<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                                Jaarstukken 2022
                                                 Versie 30-03-2023
Bestuursverslag 2022_versie 1.0
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Inhoudsopgave jaarstukken
Jaarverslag
1      Programmaverantwoording                                   3
1.1    Bestuur en organisatie                                    3
       1.1.1 Deelnemers Gemeenschappelijke Regeling              3
       1.1.2 Missie                                              3
       1.1.3 Bestuur                                             4
1.2    Beleidsvisie algemeen                                     6
1.3    Overzicht realisatie per programma                        6
2      Paragrafen                                               11
2.1    Lokale heffingen                                         11
2.2    Weerstandsvermogen en risicobeheersing                   11
2.3    Onderhouden kapitaalgoederen                             16
2.4    Financiering                                             16
2.5    Bedrijfsvoering                                          18
2.6    Verbonden partijen                                       21
2.7    Grondbeleid                                              21
3      Balans per 31 december 2022                              23
3.1    Balans per 31 december 2022                              23
3.2    Toelichting op de balans per 31 december 2022            25
       3.2.1 Toelichting algemeen                               25
       3.2.2 Toelichting per balanspost                         29
4      Rekening 2022 van lasten en baten naar soort             37
4.1    Rekening 2022 van lasten en baten naar soort             37
4.2    Toelichting                                              40
5      Overige gegevens                                         42
5.1    Resultaatbestemming                                      42
5.2    Gerealiseerde baten en lasten per taakveld (x € 1.000,-) 42
5.3    Controleverklaring van de onafhankelijke accountant      42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>1         Programmaverantwoording
Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen (hierna: BsGW) is een samenwerking voor
zowel gemeenten als Waterschap Limburg. Uit de wetgeving volgt dat verslaggeving dient plaats te
vinden conform Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Via de
programmaverantwoording en de (verplichte) paragrafen wordt verantwoording afgelegd over de
realisatie van het bij de begroting van 2022 voorgenomen beleid. Bij BsGW betreft dit het programma
“Lasten heffing en invordering belastingen”. Daarnaast wordt verantwoording afgelegd over de
gerealiseerde baten en lasten per programma, het overzicht van de algemene dekkingsmiddelen en
inzicht gegeven in het gebruik van het geraamde bedrag voor de post onvoorzien.
Ingevolge artikel 197 van de Gemeentewet (en de Wet Gemeenschappelijke Regelingen) legt het
Dagelijks Bestuur van BsGW ieder jaar verantwoording af over het gevoerde financiële beheer, onder
overlegging van de jaarrekening. Overeenkomstig deze wet wordt de jaarrekening aangevuld met
het verslag ter zake van de accountant.
1.1       Bestuur en organisatie
1.1.1     Deelnemers Gemeenschappelijke Regeling
BsGW is als zelfstandige belastingsamenwerking opgericht per 1 april 2011. Per 1 januari 2022 zijn
het Waterschap Limburg en de gemeenten Beek, Beekdaelen, Beesel, Bergen, Brunssum, Echt-
Susteren, Eijsden-Margraten, Gennep, Gulpen-Wittem, Heerlen, Kerkrade, Landgraaf, Leudal,
Maasgouw, Maastricht, Meerssen, Mook en Middelaar, Nederweert, Peel & Maas, Roerdalen,
Roermond, Simpelveld, Sittard-Geleen, Stein, Vaals, Valkenburg aan de Geul, Venlo, Voerendaal en
Weert deelnemers in BsGW.
BsGW beoogt een zo groot mogelijk maatschappelijk rendement te halen uit samenwerking tussen
lokale overheden op het gebied van belastingheffing en - inning.
1.1.2     Missie
Gemeenten en het waterschap verwerken als zelfstandige overheden ieder hun eigen decentrale
belastingen. Deze organisaties voeren voor de heffing en invordering van hun belastingen nagenoeg
dezelfde processen uit. Hiervoor maken zij voor een belangrijk deel gebruik van dezelfde gegevens
en gegevensbronnen. Samenwerking tussen het waterschap en gemeenten biedt dan ook de nodige
voordelen: veel werk wordt niet meer dubbel gedaan en de belastingheffing wordt efficiënter en dus
goedkoper. Daarnaast biedt BsGW een verdergaande digitalisering om burgers en bedrijven beter te
bedienen, zoals dat van de uitvoeringsprocessen van lokale overheden wordt verwacht.
De missie verwoordt de reden van het bestaan van BsGW en de belangrijkste ambitie die zij in de
uitvoering van haar taken nastreeft. Deze vloeit voort uit de taak en positionering als
gemeenschappelijke uitvoeringsorganisatie van de deelnemende overheidsorganen. De missie van
BsGW luidt als volgt:
BsGW heft en int belastingen voor onze klanten, slim en doordacht, op een kosteneffectieve wijze.
Inzichtelijk, voorspelbaar en betrouwbaar in wat we doen.
Jaarstukken 2022                                  Pagina 3 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>1.1.3     Bestuur
BsGW heeft, zoals is geregeld in de gemeenschappelijke regeling, twee bestuursorganen:
Algemeen Bestuur
Het hoogste orgaan van BsGW is het Algemeen Bestuur. De raad van iedere deelnemende gemeente
respectievelijk het Algemeen Bestuur van het deelnemend waterschap wijst één lid van het Algemeen
Bestuur aan. In 2022 heeft BsGW dertig deelnemers. De vergaderingen van het Algemeen Bestuur
zijn openbaar.
Het Algemeen Bestuur bestaat per 1-1-2022 uit:
     •    J.H.G.M. Teeuwen                 Lid Dagelijks Bestuur Waterschap Limburg
     •    R. Diederen                      Wethouder gemeente Beek
     •    P.L.H.E. Janssen                 Wethouder gemeente Beekdaelen
     •    B.C.M. Vostermans                Burgemeester gemeente Beesel
     •    M.H.E. Pelzer                    Burgemeester gemeente Bergen
     •    P.M.J. Houben                    Wethouder gemeente Brunssum
     •    G.H.C. Frische                   Wethouder gemeente Echt-Susteren
     •    J.E.M. Custers                   Wethouder gemeente Eijsden-Margraten
     •    J.A. Van Hulsteijn               Wethouder gemeente Gennep
     •    J.M.G.H. Hendriks                Wethouder gemeente Gulpen-Wittem
     •    A. Damen                         Wethouder gemeente Heerlen
     •    H.D. Bejas                       Wethouder gemeente Kerkrade
     •    C.P.G. Wilbach                   Wethouder gemeente Landgraaf
     •    P.H.G. Verlinden                 Wethouder gemeente Leudal
     •    M.H.E. Wilms                     Wethouder gemeente Maasgouw
     •    J.J.M. Aarts                     Wethouder gemeente Maastricht
     •    P.H. Hovens                      Wethouder gemeente Meerssen
     •    G.J.M. Wienhoven                 Wethouder gemeente Mook en Middelaar
     •    C.P.W.M. Dieteren                Wethouder gemeente Nederweert
     •    P.J.H. Sanders                   Wethouder gemeente Peel en Maas
     •    A.C.A.G. Smits                   Wethouder gemeente Roerdalen
     •    F.C.M. Schreurs                  Wethouder gemeente Roermond
     •    D.W.J. Schneider                 Waarnemend burgemeester gemeente Simpelveld
     •    J.G.L.M. Bühler                  Wethouder gemeente Sittard-Geleen
     •    N.T.P. Wingelaar                 Wethouder gemeente Stein
     •    J.P.M.H. Kompier                 Wethouder gemeente Vaals
     •    N.J.M.M. Dauven                  Wethouder gemeente Valkenburg a/d Geul
     •    F.P.M. Schatorjé                 Wethouder gemeente Venlo
     •    R.B.M. Braun                     Wethouder gemeente Voerendaal
     •    W.P.J. van Eijk                  Wethouder gemeente Weert
* In de loop van 2022 hebben zich de volgende wijzigingen voorgedaan:
  J.L.W. van Dijk          Wethouder gemeente Brunssum als opvolger van P.M.J. Houben
  M.J.G. Gerritsen         Wethouder gemeente Eijsden-Margraten als opvolger van J.E.M.
                           Custers
  M.E.E. de Beer           Wethouder gemeente   Heerlen als opvolger van A. Damen
  J.P.M. Paas              Wethouder gemeente   Kerkrade als opvolger van H.J. Bejas
  H. van Helden            Wethouder gemeente   Leudal als opvolger van P.H.G. Verlinden
  H. Fokke                 Wethouder gemeente   Maastricht als opvolger van J.J.M. Aarts
Jaarstukken 2022                                Pagina 4 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>  B.P.J. Molling           Wethouder gemeente   Meerssen als opvolger van P.H. Hovens
  A. F. Herings            Wethouder gemeente   Mook en Middelaar als opvolger van G.J.M.
                           Wienhoven
  J.W. Franssen            Wethouder gemeente   Nederweert als opvolger van C.P.W.M. Dieteren
  A.M.H.C. Mestrom         Wethouder gemeente   Peel en Maas als opvolger van P.J.H. Sanders
  D.W.H. Franssen          Wethouder gemeente   Roermond als opvolger van F.C.M. Schreurs
Dagelijks Bestuur
Het Dagelijks Bestuur bestaat minimaal uit drie en maximaal uit zeven leden uit het Algemeen
Bestuur, te benoemen door het Algemeen Bestuur. Per deelnemer kan niet meer dan één lid van
het Dagelijks Bestuur worden aangewezen. Tot de bevoegdheden van het Dagelijks Bestuur
behoort onder meer het voorbereiden van besluiten van het Algemeen Bestuur.
Het Dagelijks Bestuur bestaat per 1-1-2022 uit:
     •    M.H.E. Pelzer                    Burgemeester gemeente Bergen
     •    J.H.G.M. Teeuwen                 Lid Dagelijks Bestuur Waterschap Limburg
     •    G.H.C. Frische                   Wethouder gemeente Echt-Susteren
     •    C.P.G. Wilbach                   Wethouder gemeente Landgraaf
     •    J.G.L.M. Bühler                  Wethouder gemeente Sittard-Geleen
     •    F.P.M. Schatorjé                 Wethouder gemeente Venlo
     •    R.B.M. Braun                     Wethouder gemeente Voerendaal
**In de loop van 2022 heeft zich de volgende wijziging voorgedaan:
  H. Fokke                                  Wethouder gemeente Maastricht als opvolger van
                                            J.G.L.M. Bühler gemeente Sittard
Voorzitter
De voorzitter wordt aangewezen door het Algemeen Bestuur. De voorzitter is onder meer belast met
de leiding van de vergaderingen van het Algemeen Bestuur en het Dagelijks Bestuur. Hij tekent de
stukken die van het Algemeen Bestuur en van het Dagelijks Bestuur uitgaan. De voorzitter
vertegenwoordigt BsGW in en buiten rechte.
Gedurende heel 2022 was M.H.E. Pelzer, burgemeester van de gemeente Bergen, voorzitter van
BsGW (met ingang van 1 oktober 2020, benoemd door het AB op 25 juni 2020).
Jaarstukken 2022                                Pagina 5 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>1.2       Beleidsvisie algemeen
BsGW behartigt als uitvoeringsorganisatie van de deelnemende gemeenten en het waterschap de
zorg voor het volledig, tijdig, rechtmatig, juist en doelmatig heffen en innen van de lokale belastingen
en de uitvoering van de wet WOZ. BsGW werkt daarbij tegen de laagst mogelijke kosten, uitgaande
van de beste prijs/prestatie-verhouding gekoppeld aan een optimaal niveau van dienstverlening.
Hierbij     hoort   ook    het    zoveel   mogelijk      zoeken      en     daadwerkelijk    aangaan van
samenwerkingsverbanden met andere overheden wanneer deze efficiëntievoordelen opleveren.
1.3       Overzicht realisatie per programma
In deze paragraaf wordt inzicht gegeven in de mate waarin de doelstellingen van het programma
“Lasten heffing en invordering belastingen” zijn gerealiseerd en de wijze waarop getracht is de
beoogde maatschappelijke effecten te bereiken.
De dienstverlening van BsGW bestaat uit het heffen en innen van lokale belastingen namens haar
deelnemers, het beheren van de authentieke basisregistraties en de uitvoering van de wet WOZ.
BsGW voert deze taken uit voor haar deelnemers, zijnde 29 gemeenten en het Waterschap Limburg.
Doelstelling
De strategische doelstellingen van BsGW zijn:
      -   daling kosten deelnemers;
      -   minimaal gelijkblijvende kwaliteit van de dienstverlening;
      -   vergroting digitale dienstverlening.
Daling kosten deelnemers
Eén van de doelstellingen die voortvloeien uit de missie van BsGW is kostenreductie door
schaalvergroting. Het Waterschap Limburg en 29 van de 31 Limburgse gemeenten zijn deelnemer in
de Gemeenschappelijke Regeling BsGW. De hiermee behaalde schaalvoordelen zijn verwerkt in de
begroting van BsGW en hebben de afgelopen jaren geresulteerd tot lagere bijdragen in de netto-
kosten voor de deelnemers.
Minimaal gelijkblijvende kwaliteit van de dienstverlening
BsGW streeft ernaar om de kwaliteit van de dienstverlening in stand te houden en waar mogelijk te
verbeteren. Zij rapporteert hierover periodiek in haar bestuursrapportages.
Vergroting digitale dienstverlening
De overheid heeft zich ten doel gesteld een compacte, efficiënte overheid te realiseren met
hoogwaardige dienstverlening. Digitalisering is hiervoor een vereiste en het digitale kanaal is dan
ook het voorkeurskanaal. In dit kader zijn een aantal overheidsbrede voorzieningen gerealiseerd
voor      de     basisregistraties,   gegevensuitwisseling,         digitale    dienstverlening   en  de
authenticatievoorzieningen (zoals DigiD). Deze voorzieningen worden in het kader van de
Overheidsbrede visie op dienstverlening 2021 doorontwikkeld tot de Generieke Digitale
Infrastructuur van de overheid (GDI).
BsGW implementeert de voorzieningen van de GDI binnen haar informatievoorziening om het
elektronische verkeer tussen de overheid (waaronder de deelnemers van BsGW), burgers en
bedrijven op een efficiënte en effectieve wijze mogelijk te maken. BsGW sluit aan bij in de praktijk
bewezen oplossingen. Ten aanzien van ICT maakt BsGW deel uit van een sterk veranderende
omgeving, waarin de steeds verdere digitalisering van de informatievoorziening een belangrijke
ontwikkeling is en impact heeft op de bedrijfsvoering en kostenontwikkeling van BsGW.
Jaarstukken 2022                                     Pagina 6 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>Wat hebben we bereikt en wat hebben we daarvoor gedaan?
Daling kosten deelnemers
Sinds de oprichting van BsGW is het aantal deelnemers gegroeid naar 30. Het totale structurele
schaalvoordeel als gevolg van het toetreden van gemeenten bedraagt € 5,675 miljoen.
BsGW heeft zich gecommitteerd aan een taakstellende kostenreductie van 12% in de eerste 6 jaar
na de verzelfstandiging en heeft in de jaren 2012-2017 daarom de kostenindexering van gemiddeld
2% per jaar niet doorberekend aan de deelnemers. De totale gerealiseerde kostenreductie loopt
hiermee op tot € 1,565 miljoen per jaar. Daarnaast zijn nog enkele kostenreductieprogramma’s
doorgevoerd, waardoor de netto kosten nog eens met € 1,284 miljoen zijn gedaald. BsGW heeft dit
bewerkstelligd via efficiencyverbeteringen van de werkprocessen en aanbestedingstrajecten.
De totale, cumulatieve verlaging van de netto-kosten in de begroting van BsGW vanaf 2011 loopt op
tot € 8,523 miljoen.
Naast voorgenoemde schaalvoordelen draagt de BsGW-organisatie de financiële lasten van de
Stimuleringsregeling (incidenteel € 672 duizend), de projectkosten van het OOP (incidenteel € 4
miljoen) alsook de daaruit voortvloeiende bezuiniging (structureel € 1,3 miljoen).
BsGW is hard op weg om in zowel de incidentele als structurele bezuinigingen te voorzien. De
structurele bezuiniging komt vanaf 2028 tot uiting.
Minimaal gelijkblijvende kwaliteit van de dienstverlening
BsGW heeft ook in 2022 verschillende kwaliteitsverbetertrajecten- en projecten uitgevoerd danwel
opgestart:
Kwaliteitsnormatiek
BsGW heeft in 2021 besloten om kwaliteitsmanagement op basis van vooraf gedefinieerde
kwaliteitsnormen in te voeren. Het is een instrument om meer (in)zicht te krijgen op de uitkomsten
van de diverse werkprocessen. Hiermee wordt aangetoond dat (al dan niet) is voldaan aan alle
afgesproken resultaten en aan de voorgeschreven kwaliteitseisen. In 2022 is dit verder uitgebouwd
en opgenomen in de bestuursrapportage.
Daarnaast vinden er interne en externe audits en controles plaats door BsGW, de Waarderingskamer
en de accountant en wordt er (minimaal) jaarlijks een klanttevredenheidsonderzoek uitgevoerd.
Project Samenwerkingsportaal
Per 31 december 2021 is voor alle deelnemers het bestand van bruto inhoud naar
gebruikersoppervlakte omgezet. De gegevens dienen actueel te worden gehouden en in beheer
genomen te worden. De werkgroep voor het inrichten van de beheerfase - bestaande uit BAG- en/of
contractmanagers van diverse gemeenten, Het Gegevenshuis (Landgraaf) en BsGW - heeft unaniem
als oplossingsrichting gekozen om te gaan werken met een zogenaamd Samenwerkingsportaal. Dit
is een applicatie die in staat is om relevante gegevens voor zowel de BAG (gemeente) als de WOZ
(BsGW) op een efficiënte manier uit te wisselen en te tonen, zowel administratief als geografisch. De
samenhang tussen beide administraties blijft zo kwalitatief op peil, gegevens blijven 1 op 1 lopen en
er is realtime inzicht in de verschillende databronnen. Het portaal is dus zowel voor de gemeenten,
de op GEO-gebied aan de gemeente gerelateerde samenwerkingsverbanden, als ook voor BsGW van
belang en voor alle partijen te benaderen en te gebruiken. Het project bevindt zich momenteel in
de livefase en is inmiddels gefaseerd uitgerold over de deelnemers. Tot en met 2022 zijn er kosten
gemaakt voor begeleiding van de Europese aanbesteding Samenwerkingsportaal, ontwikkelkosten
softwareleverancier, beheer- en regiekosten en de reeds gemaakte onderzoekskosten voor de
samenhangende objectenregistratie (SOR) voordat dit werd opgeschort voor in totaal € 284 duizend.
Jaarstukken 2022                                  Pagina 7 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>De kosten van de beheerfase en de verdere doorontwikkeling worden apart verantwoord onder het
project Samenwerkingsportaal (voorheen Regieportaal) en zijn opgenomen in de begroting van
BsGW voor de jaren 2022-2027.
Bestuurlijke taakstellingen heffen en innen
BsGW heeft haar taakstellingen met betrekking tot het heffen en innen van belastingen voor het
belastingjaar 2022 gerealiseerd. Kwijtscheldingen, WOZ-bezwaren en overige bezwaren zijn in 2022
binnen de wettelijke afhandelnormen verwerkt.
Inspecties Waarderingskamer
De Waarderingskamer houdt toezicht op de uitvoering van de Wet WOZ. De taken en bevoegdheden
van de Waarderingskamer zijn ontleend aan artikel 4 van de Wet WOZ. Op basis van de aan de
Waarderingskamer geleverde informatie en de inspecties door de Waarderingskamer uitgevoerde
inspecties, heeft zij ingestemd met de verzending van de WOZ-beschikkingen in februari 2022 van
alle in BsGW deelnemende gemeenten.
(Ten tijde van het opstellen van dit verslag heeft BsGW voor het tweede opeenvolgende jaar het
predicaat ‘Goed’ ontvangen van de Waarderingskamer.)
Accountantscontrole jaarafrekeningen belastingen en heffingen
Door de accountant is bij de (eind)afrekeningen gemeentelijke belastingen en waterschapsheffingen
2022, net zoals in voorgaande jaren, een controleverklaring afgegeven met een goedkeurend
oordeel.
Klachten
BsGW heeft een eigen interne klachtenregeling en werkt daarbij nauw samen met de Nationale
Ombudsman. Deze samenwerking verloopt naar wederzijdse tevredenheid.
BsGW streeft ernaar om door snel en adequaat te reageren, de ontvangen klachten informeel af te
handelen. Dat deze manier van werken vruchten afwerpt blijkt uit het lage aantal formele klachten
en het feit dat de wettelijke termijnen gehaald worden.
Klanttevredenheid en Visie op dienstverlening belastingplichtigen
Eind 2020 is de visie op dienstverlening van BsGW - gericht op belastingplichtigen - gepresenteerd
aan het bestuur. Deze visie bevat de kaders voor BsGW om richting en invulling te geven aan de
wijze waarop wij onze klantcontacten inrichten en een goede waardering daarvoor van onze klanten
(burgers en bedrijven) te realiseren.
Vanaf 2022 worden de effecten middels de bestuursrapportages gerapporteerd en verantwoord.
Wat heeft het gekost?
                                                           Bijgestelde Oorspronkelijke
                                        Rekening             begroting       begroting    Rekening
 Bedragen (x € 1.000)                      2022                   2022           2022         2021
 LASTEN                                   22.443                 23.417         23.417       23.305
 BATEN                                     2.326                  2.175          2.175        2.219
 NETTO KOSTEN                            20.117                 21.242         21.242       21.086
 BIJDRAGEN DEELNEMERS NETTO KOSTEN        20.909                 21.242         21.242       19.520
 EXPLOITATIERESULTAAT                       792                       0              0      -1.565
Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar paragraaf 4.2.
Jaarstukken 2022                                 Pagina 8 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>Verwachtingen 2023
Er zijn een aantal interne en externe ontwikkelingen die een majeure impact (gaan) hebben op (de
bedrijfsvoering van) BsGW.
Stortvloed aan bezwaren
Daar waar 2022 een historisch laag aantal WOZ-bezwaren (circa 23.000) kende, kan bij het schrijven
van deze tekst (eind maart 2023) al met zekerheid worden gesteld dat de aanslagronde 2023 een
ongekend groot aantal WOZ-bezwaren zal opleveren (minimaal 50.000). Dit hoge aantal kan
gerelateerd worden aan de onbekendheid van de gemiddelde belastingplichtige met de
waardepeildatum (1 januari van het voorafgaande jaar), de hoge waarde van het vastgoed op de
betreffende waardepeildatum en niet in de laatste plaats de intensieve campagne van de NCNP-
bedrijven in combinatie met de effecten van de inflatie. De door het kabinet, bij monde van de
staatssecretaris van Fiscaliteit en Belastingdienst, aangekondigde maatregelen zullen eerst op zijn
vroegst in 2024 effect sorteren. De stortvloed aan bezwaren, waarbij BsGW overigens niet afwijkt
van het landelijke beeld, heeft naar verwachting een materieel effect op de financiën in de vorm van
hogere uitkerings- en uitvoeringskosten.
Implementatie applicaties Ortec en GouwIT
Eind 2022 is het perceel ‘waarderen’ aan Ortec gegund. Voor het perceel ‘belastingapplicaties’,
waarvoor in eerste instantie geen inschrijvingen zijn ontvangen, is onder begeleiding van een externe
inkoopspecialist, eind 2022 toch een opdracht verstrekt en wel aan GouwIT. De (ver)late gunning
c.q. opdrachtverstrekking leidt ertoe dat de implementatie wordt doorgeschoven naar 2023. De
externe kosten, die met de implementatie gemoeid zijn, worden ten laste van de
bestemmingsreserve gebracht (besluit Algemeen Bestuur d.d. 8 december 2022). De implementatie
vereist daarnaast ook een aanzienlijke inzet van eigen medewerkers, bovenop de eigenlijke en
andere extra taken. De omvang en het eventuele effect op de bedrijfsvoering is bij het schrijven van
deze tekst (eind maart 2023) nog niet bekend.
CAO en inflatie
Bij de CAO-onderhandelingen, die eind 2022 hebben geleid tot een akkoord over 2023, is tevens een
eenmalige uitkering over 2022 overeengekomen. Dit ter compensatie van de inflatie in het algemeen
en de extreme energiekosten in het bijzonder. Afhankelijk van mondiale ontwikkelingen (bijv. de
oorlog in Oekraïne) en de uitkomst van lopende CAO-onderhandelingen in diverse sectoren kan op
voorhand een herhaling van een eenmalige uitkering, die dan effect heeft op het boekjaar 2023, niet
worden uitgesloten.
Daarnaast hanteren onze leveranciers veel hogere prijsindexen in 2023 welke naar verwachting extra
druk leggen op de exploitatie van BsGW.
Rechtmatigheidsverantwoording
Vanaf het verslagjaar 2023 is het Dagelijks Bestuur verantwoordelijk voor het afgeven van de
rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening incl. een toelichting in de bedrijfsvoeringparagraaf
van het jaarverslag. Bij het schrijven van deze tekst (eind maart 2023) rondt de externe deskundige
zijn voorbereidende werkzaamheden (o.a. het schrijven van een Plan van Aanpak) af en is de
sollicitatieprocedure voor de Verbijzonderde Interne Controle (VIC)-functionaris afgerond. Het effect
van deze extra verantwoordelijkheid c.q. opgave voor de BsGW-organisatie (daar waar het Dagelijks
Bestuur formeel verantwoordelijk is, is de BsGW-organisatie immers materieel verantwoordelijk) is
moeilijk in te schatten. Dat de activiteiten in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording -naast
de implementatie van Ortax en de conversie naar GouwIT, het harmonisatietraject/de (nieuwe)
kostenverdeelmethode, de afhandeling van de grote hoeveelheid bezwaren etc.- tot een extra
taakbelasting leiden, behoeft geen nader betoog.
Jaarstukken 2022                                    Pagina 9 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>Verbetering archiefbeheer BsGW
De verbetering van het archiefbeheer is in 2022 stevig opgepakt. In 2023 moeten de resultaten
significant zichtbaar worden in de vorm van het ‘handboek Vervanging’ en het document
‘Documentair Informatiebeleid 2022-2025’. Twee mogelijke knelpunten dienen zich aan. Voor de
afronding van genoemd handboek en document dient bekend te zijn met welk Document
Management Systeem BsGW gaat werken. Daarnaast is de voortgang afhankelijk van de
beschikbaarheid van medewerkers (zie ook hierboven).
Woo
Openbaarheid
De Wet Open Overheid (Woo) is de opvolger van de Wet Openbaarheid van Bestuur (Wob).
De Woo, ingangsdatum 1 mei 2022, legt aan bestuursorganen een aantal verplichtingen op. Eén van
deze verplichtingen betreft het geven van een impuls aan openbaarheid door in het
verantwoordingsverslag in de jaarstukken aan te geven hoe rekening wordt gehouden met de
bepalingen uit de Woo. De Wet Open Overheid kent, samengevat, een drietal belangrijke aspecten:
          1. De verplichting voor ieder bestuursorgaan om een Woo contactfunctionaris aan te wijzen.
          2. Verplichtingen gericht op passieve openbaarmaking en actieve openbaarmaking.
          3. Het op orde brengen van de (digitale) informatiehuishouding.
Woo contactfunctionaris
De Woo contactfunctionaris is een nieuwe rol die per 1 mei 2022 per bestuursorgaan aangewezen
dient te zijn. Bij BsGW is de contactpersoon toegewezen aan meerdere functionarissen, te weten de
juridisch adviseur/regisseur Juridische Zaken, adviseur communicatie, regisseur Bestuur &
Management en adviseur Bestuurlijke Zaken.
Passieve en actieve openbaarmaking
Het grote verschil tussen de huidige Woo en de Wob betreft de actieve openbaarmaking van
overheidsinformatie. Voor passieve openbaarmaking (openbaarmaking op verzoek) volgt dit
initiatiefwetsvoorstel vrijwel geheel de Wob.
De Woo stelt de verplichting om elf benoemde informatiecategorieën actief te publiceren. Deze
verplichting zal niet voor alle elf categorieën tegelijk gelden.
Over de ingangsdatum is nog geen zekerheid tijdens het schrijven van dit onderdeel (eind maart
2023) Openbaarheid, maar naar verwachting zullen begin 2023 de eerste categorieën gepubliceerd
moeten worden.
In 2023 zullen wij zorgen dat wij voldoen aan de Woo door de op dat moment verplichte
informatiecategorieën actief te publiceren.
Verder zal het proces van actieve openbaarmaking worden vormgegeven, zodat we op efficiënte,
veilige, en AVG-conforme wijze kunnen publiceren.
Tot slot is het beleidsvoornemen om in 2023 kritisch te blijven kijken naar de motivering betreffende
eventuele geheimhouding van documenten.
Dit met als doel te blijven werken aan de intentie van de wet: openbaarheid en transparantie.
Informatiehuishouding op orde
De Woo verplicht dat de digitale informatiehuishouding binnen acht jaar op orde wordt gebracht.
Dit betekent dat er op basis van een op te stellen meerjarenplan maatregelen moeten worden
genomen om informatiebestanden duurzaam toegankelijk te maken en te houden.
In 2023 zullen wij daarom doorgaan met het uitvoeren van de maatregelen i.c.m. de realisatie van
het Informatiebeleidsplan 2022-2025 en het Verbetertraject Informatiehuishouding BsGW.
Jaarstukken 2022                                   Pagina 10 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>2         Paragrafen
2.1       Lokale heffingen
De paragraaf lokale heffingen is niet van toepassing voor BsGW.
2.2       Weerstandsvermogen en risicobeheersing
Weerstandsvermogen
Het weerstandsvermogen is een algemene reserve en bestaat uit de middelen waarover BsGW kan
beschikken om niet begrote kosten te dekken plus de financiële gevolgen op te kunnen vangen van
bedrijfsvoeringrisico’s waarvoor geen maatregelen zijn of kunnen worden getroffen.
Het aanhouden van weerstandsvermogen voorkomt dat elke financiële tegenvaller dwingt tot directe
begrotingsmaatregelen zoals bezuinigingen en het aanpassen van het vastgestelde beleidskader en
de daaruit voortvloeiende programmadoelstellingen. Fluctuaties in de jaarlijkse bijdragen van de
deelnemers aan BsGW kunnen hiermee worden voorkomen.
Conform de begin 2021 uitgevoerde risico-analyse ten behoeve van de begroting 2022 en
meerjarenraming 2022-2026 is het benodigd weerstandsvermogen vastgesteld op € 1,33 miljoen
(zie ook 2.2 paragraaf Risicobeheersing).
In 2022 is een positief resultaat behaald van € 792 duizend. Het weerstandsvermogen van BsGW
per 31 december 2022 bedraagt € 1,982 miljoen.
Financiële kengetallen
Op grond van het wijzigingsbesluit BBV is een aantal financiële kengetallen verplicht voorgeschreven.
Hiervan zijn drie financiële kengetallen relevant voor BsGW, zoals in onderstaande tabel
weergegeven:
 Kengetallen                                                        JRR 2021      JRR 2022
 Netto schuldquote                                                      21,4%          15,3%
 Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen           21,4%          15,3%
 Solvabiliteitsrisico                                                   -4,0%          19,5%
 Grondexploitatie                                                          nvt             nvt
 Structurele exploitatieruimte                                             nvt             nvt
 Belastingcapaciteit                                                       nvt             nvt
De netto schuldquote weerspiegelt het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen
middelen. Een laag percentage is gunstig. De VNG adviseert om 130% als maximumnorm te hanteren
en daarboven de schuld af te bouwen. Als gemeenschappelijke regeling, die middels bijdragen van
de deelnemers haar exploitatie financiert, behaalt BsGW al jaren een lage netto schuldquote.
Fluctuaties in de vlottende schulden dan wel vlottende activa zijn slechts tijdelijk (bijdragen worden
eerder ontvangen dan uitgaven visa versa). Om deze tijdelijke fluctuaties op te vangen wordt - indien
nodig - gebruik gemaakt van kasgeldleningen. Voor eventuele niet-reguliere activiteiten, heeft BsGW
in 2022 gebruik gemaakt van een lening langer dan 1 jaar.
BsGW verstrekt geen leningen waardoor beide schuldquotes gelijk zijn.
BsGW blijft ruim onder de adviesnorm van de VNG en de verwachting is dat dit ook zo blijft.
Jaarstukken 2022                                   Pagina 11 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>De solvabiliteit geeft inzicht in de mate waarin BsGW in staat is aan haar financiële verplichtingen te
blijven voldoen. Hoe hoger dit percentage, hoe gunstiger dit is voor de financiële weerbaarheid van
BsGW.
Risicobeheersing
De bedrijfsvoeringsrisico’s van de Gemeenschappelijke Regeling BsGW worden ingeschat door BsGW.
Risico’s met betrekking tot de belastingopbrengsten behoren niet tot de bedrijfsrisico’s van BsGW.
BsGW voert jaarlijks op basis van een consistente methode, een risicoanalyse uit op haar
bedrijfsvoeringsrisico’s. In de risicoanalyse is voor elk van de risico’s de kans dat het zich voordoet
realistisch ingeschat en worden de gevolgen benoemd met daarbij de omvang van de financiële
impact. Door het treffen van effectieve beheersmaatregelen, kan BsGW de financiële gevolgen
hiervan terugbrengen. Het geïdentificeerde risico na het nemen van de beheersmaatregelen (het
restrisico) heeft bij de oprichting van BsGW geleid tot een berekend weerstandsvermogen van
€ 385 duizend, hetgeen ook door de founding fathers initieel is gestort.
Begin 2021 is een risico analyse uitgevoerd voor de begroting 2022. De benodigde weerstands-
capaciteit, exclusief risico frictiekosten, kwam uit op € 1,33 miljoen, circa 6,3% van de netto-
kosten 2022. Een toename van € 140 duizend. Het weerstandsvermogen behoefde voor 2021 geen
aanvulling, aangezien de ratio van 0,89 binnen de bandbreedte van 0,8 en 1,2 valt.
Net als elk jaar is begin 2022 opnieuw een risicoanalyse uitgevoerd, welke is geactualiseerd op
basis van de meest actuele begrotingscijfers 2022. Voor de begroting 2023 behoeft BsGW een
hoger weerstandsvermogen (€ 1,421 miljoen) waarover in de jaarrekening 2023 wordt
gerapporteerd.
Jaarstukken 2022                                   Pagina 12 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>Tabel: berekening weerstandsvermogen BsGW
Noot: De risico-analyse wordt elk jaar uitgevoerd, hierbij vervallen voormalige risico’s en/of worden nieuwe risico’s geïdentificeerd
ten opzichte van voorgaande jaren uitgevoerde risico-analyses.
Voor elk van de risico’s is het bruto risico geïdentificeerd. Dit is het maximale bedrag dat nodig is
indien het risico zich daadwerkelijk voordoet, in een situatie waar geen beheersmaatregelen worden
genomen. Daarna is voor elk van de risico’s het netto risico gekwantificeerd. Dit is het bedrag dat
kan optreden indien de geformuleerde beheersmaatregelen effectief zijn uitgevoerd. Vanuit het netto
risico is het restrisico berekend. Het restrisico is het netto risicobedrag vermenigvuldigd met de kans
die er bestaat dat het geïdentificeerde risico optreedt, ná het nemen van de geformuleerde
beheersmaatregelen. Hierbij is de maximale kans genomen zoals die in de risico-analyse staat
aangegeven. Dit leidt tot een conservatief weerstandsvermogen, dat wil zeggen: met het berekende
weerstandsvermogen worden de risico’s afgedekt.
Het Dagelijks Bestuur schat de risico’s nog steeds hetzelfde in en ziet op basis hiervan geen
aanleiding deze in omvang bij te stellen.
Jaarstukken 2022                                                 Pagina 13 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>        Tabel: Risico’s en beheersmaatregelen m.b.t. de BsGW
     Risico’s                      Mogelijk(e)                    Mogelijk(e) oorza(a)k(en) Beheersmaatregel(en)
                                                       Impact**
                                   effect(en)                                                   (delen, verzekeren, terugdringen,
                           Kans*
                                                                                                beperken)
1.   Datalek met als       1 Boete Autoriteit G Hackersaanvallen, nalatigheid 1. Procedure                       meldplicht       datalekken
     gevolg dat                    Persoons-                      medewerkers/ deelnemers          BsGW
     vertrouwe-lijke               gegevens                                                     2. Informatiebeveiligingsbeleid            en
     gegevens openbaar                                                                             besluit   gegevensverstrekking          en
     worden gemaakt                                                                                privacy-protocol.
                                                                                                3. Bewustwording
                                                                                                   medewerkers/opleiding/e-
                                                                                                   learning/mistery guest.
                                                                                                4. De FG en CISO toetsen/monitoren
                                                                                                   op naleving.
                                                                                                5. BsGW                zet               ICT-
                                                                                                   beveiligingstoepassingen in zoals
                                                                                                   beveiligde        FTP-server          voor
                                                                                                   uitwisselingen met de deelnemers
                                                                                                   of andere partijen, mail, adequate
                                                                                                   anti-virusbeveiligingen        en    data-
                                                                                                   encryptie,          Third            Party
                                                                                                   Memorandum, ISAE 403-verkaring.
                                                                                                6. Verstrekking aan deelnemers alleen
                                                                                                   na een privacy toets/doelbinding.
     Hackersaanvallen      2 Aanvullende               G Bouwwerkzaamheden,                     Extra inzet externe capaciteit,
     en overige ICT-               kosten door                    hackaanvallen, onjuiste       uitwijk/back-ups.
     storingen                     productieverlies               temperatuur serverruimten
     Ransomware/gijzel 4 Aanvullende                   G Hackersaanvallen                       1. Verzekeren
     software                      kosten door                                                  2. Leveranciersaansprakelijkheid
                                   gijzeling/losgeld                                              contractueel vastleggen
                                   betalen
2.   Uitbesteding van      1 Mindere                   M Geen goed                              1. Contractkwaliteit
     niet                          kwaliteit van de               opdrachtgeverschap/contract   2. SLA’s
     kernactiviteiten              dienstverlening                management van BsGW aan       3. Stuurinformatie
                                   (door derde aan                derde(n)                      4. Controlemogelijkheden
                                   BsGW, maar ook                                               5. Contract/SLA manager
                                   van BsGW aan
                                   haar klanten)
3.   Fraude                1 Verlies ten               M Geen sluitende interne                 1. Stelsel     van    sluitende        interne
                                   gevolge van                    controles                        controles
                                   (incasso/afdrach                                             2. Adequate functiescheidingen
                                   t)fraude zal                                                 3. Integriteit    onder      de    aandacht
                                   BsGW dienen te                                                  blijven houden
                                   compenseren
        Jaarstukken 2022                                                 Pagina 14 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>                         Imagoschade
                         BsGW
4. Vervuiling van      2 Foutieve         K a. Geen goede afspraken over 1. Goede                  afspraken         worden
   en/of incomplete      aanslagen met         beheer,                              vastgelegd in de UVO
   gegevens              als gevolg veel       verantwoordelijkheid          en 2. Stelsel van verbandscontroles ter
   bestanden             correctiewerkza       gebruik van gegevens                 vaststelling      van   juistheid     en
                         amheden en         b. Onzuivere             gegevens       volledigheid administraties
                         daardoor hogere       worden aangeleverd door 3. Terugmelding foute gegevens aan
                         kosten                (externe) bronhouder                 bronhouder
5. Overschrijding van 2  • Reserves       M a. Geen                      goede 1. Begroting baseren op adequate
   begroting BsGW           moeten             bedrijfsvoering        /    P&C       kostenramingen (jaarrekening t-1
                            worden             cyclus: ‘verrassingen’ in de          incl. nacalculatie i.g.v. relevante /
                            aangesproken       financiële huishouding van            substantiële afwijkingen): er is
                         • Zwaardere           BsGW                                  reëel    en    transparant     begroot,
                            lasten   voor   b. Externe              oorzaken:        maar er bestaat altijd een kans op
                            deelnemers         gewijzigde                  wet-      overschrijding.      Om   dit   op   te
                                               /regelgeving,              eisen      kunnen              vangen            is
                                               Waarderingskamer/accoun               weerstandsvermogen nodig
                                               tant,    cao-stijging      en/of 2. Taakstellende                 budgetten
                                               inflatie    hoger     dan     de      gekoppeld aan een strakke control
                                               rekenuitgangspunten e.d.          3. Aanhouden van voldoende (maar
                                            c. Tegenvallende                         niet te veel) weerstandsvermogen
                                               kostenbesparingen             uit
                                               aanbestedingstrajecten,
                                               procesoptimalisatie,
                                               efficiencymaatregelen,
                                               kanaalsturing.
6. Landelijke stijging   Hogere                 Landelijke regelgeving,          Actieplan proceskostenvergoeding
   WOZ-bezwaren          proceskostenver        verdienmodel NCNP’s
                         goedingen
7. Ambitieuze raming 3   • Reserves       G a.  Achterblijvende opbrengst 1. Begroting baseren op adequate
   opbrengst                moeten              vervolgingskosten                    kostenramingen (jaarrekening t-1
   vervolgingskosten        worden          b.  Hogere       kosten        voor      incl. nacalculatie i.g.v. relevante /
                            aangesproken        invorderingsacties                   substantiële afwijkingen)
                         • Zwaardere                                             2. Taakstellende                budgetten
                            lasten   voor                                            gekoppeld aan een strakke control
                            deelnemers                                           3. Aanhouden van voldoende (maar
                                                                                     niet te veel) weerstandsvermogen
8. Kosten functie-     3 Hogere           G a.  BsGW is eigen risicodrager 1. Adequaat HRM beleid gericht op
   ongeschiktheid en     ziekteverzuimko        WW         en       verplichte       preventie      en   –  zo    nodig     –
   ziekteverzuimkoste    sten                   bovenwettelijke       uitkering      herplaatsing      binnen   of    buiten
   n                     Outplacement-          bij alle ontslagen anders            BsGW
                         kosten                 dan dwingende reden              2. Mobiliteitsplan en budget
                                            b.  Personeelsbestand          sluit     -    Vrijwillige    mobiliteit   (geen
                                                kwantitatief              en/of           kosten)
                                                kwalitatief niet aan op de           -    Verplichte              mobiliteit
                                                (gewijzigde) eisen                        (coaching/detachering         etc.
                                                                                          dekking via OOP)
      Jaarstukken 2022                              Pagina 15 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>                                         c.  Personeelsbestand            is   -   Afscheid      bij  functie-
                                             scheef                     qua        ongeschiktheid
                                             leeftijdsopbouw           (hoe 3. Strategisch HRM-beleid
                                             leeftijdsopbouw) met als
                                             gevolg    hoog     (langdurig,
                                             veelal              niet-werk-
                                             gerelateerd)
                                             ziekteverzuim maar ook
                                             extra    (tijdelijke)   kosten
                                             om nieuwe medewerkers
                                             in te werken
* Kans van optreden:      1 = 0%-10%, 2 = 11%-25%, 3 = 26%-50%, 4 = 51%-100%
** Impact: G(root) / M(iddel) / K(lein)
2.3       Onderhouden kapitaalgoederen
De kapitaalgoederen van BsGW bestaan uit ICT-(innovatie)projecten en aanschaf inventaris. Op deze
activa wordt afgeschreven. Kleine aanschaf van hard- en software wordt via de
(begrotings)exploitatie afgehandeld. De kaders zoals deze zijn opgesteld in de nota financieel beleid
zijn hierop van toepassing.
2.4       Financiering
Voor de financiering van (ICT-)investeringen, kunnen eventueel (langlopende) leningen worden
aangetrokken. BsGW kan zelf leningen aangaan sinds de verzelfstandiging is geformaliseerd. Dit
geldt ook voor de deelname aan het overige geldverkeer.
De bedrijfsvoering heeft BsGW er niet toe genoodzaakt om in 2022 kasgeldleningen op te nemen.
De netto-exploitatiekosten van BsGW worden geheel voorgefinancierd via vaste maandelijkse
bijdragen van de deelnemers. Wel heeft BsGW net als in voorgaande jaren in 2022 enkele malen
tijdelijk gebruik gemaakt van een kredietfaciliteit in rekening courant – roodstand - om tijdelijke
fluctuaties op te vangen.
Voor de financiering van de projectkosten van het Ondernemings- en ontwikkelplan 2018-2020 is in
2020 een lening met een looptijd van 7 jaar afgesloten (DB 31-5-2018). De rente wordt jaarlijks
achteraf verrekend.
Wet FiDO
Met als doel het bevorderen van een solide financiering en kredietwaardigheid van de decentrale
overheden, is per 1 januari 2001 de Wet FiDO (Financiering Decentrale Overheden) in werking
getreden. Uit hoofde van deze wet is een treasurystatuut van toepassing, waarin onder andere de
taken, bevoegd- en verantwoordelijkheden, beleid, doelstellingen en uitgangspunten omtrent de
treasury functie zijn uitgewerkt. Verplicht dient in de begroting en de jaarrekening in de
treasuryparagraaf verslag te worden gedaan van de uitvoering van het treasurybeleid, bedoeld voor
het sturen en beheersen van, verantwoorden over en toezicht houden op de treasury.
Jaarstukken 2022                                 Pagina 16 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>Treasurybeheer
Het risicoprofiel van BsGW kan als laag worden gekwalificeerd. Onderkende risico’s in dit verband
zijn: renterisico’s, kredietrisico’s en liquiditeitsrisico’s.
Renterisicobeheer
1. Kasgeldlimiet
Tijdelijke (exploitatie-)tekorten kunnen worden gefinancierd middels kasgeldleningen. Het
renterisico op deze vlottende schuld wordt ingeperkt door het hanteren van de kasgeldlimiet: de
maximaal toegestane netto korte schuld. De hoogte van de kasgeldlimiet is wettelijk bepaald op
8,2% van de totale brutolasten (€ 23,4 miljoen) en komt daarmee voor het begrotingsjaar 2022 uit
op een bedrag van € 1,92 miljoen. BsGW voldoet aan de norm.
 bedragen * € 1.000,-                                 Kwartaal 1      Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4
 Kasgeldlening werkelijk                                       -            -          -          -
 Totale brutolasten                                        22.443        22.443     22.443     22.443
 Max. %                                                      8,2%          8,2%       8,2%       8,2%
 Maximale toegestane hoogte kasgeldlimiet                   1.840         1.840      1.840      1.840
2. Renterisiconorm
Naast de kasgeldlimiet geeft de renterisiconorm inzicht in de feitelijke risico’s op de vaste schuld.
Het financieren en (op korte termijn) uitzetten van gelden houdt in dat er renterisico wordt gelopen.
De renterisiconorm geeft het maximale leningbedrag aan dat binnen 1 jaar onderhevig mag zijn aan
rentewijziging. Dit per jaar te berekenen normbedrag is wettelijk bepaald op 20% van de netto vaste
schuld. Toepassing van deze norm heeft tot gevolg dat jaarlijks geen al te grote verschillen in
rentelasten (en -baten) kunnen voorkomen. BsGW voldoet aan de norm.
 bedragen * € 1.000,-                                 Kwartaal 1      Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4
 Lening werkelijk < 1 jaar rentewijziging                      -            -          -          -
 Netto vaste schuld                                         1.429         1.429      1.429      1.429
 Max. %                                                       20%           20%        20%        20%
 Maximale leningbedrag rentewijziging < 1 jaar                286           286        286        286
Kredietrisicobeheer
Het kredietrisicobeheer (of debiteurenrisicobeheer) is het beheersen van risico’s die voortvloeien uit
de mogelijkheid van een waardedaling van de vorderingspositie ten gevolge van het niet (tijdig) na
kunnen komen van verplichtingen door de tegenpartij.
Aangezien BsGW geen geldleningen heeft verstrekt aan derden geldt het kredietrisico uitsluitend
voor de vorderingen op debiteuren. Dit risico is laag gezien het feit dat de bijdrage of vergoeding
van de deelnemers/klanten van BsGW vooraf in vaste maandelijkse termijnen wordt ontvangen.
Liquiditeitenbeheer
Het te volgen financieringsbeleid ligt vast in het Financieringsstatuut en houdt in dat beleidsmatig
wordt gestreefd naar een gemiddelde nulstand van het rekening-courantsaldo. Gezien het tijdens
het jaar niet-synchroon lopen van ontvangsten en uitgaven zijn fluctuaties rond het nulpunt
onvermijdelijk. Om deze (tijdelijke) fluctuaties op te kunnen vangen maakt BsGW gebruik van haar
kredietfaciliteit.
Kasbeheer
Via verplicht schatkistbankieren zijn alle decentrale overheden verplicht om overtollige (liquide)
middelen aan te houden in de schatkist. Dit betekent dat overtollige liquide middelen automatisch
naar de schatkist zullen worden afgeroomd met als gevolg dat BsGW geen kasbeheer meer voert.
Jaarstukken 2022                                       Pagina 17 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>In verband met de noodzakelijk geachte scheiding tussen de heffingengeldstromen en de BsGW-
exploitatiegeldstromen, lopen deze geldstromen via twee aparte rekening-courantverhoudingen met
de staat.
2.5       Bedrijfsvoering
Kostenverdeelmethode
De processen voor het waterschap en de gemeenten overlappen elkaar in grote mate en de
benodigde basisgegevens worden gelijktijdig voor alle deelnemers opgebouwd. Omdat BsGW de
processen voor alle belastingsoorten integraal uitvoert, zijn de daarmee samenhangende kosten
zodanig met elkaar verweven dat kosten niet per belastingsoort gedifferentieerd kunnen worden. De
uitvoeringskosten van de productieprocessen worden om die reden toegerekend aan eenduidige,
herkenbare hoofdprocessen, overeenkomstig de organisatieopzet van BsGW. Dit resulteert in vijf
primaire producten van dienstverlening: Heffen, Waarderen, Innen, Klantzaken en het sub-product
Parkeerbelasting. De verdeling van deze kosten over de deelnemers gebeurt hierna met behulp van
eenheidstarieven per product van dienstverlening.
De kosten van de activiteiten en processen op BsGW-niveau die dienen ter ondersteuning van de
organisatie als geheel (zoals ICT, de ondersteuning van het personeel en de ontwikkeling van BsGW)
worden eveneens als apart product inzichtelijk gemaakt zijnde Organisatieondersteuning &
Ontwikkeling (O&O). Deze kosten zijn, zonder arbitraire verdeelsleutels, niet te splitsen naar de
primaire processen en worden daarom verdeeld naar rato van het aandeel dat de deelnemers hebben
in de kosten van de vijf producten van de primaire processen.
In het AB van 8 oktober 2020 is besloten de kosten uit hoofde van GDI apart in de begroting en
doorbelasting op te nemen, omdat het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijkrelaties (BZK)
de beheerkosten verdeelt via de door haar vastgestelde verdeelsleutel 40% gemeenten/60%
waterschap. De kosten voor het gemeentelijke deel worden vervolgens omgeslagen op basis van het
aandeel in O&O.
Fixeren productieaantallen ten behoeve van vaststellen verdeelsleutels
De verdeelsleutels voor de kosten van de vijf primaire processen zijn gebaseerd op de
productieomvang van de deelnemers: bruto-aanslagbiljetten, aanslagregels, gemeentelijke WOZ-
objecten en klantcontacten. De niet-reguliere belastingsoort Parkeerheffing – een zogenoemde exoot
– wordt apart met de deelnemers afgerekend. Als verdeelsleutel geldt hierbij het aantal
aanslagregels.
De bijdrage per deelnemer dient een bestendige lijn te laten zien. Een jaarlijks schommelende
bijdrage is voor de deelnemers niet gewenst en levert ook bij de voorstellen voor nieuwe toetreders
een verkeerde verwachting over de te betalen bijdrage en per saldo te behalen voordeel in de
toekomst. Afgesproken is zowel de aantallen die als verdeelsleutels gehanteerd worden bij de
bijdragebepaling als ook de opzet van de kostenverdeelmethode te fixeren. Alleen een wezenlijke,
substantiële wijziging van belastingsoorten, kan invloed hebben op de opzet van de
kostenverdeelmethode.
Voor de berekening van de bijdragen 2022 liggen voor de huidige deelnemers de productiegetallen
op hetzelfde niveau als in de voorgaande begrotingen (2013-2021).
In de volgende tabel worden de productenaantallen en percentages per deelnemer weergegeven,
zoals deze als verdeelsleutel zijn opgenomen in de kostenverdeelmethode.
Jaarstukken 2022                                 Pagina 18 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>                                                                                                                       aandeel in de
                                       aantal     aantal WOZ-     aantal        aantal        aantal     aandeel in de
 Verdeelsleutels per deelnemer                                                                                         productkosten
                                    aanslagregels   objecten    biljetten   klantcontacten aanslagregels productkosten
                                                                                                                           (GDI)
 Gemeente Beek                             31.000        8.250      15.000           3.442             0         1,12%         0,56%
 Gemeente Beekdaelen                       70.717      17.887       36.552           7.617             0         2,45%         1,22%
 Gemeente Beesel                           26.851        7.628        8.311          2.833             0         1,01%         0,50%
 Gemeente Bergen                           24.650        6.500        9.100          2.800             0         0,89%         0,44%
 Gemeente Brunssum                         65.100      16.350       18.800           6.073             0         2,22%         1,10%
 Gemeente Echt-Susteren                    66.115      17.500       14.000           6.698             0         2,37%         1,17%
 Gemeente Eijsden-Margraten               108.165      13.247       50.278           5.217             0         2,11%         1,05%
 Gemeente Gennep                           45.426        8.507      14.826           3.595             0         1,24%         0,61%
 Gemeente Gulpen-Wittem                    25.204        7.741        7.475          3.012             0         1,02%         0,51%
 Gemeente Heerlen                         209.000      54.700       59.500          18.515         6.100         7,69%         3,82%
 Gemeente Kerkrade                        147.101      28.106       50.707           8.481           716         3,96%         1,97%
 Gemeente Landgraaf                        80.300      19.750       23.700           7.918             0         2,71%         1,35%
 Gemeente Leudal                           50.500      18.000       17.000           7.634             0         2,36%         1,17%
 Gemeente Maasgouw                         50.000      12.500       14.900           5.054             0         1,71%         0,85%
 Gemeente Maastricht                      276.000      69.600       69.750          25.316             0         9,41%         4,67%
 Gemeente Meerssen                         76.686        9.572      10.477           4.190           900         1,62%         0,80%
 Gemeente Mook en Middelaar                16.184        4.221      11.319           1.633             0         0,57%         0,28%
 Gemeente Nederweert                       31.350        8.200      14.100           3.400             0         1,12%         0,55%
 Gemeente Peel en Maas                     59.200      22.100       21.900           8.983             0         2,86%         1,42%
 Gemeente Roerdalen                        38.500      11.000       13.000           4.493             0         1,48%         0,73%
 Gemeente Roermond                        100.500      30.000       36.500          11.575         4.000         4,24%         2,10%
 Gemeente Simpelveld                       22.550        5.700        6.600          2.270             0         0,78%         0,39%
 Gemeente Sittard-Geleen                  212.000      51.900       70.500          19.554         4.325         7,36%         3,65%
 Gemeente Stein                            71.500      12.900       12.500           5.330             0         1,90%         0,94%
 Gemeente Vaals                            33.100        6.300      15.600           2.050             0         0,88%         0,44%
 Gemeente Valkenburg                       26.735        9.846        8.665          3.465             0         1,25%         0,62%
 Gemeente Venlo                           165.000      56.000       53.000          51.500        17.000         9,82%         4,87%
 Gemeente Voerendaal                       25.300        6.250        7.300          2.634             0         0,86%         0,43%
 Gemeente Weert                            74.181      25.079       25.902          10.106         4.235         3,57%         1,77%
 Waterschap Limburg                     1.800.000            0     594.000         198.500             0        19,42%       60,00%
 Totaal verdeelsleutels BsGW           4.028.915     565.334    1.311.262         443.887        37.276          100%         100%
Majeure projecten
In 2022 kent BsGW twee majeure projecten waarvoor separate afspraken zijn gemaakt met
betrekking tot de dekking van de projectkosten.
Het eerste betreft het Ondernemings- en Ontwikkelplan BsGW voor de jaren 2018-2020 vastgesteld
in de vergadering van het Algemeen Bestuur d.d. 14-12-2017. Het doel van het OOP is minder
handwerk door meer te automatiseren en te digitaliseren, hetgeen moet leiden tot een
kostenreductie. Om hier een realistisch beeld bij te krijgen, dient de uitkomst van de aanbesteding
en implementatie Hosting en Applicaties te worden afgewacht in combinatie met de uitkomst van het
Harmonisatietraject.
De financieringswijze van het OOP is op 14 december 2017 door het Algemeen Bestuur vastgesteld.
Er is destijds een investerings- en ontwikkelbudget vrijgegeven van € 4 miljoen. Er is hiervoor een
geldlening van € 2 miljoen aangetrokken voor 7 jaar en de lening wordt vanaf 2021 in zeven
termijnen lineair afgelost.
Het OOP moet -conform besluitvorming door het Algemeen Bestuur d.d. 14 december 2017- met
ingang van 2028 leiden tot een structurele reductie van de netto-kosten van € 1,3 miljoen.
Project Aanbesteding Hosting en Applicaties
Eind 2020 is gestart met de voorbereidingen op de noodzakelijke Europese aanbesteding voor zowel
de applicaties als ook voor de hosting. In 2021 is na de marktconsultatie de aanbesteding
gepubliceerd.
Op het perceel waarderen zijn in 2022 twee inschrijvingen ontvangen en na de concretiserings- en
contractteringsfase heeft er een definitieve gunning plaatsgevonden.
Voor wat betreft het andere perceel (belastingapplicaties) zijn er in eerste instantie helaas geen
inschrijvingen ontvangen. Na het inwinnen van juridisch advies hebben, onder regie van de externe
inkoopbegeleider,            verkennende      gesprekken           (formeel:         procedure         van      onderhandelen)
plaatsgevonden met een geïnteresseerde marktpartij, niet zijnde de huidige leverancier. Voor de
gestelde deadline van 15 september 2022 heeft deze partij een offerte ingediend. De offerte voldeed
Jaarstukken 2022                                               Pagina 19 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>in formele zin aan de gestelde inhoudelijke voorwaarden en bleef in financieel opzicht beneden het
plafond. Op basis hiervan is tot een definitieve gunning overgegaan.
Het AB heeft op 30 juni 2022 besloten om voor de implementatiefase een bestemmingsreserve te
creëren. De bestemmingsreserve wordt gevoed (dotatie) via een verhoging van de
deelnemersbijdrage op basis van de vigerende kostenverdeelmethode. De implementatiekosten
worden vervolgens onttrokken aan deze reserve.
Als gevolg van het vertraagde gunningstraject schuiven de voor 2022 begrote implementatiekosten
door naar 2023. De onttrekkingen aan de bestemmingsreserve starten in 2023.
Formatie
De bestuurlijk vastgestelde formatie van BsGW bedraagt per 1-1-2022 161,8 fte.
De BsGW bezetting bedraagt per eind 2022 146,8 fte.
                                                   fte
 Formatie 2022                                 161,8
 Totale bezetting 31 december 2021             141,3
 In dienst                                       18,1
 Uit dienst                                     -11,6
 Meer/minder                                       0,2
 Stimulering                                      -1,2
 Totale bezetting 31 december 2022             146,8
 Bezetting 31 december 2022                     146,8
 Kosten stimuleringsregeling                       8,0
 Totaal kosten 31 december 2022                154,8
In 2022 zijn twintig medewerkers (18,1 fte) in dienst getreden. In 2022 zijn zestien medewerkers
(11,6 fte) uit dienst gegaan. BsGW-medewerkers kunnen tijdelijk enkele uren meer of minder werken
met behoud van de formele aanstelling. Deze flexibiliteit is vastgelegd in de wet. Per saldo maakt
per 31 december 0,2 fte gebruik van deze mogelijkheid.
BsGW kent een stimuleringsregeling, waar medewerkers in 2020 voor het laatste jaar in kunnen
stappen. De werkingsduur van deze regeling loopt tot en met 2029 wanneer de laatste deelnemers
aan de regeling de pensioengerechtigde leeftijd bereiken.
In 2022 maken 29 medewerkers gebruik van de stimuleringsregeling (15,97 fte). De
stimuleringsregeling wordt voor de deelnemers in BsGW budget neutraal uitgevoerd. De kosten die
hiermee gemoeid zijn, bedragen omgerekend naar fte bij benadering 8 fte.
Eind 2019 is het interne plaatsingsproces afgerond. Als basis voor het plaatsingsproces gelden de
afdelingsplannen die een nadere uitwerking zijn van het Ondernemings- en Ontwikkelplan BsGW. In
de afdelingsplannen staat onder meer de gewenste bezetting per functiecategorie. De stand per 31-
12-2022 is een momentopname. Enkele functies zijn nog niet structureel ingevuld maar zijn in 2022
ingehuurd (diensten derden).
Het ziekteverzuim van BsGW ligt in 2022 met 5,42% op het landelijk gemiddelde en onder het niveau
van 2021 (6,8%).
Met het aantrekken van een nieuwe, meer pro-actieve arbodienst, is het doel gesteld te komen tot
een verlaging van het ziekteverzuim. In onderstaande tabel wordt de procentuele verdeling van het
aantal ziektedagen per periode weergegeven.
Jaarstukken 2022                                   Pagina 20 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>Per 31 december 2022 is sprake van vijf langdurige verzuimdossiers, waarvan vier medewerkers in
opbouw van werkzaamheden zijn. Bij alle vijf langdurig zieken is de combinatie van werk en privé
als grondslag aan te merken.
Huisvesting
Het kantoorpand van BsGW wordt gehuurd tegen een marktconforme (kale) huurprijs voor het
gebouw plus parkeerplaatsen. Daarnaast zijn er servicecontracten afgesloten voor gas, water, licht,
schoonmaak et cetera.
2.6       Verbonden partijen
Partijen worden als verbonden beschouwd indien de ene partij de zeggenschap over de andere partij
bezit of belangrijke invloed kan uitoefenen op de financiële en operationele beslissingen van de
andere partij en een financieel belang heeft. BsGW heeft geen verbonden partijen.
2.7       Grondbeleid
De paragraaf grondbeleid is niet van toepassing voor BsGW.
Jaarstukken 2022                                 Pagina 21 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>                 Jaarrekening 2022
Jaarstukken 2022         Pagina 22 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>3         Balans per 31 december 2022
3.1       Balans per 31 december 2022
 Activa (x € 1.000,-)                           31 december 2022        31 december 2021
 Vaste Activa
      Immateriële vaste activa (1 en 2)                             651               927
      Totaal immateriële vaste activa                              651               927
      Materiële vaste activa (3)                                    116               162
      Totaal materiële vaste activa                                116               162
 TOTAAL VASTE ACTIVA                                               768             1.089
 Vlottende activa
      Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar (4)
             Op openbare lichamen                                    97               166
             Overige                                              4.807             3.558
      Totaal uitzettingen rentetypische looptijd < 1 jaar 4.904                    3.724
      Liquide middelen (5)                                            0                 0
      Totaal liquide middelen                                         0                 0
      Overlopende activa (6)                                      4.509             4.220
      Totaal overlopende activa                                  4.509             4.220
 TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA                                         9.413             7.944
 TOTAAL ACTIVA                                                 10.181              9.033
 Bedrag recht op verliescompensatie krachtens de Wet Vpb 1969 bedraagt € 0,-.
Jaarstukken 2022                                  Pagina 23 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre> Passiva (x € 1.000,-)                          31 december 2022            31 december 2021
 Vaste passiva
      Eigen vermogen (7)
             Algemene reserve                                     1.190                     1.203
             Resultaat boekjaar                                     792                    -1.565
      Totaal eigen vermogen                                      1.982                      -362
      Voorzieningen (9)
             Voorziening proceskosten                               200                       335
             Voorziening vervroegd pensioen                          24                         26
      Totaal voorzieningen                                         224                        361
      Vaste schulden met een rentetypische looptijd > 1 jaar (8)
             Onderhandse lening van binnenlandse bank en
             overige financiële instellingen                      1.429                     1.714
      Totaal vaste schulden                                      1.429                     1.714
 TOTAAL VASTE PASSIVA                                            3.635                     1.713
                                                                                            1.713
 Vlottende passiva
      Netto-vlottende schulden met rentetypische looptijd < 1 jaar (10)
             Kortlopend krediet                                       0                       500
             Overige schulden                                     5.716                     6.091
      Totaal netto-vlottende schulden                            5.716                     6.591
      Overlopende passiva (11)                                      829                       728
      Totaal overlopende passiva                                   829                        728
      TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA                                   6.546                     7.320
 TOTAAL PASSIVA                                                10.181                      9.033
 De aan natuurlijke en rechtspersonen verstrekte borgstellingen of garantstellingen bedraagt € 0,-.
Jaarstukken 2022                                  Pagina 24 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>3.2       Toelichting op de balans per 31 december 2022
3.2.1     Toelichting algemeen
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
De gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling zijn overeenkomstig het Besluit
Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV).
Immateriële vaste activa
Immateriële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs, zijnde de inkoopprijs en
bijbehorende kosten. In navolging van de nota financieel beleid wordt voor investeringen een
ondergrens van € 20 duizend gesteld aan het activeren van uitgaven. De afschrijvingen worden
berekend volgens de lineaire methode op basis van de verwachte economische levensduur (netto-
methode). Voor activa die gedurende het jaar in gebruik worden genomen, start de
afschrijvingsperiode 1 januari van het jaar erop. De immateriële vaste activa worden lineair
afgeschreven op basis van de verwachte economische levensduur van 5 jaar. In de waardering wordt
rekening gehouden met duurzame waardeverminderingen indien deze zich voordoen.
Materiële vaste activa
Materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs, zijnde de inkoopprijs en
bijbehorende kosten. In navolging van de nota financieel beleid wordt voor investeringen een
ondergrens van € 20 duizend gesteld aan het activeren van uitgaven. De afschrijvingen worden
berekend volgens de lineaire methode op basis van de verwachte economische levensduur (netto-
methode). Voor activa die gedurende het jaar in gebruik worden genomen, start de
afschrijvingsperiode 1 januari van het jaar erop. De materiële vaste activa worden lineair
afgeschreven op basis van de geschatte economische levensduur. Inventaris wordt afgeschreven in
10 jaar en hardware (ICT) in 5 jaar. In de waardering wordt rekening gehouden met duurzame
waardeverminderingen indien deze zich voordoen.
Vorderingen
Vorderingen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs onder aftrek van de noodzakelijk geachte
voorzieningen wegens verwachte oninbaarheid. Deze voorziening wordt statisch bepaald.
Liquide middelen
Liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde.
Overlopende activa
Overlopende activa worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs.
Eigen vermogen
Het eigen vermogen bestaat uit de reserves en het resultaat na bestemming volgend uit de
programmarekening.
Algemene reserve
Algemene reserves zijn reserves waar het bestuur geen specifieke bestemming aan heeft gegeven.
Voorzieningen
Voorzieningen worden gevormd ten behoeve van concrete of specifieke risico’s en verplichtingen die
op de balansdatum bestaan en waarvan de omvang onzeker is doch redelijkerwijs in te schatten.
Daarnaast worden voorzieningen gevormd voor kosten welke in een volgend begrotingsjaar worden
gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong vindt in het begrotingsjaar of in een
Jaarstukken 2022                              Pagina 25 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 26 ======================================================================

