<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>Dienst sociale Werkvoorziening
Rijswijk en omstreken
Accountantsverslag 2015
Maart 2016
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Inhoudsopgave
                                                                              2
1.     Aard en reikwijdte van de werkzaamheden
2.     Accountantscontrole
3.     Kwaliteit verslaggeving
4.     Bevindingen naar aanleiding van de eindejaarscontrole
5.     Financiële positie en resultaat
6.     Overige aandachtspunten
7.     Landelijke ontwikkelingen
Uw contactpersoon:
drs. R. (Rik) Opendorp RA           A.P.C. (Astrid) Stoutjesdijk-Ringeling MSc RA
Verantwoordelijk accountant         Manager
E: r.opendorp@bakertillyberk.nl     a.stoutjesdijk@bakertillyberk.nl
Kantoorgegevens:
Baker Tilly Berk N.V.
Heerbaan 44 – 48
4817 NL BREDA
T: 076 – 525 00 00
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>VERTROUWELIJK                                                                         3
DSW Rijswijk en omstreken
T.a.v. de heer S.R. Wijnia
Edelgasstraat 250
2718 TC ZOETERMEER
Breda, maart 2016
Betreft: Accountantsverslag 2015
Geachte heer Wijnia,
Wij hebben de controle van de jaarrekening 2015 van uw werkvoorzieningsschap
afgerond. In dit verslag van bevindingen informeren wij u over onze bevindingen.
De onderwerpen die in dit verslag aan de orde komen, hebben onderdeel uitgemaakt van
onze overwegingen bij de bepaling van de aard, het tijdstip van uitvoering en de diepgang
van de controlemaatregelen die zijn toegepast bij de uitvoering van de controle van de
jaarrekening. De in dit verslag opgenomen bevindingen doen geen afbreuk aan ons
oordeel over de getrouwheid en rechtmatigheid van de jaarrekening 2015.
Wij vertrouwen erop u hiermee van dienst te zijn geweest.
Met vriendelijke groet,
Baker Tilly Berk N.V.
drs. R. Opendorp RA                        A.P.C. Stoutjesdijk-Ringeling MSc RA
Partner                                    Manager
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>                                                                                      4
1. Aard en reikwijdte van de werkzaamheden
1.1 Dekking en reikwijdte van de controle zijn conform de opdrachtbevestiging
Wij hebben van u de opdracht gekregen om de jaarrekening 2015 van Dienst Sociale
Werkvoorziening Rijswijk en omstreken, Stichting Power en Krijnen Personeel B.V. te
controleren. In onze vaktechnische opdrachtbevestiging is deze opdracht in detail verder
uitgewerkt.
Bij deze controle hanteren wij de in het controleprotocol vastgelegde marges.
De maximaal toe te passen marges zijn vastgelegd in het Besluit accountantscontrole
decentrale overheden (het BADO). U heeft geen lagere marge vastgesteld waardoor wij
het wettelijke kader als uitgangspunt hebben gehanteerd. De bij onze controle van de
jaarrekening 2015 toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1%
(€ 230.000) en voor onzekerheden 3% (€ 689.000) van de totale lasten. Onze controle
houdt in dat wij niet alle transacties controleren. Onze aanpak heeft als doel om
belangrijke onjuistheden en onrechtmatigheden te ontdekken.
In het verslag van bevindingen worden fouten en onzekerheden gerapporteerd die de
door u vastgestelde rapportagetolerantie van € 115.000 (50% van de
goedkeuringstolerantie zoals opgenomen in het door het algemeen bestuur vastgestelde
controleprotocol) overschrijden en worden overige bijzonderheden die van belang zijn
voor de behandeling van de jaarrekening gerapporteerd.
