<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                                                    ~ AKER TILLY
                                                     BERK
Accountantsverslag
Boekjaar 2017
Regionaal Reinigingsbedrijf Avalex
 An independent member of Baker Tilly International
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Inhoudsopgave
                                       Pagina
  1 Inleiding                               4
 2  Accountantscontrole                     5
 3  Kwaliteit verslaggeving                12
 4  Financiële positie en resultaat        13
 5  Bevindingen naar aanleiding van de     14
    eindejaarscontrole
 6  Overige aandachtspunten                15
                                              2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>VERTROUWELIJK
Aan het algemeen bestuur van
Regionaal Reinigingsbedrijf Avalex
Laan van 'S- Gravenmade 9
2495 BD 'S-Gravenhage
Den Haag, 13 april 2018
Betreft: Accountantsverslag bij de jaarrekening 2017
Geachte leden van het bestuur,
Wij hebben de controle van de jaarrekening 2017 van Avalex afgerond. Op basis van onze bevindingen hebben wij op
13 april 2018 een goedkeurende controleverklaring op het aspect getrouwheid en rechtmatigheid afgegeven.
In dit accountantsverslag informeren wij u over onze bevindingen.
De onderwerpen die in dit verslag aan de orde komen, hebben onderdeel uitgemaakt van onze overwegingen bij de bepaling
van de aard, het tijdstip van uitvoering en de diepgang van de controlemaatregelen die zijn toegepast bij de uitvoering van de
controle van de jaarrekening.
Wij bedanken de medewerkers van Avalex voor de open en constructieve samenwerking bij het verrichten van onze
controlewerkzaamheden en de totstandkoming van ons accountantsverslag.
                 erop u hiermede van dienst te zijn geweest.
Met vrierjdelljke groet,
Baker TJfly Berk N.V.
              -,
                                                                                                                               3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>1. Managementsamenvatting
Als accountant van Avalex hebben wij de controle van de jaarrekening uitgevoerd op basis van de kaders en normen die
door de wetgever als ook door u als algemeen bestuur aan ons zijn meegegeven. In dit accountantsverslag doen wij
verslag van de uitkomsten van ons onderzoek naar de getrouwheid en de rechtmatige totstandkoming van de lasten en
baten en de activa en passiva in de jaarrekening 2017.
Als accountant hebben wij op basis van wet- en regelgeving de taak om de jaarrekening te controleren en het jaarverslag
te toetsen. In het jaarverslag legt het bestuur verantwoording af over de uitvoering van het beleid en wat bereikt is. Wij
hebben vastgesteld dat het jaarverslag verenigbaar is met de jaarrekening en dat het jaarverslag alle informatie bevat die
op grond van het BBV vereist is.
Een belangrijke ontwikkeling van begin 2018 is de structuurwijziging die Avalex is ondergaan. Tot 2017 was er een
Dagelijks Bestuur met wethouders van de zes deelnemende gemeenten en een Algemeen Bestuur met wethouders en
raadsleden. Binnen de nieuwe structuur zitten er geen raadsleden meer in het bestuur en is er nog één bestuur dat wordt
gevormd door wethouders.
In onze managementletter van hebben wij onze procesgerichte bevindingen opgenomen. Een belangrijk onderdeel hiervan
waren verbeteringen die nodig zijn om het proces omtrent bijdragen aan gemeenten op basis van werkelijk verbruik
mogelijk te maken. Bij afronding van de controlewerkzaamheden voor de jaarrekening constateren wij dat deze
verbeteringen nog niet zijn gerealiseerd.
De financiële positie van Avalex is, door het positieve resultaat van EUR 1,8 mln, sterk verbeterd in 2017. Het eigen
vermogen komt hiermee uit boven het saldo dat benodigd is om het afgewogen risico van het weerstandsvermogen te
dekken.
In onze controle hebben wij specifiek de schattingsposten omtrent de voorziening personeel en groot onderhoud
beoordeeld. Hieruit blijkt dat deze posten toereikend zijn onderbouwd en verantwoord in de jaarrekening.
                                                                                                                           4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>2. Accountantscontrole
2.1 Dekking en reikwijdte van de controle zijn conform de opdrachtbevestiging
Wij hebben van u de opdracht gekregen om de jaarrekening 2017 van Avalex te controleren. In onze vaktechnische
opdrachtbevestiging is deze opdracht in detail verder uitgewerkt.
Bij deze controle hanteren wij de in het controleprotocol vastgelegde marges.
De maximaal toe te passen marges zijn vastgelegd in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (het Bado).
U heeft geen lagere marge vastgesteld waardoor wij het wettelijke kader als uitgangspunt hebben gehanteerd. De bij
onze controle van de jaarrekening 2017 toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1 % en voor
onzekerheden 3% van de totale lasten. Dit resulteert in een materialiteit voor fouten van € 345.000 en eeri materialiteit
voor onzekerheden van€ 1.135.000.
