<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>RAADSINFORMATIEBRIEF
  VAN HET COLLEGE VAN B&W
  VOOR               de gemeenteraad
  CC
  DATUM              28 januari 2025
  ONDERWERP          Kaderbrief Hecht 2026
Beste meneer, mevrouw,
Hecht heeft de meest belangrijke ontwikkelingen voor 2026 en de contouren voor de financiële kaders 2026
geformuleerd. Hecht staat de komende periode voor de opgave om de begroting 2026 sluitend te krijgen.
In de Kaderbrief wordt een schets gegeven van (autonome) landelijke en regionale ontwikkelingen die van
invloed zijn op de begroting. De meest in het oog springende ontwikkeling is de landelijke bezuiniging op
preventie in de publieke gezondheid en de effecten van het ravijnjaar voor de gemeentelijke financiën. In lijn met
deze gevolgen is Hecht vorig jaar gestart met de takendialoog. De afronding en besluitvorming van de
takendialoog vindt plaats op 2 april tijdens de vergadering van het Algemeen Bestuur. In de Kaderbrief wordt
weergegeven dat in deze takendialoog een aantal uitgangspunten moeten waarborgen dat er sprake blijft van
een basiskwaliteit. De ombuigingen in de taken houden tevens rekening met het advies van FKGR die uitgaat
van 6% ombuiging op gemeenschappelijke regelingen. Met betrekking tot de wijze waarop dit wordt uitgevoerd
heeft het Dagelijks Bestuur Hecht een aantal uitgangspunten meegegeven die zien op slimmer en anders
organiseren van met name de taken uit schil 1 (taken die de gemeenten wettelijk bij een GGD moeten
onderbrengen) en schil 2 (wettelijke gemeentetaken, die de gemeenten ook bij andere organisaties dan een
GGD kunnen onderbrengen). Voorstellen hieromtrent worden door Hecht toegelicht aan het Algemeen Bestuur
in een themabijeenkomst op 12 februari as.
Op 2 april 2025 zal het Algemeen Bestuur (AB) Hecht de kaders 2026 vaststellen. Daarna zal de
conceptbegroting naar de gemeenteraden worden verzonden met de mogelijkheid een zienswijze te geven.
Bijlagen RIB: Kaderbrief 2026, rapport Berenschot en brief FKGR
Met vriendelijke groet,
burgemeester en wethouders van Krimpenerwaard,
de secretaris,                                             de burgemeester,
J. Hennip                                                  ir. J. Beenakker
1505174 / 1506897
                                                     gemeente Krimpenerwaard Postbus 51 2820 AB Stolwijk
                                                     www.krimpenerwaard.nl
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Ombuigen én versterken
Kaderbrief 2026
9 januari 2024
Geachte leden van de raad van de gemeenten in de regio Hollands Midden,
In deze brief schetst het Bestuur van Hecht de belangrijkste ontwikkelingen die in beeld zijn
voor de werkzaamheden van Hecht en de contouren voor de financiële kaders 2026.
Dat de periode 2025-2030 een turbulente tijd zal worden is al enige tijd duidelijk. Er wordt
steeds meer duidelijk over de politieke ambities van het kabinet Schoof, de financiële
gevolgen voor gemeenten en ook voor Hecht als organisatie voor Publieke Gezondheid en
Veiligheid. De stevige (landelijke) bezuinigingen op preventie en ook de effecten van het
Ravijnjaar voor de gemeentelijke financiën maken dat ook Hecht zal moeten ombuigen.
Vanwege het breed erkende belang van preventie heeft het Dagelijks Bestuur (DB) de
afgelopen periode opdracht gegeven aan adviesbureau Berenschot om een doorlichting uit
te voeren op impact en kosten van Hecht. Zodat het bestuur zorgvuldige afwegingen kan
maken over de toekomst van Hecht. Het eindrapport is als bijlage 1 bij deze brief gevoegd.
Wij trekken uit deze analyse een aantal belangrijke conclusies:
    - De impact van de taken van Hecht voor inwoners, instellingen en gemeenten is
        stevig te noemen. Met een breed scala aan producten en diensten draagt Hecht bij
        aan een beter leven van de inwoners in Hollands Midden; hiermee bedoelen we
        meer gezondheid, meer veiligheid en meer kansen.
    - Uit de kostenanalyse blijkt dat de centrale overhead ca. 18% bedraagt, wat een
        aanwijzing is dat Hecht als grote organisatie de ondersteuning (kosten)effectief heeft
        georganiseerd.
    - Daarnaast is nog ca. 10% RVE-overhead benodigd in de organisatieonderdelen. De
        totale overhead bedraagt daarmee ca. 28%. Kijkend naar vergelijkbare organisaties
        is dat een redelijk percentage.
    - Hecht wil haar taken bedrijfsefficiënt en kostendekkend uitvoeren. Uit de analyse van
        Berenschot is gebleken dat het voor een aantal taken gewenst is om de
        kostendekkendheid (kosten i.r.t. opbrengsten) goed onder de loep te nemen. Dit
        geldt bijv. voor een aantal kleinere taken en een aantal taken voor medeoverheden
        (schil 3 en 4). Insteek daarbij is om te komen tot opbrengstverbetering (betere
        tarieven doorbelasten aan medeoverheden) en kostenreductie voor burgers en
        gemeenten (slimmer en efficiënter werken).
De bovengenoemde analyse is een belangrijk ingrediënt geweest voor de takendialoog die
het afgelopen half jaar in gemeenten en met bestuurders is gevoerd. Bijkomend effect van
de takendialoog is dat gemeenten een beter beeld hebben van de taken die worden
uitgevoerd, tegen welke (gemeentelijke) bijdrage en wat de impact van die taken is. De
komende jaren zal Hecht ervoor zorgdragen om die transparantie duurzaam in de P&C-
cyclus in te bouwen. In overleg met de deelnemende gemeenten zal worden onderzocht
welke KPI's kunnen worden geformuleerd om de basiskwaliteit en impact te meten. Tevens
onderzoekt Hecht of een koppeling gemaakt kan worden tussen kosten en het bereiken van
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>specifieke doelgroepen door in te zetten op datagedreven werken en duiding voor
gemeenten.
Op 18 december 2024 heeft het Algemeen Bestuur (AB Hecht) de uitgangspunten voor 2026
vastgesteld. Hecht is voorafgaand aan het opstellen van de uitgangspunten aangesloten bij
de gesprekken tussen de portefeuillehouders en raadsleden. Daarbij wordt rekening
gehouden met het advies van de Bestuurlijke Commissie FKGR om in verband met de
reductie van het gemeentefonds (van ca.€ 100 mln. vanaf 2026) ook aan de
Gemeenschappelijke Regelingen een taakstelling van ca. 6% op te leggen. In paragraaf 2
van deze brief lichten we het budgetkader van 2026 nader toe.
Hierna lichten we eerst een aantal (autonome) ontwikkelingen toe die impact hebben op de
taken en het budget van Hecht voor 2026. Daarna komen het budgetkader en de
implementatie van de taakaanpassingen in 2025 aan de orde.
1. Invloeden op de begroting 2026
Overdracht GHOR naar de Veiligheidsregio (VR)
Het onderdeel GHOR zal per 1 januari 2025 onderdeel worden van de Veiligheidsregio. Bij
het uitwerken van dit voornemen bleek dat Hecht een aantal taken feitelijk blijft uitvoeren. Dit
betreft onder meer de taak Officier van Dienst Geneeskundig en een aantal
crisisfunctionarissen. Ook heeft de directie van Hecht een formele taak in de directie VR.
Afgesproken is om het budget GHOR te verdelen in een deel VR en een deel Hecht. Eind
maart 2025 zal een informatiebrief voor colleges/raden worden opgesteld waaruit blijkt hoe
de financiële verdeling eruit komt te zien. In die brief zullen we ook aangeven hoe dit in 2025
financieel budgetneutraal wordt opgelost, aangezien deze begrotingen al zijn vastgesteld.
Anders dan eerder gedacht zullen in de begroting van Hecht (onder de noemer
crisisbeheersing en RAVHM) dus middelen gereserveerd blijven.
Cao-onderhandelingen zijn op het moment van schrijven nog niet afgerond
De werkgevers en bonden onderhandelen op het moment van schrijven van deze kadernota
over een CAO vanaf 1 april 2025 met een looptijd van circa 2 jaar. Dit betekent dat
gemeenten als werkgever van de GR-en nog geen zicht hebben op de beloningseffecten
voor de medewerkers van gemeenten en gemeenschappelijke regelingen.
Bezuinigingen publieke gezondheid
Het kabinet Schoof kondigde grote bezuinigingen aan op preventie en publieke gezondheid
voor de komende jaren. Eén daarvan was op de pandemische paraatheid. De minister van
Volksgezondheid, Welzijn en Sport (VWS) heeft in de kamer toegezegd de bezuinigingen op
het programma versterking infectieziektebestrijding en pandemische paraatheid (VIP) te
willen heroverwegen in het kader van de maatschappelijke weerbaarheid. De NCTV is door
het ministerie van VWS gevraagd hiertoe voorstellen te ontwikkelen. Dit zou in de
voorjaarsnota (mei 2025) duidelijk moeten worden. Het budget voor de implementatie is voor
2025 toegezegd. Financiering hiervan loopt via een SPUK. Hecht houdt er rekening mee dat
in 2026 geen budget beschikbaar zal zijn. Daarom worden alle inspanningen op deze
programma's eind 2025 stilgezet. Dit betekent dat wij afscheid zullen nemen van de
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>betrokken medewerkers. Wij houden met de aanstelling van medewerkers hier reeds
rekening mee.
Ontheemden uit Oekraïne
Wat betreft de ontheemden uit Oekraïne worden de bestaande regelingen en bijbehorende
kostenposten in 2026 doorgezet. Hecht zal in 2025 in overleg met gemeenten proberen te
komen tot een eenduidige bekostigingssystematiek voor een passend pakket aan taken.
Aanpassingen Rijksvaccinatieprogramma
Op 8 oktober heeft de staatssecretaris van VWS besloten om alle kinderen in Nederland in
hun eerste levensjaar bescherming aan te bieden tegen het RS-virus (RSV) via het
Rijksvaccinatieprogramma. Dit besluit is gebaseerd op het Gezondheidsraad advies over
RSV en de verkenning naar mogelijke uitvoeringsroutes die het RIVM in samenwerking met
potentiële uitvoerende partijen heeft uitgevoerd. Aanbevolen wordt om de uitvoering onder
te brengen bij de Jeugdgezondheidszorg (JGZ), waarbij de voorlichting gezamenlijk door
verloskundig zorgverleners (verloskundigen en gynaecologen) en de JGZ verzorgd zal
worden.
Het RIVM bereidt samen met de betrokken uitvoerende partijen de implementatie zorgvuldig
voor. Het streven is om in het najaar van 2025 te starten met het aanbieden van RSV-
immunisatie.
Naast deze uitbreiding van het vaccinatieprogramma verandert vanaf 2025 het
vaccinatieschema van het Rijksvaccinatieprogramma voor kinderen. Het gaat om de
verandering van vier vaccinatiemomenten waardoor kinderen nog beter worden beschermd
tegen infectieziekten, zoals mazelen en kinkhoest. Deze vaccinatiemomenten veranderen op
advies van de Gezondheidsraad. De jeugdgezondheidsorganisaties en het RIVM zijn druk
bezig met het organiseren van de nieuwe vaccinatiemomenten. Aanpassingen in het
Rijksvaccinatieprogramma vragen om aanpassingen in de dienstverlening van Hecht waarbij
stijgende kosten door extra contactmomenten niet zijn uitgesloten.
2. Financieel kader 2026
Uitgangspunten 2026
Het bestuur van Hecht heeft besloten om de uitgangspunten met betrekking tot het
aanpassen van taken vast te stellen.
Uitgangspunten die toezien op de gevolgen van aanpassing van de taken:
     •  Het ombuigen van het takenpakket moet gepaard gaan met zo min mogelijk
        negatieve impact voor de inwoners, in het bijzonder negatieve impact op de jeugd en
        de inwoners in kwetsbare posities. We kunnen niet uitsluiten dat inwoners geen
        negatieve gevolgen zullen ondervinden van de aanpassing van taken als gevolg van
        beperktere financiële middelen;
     •  Het ombuigen van het takenpakket heeft effect op de kwaliteit van de dienstverlening
        van Hecht. Echter, deze kwaliteit van dienstverlening zal altijd blijven voldoen aan
        een basiskwaliteitsniveau. Hecht investeert, daar waar dat nog niet landelijk is
        vastgelegd, met gemeenten in de formulering van KPI's. Na het ombuigen van het
        takenpakket kan hiermee vanaf 2027 gemeten en bijgestuurd worden;
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>     •  Besparingen bij Hecht mogen niet leiden tot extra kosten binnen de keten, of een
        verschuiving van navenante kosten binnen de keten, voor zover deze kosten door
        gemeenten gedragen worden.
     •  Aanpassingen in taken van Hecht mogen niet of minimaal leiden tot een verstoring
        van de continuïteit in de ketens van preventie, zorg en veiligheid.
Uitgangspunten die toezien op de wijze van aanpassing van de taken:
     •  Het DB volgt het advies van de FKGR als richtinggevend, om in 2026 6% te
        bezuinigen op de Gemeenschappelijke Regelingen in de regio Hollands Midden.
        Hecht brengt de gevolgen voor gemeenten hiervan in beeld;
     •  Het DB geeft Hecht de opdracht om de taakstelling te realiseren door 1) slimmer of
        anders te organiseren, 2) taken minder intensief uit te voeren of 3) als dat vanuit
        regelgeving mogelijk is door taken af te bouwen;
     •  Hecht bouwt geen taken af die redelijkerwijs niet door een andere partij uitgevoerd
        kunnen worden vanwege de expertise van Hecht. Daarbij onderzoeken we of het
        vanuit het perspectief van de inwoners/gemeente logisch is taken over te dragen aan
        lokale partners, waarbij kennis en expertise geborgd blijven voor de hele regio.
     •  De besparingen worden gezocht in de gezamenlijke taken (schil 1 en 2a).
        Desgewenst kunnen gemeenten aanvullend besparen door ervoor te kiezen om
        aanvullende diensten (schil 3) niet langer af te nemen.
Bovenstaande uitgangspunten vragen om een hoge mate van solidariteit van de
deelnemende gemeenten aan de GR Hecht.
Tot slot zijn de volgende uitgangspunten van belang voor een zorgvuldig proces:
     •  Er moet een redelijke termijn worden gegeven tussen het besluit tot een ander
        takenpakket en het realiseren daarvan; met respect voor de medewerkers van Hecht
        die nadeel ondervinden van deze verandering. Dit geldt ook voor de gemeenten en
        de lokale en regionale samenwerkingspartners.
     •  Het proces dient zo te worden ingericht dat frictiekosten zoveel als mogelijk
        vermeden worden. Deze frictiekosten worden door Hecht vooraf zoveel mogelijk in
        beeld gebracht. We houden ons vanzelfsprekend aan de van toepassing zijnde
        arbeidsrechtelijke wetgeving en de WOR.
     •  Er wordt zorgvuldig afgewogen welke informatie op welk moment in welke vorm met
        wie wordt gedeeld. En met welk doel deze informatie wordt gedeeld. Onrust wordt
        daarmee zoveel mogelijk voorkomen.
Waardevaste begroting
Hecht kent verschillende financieringsbronnen. Naast de BPI/BPK die Hecht via de
gemeenten ontvangt, zijn er diverse subsidies van gemeenten, vanuit het Rijk of andere
organisaties (met name medeoverheden). Uitgangspunt voor Hecht blijft een hoge mate van
efficiëntie in relatie tot stevige impact. Tevens dienen taken kostendekkend te worden
uitgevoerd, zodat geen kruis-bekostiging tussen verschillende financieringsstromen kan
ontstaan.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>Het DB gaat uit van een waardevaste begroting zodat ook op termijn de opdracht voor Hecht
en het budget met elkaar in balans zijn. FKGR adviseert (zie bijlage 2) om een indexatie toe
te kennen van 2,22%. Dit is een gewogen gemiddelde van 2,1% voor loonindexatie (80%)
en 2,7% voor overige kostenstijgingen materiële/overige middelen (20%).
Het DB merkt op dat de FKGR een nieuwe indexatiemethode heeft gehanteerd (cf. de
methode voor het gemeentefonds). Deze indexatie is structureel lager dan de werkelijke
inflatie.
Het DB heeft daarom aan Hecht opdracht gegeven om hiervoor een voorziening van ca. €
2,2 mln. in de begroting op te nemen, waarmee voorkomen wordt dat
kostenoverschrijdingen ontstaan in 2026. Deze voorziening is gebaseerd op het verschil
tussen de indexatie en de looneis van de bonden van 7%.
Het bestuur kiest ervoor om de voorgestelde indexering 2026 van de werkgroep FKGR, uit
het financieel kader GR’en 2026, te volgen in de begroting 2026.
Ontwikkeling aantal inwoners Hollands Midden
In het begin 2025 zullen de inwonersaantallen per 1-1-2025 bij het CBS opgevraagd
worden. Deze aantallen worden gebruikt om de bevolkings- en kinderaantallen te verwerken
in de bijdrage van gemeenten (BPI/BPK).
Conclusie budgetkader
Uitgaande van bovenstaande ontwikkelingen is het kader voor 2026 voor het gemeentelijke
budget Hecht in onderstaande tabel weergegeven.
                             Begroting  Indexering Begroting
                                 2025        2,2%       2026
 BPI                           60.703                62.038
 Aanvullende diensten          11.953                12.216
 Totaal                        72.656                74.254
Het richtinggevende FKGR advies van 6% betekent voor Hecht een taakstelling van € 3,8
mln.
Onderdeel van de begrotingsuitgangspunten van het AB Hecht is de noodzaak om
autonome kostenontwikkelingen vanuit het perspectief van de organisatie consequent in de
begroting te verwerken of - als dat niet mogelijk zou zijn - heldere keuzes te maken in het
takenpakket. Omdat de begroting al ruim voor de start van het jaar wordt opgesteld, is de
raming van deze kostenontwikkeling per definitie met enige onzekerheid omgeven. Als blijkt
dat de feitelijke ontwikkelingen toch gaan afwijken van deze raming, dan wordt het gesprek
over een oplossing gevoerd in het AB Hecht.
3. Uitwerking, implementatie en planning van het voorstel
De besluiten en de nadere uitwerking daarvan vragen zorgvuldigheid. Het Algemeen
Bestuur zal op 12 februari een voorgenomen besluit nemen, deze wordt bekrachtigd in de
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>eerstvolgende openbare vergadering van het Algemeen Bestuur. Het voorgenomen besluit
zal in drie stappen worden uitgewerkt in een begroting en implementatieplan:
    • Ten eerste wordt precies in kaart gebracht (op taakniveau) welke impact het besluit
        heeft voor Hecht als uitvoeringsorganisatie. Dit wordt uitgewerkt tot een
        reorganisatieplan per RVE. Onderdeel hiervan is vaststellen welke
        reorganisatiekosten aan de orde zijn, zodat deze in de begroting kunnen worden
        opgenomen.
    • Vervolgens wordt samen met gemeenten onderzocht hoe de toekomstige afspraken
        zullen worden vastgelegd. Doel is een zo efficiënt mogelijk bekostigingssysteem te
        ontwerpen dat past bij de uitgangpunten van de GR-en en wat een zo laag mogelijk