2. Accountantscontrole
2.1 Goedkeurende controleverklaring
Bij de jaarrekening over boekjaar 2015 zullen wij een goedkeurende controleverklaring
verstrekken voor het aspect getrouwheid als ook voor het aspect rechtmatigheid waarvan
de oordeelparagraaf als volgt luidt:
“Naar ons oordeel geeft de jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de
samenstelling van zowel de baten en lasten alsmede de balansmutaties over het boekjaar
als van de activa en passiva per balansdatum in overeenstemming met het
Besluit Begroting en Verantwoording.
Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten, lasten en
balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten tot stand zijn gekomen in
overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving waaronder
verordeningen van de gemeenschappelijke regeling zelf”.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>                                                                                     5
2.2 Interne beheersing
Als onderdeel van onze controle van de jaarrekening hebben wij een onderzoek ingesteld
naar de administratieve organisatie en de interne beheersingsmaatregelen bij de
organisatie.
Onze werkzaamheden waren primair gericht op:
• Inventariseren van de opzet van de administratieve organisatie en de daarin
   opgenomen interne beheersingsmaatregelen;
• Vaststellen bestaan en werking van de administratieve organisatie en de daarin
   opgenomen maatregelen van interne beheersing voor zover relevant voor de
   jaarrekeningcontrole.
Wij zijn van mening dat de organisatie over het algemeen een voldoende beheersing
heeft van haar bedrijfsprocessen. Voor onze bevindingen vanuit de interne beheersing
verwijzen wij ook naar de managementletter 2015 naar aanleiding van de interim-
controle 2015.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>                                                                                         6
2.3 Niet-gecorrigeerde afwijkingen groter dan de rapporteringstolerantie
Wij hebben één fout geconstateerd die de in hoofdstuk 1.1 genoemde
rapporteringstolerantie overschrijdt. Dit betreft de vakantiedagenverplichting in
Krijnen Personeel B.V. die doorbelast dient te worden aan DSW. De omvang van de
vakantiedagenverplichting ultimo 2015 bedraag € 121.000. Hierdoor is de verplichting
vanuit DSW aan Krijnen Personeel B.V. te laag weergegeven en het resultaat van DSW te
hoog. Dit effect doet zich al meerdere jaren voor echter de omvang van de fout is ultimo
2015 hoger dan de door u vastgestelde rapporteringstolerantie. Met de invoering van de
Individueel Keuze Budget dient binnen DSW in 2016 mogelijk ook de
vakantiedagenverplichting die ultimo 2016 over 2016 nog verschuldigd is te worden
opgenomen als verplichting.
2.4 Geen afwijkingen in het kader van begrotingsrechtmatigheid
De toe te passen normen voor het begrotingscriterium zijn gebaseerd op de
Gemeentewet en moeten door het algemeen bestuur zelf nader worden ingevuld en
geconcretiseerd. Dit gebeurt door middel van de begroting en via de verordening op het
financieel beheer.
Het systeem van budgetbeheer en -bewaking moet waarborgen dat lasten binnen de
begroting blijven en de baten op peil blijven en dat belangrijke wijzigingen of dreigende
overschrijdingen tijdig worden gemeld aan het algemeen bestuur zodat deze tijdig
(binnen het begrotingsjaar) een besluit kan nemen. Een systeem met onvoldoende
waarborgen voor tijdige melding aan het algemeen bestuur van budgetoverschrijdingen
heeft het risico in zich dat inbreuk wordt gemaakt op het budgetrecht van het algemeen
bestuur.
Het begrotingscriterium is verder verfijnd en uitgewerkt in de kadernota rechtmatigheid
die door het platform rechtmatigheid is uitgebracht. De belangrijkste inhoudelijke
conclusie hierbij betreft de constatering, dat het overschrijden van de begroting altijd
onrechtmatig is maar niet in alle gevallen hoeft te worden meegewogen in het
accountantsoordeel.
