<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>            Jaarverslag en Jaarrekening
            2024
            GR RUD Limburg Noord
Datum: 7 april 2025 (tekstuele aanpassing 11 april 2025)
Versie: 1.5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre> Inhoudsopgave
Voorwoord                                                            2
Samenvatting 2024                                                    3
1 Inleiding                                                          4
1.1 Algemeen                                                         7
1.2 Voorschriften BBV                                                7
1.3 Bestuurlijke organisatie                                         7
1.4 Leeswijzer                                                       7
1.5 Resultaat                                                        8
2 Jaarverslag 2024                                                   8
2.1 Programmaverantwoording                                          9
2.2 Wat hebben we bereikt?                                           9
2.3 Wat hebben we daarvoor gedaan?                                  10
2.4 Wat heeft het gekost?                                           21
3 Paragrafen                                                        23
3.1 Weerstandsvermogen en risicobeheersing                          23
3.2 Financiering                                                    25
3.3 Onderhoud kapitaalgoederen                                      27
3.4 Bedrijfsvoering                                                 27
4 Jaarrekening 2024                                                 31
4.1 Balans inclusief toelichting                                    31
4.2 Overzicht van baten en lasten inclusief toelichting             41
4.3 Overzicht van incidentele baten en lasten inclusief toelichting 45
4.4 Overzicht van reserves en voorzieningen                         45
Besluit tot vaststelling                                            52
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant                 53
Bijlage 1 SISA-Verantwoording                                       54
Bijlage 2 Risico-inventarisatie                                     55
Bijlage 3 Bijdrage per deelnemer                                    57
Bijlage 4 Berekening kengetallen                                    60
Bijlage 5 Gerealiseerde baten en lasten per taakveld                62
                                                                       1
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Voorwoord
In dit jaarverslag van de Regionale Uitvoeringsdienst Limburg Noord (RUD LN) kijken we
graag terug op 2024. Het was een jaar waarin we mooie stappen hebben gezet om met
elkaar te komen tot een omgevingsdienst die aan de landelijke robuustheidscriteria
voldoet. Maar ook een turbulent jaar met de nodige uitdagingen in de uitvoering.
Door de bestuurlijke verdeeldheid was de onzekerheid bij de medewerkers die voor en
namens de RUD LN werken toegenomen. Daarbij komt nog het uitvallen door ziekteverzuim
van onze directeur. Bedrijfsvoeringstaken zijn hierdoor blijven liggen en er is een extra
grote werkdruk ontstaan bij het coördinatiecentrum en energieteam. Van directe
aansturing was geen sprake en er zijn ook diverse vacatures ontstaan onder andere door
uitval door ziekte. Door de medewerkers maar ook de deelnemers van de GR RUD LN is
gezocht naar oplossingen en hebben er gezamenlijk de schouders er onder gezet om zowel
de uitvoeringstaken uit te voeren als ook mede vorm te geven aan de Robuuste
Omgevingsdienst.
Met vriendelijke groet,
Namens het Dagelijks Bestuur,
Anne Fleerakkers en Nini Bos
Interim-Directeuren RUD Limburg Noord
                                                                                          2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Samenvatting 2024
Omvorming tot Omgevingsdienst
Het organisatietraject is een proces dat in 2023 in een versnelling terecht is gekomen door
de landelijke ontwikkelingen vanuit het Interbestuurlijk Programma VTH (IBP VTH).
Vanuit dit IBP VTH – een gezamenlijke aanpak van Ministerie, IPO en VNG – zijn
robuustheidscriteria opgesteld omtrent de minimale omvang van de dienst. Ook ten
aanzien van innovatie en opleiding is een minimale ondergrens vastgesteld. Elke
omgevingsdienst wordt geacht aan deze criteria te voldoen per 1 april 2026.
Op 21 december 2023 verstrekte het Algemeen Bestuur de opdracht om een plan van
aanpak te maken. In april 2024 is door het Algemeen Bestuur (AB) van onze RUD Limburg
Noord een plan van aanpak ingediend bij het Ministerie.
De verdeeldheid in de eerste helft van 2024 rondom de besluitvorming over het plan van
aanpak was aanleiding voor het bestuur om de heer W. Rutten een ronde langs alle
deelnemers van de RUD te laten maken. Het AB is op 17 oktober 2024 bestuurlijk nader tot
elkaar gekomen met de (nagenoeg unaniem) vaststelling van de opdracht voor de
projectorganisatie om een robuuste omgevingsdienst te gaan bouwen die voldoet aan de
landelijke criteria. Vanuit de hervonden consensus is het doel op de toekomst gericht en
wordt gezamenlijk gewerkt aan een regionale uniforme invulling.
Visitatie
Eind 2023 is onze RUD LN gevisiteerd vanuit de ODNL. De rapportage is begin 2024
aangeboden aan de RUD LN. Hieruit zijn aanbevelingen naar voren gekomen die in het plan
van aanpak Robuuste Omgevingsdienst zijn verwerkt. Er is geen apart plan van aanpak
opgesteld.
Programmeren, sturen en monitoren
In 2024 zijn we van start gegaan met een regionaal uitvoeringsprogramma waarin de
milieucontroles centraal zijn verdeeld over de toezichthouders. Om ook een centrale
coördinatie en monitoring mogelijk te maken is het werken in het zaaksysteem van de RUD
LN (in plaats van in het zaaksysteem van de netwerkpartners) van belang. In 2024 zijn de
voorbereidingen daartoe in gang gezet. Een werkgroep met deelnemers vanuit het
coördinatiecentrum, LMO en medewerkers binnen de RUD is actief aan de slag gegaan met
het inrichten van het toezichts- en vergunningenproces. Ook zijn de eerste stappen gezet
voor de taken rondom energie en bodem. Wel is gedurende het jaar gebleken dat om
diverse redenen voornamelijk de niet-basistaken niet zijn uitgevoerd in RUD verband.
In 2024 zijn de gesprekken gestart voor het RUP 2025 waarbij de eerste ideeën zijn
ontstaan voor een herijking van de risicoanalyse uit 2017 met het toevoegen van de
regionale thema’s en de opkomende milieuthema’s.
                                                                                            3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>Er is in 2024 een nieuw monitoringssysteem geïntroduceerd, dat minder foutgevoelig is en
een dashboardfunctie heeft. De functies moeten nog beter worden benut om adequate
managementinformatie te generen.
Landelijk komt er steeds meer aandacht voor het belang van een gezonde en veilige
leefomgeving. Zo presenteerde de Onderzoeksraad voor Veiligheid (OVV) haar rapport
‘Industrie en Omwonenden’. Daarin wordt stilgestaan bij de gezondheid van omwonenden
van industriegebieden. Ook is er aandacht voor zeer zorgwekkende stoffen (lucht, water en
bodem) en vanuit de energietransitie zien we steeds meer initiatieven voor opslag van
energie. Van belang is om dit ook in de nog te actualiseren risicoanalyse te laten
meewegen.
Voor de doorontwikkeling van het regionale uitvoeringsprogramma is in beeld gebracht wat
in 2025 noodzakelijk is om de uitvoering te verbeteren. Dit zijn bijvoorbeeld een eigen ICT
werkomgeving, versterking Gr RUD LN met formatie voor een werkverdeler, functioneel
beheerder, beleidsadviseur. Daarnaast is het opleidingsbudget en innovatiebudget
noodzakelijk. Deze voorstellen worden in 2025 voorgelegd ter besluitvorming.
Uitvoering VTH
Dit jaar is er een uitwisselingspercentage van 5% gehaald. Hier zien we een aanzienlijke
toename ten opzichte van de eerdere jaren. Voor de uitvoeringstaken vergunningen zien
we een dat er minder aanvragen/meldingen werden ontvangen dan worden gepland.
Daarentegen blijft de tijdsbesteding gelijk. Met de overgang naar de omgevingswet hebben
we overigens nog wel te weinig beeld bij de verschuiving van inzet. Zoals de verwachte
toename van uren op het vooroverleg. Met de omgevingswet is deze stap veel belangrijker
geworden nu de procedure termijn veel al terug is gebracht naar 8 weken. Voor de
toezichtstaken zien we dat de uitvoering van de basistaken de planning niet geheel wordt
gehaald. Dit door diverse factoren zoals vacatures bij toezicht, complexere dossier die meer
tijd vragen, nieuwe omgevingswet en toename van inzet op meldingen en klachten. Onder
andere de Brikstaken zijn qua planning en uitvoering met elkaar in balans.
De niet-basistaken zijn dit jaar voor het eerst voor de gehele regio meegenomen in de
planning, echter niet uitvoerbaar gebleken door de afwezigheid van de capaciteit, het niet
registreren van (niet-basis)taken in de monitor, dan wel dat de capaciteit door de
deelnemers is ingezet op andere taken. Dit is wel een belangrijk gegeven ook voor de
nieuwe organisatie. Van belang is en blijft dat er een goede balans is tussen taken,
uitvoerbaarheid van taken, adequaat niveau van uitvoering en de beschikbare capaciteit en
middelen. Nog los van de beschikbaarheid van ondersteunende functies en faciliteiten.
Daarnaast laat de registratie/ bijhouden van gegevens en werkverdeling nog te wensen
over omdat deze nog niet centraal is georganiseerd. Dit is meegenomen in de evaluatie
voor het opstellen van het RUP 2025. De deelnemers die alleen basistaken inbrengen
hebben bijvoorbeeld niet gemonitord (in de BI-tool van de RUD) op de niet-basistaken
daarom is dit niet inzichtelijk in het RUP 2024. Zie bijvoorbeeld inzet op vooroverleg of de
uitvoering van toezicht niet-basistaken.
                                                                                             4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>Werkzaamheden Bodem
Door de komst van de omgevingswet zijn onder meer bodemtaken onder de bevoegdheid
van de gemeenten komen te vallen en als basistaak bij de RUD LN belegd. In eerste
instantie was gedacht dat er vooral aan de vergunningen kant extra capaciteit nodig zou
zijn. Echter is de vraag naar toezicht capaciteit toegenomen. Dit kon niet binnen de toezicht
capaciteit binnen de GR RUD LN opgevangen worden (door her prioritering). Hierop heeft
de RUD LN dit namens de deelnemers georganiseerd. Dit blijkt een structureel
noodzakelijke inzet te zijn om de verzoeken/meldingen af te handelen naast de geplande
toezichtstaken. Hierop is dan formatieve uitbreiding nodig.
Energieteam
In 2024 is het energieteam voor de uitvoering van de SPUK-taken verder uitgebreid door
het aannemen van toezichthouders en administratieve ondersteuning. Ondanks de opstart
problemen zijn taken zoals het beoordelen van energierapporten, opbouwen van de kennis
binnen het team en de het monitoring van de spuk-subsidie actief opgepakt. Het betreft
een team in opbouw binnen een organisatie die hierop niet voorbereid was/is. Vanwege
het ontbreken van voorzieningen, een werkend systeem, toegang tot de systemen binnen
de RUD, ontbreken van werkplanningen, juiste gegevens voor de controles (o.a. RVO) is er
hard gewerkt om dit op orde te krijgen en voor 2025 de werkplanningen gereed te hebben.
In 2024 is 40% van de geplande werkzaamheden uitgevoerd. Met het ministerie is overlegd
dat de werkzaamheden alsnog worden uitgevoerd in 2025 en 2026. Hiervoor zijn ook extra
mensen geworven.
Kennisdeling
In 2024 is actief geïnvesteerd door de medewerkers, het CC en de lijnmanagers op
kennisdeling. Zo zijn de werkgroep Industrie vergunningverlening, werkgroep industrieel
toezicht en werkgroep glastuinbouw actief bij elkaar gebracht om de uitwisseling van
informatie en kennis tot stand te brengen. Onderwerpen die zijn besproken zijn de aanpak
van zeer zorgwekkende stoffen, afvalwaterlozingen maar ook het actualiseren van de
standaarden. Werkgroepen agrarisch vergunningverlening, agrarisch toezicht maar ook de
werkgroep RUP, werkgroep Asbest, werkgroep energie en werkgroep bodem zijn actieve
groepen die iedere 4 tot 6 weken bij elkaar komen om de actuele zaken te bespreken.
Er is dit jaar een aanspreekpunt gekomen voor het thema ZZS die de regionale met de
landelijke vraagstukken verbindt en nieuwe informatie in de RUD LN verspreidt.
Opleidingsplan/kwaliteitscriteria
In de Algemene Leden Vergadering van Omgevingsdienst NL van december 2023 is
besloten, dat de ODNL Academie ondergebracht wordt onder Omgevingsdienst NL. Dit
betekent, dat alle omgevingsdiensten per 1 januari 2025 samen eigenaar worden van de
ODNL Academie en hiervoor ook financieel verantwoordelijk zijn.
Met ingang van 1 april 2026 dient de RUD LN robuust te zijn. Eén van de zes
robuustheidscriteria is het voldoen aan de kwaliteitscriteria 3.0.
                                                                                              5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>In 2024 is het opleidingsprogramma 2025 opgesteld waardoor medewerkers in 2025
kunnen deelnemen aan trainingen/opleidingen om te voldoen aan de criteria. Dit wordt
ondersteund door het opleidingsbudget van de RUD LN.
                                                                                     6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>1 Inleiding
1.1 Algemeen
De 15 gemeenten in Limburg Noord en de provincie zijn deelnemers van de GR RUD LN. De
circa 124 fte die taken hebben verricht onder de koepel van deze samenwerking hebben
een gezamenlijke verantwoordelijkheid om (1) de kwaliteit van dienstverlening aan burgers,
bedrijven en belanghebbenden te verbeteren bij de uitvoering van VTH-taken en (2) de
kwaliteit, veiligheid en gezondheid van de leefomgeving te verbeteren.
1.2 Voorschriften BBV
De wijze waarop decentrale overheden hun financiële administratie inrichten en
verantwoorden is geregeld in het de Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). In 2016 is
de BBV vernieuwd. Voor gemeenschappelijke regelingen is de vernieuwde BBV van kracht
met ingang van 2018. De jaarrekening 2024 van de RUD LN is opgezet conform de nieuwe
voorschriften van de BBV. Tevens is de rechtmatigheidsverantwoording in deze
jaarrekening opgenomen.
1.3 Bestuurlijke organisatie
Het bestuur van de RUD LN bestaat uit een Algemeen en een Dagelijks Bestuur.
Algemeen Bestuur
Het Algemeen Bestuur bestond in 2024 uit 16 leden, waaronder de voorzitter. De colleges
van burgemeester en wethouders van de deelnemende gemeenten en Gedeputeerde
Staten van de provincie hebben uit hun midden elk één lid en één plaatsvervangend lid
aangewezen.
Dagelijks Bestuur
Het Dagelijks Bestuur is door en uit het Algemeen Bestuur gekozen. Het Dagelijks Bestuur
bestaat uit vijf leden, waarbij een portefeuillehouder verdeling is toegepast. Gedurende het
jaar is de samenstelling DB gewijzigd.
De voorzitter
De voorzitter van de RUD Limburg Noord is de heer Tim Snijckers, wethouder van de
gemeente Maasgouw. Hij trad per 31 december 2024 terug als DB-lid en voorzitter.
1.4 Leeswijzer
In hoofdstuk 2 treft u het jaarverslag 2024 aan. Het betreft de programmaverantwoording,
waarin op hoofdlijnen staat wat de RUD heeft bereikt, wat zij daarvoor heeft gedaan en wat
het heeft gekost.
In hoofdstuk 3 wordt inzicht gegeven in de verplichte paragrafen: weerstandsvermogen en
risicobeheersing, financiering, onderhoud kapitaalgoederen en bedrijfsvoering.
                                                                                             7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>In hoofdstuk 4 treft u de jaarrekening 2024 aan.
In de bijlagen vindt u:
    1. SISA-verantwoording;
    2. De risico-inventarisatie;
    3. De deelnemersbijdrage over 2024;
    4. De berekening van kengetallen:
    5. Gerealiseerde baten en lasten per taakveld.
1.5 Resultaat
Wij sluiten het boekjaar 2024 af met een saldo van € 322.000.
In de gemeenschappelijke regeling RUD LN is het volgende opgenomen:
“Alvorens het rekeningresultaat te bepalen, vindt een controle plaats op de opbrengsten en
kosten in het kader van de vennootschapsbelasting. Een saldo op deze activiteiten zal
worden verrekend met de betreffende opdrachtgevers. “Het jaarlijks saldo wordt verdeeld
over de deelnemers conform de verdeelsleutels” . “In afwijking van het onder lid 5
bepaalde kan het Algemeen Bestuur incidenteel besluiten om saldo toe te voegen aan een
nader te benoemen reserve of weerstandsvermogen”.
In het algemeen bestuur zijn op 17 oktober 2024 en 27 maart 2025 zijn voorstellen gedaan
om verdere richting te bepalen voor het project Robuuste omgevingsdienst en de
doorontwikkeling going concern. Hieraan zijn ook kosten verbonden. Voorgesteld om het
resultaat niet in mindering te brengen op de uiteindelijk bijdrage van de partners maar dit
resultaat middels bijgevoegde begrotingswijziging 2025 in te zetten voor verbetering van de
robuustheid door het instellen van:
    - Een innovatiebudget;
    - Een digitale werkomgeving zodat meer datagericht gewerkt kan worden;
    - Centrale sturing op het uitvoeringsprogramma;
    - Regio specifiek beleid, sturing en planning en
    - Business intelligence.
Hiervoor is een begrotingswijzing 2025 bijgevoegd.
                                                                                            8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>2 Jaarverslag 2024
2.1 Programmaverantwoording
Hierna wordt, via de programmaverantwoording en de paragrafen, verantwoording
afgelegd over de realisatie van de bij de begroting 2024 voorgenomen uitvoering in het jaar
2024.
2.2 Wat hebben we bereikt?
In de begroting 2024 is de doelstelling van het programma opgenomen: in een
gezamenlijke verantwoordelijkheid met de deelnemers de kwaliteit van dienstverlening aan
burgers, bedrijven en belanghebbenden verbeteren bij de uitvoering van VTH-taken én de
kwaliteit, veiligheid en gezondheid van de leefomgeving te verbeteren.
De RUD heeft afgelopen jaar onder meer op de volgende wijze bijgedragen aan de
kwaliteitsverbetering van dienstverlening bij de uitvoering van VTH-taken:
-       Kennisuitwisseling tussen medewerkers in kennis- en werkgroepen is actief
        gestimuleerd en opgepakt door de lijnmanagers;
-       Voorbereidingen zijn getroffen om per 2025 regionaal in de RUD-tenant te werken
        voor de milieutaken waarbij uniform wordt gewerkt;
-       Voorbereidingen zijn getroffen om te komen tot een herijking van de risicoanalyse;
-       Het opleidingsplan 2025 is opgesteld om medewerkers opleidingen/trainingen aan
        te bieden ten behoeve van de kwaliteitscriteria 3.0;
-       Het energieteam voor de uitvoering van de taken onder de spuk-subsidie is verder
        doorontwikkeld om in 2025 en verder de taken op te pakken;
-       Door toezicht werkzaamheden regionaal te (her)verdelen naar kundigheid en
        ervaring werden toezichthouders in hun “branche-expertise” ingezet;
-       Ontwikkelingen op bijvoorbeeld het gebied van innovatieve vormen van toezicht
        werden gevolgd. Tevens zijn er diverse opleidingen gevolgd;
-       Vaststelling van het plan van aanpak RUD Limburg Noord inclusief het plan van
        aanpak naar aanleiding van de visitatiecommissie en de uitwerking van het
        projectplan;
-       Initiatiefnemers, vergunninghouders en belanghebbenden werden te woord
        gestaan door deskundige medewerkers namens het bevoegd gezag. Specialisten
        werden, waar mogelijk, ingezet op de dossiers die specialistische kennis vereisten;
                                                                                            9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>2.3 Wat hebben we daarvoor gedaan?
2.3.1 Uitvoering
Takenpakket
De GR RUD LN heeft voor alle deelnemers de basistaken uitgevoerd zoals bedoeld in artikel
13.12 van het Omgevingsbesluit. Daarnaast heeft de RUD LN op verzoek van enkele
deelnemers het volledige milieutakenpakket en/of taken op basis van de Omgevingswet en
de bijbehorende AMvB’s, de APV en bijzondere wetten uitgevoerd.
Hieronder is het takenpakket in 2024 per deelnemer weergegeven. In 2024 zijn de oude
benamingen van de WABO nog gebruikt Derhalve wordt bijvoorbeeld nog de WABO
genoemd of de BRIKS taken.
Tabel 1
  Partner                           Ingebracht takenpakket per 1-1-2024*
                                                              Milieu bij                BRIKS (nu Owet)
                          Basistaken-      Specialistische                   Owet
                                                              Niet-RUD                  (bouwen/slopen     APV
                             pakket          VTH taken                       breed
                                                              bedrijven                    en gebruik)
  Beesel                       Ja                Ja               Ja           Ja               Ja          Ja
  Bergen                       Ja              Deels              Ja          Nee               Ja        Deels
  Echt-Susteren                Ja                Ja               Ja           Ja               Ja          Ja
  Gennep                       Ja               Nee              Nee          Nee              Nee         Nee
  Horst aan de
  Maas                         Ja               Nee              Nee          Nee              Nee         Nee
  Leudal                       Ja                Ja               Ja          Nee              Nee         Nee
  Maasgouw                     Ja                Ja               Ja           Ja               Ja          Ja
  Mook en
  Middelaar                    Ja               Nee              Nee          Nee              Nee         Nee
  Nederweert                   Ja                Ja               Ja           Ja               Ja         Nee
  Peel en Maas                 Ja               Nee              Nee          Nee              Nee         Nee
  Roerdalen                    Ja                Ja               Ja           Ja               Ja          Ja
  Roermond                     Ja                Ja               Ja         Deels              Ja         Nee
  Venlo                        Ja              Deels             Nee          Nee              Nee         Nee
  Venray                       Ja               Nee              Nee          Nee              Nee         Nee
  Weert                        Ja                Ja               Ja         Deels             Nee         Nee
  Provincie
  Limburg                     Ja**              n.v.t.           n.v.t.      n.v.t.            n.v.t.      n.v.t.
* Er zijn deelnemers die (verzoek)taken niet hebben ingebracht, maar wel als werkzaamheden hebben
verantwoord.
** De provinciale taken, provinciale inrichtingen (BTP), in het werkgebied RUD LN zijn door de provincie
ondergebracht bij de RUD Zuid. De Provincie heeft aangegeven dat zij geen gegevens meer over het programma
en de voortgang van het uitvoeringsprogramma kunnen verstrekken.
                                                                                                              10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>Dit takenpakket (tabel 1) is vastgelegd. De centrale programmering in het regionaal
uitvoeringsprogramma van met name het milieutoezicht leidt echter tot een groter
takenpakket (zoals in beeld is gebracht in het Regionale uitvoeringsprogramma 2024) dan
voorgaande jaren. Dat komt doordat ook de controles die buiten het basistakenpakket
vallen zijn meegerekend voor de gehele regio, terwijl niet alle gemeenten die
taak/capaciteit bij de RUD LN beleggen en namens de RUD LN uitvoeren.
Werkwijze
Uitvoering heeft plaatsgevonden door uitwisseling van specialistische kennis en capaciteit
tussen de deelnemers. Naast de taken op het gebied van vergunningverlening, handhaving
en toezicht zijn door de RUD LN ook coördinerende, afstemmende en adviserende taken
verricht. Door de ontwikkelingen binnen de RUD maar ook door de uitval van de directeur
en de vacatures binnen het coördinatiecentrum is geprioriteerd in de werkzaamheden. Met
het oog om zoveel mogelijk voorrang te geven aan de uitvoeringstaken.
Borging kwaliteit
De gemeenteraden hebben met hun Verordening kwaliteit VTH bepaald dat uitvoering van
de VTH-taken dient te voldoen aan de kwaliteitscriteria. Dit is ook zo vastgelegd in de
gemeenschappelijke regeling van de RUD Limburg Noord. De kwaliteitscriteria bestaan
naast procescriteria uit eisen aan de kritieke massa: voldoende medewerkers met de
vereiste opleiding en kennis én een minimale frequentie waarmee zij de betreffende
activiteiten uitvoeren (vlieguren). De kwaliteitseisen die aan de producten en diensten van
de RUD worden gesteld, zijn verwoord in de Producten- en Dienstencatalogus (PDC).
Monitoring
De uit te voeren werkzaamheden zijn opgenomen in het Regionaal Uitvoeringsprogramma
(RUP) 2024. Alle deelnemers verplichten zich tot uitvoering van de RUD-werkzaamheden.
Zij rapporteren maandelijks het aantal geleverde producten en diensten.
In 2024 is er met behulp van rapportages (dashboards) en de tussentijdse bestuur
rapportage gerapporteerd aan de deelnemende partners.
                                                                                            11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>Resultaten
Het RUP betreft het totale werkpakket dat door de RUD LN wordt uitgevoerd voor de 16
deelnemende gemeenten. Voor een visueel overzicht van de resultaten in 2024 verwijzen
wij naar onderstaande tabellen/grafieken.
De ingezette capaciteit in 2024 vergeleken met 2022 en 2023 toont het volgende beeld
Tabel 3 Capaciteit verdeeld over de vijf productgroepen (gerekend met norm 1350 uur)
   Afgerond naar fte         Capaciteit 2022            Capaciteit 2023              Capaciteit 2024
                             gepland ingezet         % gepland ingezet            % gepland ingezet     %
   Vergunningverlening          26         20       79      26         23        89     37        23   53
   milieu
   Toezicht milieu              27         22       84      27         23        84     38        21   56
   Briks                        36         36     102       38         36        92     42        43  102
   APV                           8          8       91      10          9        91     10        11  106
   Juridisch en overig          37         42     113       39         39       102     23        27  118
   TOTAAL                      134        128       96     140         130       93    150        125  83
Wij gaan in op de vijf productgroepen regionaal uitvoeringsprogramma waarbij de
bijzonderheden worden vermeld.
De onderling verrekende uren komen tot uitdrukking in de jaarrekening van de RUD. Dit
jaar is 5 % van het RUP via uitwisseling gerealiseerd. Dit is nog los van de tijdsbesteding
voor de bijdragen aan de werkgroepen/ kennisgroepen, opleidingen en de gezamenlijke
bijeenkomsten. Deze tijdsbesteding wordt niet geregistreerd in de RUD omgeving. De
uitwisseling is financieel zichtbaar bij het product Wabo-taken, taakveld 8.3 Wonen en
Bouwen en als onderdeel bij het product Basis- en milieutaken, taakveld 7.4 milieubeheer.
                                                                                                  12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>Tabel 4 planning en realisatie in FTE
                                                                                      37
  1 Vergunningverlening milieu
                                                                  20
                                                                                      38
               2 Toezicht milieu
                                                                    21
                                                                                            42
                         3 BRIKS
                                                                                              43
                                                10
                           4 APV
                                                 11
                                                                         23
 5 Juridisch, projecten, overige
                                                                             27
                                 0   5       10       15       20         25    30 35   40     45
                                              RUP 2024    Realisatie
Tabel 5 planning en realisatie basistakenpakket
                                                                         23
  1 Vergunningverlening milieu
                                                10
                                                                          24
               2 Toezicht milieu
                                                                 20
                                        6
                         3 BRIKS
                                            8
                           4 APV
                                                10
 5 Juridisch, projecten, overige
                                                         15
                                 0   5       10       15       20         25   30  35   40     45
                                          RUP 2024 BTP    Realisatie BTP
                                                                                         13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>Wat kunnen we herleiden uit de figuren en tabellen en de achterliggende gegevens?