Onze controle houdt in dat wij niet alle transacties controleren. Onze aanpak heeft als doel om belangrijke onjuistheden
en onrechtmatigheden te ontdekken.
In het accountantsverslag worden fouten en onzekerheden gerapporteerd die de door u vastgestelde
rapporteringstolerantie van € 100.000 overschrijden en worden overige bijzonderheden die van belang zijn voor de
behandeling van de jaarrekening door het bestuur gerapporteerd.
2.2 Geconstateerde niet-gecorrigeerde afwijkingen (wegen mee in de oordeelsvorming)
Naar aanleiding van de tot op heden door ons verrichte werkzaamheden hebben wij geen afwijkingen geconstateerd die
de in hoofdstuk 2.1 genoemde rapporteringstolerantie overschrijden.
2.3 Strekking controleverklaring 2017
Wij hebben vastgesteld dat het jaarverslag verenigbaar is met de jaarrekening en dat het jaarverslag alle informatie .bevat
die op grond van het BBV vereist is. Bij de jaarrekening 2017 hebben wij op 13 april 2018 een goedkeurende
controleverklaring voor het aspect getrouwheid als ook voor het aspect rechtmatigheid verstrekt.
                                                                                                                            5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>2. Accountantscontrole
2.4 Geen (materiële) afwijkingen die in het oordeel moeten worden betrokken in het kader van begrotingsrechtmatigheid
De toe te passen normen voor het begrotingscriterium zijn gebaseerd op Artikel 189, 190 en 191 van de Gemeentewet en
moeten door het algemeen bestuur zelf nader worden ingevuld en geconcretiseerd. Dit gebeurt door middel van de
begroting, via de verordening op het financieel beheer en het controleprotocol.
Het systeem van budgetbeheer en -bewaking moet waarborgen dat de baten en lasten binnen de begroting blijven en dat
belangrijke wijzigingen of dreigende overschrijdingen tijdig worden gemeld aan het bestuur, zodat deze tijdig (binnen het
begrotingsjaar) een besluit kan nemen. Een systeem met onvoldoende waarborgen voor tijdige melding aan het bestuur
van budgetoverschrijdingen brengt het risico met zich mee dat inbreuk wordt gemaakt op het budgetrecht van het
bestuur.
2.4 Geen (materiële) afwijkingen die in het oordeel moeten worden betrokken in het kader van begrotingsrechtmatigheid
(vervolg)
Het begrotingscriterium is verder verfijnd en uitgewerkt in de kadernota rechtmatigheid die door de commissie BBV is
uitgebracht. Een belangrijke inhoudelijke aanvulling betreft de vaststelling, dat het overschrijden van de begroting altijd
onrechtmatig is maar niet in alle gevallen hoeft te worden meegewogen in het accountantsoordeel. Essentieel is dat het
algemeen bestuur nadere regels kan stellen wanneer kostenoverschrijdingen die worden gecompenseerd door direct
gerelateerde opbrengsten (1), kostenoverschrijdingen passend binnen het beleid (2) en kostenoverschrijdingen bij open-
einde regelingen (3) moeten meewegen bij het oordeel van de accountant. In die gevallen dat het bestuur geen nader
beleid stelt, geldt het uitgangspunt dat deze kostenoverschrijdingen door de accountant niet bij de beslissing of al dan
niet een goedkeurende controleverklaring kan worden gegeven, wordt betrokken. Deze kostenoverschrijdingen moeten
dan wel goed herkenbaar in de jaarrekening zijn opgenomen.
Daarnaast moet de accountant in het verslag van bevindingen deze kostenoverschrijdingen, waarvan het bestuur in de
jaarrekening aan moet geven dat ze nog dienen te worden geautoriseerd, aan de orde te stellen. Extra lasten die worden
gemaakt omdat extra opbrengsten daarvoor de ruimte bieden terwijl deze extra lasten niet direct zijn gerelateerd aan de
extra opbrengsten, en het bestuur nog geen besluit heeft genomen over de aanwending van deze extra opbrengsten, zijn
onrechtmatig.
In de jaarstukken 2017 legt het bestuur in de financiële rekening en toelichting daarop verantwoording af over de
realisatie van de lasten en baten ten opzichte van de begroting.
Wij constateren dat er geen sprake is van een overschrijding van de begrote lasten.
                                                                                                                            6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>2. Accountantscontrole
2. 5 Verslaggevingsgrondslagen
Wij hebben de aanvaardbaarheid van de gehanteerde waarderingsgrondslagen, de consistente toepassing daarvan
alsmede de duidelijkheid en volledigheid van de jaarverslaggeving beoordeeld. Avalex heeft gedurende 2017 geen
wijzigingen doorgevoerd in de keuze of de toepassing van belangrijke verslaggevingsgrondslagen.