Essentieel is dat het algemeen bestuur nadere regels kan stellen wanneer (1)
kostenoverschrijdingen worden gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten, (2)
kostenoverschrijdingen passend binnen het beleid of (3) kostenoverschrijdingen bij open-
einde regelingen moeten meewegen bij het oordeel van de accountant. In die gevallen
dat het algemeen bestuur geen nader beleid stelt, geldt het uitgangspunt dat deze
kostenoverschrijdingen door de accountant niet bij de beslissing of al dan niet een
goedkeurende controleverklaring kan worden gegeven, wordt betrokken.
Deze kostenoverschrijdingen moeten dan wel goed herkenbaar in de jaarrekening zijn
opgenomen.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>                                                                                        7
2.4 Geen afwijkingen in het kader van begrotingsrechtmatigheid (vervolg)
Daarnaast moet de accountant in het verslag van bevindingen deze
kostenoverschrijdingen, waarvan het dagelijks bestuur in de jaarrekening aan moet geven
dat ze nog dienen te worden geautoriseerd, aan de orde te stellen. Extra lasten die
worden gemaakt omdat extra opbrengsten daarvoor de ruimte bieden terwijl deze extra
lasten niet direct zijn gerelateerd aan de extra opbrengsten, en het algemeen bestuur nog
geen besluit heeft genomen over de aanwending van deze extra opbrengsten, zijn
onrechtmatig.
 Post                                 Begroot in    Werkelijk in   Verschil in   Verschil in
                                        euro’s         euro’s        euro’s          %
 Totaal lasten (incl. grond- en
                                      € 21.870.196  € 22.963.964    € 1.093.768          5%
 hulpstoffen)
Wij constateren dat er op diverse kostenposten sprake is van een overschrijding op de
gerealiseerde lasten ten opzichte van de begroting, namelijk op de lonen en sociale lasten
WSW werknemers, lonen deelnemers re-integratie, ICT kosten, Vervoer WSW en
Arbodienstverlening.
De lonen en sociale lasten WSW werknemers zijn hoger dan begroot in verband met
hogere lonen per gemiddeld FTE en door gestegen premies.
Door het algemeen bestuur is op 9 juli 2015 besloten om de oude re-integratie contracten
af te laten lopen in Stichting Power en de nieuwe re-integratie contracten te laten lopen
via DSW Rijswijk. Dit was niet voorzien in de begroting 2015. Om deze reden zijn de
lonen van deelnemers aan re-integratietrajecten niet voorzien.
De hogere ICT kosten hebben met name verband met onderbrengen van het netwerk bij
een gespecialiseerd datacenter. Het vervoer WSW is hoger doordat het vervoer in de loop
van 2014 is uitbesteed en de kostenaanpassing nog niet was opgenomen in de begroting
2015. De kosten arbodienstverlening is toegenomen vanwege de overgang naar een
andere arbodienstverlener waarbij extra inzet op verzuimpreventie plaatsvindt.
Wij constateren dat de overschrijding wordt veroorzaakt door bestaand beleid cq
samenhangt met aanvullende opbrengsten waardoor deze overschrijding niet als
rechtmatigheidsfout wordt aangemerkt.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>                                                                                                  8
2.5 Schattingen in de jaarrekening
Bij het opstellen van de jaarrekening zijn schattingen gemaakt. Bepaalde schattingen zijn
van bijzonder belang door hun invloed op de jaarrekening en de waarschijnlijkheid dat
toekomstige gebeurtenissen significant (kunnen) afwijken van de verwachtingen.
Als onderdeel van de controle hebben wij de aanvaardbaarheid van de schattingen
beoordeeld. De belangrijkste schattingen in de jaarrekening zijn:
  Belangrijkste schattingen        Beoordeling    Toelichting
                                                  De verwachte levensduur voor de verschillende
  Verwachte levensduur voor de                    activa categorieën en daarmee de
                                   Akkoord
  materiële vaste activa                          afschrijvingspercentages zijn in lijn met wat
                                                  gebruikelijk is.