        administratieve last oplevert bij Hecht en gemeenten. Dit behelst tevens het maken
        van concrete afspraken per gemeente over 2026 voor de begroting.
    • Als laatste stap wordt de begroting uitgewerkt en gereedgemaakt voor verzending
        ten behoeve van zienswijze.
In het tweede kwartaal van 2025 zal Hecht met de medezeggenschap en bonden het
reorganisatieplan bespreken. Dit betekent afspraken maken over het sociaal statuut met de
bonden en een advies aanvraag met de medezeggenschap. Doel is om rond 1 augustus
2025 te kunnen starten met het aanpassen van de organisatie.
Tot slot
Het bestuur van Hecht deelt de wens van Hecht om tot een duidelijke opdrachtformulering
voor 2025 en 2026 te komen. Dit zal bij Hecht tot een aanpassing van de organisatie leiden.
Het bestuur merkt op dat binnen Hecht veel bijzondere experts werken die ieder op hun
eigen gebied een belangrijke bijdrage leveren aan de missie van Hecht: Een gezonder
Hollands Midden.
Ingrijpende veranderingen bieden vaak ook kansen. Het DB is ervan overtuigd dat het
voorliggende voorstel Hecht in staat zal stellen om de nodige ombuigingen te realiseren,
maar gelijktijdig ook kan werken aan versterking van de publieke gezondheid.
We hopen u zo voldoende te hebben geïnformeerd.
Met vriendelijke groet,
Namens het Bestuur van Hecht,
D.A. de Haas                                                D.A.E. Christmas
Voorzitter                                                  Secretaris
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>Bijlagen:
1. Rapport Berenschot in opdracht van DB Hecht
2. Brief GR FKGR 2026
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>CONCEPT EINDRAPPORT
Financiële en
inhoudelijke
doorlichting producten
Hecht
72740 – Intern vertrouwelijk – 31 oktober 2024
Warner Admiraal, Enzo van den Maagdenberg, Lisa Fransen, Paul
Beemsterboer, Jorine Rabius & Bart Vertegaal
                                              GRONDLEGGER VAN VOORUITGANG
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                  2/29
Inhoudsopgave
Hoofdstuk 1 ...................................................................................................................... 3
Managementsamenvatting ............................................................................................... 3
1.1          Samenvatting ................................................................................................. 4
1.2          Leeswijzer ...................................................................................................... 4
Hoofdstuk 2 ...................................................................................................................... 5
Inleiding........................................................................................................................... 5
2.1          Aanleiding ....................................................................................................... 6
2.2          Organisatie van Hecht..................................................................................... 6
2.3          Opdrachtbeschrijving ...................................................................................... 7
Hoofdstuk 3 ...................................................................................................................... 9
Impactonderzoek ............................................................................................................. 9
3.1          Inleiding ....................................................................................................... 10
3.2          Impact .......................................................................................................... 10
3.3          Aanpak ......................................................................................................... 11
3.4          Resultaten .................................................................................................... 12
Hoofdstuk 4 .................................................................................................................... 13
Rekentool en kostprijsonderzoek ................................................................................... 13
4.1          Aanleiding ..................................................................................................... 14
4.2          Rekentool ..................................................................................................... 14
4.3          Kostprijsonderzoek ....................................................................................... 15
4.4          Resultaten .................................................................................................... 19
Hoofdstuk 5 .................................................................................................................... 21
Bijlagen .......................................................................................................................... 21
Bijlage 1.   Producten-overzicht ..................................................................................... 22
Bijlage 2.   Verdeelsleutel overhead ............................................................................... 25
Bijlage 3.   Impact per product ....................................................................................... 26
Bijlage 4.   Rekentool ..................................................................................................... 27
Bijlage 5.   Kostprijs per product .................................................................................... 28
V1. concept eindrapport
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>                        3/29
HOOFDSTUK 1
Managementsamenvatting
V1. concept eindrapport
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>                                                                                                     4/29
1.1        Samenvatting
Hecht is een overheidsdienst voor publieke gezondheidszorg in regio Hollands Midden. In opdracht
van het dagelijks bestuur van Hecht voert Berenschot een doorlichting uit van de kostprijs en de
impact van de producten en diensten van Hecht. Deze doorlichting maakt transparant welke kosten
door Hecht worden gemaakt, en welke uitwerking dit heeft voor inwoners in de regio.
De doorlichting wordt uitgevoerd in de voorbereiding op de begrotingsronde 2026 waarin verwacht
wordt dat de financiële schaarste zal toenemen. Mogelijk zal het bestuur keuzes moeten maken in
de opdrachtverlening aan Hecht. De doorlichting zorgt voor transparantie over de kosten en de
impact van het werk van Hecht, en draagt bij aan de dialoog over de opdracht aan Hecht.
Het onderzoek naar de impact van de producten en diensten van Hecht op de doelgroepen in de
regio’s is uitgevoerd met een grote groep professionals binnen Hecht. Voor elk van de producten is
beschreven van de uitwerking is in termen van resultaat en de bijdrage aan de missie van Hecht en
de onderbouwing hiervan. De impact is gewaardeerd op omvang, en in een ervaringsverhaal
beschreven als illustratie.
In het kostprijsonderzoek zijn de totale kosten van Hecht ondergebracht in het Berenschot-
kostprijsmodel. Per product is inzichtelijk hoe de kosten verdeeld zijn over de verschillende
bouwstenen binnen dit model, en hetzelfde geldt voor de totale kosten van Hecht. Een rekentool is
ontworpen om – met de kostprijzen per product als basis – in scenario’s door te rekenen wat de
effecten zijn van kostenontwikkelingen.
1.2        Leeswijzer
Achtereenvolgens leest u de aanleiding van de opdracht, de wijze waarop de impactanalyse is
vormgegeven, en de onderbouwing van de rekentool en de kostprijsanalyse. De resultaten van de
doorlichting zijn als bijlage opgenomen, te weten: de beschrijving van de impact per product
(bijlage 3), de rekentool (bijlage 4) en de cijferbijlage bij de doorlichting van de kostprijs (bijlage
5).
V1. concept eindrapport
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>                        5/29
HOOFDSTUK 2
Inleiding
V1. concept eindrapport
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>                                                                                                 6/29
2.1        Aanleiding
Hecht is een overheidsdienst voor gezondheidszorg, ontstaan na een fusie in 2021 van
verschillende gemeentelijke gezondheidsdiensten in de regio Hollands Midden. Met meer dan 1.000
medewerkers en een flexibele schil draagt Hecht bij aan een gezonder Hollands Midden, een regio
met ongeveer één miljoen inwoners. Hecht voert in opdracht van de gemeenschappelijke regeling
Hecht taken uit op het gebied van publieke gezondheid en veiligheid. De achttien deelnemende
gemeenten zijn: Alphen aan den Rijn, Bodegraven-Reeuwijk, Gouda, Hillegom, Kaag en Braassem,
Katwijk, Krimpenerwaard, Leiden, Leiderdorp, Lisse, Nieuwkoop, Noordwijk, Oegstgeest, Teylingen,
Voorschoten, Waddinxveen, Zoeterwoude en Zuidplas.
Het dagelijks bestuur vraagt een doorlichting van de producten
op financiën en inhoud, ter voorbereiding op het
begrotingsproces 2026. Verwacht wordt dat de financiële situatie
van gemeenten krapper wordt, en dat dit mogelijk ook vraagt
om keuzes te maken in de opdracht aan Hecht. De financiële
doorlichting geeft zicht op de kostenkant, en de inhoudelijke
doorlichting geeft zicht op de maatschappelijke meerwaarde. De
uitkomsten van de doorlichting zijn daarmee een belangrijke
inbreng voor het bestuurlijke gesprek over de opdracht aan
Hecht in een context van toenemende schaarste, maar ook in
een context waarin de druk op zorg zal toenemen en de publieke
gezondheid een voorwaardenscheppende rol kan hebben in het
verlagen van druk op de zorg.
Het algemeen bestuur heeft Hecht verzocht een doorlichting van
de organisatie te maken op basis van de taken en producten die de organisatie uitvoert. De huidige
financiële administratie is er echter niet op ingericht om deze doorlichting mogelijk te maken. De
registratie in de financiële administratie is niet direct te koppelen aan de producten, omdat
kostendragers op productniveau niet of niet structureel zijn ingeregeld. Dit maakt het ingewikkeld
om inzicht te krijgen in de kostprijzen per product, wat ook het begrotingsproces compliceert. Het
‘ravijnjaar’ 2026 vraagt juist om een goedgeorganiseerde financiële administratie van Hecht om
goed onderbouwd met de gemeenten in gesprek te kunnen gaan. Het doel van het onderzoek is
daarom ook om Hecht te ondersteunen bij het verkrijgen van inzicht in de kostprijzen, de
kostendekkendheid en de impact van producten.
2.2        Organisatie van Hecht
Hecht biedt in de regio Hollands Midden een breed portfolio aan producten aan op het gebied van
publieke gezondheid en veiligheid. Hecht stelt zich breed op als partner in de zorg- en
veiligheidsketen met als doel dat alles wat Hecht doet bijdraagt aan een beter leven van de
inwoners van de regio Hollands Midden. Hecht heeft zijn missie en visie uitgewerkt in een
koersdocument waarin de missie als volgt is verwoord:
Alles wat wij doen, moet leiden tot verbetering van de kwaliteit van het leven in de regio waarvoor
wij samen verantwoordelijk zijn. Het moet leiden tot meer positief ervaren gezondheid, meer
veiligheid en meer kansen voor iedereen.1
Hecht geeft inzicht in de producten en diensten in het productenboek van Hecht2. Hierin is
uitgewerkt welke producten worden uitgevoerd, wat de doelgroep is, en wat de activiteiten en de
1
  Missie - De koers van Hecht
2
  Productenboek 2024 - Wij zijn Hecht
V1. concept eindrapport
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>                                                                                              7/29
beoogde resultaten zijn. In deze rapportage wordt gesproken over producten in aansluiting op de
term ‘productenboek’.
Hecht is opgebouwd uit negen resultaatverantwoordelijke eenheden (RVE’s) of afdelingen. Elk van
de producten valt onder een primaire afdeling. Vaak werken afdelingen ook samen om een product
aan te bieden.
Het algemeen bestuur van Hecht bestaat uit de besturen van de deelnemende gemeenten,
vertegenwoordigd door een dagelijks bestuur bestaand uit de bestuurders van enkele van de
deelnemende gemeenten. De afdelingen vallen onder één gezamenlijke directie.
Figuur 1. Organogram.
2.3        Opdrachtbeschrijving
De directie van Hecht is opdrachtgever, namens het dagelijks bestuur van Hecht. De opdracht was:
breng transparant in kaart wat de kostprijs is van elk van de producten van Hecht en wat de
impact is per product, en werk tot slot een kostprijsmodel uit in een rekentool.
Het onderzoek omvat:
a. Een kostprijsonderzoek, waarin de opbouw van verschillende kostencomponenten per
    product wordt uitgesplitst.
b. Een impactonderzoek van alle producten.
c.  Het ontwikkelen van een nieuwe rekentool, inclusief training.
Om dit te bereiken, gebruiken we een passende kostprijsmethode waarbij het belangrijk is een
juiste balans te bewaken tussen nauwkeurigheid en praktische toepasbaarheid. Daarnaast is het
essentieel om de gekozen kostprijsmethode uniform toe te passen op de producten binnen Hecht,
om variatie en discussie te voorkomen. Een ‘product’ is een verzameling van samenhangende
activiteiten die afgebakend worden aangeboden als dienst aan een opdrachtgever. Het gaat om
producten of diensten die te herleiden zijn tot de productcatalogus (het productenboek) van Hecht,
waarop kosten worden geboekt en waarin te zien is wat herkenbaar is als product of dienst voor de
werkpraktijk. Een overzicht van de gehanteerde productindeling is opgenomen in bijlage 1.
Bij de impactbepaling is een goede balans tussen de haalbaarheid en de volledigheid van belang.
Samen met de opdrachtgever is gekozen voor een vorm van professionele onderbouwing en
waardering van de impact. Onderbouwing en betrouwbaarheid zijn belangrijk in de aanpak. En
daarnaast moet de beschrijving een goed beeld geven van de werkzaamheden en van hoe dat voor
de doelgroep uitwerkt, zodat de uitkomsten bruikbaar zijn voor het bestuurlijke gesprek over de
opdracht aan Hecht. Het plan van aanpak staat beschreven in hoofdstuk 3.
Voor de rekentool is het van belang dat er een samenhangend verband wordt gelegd tussen de
totale kosten, de kostprijzen van producten en de inkomsten. Dit model zal bijdragen aan een
V1. concept eindrapport
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>                                                                                             8/29
betere financiële organisatie en meer regie over de begroting en kostendekkendheid. Voor het
gedetailleerde plan van aanpak voor de kostprijsberekening verwijzen we u graag naar hoofdstuk
4.
V1. concept eindrapport
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>                        9/29
HOOFDSTUK 3
Impactonderzoek
V1. concept eindrapport
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>                                                                                                10/29
3.1        Inleiding
Hecht draagt op tal van manieren bij aan de gezondheid en veiligheid van de inwoners van de regio
Hollands Midden. Het bestuur van Hecht heeft naast een financiële doorlichting van de producten
ook om een inhoudelijke doorlichting van de producten gevraagd. Deze inhoudelijke doorlichting
geeft zicht op de impact van de producten voor inwoners in de regio Hollands Midden.
Dit deel van het onderzoek was gericht op de impact van de producten van Hecht. De beschrijving
van de producten op werkzaamheden, doelen en doelgroepen is door Hecht vastgelegd in een
productenboek. De beschrijving van de impact is aanvullend op de beschrijving in het
productenboek.
Het resultaat van dit impactonderzoek is een document dat kan worden gebruikt in het gesprek
over de keuzes die mogelijk gemaakt moeten worden op het gebied van de publieke gezondheid en
de opdrachtverlening daarin aan Hecht. Dit gesprek wordt gevoerd door Hecht met de colleges en
gemeenteraden in de regio Hollands Midden.
Hieronder beschrijven we hoe wij met professionals van Hecht de impact van elk van de producten
van Hecht hebben beschreven en onderbouwd. Daartoe gaan we eerst in op de term ‘impact’.
Vervolgens omschrijven we de aanpak en tot slot gaan we in op de resultaten. De
impactonderbouwing per product is opgenomen in bijlage 3.
3.2        Impact
Het begrip impact is ruim, en het vaststellen daarvan kan op verschillende niveaus. De impact van
een product is te bepalen op het niveau van de doelgroep. Sommige producten bereiken alle
inwoners van de regio, andere slechts een beperkte doelgroep. De impact is daarnaast te bepalen
op basis van het bereiken van de beoogde resultaten. Tot slot is impact te bepalen op het niveau
van de missie van Hecht.
Alles wat wij doen, moet leiden tot verbetering van de kwaliteit van leven in de regio waarvoor
wij samen verantwoordelijk zijn. Het moet leiden tot meer positief ervaren gezondheid, meer
veiligheid en meer kansen voor iedereen.
De missie is in overleg met de directie van Hecht in vier daaruit volgende koersdoelen uitgesplitst:
-    Gezondheid staat voor de fysieke en mentale gezondheid van inwoners – in termen van
     afwezigheid van ongezondheid, maar ook in termen van positieve gezondheid, oftewel het
     vermogen om zich aan te passen en regie te voeren op het leven in het licht van sociale,
     fysieke en emotionele uitdagingen.
-    Er is sprake van gelijke kansen als inwoners dezelfde mogelijkheden hebben, ongeacht de
     achtergrond. Hier gaat het om gelijke kansen op het gebied van gezondheid, veiligheid en
     kwaliteit van leven. Aan gelijke kansen wordt onder andere bijgedragen door diensten breed
     aan te bieden ongeacht de achtergrond, en door oog te hebben voor mensen in een kwetsbare
     positie.
-    Veiligheid heeft betrekking op de fysieke veiligheid, openbare orde of handelen in
     bedreigende crisissituaties, maar ook opde subjectieve beleving van veiligheid.
-    Kwaliteit van leven overlapt deels met de onderwerpen veiligheid, gelijke kansen en
     gezondheid. In de doorlichting is dit koersdoel toegespitst op de subjectieve beleving, de
