<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>w
0


0
u
1/)
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>                                      Ernst & Young Accountants LLP                                         Tel: +31 88407 1000
                                      Prof. Dr. Dorgelolaan 12                                              Fax: +31 88407 1005
  EY                                  5613AM Eindhoven, Netherlands                                         ey.co m
  Building a better                   Postbus 455
  working world                       5600 AL Eindhoven, Netherlands




 VERTROUWELIJK
 Het algemeen bestuur van de
 Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Zeeland
 Segeersingel 10
 4337 LG MIDDELBURG




 Eindhoven, 9 april 2020
                                                                                                                                                                                                                               RE04406688/MvdH/ah
 Geachte leden van het algemeen bestuur,

 Het doet ons genoegen verslag uit te brengen omtrent de uitkomsten
                                                                       van onze accountantscontrole van de jaarrekening en bekostigingsgegevens 2019
 Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Zeeland (hierna: Veiligheidsregio                                                                             van
                                                                                  Zeeland. Dit rapport bevat de onderwerpen waarvan wij het van belang vinden
 om met u te delen alsmede de onderwerpen waar wij vanuit wet- en regelgeving
                                                                                  verplicht zijn om over te rapporteren. Dit verslag is uitsluitend bestemd voor
 gebruik door het algemeen bestuur, dagelijks bestuur en de directie en mag
                                                                             niet door anderen worden gebruikt.

 Het concept van dit verslag is besproken met de algemeen directeur, business
                                                                              controller en teamleider Financiën.

Wij stellen het op prijs een en ander persoonlijk toe te lichten of eventuele vragen
                                                                                     omtrent deze of andere met de controle verband houdende zaken te
beantwoorden.

Hoogachtend,
Ernst &                                   :s LLP




                             RA
                        itant



Ernst S Young Accountants LLP is een limited liability partnership opgericht naar
                                                                                  het recht van Engeland en Wales en geregistreerd hij companies House onder registratienom
gebruikt voor een (vertegenwoordiger van een) vennoot van Ernst & ‘Young Accountants                                                                                        mer oc335594. In relatie tot Ernst & Young Accountants LLP wordt de term partner
XZ Rotterdam. Nederland en is geregistreerd bij de Kamer van Koophandel                  ILP. Ernst & Voung Accountants LLP is statutair gevestigd te 6 More Loudon Place, London,
                                                                            Rotterdam onder nummer 24432944. Op onze werkzaamheden zijn algemene voorwaarden                       IE) 2DA, Verenigd Korvnkrijk, heeft haar hoofdvestiging aan Snompjes 258. 3011
                                                                                                                                                                     van toepassing, waarin een beperking van de aansprakelijkheid is opgenomen.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>        Inhoudsopgave
Kernpunten van onze rapportage                       4

Risicogebieden en controleaanpak                     6

Analyse financieel resultaat                         9

Aandachtsgebieden en bevindingen in onze controle   11

Overige aangelegenheden                             13

Bijlage 1: Controleverschillen                      17

Bijlage 2: Wij zijn onafhankelijk                   18
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Kernpunten van onze rapportage
Goedkeurend oordeel ten aanzien van           Naar ons oordeel geeft de jaarrekening van Veiligheidsregio Zeeland een getrouw beeld van de grootte en de
getrouwheid                                   samenstelling van zowel de baten en lasten over 2019 als van de activa en passiva per 31 december 2019 in
                                              overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV).

Goedkeurend oordeel ten aanzien van           Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de
rechtmatigheid                                balansmutaties over 2019 rechtmatig tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de begroting en met de
                                              relevante wet- en regelgeving, waaronder de van toepassing zijnde verordeningen.

Verantwoording WNT                            Wij hebben de WNT-verantwoording van Veiligheidsregio Zeeland gecontroleerd met inachtneming van het
                                              Controleprotocol WNT. Wij kunnen concluderen dat de opgenomen toelichting in de jaarrekening voldoet aan
                                              de daaraan te stellen eisen.