                                                  Wij kunnen ons vinden in de waardering van de
  Waardering van de vorderingen    Akkoord
                                                  vorderingen.
                                                  Wij kunnen ons vinden in de doorbelastingen die
                                                  tussen Stichting Power en DSW Rijswijk en
  Doorbelastingen tussen Stichting                omstreken hebben plaatsgevonden.
  Power en DSW Rijswijk en         Akkoord        De doorbelasting is gebaseerd op urenregistratie.
  omstreken                                       De systematiek is consistent met voorgaand jaar
                                                  behalve voor een korting van € 66.000. Voor meer
                                                  details zie paragraaf 4.1.
Wij zijn van mening dat de directie bij het maken van schattingen consistent heeft
gehandeld en kunnen ons hierin vinden.
2.6 Grondslagen
De accountantscontrole omvat onder meer een onderzoek door middel van
deelwaarnemingen, beoordeling van de grondslagen van de financiële verslaggeving en
van belangrijke schattingen die bij het opmaken van de jaarrekening zijn gehanteerd.
Wij hebben de aanvaardbaarheid van de gehanteerde waarderingsgrondslagen,
de consistente toepassing daarvan alsmede de duidelijkheid en volledigheid van de
jaarverslaggeving beoordeeld. Uw organisatie heeft gedurende 2015 geen wijzigingen
doorgevoerd in de keuze of de toepassing van belangrijke verslaggevingsgrondslagen.
Wij concluderen dat de gehanteerde waarderingsgrondslagen aanvaardbaar zijn en dat de
toepassing daarvan, samen met de in de jaarrekening opgenomen toelichtingen, een
getrouw beeld geeft van de financiële positie van uw werkvoorziening.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>                                                                                        9
2.7 Overschrijding limiet bij schatkistbankieren
In de jaarrekening 2015 van DSW is een toelichting opgenomen ten aanzien van het
gemiddeld bedrag aangehouden buiten het schatkistbankieren. In het derde en vierde
kwartaal 2015 heeft een overschrijding plaatsgevonden van € 455.000 respectievelijk
€ 274.000 ten opzichte van het drempelbedrag € 250.000.
Op basis van de kadernota rechtmatigheid 2015 dienen wij deze overschrijding te
rapporteren, maar weegt deze niet mee in het accountantsoordeel inzake de
rechtmatigheid. De oorzaak voor de overschrijding is dat de DSW ten onrechte niet heeft
deelgenomen aan het schatkistbankieren. Bij de jaarrekeningcontrole 2014 is dit
geconstateerd. De organisatie heeft acties ondernomen om dit naar de toekomst toe te
voorkomen. Dit inregelen met de bank heeft tijd gekost. Per heden is dit punt opgelost
waarbij er nu sprake is van automatische afroming indien het saldo op de bank hoger is
dan € 250.000.
3. Kwaliteit verslaggeving
3.1 Jaarverslag
De jaarstukken 2015 bestaan uit “het jaarverslag” en de “jaarrekening”.
De programmarekening en de paragrafen vormen samen het jaarverslag. In het
jaarverslag worden de beleidsuitgangspunten en beleidsevaluaties zichtbaar.
De paragrafen maken deel uit van het jaarverslag en vallen dus niet onder de controle
van de jaarrekening. Primair object van de accountantscontrole (op grond van Artikel 213
van de Gemeentewet) is het overzicht van baten en lasten met toelichting en de balans
met toelichting zoals in het boekwerk “jaarrekening 2015” is opgenomen.
De inhoud van het jaarverslag hebben wij ‘marginaal getoetst’. Deze toetsing blijft
beperkt tot het signaleren van mogelijke tegenstrijdigheden tussen het jaarverslag en de
jaarrekening. De accountantscontrole omvat daarom geen oordeel over de inhoudelijke
juistheid (en volledigheid) van de informatieverstrekking in het jaarverslag. Wij hebben
geen strijdigheden geconstateerd tussen de in het jaarverslag opgenomen informatie en
het beeld van de jaarrekening.