Briks, APV, Juridisch, projecten en Overig
Voor een aantal deelnemers worden de Brikstaken, APV en juridisch en overige taken
uitgevoerd. Zowel de uitvoering als realisatie zijn met elkaar in balans.
Vergunningen milieu
Voor 2024 zijn meer aanvragen verwacht dan uiteindelijk zijn ontvangen. Toch is er een
vergelijkbare inzet qua capaciteit dan voorgaande jaren. 2024 is het jaar van de
inwerkingtreding van de omgevingswet. De gelijkblijvende tijdsbesteding is tweeleding:
-        Per aanvraag is de tijdsbesteding toegenomen mede door de toename complexiteit,
         maar anderzijds ook dat er een toename is van tijdsbesteding in het vooroverleg
         ivm de hele korte proceduretermijn. Dit is momenteel nog niet goed in beeld wat
         de tijdsbesteding is.
-        De nieuwe omgevingswet brengt een overgangstermijn met zich mee en extra
         tijdsbesteding om met de nieuwe wetgeving te werken. Ondanks de
         voorbereidende werkzaamheden bleek in de praktijk pas de complexiteit van deze
         nieuwe wet.
Daarnaast is inmiddels gebleken dat er een verschuiving is qua meldings- of vergunning
plichtige activiteiten. Om deze goed in beeld te krijgen is het noodzakelijk om actief de
omzetting naar inrichting naar Milieubelastende activiteiten voort te zetten en bij
toezichtscontroles acties in RX.Mission te verwerken.
Toezicht milieu
In 2024 is het regionaal uitvoeringsprogramma, los van de inbreng van taken of capaciteit
voor de toezichtstaken, in beeld gebracht wat uitgevoerd moet worden aan basistaken en
thuistaken en welke capaciteit daarvoor nodig is (zie ook toelichting bij takenpakket).
Hierdoor was er een aanzienlijke toename van controles (voornamelijk thuistaken (lichte
tot zeer lichte milieubelasting) maar ook een toename van benodigde capaciteit. De
toename in capaciteit was 11 fte (14850 uur). De verwachting is dat een gedeelte van deze
taken wel door de gemeente zelf wordt uitgevoerd echter zoals uit tabel 1 blijkt niet
ondergebracht zijn in de RUD LN. Dit geeft een vertekend beeld over de uitgevoerde taken.
Als we nader ingaan op de resultaten zien we een aantal ontwikkelingen:
•        Niet alle geplande basistaken zijn uitgevoerd. Dit heeft verschillende oorzaken
         namelijk:
              - een aantal toezichthouders milieu zijn overgestapt naar toezicht energie
              - extra tijdsbesteding in verband met de inwerkingtreding van de
                  Omgevingswet
              - meer inzet op klachten en meldingen dan gepland, dit gaat ten koste van de
                  geplande controles;
              - deelnemers hebben nieuwe medewerkers geworven die ingewerkt moeten
                  worden. Dit vraagt meer tijd van de ervaren medewerkers, die als buddy
                  functioneren als deze medewerkers vragen hebben en de kwaliteitstoets.
              - geen goede monitoringsgegevens, geen werkverdeler dus gegevens zijn
                  niet altijd betrouwbaar of niet ingevoerd.
              - bijzonderheden in de agrarische sector (veel stoppende bedrijven)
                                                                                           14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>•        Toch zijn ondanks bovenstaande redenen een aanzienlijk deel van de geplande
         controles en de hercontroles uitgevoerd. De opvolging van de controles heeft
         volgens de gegevens plaatsgevonden.
•        Van de geplande thuistaken was op voorhand de capaciteit niet aanwezig binnen
         het RUP dan wel niet als taak/capaciteit ingebracht binnen de RUD LN. Ook de
         monitoring / werkverdeling was hierop niet ingericht. Dit probleem is vooraf wel
         besproken maar hieraan zijn geen maatregelen gekoppeld. Wel is dit punt
         betrokken bij het regionaal uitvoeringsprogramma 2025. Van belang is om
         afspraken te maken over de thuistaken zodat zowel de capaciteit als de taken met
         elkaar in balans zijn. Dit is tevens een gespreksonderwerk in het kader van de
         Robuuste omgevingsdienst. Daarnaast is de verwachting dat de omgevingswet in
         deze thuistaken ook nog eens een verschuiving plaatsvindt voor welke
         milieubelastende activiteiten de gemeente bevoegd zijn of niet meer relevant zijn.
         Deze slag wordt meegenomen in de takendiscussie en herijking van de omgevings-
         en risicoanalyse.
In tabel 6 en 7 is per categorie aangegeven wat gepland is en uitgevoerd is en welke
bijzonderheden er zijn.
Tabel 6
                           Aantal                             Hercontrole
                           inrichting                         s/handhavin
  Productgroep             en            Planning Realisatie g              Bijzonderheden
 Toezicht milieu bij
 industriële bedrijven                                                      Herprioritering controles
 met IPPC-                                                                  ivm aantal grote
 installatie(s)                    44           23         20           15 handhavings-casussen
                                                                            Herprioritering controles
                                                                            ivm vacature
 Toezicht milieu bij
 bedrijven met                                                              toezichthouders milieu
 agrarische IPPC-                                                           ivm functie binnen
 installatie(s)                  465          153         100           89 energie team
                                                                            Herprioritering controles
 Toezicht milieu bij                                                        ivm vacature
 bedrijven met overige
 vergunning- plichtige                                                      toezichthouders milieu
 milieubelastende                                                           ivm functie binnen
 activiteiten                    508          180         147           67 energie team
 Toezicht milieu bij
 bedrijven met niet-
 vergunning-plichtige
 milieubelastende
 activiteiten                   6036          844         818          210 Geen bijzonderheden
 Toezicht milieu bij
 bedrijven met niet-
 vergunningplichtige
 milieubelastende
 activiteiten                  14011         1174         114           11 Zie toelichting hierboven
                                                                                                 15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>Tabel 7
                                          Planning     Realisatie       Bijzonderheden
 Productgroep                             uren         uren
                                                                                          Herpriotering
                                                                          werkzaamheden, ziekte en
                                                                                      inhuur van wege
 Toezicht bodem en grondstromen                  4952         3818,5                     herprioritering
                                                                             Op basis van prioritering
                                                                               meer werkzaamheden
 Asbest toezicht                                 3774            5792                     noodzakelijk.
                                                                             Meer tijdsbesteding aan
                                                                           klachten. Heeft invloed op
 Klachten en meldingen                          3.892            4854       de uit te voeren controles
Algemene onderdelen
Tenslotte wordt hieronder nog ingegaan op enkele algemene onderdelen.
Dit jaar is 5 % van het RUP via uitwisseling gerealiseerd. Dit is aanzienlijk hoger dan in
voorgaande jaren.
De 5% uitwisseling wordt verrekend met de vastgestelde uurtarieven van de RUD LN.
Hierdoor is ervoor circa € 639.302 uitgewisseld. In 2023 was dit nog € 366.000 en in 2022
was het 324.000.
Deze uitwisseling is zichtbaar in de jaarrekening, voor € 533.634 onder het product
Basismilieutaken, en voor € 105.669 op het product Wabo-taken. Hoewel het bereiken van
een hoog uitwisselingspercentage geen doel op zich is, geeft het wel een indicatie van de
onderlinge samenwerking weer.
2.3.2 Organisatie-brede opgaven
Aan onderstaande thema’s is in 2024 speciale aandacht besteed.
Gezamenlijk VTH -systeem
In Limburg hebben gemeente, provincie, omgevingsdiensten en veiligheidsregio samen een
VTH systeem om effectief en efficiënt samen te werken aan de opgave onder de
omgevingswet. In deze applicatie borgen we dat vanuit dezelfde processen en met dezelfde
documenten wordt gewerkt. In 2024 hebben een aantal werkgroepen voorbereidingen
getroffen om vanaf 2025 de controles in te voeren in de RUD-omgeving en de registratie in
de RUD-omgeving te laten plaatsvinden. Hierdoor wordt een centrale monitoring mogelijk.
In 2024 zijn de verdere stappen gezet om het systeem goed in te richten zodat vanuit het
systeem de koppeling met de landelijke database inspectieview tot stand komt en er geen
aparte handelingen voor nodig zijn. Met deze centrale voorziening en wanneer deze is
ingericht is voortgangsbewaking (dashboards), monitoring en kwaliteitsborging mogelijk.
Het regionaal uniform uitvoeren en op gelijke wijze registreren van de milieutaken in de
RUD-omgeving vraagt ook nog de nodige aanpassingen in de onderlinge afspraken. Ook
                                                                                                       16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>brengt het een aantal organisatorische zaken met zich mee zoals een andere ICT-omgeving,
werkverdeler, administratieve ondersteuning, afspraken met deelnemers voor het vullen
van de digitale dossiers, afspraken over de ondertekening van de toezicht brieven. Deze
ontwikkelingen zijn nog onvoldoende opgepakt dan wel operationeel en hiervoor zijn eind
2024 stappen gezet om zowel inzicht te krijgen in benodigdheden en noodzakelijke
middelen.
Omgevingsdiensten en het VTH-stelsel
Het Rijk heeft het afgelopen jaar samengewerkt en werkt nog steeds samen met de VNG,
de IPO en ODNL aan het interbestuurlijk programma VTH (IBP). In het IBP zijn de 10 door de
commissie van Aartsen voorgestelde maatregelen omgezet in acties binnen 6 pijlers, te
weten:
1.       Robuuste Omgevingsdiensten en financiering
2.       Bestuursrechtelijke en strafrechtelijke handhaving en vervolging
3.       Informatievoorziening VTH
4.       Kennisinfrastructuur en arbeidsmarkt
5.       Onafhankelijke uitvoering van toezicht en handhaving
6.       Monitoring kwaliteit milieutoezicht
Het programma is in 2024 afgerond. Het Interbestuurlijk Programma heeft diverse
‘producten’ opgeleverd om het VTH-stelsel te versterken. Inmiddels wordt gekeken naar
een nieuwe interbestuurlijke samenwerkingsvorm om het VTH-stelsel in de komende jaren
te blijven versterken en de opgeleverde producten en resultaten te implementeren en te
borgen. Dit moet zorgen voor een schonere, veiligere en gezondere leefomgeving.
Plan van aanpak doorontwikkeling RUD Limburg Noord (PVA RUDLN) en Plan van aanpak
Robuuste Omgevingsdienst (PvA OD NML).
Afgelopen jaren zijn er diverse trajecten opgestart om te komen tot een doorontwikkeling
van de RUD LN. Ondanks de aankondiging in de kadernota en de aangekondigde
begrotingswijziging is er in het begin van 2024 discussie ontstaan in het algemeen bestuur
over ingeslagen richting. Nu duidelijk is dat het plan van aanpak zich moet richten op het
realiseren van een Robuuste omgevingsdienst die voldoet aan de kwaliteitscriteria uit het
interbestuurlijk programma kan verder richting worden gegeven aan het bedrijfsplan.
Hierover heeft bestuurlijke besluitvorming plaatsgevonden en in juli 2024 is de
projectorganisatie vastgesteld (nagenoeg unaniem) om te komen tot een bedrijfsplan en de
doorontwikkeling van de staande organisatie. In oktober 2024 is de projectopdracht
vastgesteld. Inhoudelijk is gestart met de plannen uit te werken. Na het vaststellen van de
projectopdracht is ingezet op 1) continuering ingezette doorontwikkeling van de going
concern op basis van eerdere voorstellen 2) verdere uitwerking van de robuustheidscriteria
in de staande organisatie en 3) uitwerking van het PvA robuuste omgevingsdienst in de
vorm van een nieuw bedrijfsplan. Hiervoor is echter ook capaciteit, inzet en middelen
nodig. In 2024 zijn veelal de deelnemende organisaties verzocht om hiervoor de eerste
stappen te zetten. Dit krijgt begin 2025 verder vorm alsmede het verzoek om hiervoor
middelen beschikbaar omdat deze plannen na de vaststelling van de begroting 2025
opgepakt moeten worden. En om de regie te houden moeten voor 1 april 2026
                                                                                            17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>daadwerkelijk verbeterstappen zijn gezet om te komen tot een doorontwikkeling en een
Robuuste omgevingsdienst.
De verbeteringen in de uitvoering zijn gebaseerd op het aanpassen van onderdelen uit de
beleidscyclus, de zogenaamde big-8.
De onderdelen waar we ons op hebben gericht en richten, zijn:
-        Monitoring, sturing en planning van het regionaal uitvoeringsplan;
-        Evalueren en aanpassing van de omgevings- en risicoanalyse ten behoeve van het
         regionaal uitvoeringsplan;
-        Evalueren en door ontwikkelen van het regionaal uitvoeringsbeleid;
-        Inrichten ICT-omgeving ten behoeve van data-analyses voor datagericht werken
-        Versterken bedrijfsvoering vanwege de groei van de RUD LN door het toevoegen
         van het energieteam.
Omgevingsdiensten Nederland
Omgevingsdienst NL bundelt de kracht en kennis van alle 28 omgevingsdiensten in
Nederland. Dat doen we om positief bij te dragen aan de kwaliteit van de omgeving.
Omgevingsdienst NL heeft als koepelvereniging een belangrijke rol als opleider, verbinder
en gesprekspartner binnen de VTH-keten op landelijk niveau. De missie is om in
gezamenlijkheid met alle omgevingsdiensten en alle partners in de VTH-keten bij te dragen
aan een schone, veilige en gezonde omgeving. De omgevingsdiensten en Omgevingsdienst
NL zijn zich bewust van hun verantwoordelijke en maatschappelijk relevante rol voor de
omgeving. Samen met de omgevingsdiensten bouwt Omgevingsdienst NL aan het
kenniscentrum VTH-milieu (Expertise & Samenwerken), de ODNL-academie en Data &
Informatievoorziening. Vanuit de ODNL wordt deelgenomen aan landelijke projecten,
adviseren overheden en brengen beleid en uitvoering samen. Belangrijke thema’s zijn
onder meer: energietransitie, circulaire economie, bodem en ondergrond, ZZS, water en
klimaatadaptatie. Ook de RUD LN maakt onderdeel uit van de ODNL en draagt hier
financieel aan bij. De inhoudelijke bijdrage vanuit de RUD LN wordt wel verwacht echter is
zeer beperkt omdat hierin nog niet voorzien is. Er wordt deelgenomen aan de overleggen
en in het kader van de ODNL-academie actief meegedacht. Het betreffen nu nog
werkzaamheden die niet begroot zijn of door deelnemers opgepakt kunnen worden.
Inmiddels is de ODNL echter inclusief de RUD LN operationeel en wordt verwacht dat we
hierin deelnemen en de ontwikkeling doorvoeren in de staande organisatie.
Visitaties
Op 12 en 13 december 2023 werd onze dienst bezocht door de visitatiecommissie. Het
visitatierapport is betrokken bij het plan van aanpak voor de Robuuste omgevingsdienst
zoals in 2024 is vastgesteld. Er is besloten geen apart plan van aanpak vast te stellen.
Ketensamenwerking
Door de medewerkers van de RUD worden in diverse samenstellingen samengewerkt met
ketenpartners. Hierbij wordt vanuit de milieu-uitvoeringstaken expertise ingebracht.
Voorbeelden hiervan zijn de aanpak van mestproblematiek in Brabant en Limburg (NVWA),
de ontwikkeling van geografische tools voor externe veiligheid (Veiligheidsregio), de dialoog
                                                                                              18
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>over waterkwaliteit en lozingen (Waterschap), werkgroep glastuinbouw (waterschap),
werkgroep Asbest (arbeidsinspectie), werkgroep bodem (partners in Limburg waarbij
diverse partners zijn aangesloten, afstemming met milieupolitie op lokaal niveau. Ook
wordt milieu-expertise door de deelnemende gemeente vaak gevraagd aan de RUD-
milieumedewerkers om input te leveren bij beleidsontwikkelingen.
Arbeidsmarkt
De krapte op de arbeidsmarkt heeft ertoe geleid dat vacatures bij het energieteam niet
ingevuld konden worden. Hierbij is door de RUD LN gekeken naar de arbeidsvoorwaarden.
Een aantal milieutoezichthouders van de deelnemers van de RUD hebben de keuze
gemaakt om voor het energieteam te gaan werken zowel qua nieuwe uitdaging als de voor
hun passende voorwaarden. Dit bracht ook een verschuiving en doorgroei teweeg maar
ook het opbouwen van kennis bij het ene team en het opleiden van nieuwe mensen bij de
deelnemers. Het lukt momenteel wanneer er vacature ruimte is om deze ingevuld te
krijgen. Hiervoor is wel begeleiding, opleiding en opbouw van kennis nodig. Ervaren
krachten met werkervaring zijn niet of nauwelijks beschikbaar.
Binnen het coördinatiecentrum is door de vele opgave ook een krapte ontstaan. Door de
nieuwe ontwikkelingen, nieuwe systemen maar ook door ziekte zijn keuzes gemaakt wat
wel en niet opgevangen kon worden. Er is een beroep gedaan, op inhuur, op het netwerk
en de werkgroepen. Echter dit is geen structurele oplossing voor de huidige taken, nieuwe
taken en toekomstige taken. Eind 2024 zijn nog twee extra vacatures ontstaan bij het
coördinatiecentrum. Begin 2025 wordt beginnen met werven van voor deze functies en
voor de werkverdelers.
2.3.3 Vakinhoudelijke opgaven
Omgevingswet
De start is vorig jaar gemaakt. Het takenpakket van de RUD LN valt vrijwel volledig onder de
reikwijdte van de Omgevingswet. Vanuit de gemeentelijke projectleiders overleggen
Omgevingswet in Noord- en Midden Limburg vindt een terugkoppeling plaats naar de RUD
LN. De veranderingen als gevolg van de Omgevingswet zijn legio en het zal meerdere jaren
kosten om deze door te voeren. Naast een andere werkwijze, zit het hem veelal in de
veranderingen in het gebruik van data. De data komt van de bevoegde gezagen (bron) maar
wordt door het gebruik van inspectieview milieu gemakkelijker en voor meer partijen
toegankelijk. Ook de burgers en bedrijven kunnen daardoor sneller inzage krijgen en dat is
precies de bedoeling.
Een andere werkwijze vraagt ook veranderingen in werkprocessen. Zo gaan we werken met
milieubelastende activiteiten (MBA’s) in plaats van inrichtingen, verandert de
vergunningplicht (meer algemene regels, minder vergunningen) en vinden er wijzigingen in
het takenpakket van gemeenten en omgevingsdiensten plaats. Er wordt ook verwacht dat
de taken voor toezicht gaan toenemen.
Het project ‘Van inrichting naar MBA’ is afgerond in 2024 . Dit betekent dat we een
overzicht hebben van de verandering van de inrichting naar ‘milieu belastende activiteiten’
                                                                                             19
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>voor wat betreft de basistaken. Deze MBA’s worden zijn gedeeltelijk in de VTH-applicaties
ingevuld. Het vullen loopt ook nog door in 2025.
Voor de producten en diensten van de RUD LN zijn de veranderingen het grootst ten
aanzien van de behandeltermijn naar 8 weken en van het losknippen van de
milieubelastende activiteit van bijvoorbeeld de bouwactiviteit en de ruimtelijke inpassing.
Dit heeft ook gevolgen voor het toezicht als toestemmingen ontbreken.
Nadat we de systemen en procedures hebben aangepast bestaat de volgende uitdaging uit
het daadwerkelijk versoepeling en vereenvoudigen van procedures voor de initiatiefnemer.
Voorlopig loopt de aanvragen maar ook bevoegd gezag nog aan tegen de complexiteit van
het DSO.
Bodemtaken
Door de inwerkingtreding van de Omgevingswet zijn meer bodem basistaken komen te
liggen bij de RUD onder bevoegd gezag van de gemeente. Het beleidsvormingsdeel ligt bij
de gemeenten.
In 2024 was de verwachting dat er toename zou zijn voor het aantal verzoeken om
bodemadvies om te komen tot vergunningverlening echter dit blijft achter op de
verwachting. Ook zien we nog miscommunicatie wie nu iets oppakt (terwijl dit basistaken
zijn dus door de gekwalificeerde medewerkers van de RUD LN opgepakt moet worden).
Wat toegenomen is zijn de meldingen/informatieplichten die door toezicht behandeld
worden.
Daarnaast bleek dat de verwachte capaciteit voor bodemtoezicht binnen de RUD niet
geheel hiervoor ingezet kon worden vanwege andere grote bodem projecten en door uitval
door ziekte. Voor de behandeling van informatieplichten is geprioriteerd en is vanuit de
RUD LN op deze taak ingehuurd. De ontvangen meldingen zijn op een lager niveau getoetst
en in verhouding is weinig toezicht uitgevoerd. De RUD LN heeft hiervoor extra capaciteit
ingehuurd.
Toezicht op energiebesparing
Eind 2022 is de Specifieke Uitkering Toezicht en Handhaving Energiebesparingsplicht (SPUK-
THE) beschikbaar gesteld, die ervoor zorgt dat er de komende jaren (looptijd 2022 – 2026)
binnen de RUD’s structureel meer expertise voor energiebesparing binnen toezicht en
handhaving kan worden opgebouwd. Met een onderbouwing in de vorm van een plan van
aanpak heeft de RUD LN het maximale budget van € 2.089.929 aangevraagd. Om deze
middelen te kunnen inzetten moet aan een aantal voorwaarden worden voldaan. Deze zijn:
     - Middelen/capaciteit moeten worden besteed aan additionele inzet merendeels in
         de vorm van medewerkers in dienst bij de RUD;
     - middelen dienen te worden ingezet voor producten die zijn vermeld in de regeling;
     - er dient (half) jaarlijks verantwoording te worden afgelegd over de besteding van
         middelen;
     - 40% van het budget moet aan het einde van het jaar minimaal zijn besteed;
Indien middelen niet voor de genoemde producten worden ingezet kan er worden
teruggevorderd.
                                                                                            20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>Gelet op de eerste voorwaarde is besloten om een team energie-toezicht te verbinden aan
de RUD LN. Vandaar dat eind 2022 gestart is met een eerste wervingsprocedure.
Dit bleek nog niet zo eenvoudig te zijn (zie ook 2.3.2). In de tweede helft van 2024 zijn de
werkzaamheden opgepakt door een coördinator, 5 medewerkers toezicht, 2 medewerkers
via de deelnemende gemeente en 2 administratieve medewerkers.
Door voornamelijk de afwezigheid van aansturing, en omdat de RUD LN niet ingericht is op
een centrale uitvoering van uitvoeringstaken, moet dit team ook aan de slag met het
inrichten van de bedrijfsvoering aspecten (hardware, software, administratie enzovoort).
Maar ook het opleiden van de medewerkers, maken van planningen waren onderdeel van
het opbouw van het energieteam. Wel zijn de eerste uitvoerende werkzaamheden
opgepakt maar de uitvoering van de daadwerkelijke controles bleef daardoor wel achter bij
de planning. Deze structurele taken in uitvoering en bedrijfsvoering zijn niet goed geborgd
in de organisatie RUD LN.
Aan de voorwaarde dat 40% van het budget is gespendeerd wordt ook in 2024 niet
voldaan. Net als in 2023 zijn de voornaamste uitgevoerde werkzaamheden in 2024 dan ook
van voorbereidende aard, zoals het bijstellen van het plan, opleiding, implementatie
werkzaamheden, toegang tot de systemen, de planning en de gehele wervingsprocedures.
Het risico verbonden aan het in dienst hebben van personeel dan wel het op orde brengen
van de organisatie voor toezichthoudende taken wordt niet binnen de SPUK-gelden
opgevangen waardoor dit in de risico-inventarisatie en het weerstandsvermogen
meegenomen zal moeten worden.
In tabel 8 is de oorspronkelijke planning weergegeven in relatie tot de bijgestelde planning
en de werkelijke uitgave in 2022 tot en met 2024. Hierover heeft afstemming
plaatsgevonden met het ministerie. Vanuit het ministerie was hierbij wel de uitdrukkelijke
voorwaarde dat ook het personeel geworven zou worden. Waarbij zoals eerder opgemerkt
de arbeidsmarkt een rol heeft gespeeld en er nu nog onduidelijkheid is of deze
werkzaamheden ook na 2026 nog onderdeel blijven van de werkzaamheden van de RUD in
deze omvang (2025/2026).
Tabel 8
                                                                                             totaal
                                                                                             bijgestelde
                                                                                             planning plus
                             2022       2023       2024         2025      2026 totaal        uitgave
 Gepland (in euro)        417.986    417.986    417.986     417.986    417.986 2.089.930 --
 bijgestelde planning
 (in euro)               --         --         --           634.000 1.143.000 --                  2.058.513
 Uitgave (in euro)          11.952     13.358 256.203              0          0 --           --
                                                                                                  21
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>2.4
Wat heeft het gekost?
In onderstaande tabel zijn de totale baten en lasten opgenomen van de uitvoering. In
paragraaf 4.2 als onderdeel van de jaarrekening is een nadere toelichting opgenomen op de
lasten en baten.
Tabel 9
                                                                                          22
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>3 Paragrafen
In de BBV zijn meerdere verplichte paragrafen opgenomen voor provincies, gemeenten en
hun gemeenschappelijke regelingen. Deze zijn niet allemaal relevant voor de RUD. De RUD
int geen belastingen en heffingen, bezit geen grondposities en is zelf geen verbonden partij
bij een andere organisatie. Om deze reden zijn de paragrafen lokale heffingen, grondbeleid
en verbonden partijen niet opgenomen. Hieronder staan de paragrafen:
1. Weerstandvermogen en risicobeheersing;
2. Financiering;
3. Onderhoud kapitaalgoederen;
4. Bedrijfsvoering.
3.1 Weerstandsvermogen en risicobeheersing
Weerstandsvermogen
Het weerstandsvermogen is de buffer om tegenvallers op te vangen.
Het weerstandsvermogen is de verhouding tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en
de risico’s (benodigde weerstandscapaciteit) die de RUD LN loopt. Voor het beoordelen van
het weerstandsvermogen is inzicht nodig in zowel de omvang en de achtergronden van de
mogelijke risico’s als ook in de beschikbare weerstandscapaciteit.
De ratio tussen de beschikbare en benodigde weerstandscapaciteit (op basis van de
geïnventariseerde risico’s) bepaalt het weerstandsvermogen van de RUD Limburg Noord.
Weerstandscapaciteit
De weerstandscapaciteit wordt gedefinieerd als de middelen en mogelijkheden waarover
de RUD LN kan beschikken om niet begrote kosten te dekken. Het is een buffer om ervoor
te zorgen dat de organisatiedoelstellingen niet in gevaar komen, als risico’s werkelijkheid
worden.
Indien het geheel in een boekjaar niet voldoende blijkt te zijn dienen de deelnemers
conform de verdeelsleutel bij te dragen aan het te kort.
Risicobeheersing
De RUD LN inventariseert de risico’s waaraan de RUD LN is blootgesteld. Een aantal risico’s
zijn afgedekt met verzekeringen. Denk daarbij aan de aansprakelijkheids- en
rechtsbijstandverzekering.
Een tabel van de geactualiseerde risico-inventarisatie is in bijlage 2 opgenomen.
Opgemerkt dient te worden dat de tabel inzicht geeft in de verwachtingswaarde van de
risico’s. Wanneer een risico zich daadwerkelijk voordoet kan het effect groter of kleiner zijn
dan de verwachtingswaarde.
                                                                                               23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>Beoordeling weerstandsvermogen
Voor de beoordeling van het weerstandsvermogen is gebruik gemaakt van de
waarderingstabel die door het Nederlands Adviesbureau voor Risicomanagement in
samenwerking met de Universiteit van Twente is ontwikkeld (NARIS).
Tabel 10
In de onderstaande tabel is de beoordeling van het weerstandsvermogen opgenomen.
Tabel 11
      Weerstandsvermogen            Inclusief resultaat 2024
Weerstandscapaciteit
      • Algemene reserve                   € 155.000
      • Post onvoorzien                    € 50.000
      • Resultaat 2024                     € 322.000
Totaal                                     € 527.000
Risico’s                                   € 212.250
Ratio                                          2,48
Beoordeling                                Uitstekend
Kengetallen
In artikel 11 van het BBV staat dat gemeenten, provincies en gemeenschappelijke
regelingen in de paragraaf Weerstandsvermogen een set van vijf financiële kengetallen
dienen op te nemen. Dit zijn kengetallen voor: de netto schuldquote, solvabiliteitsratio,
structurele exploitatieruimte, grondexploitatie en belastingcapaciteit. Gezien de RUD LN
geen belastingen en heffingen int en geen grondposities bezit zijn de kengetallen voor
grondexploitatie en belastingcapaciteit niet van toepassing. Hieronder zijn de (overige)
ratio’s weergegeven. In bijlage 4 is de berekeningswijze uiteengezet.
                                                                                          24
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 26 ======================================================================