Wij concluderen dat de gehanteerde waarderingsgrondslagen aanvaardbaar zijn en dat de toepassing daarvan, samen met
de in de jaarrekening opgenomen toelichtingen, een getrouw beeld geeft van de financiële positie van de
gemeenschappelijke regeling.
2.6 Opvolging actiepunten uit managementletter 2017
Wij zijn van mening dat de organisatie een voldoende beheersing heeft van haar bedrijfsprocessen.
De belangrijkste constatering uit de managementletter betreft de autorisaties en bevoegdheden in het betalingsproces.
Deze constatering zag toe op de juiste bevoegdheden op directieniveau. Wij hebben vastgesteld dat de noodzakelijke
wijzigingen in het betalingsverkeer zijn doorgevoerd en dat gedurende 2017 betalingen op een nauwkeurige wijze
uitgevoerd zijn.
                                                                                                                      7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>2. Accountantscontrole
  2. 7 Schattingen
   Inherent aan het opmaken van een jaarrekening is dat de organisatie schattingen moet maken. Bepaalde schattingen zijn
  van bijzonder belang door hun invloed op de jaarrekening en de waarschijnlijkheid dat toekomstige gebeurtenissen
   significant afwijken van de verwachtingen van het bestuur. Als onderdeel van de controle hebben wij de aanvaardbaarheid
  van de schattingen beoordeeld.
   De overige schattingen in de jaarrekening zijn:
                                                                I
Belangrijkste schattingen                           Beoordeling   Toelichting
Verwà,clr!te l evensdlUl!.lrr voor de
                   1
matertële vaste activa.
                                                  I Akkaa~d       De verwachte levensduur vaar de verschillende activa
                                                                  categorieën en daarmee de afschrijvingspercentages zijn in lijn
                                                                  met wat gebruikelijk is.
                                            -··--
Waardering van de voorziening                       Akkoord       Wij kunnen ons vinden in de waardering van de voorzieningen
                                                                  (de voorziening groot onderhoud en voormalig ,personeel zijn
                                                                  hierna nader uitgewerkt)
\1\ta•a,rel'eriingt vain de v·o-rrderfng:en         Akkoord       Wij kunnen ons vinden in de waardering van de vorderingen.
Waardering van de overige schulden                  Akkoord       Wij kunnen ons vinden in de waardering van de schulden.
   Voorziening groot onderhoud
   Een belangrijke taak van Avalex is het onderhoud en het beheer van het afvalinzamelingsmaterieel in de breedste zin van
   het woord. De onderhoudskosten kunnen over de jaren heen echter sterk fluctueren. Om de invloed van deze fluctuatie te
   beperken heeft u ervoor gekozen om een voorziening groot onderhoud op te nemen in de balans. Via een jaarlijks
  gelijkblijvende dotatie worden de kosten van groot onderhoud geëgaliseerd.
                                                                                                                                  8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>2. Accountantscontrole
Voorziening groot onderhoud (vervolg)
Eén van de eisen die de BBV stelt aan een voorziening groot onderhoud is, dat de onderhoudsplanning financieel
onderbouwd is. Wij hebben deze financiële onderbouwing opnieuw beoordeeld. Afgelopen jaren heeft de organisatie deze
voorziening gedetailleerd onderbouwd. Jaarlijks wordt door de organisatie zelf beoordeeld of de voorziening nog
toereikend is. De organisatie doet dit op de volgende wijze:
•     de organisatie maakt een vergelijking tussen de huidige meerjaren onderhoudsplanning (MJOP) en de MJOP van
      voorgaand jaar. Verschillen worden verklaard;
      de organisatie evalueert of de verwachte stand van de voorziening toereikend is en;
      de organisatie beoordeelt jaarlijks of de onttrekkingen uit de voorziening nauwkeurig zijn. Alleen kosten die
      opgenomen zijn in de MJOP mogen onttrokken worden uit de voorziening.
Wij kunnen ons vinden in de wijze waarop de voorziening gewaardeerd wordt en de wijze waarop de controles plaats
vinden.
Voorziening voormalig personeel
Avalex heeft in de jaarrekening een voorziening verantwoord voor de kosten van werknemers die boventallig zijn en voor
de kosten van voormalig werknemers waar Avalex verplicht is de WW-uitkering voor te betalen. Avalex is verplicht deze
uitkering te betalen tot maximaal 2 jaar na uitdiensttreding of tot het moment dat de voormalig werknemer een ander
dienstverband is aangegaan. De voorziening is als volgt bepaald:
     Voor voormalig werknemers die langer dari 1 jaar uitdienst zijn en nog steeds de WW uitkering aanspreken heeft
     Avalex het volledige WW recht opgenomen in de voorziening.
     Voor medewerkers waarbij afgelopen jaar het dienstverband is beëindigd heeft Avalex een inschatting gemaakt van
     de kans dat de voormalig werknemer de WW rechten gaat aanspreken. Deze inschatting is o.a. gebaseerd op
     werkervaring en leeftijd van de voormalig werknemer.