3.2 Wet Normering Topinkomens (WNT)
Wij hebben vastgesteld dat DSW Rijswijk aan de WNT voldoet. Er zijn geen betalingen
boven de grenzen zoals gesteld in de WNT.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>                                                                                         10
4. Bevindingen naar aanleiding van de eindejaarscontrole
4.1 Doorbelasting re-integratie vanuit DSW Rijswijk en omstreken aan Stichting Power
Door het algemeen bestuur is op 9 juli 2015 besloten om alle nieuwe re-integratie
contracten onder te brengen bij DSW Rijswijk. De lopende trajecten zijn wel in Stichting
Power afgewikkeld. De doorbelasting heeft op consistente wijze plaats gevonden ten
opzichte van vorig jaar behalve voor een korting van € 66.000. Deze korting is
opgenomen om het eigen vermogen van Stichting Power op € 0 te krijgen, aangezien de
activiteiten hier zijn beëindigd en de Stichting ondersteunend is aan de activiteiten van
DSW conform de statuten.
Door de re-integratie activiteiten is DSW in staat om de (huidige) overhead te dekken
vanuit meer activiteiten dan alleen de SW activiteiten. In 2014 is sprake geweest van een
verlies binnen de re-integratie activiteiten welke zijn gedekt vanuit de reserves die nog
binnen Stichting Power aanwezig waren. Wij merken wij op de re-integratie contracten
onder druk staan waardoor het lastig / niet meer mogelijk is voor DSW om hier een
positief voordeel uit te halen. Belangrijk is om goed zicht te krijgen op de omvang van de
toekomstige activiteiten van DSW om hier de organisatie tijdig op aan te kunnen passen
en negatieve resultaten te voorkomen aangezien deze door de gemeenten moeten
worden opgebracht als participant in de gemeenschappelijke regeling omdat het
opbouwen van een reserve vanuit re-integratie activiteiten beperkt mogelijk is.
4.2 Groepsdetacheringovereenkomst
Met ingang van 1 juli 2014 tot en met 31 december 2017 is een contract
overeengekomen met een onderneming voor groepsdetachering. In het contract zijn
afspraken gemaakt van het moment van factureren. Dit is afhankelijk van het aantal
verkochte producten door de ondernemer van de voorafgaande maand. In het contract
zijn geen afspraken gemaakt over het kunnen factureren van voorraden die niet verkocht
worden door de klant. Vorig jaar hebben wij u reeds geadviseerd om hier verder
afspraken over te maken. Wij hebben begrepen dat hier nog geen verdere invulling aan is
gegeven.
De gegeneerde omzet hieruit is in 2015 aanzienlijk opgelopen. Wij zien daarnaast dat de
vordering op deze onderneming aanzienlijk oploopt. Eind 2015 staat een totale vordering
open van totaal € 625.000 waarvan begin 2016 circa € 120.000 afloopt. DSW Rijswijk
heeft hiervoor geen voorziening in het kader van dubieuze debiteuren getroffen. Er is
sprake van een lange betaaltermijn waardoor het wel een onzekerheid in de financiële
verantwoording betreft. Er zijn op dit moment geen harde signalen dat de vordering niet
zal worden betaald.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>                                                                                     11
5. Financiële positie en resultaat
5.1 Resultaat boekjaar
Uit de jaarrekening volgt een negatief rekeningsaldo, na resultaatbestemming,
van € 19.484. In de begroting 2015 was uitgegaan van een resultaat van € 0.
Voor een verdere analyse van het rekeningresultaat over het boekjaar verwijzen wij naar
de toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarstukken.
5.2 Weerstandsvermogen
In de paragraaf “Weerstandsvermogen en risicobeheersing” in het jaarverslag is de
weerstandscapaciteit uiteengezet. De totale weerstandscapaciteit is € 1.390.000.
