<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>Controleverordening Berkelland 2023
Raadsvergadering       : 17 januari 2023

Agendanummer           : Nummer


De raad van de gemeente Berkelland;

gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van 15 november 2022;

gelet op artikel 213 Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden;


                                           besluit:


vast te stellen de

Controleverordening Berkelland 2023

Artikel 1. Definities
In deze verordening wordt verstaan onder:

a.      accountant
een door de raad benoemde:
• registeraccountant of accountants-administratieconsulent conform artikel 36 Wet op het
    accountantsberoep of;
• organisatie waarin voor de accountantscontrole bevoegde accountants samenwerken,
belast met de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening.

b.      accountantscontrole
de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening uitgevoerd door de
door de raad benoemde accountant van:
• het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en lasten en de
    grootte en samenstelling van het vermogen;
• het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde jaarrekening met de bij
    of krachtens algemene maatregel van bestuur te stellen regels bedoelt in artikel 186
    Gemeentewet;
• de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie gericht op de vraag of
    deze een getrouwe verantwoording mogelijk maken; waarbij de nadere regels die bij of
    krachtens algemene maatregel van bestuur worden gesteld op grond van het zesde lid
    van artikel 213 Gemeentewet, in acht worden genomen.

c.       rechtmatigheidsverantwoording door het college
met ingang van het verslagjaar 2023 geeft het college zelf een
rechtmatigheidsverantwoording af bij de jaarrekening. De stellige uitspraken van de
commissie BBV in de Kadernota rechtmatigheid zijn daarbij leidend. De
rechtmatigheidsverantwoording maakt deel uit van de jaarrekening zodat het huidige
kwaliteitsniveau van de controle op rechtmatigheid geborgd blijft. De accountant geeft een



                                                                                             1
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>getrouwheidsoordeel af bij de jaarrekening, waarvan de rechtmatigheidsverantwoording
onderdeel uitmaakt.

d.      deelverantwoording
een in opdracht van de raad ten behoeve van de verslaglegging opgestelde
verantwoording van een afzonderlijke organisatie-eenheid binnen de gemeentelijke
organisatie, welke verantwoording onderdeel uit maakt van de jaarrekening.

e.     auditcommissie
de commissie zoals bedoeld in artikel 82 van de Gemeentewet en zoals uitgewerkt in de
“Verordening Auditcommissie Berkelland 2023” .

Artikel 2. Opdrachtverlening accountantscontrole
1. De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door de raad te benoemen
    accountant. De benoeming van de accountant geschiedt voor een periode van drie jaar.
    De periode van drie jaar kan met twee maal één jaar worden verlengd.
2. Ieder jaar vindt er een evaluatie plaats. Deze evaluatie kan leiden tot de beëindiging van
    het contract.
3. De griffier bereidt in overleg met de directie de aanbesteding van de accountantscontrole
    voor.
4. De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het programma van
    eisen vast. In het programma van eisen worden voor de jaarlijkse accountantscontrole
    opgenomen:
    a. de toe te passen goedkeuringstoleranties (en afwijkende rapporteringstoleranties) bij
        de controle van de jaarrekening;
    b. de apart te controleren deelverantwoordingen en de daarbij toe te passen
        omvangsbases en goedkeuringstoleranties (en afwijkende rapporteringstoleranties);
    c. de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen;
    d. de eventueel aanvullende uit te voeren controles;
    e. de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende rapportering;
    f. en voor ieder afzonderlijk te controleren begrotingsjaar: de posten van de
        jaarrekening en deelverantwoordingen met bijbehorende afwijkende
        rapporteringstoleranties, waaraan de accountant bij zijn controle specifiek aandacht
        dient te besteden;
    g. de gemeentelijke producten en of organisatieonderdelen met bijbehorende
        afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de accountant bij zijn controle specifiek
        aandacht dient te besteden.
5. In afwijking van het gestelde in lid 4, letters f en g kan de raad in het programma van
    eisen opnemen, dat de raad jaarlijks voorafgaand aan de accountantscontrole in overleg
    met de accountant vaststelt de posten van de jaarrekening, de posten van de
    deelverantwoordingen, de gemeentelijke producten en de gemeentelijke
    organisatieonderdelen, waaraan de accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient
    te besteden en welke rapporteringstoleranties hij daarbij dient te hanteren.
6. In geval van Europese of openbare aanbesteding van de accountantscontrole stelt de
    raad voor de selectie van de accountant de selectiecriteria vast. Voor de keuze voor één
    van de geselecteerde accountants stelt de raad gunningscriteria met de bijbehorende
    weging vast.

Artikel 3. Informatieverstrekking door college



                                                                                             2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>1. Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de jaarrekening conform de
   geldende interne - en externe wet- en regelgeving en overlegt deze aan de accountant
   voor controle.
2. Het college draagt er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten grondslag liggende
   verordeningen, nota’s, collegebesluiten, deelverantwoordingen, administraties, plannen,
   overeenkomsten, berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed
   toegankelijk zijn.
3. Het college overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met de controleverklaring en
   het verslag van bevindingen tenminste zes weken vóór de in de Gemeentewet
   genoemde termijn waarop een door de raad vastgestelde jaarrekening door het College
   van Gedeputeerde Staten moet zijn ontvangen.
4. Alle informatie die na afgifte van de controleverklaring en voor behandeling van de
   jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die van invloed is op het beeld dat de
   jaarrekening geeft, wordt onmiddellijk door het college aan de raad en de accountant
   gemeld.