<pre>Tabel 12
  Kengetallen     Realisatie  Begroting   Realisatie                Duiding                   Beoordeling
                    2023        2024        2024
  Netto           -30,74%     -11,347%    -39,44%      Dit kengetal geeft inzicht in het
  schuldquote                                          niveau van de schuldenlast ten
                                                       opzichte van de eigen middelen.
                                                       Hoe lager dit percentage hoe
                                                       beter.
  Netto           -30,74%     -11,34%     -39,44%      Bij verstrekte leningen bestaat   De RUD heeft geen
  schuldquote,                                         onzekerheid op terugbetaling.     leningen verstrekt.
  gecorrigeerd                                         Door deze leningen van de         Hierdoor wijkt het
  voor                                                 financiële activa af te halen,    percentage niet af
  verstrekte                                           wordt duidelijk wat het aandeel   van de netto
  leningen                                             van de leningen in de exploi-     schuldquote.
                                                       tatie is en betekend voor de
                                                       schuldenlast. Hoe lager dit
                                                       percentage hoe beter.
  Solvabiliteits- 30,12%      21,18%      33,50%       De solvabiliteitsratio geeft
  ratio                                                inzicht in de mate waarin de
                                                       RUD in staat is zijn financiële
                                                       verplichtingen te voldoen. Hoe
                                                       hoger dit percentage hoe beter.
  Structurele     10,32%      0,00%       16,94%       Dit kengetal is van belang om te
  exploitatie-                                         kunnen beoordelen welke
  ruimte                                               structurele ruimte er is om de
                                                       eigen lasten te dragen. Hoe
                                                       hoger dit percentage hoe beter.
3.2 Financiering
Deze paragraaf gaat in op de wijze waarop de RUD LN zo adequaat mogelijk omgaat met
het liquiditeitenbeheer. Hiervoor gelden niet alleen wettelijke kaders en regels, zoals
vastgelegd in onder andere de wet FiDo (Financiering Decentrale Overheden) en RUDDO
(Regeling Uitzettingen Derivaten Decentrale Overheden), maar ook interne richtlijnen; deze
interne richtlijnen zijn vastgelegd in het treasurystatuut. Het statuut geeft de kaders aan
waarbinnen het beleid wordt uitgevoerd.
Bij de inwerkingtreding van de Wet Financiering decentrale overheden (FiDo) is het
opnemen van een financieringsparagraaf in de begroting en in de jaarrekening verplicht
voorgeschreven. In het Besluit Begroting en Verantwoording is neergelegd dat de
financieringsparagraaf in elk geval de beleidsvoornemens voor het risicobeheer van de
financieringsportefeuille dient te bevatten. Onder risico’s worden in dit verband verstaan:
renterisico’s, liquiditeitsrisico’s, koersrisico’s, kredietrisico’s en voor zover van toepassing
valutarisico’s. De grondslag voor de treasuryfunctie van de RUD wordt gevormd door het
treasury statuut. In het treasury statuut zijn de kaders opgenomen waarbinnen het
Dagelijks Bestuur de financieringsfunctie mag uitoefenen.
Treasurybeheer- en beleid
De belangrijkste algemene doelstellingen van het treasurybeleid zijn:
                                                                                                           25
</pre>