Ongecorrigeerde controleverschillen           Er resteren in de jaarrekening geen ongecorrigeerde controleverschillen met betrekking tot getrouwheid.

Jaarverslag is opgesteld in overeenstemming   Wij hebben vastgesteld dat het jaarverslag overeenkomstig het BBV is opgesteld en met de jaarrekening
met het BBV                                   verenigbaar is en het jaarverslag in het licht van de tijdens het onderzoek van de jaarrekening verkregen
                                              kennis en begrip omtrent de gemeenschappelijke regeling en haar omgeving geen materiële onjuistheden
                                              bevat.

                                              Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de gemeentewet en de Nederlandse
                                              Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de
                                              jaarrekening.

Belangrijkste risicogebieden in de controle   De belangrijkste risicogebieden in onze controle, waarop in dit verslag nader wordt ingegaan, zien toe op de
                                              volgende onderwerpen:
                                                                       —
                                                 Management override verschuiven van kosten tussen verschillende jaren
                                                 Controle van de toelichting van de Wet normering topinkomens (WNT)
                                                 Controle op naleving Europese aanbestedingsregels




Veiligheidsreqio Zeeland
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>Impact Corona (Covid-19) virus   De ontwikkelingen rondom het Cotona (Covid-19) virus hebben grote invloed op de gezondheid van
                                 mensen en onze samenleving en daarbij ook op de operationele en financiële prestaties van organisaties en
                                 de mogelijkheid om de continuïteit te handhaven. De jaarrekening en de daarbij behorende controleverklaring
                                 zijn een momentopname en de situatie verandert van dag tot dag.

                                 De invloed van deze ontwikkelingen op Veiligheidsregio Zeeland is uiteengezet in het jaarverslag in de inleiding
                                 jaarverslag op pagina 7, in de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing op pagina 62 en de
                                 Toelichting opgenomen bij de gebeurtenissen na balansdatum op pagina 107. Het Coronavirus heeft geen
                                 financiële gevolgen voor de jaarrekening 2019 van Veiligheidsregio Zeeland, maar heeft wel impact op de
                                 bedrijfsvoering en financiën in 2020. Het dagelijks bestuur geeft aan dat het op dit moment nog te vroeg is om
                                 een redelijk betrouwbare inschatting te geven wat de consequenties zullen zijn. Zoals toegelicht in de
                                 jaarrekening is de continuiteit van Veiligheidsregio Zeeland gewaarborgd.

                                 Gegeven het belang van de ontwikkelingen rondom het Coronavirus en de impact hiervan op de bedrijfsvoering
                                 en financiën van Veiligheidsregio Zeeland hebben wij in onze controleverklaring een paragraaf ter
                                 benadrukking van deze aangelegenheid opgenomen, waarin wij de aandacht op de opgenomen toelichtingen in
                                 de jaarrekening vestigen. Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid.




Veiligheidsregio Zeeland
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>Risicogebieden en controleaanpak
Wij hanteren een top-down en risk-based controleaanpak. Dat houdt in dat wij ons concentreren op het eindproduct waarbij wij onze controleverklaring afgeven,
dat wil zeggen, de jaarrekening van Veiligheidsregio Zeeland. Daarnaast bepalen wij waar in de jaarrekening de kans op materiële onjuistheden het grootst is en
voeren wij daar standaard meer procedures uit dan elders. Deze werkwijze is in overeenstemming met de Nederlandse normen voor controleopdrachten.
Op deze en navolgende pagina’s gaan wij in op de belangrijkste risicogebieden en onze werkwijze.