In de jaarrekening is hiervoor een verplichting opgenomen van€ 337.000. Dit is de maximale WW verplichting voor oud
werknemers. Op basis van de realisatie 2017 lijkt deze inschatting te hoog. Er zijn voorzieningen opgenomen waarbij het
voor een deel aannemelijk is dat de voormalig medewerker hier, als gevolg van het krijgen van andere inkomsten, hier
geen aanspraak op zal doen. Op basis van uitgevoerd onderzoek is een schattingsafwijking / onzekerheid voor deze post
opgenomen van€ 77.000. Deze constatering valt binnen de toleranties zoals opgenomen in paragraaf 2.1 van dit verslag.
                                                                                                                        9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>2. Accountantscontrole
2.8 Opvolging bevindingen interim-controle
In onze managementletter van 24 november 2017 hebben onze procesgerichte bevindingen opgenomen. Een belangrijk
onderdeel hiervan waren verbeteringen die nodig zijn om het proces omtrent bijdragen aan gemeenten op basis van
werkelijk verbruik mogelijk te maken. Bij afronding van de controlewerkzaamheden voor de jaarrekening constateren wij
dat de organisatie bezig is met het realiseren van verbeteringen, hierdoor is vooruitgang geboekt op de openstaande
bevindingen uit de managementletter. In onderstaand overzicht hebben wij de bevindingen en de huidige status
opgenomen:
  Bevindingen                          Prioriteit        Proces           Status
                                                      I
                                                      I
 Wijzigingsbeheer
 beV,oegdhedeni
                                     EJ
                                    1~                 I
                                                         Betalingen
                                                                          Wij hebben vastgesteld dat de wijzigingen in beveeçdheden nauwkeurig zijn
                                                                          doorqevoerd in de betalingsapplicaties.
 VIC-cofltrole niet witgev.oerdl ..    Gerrmi<ddel<ll    Memitoring
                                                                        I De VIC-controles zi1n ten behoeve van de jaarrekeningcontrole ultqevoerd.
                                                                          De controle op tussentijdse weging van tnterqerneentelljke ritten stuit op enkele
                                                                          praktische en IT-knelpunten. Avalex is doende daar een oplossing voor te vinden. Wat
                                                                          thans gebeurt, is:
 G'eèn controle 0111                                                      Intergemeentelijk, zender weeesvsteem 01:1 het voertuig = >- elke gemeente heeft zijn
 tussentijdse wegin:91                 Gemlddetd'        \terkopen        eigen specifieke routeeode en bij overqanq vam de ene naar de andere gemeente wordt
 interqemeentelljke ritten                                                (tussentijds) gewogen en achteraf het g,ew.icht~per gemeente ook apart geregistreerd;
                                                                          Interqemeenteläk, met weeqsvsteemop het '!Oertui!'J, => elke container wordt apart
                                                                          gewogen tijdens de lediging, en a.h.v·. het unieke containernummer worden de
                                                                          gewiçhten van de containers per gemeente achteraf ook apart gereg,istreerd.
                                                                          De procedures zijn gewijzig,d:
                                                                          Wachtwoordbeleid is opgesteld, vastçesteld en is actief. Orn de 90 dagen moeten
                                                                          gebruikers hun wachtwoord aanpassen.
 t..ogische toegangsbeveiliging
                                       Gemiddeld         Automatisering   Alle beheerders. hebben een perseensqebonden account.
 van externe locatie                                                      Accounts van gebruikers worden autematiseh geblokkeerd wanneer uitdienst in AFAS is
                                                                          ingevuld. Momenteel (3,e/4~ week maart 20,18) \tindt de uitrol plaats van de two-way
                                                                          authenticator.
                                                                                                                                                                10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>2. Accountantscontrole
2.8 Opvolging bevindingen interim-controle (vervolg)
 Bevindingen                            Prioriteit  Proces         Status
                                                                   De verplichtingenadministratie· is il'lg_evoerdl waarmee de koppeling1 tussen
                                                                   budgethouder en kostenplaatsen wordt gerrealiseen:L
                                                                   Momenteel wordt nog w.el veel, tijd' en energie gestoken in de implementatie;
 '5.Qed1teu•ri ng;                      Gernidd'eld Automatisering medewerkers en leveranciers moeten leren omqaan met het systeem, het aanwenden
 fa'G:tw rren'fima md'aa.ttregel i·m'@I                            van de juiste budgetten en gebruik var:1I verplichtingennummer- (leveranciers). Binnen 2
                                                                   maanden moet een budgethoudersregeling werden op.gesteld, waarin consequenties
                                                                   van gebruik van drempels i1;1 het inkoopbeleid. en de mandaatregeling, zijn verwerkt.
                                                                   De verpltchttnçenadrnlnlstratie is ing,ev0.e,rdI waarmee de koppeling tussen.