Artikel 4. Inrichting accountantscontrole
1. De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze waarop
    de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de omvang van de
    daarbij behorende werkzaamheden.
2. De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de frequentie van de
    uit te voeren controles.
3. Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole vindt
    periodiek (afstemmings-) overleg plaats tussen de accountant, de griffier en (een
    vertegenwoordiger uit) de auditcommissie, (een vertegenwoordiger van) de
    rekenkamer(functie), de portefeuillehouder financiën, de directie, de (concern-)
    controller en de concernopdrachtgevers.

Artikel 5. Toegang tot informatie
1. De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren en
    voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven, computerbestanden en
    overige bescheiden, waarvan hij inzage voor de accountantscontrole nodig oordeelt.
    Het college draagt er zorg voor dat de accountant voor de uitvoering van zijn
    controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren,
    magazijnen, werkplaatsen, terreinen en informatiedragers van de gemeente.
2. De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en schriftelijke
    inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de uitvoering van zijn opdracht
    denkt nodig te hebben. Het college draagt er zorg voor, dat de desbetreffende
    ambtenaren hieraan hun medewerking verlenen.
3. Het college draagt er zorg voor, dat alle organisatie-eenheden van de gemeente zijn
    gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de accountant zich een
    juist en volledig oordeel kan vormen over het gevoerde beheer en de getrouwheid
    van de daarover verstrekte informatie in de jaarrekening.

Artikel 6. Overige controles en opdrachten
1. Het college kan een accountant opdracht geven tot het uitvoeren van specifieke
    opdrachten. Deze specifieke opdrachten zijn te verdelen in twee soorten, namelijk
    opdrachten waarvoor een controleverklaring benodigd is zoals bij de controle op
    subsidieverantwoordingen en opdrachten waarvoor geen controleverklaring benodigd is.



                                                                                             3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>   Opdrachten waarbij een controleverklaring niet benodigd is richten zich bijvoorbeeld op
   doelmatigheid en doeltreffendheid. Het is van belang dat de onafhankelijkheid van de
   accountant niet in het geding komt bij het uitvoeren van de opdrachten. Het college
   informeert de raad vooraf over deze aan de accountant te verstrekken opdrachten.
2. Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende de specifieke
   uitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de ministeries. Het college is voor
   de controle van de rechtmatige besteding van specifieke uitkeringen bevoegd de
   opdracht te verlenen aan een andere dan de door de raad benoemde accountant.
   Uitzondering hierop zijn de specifieke uitkeringen die verplicht onderdeel uitmaken van
   de jaarrekening. De controle van deze zogenaamde SISA-verantwoording maakt
   onderdeel uit van de controleopdracht voor de jaarrekening.
3. Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden (Belastingdienst, ABP,
   Sociale verzekeringsbank, CBS, e.d.) en neemt hierbij de gestelde controle-eisen in
   acht. Indien een deel van deze vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant,
   is het college bevoegd hiervoor de opdracht verlenen aan een andere dan de door de
   raad benoemde accountant.

Artikel 7. Rapportering
1. Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden tot het niet
    afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij deze terstond schriftelijk aan de
    raad en zendt een afschrift hiervan aan het college.
2. In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van bevindingen brengt de
    accountant over de door hem uitgevoerde (deel)controles verslag uit over zijn
    bevindingen van niet van bestuurlijk belang aan de ambtenaar van wie het geldelijk
    beheer, het vermogensbeheer, de administratie en de beheersdaden zijn gecontroleerd,
    het hoofd van de dienst waar de ambtenaar werkzaam is, de (concern-)controller en het
    hoofd van de afdeling Financieel Beheer dan wel andere daarvoor in aanmerking
    komende ambtenaren.
3. De controleverklaring en het verslag van bevindingen worden voor verzending aan de
    raad door de accountant aan het college voorgelegd met de mogelijkheid voor het
    college om op deze stukken te reageren.
4. De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de jaarstukken het
    verslag van bevindingen met (een voor dit doel door de raad ingestelde
    vertegenwoordiging van) de raad.

Artikel 8. Inwerkingtreding
1. De Controleverordening gemeente Berkelland 2009 wordt ingetrokken.
2. Deze verordening treedt de dag na bekendmaking in werking en werkt terug tot 1
    januari 2023, met dien verstande dat zij van toepassing is op de accountantscontrole
    van de jaarrekening (en deelverantwoordingen) van het verslagjaar 2023 en later.

Artikel 9. Citeertitel
Deze verordening kan worden aangehaald als “Controleverordening Berkelland 2023”.




Aldus vastgesteld in de raadsvergadering van
17 januari 2023.


                                                                                             4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>de griffier,   de voorzitter,




                                5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>