<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag 2024
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Aan de gemeenteraad van    Geachte leden van de gemeenteraad,
gemeente Midden-Delfland
Postbus 1                  Wij hebben de controle van de jaarrekening 2024 van uw gemeente afgerond. De jaarrekening van gemeente
2636 ZG SCHIPLUIDEN        Midden-Delfland is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het college van burgemeester en wethouders. Met
                           dit accountantsverslag informeren wij u over onze belangrijkste controlebevindingen. Op 27 mei 2025 hebben wij
Onderwerp                  dit accountantsverslag afgestemd met uw teammanager Financiën, uw coördinator Jaarrekening, de directeur
Accountantsverslag 2024    Bedrijfsvoering en de wethouder Financiën. Op 5 juni 2025 is dit accountantsverslag besproken met de
                           Auditcommissie.
Datum
25 juni 2025               Bij de jaarrekening 2024 hebben wij op 25 juni 2025 een goedkeurende controleverklaring afgegeven.

Kenmerk                    Ons accountantsverslag is bedoeld om u te ondersteunen in de beoordeling van de jaarrekening 2024. De
312019002.25.389           bevindingen en beschouwingen in dit verslag komen voort uit onze controlewerkzaamheden en diverse
                           besprekingen die wij met uw medewerkers hebben gevoerd. Voor de goede orde vermelden wij dat uw
                           controlerende taak uiteraard verder gaat dan uitsluitend het financieel getinte perspectief vanuit de
                           accountantscontrole.

                           Wij maken u erop attent dat voor dit accountantsverslag een beperkte verspreidingskring geldt. Het
                           accountantsverslag is uitsluitend bestemd voor de gemeenteraad en het college van burgemeester en wethouders.
                           Wij geven u toestemming om dit accountantsverslag te publiceren via de agenda’s van de auditcommissie.


                           Met vriendelijke groet,

                           Publieke Sector Accountants B.V.

                           ValidSigned door W. Kalkman RA
                                    op 25-06-2025

                           W. Kalkman RA




                           Publieke Sector Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Utrecht onder nummer 69411409.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Inhoudsopgave

Contact:
De volgende personen kunnen benaderd
worden bij vragen met betrekking tot dit            Managementsamenvatting
accountantsverslag:
                                                    1. Onze controleaanpak en de uitkomsten daarbij . 1
                         Wouter Kalkman             2. Financiële positie en resultaat ............................ 6
                             06 – 2127 2977         3. Bevindingen eindejaarscontrole ........................12
                              wkalkman@psa-ra.nl
                                                    4. Interne beheersing ............................................19
                                                    5. Overige aangelegenheden .................................21
                          Rashadell Varlack         6. Bijlagen: ............................................................28
                              06 – 2305 8971

                               rvarlack@psa-ra.nl
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Managementsamenvatting
Algemeen beeld                                                                       Belangrijkste bevindingen
De controle van uw jaarrekening is goed verlopen. Uw organisatie is goed in staat    Centraal in onze controle staan risico’s die verband houden met schattingen en/of
om een kwalitatief goede jaarrekening op te stellen, inclusief het bijbehorende      fraude. Schattingen kunnen de getrouwheid van de jaarrekening beïnvloeden door
balansdossier. Op een aantal onderdelen adviseren wij uw gemeente om meer            schattingsonzekerheden. Voor fraude geldt dat het opzettelijk is waardoor dit
aandacht te besteden in de voorbereiding, om bij de start van de controle een        minder snel zal worden ontdekt door de interne en externe controle. De
volledig controledossier te hebben. De samenwerking hebben wij wederom als           voornaamste schattingsposten in uw jaarrekening zijn de voorzieningen. Bij
prettig ervaren.                                                                     frauderisicofactoren richten wij ons met name het aspect prestatielevering.

Onze belangrijkste conclusie                                                         Onderstaand onze aandachtspunten voor uw gemeente:
De strekking van onze controleverklaring bij uw jaarrekening 2024 is goedkeurend.
Er zijn geen ongecorrigeerde fouten. Wel resteren er enkele onzekerheden. Deze          Procuratiebevoegdheden: wij adviseren uw gemeente om de
hebben betrekking op de belastingopbrengsten niet-woningen en PGB-                       procuratiebevoegdheden periodiek te monitoren en wijzigingen, als
bestedingen.                                                                             bijvoorbeeld gevolg van een uitdiensttreding of functiewijziging, tijdig te
                                                                                         communiceren en laten aanpassen door de BNG.
Uw rechtmatigheidsverantwoording                                                        Onzekerheden PGB-bestedingen: het is aan uw gemeente om te bepalen of
Het college heeft rechtmatigheidsfouten geconstateerd die groter zijn dan de             aanvullende werkzaamheden worden verricht om zorgprestatie van PGB-
verantwoordingsgrens. De totale begrotingsonrechtmatigheid bedraagt                      bestedingen vast te stellen. In voorgaande jaren heeft uw gemeente besloten
€ 9.952.000; hiervan is € 9.945.000 als acceptabel aangemerkt. Daarnaast is er           om enkel voor de PGB-Wmo bestedingen aanvullende werkzaamheden te
sprake van onrechtmatige inkopen voor een bedrag van € 207.000. De totale bruto          verrichten. Wij hebben vastgesteld dat uw VIC dit jaar geen aanvullend werk
onrechtmatigheid bedraagt € 10.159.000. De niet-acceptabele onrechtmatigheid             heeft verricht. Wij hebben de PGB-bestedingen Jeugd als onzeker
bedraagt in het totaal € 7.000. Ten aanzien van het misbruik & oneigenlijk gebruik       meegenomen in de fouten evaluatie.
criterium zijn er geen bevindingen geconstateerd. In totaal is er sprake van een
netto rechtmatigheidsafwijking van € 214.000.
                                                                                     In hoofdstuk 6 ‘Bijlagen’ hebben wij u geïnformeerd over de actualiteiten rondom
                                                                                     BBV en BADO wijzigingen in april 2025.
Financieel resultaat
Het gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten in 2024 bedraagt € 1,4 miljoen
positief. Uw eigen vermogen neemt daarom toe. Per saldo is tussentijds € 0,7
miljoen onttrokken aan de reserves, zodat het uiteindelijk gerealiseerde resultaat
over 2024 € 2,1 miljoen voordelig bedraagt.




                                                 Aanpak en           Financiële      Bevindingen         Interne           Overige
                                                                                       controle                                                Bijlage
                                                 uitkomsten            positie                          beheersing       onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>1.


                                                                                   1
 Onze controleaanpak en de uitkomsten daarbij




      Aanpak en    Financiële   Bevindingen    Interne       Overige
                                  controle                               Bijlage
      uitkomsten     positie                  beheersing   onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>1. Onze controleaanpak en de uitkomsten daarbij




                                                                                                                                                                    1
Reikwijdte van de controle   Met de opdrachtbevestiging van 17 juli 2024 (kenmerk 312019002.24.457) heeft u ons de opdracht gegeven tot het controleren van
                             de jaarrekening 2024. De reikwijdte van onze controle staat omschreven in deze opdrachtbevestiging. Er is gedurende het verloop
                             van de controle op geen enkele wijze sprake geweest van een beperking in de reikwijdte van onze controle. De doelstelling van de
                             controle is het afgeven van een controleverklaring bij de jaarrekening van gemeente Midden-Delfland.

                             In dit accountantsverslag geven wij een toelichting op de bevindingen naar aanleiding van de controle. Onze controle wordt verricht
                             in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse Controlestandaarden en de beleidsregels toepassing Wet
                             normering topinkomens (WNT).

                             Tijdens de uitvoering van de oorspronkelijke controleplanning hebben zich geen wijzigingen van materieel belang in de reikwijdte
                             voorgedaan. Wij achten de reikwijdte van onze controle voor 2024 voldoende voor de doelstelling van onze controle.


Materialiteit                De materialiteitsbepaling bij de gemeente Midden-Delfland is gebaseerd op het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden
                             (BADO) en het door uw gemeenteraad vastgestelde controleprotocol 2024 d.d. 18 februari 2025. De bij onze controle van de
                             jaarrekening 2024 toegepaste goedkeuringstoleranties bedragen derhalve:

                               Bron: jaarrekening 2024 *                                                              Fouten               Onzekerheden

                               Goedkeuringsmaterialiteit                                                                       € 649.960          € 1.949.880

                             *de totale lasten (incl. stortingen in de reserves) op basis van de jaarrekening 2024.

                             De gemeenteraad heeft in het controleprotocol de rapporteringstolerantie vastgesteld op € 50.000.




                                            Aanpak en                 Financiële             Bevindingen                 Interne         Overige
                                                                                               controle                                                   Bijlage
                                            uitkomsten                  positie                                         beheersing     onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>Aandachtspunten voor     Voor de jaarrekeningcontrole 2024 hebben wij een aantal aandachtspunten geïdentificeerd die een verhoogd (bruto) risico kunnen




                                                                                                                                                             2
controle en rapportage   vormen op fouten of afwijkingen in de financiële verslaggeving, vóórdat er beheersingsmaatregelen zijn toegepast om deze risico’s
                         te beperken. Deze risico’s kunnen een materiële fout in uw jaarrekening veroorzaken en mogelijk impact hebben op de
                         bedrijfsvoering. Het opnemen van een risicogebied of aandachtspunt in deze opsomming betekent niet dat daadwerkelijk sprake is
                         van risico’s die zich manifesteren. De aandachtspunten zijn enkel bedoeld om aan te geven dat wij tijdens onze controle (extra)
                         aandacht hebben besteed aan deze gebieden.