                                                                   budgethouder en kostenplaatsen wordt g,erealiseerd. Er- wordt een prestatiemelding
 Aut0rmatis'<r:h betaalbaar                                        gevraagd, zonder prestatiemelding: vindt in principe qeen betaling plaats. Dit zorgt nog
 stel l'en fracttl!lrren zomd'err       H'©O!§J'    Automatisering wel voor uitdagingel'l aangezien de leverancier van ons ERP-systeem (Afas) Avalex niet
 controle betaalbaarrstelling                                      alles kan bieden zoals gewenst. Hier wordt dus nog, hard aan gewerkt.
                                                                                                                                                            11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>2. Accountantscontrole
2. 9 Vennootschapsbelasting
Vanaf 2016 is de VPB vrijstelling voor overheidslichamen vervallen. Voor Avalex betekent dit dat zij mogelijk VPB moet
afdragen.
In 2015 zijn, om die reden, de activiteiten van bedrijfsafval afgestoten. Deze verkoop heeft in december 2015
plaatsgevonden, waardoor het niet mogelijk was om per 1 januari 2016 ook alle werkzaamheden die samenhingen met
het bedrijfsafval over te dragen. Avalex heeft om die reden in 2016 en 2017 dienstverlening uitgevoerd ten behoeve van
de koper.
Wij hebben vastgesteld dat de kosten die Avalex gemaakt heeft voor de activiteiten 'bedrijfsafval' tegen de kostprijs zijn
doorbelast aan de koper. Er is daardoor geen sprake van een winstgevende activiteit. Om die reden is onze inschatting
dat er voor Avalex geen sprake is van een materiële VPB plicht. Tot op heden heeft de belastingdienst geen formele
bevestiging gegeven dat de gemeenschappelijke regeling geen belastbare activiteiten heeft. Om ~e voorkomen dat Avalex
een boete moet betalen heeft Avalex een voorlopige aanslag over 2016 en 2017 ingediend en betaald. Aangezien Avalex
het standpunt inneemt dat geen sprake is van een VPB plicht is deze aanslag als vordering opgenomen in de jaarrekening.
Wij kunnen ons vinden in het standpunt van de organisatie dat Avalex geen belastinglast opneemt in de jaarrekening.
Om die reden schatten wij in dat er geen materiële onzekerheid is over de VPB last. Wij verwijzen hierbij tevens naar de
paragraaf Weerstandsvermogen in de jaarrekening waarin de organisatie het risico op de VPB last toelicht.
                                                                                                                           12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>3. Kwaliteit verslaggeving
3.1 Diepgang controle Jaarverslag
De jaarstukken voor boekjaar 2017 bestaan uit het jaarverslag (inclusief de paragrafen en de
programmaverantwoording) en de jaarrekening. Conform de gewijzigde wetgeving voor de accountantscontrole hebben
wij het jaarverslag onderzocht om vast te stellen of het jaarverslag verenigbaar is met de jaarrekening en geen
materiële afwijkingen bevat en of het jaarverslag alle informatie bevat die op grond van de Gemeentewet is vereist.
Wij hebben de andere informatie in het programmaverslag en de paragrafen gelezen en hebben op basis van onze
kennis en ons begrip, verkregen vanuit onze controlewerkzaamheden, geconstateerd dat de andere informatie geen
materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Gemeentewet en de
Nederlandse Standaard 720.
3.2 Wet Normering Topinkomens (WNT)
De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) is op 1 januari 2014 in werking
getreden. De WNT stelt maxima aan de bezoldiging van topfunctionarissen. In de WNT wordt het begrip topfunctionaris
nader gedefinieerd;
het wetsvoorstel 'Aanpassingswet WNT' benadrukt dat alleen sprake is van een topfunctionaris als sprake is van
leidinggeven aan de gehele organisatie. In de WNT worden ook maxima aan bezoldiging van de topfunctionaris gesteld.
De bezoldiging van topfunctionarissen in deeltijd of met een aanstelling korter dan 12 maanden in een boekjaar, wordt
omgerekend naar een voltijdsbezoldiging. De WNT bevat een openbaarmakingsverplichting van de bezoldiging van
topfunctionarissen via de jaarrekening van de organisatie en inzending aan de (vak)minister. Voor andere
functionarissen geldt alleen een openbaarmakingsverplichting bij overschrijding van de bezoldigingsnorm.
In de jaarrekening van Avalex over boekjaar 2017 is op juiste wijze rekening gehouden met de bepalingen uit de WNT.