<pre>voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van de lasten over
een aantal begrotingsjaren. Voorzieningen worden tegen nominale waarde gewaardeerd.
Lang- / kortlopende schulden
Lang- en kortlopende schulden worden gewaardeerd tegen nominale waarde. De langlopende
schulden betreffen leningen met een oorspronkelijke looptijd langer dan 1 jaar.
Overige activa en passiva
Voor zover in het bovenstaande niet anders is aangegeven worden activa en passiva gewaardeerd
tegen nominale waarde.
Wijze van resultaatbepaling
De jaarrekening is opgesteld volgens het principe van het ‘Stelsel van baten en lasten’. In het stelsel
van baten en lasten worden uitgaven en inkomsten toegerekend aan de jaren waarop ze betrekking
hebben. Onder baten worden verstaan de opbrengsten uit dienstverlening als gemeenschappelijke
regeling aan de deelnemers plus de overige baten die rechtstreeks aan het jaar zijn toe te rekenen
en die in het jaar als gerealiseerd kunnen worden beschouwd. Vanwege het onzekere karakter van
de opbrengsten worden deze verantwoord op het moment dat de inbaarheid verwacht wordt. De
lasten worden bepaald met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde grondslagen voor
waardering en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben. Baten worden
verantwoord in het jaar waarin de goederen zijn geleverd, c.q. de diensten zijn verricht. Verliezen
worden in aanmerking genomen in het jaar waarin deze voorzienbaar zijn.
Resultaatbestemming
Conform het BBV worden de mutaties in de reserves, zowel bij de begroting als de rekening, separaat
verantwoord (via functie 980 in de programmarekening). Het jaarrekeningresultaat is hierdoor zowel
vóór als na bestemming inzichtelijk.
Verplichtingen c.q. risico’s niet blijkende uit de balans
Huurovereenkomst
BsGW heeft voor het huidige kantoorpand waarin het is gehuisvest een huurovereenkomst tot en
met 31 oktober 2026. De jaarlijkse huurprijs bedraagt € 460 duizend (prijspeil 2023). De totale
verplichting voor de resterende 3 jaar en 10 maanden bedraagt € 1,763 miljoen (prijspeil 2023).
ICT
BsGW heeft langlopende inkoopcontracten met betrekking tot ICT. Het betreft hier contracten voor
applicaties (waarderen en belastingen) en hosting. De totale contractwaarde per jaareinde 2022
bedraagt € 7,273 miljoen (prijspeil 2022), inclusief € 0,826 miljoen eenmalige implementatiekosten
van de waarderings- en belastingapplicatie.
Juridische aangelegenheden
In 2022 hebben zich geen juridische aangelegenheden voorgedaan.
Jaarstukken 2022                                 Pagina 26 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 26 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 27 ======================================================================