     tevredenheid over het leven en de subjectieve beoordeling van het welzijn.
Er is voor gekozen om een aantal producten op te splitsen omwille van de gerichtheid van de
beschrijving, waarmee de indeling iets afwijkt van het productenboek. Dit geldt voor de producten
onder jeugdgezondheidszorg en de GHOR (zie bijlage 1 voor een overzicht).
V1. concept eindrapport
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                   11/29
3.3            Aanpak
Het onderzoek is uitgevoerd door middel van een expertraadpleging, waarbij de procesbegeleiding
bij de adviseurs van Berenschot lag. Voor deze vorm is gekozen vanwege het grote aantal
producten en de diversiteit ervan, en vanwege de grote kennis over de producten bij de
professionals zelf. De desbetreffende professionals zijn de inhoudelijk verantwoordelijke
professionals voor het desbetreffende product. Zij zijn ter zake deskundig en kennen de werksoort
goed, evenals de doelgroep waar het product zich op richt.
In overleg met de directie is gekozen voor een gewogen en onderbouwd professioneel oordeel van
professionals. Om tot een onderling getoetst en vergelijkbare beoordeling (intersubjectiviteit) te
komen is het nodig om de respondenten onderling elkaars beoordelingswijze te laten beoordelen.
Dat kan door bespreking in werkgroepen, feedbackrondes over de inhoud van de beschrijving van
de impact en een waardering van de wijze waarop de impact beoordeeld is (validatie).
                              Instructiewebin
   Vaststellen    Opstellen                                 Ronde 1:                       Ronde 2:
                                     ar       Werksessies                 Feedback op                   Validatie op de
  producten en  beoordelings-                             beschrijvingen                 beschrijvingen                 Rapportage
                               beoordelings-   met RVE's                 de beschrijving                beschrijvingen
   begrippen       kader                                    opstellen                      bijstellen
                                   kader
Binnen het onderzoek is nadrukkelijk aandacht geweest voor de betrouwbaarheid door validatie
van het subjectieve oordeel van de professionals. Vooraf is instructie gegeven over de gehanteerde
definities en het beoordelingskader. Vervolgens hebben professionals onderling meegelezen,
hebben adviseurs van Berenschot de beschrijving en beoordeling voorzien van feedback en is
kruislings in de organisatie meegelezen met elkaars werk. Zo is vorm gegeven aan
intersubjectiviteit, of in elk geval aan een zo vergelijkbaar mogelijke vorm van subjectiviteit, wat
bijdraagt aan de betrouwbaarheid en vergelijkbaarheid van de uitkomsten.
De doorlichting omvat per product vier onderdelen.
•     Ten eerste is daarin beschreven wat de impact van het product is naar het professionele
      oordeel van Hecht en voor wie. Gaat het om de inwoner en de klant, of om de gemeente die de
      opdracht geeft? Hoe draagt dat bij aan de koersdoelen van Hecht?
•     Ten tweede is beschreven waardoor dit onderbouwd wordt. Waar blijkt uit dat de impact bereikt
      wordt? Is er onderzoek of een evaluatie beschikbaar? Is er een direct effect, en is er zicht op de
      omvang van de inspanning?
•     Ten derde is er een ervaringsverhaal opgenomen waarin onderscheidend blijkt hoe het product
      uitwerkt in een concrete situatie. Impact is zo concreet zichtbaar, en het verhaal van de
      inwoner verdwijnt niet in de grote getallen.
•     Tot slot is een waardering gegeven op een
      vijfpuntsschaal. Dit toont de mate van impact
      naar het professioneel oordeel van de
      professionals van Hecht, van één bolletje
      (geen impact) tot vijf bolletjes (grote impact).
V1. concept eindrapport
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>                                                                                                12/29
Bij de beoordeling van de impactscores op de vier koersdoelen is gecontroleerd op twee factoren,
namelijk de omvang van de doelgroep, en de directheid van de impact. De omvang van de
doelgroep verschilt per product. Er zijn producten die gericht zijn op alle inwoners in de regio
(bijvoorbeeld het vaccinatieprogramma). Er zijn ook producten die weliswaar voor alle inwoners
beschikbaar zijn, maar slechts door een klein deel gebruikt worden (bijvoorbeeld crisismeldpunt).
Een klein product met een kleine doelgroep kan daardoor een aanzienlijke impact hebben, en
evenzo een groot product voor een grote doelgroep. De directheid van de impact verschilt.Zo
kan een product of dienst direct gericht zijn op een bepaalde doelgroep (bijvoorbeeld het
jeugdpreventieteam), en kan een ander product of andere dienst randvoorwaarden scheppen voor
impact (zoals bijvoorbeeld kennisontwikkeling en implementatie).
De beschrijving van de impact voor elk van de producten is opgesteld met betrokkenheid van een
grote groep professionals, managers en staffunctionarissen binnen Hecht, onder begeleiding en
procesregie van Berenschot. Gestart is met een definitie en vaststelling van belangrijke begrippen
en de lijst met producten. Het werkproces is in overleg met het management vastgesteld, evenals
de wensen bij het eindproduct.
In meerdere werksessies zijn professionals geïnstrueerd in het beschrijven van de impact, waarna
deze professionals in werkgroepen per afdeling de impact hebben doorgesproken, gewogen en
uitgeschreven. De begeleiding in het schrijfwerk bestond uit wekelijkse inloopmomenten met
adviseurs van Berenschot en een eerste feedbackronde voor de aangeleverde teksten door
adviseurs van Berenschot. De inhoudelijke toetsing is binnen de werkgroepen per afdeling gedaan.
De impactscores zijn gevalideerd in twee stappen: eerst binnen de werkgroep per afdeling, en
aansluitend in een integrale lezing en validatieronde met alle afdelingen. Na een eerste redactie is
het tussenresultaat intercollegiaal integraal gelezen, van feedback voorzien en besproken. Na deze
validatieslag is de tekst bijgewerkt naar de laatste versie.
Berenschot heeft een begeleidende rol gehad in de doorlichting. De inhoudelijke expertise is
ingebracht door de deelnemers aan een werkgroep per afdeling van Hecht. In totaal hebben zo’n
veertig professionals binnen de organisatie bijgedragen aan de beschrijving en onderbouwing –
steeds zoveel mogelijk diegene die zicht heeft op de uitvoering en uitwerking van een product. De
werkgroepen stonden onder leiding van de afdelingsmanagers, die verantwoordelijk waren voor de
aanlevering en de inhoud van de beschrijving en beoordeling.
3.4        Resultaten
De beschrijving van de impact per product is als bijlage opgenomen bij dit rapport (bijlage 3).
De beschrijving van de impact per product is als tussenproduct tussentijds gedeeld met de
opdrachtgever. Op basis van het tussenproduct is de dialoog gestart met de colleges en raden over
de taken die bij Hecht liggen in het kader van de publieke gezondheid. Ten behoeve van de
bespreking in de raden is gebruikgemaakt van een gelegenheidsindeling van de producten naar
productfamilies. Omwille van de herkenbaarheid voor de opdrachtgever is deze productindeling
ongewijzigd overgenomen in dit eindrapport. De kostprijsberekening is omwille van de aansluiting
bij de financiële administratie van Hecht ingedeeld naar de afdelingen van Hecht. In bijlage 1 is
een overzicht opgenomen waaruit blijkt hoe de individuele producten herleidbaar zijn tot de
afdelingen van Hecht en het productenboek.
V1. concept eindrapport
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>                        13/29
HOOFDSTUK 4
Rekentool en
kostprijsonderzoek
V1. concept eindrapport
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>                                                                                                 14/29
4.1       Aanleiding
Hecht verwacht toenemende financiële schaarste die dwingt tot fundamentele keuzes in de
opdracht aan de organisatie. Dat vraagt om scenario’s om daarop voor te bereiden, en het
doorrekenen van de effecten van keuzes. Hecht vraagt Berenschot om een helder financieel model
waarin deze doorrekening gemaakt kan worden. Dit model draagt tevens bij aan de eenduidigheid
van taal en uitgangspunten binnen de organisatie. Het gevraagde model is in een rekentool
gebouwd, die inzicht geeft in de kosten, de kostenontwikkeling en te maken keuzes in de
organisatie of in de opdracht aan de organisatie.
Dit inzicht begint bij een onderzoek van de kostprijs, om van daaruit te kunnen doorrekenen naar
de toekomst. Op basis van het onderzoek naar de kostprijs is vervolgens de rekentool opgesteld.
4.2       Rekentool
Vanuit Hecht is er behoefte aan een rekentool die de kostprijsberekening kan actualiseren, deels
voor het up-to-date houden van de kostprijzen maar ook om aan de hand van deze rekentool goed
onderbouwd het gesprek te kunnen voeren met financiers. Daarnaast helpt het inzicht dat de
rekentool biedt Hecht om intern te sturen en om de bedrijfsvoering te kunnen verbeteren.
De rekentool is vormgegeven, afgestemd en gevalideerd aan de hand van interviews en
werksessies met medewerkers (directeur, controllers en managers). Vervolgens is er in co-creatie
verder toegewerkt naar een definitieve versie van de rekentool, die werkbaar was voor en voldeed
aan de eisen van Hecht.
De rekentool wordt gebruikt door de directie, managers en controllers. Zij zullen de rekentool
gebruiken om voor verschillende scenario’s door te rekenen wat het effect is van de betreffende
scenario’s op de kosten van Hecht, de RVE’s en de producten. De rekentool, het onderhoud van de
rekentool en de toegang tot de rekentool zullen door de directie en business control van Hecht
beheerd worden.
Om het juiste gebruik van de rekentool te borgen, verzorgt Berenschot een training in de rekentool
voor de gebruikers van deze tool. Daarnaast zal in de tool zelf een duidelijke beschrijving zijn
opgenomen, zodat medewerkers die de training niet hebben gevolgd wel uit de voeten kunnen met
de rekentool.
4.2.1        Uitgangspunten rekentool
In de rekentool in Excel hebben we de opgestelde kostprijzen vastgelegd, met het jaar 2023 als
uitgangspunt. Vervolgens kunnen de verschillende draaiknoppen gebruikt worden om scenario’s
door te rekenen. Daarnaast wordt een ontwikkeling over verschillende toekomstige jaren
weergegeven en kan het resultaat van Hecht bekeken worden.
De rekentool bevat twee verschillende soorten draaiknoppen (variabelen) waaraan gedraaid kan
worden om de kostprijzen te actualiseren. Deze variabelen betreffen:
1. Financiële kaders gemeenschappelijke regelingen (FKGR) (inflatie): Via deze knop kunt
    u aangeven of er sprake is van inflatie (of deflatie).
2. Kostenstijging of -daling per bouwsteen: Via deze knop is het mogelijk om op drie
    verschillende niveaus onderscheid te maken in een prijsstijging of -daling per bouwsteen. De
    niveaus die hiervoor gehanteerd worden zijn: ‘Hecht’, ‘RVE’ en ‘product’.
V1. concept eindrapport
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>                                                                                               15/29
Figuur 2. Grafische weergave rekentool.
Bovenstaande figuur maakt inzichtelijk op welke niveaus de rekentool gebruikt kan worden. Links
is het meest gedetailleerde niveau zichtbaar, namelijk op het niveau van elk individueel product.
Daarnaast kan het op RVE- en Hecht-niveau ingevuld worden. De y-as brengt daardoor het
gewenste detailniveau in beeld. Vervolgens brengt de x-as de tijdspanne in beeld; het doel van de
rekentool is om inzicht te bieden in de kosten van de toekomstige jaren. Aan de linkerkant (t=0)
dienen de draaiknoppen ingevuld te worden om een accurate voorspelling te maken van de kosten
in toekomstige jaren (bijvoorbeeld t=1, maar ook de daaropvolgende jaren).
4.3        Kostprijsonderzoek
Het kostprijsonderzoek is uitgevoerd naar de kostprijs per product binnen Hecht. Hierin is gewerkt
met het Berenschot-kostprijsmodel en met het totaal aan kosten in 2023, het meest recent
afgesloten boekjaar. Het resultaat van het kostprijsonderzoek is een kostprijs per eenheid per
product, en een overzicht van de kostenverdeling naar de bouwstenen voor de hele organisatie
Hecht, elk van de afdelingen en elk van de producten.
4.3.1         Bouwstenen en kostprijssystematiek
Voor het in kaart brengen van de kostprijzen van Hecht met het Berenschot-kostprijsmodel zijn
integrale kostprijzen op een eenduidige manier en navolgbaar in kaart gebracht. Daardoor kan ook
de juiste vergelijking worden gemaakt tussen producten, ook al verschillen de producten binnen
Hecht wezenlijk van elkaar. Met deze systematiek worden de kosten uitgesplitst naar verschillende
eenduidige kostencomponenten die kunnen worden toegerekend aan de producten van Hecht. De
kostprijzen worden beïnvloed door de ingezette personele functiemix in het primair proces, de
productiviteit van deze medewerkers en de opslagen voor indirecte kosten (overhead en overige
kosten). Deze kostencomponenten worden verder toegelicht onder de volgende figuur.
V1. concept eindrapport
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>                                                                                                         16/29
Figuur 3. Grafische weergave van het Berenschot-kostprijsmodel.
Het Berenschot-kostprijsmodel is opgebouwd uit een aantal verschillende bouwstenen waarin de
kosten worden uitgesplitst. De bouwstenen zijn in figuur 3 weergegeven. Voor referentie in het
gebruik van de rekentool en in de werksessies met medewerkers zijn de bouwstenen aangeduid
met letters en cijfers, te weten:
•   A. Direct cliëntgebonden personeel.
    Kosten die toe te delen zijn aan het ‘direct cliëntgebonden personeel’ (ook wel: ‘primairproces-
    personeel’).3
•   B. Vrijwilligers (niet-formeel personeel).
    Kosten die gelieerd zijn aan het niet-formele personeel: bijvoorbeeld vrijwilligers, stagiairs,
    aniossen en aiossen.
•   C. Indirect cliëntgebonden personeel.
    Kosten voor personele functies die op het snijvlak liggen van primair proces en generieke
    overhead, en uitgeoefend worden in direct contact met of ten behoeve van de individuele
    cliënt. Dit betreft bijvoorbeeld functies bij teamsecretariaten en cliëntadministratie, bij
    instroom en advies, bij roostering en planning, en overig sectorspecifiek overheadpersoneel.
•   D. Materiële cliëntgebonden kosten.
    Materiële kosten die direct aan de cliënt zijn toe te rekenen.
•   E1. Personele overhead.
    Functies waarbij niet direct voor de cliënt wordt gewerkt maar die noodzakelijk zijn om de
    organisatie draaiende te houden, zoals de functies binnen het bestuur en binnen de afdelingen
    Personeel & Organisatie en Financiën & Control. Dit wordt ook wel gezien als de kernoverhead.
•   E2. ICT en automatisering.
    Kosten voor hard- en software inclusief eventuele uitbestede ICT-diensten.
3
  De term ‘cliënten’ kan ook gelezen worden als inwoners, of burgers, of patiënten, of doelgroepen, etc.
V1. concept eindrapport
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>                                                                                                       17/29
•    E3. Huisvestingskosten.
     Kosten die gepaard gaan met kantoorhuisvesting en vastgoed.
•    E4. Algemene kosten en zakelijke lasten.
     Alle overige materiële kosten die bij de organisatie horen, zoals bestuurskosten, verzekeringen,
     accountants- en advieskosten.
4.3.2          Afbakening kostprijsonderzoek
Berenschot heeft de kosten onderzocht voor de producten van Hecht, zoals vermeld in bijlage 1.
Deze producten zijn verdeeld over verschillende resultaatverantwoordelijke eenheden (RVE’s). Het
onderzoek richt zich niet op de verdeling van deze producten over verschillende gemeenten of
financieringsstromen.
De scope van dit onderzoek zijn de kosten voor het jaar 2023, met een uitzondering voor de
kosten gerelateerd aan de RVE Coronabestrijding. Voor deze specifieke kosten is de begroting van
2024 gebruikt, aangezien de kosten van 2023 niet meer representatief waren door een significante
verandering van bijna 60 fte’s als gevolg van de afschaling van het coronavaccinatieprogramma.
Daarnaast is in overleg besloten om voor het product ‘Hecht-calamiteitenteam’ gebruik te maken
van een indicatieve begroting. Dit was noodzakelijk omdat de kosten voor dit product niet direct uit
de brondata konden worden gedestilleerd. Tot slot is besloten het product ‘Groeps- en
beroepsvaccinatie’ op te nemen onder het product ‘Reizigerszorg’. Het Berenschot-kostprijsmodel
neemt eventuele opbrengsten (tarieven per product) niet mee bij het bepalen van kostprijzen. In
de rekentool is het mogelijk om eventuele opbrengsten op te voeren, zodat er in combinatie met
kostprijzen regie gehouden kan worden op een sluitende begroting.
4.3.3          Aanpak kostprijsonderzoek
In paragraaf 4.3 is het kostprijsmodel van Berenschot beschreven. De kosten vanuit de realisatie
2023 zijn verdeeld naar de bouwstenen in het kostprijsmodel van Berenschot. We vervolgen met
een tweede stap die is gemaakt door de kosten per bouwsteen toe te rekenen aan de producten die
binnen Hecht bij de verschillende RVE’s zijn ondergebracht. Dit biedt inzicht in de totale kosten per
bouwsteen per product op jaarbasis.
a. Totale kosten in beeld
De data die hiervoor zijn gebruikt, zijn afkomstig van de resultatenrekening 2023 en daarbij is de
aansluiting op de jaarrekening 2023 gemaakt. Vervolgens zijn de data die betrekking hebben op
personele kosten gematcht aan het aantal fte’s per schaal en de kostendrager of het product waar
de fte is ondergebracht4; daarna is ook de koppeling gemaakt met de loonjournaalposten voor deze
fte’s5. Daarbij is rekening gehouden met de dertiende maand die de medewerkers van Hecht
ontvangen.
4
  Dit is gebeurd op basis van het bestand Bezetting verloop HRM&FIN 31-12-2023.
5
  Dit is gebeurd op basis van het bestand Maandrapportage FTE formatie en Salaris december 2023 incl. 13e
run.
V1. concept eindrapport
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 26 ======================================================================