                                                                                                                      13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>4. Financiële positie en resultaat
Algemene beschouwing
In de paragraaf "Weerstandsvermogen en risicobeheersing" in het jaarverslag is opgenomen hoeveel risico's zich met
welke frequentie en omvang voor kunnen doen ten aanzien van Ava lex. De 3 grootste risico's zijn:
      Implementatie van het 'Nieuwe inzamelen' als gevolg van lagere meeropbrengst en hogere kosten
      restafval (EUR 1.000.000)
      De uittreding van een gemeente en de hiermee samenhangende frictiekosten (EUR 1.250.000)
      Het niet (volledig) realiseren van de opgelegde taakstelling (EUR 1.125.000)
Tevens is berekend welk weerstandsvermogen benodigd is ter dekking
van deze risico's, is aangegeven welke weerstandscapaciteit beschikbaar         Bijdrage gemeente                   32.746 32.746
is en wat het ratio van het weerstandsvermogen is. Ultimo 2017                  Opbrengst grondstoffen               2.443  2.504      61     V
resulteert dit in een benodigd weerstandscapaciteit van € 6.037 .000.           Overige opbrengsten                    530    929    400      V
Hierbij wordt verondersteld dat niet alle risico's zich gelijktijdig zullen     Totaal opbrengsten                  35.719 36.180    461      V
voordoen. Wij onderschrijven deze veronderstelling.
                                                                                Inzameling & overslag               10.862 10.807      -55    V
Beschikbaar is een weerstandscapaciteit van€ 6.231.000. Dit resulteert          Verwerkingskosten                    8.806  9.421    616      N
in een ratio van het weerstandsvermogen van 1,02. Op basis van de               Beheer & onderhoud kapitaalgoederen  5.202  3.971  -1.231     V
brief verbonden partijen, waarbij een ratio van maximaal 1,0 mag                Overige directe kosten               1.131  1.061      -71    V
worden aangehouden is de capaciteit meer dan toereikend.                        Totaal directe kosten               26.001 25.260    -741     V
                                                                                Personeelskosten                     5.767  4.780   -987      V
Financiële analyse                                                              Algemene bedrijfskosten              3.474  2.909   -565      V
De balans van Avalex laat een gelijkmatig beeld zien ten opzichte van           Financiële lasten                      300    219     -80     V
vorig jaar. Een belangrijke ontwikkeling is de aflossing van langlopende        Totaal overhead kosten               9.641  7.908 -1.633      V
leningen. Dit betreffen reguliere aflossingen op langlopende leningen.
                                                                                Projectkosten HNI                    1.243    765   -478      V
De ontwikkeling is ook zichtbaar in de gepresenteerde kengetallen.
                                                                                Taakstelling                        -1.500         1.500      N
Het positieve resultaat voor toevoegingen en onttrekkingen aan reserves
                                                                                Totale kosten                       35.286 33.934 -1.352      V
bedraagt in 2017 € 1.809.000 (2016: € 360.000 positief). In 2017 en 2016
zijn er geen toevoegingen en onttrekkingen aan reserves verantwoord.            Incidentele baten                              36      36     N
Bij de vaststelling van de jaarrekening is een voorstel gedaan om dit           Incidentele lasten                     433    472      39     N
resultaat (gedeeltelijk) te bestemmen. Bij de aangepaste begroting is
uitgegaan van een gerealiseerd resultaat na bestemming van nihil. Dit
positieve resultaat ten opzichte van begroot wordt voornamelijk veroorzaakt IVPB
door lagere uitgaven aan Beheer & Onderhoud l<apitaalgoederen, lagere
personeelskosten, lagere algemene bedrijfskosten en lagere Projectkosten
HNI. Voor een gedetailleerdere verklaring verwijzen wij u naar de toelichting in de jaarrekening.                                          14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre> 5. Bevindingen naar aanleiding van de eindejaarscontrole
5.1 Naleving interne inkoopbeleid
Wij hebben een controle uitgevoerd op het naleven van de Europese aanbestedingsregels. Bij de voorbereidingen van de
controle is geconstateerd dat niet bij alle aanbestedingen door de organisatie het interne inkoopbeleid op en
nauwkeurige wijze is gevolgd. We adviseren u om bij het aangaan van inkoopverplichtingen tijdig na te gaan of de juiste
inkoopprocedure gevolgd wordt. Aangezien het interne inkoopbeleid niet is opgenomen in het normenkader, hebben
deze constateringen geen gevolgen voor ons oordeel.
5.2 Verplichtingenadministratie
In oktober 2017 heeft de commissie BBV via de kadernota 2017 de wettelijke vereisten van het opnemen van een niet in
de balans opgenomen verplichting ingevuld. De commissie BBV heeft aangegeven dat contracten die groter zijn dan
€ 209.000 (Het Europese drempelbedrag bij aanbestedingen van leveringen of diensten) opgenomen moeten worden in
de niet in de balans opgenomen verplichtingen.
Vanwege deze nadere invulling is het voor publieke organisaties van belang een nauwkeurige en volledige
verplichtingenadministratie bij te houden. Tijdens de controle hebben wij geconstateerd dat er de afgelopen jaren niet
gewerkt is met een verplichtingenadministratie.
