<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                                           
                 
                ! !"#$%#"
&                  
'(
)*+(     ,  -  ..  
/0(12 3.      4 5  6789 4: 3.  ; .                     !$ 6 3< 49 4: 3. 
             =  >>   !%  >   >  !?6!@ A  !B!?!9 4

3-C   A       >   D -C   A              7>  8     A C  -C9 -C  > D
 A  A  C  A    .   !$   9  >>   !%  >   >  !?6!@ E  A                
7>  A     A        9 $B  !
FA  . >  . %! A  3> -C99 . 5    E E  .. .   3 9    A 
= A -  A E   G   D .  A  9  >>   !%   9     E  E  A     


H A   .  D
H   
H  .               




E . # I  J $D ?K% 7L M  E
=   $$KKD ?K%! 3N M  E
M4 # !6"""K!@
L6>#      E  
O# E  
 . 9# > D   D     P  $%!!                 Q       


RSTUSVWXYSZ [WRS\W       ` aS__SXb^WW_ c defg hi jSY_SkTS_
]SS^W_X
lUZmWXYSZ                ` lUZmnkZ ccee defo pq jSY_SkTS_
jS^SrUU_                 ` sfc tou gg vvvegoo
iwWx^                    ` x_rUyZWnSzWTSS^W_X{_^
\SnZxmS                  ` ZWnSzWTSS^W_X{_^
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>                                                                                                        SRBItlJR
                                                                                                        Z IELRf.lD




  Aan de raden van de gemeenten Borsele,                             Kenmerk
                                                                     Ondenverp        Financ¡êle stukken Sabewa Zeeland
  Goes, Kapelle, Hulst, Sluis, Terneuzen, Tholen                     Behandeld door   M. Buwalda
  Reimerswaal                                                        E-mailadres      bestuursondersteuning@sabewazeeland. nl
                                                                     Bijlage          Jaarstukken 2021 en programmabegroting 2023 en
 Aan de Algemene Vergadering van Waterschap                                           meerjarenraming 2024-2026
 Scheldestromen




Terneuzen, 28 juni 2022


Beste heer/mevrouw,

Bijgevoegd vindt u het jaarverslag en jaarrekening 2022 en de programmabegroting 2023 en meerjarenraming
2024-2026 zoals vastgesteld in de Algemeen Bestuursvergadering van Sabewa Zeeland op 17 juni 2022.


Overeenkomstig artíkel 30 van de Gemeenschappel|ke Regeling Sabewa Zeeland zijn deze stukken ook naar de
Gedeputeerde Staten van de Provincie Zeeland verzonden. lndien gewenst, kunt u over de programmabegroting
2023 bii gedeputeerde staten uw zienswijze naar voren brengen.

Met vriendelijke




   r. E.H.J. van den Dobbelsteen MSc.
directeur




postadres Postbus 1 1 55 . 4530 GD Terneuzen       telefoon   088   999 58 00              email info@sabewazeetand. nl
bezoekadres Kennedytaan 1 .4538 AE Terneuzen                                               www.sabewazeeland.nl
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>                    Jaarstukken 2021




Datum: 16-03-2022


                     Deloitte Accountants B.V.
                     Voor identificatiedoeleinden.
                     Behorend bij controleverklaring
                     d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Inhoudsopgave
1. Inleiding ........................................................................................................................................... 2
     1.1.      Financieel resultaat ................................................................................................................. 3
     1.2.      Totstandkoming rekeningresultaat .......................................................................................... 3
     1.3.      Leeswijzer ................................................................................................................................ 4
     1.4.      Kerngegevens.......................................................................................................................... 5
     1.5.      Bestuur .................................................................................................................................... 7
     1.6.      Beleidsindicatoren bestuur en organisatie .............................................................................. 8
Jaarverslag .............................................................................................................................................. 9
2.      Programmaverantwoording ........................................................................................................... 10
     2.1.      Programma Waarderen ......................................................................................................... 10
     2.2. Programma Heffen ..................................................................................................................... 12
     2.3. Programma Innen ....................................................................................................................... 14
     2.4. Overzicht algemene dekkingsmiddelen en overhead ................................................................ 18
     2.5. Overzicht onvoorzien en vennootschapsbelasting ..................................................................... 22
3.      Paragrafen ..................................................................................................................................... 23
     3.1.      Algemeen............................................................................................................................... 23
     3.2.      Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing ........................................................... 23
     3.3.      Paragraaf financiering ........................................................................................................... 25
     3.4.      Paragraaf bedrijfsvoering ...................................................................................................... 25
Jaarrekening .......................................................................................................................................... 28
4.      Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening ......................................................................... 29
     4.1.      Overzicht van baten en lasten ............................................................................................... 29
5.      Toelichting overzicht baten en lasten in de jaarrekening .............................................................. 30
     5.1.      Verschillenanalyse ................................................................................................................. 30
     5.2.      Overzicht onvoorzien ............................................................................................................. 32
     5.3.      Overzicht van incidentele baten en lasten ............................................................................. 32
     5.4.      Overzicht structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves ................................ 32
     5.5.      Begrotingsrechtmatigheid ...................................................................................................... 33
     5.6.      WNT....................................................................................................................................... 34
     5.7.      Overzicht taakvelden ............................................................................................................. 36
6.      Balans ............................................................................................................................................ 37
     6.1.      Balans .................................................................................................................................... 37
     6.2.      Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling .............................................................. 38
     6.3.      Toelichting op balans ............................................................................................................. 40
7.      Controleverklaring van de onafhankelijke accountant ................................................................... 44
8.      Besluit ............................................................................................................................................ 48




                                                        Deloitte Accountants B.V.
                                                        Voor identificatiedoeleinden.                                                                             1
                                                        Behorend bij controleverklaring
                                                        d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>    1. Inleiding

Hierbij presenteren wij de jaarstukken 2021 van Sabewa Zeeland. In deze stukken leggen wij
verantwoording af over het uitgevoerde beleid met de bereikte resultaten en de financiële resultaten.

Sabewa Zeeland heeft in 2021 te maken gehad met veel ontwikkelingen. Net zoals in 2020 heeft de
impact van de Covid-pandemie ook in 2021 impact gehad op de bedrijfsvoering en primaire processen
van Sabewa Zeeland. De primaire processen zijn, waar dat nodig was op verzoek van deelnemers,
aangepast. Om de bedrijfsvoering zo goed mogelijk te laten verlopen, is het hybride werken in 2021
geïntroduceerd. In combinatie met de mogelijkheid van plaats- en tijdonafhankelijk werken en de
flexibiliteit van de alle medewerkers is de impact op de bedrijfsvoering gering. Daarnaast beseffen we
dat de impact van de pandemie en de aanpassingen waar we dagelijks mee te maken hebben, wel
impact kunnen hebben op het welzijn van onze medewerkers.

In 2021 is veel aandacht geweest voor de juiste mensen op de juiste plaats. We zijn ervan overtuigd
dat we hierdoor de bedrijfsvoering nog verder kunnen optimaliseren. Door natuurlijk verloop van
personeel is de ‘kweekvijver’ verder uitgebreid. Nieuwe medewerkers worden hier breed ingezet in de
organisatie. Op deze manier kan de juiste persoon op de juiste plek komen, en wordt er met een frisse
blik naar bestaande processen gekeken. Ontwikkeling van medewerkers wordt gestimuleerd, dit komt
terug organisatie brede ontwikkeltrajecten en individuele trainingen/coaching.

Ook stond 2021 in het teken van de het project ‘waarderen op gebruiksoppervlakte’. Met name dit
project heeft een enorme druk op de organisatie gelegd. Toch is het gelukt om het project af te ronden
en de beschikkingen voor 2022 te kunnen opleggen. De afstemming en uitvoering met de
deelnemende gemeenten is in het project van groot belang geweest, waar kan gesproken worden
over een mooi partnerschap.

Partnerschap en samenwerking is de rode draad door het jaar 2021. Samen met alle deelnemers is
gekeken hoe we de samenwerking in de gemeenschappelijke regeling Sabewa Zeeland zo goed
mogelijk kunnen maken voor alle deelnemers. Dit blijft de komende jaren een punt van aandacht.

Het boekjaar 2021 eindigt met een positief saldo van € 236.827,-. Een belangrijk deel van dit positieve
resultaat komt door de invorderingsopbrengsten. In het laatste kwartaal zijn dusdanige inspanningen
gedaan om openstaande debiteurenposten te innen, waardoor de invorderingsopbrengsten hoger zijn
dan verwacht. Het jaarresultaat wordt in deze jaarstukken nader toegelicht.




                                    Deloitte Accountants B.V.
                                    Voor identificatiedoeleinden.                                         2
                                    Behorend bij controleverklaring
                                    d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>      1.1.          Financieel resultaat
Voor u liggen de jaarstukken 2021 van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking
Sabewa Zeeland. De jaarstukken zijn opgesteld conform het Besluit Begroting en Verantwoording
provincies en gemeenten (BBV). Met de jaarrekening 2021 legt het dagelijks bestuur verantwoording
af over het gevoerde beleid in 2021 en de bijbehorende financiën. De verantwoording over het beleid
vindt plaats in het jaarverslag. In de jaarrekening worden de financiën nader toegelicht.

Sabewa Zeeland sluit het jaar af met een voordelig rekeningresultaat van € 236.827,- Het rekening-
resultaat is als volgt opgebouwd:

              Hogere kosten                             € 115.832,-
              Hogere opbrengsten                        € 352.659,-
              Gerealiseerd resultaat                    € 236.827,- voordelig


      1.2.          Totstandkoming rekeningresultaat
Aan het tot stand komen van het resultaat gaan de volgende begroting en wijzigingen aan vooraf:
- 2020: Begroting 2021;
- 2020: 1e Begrotingswijziging (taakstelling);
- 2021: 2e Begrotingswijziging naar aanleiding van de bestuursrapportage 2021 (september 2021).
Het werkelijk gerealiseerd resultaat na bestemming is € 237.000,- positiever dan begroot. Hieronder
volgt een overzicht van de realisatie per programma met de saldo’s van de begroting na wijziging en
de afwijking daarop.
                                Lasten           Baten         Saldo          Saldo         Saldo          Saldo       Afwijking
                                                                          begroting 2021 begroting
                                                                                          Begrotingna   begroting
                                                                                                         Begrotingna     t.o.v.
(bedragen x € 1.000,-)                                                                       2021           2021     begroting 2021
                                                                                          na 1e wijz     na 2e wijz    na 2e wijz
         Programma
Waarderen                   €       2.582 €              - €      -2.582 €       -2.224 €       -2.206 €      -2.541 €         -41
Heffen                      €       1.361 €              - €      -1.361 €       -1.276 €       -1.257 €      -1.310 €         -51
Innen                       €       1.174 €         1.057 €        -116 €          -403 €        -387 €         -427 €         310


Algemene dekkingsmiddelen €              109 €      5.616 €       5.507 €         4.971 €       4.919 €        5.384 €         123
Onvoorzien                                   €           - €             - €        -10 €         -10 €          -10 €          10
Overhead                    €       1.089 €              - €      -1.089 €       -1.059 €       -1.059 €      -1.096 €           8
Vennootschapsbelasting      €              - €           - €             - €          -                               €          -


Saldo van baten en lasten   €       6.314 €         6.674 €            359 €         -0 €           - €           -0 €         359


Toevoeging aan Reserves     €            123 €           - €       -123 -                                             €       -123
Onttrekking aan reserves    €              - €           - €             - €          -                               €          -


Gerealiseerd resultaat      €       6.437 €         6.674 €            237 €         -0                               €        237



Op hoofdlijnen kan het voordelige saldo verklaard worden door de hogere opbrengsten bij het
programma Innen. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar hoofdstuk 2
(programmaverantwoording) en hoofdstuk 5.1 (Verschillen analyse).




                                                 Deloitte Accountants B.V.
                                                 Voor identificatiedoeleinden.                                                        3
                                                 Behorend bij controleverklaring
                                                 d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>    1.3.    Leeswijzer
De jaarstukken 2021 bestaan uit 2 onderdelen:

Jaarverslag

Programmaverantwoording
In totaal zijn er 3 programma’s. In de verantwoording over deze programma’s beschrijven wij de
hoofdlijnen van de realisatie van het beleid in 2021. Daarnaast is per programma het financiële
resultaat opgenomen.

Paragrafen
Naast de 3 programma’s heeft Sabewa Zeeland 3 van toepassing zijnde paragrafen. Deze paragrafen
betreffen onderwerpen die meerdere of alle programma’s aangaan.

Jaarrekening

Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening en de toelichting
Dit bestaat uit het overzicht van baten en lasten per programma en een analyse van de verschillen
tussen begroot en gerealiseerd. Daarnaast worden de incidentele baten en lasten vermeld en wordt
ingegaan op de begrotingsrechtmatigheid.

Balans en de toelichting
De balans geeft het overzicht van de bezittingen, schulden en het eigen vermogen met de toelichting
daarop.




                                   Deloitte Accountants B.V.
                                   Voor identificatiedoeleinden.                                      4
                                   Behorend bij controleverklaring
                                   d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>       1.4.               Kerngegevens
Deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling Sabewa Zeeland zijn:
Gemeente Borsele, Goes, Hulst, Kapelle, Reimerswaal, Sluis, Terneuzen, Tholen en het Waterschap
Scheldestromen.

Eenheden per organisatie
Onderstaande tabel geeft de gegevens weer zoals bij de begroting is gehanteerd voor de verdeling
van de lasten per programma. De rekening is volgens deze begrotingsmethodiek ook uitgangspunt.

Stuurgegevens ten behoeve van begroting 2021:
Organisaties                   Borsele      Goes        Kapelle     Tholen      R'waal      Hulst       Sluis       Terneuzen Wasterschap    Totaal
Aantal Inwoners                    22.801     37.654       12.804      25.794      22.670      27.523      23.391        54.579

Objecten
Woningen                           10.275     19.125        5.700      11.794       9.295     13.555      18.825        28.835
Niet woningen                       1.636      2.518          610       1.403       1.306      1.501       2.602         2.815
Niet woningen > 5 mln                  26         26            8           8           6          5           6            48
Agrarisch                             464        144          134         377         386        373         527           473
(Bouw-) terrein
Sluimerende objecten                 128         456           52          92          82        161         328           365
onbekend
Totaal                             12.529     22.269        6.504      13.674      11.075     15.595      22.288        32.536          0      136.470

Aanslagregels
OZB eig.woning                     10.662     19.479        5.790      12.170       9.515     13.632      18.833        19.125
OZB niet eig.woning                 1.615      2.179          615       1.332       1.422      1.757       2.980         3.178
OZB gebr nieuwe woning              1.631      2.066          604       1.386       1.441      1.501       2.708         2.787
Afvalstoffenheffing                10.279     18.600        5.528      11.738       9.397     13.703      15.103        27.122
Afvalstoffen dif.tar.                         18.600        5.528
Korting afval scheiden                                          0
Reinigingsrechten                     218                                                        198
Rioolheffing eigenaar              10.186     19.743                   11.157      10.153
Rioolheffing gebruiker             10.428     20.480        5.990      11.040       9.772     14.257      17.581        30.811
Hondenbelasting                     2.081                     898       2.115                  2.526       2.164         4.379
Toeristenbelasting                                77           31                      20                    783            53
Forensenbelasting                    159         216          108         289          27        212       2.993           277
Revclamebelasting                                354                                                         175
Havengeld/Liggeld                                                                     524
Precario                               1         158                                                        1.027
Biz                                                                                                                        168
Precario compensatie               10.667

gebruikers (zj, vh, io)                                                                                                            357.073
Bedrijven (vrl)                                                                                                                     14.430
Bedrijven (def)                                                                                                                     15.000
Eigenaren                                                                                                                          353.497
Retributies
Totaal                             57.927    101.952       25.092      51.227      42.271     47.786      64.347        87.900     740.000   1.218.502

Het totaal aantal inwoners van de provincie Zeeland per 1 januari 2020 was 383.519.

Eenheden per organisatie:
Organisatie                                  Objecten                 Aanslagregels
Gemeente Borsele                              12.529                     57.927
Gemeente Goes                                 22.269                     101.952
Gemeente Hulst                                15.595                     47.786
Gemeente Kapelle                               6.504                     25.092
Gemeente Reimerswaal                          11.075                     42.271
Gemeente Sluis                                22.288                     64.347
Gemeente Terneuzen                            32.536                     87.900
Gemeente Tholen                               13.674                     51.227
Waterschap                                       0                       740.000




                                                       Deloitte Accountants B.V.
                                                       Voor identificatiedoeleinden.                                                                     5
                                                       Behorend bij controleverklaring
                                                       d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>Exploitatielasten 2021: € 2.956.838,-
Personeelslasten 2021: € 3.357.506,-

Aantal formatie-eenheden toegestaan in 2021 is 47,66 fte.
Aantal formatie-eenheden per 31-12-2021 is 48,74 fte.

De kosten worden als volgt over de deelnemers verdeeld:
Programma Waarderen: op basis van het aantal objecten.
Programma Heffen: op basis van het aantal aanslagregels.
Programma Innen: op basis van het aantal aanslagregels.*

*Voor de invorderingsopbrengsten geldt de volgende verdeling: 19,27% gemeenten en 80,73% waterschap.




                                     Deloitte Accountants B.V.
                                     Voor identificatiedoeleinden.                                     6
                                     Behorend bij controleverklaring
                                     d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>    1.5.    Bestuur
Aan het hoofd van Sabewa Zeeland staat een algemeen bestuur, bestaande uit zoveel leden als er
deelnemers zijn, waaronder de voorzitter.
Het dagelijks bestuur van het waterschap en elk van de colleges van burgemeester en wethouders
van de gemeenten wijst uit zijn midden één lid aan en voor elk aangewezen lid een plaatsvervanger
aan die dat lid bij verhindering vervangt.

Algemeen bestuur:
Gemeente Borsele:          dhr. A.P. Witkam
Gemeente Goes:             dhr. C. Pille
Gemeente Hulst:            dhr. A.A.V. Totté
Gemeente Kapelle:          dhr. J.H. Herselman
Gemeente Reimerswaal:      dhr. D.A. Verburg
Gemeente Sluis:            dhr. J. Werkman
Gemeente Terneuzen:        dhr. drs. F. O. van Hulle
Gemeente Tholen:           dhr. drs. P.W.J. Hoek
Waterschap Scheldestromen: dhr. ing. D.K.E. Steijaert

Dagelijks Bestuur:
Het dagelijks bestuur bestaat uit drie leden, waaronder een voorzitter. De samenstelling van het
dagelijks bestuur is als volgt:
a.      één lid namens het waterschap;
b.      twee leden namens de gemeenten.
De voorzitter en de overige leden van het dagelijks bestuur worden door en uit het midden van het
algemeen bestuur gekozen.

Leden:
Gemeente Kapelle:              dhr. J.H. Herselman (voorzitter)
Gemeente Hulst:                dhr. A.A.V. Totté
Waterschap Scheldestromen:     dhr. ing. D.K.E. Steijaert

Adresgegevens:
Sabewa Zeeland
Bezoekadres : Kennedylaan 1
Postbus 1155
4538 AE Terneuzen

Telefoon: 088-99 95 800
E-mail: info@sabewazeeland.nl
Website: www.sabewazeeland.nl




                                   Deloitte Accountants B.V.
                                   Voor identificatiedoeleinden.                                    7
                                   Behorend bij controleverklaring
                                   d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>    1.6.     Beleidsindicatoren bestuur en organisatie
De effecten van het beleid dienen toegelicht te worden door middel van een vaste set van
beleidsindicatoren op te nemen in de begroting en de jaarrekening. De meeste van deze indicatoren
zijn te vinden op www.waarstaatjegemeente.nl, onder dashboard „besluit Begroting en
Verantwoording“. Een aantal van deze indicatoren dient echter uit de eigen gegevens of de eigen
begroting of jaarrekening berekend te worden. Aangezien Sabewa Zeeland geen programma bestuur
en organisatie heeft, zijn deze in dit hoofdstuk opgenomen.


    Nr          Naam indicatir                 Eenheid                B2021         W2021
           1 Formatie             Fte per 1.000 inwoners                     0,12      0,12
           2 Bezetting            Fte per 1.000 inwoners                     0,12      0,13
           3 Apparaatskosten      kosten per inwoner                  €     9,99 € 10,14
           4 Externe inhuur       Kosten als % van totale loonsom         13,40%    13,23%
                                  Totale kosten inhuur externen           326.230   328.482
           5 Overhead             Kosten als % van totale lasten          17,72%    16,91%



1.       Formatie
Definitie: het gaat hier om de toegestane formatie in fte van het ambtelijk apparaat van de organisatie
voor het begrotingsjaar op peildatum 1 januari.

2.       Bezetting
Definitie: het werkelijk aantal fte dat werkzaam is, dus niet de toegestane formatie omvang.

3.       Apparaatskosten
Definitie: apparaatskosten (ofwel organisatiekosten) zijn de noodzakelijke financiële middelen voor het
inzetten van het personeel (salarissen), organisatie-, huisvestings-, materieel-, automatiseringskosten
en dergelijke voor de uitvoering van de organisatorische taken.
Apparaatskosten zijn dus alle personele en materiële kosten die verbonden zijn aan het functioneren
van de organisatie, exclusief griffie en bestuur.