<pre>                                                                                                 18/29
Uiteindelijk is er dus gebruikgemaakt van drie verschillende databestanden om een compleet beeld
te schetsen van de kosten per product. Doordat de aansluiting met de realisatie 2023 steeds in
ogenschouw is genomen, zijn de opgenomen kosten ook herkenbaar voor de medewerkers van
Hecht.
b. Verdeling kosten naar bouwstenen, en c. Toedeling naar producten
Voor het koppelen van de juiste kosten per bouwsteen uit het kostprijsmodel aan het juiste product
zijn er validatiegesprekken gevoerd met alle RVE-managers en controllers. Dit is vervolgens als
input gebruikt om een eerste slag te maken op de koppeling van kosten aan individuele producten.
Dit proces is per RVE herhaald, totdat alle kosten per product van de betreffende RVE correct
waren gekoppeld.
d. Kostprijs per eenheid product
Vervolgens zijn deze data als input gebruikt voor de uiteindelijke kostprijsberekening. Tot slot zijn
de eenheden en het aantal eenheden per product opgevraagd bij de betreffende managers, om zo
één kostprijs per eenheid per product te kunnen berekenen. De verschillende eenheden die per
product zijn gehanteerd, zijn terug te vinden in bijlage 1.
  totale kosten per product / aantal eenheden per product = kostprijs per producteenheid
Figuur 4. Kostprijsberekening per producteenheid.
4.3.4         Uitgangspunten overhead en doorbelasting
Uiteindelijk blijven er kosten over die niet direct aan een product zijn te koppelen. Daarbij gaat het
in principe om overheadkosten. Ook hier dient consistent mee omgegaan te worden binnen de
verschillende RVE’s. Eerder is een memo met de opdrachtgever gedeeld over de overhead binnen
Hecht. Daarin is ook gewezen op de BBV-richtlijnen (‘BBV’ staat voor ‘besluit begroting en
verantwoording provincies en gemeenten’), waar Hecht ook aan is gebonden. Voor Hecht betekent
dit dat overhead centraal begroot wordt en verantwoord wordt in het overzicht van overhead op
het taakveld ‘0.4: Overhead’. Er zijn een viertal voorwaarden gesteld voor hoe omgegaan dient te
worden met de overhead binnen Hecht:
•    Directe kosten worden zoveel mogelijk direct toegerekend aan de betreffende taakvelden.
•    Ondersteunende taken zijn niet direct dienstbaar aan de externe klant of het externe product
     en behoren derhalve tot de overhead. Wanneer deze ondersteunende taken worden uitbesteed,
     behoren de uitbestedingskosten voor bedrijfsvoering tot de overhead (bijvoorbeeld de
     uitbesteding van de salarisadministratie).
•    Sturende taken vervuld door hiërarchisch leidinggevenden behoren tot de overhead. De
     bijbehorende loonkosten behoren ondeelbaar tot de overhead.
•    De positionering van een functie binnen de organisatie heeft geen invloed op de beoordeling
     van de vraag of er sprake is van overhead.
Binnen het Berenschot-kostprijsmodel zijn er vier bouwstenen die betrekking hebben op de
overhead. Hieronder worden deze vier bouwstenen genoemd en wordt daarbij toegelicht hoe de
kosten zijn doorbelast naar de RVE’s en bijbehorende producten:
E1. Personele overhead – hierbij is uitgegaan van het totaal aan loonkosten en inhuurkosten per
RVE onder de bouwstenen a. direct cliëntgebonden personeel en c. indirect cliëntgebonden
personeel. Het aandeel in het totaal van deze kosten per RVE bepaalt uiteindelijk de doorbelasting
van de personele overhead naar de RVE’s en producten, op basis van een rato-verdeling. De
verdeling hiervan kunt u terugzien in bijlage 2.
V1. concept eindrapport
</pre>