                                                            Opvolging tijdens de controle       Belangrijkste waarnemingen/conclusie

 Management override       —   verschuiven van kosten tussen verschillende jaren

 Vanwege de unieke positie van het management               Wij hebben de controle van de       Wij hebben bij onze detailcontroles geen transacties
 bestaat er een mogelijkheid om boekhoudkundige             kortlopende schulden uitgevoerd     geïdentificeerd die in het verkeerde boekjaar zijn verantwoord.
 gegevens te manipuleren en frauduleuze                     door middel van een                 Wij constateren dat aan alle verantwoorde verplichtingen
 financiële overzichten op te (laten) stellen door          gegevensgerichte controle           toereikende onderbouwingen ten grondslag liggen.
 interne controles te negeren. Hoewel het                   aanpak.
 risiconiveau van organisatie tot organisatie-                                                  Daarnaast constateren wij dat het aantal memoriaalboekingen
 onderneming verschilt achten wij dit risico bij            Specifieke controlewerkzaam         waarmee kosten worden verantwoord beperkt is en herleidbaar is
 iedere onderneming aanwezig.                               heden ten aanzien van dit risico    tot onderliggende brondocumentatie.
                                                            betreffen:
 Het risico op “management override”                           controle op het daadwerkelijk    Op basis van onze controlewerkzaamheden zijn er geen
 onderkennen wij mogelijk bij de                               bestaan van verplichtingen per   bevindingen geconstateerd ten aanzien van management
 Veiligheidsregio Zeeland ten aanzien van het                  jaa reinde.                      override.
 verschuiven van kosten tussen verschillende jaren
 waarbij als gevolg van budgetdruk de mogelijkheid
 bestaat dat het management de financiële positie
 en de resultaten anders voorspiegelt dan
 daadwerkelijk gerealiseerd.




Veiliqheidsreqio Zeeland                                                    VERTRWELIJK
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>Risico                                               Opvolging tijdens de controle        Belangrijkste waarnemïngen/conclusie


Hierbij onderkennen wij een risico dat mogelijk
kosten naar voren worden geschoven door te hoog
verantwoorden van kortlopende schulden als
gevolg van de situatie dat de
Veiligheidsregio Zeeland afgelopen jaar een
positief resultaat heeft gepresenteerd, en ook uit
tussentijdse rapportages een positief resultaat
wordt verwacht ten opzichte van de begroting.

 Wet normering topinkomens

Als gevolg van de complexe wet- en regelgeving en    Wij hebben de in de                  In het kader van de WNT heeft u een analyse uitgevoerd van de
de lage materialiteit is het risico aanwezig dat     WNT-verantwoording in de             topfunctionarissen binnen uw organisatie. Tevens heeft u
Veiligheidsregio Zeeland niet voldoet aan de         jaarrekening opgenomen               vastgesteld of er functionarissen zijn die een hogere bezoldiging
Wet normering topinkomens                            bezoldigingsgegevens van de          dan de gestelde maxima kennen. Deze informatie heeft u
                                                     binnen uw organisatie                opgenomen in de toelichting op de jaarrekening.
                                                     geïdentificeerde leidinggevende en   Wij hebben de juistheid en volledigheid van deze toelichting
                                                     toezichthoudende                     gecontroleerd en hebben vastgesteld dat de toelichting voldoet
                                                     topfunctionarissen gecontroleerd     aan de daaraan te stellen eisen.
                                                     met inachtneming van het
                                                                                          In voorgaande jaren is een WNT-vordering ontstaan. Deze
                                                     Controleprotocol WNT 2019.
                                                                                          vordering is in de balans opgenomen en inmiddels voor het
                                                                                          grootste deel voldaan.
                                                     In dit kader hebben wij tevens
                                                     kennisgenomen van de door de
                                                                                          Geen controlewerkzaamheden verricht ten aanzien van de
                                                     Veiligheidsregio Zeeland
                                                                                          anticumulatiebepaling van artikel 1.6a WNT en artikel 5 lid 1(j)
                                                     opgestelde analyse van de kring
                                                                                          Uitvoeringsregeling WNT
                                                     van topfunctionarissen en overige
                                                                                          In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2019 hebben
                                                     functionarissen die mogelijk een
                                                                                          wij geen controlewerkzaamheden verricht op gegevens in de
                                                     bezoldiging ontvangen boven de
                                                                                          WNT-verantwoording, of het ontbreken daarvan, op grond van de
                                                     W NT-n o rm.
                                                                                          anticumulatiebepaling van artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1
                                                                                          onderdeel 1 Uitvoeringsregeling WNT.