4.       Externe inhuur
Definitie: het uitvoeren van werkzaamheden in opdracht van een bij de organisatie in dienst zijnde
opdrachtgever, door een private organisatie met winstoogmerk, door middel van het tegen betaling
inzetten van personele capaciteit en deskundigheid, zonder dat daar een arbeidsovereenkomst of
aanstelling tussen de organisatie en de daarbij ingezette personen aan ten grondslag ligt.

5.       Overhead
Definitie: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerker in het
primaire proces.




                                    Deloitte Accountants B.V.
                                    Voor identificatiedoeleinden.                                         8
                                    Behorend bij controleverklaring
                                    d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>Jaarverslag




              Deloitte Accountants B.V.
              Voor identificatiedoeleinden.     9
              Behorend bij controleverklaring
              d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>   2. Programmaverantwoording

   2.1.    Programma Waarderen
Doelstelling
Uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken.

Bestaand beleid
Wet waardering onroerende zaken en Waarderingsinstructie.

Wat willen we bereiken
Uitvoering van de reguliere processen binnen de Wet WOZ binnen de normen en criteria van de
Waarderingskamer. De interne beheersing van deze processen willen we op de beoordeling
“uitstekend” van de Waarderingskamer behalen en houden.
In 2022 moet het waarderingsmodel voor woningen voldoen aan de gebruiksoppervlakte van
Basisregistratie Adressen en Gebouwen (BAG) voor alle deelnemende gemeenten. Het waarderen op
gebruiksoppervlakte wordt als verplichting opgelegd door de Waarderingskamer. Bij het niet voldoen
aan deze verplichting, geeft de Waarderingskamer geen goedkeuring voor het verzenden van de
beschikkingen in 2022.

Wat hebben we ervoor gedaan
In 2021 lag voor waarderen de focus op het project “waarderen op gebruiksoppervlakte”. Dit project
heeft voor een forse werkdruk binnen het proces waarderen gezorgd. In 2021 zijn de
gebruiksoppervlakten van alle objecten van de deelnemende gemeenten in de BAG gecontroleerd en
aangevuld. Op basis van de oppervlakten zijn de taxatiemodellen van alle gemeenten heringericht en
is het PMA proces uitgevoerd, waardoor er flinke stappen zijn gezet in de verbetering van
basiskwaliteit. Hiermee hebben we kunnen voldoen aan de richtlijnen van de Waarderingskamer en de
kwaliteitsverbetering zichtbaar gemaakt. Met behulp van het bestaande plan van aanpak wordt deze
verbetering in 2022 verder geoptimaliseerd. Door COVID-19 zijn er dit jaar minder inpandige opnames
gedaan. Toch hebben de taxaties met andere middelen, zoals foto’s, video’s en livestream
plaatsgevonden. Binnen de wettelijke termijn van 8 weken is de WOZ-beschikking (aanslagbiljet)
afgegeven voor 95% van alle WOZ-objecten en zijn, conform planning, de overige belastingaanslagen
(op basis WOZ-waarde) opgelegd.




                                  Deloitte Accountants B.V.
                                  Voor identificatiedoeleinden.                                       10
                                  Behorend bij controleverklaring
                                  d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>Wat heeft het gekost

Lasten en baten:
                              Begroting   Begroting 2021 Begroting 2021 Jaarrekening    Afwijking
                                2021        na 1e wijz.     na 2e wijz.     2021
Lasten                      €   2.223.629 €    2.205.511 €     2.540.815 €  2.582.013 €      41.199
Baten                       €           - €             - €             - €         - €           -

Saldo van baten en lasten   €    -2.223.629 €   -2.205.511 €     -2.540.815 €    -2.582.013 €      -41.199

Toevoeging aan reserves     €            - €            -                  €               - €            -
Onttrekking aan reserves    €            - €            -                  €               - €            -

Gerealiseerd resultaat      €    -2.223.629 €   -2.205.511 €     -2.540.815 €    -2.582.013 €      -41.199


Toelichting:
De proceskostenvergoedingen voor de afhandeling van WOZ-bezwaarschriften zijn afgelopen jaren
gestegen. De stijging wordt veroorzaakt door een stijging van het aantal ingediende bezwaarschriften
door no-cure-no-pa-bureaus, hetgeen overeenkomstig de landelijke trend is.

Specificatie taakvelden 2021:
                  Omschrijving                          Lasten           Baten             Saldo

0.61 OZB Woningen                                   € 2.252.767                        € -2.252.767

0.62 OZB niet woningen                              €       329.246                    €   -329.246

Totaal                                              € 2.582.013 €                  - € -2.582.013


 Prestaties(indicatoren)                                                        Norm         Realisatie
 Het binnen de wettelijke termijn (28-02-2021) afgeven van een
                                                                                95%              95%
 WOZ-beschikking
 Bezwaar en beroepsafschriften afwikkelen binnen de gestelde
                                                                                100%             97%
 wettelijke termijn (31-12-2021)

Binnen de wettelijk vastgestelde termijn van 8 weken is de WOZ-beschikking afgegeven van 95% van
alle WOZ-objecten.
De afhandeling van de WOZ-bezwaren is voor 97% binnen de geselde norm voldaan. Voor het restant
van 3% zijn verdagingsbrieven verstuurd en vindt de afhandeling in januari en februari 2022 plaats,
binnen de wettelijke verdagingstermijn.
Er zijn 3.800 bezwaarschriften ingediend tegen de afgegeven WOZ-beschikkingen over 2021. Hiervan
waren er op 31 december 2021 3.525 afgehandeld. Ten opzichte van 2020 is het aantal
bezwaarschriften met 30% gestegen; toen zijn er 2.908 bezwaarschriften ingediend.

Door nu-cure-nu-pay-bureaus is tegen 2.235 WOZ-objecten een bezwaarschrift ingediend. Hiervan
was 23% gegrond.




                                    Deloitte Accountants B.V.
                                    Voor identificatiedoeleinden.                                             11
                                    Behorend bij controleverklaring
                                    d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>2.2. Programma Heffen
Doelstelling
Op basis van de door de deelnemers vastgestelde belastingverordeningen uitvoering
geven aan de belastingheffing.

Bestaand beleid
Binnen de wettelijke mogelijkheden zoals de Gemeente- en Waterschapsweet, Algemene wet inzake
rijksbelastingen en diverse beleidsregels zorgdragen voor een tijdige verzending van de aanslagen.
Over de data van verzenden van de belastingaanslagen worden jaarlijks nadere afspraken gemaakt.

Wat willen we bereiken
Tijdige aanslagoplegging gecombineerd met de WOZ-beschikking. Het percentage te verzenden
aanslagen in de eerste ronde dient minimaal 95% van de daarvoor in aanmerking komende heffingen
te zijn. Streven naar uniformiteit zonder de beleidsvrijheid van de deelnemers aan te tasten. In basis
versturen we enkel juiste en tijdige aanslagen. Indien er correcties noodzakelijk zijn, voeren wij deze
meteen uit zodat er meteen duidelijkheid is voor de burger over de impact. De burgers worden op een
persoonlijke en duidelijke manier benaderd.

Wat hebben we ervoor gedaan
Binnen het proces heffen zijn in 2021 de basisgegevens verder geoptimaliseerd. Dit is gerealiseerd
door een verbetering in de controle van de uitval van de landelijke voorzieningen en de structurele
controles. Hierdoor is een verbetering in de kwaliteit gerealiseerd en worden aanslagen tijdig en
correct verstuurd. Na de aanslagoplegging 2022 verwachten we dit resultaat terug te zien in een
afname van inkomende telefoon en mailberichten. In 2022 gaan we dit verder verbeteren door de
piekmomenten beter op te vangen. Het behandelen van bezwaar- en beroepschriften hebben we
binnen de gestelde termijn uitgevoerd.

Wat heeft het gekost

Lasten en baten
                               Begroting   Begroting 2021 Begroting 2021 Jaarrekening    Afwijking
                                 2021        na 1e wijz.     na 2e wijz.     2021
Lasten                       €   1.275.754 €    1.257.326 €     1.310.225 €  1.360.908 €      50.683
Baten                        €           - €             - €             - €         - €           -

Saldo van baten en lasten    €   -1.275.754 €   -1.257.326 €   -1.310.225 €   -1.360.908 €      -50.683

Toevoeging aan reserves      €            - €            -                €            - €            -
Onttrekking aan reserves     €            - €            -                €            - €            -

Gerealiseerd resultaat       €   -1.275.754 €   -1.257.326 €   -1.310.225 €   -1.360.908 €      -50.683




                                    Deloitte Accountants B.V.
                                    Voor identificatiedoeleinden.                                         12
                                    Behorend bij controleverklaring
                                    d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>Specificatie taakvelden 2021
                  Omschrijving                           Lasten         Baten          Saldo

0.61 OZB Woningen                                    €    116.014 €              - €   -116.014

0.62 OZB niet woningen                               €     31.022 €              - €    -31.022

0.64 Belastingen overig                              €    849.765 €              - €   -849.765

2.3 Recreatieve Havens                               €        409 €              - €       -409

2.4 Economische Havens                               €        148 €              - €       -148

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen              €        178 €              - €       -178

3.4 Economische promotie                             €     36.585 €              - €    -36.585

7.2 Riolering                                        €    182.295 €              - €   -182.295

7.3 Afval                                            €    144.492 €              - €   -144.492

Totaal                                               € 1.360.908 €               - € -1.360.908


 Prestaties(indicatoren)                                                    Norm           Realisatie
 Aanslagen juist, volledig en tijdig opleggen                                100%             99 %
 Verzoek, bezwaar en beroepsafschriften afwikkelen binnen de
                                                                                100%           95 %
 gestelde wettelijke termijn

Het aantal ontvangen Heffen-bezwaarschriften bedraagt 758 stuks. Hiervan is 95% afgehandeld
binnen de wettelijke termijn. Voor de nog niet afgehandelde bezwaarschriften zijn verdagingsbrieven
verzonden. Deze worden afgehandeld in de maanden januari en februari 2022 binnen de wettelijke
verdagingstermijn.




                                      Deloitte Accountants B.V.
                                      Voor identificatiedoeleinden.                                     13
                                      Behorend bij controleverklaring
                                      d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>2.3. Programma Innen
Doelstelling
Zorgdragen voor tijdige inning en invordering van belastingschulden.

Bestaand beleid
Uitvoering bepalingen Gemeente- en Waterschapswet, de Invorderingswet 1990, de Leidraad
Invordering 2016 Belastingsamenwerking Sabewa Zeeland en de Leidraad kwijtschelding
gemeentelijke- en waterschapsbelastingen.
Het streven is om meer te digitaliseren en gegevens en informatie meer elektronisch en minder op
papier te ontvangen en te verstrekken.

Wat willen we bereiken
   - Een doorlooptijd van het debiteurenbeheer van maximaal één kalenderjaar.
   - Goede informatie en communicatie met de burger over het invorderingsproces.
   - De aanvraag voor de kwijtschelding is goed toegankelijk en duidelijk voor de burger. De
        afdoening van de verzoeken en beroepen gebeurt binnen de gestelde termijn (uit de leidraad)
        en waar kan eerder).

Wat hebben we ervoor gedaan
Door Covid-19 is het invorderingsproces in 2021 beperkt opgepakt. De periode tot augustus is benut
om oude debiteurenposten te analyseren en actief burgers te contacten over openstaande
vorderingen. Teven is het eerste halfjaar gebruikt om voorbereidingen te treffen voor het aanmanen
op contractrekening waardoor de Zeeuwse burger één aanmaning of dwangbevel ontvangt over alle
aanslagen die bij Sabewa Zeeland open staan. Hierdoor wordt het voor de burger overzichtelijker
waarbij de verwachting is dat openstaande vorderingen sneller worden betaald. Vanaf september
2021 is de implementatie afgerond en is het reguliere invorderingsproces weer op gang gekomen.
Over 2021 zien we een stijging aan invorderingsopbrengsten en opzichte van voorgaand jaar. De
impact van COVID-19 was ook in 2021 gering.
We zijn burgers en ondernemers waar mogelijk tegemoet gekomen in een betalingsregeling of uitstel
van betaling, waarbij we altijd samen met de burger kijken naar de persoonlijke situatie en maatwerk
toepassen. We hopen op deze manier een goede service te leveren naar de Zeeuwse burgers en
tevens de belastingen tijdig te innen voor onze deelnemers.
De verzoeken voor kwijtschelding zijn in 2021 binnen de gestelde termijn afgehandeld. Het
inlichtingenbureau levert nu ook tweemaandelijks bestanden terug, waardoor de algemene toetsing
vlotter verloopt en de definitieve afhandeling van het verzoek ook sneller gaat. We hebben geprobeerd
de communicatie naar de burger nog duidelijker te maken. De aanvragen kwijtschelding 2021 lagen in
lijn met de aanvragen in 2020.




                                   Deloitte Accountants B.V.
                                   Voor identificatiedoeleinden.                                        14
                                   Behorend bij controleverklaring
                                   d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>In onderstaande tabel is het overzicht opgenomen van de kwijtscheldingsverzoeken met betrekking tot
het jaar 2021 (peildatum 31-12-2021).




In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van de beroepen met betrekking tot het jaar
2021:




                                  Deloitte Accountants B.V.
                                  Voor identificatiedoeleinden.                                       15
                                  Behorend bij controleverklaring
                                  d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>Wat heeft het gekost

Lasten en baten
                                Begroting     Begroting 2021 Begroting 2021 Jaarrekening    Afwijking
                                  2021          na 1e wijz.    na 2e wijz.      2021
Lasten                      €       1.103.730 €    1.088.160 €    1.131.788 €   1.173.834 €      42.046
Baten                       €         701.000 €      701.100 €      705.000 €   1.057.474 €     352.474

Saldo van baten en lasten   €        -402.730 €     -387.060 €      -426.788 €    -116.361 €      310.427

Toevoeging aan reserves     €               - €            -                              €             -
Onttrekking aan reserves    €               - €            -                              €             -

Gerealiseerd resultaat      €        -402.730 €     -387.060 €      -426.788 €    -116.361 €      310.427


Toelichting:
De opbrengst invorderingskosten is € 353.571,- hoger dan begroot. De invorderingsopbrengst is hoger
dan voorgaande jaren. Dit wordt veroorzaakt doordat er dit jaar aanzienlijk meer invorderingskosten
zijn opgelegd voorgaande jaren. Het aantal aanmaningen en dwangbevelen is hoger dan vorig jaar.
Vooral het opgelegde bedrag aan dwangbevelen is hoger dan afgelopen jaren. Dit komt omdat er
dwangbevelen opgelegd zijn voor hogere openstaande bedragen, aanslagen van bedrijven. Vanwege
de COVID-19 pandemie zijn er meer aanslagen pas eind juni opgelegd. Tijdens het maken van de
opbrengst invorderingskosten was de hogere opbrengst daardoor nog niet te voorzien omdat dit
afhankelijk is van het betalingsgedrag van burgers en bedrijven.

Specificatie taakvelden 2021
                  Omschrijving                            Lasten          Baten         Saldo

0.61 OZB Woningen                                     €    105.203 €        16.959 €      -88.244

0.62 OZB niet woningen                                €        28.131 €      4.535 €      -23.596

0.64 Belastingen overig                               €    738.444 €       957.998 €     219.555

2.3 Recreatieve Havens                                €          370 €            - €          -370

2.4 Economische Havens                                €          135 €            - €          -135

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen               €          162 €            - €          -162

3.4 Economische promotie                              €        5.053 €            - €      -5.053

7.2 Riolering                                         €    165.307 €        41.754 €    -123.553

7.3 Afval                                             €    131.030 €        36.228 €      -94.802

Totaal                                                € 1.173.834 € 1.057.474 €         -116.361




                                      Deloitte Accountants B.V.
                                      Voor identificatiedoeleinden.                                         16
                                      Behorend bij controleverklaring
                                      d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre> Prestaties(indicatoren)                                             Norm             Realisatie
 Kwijtscheldingsverzoeken afhandelen binnen de gestelde termijn
                                                                         100%              96%
 (leidraad)
 Bezwaar en beroepsschriften afhandelen binnen de gestelde
                                                                         95%               94%
 termijn
 % openstaande posten dienstjaar t.o.v. opgelegde aanslagen
                                                                        Max 3%           7,05%
 dienstjaar

Doordat o.a. bij de hulporganisaties door COVID-19 de aanvragen later zijn ingediend, zien we nog
een aantal openstaande verzoeken. Daar zitten tevens nog verzoeken in die door burgers zijn
ingediend. Deze verzoeken vallen nog binnen de afdoeningstermijn en worden zodra mogelijk
afgehandeld.

Het percentage openstaande posten in 2021 ten opzichte van de opgelegde aanslagen ligt hoger dan
3%. Dit wordt veroorzaakt doordat vanwege COVID-19 aanslagen voor cultuur en horeca later zijn
opgelegd.




                                   Deloitte Accountants B.V.
                                   Voor identificatiedoeleinden.                                    17
                                   Behorend bij controleverklaring
                                   d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>2.4. Overzicht algemene dekkingsmiddelen en overhead
Doelstelling
Onder de programma’s zijn alleen de inkomsten en uitgaven opgenomen die daarmee een direct
verband hebben. Aangezien Sabewa Zeeland, als uitvoeringsorganisatie voor de WOZ en het heffen
en invorderen van belastingen een afwijkende programma indeling heeft, is er voor gekozen de
deelnemersbijdragen, evenals voorgaande jaren, op dit onderdeel te begroten en te verantwoorden.
Daarnaast worden hier eventuele andere algemene kosten en opbrengsten begroot die niet bij de
programma’s zijn opgenomen. Op dit programma worden de bijdragen van de deelnemers geraamd
en eventuele andere algemene kosten en opbrengsten die niet op de programma’s zijn begroot.

Wat willen we bereiken
Het binnen de kaders van het gestelde kwaliteitsniveau voldoen aan de gestelde eisen ten aanzien
van de kostenontwikkeling.

Wat hebben we bereikt
Door middel van de bestuursrapportage is het dagelijks- en algemeen bestuur geïnformeerd omtrent
verwachte kostenoverschrijdingen en hogere opbrengsten.

Wat heeft het gekost

Lasten en baten
                              Begroting   Begroting 2021 Begroting 2021 Jaarrekening    Afwijking
                                2021        na 1e wijz.    na 2e wijz.      2021
Lasten                      €      66.430 €       66.430 €       98.000 €     108.842 €      10.842
Baten                       €   5.037.562 €    4.985.666 €    5.482.469 €   5.616.288 €     133.819

Saldo van baten en lasten   €   4.971.132 €    4.919.236 €     5.384.469 €    5.507.446 €       122.977

Toevoeging aan reserves                                                  €     122.591 €        122.591
Onttrekking aan reserves    €           - €            -                 €           - €              -

Gerealiseerd resultaat      €   4.971.132 €    4.919.236 €     5.384.469 €    5.384.855 €          386


Toelichting
Lasten:
De lasten betreft hoofdzakelijk de niet verrekenbare BTW voor rekening van het waterschap
Scheldestromen (via de begrote deelnemersbijdrage is reeds € 98.000,- verwerkt.

Baten:
De baten betreffen de bijdragen van de deelnemers in de exploitatiekosten, inclusief de extra
opbrengst van het waterschap voor de niet verrekenbare BTW.

Reserves:
De mutatie reserves betreft de toevoeging ten behoeve van het negatief saldo van de jaarrekening
2020.




                                    Deloitte Accountants B.V.
                                    Voor identificatiedoeleinden.                                         18
                                    Behorend bij controleverklaring
                                    d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>In onderstaande tabel zijn de begrote verantwoorde bijdragen opgenomen.




Het algemeen bestuur heeft in zijn vergadering van 12 juni 2020 besloten om € 51.896,- als
taakstelling op te nemen voor de begroting 2021. Dit heeft geleid tot de volgende wijziging:




Het algemeen bestuur heeft in zijn vergadering van 17 december 2021 besloten om een
begrotingswijziging vast te stellen. Dit heeft geleid tot de volgende wijziging:




                                    Deloitte Accountants B.V.
                                    Voor identificatiedoeleinden.                              19
                                    Behorend bij controleverklaring
                                    d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>Specificatie taakvelden 2021

0.4 Overhead                                           €           - € 1.177.895 € 1.177.895

0.61 OZB Woningen                                      €           - € 2.421.251 € 2.421.251

0.62 OZB niet woningen                                 €           - €   380.132 €   380.132

0.64 Belastingen overig                                €    108.842 €    993.717 €   884.875

0.8 Overige baten en lasten                            €           - €    11.491 €    11.491

0.9 Vennootschapsbelasting                             €           - €         - €         -

1.0 Mutaties reserves                                  €           - €         - €         -

0.11 Saldo van de rekening van baten en lasten         €           - €         - €         -

2.3 Recreatieve havens                                 €           - €      808 €        808

2.4 Economische havens                                 €           - €      294 €        294

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen                €           - €      353 €        353

3.4 Economische promotie                               €           - €    43.198 €    43.198

7.2 Riolering                                          €           - €   328.864 €   328.864

7.3 Afval                                              €           - €   258.287 €   258.287

Totaal                                                 €    108.842 € 5.616.288 € 5.507.446




                                      Deloitte Accountants B.V.
                                      Voor identificatiedoeleinden.                            20
                                      Behorend bij controleverklaring
                                      d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>Overzicht overhead
Middels een voorgeschreven programmaplan worden, in een apart overzicht, de kosten van overhead
weergegeven. In de programma’s zelf zijn de kosten opgenomen die direct betrekking hebben op het
primaire proces. De definitie voor Overhead van Vensters voor bedrijfsvoering is gehanteerd als
uitgangspunt. Deze luidt: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van
medewerkers in het primaire proces.