====================================================================== Einde pagina 26 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 27 ======================================================================

<pre>                                                                                              19/29
E2. ICT en automatisering – hier wordt uitgegaan van het aantal medewerkers per RVE. Het
uitgangspunt hier is dat elke medewerker ongeveer evenveel gebruikmaakt van de ICT-diensten.
Zo heeft elke medewerker bijvoorbeeld een laptop en licentie nodig, ongeacht de contractvorm. De
verdeling hiervan kunt u terugzien in bijlage 2.
E3. Huisvestingskosten – voor deze bouwsteen is niet gekeken naar het aantal medewerkers per
RVE of naar loonkosten en inhuurkosten, maar naar het aantal vierkante meters kantoorruimte
waar een RVE gebruik van maakt binnen een kantoorpand. De verdeling hiervan kunt u terugzien
in bijlage 2.
E4. Algemene kosten en zakelijke lasten – hierbij is uitgegaan van het totaal aan loonkosten en
inhuurkosten per RVE onder de bouwstenen a. direct cliëntgebonden personeel en c. indirect
cliëntgebonden personeel. Het totaal van deze kosten per RVE bepaalt uiteindelijk de doorbelasting
van de personele overhead naar de RVE’s en producten, op basis van een rato-verdeling. De
verdeling hiervan kunt u terugzien in bijlage 2.
4.4          Resultaten
In deze paragraaf worden de totale kosten van Hecht teruggegeven volgens de opbouw van het
Berenschot-kostprijsmodel.
Tabel 1. Opbouw totale kosten volgens Berenschot-kostprijsmodel.
  Bouwsteen                                            Absolute kosten   Relatieve kosten
  Totale kosten                                        € 123.336.665              100,0%
  Totale directe kosten                                € 88.725.590                71,9%
  A. Direct cliëntgebonden personeel                     € 74.946.356              60,8%
  B. Vrijwilligers (niet-formeel personeel)              € 96.402                   0,1%
  C. Indirect cliëntgebonden personeel                   € 3.206.086                2,6%
  D. Materiële cliëntgebonden kosten                     € 10.476.747               8,5%
  Totale indirecte kosten                              € 34.611.074                28,1%
  E1. Personele overhead                                 € 20.887.378              16,9%
  E2. ICT en automatisering                              € 6.616.883                5,4%
  E3. Huisvestingskosten                                 € 3.089.389                2,5%
  E4. Algemene kosten en zakelijke lasten                € 4.017.425                3,3%
Bovenstaande tabel geeft de totale kosten van Hecht weer volgens de opbouw van het Berenschot-
kostprijsmodel. De totale kosten van Hecht bedragen € 123,3 miljoen. Hierin wordt de uitsplitsing
gemaakt tussen directe kosten en indirecte kosten. 71,9% van de totale kosten zijn directe kosten
en zijn daarmee kosten ten behoeve van het primaire proces. De overige 28,1% van de totale
kosten zijn indirecte kosten (oftewel: overheadkosten).
V1. concept eindrapport
</pre>