veiligheidsreqio Zeeland
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>Risico                                              Opvolging tijdens de controle       Belangrijkste waarnemingen/conclusie


                                                                                         Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of geen
                                                                                         sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende
                                                                                         topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als
                                                                                         leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige
                                                                                         instellingen, alsmede ot de in dit kader vereiste toelichting juist
                                                                                         en volledig is. Dit hebben wij in onze controleverklaring ook
                                                                                         kenbaar gemaakt in een paragraaf Overige aangelegenheden.
Rechtmatigheid Europese aan bestedingen

 Het naleven van de relatief complexe               Wij hanteren een volledig            In 2019 heeft Veiligheidsregio Zeeland diverse inkopen gedaan
 aanbestedingswetgeving is een verhoogd             gegevensgerichte controleaanpak,     die vallen onder reeds Europese aanbestede contracten. Het
                                                              —
aandachtsgebied in onze controle. Gezien de         waarbij wij op basis van een         merendeel van de inkopen die de Veiligheidsregio Zeeland is
complexiteit van wet- en regelgeving en omvang      overzicht met alle ontvangen         aangegaan, kennen een langdurig karakter waarbij Europees
van de inkopen in relatie tot de                                    —
                                                    facturen in 2019 vaststellen in      aanbestede contracten zijn overeengekomen. Wij hebben geen
jas rrekeningmaterialiteit zien wij een verhoogd    welke mate inkopen in 2019 al dan    fouten geconstateerd ten aanzien van het rechtmatig
risico op een materiële rechtmatigheidstout in de   niet rechtmatig plaatsgevonden       aanbesteden van contracten volgens de Europese aanbesteding
jaarrekening van Veiligheidsregio Zeeland.          hebben.                              wet- en regelgeving.

                                                                                         Wij constateren dat niet in alle gevallen de overwegingen om te
                                                                                         komen tot een bepaalde aanbestedingsprocedure vooraf
                                                                                         duidelijk worden vastgelegd. Hierdoor bestaat het risico dat
                                                                                         achteraf niet kan worden vastgesteld of aanbestedingen
                                                                                         rechtmatig hebben plaatsgevonden.

                                                                                        In onze controle evalueren wij niet in welke mate inkopen
                                                                                        hebben plaatsgevonden in overeenstemming met het interne
                                                                                        inkoop- en aanbestedingsbeleid, omdat het inkoop- en
                                                                                        aanbestedingsbeleid niet in het normen kader is opgenomen.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>Analyse financieel resultaat
                           Het gerealiseerd resultaat na mutatie in de reserves over het jaar 2019 van Veiligheidsregio Zeeland bedraagt
                           € 891.000 voordelig ten opzichte van een begroot resultaat van € 0. De belangrijkste afwijkingen ten opzichte
                           van de begroting zijn uitgebreid toegelicht in de paragraaf Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening en
                           toelichting per programma.

                           Het positief resultaat is met name het gevolg van een voordeel op de programmas Brandweer en het programma
                           Maritieme Veiligheid en waterveiligheid.

                           Het eigen vermogen stijgt per 31 december 2019 met € 430.000. De belangrijkste mutaties in het eigen
                           vermogen naast het gerealiseerd resultaat van het lopend boekjaar betreffen de onttrekkingen uit de
                           bestemmingsreserves ter hoogte van € 461.000. De onttrekkingen uit de reserves bestaan met name uit de
                           dekking van kosten uit hoofde van transitie van de Veiligheidsregio Zeeland en het in stand houden van de huidige
                           meldkamer op een verantwoord niveau.