Overhead bestaat in ieder geval uit:
1.    Leidinggevende primair proces.
2.    Financiën, toezicht en controle eigen organisatie.
3.    P&O / HRM
4.    Inkoop.
5.    In- en externe communicatie.
6.    Juridische zaken m.u.v. behandeling bezwaar- en beroepsschriften en juristen die primaire
       taken verrichten (bijv. vergunningverlening)
7.    Bestuurszaken en bestuursondersteuning.
8.    Informatievoorziening en automatisering (exclusief hetgeen functioneel is ten behoeve van het
       primaire proces).
9.    Facilitaire zaken en huisvesting.
10.   Documentaire informatievoorziening.
10.   Managementondersteuning primair proces.

Bovenstaande indeling kan teruggebracht worden tot de volgende uitgangspunten als men naar de
gehele organisatie kijkt.
•      Directe kosten zoveel mogelijk direct toerekenen aan de betreffende taakvelden.
•      Ondersteunende taken zijn niet direct dienstbaar aan de externe klant of het externe product
        en behoren derhalve tot de overhead. Wanneer deze ondersteunende taken worden
        uitbesteed, behoren de uitbestedingskosten bedrijfsvoering tot de overhead (bijv.
        salarisadministratie).
•      Sturende taken vervult door hiërarchisch leidinggevenden behoren tot de overhead. De
        bijbehorende loonkosten behoren ondeelbaar tot de overhead.
•      De positionering van een functie binnen de organisatie heeft geen invloed op de beoordeling
        of er sprake is van overhead.

Wat heeft het gekost

Lasten en baten
                              Begroting   Begroting 2021 Begroting 2021 Jaarrekening    Afwijking
                                2021        na 1e wijz.    na 2e wijz.      2021
Lasten                      €   1.068.943 €    1.068.943 €    1.098.821 €   1.088.747 €      -10.074
Baten                       €       9.824 €        9.824 €        2.400 €           - €       -2.400

Saldo van baten en lasten   €   -1.059.119 €   -1.059.119 €   -1.096.421 €   -1.088.747 €      7.674

Toevoeging aan reserves     €           - €            -                €            - €              -
Onttrekking aan reserves    €           - €            -                €            - €              -

Gerealiseerd resultaat      €   -1.059.119 €   -1.059.119 €   -1.096.421 €   -1.088.747 €      7.674




                                   Deloitte Accountants B.V.
                                   Voor identificatiedoeleinden.                                          21
                                   Behorend bij controleverklaring
                                   d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>2.5. Overzicht onvoorzien en vennootschapsbelasting
Onvoorzien
                              Begroting   Begroting 2021 Begroting 2021 Jaarrekening    Afwijking
                                2021        na 1e wijz     na 2e wijz       2021
Lasten                      €      10.000 €       10.220 €       10.220 €           - €      -10.220
Baten                       €           -                               €           - €            -

Saldo van baten en lasten   €       -10.000 €       -10.220 €      -10.220 €           - €       10.220

Toevoeging aan reserves     €               - €           -                €           - €            -
Onttrekking aan reserves    €               - €           -                €           - €            -

Gerealiseerd resultaat      €       -10.000 €       -10.220                €           - €       10.220


Vennootschapsbelasting
                                Begroting     Begroting 2021 Begroting 2021 Jaarrekening    Afwijking
                                  2021          na 1e wijz.     na 2e wijz.     2021
Lasten                      €               - €             - €             - €         - €           -
Baten                       €               - €             - €             - €         - €           -

Saldo van baten en lasten   €               - €           -                €           - €            -

Toevoeging aan reserves     €               - €           -                €           - €            -
Onttrekking aan reserves    €               - €           -                €           - €            -

Gerealiseerd resultaat      €               - €           -                €           - €            -
De taken die Sabewa Zeeland verricht zijn vrijgesteld van Vpb.




                                     Deloitte Accountants B.V.
                                     Voor identificatiedoeleinden.                                        22
                                     Behorend bij controleverklaring
                                     d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 26 ======================================================================

<pre>    3. Paragrafen

    3.1.    Algemeen
Op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) is het ook
voor de gemeenschappelijke regeling Sabewa Zeeland verplicht, voor zover van toepassing, de
paragrafen op te stellen. De paragrafen lokale heffingen, onderhoud kapitaalgoederen, verbonden
partijen en grondbeleid zijn niet van toepassing voor deze gemeenschappelijke regeling.


    3.2.    Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing
Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen:
    a) De weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en de mogelijkheden waarover de
       gemeenschappelijke regeling beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken;
    b) Alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen
       zijn in relatie tot de financiële positie.

Weerstandscapaciteit
In de weerstandscapaciteit worden alleen die middelen opgenomen die in een begrotingsjaar en de
daarop volgende begrotingsjaren vrij aanwendbaar zijn zonder dat dit effect heeft op de gewenste
kernactiviteit van de organisatie. Sabewa Zeeland heeft geen vrij aanwendbare middelen en derhalve
geen weerstandscapaciteit. De algemene reserve, gevormd uit het batig slot van de jaarrekening
2015, is bestemd voor incidentele kosten Ingevolge wetgeving (BTW) en regelgeving (Vereniging
Zeeuwse Gemeenten) is dit slechts beperkt toegestaan.

Risico’s
De voor het weerstandsvermogen relevante risico’s zijn die risico’s waarvoor geen maatregelen
(bijvoorbeeld verzekering of voorziening) zijn getroffen en die van materiële betekenis zijn in relatie
met de financiële positie. Een risico van materiële betekenis en welke Sabewa Zeeland zelf slechts
beperkt kan beïnvloeden, zijn de proceskosten voor de no-cure-no-pay-bureaus met betrekking tot de
bezwaarschriften.

Coronavirus
Alle processen en werkzaamheden zijn in 2020 dusdanig ingericht of aangepast dat de medewerkers
op afstand kunnen werken. Alleen de werkzaamheden van de Front-office dienen op kantoor plaats te
vinden en ook daarvoor wordt gezocht naar oplossingen voor werken op afstand. Voor Sabewa
Zeeland zien we geen belemmering in de continuïteit van de werkprocessen door COVID-19.
bij onze deelnemers.

Risicomanagement
Maatregelen worden getroffen om de risico’s zo beperkt mogelijk te houden. Eén van die maatregelen
is te komen tot het verbeteren van de processen. Zo worden alle processen in beeld gebracht en
beschreven, en vinden er controles plaats die worden vastgelegd. In 2021 is een intern frauderisico-
analyse vastgesteld.




                                    Deloitte Accountants B.V.
                                    Voor identificatiedoeleinden.                                         23
                                    Behorend bij controleverklaring
                                    d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 26 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 27 ======================================================================

<pre>Kengetallen
Voor het Besluit begroting en verantwoording (BBV) zijn een verplichte basisset van vijf financiële
kengetallen. Het gaat om de kenge-tallen voor netto schuldquote en netto schuldquote gecorrigeerd
voor alle verstrekte leningen, solvabiliteitsratio, structurele exploitatieruimte, belastingcapaciteit en
grondexploitatie. De kengetallen van de belastingcapaciteit en grondexploitatie zijn niet van
toepassing voor Sabewa Zeeland. De kengetallen moeten inzicht geven in de financiële positie van
Sabewa Zeeland en de mogelijkheid bieden tot vergelijking met anderen.

                                       Kengetallen rekening 2021
                                                            Jaarrekening       Begroting  Jaarrekening
                           Kengetal                             2020             2021         2021
Netto Schuldquote                                                  0,86%               0%       -4,70%
Netto schuldquote gecorigeerd voor alle verstrekte leningen        0,86%               0%       -4,70%
Solvabiliteitsratio                                               -0,59%               3%        3,86%
Structurele exploitatieruimte                                     -2,22%               0%        3,55%

Kengetal: Netto schuldquote
De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast van de Sabewa Zeeland ten
opzichte van de eigen middelen. Geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en aflossingen op
de exploitatie. Ten opzichte van 2020 is de netto schuldquote afgenomen; dit wordt met name
veroorzaakt doordat het saldo aan uitzettingen per 31 december 2021 hoger was dan per 31
december 2020.

Kengetal: Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen
Om inzicht te verkrijgen in hoeverre sprake is van doorlenen wordt de netto schuldquote zowel in- als
exclusief doorgeleende gelden weergegeven. Op deze wijze wordt duidelijk in beeld gebracht wat het
aandeel van de verstrekte leningen is en wat het betekend voor de schuldenlast. De wijze waarop de
netto schuldquote gecorrigeerd voor de doorgeleende gelden wordt berekend is gelijk aan de netto
schuldquote, met dien verstande dat bij de financiële activa ook alle verstrekte leningen worden
opgenomen. Overeenkomstig de netto schuldquote is ook de netto schuldquote gecorrigeerd voor alle
verstrekte leningen ten opzichte van 2020 afgenomen.

Kengetal: Solvabiliteitsratio
De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de medeoverheid in staat is aan zijn financiële
verplichtingen te voldoen. Onder de solvabiliteitsratio wordt verstaan het eigen vermogen als
percentage van het totale balanstotaal. Bij dit kengetal moet wel de kanttekening gemaakt worden dat
gemeenschappelijke regelingen beperkt zijn in het vormen van (permanente) reserves. De
solvabiliteitsratio is hoger ten opzichte van 2020 door de toename van het eigen vermogen.

Kengetal: Structurele exploitatie ruimte
Dit kengetal is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte men heeft om de eigen
lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor
nodig is. Voor de beoordeling van het structurele en reële evenwicht van de begroting wordt het
onderscheid gemaakt tussen structurele en incidentele lasten en baten. De structurele exploitatie
ruimte wordt bepaald door het saldo van de structurele baten en lasten en het saldo van de structurele
onttrekkingen en toevoegingen aan reserves gedeeld door de totale baten en uitgedrukt in een
percentage. Door het positief jaarresultaat over 2021 is de structurele exploitatie ruimte hoger dan in
2020 toen jaarresultaat negatief was.




                                      Deloitte Accountants B.V.
                                      Voor identificatiedoeleinden.                                         24
                                      Behorend bij controleverklaring
                                      d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 27 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 28 ======================================================================

<pre>    3.3.    Paragraaf financiering
Rekening-courant
Sabewa Zeeland heeft een rekening-courantovereenkomst bij de Bank Nederlandse Gemeenten
(BNG) tot maximaal de toegestane kasgeldlimiet, zijnde 8,5% van het begrotingstotaal (kasgeldlimiet
2021 € 466.009,-).

De kasgeldlimiet is in 2021 niet overschreden.
       2021             1e kwartaal    2e kwartaal     3e kwartaal       4e kwartaal
gemiddeld
kwartaalsaldo          €            - €            -   €             -   €             -
rekening courant
Kasgeldlimiet          €    466.009 €      466.009     €   466.009       €   466.009


    3.4.    Paragraaf bedrijfsvoering
Bedrijfsvoering
De bedrijfsvoering wordt gekenmerkt door een efficiënte inrichting van de organisatie. De organisatie
is gericht op uitvoering van de programma’s Waarderen, Heffen en Innen. Het uit te voeren beleid
wordt door de deelnemende organisaties opgesteld.

De efficiënte inrichting komt onder andere tot uitdrukking in het organogram van de organisatie.
Kenmerkend is de platte organisatie van de gemeenschappelijke regeling. De directeur, de
teammanagers, de adviseurs en ondersteuning, en de medewerkers uit de teams Specialisten en
Gegevensbeheer vormen de gehele organisatie. Daarbij zijn slechts 3 hiërarchische lagen.
De programma’s Waarderen, Heffen en Innen worden op een zo doelmatig mogelijke wijze uitgevoerd
waarbij zoveel mogelijk gebruik wordt gemaakt van digitale informatievoorziening.

Het adequaat besturen en managen van een organisatie vraagt om een goede planning en control.
Hieronder wordt verstaan het gehele besturings- en managementinstrumentarium waarmee binnen
een organisatie zowel de planningsfunctie als de controlefunctie optimaal kan worden uitgevoerd.
Om dit te kunnen bereiken zijn dienstverleningsovereenkomsten afgesloten.

Formatie
De toegestane vaste formatie bedraagt 47,66 fte. De werkelijke bezetting bedroeg per 31 december
2021 48,74 fte. De werkelijke bezetting is als volgt verdeeld: Directie en Ondersteuning 6,67 fte, Team
Specialisten 19,00 fte en Team Gegevensbeheer 23,08 fte. De overschrijding in fte’s is slechts van
tijdelijk aard. Door het vertrek van een collega wordt de toegestane formatie gedurende 2 maanden
overschreden, echter blijven de loonkosten onder het toegestane budget. Vanaf februari 2022 valt de
totale formatie weer binnen de toegestane formatie van 47,66 fte.

Arbeidsomstandigheden
Voor de arbeidsomstandigheden is aansluiting gezocht bij de door de gemeente Terneuzen
ingehuurde arbodienst.

Ziekteverzuim
Het ziekteverzuimpercentage voor 2021 bedraagt 1,39% (2017 5,93%, 2018 4,86%, 2019 3,73%,
2020 1,93% ). Het ziekteverzuim is dit jaar wederom gedaald. Er is aandacht voor ziekteverzuim,
waarbij er vooral wordt gezocht om ziekteverzuim te voorkomen. Leidinggevenden gaan frequent in
gesprek met medewerkers en samen zoeken ze naar mogelijkheden om ziekteverzuim te voorkomen
of er worden aanpassingen gedaan om ziekteverzuim te minimaliseren. Hierin zien we met het
hybride-werken ook meer flexibiliteit van medewerkers door bijvoorbeeld aangepaste werktijden.




                                    Deloitte Accountants B.V.
                                    Voor identificatiedoeleinden.                                         25
                                    Behorend bij controleverklaring
                                    d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 28 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 29 ======================================================================

<pre>Afname diensten
De personeels- en salarisadministratie wordt uitgevoerd door de gemeente Terneuzen. De
dienstverlening op het gebied van huisvesting, (kantoor)automatisering, financiële administratie en
facilitaire zaken wordt geleverd door het waterschap. Hiervoor zijn dienstverleningsovereenkomsten
afgesloten.

Informatisering/automatisering
Diensten op het gebied van de informatisering en automatisering worden via een
dienstverleningsovereenkomst afgenomen van het waterschap.

Planning en Control
Het Treasurystatuut en de Financiële verordening en Controleverordening op grond van resp. artikel
212 en 213 van de Gemeentewet zijn in 2012 en 2020 door het bestuur vastgesteld. Tevens is in 2019
een nieuwe DVO vastgesteld, waarbij onder andere afspraken vastgelegd zijn over de frequentie en
de vorm van tussentijdse rapportages.

Huisvesting
De gemeenschappelijke regeling is gehuisvest in het waterschapskantoor te Terneuzen.

Bedrijfshulpverlening
Aangesloten is bij de in het kantoor Terneuzen van het waterschap aanwezige bhv-dienst.

Communicatie
Van belang is dat onze deelnemers weten wat ze van ons kunnen verwachten op het gebied van
communicatie. Kortom: de interne en externe communicatie. Beide aspecten zijn vervat in een helder
communicatieplan. Een essentieel onderdeel van dit plan vormt de jaarplanner waarin uiteengezet is
wanneer Sabewa Zeeland communiceert, aan welke doelgroep en welke middelen hiervoor worden
ingezet. De jaarplanner is verzonden aan de deelnemers en wordt periodiek geëvalueerd.




                                   Deloitte Accountants B.V.
                                   Voor identificatiedoeleinden.                                      26
                                   Behorend bij controleverklaring
                                   d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 29 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 30 ======================================================================

<pre>Afhandeling klachten

Klachten in 2021:
Klachten 2021 Sabewa Zeeland
Totaal aantal klachten                                                        97
Aantal klachten ontvangen bij Sabewa Zeeland                                  84
Totaal aantal klachten doorgestuurd door de Zeeuwse Ombudsman                 13

De prestatie-indicator voor het afhandelen van klachten bij Sabewa Zeeland is vastgesteld op twee
werkdagen. Alle klachten worden binnen twee werkdagen in behandeling genomen en indien mogelijk
afgehandeld. Indien de duur van de afhandeling van de klacht langer is dan twee werkdagen komt dit
door de complexiteit en inhoud van de klacht. De burger wordt dan geïnformeerd over de doorlooptijd.
Er is in de klachtenprocedure persoonlijk contact, telefonisch op per mail, naar wens van de burger.
De klachtenafhandeling wordt altijd per mail bevestigd.

Klachten per categorie        Aantal klachten% van totaal
Heffen                                     35         36%
Innen                                      13         13%
Kwijtschelding                             29         30%
Waarderen                                   8           8%
Communicatie                                5           5%
Telefonische bereikbaarheid                 5           5%
Digitaal loket                              2           2%
Totaal                                     97        100%


De klachten bij heffen richten zich veelal op verhuizingen die niet juist zijn doorgevoerd, of waarbij
adressen onjuist/onvolledig bij Sabewa Zeeland bekend zijn. Dit proces is gekoppeld aan retourpost,
hiervoor is voor 2022 een nieuw proces ingericht om deze onjuistheden te voorkomen.

De klachten over kwijtschelding gaan met name over verzoeken die in 2020 zijn toegekend en in 2021
zijn afgewezen (al dan niet voor de automatische kwijtschelding vooraf als voor de kwijtschelding
achteraf). Deze klachten zijn per individuele cases afgehandeld. Tevens is een evaluatie gestart op
het proces van beroepsschriften kwijtschelding om te bezien of hiermee klachten kunnen worden
voorkomen.

Aantal klachten ten opzichte van voorgaande jaren:
Jaar          Aantal
       2019            148
       2020            111
       2021            97

Het aantal klachten laat nog steeds een dalende lijn zien ten opzichte van voorgaande jaren. Het
verbeteren van de processen, het verstrekken van juiste en tijdige informatie, en duidelijke
communicatie vanuit de Front Office dragen hieraan bij.




                                    Deloitte Accountants B.V.
                                    Voor identificatiedoeleinden.                                        27
                                    Behorend bij controleverklaring
                                    d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 30 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 31 ======================================================================

<pre>Jaarrekening




               Deloitte Accountants B.V.
               Voor identificatiedoeleinden.     28
               Behorend bij controleverklaring
               d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 31 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 32 ======================================================================

<pre>          4. Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening

          4.1.           Overzicht van baten en lasten
In onderstaande tabel is het totaaloverzicht van lasten en baten opgenomen ingedeeld naar de
programma’s uit de programmabegroting. Een toelichting op de verschillen is te vinden in de financiële
analyses in het jaarverslag en de jaarrekening.

                                                  Begroting 2021                            Begroting 2021 na 1e wijz.                       Begroting 2021 na 2e wijz.                            Rekening 2021
(bedragen * € 1,000,-)                lasten          baten          saldo            lasten          baten            saldo           lasten          baten           saldo             lasten       baten            saldo
Programma waarderen               €       2.224 €              - €      -2.224 €         2.206 €               - €       -2.206 €          2.541 €             - €       -2.541 €           2.582 €           - €        -2.582
Programma heffen                  €       1.276 €              - €      -1.276 €         1.257 €               - €       -1.257 €          1.310 €             - €       -1.310 €           1.361 €           - €        -1.361
Programma innen                   €       1.104 €           701 €            -403 €      1.088 €            701 €          -387 €          1.132 €          705 €          -427 €           1.174 €      1.057 €           -116
Algemene dekkingsmiddelen         €            66 €       5.038 €        4.971 €             66 €         4.986 €         4.919 €             98 €        5.482 €         5.384 €             109 €      5.616 €          5.507
Overhead                          €       1.069 €            10 €       -1.059 €         1.069 €             10 €        -1.059 €          1.099 €             2 €       -1.096 €           1.089 €           - €        -1.089

Vennootschapsbelasting            €             - €            - €             - €            - €              - €              - €            - €             - €               -                                 €           -
Onvoorzien                        €            10 €            - €           -10 €           10 €              - €             -10 €          10 €             - €             -10                                 €           -
Saldo baten en lasten             €       5.748 €         5.748 €             -0 €       5.697 €          5.697 €               0 €        6.190 €        6.190 €               -0 €        6.314 €      6.674 €           359
Mutaties reserves per programma
Programma heffen                  €             - €            - €             - €            - €              - €              -                                                    €            - €         - €              -
Algemene dekkingsmiddelen         €             - €            - €             -                 €             -                                                                     €        123 €           - €          -123
Gerealiseerd resultaat            €             - €            - €             - €            - €              - €              -                                                    €        123 €           - €          -123
Geraamd resultaat                 €       5.748 €         5.748 €             -0 €       5.697 €          5.697 €               0 €        6.190 €        6.190 €               -0 €        6.437 €      6.674 €           237




De toevoeging aan de reserves betreffen de verrekening van het nadelig resultaat 2020 ad
€ 122.591,-. Het nadelig resultaat over 2020 is gecompenseerd door de deelnemers.