====================================================================== Einde pagina 27 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 28 ======================================================================

<pre>                                                                                             20/29
Directe kosten
De opbouw van de 71,9% directe kosten (€ 88,7 miljoen) bestaat grotendeels uit de bouwsteen a.
direct cliëntgebonden personeel: € 74,9 mln. (60,8% van de totale kosten). Hierna heeft
bouwsteen d. materiële cliëntgebonden kosten het grootste aandeel in de directe kosten, met 8,5%
van de totale kosten (€ 10,5 miljoen). Vervolgens gaat 2,6% (€ 3,2 miljoen) van de totale kosten
naar bouwsteen c. indirect cliëntgebonden personeel, en 0,1% (€ 0,1 miljoen) van de totale kosten
naar bouwsteen b. vrijwilligers (niet-formeel personeel).
Indirecte kosten
De opbouw van de 28,1% indirecte kosten (€ 34,6 miljoen) bestaat grotendeels uit de bouwsteen
e1. Personele overhead: € 20,9 miljoen (16,9% van de totale kosten). Hierna heeft bouwsteen e2.
ICT en automatisering het grootste aandeel in de indirecte kosten, met 5,4% van de totale kosten
(€ 6,6 miljoen). Vervolgens gaat 3,3% (€ 4,0 miljoen) van de totale kosten naar bouwsteen e4.
algemene kosten en zakelijke lasten, en 2,5% (€ 3,1 miljoen) van de totale kosten naar bouwsteen
e3. huisvestingskosten.
De opbouw volgens bovenstaande tabel is tevens per RVE en product terug te vinden in de
meegestuurde Cijferbijlage (bijlage 5).
V1. concept eindrapport
</pre>