                           Het eigen vermogen, inclusief het gerealiseerde resultaat, bedraagt per jaareinde 2019 volgens de jaarrekening
                           € 3,7 miljoen en heeft zich vanaf 2016 als volgt ontwikkeld:


                            4.000     Bedragen x €   1.000
                            3.500
                            3.000
                            2.500
                            2.000
                            1.500
                            1.000
                              500
                                0   -—               —       —



                                    2016   2017      2018    2019


                                    Algemene reserve
                                    Bestemmingsreserve




Veiligheidsregio Zeeland
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>Weerstandsvermogen   De weerstandscapaciteit bestaat uit met name de algemene reserve, welke per 31 december 2019
                     € 0,6 miljoen bedraagt. Naast de algemene reserve heeft de Veiligheidsregio Zeeland ook specifieke risicobuffers
                     opgebouwd in de vorm van specifieke bestemmingsreserves. Zo kunnen specifieke risico’s vanuit de transitie of de
                     meldkamer volgens verwachting van het management in eerste instantie binnen de betreffende
                     bestemmingsreserves opgevangen worden. Deze reserves neemt de Veiligheidsregio Zeeland niet mee ter
                     bepaling van het weerstandsvermogen in overeenstemming met het beleid rondom risicomanagement en
                     weerstandsvermogen.

                     De door het bestuur gekwantiticeerde financiële risico’s (benodigde weerstandscapaciteit) bedragen in totaal
                     € 0,7 miljoen. Wij hebben van u vernomen dat voorgesteld wordt om het resultaat over 2019 toe te voegen aan
                     de algemene reserve. Na toevoegen van het resultaat zou het weerstandsvermogen € 1,5 miljoen bedragen. Op
                     basis van het weerstandsvermogen van de organisatie rekening houdend met de totale reservepositie, het huidige
                     financiële beleid en de in de risicoparagraaf omschreven risico’s zijn wij van mening dat Veiligheidsregio Zeeland
                     op dit moment een toereikende financiële positie heeft om eventuele tegenvallers op te vangen.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>Aandachtsgebieden en bevindingen in
onze controle
                           Wij hebben bij de controle over 2019 de rechtmatigheid getoetst conform de bepalingen van het BADO en de
                           kadernota rechtmatigheid. Bij onze controle hebben wij specifiek aandacht gegeven aan de volgende
                           onderwerpen:
                              Naleving van het voorwaardencriterium
                              Begrotingsrechtmatigheid
                              Misbruik-en-oneigen lijk-gebruikscriterium
                              Niet-financiële beheershandelingen

                           Wij hebben geen bijzonderheden geconstateerd ten aanzien van bovenstaande aangelegenheden.

                           Wij hebben de in de SiSa-bijlage van de jaarrekening genoemde specifieke uitkeringen gecontroleerd met
                           inachtneming van de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2019. De hierbij geconstateerde fouten en
                           onzekerheden dienen op grond van het BADO in het verslag van bevindingen opgenomen te worden indien de
                           navolgende rapporteringstolerantie per specifieke uitkering wordt overschreden:
                              € 12.500 indien de omvangbasis kleiner dan of gelijk aan € 125.000 is;
                               10% indien de omvangbasis groter dan € 125.000 en kleiner dan of gelijk aan € 1.000.000 is;
                              € 125.000 indien de omvangbasis groter dan € 1.000.000 is.

                           De SiSa-bijlage dient door de Veiligheidsregio Zeeland samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven
                           verantwoordingsstukken voor 15 juli a.s. elektronisch bij het CBS aangeleverd te worden. Door middel van een
                           voorgeschreven tabel dienen wij te rapporteren over onze bevindingen ten aanzien van de in de jaarrekening
                           opgenomen SiSa-bijlage. Op grond van ons onderzoek hebben wij bij de specifieke uitkeringen geen fouten en/of
                           onzekerheden geconstateerd die de voor SiSa geldende rapporteringstolerantie overschrijden.