                                                                        Deloitte Accountants B.V.
                                                                        Voor identificatiedoeleinden.                                                                                                                              29
                                                                        Behorend bij controleverklaring
                                                                        d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 32 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 33 ======================================================================

<pre>   5. Toelichting overzicht baten en lasten in de jaarrekening

   5.1.     Verschillenanalyse
In onderstaande tabel wordt de totstandkoming van het rekeningresultaat ten opzichte van de
begroting na wijziging weergegeven. Bedragen x € 1.000,-.

Nr Programma                                        Voordelig Nadelig Saldo
   Raming saldo begroting


 1 Waarderen                                                                -41
   Overige uitbestede werkzaamheden                                    11
   Personeel van derden WOZ                                 4
   Vergoeding proceskosten WOZ-bezwaren                    43
   Waardering specifieke objecten                           6
   Aandeel personeelslasten                                            29
   Aandeel automatisering                                              26
   Aandeel interne dienstverlening                                     31
   Overige afwijkingen                                      3


 2 Heffen                                                                   -51
   Aandeel personeelslasten                                            16
   Aandeel automatisering                                              17
   Aandeel interne dienstverlening                                     19
   Overige afwijkingen                                      1


 3 Innen                                                                    310
   Opbrengst invorderingskosten                           354
   Overige uitbestede werkzaamheden                         6
   Kosten geldverkeer                                                  5
   Aandeel personeelslasten                                            16
   Aandeel automatisering                                              14
   Aandeel interne dienstverlening                                     16
   Overige afwijkingen                                      1




                                     Deloitte Accountants B.V.
                                     Voor identificatiedoeleinden.                            30
                                     Behorend bij controleverklaring
                                     d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 33 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 34 ======================================================================

<pre> 4 Algemene dekkingsmiddelen                                                123
   Extra niet verrekenbare BTW Waterschap                              11
   Vord BTW Waterschap                                     11
   Bijdrage positief resultaat over 2020                  123


 5 Overhead                                                                   8
   Personeelslasten                                        17
   Facilitaire zaken                                                   7
   Overige afwijkingen                                                 2


 6 Onvoorzien                                                                10


   Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten                            359
   Toevoegingen en onttrekkingen reserves                                   -123


   Gerealiseerd resultaat                                   0          0    236


Toelichting:
Hieronder worden de verschillen in directe kosten op de programma’s en kostenplaatsen nader
toegelicht.

1.      Programma Waarderen
De proceskostenvergoedingen vallen lager uit dan begroot. Dit komt omdat het percentage aan
gegronde bezwaarschriften lager ligt dan waar bij de begroting is uitgegaan; lager dan het landelijke
gemiddelde. Dit laat zien dat de kwaliteit van de taxaties goed is. Daarnaast zijn er nog
bezwaarschriften begin 2022 afgehandeld en zijn de proceskostenvergoedingen die betrekking
hebben op deze bezwaarschriften in 2022 uitbetaald. Deze proceskostenvergoedingen dienen in 2022
verantwoord te worden. Voor het overige wordt de overschrijding op het programma Waarderen
veroorzaakt door het aandeel in de personeelslasten, automatiseringskosten en kosten voor interne
dienstverlening.

2.     Programma Heffen
De overschrijding op het programma Heffen wordt met name veroorzaakt door het aandeel in de
personeelslasten, automatiseringskosten en de kosten voor interne dienstverlening.

3.      Programma Innen
De opbrengst invorderingskosten is € 353.571,- hoger dan begroot. De invorderingsopbrengst is hoger
dan voorgaande jaren. Dit wordt veroorzaakt doordat er dit jaar aanzienlijk meer invorderingskosten
zijn opgelegd dan voorgaande jaren. Het aantal aanmaningen en dwangbevelen is hoger dan vorig
jaar. Vooral het opgelegde bedrag aan dwangbevelen is hoger dan afgelopen jaren. Dit komt omdat er
dwangbevelen opgelegd zijn voor hogere openstaande bedragen, aanslagen van bedrijven. Vanwege
de Covid19-pandemie zijn er meer aanslagen pas eind juni opgelegd. Tijdens het maken van de
prognose van de opbrengst invorderingskosten was de hogere opbrengst daardoor nog niet te
voorzien omdat dit afhankelijk is van het betalingsgedrag van burgers en bedrijven.

4.        Algemene dekkingsmiddelen
In de begroting is uitgegaan van een bedrag ad € 98.000,- aan niet verrekenbare BTW voor
Waterschap Scheldestromen; welk bedrag in de deelnemersbijdrage is opgenomen. In werkelijkheid
blijkt het bedrag aan niet verrekenbare BTW € 108.842,- te zijn over 2021. Er is daarom nog een te
vorderen bedrag ad€ 10.842,- op Waterschap Scheldestromen.


                                     Deloitte Accountants B.V.
                                     Voor identificatiedoeleinden.                                      31
                                     Behorend bij controleverklaring
                                     d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 34 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 35 ======================================================================

<pre>5.     Overhead
Het aandeel personeelslasten is lager dan begroot. Dit betreft de personeelslasten van Directie &
Ondersteuning. Verder vallen de kosten voor facilitaire zaken iets hoger uit dan begroot

Personeel
De totale personeelskosten zijn € 48.055,-hoger dan begroot. Dit wordt veroorzaakt door een
principeakkoord over de wijziging van de CAO. Volgens dit akkoord stijgen de salarissen per 1
december 2021 met terugwerkende kracht met 1,5% en hebben medewerkers recht op een eenmalige
uitkering. In de jaarrekening is daarom een nog te betalen bedrag aan personeelskosten opgenomen
van € 60.992,-.

Automatisering
De kosten voor automatisering bedroegen in 2021 € 1.064.615,-, terwijl er € 1.008.779,- was begroot.
Deze overschrijding van plus minus € 55.000,- wordt veroorzaakt door extra kosten voor het WOZ-
berichtenverkeer en extra kosten voor het taxatiepakket voor het waarderen op oppervlakte.

Interne dienstverlening
De kosten interne dienstverlening zijn € 72.969,- hoger dan begroot. Deze overschrijding wordt
veroorzaakt door hogere kosten voor drukwerk en aanslagen (€ 33.000,-), hogere portokosten
(€ 10.000,-),hogere kosten voor Mijn Overheid (€ 9.000,-) hogere kosten voor huur vergaderruimten
(€ 7.000,-).

De begroting van de post onvoorzien is opgenomen onder de programma’s Waarderen, Heffen en
Innen voor een totale bedrag van € 10.000,- begroot.


    5.2.    Overzicht onvoorzien
De post onvoorzien is opgenomen onder de programma’s Waarderen, Heffen en Innen voor een totaal
bedrag van € 10.000,-.

    5.3.    Overzicht van incidentele baten en lasten
Onder incidentele baten en lasten worden verstaan baten en lasten die zich niet langer dan drie jaar
voordoen.

 Omschrijving                                                    Begroot 2021     Werkelijk
                                                                 €                2021
                                                                                  €
 Incidentele lasten
 Module IBezwaar                                                 €0               € 50.000
 Totaal incidentele lasten                                       €0               € 50.000

 Incidentele baten



 Totaal incidentele baten                                        -                -


    5.4.    Overzicht structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves
Er vinden geen structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves plaats.




                                    Deloitte Accountants B.V.
                                    Voor identificatiedoeleinden.                                      32
                                    Behorend bij controleverklaring
                                    d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 35 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 36 ======================================================================

<pre>    5.5.     Begrotingsrechtmatigheid
Op grond van artikel 189, 190, 191 Gemeentewet zijn alle begrotingsoverschrijdingen op de lasten (en
daarmee overeenstemmende balansmutaties) onrechtmatig. Bij de afweging van de relevantie van
deze onrechtmatige overschrijdingen is het criterium “passend binnen het door het algemeen bestuur
uitgezette beleid” van belang. Het begrotingscriterium is verder uitgewerkt in de Kadernota
Rechtmatigheid van de commissie BBV.
Het algemeen bestuur heeft in het Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening
zijn normen/richtlijnen uit de Kadernota Rechtmatigheid overgenomen en nader geconcretiseerd.

Aan het algemeen bestuur is in 2021 één Bestuursrapportage aangeboden, waarbij melding is
gemaakt van € 496.800,- niet geraamde kosten. Naar aanleiding hiervan is een begrotingswijziging
doorgevoerd.

Voor enkele programma’s is sprake van een overschrijding van de geraamde lasten. Hieronder geven
we voor die programma’s waar dat van toepassing is een toelichting op deze overschrijdingen. Uit
deze toelichting blijkt dat de oorzaak van deze overschrijdingen passen binnen geschetste criteria uit
de Kadernota Rechtmatigheid van de commissie BBV. Met het ongewijzigd vaststellen door het
Algemeen Bestuur dienen deze begrotingsoverschrijdingen niet meegewogen te worden als
rechtmatigheidsfouten.

 Programma                           Bedrag    Oorzaak                                                Telt wel of niet
                              overschrijding                                                                      mee
 Waarderen                         € 41.199    Deze overschrijding wordt voornamelijk         Telt niet mee
                                               veroorzaakt door een hogere aandeel
                                               personeelslasten, automatiseringskosten en
                                               kosten voor interne dienstverlening. De
                                               overschrijding van deze kostenposten ten
                                               opzichte van de begroting is op pagina 33
                                               toegelicht. Verder komen de kosten voor
                                               overige uitbestede werkzaamheden zo’n €
                                               11.000,- hoger uit dan begroot. Dit wordt
                                               veroorzaakt door noodzakelijke inhuur voor
                                               taxatietechnische werkzaamheden omdat de
                                               taxateurs veel tijd moesten besteden aan het
                                               project gebruiksoppervlakte.
 Heffen                             € 50.683   Deze overschrijding wordt voornamelijk         Telt niet mee
                                               veroorzaakt door een hogere aandeel
                                               personeelslasten, automatiseringskosten en
                                               kosten voor interne dienstverlening. De
                                               overschrijding van deze kostenposten ten
                                               opzichte van de begroting is op pagina 33
                                               toegelicht. De overige kostenposten lagen
                                               vrijwel allemaal in lijn met de begroting.
 Innen                             € 42.046    Deze overschrijding wordt voornamelijk         Telt niet mee
                                               veroorzaakt door een hogere aandeel
                                               personeelslasten, automatiseringskosten
                                               en kosten voor interne dienstverlening.
                                               De overschrijding van deze kostenposten
                                               ten opzichte van de begroting is op
                                               pagina 33 toegelicht. Verder waren de
                                               kosten voor geldverkeer € 4.000,- hoger
                                               dan begroot.
 Algemene                          € 10.842    Deze overschrijding wordt met name             Telt niet mee
 dekkingsmiddelen                              veroorzaakt door een hogere btw-last
                                               voor het Waterschap dan geraamd. Deze
                                               overschrijding wordt volledig
                                               gecompenseerd door een hogere bijdrage
                                               van het Waterschap in de
                                               uitvoeringskosten.




                                    Deloitte Accountants B.V.
                                    Voor identificatiedoeleinden.                                                        33
                                    Behorend bij controleverklaring
                                    d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 36 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 37 ======================================================================

<pre>    5.6.       WNT
WNT-verantwoording 2021 Sabewa Zeeland
De WNT is van toepassing op Sabewa Zeeland. Het voor deze instelling toepasselijke
bezoldigingsmaximum is in 2021 € 209.000. Dit is het algemeen bezoldigingsmaximum van de WNT.

     1. Bezoldiging topfunctionarissen
1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking (de directeur). Er is geen sprake van
leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de
functievervulling alsmede degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als
topfunctionaris worden aangemerkt.
 Gegevens 2021


 bedragen x € 1                                   T.L.C. van de Wijnckel

 Functiegegevens                                  Directeur
 Aanvang en einde functievervulling in 2021       01/01 – 31/12
 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in      1,0
 fte)
 Dienstbetrekking?                                ja
 Bezoldiging
 Beloning plus belastbare
                                                  89.403
 onkostenvergoedingen
 Beloningen betaalbaar op termijn                 16.427
 Subtotaal                                        105.830

 Individueel toepasselijke
 bezoldigingsmaximum                              209.000


 -/- Onverschuldigd betaald en nog niet
                                                  N.v.t.
 terugontvangen bedrag

 Bezoldiging                                      105.830

 Het bedrag van de overschrijding en de
 reden waarom de overschrijding al dan niet       N.v.t.          N.v.t.
 is toegestaan
 Toelichting op de vordering wegens
                                                  N.v.t.
 onverschuldigde betaling
 Gegevens 2020

 bedragen x € 1                                   T.L.C. van de Wijnckel

 Functiegegevens                                  Directeur
 Aanvang en einde functievervulling in 2020       01/01 – 31/12
 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in      1,0
 fte)
 Dienstbetrekking?                                ja

 Bezoldiging
 Beloning plus belastbare
                                                  88.304
 onkostenvergoedingen
 Beloningen betaalbaar op termijn                 15.529
 Subtotaal                                        103.833

 Individueel toepasselijke
 bezoldigingsmaximum                              201.000


 Bezoldiging                                      103.833




                                              Deloitte Accountants B.V.
                                              Voor identificatiedoeleinden.                        34
                                              Behorend bij controleverklaring
                                              d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 37 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 38 ======================================================================

<pre>1c. Toezichthoudende topfunctionarissen
Algemeen bestuur:
Gemeente Borsele:           dhr. A.P. Witkam
Gemeente Goes:              dhr. C. Pille
Gemeente Hulst:             dhr. A.A.V. Totté
Gemeente Kapelle:           dhr. J.H. Herselman
Gemeente Reimerswaal:       dhr. D.A. Verburg
Gemeente Sluis:             dhr. J. Werkman
Gemeente Terneuzen:         dhr. drs. F. O. van Hulle
Gemeente Tholen:            dhr. drs. P.W.J. Hoek
Waterschap Scheldestromen: dhr. ing. D.K.E. Steijaert

Dagelijks Bestuur:
Gemeente Kapelle:          dhr. J.H. Herselman (voorzitter)
Gemeente Hulst:            dhr. A.A.V. Totté
Waterschap Scheldestromen: dhr. ing. D.K.E. Steijaert


1f. In het geval een leidinggevende topfunctionaris, op of na 1-1-2018 met een WNT-instelling een
dienstbetrekking aangaat en hij/zij bij een of meer andere WNT-instellingen reeds een
dienstbetrekking heeft als topfunctionaris, niet zijnde een toezichthoudende topfunctionaris, zijn
bepaalde of alle onderdelen van onderstaande tabel van toepassing. Indien van toepassing kan het
betreffende tabelonderdeel dienen als aanvulling op tabel 1a of 1d. Dit geldt in voorkomende gevallen
ook voor diegene die op grond van zijn/haar voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris wordt
aangemerkt.

Bij Sabewa Zeeland waren in 2021 geen functionarissen werkzaam als bedoeld in de rubrieken 1b. tot
en met 1f. Om die reden worden de daarbij behorende tabellen niet opgenomen in de
jaarverslaglegging van Sabewa Zeeland 2021.

2.     Er zijn bij Sabewa Zeeland in 2021 geen uitkeringen verstrekt wegens beëindiging
dienstverband aan topfunctionarissen met of zonder dienstbetrekking alsmede degenen die op
grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt.

3.      Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT
Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een
dienstbetrekking die in 2021 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag
hebben ontvangen.




                                   Deloitte Accountants B.V.
                                   Voor identificatiedoeleinden.                                        35
                                   Behorend bij controleverklaring
                                   d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 38 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 39 ======================================================================

<pre>   5.7.     Overzicht taakvelden
                 Omschrijving                        Lasten         Baten           Saldo

0.4 Overhead                                     € 1.088.747 € 1.177.895 €            89.149

0.61 OZB Woningen                                € 2.473.985 € 2.438.210 €           -35.775

0.62 OZB niet woningen                           €    388.399 €         384.667 €     -3.732

0.64 Belastingen overig                          € 1.697.050 € 1.951.715 €           254.665

0.8 Overige baten en lasten                      €            - €       11.491 €      11.491

0.9 Vennootschapsbelasting                       €            - €            - €             -

1.0 Mutaties reserves                            €    122.591 €              - €    -122.591

0.11 Saldo van de rekening baten en =lasten      €            - €            - €             -

2.3 Recreatieve Havens                           €        779 €            808 €            29

2.4 Economische Havens                           €        284 €            294 €            11

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen          €        340 €            353 €            13

3.4 Economische promotie                         €     41.638 €         43.198 €       1.560

7.2 Riolering                                    €    347.602 €         370.617 €     23.015

7.3 Afval                                        €    275.522 €         294.514 €     18.993

Totaal                                           € 6.436.935 € 6.673.761 €           236.827




                                      Deloitte Accountants B.V.
                                      Voor identificatiedoeleinden.                              36
                                      Behorend bij controleverklaring
                                      d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 39 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 40 ======================================================================

<pre>      6. Balans

      6.1.           Balans
Activa                                                             Passiva
                                          2021             2020                                           2021            2020
Vaste activa                                                       Vaste passiva



                                                                   Eigen vermogen                 €    330.477 €       -28.940
                                                                   Algemene reserve               €      93.650 €       93.650

                                                                   Gerealiseerd resultaat         €     236.827 €      -122.590



Materieel (overig)               €       16.528 €        18.594    Voorzieningen



Financieel                       €            -   €            -   Vaste schulden



                           Totaal €     16.528 €        18.594                              Totaal €   330.477 €       -28.940



Vlottende activa                                                   Vlottende passiva



Uitzettingen                     €    7.302.560 €     4.799.179    Netto vlottende schulden       €    428.282 €      323.714
Vorderingen op openbare
                                 €     1.661.924 €      721.662    Kasgeldleningen                               €            -
lichamen



uitzettingen in Rijksschatkist   €     5.090.908 €     3.529.801   Banksaldi                                     €            -



Overige vorderingen              €      549.728 €       547.716    Overige schulden               €     428.282 €      323.714



Liquide middelen                 €    1.386.243 €       77.826
Kas- en banksaldi                €     1.386.243 €       77.826



Overlopende activa               €      189.149 €         6.312    Overlopende passiva            € 8.135.721 €      4.607.138
Nog te ontvangen en                                                Overige nog te betalen en
                                 €      189.149 €         6.312                                   €    8.135.721 €    4.607.138
vooruitbetaalde bedragen                                           vooruitontvangen bedragen



                           Totaal €   8.877.952 €     4.883.318                             Totaal € 8.564.003 €     4.930.852



Totaal activa                    €    8.894.480 €     4.901.912    Totaal Passiva                 € 8.894.480 €      4.901.912




                                               Deloitte Accountants B.V.
                                               Voor identificatiedoeleinden.                                                      37
                                               Behorend bij controleverklaring
                                               d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 40 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 41 ======================================================================

<pre>    6.2.    Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
Algemeen
De jaarrekening is opgesteld volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en
gemeenten (BBV). De in de jaarrekening opgenomen begrotingscijfers over 2021 zijn gebaseerd op
de programmabegroting 2021 en de begrotingswijziging 2021.

Invloed Coronavirus
Als gevolg van de invloed van het coronavirus is de schattingsonzekerheid toegenomen. Het
coronavirus heeft invloed op de aard en betrouwbaarheid van de beschikbare informatie ter
ondersteuning bij het maken van schattingen. Als gevolg van het coronavirus is de bandbreedte van
redelijkerwijs mogelijke veronderstellingen die ten grondslag liggen aan deze schattingen groot. Voor
Sabewa Zeeland heeft dit bijvoorbeeld mogelijk impact op de voorziening dubieuze debiteuren.

Waarderingsgrondslagen
De activa en passiva zijn gewaardeerd tegen verkrijgingprijs. Voor baten en lasten geldt dat ze worden
toegerekend aan het jaar waarop ze betrekking hebben.

Vaste activa
Immateriële- en materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijging- of vervaardigingsprijs.
Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de betreffende investering in mindering
gebracht. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden ten laste van het resultaat van
het boekjaar gebracht. Financiële activa worden gewaardeerd tegen nominale waarde (leningen aan
derden) of tegen verkrijgingprijs (deelnemingen).

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
De vorderingen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor oninbaarheid
invorderingsopbrengsten is een voorziening getroffen en op de vordering in mindering gebracht.

Liquide middelen en overlopende posten
Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen.

Eigen vermogen
Het eigen vermogen wordt onderverdeeld in de algemene reserve, bestemmingsreserves en het
jaarrekeningresultaat (gerealiseerd resultaat).