====================================================================== Einde pagina 28 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 29 ======================================================================

<pre>                        21/29
HOOFDSTUK 5
Bijlagen
V1. concept eindrapport
</pre>

====================================================================== Einde pagina 29 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 30 ======================================================================

<pre>                                                                                                            22/29
Bijlage 1. Producten-
                                                        overzicht
   Product                                                           RVE    Definitie eenheid        Aantal
                                                                                                     eenheden
  Hecht Calamiteitenteam                                             CCS    Productief uur                    350
  Hecht Crisisplan Publieke Gezondheid                               CCS    Productief uur                  1.456
  Zorg voor Oekraïense vluchtelingen                                 CCS    Productief uur                  3.155
  Vaccinatiecampagnes Covid-19 en HPV 18+                            Corona Aantal prikken               129.394
  Advisering publieke gezondheid                                     GBO    Aantal inwoners              820.822
  Basispreventie flexibele opvoedondersteuning                       GBO    Productief uur                    356
  Coördinatie CJG-Dienstverlening                                    GBO    Geen eenheid                        1
  Cursusbureau Centrum voor Jeugd en Gezin                           GBO    Productief uur                  5.280
  Epidemiologie: Groepsgerichte monitoring                           GBO    Aantal inwoners              820.822
  Gezondheidsbevordering 0-100                                       GBO    Aantal inwoners              820.822
  Groepsvoorlichting opvoedingsondersteuning                         GBO    Aantal                            388
                                                                            groepsvoorlichtingen
  Groepsvoorlichting Publieke gezondheid voor asielzoekers           GBO    Aantal voorlichtingen             150
  Jeugdmatch                                                         GBO    Aantal inwoners              820.822
  Kennisontwikkeling en Implementatie                                GBO    Aantal inwoners              820.822
  Monitor Maatschappelijke zorg                                      GBO    Productief uur                    581
  Overige projecten GBO                                              GBO    Productief uur                  3.260
  Socialer Veiligheid (Traject t.b.v. sociale veiligheidsbeleid op   GBO    Productief uur                    119
  scholen)
  Verslavingspreventie Katwijk                                       GBO    Productief uur                    660
  Verslavingspreventie                                               GBO    Productief uur                  2.300
  Websites en sociale media CJG                                      GBO    Aantal inwoners              820.822
  Weerbaarheidstrainingen                                            GBO    Aantal trainingen                  98
                                                                   6
  Bijdragen aan regionale, bovenregionale en landelijke netwerken    GHOR   Aantal inwoners              820.822
  AMR Zorgnetwerk Holland West                                       GTG    Geen eenheid                        1
  Forensische geneeskunde                                            GTG    Productief uur (Arts MAZ        3.754
                                                                            & FME)
  Infectieziektebestrijding                                          GTG    Aantal inwoners              820.822
  Inspectie Kinderopvang                                             GTG    Productief uur                15.300
  Lijkschouw                                                         GTG    Aantal inwoners              820.822
  Medische Milieukunde                                               GTG    Aantal inwoners              820.822
  Programma Nu Niet Zwanger                                          GTG    Productief uur                  2.640
  Publieke gezondheid voor asielzoekers                              GTG    Aantal inwoners              820.822
  Reizigerszorg7                                                     GTG    Productief uur                  7.431
6
  Hier vallen de producten ‘GHOR crisisbeheersing’, ‘GHOR ketenregie’, ‘GHOR risicobeheersing’ en ‘GHOR
vakbekwaamheid’ uit de impactanalyse ook onder.
7
  Hier valt het product ‘Groeps- en beroepsvaccinaties’ uit de impactanalyse ook onder.
V1. concept eindrapport
</pre>

====================================================================== Einde pagina 30 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 31 ======================================================================

<pre>                                                                                                         23/29
   Product                                                       RVE       Definitie eenheid      Aantal
                                                                                                  eenheden
  Seksuele gezondheid: ASG-regeling, PrEP en HBV-campagne, en    GTG       Aantal inwoners            820.822
  Collectieve preventieactiviteiten8
  Sociaal medische advisering                                    GTG       Productief uur                5.433
  Technische hygiënezorg                                         GTG       Aantal inwoners            820.822
  Toezicht Wet Maatschappelijke Ondersteuning                    GTG       Productief uur                1.471
  Tuberculosebestrijding                                         GTG       Aantal inwoners            820.822
  Basispreventie flexibel budget                                 JGZ       Productief uur                1.939
  JGZ advies en telefonie                                        JGZ       Aantal calls                  5.659
  Externe vertrouwenspersoon scholen                             JGZ       Aantal leerlingen op        46.469
                                                                           aangesloten scholen
  Huisbezoek bij kinderen van 18 maanden                         JGZ       Productief uur                  644
  Huisvesting(slasten) JGZ                                       JGZ       Aantal inwoners            820.822
                      9
  Stevig ouderschap                                              JGZ       Aantal kinderen                 335
  Integrale vroeghulp10                                          JGZ       Productief uur                1.847
  Gezinsverpleegkundige 11                                       JGZ       Productief uur                4.160
                                                       12
  JGZ 0-4 jaar (bassipakket JGZ + extra zorgbehoefte)            JGZ       Aantal kinderen             34.010
  JGZ 4-12 jaar (bassipakket JGZ + extra zorgbehoefte) 13        JGZ       Aantal kinderen             67.075
                                                          14
  JGZ 12-18 jaar (bassipakket JGZ + extra zorgbehoefte)          JGZ       Aantal kinderen             43.862
  JGZ Advisering m.b.t. vrijstelling van leerplicht              JGZ       Aantal uitgebrachte              78
                                                                           adviezen
  Klant Contact Centrum                                          JGZ       Aantal calls                50.944
  Opleiding Arts Maatschappij en Gezondheid (M+G)                JGZ       Aantal AIOS                       6
  Pedagogische adviseurs                                         JGZ       Productief uur                3.095
  Prenatale voorlichtingen en zorg                               JGZ       Productief uur                2.336
  Preventie en schoolverzuim mbo                                 JGZ       Aantal leerlingen 18+            95
                                                                           dat begeleid is
  Preventie logopedische zorg                                    JGZ       Productief uur              13.876
  Publieke gezondheid voor asielzoekers                          JGZ       Geen eenheid                      1
  Rijks vaccinatieprogramma (0-19)                               JGZ       Aantal vaccinaties         146.613
  Voor en vroegschoolse educatie                                 JGZ       Aantal kinderen             15.269
  Zorg voor Oekraïense ontheemden 0-18                           JGZ       Geen eenheid                      1
  Kennisontwikkeling en implementatie                            JGZ       Productief uur                1.056
  Regionale Ambulancezorgvoorziening Hollands Midden             RAV       Aantal geleverde            18.532
                                                                           diensten
  Basiszorgcoördinatie Kwetsbare Kinderen (BKK)                  ZVH       Aantal casussen                  78
  Crisis Interventie Team                                        ZVH       Aantal casussen                 329
  Jeugd Preventie Team                                           ZVH       Aantal casussen                 509
  Kassiersfunctie Khonraad (Wet verplichte geestelijke           ZVH       Geen eenheid                      1
  gezondheidszorg en Wet Tijdelijk Huisverbod)
  Meldpunt Zorg en Overlast                                      ZVH       Aantal casussen               2.985
  Meldpunt Zorg en Overlast: De Wijk-GGD’er                      ZVH       Aantal casussen                 237
  Veilig thuis (advies en meldpunt geweld en kindermishandeling) ZVH       Aantal casussen             11.319
8
  In de impactanalyse is dit verdeeld in twee producten, te weten ‘Seksuele gezondheid: ASG-regeling, PrEP en
HBV-campagne’ en ‘Seksuele gezondheid: Collectieve preventieactiviteiten’.
9
  In het productenboek van Hecht is dit opgenomen onder het product ‘JGZ 0-18 jaar’.
10
   In het productenboek van Hecht is dit opgenomen onder het product ‘JGZ 0-18 jaar’.
11
   In het productenboek van Hecht is dit opgenomen onder het product ‘JGZ 0-18 jaar’.
12
   Het product ‘JGZ 0-4 jaar’ is in het productenboek van Hecht opgenomen onder ‘JGZ 0-18 jaar’.
13
   Het product ‘JGZ 4-12 jaar’ is in het productenboek van Hecht opgenomen onder ‘JGZ 0-18 jaar’.
14
   Het product ‘JGZ 12-18 jaar’ is in het productenboek van Hecht opgenomen onder ‘JGZ 0-18 jaar’.
V1. concept eindrapport
</pre>