                         De risicogebieden voor deze jaarrekening zijn als volgt:
                          De actualiteit van de gevoerde administratie(s), gericht op de betrouwbaarheid van de (tussentijdse) informatievoorziening.
                          Voorzieningen: vanwege het schattingselement en de daarmee samenhangende (subjectieve) schattingsonzekerheden.
                          De waardering van activa als gevolg van schattingselementen.
                          Naleving van de (Europese) aanbestedingsregels en het onderkend corruptierisico hierbij.
                          Het risico op het ontbreken van een prestatieverklaring in het inkoopproces.
                          Het risico op een onrechtmatige handmatige betaling.
                          De waardering en risico inschatting met betrekking tot lopende grondexploitaties, inclusief de geldende regels rondom het
                              tussentijds winstnemen.
                          Risico’s en onzekerheden in het sociaal domein, waaronder Pgb’s, Wmo en jeugdzorg
                          Uw fiscale positie in het kader van de vennootschapsbelasting (Vpb).
                          Vanuit de controlerichtlijnen dienen wij specifiek aandacht te besteden aan de mogelijkheid die het management heeft om
                              specifieke controlemaatregelen te omzeilen. Dit risico is niet uniek voor uw gemeente. Belangrijke voorbeelden zijn de
                              memoriaalboekingen (handmatige (correctie)boekingen) en posten die gezien hun aard schattingselementen in zich hebben.
                          De getrouwheid van de rechtmatigheidsverantwoording.

                         De risicogebieden voor de komende jaarrekeningen zijn als volgt:
                          De voortgang en status van de (noodzakelijke en gewenste) verbeteringen met betrekking tot de kwaliteit van de interne
                              beheersing.
                          Voortgang van de (geplande) kwaliteitsimpulsen aan uw IT-omgeving.

                         Ter voorkoming van een materiële fout in de jaarrekening heeft u voor bovenstaande risicogebieden interne
                         beheersingsmaatregelen getroffen. Wij hebben ons tijdens de controle gericht op de opzet en het bestaan van de door u ingerichte
                         beheersingsomgeving, die deze risico’s moeten verkleinen. Voor een toelichting op een aantal onderkende risico’s en
                         aandachtpunten verwijzen wij naar het hoofdstuk ‘belangrijke bevindingen’. Daarnaast verwijzen wij u naar onze bevindingen in het
                         hoofdstuk ‘Interne beheersing’.




                                     Aanpak en          Financiële        Bevindingen         Interne           Overige
                                                                            controle                                                 Bijlage
                                     uitkomsten           positie                            beheersing       onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>De baten en lasten,           Uw gemeente maakt gebruik van 23 specifieke uitkeringen die verantwoord zijn via de SiSa-bijlage in uw jaarrekening. Op basis van




                                                                                                                                                                     3
alsmede balansmutaties        uw controleprotocol en normenkader hebben wij de naleving van het financieel rechtmatigheidskader voor uw gemeente met
                              betrekking tot deze specifieke uitkeringen gecontroleerd. Hierbij zijn geen materiële bijzonderheden geconstateerd.
met betrekking tot
specifieke uitkeringen zijn   Onze conclusie is derhalve dat de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen, rechtmatig
rechtmatig                    zijn weergegeven in de jaarrekening 2024.


De jaarrekening voldoet       Significante verslaggevingsgrondslagen en de toepassing hiervan zijn belangrijk voor de presentatie van de financiële positie en de
aan het BBV                   baten en lasten van gemeente Midden-Delfland. Daarnaast vereisen zij van het college van burgemeester en wethouders het
                              toepassen van oordeelsvorming ten aanzien van moeilijke, subjectieve en complexe posities, die vaak – vanwege de noodzaak om
                              inschattingen te moeten maken over het effect van zaken – inherent onzeker zijn.

                              De belangrijkste verslaggevingsgrondslagen van gemeente Midden-Delfland zijn uiteengezet in de jaarstukken 2024 in het onderdeel
                              ‘Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling’.

                              Wij hebben het door het college van burgemeester en wethouders toegepaste proces voor belangrijke verslaggevingsgrondslagen
                              geëvalueerd en hebben gegevensgerichte controlewerkzaamheden uitgevoerd. Wij hebben de toepassing van de juiste methodiek,
                              de aannames, de berekeningen en de consistente toepassing van de betrokken modellen en/of de van toepassing zijnde financiële
                              verslaggeving beoordeeld. Wij zijn van mening dat de verslaggevingsgrondslagen en de toegepaste inschattingen redelijk zijn en
                              consistent zijn gebruikt: de jaarstukken voldoen aan het BBV (Besluit begroting en verantwoording).


De rechtmatigheids-           In de jaarrekening 2024 legt uw college van burgemeester en wethouders verantwoording af over een drietal rechtmatigheidscriteria
verantwoording in de          die niet expliciet blijken uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties. Dit betreffen het begrotings-,
                              voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college toe in hoeverre
jaarrekening                  bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en
                              oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in
                              overeenstemming zijn met door de gemeenteraad vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de
                              relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de gemeenteraad vastgestelde
                              normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.

                              Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden
                              betrokken. Deze grens is door de gemeenteraad bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves
                              en is daarmee vastgesteld op € 650.840. Er zijn geen afwijkingen geconstateerd boven dit grensbedrag en toegelicht in de
                              rechtmatigheidsverantwoording in uw jaarrekening.




                                          Aanpak en           Financiële        Bevindingen         Interne            Overige
                                                                                  controle                                                  Bijlage
                                          uitkomsten            positie                            beheersing        onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>Geïdentificeerde fouten in   Naar aanleiding van onze jaarrekeningcontrole resteren er ongecorrigeerde afwijkingen. Door ons gerapporteerde bevindingen zijn




                                                                                                                                                                   4
de jaarstukken               niet materieel (dus hebben geen invloed op de strekking van onze controleverklaring). De overige bevindingen zijn naar onze mening
                             van belang voor uw beoordeling van de jaarstukken en de verdere kwaliteitsverbetering van de administratieve organisatie en
                             interne beheersing.

                             Voor de (niet materiële) fouten en tekortkomingen in de jaarstukken verwijzen wij u naar de diverse onderdelen van dit rapport.


Goedkeurende                 Wij zijn van oordeel dat de jaarrekening 2024 van gemeente Midden-Delfland een getrouw beeld geeft van het eigen vermogen op
controleverklaring voor      31 december 2024 en het resultaat over 2024. Onze conclusie is dat de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking
                             tot specifieke uitkeringen, rechtmatig zijn weergegeven in de jaarrekening 2024. Hierbij geldt als voorwaarde dat de door ons
getrouwheid en               gecontroleerde jaarrekening ongewijzigd door de gemeenteraad wordt vastgesteld. Wij verzoeken u derhalve ons een door
rechtmatigheid met           voorzitter en de griffier ondertekend besluit van de vastgestelde jaarrekening te verstrekken. Mochten nog wijzigingen worden
betrekking tot specifiek     aangebracht in de definitieve versie van de jaarrekening dan dienen wij deze te beoordelen alvorens onze controleverklaring hierbij
uitkeringen                  mag worden opgenomen.




                                         Aanpak en          Financiële        Bevindingen          Interne           Overige
                                                                                controle                                                  Bijlage
                                         uitkomsten           positie                             beheersing       onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>2.


                                                                                        5
     Financiële positie en resultaat




           Aanpak en    Financiële   Bevindingen    Interne       Overige
                                       controle                               Bijlage
           uitkomsten     positie                  beheersing   onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>2. Financiële positie en resultaat




                                                                                                    6
                       Aanpak en    Financiële   Bevindingen    Interne       Overige
                                                   controle                               Bijlage
                       uitkomsten     positie                  beheersing   onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>De vermogenspositie van   In het Bbv, de verslaggevingsregels voor gemeenten, wordt een duidelijk onderscheid gemaakt tussen resultaatbepaling en




                                                                                                                                                                      7
uw gemeente neemt in      resultaatbestemming. Alle baten en lasten dienen via het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening te lopen. Er mogen geen
                          baten of lasten rechtstreeks in het eigen vermogen (dat bestaat uit de algemene reserve en de bestemmingsreserves) worden
absolute zin toe          gemuteerd.

                          De mutaties in het eigen vermogen vinden plaats door middel van de resultaatbestemming. Het gerealiseerd totaalsaldo van baten en
                          lasten in 2024 bedraagt € 1,4 miljoen positief. Per saldo is tussentijds € 0,7 miljoen onttrokken aan de reserves, zodat het uiteindelijk
                          gerealiseerde resultaat over 2024 € 2,1 miljoen voordelig bedraagt. Dit resultaat is afzonderlijk vermeld onder het eigen vermogen in
                          de balans.