Voorzieningen
Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het
voorzienbare verlies. Voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van
vergelijkbaar volume (o.a. vakantiegeld, verlof) wordt, conform het BBV, geen voorziening gevormd.

Vaste schulden
Vaste schulden met een looptijd van één jaar of langer worden gewaardeerd tegen nominale waarde,
verminderd met de gedane aflossingen.

Kortlopende schulden / overlopende passiva
Dit zijn schulden met een looptijd korter dan één jaar en worden gewaardeerd tegen de nominale
waarde.

Grondslagen voor de resultaatbepaling
De lasten en baten worden toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben en zijn
ingedeeld naar programma’s zoals door het algemeen bestuur zijn vastgesteld.




                                    Deloitte Accountants B.V.
                                    Voor identificatiedoeleinden.                                        38
                                    Behorend bij controleverklaring
                                    d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 41 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 42 ======================================================================

<pre>Afschrijvingen worden berekend over de verkrijgingprijs onder aftrek van subsidies en bijdragen van
derden en vindt plaats vanaf het jaar dat het actief in gebruik is genomen.

Voorzieningen worden via de rekening van baten en lasten gevoed. Stortingen in en onttrekkingen uit
de reserves worden onder “algemene dekkingsmiddelen” gepresenteerd. Er wordt geen rente
bijgeschreven op reserves en voorzieningen.

Verliezen worden genomen op het moment dat ze bekend zijn en de winsten op het moment dat ze
zijn gerealiseerd.

Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben.
Vakantiegeld en verlofaanspraken worden toegerekend aan de periode van uitbetaling




                                   Deloitte Accountants B.V.
                                   Voor identificatiedoeleinden.                                      39
                                   Behorend bij controleverklaring
                                   d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 42 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 43 ======================================================================

<pre>    6.3.      Toelichting op balans
Activa
                                                                         31-12-2021       31-12-2020
Activa
                                                                             €                €
Materiele vaste activa (overig)
Stand 1-1                                                                     20.660           20.660
Aankoop meubilair                                                                     -
Afschrijvingen / overige verminderingen (10 jaar; 10% per jaar)                  -4.132           -2.066
Stand 31-12                                                                   16.528           18.594


Subtotaal                                                                     16.528           18.594


Vorderingen op openbare lichamen
Aan deelnemers in rekening gebrachte BTW                                     381.771          378.667
Nog te ontvangen bijdrage kwijtscheldingen                                    65.222           66.474
Nog te factureren project gebruiksoppervlakte                                         0       122.391
Debiteuren project gebruiksoppervlakte                                       747.118          154.130
Nog te ontvangen bijdrage Mijn Overheid en Digid                              35.509
Nog te ontvangen bijdrage deelnemers begrotingswijziging                     432.304                   0
Sub-totaal                                                                 1.661.924          721.662


Uitzettingen in ‘Rijksschatkist’
Schatkistrekening belastingen                                              4.944.929        3.529.801
Schatkistrekening exploitatie Sabewa Zeeland                                 145.980                   0


Sub-totaal                                                                 5.090.908        3.529.801


Overige vorderingen
Debiteuren opbrengst dwanginvordering                                      1.013.959          998.825
Dubieuze vorderingen (raming oninbaar dwanginvordering)                     -464.231         -451.109
Overigen


Sub-totaal                                                                   549.728          547.716


Totaal uitzettingen met een looptijd < 1 jaar                              7.302.560        4.799.179


Liquide middelen
Banksaldi                                                                  1.386.243           75.853
Kas belastingadm.                                                                     0           2.243


Sub-totaal                                                                 1.386.243           77.826


Overlopende activa
Vooruitbetaald voorschot T-tags                                                  2.132            1.151
Vooruitbetaalde facturen                                                     187.017              5.162


Totaal overlopende activa                                                    189.149              6.312


Totaal vlottende activa                                                    8.877.952        4.901.912



                                       Deloitte Accountants B.V.
                                       Voor identificatiedoeleinden.                                       40
                                       Behorend bij controleverklaring
                                       d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 43 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 44 ======================================================================

<pre>Passiva
                         31-12-2021   31-12-2020
Eigen vermogen
                             €            €
Algemene reserve             93.650       93.650

Gerealiseerd
resultaat
Resultaat                   236.827      -122.590


Totaal eigen
                            330.477       -28.940
vermogen

Vlottende passiva
Netto-vlottende          31-12-2021   31-12-2020
schulden met een
                             €            €
looptijd < 1 jaar

Overige schulden
Nog te betalen
                            191.055      169.595
loonheffing
Nog te betalen
                             60.992                -
salarissen
Nog te betalen BTW           11.319       11.536
Schulden aan
                            164.916      142.583
leveranciers


Totaal netto-vlottende
                            428.282      323.714
schulden




                                  Deloitte Accountants B.V.
                                  Voor identificatiedoeleinden.     41
                                  Behorend bij controleverklaring
                                  d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 44 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 45 ======================================================================

<pre>                          31-12-2021    31-12-2020
Overlopende passiva
                              €             €

Nog te betalen kosten

Nog te ontvangen nota’s
                             102.713        63.772
/ te betalen kosten

Nog te betalen
deelnemers
                           7.686.843      4.338.185
belastingopbrengsten
belastingadm.
Overig                        21.772        13.720
Subtotaal                  7.811.327      4.415.676


Vooruitontvangen
bedragen
Vooruitontvangen
                             324.394       191.461
deelnemersbijdragen

Totaal overlopende
                           8.135.721      4.607.138
passiva

Totaal passiva             8.894.480      4.901.912

Overzicht reserves en voorzieningen
                          31-12-2020                                Resultaat bestemming 31-12-2021
                                       Toevoeging Onttrekking
                              €                                     vorig boekjaar            €
Algemene reserve              93.650                    122.591                   122.591    93.650

Bestemmingsreserves                -             -              -                       -         -


Voorzieningen                      -             -              -                       -         -




                                   Deloitte Accountants B.V.
                                   Voor identificatiedoeleinden.                                      42
                                   Behorend bij controleverklaring
                                   d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 45 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 46 ======================================================================

<pre>Schatkistbankieren (Liquide middelen)
De bankrekeningen worden dagelijks afgeroomd naar de schatkist.
Berekening benutting drempelbedrag Schatkistbankieren (bedragen x € 1.000,0)
                                        Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4
Op dagbasis buiten de Rijks schatkist         262         290          129      147
gehouden middelen
Drempelbedrag                                 250         250        1.000     1.000
Ruimte onder drempelbedrag                                             871      853
Overschrijding van het drempelbedrag            12         40
In het eerste en tweede kwartaal is het drempelbedrag overschreden. Per 1 juli 2021 is echter het
drempelbedrag verhoogd omdat uit evaluatie van het schatkistbankieren was gebleken dat de drempel
voor het schatkistbankieren te krap was vastgesteld.

Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen
Sabewa Zeeland heeft diverse langlopende financiële verplichtingen welke niet in de balans
opgenomen zijn. Omtrent het vermelden van belangrijke financiële verplichtingen zijn geen nadere
bepalingen opgenomen in de Financiële verordening. Indien hiervoor geen bepalingen opgenomen
zijn, adviseert de Commissie BBV, om hier die contracten te vermelden die moeten voldoen aan de
aanbestedingsregels.
       Omschrijving               looptijd                 Waarde                   opmerking
       Pink Roccade                                                          Looptijd 1 januari 2020
                                   4 jaar               € 965.262,-
    belastingapplicatie                                                      -31 december 2023

                                                                             Looptijd 1 januari
      Cyclomedia                 onbepaald               € 505.528,-
                                                                             2021-31 december
    Technology B.V.
                                                                             2023



Sabewa Zeeland heeft een kredietovereenkomst afgesloten bij de BNG per 01-01-2019. Deze
kredietovereenkomst bestaat uit een rekeningcourant krediet van € 300.000,-.




                                   Deloitte Accountants B.V.
                                   Voor identificatiedoeleinden.                                       43
                                   Behorend bij controleverklaring
                                   d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 46 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 47 ======================================================================

<pre>7. Controleverklaring van de onafhankelijke accountant




                    Deloitte Accountants B.V.
                    Voor identificatiedoeleinden.        44
                    Behorend bij controleverklaring
                    d.d. 5 april 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 47 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 48 ======================================================================

<pre>                                                                                          Deloitte Accountants B.V.
                                                                                          Park Veldzigt 25
                                                                                          4336 DR Middelburg
                                                                                          Postbus 7056
                                                                                          4330 GB Middelburg
                                                                                          Nederland

                                                                                          Tel: 088 288 2888
                                                                                          Fax: 088 288 9895
                                                                                          www.deloitte.nl




CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT
Aan het algemeen bestuur van gemeenschappelijke regeling van Sabewa Zeeland

Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2021

Ons oordeel

Wij hebben de jaarrekening 2021 van Sabewa Zeeland te Terneuzen gecontroleerd.

Naar ons oordeel:

•   Geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de
    samenstelling van zowel de baten en lasten over 2021 als van de activa en passiva van Sabewa Zeeland
    op 31 december 2021 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en
    gemeenten (BBV).

•   Zijn de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2021 in alle
    van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de
    begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder
    verordeningen van de gemeenschappelijke regeling, zoals opgenomen in het controleprotocol
    vastgesteld door het algemeen bestuur op 6 februari 2014.

De jaarrekening bestaat uit:

•   Het overzicht van baten en lasten over 2021.

•   De balans per 31 december 2021.

•   De toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en
    andere toelichtingen.

De basis voor ons oordeel

Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse
controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat
is vastgesteld door het algemeen bestuur op 6 februari 2014 en het Controleprotocol WNT 2021. Onze
verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de
controle van de jaarrekening’.

Wij zijn onafhankelijk van Sabewa Zeeland zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta),
de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor
de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening
gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).

Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons
oordeel.




Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer 24362853.
Deloitte Accountants B.V. is a Netherlands affiliate of Deloitte NSE LLP, a member firm of Deloitte Touche Tohmatsu Limited.




                                                                                                     22040422A5/TMO/1
</pre>

====================================================================== Einde pagina 48 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 49 ======================================================================

<pre>Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd

In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2021 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in
artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat
wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een
leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij
andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.

Materialiteit

Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel
bepaald op € 63.000, waarbij de bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie voor fouten 1% en
voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves bedraagt, zoals
voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado en het controleprotocol vastgesteld met bestuursbesluit d.d.
6 februari 2014.

Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de
materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2021. Wij houden ook
rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de
jaarrekening om kwalitatieve redenen relevant zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.

Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle
geconstateerde afwijkingen boven de € 20.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze
mening om kwalitatieve redenen relevant zijn.

Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie

Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere informatie, die
bestaat uit:

•   Het jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen.

Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de
jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.

Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen
vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen
bevat.

Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze
werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.

Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het
jaarverslag in overeenstemming met het BBV.




                                                                                         22040422A5/TMO/2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 49 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 50 ======================================================================

<pre>Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening

Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening

Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in
overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand
komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in
overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen,
waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling, zoals opgenomen in het controleprotocool.

In dit kader is het dagelijks bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks
bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en
regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.

Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur afwegen of de financiële positie voldoende
is om de gemeenschappelijke regeling in staat te stellen de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering
financieel op te vangen. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede
twijfel zou kunnen bestaan of de risico’s kunnen worden opgevangen, toelichten in de jaarrekening.

Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële
verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling.

Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening

Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee
voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel.

Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het
mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.

Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fouten of fraude en zijn materieel indien redelijkerwijs kan
worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische
beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard,
timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende
afwijkingen op ons oordeel.

Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant
professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het
Bado, het controleprotocool dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 6 februari 2014, het
Controleprotocol WNT 2021, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond
onder andere uit:

•   Het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang
    bevat als gevolg van fouten of fraude dan wel het niet rechtmatig tot stand komen van baten en lasten
    alsmede de balansmutaties, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van
    controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis
    voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt
    groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het
    opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het
    doorbreken van de interne beheersing.




                                                                                         22040422A5/TMO/3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 50 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 51 ======================================================================

<pre>•   Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel
    controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden
    hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van
    de gemeenschappelijke regeling.

•   Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de
    gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door
    het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan.

•   Het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde afweging dat de gemeenschappelijke
    regeling in staat is de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen aanvaardbaar
    is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en
    omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeenschappelijke regeling
    haar financiële risico’s kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang
    bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante
    gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze
    verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de
    datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter
    toe leiden dat de gemeenschappelijke regeling de financiële risico’s niet kan opvangen.

•   Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen
    toelichtingen.

•   Het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en
    gebeurtenissen en of de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in
    alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Gegeven onze eindverantwoordelijkheid voor het oordeel zijn wij verantwoordelijk voor de controle van de
jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling, rekening houdend met de invloed daarop van de aard en
de significantie van de activiteiten van uitvoeringsorganisaties ten behoeve van de gemeenschappelijke
regeling. Op basis hiervan hebben wij de aard en omvang bepaald van de uit te voeren werkzaamheden ten
aanzien van deze uitvoeringsorganisaties.

Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de
controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder
eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.

Middelburg, 5 april 2022

Deloitte Accountants B.V.

Was getekend: drs. R.M.J. van Vugt RA




                                                                                          22040422A5/TMO/4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 51 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 52 ======================================================================

<pre>    8. Besluit
Het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Sabewa
Zeeland

Gezien het voorstelvan het dagelijks bestuur d.d,.7 april2022

Gelet op de bepalingen van de gemeenschappelijke regeling

BESLUIT:
    1.   tot de vaststelling van het jaarverslag en jaarrekening 2021;



Aldus vastgesteld door het algemeen bestuur in zijn vergadering van ..1!..iuni2022




                                       drs.            de Wijnckel,




                                    Deloitte Accountants B.V
                                                                                       48
                                    Behorend bij controleverkla
                                    d.d. 5 april2O22
</pre>

====================================================================== Einde pagina 52 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 53 ======================================================================

<pre>   Programmabegroting 2023
 en meerjarenraming 2024-2026




Datum: 07-04-2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 53 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 54 ======================================================================

<pre>Inhoudsopgave
     Inhoudsopgave .........................................................................................1
1.     Inleiding .............................................................................................2
     1.1.   Voorwoord .....................................................................................2
     1.2.   Kerngegevens ..................................................................................2
     1.3.   Bestuur .........................................................................................4
     1.4.   Leeswijzer .....................................................................................5
     1.5.   Beleidsindicatoren bestuur en organisatie ................................................6
Beleidsbegroting .........................................................................................7
2.     Programmaplan .....................................................................................7
     2.1. Programma Waarderen .........................................................................7
     2.2. Programma Heffen ..............................................................................9
     2.3. Programma Innen .............................................................................. 11
     2.4. Overzicht algemene dekkingsmiddelen en overhead ..................................... 13
     2.5. Overzicht overhead ........................................................................... 16
3.     Paragrafen ......................................................................................... 18
     3.1.   Algemeen..................................................................................... 18
     3.2.   Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing .................................. 18
     3.3.   Paragraaf financiering...................................................................... 19
     3.4.   Paragraaf bedrijfsvoering .................................................................. 20
4.     Financiële begroting ............................................................................. 22
     4.1.   Overzicht van baten en lasten ............................................................ 22
     4.2.   Overzicht van incidentele baten en lasten .............................................. 22
     4.3.   Uitgangspunten begroting 2023-2026 .................................................... 22
     4.4.   Beoogde structurele toevoegingen en onttrekkingen reserves ....................... 24
     4.5.   EMU-saldo .................................................................................... 24
     4.6.   De uiteenzetting van de financiële positie .............................................. 26
     4.7.   Overzicht geraamde baten en lasten per taakveld .................................... 28
5.     Overzicht bijdragen deelnemende organisaties ............................................. 29
6.     Besluit.............................................................................................. 32




                                                                                                                  1
</pre>

====================================================================== Einde pagina 54 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 55 ======================================================================

<pre>      1. Inleiding

1.1.        Voorwoord
Voor u ligt de programmabegroting 2023 en meerjarenraming 2024 t/m 2026 van de
Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Sabewa Zeeland. Deze programmabegroting
is opgesteld conform het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV).

Als kader voor deze begroting en meerjarenraming heeft gediend de door de Vereniging van Zeeuwse
Gemeenten (VZG) vastgestelde richtlijn voor de jaar 2023 (+2,7%) en de structurele
kostenontwikkelingen ten opzichte van de begroting 2022.

In hoofdstuk 4.3 Uitgangspunten begroting 2023-2026 en hoofdstuk 4.6 De uiteenzetting van de
financiële positie wordt een en ander verder toegelicht omtrent de kostenontwikkelingen.

1.2.        Kerngegevens
Deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling Sabewa Zeeland zijn:
Gemeente Borsele, Goes, Hulst, Kapelle, Reimerswaal, Sluis, Terneuzen, Tholen en het Waterschap
Scheldestromen.

Eenheden per organisatie
Onderstaande tabel geeft de gegevens weer zoals bij de begroting is gehanteerd voor de verdeling
van de lasten per programma. De rekening is volgens deze begrotingsmethodiek ook uitgangspunt.

Stuurgegevens ten behoeve van begroting 2023:
Organisaties              Borsele    Goes      Kapelle    Tholen     R'waal     Hulst     Sluis   Terneuzen Waterschap   Totaal
Aantal Inwoners             22.818    38.594     12.882     26.085     22.896    27.569    23.168     54.463

Objecten
Woningen                    10.341    19.723      5.908     12.226      9.375    13.750    19.257    29.005
Niet woningen                  872     1.928        468      1.058      1.060     1.047     1.886     2.290
Niet woningen > 5 mln           26        27          9          6          2         4         2        46
Agrarisch                      458       174        131        373        357       368       526       458
(Bouw-) terrein                370       321         78        319         87       181       198       179
Sluimerende objecten           116       460         53         98         91       169       324       346
onbekend
Totaal                      12.183    22.778      6.683     14.090     11.111    15.519    22.193    32.324          0    136.881

Aanslagregels
OZB eig.woning              10.664    20.020      5.997     12.424      9.484    13.850    19.390    29.159
OZB niet eig.woning          1.501     2.203        607      1.502      1.475     1.471     2.484     2.806
OZB gebr nieuwe woning       1.388     2.034        592      1.402      1.444     1.319     2.289     2.499
Afvalstoffenheffing         10.350    19.041      5.693     12.043      9.458    14.578    15.159    27.804
Afvalstoffen dif.tar.                 19.041      5.693
Korting afval scheiden
Reinigingsrechten              295
Rioolheffing eigenaar       10.221    19.814                11.404     19.895                        30.709
Rioolheffing gebruiker      10.425    20.703      6.056     11.526               14.493    17.946
Hondenbelasting              2.070         0      1.031      2.145                2.862     2.105     4.109
Toeristenbelasting                        98         47                   27                  778        59
Forensenbelasting              211       212        105       319         27       184      3.214       207
Reclamebelasting                         321                                                  133
Havengeld/Liggeld                                                        527
Precario                        1       154                                                  462
Biz                                                                                                    175
Precario compensatie        10.962

gebruikers (zj, vh, io)                                                                                        366.187
Bedrijven                                                                                                       16.251
Eigenaren                                                                                                      351.567
Retributies
Totaal                      58.088   103.641     25.821     52.765     42.337    48.757    63.960    97.527    734.005   1.226.901




                                                                                                                                     2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 55 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 56 ======================================================================

<pre>Exploitatiebudet: € 2.791.562,-
Personeelslasten: € 3.498.165,-

Aantal formatie-eenheden: 47,66 fte.

De kosten worden als volgt over de deelnemers verdeeld:
Programma Waarderen: op basis van het aantal objecten.
Programma Heffen: op basis van het aantal aanslagregels.*
Programma Innen: op basis van het aantal aanslagregels.

*Specifieke controlekosten voor bepaalde belastingen/heffingen worden verdeeld over de betreffende
deelnemers.




                                                                                                     3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 56 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 57 ======================================================================

<pre>1.3.    Bestuur
Aan het hoofd van Sabewa Zeeland staat een algemeen bestuur, bestaande uit zoveel leden als er
deelnemers zijn, waaronder de voorzitter.
Het dagelijks bestuur van het waterschap en elk van de colleges van burgemeester en wethouders
van de gemeenten wijst uit zijn midden één lid aan en voor elk aangewezen lid een plaatsvervanger
aan die dat lid bij verhindering vervangt.

Algemeen bestuur:
Gemeente Borsele:          dhr. A.P. Witkam
Gemeente Goes:             dhr. C. Pille
Gemeente Hulst:            dhr. A.A.V. Totté
Gemeente Kapelle:          dhr. J.H. Herselman
Gemeente Reimerswaal:      dhr. D.A. Verburg
Gemeente Sluis:            dhr. J. Werkman
Gemeente Terneuzen:        dhr. drs. F. O. van Hulle
Gemeente Tholen:           dhr. drs. P.W.J. Hoek
Waterschap Scheldestromen: dhr. ing. D.K.E. Steijaert

Dagelijks Bestuur:
Het dagelijks bestuur bestaat uit drie leden, waaronder een voorzitter. De samenstelling van het
dagelijks bestuur is als volgt:
a.      één lid namens het waterschap;
b.      twee leden namens de gemeenten.
De voorzitter en de overige leden van het dagelijks bestuur worden door en uit het midden van het
algemeen bestuur gekozen.