In de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing in het jaarverslag is het
weerstandsvermogen vermeld en de aanwezig risico’s. Wij adviseren u om een financiële
vertaalslag te maken tussen de vermelde risico’s en het benodigde weerstandsvermogen.
Vanuit de algemene reserves wordt conform de gemaakte afspraken in het verleden de
herstructurering bekostigd. In 2015 is hiervoor een aparte bestemmingsreserve gevormd.
De totaal begrote kosten zoals opgenomen in het herstructureringsplan d.d.
9 januari 2013 bedraagt € 3.513.000. Hierbij zijn ook afspraken gemaakt over de
bijdragen van de deelnemende gemeenten. De herstructureringsreserve bedraagt ultimo
2015 € 429.081. Daarnaast is in 2015 een reserve co-financiering Kerstensgelden tot
stand gekomen welke ultimo 2015 € 178.523 bedraagt.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>                                                                                       12
6. Overige aandachtspunten
6.1 Overige dienstverlening -> onafhankelijkheid accountant
In het verlengde van de Nadere voorschriften inzake onafhankelijkheid van de openbaar
accountant, bevestigen wij dat, naar ons oordeel, de onafhankelijke positie in
overeenstemming is met de wettelijke en beroepsvoorschriften. Tevens bevestigen wij dat
de objectiviteit gedurende het afgelopen boekjaar niet is aangetast.
In onze controleaanpak zijn diverse maatregelen opgenomen die de onafhankelijkheid
dienen te waarborgen. Periodiek wordt de naleving van interne en externe
onafhankelijkheidsvoorschriften beoordeeld. De leden van ons controleteam moeten
jaarlijks hun onafhankelijkheid (schriftelijk) bevestigen.
De door ons voor DSW Rijswijk en omgeving verrichte werkzaamheden zijn alleen
controle gerelateerde werkzaamheden geweest c.q. onderzoek naar financiële
overzichten.
6.2 Fraude
Bij de uitvoering van de werkzaamheden hanteren wij onder andere de Nadere
Voorschriften Controle- en Overige Standaarden (NV COS) 240: “De verantwoordelijkheid
van de accountant voor het onderkennen van het risico van fraude in het kader van de
controle van financiële overzichten”.
Het dagelijks bestuur is primair verantwoordelijk voor de preventie van fraude.
Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor een cultuur van eerlijkheid en ethisch
verantwoordelijk gedrag. Zij dient zowel preventieve als repressieve
beheersingsmaatregelen te nemen om de kans op fraude zo veel mogelijk te beperken,
zodat de integriteit van de financiële verslaggeving is gewaarborgd.
Tijdens de controle van de jaarrekening inventariseren wij de frauderisico’s binnen uw
organisatie en beoordelen wij de interne beheersingsmaatregelen die gericht zijn op het
voorkomen en ontdekken van fraude. Tijdens de beoordeling bleek ons dat binnen uw
organisatie reeds de nodige aandacht wordt besteed aan de onderwerpen fraude en
integriteit. U heeft aangegeven belang te hechten aan een adequate beheersing van
frauderisico’s.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>                                                                                   13
7. Landelijke ontwikkelingen
In deze paragraaf nemen wij actuele ontwikkelingen op die een rol spelen
binnen uw sector.
Bij onze controle hebben wij onderstaande punten niet in alle gevallen
specifiek beoordeeld of toegepast op uw organisatie. Wij zijn vanzelfsprekend
bereid om met u van gedachten te wisselen over de gevolgen en
beantwoording van mogelijke vraagstukken voor uw organisatie.
