<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>JAARREKENING 2015                                                RUD NHN

Tijdigheid
Is de jaarrekening op tijd (voor 15 april) ontvangen?
Accountantsverklaringen                                          Ja, IPA Acon heeft een goedkeurende verklaring afgegeven.
Is de verklaring aanwezig
(ja /nee) en welke soort verklaring?
Weerstandsvermogen                                               De stand van het eigen vermogen bedraagt:
Hoogte algemene reserve t.o.v. richtlijn maximaal 2,5% van de    Algemene reserve           € 0,-
lasten in uitgangspunten GMR’s.                                  Bestemmingsreserve         € 327.921,-
                                                                 Te bestemmen resultaat     € 298.021,-
                                                                 Totaal                     € 625.942,-

                                                                 De algemene reserve mag op basis van de richtlijn € 290.151,- bedragen (2,5%
                                                                 van de totale baten).

                                                                 De benodigde weerstandscapaciteit bedraagt € 475.000,-. Deze is met een
                                                                 algemene reserve van € 0,- niet aanwezig bij de RUD.

Risico’s                                                         De risico’s van € 475.000,- zijn gedefinieerd in bedragen en de kans dat het
Conclusies over wel/niet voordoen van risico’s uit de            risico zich voordoet.
risicoparagraaf zoals eerder opgenomen in begroting.
Resultaatbestemming                                              De RUD stelt voor om het resultaat van € 298.021,- als volgt te verdelen:
Het resultaat wordt toegevoegd c.q. onttrokken aan de Algemene
reserve                                                          Terugstorten naar deelnemers           € 259.045,-
Toetsen en kort beschrijven of de resultaatbestemming voldoet    Toevoegen aan de algemene reserve      € 38.976,-
aan de vastgestelde uitgangspunten.                              Totaal                                 € 298.021,-
Als een tekort verhaald moet worden op de gemeenten is dan een
overzicht met het bedrag per gemeente opgenomen?                 Het bedrag van 259.045,- komt overeen met de efficiencytaakstelling voor
                                                                 2015.

Bezuinigingsopgave                                               De RUD had voor 2015 een efficiencytaakstelling van € 259.045,-. Deze is
Is van de bezuinigingsopgave (5-10% in 2012-2014), de            ingevuld.
gerealiseerde bezuiniging en de invulling hiervan apart
opgenomen?



                                                                                                                                       1
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>JAARREKENING 2015                                                    RUD NHN

Aanvullende informatie is onderstaande aanwezig?                     1. In de jaarrekening staat geen overzicht van het aantal inwoners per
- overzicht van inwoners per gemeente                                gemeente opgenomen.
- overzicht van % (verdeelsleutel) bijdragen per gemeente.           2. In de jaarrekening staat geen overzicht van de verdeelsleutel en bijdrage per
- overzicht opbouw loon- en prijsontwikkeling                        gemeente
                                                                     3. In 2015 is de nullijn gehanteerd.
Beleidsverantwoording                                                In de jaarrekening is een beleidsverantwoording opgenomen. Dit betreft een
Is aangegeven of de in begroting opgenomen werkzaamheden/            algemene verantwoording.
beleidsdoelen ook zijn uitgevoerd cq de beleidsdoelstellingen zijn   In de begroting 2015 zijn ‘belangrijkste aandachtspunten’ en ‘doelstellingen’
gehaald? (afwijkingen vermelden)                                     opgenomen. In de jaarrekening is geen specifieke verantwoording opgenomen
                                                                     over deze punten.
Investeringen:                                                       Het investeringsoverzicht is als bijlage opgenomen. In het overzicht is niet
Is er een overzicht of paragraaf met stand van zaken van de in       zichtbaar sinds wanneer de kredieten beschikbaar zijn gesteld en wat het
dat jaar geplande investeringen? Uitgevoerd cq doorgeschoven cq      verwachte afrondingsjaar is.
duurder of goedkoper?
Schuldpositie                                                        Ja, de langlopende schuld bedraagt een lening die is opgenomen bij de provincie
Is de totale schuldpositie inzichtelijk opgenomen?                   van € 400.000 (rente van 0.2%).
                                                                     De totale schuld aan de provincie bedraagt € 1.000.000,-. Van deze lening moet
                                                                     in 2016 € 600.000,- worden afgelost. Daarom is dit bedrag opgenomen onder
                                                                     de kortlopende schulden.
Kengetallen financiële positie                                       In de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing op pagina 15 is
Is de basisset kengetallen opgenomen die inzicht geeft in de         opgenomen dat de volgende 3 kengetallen van toepassing zijn op de RUD:
financiële positie van de GR?                                            1. Netto schuldquote
                                                                         2. Sovabiliteitsratio
                                                                         3. Structurele exploitatieruimte

