<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                                                                                    Publieke Sector Accountants B.V.
                                                                                    Kralingseweg 223
                                                                                    3062 CE Rotterdam
                                                                                    www.publiekesectoraccountants.nl
                                                                                    info@psa-ra.nl




Controleverklaring van de onafhankelijke accountant

Aan: de gemeenteraad van gemeente Midden-Delfland

VERKLARING OVER DE IN DE JAARSTUKKEN OPGENOMEN JAARREKENING 2024

Ons oordeel

Wij hebben de jaarrekening 2024 van gemeente Midden-Delfland te Schipluiden gecontroleerd.

Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de
samenstelling van de baten en lasten over 2024 en van het vermogen van gemeente Midden-Delfland op 31
december 2024 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten
(BBV).

De jaarrekening bestaat uit:

   Het overzicht van baten en lasten over 2024;
   De balans per 31 december 2024;
   De toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere
    toelichtingen, waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het college van burgemeester en
    wethouders over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2024;
   De SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen; en
   De bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.

De basis voor ons oordeel

Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse
controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat
is vastgesteld door de gemeenteraad op 18 februari 2025 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens
(WNT) 2024 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze
verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’.

Wij zijn onafhankelijk van gemeente Midden-Delfland zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisaties
(Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere
voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de
Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).

Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.

Informatie ter ondersteuning van ons oordeel

Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel
en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en
onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.




                 Publieke Sector Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Utrecht
                 onder nummer 69411409.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>                                                                                                         Pagina 2
                                                                                                     25 juni 2025
                                                                                              31122019002.25.430




Materialiteit

Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel
bepaald op € 649.960. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en
voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel
2 lid 1 Bado.

Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de
materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2024. Wij houden ook
rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de
jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.

Wij zijn met de gemeenteraad overeengekomen dat wij aan de gemeenteraad tijdens onze controle
geconstateerde afwijkingen boven de € 50.000 rapporteren, alsmede kleinere afwijkingen die naar onze
mening om kwalitatieve, SiSa- of WNT-redenen relevant zijn.

Controleaanpak frauderisico's

1. Geen materieel frauderisico ten aanzien van de opbrengstverantwoording

Conform onze beroepsstandaarden hebben wij aandacht besteed aan het frauderisico rondom het bestaan, de
juistheid en de volledigheid van de opbrengstenverantwoording. In onze frauderisicoanalyse hebben wij
geconcludeerd dat wij geen materieel frauderisico zien ten aanzien van de opbrengstverantwoording. Dit vloeit
voort uit het feit dat een opbrengststroom vast kan zijn, waarop gemeente Midden-Delfland geen invloed heeft
(zoals een rijksbijdrage of bijdrage van derden), dat een opbrengststroom geen materiële omvang heeft of dat
een opbrengstenstroom bestaat uit een grote hoeveelheid kleine, routinematige, niet materiële transacties
waardoor de kans op een materiële fraude laag is. De risico’s zijn naar onze mening niet zodanig groot dat we
hieraan significante aandacht hebben besteed.

2. Het risico dat het college maatregelen van interne beheersing doorbreekt

Geïdentificeerd frauderisico

Het college bevindt zich in een positie om fraude te kunnen plegen, omdat het in staat is de administratieve
vastleggingen te manipuleren en frauduleuze financiële overzichten op te stellen door interne
beheersingsmaatregelen te doorbreken, die anderszins effectief lijken te werken.

Wij besteden bij de controle aandacht aan het risico van het doorbreken van maatregelen van interne
beheersing door het college bij:

   Journaalposten en andere aanpassingen die tijdens het opstellen van de jaarrekening zijn gemaakt.
   Schattingen en schattingsprocessen.
   Significante transacties buiten het kader van de normale bedrijfsuitoefening.

Controlewerkzaamheden en waarnemingen

Wij hebben de opzet en het bestaan geëvalueerd van de maatregelen van interne beheersing in de processen
voor het genereren en verwerken van journaalposten en het maken van schattingen, uitgaande van een risico
op doorbreking van dat proces. We hebben het proces rondom de totstandkoming van financiële verslaggeving
beoordeeld.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>                                                                                                          Pagina 3
                                                                                                      25 juni 2025
                                                                                               31122019002.25.430




Het risico op het doorbreken van interne beheersingsmaatregelen door het management hebben wij
ondervangen door het selecteren van journaalposten op basis van risicocriteria. Hierop hebben wij
detailcontroles uitgevoerd.

Onze werkzaamheden hebben niet geleid tot aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude ten aanzien
van het doorbreken van de interne beheersing door het management.