De volgende onderwerpen komen aan bod:
-     Wijzigingen BBV
-     Europese privacy verordening
Met betrekking tot de wijzigingen van de BBV adviseren we de organisatie tijdig de
effecten op de P&C producten 2016 inzichtelijk te maken.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>                                                                                      14
Vernieuwing BBV
In 2014 heeft een door de VNG ingestelde adviescommissie, bestaande uit
vertegenwoordigers van de VNG, het ministerie van BZK en vertegenwoordigers van
gemeenten en provincies, onder leiding van Staf Depla, wethouder van Eindhoven, een
rapport uitgebracht over de vernieuwing van het BBV. De adviezen hebben betrekking op
een breed spectrum van onderwerpen met als rode draad het versterken van de horizontale
sturing en verantwoording door de raad.
Op 1 juli 2015 heeft de stuurgroep de brochure Hoofdlijnen vernieuwing Besluit Begroting
en Verantwoording gepubliceerd met de voornemens tot verwerking van de adviezen en de
consequenties voor het BBV. Deze brochure richt zich op de consequenties van
voorgenomen wijzigingen in het BBV voor gemeenten. Over de praktische uitwerking wordt
u geïnformeerd door middel van de nieuwsbrieven van het ministerie van BZK en de
gemeentefonds-circulaires.
Op 10 september 2015 is het concept wijzigingsbesluit van het BBV ter consultatie
gepubliceerd. De bedoeling van de consultatie is duidelijkheid te verkrijgen dat de
wijzigingen helder zijn, bijdragen aan de te verwachten effecten en de beoordeling van de
financiële gezondheid en beleidsmatige prestaties van provincies en gemeenten
vereenvoudigen.
Begin maart 2016 is het gewijzigde BBV definitief geworden. Wij adviseren u hier goed
kennis van te nemen en vast te stellen welke gevolgen dit voor uw organisatie heeft.
Onderstaand geven we een aantal belangrijke wijzigingen weer.
Wijzigingen
De voorgenomen wijzigingen gaan in op de volgende onderwerpen:
•     Uitvoeringsinformatie
•     Beleidsindicatoren
•     Kengetallen financiële positie
•     Verbonden partijen
•     Inzicht in overhead en kosten
•     Het stelsel van baten en lasten
Uitvoeringsinformatie
Gemeenten en gemeenschappelijke regelingen moeten gegevens volgens de uniforme
taakvelden en nieuwe categorieën met ingang van de begroting 2017 al aan het CBS
aanleveren, met als advies om tegelijk de taakvelden in de gemeentelijke administratie te
integreren. Organisaties die er niet in slagen om de gegevens in 2017 in te voeren moeten
de taakvelden voor de begroting 2018 in de administratie opnemen.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>                                                                                      15
Beleidsindicatoren
Naast de uniforme taakvelden, wordt in het herziene BBV voorgeschreven dat organisaties
een basisset van beleidsindicatoren hanteren voor de begroting en de
verantwoordingsstukken. Zij kunnen er zelf voor kiezen om daar eigen indicatoren,
toegesneden op de lokale situatie, aan toe te voegen. De indicatoren worden opgenomen in
de beleidsbegroting bij de programma’s en zijn relevant voor een nadere onderbouwing van
het beleid.
Kengetallen financiële positie
Het BBV schrijft voor dat in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing een
verplichte basisset van vijf financiële kengetallen moet worden opgenomen die gaan gelden
voor de begroting vanaf 2016 en de jaarrekeningstukken vanaf 2015. Naast de kengetallen
wordt een beoordeling van de onderlinge verhouding van de kengetallen in relatie tot de
financiële positie opgenomen. De kengetallen en de beoordeling geven gezamenlijk op
eenvoudige wijze inzicht aan raadsleden over de financiële positie van hun gemeente.
Inzicht in overhead en kosten
Onder overhead wordt verstaan het geheel van functies gericht op de sturing en
ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. In het gewijzigde BBV worden
baten en lasten van overhead niet meer onder de afzonderlijke beleidsprogramma’s
geregistreerd maar centraal onder een afzonderlijk taakveld. Hiermee vervalt de noodzaak
van een complexe en veelal ondoorzichtige kostentoerekening aan alle taken en activiteiten.