                          Eigen vermogen (in € 1.000.000)                     2024            2023     2022      2021    2020


                          Eigen vermogen per 1 januari                         65,9            68,6     68,4     64,4     64,7

                          Tussentijdse resultaatbestemming                    -/- 0,7        -/- 2,6   -/- 0,6    2,6    -/-2,3

                          Gerealiseerd resultaat                                 2,1          -/-0,1      0,8     1,4      1,9

                          Totaal (‘gerealiseerd saldo van baten en lasten’)      1,4         -/- 2,7      0,2     4,0      0,4

                          Eigen vermogen per 31 december                       67,3            65,9     68,6     68,4     64,4


                          De tussentijdse resultaatbestemming bestaat uit de stortingen in en onttrekkingen uit de reserves, in overeenstemming met de
                          besluiten van uw gemeenteraad. De omvang van het eigen vermogen bedraagt ultimo 2024 34% van het balanstotaal. In de
                          toelichting op balans bij het onderdeel eigen vermogen van de jaarrekening geeft het college een nadere toelichting op de mutaties
                          in het eigen vermogen over het jaar 2024. Wij verwijzen u naar deze toelichting.

                          Als signaalwaarde voor de solvabiliteitsratio geldt volgens de VNG een percentage van 20%. Bij een solvabiliteitsratio lager
                          dan 20% bevindt de gemeente zich op glad ijs. In de begroting 2024 heeft de gemeenteraad de solvabiliteit bepaald op 37%. De
                          solvabiliteit in de jaarrekening 2024 komt uit op 34% en is derhalve 3 procentpunten lager dan begroot. Ter vergelijking hebben wij
                          de solvabiliteit van een aantal gemeenten opgenomen. Daaruit blijkt dat de solvabiliteit van uw gemeente per 31 december 2023
                          (35%) ruim boven het gemiddelde van Nederland ligt. In 2024 is de solvabiliteit met 1 procentpunten gedaald.




                                        Aanpak en              Financiële     Bevindingen         Interne             Overige
                                                                                controle                                                  Bijlage
                                        uitkomsten               positie                         beheersing         onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>                              Ter vergelijking over 2023:




                                                                                                                                                                    8
                               Gemeente                                                             Solvabiliteit 2023
                               Nederland                                                                  40%
                               Zuid-Holland                                                               46%
                               tot 20.000 inwoners                                                        41%
                               Midden-Delfland                                                            34%
                               Maassluis                                                                  44%
                               Westland                                                                   37%
                               Alblasserdam                                                               30%
                               Geertruidenberg                                                            30%
                               Woensdrecht                                                                48%

                              Bron: www.waarstaatjegemeente.nl


Resultaat 2024 is beïnvloed   Het feitelijke saldo van baten en lasten in een jaar wordt weergegeven als het gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten.
door reservemutatie(s)        Daarnaast kent de gemeente ook het gerealiseerde resultaat. Dit is het gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten plus of min de
                              tussentijdse resultaatbestemmingen. Deze bestemmingen bestaan uit in de loop van het jaar gedane onttrekkingen uit reserves
                              minus de tussentijdse stortingen in reserves. De stortingen dan wel onttrekkingen aan reserves vinden plaats op basis van de door u
                              genomen besluiten. Het gerealiseerde resultaat is dus mede het gevolg van de bestuurlijke besluitvorming.

                              Concreet betekent dit voor uw gemeente het volgende:




                                          Aanpak en          Financiële        Bevindingen         Interne            Overige
                                                                                 controle                                                 Bijlage
                                          uitkomsten           positie                            beheersing        onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                                                     9
                           Exploitatieresultaat (in € 1.000.000)


                           Totale baten                                                                                                    62,9

                           Totale lasten                                                                                                   61,5

                           Gerealiseerde saldo van baten en lasten voordelig                                                                                    1,4

                           Af: stortingen in reserves                                                                                       3,5

                           Bij: onttrekkingen aan reserves                                                                                  4,2

                           Saldo mutaties reserves, per saldo onttrekking                                                                                       0,7

                           Gerealiseerd resultaat (voordelig)                                                                                                   2,1


                           Totaal gerealiseerd resultaat bedraag € 2,1 miljoen. Het voordelige saldo van baten en lasten 2024 (resultaat vóór bestemming) is
                           mede ontstaan na een aantal incidentele baten en lasten. Door het effect van de incidentele baten en lasten buiten beschouwing te
                           laten, ontstaat meer inzicht in de reguliere baten en lasten. Het inzicht in de reguliere baten en lasten is van belang, omdat het een
                           betere indicatie geeft van de toekomstige baten en lasten, overigens zonder rekening te houden met beleidswijzigingen. In de
                           toelichting op het overzicht van baten en lasten is eveneens inzicht in de incidentele baten en lasten gegeven. Kortheidshalve
                           verwijzen wij u naar deze uiteenzetting.


Het college van            Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit
burgemeester en            vanwege ingeschatte risico’s. De beschikbare weerstandscapaciteit heeft het college van burgemeester en wethouders bepaald op
                           € 4,0 miljoen.
wethouders kwalificeert
het weerstandsvermogen     De inventarisatie van risico’s die in de paragraaf “Weerstandsvermogen en risicobeheersing” (in het jaarverslag) is opgenomen, geeft
als ruim voldoende (1,9)   een indicatie van de financiële omvang van de belangrijkste (specifieke) risico’s, inclusief een kans inschatting van het zich voordoen
                           van het geïdentificeerde risico, om zo de benodigde weerstandscapaciteit te kunnen bepalen. Daarbij wordt een doorlopend inzicht
                           gegeven in de grootste risico’s (qua kans en financiële impact) voor uw gemeente, en wordt aangegeven welke risico’s zijn
                           verdwenen en/of nieuw zijn geïdentificeerd. Ook wordt een inhoudelijke toelichting gegeven op nieuw gedefinieerde en gewijzigde
                           risico’s in de top van de grootste risico’s.




                                           Aanpak en            Financiële     Bevindingen        Interne            Overige
                                                                                 controle                                                 Bijlage
                                           uitkomsten             positie                        beheersing        onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>Uw gemeente heeft op basis van deze risico-inventarisatie berekend wat de benodigde weerstandscapaciteit is bij het vastgestelde




                                                                                                                                   10
zekerheidspercentage. Een weerstandsratio tussen de 1,0 en 1,4 wordt door uw college als ‘voldoende’ gekwalificeerd.

Wij verwijzen u voor de onderkende risico’s en de kwantificering daarvan naar de paragraaf “Weerstandsvermogen en
risicobeheersing”. Overigens merken wij hierbij op dat de gewenste weerstandscapaciteit en de weerstandsratio niet aan
accountantscontrole of een beoordelingsopdracht zijn onderworpen.




            Aanpak en          Financiële       Bevindingen         Interne            Overige
                                                  controle                                                 Bijlage
            uitkomsten           positie                           beheersing        onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>3.


                                                                                       11
     Bevindingen eindejaarscontrole




          Aanpak en    Financiële   Bevindingen    Interne       Overige
                                      controle                               Bijlage
          uitkomsten     positie                  beheersing   onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>  3. Bevindingen eindejaarscontrole




                                                                                                                                                                       12
Oplevering is voldoende en        Bij de start waren de concept jaarstukken gereed. De oplevering van de onderbouwende stukken waren op sommige onderdelen
op onderdelen voor                nog niet volledig, maar afdoende om de controle te kunnen starten. Zo ontbraken bij de start van de controle:
verbetering vatbaar                  Een volledig SiSa-dossier. De onderliggende stukken van de SiSa-regelingen G2, G3, G4 en M16 (voorheen A16) waren nog niet
                                      ingevuld en beschikbaar, inclusief aansluitingen tussen de financiële administratie met sub administraties.
                                     Het verloopoverzicht van de overlopende activa en passiva (in het bijzonder de vooruitontvangen bedragen met een specifiek
                                      doel en de nog te ontvangen bedragen met een specifiek doel).
                                     Het totaaloverzicht van de aangeleverde productieverantwoordingen (Wmo) inclusief aansluiting met uw zorgadministratie.
                                     PGB-onderbouwingen, zijnde SBV prognoses, de verantwoordingen en controleverklaring van SVB.
                                     Uw rechtmatigheidsverantwoording inclusief analyses.

                                  De af te wikkelen onderwerpen zijn gedurende het controleproces aangeleverd en afgewikkeld. Wij merken op dat, ondanks de
                                  verder verbeterde aanlevering van de SiSa-regelingen ten opzichte van vorig jaar, wij veel vragen hebben moeten stellen om alsnog
                                  voldoende informatie te verkrijgen gedurende de controle. Wij adviseren u om de mogelijkheden tot tussentijds afsluiten van de
                                  administratie te evalueren en om ten aanzien van de SiSa-regelingen reeds gedurende het controlejaar meer grip te krijgen op de
                                  inkomende geldstromen en de rechtmatige bestedingen. Samenvattend adviseren wij u om extra aandacht te hebben voor
                                  kwalitatieve en tijdige voorbereiding op het accountantsdossier.

                                  Wij hebben bij de controle van de jaarrekening de volledige en constructieve medewerking van uw organisatie gehad. Wij zullen
                                  onze bevindingen in een gezamenlijke evaluatie met uw gemeente bespreken.