                                                                     De werkelijke kengetallen zijn echter niet opgenomen in het stuk.
EMU-saldo                                                            De berekening van het EMU-saldo is opgenomen in bijlage 1. EMU saldo 2015
Is de berekening van het EMU-saldo in paragraaf Treasury             bedraagt € -353.418,-.
opgenomen (a.g.v. wet HOF)
Het EMU-saldo van de GR-en tellen mee in het saldo van de
lagere overheden/ deelnemende gemeenten. Het EMU-saldo van
de GR wordt naar rato meegenomen in de berekening van de
deelnemende gemeenten.



                                                                                                                                           2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>JAARREKENING 2015                                      RUD NHN

Is er nog verrekening nodig van de toegekende          De RUD hanteerde in 2015 de nullijn. Dus geen sprake van verrekening
loonindexatie i.v.m. afwijkingen op loonontwikkeling
conform 1.3?
Overige opmerkingen                                    Geef een toelichting van de RUD op het risico verlofstuwmeer.


Advies                                                 Positieve zienswijze afgeven na de volgende aanpassingen:
                                                          1. Opnemen aantal inwoners per deelnemer.
                                                          2. Opnemen verdeelsleutel per deelnemer en de bijdrage die is gedaan.
                                                          3. Verantwoording opnemen op doelstellingen uit begroting 2015
                                                          4. Opnemen kengetallen zoals voorgeschreven in BBV

Reactie RUD NHN                                        Reactie opmerking:

                                                             beleidsverantwoording
                                                       In de Jaarstukken 2015 is een bijlage toegevoegd met de speerpunten 2015 en behaalde
                                                       resultaten.

                                                            Toelichting verlofstuwmeren
                                                       Op basis van het totaal verlofuren per 31 december 2015 is geconcludeerd dat er wel
                                                       degelijk een risico bestaat en dat dit wellicht ten koste van de productieaantallen kan
                                                       gaan. Maar omdat de RUD in 2016 met een plan van aanpak komt kunnen we het nog niet
                                                       kwantificeren voor de Jaarrekening 2015.




                                                                                                                                   3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>BEGROTING 2017                                                   RUD NHN

Tijdigheid                                                       De begroting is op 22 maart aan de klankbordgroep aangeboden.
Is de begroting op tijd (voor 15 april) ontvangen?
Indexering gemeentelijke bijdrage                                RUD heeft voor de gemeentelijke bijdrage 2017 een indexering van 1,9%
Zijn de berekening en de uitgangspunten van deze berekening,     doorgevoerd. Deze indexatie komt voort uit een loonindexatie van 2,2% en een
gesplitst in loon en prijsindexering, opgenomen?                 prijsindexatie van 1,3%. Dit komt overeen met de uitgangspunten.

                                                                 Aan de lastenkant heeft de RUD gerekend met een indexering van 2,9% op de
                                                                 loonkosten en 1,3% voor de prijs. Het verschil dat ontstaat t.o.v. van de
                                                                 geïndexeerde gemeentelijke bijdrage is als taakstelling verwerkt.

Is door deelnemers verzocht om gebruik te maken van              In het jaar 2017 moet de RUD haar efficiencytaakstelling ingevuld hebben. Dit
artikel 2 verzoek tot ombuiging of bezuiniging?                  betekent een reductie van 5% op de lasten. In 2017 komt dit uit op het
 Zo ja, opnemen door welke deelnemer(s) en argumentatie          cumulatieve bedrag van € 518.089,- (de efficiencytaakstelling is gerealiseerd in
betreffende wel niet overnemen opnemen in begroting.             de periode 2014-2017 (pagina 3).
Nieuw beleid                                                     In 2017 draagt het Rijk/de provincie taken over aan de RUD. Het gaat hierbij
Is noodzaak onderbouwd in relatie tot de doelstellingen van de   om taken in het kader van de Wet natuurbescherming.
gemeenschappelijke regeling en hoe wordt het gedekt?             De lasten die voortkomen uit deze overdracht worden gedekt door een lumpsum
(zie uitgangspunten voor onderwerpen die in ieder geval voor     bijdrage van de provincie. Het Rijk heeft aangegeven voor een warme
zienswijze moeten worden voorgelegd)                             overdracht te zorgen m.b.t. lasten voor formatie en opleiding (pagina 14).
Bezuinigingsopgave                                               De RUD vult in 2017 de opgelegde efficiencytaakstelling in. Deze bedraagt 5%
Als van toepassing: Is de bezuinigingsopgave 5-10% (2012-        en komt neer op €518.089,- (pagina 3).
2014) opgenomen en is aangegeven hoe deze wordt ingevuld?
Bijdrage per inwoner                                             Nee, er is geen overzicht opgenomen met de bijdrage per inwoners. De bijdrage
Is er een overzicht van de bijdrage per gemeente en het aantal   per gemeente is niet gebaseerd op inwoneraantal. De bijdrage is gebaseerd op
inwoners per deelnemende gemeente met peildatum opgenomen?       aantal inrichtingen en overgedragen milieutaken. Op pagina 4 staat een
                                                                 overzicht met de bijdrage per deelnemer.