Deze methodiek wordt ook van toepassing op de toerekening van rente. Hiermee winnen
begroting en verantwoording aan transparantie; de directie kan beter sturen op de
bedrijfsvoering. Bovendien kan door het hanteren van een eenduidige systematiek een
betere vergelijking worden gemaakt met andere organisaties.
Het stelsel van baten en lasten
Met het oog op een betere raming en beheersing van het EMU-saldo wordt in het nieuwe
BBV een geprognosticeerde balans voorgeschreven en het meerjarig opnemen van het
EMU-saldo in een begrotingsparagraaf.
Het EMU-saldo moet op grond van nieuwe BBV worden opgenomen in een
begrotingsparagraaf, in de meerjarenraming en in een paragraaf in het jaarverslag. Dit
zorgt ervoor dat er meer (verplichte) aandacht is voor het EMU-saldo in de
beleidsvoorbereiding, de sturing en beheersing. Het bestuur kan meer grip uitoefenen op
het EMU-saldo, onder meer omdat de relatie met de referentiewaarden beter kan worden
gelegd.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>                                                                                         16
Wet bescherming persoonsgegevens - Privacy
Iedere onderneming verwerkt persoonsgegevens, zoals gegevens omtrent personeel,
sollicitanten, klanten, leveranciers e.d. De bescherming van dergelijke persoonsgegevens is
vastgelegd in de Wet Bescherming Persoonsgegevens (WBP). Met ingang van 1 januari 2016
is de WBP uitgebreid met de Wet Meldplicht Datalekken. In de pers en andere bronnen is
hier weinig over gepubliceerd. Dit is de reden dat wij u middels dit medium hierop wijzen.
In de nieuwe Wet is vastgelegd dat bij een datalek, waarbij kans is op verlies of
onrechtmatige verwerking van persoonsgegevens (denk hierbij aan: het verliezen van een
USB-stick, het per ongeluk wissen van een bestand en/of een aanval van een hacker), een
melding gedaan moet worden bij de toezichthouder, het College Bescherming
Persoonsgegevens (CBP). Indien het datalek gevolgen kan hebben voor degene die de
gegevens betreffen, zal ook moeten worden overgegaan tot melding aan die betrokkene.
Deze meldplicht geldt voor iedere onderneming namens wie persoonsgegevens worden
verwerkt, zowel in de private als publieke sector. Als er geen (tijdige) melding wordt
gemaakt van een datalek, kan dit worden bestraft met een bestuurlijk boete van het CBP.
Deze boetes kunnen onder de nieuwe wetgeving een forse omvang krijgen.
Bij de verwerking van persoonsgegevens wordt vaak ook gebruik gemaakt van derden (denk
hierbij aan een salarisadministratiebureau, opslag "in de cloud", e.d.). In het kader van de
vernieuwde WBP en het kunnen melden van datalekken, is het van belang hierover
duidelijke afspraken te maken met de bewerker van de persoonsgegevens. Dit kan
betekenen dat u de overeenkomsten met die derden aan de nieuwe wetgeving dient aan te
passen.
Deze aangescherpte wet is de voorloper van de Europese Algemene Verordening
Gegevensbescherming (AVG). Het is nog niet bekend op welk moment deze Verordening
wordt aangenomen en in werking zal treden. In de Verordening is, naast aandacht voor
hetgeen hierboven beschreven is, ook aandacht voor:
-      het verplicht aanstellen van een functionaris voor de gegevensbescherming bij
       ondernemingen met meer dan 250 medewerkers;\
-      het recht van betrokkene om vergeten te worden.
Wij adviseren u kennis te nemen van de vernieuwde wet- en de regelgeving en de impact
hiervan voor uw organisatie te beoordelen. Voor vragen of advies kunt u zich tot ons
wenden.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>