Grondexploitaties: een      Een belangrijke post in de jaarrekening (niet qua omvang, maar wel qua aard door schattingsonzekerheden) van de gemeente Midden-
aantal adviezen ter verdere Delfland is de voorraad grondexploitaties. Door de invloed van parameters (o.a. indexering, fasering, rente, prijs), die bepalend zijn
                            voor toekomstige kosten en opbrengsten, hebben wij tijdens de controle bijzondere aandacht besteed aan de grondexploitaties.
verbetering
                                  De risico’s voor de grondexploitaties zijn in essentie terug te brengen tot de zogenoemde vijf P’s:
                                        Planning: is de tijdsplanning van de projecten afgestemd op de (on)mogelijkheden in de markt? Immers, de marktbehoefte
                                           bepaalt welke projecten op welk moment te realiseren zijn.
                                        Programmering: in de afgelopen jaren hebben economische ontwikkelingen geleid tot belangrijke wijzigingen in
                                           woningbehoefte en vraag naar bedrijventerrein. Is er een kritische analyse van de ‘mix’ van aanbod van bedrijventerrein en
                                           woningen (huur, koop, vrije kavels, appartementen, etc.) in de projecten, in relatie tot de huidige marktvraag in de gemeente?




                                              Aanpak en          Financiële        Bevindingen          Interne            Overige
                                                                                     controle                                                  Bijlage
                                              uitkomsten           positie                             beheersing        onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>       Prijs: de verkoopprijzen van woningen zijn momenteel enorm hoog. Hoe vertaalt dit zich in grondprijzen en wat zijn de




                                                                                                                                        13
        verwachtingen op de (middel-)lange termijn?
       Plankosten: zijn de geraamde kosten die voor de grondexploitaties gemaakt moeten worden realistisch? U kunt hierbij denken
        aan de totstandkoming van de ramingen van bijvoorbeeld civieltechnische werken en interne plankosten.
       Parameters: zijn de gehanteerde kosten- en opbrengstenindexaties in lijn met de actuele marktontwikkelingen en zijn de
        renteparameter en disconteringsvoet in overeenstemming met de voorschriften in het BBV?
De grondexploitaties zijn door uw gemeente voor de jaarrekening 2024 met deze uitgangspunten opnieuw doorgerekend
(geactualiseerd), en waar nodig zijn door uw college de verwachtingen bijgesteld, waarmee tevens is beoordeeld of het onderhanden
werk in de jaarrekening op een juiste wijze is gewaardeerd en of er mogelijk een (aanvullende) verliesvoorziening moet worden
getroffen.
Bouwgronden in exploitatie (boekwaarde € 5,7 miljoen)
Uw gemeente heeft ultimo boekjaar 2024 7 in exploitatie opgenomen bouwgronden. In het boekjaar 2024 is het project Vastgoedzone
afgesloten. De actieve bouwgronden in exploitatie zijn verantwoord onder de voorraden op de balans en opgenomen in de paragraaf
grondbeleid.
De projecten verschillen in omvang, complexiteit en risico’s die aan de waardering van deze grondexploitaties zijn verbonden. Net als
voorgaand jaar heeft uw gemeente 4 verlieslatend projecten. De onzekerheden die met de resultaten van grondexploitaties
samenhangen, ontstaan doordat de waardering (en daarmee de te nemen winsten en verliezen) gebaseerd zijn op schattingen. De
omvang van de in de toekomst nog te realiseren opbrengsten en kosten is hier een belangrijk factor in. Uw gemeente verwacht de
komende jaren nog voor € 17,3 miljoen aan investeringen te doen. De nog te realiseren opbrengsten in de komende jaren bedragen €
10,8 miljoen. De meeste kosten en opbrengsten zijn nog te realiseren bij de projecten Keenenburg V en Ruimte voor ruimte.
Uitgevoerde analyse
Wij controleren de waardering van de grondexploitaties aan de hand van een risicoanalyse. In deze analyse betrekken wij de omvang
van de nog te realiseren kosten en opbrengsten, de looptijd van de projecten, afwijkingen van het MPG ten opzichte van eerdere jaren,
het effect van de parameters, programmering, winstnemingen en verliesvoorzieningen. Op basis van deze risicoanalyse zijn wij van
mening dat de risico’s op de projecten afnemen, zeker in relatie tot voorgaande jaarrekening.
Wij hebben in onze controle extra aandacht besteed aan twee projecten, project Keenenburg V en project Centrum den Hoorn.
In 2024 heeft de tender van Keenenburg V fase 2 plaatsgevonden. De gunnende partij heeft met een lagere prijs ingeschreven,
resulterend in een afname van de kosten (saneren en bouwrijpmaken). Ook de nog te realiseren opbrengsten zijn toegenomen door de
hogeren prijsaanbiedingen van de winnende partij van dit project, met als resultaat dat het negatieve saldo van dit project is verbeterd
ten opzichte van voorgaand jaar. In tegenstelling tot het project Keenenburg V is het resultaat van project Centrum den Hoorn
verslechterd ten opzichte van vorig jaar. Dit heeft voornamelijk te maken met de vertraging van de werkzaamheden en aanvullende
uren inzet voor dit project.




            Aanpak en           Financiële        Bevindingen         Interne            Overige
                                                    controle                                                  Bijlage
            uitkomsten            positie                            beheersing        onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                                                  14
Evaluatie rechtmatigheids-   Alhoewel sprake is van imperfecte regelgeving, heeft het ministerie van BZK er voor gekozen om deze vernieuwing toch door te voeren
verantwoording 2024          in 2023 en 2024. Met de imperfecte regelgeving bedoelen wij dat de Gemeentewet wel is aangepast, maar het verslaggevingsstelsel
                             (BBV) nog niet. In dit onderdeel van het accountantsverslag evalueren wij de rechtmatigheidsverantwoording in 2024.

                             Verantwoording
                             Op basis van de rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening 2024 blijkt dat er geen rechtmatigheidsafwijkingen zijn
                             geconstateerd groter dan de verantwoordingsgrens (1%). De rechtmatigheidsafwijkingen hebben betrekking op de criteria
                             begrotingsrechtmatigheid en het voorwaardencriterium.

                             Samenvatting rechtmatigheidsverantwoording                                                                       Bedragen
                             Begrotingscriterium (bruto)                                                                                           € 9.951.699

                             Begrotingscriterium (netto)                                                                                                € 6.564

                             Voorwaardencriterium (met name Europese aanbestedingen en participatiewet)                                             € 207.568

                             M&O-criterium                                                                                                                  €0

                             Rechtmatigheidsfouten bruto                                                                                          € 10.159.267
                             Rechtmatigheidsfouten netto                                                                                            € 214.132

                             In de paragraaf bedrijfsvoering heeft het college een toelichting opgenomen rondom de interne controlewerkzaamheden inzake
                             rechtmatigheid en haar bevindingen hierbij. De gemeenteraad heeft de rapporteringsgrens (€50.000) vastgesteld waarboven
                             rechtmatigheidsafwijkingen in de paragraaf bedrijfsvoering moeten worden toegelicht. Daarnaast zijn in de waarderingsgrondslagen de
                             grondslagen voor de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen. En hebben wij vastgesteld dat de verplichte modeltekst is
                             gehanteerd voor de rechtmatigheidsverantwoording.

                             Evaluatie aanpak
                             Het college heeft voorafgaand goed nagedacht over haar plan van aanpak om voldoende waarborgen te treffen om een
                             rechtmatigheidsverantwoording te kunnen opnemen in de jaarrekening die geen materiële afwijkingen bevat. Hiertoe is onder andere
                             een risicoanalyse uitgevoerd, processen geactualiseerd en een intern controleplan opgesteld. Daarnaast heeft het college zorggedragen
                             voor het tijdig actualiseren van verordeningen en het in kaart brengen van de risico’s en maatregelen rondom Misbruik & Oneigenlijk
                             gebruik.




                                         Aanpak en          Financiële       Bevindingen          Interne           Overige
                                                                               controle                                                 Bijlage
                                         uitkomsten           positie                            beheersing       onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>                            Evaluatie uitvoering




                                                                                                                                                                15
                            Wij hebben de uitgevoerde interne controleprogramma’s beoordeeld. Op basis van onze werkzaamheden komen wij tot dezelfde
                            conclusie inzake de uitkomsten (fouten en onzekerheden) van de verbijzonderde interne controle.
                            Bij aanvang van de controle waren nog niet alle interne controleprogramma’s gereed en waren de teksten rondom de
                            rechtmatigheidsverantwoording nog niet beschikbaar. Wij vragen voor 2024 uw specifieke aandacht voor de tijdige uitvoering van de
                            geplande werkzaamheden. Wij doelen hier naast het uitvoeren van detailcontroles ook op de analyse begrotingsrechtmatigheid.

                            Begrotingscriterium
                            Het totaal aan bruto begrotingsonrechtmatigheden bedraagt € 10,1 miljoen. Het college heeft hier een analyse op uitgevoerd en in de
                            paragraaf bedrijfsvoering toegelicht wat de aard van deze begrotingsonrechtmatigheden is. Het college heeft nagenoeg het volledige
                            bedrag als acceptabele begrotingsonrechtmatigheden aangemerkt. Het acceptabel zijn van begrotingsonrechtmatigheden vindt zijn
                            oorsprong in de afspraken tussen uw gemeenteraad en het college in bijvoorbeeld de financiële verordening. Er resteert een bedrag ad
                            € 6.564 aan netto begrotingsonrechtmatigheden.