<pre>Wet normering topfunctionarissen (WNT)
De regels voor de (semi)publieke sector zijn vastgelegd in de Wet normering bezoldiging
topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT).
Bij BsGW wordt het bestuur (Algemeen Bestuur en Dagelijks Bestuur) beschouwd als topfunctionaris
in de zin van de WNT. De governance van BsGW is in 2022 zo ingericht dat het bestuur de
beslissingen neemt over aangelegenheden die de gehele organisatie betreffen. De bestuursleden van
BsGW zijn niet in dienst bij BsGW en zijn onbezoldigd. De directeur is wel in dienst van BsGW en is
verantwoordelijk voor de dagelijkse leiding van BsGW en is in die hoedanigheid een topfunctionaris
in de zin van de WNT.
De binnen onze organisatie geïdentificeerde leidinggevende topfunctionarissen met een
dienstbetrekking hebben geen dienstbetrekking bij andere WNT-instellingen als leidinggevende
topfunctionaris (die zijn aangegaan vanaf 1 januari 2022).
In de volgende tabel is voor 2022 de topfunctionaris van BsGW zijn bezoldiging weergegeven.
Daarna is een overzicht opgenomen van de onbezoldigde bestuursleden.
 bedragen x € 1                                                         N.M.J.G. Lebens
 Functiegegevens                                                           Directeur
 Aanvang en einde functievervulling in 2022                             01-01 t/m 31-12
 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)                                1
 Dienstbetrekking?                                                              ja
 Bezoldiging
 Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen                             € 147.922
 Beloningen betaalbaar op termijn                                           € 30.284
 Subtotaal                                                                 € 178.206
 Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum                              216.000
 -/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag                 N.v.t.
 Bezoldiging                                                                178.206
 Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding
                                                                              N.v.t.
 al dan niet is toegestaan
 Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling                  N.v.t.
 Gegevens 2021
 bedragen x € 1                                                         N.M.J.G. Lebens
 Functiegegevens                                                           Directeur
 Aanvang en einde functievervulling in 2021                             01-01 t/m 31-12
 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)                                1
 Dienstbetrekking?                                                              ja
 Bezoldiging
 Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen                             € 125.400
 Beloningen betaalbaar op termijn                                           € 21.640
 Subtotaal                                                                  147.040
 Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum                              209.000
 Bezoldiging                                                                147.040
Jaarstukken 2022                                       Pagina 27 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 27 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 28 ======================================================================