====================================================================== Einde pagina 26 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 27 ======================================================================

<pre>•    Het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele
     condities;
•    Het beschermen van vermogens- en (rente-)resultaten tegen ongewenste financiële
     risico’s zoals renterisico’s, koersrisico’s, liquiditeitsrisico’s en kredietrisico’s;
•    Het verankeren van de treasury activiteiten in de (administratieve) organisatie;
•    Het minimaliseren van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren
     van de geldstromen en financiële posities;
•    Het optimaliseren van de renteresultaten binnen de kaders van de wet FiDo, RUDDO en
     de limieten en richtlijnen van het treasurystatuut;
•    Het bewaken van de financiële risico’s op afgegeven garanties.
Renterisico
Het renterisico kan worden gedefinieerd als de mate waarin het saldo van de rentelasten
en rentebaten verandert door wijziging in het rentepercentage op leningen en uitzettingen
met een rente-typische looptijd van één jaar of langer. Bij de inwerkingtreding van de Wet
FiDo is het begrip ‘renterisico-norm’ ingevoerd. Uitgangspunt hierbij is om zoveel mogelijk
spreiding in de looptijden van leningen aan te brengen. De wettelijk vastgestelde
renterisico-norm van 20% houdt in dat in enig jaar de aflossing van de lange schuld niet
hoger mag zijn dan 20% van het begrotingstotaal. De RUD LN heeft geen opgenomen (noch
verstrekte) leningen, waarmee toetsing aan de renterisiconorm niet aan de orde is.
Kasgeldlimiet
De Wet bepaalt dat in de financieringsparagraaf informatie opgenomen dient te worden
over de liquiditeitspositie van de RUD LN in relatie tot de kasgeldlimiet.
Door de RUD LN werden uitsluitend positieve saldi aangehouden en kwamen debet standen
in de rekening courant niet voor.
De activiteiten van de RUD LN werden gefinancierd uit voorschotten van de deelnemers.
Deelnemers wordt aan de start van ieder jaar verzocht de deelnemersbijdrage voor het
gehele jaar over te maken.
Van kasgeldleningen werd aldus geen gebruik gemaakt, waardoor de kasgeldlimiet niet van
toepassing is.
Schatkistbankieren
Sinds 15 december 2013 stelt het Rijk Schatkistbankieren verplicht. Dit houdt in dat
overtollige liquiditeiten aangehouden dienen te worden in de Nederlandse schatkist:
'overtollig' verwijst naar alle middelen die decentrale overheden niet onmiddellijk nodig
hebben voor de publieke taak. Aan de verplichting tot het aanhouden van overtollige
liquide middelen in de schatkist is een ondergrens verbonden, namelijk 2,0% van het
begrotingstotaal indien het begrotingstotaal lager is dan € 500 miljoen, waarbij het
drempelbedrag minimaal € 1 miljoen bedraagt. Indien het begrotingstotaal hoger is dan
€ 500 miljoen is de drempel gelijk aan € 10 miljoen plus 0,2% van het begrotingstotaal dat
de € 500 miljoen te boven gaat. De drempel is nooit lager dan € 1 miljoen.
Voor de RUD LN betekent dat, dat overschotten slechts in de schatkist aangehouden dienen
te worden, zodra deze minimaal € 1 miljoen (gemiddeld tegoed gedurende een heel
kalenderkwartaal) bedragen.
                                                                                            26
</pre>

====================================================================== Einde pagina 27 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 28 ======================================================================

<pre>Interne ontwikkelingen en renteresultaat
Sedert het derde kwartaal van 2022 wordt door het rijk rente vergoed over het saldo
aangehouden in de schatkist. Hierdoor is een bedrag van € 100.000 aan rente ontvangen.
Berekening omslagrente
Nieuwe regelgeving binnen het BBV stelt dat de berekening van de ‘omslagrente’ moet
worden opgenomen in de paragraaf Financiering. De omslagrente wordt bepaald door de
externe rentelasten te delen door het totaal van de activa. Zoals hiervoor is weergegeven
heeft de RUD LN geen externe rentelasten. De berekening van de omslagrente is daarmee
niet van toepassing voor de RUD LN.
3.3 Onderhoud kapitaalgoederen
De paragraaf onderhoud kapitaalgoederen heeft tot doel om aan te tonen hoe RUD LN de
instandhouding van haar kapitaalgoederen waarborgt. Er zijn echter geen investeringen in
kapitaalgoederen door de RUD LN gerealiseerd. RUD LN beschikt niet over dienstauto’s en
heeft de ondersteunende diensten zoals kantoorruimte en ICT bij de gastorganisatie
Roermond ingekocht.
3.4 Bedrijfsvoering
De GR RUD LN is een gemeenschappelijke regeling met een Algemeen Bestuur en een
Dagelijks Bestuur. Voor de uitvoering van VTH-taken is gebruik gemaakt van de expertise
die aanwezig is bij de deelnemers. Om kwaliteit van uitvoering en onderlinge afstemming te
borgen is gebruik gemaakt van het coördinatiecentrum. De uitvoerende medewerkers zijn
in dienst van de partners evenals de coördinerende VTH managers / lijnmanagers (LMO).
Personeelsbeleid
De RUD LN heeft voor de uitvoering van haar personeelsbeleid en de salarisadministratie
gebruik gemaakt van de ondersteuning door de gemeente Roermond in een gastheer
constructie.
Begin 2024 waren er naast de directeur, 7 medewerkers in dienst voor het
coördinatiecentrum en 4 medewerkers voor het energieteam. Begin 2024 was er daarnaast
mogelijkheid tot uitbreiding van het CC dat nog ingevuld moest worden. Voor de invulling
van de werkzaamheden voor de SPUK-subsidie was nog een uitbreiding van de formatie
voorzien van 5 medewerkers die hiervoor aangenomen moest worden.
Gedurende 2024 is een medewerker van het CC uitgestroomd en zijn in totaal 5
medewerkers gestart bij het energieteam en is de coördinator van het energieteam met
pension gegaan. De medewerkers energieteam zijn voornamelijk inzetbaar voor de spuk-
subsidie echter is ook de keuze gemaakt om deze gedeeltelijk in te zetten voor
uitvoeringstaken gemeenten.
De formatieomvang bedroeg begin 2024 6,67 fte (excl vacature ruimte) en eind 2024 5,78
fte (exclusief vacature ruimte).
                                                                                           27
</pre>

====================================================================== Einde pagina 28 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 29 ======================================================================

<pre>De omvang van het energieteam bedroeg begin 2024 2,49 fte en eind 2024 5,6 fte (dekking
binnen de SPUK-subsidie (zie tabel 8).
Door de kleine formatie is bij ziekteverzuim het coördinatiecentrum kwetsbaar. Aan het
einde van het jaar waren 2 personen langdurig ziek, waardoor het ziekteverzuim op dat
moment 12,7% bedroeg. Over geheel 2024 bedroeg het ziekteverzuim 11,61%.
Informatisering en automatisering
Voor ondersteunende zaken wordt gebruik gemaakt van de applicaties van de
gastgemeente Roermond. Ook is verder gewerkt aan de implementatie van een
gezamenlijke VTH-applicatie (Rx.Mission). Onze VTH-applicatie is aangesloten op het
landelijke portaal Inspectieview. Werken, plannen en monitoring vanuit onze RUD-
omgeving wordt momenteel ingericht. Echter hiervoor is de omgeving van de
gastgemeente te beperkt in mogelijkheden. Dit omdat de medewerkers in de ICT-omgeving
gaan werken van de RUD. Hierover zijn in 2024 de gesprekken gestart of de gastgemeente
hierin kan voorzien. Wanneer dit niet het geval is moet een aparte ICT-omgeving worden
gecreëerd met de bijbehorende beveiligingen. Ook het energieteam is tegen diverse
problemen aangelopen waarin de bedrijfsvoering niet is voorzien ook op ICT-vlak.
Wanneer in de toekomst de aanvragen en meldingen ook in de RUD-omgeving ontvangen
moeten worden dan moet de RUD-omgeving worden aangesloten op het DSO.
Rechtmatigheid
Normenkader en controleprotocol
Het Algemeen Bestuur heeft haar vergadering van 19 december 2024 het controleprotocol
2024 vastgesteld.
Het protocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant over de
reikwijdte van de accountantscontrole. Daarin heeft het Algemeen Bestuur de daarbij te
hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de controle van de jaarrekening
aangegeven. Deze sluiten aan bij het wettelijk minimum.
Tabel 13
  Goedkeurings-        Goedkeurend        Beperking       Oordeel-       Afkeurend
  tolerantie                                             onthouding
  Fouten in de             ≤ 1%           >1% - <3%           -             ≥ 3%
  jaarrekening
  (% van de lasten)
  Onzekerheden in de       ≤ 3%          >3% - <10%        ≥ 10%              -
  controle
  (% van de lasten)
De percentages worden steeds genomen van de totale begrote programmalasten na de
laatste begrotingswijziging. Daarnaast heeft het Algemeen Bestuur als maatstaf gesteld, dat
de accountant bij de uitvoering van de accountantscontrole elke fout of onzekerheid boven
de 1% van de totale lasten (na laatste begrotingswijziging rapporteert
(rapporteringstolerantie).
                                                                                            28
</pre>

====================================================================== Einde pagina 29 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 30 ======================================================================

<pre>Met betrekking tot de rechtmatigheidsverantwoording door het Dagelijks Bestuur is de
verantwoordings- en rapportagegrens door het Algemeen Bestuur vastgesteld op 1% van
de totale lasten inclusief mutaties in de reserves. Op basis van de jaarrekeningcijfers is dit
daarmee vastgesteld op € 24.000 (afgerond).
Begrotingscriterium
De begrotingsrechtmatigheid heeft betrekking op het financiële handelen binnen het kader
van de geautoriseerde begroting. De financiële beheer handelingen dienen te passen
binnen de begroting, het juiste programma en het juiste begrotingsjaar.
Er is geen sprake van lastenoverschrijdingen, de lastenonderschrijdingen en de baten over-
en onderschrijdingen zijn in deze jaarrekening adequaat toegelicht.
Voorwaardencriterium
Het voorwaardencriterium heeft betrekking op de eisen die worden gesteld bij de
uitvoering van de financiële beheer handelingen. In nauwe samenspraak met de accountant
hebben we de omvang van de steekproeven voor de interne controle bepaald. De controles
zijn uitgevoerd op de processen: personele lasten, inkopen en aanbestedingen,
opbrengsten en de SiSa. Er zijn tijdens de controles geen onrechtmatigheden aangetroffen
boven de grens.
Aanbestedingen
Er is geen sprake van bevindingen inzake het niet naleven van de Europese regelgeving.
Het Dagelijks Bestuur heeft één keer onderbouwd afgeweken van het intern inkoop- en
aanbestedingsbeleid en één keer een herbevestiging uitgesproken van de afwijking van het
intern inkoop- en aanbestedingsbeleid reeds genomen in 2022. Deze bevoegdheid heeft
het Dagelijks Bestuur ook conform het intern inkoop- en aanbestedingsbeleid van de RUD
LN (artikel 4.6 afwijkingsbevoegdheid).
Misbruik & Oneigenlijk gebruik beleid
De RUD Limburg Noord beschikt nog niet over een M&O beleid.
De interne beheer handelingen zijn er mede op gericht om misbruik en oneigenlijk gebruik
te voorkomen, detecteren en corrigeren. Dit wordt tevens via de interne controle
(steekproefsgewijs) gecontroleerd. De RUD zal in de verdere doorontwikkeling van de
organisatie ook aandacht besteden aan het M&O beleid.
Het Dagelijks Bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en
lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor
gestelde grens.
Uitvoering Wet open Overheid (Woo)
De wet open overheid (Woo) regelt het recht op informatie over alles wat de overheid
doet. Het is de opvolger van de Wet openbaarheid van bestuur (Wob).
De RUD Limburg Noord heeft een contactpersoon aangewezen die de informatieverzoeken
in behandeling neemt.
Daarnaast is het mogelijk om informatie via email (laagdrempelig) op te vragen.
In 2024 heeft de RUD Limburg Noord 5 WOO-verzoeken ontvangen.
                                                                                               29
</pre>

====================================================================== Einde pagina 30 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 31 ======================================================================

<pre>Stukken die betrekking hebben op de Gemeenschappelijke Regeling zijn op grond van
artikel 3.1 lid 1 gepubliceerd op de website van KOOP. Vergaderstukken van het Algemeen
Bestuur zijn voor de betreffende vergadering op de website van de RUD gezet. In 2024
betrof dit 106 documenten.
Op deze manier voldoen wij aan de wettelijke verplichtingen die de Woo aan ons stelt.
Overhead
Het Besluit Begroting en Verantwoording schrijft voor in de programmaverantwoording een
apart overzicht “overhead” op te nemen. Aan de detaillering van dit overzicht worden door
het BBV geen eisen gesteld, met uitzondering van de bepaling dat er minimaal een
scheiding moet zijn tussen de lasten en de baten. Dit overzicht is hieronder in tabel 9
weergegeven.
Tabel 14
                              Taakveld                  2024              2024              2024           2024
                                                      primaire        Bijgestelde
 Lasten                                                                               realisatie 2024     Saldo
                                                     begroting      begroting 2024
       2 Coordinatiecentrum   0.4 overhead         €      1.270.000 €     1.320.000 €         1.050.000 €    270.000
Baten
       5 Overhead             0.4 overhead         €      1.270.000 €     1.270.000 €         1.279.000 €      -9.000
Resultaat                                          €            -   €       -50.000 €           229.000 €    279.000
Toelichting
De werkelijke lasten zijn lager uitgekomen dan de begroting en de baten iets hoger.
Een nadere toelichting op deze lasten en baten en de lasten, baten en reserve mutatie in
zijn algemeenheid zijn opgenomen in de jaarrekening 2024, hieronder.
                                                                                                          30
</pre>

====================================================================== Einde pagina 31 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 32 ======================================================================

<pre>4 Jaarrekening 2024
4.1 Balans inclusief toelichting
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
Algemeen
De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met de verslagleggingsvoorschriften van
het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) voor provincies en gemeenten.
In overeenstemming met artikel 63 BBV vindt de waardering van de activa plaats op basis
van verkrijgingsprijs. De waardering van passiva vindt plaats op basis van nominale waarde,
met uitzondering van voorzieningen welke tegen de contante waarde zijn gewaardeerd.
Mits niet anders vermeld bij de desbetreffende balansonderdelen, worden de activa,
passiva en de bepaling van het resultaat gewaardeerd tegen nominale waarde.
De baten en lasten zijn in overeenstemming met artikel 2 BBV toegerekend aan het
begrotingsjaar waarop ze betrekking hebben. De baten en winsten zijn opgenomen in de
jaarrekening voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. De verliezen en risico’s die
hun oorsprong vinden vóór het einde van het begrotingsjaar, nemen we in acht indien zij
voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn.
Personeelslasten zijn in eerste instantie toegerekend aan het begrotingsjaar waarop ze
betrekking hebben. Er geldt een formeel verbod om voorzieningen of schulden op te
nemen voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten en gerelateerde verplichtingen van
vergelijkbaar volume. De referentieperiode is hetzelfde als die van de meerjarenraming.
Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld door reorganisaties), dan
dienen deze als een verplichting opgenomen te worden. Vanaf 1 januari 2022 kunnen
medewerkers bovenwettelijke verlofuren sparen (verlofsparen). Met verlofsparen kunnen
medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke verlofuren inzetten op een
manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning. Deze uren verjaren niet
en de opbouw is onvoorspelbaar. Zodoende dient deze verplichting daarentegen wel
conform het BBV in een voorziening opgenomen te worden. In 2024 is de voorziening
geactualiseerd op basis van de actuele saldi uren spaarverlof en bovenwettelijk verlof.
                                                                                              31
</pre>