                            Voorwaardencriterium
                            Onder het voorwaardencriterium staan de bevindingen ten aanzien van de Europese aanbestedingen vermeld. Daarnaast zijn er ook
                            bevindingen bij subsidies en de participatiewet. Wij verwijzen u voor onze opmerkingen en adviezen hierbij naar de opvolgende
                            kernboodschappen in dit hoofdstuk van het accountantsverslag.

                            M&O-criterium
                            Op basis van de rechtmatigheidsverantwoording blijken geen bevindingen in het kader van misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O). Op
                            basis van de uitgevoerde risicoanalyse en overige interne controlewerkzaamheden blijken geen bijzonderheden.


Europese aanbestedingen:    In het kader van de verbijzonderde interne controle heeft uw organisatie een grondige analyse van de opdrachtverleningen
rechtmatigheidsfouten van   uitgevoerd, met als doel om vast te stellen of uw gemeente aan de richtlijnen rondom Europese aanbesteding heeft voldaan. Wij
                            hebben vooraf met uw medewerkers afspraken gemaakt op welke wijze de spendanalyse dient te worden geanalyseerd.
€ 207.568 zijn getrouw
opgenomen in de             Wij komen niet tot andere fouten dan geconstateerd in uw verbijzonderde interne controle. Het totaal aan onrechtmatigheden
jaarrekening                bedraagt € 207.568. Deze rechtmatigheidsfouten zijn toegelicht in de rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening en nader
                            geduid in de paragraaf bedrijfsvoering.

                            Wij hebben u in onze managementletter reeds geadviseerd over de stappen die u kunt zetten in het proces rondom de
                            rechtmatigheid van aanbestedingen. Wij onderschrijven de ingezette verbeteringen op inkoop. Door de gedigitaliseerde
                            inkoopformulieren en organisatie breed werken met een verplichtingenadministratie zou het draaien van een spendanalyse steeds
                            minder handwerk worden voor de organisatie.




                                        Aanpak en          Financiële       Bevindingen         Interne            Overige
                                                                              controle                                                 Bijlage
                                        uitkomsten           positie                           beheersing        onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                                                  16
Geen fouten en            Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over
onzekerheden met          de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in 2024 onder Single information, Single audit (SiSa) vallen. Wij doen
                          dit met een tabel, die in overeenstemming met de Nota verwachtingen accountantscontrole SiSa ook opgenomen moet worden als
betrekking tot de SiSa-   er geen fouten of onzekerheden geconstateerd zijn. Wij hebben geen financiële fouten of onzekerheden geconstateerd die niet zijn
bijlage                   gecorrigeerd in de jaarrekening.


Onzekerheid PGB Jeugd     Voor PGB Jeugd en Wmo ontvangen wij jaarlijks de verantwoordingen en controleverklaringen van Sociale Verzekeringsbank (SVB).
                          Op basis hiervan hebben wij de getrouwheid van deze bestedingen gecontroleerd en vastgesteld. Voor het vaststellen van de
                          zorgprestatie voert uw VIC aanvullende werkzaamheden uit. Deze controle heeft in 2024 niet plaatsgevonden, derhalve hebben wij
                          de PGB-bestedingen als onzeker opgenomen in de foutevaluatie. Het betreft onderstaande onzekerheden:

                           Transactiestoom                                 Bedrag
                           PGB Jeugd                                      € 72.300
                           Totaal onzekerheid                             € 72.300

                          Ons advies is om net als voorgaande jaren 1 of twee PGB-cliënten te benaderen door uw VIC om de zorgprestatie vast te stellen.


Voorziening RVU: voor     In 2024 heeft er een wijziging van de Cao voor gemeenten plaatsgevonden. Naar aanleiding hiervan zijn er bij de commissie BBV
2024 beperkte             vragen gesteld rondom de Regeling Vervroegde Uitdiensttreding (RVU). Medewerkers die uiterlijk 31 december 2028 de AOW-
                          gerechtigde leeftijd bereiken en 41 jaar in dienst zijn geweest bij een bij ABP aangesloten werkgever (waarvan de laatste 10 jaar van
aanmeldingen              een werkgever in de sector gemeenten) kunnen vervroegd uitdiensttreden met behoud van een maandelijkse uitkering. In dit kader
                          moeten gemeenten en gemeenschappelijke regelingen een voorziening vormen, wanneer er reeds is afgesproken voor het einde van
                          het boekjaar dat er gebruik gemaakt gaat worden van deze regeling (in de vorm van een overeenkomst).

                          Op basis van onze controle blijkt dat over 2024 geen nieuwe aanmeldingen zijn. Een deel van de voorziening is in 2024 is vrijgevallen
                          of aangewend.




Procuratiebevoegdheden    Wij hebben tijdens de controle van de jaarrekening de procuratiebevoegdheden van de BNG beoordeeld. Uit onze analyse blijkt dat
bank                      een aantal procuratiehouders niet meer in dienst zijn bij uw gemeente. Wij adviseren uw gemeente om de procuratiebevoegdheden




                                      Aanpak en           Financiële        Bevindingen         Interne            Overige
                                                                              controle                                                  Bijlage
                                      uitkomsten            positie                            beheersing        onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>                    periodiek te monitoren en wijzigingen, zoals een uitdiensttreding of functiewijziging, tijdig te communiceren en laten aanpassen




                                                                                                                                                         17
                    door de BNG.

                    Wij hebben verder geen ongeautoriseerde of onrechtmatige betalingen geconstateerd.


Wet normering       De Wet normering topinkomens (WNT) is in werking getreden met ingang van 1 januari 2013. De WNT regelt niet alleen de
topinkomens (WNT)   openbaarmaking van topinkomens in de publieke en semipublieke sector, maar stelt ook maxima aan de hoogte van de bezoldiging
                    van topfunctionarissen en tevens aan de ontslagvergoedingen.

                    Met ingang van 1 januari 2013 is bij wet vastgelegd dat rechtspersonen of organisaties die volledig of in aanzienlijke mate uit
                    publieke middelen zijn gefinancierd beloningen van topfunctionarissen openbaar dienen te maken, ook als deze de in de wet
                    gestelde maximale bezoldiging over € 233.000 niet te boven gaat. Daarnaast dienen gemeenten het salaris openbaar te maken van
                    overige medewerkers (inclusief – wanneer aan bepaalde voorwaarden is voldaan – ingehuurd personeel) die een bezoldiging
                    ontvangen boven deze norm. Ten slotte stelt de WNT een aantal overige eisen, zoals een maximale ontslagvergoeding voor
                    topfunctionarissen van € 75.000. In 2024 is voor geen van de topfunctionarissen en overige medewerkers sprake van een
                    overschrijding van de grensbedragen.

                    In het kader van de WNT attenderen wij u erop dat u de plicht heeft om uiterlijk 1 juli 2025 uw WNT-verantwoording over het
                    kalenderjaar 2024 via internet op een algemeen toegankelijke wijze openbaar te maken. Indien op grond van andere op de
                    verantwoordelijke van toepassing zijnde regelgeving of een besluit een later tijdstip waarop het financieel verslaggevingsdocument
                    openbaar moet worden gemaakt geldt, is die latere datum de uiterlijke datum van openbaarmaking.




                                Aanpak en          Financiële        Bevindingen          Interne            Overige
                                                                       controle                                                  Bijlage
                                uitkomsten           positie                             beheersing        onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>4.



                                                                                         18
     Interne beheersing




            Aanpak en    Financiële   Bevindingen    Interne       Overige
                                        controle                               Bijlage
            uitkomsten     positie                  beheersing   onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>  4. Interne beheersing




                                                                                                                                                   19
Kernboodschappen interim- Naar aanleiding van de interim-controle hebben wij de managementletter uitgebracht op 17 december 2024. Deze
controle                  managementletter is besproken met het management en met de Auditcommissie. Hieronder treft u de managementsamenvatting
                               aan.




                                          Aanpak en        Financiële     Bevindingen       Interne         Overige
                                                                            controle                                          Bijlage
                                          uitkomsten         positie                       beheersing     onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>5.



                                                                                        20
     Overige aangelegenheden




           Aanpak en    Financiële   Bevindingen    Interne       Overige
                                       controle                               Bijlage
           uitkomsten     positie                  beheersing   onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 26 ======================================================================

<pre>  5. Overige aangelegenheden




                                                                                                                                                              21
Geen meningsverschil met   Er zijn geen meningsverschillen met het college van burgemeester en wethouders geweest en er waren geen beperkingen bij de
het college van            uitvoering van onze controle. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze controleopdracht door het college en de
                           medewerkers van uw gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie
burgemeester en            gehad.
wethouders

Bevestigingen van het      Wij hebben namens het college van burgemeester en wethouders een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening
college van burgemeester   ontvangen 25 juni 2025.
en wethouders ontvangen

Naleving van wet- en       Wij hebben geen kennis van te rapporteren omstandigheden in verband met het niet-naleven van wet- en regelgeving met
regelgeving                uitzondering van de bevindingen die elders in het rapport zijn opgenomen ten aanzien van met name EU-aanbestedingen.