<pre>                      Onbezoldigde bestuursleden Algemeen Bestuur (AB) /
                                          Dagelijks Bestuur (DB) 2022
  Gemeente/Waterschap            Functie         Zitting   Naam                                                  Bezoldiging
                                                 in
  Gemeente Bergen                Voorzitter      DB / AB M.H.E. Pelzer                                           Onbezoldigd
  Waterschap Limburg             Vice-voorzitter DB / AB J.H.G.M. Teeuwen                                        Onbezoldigd
  Gemeente Echt-Susteren         Lid             DB / AB G.H.C. Frische                                          Onbezoldigd
  Gemeente Landgraaf             Lid             DB / AB C.P.G. Wilbach                                          Onbezoldigd
  Gemeente Maastricht            Lid (3)(4)      DB / AB H. Fokke als opvolger voor J.J.M. Aarts                 Onbezoldigd
  Gemeente  Venlo                Lid             DB / AB F.P.M. Schatorjé                                        Onbezoldigd
  Gemeente  Voerendaal           Lid             DB / AB R.B.M. Braun                                            Onbezoldigd
  Gemeente  Beek                 Lid             AB        R. Diederen                                           Onbezoldigd
  Gemeente  Beekdaelen           Lid             AB        P.L.H.E. Janssen                                      Onbezoldigd
  Gemeente  Beesel               Lid             AB        B.C.M. Vostermans                                     Onbezoldigd
  Gemeente  Brunssum             Lid (4)         AB        J.L.W. van Dijk als opvolger voor P.M.J. Houben       Onbezoldigd
  Gemeente Eijsden-Margraten     Lid             AB        M.J.G. Gerritsen al opvolger voor J.E.M. Custers      Onbezoldigd
  Gemeente Gennep                Lid             AB        J.A. van Hulsteijn                                    Onbezoldigd
  Gemeente Gulpen-Wittem         Lid (4)         AB        J.M.G.H. Hendriks                                     Onbezoldigd
  Gemeente Heerlen               Lid (4)         AB        M.E.E. de Beer als opvolger voor A. Damen             Onbezoldigd
  Gemeente Kerkrade              Lid (4)         AB        J.P.M. Paas als opvolger voor H.J. Bejas              Onbezoldigd
  Gemeente Leudal                Lid (4)         AB        H. van Helden als opvolger voor P.H.G. Verlinden      Onbezoldigd
  Gemeente Maasgouw              Lid             AB        M.H.E. Wilms                                          Onbezoldigd
  Gemeente Meerssen              Lid (4)         AB        B.P.J. Molling als opvolger voor P.H. Hovens          Onbezoldigd
  Gemeente Mook en Middelaar     Lid (4)         AB        A.F. Herings als opvolger voor G.J.M. Wienhoven       Onbezoldigd
  Gemeente Nederweert            Lid (4)         AB        J.W. Franssen als opvolger voor C.P.W.M. Dieteren Onbezoldigd
  Gemeente Peel en Maas          Lid (4)         AB        A.M.H.C. Mestrom als opvolger voor P.J.H. Sanders Onbezoldigd
  Gemeente Roerdalen             Lid             AB        A.C.A.G. Smits                                        Onbezoldigd
  Gemeente Roermond              Lid (4)         AB        D.W.H. Franssen als opvolger voor F.C.M. Schreurs Onbezoldigd
  Gemeente  Simpelveld           Lid             AB        D.W.J. Schneider                                      Onbezoldigd
  Gemeente  Sittard-Geleen       Lid (1)         AB        J.G.L.M. Bühler                                       Onbezoldigd
  Gemeente  Stein                Lid             AB        N.T.P. Wingelaar                                      Onbezoldigd
  Gemeente  Vaals                Lid             AB        JP.M.H. Kompier                                       Onbezoldigd
  Gemeente Valkenburg a/d Geul Lid               AB        N.J.M.M. Dauven                                       Onbezoldigd
  Gemeente Weert                 Lid             AB        W.P.J. van Eijk                                       Onbezoldigd
    (1) Gestopt als lid van het Dagelijks Bestuur in 2022.              (3) Nieuw lid in het Dagelijks Bestuur in 2022.
    (2) Gestopt als lid van het Algemeen Bestuur in 2022.               (4) Nieuw lid in het Algemeen Bestuur in 2022.
Er vindt geen externe inhuur plaats van personen die als topfunctionaris kunnen worden aangemerkt.
Jaarstukken 2022                                                Pagina 28 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 28 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 29 ======================================================================