Leden:
Gemeente Kapelle:              dhr. J.H. Herselman (voorzitter)
Gemeente Hulst:                dhr. A.A.V. Totté
Waterschap Scheldestromen:     dhr. ing. D.K.E. Steijaert

Adresgegevens:
Sabewa Zeeland
Bezoekadres : Kennedylaan 1
Postbus 1155
4538 AE Terneuzen

Telefoon: 088-99 95 800
E-mail: info@sabewazeeland.nl
Website: www.sabewazeeland.nl




                                                                                                    4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 57 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 58 ======================================================================

<pre>1.4.    Leeswijzer
De begroting is opgebouwd op grond van het Besluit begroting en verantwoording provincies en
gemeenten (BBV) en bestaat uit de beleidsbegroting en de financiële begroting.

De beleidsbegroting bestaat uit het programmaplan en de paragrafen.

Het programmaplan bevat de te realiseren programma’s en het overzicht van algemene
dekkingsmiddelen en onvoorzien. Het programmaplan bevat per programma:
•      De doelstelling van het programma
•      Het bestaande beleid
•      De trends en knelpunten
•      Wat willen we bereiken
•      Wat gaan we daarvoor doen
•      Wat mag het kosten (incl. meerjarenraming)

Aan bovenstaande zou met ingang van 2018 ook de 4e W (Welke verbonden partijen schakelen we
daarvoor in) toegevoegd moeten worden. Aangezien Sabewa Zeeland geen verbonden partijen heeft
is dit verder niet opgenomen.

Op basis van de programma’s stelt het algemeen bestuur de uitvoeringswijze vast. Door het
vaststellen van het programmaplan, als onderdeel van de begroting, verleent het algemeen bestuur
autorisatie tot het verkrijgen van baten en het maken van kosten. In de programma’s zijn de baten en
lasten opgenomen, waaronder die van de bedrijfsvoering en de dienstverlenende organisaties
(gemeente Terneuzen en het waterschap Scheldestromen). Een specificatie hiervan is opgenomen in
hoofdstuk 3 Bedrijfsvoering.

In het tweede deel van de beleidsbegroting wordt ingegaan op de volgende paragrafen:
•        Weerstandsvermogen en risicobeheersing
•        Financiering
•        Bedrijfsvoering

De paragrafen lokale heffingen, onderhoud kapitaalgoederen, verbonden partijen en grondbeleid zijn
niet van toepassing voor Sabewa Zeeland.

De financiële begroting bestaat uit de volgende onderdelen:
•       Het overzicht van baten en lasten en toelichting;
•       De uiteenzetting van de financiële positie en toelichting.

Op basis van de BBV wordt de overhead en de post onvoorzien in een afzonderlijk overzicht
gepresenteerd. De toerekening van de overhead en het onvoorzien aan de programma’s vindt op
delfde wijze plaats zoals in voorgaande jaren. In hoofdstuk 1.5 zijn de voorgeschreven uniforme
beleidsindicatoren opgenomen met betrekking tot taakveld bestuur en ondersteuning. Voor het
overige zijn geen uniforme beleidsindicatoren van toepassing voor Sabewa Zeeland.




                                                                                                       5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 58 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 59 ======================================================================

<pre>1.5.    Beleidsindicatoren bestuur en organisatie
De effecten van het beleid dienen toegelicht te worden door middel van een vaste set van
beleidsindicatoren op te nemen in de begroting en de jaarrekening. De meeste van deze indicatoren
zijn te vinden op www.waarstaatjegemeente.nl, onder dashboard „besluit Begroting en
Verantwoording“. Een aantal van deze indicatoren dient echter uit de eigen gegevens of de eigen
begroting of jaarrekening berekend te worden. Aangezien Sabewa Zeeland geen programma bestuur
en organisatie heeft, zijn deze in dit hoofdstuk opgenomen

   Nr        Naam indicator                   Eenheid                W2021           B2022          B2023
        1 Formatie            Fte per 1.000 inwoners                      0,12           0,12               0,13
        2 Bezetting           Fte per 1.000 inwoners                      0,13           0,12               0,13
        3 Apparaatskosten     kosten per inwoner                 €      10,14         € 11,49 €        10,48
        4 Externe inhuur      Kosten als % van totale loonsom          13,23%           9,08%          3,80%
                              Totale kosten inhuur externen      €    328.482    €   295.870    €    127.968
        5 Overhead            Kosten als % van totale lasten           16,91%          16,13%         17,83%


1.       Formatie
Definitie: het gaat hier om de toegestane formatie in fte van het ambtelijk apparaat van de organisatie
voor het begrotingsjaar op peildatum 1 januari.

2.       Bezetting
Definitie: het werkelijk aantal fte dat werkzaam is.

3.       Apparaatskosten
Definitie: apparaatskosten (ofwel organisatiekosten) zijn de noodzakelijke financiële middelen voor het
inzetten van het personeel (salarissen), organisatie-, huisvestings-, materieel-, automatiseringskosten
en dergelijke voor de uitvoering van de organisatorische taken.
Apparaatskosten zijn dus alle personele en materiële kosten die verbonden zijn aan het functioneren
van de organisatie, exclusief griffie en bestuur.

4.       Externe inhuur
Definitie: het uitvoeren van werkzaamheden in opdracht van een bij de organisatie in dienst zijnde
opdrachtgever, door een private organisatie met winstoogmerk, door middel van het tegen betaling
inzetten van personele capaciteit en deskundigheid, zonder dat daar een arbeidsovereenkomst of
aanstelling tussen de organisatie en de daarbij ingezette personen aan ten grondslag ligt.

5.       Overhead
Definitie: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerker in het
primaire proces.




                                                                                                                   6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 59 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 60 ======================================================================

<pre>Beleidsbegroting

2. Programmaplan

2.1. Programma Waarderen
Doelstelling
Uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken.

Bestaand beleid
Wet waardering onroerende zaken en Waarderingsinstructie.

Trends en knelpunten
In 2022 zijn alle woningen op basis van gebruiksoppervlakte gewaardeerd. De komende jaren worden
de basisgegevens en taxatiemodellen verder geoptimaliseerd. Met alle belanghebbenden zijn
afspraken gemaakt hoe de beheerfase vormgegeven kan worden waarbij het uitgangspunt is dat
iedere belanghebbende verantwoordelijk voor de eigen basisgegevens is.

Wat willen we bereiken in 2023-2026
Uitvoering van de reguliere processen binnen de Wet WOZ binnen de normen en criteria van de
Waarderingskamer. Door de interne beheersing van deze processen willen we op de beoordeling van
de Waarderingskamer vier sterren (uitstekend) behalen en behouden om zo verder te groeien naar vijf
sterren.

Wat gaan we daarvoor doen in 2023
De uitvoering van de permanente marktanalyse gaan we met eigen capaciteit maandelijks
procesmatig volledig verwerken en analyseren. De jaarlijkse herwaardering en afhandeling van
bezwaarschriften voeren we conform de tijdslijn van de Waarderingskamer uit. We dragen zorg voor
een tijdige verwerking van de mutaties uit de diverse basisadministraties en een correcte
objectafbakening. Daarnaast is het proces rondom waarderen op gebruiksoppervlakte geheel in
control en zorgen we dat we aangesloten zijn op alle basisregistraties.

Wat gaan we daarvoor doen in 2023-2026
Uitvoering van de reguliere processen binnen de Wet WOZ binnen de normen en criteria van de
Waarderingskamer. Verder ontwikkelen van de kwaliteit van taxeren op gebruiksoppervlakte. Zo nodig
anticiperen op wettelijke ontwikkelingen omtrent de Wet WOZ en jurisprudentie in het kader van de
waardebepaling.




                                                                                                      7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 60 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 61 ======================================================================

<pre>Wat mag het kosten

Lasten en baten:
                            Jaarrekening    Begroting     Begroting                   Meerjarenraming
                                2021          2022          2023             2024           2025            2026
Lasten                      €   2.582.013 €   2.391.631 €   2.334.847 €      2.334.847 €    2.334.847 €     2.334.847
Baten                       €           - €           - €           -

Saldo van baten en lasten   €   -2.582.013 €   -2.391.631 €   -2.334.847 €   -2.334.847 €    -2.334.847 €   -2.334.847

Toevoeging aan reserves     €           - €            - €            -
Onttrekking aan reserves    €           - €       49.220 €            -

Gerealiseerd resultaat      €   -2.582.013 €   -2.342.411 €   -2.334.847 €   -2.334.847 €    -2.334.847 €   -2.334.847


Toelichting
In de begroting 2022 was incidenteel € 100.000,- opgenomen voor extra inzet ten behoeve van de
beoordeling door de Waarderingskamer. In de begroting 2023 is hiervoor geen bedrag opgenomen
omdat de werkzaamheden binnen de toegestane formatie kunnen worden uitgevoerd. De verwachting
is dat de proceskostenvergoedingen stijgen gezien de landelijke trend; deze zijn daarom met plus
minus € 30.000,- hoger bijgesteld naar € 330.000,-.

Specificatie taakvelden 2023:
                  Omschrijving                              Lasten      Baten                    Saldo
0.61 OZB Woningen                                         € 2.054.665                         € -2.054.665
0.62 OZB niet woningen                                    €   280.182                         €   -280.182
0.11 Mutatie reserves                                     €         - €                     - €          -
Totaal                                                    € 2.334.847 €                     - € -2.334.847

 Prestaties(indicatoren)                                               Realisatie       Norm            Norm
                                                                       2021             2022            2023
 Het binnen de wettelijke termijn (28-02) afgeven van een              95%              95%             95%
 WOZ-beschikking
 Bezwaar en beroepsafschriften afwikkelen binnen de                    97%              100%            100%
 gestelde wettelijke termijn (31-12)




                                                                                                                         8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 61 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 62 ======================================================================

<pre>2.2. Programma Heffen
Doelstelling
Op basis van de door de deelnemers vastgestelde belastingverordeningen uitvoering
geven aan de belastingheffing.

Bestaand beleid
Binnen de wettelijke mogelijkheden zoals de Gemeente- en Waterschapswet, Algemene wet inzake
rijksbelastingen en diverse beleidsregels zorgdragen voor een tijdige verzending van de aanslagen.
De verzending van de belastingaanslagen 2023 gebeurt binnen de wettelijke data, zoveel mogelijk
verspreid binnen deze termijn om pieken af te vlakken.

Trends en knelpunten
Sabewa Zeeland is aangesloten op de basisregistraties en borgt zo de juistheid van de gegevens.
Gegevens worden verwerkt in de belastingapplicatie. Dit proces wordt steeds verder ontwikkeld, zodat
de basis van de gegevens steeds verder wordt geoptimaliseerd waar dat kan. Doel is om de gegevens
geautomatiseerd en digitaal te verwerken, zodat efficiëntie en veiligheid worden geborgd.

Wat willen we bereiken in 2023-2026
De processen worden nog efficiënter ingericht zodat de gestelde KPI’s gehaald worden. Dit uit zich in
een correcte aanslag voor de burger en goede rapportage voor de deelnemers van Sabewa Zeeland.
Waar het kan, wordt gestreefd naar uniformiteit in de belastingverordeningen van de deelnemende
gemeenten en Waterschap. Sabewa Zeeland kan deelnemers adviseren over een efficiënte inrichting
van belastingverordeningen en heffingsgrondslagen. Bezwaren worden binnen de gestelde termijn
afgehandeld en de applicatie ondersteunt dit proces optimaal.

Wat gaan we daarvoor doen in 2023
In 2023 worden de belastingen voor bedrijven geïntegreerd in onze basis belastingapplicatie. Tevens
beschikken we over managementrapportages die volledig aansluiten bij de vraag.
Om piekmomenten binnen het proces heffen goed op te vangen is er een flexibele inzetbaarheid van
medewerkers. Hierdoor worden de gestelde responstijden gehaald en de burgers vriendelijke en
correct te woord gestaan.

Wat gaan we daarvoor doen in 2023-2016
Een zo hoog mogelijke kwaliteit leveren tegen een zo laag mogelijke kostprijs met oog voor de
continuïteit van het belastingproces met een dienstverlenende houding naar burgers, bedrijven en
deelnemende partijen. Anticiperen op ontwikkelingen op belastinggebied en wetgeving




                                                                                                        9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 62 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 63 ======================================================================

<pre>Wat mag het kosten

Lasten en baten
                               Jaarrekening    Begroting     Begroting                   Meerjarenraming
                                   2021          2022          2023             2024           2025              2026
Lasten                         €   1.360.908     1.494.099 €   1.478.220 €      1.478.220 €    1.478.220 €       1.478.220
Baten                          €           - €           - €           -

Saldo van baten en lasten      €   -1.360.908 €   -1.494.099 €   -1.478.220 €   -1.478.220 €    -1.478.220 €    -1.478.220

Toevoeging aan reserves        €           - €            - €             -
Onttrekking aan reserves       €           - €       25.013 €             -

Gerealiseerd resultaat         €   -1.360.908 €   -1.469.086 €   -1.478.220 €   -1.478.220 €    -1.478.220 €    -1.478.220


Toelichting
De in de begroting 2022 opgenomen kosten voor controle hondenbelasting van € 16.000,- zijn niet
meer opgenomen in de begroting 2023. De kosten voor controlewerkzaamheden blijken de laatste
jaren lager uit te vallen en zijn daarom in de begroting 2023 met € 10.000,- verlaagd.

Specificatie taakvelden 2023
                         Omschrijving                            Lasten             Baten            Saldo

0.61 OZB Woningen                                           €       140.488 €                  - €    -140.488

0.62 OZB niet woningen                                      €        36.906 €                  - €     -36.906

0.64 Belastingen overig                                     €       915.612 €                  - €    -915.612

2.3 Recreatieve Havens                                      €             467 €                - €        -467

2.4 Economische Havens                                      €             173 €                - €        -173

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen                     €             214 €                - €        -214

3.4 Economische promotie                                    €        39.877 €                  - €     -39.877

7.2 Riolering                                               €       204.184 €                  - €    -204.184

7.3 Afval                                                   €       140.299 €                  - €    -140.299

0.11 Mutatie reserves                                       €                 - €              - €              -

Totaal                                                      €    1.478.220 €                   - € -1.478.220

 Prestaties(indicatoren)                                                  Realisatie     Norm 2022             Norm 2023
                                                                          2021

 Aanslagen juist, volledig en tijdig opleggen                             99%            100%                  100%

 Verzoek, bezwaar en beroepsafschriften afwikkelen                        95%            100%                  100%
 binnen de gestelde wettelijke termijn




                                                                                                                             10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 63 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 64 ======================================================================

<pre>2.3. Programma Innen
Doelstelling
Zorg dragen voor tijdige inning van belastingschulden en afdoening van kwijtscheldingsverzoeken en
beroepen.

Bestaand beleid
Uitvoering bepalingen Gemeente- en Waterschapswet, de Invorderingswet 1990, de Leidraad
Invordering 2016 Belastingsamenwerking Sabewa Zeeland en de Leidraad kwijtschelding
gemeentelijke- en waterschapsbelastingen.
Het streven is om informatie voor de Zeeuwse burgers duidelijker te maken. Dit wordt o.a.
gerealiseerd door het digitaliseren, waardoor gegevens elektronisch worden verwerkt en informatie
digitaal wordt verstrekt.

Trends en knelpunten
De digitale weg voor het betalingsverkeer en voor de kwijtschelding worden steeds belangrijker. Het
proces kan hiermee nauwkeuriger en sneller worden doorlopen, waarbij de veiligheid niet uit oog mag
worden verloren.

Wat willen we bereiken in 2023-2026
-      Een doorlooptijd van het invorderingsproces van maximaal 1 jaar;
-      Een digitale website waarmee de burger via een persoonlijke pagina eenvoudig gegevens kan
        raadplegen, wijzigen of door kan geven aan Sabewa Zeeland;
-      Juiste, duidelijke en tijdige service naar de burgers.

Wat gaan we daarvoor doen in 2023
   - Klantvriendelijke en heldere communicatie richting de burger zoveel mogelijk via de Front
       Office medewerkers en via de website;
   - Verdere digitalisering en aanscherping van de processen inzake inning, invordering en
       kwijtschelding;
   - Duidelijke procesbeschrijvingen waarin staat beschreven welke invorderingsstappen in welke
       situatie kunnen worden genomen, afgestemd op de situatie van de burger.

Wat gaan we daarvoor doen in 2023-2026
De focus ligt op een goede doorlooptijd van het invorderingsproces en het herinrichten van het
invorderingsproces om zo tijdig de juiste stappen te ondernemen. Heldere communicatie naar de
burger stellen we hierin voorop.




                                                                                                      11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 64 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 65 ======================================================================

<pre>Wat mag het kosten

Lasten en baten
                               Jaarrekening    Begroting     Begroting                      Meerjarenraming
                                   2021          2022          2023                2024           2025                2026
Lasten                         €   1.173.834 €   1.234.907 €   1.233.278 €         1.233.278 €    1.233.278 €         1.233.278
Baten                          €   1.057.474 €      51.560 €      56.392 €            56.392 €       56.392 €            56.392

Saldo van baten en lasten      €    -116.361 €   -1.183.347 €       -1.176.886 €   -1.176.886 €    -1.176.886 €       -1.176.886

Toevoeging aan reserves        €          - €            - €                -
Onttrekking aan reserves       €          - €       19.418 €                -

Gerealiseerd resultaat         €    -116.361 €   -1.163.929 €       -1.176.886 €   -1.176.886 €    -1.176.886 €       -1.176.886


Specificatie taakvelden 2023
                           Omschrijving                              Lasten            Baten            Saldo

0.61 OZB Woningen                                               €      123.057 €           1.027 €       -122.030

0.62 OZB niet woningen                                          €       32.330 €             270 €         -32.060

0.64 Belastingen overig                                         €      770.396 €         51.382 €        -719.013

2.3 Recreatieve Havens                                          €           408 €              -    €         -408

2.4 Economische Havens                                          €           150 €              -    €         -150

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen                         €           185 €              -    €         -185

3.4 Economische promotie                                        €         4.981 €              -    €       -4.981

7.2 Riolering                                                   €      178.868 €           2.090 €       -176.778

7.3 Afval                                                       €      122.903 €           1.623 €       -121.280

0.11 Mutatie reserves                                           €           -      €           -    €             -

Totaal                                                          € 1.233.278 €            56.392 € -1.176.886




.




                                                                                                                                   12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 65 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 66 ======================================================================

<pre>2.4. Overzicht algemene dekkingsmiddelen en overhead
Doelstelling
Onder de programma’s zijn alleen de inkomsten en uitgaven opgenomen die daarmee een direct
verband hebben. Aangezien Sabewa Zeeland, als uitvoeringsorganisatie voor de WOZ en het heffen
en invorderen van belastingen een afwijkende programma indeling heeft, is er voor gekozen de
deelnemersbijdragen, evenals voorgaande jaren, op dit onderdeel te begroten en te verantwoorden.
Daarnaast worden hier eventuele andere algemene kosten en opbrengsten begroot die niet bij de
programma’s zijn opgenomen.

Bestaand beleid
Uitvoering geven aan de VZG-richtlijn voor de begroting 2023 en meerjarenraming 2024-2026. Voor
2023 bestaat de richtlijn uit een inflatiecorrectie van 2,7% en geen bezuiniging.

Trends en knelpunten
De inflatiecorrectie ad 2,7% is laag om een verdere kwaliteitsverbetering te kunnen realiseren en
diverse kostenontwikkelingen te kunnen opvangen binnen de richtlijnen van de VZG.

Wat willen we bereiken
Het binnen de kaders van het gestelde kwaliteitsniveau voldoen aan de gestelde eisen ten aanzien
van de kostenontwikkeling.

Wat mag het kosten

Lasten en baten
                            Jaarrekening    Begroting     Begroting                 Meerjarenraming
                                2021          2022          2023           2024           2025          2026
Lasten                      €     108.842 €      80.000 €     112.160 €      112.160 €      112.160 €     112.160
Baten                       €   5.616.288 €   6.069.454 €   6.233.335 €    6.233.335 €    6.233.335 €   6.233.335

Saldo van baten en lasten   €   5.507.446 €   5.989.454 €    6.121.175 €   6.121.175 €   6.121.175 €    6.121.175

Toevoeging aan reserves     €    122.591 €            - €           -
Onttrekking aan reserves    €          - €            - €           -

Gerealiseerd resultaat      €   5.384.855 €   -5.989.454 €   6.121.175 €   6.121.175 €   6.121.175 €    6.121.175


Toelichting
In onderstaande tabellen zijn de algemene dekkingsmiddelen opgenomen. Voor de Overhead wordt
verwezen naar hoofdstuk 2.5.

Lasten: Betreft de niet verrekenbare BTW die ten laste van het waterschap komt.
Baten: betreft de deelnemersbijdrage. Zie hiervoor de hoofdstukken 4.6 Uitgangspunten en 4.7
Financiële positie.