====================================================================== Einde pagina 32 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 33 ======================================================================

<pre>Algemene grondslagen voor de Rechtmatigheidsverantwoording
De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis
van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota
rechtmatigheid. Dat betekent dat:
 - De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten,
     lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op
     grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet;
 - De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het
     begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat:
             o Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals
                 op 19 december 2024 door het Algemeen Bestuur is vastgesteld;
             o Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en
                 investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s
                 in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen
                 acceptabel zijn. Voor over- en onderschrijdingen van baten, onrechtmatig
                 zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het Algemeen Bestuur zijn gemeld.
             o Ten aanzien van het M&O criterium zijn onze interne beheersmaatregelen
                 leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk
                 gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn
                 eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of
                 onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de
                 rechtmatigheidsverantwoording.
 - De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota
     rechtmatigheid van de commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit
     betekent dat:
             o Een verantwoordingsgrens van 1 % (zijnde, op basis van de
                 jaarrekeningcijfers € 24.000 (afgerond) is gehanteerd waarboven
                 cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheids-
                 verantwoording worden opgenomen;
             o Een rapporteringstolerantie van € 24.000 is gehanteerd waarboven fouten
                 en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.
                                                                                             32
</pre>

====================================================================== Einde pagina 33 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 34 ======================================================================

<pre>4.1.1 Balans inclusief toelichting
Vaste activa
Per 31 december 2024 bevindt zich geen materiële, immateriële en financiële vaste activa
op de balans van RUD LN.
Vlottende activa
Uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan één jaar.
De vorderingen op openbare lichamen en de uitzettingen in ’s Rijksschatkist met een rente-
typische looptijd korter dan één jaar zijn gewaardeerd tegen nominale waarde.
Liquide middelen
Het banksaldi van RUD LN is gewaardeerd tegen nominale waarde.
Overlopende posten
De van Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen
die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel,
overige Nederlandse overheidslichamen en de overige nog te ontvangen bedragen die ten
laste van volgende begrotingsjaren komen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde.
Vaste passiva
Eigen vermogen
De algemene reserve, bestemmingsreserves en het gerealiseerde resultaat zijn
gewaardeerd tegen nominale waarde.
Voorzieningen
De getroffen voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's zijn gewaardeerd op
het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies.
Vlottende passiva
Netto-vlottende schulden met een rente-typische looptijd korter dan één jaar
De overige schulden zijn gewaardeerd tegen nominale waarde.
Overlopende passiva
De verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend
begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende
arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume en de van de Europese
en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met
een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende
begrotingsjaren zijn beide gewaardeerd tegen nominale waarde.
                                                                                           33
</pre>

====================================================================== Einde pagina 34 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 35 ======================================================================

<pre>               Tabel 15
                                                                       BALANS RUD LN
(bedragen x € 1.000)                              31-12-2024 31-12-2023                                                              31-12-2024 31-12-2023
Vaste activa                                                              Vaste passiva
Materiële vaste activa                            €         - €         - Eigen vermogen
Immateriële vaste activa                          €         - €         - Algemene reserve                                           €       155 €      185
Financiële vaste activa                           €         - €         - Bestemmingsreserves                                        €       561 €      154
                                                                          Gerealiseerde resultaat                                    €       322 €      382
                                                                          Totaal eigen vermogen                                      €     1.038 €      721
                                                                          Voorzieningen
                                                                          Verplichtingen, verliezen en risico's                      €        31 €       15
                                                                          Totaal voorzieningen                                       €        31 €       15
                                                                          Vaste schulden met een rente-typische looptijd van één     €          - €       -
                                                                          jaar of langer
Totaal vaste activa                               €         - €         - Totaal vaste passiva                                       €     1.069 €      736
Vlottende activa                                                          Vlottende passiva
Uitzettingen met een rente-typische looptijd                              Netto-vlottende schulden met een rente-typische looptijd
korter dan één jaar                                                       korter dan één jaar
Vorderingen op openbare lichamen                  €         - €       77 Overige schulden                                            €       280 €       74
Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rente- €     2.453 €    2.002
                                                                          Totaal netto-vlottende schulden met een rente-typische
typische looptijd korter dan één jaar                                                                                                €       280 €       74
                                                                          looptijd korter dan één jaar
Totaal uitzettingen met een rente-typische        €     2.453 €    2.079
looptijd korter dan één jaar
                                                                          Overlopende passiva
Liquide middelen
                                                                          Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en
Banksaldi                                         €         4 €       45
                                                                          die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met
Totaal liquide middelen                           €         4 €       45
                                                                          uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten
                                                                          gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume       €       615 €      473
Overlopende activa
                                                                          De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen
De van Europese en Nederlandse                                            ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een
overheidslichamen nog te ontvangen                                        specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten
voorschotbedragen die ontstaan door               €         - €         - van volgende begrotingsjaren                               €     1.148 €    1.111
voorfinanciering op uitkeringen met een
specifiek bestedingsdoel
                                                                          Totaal overlopende passiva                                 €     1.763 €    1.584
Overige Nederlandse overheidslichamen             €        71 €       60
Overige nog te ontvangen bedragen en de
vooruitbetaalde bedragen die ten laste van        €       584 €      210
volgende begrotingsjaren komen
Totaal overlopende activa                         €       655 €      270
Totaal vlottende activa                           €     3.113 €    2.394 Totaal vlottende passiva                                    €     2.044 €    1.658
Totaal activa                                     €    3.113 €    2.394 Totaal passiva                                               €    3.113 €    2.394
                                                                                                                                               34
</pre>

====================================================================== Einde pagina 35 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 36 ======================================================================

<pre>4.1.2 Toelichting op de balans per 31 december 2024
Activa
Vaste activa € 0
Per 31 december 2024 bevindt zich geen materiële, immateriële en financiële vaste activa
op de balans van RUD LN.
Tabel 16
                                         Nominale waarde    Voorziening     Boekwaarde      Boekwaarde
              Omschrijving
                                         31 december 2024  oninbaarheid    31 december   31 december 2023
           (bedragen x € 1.000)
                                                                               2024
   Materiële vaste activa                               €-            €-              €-               €-
   Immateriële vaste activa                             €-            €-              €-               €-
   Financiële vaste activa                              €-            €-              €-               €-
   Totaal                                               €-             €-             €-                €-
Vlottende activa € 3.119.000 bestaande uit:
Uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan één jaar € 2.453.000
De post uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan één jaar is te
onderscheiden in:
Tabel 17
              Omschrijving               Nominale waarde    Voorziening   Boekwaarde 31     Boekwaarde
           (bedragen x € 1.000)          31 december 2024  oninbaarheid   december 2024  31 december 2023
   Vorderingen op openbare lichamen                     €-            €-              €-              € 77
   Uitzettingen in ’s Rijksschatkist met
   een rente-typische looptijd korter              € 2.453            €-         € 2.453          € 2.002
   dan één jaar
   Totaal                                          € 2.453            €-         € 2.453          € 2.079
Vorderingen op openbare lichamen € 0
Per 31 december 2024 zijn er geen openstaande vorderingen.
Uitzettingen in ’s Rijksschatkist met een rente-typische looptijd korter dan één jaar
€ 2.453.000
Dit betreffen de overtollige middelen die op 31 december 2024 in de vorm van een
rekening-courantverhouding bij het Rijk zijn afgestort. In principe dienen alle overtollige
middelen in de schatkist te worden aangehouden, waarbij echter een drempelbedrag geldt.
Dit is een minimumbedrag dat gemiddeld per kwartaal buiten de schatkist mag worden
gehouden.
                                                                                                           35
</pre>

====================================================================== Einde pagina 36 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 37 ======================================================================

<pre>Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren
Het drempelbedrag is bedoeld om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen: niet elke
laatste euro hoeft in de schatkist te worden gehouden. In principe hoeven dus alleen de
liquide middelen die boven het drempelbedrag uitgaan in de schatkist te worden
gehouden. In onderstaande tabel is te zien wat de benutting van het drempelbedrag
schatkistbankieren gedurende de vier kwartalen 2024 is geweest:
Tabel 18
 Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000)
                                                                             Verslagjaar
 (1)                                   Drempelbedrag                                      1.000
                                                                             Kwartaal 1          Kwartaal 2     Kwartaal 3     Kwartaal 4
                                       Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's
 (2)                                   Rijks schatkist aangehouden                           45             45             46             46
                                       middelen
 (3a) = (1) > (2)                      Ruimte onder het drempelbedrag                      955            955            954            954
                                       Overschrijding van het
 (3b) = (2) > (1)                                                                           -              -              -              -
                                       drempelbedrag
 (1) Berekening drempelbedrag
                                                                             Verslagjaar
 (4a)                                  Begrotingstotaal verslagjaar                      2.726
                                       Het deel van het begrotingstotaal
 (4b)                                  dat kleiner of gelijk is aan € 500                2.726
                                       miljoen
                                       Het deel van het begrotingstotaal
 (4c)
                                       dat de € 500 miljoen te boven gaat
 (1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een
 minimum van €1.000.000 als het
 begrotingstotaal kleiner of gelijk is
 aan 500 mln. En als
 begrotingstotaal groter dan € 500
                                       Drempelbedrag                                      1.000
 miljoen is is het drempelbedrag
 gelijk aan € 10 miljoen,
 vermeerderd met 0,2% van het deel
 van het begrotingstotaal dat de €
 500 miljoen te boven gaat.
 (2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
                                                                             Kwartaal 1          Kwartaal 2     Kwartaal 3     Kwartaal 4
                                       Som van de per dag buiten 's Rijks
 (5a)                                  schatkist aangehouden middelen                    4.126          4.134          4.188          4.196
                                       (negatieve bedragen tellen als nihil)
 (5b)                                  Dagen in het kwartaal                                  91             91             92             92
                                       Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's
 (2) - (5a) / (5b)                     Rijks schatkist aangehouden                           45             45             46             46
                                       middelen
Liquide middelen € 4.000
Het banksaldi per 31 december 2024 stemt overeen met het daadwerkelijke banksaldi op
het bankafschrift per 31 december 2024.
Tabel 19
                   Omschrijving                     Boekwaarde               Boekwaarde
               (bedragen x € 1.000)             31 december 2024          31 december 2023
     Banksaldo BNG                                                  €4                     € 45
     Totaal                                                         €4                     € 45
                                                                                                                                              36
</pre>

====================================================================== Einde pagina 37 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 38 ======================================================================

<pre>Overlopende activa € 655.000
De overlopende activa is te onderscheiden in de volgende posten:
Tabel 20
                   Omschrijving                       Boekwaarde                Boekwaarde
               (bedragen x € 1.000)                31 december 2024          31 december 2023
   De van Europese en Nederlandse
   overheidslichamen nog te ontvangen
   voorschotbedragen die ontstaan door                             €-                            €-
   voorfinanciering op uitkeringen met een
   specifiek bestedingsdoel
   Overige Nederlandse overheidslichamen                         € 71                          € 60
   Overige nog te ontvangen bedragen en de
   vooruitbetaalde bedragen die ten laste van                   € 584                         € 210
   volgende begrotingsjaren komen
   Totaal                                                       € 655                         € 270
Overige Nederlandse overheidslichamen € 71.000
De overige vordering op een Nederlandse overheidslichaam betreft een balanspost
belastingvorderingen. Dit betreft de aangifte BTW over het vierde kwartaal 2024 met een
waarde van ruim € 71.000.
Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van
volgende begrotingsjaren komen € 584.000
Onder de nog te ontvangen baten zijn diverse posten opgenomen, waaronder de nog te
factureren bedragen met betrekking tot de uitwisseling van diensten over de oktober tot en
met december 2024, de bereikbaarheidsregeling van het vierde kwartaal 2024 en nog te
ontvangen rente. De vooruitbetaalde kosten hebben betrekking op de facturen van de
SAAS-licentie, de licentie Synaxion voor de VTH tool, abonnement koppeling RVO met
RxMission en de verzekering bij Centraal Beheer Achmea.
Passiva
Vaste passiva € 1.069.000
Eigen vermogen € 1.038.000
Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten:
Tabel 21
   Omschrijving                               Boekwaarde           Boekwaarde
   (bedragen x € 1.000)                    31 december 2024     31 december 2023
   Algemene reserve                                    € 155               € 185
   Bestemmingsreserves                                 € 561               € 154
   Gerealiseerde resultaat                             € 322               € 382
   Totaal                                            € 1.038               € 721
                                                                                                    37
</pre>

====================================================================== Einde pagina 38 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 39 ======================================================================

<pre>Algemene reserve € 155.000
In 2024 is besloten om het jaarrekeningresultaat van 2023 niet te verrekenen met de
bijdragen van de partners maar om het resultaat te storten in een te vormen algemene
reserve voor een bedrag van € 382.000. Vervolgens is door het Algemeen Bestuur besloten
om het resultaat te storten in de bestemmingsreserve doorontwikkeling robuuste
Omgevingsdienst. Tevens heeft er een onttrekking plaatsgevonden voor een bedrag van
€ 50.000 ten behoeve van de BI-tool. Vanuit de bestuursrapportage 2024 is volgens
besloten om de onttrekking van € 50.000 te verlagen met € 20.000 ten behoeve van de BI-
tool. Dit heeft geleid tot een totale onttrekking van € 30.000 voor de BI-tool.
Tabel 22
                                                           Bestemming
                             Boekwaarde                                Boekwaarde
   Omschrijving                          Toevoe-  Onttrek-  resultaat
                             31 december                               31 december
   (bedragen x € 1.000)                   gingen   kingen     vorig
                                 2023                                      2024
                                                            boekjaar
   Algemene reserve                € 185     € 20    € 432       € 382       € 155
   Totaal                          € 185     € 20    € 432       € 382       € 155
Bestemmingsreserve € 561.000
Het verloop van de bestemmingsreserve in 2024 wordt in het hierna opgenomen overzicht
van de reserve weergegeven.
Tabel 23
                                                           Bestemming
                             Boekwaarde                                Boekwaarde
   Omschrijving                          Toevoe-  Onttrek-  resultaat
                             31 december                               31 december
   (bedragen x € 1.000)                   gingen   kingen     vorig
                                 2023                                      2024
                                                            boekjaar
   Bestemmingsreserve              € 154       €-    € 154          €-          €-
   VTH-systeem
   Bestemmingsreserve                 €-    € 626     € 65          €-       € 561
   Doorontwikkeling robuuste
   Omgevingsdienst
   Totaal                          € 154    € 626    € 219          €-       € 561
Na vaststelling van de definitieve jaarrekening 2023 is besloten om het restant van de
bestemmingsreserve VTH-systeem te storten in een nieuw gevormde bestemmingsreserve
doorontwikkeling robuuste Omgevingsdienst. Zoals bij de algemene reserve aangegeven is
het resultaat van de jaarrekening 2023 ook gestort in de bestemmingsreserve robuuste
Omgevingsdienst. Tevens is het voordeel van de rentevergoeding van 2024 gestort in de
bestemmingsreserve doorontwikkeling robuuste Omgevingsdienst.
Daarnaast heeft er een onttrekking plaatsgevonden van € 65.000 met betrekking tot de
bestemmingsreserve doorontwikkeling robuuste Omgevingsdienst. Op 28 maart 2024 heeft
het Algemeen Bestuur het plan van aanpak robuuste Omgevingsdienst vastgesteld. Voor
het proces om te komen tot het indienen van een plan van aanpak voor 1 april 2024 was
het noodzakelijk om verschillende extra bijeenkomsten te organiseren. Hierdoor is het
representatiebudget verhoogd met € 20.000.
                                                                                        38
</pre>

====================================================================== Einde pagina 39 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 40 ======================================================================

<pre>Tenslotte gaat de Bijzondere OndernemingsRaad (BOR) ook een rol spelen bij de vorming
van de robuuste Omgevingsdienst. Zij laten zich bijstaan door een externe adviseur.
Voor de dekking van de representatiekosten en de kosten van de externe adviseur is een
onttrekking gedaan van € 65.000 ten behoeve van de bestemmingsreserve
doorontwikkeling robuuste Omgevingsdienst.
Gerealiseerde resultaat € 322.000
Het gerealiseerde resultaat voor bestemming is € 322.000. In 2024 is het voorlopig
resultaat niet verrekend met de bijdragen van de partners maar wordt voorgesteld om het
resultaat in 2025 in te zetten voor de doorontwikkeling van de organisatie.
Voorzieningen
Verplichtingen, verliezen en risico’s € 31.000
in de CAO van 2021-2022 is vastgesteld dat medewerkers vanaf 1 januari 2022 mogen
sparen. Deze uren verjaren niet en de opbouw is onvoorspelbaar. Zodoende, is er voor deze
verplichting een voorziening gevormd conform het BBV vanaf 2023. In 2024 heeft een
toevoeging van € 16.000 plaatsgevonden ten behoeve van de voorziening verlofsparen.
Tabel 24
                            Boekwaarde                              Boekwaarde
   Omschrijving                             Toevoe-     Onttrek-
                            31 december                            31 december
   (bedragen x € 1.000)                      gingen      kingen
                                2023                                    2024
   Voorziening verlofsparen        € 15         € 16          €-            € 31
   Totaal                          € 15         € 16          €-            € 31
Vaste schulden met een rente-typische looptijd van één jaar of langer €0
Per 31 december 2024 bevindt zich geen vaste schulden met een rente-typische looptijd van
één jaar of langer op de balans van RUD LN.
Vlottende passiva € 2.043.000
Netto-vlottende schulden met een rente-typische looptijd korter dan één jaar € 280.000
De overige schulden betreffen openstaande posten die met name betrekking hebben op de
nog te betalen werkzaamheden van partners. Daarnaast dient nog een bedrag van € 62.000
betaald te worden aan de Belastingdienst met betrekking tot de loonheffing van december
2024. Tevens zijn er diverse openstaande posten van Maandag Managed Services. Deze
posten hebben betrekking op inhuur van diverse medewerkers. Op 31 december van het
boekjaar bestond er nog een crediteurenschuld van € 280.000. Inmiddels is het volledige
bedrag afgewikkeld.
Tabel 25
   Omschrijving                         Boekwaarde            Boekwaarde
   (bedragen x € 1.000)              31 december 2024      31 december 2023
   Overige schulden                               € 280                  € 74
   Totaal                                         € 280                  € 74
                                                                                          39
</pre>

====================================================================== Einde pagina 40 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 41 ======================================================================