Betrouwbaarheid en         Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel omtrent de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het
continuïteit van de        doen van uitspraken omtrent de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of
                           van onderdelen daarvan. Onze bevindingen daaromtrent raken dan ook slechts die onderdelen die wij onderzocht hebben in het
automatiseringsomgeving    kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij ter zake geen volledigheid pretenderen. Uit de door ons uitgevoerde
                           werkzaamheden zijn geen bijzonderheden gebleken waarop wij u via deze rapportage willen attenderen.


Geen aanwijzingen van      In Nederland is de accountant wettelijk verplicht om alle ontdekte fraudegevallen te rapporteren aan het management van de
fraude                     organisatie. Wij merken op dat onze controle niet specifiek is ingericht op het ontdekken van fraude. De accountant is wel
                           verantwoordelijk voor het betrekken van frauderisico’s in de planning en uitvoering van zijn controleopdracht.

                           Wij hebben een fraudediscussie gevoerd met het controleteam en met het financieel management en de directie van de gemeente
                           Midden-Delfland, waarbij wij de nadruk hebben gelegd op de vermoedens van materiële onjuistheden als gevolg van fraude in de
                           jaarstukken. Van het management en directie hebben wij de bevestiging ontvangen dat er geen onregelmatigheden zijn




                                       Aanpak en          Financiële        Bevindingen         Interne            Overige
                                                                              controle                                                 Bijlage
                                       uitkomsten           positie                            beheersing        onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 26 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 27 ======================================================================

<pre>                  geconstateerd waarbij het management of werknemers die een belangrijke rol spelen bij de maatregelen van interne beheersing of




                                                                                                                                                         22
                  anderen in het geval dat de fraude van materieel belang kan zijn op de jaarrekening, zijn betrokken.

                  Tevens hebben wij zelfstandig werkzaamheden uitgevoerd die gericht waren op het risico van het ‘omzeilen’ van de interne
                  beheersingsmaatregelen door het management te detecteren. Wij hebben specifieke controles uitgevoerd op memoriaalboekingen
                  en schattingen en hebben middels gegevensanalyses onderzocht of sprake is van significante en ongebruikelijke transacties.

                  Hoewel wij op grond van de controle- en overige standaarden een kritische houding moeten hebben ten opzichte van risico’s van
                  fraude in de jaarrekening, merken wij op dat onze controle niet specifiek is gericht op het ontdekken hiervan. Tijdens de uitvoering
                  van onze controle van de jaarrekening 2024 hebben wij geen aanwijzingen verkregen dat er sprake is geweest van fraude.

                  Tot slot merken wij op dat het college beschikt over een geactualiseerde frauderisicoanalyse. Wij adviseren deze frauderisicoanalyse
                  verder in procedure te brengen.



Inzicht in onze   In het rapport “In het publieke belang” van de NBA, de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountant, zijn maatregelen
tijdsbesteding    opgenomen die de kwaliteit en onafhankelijkheid van de controlerend accountant moeten waarborgen of verbeteren. Op basis van
                  één van de maatregelen rapporteren wij de bestede uren van onze controlewerkzaamheden aan u. Hieronder treft u de opgave van
                  onze tijdsbesteding aan, inclusief een schatting van nog te besteden uren voor de afronding van de jaarrekeningcontrole (waaronder
                  het voeren van besprekingen en het archiveren van ons dossier).

                                                                                   Uren geraamd               Uren besteed

                   Tekenend accountant en (senior) manager                                              297                    289

                   Overige teamleden                                                                    447                    611


                  Wij hebben de opdracht niet binnen de geraamde uren uitgevoerd. Zoals in hoofdstuk 3 is benoemd zien wij verbeteringen bij uw
                  gemeente om onze controle efficiënter te maken. Daarnaast is er een lichte toename van het aantal SiSa-regelingen en hebben wij
                  als accountant van de gemeente Midden-Delfland de review bij de GAD Den Haag moeten uitvoeren inzake de uitvoering van de
                  Jeugdwet dor de GR Servicebureau Jeugdhulp Haaglanden.




                              Aanpak en           Financiële        Bevindingen          Interne            Overige
                                                                      controle                                                  Bijlage
                              uitkomsten            positie                             beheersing        onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 27 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 28 ======================================================================

<pre>Bevestiging         Bevestiging onafhankelijkheid




                                                                                                                                                         23
onafhankelijkheid   In overeenstemming met Nederlandse wet- en regelgeving, waaronder de Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO) van de
                    Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA), dient de externe accountant mogelijke conflicten met betrekking tot zijn
                    onafhankelijkheid, zowel in wezen als in schijn, onder de aandacht te brengen van het college en de gemeenteraad.

                    Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van gemeente Midden-Delfland in overeenstemming met de
                    Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen
                    jaar niet is aangetast.

                    Stelsel van waarborgen om onafhankelijke positie te waarborgen
                    Publieke Sector Accountants beschikt over een stelsel van maatregelen om onze onafhankelijke positie bij controlecliënten te
                    waarborgen. Het stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele
                    organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een
                    indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie:
                          Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van
                             de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.
                          Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle partners en
                             werknemers bij Publieke Sector Accountants.
                          Procedures voor de organisatie van periodieke training inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
                          Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de
                             onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.
                          De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures
                             en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.
                          Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de
                             onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële
                             bedreigingen is omgegaan en indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze
                             bedreiging voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling inclusief een gemotiveerde
                             conclusie (de zogenoemde onafhankelijkheidsevaluatie) wordt in het dossier opgenomen.
                          Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Publieke Sector Accountants wordt geconsulteerd, als
                             sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Wij zullen dan ook
                             overwegen de gemeenteraad of de auditcommissie te raadplegen.
                          Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de
                             onafhankelijkheidsvoorschriften.

                    De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen worden periodiek door de externe toezichthouder getoetst.




                                Aanpak en          Financiële       Bevindingen          Interne           Overige
                                                                      controle                                                 Bijlage
                                uitkomsten           positie                            beheersing       onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 28 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 29 ======================================================================

<pre>Interne roulatie




                                                                                                                                   24
Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant
wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt
meewerken.

Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van
het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om de bedreiging weg te nemen. Wij merken op dat
er in het kader van onze controleopdracht geen sprake is geweest van een dergelijke bedreiging.

Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties
Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Publieke Sector Accountants, haar
partners en haar medewerkers en de gemeente Midden-Delfland, die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze
evaluatie zijn ons geen zaken gebleken welke aan u gerapporteerd dienen te worden.

Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid
De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen
informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Publieke Sector Accountants, een bestuurder of interne
toezichthouder van Publieke Sector Accountants of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente
Midden-Delfland of een bij de gemeente Midden-Delfland betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de
regels. Wij zijn van mening dat de verstrekte en ontvangen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid gepast zijn en
derhalve niet tot een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht hebben geleid. Volledigheidshalve
merken wij op dat wij geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid hebben verstrekt/ontvangen die een (geschatte)
waarde van meer dan € 100 hebben.

Aanvullende dienstverlening
Een overzicht van de aanvullende dienstverlening hebben wij hieronder opgenomen.
 Aanvullende dienstverlening


 Geen sprake van aanvullende dienstverlening bij uw gemeente.




           Aanpak en           Financiële       Bevindingen         Interne           Overige
                                                  controle                                                Bijlage
           uitkomsten            positie                           beheersing       onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 29 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 30 ======================================================================

<pre>                      Conclusie onafhankelijkheid




                                                                                                                                                      25
                      De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA)
                      opgenomen in de ‘Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)’ en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan
                      een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen Publieke Sector Accountants ingebed. Op basis van onze toetsing
                      concluderen wij dat onze onafhankelijkheid als certificerend accountant bij de gemeente Midden-Delfland in 2024 voldoende is
                      gewaarborgd.


Controleverschillen   Overzicht van de controleverschillen:

                      Aard van de fouten                                                                                               Bedragen
                      Rechtmatigheidsfouten inzake specifieke uitkeringen

                      Rechtmatigheidsfouten                                                                                                  €0

                      Totaal rechtmatigheidsfouten in de controle                                                                            €0

                      Getrouwheidsfouten
                      Getrouwheidsfout (afwijking van grondslagen voor verslaggeving, zoals bijvoorbeeld het stelsel van baten             € 29.700
                      en lasten) – te hoge lasten LTA Jeugd
                      Herrubricering debetsaldo in de crediteurenlijst c.q. specificatie nog te betalen kosten naar de activa              € 60.097
                      Overige fouten                                                                                                         €0
                      Totaal getrouwheidsfouten in de controle                                                                             € 89.797
                      Aard van de onzekerheden                                                                                         Bedragen
                      Onzekerheid inzake rechtmatigheid                                                                                      €0
                      Onzekerheid inzake getrouwheid PGB Jeugdwet                                                                          € 72.300



                      Totaal onzekerheden in de controle                                                                                   € 72.300




                                  Aanpak en           Financiële        Bevindingen          Interne            Overige
                                                                          controle                                               Bijlage
                                  uitkomsten            positie                             beheersing        onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 30 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 31 ======================================================================

<pre>                             Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college bevestigt dat de niet-




                                                                                                                                                                     26
                             gecorrigeerde fouten, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Daarnaast is in de
                             jaarrekening een aantal correcties doorgevoerd naar aanleiding van onze controle. Uw organisatie beschikt over een overzicht van
                             deze correcties.