In de jaarrekening 2017 is de niet in de balans opgenomen verplichting bepaald aan de hand van de gerealiseerde
inkopen over de afgelopen jaren, de contracten die bij medewerkers bekend zijn en de aanbestedingen 2017. Op basis
van onze controle concluderen wij dat hiermee het risico op een onvolledige verantwoording van de niet in de balans
opgenomen verplichting voldoende ondervangen is. Wij adviseren u om gebruik te maken van een
verplichtingenadministratie zodat het overzicht van de niet in de balans opgenomen verplichtingen op een eenvoudigere
wijze kan worden opgesteld.
                                                                                                                        15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre> 5. Bevindingen naar aanleiding van de eindejaarscontrole
5.3 Tarieven afvalverwerking
In 2017 is er discussie ontstaan met een belangrijke afvalverwerker over de te hanteren tarieven voor het afvoeren van
afval. Op het moment van afronden van de jaarrekeningcontrole is er nog geen uitspraak van de rechter. In het kader
van de jaarrekeningcontrole is het van belang dat een eventuele tariefswijziging die voortvloeit uit de uitspraak
betrekking heeft op 2018 en verder. Er is daardoor geen directe relatie tussen de uitspraak van de rechter en de lasten
in de jaarrekening 2017.
5. 4 Kadebijdrage
In de vorderingen is door Avalex een bedrag gereserveerd met betrekking tot de kadebijdrage voor de vestiging Delft.
Wij hebben begrepen dat er een lopende discussie is over deze bijdrage en het eigendom. Het risico voor Avalex dat er
aanvullende exploitatielasten voortvloeien uit deze bijdrage is gemitigeerd door de bijdrage in de begroting op te
nemen. Aangezien de discussie al een langere periode loopt wordt het financiële risico voor Avalex ieder jaar groter. Wij
benadrukken het belang om hierover overeenstemming te krijgen.
5. 5 Afrekensystematiek deelnemende gemeenten
De systematiek voor afrekening met de deelnemende gemeenten is tot en met 2017 nog grotendeels afhankelijk van de
bedragen die hiervoor in de begroting van te voren zijn bepaald. Hierbij is tot en met 2016 een lumpsum methode
toegepast en wordt er vanaf 2017 primair afgerekend op basis van voorcalculatorisch verbruik. Wij begrijpen dat de
mogelijkheden worden verkend om aan de hand van een productencatalogus af te rekenen met de deelnemende
gemeenten. De impact van een keuze op dit vlak is ook van belang voor de inrichting van de administratieve organisatie
en interne beheersing.
Wij adviseren om, rekening houdend met onze bevindingen naar aanleiding van de interim-controle (zie paragraaf 2.8),
bij aanvang van een nieuwe afrekensystematiek vast te stellen of de hiervoor benodigde interne
beheersingsmaatregelen toereikend functioneren.
                                                                                                                          16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>6. Overige aandachtspunten
6.1 Overige dienstverlening - > onafhankelijkheid accountant
Baker Tilly Berk heeft diverse organisatorische maatregelen getroffen om zijn onafhankelijkheid en die van zijn
medewerkers te waarborgen. Deze maatregelen omvatten onder meer:
• voorschriften en procedures omtrent onafhankelijkheid. Deze voorschriften voor professioneel gedrag op het gebied
   van kwaliteit en onafhankelijkheid zijn opgenomen in de Gedragscode van Baker Tilly Berk. Deze Gedragscode geldt
   voor iedere medewerker van Baker Tilly Berk en wordt natuurlijk steeds geactualiseerd;
• jaarlijkse bevestiging van onafhankelijkheid door partners en medewerkers van Baker Tilly Berk en ondersteunende
   stafdiensten;
• cliënt- en opdrachtacceptatieprocedures, waaronder een beoordeling, of er sprake is van mogelijk conflicterende
   diensten;
• intern en extern kwaliteitsonderzoek;
• reviews door externe toetsers die niet bij de opdracht betrokken zijn, ter waarborging van een deugdelijke
   grondslag/deskundig oordeel;
• roulatie van externe accountant op de opdracht.
Wij zijn van mening dat wij in relatie tot uw organisatie onafhankelijk, in overeenstemming met de ViO (Verordening
inzake de Onafhankelijkheid van accountants), hebben gefunctioneerd en dat de objectiviteit van onze oordeelsvorming
in het afgelopen jaar niet is aangetast.
6.2 Fraude
Bij de uitvoering van de werkzaamheden hanteren wij onder andere de Nadere Voorschriften Controle- en Overige
Standaarden (NV COS) 240.
"De verantwoordelijkheid van de accountant voor het onderkennen van het risico van fraude in het kader van de
controle van financiële overzichten".
Het bestuur is primair verantwoordelijk voor de preventie van fraude. Het bestuur is verantwoordelijk voor een cultuur
van eerlijkheid en ethisch verantwoordelijk gedrag.