<pre>3.2.2     Toelichting per balanspost
 1) Immateriële vaste activa
 Specificatie immateriële vaste activa.
 (in duizenden euro's)                                     31 december 2022   31 december 2021
 Kosten voor onderzoek en ontwikkeling                                  452                   531
 Immateriele vaste activa in uitvoering                                 199                   397
                                                                        651                   927
 2a) Specificatie kosten voor onderzoek en ontwikkeling
 (in duizenden euro's)                                     31 december 2022   31 december 2021
 Kosten voor onderzoek en ontwikkeling                                  452                   531
                                                                        452                   531
 Het verloop van deze posten is als volgt:
 (in duizenden euro's)
 Boekwaarde 31 december 2021 resp. 2020                                 531                   454
 Subsidies                                                                0                     0
 Afschrijvingen                                                        -320                  -247
 Boekwaarde 31 december 2022 resp. 2021                                 452                   531
 Cumulatieve afschrijvingen
 en waardeverminderingen                                             -3.695                -3.375
 2b) Specificatie immateriële vaste activa in uitvoering.
 (in duizenden euro's)                                     31 december 2022   31 december 2021
 Immateriele vaste activa in uitvoering                                 199                   397
                                                                        199                   397
 Het verloop van deze posten is als volgt:
 (in duizenden euro's)
 Boekwaarde 31 december 2021 resp. 2020                                 397                    30
 Investeringen                                                           44                   690
 Afschrijvingen                                                           0                     0
 Boekwaarde 31 december 2022 resp. 2021                                 199                   396
 Voor zowel de kosten voor onderzoek en ontwikkeling als de immateriële activa in uitvoering geldt
 dat activa met economisch nut betreft.
 Er hebben zich geen duurzame waardeverminderingen voorgedaan in 2022.
Jaarstukken 2022                                 Pagina 29 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 29 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 30 ======================================================================