<pre>Overlopende passiva € 1.763.000
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend
begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende
arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume € 615.000
De nog te betalen lasten hebben met name betrekking op de kosten van uitwisselings-
werkzaamheden die van oktober tot en met december 2024 hebben plaatsgevonden. Ook
de werkzaamheden van partners inzake het project SPUK IBP zijn hierin opgenomen. De
kosten inzake de piketvergoeding over 2024 waar nog geen facturen voor waren ontvangen
zijn ook opgenomen als nog te betalen lasten. Tevens is een bedrag van € 100.000
opgenomen met betrekking tot de saldoregulatie schatkist 2024. Daarnaast is de afrekening
van de salarissen over 2024 in januari 2025 betaald. Tenslotte zijn er nog enkele nog te
betalen kosten opgenomen zoals factuur van de NS-businesscard, de accountantskosten
2024 en lunch december 2024.
Tabel 26
                                                                              Boekwaarde        Boekwaarde
   Omschrijving
                                                                             31 december       31 december
   (bedragen x € 1.000)
                                                                                  2024              2023
   Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een
   volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van
                                                                                       € 615           € 473
   jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van
   vergelijkbaar volume
   Totaal                                                                              € 615           € 473
De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor
uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende
begrotingsjaren € 1.148.000
Dit betreft de voorschotbedragen voor specifieke uitkeringen die ter dekking dienen van de
lasten van volgende begrotingsjaren, ontvangen van Europese overheidslichamen, het Rijk
en overige Nederlandse overheidslichamen.
Het verloop in 2024 wordt in het hierna opgenomen overzicht weergegeven:
Tabel 27
                                                Saldo       Ontvangen    Bestedingen         Terug-             Saldo
   Omschrijving                            31 december       bedragen    / vrijgevallen    betalingen     31 december 2024
   (bedragen x € 1.000)                          2023                      bedragen
    Specifieke Uitkering InterBestuurlijk           € 298           €0           € 163             €-                  € 135
    Programma VTH (SPUK IBP) E93
   Specifieke Uitkering Toezicht en                 € 813        € 456           € 256             €-                € 1.013
    Handhaving Energiebesparingsplicht
    (SPUK THE) F21
   Totaal                                         € 1.111        € 456           € 419             € -              € 1.148
Het betreft twee specifieke uitkeringen die via de SISA-verantwoording zijn verantwoord,
zie hiervoor bijlage 1.
                                                                                                                             40
</pre>

====================================================================== Einde pagina 41 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 42 ======================================================================

<pre>         4.2 Overzicht van baten en lasten inclusief toelichting
         In het onderstaande overzicht van baten en lasten zijn de lasten en baten 2024
         opgenomen. Tevens is aangegeven op welk taakveld de baten en lasten betrekking hebben.
         Na de tabel volgen de toelichtingen.
         Tabel 28
                                            Taakveld                 2024              2024              2024           2024
                                                                                   Bijgestelde
Lasten                                                        primaire begroting                   realisatie 2024     Saldo
                                                                                 begroting 2024
   1    Programmauitvoering
        Basis- en milieutaken     7.4 milieubeheer             €         754.000 €       784.000 €           680.000 €    104.000
        Projecten                 7.4 milieubeheer             €         511.000 €       839.000 €           555.000 €    284.000
        Wabotaken                 8.3 wonen en bouwen          €         111.000 €       111.000 €           105.000 €       6.000
   2    Coordinatiecentrum        0.1 bestuur                  €          30.000 €        30.000 €            21.000 €       9.000
                                  0.4 overhead                 €       1.270.000 €     1.335.000 €         1.050.000 €    285.000
   3    Onvoorzien                0.8 overige baten en lasten  €          50.000 €        50.000 €               -   €      50.000
   4    Vennootschapsbelasting    0.9 vpb                      €             -   €           -   €               -   €         -
   7    Betalingsverkeer          0.5 Treasury                 €             -   €           -   €               -   €         -
        Totaal lasten                                          €       2.726.000 €     3.149.000 €         2.411.000 €    738.000
                                                                   primaire        Bijgestelde
Baten                                                                                              realisatie 2024     Saldo
                                                                  begroting      begroting 2024
   5    Programmauitvoering
        Bestuurskosten            0.1 bestuur                  €          30.000 €        30.000 €            30.000 €         -
        Coördinatiecentrum        0.4 overhead                 €       1.270.000 €     1.270.000 €         1.279.000 €      -9.000
        Betalingsverkeer          0,5 Treasury                 €             -   €        90.000 €           100.000 €     -10.000
        Onvoorzien                0.8 overige baten en lasten  €          50.000 €        50.000 €            50.000 €         -
        Basis en milieutaken      7.4 milieubeheer             €         754.000 €       754.000 €           744.000 €      10.000
        Projecten                 7.4 milieubeheer             €         511.000 €       839.000 €           419.000 €    420.000
        Wabotaken                 8.3 wonen en bouwen          €         111.000 €       111.000 €           106.000 €       5.000
        Totaal baten                                           €       2.726.000 €     3.144.000 €         2.728.000 €    416.000
                                                                   primaire        Bijgestelde
Resultaat                                                                                          realisatie 2024     Saldo
                                                                  begroting      begroting 2024
        Resultaat voor bestemming                              €             -   €        -5.000 €           317.000 €    322.000
   6    Onttrekking reserve       0.10 mutaties reserves       €             -   €       631.000 €           631.000 €         -
   6    Toevoeging reserve        0.10 mutaties reserves                         €       626.000 €           626.000 €         -
        Resultaat na bestemming                                €             -   €           -   €           322.000 €    322.000
         Toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening
         Hieronder de verklaring geven van de verschillen tussen begroting en realisatie.
                                                                                                                           41
</pre>

====================================================================== Einde pagina 42 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 43 ======================================================================

<pre>Lasten
1. Programma uitvoering
Basis- en milieutaken +/+ € 104.000
De afwijking op de lasten voor de uitvoeringstaken bedraagt per saldo € 104.000 voordelig.
De belangrijkste afwijkingen zijn als volgt:
    • Hogere kosten hard- en software: -/- € 38.000
         Er is in 2024 meer hard- en software aangeschaft dan geraamd in de begroting. De
         werkelijke kosten bedragen € 113.000 ten opzichte van een budget van € 75.000.
    • Lagere kosten uitwisseling deelnemers: € 90.000
         De kosten voor de uitwisseling tussen de deelnemers bedragen in totaal € 448.000
         en zijn daarmee zo’n € 90.000 lager dan begroot.
    • Lagere beheerkosten VTH-systeem: € 38.000
         De geraamde uitgaven voor het beheer van het VTH-systeem hebben zich niet
         voorgedaan in 2024 dus is een voordeel ontstaan van € 38.000.
Projecten € 284.000
Dit betreft een tweetal SPUK-regelingen:
➢ SPUK IBP. Dit project zou tot en met 31 december 2023 lopen. Doordat dit project
    landelijk moeizaam van start is gegaan is de regeling met een jaar verlengd maar waren
    er in de begroting geen lasten of baten meer geraamd. In totaal zijn er in 2024 nog voor
    € 163.000 subsidabele kosten gerealiseerd. Deels betreft dat inzet van eigen en
    gemeentelijke medewerkers. De ‘out of pocket’ kosten is 2024 bestaan vooral uit het
    onderzoek van Berenschot, projectleiding en opleidingen
➢ SPUK THE (energie) loopt van eind 2022 tot en met 2026.
    Op basis van de gegevens uit de jaarrekening 2023 is het budget voor 2024 op circa
    € 511.000 geraamd. Mede door de krapte op de arbeidsmarkt is het zeer lastig
    gebleken om de vacatures allemaal tijdig ingevuld te krijgen. Per 1 oktober 2023 is er
    een parttime coördinator aangesteld en per 1 januari 2024 een aantal parttime
    toezichthouders. In de loop van 2024 is het team verder aangevuld en is gestart met de
    werkzaamheden. In totaal zijn er in 2024 € 256.000 aan subsidiabele kosten ontstaan
    die maar deels ‘out of pocket’ kosten betreffen. Het grootste deel van deze kosten
    betreft de inzet van de eigen medewerkers en daarnaast zijn er uitgaven voor
    opleidingen en externe ondersteuning. Vooralsnog wordt ervan uit gegaan dat de
    werkzaamheden over de resterende jaren zal worden uitgevoerd.
Wabotaken +/+ € 6.000
De uitwisseling van werkzaamheden op de WABO taken is net iets lager uitgekomen dan
begroot. Dit heeft zowel effect op de lasten als op de baten kant.
2. Coördinatiecentrum
Coördinatiecentrum, bestuur +/+ € 9.000
De werkelijke accountantskosten zijn iets lager uitgekomen dan begroot.
                                                                                             42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 43 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 44 ======================================================================

<pre>Coördinatiecentrum, overhead +/+ € 285.000
De kosten waren (na begrotingswijziging) begroot op € 1.335.000. In werkelijkheid zijn de
kosten uitgekomen op € 1.050.000. Het overschot van € 285.000 is in hoofdzaak als volgt te
verklaren:
      • Lagere advieskosten: € 47.000
           In de begroting 2024 is aangegeven dat er voor een bedrag van ruim € 80.000
           advieskosten verwacht worden vanwege werkzaamheden om te komen tot een
           robuuste omgevingsdienst. In werkelijkheid zijn er in 2024 veel minder
           advieskosten ontstaan en ontstaat een voordeel van € 47.000. De verwachting is
           dat deze kosten in de komende jaren wel gerealiseerd zullen worden.
      • Lagere personeelslasten € 115.000
           Vanwege onderuitputting op de salariskosten bij het coördinatiecentrum ontstaat
           een financieel voordeel. De begrote personeelskosten bedragen € 894.000 en de
           werkelijke kosten zijn € 779.000.
      • Minder opleidingen € 56.000
           In 2024 is minder gebruik gemaakt van opleidingen dan geraamd en wordt dus niet
           het volledige opleidingsbudget gebruikt. De daadwerkelijke opleidingskosten
           bedragen € 48.000.
      • Minder kosten hard- en software € 54.000
           Er is in 2024 minder hard- en software aangeschaft dan was geraamd. In totaal is er
           voor € 1.000 terwijl het budget € 55.000 bedraagt.
3. Onvoorzien +/+ € 50.000
Het budget voor onvoorzien is in 2024 niet aangewend en leidt derhalve tot een voordeel
van € 50.000.
4. Vpb € 0
Bij het opstellen van het inrichtingsplan is fiscaal advies ingewonnen. De conclusie hiervan
is dat de RUD geen vennootschapsbelasting hoeft te betalen aangezien a) de RUD geen
winstdoelstelling heeft, b) de kosten via een vaste verdeelsleutel worden verrekend en c)
eventuele overschotten aan het eind van het jaar normaliter worden teruggegeven aan
deelnemers.
5. Baten
De baten waren in 2024 als volgt onderverdeeld:
Tabel 29
                                                             primaire        Bijgestelde
 Baten                                                                                       realisatie 2024     Saldo
                                                            begroting      begroting 2024
    5    Programmauitvoering
         Bestuurskosten       0.1 bestuur                 €         30.000 €        30.000 €            30.000 €         -
         Coördinatiecentrum   0.4 overhead                €      1.270.000 €     1.270.000 €        1.279.000  €      -9.000
         Betalingsverkeer     0,5 Treasury                €            -   €        90.000 €           100.000 €     -10.000
         Onvoorzien           0.8 overige baten en lasten €         50.000 €        50.000 €            50.000 €         -
         Basis en milieutaken 7.4 milieubeheer            €        754.000 €       754.000 €           744.000 €      10.000
         Projecten            7.4 milieubeheer            €        511.000 €       839.000 €           419.000 €    420.000
         Wabotaken            8.3 wonen en bouwen         €        111.000 €       111.000 €           106.000 €       5.000
         Totaal baten                                     €      2.726.000 €     3.144.000 €        2.728.000  €    416.000
                                                                                                                           43
</pre>

====================================================================== Einde pagina 44 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 45 ======================================================================

<pre>         Toelichting
         Coördinatiecentrum:
         Op overhead is te zien dat er € 9.000 minder aan baten is gerealiseerd dan begroot
         vanwege een lagere doorbelasting aan kosten voor EVP-trajecten.
         Betalingsverkeer
         Sedert het derde kwartaal van 2022 wordt door het rijk rente vergoed over het saldo
         aangehouden in de schatkist. Hierdoor is € 100.000 rente ontvangen. Dit is met name
         ontstaan door de grote voorschotten van de twee SPUK regelingen. Hier was
         begrotingstechnisch geen rekening mee gehouden.
         Basis- en milieutaken
         De uitwisseling van capaciteit was voor de basis en milieutaken geraamd op
         € 538.000 maar bedroeg in werkelijkheid € 448.000. In 2024 is een bedrag doorbelast m.b.t.
         medewerkers bodem en team energie voor € 85.000 terwijl € 43.000 was begroot. Verder is
         in 2024 een bedrag van € 39.000 ontvangen als bijdrage voor herberekening aandachts-
         gebieden REV (€ 3.000) en voor conversie gegevens t.b.v. register externe veiligheid
         (€ 36.000) wat niet was begroot.
         Projecten
         Zoals bij de lasten reeds vermeld zijn hier twee projecten, specifieke uitkeringen, op
         verantwoord.
         SPUK IBP en SPUK THE.
         ➢ Zoals bij de lasten aangegeven waren de werkelijke subsidiabele kosten voor het SPUK
             IBP uitgekomen op € 163.000. In eerste instantie zou het project eind 2023 eindigen en
             waren dus voor 2024 geen opbrengsten meer opgenomen. Uiteindelijk is het project
             nog met één jaar verlengd en zijn er dus wel opbrengsten gerealiseerd.
         ➢ SPUK THE (energie). Volgens het originele plan was er een inkomst geraamd van circa
             € 511.000 verwacht. Doordat de wervingsprocedure veel tijd in beslag nam zijn
             uiteindelijk pas in de loop van 2024 de betreffende medewerkers aan de slag gegaan
             binnen dit project. Daarom zijn niet alle werkzaamheden uitgevoerd en komt het
             bedrag aan subsidiabele kosten uit op € 256.000.
         Mutaties reserve (tabel 30)
                                                            primaire     Bijgestelde
Resultaat                                                                                realisatie 2024     Saldo
                                                           begroting   begroting 2024
        Resultaat voor bestemming                        €           - €        -5.000 €           317.000 €    322.000
   6    Onttrekking reserve       0.10 mutaties reserves €           - €      631.000  €           631.000 €        -
   6    Toevoeging reserve        0.10 mutaties reserves €           - €      626.000  €           626.000 €        -
        Resultaat na bestemming                          €           - €           -   €           322.000 €    322.000
         De mutaties in de reserves hebben betrekking op de volgende posten:
         Onttrekkingen 2024
         Restant bestem. Vth systeem € 153.545
         Resultaat 2023                       € 382.071
         AB 12-10-2023 BI Tooling             € 30.000
         BOR en representatie                 € 65.000
                                                                                                               44
</pre>

====================================================================== Einde pagina 45 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 46 ======================================================================

<pre>Toevoegingen 2024:
Resultaat 2023:                            € 382.071
Restant bestem VTH Systeem                 € 154.000
Voordeel rentevergoedingen:                € 90.000
4.3 Overzicht van incidentele baten en lasten inclusief toelichting
In het onderstaande overzicht staan de incidentele baten en lasten.
Tabel 31
 Incidentele lasten en baten       Taakveld                         2024             2024              2024           2024
                                                                  primaire       Bijgestelde
 Lasten                                                                                          realisatie 2024     Saldo
                                                                 begroting     begroting 2024
       1 Uitvoering                7.4 milieubeheer            €       511.000 €       869.000 €           555.000 €    314.000
       2 Coordinatiecentrum        0.1 bestuur                 €           -   €           -   €               -   €         -
         Coordinatiecentrum        0.4 overhead                                €       101.000 €            39.000 €     63.000
       3 Onvoorzien                0.8 overige baten en lasten €           -   €           -   €               -   €         -
       4 Vennootschapsbelasting    0.9 Vpb                     €           -   €           -   €               -   €         -
         Totaal incidentele lasten                             €       511.000 €       970.000 €           594.000 €    377.000
 Baten
       5 Programmauitvoering       7.4 milieubeheer            €       511.000 €       839.000 €           419.000 €    420.000
         Coordinatiecentrum        0.4 overhead                €        36.000 €        36.000 €            36.000 €         -
         Betalingsverkeer          0.5 Treasury                €           -   €        90.000 €               -   €     90.000
         Totaal incidentele baten                              €       547.000 €       965.000 €           455.000 €    510.000
 Resultaat
         Resultaat voor bestemming                             €           -   €        -5.000 €          -138.000 €    133.000
       6 Onttrekking reserve       0.10 mutaties reserves      €           -   €       631.000 €           626.000 €       5.000
         Toevoeging reserve        0.10 mutaties reserves      €           -   €       626.000 €           631.000 €      -5.000
         Resultaat na bestemming                               €           -   €           -   €          -143.000 €    143.000
De incidentele baten en lasten 2024 bestaan uit:
Milieubeheer:
Project SPUK IBP en SPUK THE. De kosten voor deze beide projecten zijn incidenteel. Voor
de SPUK IBP is 2024 het laatste jaar en de SPUK THE loopt nog door tot en met 2026.
Via SISA worden voor beide regelingen de subsidiabele kosten gedeclareerd en dat betreft
een bedrag van € 419.000.
Overhead:
Voor de vorming van de robuuste omgevingsdienst zijn in 2024 in de begroting enkele
incidentele posten opgenomen zoals representatie en advies voor de ondernemingsraad.
Hiervan zijn ook de baten als incidenteel opgenomen.
Reserve:
De mutaties is de reserves (zoals gespecificeerd in paragraaf 3.2) zijn incidenteel van aard.
4.4 Overzicht van reserves en voorzieningen
In de financiële verordening is vastgelegd dat in de begroting en jaarrekening een overzicht
wordt opgenomen van reserves en voorzieningen. Het overzicht bevat criteria voor de
vorming en besteding ervan.
                                                                                                                         45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 46 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 47 ======================================================================