Weerstandsvermogen                                               Op pagina 11 is de paragraaf ‘weerstandsvermogen en risicobeheersing’
Wordt er inzicht gegeven in de hoogte en doelstellingen van de   opgenomen. Het benodigde weerstandsvermogen voor de RUD bedraagt
bestemmingsreserves en de algemene reserve met een meerjarig     € 450.000,-.
overzicht van uitnamen c.q. toevoegingen?



                                                                                                                                       4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>BEGROTING 2017   RUD NHN

                 De RUD stelt bij de resultaatbestemming 2015 voor om het positieve resultaat
                 van € 38.976,- toe te voegen aan de algemene reserve. Daarom is dit bedrag
                 meegenomen in de bepaling van de weerstandscapaciteit.

                 Stand algemene reserve RUD € 38.976,-. Dit is niet voldoende om alle risico’s af
                 te dekken.
                 Op pagina 32 wordt het geraamde positieve resultaat van 2017 meegenomen in
                 de berekening van de beschikbare weerstandscapaciteit. Het
                 weerstandsvermogen van de RUD komt hiermee op:
                 Stand algemene reserve € 38.976,-
                 Resultaat begroting 2017 € 243.490,-
                 Weerstandscapaciteit     € 282.466,-

                 De resterende weerstandscapaciteit van € 167.534,- zit daarmee bij de
                 deelnemers (€ 450.000 -/- € 282.466). Een verdeling per deelnemer is
                 opgenomen op pagina 32.

                 Reserves
                 Op pagina 19 is een overzicht van de reserves opgenomen en een toelichting op
                 het doel van de reserves.

                 Algemene reserve
                 De RUD raamt in 2017 een toevoeging aan de algemene reserve. Deze
                 toevoeging heeft als doel om weerstandscapaciteit van de RUD te verhogen. Op
                 pagina 21 is een meerjarig overzicht (2018-2020) opgenomen.

                 Bestemmingsreserves
                 De bestemmingsreserve ‘garantieregeling voorm. personeel provincie’ wordt in
                 2017 en 2018 ingezet.

                 Reserve provinciale plustaken
                 Vanaf pagina 22 is de begroting voor provinciale plustaken opgenomen. In de
                 meerjarenoverzichten die zijn opgenomen worden positieve saldo’s toegevoegd
                 aan de ‘algemene reserve’ (pagina 28 en 29).
                 Dit betreft de algemene reserve voor de provinciale plustaken.

                                                                                       5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>BEGROTING 2017                                                        RUD NHN


Risicoparagraaf                                                       De risico’s staan opgenomen op pagina 12 in de paragraaf
Is er een beschrijving van de risico’s en de totale omvang van alle   ‘weerstandsvermogen en risicobeheersing’. De risico’s zijn in euro’s uitgedrukt,
risico’s in euro’s opgenomen met uitsplitsing van het bedrag per      de kans is niet opgenomen in de paragraaf. Op pagina 32 is de kans wel
deelnemende gemeente? Dit zodat de gemeenten dit mee kunnen           opgenomen.
nemen in de berekening van hun benodigd weerstandsvermogen?           De benodigde weerstandscapaciteit per deelnemer is ook opgenomen op pagina
                                                                      32.


Meerjarenraming                                                       Op pagina 34 is de meerjarenraming opgenomen. De meerjarenraming is
Is er een sluitende meerjarenraming?                                  sluitend. Hiervoor is in 2019 en 2020 wel in beide jaren een onttrekking van
                                                                      € 24.491,- uit de algemene reserve voor nodig.