                                                                                                                    13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 66 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 67 ======================================================================

<pre>Onvoorzien
                            Jaarrekening    Begroting     Begroting                   Meerjarenraming
                                2021          2022          2023             2024           2025          2026
Lasten                      €           - €      10.000 €      10.000 €         10.000 €       10.000 €      10.000
Baten                       €           - €           - €           - €              - €            - €           -

Saldo van baten en lasten   €          - €      -10.000 €     -10.000 €        -10.000 €     -10.000 €      -10.000

Toevoeging aan reserves     €          - €           - €           -
Onttrekking aan reserves    €          - €           - €           -

Gerealiseerd resultaat      €          - €      -10.000 €     -10.000 €        -10.000 €     -10.000 €      -10.000
Betreft de raming voor onvoorziene uitgaven.

Vennootschapsbelasting
                            Jaarrekening    Begroting     Begroting                   Meerjarenraming
                                2021          2022          2023              2024         2025           2026
Lasten                      €           - €           - €           - €              - €          - €             -
Baten                       €           - €           - €           - €              - €          - €             -

Saldo van baten en lasten

Toevoeging aan reserves     €           - €           - €              - €           - €          - €             -
Onttrekking aan reserves    €           - €           - €              - €           - €          - €             -

Gerealiseerd resultaat      €           - €           - €              - €           - €          - €             -
De taken die Sabewa Zeeland verricht zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting.




                                                                                                                      14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 67 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 68 ======================================================================

<pre>Specificatie taakvelden 2023 Algemene dekkingsmiddelen
                Omschrijving                Lasten           Baten           Saldo

0.4 Overhead                                             €   1.121.222 € 1.121.222

0.61 OZB Woningen                            €        - €    2.317.183 € 2.317.183

0.62 OZB niet woningen                       €        - €     349.148 €       349.148

0.64 Belastingen overig                      €        - €    1.634.625 € 1.634.625

0.8 Overige baten en lasten                  €   112.160 €    122.160 €        10.000

0.9 Vennootschapsbelasting                   €        - €              - €             -

0.11 Mutaties reserves                                   €             - €             -

0.11 Saldo van de rekening baten en lasten

2.3 Recreatieve Havens                                   €           875 €           875

2.4 Economische Havens                                   €           322 €           322

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen                  €           400 €           400

3.4 Economische promotie                                 €     44.858 €        44.858

7.2 Riolering                                            €    380.963 €       380.963

7.3 Afval                                                €    261.578 €       261.578


Totaal                                       €   112.160 €   6.233.333 € 6.121.173




                                                                                           15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 68 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 69 ======================================================================

<pre>2.5. Overzicht overhead
Overzicht overhead
Middels een voorgeschreven programmaplan worden, in een apart overzicht, de kosten van overhead
weergegeven. In de programma’s zelf zijn de kosten opgenomen die direct betrekking hebben op het
primaire proces. De definitie voor Overhead van Vensters voor bedrijfsvoering is gehanteerd als
uitgangspunt. Deze luidt: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van
medewerkers in het primaire proces.

Overhead bestaat in ieder geval uit:
1.    Leidinggevende primair proces.
2.    Financiën, toezicht en controle eigen organisatie.
3.    P&O / HRM
4.    Inkoop.
5.    In- en externe communicatie.
6.    Juridische zaken m.u.v. behandeling bezwaar- en beroepsschriften en juristen die primaire
       taken verrichten (bijv. vergunningverlening)
7.    Bestuurszaken en bestuursondersteuning.
8.    Informatievoorziening en automatisering (exclusief hetgeen functioneel is ten behoeve van het
       primaire proces).
9.    Facilitaire zaken en huisvesting.
10.   Documentaire informatievoorziening.
10.   Managementondersteuning primair proces.

Bovenstaande indeling kan teruggebracht worden tot de volgende uitgangspunten als men naar de
gehele organisatie kijkt.
•      Directe kosten zoveel mogelijk direct toerekenen aan de betreffende taakvelden.
•      Ondersteunende taken zijn niet direct dienstbaar aan de externe klant of het externe product
        en behoren derhalve tot de overhead. Wanneer deze ondersteunende taken worden
        uitbesteed, behoren de uitbestedingskosten bedrijfsvoering tot de overhead (bijv.
        salarisadministratie).
•      Sturende taken vervult door hiërarchisch leidinggevenden behoren tot de overhead. De
        bijbehorende loonkosten behoren ondeelbaar tot de overhead.
•      De positionering van een functie binnen de organisatie heeft geen invloed op de beoordeling
        of er sprake is van overhead.

Overzicht

Lasten en baten
                            Jaarrekening    Begroting     Begroting                   Meerjarenraming
                                2021          2022          2023             2024           2025           2026
Lasten                      €   1.088.747 €   1.013.942 €   1.121.221 €      1.121.222 €    1.121.222 €    1.121.222
Baten                       €           - €       9.912 €           -0 €             - €            - €            -

Saldo van baten en lasten   €   -1.088.747 €   -1.004.030 €   -1.121.222 €   -1.121.222 €   -1.121.222 €   -1.121.222

Toevoeging aan reserves                   €            -
Onttrekking aan reserves    €           - €            -

Gerealiseerd resultaat      €   -1.088.747 €   -1.004.030 €   -1.121.222 €   -1.121.222 €   -1.121.222 €   -1.121.222


Toelichting
De stijging ten opzichte van de begroting 2022 wordt veroorzaakt door een verschuiving van de
loonkosten. De loonkosten van Directie en Ondersteuning zijn voor de begroting 2023 volledig aan
overhead toegerekend.




                                                                                                                        16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 69 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 70 ======================================================================

<pre>In de onderstaande tabel is de specificatie van de overhead weergegeven:
 Omschrijving                      begroting 2023

Bruto loon                         €      608.404
DVO personeelszaken                €       45.000
DVO financiën                      €       20.714
Accountantskosten                  €       37.066
Personeel van derden (algemeen)    €       31.450
Aandeel automatisering             €      191.293
Huur gebouw                        €       63.756
DVO facilitaire zaken              €      123.539
Overige baten                      €            0
Totaal Overhead                    €    1.121.222

De overhead wordt apart opgenomen in de begroting en jaarrekening conform de BBV-Richtlijnen.




                                                                                                17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 70 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 71 ======================================================================

<pre>    3. Paragrafen

    3.1.    Algemeen
Op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) is het ook
voor de gemeenschappelijke regeling Sabewa Zeeland verplicht, voor zover van toepassing, de
paragrafen op te stellen. De paragrafen lokale heffingen, onderhoud kapitaalgoederen, verbonden
partijen en grondbeleid zijn niet van toepassing voor deze gemeenschappelijke regeling.

    3.2.    Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing
Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen:
    a) De weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en de mogelijkheden waarover de
       gemeenschappelijke regeling beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken;
    b) Alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen
       zijn in relatie tot de financiële positie.

Weerstandscapaciteit
In de weerstandscapaciteit worden alleen die middelen opgenomen die in een begrotingsjaar en de
daarop volgende begrotingsjaren vrij aanwendbaar zijn zonder dat dit effect heeft op de gewenste
kernactiviteit van de organisatie. Sabewa Zeeland heeft geen vrij aanwendbare middelen en derhalve
geen weerstandscapaciteit. De algemene reserve, gevormd uit het batig slot van de jaarrekening
2015, is bestemd voor incidentele kosten Ingevolge wetgeving (BTW) en regelgeving (Vereniging
Zeeuwse Gemeenten) is dit slechts beperkt toegestaan.

Risico’s
De voor het weerstandsvermogen relevante risico’s zijn die risico’s waarvoor geen maatregelen
(bijvoorbeeld verzekering of voorziening) zijn getroffen en die van materiële betekenis zijn in relatie
met de financiële positie. Een risico van materiële betekenis en welke Sabewa Zeeland zelf slechts
beperkt kan beïnvloeden, zijn de proceskosten voor de no-cure-no-pay-bureaus met betrekking tot de
bezwaarschriften.

Coronavirus
Alle processen en werkzaamheden zijn dusdanig ingericht of aangepast dat de medewerkers op
afstand kunnen werken. Voor Sabewa Zeeland zien we geen belemmering in de continuïteit van de
werkprocessen door COVID-19.

Risicomanagement
Maatregelen worden getroffen om de risico’s zo beperkt mogelijk te houden. Eén van die maatregelen
is te komen tot het verbeteren van de processen. Zo worden alle processen in beeld gebracht en
beschreven, en vinden er controles plaats die worden vastgelegd. Tevens is er een intern frauderisico-
analyse vastgesteld.




                                                                                                          18
</pre>

====================================================================== Einde pagina 71 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 72 ======================================================================

<pre>Kengetallen
Voor het Besluit begroting en verantwoording (BBV) zijn een verplichte basisset van vijf financiële
kengetallen. Het gaat om de kengetallen voor netto schuldquote en netto schuldquote gecorrigeerd
voor alle verstrekte leningen, solvabiliteitsratio, structurele exploitatieruimte, belastingcapaciteit en
grondexploitatie. De kengetallen van de belastingcapaciteit en grondexploitatie zijn niet van
toepassing voor Sabewa Zeeland. De kengetallen moeten inzicht geven in de financiële positie van
Sabewa Zeeland en de mogelijkheid bieden tot vergelijking met anderen.

                                                              Kengetallen begroting 2023

                                                               Jaarrekening   Begroting    Begroting  Begroting   Begroting    Begroting
                         Kengetal                                  2021         2022         2023       2024        2025         2026
Netto Schuldquote                                                     0,86%           0%           0%        0%           0%           0%
Netto schuldquote gecorigeerd voor alle verstrekte leningen           0,86%           0%           0%        0%           0%           0%
Solvabiliteitsratio                                                  -0,59%           0%           0%        0%           0%           0%
Structurele exploitatieruimte                                        -2,22%           0%           0%        0%           0%           0%


Kengetal: Netto schuldquote
De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast van de Sabewa Zeeland ten
opzichte van de eigen middelen. Geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en aflossingen op
de exploitatie.

Kengetal: Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen
Om inzicht te verkrijgen in hoeverre sprake is van doorlenen wordt de netto schuldquote zowel in- als
exclusief doorgeleende gelden weergegeven. Op deze wijze wordt duidelijk in beeld gebracht wat het
aandeel van de verstrekte leningen is en wat het betekent voor de schuldenlast. De wijze waarop de
netto schuldquote gecorrigeerd voor de doorgeleende gelden wordt berekend is gelijk aan de netto
schuldquote, met dien verstande dat bij de financiële activa ook alle verstrekte leningen worden
opgenomen.

Kengetal: Solvabiliteitsratio
De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de medeoverheid in staat is aan zijn financiële
verplichtingen te voldoen. Onder de solvabiliteitsratio wordt verstaan het eigen vermogen als
percentage van het totale balanstotaal. Bij dit kengetal moet wel de kanttekening gemaakt worden dat
gemeenschappelijke regelingen beperkt zijn in het vormen van (permanente) reserves.

Kengetal: Structurele exploitatie ruimte
Dit kengetal is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte men heeft om de eigen
lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor
nodig is. Voor de beoordeling van het structurele en reële evenwicht van de begroting wordt het
onderscheid gemaakt tussen structurele en incidentele lasten en baten. De structurele exploitatie
ruimte wordt bepaald door het saldo van de structurele baten en lasten en het saldo van de structurele
onttrekkingen en toevoegingen aan reserves gedeeld door de totale baten en uitgedrukt in een
percentage.

     3.3.        Paragraaf financiering
Belastingrekening
Binnen Sabewa Zeeland is vanaf 2014 sprake van één belastingrekening voor de deelnemende
organisaties.

Rekening-courant
Sabewa Zeeland heeft een rekening courantovereenkomst bij de BNG tot maximaal de toegestane
kasgeldlimiet, zijnde 8,2% van het begrotingstotaal (kasgeldlimiet 2021 € 466.009,-)




                                                                                                                                            19
</pre>

====================================================================== Einde pagina 72 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 73 ======================================================================

<pre>Financieringsportefeuille
Sabewa Zeeland heeft geen leningenportefeuille. Voor 2023 en volgende jaren is het ook niet
noodzakelijk leningen met een looptijd van 1 jaar of langer af te sluiten.

    3.4.    Paragraaf bedrijfsvoering
Bedrijfsvoering
De bedrijfsvoering wordt gekenmerkt door een efficiënte inrichting van de organisatie. De organisatie
is gericht op uitvoering van de programma’s Waarderen, Heffen en Innen. Het uit te voeren beleid
wordt door de deelnemende organisaties opgesteld.

De efficiënte inrichting komt onder andere tot uitdrukking in het organogram van de organisatie.
Kenmerkend is de platte organisatie van de gemeenschappelijke regeling. De directeur, de
teammanagers, de adviseurs en ondersteuning, en de medewerkers uit de teams Specialisten en
Gegevensbeheer vormen de gehele organisatie. Daarbij zijn slechts 3 hiërarchische lagen.
De programma’s Waarderen, Heffen en Innen worden op een zo doelmatig mogelijke wijze uitgevoerd
waarbij zoveel mogelijk gebruik wordt gemaakt van digitale informatievoorziening.

Het adequaat besturen en managen van een organisatie vraagt om een goede planning en control.
Hieronder wordt verstaan het gehele besturings- en managementinstrumentarium waarmee binnen
een organisatie zowel de planningsfunctie als de controlefunctie optimaal kan worden uitgevoerd.

Formatie
De toegestane vaste formatie bedraagt 47,66 fte.




Arbeidsomstandigheden en ziekteverzuim
Voor de arbeidsomstandigheden is aansluiting gezocht bij de door de gemeente Terneuzen
ingehuurde arbodienst. Voor de registratie en begeleiding van het ziekteverzuim wordt aangesloten bij
de dienstverlening van de gemeente Terneuzen.

Afname diensten: personeelsadministratie, financiële administratie
De personeels- en salarisadministratie wordt uitgevoerd door de gemeente Terneuzen. De financiële
administratie wordt voor de debiteuren- en crediteurenadministratie uitgevoerd door het waterschap
middels de afspraken in de dienstverleningsovereenkomst.

Planning en Control
Het Treasurystatuut en de Financiële verordening en Controleverordening op grond van resp. artikel
212 en 213 van de Gemeentewet zijn door het bestuur vastgesteld. Er is een
dienstverleningsovereenkomst met de deelnemers waarin afspraken zijn gemaakt over de planning en
control.




                                                                                                        20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 73 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 74 ======================================================================

<pre>Huisvesting en kantoorautomatisering
De gemeenschappelijke regeling is gehuisvest in het waterschapskantoor te Terneuzen. Facilitaire
ondersteuning en ondersteuning op het gebied van (kantoor)automatisering vindt plaats door het
waterschap.

Bedrijfshulpverlening
Aangesloten wordt bij de in het kantoor Terneuzen van het waterschap aanwezige bhv-dienst.




                                                                                                   21
</pre>

====================================================================== Einde pagina 74 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 75 ======================================================================

<pre>      4. Financiële begroting

      4.1.         Overzicht van baten en lasten
                                           Jaarrekening 2021                       Begroting 2022                          Begroting 2023
(bedragen * € 1,000,-)                lasten     baten      saldo         lasten        baten       saldo         lasten       baten      saldo
Programma waarderen               €    2.582 €         - € -2.582 €          2.392 €          - € -2.392 €          2.335 €          - € -2.335
Programma heffen                  €    1.361 €         - € -1.361 €          1.494 €          - € -1.494 €          1.478 €          - € -1.478
Prigramma innen                   €    1.174 €    1.057 €     -116 €         1.235 €         52 € -1.183 €          1.233 €        56 € -1.177
Algemene dekkingsmiddelen         €      109 €    5.616 €     5.507 €              80 €   6.069 €    5.989 €         112 €       6.233 €   6.121
Overhead                          €    1.089 €         - € -1.089 €          1.014 €         10 € -1.004 €          1.121 €         -0 € -1.121
Vennootschapsbelasting                                    €         -                 €       - €           -                €       - €          -
Onvoorzien                                                €         - €            10 €       - €      -10 €           10 €          - €      -10
Saldo baten en lasten             €    6.314 €    6.674 €      359 €         6.225 €      6.131 €      -94 €        6.290 €      6.290 €          0
Mutaties reserves per programma                           €         -
Programma waarderen                                       €         -                 €      49 €       49                   €       - €          -
Programma heffen                                          €         - €             - €      25 €       25 €               - €       - €          -
Programma innen                                           €         -                 €      19 €       19                   €       - €          -
Algemene dekkingsmiddelen         €      123              €   -123 €                - €       - €           - €            - €       - €          -
Gerealiseerd resultaat            €      123 €         - €    -123 €                - €      94 €       94 €               - €       - €          -
Geraamd resultaat                 €    6.437 €    6.674 €      237 €         6.225 €      6.225 €       -0 €        6.290 €      6.290 €          0


Het overzicht van baten en lasten bevat alle lasten en baten zoals in het programmaplan opgenomen.
Door het vaststellen van de begroting autoriseert het algemeen bestuur deze begrotingsbedragen.

      4.2.         Overzicht van incidentele baten en lasten
Onder incidentele baten en lasten worden verstaan baten en lasten die zich niet langer dan drie jaar
voordoen. In de begroting 2023 zijn geen incidentele baten en lasten opgenomen.

      4.3.         Uitgangspunten begroting 2023-2026
Bij het opstellen van de begroting zijn de volgende uitgangspunten ten aanzien van de lasten
gehanteerd.

Algemeen
In voorliggende begroting en meerjarenraming is uitgegaan van constante prijzen.

Personeelslasten
Voor de personeelslasten is rekening gehouden met de CAO Samenwerkende Gemeentelijke
Organisaties 1-1-2021 tot 1-1-2023.
Voor studie en cursussen wordt structureel 1,5% van de loonsom geraamd..

In onderstaande tabellen A tot en met C worden diverse posten weergeven welke van invloed zijn op
de begroting / meerjarenraming 2023-2026 in relatie tot het voldoen aan de VZG-richtlijn voor 2023.




                                                                                                                                                      22
</pre>

====================================================================== Einde pagina 75 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 76 ======================================================================

<pre>Structurele kosten en opbrengsten uit de jaarrekening 2021 die doorwerken naar 2023:
A          Structurele doorwerking jaarrekening 2021
           Automatiseringskosten als gevolg
           van prijsstijgigen en ontwikkelingen             € 90.000
           Kosten drukwerk, aanslagen e.d.                  € 38.000
           Proceskostenvergoedingen                         € 28.000
           WOZ-bezwaarschriften
           Digitale communicatiemiddelen                    € 12.000
           Totaal                                         € 168.000


Nieuwe structurele ontwikkelingen in 2023:
B          Nieuwe ontwikkelingen 2023
           Veronderstelling geen kosten voor controle
           hondenbelasting meer noodzakelijk               -€ 16.000
           Lagere kosten controles                         -€ 10.000
           Minder huur kantoor ruimte                      -€ 50.000
           Totaal                                          -€ 76.000

Nieuwe opdrachten van deelnemers
C          Nieuwe opdrachten van deelnemers
           Geen                                                  €0
           Totaal                                                €0
Voor 2023 zijn geen nieuwe werkzaamheden opgenomen voor deelnemers.

Overige uitgangspunten
Automatisering
Voor automatisering wordt, naast een bedrag voor huur/leasing telefoonapparatuur en overige
telefoon- en internetkosten een bedrag geraamd van € 840.539 (inclusief nieuwe ontwikkelingen) voor
huur / leasing van belasting- en waardering-applicaties. Na de keuze voor een nieuw belastingpakket
vanaf 2023 is het doel om op hetzelfde kostenniveau te blijven.
Voor de dienstverlening ICT vanuit het waterschap wordt een bedrag geraamd van € 174.557,-.

Diverse kosten interne dienstverlening
-       dvo personeelszaken: € 45.000,-
-       dvo financiën:         € 20.714,-
-       dvo facilitaire zaken: € 123.539,-
-       huur kantoor:           € 63.756,-

Voor de kosten van de dienstverleningsovereenkomsten met het waterschap is uitgegaan van de
werkelijke kosten voor het jaar 2021.
De huur voor het kantoor is met € 50.000,- naar beneden bijgesteld te opzichte van de begroting 2022
omdat er vanuit gegaan wordt dat er vanwege het hybride werken minder kantoorruimte gehuurd hoeft
te worden.

Dienstverlening personeelszaken door gemeente Terneuzen
De dienstverlening bestaat uit het voeren van de personeels- en salarisadministratie voor Sabewa
Zeeland, werkzaamheden t.b.v. medezeggenschap, advisering met betrekking tot arbo e.d.,
beleidsontwikkeling en advies/consulent werkzaamheden.

Dienstverlening financiën door het waterschap Scheldestromen



                                                                                                       23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 76 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 77 ======================================================================

<pre>De dienstverlening op het gebied van financiën bestaat uit het uitvoeren van de financiële
administratie.