<pre>Reserves
Algemene reserve
Het aanhouden van een algemene reserve heeft als doel:
• Te fungeren als weerstandsvermogen om financiële risico’s en tegenvallers op te
     vangen.
• Het voorkomen van administratieve lasten bij het verrekenen van beperkte resultaten.
De hoogte van de algemene reserve:
De hoogte van de reserve wordt jaarlijks beoordeeld bij de paragraaf weerstandsvermogen.
Uitgangspunt is dat het weerstandsvermogen als ratio minimaal “voldoende” is om de
mogelijke risico’s op te vangen.
Indien de ratio “voldoende” is, wordt als maximum gesteld dat de algemene reserve niet
meer bedraagt dan 5% van de totale begroting (totale lasten). Wanneer de
gekwantificeerde risico’s echter hoger zijn, dient de algemene reserve daarop te worden
aangepast.
Uitgangspunten:
Indien de algemene reserve lager is dan het minimum kan een aanvullende bijdrage
aan de partners worden gevraagd om de algemene reserve op te hogen tot aan het
minimum. In eerste instantie wordt de reserve aangevuld door het rekeningresultaat toe te
voegen aan de algemene reserve.
Het verloop van de algemene reserve is in onderstaande tabel weergegeven.
Tabel 32
                                                                   Bestemming
                             Boekwaarde                                         Boekwaarde
   Omschrijving                             Toevoe-     Onttrek-     resultaat
                             31 december                                        31 december
   (bedragen x € 1.000)                      gingen      kingen        vorig
                                 2023                                               2024
                                                                     boekjaar
   Algemene reserve                 € 185       € 20        € 432         € 382        € 155
   Totaal                           € 185       € 20        € 432         € 382        € 155
In 2024 is besloten om het jaarrekeningresultaat van 2023 niet te verrekenen met de
bijdragen van de partners maar om het resultaat te storten in een te vormen algemene
reserve voor een bedrag van € 382.000. Vervolgens is door het Algemeen Bestuur besloten
om het resultaat te storten in de bestemmingsreserve doorontwikkeling robuuste
Omgevingsdienst. Tevens heeft er een onttrekking plaatsgevonden voor een bedrag van
€ 50.000 ten behoeve van de BI-tool. Vanuit de bestuursrapportage 2024 is volgens
besloten om de onttrekking van € 50.000 te verlagen met € 20.000 ten behoeve van de BI-
tool. Dit heeft geleid tot een totale onttrekking van € 30.000 voor de BI-tool.
                                                                                             46
</pre>

====================================================================== Einde pagina 47 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 48 ======================================================================

<pre>Bestemmingsreserves
Tabel 33
                             Boekwaarde                                Bestemming         Boekwaarde
   Omschrijving                             Toevoe-      Onttrek-
                             31 december                              resultaat vorig     31 december
   (bedragen x € 1.000)                      gingen       kingen
                                 2023                                    boekjaar             2024
   Bestemmingsreserve               € 154          €-       € 154                 €-                  €-
   VTH-systeem
   Bestemmingsreserve                  €-       € 626        € 65                 €-               € 561
   Doorontwikkeling robuuste
   Omgevingsdienst
   Totaal                           € 154       € 626       € 219                 €-               € 561
Na vaststelling van de definitieve jaarrekening 2023 is besloten om het restant van de
bestemmingsreserve VTH-systeem te storten in een nieuw gevormde bestemmingsreserve
doorontwikkeling robuuste Omgevingsdienst. Zoals bij de algemene reserve aangegeven is
het resultaat van de jaarrekening 2023 ook gestort in de bestemmingsreserve robuuste
Omgevingsdienst. Tevens is het voordeel van de rentevergoeding van 2024 gestort in de
bestemmingsreserve doorontwikkeling robuuste Omgevingsdienst.
Daarnaast heeft er een onttrekking plaatsgevonden van € 65.000 met betrekking tot de
bestemmingsreserve doorontwikkeling robuuste Omgevingsdienst. Op 28 maart 2024 heeft
het Algemeen Bestuur het plan van aanpak robuuste Omgevingsdienst vastgesteld. Voor
het proces om te komen tot het indienen van een plan van aanpak voor 1 april 2024 was
het noodzakelijk om verschillende extra bijeenkomsten te organiseren. Hierdoor is het
representatiebudget verhoogd met € 20.000. Tenslotte gaat de Bijzondere Ondernemings-
Raad (BOR) ook een rol spelen bij de vorming van de robuuste Omgevingsdienst. Zij laten
zich bijstaan door een externe adviseur. Voor de dekking van de representatiekosten en de
kosten van de externe adviseur is een onttrekking gedaan van € 65.000 ten behoeve van de
bestemmingsreserve doorontwikkeling robuuste Omgevingsdienst.
Voorziening verlofsparen
Tabel 34
                             Boekwaarde                                             Boekwaarde
   Omschrijving
                             31 december     Toevoegingen      Onttrekkingen        31 december
   (bedragen x € 1.000)
                                 2023                                                   2024
   Voorziening verlofsparen            € 15           € 16                €-                  € 31
   Totaal                              € 15           € 16                €-                  € 31
In de begroting was er nog geen rekening gehouden met de mutatie in de voorziening
verlofsparen en bovenwettelijk verlof. In 2024 is de stand van de voorziening
geactualiseerd aan de hand van de werkelijke saldi (bovenwettelijk) verlofuren en de uren
voor spaarverlof. Dat leidt tot een saldo van € 31.000 per 31-12-2024 en dus een mutatie
van € 16.000.
                                                                                                         47
</pre>

====================================================================== Einde pagina 48 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 49 ======================================================================

<pre>Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke
sector (WNT)
Op 1 januari 2013 is de Wet normering topinkomens (WNT) in werking getreden. De WNT is
van toepassing op de RUD LN. Het voor de RUD LN toepasselijke bezoldigingsmaximum is in
2024 € 233.000.
De leden van het Dagelijks Bestuur en Algemeen bestuur van de RUD LN vallen onder het
begrip topfunctionaris als bedoeld in de WNT, maar ontvangen van de RUD LN geen
bezoldiging.
De directeur van de RUD LN moet eveneens worden aangemerkt als topfunctionaris
volgens de WNT. Van elke topfunctionaris (verplichte melding) en van elke andere
functionaris, die in het betreffende jaar een totale bezoldiging heeft ontvangen hoger dan
de maximale bezoldigingsnorm, moet de RUD LN volgens de WNT het volgende opnemen.
Tabel 35  Topfunctionarissen
 Functie periode vanaf 1-1-2024      Naam                    Partner           Bezoldiging
                                                                               2024
 Voorzitter AB lid / DB lid          Dhr. T. Snijckers       Maasgouw                       €0
 AB lid                              Dhr. W. Bollen          Bergen                         €0
 AB lid                              Dhr. R. Martens         Horst aan de Maas              €0
 AB lid / DB lid                     Dhr. T. Verhaegh        Venlo                          €0
 AB lid / DB lid                     Dhr. E. van Daal        Venray                         €0
 AB lid                              Dhr. M. Roelofs         Beesel                         €0
 AB lid                              Dhr. H. Meuwissen       Echt-Susteren                  €0
 AB lid                              Dhr. P. Stevens         Gennep                         €0
 AB lid                              Dhr. P. Houben          Leudal                         €0
 AB lid                              Dhr. T.Heurings         Mook en Middelaar              €0
 AB lid                              Mevr. B. op de Laak     Nederweert                     €0
 AB lid                              Dhr. R. Wanten          Peel en Maas                   €0
 AB lid                              Dhr. M. Van Caldenberg  Provincie Limburg              €0
 AB lid                              Dhr. R. Slangen         Roerdalen                      €0
 AB lid                              Dhr. V. Zwijnenberg     Roermond                       €0
 AB lid                              Dhr. R. Vlecken         Weert                          €0
 Directeur                           Dhr. K. Joosten         RUD LN                  € 144.708
                                                                                               48
</pre>

====================================================================== Einde pagina 49 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 50 ======================================================================

<pre>Tabel 36  Bezoldiging topfunctionarissen, leidinggevende topfunctionarissen met
         dienstbetrekking
 Gegevens 2024
 bedragen x € 1                                                 Dhr. K.G.M.C. Joosten
 Functiegegevens5                                                      Directeur
 Aanvang6 en einde functievervulling in 2024                  01-01-2024 t/m 31-12-2024
 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)7                          1,0
 Dienstbetrekking?8                                                          ja
 Bezoldiging9
 Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen                          124.247
 Beloningen betaalbaar op termijn                                        20.461
 Subtotaal                                                              144.708
 Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum10
                                                                        233.000
 -/- Onverschuldigd betaald en nog niet
                                                                          N.v.t.
 terugontvangen bedrag11
 Bezoldiging                                                            144.708
 Het bedrag van de overschrijding en de reden
                                                     N.v.t. /
 waarom de overschrijding al dan niet is                                       N.v.t. / [REDEN]
                                                   [BEDRAG]
 toegestaan12
 Toelichting op de vordering wegens
                                                                  N.v.t. / [INVULLEN]
 onverschuldigde betaling13
 Gegevens 202314
 bedragen x € 1                                                 Dhr. K.G.M.C. Joosten
 Functiegegevens5                                                      Directeur
 Aanvang en einde functievervulling in 2023                   01-01-2023 t/m 31-12-2023
 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)7                          1,0
 Dienstbetrekking?8                                                         Ja
 Bezoldiging9
 Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen                          116.102
 Beloningen betaalbaar op termijn                                        19.285
 Subtotaal                                                              135.387
 Individueel toepasselijke                                              223.000
 bezoldigingsmaximum10
 Bezoldiging                                                            135.387
Overige functionarissen
In 2024 zijn alle door de RUD LN betaalde salarissen onder deze norm gebleven.
                                                                                                49
</pre>

====================================================================== Einde pagina 50 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 51 ======================================================================

<pre>Rechtmatigheidsverantwoording
Verantwoordelijkheid Dagelijks Bestuur RUD Limburg Noord
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden
opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties,
blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-,
voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze
rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de
jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-,
voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat
de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met
door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en
met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de
jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 19 december 2024 vastgestelde
normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde
aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het
Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan
de reserves en is daarmee vastgesteld op (afgerond) € 24.000. De grondslag voor deze
verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober
2024.
Bevindingen
Het Dagelijks Bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en
lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor
gestelde grens. Er zijn geen afwijkingen geconstateerd
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de
commissie BBV en op basis van de afspraken met het Algemene Bestuur aanvullende
informatie opgenomen over de rechtmatigheid door het Dagelijks Bestuur.
                                                                                             50
</pre>

====================================================================== Einde pagina 51 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 52 ======================================================================

<pre>Niet uit de balans blijkende verplichtingen en rechten
Het betreft de financiële verplichtingen waarvan de contractduur het boekjaar 2024
overschrijdt. Overeenkomsten waarbij de jaarlijkse totale lasten lager zijn dan € 2.500 zijn
niet meegenomen.
Tabel 37
 Naam opdracht                      Leverancier                   Einddatum contract
 Gastheerschap, onderdeel           Gemeente Roermond             31-12-2020 telkens met
 huurovereenkomst                                                 twee jaar stilzwijgende
                                                                  verlenging.
 Gastheerschap, onderdeel           Gemeente Roermond             31-12-2020 telkens met
 dienstverleningsovereenkomst                                     twee jaar stilzwijgende
                                                                  verlenging.
 Hosting website RUD LN             METT                          Onbepaalde tijd
 Zelfevaluatie en verificatie       Kenniscentrum VTH             31-12-2025
 kwaliteitscriteria op
 medewerkersniveau
 Accountant                         WHS Registeraccountants       31-08-2026
 Communicatieadvies                 Bureau Tint                   14-11-2026
 Kallibratie geluidsmeters          Bureau Geluid                 31-12-2025
 Onderhoudscontract database        CS+ Automatisering            Jaarlijks stilzwijgende
 VGM                                                              verlenging met één jaar
 EVP servicecontract                CS+ Automatisering            Jaarlijks stilzwijgende
                                                                  verlenging met één jaar
 Callcenter piketdienst             PRICOM                        31-12-2026
 Functioneel beheer RX Mission      JEAD                          28-02-2025
 Implementatie dashboards en        Synaxion                      30-06-2028
 rapportages VTH
 Integratie RVO                     Enable U                      31-12-2025
 informatieplicht RX Mission
 Inhuur medewerker bodem            Maandag                       28-02-2025
                                                                                             51
</pre>

====================================================================== Einde pagina 52 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 53 ======================================================================

<pre>Besluit tot vaststelling
Het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling RUD Limburg Noord, bijeen in
haar vergadering van 26 juni 2025.
Gezien het voorstel van het Dagelijks Bestuur van 05 juni 2025 aan het Algemeen Bestuur
tot vaststelling van het jaarverslag en de jaarrekening 2024.
Besluit:
Het jaarverslag en de jaarrekening 2024 RUD Limburg Noord vast te stellen conform
voorliggend ontwerp;
Aldus besloten in de openbare vergadering van het Algemeen Bestuur van de RUD Limburg
Noord op 26 juni 2025.
R. Vlecken                                        N. Bos
Voorzitter                                        Secretaris
                                                                                        52
</pre>

====================================================================== Einde pagina 53 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 54 ======================================================================

<pre>Controleverklaring van de
onafhankelijke accountant
                          53
</pre>

====================================================================== Einde pagina 54 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 55 ======================================================================

<pre>Bijlage 1 SISA-Verantwoording
IenW E93 Regeling specifieke uitkering      Totale besteding (jaar T)                          Cumulatieve besteding (t/m jaar T)      Eindverantwoording (Ja/Nee)
         Interbestuurlijk programma VTH
                                                                               Aard controle R                    Aard controle n.v.t.                       Aard controle n.v.t.
                                                                             Indicator: E93/01                      Indicator: E93/02                          Indicator: E93/03
                                            € 163.233                                          € 386.336                               Ja
                                            Naam activiteit                                    Besteding (jaar T)                      Cumulatieve besteding (t/m jaar T)
                                                                          Aard controle n.v.t.                    Aard controle n.v.t.                       Aard controle n.v.t.
                                                                             Indicator: E93/04                      Indicator: E93/05                          Indicator: E93/06
                                          1 Deelname aan werk- en projectgroepen IBP           € 83.098                                € 118.132
                                          2 Aanleveren data voor het IBP                       € 58.760                                € 73.573
                                          3 Scholing en opleiding                              € 5.009                                 € 112.470
                                         13 Visitatie omgevingsdienst en evaluatie pilots      €0                                      € 12.839
                                         14 Plan van aanpak voor systeem onderzoek ILT         € 16.367                                € 16.367
                                            naar VTH-stelsel
                                         15 Materiële kosten                                   €0                                      € 52.956
KGG  K21 Eenmalige specifieke uitkeringen Besteding (jaar T)                                   Cumulatieve besteding (t/m jaar T)      Wordt voldaan aan het bepaalde in          Wordt voldaan aan het bepaalde in Eindverantwoording
         ten behoeve van extra                                                                                                         artikel 6, tweede lid van de Regeling      artikel 6, zesde lid, van de           (ja/nee)
         ondersteuning voor toezicht op en                                                                                             (ja/nee)                                   Regeling (ja/nee)
         handhaving van de
         energiebesparingsplicht
                                                                               Aard controle R                    Aard controle n.v.t.                           Aard controle R                       Aard controle D2             Aard controle R
                                                                             Indicator: K21/01                      Indicator: K21/02                          Indicator: K21/03                       Indicator: K21/04          Indicator: K21/05
                                            € 256.204                                          € 312.863                               Ja                                         Ja                                     Nee
                                                                                                                                                                                                                             54
</pre>

====================================================================== Einde pagina 55 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 56 ======================================================================

<pre>                     Bijlage 2 Risico-inventarisatie
nr        Benaming risico                                 inhoud risico                                               Gevolg                                                             Beheersmaatregel                                     kans impact
                                  Het risico dat gemeentelijke bezuinigingen (taakstellend) De exploitatie van RUD is niet kostendekkend. De
                                                                                                                                                        Het AB stelt jaarlijks de begroting vast en zal bij (taakstellende) lagere bijdragen
1 Bezuinigingen gemeentes         worden door vertaald naar de exploitatie van de RUD. Dit  werkorganisatie van RUD zal hierop moeten worden                                                                                                  20%    75.000,00
                                                                                                                                                        van deelnemers moeten zorgen een sluitende begroting.
                                  heeft directe gevolgen voor de exploitatie van de RUD.    aangepast.
                                  Het risico bestaat dat de gezamenlijke afspraken en                                                                   Helder communiceren over de afspraken. Vervolgens eventuele afwijkingen
   Niet naleven van de DVO                                                                  Er ontstaat geen level playing field en doelstellingen
2                                 procedures onvoldoende worden nageleefd, waardoor de                                                                  constateren, waarna gedrag wordt verzocht aan te passen en waarbij eventueel           5%    75.000,00
   afspraken door deelnemers                                                                worden niet gehaald.
                                  RUD onvoldoende de uitvoeringskwaliteit kan garanderen.                                                               bestuurlijk geescaleerd kan worden bij geen opvolging
                                  Het risico dat de kosten van de ontwikkeling van
   Kosten ontwikkeling ICT                                                                  De exploitatie van RUD is niet kostendekkend. De            Bij het opstellen van de begroting zo adequaat mogelijk inspelen op actuele
3                                 noodzakelijke ICT-voorzieningen (voornamelijk software)                                                                                                                                                     20%    75.000,00
   voorzieningen                                                                            organisatie van RUD zal hierop moeten worden aangepast. ontwikkelingen. En het hanteren van een algemene reserve.
                                  groter zijn dan thans begroot.
                                                                                            Indien niet voldaan wordt aan wet AVG kan de Autoriteit
                                  De RUD LN en haar partners zijn dragers van gegevens. Het                                                             De RUD dient zorgvuldig te zijn in de informatie die zij verstrekt. De RUD heeft
                                                                                            Persoonsgegevens forse boetes opleggen. Tevens kan
                                  risico bestaat dat bij het beheer van deze gegevens niet                                                              een functionaris gegevensbescherming aangesteld. Hij houdt toezicht op het
4 Gegevensbescherming                                                                       door een datalek vertrouwelijk informatie publiek worden                                                                                          10%   200.000,00
                                  wordt voldaan aan de wet AVG. Ook bestaat het risico op                                                               naleven van de AVG binnen de RUD LN. Daarnaast worden medewerkers bewust
                                                                                            gemaakt wat tot schadeclaims van betrokkenen kan
                                  een data lek of een aanval door ransomware.                                                                           geattendeerd op gevaren van ransomware en data lekken
                                                                                            leiden.
   Fouten in                      Het risico dat de RUD fouten maakt in een                 Juridische procedure wordt opgestart door een partij die de Werken volgens het inkoop- en aanbestedingsbeleid, waarbij bij grote
5                                                                                                                                                                                                                                             10%    75.000,00
   aanbestedingsprocedure         aanbestedingsprocedure                                    opdracht niet gegund heeft gekregen.                        aanbestedingen gebruik wordt gemaakt van de expertise van de gastheer.
                                                                                                                                                        Wensen en behoeften regelmatig bespreken met de medewerkers. Korte lijnen
                                                                                            Het gevolg kan zijn dat de taken en productie niet
                                                                                                                                                        met mogelijke inhuur opzetten. Eens in de 5 jaar worden de EVP's geactualiseerd.
   Kennisverlies als gevolg van   Het risico dat RUD essentiële en waardevolle kennis       gerealiseerd kan worden en/of er niet voldaan kan worden
6                                                                                                                                                       Er is een opleidingsplan waarbij bekeken worden welke medewerkers voor welke 50%             75.000,00
   uitstroom van medewerkers      verliest als gevolg van uitstroom van medewerkers.        aan kwaliteitscriteria en/of er niet voldoende ingezet kan
                                                                                                                                                        specialismen opgeleid kunnen worden.Verder wordne er contacten onderhouden
                                                                                            worden aan de juiste doorontwikkeling.
                                                                                                                                                        met scholen en er wordt deelgenomen in de landelijke opleidingsacademie.
                                  Het risico dat werknemers in dienst bij de RUD langdurig  De exploitatie van RUD is niet kostendekkend. De
   Risico langdurig ziekteverzuim                                                                                                                       Goede ziekteverzuimbegeleiding. Als ook bepalen hoe de werknemers kan blijven
7                                 ziek of arbeidsongeschikt raken met financiële gevolgen   werkorganisatie van RUD zal hierop moeten worden                                                                                                  20%    75.000,00
   of arbeidsongeschiktheid                                                                                                                             functioneren binnen de organisatie en eventueel apart bijverzekeren.
                                  voor RUD inzake het eigen risico.                         aangepast.
                                                                                                                                                                                                                                             55
</pre>