<pre>  3) Materiële vaste activa
  Specificatie materiële vaste activa.
  (in duizenden euro's)                                       31 december 2022     31 december 2021
  Overige materiële vaste activa                                            116                  162
                                                                            116                  162
  Het verloop van deze posten is als volgt:
  (in duizenden euro's)
  Boekwaarde 31 december 2021 resp. 2020                                    162                  208
  Subsidies                                                                   0                    0
  Afschrijvingen                                                            -45                  -46
  Boekwaarde 31 december 2022 resp. 2021                                    116                  162
  Cumulatieve afschrijvingen
  en waardeverminderingen                                                 -224                 -178
 Voor materiële activa geldt dat het activa met economisch nut betreft. Er hebben zich geen
 duurzame waardeverminderingen voorgedaan in 2022. Er zijn geen bijdragen van derden en
 ontvangen en in mindering gebracht op de materiële vaste activa.
 4) Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar
 De post vorderingen is als volgt te specificeren:
 (in duizenden euro's)                                       31 december 2022     31 december 2021
 Vorderingen op openbare lichamen                                           97                  166
 Uitzettingen Rijksschatkist-bankieren (NWB)                            4.807                3.558
                                                                        4.904                3.724
 Een voorziening voor incourantheid wordt niet noodzakelijk geacht.
 Een voorziening voor incourantheid wordt niet noodzakelijk geacht.
 De wet schatkistbankieren verplicht alle decentrale overheden om overtollige middelen
 boven het geldende drempelbedrag in de schatkist aan te houden via een rekening-
 courantovereenkomst die iedere decentrale overheid heeft met de Staat der Neder-
 landen. Voor BsGW geldt het drempelbedrag van € 250 duizend. De overtollige liquide
 middelen worden dagelijks automatisch afgeroomd naar de schatkist. Per einde kwartaal
 zijn in 2022 de volgende saldi afgeroomd: (in duizenden euro's)
 31 maart 2022                                                             548
 30 juni 2022                                                              735
 30 september 2022                                                      3.388
 31 december 2022                                                       2.025
Jaarstukken 2022                                   Pagina 30 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 30 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 31 ======================================================================