Dienstverlening facilitaire zaken door het waterschap Scheldestromen
Een belangrijk deel van de posten die onder facilitaire zaken vallen, zijn begrepen in de af te sluiten
dienstverleningsovereenkomst van waterschap Scheldestromen met Sabewa Zeeland, zoals onder
andere, verbruik van water en energie, gebruik archiefruimte, beveiliging etc.
Huur overige vergaderruimtes met eventuele catering wordt apart in rekening gebracht.

In de begroting 2022 was een incidente uitgave van € 75.000,- opgenomen voor het
aanbestedingstraject ICT. In de begroting 2023 is hiervoor geen bedrag opgenomen.

    4.4.    Beoogde structurele toevoegingen en onttrekkingen reserves
Er zijn geen structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves begroot.

    4.5.    EMU-saldo
De raming en monitoring van het EMU-saldo van decentrale overheden vindt plaats op basis van de
EMU-enquête, Informatie voor Derden (Iv3) en ramingen van het CPB. De EMU-enquête worden door
de decentrale overheden zelf ingevuld en aangeleverd bij het CBS. Het doel hiervan is vooruit te
kijken op basis van begrotingscijfers. De Iv3-gegevens gaan over realisatiecijfers op kwartaal- en
jaarbasis. Afwijkend van artikel 71 van het BBV hoeven begrotingscijfers van gemeenschappelijke
regelingen niet aan het CBS verstrekt te worden. Op kwartaal- en jaarbasis verwacht het CBS een
zogenaamde verdelingsmatrix en een balansstanden overzicht. Om de administratieve lastendruk bij
gemeenschappelijke regelingen te beperken maakt het CBS bij het verzamelen van de
kwartaalgegevens gebruik van een steekproef. Deze steekproef is gekozen op basis van een aantal
criteria. Voornaamste hiervan is de omvang van de financiële stromen. Bij een omvang van meer dan
20 miljoen euro wordt de GR opgenomen in de CBS-steekproef. Artikel 19 van het BBV schrijft echter
voor dat de toelichting op het overzicht van baten en lasten tevens de berekening van het EMU-saldo
bevat.




                                                                                                          24
</pre>

====================================================================== Einde pagina 77 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 78 ======================================================================

<pre>Berekening EMU-saldo:
                                                                               Begroting             Begroting             Begroting
                                                                                 2023                  2024                  2025
         omschrijving                         (bedragen x € 1.000,-)
       1 exploitatiesaldo voor toevoeging aan c.q. onttrekking uit
         reserves (zie BBV, artikel 17C)                                                   -                     -                      -
       2 afschrijvingen tlv de exploitatie                                                 -                     -                      -
       3 Bruto dotaties aan voorzieningen                                                  -                     -                      -
       4 Investeringen in (im)materiële vaste activa die op de balans
         worden verantwoord                                                                -                     -                      -
       5 Baten uit bijdragen van andere overheden, de EU en
         overigen, die niet op de exploitatie zijn verantwoord en niet                     -                     -                      -
         al mindering gebracht zijn bij post 4

       6 Desinvesteringen in (im)materiële vaste activa (tegen
         verkoopprijs), voor zover niet op exploitatie verantwoord                         -                     -                      -
       7 Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw -, woonrijp
         maken e.d. (alleen transacties met derden die niet op de                          -                     -                      -
         exploitatie staan).
       8 Baten bouw grondexploitatie (voor zover niet op de
         exploitatie verantwoord)
                                                                                           -                     -                      -
       9 Lasten op de balanspost voorzieningen voor zover deze
         transacties met derden betreffen                                                  -                     -                      -
      10 Lasten ivm transacties met derden, die niet onder post 1
         genoemde exploitatie lopen, maar rechtstreeks tlv de
         reserves (incl. fondsen ed) worden gebracht en die niet
                                                                                           -                     -                      -
         nog vallen onder één van bovenstaande posten
      11 Verkoop van effecten:
  a      Gaat u effecten verkopen? (ja/nee)                              nee                   nee                   nee
  b      Zo ja w at is bij verkoop de verwachte boekwinst op de
         exploitatie?
                                                                                           -                     -                      -

         Berekend EMU-saldo                                                                -                     -                      -




                                                                                                                                       25
</pre>

====================================================================== Einde pagina 78 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 79 ======================================================================

<pre>    4.6.    De uiteenzetting van de financiële positie
Voor het samenstellen van deze begroting hebben gediend de in hoofdstuk 4.3 opgenomen
uitgangspunten. Als kader is de VZG-richtlijn voor de begroting 2023 toegepast. Deze richtlijn staat
een inflatiecorrectie toe van 2,7 % en er is geen bezuinigingsmaatregel opgenomen. Toepassing van
deze richtlijn zou leiden tot een toegestane verhoging van € 163.875.

Toepassing VZG-richtlijn t.b.v. begroting 2022
Saldo baten en lasten ex deelnemersbijdrage begroting 2022          6.163.110
Onttrekking algemene reserves begroting 2022                          93.650
                                                                    6.069.460
VZG-richtlijn 2023 2,7%                                              163.875
Maximaal begroting 2023                                             6.233.335


Zoals eerder vermeld is voor de personeelslasten rekening gehouden met de CAO Samenwerkende
Gemeentelijke Organisaties 1-1-2021 tot 1-1-2023. Deze voorziet in een stijging van de salarissen per
1 december 2021 met 1,5% en per 1 april 2022 met 2,4%. Ook de door enkele grote leveranciers
toegepaste prijsindexaties zullen boven de VZG-richtlijn van 2,7% liggen. Één en ander leidt er toe dat
er gerichte keuzes gemaakt zijn om binnen de VZG-richtlijn te blijven. Er is geen extra budget
vrijgemaakt voor ontwikkeling van het personeel, voor inhuur ten behoeve van kwaliteitsverbetering
Waarderen en voor inhuur ten behoeve van de afhandeling van bezwaarschriften.

Investering
Er zijn geen investeringen geraamd.

Financiering
Doordat geen investeringen geraamd zijn, is het niet noodzakelijk vaste financieringsmiddelen aan te
trekken.

Reserves
In 2022 is de algemene reserve ad € 93.650,- aangewend ter dekking van de incidentele uitgaven
voor de ICT-aanbesteding en de kwaliteitsverbetering van het oordeel van de Waarderingskamer.
Voor volgende jaren is geen inzet van reservemiddelen geraamd.

Voorzieningen
Sabewa Zeeland heeft geen voorzieningen en in deze begroting worden ook geen voorzieningen
gevormd.

Geraamd verloop reserves en voorzieningen
                      Prognose       Beoogde           Beoogde         Prognose
                      1-1-2023      toevoeging        onttrekking     31-12-2023
                          €             €                  €               €
 Reserves:
 Algemene reserve                                                                  0


Geprognosticeerde balans
Op grond van de nieuwe begrotingsvoorschriften dient, in verband met de beheersing van het EMU-
saldo, in de begroting een meerjarige geprognosticeerde balans te worden opgenomen. De
opgenomen cijfers dienen tevens als input voor de in paragraaf 3.2 Weerstandsvermogen en
risicobeheersing opgenomen kengetallen.




                                                                                                          26
</pre>

====================================================================== Einde pagina 79 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 80 ======================================================================

<pre>Balans (bedragen x €
1.000,-)                              1-1-2022     31-12-2022 31-12-2023 31-12-2024 31-12-2025       31-12-2026
Vaste activa

Materieel (overig)               €         20 €           20 €        20 €       20 €       20 €            20


Financieel                       €          -                 €        -   €      -   €      -   €            -


                           Totaal €        20 €           20 €       20 €        20 €       20 €            20


Vlottende activa


Uitzettingen                     €      7.303 €        7.303 €    7.303 €      7.303 €    7.303 €        7.303
Vorderingen op openbare
                                 €       1.662 €        1.662 €    1.662 €     1.662 €    1.662 €         1.662
lichamen
uitzettingen in Rijksschatkist   €       5.091 €        5.091 €    5.091 €     5.091 €    5.091 €         5.091
Overige vorderingen              €        550 €          550 €       550 €       550 €      550 €          550


Liquide middelen                 €      1.382 €        1.289 €    1.289 €      1.289 €    1.289 €        1.289
Kas- en banksaldi                €       1.382 €        1.289 €    1.289 €     1.289 €    1.289 €         1.289


Overlopende activa               €        189 €          189 €       189 €       189 €      189 €          189
Nog te ontvangen en
                                 €        189 €          189 €       189 €       189 €      189 €          189
vooruitbetaalde bedragen


                           Totaal €     8.874 €        8.781 €    8.781 €      8.781 €    8.781 €        8.781


Totaal activa                    €      8.894 €        8.801 €    8.801 €      8.801 €    8.801 €        8.801


Balans (bedragen x €
1.000,-)                              1-1-2022     31-12-2022 31-12-2023 31-12-2024 31-12-2025       31-12-2026
Vaste passiva


Eigen vermogen                   €       330 €          237 €       237 €       237 €      237 €           237

Voorzieningen                    €          -                 €        -   €      -   €      -   €            -


Vaste schulden                   €          -                 €        -   €      -   €      -   €            -


                           Totaal €      330 €          237 €       237 €       237 €      237 €           237


Vlottende passiva


Netto vlottende schulden         €       428 €          428 €       428 €       428 €      428 €           428
Kasgeldleningen                  €          -                 €        -   €      -   €      -   €            -
Banksaldi                        €          -                 €        -   €      -   €      -   €            -
Overige schulden                 €        428 €          428 €       428 €       428 €      428 €          428


Overlopende passiva              €      8.136 €        8.136 €    8.136 €      8.136 €    8.136 €        8.136
Overige nog te betalen en
                                 €       8.136 €        8.136 €    8.136 €     8.136 €    8.136 €         8.136
vooruitontvangen bedragen


                           Totaal €     8.564 €        8.564 €    8.564 €      8.564 €    8.564 €        8.564


Totaal Passiva                   €      8.894 €        8.801 €    8.801 €      8.801 €    8.801 €        8.801




                                                                                                                  27
</pre>

====================================================================== Einde pagina 80 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 81 ======================================================================

<pre>   4.7.     Overzicht geraamde baten en lasten per taakveld
Op grond van het gewijzigde Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) dient vanaf 2018 een
overzicht gegeven te worden van de geraamde baten en lasten per taakveld. Hieronder wordt dit
overzicht weergegeven.

Specificatie taakvelden 2023
                  Omschrijving                        Lasten         Baten         Saldo

0.4 Overhead                                      € 1.121.222 € 1.121.222 €                -

0.61 OZB Woningen                                 € 2.318.210 € 2.318.210 €                -

0.62 OZB niet woningen                            €    349.418 €      349.418 €            -

0.64 Belastingen overig                           € 1.686.007 € 1.686.007 €                -

0.8 Overige baten en lasten                       €    112.160 €      112.160 €            -

0.9 Vennootschapsbelasting                                                     €           -

0.11 Mutaties reserves                            €            - €           - €           -

0.11 Saldo van de rekening baten en lasten                                     €           -

2.3 Recreatieve Havens                            €        875 €          875 €            -

2.4 Economische Havens                            €        322 €          322 €            -

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen           €        400 €          400 €            -

3.4 Economische promotie                          €     44.858 €       44.858 €            -

7.2 Riolering                                     €    383.053 €      383.053 €            -

7.3 Afval                                         €    263.203 €      263.201 €            -

Totaal                                            € 6.279.725 € 6.279.725 €                -




                                                                                                28
</pre>

====================================================================== Einde pagina 81 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 82 ======================================================================

<pre>    5. Overzicht bijdragen deelnemende organisaties
Door de deelnemers worden de kosten van de gemeenschappelijke regeling voldaan op basis van
drie grondslagen, te weten het aantal WOZ objecten voor de kosten gemaakt voor het programma
Waarderen, het aantal aanslagregels voor de kosten gemaakt voor het programma Heffen en Innen.
Specifieke kosten voor een deelnemer worden rechtstreeks toegerekend.

Programma Waarderen
                              Begroting        Begroting                    Meerjarenraming
                                  2022            2023             2024            2025            2026
Lasten                       € 2.391.631 € 2.334.847 € 2.334.847 € 2.334.847 € 2.334.847
Baten                        €              - €            - €              - €            - €             -
Aandeel overhead             €     409.243 €      457.010 €        457.010 €          457.010 €    457.010
Aandeel onvoorzien           €         4.427 €       4.427 €           4.427 €         4.427 €       4.427
Onttrekking aan reserves     €      -49.220 €              - €              - €            - €             -




Gerealiseerd resultaat       € 2.756.081 € 2.796.284 € 2.796.284 € 2.796.284 € 2.796.284


De kosten van het programma Waarderen worden verdeeld over de gemeentelijke deelnemers op
basis van het aantal WOZ-objecten per 1-1-2022.
Bijdrage deelnemers aantal objecten           2022          2023            2024          2025            2026
Borsele                      12.183 €       250.502 €    248.881 €        248.881 €    248.881 €     248.881
Goes                         22.778 €       454.475 €    465.322 €        465.322 €    465.322 €     465.322
Hulst                        15.519 €       313.113 €    317.031 €        317.031 €    317.031 €     317.031
Kapelle                          6.683 €    133.342 €    136.524 €        136.524 €    136.524 €     136.524
Reimerswaal                  11.111 €       221.691 €    226.982 €        226.982 €    226.982 €     226.982
Sluis                        22.193 €       451.582 €    453.371 €        453.371 €    453.371 €     453.371
Terneuzen                    32.324 €       650.248 €    660.333 €        660.333 €    660.333 €     660.333
Tholen                       14.090 €       281.129 €    287.839 €        287.839 €    287.839 €     287.839
waterschap                            0 €         - €            - €           - €          -
Totaal                      136.881 € 2.756.081 € 2.796.284 € 2.796.284 € 2.796.284 €               2.796.284


Programma Heffen
                              Begroting        Begroting                    Meerjarenraming
                                  2022            2023             2024            2025            2026
Lasten                       € 1.494.099 € 1.478.220 € 1.478.220 € 1.478.220 € 1.478.220
Baten                        €              - €            - €              - €            - €             -
Aandeel overhead             €     334.844 €      373.927 €        373.927 €          373.927 €    373.927
Aandeel onvoorzien           €         3.037 €       3.037 €           3.037 €         3.037 €       3.037
Onttrekking aan reserves     €      -25.013 €              - €              - €            - €             -




Gerealiseerd resultaat       € 1.806.967 € 1.855.184 € 1.855.184 € 1.855.184 € 1.855.184




                                                                                                                 29
</pre>

====================================================================== Einde pagina 82 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 83 ======================================================================

<pre>De controlekosten voor diverse heffingen worden eerst toegerekend aan die deelnemers waarvoor ze
verricht worden (€ 48.019,-), daarna wordt het restant verdeeld over de deelnemers op basis van het
aantal aanslagregels.
Bijdrage deelnemers aanslagregels           2022           2023            2024          2025            2026
Borsele                      58.088 €     85.777 €       88.242 €        88.242 €      88.242 €      88.242
Goes                        103.641 €     154.572 €    160.631 €         160.631 €    160.631 €     160.631
Hulst                        48.757 €     73.356 €       75.222 €        75.222 €      75.222 €      75.222
Kapelle                      25.821 €     36.584 €       37.740 €        37.740 €      37.740 €      37.740
Reimerswaal                  42.337 €     61.784 €       62.768 €        62.768 €      62.768 €      62.768
Sluis                        63.960 €     131.332 €    132.543 €         132.543 €    132.543 €     132.543
Terneuzen                    97.527 €     141.432 €    144.765 €         144.765 €    144.765 €     144.765
Tholen                       52.765 €     78.402 €       80.462 €        80.462 €      80.462 €      80.462
Totaal gemeenten            492.896 €     763.238 €    782.372 €         782.372 €    782.372 €     782.372
waterschap                  734.005 € 1.043.729 € 1.072.812 € 1.072.812 € 1.072.812 €              1.072.812
Totaal                     1.226.901 € 1.806.967 € 1.855.184 € 1.855.184 € 1.855.184 €             1.855.184


Programma Innen
                             Begroting       Begroting                     Meerjarenraming
                                2022            2023              2024            2025            2026
Lasten                      € 1.234.907 € 1.233.278 € 1.233.278 € 1.233.278 € 1.233.278
Baten                       €       -51.560 €      -56.392 €       -56.392 €         -56.392 €     -56.392
Aandeel overhead            €       259.943 €   290.284 €         290.284 €          290.284 €    290.284
Aandeel onvoorzien          €        2.536 €        2.536 €         2.536 €           2.536 €       2.536
Onttrekking aan reserves    €       -19.418 €            - €               - €            - €             -




Gerealiseerd resultaat      € 1.426.408 € 1.469.707 € 1.469.707 € 1.469.707 € 1.469.707


De baten en lasten worden verdeeld op basis van het aantal aanslagregels.
Bijdrage deelnemers aanslagregels           2022           2023            2024          2025            2026
Borsele                      58.088 €     67.385 €       69.584 €        69.584 €      69.584 €      69.584
Goes                        103.641 €     118.871 €    124.152 €         124.152 €    124.152 €     124.152
Hulst                        48.757 €     56.726 €       58.406 €        58.406 €      58.406 €      58.406
Kapelle                      25.821 €     29.904 €       30.931 €        30.931 €      30.931 €      30.931
Reimerswaal                  42.337 €     49.777 €       50.716 €        50.716 €      50.716 €      50.716
Sluis                        63.960 €     75.425 €       76.618 €        76.618 €      76.618 €      76.618
Terneuzen                    97.527 €     113.794 €    116.828 €         116.828 €    116.828 €     116.828
Tholen                       52.765 €     61.356 €       63.207 €        63.207 €      63.207 €      63.207
Totaal gemeenten            492.896 €     573.240 €    590.441 €         590.441 €    590.441 €     590.441
Waterschap                  734.005 €     853.168 €    879.266 €         879.266 €    879.266 €     879.266
Totaal                     1.226.901 € 1.426.408 € 1.469.707 € 1.469.707 € 1.469.707 €             1.469.707




                                                                                                                30
</pre>

====================================================================== Einde pagina 83 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 84 ======================================================================

<pre>Algemene dekkingsmiddelen
                             Begroting       Begroting                      Meerjarenraming
                                2022        €       2.023          2024            2025            2026
Lasten                      €       80.000 €       112.160 €       112.160 €          112.160 €    112.160
Baten
Aandeel overhead
Aandeel onvoorzien
Onttrekking aan reserves




Gerealiseerd resultaat      € 1.426.408 €          112.160 €       112.160 €          112.160 €    112.160


De niet verrekenbare BTW wordt rechtstreeks aan het waterschap toegerekend. De overige lasten
naar rato van het aantal aanslagregels.
Bijdrage deelnemers aanslagregels           2022            2023            2023          2024            2025
Borsele                                                            €           - €          - €              -
Goes                                                               €           - €          - €              -
Hulst                                                              €           - €          - €              -
Kapelle                                                            €           - €          - €              -
Reimerswaal                                                        €           - €          - €              -
Sluis                                                              €           - €          - €              -
Terneuzen                                                          €           - €          - €              -
Tholen                                                             €           - €          - €              -
Totaal gemeenten                    0 €         - €            - €             - €          - €              -
Waterschap                            €   80.000      € 112.160 €         112.160 €    112.160 €     112.160
Totaal                              0 €   80.000 €     112.160 €          112.160 €    112.160 €     112.160


Totale bijdrage per deelnemer
Bijdrage deelnemers                         2022            2023            2024          2025            2026
Borsele                               €   403.664 €    406.707 €          406.707 €    406.707 €     406.707
Goes                                  €   727.919 €    750.105 €          750.105 €    750.105 €     750.105
Hulst                                 €   443.195 €    450.660 €          450.660 €    450.660 €     450.660
Kapelle                               €   199.830 €    205.195 €          205.195 €    205.195 €     205.195
Reimerswaal                           €   333.252 €    340.465 €          340.465 €    340.465 €     340.465
Sluis                                 €   658.339 €    662.532 €          662.532 €    662.532 €     662.532
Terneuzen                             €   905.474 €    921.926 €          921.926 €    921.926 €     921.926
Tholen                                €   420.887 €    431.508 €          431.508 €    431.508 €     431.508
Totaal gemeenten                      € 4.092.559 € 4.169.097 € 4.169.097 € 4.169.097 €             4.169.097
waterschap                            € 1.976.897 € 2.064.238 € 2.064.238 € 2.064.238 €             2.064.238
Totaal                                € 6.069.457 € 6.233.335 € 6.233.335 € 6.233.335 €             6.233.335




                                                                                                                 31
</pre>

====================================================================== Einde pagina 84 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 85 ======================================================================

<pre>      6. Besluit
Het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Sabewa
Zeeland

Gezien het voorstel van het dagelijks bestuur van 7 april2022

Gelet op de bepalingen van de gemeenschappelijke regeling

BESLUIT:

1. De programmabegroting2023 en de meerjarenraming 2024-2026 vastte stellen




Aldus vastgesteld door het algemeen bestuur in zijn vergadering van 17 juni 2022




J.H   erselman,                drs. T.L.C. van       ckel
                               directeur




                                                                                       32
</pre>

====================================================================== Einde pagina 85 =================================================================

<br><br>