Zij dient zowel preventieve als repressieve beheersingsmaatregelen te nemen om de kans op fraude zo veel mogelijk te
beperken, zodat de integriteit van de financiële verslaggeving is gewaarborgd.
Tijdens de controle van de jaarrekening inventariseren wij de frauderisico's binnen uw organisatie en beoordelen wij de
interne beheersingsmaatregelen die gericht zijn op het voorkomen en ontdekken van fraude. Tijdens de beoordeling
bleek ons dat binnen uw organisatie reeds de nodige aandacht wordt besteed aan de onderwerpen fraude en integriteit.
U heeft aangegeven belang te hechten aan een adequate beheersing van frauderisico's.
Volledigheidshalve wijzen wij erop dat onze controle niet specifiek gericht is op het ontdekken van fraude.
                                                                                                                        17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>6. Overige aandachtspunten
6.3 Geautomatiseerde gegevensverwerking
Wij brengen u verslag uit omtrent onze bevindingen ter zake van de betrouwbaarheid en de continuïteit van de
geautomatiseerde gegevensverwerking. De accountantscontrole van de jaarrekening is niet specifiek gericht op de
betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking en behoeft derhalve niet te leiden tot
bevindingen die bij een speciaal daarop gericht onderzoek wel naar voren zouden kunnen komen.
In het kader van de jaarrekeningcontrole zijn met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van de
geautomatiseerde gegevensverwerking bij Regionaal Reinigingsbedrijf Avalex geen bijzonderhedèn te melden welke voor
vermelding in het accountantsverslag in aanmerking komen. In de managementletter en het accountantsverslag zijn wij
nader op de geautomatiseerde gegevensverwerking ingegaan. De bevindingen zoals opgenomen in de
managementletter zijn niet van een zodanige significantie dat deze de betrouwbaarheid en continuïteit van de
geautomatiseerde gegevensverwerking in het kader van de jaarrekeningcontrole in gevaar brengen.
                                                                                                                    18
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>ju 413 dApmnere dg: MMM

beeH ued HD 8057
SPpZS8 SNUISOd

00 06 85E (029)

Beey 430 ZM LIGT
78-08 FamasBUIUDAAUIS
"NN 490 ÄIJIL 19918g

"suaaabablöojued

(USTA HET DINOUUBANI'S
64865/C5-90

Vy 1a5eue]W

Jnoyuadnj (UPJAIS) “W'S

[Used Al eregdjeerbep: UI
ECSLOCHS-90

Wy lauged

Jee1D ap (JOUDIW) “CW

:5ua42653632e8340D

</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>ne i i Mi
mi i ML "i _
a In
CA kd A i NI FE a et
i a " " a E NI rs
i = 7 7 M C
i i i M a a i M
i E
ry i i =
a i mn i ” NL _ _ - E
ki hel L (M 7 a
ros PA 7 a NI 7 i AA JP
r a i *
7" © = i i i
- i hoa BA
en nt M i i ‚Krk
nf Ww OT a i 7 N = " a 6 i IA =
M mi i j
7 ne _ i i it
En F = E Le i
_ i a al
EMI mil M CN _ = _
En Mi 4 ME i A Kra 7
kal i i Al h,
N = = mn = a
31, A Ee | i AA pi | i
i
PMI = CI kl
i = ps NF Mc NN
M A 7 i i
= A FF 3 d ie a
» © 8 Ge NN KA En Ene 7
i sli i 7 Ci ct KANA
A M i i be 7
z= a i m x Ed
= "A a Be _ M ii NN
Pa Dl = uf ja Dl kol s =) M Pi =
CI A i -
F M MN a Pr M a a “ = &
a NI 7 7 7 - - 2
i - PA _ _7 * i MF 2 | e, 7 eo
al i a
i = E Tm i = i rs
a i 0 E E Ms tT Mi a
Eg
[a A - 3 & i " i n KA
LI kl LAT)
EM 7 = fe i ie A Fl KANA
i INE i “4
a M KN Ni 75 oO = i
EAA EIN p=. En "i n, ®
A m M je i i L * 3,
i m en re
| d i Mi i PM AA M
i i "pi i “4 =- * "n | | KAA Mi
alt hi "i
kd i! K „Er, M a . Ni mi"
E = a PF CI
i} ae Lr 7 a E M i i 7 7 En - .
3 - i = i = 7 ae | i
* es 1 ve mG NI lai a
| Jm näe 1 r as
Ee 7 a 4
i _ tat ar a i i 7 us * _ _ 7
i = i » Ot =
i 7 FP N i | . "i
a " a
M. "i i i 4" i m
of ae E _ = _ EC 145 al =
kl = a = FI
Lil a Ni
a i e ak Ai i | 7 M
(i = - B i E
" M i sd Dn OH
M i i M " AA i |
E] i i
i ‘4 7 MA i a i i

</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>