Veiligheidsregio Zeeland                            RTFØDWELIJK
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>Invoering vennootschapsplicht         Met ingang van 1 januari 2016 is de Wet modernisering vennootschapsbelastingplicht (hierna: Vpb-plicht)
                                      overheidsondernemingen van kracht. Als gevolg van deze nieuwe wetgeving is voor (in)directe overheidsbedrijven
                                      —
                                                                               —
                                        waaronder de Veiligheidsregio Zeeland mogelijk sprake van een Vpb-plicht. In dit kader heeft de
                                      Veiligheidsregio Zeeland in het verleden een Vpb-analyse uitgevoerd en de uitkomsten daarvan voorgelegd aan de
                                      Belastingdienst.

                                      In 2019 heett geen wijziging van bedrijfsactiviteiten plaatsgevonden. De uitkomsten uit 2016 zijn hiermee ook in
                                      2019 van kracht. Op basis van de uitgevoerde inventarisatie is het uitgangspunt dat de activiteiten van de
                                      Veiligheidsregio Zeeland niet Vpb-plichtig zijn. Wij kunnen in het kader van de jaarrekeningcontrole instemmen
                                      met de standpunten die u heeft ingenomen.

Aanvaardbaarheid van de grondslagen   Het dagelijks bestuur heeft in de jaarrekening 2019 de voorschriften van het BBV gevolgd. Dit betekent dat geen
van waardering en resultaatbepaling   materiële alternatieve verwerkingswijzen zijn gehanteerd.

Significante schattings posten        De belangrijkste schattingsposten binnen de diverse jaarrekeningposten van Veiligheidsregio Zeeland betreffen de
                                      waardering van de activa, zoals de materiële vaste activa en de waardering van debiteuren. Het dagelijks bestuur
                                      is verantwoordelijk voor het maken van schattingen bij het opmaken van de jaarrekening. Wij kunnen instemmen
                                      met de door de directie gemaakte inschattingen en waarderingsgrondslagen. De schattingsonzekerheid in de
                                      jaarrekening van Veiligheidsregio Zeeland wordt in zijn geheel als laag beschouwd.

Continuïteit                          De jaarrekening is opgesteld op basis van een continuïteitsveronderstelling. Wij hebben geen indicaties
                                      waargenomen waaruit blijkt dat deze veronderstelling niet passend is.




Veiligheidsregio Zeeland                                        RTRaELIJK
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                                   •I




Overige aangelegenheden
•     Wij betrekken het risico op fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving in onze controle
Het management is verantwoordelijk voor het voorkomen en ontdekken van fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving door de implementatie van
passende en toereikende interne controlemaatregelen. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het toezicht op het management, inclusief het toezicht op
de interne controleomgeving. Het is onze verantwoordelijkheid om een controle zo te plannen en uit te voeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt
verkregen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat, waaronder fraude of niet-naleving van wet- en regelgeving. Daarom houden wij bij
onze controle ook rekening met het risico van fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving.

Wij hebben geen materiële fraude geconstateerd tijdens onze jaarrekeningcontrole.

•     Significante tekortkomingen
Wij hebben inzicht verkregen in de opzet van de interne beheersomgeving (voor zover relevant voor onze opdracht). Wij hebben een gegevensgerichte
controleaanpak toegepast. Dit betekent dat wij de operationele effectiviteit van de (belangrijkste) interne beheersmaatregelen niet hebben getoetst. Wij hebben
op basis van de uitgevoerde procedures geen signiticante tekortkomingen in de beheersomgeving vastgesteld.

Wel onderkennen wij en aantal procesmatige aandachtspunten binnen de organisatie van Veiligheidsregio Zeeland. Wij hebben deze aandachtspunten toegelicht
in de managementletter, welke wij hebben verstrekt op 29 januari 2020.




Veiligheidsregio Zeeland                                                VERTR0WELIJK
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>Op basis van onze werkzaamheden tijdens deze jaarrekeningcontrole willen wij aanvullend aandacht vragen voor de volgende aandachtspunten:


Aandachtspunt                       Beschrijving

Kwaliteit van het                  De tussentijdse rapportages laten een fluctuerend beeld zien van het verwachte bedrijfsresultaat van uw organisatie. In de
begrotingsproces                   eerste rapportage van Burap werd een geprognosticeerd verlies verwacht van € 267.000 per jaareinde. In de tweede
                                   rapportage van Burap wordt een positief resultaat verwacht per jaareinde van € 586.000. Uiteindelijk laat de jaarrekening
                                   een positief resultaat zien van € 891.000.