Disclaimer en beperking in   Dit verslag is alleen bestemd voor de gemeenteraad en het college van burgemeester en wethouders en mag niet in zijn geheel of
gebruik                      gedeeltelijk worden verstrekt of aangehaald zonder onze schriftelijke toestemming vooraf. Er wordt geen verantwoordelijkheid aan
                             een derde partij geaccepteerd, omdat dit verslag daar niet voor opgesteld en bedoeld is. Dientengevolge nemen wij geen enkele
                             verplichting of plicht van zorg aan ieder ander persoon aan wie dit verslag getoond of in zijn handen komt, op ons.

                             De in dit verslag aan de orde gestelde onderwerpen zijn door ons geconstateerd gedurende onze controleopdracht waarvan wij van
                             mening zijn dat zij uw aandacht behoeven. Het is geen allesomvattend verslag van alle geconstateerde zaken en in het bijzonder
                             kunnen wij niet verantwoordelijk worden gesteld voor het rapporteren van alle bedrijfsrisico’s of tekortkomingen in het systeem van
                             interne beheersing. Elke conclusie, opinie of opmerking in dit verslag is verstrekt in de context van onze controleverklaring over de
                             jaarrekening als geheel.
                             Evenzo geldt dat de opmerkingen, bevindingen en aanbevelingen met betrekking tot het systeem van interne beheersing niet
                             gelezen dienen te worden als een afzonderlijke opinie van het systeem van interne beheersing en haar werking.




                                         Aanpak en           Financiële       Bevindingen          Interne            Overige
                                                                                controle                                                  Bijlage
                                         uitkomsten            positie                            beheersing        onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 31 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 32 ======================================================================

<pre>6.



                                                                                         27
     Bijlage: verplichte tabel SiSa




            Aanpak en    Financiële   Bevindingen    Interne       Overige
                                        controle                               Bijlage
            uitkomsten     positie                  beheersing   onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 32 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 33 ======================================================================

<pre>6. Bijlagen




                                                                                                                                                               28
Actualiteiten: BBV en    Medio april 2025 is de langverwachte wijziging van het BBV (Besluit begroting en verantwoording) en het BADO (Besluit
BADO wijzigingen april   accountantscontrole decentrale overheden) gepubliceerd. We hebben de belangrijkste wijzigingen voor u op een rijtje gezet.
2025                     Invoering rechtmatigheidsverantwoording De rechtmatigheidsverantwoording is sinds 2023 al ingevoerd, maar wordt nu ook
                         wettelijk verankerd als verplicht onderdeel van de jaarrekening voor gemeenten, provincies en waterschappen opgenomen. De
                         verantwoordelijkheid voor deze verantwoording ligt bij het dagelijks bestuur (zoals het college B&W, GS of DB) en niet meer primair
                         bij de accountant. Dit betekent dat fouten en onduidelijkheden in de financiële rechtmatigheid door het bestuur zelf moeten
                         worden opgenomen.

                         Aanpassing goedkeuringstolerantie De eerdere aparte toleranties voor fouten (1% van de lasten inclusief dotatie reserves) en
                         onzekerheden (3% van de lasten inclusief dotatie reserves) zijn vervangen door één grens: 2% van de totale lasten (exclusief
                         toevoegingen aan reserves). Als deze grens wordt overschreden, moet de accountant een andere dan goedkeurende verklaring
                         afgeven. Ook als de rechtmatigheidsverantwoording tekortschiet (bijvoorbeeld wanneer fouten boven de grens niet worden
                         vermeld), moet de accountant een niet-goedkeurende verklaring verstrekken. De bijbehorende bijlage, met daarin de marges per
                         soort controleverklaring, is bijgewerkt om deze wijziging weer te geven.

                         Verantwoordingsgrens De verantwoordingsgrens is ook gemaximaliseerd tot 2%. U kunt als gemeenteraad kiezen voor een
                         verantwoordingsgrens tussen 0% - 2%.

                         Nieuwe definities, terminologie en controleprotocol specifieke uitkeringen Er zijn toevoegingen in artikel 1 van het BADO, zoals
                         'afwijking', 'deelverantwoording', 'financiële rechtmatigheid' en 'openbaar lichaam'. Met oog op de gewenste vermindering van het
                         aantal specifieke uitkeringen is de mogelijkheid toegevoegd voor de minister om een controleprotocol specifieke uitkeringen vast te
                         stellen.

                         Wat betekent dit voor uw gemeente?
                         Wij adviseren u om de formele stukken (controleprotocol, controleverordeningen, interne controleplan) van uw gemeente te
                         beoordelen en na te gaan of deze nog steeds in lijn zijn met de recente aanpassingen. Deze wijzigingen kunnen ook invloed hebben
                         op de omvang en de inhoud van de interne controlewerkzaamheden die binnen uw gemeente worden gepland. Het is dus zaak om
                         tijdig actie te ondernemen. We staan uiteraard klaar om u daarbij te ondersteunen!




                                     Aanpak en          Financiële        Bevindingen          Interne           Overige
                                                                            controle                                                 Bijlage
                                     uitkomsten           positie                             beheersing       onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 33 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 34 ======================================================================

<pre>Verplichte tabel fouten en   In overeenstemming met de Nota verwachtingen accountantscontrole is de tabel in de kolommen “Financiële omvang in euro's” en




                                                                                                                                                                 29
onzekerheden SiSa-bijlage    “Toelichting fout/onzekerheid” leeg als er geen bevindingen zijn. Wij merken op dat wij geen fouten of onzekerheden hebben
                             geconstateerd die groter zijn dan € 125.000 (of groter dan de rapporteringsgrens) zoals voorgeschreven via de nota verwachtingen
                             accountantscontrole (en het door de gemeenteraad vastgestelde controleprotocol). Met uitzondering van de hieronder
                             gerapporteerde bevindingen.

                             G10 Wet Inburgering 2021
                             In het kader van de Wet Inburgering hebben wij geconstateerd dat de gemeente Midden-Delfland geen formeel beleid heeft
                             opgesteld met daarin de specifieke elementen van de Wet Inburgering 2021 in het kader van M&O. Wij hebben tevens niet kunnen
                             vaststellen dat er sprake is van een controleplan waarin de Wet Inburgering terugkomt.

                             Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring): goedkeurend.
                             Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening: goedkeurend.

                              Fouten en onzekerheden 2024
                               Nr.    Volgnr. Specifieke uitkering of overig                     Fout of               Financiële omvang in       Toelichting
                                                                                                 onzekerheid           euro's                     fout/onzeker
                                                                                                                                                  heid
                                B2        1      Regeling specifieke uitkering gemeentelijke     Fout
                                                 hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
                                B2        2      Regeling specifieke uitkering gemeentelijke     Onzekerheid
                                                 hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
                               C62        1      Specifieke uitkering aan gemeenten voor         Fout
                                                 de bekostiging van de kwijtschelding
                                                 van gemeentelijke belastingen van
                                                 gedupeerden door de toeslagenaffaire
                               C62        2      Specifieke uitkering aan gemeenten voor         Onzekerheid
                                                 de bekostiging van de kwijtschelding
                                                 van gemeentelijke belastingen van
                                                 gedupeerden door de toeslagen affaire
                               C92        1      Regeling specifieke uitkering                   Fout
                                                 Informatiepunten Digitale Overheid
                               C92        2      Regeling specifieke uitkering                   Onzekerheid
                                                 Informatiepunten Digitale Overheid




                                         Aanpak en           Financiële       Bevindingen          Interne            Overige
                                                                                controle                                                Bijlage
                                         uitkomsten            positie                            beheersing        onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 34 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 35 ======================================================================

<pre>D8      1     Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026         Fout




                                                                                                   30
              (OAB)
D8      2     Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026         Onzekerheid
              (OAB)
D14     1     Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-   Fout
              19 gerelateerde onderwijsvertragingen

D14     2     Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-   Onzekerheid
              19 gerelateerde onderwijsvertragingen

D23     1     Regeling eenmalige specifieke uitkering en     Fout
              subsidie lokale bibliotheekvoorzieningen

D23     2     Regeling eenmalige specifieke uitkering en     Onzekerheid
              subsidie lokale bibliotheekvoorzieningen

 E3     1     Subsidieregeling sanering verkeerslawaai       Fout

 E3     2     Subsidieregeling sanering verkeerslawaai       Onzekerheid

E113    1     Tijdelijke regeling uitkering bodemopgave      Fout
              2024-2023
E113    2     Tijdelijke regeling uitkering bodemopgave      Onzekerheid
              2024-2023
E44B    1     Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie     Fout
              2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)
E44B    2     Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie     Onzekerheid
              2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)
G2      1     Gebundelde uitkering op grond van artikel      Fout
              69 Participatiewet_gemeentedeel 2024
G2      2     Gebundelde uitkering op grond van artikel      Onzekerheid
              69 Participatiewet_gemeentedeel 2024




       Aanpak en         Financiële        Bevindingen         Interne       Overige
                                             controle                                    Bijlage
       uitkomsten          positie                            beheersing   onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 35 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 36 ======================================================================