3. Het vermoeden van fraude in het inkoopproces gericht op het betalen van inkoopfacturen, waarbij de
prestatielevering achterwege blijft

Geïdentificeerd frauderisico

Wij hebben materiële frauderisico’s onderkend op het betalen van facturen zonder dat er een prestatielevering
aan ten grondslag ligt, en op het uitvoeren van handmatige uitgaande betalingen die niet het reguliere
factuurbetalingsproces hebben doorlopen.

Controlewerkzaamheden en waarnemingen

Wij hebben detailcontroles uitgevoerd op inkoopfacturen en daarbij vastgesteld dat de onderliggende prestatie
is geleverd. Daarnaast hebben wij aanvullende analyses gedaan op crediteuren en de betaalregels uit de
bankapplicaties, waarbij wij ons hebben gericht op het voorkomen van betalingen naar dezelfde crediteur met
verschillende bankrekeningnummers en het voorkomen van betalingen naar buitenlandse rekeningnummers.

Onze werkzaamheden hebben niet geleid tot specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude
ten aanzien van het betalen van inkoopfacturen, waarbij de prestatielevering achterwege blijft.

4. Het risico dat een leverancier een opdracht gegund krijgt door belangenverstrengeling bij nieuwe contracten
in het boekjaar met een besteding in het boekjaar groter dan € 649.960

Geïdentificeerd frauderisico

Wij hebben materiële frauderisico’s onderkend ten aanzien van het doen van inkopen, waar gelet op de functie
van collegeleden mogelijk sprake zou kunnen zijn van belangenverstrengeling. Wij zien dit risico ook bij nieuwe
contracten die worden afgesloten in het boekjaar met een besteding in het boekjaar groter dan € 649.960.

Controlewerkzaamheden en waarnemingen

Wij hebben de nevenfuncties van collegeleden geanalyseerd en onderzocht of er inkooptransacties met
organisaties zijn geweest, waar collegeleden een nevenfunctie hebben. Daarnaast hebben wij geanalyseerd of
er nieuwe contracten zijn met leveranciers met een besteding in het boekjaar groter dan € 649.960. Wanneer
dat het geval was, zijn wij nagegaan of deze transacties passend zijn geweest binnen de reguliere
bedrijfsvoering en op welke wijze deze zijn ingekocht.

Onze werkzaamheden hebben niet geleid tot specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude als
gevolg van belangenverstrengeling.

Controleaanpak veronderstellingen inzake financiële risico’s in relatie tot de financiële positie

Het college van burgemeester en wethouders heeft de jaarrekening opgemaakt uitgaande van de continuïteit
van het geheel van de werkzaamheden voor de periode tot en met eind 2028, ofwel de termijn waarvoor de
laatst vastgestelde begroting is opgesteld. Onze werkzaamheden om de continuïteitsbeoordeling van college
van burgemeester en wethouders te evalueren omvatten onder andere:
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>                                                                                                          Pagina 4
                                                                                                      25 juni 2025
                                                                                               31122019002.25.430




   Het overwegen of de continuïteitsbeoordeling van het college van burgemeester en wethouders alle
    relevante informatie bevat waarvan wij als gevolg van onze controle kennis van hebben kunnen nemen,
    door het college van burgemeester en wethouders te bevragen over de belangrijkste veronderstellingen
    en uitgangspunten bij het maken van haar beoordeling, het kennis nemen van de begroting 2025 – 2028
    alsmede de financiële resultaten zoals deze blijken uit de financiële administratie tot het moment van
    afgifte van onze controleverklaring en het kennis nemen van de uitkomsten van het financieel toezicht
    regime door de Provincie Zuid-Holland op basis van haar beoordeling van de begroting 2025 – 2028.
   Het nagaan of het college van burgemeester en wethouders gebeurtenissen of omstandigheden heeft
    geïdentificeerd die gerede twijfel kunnen doen ontstaan over de mogelijkheid van de gemeente om haar
    continuïteit te handhaven (hierna: continuïteitsrisico's).
   Het inwinnen van inlichtingen bij het college van burgemeester en wethouders over haar kennis van
    continuïteitsrisico’s met betrekking tot de periode van de door haar verrichte continuïteitsbeoordeling.

Onze controlewerkzaamheden hebben geen informatie opgeleverd die strijdig is met de veronderstellingen en
aannames van het college van burgemeester en wethouders over de gehanteerde continuïteits-
veronderstelling.

Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd

In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2024 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in
artikel 1.6a WNT en artikel 5 lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij
niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende
topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-
plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.

VERKLARING OVER DE IN DE JAARSTUKKEN OPGENOMEN ANDERE INFORMATIE

De jaarstukken omvatten ook andere informatie. Dat betreft alle informatie in de jaarstukken anders dan de
jaarrekening en onze controleverklaring daarbij.

   aanbiedingsnota;
   inleiding;
   jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen; en
   bijlagen.

Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening
verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.

Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit
de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met
onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze
werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.

Het college van burgemeester en wethouders is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie,
waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>                                                                                                         Pagina 5
                                                                                                     25 juni 2025
                                                                                              31122019002.25.430




VERKLARING BETREFFENDE OVERIGE DOOR WET- OF REGELGEVING GESTELDE VEREISTEN

Ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet hebben wij onderzocht of de baten en lasten, alsmede de
balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 Financiële-verhoudingswet
(hierna: de specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de jaarrekening is
verantwoordingsinformatie opgenomen over deze specifieke uitkeringen (de SiSa-bijlage).

Naar ons oordeel zijn de baten en lasten, alsmede de balansmutaties over 2024 met betrekking tot de
specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in
overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de
Financiële-verhoudingswet (‘Regeling Informatieverstrekking SiSa’).

Het college van burgemeester en wethouders is verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de
baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen, in overeenstemming
met de Regeling Informatieverstrekking SiSa. In dit kader is het college van burgemeester en wethouders
tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het college van burgemeester en
wethouders noodzakelijk acht om de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder
afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.

Het is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel ingevolge artikel
213 lid 3 (b) Gemeentewet. Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder de
Nederlandse controlestandaarden, het Bado en de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2024, zoals
opgenomen in de Nota procedure aanlevering SiSa-verantwoordingsinformatie 2024 in bijlage 2 van de
Regeling Informatieverstrekking SiSa. Wij hebben bij de controle van de baten en lasten, alsmede de
balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle
van de jaarrekening. Onze controle bestond onder andere uit:

   het identificeren en inschatten van de risico’s dat baten en lasten alsmede de balansmutaties met
    betrekking tot de specifieke uitkeringen als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang
    zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van
    controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis
    voor ons oordeel;
   het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel
    controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden
    hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de
    gemeente;
   het evalueren of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke
    uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

BESCHRIJVING VAN VERANTWOORDELIJKHEDEN MET BETREKKING TOT DE JAARREKENING

Verantwoordelijkheden van het college van burgemeester en wethouders en de gemeenteraad voor de
jaarrekening

Het college van burgemeester en wethouders is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven
van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het college van burgemeester en wethouders is ook
verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten
alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en
regelgeving, waaronder gemeentelijke verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het door
de gemeenteraad op 18 februari 2025 vastgesteld normenkader en voor het getrouw toelichten van de
financiële rechtmatigheid in de jaarrekening.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>                                                                                                           Pagina 6
                                                                                                       25 juni 2025
                                                                                                31122019002.25.430




In dit kader is het college van burgemeester en wethouders tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne
beheersing die het college van burgemeester en wethouders noodzakelijk acht om het opmaken van de
jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder
afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.

Bij het opmaken van de jaarrekening moet het college van burgemeester en wethouders de veronderstellingen
inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeente in
staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te
vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het college van burgemeester en wethouders moet
gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s
kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening.

De gemeenteraad is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële
rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeente.

Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening

Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee
voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel.

Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk
is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.

Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fouten of fraude en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden
verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die
gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van
onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.

Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele
oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het
Controleprotocol dat is vastgesteld door de gemeenteraad op 18 februari 2025, het Controleprotocol WNT
2024, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit:

   het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat
    als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van
    controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis
    voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter
    dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten
    transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne
    beheersing;
   het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel
    controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden
    hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de
    gemeente;
   het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het
    evalueren van de redelijkheid van schattingen door het college van burgemeester en wethouders en de
    toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;
   het vaststellen dat de door het college van burgemeester en wethouders gehanteerde veronderstellingen
    aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeente in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere
    exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de
    toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen
    en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>                                                                                                       Pagina 7
                                                                                                   25 juni 2025
                                                                                            31122019002.25.430




    concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze
    controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de
    toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de
    controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige
    gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie
    van de gemeente;
   het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen
    toelichtingen; en
   het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en
    gebeurtenissen.

Gegeven onze eindverantwoordelijkheid voor het oordeel zijn wij verantwoordelijk voor de controle van de
jaarrekening van de gemeente, rekening houdend met de invloed daarop van de aard en de significantie van de
activiteiten van uitvoeringsorganisaties ten behoeve van de gemeente. Op basis hiervan hebben wij de aard en
omvang bepaald van de uit te voeren werkzaamheden ten aanzien van deze uitvoeringsorganisaties.

Wij communiceren met de gemeenteraad onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle
en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele
significante tekortkomingen in de interne beheersing.

Rotterdam, 25 juni 2025

Publieke Sector Accountants B.V.

ValidSigned door W. Kalkman RA
         op 25-06-2025


W. Kalkman RA
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>