                                   Het realistisch ramen van baten en lasten geeft u de mogelijkheid om financiële middelen beter te alloceren aan de
                                   programma’s. Afgelopen jaren hebben wij uw aandacht gevraagd voor verbeteringen van het begrotingsptoces en -beheer.
                                   Gezien de diversiteit van afwijkingen tussen de begroting en de realisatie zien wij in het begrotingsproces en -beheer een
                                   blijvend aandachtspunt. Wij adviseren u de geconstateerde afwijkingen ten opzichte van de primaire begroting mee te
                                   nemen in de beoordeling van de kwaliteit van uw begrotingsproces.

Inschatting van te maken kosten    Wij constateren dat na het moment van uitvoering van de controle het resultaat nog is gewijzigd met € 50.000 negatief.
                                   Een aantal aanvullende facturen zijn ontvangen waarvan het voor de Veiligheidsregio Zeeland medio februari niet bekend
                                   was dat deze nog ontvangen zouden worden.

                                   Wij begrijpen dat gedurende het jaar de procedures voor het vastleggen van bestellingen in een bestelmodule (en daarmee
                                   een verplichtingenadministratie) zijn aangescherpt. Gezien de constatering rondom de nagekomen facturen vragen wij u
                                   aandacht voor de naleving van deze procedure.

Vastieggen overwegingen             Wij constateren dat niet in alle gevallen de overwegingen om te komen tot een bepaalde aanbestedingsprocedure vooraf
inkoopstrategie                     duidelijk worden vastgelegd. Een gebrek aan gedegen vastlegging van overwegingen om te komen tot een bepaalde
                                    aanbestedingsvorm en/of gunningscriteria verhoogt het risico dat onjuiste aanbestedingsvormen en of gunningcriteria
                                    daadwerkelijk gekozen worden.

                                    Wij adviseren u om voor inkopen boven een bepaald drempelbedrag gebruik te maken van een uniform
                                    inkoopstartformulier. Een dergelijk formulier dwingt af vooraf overwegingen om te komen tot een bepaalde
                                    inkoopprocedures, alsmede gunningscriteria eenduidig vast te leggen.
.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>•     Ons beeld van uw IT-omgeving
Onze controle hebben wij niet primair gericht op het afgeven van een oordeel over de continuïteit en de betrouwbaarheid van uw geautomatiseerde
dataverwerking (ot onderdelen daarvan). Wij zijn ook niet geïnstrueerd door het management om hiernaar te kijken. De jaarrekeningcontrolewerkzaamheden
hebben echter geen significante tekortkomingen geïdentificeerd ten aanzien van de continuïteit en de betrouwbaarheid van uw geautomatiseerde
gegeven sverwerking.

•     Bestuursverslag
Wij hebben vastgesteld dat het jaarverslag:
   alle informatie bevat die op grond van het BBV is vereist;
    met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat op basis van de verkregen kennis bij de jaarrekeningcontrole.

Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Gemeentewet en de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet
dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.




veiligheidsreqio Zeeland
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>Bijlagen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                                      •I




Bijlage: Controleverschillen
Op grond van het BADO stelt het algemeen bestuur de goedkeuringstolerantie vast, die de accountant bij
                                                                                                            zijn jaarrekeningcontrole dient te hanteren. Op grond
van de jaarrekening 2019 bedraagt de goedkeuringstolerantie voor fouten afgerond € 355.000
                                                                                                 (1% van de lasten) en voor onzekerheden € 1.065.000 (3% van
de lasten). Als de goedkeuringstolerantie niet wordt overschreden, kan een goedkeurende controleverklaring
                                                                                                                 afgegeven worden.
Deze goedkeuringstolerantie is een kwantitatief criterium. De uiteindelijke oordeelsvorming is echter altijd een
                                                                                                                   combinatie van kwalitatieve en kwantitatieve
afwegingen.