<pre> G2    3     Gederfde baten die voortvloeien uit            Fout




                                                                                                  31
             kwijtschelden schulden in het kader van de
             hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire
             gebundelde uitkering Participatiewet in jaar
             T_gemeentedeel 2024
G2     4     Gederfde baten die voortvloeien uit            Onzeker
             kwijtschelden schulden in het kader van de
             hersteloperatie
             kinderopvangtoeslagaffairegebundelde
             uitkering Participatiewet in jaar
             T_gemeentedeel 2024
G3     1     Besluit bijstandverlening zelfstandigen        Fout
             2004_gemeentedeel 2024
G3     2     Besluit bijstandverlening zelfstandigen        Onzekerheid
             2004_gemeentedeel 2024
G3     3     BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die             Fout
             voorvloeien uit kwijtschelden schulden
             levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief
             BOB)_gemeentedeel 2024
G3     4     BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die             Onzeker
             voorvloeien uit kwijtschelden schulden in
             het kader van de hersteloperatie
             kinderopvangtoeslagaffaire
             levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief
             BOB)_gemeentedeel 2024
G3     5     BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die             Fout
             voorvloeien uit kwijtschelden van
             achterstallige betalingen
             kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van
             de hersteloperatie
             kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T
             (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024
G3     6     BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die             Onzekerheid
             voorvloeien uit kwijtschelden van




      Aanpak en         Financiële        Bevindingen         Interne       Overige
                                            controle                                    Bijlage
      uitkomsten          positie                            beheersing   onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 36 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 37 ======================================================================

<pre>            achterstallige betalingen




                                                                                                32
            kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van
            de hersteloperatie
            kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T
            (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024
G3    7     BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die            Fout
            voorvloeien uit kwijtschelden schulden
            levensonderhoud BBZ en achterstallige
            betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in
            het kader van de hersteloperatie
            kinderopvangtoeslagaffaire in jaar
            T_gemeentedeel 2024
G3    8     BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die            Onzekerheid
            voorvloeien uit kwijtschelden schulden
            levensonderhoud BBZ en achterstallige
            betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in
            het kader van de hersteloperatie
            kinderopvangtoeslagaffaire in jaar
            T_gemeentedeel 2024
G3    9     BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die           Fout
            voorvloeien uit kwijtschelden van
            achterstallige betalingen
            kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van
            de hersteloperatie
            kinderopvangtoeslagaffaire in jaar
            T_gemeentedeel 2024
G3   10     BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die           Onzekerheid
            voorvloeien uit kwijtschelden van
            achterstallige betalingen
            kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van
            de hersteloperatie
            kinderopvangtoeslagaffaire in jaar
            T_gemeentedeel 2024
G4    1     Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen      Fout
            _gemeentedeel 2024




     Aanpak en        Financiële        Bevindingen         Interne       Overige
                                          controle                                    Bijlage
     uitkomsten         positie                            beheersing   onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 37 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 38 ======================================================================

<pre>G4    2     Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen    Onzekerheid




                                                                                              33
            _gemeentedeel 2024
G4    3     Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen     Fout
            _gemeentedeel 2024
G4    4     Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen     Onzekerheid
            _gemeentedeel 2024
G4    5     Tozo 2_ gemeentedeel 2024                   Fout

G4    6     Tozo 2_gemeentedeel 2024                    Onzekerheid

G4    7     Tozo 3_gemeentedeel 2024                    Fout

G4    8     Tozo 3_gemeentedeel 2024                    Onzekerheid

G4    9     Tozo 4_gemeentedeel 2024                    Fout

G4   10     Tozo 4_gemeentedeel 2024                    Onzekerheid

G4   11     Tozo 5_gemeentedeel 2024                    Fout

G4   12     Tozo 5_gemeentedeel 2024                    Onzekerheid

G4   13     Kwijtschelding schulden Tozo in het kader   Fout
            van de hersteloperatie
            kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde
            baten die voortvloeien uit kwijtschelden
            schulden levensonderhoud in jaar
            T_gemeentedeel 2024
G4   14     Kwijtschelding schulden Tozo in het kader   Onzekerheid
            van de hersteloperatie
            kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde




     Aanpak en        Financiële        Bevindingen       Interne       Overige
                                          controle                                  Bijlage
     uitkomsten         positie                          beheersing   onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 38 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 39 ======================================================================

<pre>             baten die voortvloeien uit kwijtschelden




                                                                                                  34
             schulden levensonderhoud in jaar
             T_gemeentedeel 2024
G4    15     Kwijtschelding schulden Tozo in het kader      Fout
             van de hersteloperatie
             kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde
             baten die voortvloeien uit kwijtschelden van
             achterstallige betalingen op
             kapitaalverstrekking in jaar
             T_gemeentedeel 2024
G4    16     Kwijtschelding schulden Tozo in het kader      Onzekerheid
             van de hersteloperatie
             kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde
             baten die voortvloeien uit kwijtschelden van
             achterstallige betalingen op
             kapitaalverstrekking in jaar
             T_gemeentedeel 2024
G10    1     Wet inburgering_ gemeentedeel 2024             Fout

G10    2     Wet inburgering_ gemeentedeel 2024             Onzekerheid

G12    1     Gederfde baten die voortvloeien uit            Fout
             kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand
             in het kader van de hersteloperatie
             kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_
             gemeentedeel 2024
G12    2     Gederfde baten die voortvloeien uit            Onzekerheid
             kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand
             in het kader van de hersteloperatie
             kinderopvangtoeslagaffaire in jaar
             T_gemeentedeel 2024
G12    3     Gederfde baten die voortvloeien uit            Fout
             kwijtschelden schulden Wet Inburgering van
             13 september 2012 in het kader van de




      Aanpak en        Financiële        Bevindingen          Interne       Overige
                                           controle                                     Bijlage
      uitkomsten         positie                             beheersing   onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 39 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 40 ======================================================================

<pre>             hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire




                                                                                                   35
             in jaar T_gemeentedeel 2024
G12    4     Gederfde baten die voortvloeien uit             Onzekerheid
             kwijtschelden schulden Wet Inburgering van
             13 september 2012 in het kader van de
             hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire
             in jaar T_gemeentedeel 2024
G13    1     Besteding/baten                                 Fout
             onderwijsroute_gemeentedeel 2024
G13    2     Besteding/baten                                 Onzekerheid
             onderwijsroute_gemeentedeel 2024
G13    3     Bestedingen/baten overige voorzieningen_        Fout
             gemeentedeel 2024
G13    4     Bestedingen/baten overige voorzieningen_        Onzekerheid
             gemeentedeel 2024
H4     1     Regeling specifieke uitkering stimulering       Fout
             sport
H4     2     Regeling specifieke uitkering stimulering       Onzekerheid
             sport
H30    1     Specifieke uitkering versterking voor sport     Fout
             en bewegen, gezondheidsbevordering,
             cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-
             2026
H30    2     Specifieke uitkering versterking voor sport     Onzekerheid
             en bewegen, gezondheidsbevordering,
             cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-
             2026
H39    1     Regeling specifieke uitkering domein-           Fout
             overstijgend samenwerken_zonder centraal
             persoon_2024




      Aanpak en         Financiële        Bevindingen          Interne       Overige
                                            controle                                     Bijlage
      uitkomsten          positie                             beheersing   onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 40 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 41 ======================================================================

<pre>H39     2     Regeling specifieke uitkering domein-           Onzekerheid




                                                                                                    36
              overstijgend samenwerken_zonder centraal
              persoon_2024
J41B    1     Regeling specifieke uitkering flexibele inzet   Fout
              woningbouw
J41B    2     Regeling specifieke uitkering flexibele inzet   Onzekerheid
              woningbouw
J55     1     Aanpak energiearmoede                           Fout

J55     2     Aanpak energiearmoede                           Onzekerheid

J94     1     Regeling specifieke uitkering verduurzaming     Fout
              slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-
              bewoners en woningen van verenigingen
              van eigenaars, woonverenigingen en
              wooncoöperaties in het kader van het
              Nationaal Isolatieprogramma
J94     2     Regeling specifieke uitkering verduurzaming     Onzekerheid
              slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-
              bewoners en woningen van verenigingen
              van eigenaars, woonverenigingen en
              wooncoöperaties in het kader van het
              Nationaal Isolatieprogramma
K28     1     Tijdelijke regeling capaciteit decentrale       Fout
              overheden voor klimaat- en energiebeleid
K28     2     Tijdelijke regeling capaciteit decentrale       Onzekerheid
              overheden voor klimaat- en energiebeleid
M16     1     Bekostigingsregeling opvang ontheemden          Fout
              Oekraïne
M16     2     Bekostigingsregeling opvang ontheemden          Onzekerheid
              Oekraïne




       Aanpak en         Financiële         Bevindingen         Interne       Overige
                                              controle                                    Bijlage
       uitkomsten          positie                             beheersing   onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 41 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 42 ======================================================================

<pre>                                                                             37
Aanpak en    Financiële   Bevindingen    Interne       Overige
                            controle                               Bijlage
uitkomsten     positie                  beheersing   onderwerpen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 42 =================================================================

<br><br>