====================================================================== Einde pagina 56 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 57 ======================================================================

<pre>              nr         Benaming risico                                  inhoud risico                                                    Gevolg                                                            Beheersmaatregel                                kans    impact        risico
                  Afwijking IBP tov eigen         uitkomsten IBP wijken significant af van onze eigen           Er zullen aanvullende maatregelen ontwikkeld moeten          Volgen van het IBP en deelnemen in de landelijke opzet. Daarbij zoveel mogelijk
              8                                                                                                                                                                                                                                              20%      200.000,00    40.000,00
                  genomen maatregelen.            genomen organisatorische maatregelen.                         worden om te voldoen aan de landelijke criteria.             anticiperen in ons eigen plan van aanpak.
                                                  Indien niet aan alle voorwaarden van de SPUK regelingen
                  Niet voldoen aan voorwaarden                                                                  De expolitatie van de RUD is niet kostendekkend. De
              9                                   wordt voldaan, bestaat het risico dat er een (gedeeltelijke)                                                               Proces aan de voorkant goed coördineren en begeleiden.                          10%       35.000,00      3.500,00
                  van SPUK regelingen                                                                           deelnemers zullen de kosten moeten bijdragen.
                                                  terugbetalingsverplichting ontstaat.
                                                  Na de subsidieperiode energie is het de vraag of de
                                                                                                                De exploitatie van RUD is niet kostendekkend. De
                                                  deelnemende partners dezelfde werkzaamheden van de
             10 Lage werkinbreng energie                                                                        werkorganisatie van RUD zal hierop moeten worden             Meerjarige werkafspraken maken met de deelnemende gemeenten.                    20%       75.000,00    15.000,00
                                                  RUD blijven afnemen. Indien dit niet het geval is kan niet
                                                                                                                aangepast.
                                                  alle formatie in dienst gedekt worden.
                                                  De ontwikkeling van de RUD naar een robuuste
                                                  omgevingsdienst kent de nodige onzekerheden die zowel         De exploitatie van RUD is niet (volledig) kostendekkend
                                                                                                                                                                             Deelnemers aan de RUD zullen moeten bijdragen aan de incidentele en
                  Project robuuste                incidenteel als structureel financiële en organisatorische    voor de incidentele en structurele lasten. Als deelnemers
             11                                                                                                                                                              structurele lasten die de ontwikkeling naar een robuuste omgevingsdienst met    20%      200.000,00    40.000,00
                  omgevingsdienst                 consequenties zullen hebben. Als die kosten niet door         niet bijdragen in die kosten zal dit tot financiële tekorten
                                                                                                                                                                             zich mee brengen.
                                                  deelnemers worden gecompenseerd dan ontstaat een              leiden.
                                                  financieel tekort in de komende jaren.
                  Totaal                                                                                                                                                                                                                                          1.160.000,00   212.250,00
Toelichting bij de kolommen
              1. Voor elk van de risico's is een kans bepaald. Hiervoor zijn een vijf-tal klasses vastgesteld. De klassen bestaan uit de verwachte frequentie en daarmee een kanspercentage.
                                kans                                         frequentie                                                        %
                             zeer klein                                    1x per 20 jaar                                                     5%
                                klein                                      1x per 10 jaar                                                     10%
                            gemiddeld                                       1x per 5 jaar                                                     20%
                                groot                                       1x per 2 jaar                                                     50%
                             zeer groot                                      1x per jaar                                                     100%
              2. Voor elk van de risico's is ingeschat wat het effect in euro's is wanneer het fenomeen zich daadwerkelijk voordoet. Aan de hand van de omvang van het effect is er een gemiddelde impact bepaald.
                     Min. ingesch. fin. impact              maximaal ingeschatte financiele impact                          gem. ingeschatte financiele impact
                                  0                                             20.000                                                      10.000
                               20.000                                           50.000                                                      35.000
                               50.000                                          100.000                                                      75.000
                              100.000                                         maximaal                                                     200.000
              3. Voor elk van de risico's is door vermenigvuldiging van de kans maal financiele impact het financiele risico bepaald.
                                                                                                                                                                                                                                                                         56
</pre>

====================================================================== Einde pagina 57 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 58 ======================================================================

<pre>Bijlage 3 Bijdrage per deelnemer
Totaal vaste bijdrage per partner
Deelnemers                Begroting 2024   Realisatie 2024
Beesel                    €         37.585 €         37.585
Bergen                    €         36.737 €         36.737
Echt-Susteren             €         85.149 €         85.149
Gennep                    €         48.668 €         48.668
Horst aan de Maas         €        115.135 €       115.135
Leudal                    €         95.871 €         95.871
Maasgouw                  €         65.469 €         65.469
Mook en Middelaar         €         23.699 €         23.699
Nederweert                €         47.987 €         47.987
Peel en Maas              €        119.335 €       119.335
Roerdalen                 €         56.214 €         56.214
Roermond                  €        157.106 €       157.106
Venlo                     €        268.446 €       268.446
Venray                    €        117.670 €       117.670
Weert                     €        133.708 €       133.708
Provincie                 €         93.719 €         93.719
Totaal                    €     1.502.498  €     1.502.498
Doordat er dit jaar geen teruggave aan de deelnemers heeft plaatsgevonden is de
gerealiseerde bijdrage gelijk aan de begroting.
Hieronder is de opbouw van de totale vaste bijdrage weergegeven:
Overhead: bijdrage coördinatiecentrum
Deelnemers            inwoners 1-1-2023 Verhouding Begroting 2024  Realisatie 2024
Beesel                             13.449    2,53% €        29.424 €         29.424
Bergen                             13.119    2,47% €        28.702 €         28.702
Echt-Susteren                      31.967    6,02% €        69.938 €         69.937
Gennep                             17.764    3,35% €        38.864 €         38.864
Horst aan de Maas                  43.641    8,22% €        95.478 €         95.478
Leudal                             36.141    6,81% €        79.070 €         79.070
Maasgouw                           24.305    4,58% €        53.175 €         53.175
Mook en Middelaar                   8.043    1,52% €        17.597 €         17.597
Nederweert                         17.499    3,30% €        38.285 €         38.285
Peel en Maas                       45.276    8,53% €        99.056 €         99.056
Roerdalen                          20.702    3,90% €        45.292 €         45.292
Roermond                           59.981   11,30% €       131.227 €       131.227
Venlo                            103.328    19,47% €       226.063 €       226.063
Venray                             44.628    8,41% €        97.638 €         97.638
Weert                              50.872    9,59% €       111.299 €       111.299
Provincie                                            €      93.719 €         93.719
Totaal                           530.715      100% €     1.254.826 €     1.254.826
                                                                                    57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 58 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 59 ======================================================================

<pre> Bestuur: bijdrage coördinatiecentrum
 Deelnemers             inwoners 1-1-2023 Verhouding Begroting 2024  Realisatie 2024
 Beesel                              13.449    2,53% €           760 €            760
 Bergen                              13.119    2,47% €           742 €            742
 Echt-Susteren                       31.967    6,02% €         1.807 €          1.807
 Gennep                              17.764    3,35% €         1.004 €          1.004
 Horst aan de Maas                   43.641    8,22% €         2.467 €          2.467
 Leudal                              36.141    6,81% €         2.043 €          2.043
 Maasgouw                            24.305    4,58% €         1.374 €          1.374
 Mook en Middelaar                    8.043    1,52% €           455 €            455
 Nederweert                          17.499    3,30% €           989 €            989
 Peel en Maas                        45.276    8,53% €         2.559 €          2.559
 Roerdalen                           20.702    3,90% €         1.170 €          1.170
 Roermond                            59.981   11,30% €         3.391 €          3.391
 Venlo                              103.328   19,47% €         5.841 €          5.841
 Venray                              44.628    8,41% €         2.523 €          2.523
 Weert                               50.872    9,59% €         2.876 €          2.875
 Provincie                                           €           -   €            -
 Totaal                             530.715     100% €        30.000 €         30.000
 Milieubeheer: apparatuur
 Deelnemers             inwoners 1-1-2023 Verhouding Begroting 2024  Realisatie 2024
 Beesel                              13.449    2,53% €         3.094 €          3.094
 Bergen                              13.119    2,47% €         3.018 €          3.018
 Echt-Susteren                       31.967    6,02% €         7.353 €          7.353
 Gennep                              17.764    3,35% €         4.086 €          4.086
 Horst aan de Maas                   43.641    8,22% €        10.038 €         10.038
 Leudal                              36.141    6,81% €         8.313 €          8.313
 Maasgouw                            24.305    4,58% €         5.591 €          5.591
 Mook en Middelaar                    8.043    1,52% €         1.850 €          1.850
 Nederweert                          17.499    3,30% €         4.025 €          4.025
 Peel en Maas                        45.276    8,53% €        10.414 €         10.414
 Roerdalen                           20.702    3,90% €         4.762 €          4.762
 Roermond                            59.981   11,30% €        13.797 €         13.797
 Venlo                              103.328   19,47% €        23.768 €         23.768
 Venray                              44.628    8,41% €        10.265 €         10.265
 Weert                               50.872    9,59% €        11.702 €         11.702
 Provincie                                           €           -   €            -
 Totaal                             530.715     100% €       122.076 €       122.076
Tabel 36
                                                                                      58
</pre>

====================================================================== Einde pagina 59 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 60 ======================================================================

<pre>Overige baten en lasten: onvoorzien
Deelnemers            inwoners 1-1-2023 Verhouding Begroting 2024     Realisatie 2024
Beesel                              13.449      2,53% €         1.267 €          1.267
Bergen                              13.119      2,47% €         1.236 €          1.236
Echt-Susteren                       31.967      6,02% €         3.012 €          3.012
Gennep                              17.764      3,35% €         1.674 €          1.674
Horst aan de Maas                   43.641      8,22% €         4.112 €          4.112
Leudal                              36.141      6,81% €         3.405 €          3.405
Maasgouw                            24.305      4,58% €         2.290 €          2.289
Mook en Middelaar                    8.043      1,52% €           758 €            757
Nederweert                          17.499      3,30% €         1.649 €          1.648
Peel en Maas                        45.276      8,53% €         4.266 €          4.266
Roerdalen                           20.702      3,90% €         1.950 €          1.950
Roermond                            59.981     11,30% €         5.651 €          5.651
Venlo                             103.328      19,47% €         9.735 €          9.735
Venray                              44.628      8,41% €         4.205 €          4.205
Weert                               50.872      9,59% €         4.793 €          4.793
Provincie                                             €           -   €            -
Totaal                            530.715        100% €        50.000 €         50.000
Milieubeheer: beschikbaarheidsdienst
Deelnemers                                 Verhouding Begroting 2024  Realisatie
Beesel                                          6,67% €         3.040 €          3.040
Bergen                                          6,67% €         3.040 €          3.039
Echt-Susteren                                   6,67% €         3.040 €          3.040
Gennep                                          6,67% €         3.040 €          3.040
Horst aan de Maas                               6,67% €         3.040 €          3.040
Leudal                                          6,67% €         3.040 €          3.040
Maasgouw                                        6,67% €         3.040 €          3.040
Mook en Middelaar                               6,67% €         3.040 €          3.040
Nederweert                                      6,67% €         3.040 €          3.040
Peel en Maas                                    6,67% €         3.040 €          3.040
Roerdalen                                       6,67% €         3.040 €          3.040
Roermond                                        6,67% €         3.040 €          3.040
Venlo                                           6,67% €         3.040 €          3.039
Venray                                          6,67% €         3.040 €          3.039
Weert                                           6,67% €         3.040 €          3.039
Provincie                                          0% €           -   €            -
Totaal                                        100%    €        45.596 €         45.596
                                                                                       59
</pre>

====================================================================== Einde pagina 60 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 61 ======================================================================

<pre>Bijlage 4 Berekening kengetallen
De wijze waarop de kengetallen worden berekend is in de ministeriele regeling vastgelegd.
Netto schuldquote:
De netto schuldquote geeft de verhouding van de schuldenlast van de RUD LN ten opzichte
van de eigen middelen weer.
(Netto) Schuldquote                                    2023                       2024
(bedragen x € 1.000)                            Jaarrekening 2023  Begroting 2024   Jaarrekening 2024
Vaste schulden                                           15                0                 0
Netto vlottende schulden                                 74              150                280
Overlopende passiva                                    1.584            1.000              1.763
Financiële activa exclusief verstrekte leningen           0                0                 0
Uitzettingen < 1 jaar                                  2.079            1.084              2.453
Liquide middelen                                         45              100                 4
Overlopende activa                                       270             275                655
Saldo                                                   -721             -309             -1.069
Totale baten (excl. Mutatie reserve)                   2.346            2.726              2.728
(Netto) schuldquote                                  -30,73%          -11,34%            -39,19%
De netto schuldquote geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen
op de exploitatie. De RUD LN heeft geen opgenomen leningen en een positief eigen
vermogen. De netto schuldquote is dan ook negatief.
Solvabiliteitsratio:
Het solvabiliteitsratio betreft het eigen vermogen als percentage van het balanstotaal.
Solvabiliteitsratio                                    2023                       2024
(bedragen x € 1.000)                            Jaarrekening 2023  Begroting 2024   Jaarrekening 2024
Eigen vermogen                                           721             309               1.038
Balanstotaal                                           2.394            1.459              3.112
Totaal                                                30,12%           21,18%             33,35%
Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin de RUD in staat is aan haar financiële
verplichtingen te voldoen. De RUD heeft een solvabiliteitsratio van 33,35 %.
                                                                                                  60
</pre>

====================================================================== Einde pagina 61 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 62 ======================================================================

<pre>Structurele exploitatieruimte:
Voor de structurele exploitatieruimte geldt dat structureel evenwicht een voorwaarde is
voor het toepassen van repressief toezicht. Dit betekent dat structurele lasten inclusief
structurele toevoegingen aan bestemmingsreserves maximaal gelijk zijn aan de structurele
baten inclusief onttrekkingen aan bestemmingsreserves.
 Structurele exploitatieruimte                    2023                       2024
 (bedragen x € 1.000)                      Jaarrekening 2023  Begroting 2024   Jaarrekening 2024
 Totale structurele lasten                        1.623           2.690               1.817
 Totale structurele baten                         1.865           2.690               2.273
 Totale structurele toevoegingen reserves           0                0                  0
 Totale structurele onttrekkingen reserves          0                0                  0
 Gerealiseerde totaal saldo baten                 2.346           2.726               2.728
 Totaal:                                         10,32%           0,00%              16,72%
In de jaarrekening komt tot uitdrukking dat de totale structurele lasten in 2023 iets lager
waren dan de structurele baten. Dit wordt met name veroorzaakt doordat dit jaar geen
rekening is gehouden met een terugbetaling aan de partners, waardoor er een resultaat is
ontstaan.
                                                                                                 61
</pre>

====================================================================== Einde pagina 62 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 63 ======================================================================

<pre>         Bijlage 5 Gerealiseerde baten en
                     lasten per taakveld
         In het onderstaande overzicht van baten en lasten zijn de lasten en baten 2024
         opgenomen. Tevens is aangegeven op welk taakveld de baten en lasten betrekking hebben.
         Tabel 28
                                            Taakveld                 2024              2024              2024           2024
                                                                                   Bijgestelde
Lasten                                                        primaire begroting                   realisatie 2024     Saldo
                                                                                 begroting 2024
   1    Programmauitvoering
        Basis- en milieutaken     7.4 milieubeheer             €         754.000 €       784.000 €           680.000 €    104.000
        Projecten                 7.4 milieubeheer             €         511.000 €       839.000 €           555.000 €    284.000
        Wabotaken                 8.3 wonen en bouwen          €         111.000 €       111.000 €           105.000 €       6.000
   2    Coordinatiecentrum        0.1 bestuur                  €          30.000 €        30.000 €            21.000 €       9.000
                                  0.4 overhead                 €       1.270.000 €     1.335.000 €         1.050.000 €    285.000
   3    Onvoorzien                0.8 overige baten en lasten  €          50.000 €        50.000 €               -   €      50.000
   4    Vennootschapsbelasting    0.9 vpb                      €             -   €           -   €               -   €         -
   7    Betalingsverkeer          0.5 Treasury                 €             -   €           -   €               -   €         -
        Totaal lasten                                          €       2.726.000 €     3.149.000 €         2.411.000 €    738.000
                                                                   primaire        Bijgestelde
Baten                                                                                              realisatie 2024     Saldo
                                                                  begroting      begroting 2024
   5    Programmauitvoering
        Bestuurskosten            0.1 bestuur                  €          30.000 €        30.000 €            30.000 €         -
        Coördinatiecentrum        0.4 overhead                 €       1.270.000 €     1.270.000 €         1.279.000 €      -9.000
        Betalingsverkeer          0,5 Treasury                 €             -   €        90.000 €           100.000 €     -10.000
        Onvoorzien                0.8 overige baten en lasten  €          50.000 €        50.000 €            50.000 €         -
        Basis en milieutaken      7.4 milieubeheer             €         754.000 €       754.000 €           744.000 €      10.000
        Projecten                 7.4 milieubeheer             €         511.000 €       839.000 €           419.000 €    420.000
        Wabotaken                 8.3 wonen en bouwen          €         111.000 €       111.000 €           106.000 €       5.000
        Totaal baten                                           €       2.726.000 €     3.144.000 €         2.728.000 €    416.000
                                                                   primaire        Bijgestelde
Resultaat                                                                                          realisatie 2024     Saldo
                                                                  begroting      begroting 2024
        Resultaat voor bestemming                              €             -   €        -5.000 €           317.000 €    322.000
   6    Onttrekking reserve       0.10 mutaties reserves       €             -   €       631.000 €           631.000 €         -
   6    Toevoeging reserve        0.10 mutaties reserves                         €       626.000 €           626.000 €         -
        Resultaat na bestemming                                €             -   €           -   €           322.000 €    322.000
                                                                                                                           62
</pre>

====================================================================== Einde pagina 63 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 64 ======================================================================

<pre>63</pre>

====================================================================== Einde pagina 64 =================================================================

<br><br>