Het rapporteringsbedrag, de maatstaf die geldt voor het rapporteren van fouten en onzekerheden, is door het
                                                                                                            algemeen bestuur bepaald op € 100.000.

Wij hebben geen controleverschillen geconstateerd die dit bedrag overschrijden.




clientnaam                                                              RTR*ELIJK
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>Bijlage: Wij zijn onafhankelijk
Onafhankelijkheid van onze klanten is één van de fundamenten in ons beroep. Wij monitoren voortdurend dat
wij voldoen aan de onafhankelijkheidseisen die op ons van toepassing zijn. Op basis hiervan bevestigen wij dat
Ernst & Young Accountants LLP en de personen die deel uitmaken van het controleteam voldoen aan de
geldende onafhankelijkheidseisen.
Onderstaande tabel specificeert de bedragen die EY in rekening heeft gebracht voor dienstverlening aan Veiligheidsre
                                                                                                                     gio Zeeland:
 Geleverde diensten (bedrag in €1.000)                                                      Ernst & Young              EY netwerk in   Totaal
                                                                                          Accountants LLP                 Nederland
 Controlediensten                                                                                       46                                46
 Andere assurance-diensten
 Andere niet-controlediensten
 Totale diensten                                                                                        46                                46
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre> Overzicht van werkelijke controle-     Gerealiseerde controle-uren               •     Gebruik van niet-EY-accountants en -specialisten
 uren                                   inclusief inschatting nog te maken        Wij hebben bij de uitvoering van onze controle geen gebruikgemaakt van
                                        uren                                      niet-EY-accountants of externe specialisten die niet onafhankelijk zijn van
                                                                                  Veiligheidsregio Zeeland.
 Partner                                                                     28

 Manager                                                                          •     Langdurige betrokkenheid
                                                                             96
                                                                                  Om alle schijn van afhankelijkheid te vermijden, mogen de externe
 Specialisten                                                                32   accountant en (senior) managers in het team maximaal zeven
                                                                                  achtereenvolgende jaren in het team actief zijn.
 Overige teamleden                                                          370
                                                                                  Daarna zullen zij intern rouleren. Onze betrokkenheid in jaren laat het
 Totaal aantal controle-uren                                                526   volgende beeld zien:
                                                                                     drs. H.E. Oostdijck betrokken bij opdracht sinds kalenderjaar 2018;
                                                                                     M.J.J.A. van der Heijden MSc RA, betrokken als manager sinds
•      Financiële relaties                                                           kalenderjaar 2018.
Financiële relaties kunnen betrekking hebben op relaties van EY als
onderneming met Veiligheidsregio Zeeland, evenals relaties van individuen         Dit betekent dat er geen sprake is van langdurige betrokkenheid van de
(persoonlijke onafhankelijkheid). Daarom voert EY werkzaamheden uit om            senior teamleden op deze opdracht.
vast te stellen of een ‘covered person” met betrekking tot
Veiligheidsregio Zeeland of EY-lid verboden financiële regelingen heeft met       Wij brengen u tijdig op de hoogte van belangrijke teamwisselingen. Intern
Veiligheidsregio Zeeland. Er zijn geen dergelijke relaties geconstateerd          beschikken wij over degelijke overdrachtsprocedures zodat u geen hinder
tijdens het boekjaar.                                                             ondervindt van een teamwisseling.

•     Andere onafhankelijkheidskwesties
Andere onafhankelijkheidskwesties kunnen bestaan uit:
  Zakelijke relaties
  Werkrelaties
  Andere persoonlijke relaties
  Geschenken en gastvrijheid
  Juridische procedures

Wij zijn niet op de hoogte van dergelijke kwesties die redelijkerwijs van
invloed geacht kunnen worden te zijn op onze onafhankelijkheid met
betrekking tot Veiligheidsregio Zeeland.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>