<pre>    Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000)
                                                                           Verslagjaar                            2022
    (1)                            Drempelbedrag                                1.000      1.000      1.000     1.000
                                                                           Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4
                                   Kwartaalcijfer op dagbasis
    (2)                            buiten 's Rijks schatkist                        0          0          0          0
                                   aangehouden middelen
    (3a) = (1) > (2)               Ruimte onder het drempelbedrag               1.000      1.000      1.000     1.000
                                   Overschrijding van het
    (3b) = (2) > (1)                                                                0          0          0          0
                                   drempelbedrag
    (1) Berekening drempelbedrag
                                                                           Verslagjaar                            2022
    (4a)                           Begrotingstotaal verslagjaar                23.417
                                   Het deel van het begrotingstotaal dat
    (4b)                                                                       23.417
                                   kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen
                                   Het deel van het begrotingstotaal dat
    (4c)                                                                             0
                                   de € 500 miljoen te boven gaat
    (1) = (4b)*0,002 + (4c)*0,002
                                   Drempelbedrag                                 1.000      1.000      1.000    1.000
    met een minimum van 1 miljoen:
    (2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
                                                                           Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4
                                   Som van de per dag buiten 's Rijks
    (5a)                                                                            0          0          0          0
                                   schatkist aangehouden middelen
    (5b)                           Dagen in het kwartaal
                                   Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's
    (2) - (5a) / (5b)              Rijks schatkist aangehouden                      0          0          0          0
                                   middelen
   De rekeningen van BsGW worden dagelijks afgeroomd. BsGW maakt tot heden geen gebruik van
   de mogelijkheid om middelen buiten het schatkistbankieren aan te houden.
   5) Liquide middelen
   De post liquide middelen is als volgt te specificeren:
   (in duizenden euro's)                                               31 december 2022           31 december 2021
   Bank                                                                                   0                          0
                                                                                          0                          0
  In verband met schatkistbankieren is het saldo van de liquide middelen € 0,-.
   6) Overlopende activa
   De post overlopende activa is als volgt te specificeren:
   (in duizenden euro's)                                               31 december 2022           31 december 2021
   Voorgeschoten personeelskosten                                                         5                          2
   Vooruitbetaalde bedragen                                                             343                      126
   Vooruitbetaalde implementatiekosten                                                4.000                    4.072
   Nog te ontvangen bedragen                                                            162                        20
                                                                                      4.509                    4.220
   De vooruitbetaalde bedragen bestaan uit reeds in 2022 ontvangen en betaalde facturen die
   betrekking hebben op 2023.
   De vooruitbetaalde implementatiekosten betreffen de projectkosten voor budgetneutrale projecten.
Jaarstukken 2022                                          Pagina 31 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 31 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 32 ======================================================================

<pre>  7) Eigen vermogen
  Het eigen vermogen kent in 2022 het volgende verloop:
  (in duizenden euro's)                                                    2022                  2021
  Stand per 1 januari                                                      -362                  -889
  Dotatie in weerstandsvermogen                                           1.552                 2.092
  Uitkering herijking kostenverdeelmethode                                    0                     0
  Stand per 31 december (voor resultaatbestemming)                        1.190                 1.203
  Toerekening resultaat boekjaar                                            792                -1.565
  Stand eigen vermogen per 31 december                                    1.982                  -362
 Het weerstandsvermogen is voor het jaar 2022 aangevuld tot het berekende, benodigde bedrag
 van € 1,19 miljoen. In totaal is er in 2022 een bedrag gedoteerd van € 1,552 miljoen door de
 deelnemers.
 Het positieve resultaat van 2022 bedraagt € 792 duizend. Bij het vaststellen van de jaarrekening
 2022 en de resultaatbestemming over 2022 wordt bepaald of en hoe dit met de deelnemers wordt
 verrekend.
 8) Vaste schulden met een rentetypische looptijd > 1 jaar
 De post vaste schulden is als volgt te specificeren:
 (in duizenden euro's)                                                    2022                  2021
 Stand per 1 januari                                                     1.714                  2000
 Aflossing (lening)                                                       -285                  -286
 Stand vaste schulden per 31 december                                    1.429                 1.714
 Voor de financiering van de projectkosten van het Ondernemings- en ontwikkelplan 2018-2020
 is BsGW gemandateerd een lening met een looptijd langer dan een jaar af te sluiten
 (DB 31-5-2018). Op 4 december 2020 werd een onderhandse lening, in de categorie
 binnenlandse banken en overige financiële instellingen, afgesloten bij de NWB.
 De lening wordt gewaardeerd tegen nominale waarde. De jaarlijkse rente bij deze lineair af te
 lossen lening bedraagt -/- 0,18% (rente baten), jaarlijks achteraf. In 2022 zijn er
 rentebaten ontvangen. De looptijd van de lening is 7 jaar.
Jaarstukken 2022                                   Pagina 32 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 32 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 33 ======================================================================

<pre> 9) Voorzieningen
 De voorziening proceskosten kent in 2022 het volgende verloop:
 (in duizenden euro's)                                               2022                   2021
 Stand per 1 januari                                                  335                     366
 Dotatie voorziening 2018                                                0                       0
 Onttrekking voorziening 2018                                          -24                     -18
 Dotatie voorziening 2019                                                0                       0
 Onttrekking voorziening 2019                                          -32                     -65
 Dotatie voorziening 2020                                                0                       0
 Onttrekking voorziening 2020                                          -82                   -145
 Dotatie voorziening 2021                                                0                       0
 Onttrekking voorziening 2021                                        -104                        0
 Voorziening oude jaren                                                 93                    138
 Dotatie voorziening 2022                                             299                     556
 Onttrekking voorziening                                             -192                    -358
 Voorziening 2022                                                     107                     198
 Stand per 31 december                                                200                     335
 De voorziening proceskosten 2021 bedraagt € 188 duizend. Deze voorziening is actueel
 en afdoende voor de nog onderhanden zijnde beroepen.
 De totale proceskosten met betrekking tot het belastingjaar 2022 zijn geraamd op
 € 1,5 miljoen. Hiervan is reeds uitbetaald in 2022 € 1,166 miljoen en in de eerste maanden
 van 2022 € 192 duizend. De nog te verwachten proceskosten inzake de nog af te handelen
 voorraad bezwaren en beroepen komt hiermee op € 107 duizend.
 De dotatie aan de voorziening is begrepen in de kostenvergoeding bezwaar en beroepszaken.
 Voor de voorziening proceskosten geldt dat er in 2022 geen sprake is van vrijval.
 Uitgangspunt Bij het opmaken van de begroting 2022 (februari 2021) was het hoge aantal
 gerealiseerde bezwaren 2020 en het hoge aantal te verwachten bezwaren 2021. Voor de
 aanslagronde 2022 is op strategisch en communicatief vlak intensief samengewerkt met andere
 samenwerkingsverbanden. Tevens zijn processen en werkwijzen aangepast en verbeterd. BsGW
 heeft ook in 2022 actief ingezet om burgers en bedrijven contact op te laten nemen met BsGW
 (flitsbezwaren) om zo het aantal ingediende bezwaren via een gemachtigde te reduceren en
 daarmee ook de proceskosten. Het bovenstaande in combinatie met het opschonen van de
 bestanden m.b.t. de secundaire objectkenmerken, dus een verbetering van de datakwaliteit zijn
 waarschijnlijk redenen dat het aantal bezwaren in 2022 fors lager is ten opzichte van voorgaande
 jaren.
Jaarstukken 2022                                 Pagina 33 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 33 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 34 ======================================================================

<pre> Ten opzichte van de jaren 2016-2021, zullen de proceskosten 2022 lager uitvallen dan in de huidige
 begroting is opgenomen.
  Bedragen (x € 1.000)             2022
  Uitbetaald in 2022                1.166
  Uitbetaald in 2023                  192
  Nog uit te betalen in 2023          107
  Schatting totale proceskosten     1.465
  Begroting 2022 BsGW              -3.000
  Extra proceskosten 2022          -1.535
 Naar de huidige inzichten zullen de proceskosten 2022 uitkomen op € 1,465 miljoen waar € 3 miljoen
 was voorzien in de begroting 2022. Per einde 2022 was reeds € 1,166 miljoen hiervan uitbetaald,
 in de eerste maanden van 2023 nog eens € 192 duizend. De proceskosten met betrekking op de in
 2023 nog af te handelen voorraad bezwaren en beroepen 2022 komt daarmee op € 107 duizend.
                                       2022
  Schatting totale proceskosten        1.465
  Uitbetaald in 2021                  -1.166
  Nog uit te betalen in 2022              299
  Nog uit te betalen in 2022              299
  Uitbetaald begin 2023                  -192
  Voorziening proceskosten 2022           107
 Gezien de materialiteit van het bedrag, dient BsGW de proceskosten voortvloeiend uit de
 belastingheffing 2022, ten laste van de exploitatie 2022 te brengen. Voor de proceskosten na
 balansdatum ad € 299 duizend, wordt dan ook in 2022 een balanspost opgenomen voor € 192
 duizend en een voorziening van € 107 duizend.
 Bij het opstellen van de jaarrekeningen 2018, 2019, 2020 en 2021 zijn er gedegen onderbouwde
 schattingen opgesteld voor de proceskosten. Deze onderbouwingen zijn nogmaals grondig getoetst,
 aan de hand van de meest actuele cijfers in 2023. Dit leidt niet tot andere inzichten met betrekking
 tot de verwachte proceskosten 2018, 2019, 2020 en 2021 die mogelijk nog voortvloeien uit de nog
 onderhanden zijnde beroepsprocedures. De voorziening proceskosten voor de betreffende jaren zijn
 actueel en afdoende.
  Bedragen (x € 1.000)             2021
  Voorziening 31-12-2021              198
  Uitbetaald in 2022                   -92
  Voorziening 31-12-2022              106
  Uitbetaald in 2023                   -13
  Voorziening 31-12-2022                93
  Bedragen (x € 1.000)             2020
  Voorziening 31-12-2021                82
  Uitbetaald in 2022                   -82
  Voorziening 31-12-2022               -
  Uitbetaald in 2023                   -
  Voorziening 31-12-2022               -
Jaarstukken 2022                                 Pagina 34 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 34 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 35 ======================================================================

<pre>  Bedragen (x € 1.000)         2019
  Voorziening 31-12-2021           32
  Uitbetaald in 2022              -32
  Voorziening 31-12-2022          -
  Uitbetaald in 2023              -
  Voorziening 31-12-2022          -
  Bedragen (x € 1.000)         2018
  Voorziening 31-12-2021           24
  Uitbetaald in 2022              -24
  Voorziening 31-12-2022          -
  Uitbetaald in 2023              -
  Voorziening 31-12-2022          -
 De voorziening vervroegd pensioen kent in 2022 het volgende verloop:
 (in duizenden euro's)                                            2022                   2021
 Stand per 1 januari                                                26                     28
 Dotatie voorziening                                                 0                      0
 Onttrekking voorziening                                            -2                     -2
 Stand per 31 december                                              24                     26
 In 2015 zijn enkele BsGW medewerkers via stimuleringsmaatregelen vervroegd met pensioen
 gegaan. Daar waar deze stimuleringsmaatregelen niet eenmalig - via het pensioenfonds -
 konden worden afgekocht, is een voorziening gevormd voor de uitbetaling van de
 pensioengelden.
 Voor de voorziening vervroegd pensioen geldt dat er in 2022 geen sprake is van vrijval.
Jaarstukken 2022                              Pagina 35 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 35 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 36 ======================================================================

<pre> 10) Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd <1 jaar
 De post netto-vlottende schulden is als volgt te specificeren:
 (in duizenden euro's)                                        31 december 2022  31 december 2021
 Kortlopend krediet NWB                                                      0               500
 Overige schulden                                                        5.716             6.091
                                                                         5.716             6.591
 De post overige schulden is als volgt te specificeren:
 (in duizenden euro's)                                        31 december 2022  31 december 2021
 Nog te betalen bedragen                                                   499               350
 Nog af te dragen belastingen aan deelnemers                             2.782             2.973
 Nog te betalen proceskosten                                               205               412
 Reservering verlofuren                                                    580               545
 Crediteuren                                                               766             1.021
 Belastingen en sociale lasten                                             885               790
                                                                         5.716             6.091
 De nog af te dragen belastingen aan deelnemers betreffen de belastingontvangsten die
 kort voor de balansdatum per 31 december zijn ontvangen.
 In de eerste maanden van 2023 is voor de tegemoetkoming proceskosten 2019-2022
 € 212 duizend uitbetaald. Hiervoor is een balanspost opgenomen onder de post 'overige
 schulden',
 11) Overlopende passiva
 De post overlopende passiva is als volgt te specificeren:
 (in duizenden euro's)                                        31 december 2022  31 december 2021
 Vooruit ontvangen bijdragen deelnemers                                    385               619
 Vooruit ontvangen bedragen implementatiekosten                            225                93
 Overige vooruitontvangen bedragen                                           6                 5
 Betalingen onderweg                                                       212                11
                                                                           829               728
 De vooruit ontvangen bedragen implementatiekosten betreffen de projectkosten voor de
 budgetneutrale projecten.
Jaarstukken 2022                                    Pagina 36 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 36 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 37 ======================================================================

