<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>INFORMATIEMEMO RAAD

Kenmerk: 16inf00131
Datum advies:                Onderwerp:
17 september 2016            Accountantsverslag 2015

Kennis nemen van:
onze reactie op het accountantsverslag 2015 van Deloitte Accountants B.V.

Status advies:                                  Argument: (indien niet openbaar)
niet openbaar                                   Het definitieve verslag en de controleverklaring
                                                2015 zijn nog niet ontvangen.

Portefeuillehouder:                             Datum b&w-vergadering:
W.H. Hol                                        20 september 2016

Bijlagen:
16bijl7102 Accountantsverslag 2015 Gemeente Overbetuwe d.d. 12-9-2016


   Kennis nemen van:
   Onze reactie op het accountantsverslag 2015 van Deloitte Accountants B.V.

   Inleiding
   Onze accountant heeft begin september zijn controlewerkzaamheden van de jaarstukken 2015
   afgerond. De bevindingen daarvan zijn verwoord in het accountantsverslag 2015. Een afschrift
   daarvan treft u als bijlage aan. Dit verslag hebben wij pas zeer recentelijk (begin september)
   ontvangen. In de raadsvergadering van 27 september a.s. leggen wij u ter vaststelling de Jaar-
   stukken 2015 voor. Het accountantsverslag maakt onderdeel uit van de complete set aan ver-
   antwoordingsdocumenten die wij moeten indienen bij het CBS.

   Samenvatting
   Het accountantsverslag is besproken in de auditcommissie van 14 september jl. Daarbij is afge-
   sproken dat een formele reactie van het college nog zal volgen voorafgaand aan de raadsbe-
   handeling op 27 september (van de jaarstukken 2015).

   Deloitte verstrekt een controleverklaring met beperking voor zowel de getrouwheid als de finan-
   ciële rechtmatigheid. Deze verklaring met beperking heeft geen consequenties voor de gemeen-
   te. De accountant heeft in de auditcommissie van 14 september jl. toegelicht dat de gemeente
   er alles aan gedaan heeft om de rechtmatige besteding van de uitgaven sociaal domein aan te
   tonen. Door omstandigheden buiten de invloedsfeer van de gemeente (het onvoldoende ingere-
   geld zijn van administratieve processen bij SVB en zorgaanbieders) heeft de accountant echter
   een dusdanige omvang aan onzekerheden geconstateerd die er toe leidt dat er een verklaring
   met beperking wordt verstrekt.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Wij vinden het spijtig dat de accountant, ondanks de enorme inspanningen die door de ambtelij-
ke organisatie zijn geleverd, geen goedkeurende verklaring maar een verklaring met beperking
afgeeft.

Wij zijn van mening dat de accountant wel een goedkeurende verklaring bij de jaarstukken 2015
zou kunnen afgeven. In de auditcommissie hebben wij dit richting de accountant duidelijk aan-
gegeven. Dit heeft te maken met het verschil van inzicht t.a.v. de rechtmatige verantwoording
van de uitgaven sociaal domein.
Zo heeft de accountant bij het bepalen van de mate van onzekerheid alle uitgaven van de klei-
nere zorgaanbieders, i.v.m. het ontbreken van een controleverklaring, in zijn berekening mee-
genomen. Volgens controle standaarden binnen de accountancy past Deloitte t.a.v. deze kleine-
re zorgaanbieders het controleprotocol juist toe. Wij zijn echter van mening dat er onvoldoende
gekeken is naar de eigen registratie binnen de gemeente en overige beschikbare informatie
(zoals verrichte interne controles, factuurcontroles, check toepassing woonplaatsbeginsel, uit-
voering conform beschikking) en dat daarmee wel voldoende informatie voorhanden is om de in
de jaarrekening verantwoorde lasten op getrouwheid en rechtmatigheid te kunnen controleren.

Voor de hoofdlijnen van het verslag verwijzen wij u naar de bestuurlijke samenvatting (op pag.
5-7). Het belangrijkste punt betreft de geconstateerde onzekerheden in de jaarrekening voor een
bedrag van € 3.558.000 m.b.t. de uitgaven binnen het sociaal domein. Deze onzekerheden
overschrijden – met afgerond € 123.000 - de goedkeuringstolerantie van € 3.435.128 en leiden
tot een controleverklaring met beperking bij de jaarrekening 2015.
Deze onzekerheden worden voor ongeveer de helft (€ 1,7 mln.) veroorzaakt door de persoons-
gebonden budgetten (PGB’s). De financiële verantwoording hiervan vindt plaats bij de Sociale
Verzekering Bank (SVB). De accountant van de SVB heeft een afkeurend oordeel hierover af-
gegeven. Deloitte kan daarom de getrouwheid en rechtmatigheid van de PGB-bestedingen niet
vaststellen. Daarnaast zijn onzekerheden geconstateerd (van in totaal € 1,9 mln.) over de be-
stedingen van de zorgaanbieders voor uitvoering van de Jeugdwet en de Wmo.

Deloitte vermeldt in het verslag dat de grondexploitaties deugdelijk geactualiseerd en bijgesteld
zijn. De opgenomen tekst is vooral een theoretische benadering van de controle aanpak. De
feitelijke (en uitgebreidere) constateringen staan vermeld in een ontvangen (tussen)rapportage
vanuit Deloitte Real Estate.

Deloitte heeft geconstateerd dat de interne financiële beheersing van adequaat niveau is. Een
onderdeel daarvan betreft de frauderisicoanalyse die in concept gereed is. De gemeente bevindt
zich m.b.t. dit aspect, zoals door de accountant toegelicht in de AC, in de voorhoede van de Ne-
derlandse gemeenten.

Deloitte constateert voorts dat binnen de gemeente op onderdelen de interne controle op de
juistheid en betrouwbaarheid van de aangeleverde controledocumenten niet is uitgevoerd. Dit
bestrijden wij. Deze controle heeft wel degelijk plaats gevonden.

Consequenties
Indien de termijn van 30 september 2016 voor indiening van de jaarstukken 2015 niet wordt ge-
haald, zal door het rijk worden overgegaan tot (gedeeltelijke) opschorting van de wekelijkse be-
voorschotting uit het gemeentefonds. Daarnaast kan (gedeeltelijke) terugvordering plaatsvinden
door het ministerie van SZW van de aan de gemeente verstrekte specifieke uitkeringen in 2016.
In de auditcommissie van 14 september is afgesproken dat Deloitte uiterlijk 20 september a.s.
aan ons de controleverklaring zal verstrekken. Deloitte heeft geen harde toezegging gedaan,
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>maar wel toegezegd op zeer korte termijn de verklaring af te geven. Op dit moment loopt bij De-
loitte nog de procedure van interne review waarvan dit afhankelijk is.
Een en ander betekent dat de Jaarstukken 2015 op 27 september a.s. door de raad moeten
worden vastgesteld.

Communicatie
Op de gemeentepagina zal gepubliceerd worden wanneer de Jaarstukken 2015 door de raad
zijn vastgesteld. Tevens zullen de Jaarstukken 2015 op de gemeentelijke website worden ge-
plaatst.



Behandelend adviseur voor technische vragen: W. Aarns, tel.: (0481) 362 300, email:
w.aarns@overbetuwe.nl


HET COLLEGE VAN BURGEMEESTER EN WETHOUDERS,
de gemeentesecretaris,      de burgemeester,


drs C.W.W. van den Berg                drs A.S.F. van Asseldonk
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>