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2022                                   Fout
G13      Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2022                                   Onzekerheid
G13      Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2022                         Fout
G13      Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2022                         Onzekerheid
DASHBOARD                    JAARREKENING                    FINANCIËLE POSITIE                  BEVINDINGEN              BIJLAGEN
</pre>

====================================================================== Einde pagina 32 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 33 ======================================================================

<pre>B. Bevindingen SiSa-bijlage (2/2)                                                                                                                   33
                                                                                                                                   TOELICHTING
 NR.      SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG                                                FOUT OF ONZEKERHEID FINANCIËLE OMVANG IN €
                                                                                                                                   FOUT/ONZEKERHEID
H4       Regeling specifieke uitkering stimulering sport                               Fout
H4       Regeling specifieke uitkering stimulering sport                               Onzekerheid
H8       Regeling Sportakkoord 2020-2022                                               Fout
H8       Regeling Sportakkoord 2020-2022                                               Onzekerheid
H12      Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken Fout
H12      Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken Onzekerheid
DASHBOARD                   JAARREKENING                    FINANCIËLE POSITIE              BEVINDINGEN              BIJLAGEN
</pre>

====================================================================== Einde pagina 33 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 34 ======================================================================

<pre>       34
bdo.nl
</pre>

====================================================================== Einde pagina 34 =================================================================

<br><br>