<pre>4       Rekening 2022 van lasten en baten naar soort
4.1       Rekening 2022 van lasten en baten naar soort
                                                                                      Oorspronkelijke
                                              Rekening         Bijgestelde begroting     begroting
 Bedragen (x € 1.000)                            2022                  2022                2022
 Totaal lasten                                       22.443                   23.418            23.418
 Waarvan overhead                                      6.667                   7.184             7.184
                                                    29,7%                     30,7%            30,7%
 Staat van baten en lasten                                                            Oorspronkelijke
                                              Rekening         Bijgestelde begroting     begroting
 Bedragen (x € 1.000)                            2022                  2022                2022
 Totaal baten                                          2.326                   2.175             2.175
 Totaal dekkingsmiddelen                             21.242                   21.242            21.242
 Totaal saldo middelen                              23.568                   23.417           23.417
 Totaal lasten (1)                                  22.443                   23.417           23.417
 Totaal saldo van baten en lasten                     1.125                        0                 0
 Bijdrage Project Samenwerkingsportaal                 -333                        0                 0
 Werkelijke toevoeging aan reserves                        0                        0                0
 Werkelijke onttrekking aan reserves                       0                        0                0
 Vennootschapsbelasting (2)                                0                        0                0
 Gerealiseerd resultaat                                 792                        0                 0
 (1)  Waarvan overhead € 6.667
 (2)  BsGW is niet vennootschapsbelastingplichtig
Er is in 2022 geen sprake van incidentele baten en lasten.
Er zijn geen structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves.
Jaarstukken 2022                                    Pagina 37 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 37 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 38 ======================================================================

<pre>                                             Rekening  Bijgestelde begroting   Oorspronkelijke  Rekening
                                                                                     begroting
 Bedragen (x € 1.000)                           2022                    2022             2022      2021
 LASTEN
     Bruto lonen                                 9.619                  10.521          10.521      8.882
     Sociale lasten                              2.821                   2.373            2.373     2.742
     Overige personeelskosten                      440                     533              533       399
     Personeel derden                                0                       0                0         0
 Personeelskosten                             12.879                  13.427           13.427    12.023
 Huisvestingskosten                               679                     793              793       669
 Afschrijvingskosten                              366                     261              261       293
 ICT kosten                                     3.322                   3.227           3.227      3.300
     Drukwerk                                        1                      11               11         8
     Print- en kopieerwerk                         193                     175              175       202
     Portikosten                                   419                     509              509       449
     Telefonie en datacomkosten                    114                      25               25       254
     Incassokosten                                   2                       0                0         1
     Kosten brongegevens                           313                     376              376       293
     Overige diensten door derden                1.903                     436              436     2.630
     Kostenvergoeding bezwaar- en beroepszkn     1.465                   3.000            3.000     2.498
     Overige operationele kosten                     2                     109              109         3
 Overige operationele kosten                    4.411                   4.641           4.641      6.337
     Algemene kosten                               580                     444              444       534
     Onvoorziene kosten                              0                     323              323         0
 Algemene kosten                                  580                     767              767       534
     Bank- en girokosten                           205                     268              268       152
     Rentekosten                                     0                      32               32        -3
 Bank- en rentekosten                             205                     300              300       148
 Toevoegingen aan voorzieningen                      0                       0                0         0
 TOTAAL LASTEN                                22.443                  23.417           23.417    23.305
 BATEN
 Renteopbrengsten                                  42                      13               13          0
     Overige opbrengsten                           215                       0                0       102
 Diensten aan derden                              215                        0                0      102
 Opbrengst vervolgingskosten                    2.069                   2.162           2.162      2.117
 TOTAAL BATEN                                   2.326                   2.175           2.175      2.219
 NETTO KOSTEN                                 20.117                  21.242           21.242    21.086
Jaarstukken 2022                                       Pagina 38 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 38 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 39 ======================================================================

<pre>Gerealiseerde dekkingsmiddelen
                                                                     Oorspronkelijke
                                   Rekening  Bijgestelde begroting         begroting  Rekening
 Bedragen (x € 1.000)                 2022                    2022             2022      2021
 BIJDRAGEN DEELNEMERS
 Gemeente Beek                           234                     234              234       209
 Gemeente Beekdaelen                     513                     513              513       457
 Gemeente Beesel                         212                     212              212       189
 Gemeente Bergen                         186                     186              186       166
 Gemeente Brunssum                       464                     464              464       414
 Gemeente Echt-Susteren                  495                     495              495       442
 Gemeente Eijsden-Margraten              441                     441              441       399
 Gemeente Gennep                         259                     259              259       233
 Gemeente Gulpen-Wittem                  214                     214              214       191
 Gemeente Heerlen                      1.609                   1.609            1.609     1.442
 Gemeente Kerkrade                       829                     829              829       742
 Gemeente Landgraaf                      568                     568              568       507
 Gemeente Leudal                         494                     494              494       439
 Gemeente Maasgouw                       359                     359              359       321
 Gemeente Maastricht                   1.970                   1.970            1.970     1.758
 Gemeente Meerssen                       339                     339              339       310
 Gemeente Mook en Middelaar              118                     118              118       105
 Gemeente Nederweert                     233                     233              233       208
 Gemeente Peel en Maas                   599                     599              599       531
 Gemeente Roerdalen                      309                     309              309       276
 Gemeente Roermond                       887                     887              887       795
 Gemeente Simpelveld                     163                     163              163       146
 Gemeente Sittard-Geleen               1.540                   1.540            1.540     1.381
 Gemeente Stein                          397                     397              397       358
 Gemeente Vaals                          184                     184              184       165
 Gemeente Valkenburg aan de Geul         262                     262              262       232
 Gemeente Venlo                        2.054                   2.054            2.054     1.889
 Gemeente Voerendaal                     181                     181              181       162
 Gemeente Weert                          747                     747              747       671
 Waterschap Limburg                    4.381                   4.381            4.381     4.383
 Bijdragen in de netto kosten BsGW  21.242                  21.242           21.242    19.520
 RESULTAAT                            1.125                        0                0   -1.565
 Bijdragen samenwerkingsportaal        -333                        0                0         0
 EXPLOITATIERESULTAAT                   792                        0                0   -1.565
Jaarstukken 2022                             Pagina 39 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 39 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 40 ======================================================================

<pre>Uiteenzetting financiële positie per programma
                                                                                    Oorspronkelijke
                                             Rekening        Bijgestelde begroting      begroting
 Bedragen (x € 1.000)                          2022                  2022                 2022
 Totaal lasten                                      22.443                  23.418             23.418
 Waarvan overhead                                    6.667                   7.184              7.184
                                                   29,7%                    30,7%             30,7%
4.2       Toelichting
Resultaat: verschil met begroting 2022
Over geheel 2022 is een positief resultaat behaald van € 0,792 miljoen. Volgens de begroting zou
het saldo van baten en lasten gerealiseerd nihil zijn.
Samenvattend:
De negatieve effecten als gevolg van Covid-19 bedragen nagenoeg € 107 duizend en dit zijn
grotendeels uitgaven in verband met het faciliteren van medewerkers om thuis te kunnen werken.
De opbrengsten uit hoofde van de vervolgingskosten zijn lager uitgevallen dan begroot, als gevolg
van het niet volledig inzetten van de overheidsvorderingen vanwege Corona, de huidige
energieproblematiek en de hoge inflatie.
De kosten als gevolg van de extra WOZ-bezwaren zullen naar schatting € 0,578 miljoen lager
uitvallen dan begroot. Uitgangspunt Bij het opmaken van de begroting 2022 (februari 2021) was het
hoge aantal gerealiseerde bezwaren 2020 en het hoge aantal te verwachten bezwaren 2021, voor
zowel de post uitkeringskosten als de extra formatie-inhuur. Voor de aanslagronde 2022 is op
strategisch en communicatief vlak intensief samengewerkt met andere samenwerkingsverbanden.
Tevens zijn processen en werkwijzen aangepast en verbeterd. BsGW heeft ook in 2022 actief ingezet
om burgers en bedrijven contact op te laten nemen met BsGW (flitsbezwaren) om zo het aantal
ingediende bezwaren via een gemachtigde te reduceren en daarmee ook de uitkeringskosten.
Waarschijnlijk zijn dit redenen dat het aantal bezwaren in 2022 fors lager is ten opzichte van
voorgaande jaren. Voor de uitkeringskosten bezwaar en beroep wordt uitgegaan van een prognose
die naar verwachting rond de € 1,465 miljoen zal uitkomen.
Een hogere CAO-loonsverhoging dan begroot en een eenmalige uitkering voor alle medewerkers
overeengekomen in de CAO Werken voor Waterschappen 2023 zorgen voor een overschrijding van
de begroting van ruim 0,3 miljoen.
In de reguliere exploitatie is sprake van een onderschrijding van de reguliere bedrijfsvoeringskosten
van € 0,667 miljoen. Dit is voornamelijk toe te schrijven aan de nog niet volledig ingevulde
vacatureruimte van de vaste bezetting welke deels ingevuld is met tijdelijke krachten (inhuur).
Met de extra kosten Covid-19, de (per saldo) lagere kosten als gevolg van de WOZ-bezwaren, de
extra kosten CAO-effect en de onderschrijding van de reguliere bedrijfsvoering komt het resultaat
over 2022 op positief € 0,792 miljoen.
Toelichting reguliere exploitatiekosten:
De realisatie van de personeelskosten is € 0,548 miljoen gunstiger uitgevallen dan begroot. Niet
alle vacatures worden bij BsGW automatisch opengesteld wanneer medewerkers uit dienst gaan. Er
wordt gekeken of er toekomstige (proces)verbeteringen (automatisering en digitalisering) kunnen
worden verwacht, uitgewerkt en geïmplementeerd zodat de formatie op termijn kan worden
Jaarstukken 2022                                 Pagina 40 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 40 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 41 ======================================================================

<pre>verlaagd. Tot die tijd wordt gewerkt met flexibele inhuur, die desgewenst kan worden stopgezet. Zie
post overige diensten door derden.
Het effect van de lagere lonen door niet ingevulde vacatures werkt uiteraard door in de sociale lasten.
In de begroting zijn de sociale lasten 10% te laag opgenomen, waardoor per saldo de sociale lasten
hoger uitkomen dan begroot.
De overschrijding van de ICT-kosten bedraagt € 95 duizend en is voornamelijk toe te schrijven aan
de aanschaf van extra noodzakelijke, aanvullende software en daaraan gerelateerd hogere
onderhoudskosten.
De post overige diensten door derden is fors hoger (€ 1,5 miljoen) dan begroot. In 2022 zijn er
extra kosten gemaakt voor inhuur van taxateurs. Extra inhuur is nodig om binnen de wettelijke
termijnen en de beoordelingsaspecten van de Waarderingskamer de bezwaren af te handelen.
Daarnaast zijn er taxateurs ingehuurd voor afhandeling van de flitsbezwaren en de voormelding in
het kader van de waardering voor aanslagoplegging 2023.
Tevens betekent het aanhouden van een flexibele schil lagere personeelskosten, maar logischerwijs
ook extra kosten aan flexibele inhuur.
De begrote post onvoorzien van € 323 duizend is niet direct ingezet, maar kan worden gezien als
een gedeeltelijke compensatie voor de extra uitvoeringskosten en de overschrijding van de algemene
kosten.
De vergoeding van de afwikkeling van de KOTA-dossiers komt ten goede aan BsGW wat mede
heeft geleid tot een overschrijding op de post overige opbrengsten.
Uiteenzetting financiële positie per programma
De jaarrekening omvat het overzicht van baten en lasten plus een uiteenzetting van de financiële
positie per programma. In het geval van BsGW betreft dit één programma “Lasten heffing en
invordering belastingen”.
Jaarstukken 2022                                  Pagina 41 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 41 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 42 ======================================================================

<pre>5         Overige gegevens
5.1       Resultaatbestemming
De bestemming van het positief resultaat van € 792 duizend over 2022 wordt 29 juni 2023
vastgesteld door het Algemeen Bestuur.
5.2       Gerealiseerde baten en lasten per taakveld (x € 1.000,-)
 Jaarrekening 2022
 Nr.    Naam taakveld                                           Lasten 2022             Baten 2022
 0.10 Mutaties reserves
 0.11 Resultaat rekening van baten en lasten                          € 792
 0.40 Ondersteuning organisatie (overhead)                          € 6.667
 0.50 Treasury
 0.64 Belastingen overig                                           € 14.983
 0.80 Overige baten en lasten                                                              € 22.443
                                                                   € 22.443                € 22.443
Voor de diverse belastingsoorten zijn in de BBV voorschriften verschillende taakvelden toegekend.
Voor BsGW is het in praktische zin niet mogelijk om de baten en lasten over deze diverse taakvelden
toe te rekenen. In dat kader is er voor gekozen om de baten en lasten die direct zijn toe te rekenen
aan belastingen integraal te verantwoorden onder het taakveld 0.64 Belastingen overig.
De door de BBV voorgeschreven beleidsindicatoren zijn niet van toepassing op bovenstaande
taakvelden en op BsGW.
5.3       Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
Aan: het Algemeen Bestuur van BsGW Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen
Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2022
Volgt nog. Nog te ontvangen van de accountant ten behoeve van de definitieve jaarrekening.
Jaarstukken 2022                                 Pagina 42 van 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 42 =================================================================

<br><br>