Wettelijke taken per gemeente:                                        In de begroting is niet opgenomen welke taken de GR per deelnemer uitvoert.
Is er een bijlage opgenomen waarin per gemeente staat vermeld         Op pagina 3 staat opgenomen dat de milieutaken vanuit de VTH-strategie zijn
welke taken, conform de uitgangspunten bij de instelling van de       vastgelegd in uitvoeringsplannen. Deze zijn per deelnemer uitgewerkt in
betreffende GMR, worden verricht met de bijbehorende kosten?          dienstverleningsovereenkomsten.

Plus taken per gemeente:                                              Vanaf pagina 22 zijn de plustaken voor de provincie opgenomen in een aparte
Als van toepassing: Is er een bijlage waarin per gemeente staat       begroting.
vermeld welke extra taken, met bijbehorend kosten, er worden
uitgevoerd?                                                           De plustaken voor andere deelnemers staan niet opgenomen.
Investeringen:                                                        Op pagina 35 is het investeringsoverzicht opgenomen.
Is er een overzicht of paragraaf met meerjarig
investeringsoverzicht?
Schuldpositie                                                         Op pagina 11 en 12 is de kasgeldlimiet opgenomen.
Is de totale schuldpositie inzichtelijk opgenomen?                    Op pagina 10 is de netto schuldquote opgenomen.

                                                                      De totale schuldpositie is op te maken uit de geprognosticeerde balans die op
                                                                      pagina 33 is opgenomen.

Kengetallen financiële positie                                        Op pagina 10 zijn de financiële kengetallen opgenomen. Er is een korte
Is de basisset kengetallen opgenomen die inzicht geeft in de          toelichting bij gegeven.
financiële positie van de GR?


                                                                                                                                            6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>BEGROTING 2017                                               RUD NHN

EMU-saldo                                                    Op pagina 31 is aangegeven dat de RUD het EMU-saldo niet hoeft te publiceren
Is de berekening van het EMU-saldo in paragraaf Treasury     omdat zij een exploitatie van minder dan € 20.000.000,- hebben.
opgenomen (a.g.v. wet HOF)
Het EMU-saldo van de GR-en tellen mee in het saldo van de
lagere overheden/ deelnemende gemeenten. Het EMU-saldo van
de GR wordt naar rato meegenomen in de berekening van de
deelnemende gemeenten.
Opmerkingen

Advies                                                       Positieve zienswijze voor de begroting met de volgende adviezen:

                                                                1. Advies aan de RUD om in de volgende begroting een duidelijke indeling
                                                                   maken tussen wettelijke taken en plustaken en de kosten die hiermee
                                                                   samenhangen. Op deze wijze is het voor de individuele gemeenten
                                                                   duidelijk wat een wettelijke taak is een wat een plustaak is
                                                                2. Het investeringsoverzicht laat een verloop zien t/m 2017. Het RUD heeft
                                                                   aangegeven dat 2016 gebruikt zal worden om het
                                                                   meerjareninvesteringsplan te updaten. Dringend advies aan de RUD om
                                                                   deze actie zo spoedig mogelijk op te pakken. De kapitaallasten leggen
                                                                   voor een groot deel beslag op de exploitatielasten van de RUD. Grote
                                                                   verschuivingen in de investeringen hebben consequenties voor de
                                                                   exploitatie en daarmee op het verwachte resultaat van de RUD.
                                                                3. Op pagina 34 staat de totale begroting van de RUD inclusief provinciale
                                                                   plustaken opgenomen. Advies om in deze totaalbegroting de plustaken
                                                                   voor de provincie apart in beeld te brengen (bijvoorbeeld een apart
                                                                   programma). Dit bevordert de inzichtelijkheid. Het overschot of tekort
                                                                   van dit programma kan dan via een bestemmingsreserve worden
                                                                   opgevangen.




                                                                                                                                 7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>Reactie RUD NHN   Reactie opmerking:

                       Indeling wettelijke en provinciale plustaken
                  Het advies om een duidelijk onderscheid te maken tussen de wettelijke taken en
                  provinciale plustaken nemen we mee voor de ontwerpbegroting 2018.

                         Investeringsoverzicht
                  Ten opzichte van het bedrijfsplan blijven de investeringen achter. In het najaar van 2016
                  vindt er een actualisatie plaats. De uitkomsten worden in de tweede bestuursrapportage
                  2016 meegenomen.

                        Totaal begroting apart inzichtelijk
                  De afzonderlijke begrotingen (taakuitvoering en provinciale plustaken) zijn in deel 1 en
                  deel 2 terug te vinden in de ontwerpbegroting 2017. Voor de volgende begroting (2018)
                  zullen we deze opmerking ter overweging nemen.




                                                                                                 8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>