====================================================================== Einde pagina 31 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 32 ======================================================================

<pre>                                                     24/29
  Product               RVE Definitie eenheid Aantal
                                              eenheden
 Veiligheidshuis        ZVH Aantal casussen          2.462
V1. concept eindrapport
</pre>

====================================================================== Einde pagina 32 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 33 ======================================================================

<pre>                                                                                 25/29
Bijlage 2. Verdeelsleutel
                                 overhead
    RVE      Personele overhead Huisvesting ICT en Automatisering Algemene kosten en
                                                                    zakelijke lasten
 CCS                1,1%           0,7%             0,4%                 1,1%
 GBO                5,0%          20,1%             6,8%                 5,0%
 GTG                9,3%          24,5%             11,4%                9,3%
 GHOR               1,5%           0,0%             1,1%                 1,5%
 JGZ               28,2%          20,4%             36,6%               28,2%
 RAV               34,2%           0,0%             28,2%               34,2%
 ZVH               18,0%          33,3%             15,6%               18,0%
 Corona             2,7%           1,0%             0,0%                 2,7%
 Totaal           100,0%         100,0%            100,0%              100,0%
V1. concept eindrapport
</pre>

====================================================================== Einde pagina 33 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 34 ======================================================================

<pre>                                26/29
Bijlage 3. Impact per
                        product
V1. concept eindrapport
</pre>

====================================================================== Einde pagina 34 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 35 ======================================================================

<pre>                        27/29
Bijlage 4. Rekentool
V1. concept eindrapport
</pre>

====================================================================== Einde pagina 35 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 36 ======================================================================

<pre>                                28/29
Bijlage 5. Kostprijs per
                        product
V1. concept eindrapport
</pre>

====================================================================== Einde pagina 36 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 37 ======================================================================

<pre>                                                                                             29/29
WIJ ZIJN BERENSCHOT, GRONDLEGGER VAN VOORUITGANG
Nederland is continu in ontwikkeling. Maatschappelijk, economisch en organisatorisch verandert er
veel. Al ruim 85 jaar volgen wij als adviesbureau deze ontwikkelingen op de voet en werken we
aan een vooruitstrevende samenleving. De behoefte om iets fundamenteels te betekenen voor
mens en maatschappij zit in onze genen. Met onze adviezen en oplossingen hebben we dan ook
actief meegebouwd aan het Nederland van vandaag. Altijd op zoek naar duurzame vooruitgang.
Alles wat we doen, is onderzocht, onderbouwd en vanuit meerdere invalshoeken bekeken. Zo
komen we tot gefundeerde adviezen en slimme oplossingen. Die zijn op het eerste gezicht
misschien niet altijd de meest voor de hand liggende. Juist deze eigenzinnigheid maakt ons uniek.
Daarbij zijn we niet van symptoombestrijding. En gaan pas naar huis als het is opgelost.
Berenschot B.V.
Van Deventerlaan 31-51, 3528 AG UTRECHT
Postbus 8039, 3503 RA UTRECHT
030 2 916 916
www.berenschot.nl
V1. concept eindrapport
</pre>

====================================================================== Einde pagina 37 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 38 ======================================================================

<pre>            Bestuurlijke werkgroep financiële kaderstelling gemeenschappelijke regelingen
            Hollands Midden
            Dagelijks en Algemeen Besturen van de
            Gemeenschappelijke Regelingen in de
            Regio Hollands-Midden
            Ter attentie van de secretaris
      Datum 31 oktober 2024                                                                Contactpersoon Hans Smit
Ons kenmerk Z/24/3752082                                                                  Doorkiesnummer 06-52443174
 Onderwerp Financiële kaderstelling gemeenschappelijke regelingen
            Hollands-Midden voor begrotingen 2026
                Geacht Bestuur
                Met de “Financiële kaderstelling gemeenschappelijke regelingen” beschikken de
                gemeenten in de regio Hollands-Midden sinds 2010 over een gedragen instrument om, met
                alle gemeenschappelijke regelingen waarin zij deelnemen, uniforme afspraken te maken
                over indexering en algemene taakstelling voor de op te stellen begrotingen.
                Op 10 juli 2024 heb ik u een vooraankondiging voor het financieel kader voor de begroting
                2026 gestuurd.
                De kaderstelling voor de begroting 2026 is op 22 oktober 2024 in de bestuurlijke werkgroep
                Financiële Kaderstelling Gemeenschappelijke Regelingen (FKGR) van de gemeenten in
                Hollands Midden besproken.
                Wat zijn de belangrijkste wijzigingen in het financieel kader voor 2026?
            1. Uniforme taakstelling van 6% voor alle gemeenschappelijke regelingen vanaf 2026.
                Door krimp van het gemeentefonds vanaf 2026 verslechtert de financiële positie van
                gemeenten aanzienlijk.
                Er is sprake van een reële neergang van het gemeentefonds van 6% van 2025 naar 2026.
                Zie hiervoor de berekening in het onderzoeks- en advies rapport van Berenschot. (Bij een
                negental gemeenschappelijke regeling is een onderzoek verricht naar de mate waarin er
                sprake is van op korte termijn beïnvloedbare lasten. Dit ten behoeve van de mogelijkheid
                dat gemeenschappelijke regelingen een bijdrage te leveren aan de bezuinigingsopgaven
                waar veel gemeente zich voor gesteld zien.)
                Daarbij komt dat een groot aantal gemeenten in Hollands Midden ook nog eens minder
                geld ontvangt uit het gemeentefonds door de nieuwe verdeling van het gemeentefonds. De
                overgangsregeling, om “nadeelgemeenten” geleidelijk aan te laten wennen aan het nadeel,
                loopt in 2026 af. Wij kunnen een verdere afbouw van de suppletie-uitkering niet uitsluiten
</pre>

====================================================================== Einde pagina 38 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 39 ======================================================================

<pre> Datum  30 oktober 2024
Kenmerk Z/24/3752082
 Pagina 2 / 11
             gelet op de nog lopende aanvullende onderzoeken naar de herijking van het
             gemeentefonds. Het effect verschilt per gemeente. Voor alle gemeenten in Hollands
             Midden gezamenlijk zou dit, bij ongewijzigde doorvoering, leiden tot een aanvullende
             daling van 0,58%.
             Wij vragen dan ook aan u om een bijdrage te leveren in deze neergang. Uit de daling van
             het gemeentefonds van ruim € 100 miljoen voor de achttien gemeenten van Hollands
             Midden, zoals blijkt uit het rapport van Berenschot, slaat bij een taakstelling van 6% € 12
             miljoen neer bij gemeenschappelijke regelingen. De overige € 88 miljoen is reeds
             onderdeel van de lokale ombuigingsoperaties die in nagenoeg alle gemeenten
             plaatsvinden.
             Invulling van uw bijdrage aan deze neergang kan door bezuinigingsopties aan te bieden
             aan de gemeenten in de concept-begroting om deze taakstelling met gemeenten e.a. te
             kunnen invullen. Wij adviseren u om inzichtelijk te maken waar de beïnvloedbaarheid in de
             begroting zit (welke keuzes kunnen worden gemaakt), om van daaruit het pakket
             maatregelen dat optelt tot 6% te maken. Om u hierbij te ondersteunen heeft uw directie
             samen met adviseurs van Berenschot de beïnvloedbare lasten van uw organisatie in beeld
             gebracht. Overzichten uit het hiervoor ontwikkelde dashboard treft u in bijgaand rapport
             van Berenschot aan.
             Ombuigingen kunnen gepaard gaan met frictiekosten. Veel gemeenschappelijke
             regelingen kennen een beperkte reservepositie. Wij adviseren om eventuele frictiekosten
             incidenteel bij gemeenten in rekening te brengen.
             Om tot bezuinigingen te komen zullen we op diverse niveaus met elkaar discussiëren en
             de voorstellen afwegen. Dat is een complex samenspel. Voor een nadere toelichting over
             het belang van het samenspel in de regio en de uitdaging om te komen tot besluitvorming
             over de invulling van de taakstellingen wijs u graag op hoofdstuk 4 van het rapport
             Financiële kaderstelling Gemeenschappelijke Regelingen 2026 van Berenschot.
        2. Nieuwe methodiek voor bepaling van de groei van het gemeentefonds vanaf 2024.
             De groei het gemeentefonds is voortaan gekoppeld aan de ontwikkeling van het bruto
             binnenlands product (bbp). De indexatie is gesplitst in een volumedeel en een prijsdeel.
             Na het “ravijnjaar” 2026 groeit het gemeentefonds vanaf aanzienlijk minder doordat de
             “samen de trap op en -af” afspraak definitief is vervangen door een koppeling van het
             gemeentefonds aan de ontwikkeling van het bruto binnenlands product (bbp). De
             volumeontwikkeling van de fondsen is gebaseerd op een 8-jaars (t-9 t/m t-2) historisch
             gemiddelde van de ontwikkeling van het bbp. De indexatie voor inflatie volgt de prijs bbp
             van het lopende jaar.
             2.1. Loon- en prijscompensatie vanaf 2026.
             De nieuwe wijze van indexeren voor inflatie prijs bbp is soberder dan indexeren op basis
             van de indices van het CPB voor loon- en prijsontwikkeling sector overheid. Het verschil
             voor 2026 bedraagt 0,4%. (zie ook bijlage 1). Omdat gemeenschappelijke regelingen een
             relatief hoge salariscomponent in de lasten hebben geven wij het advies om de indexering
             te blijven baseren op de zgn. loon- en prijsontwikkeling (lpo) methodiek en vooralsnog niet
</pre>

====================================================================== Einde pagina 39 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 40 ======================================================================

<pre> Datum  30 oktober 2024
Kenmerk Z/24/3752082
 Pagina 3 / 11
             te indexeren volgens het bbp voor prijzen. Wel zullen wij een koppeling op afstand maken
             en op het moment dat er een verschil van cumulatief meer dan 2% ontstaat dan zullen wij
             adviseren dit verschil te corrigeren en een generieke correctie voor gemeenschappelijke
             regelingen toe te passen. Daarbij speelt ook de vraag in welke mate bij gemeenten de
             nieuwe bbp systematiek voor prijzen leidt tot financiële nadelen door ondercompensatie
             vanuit het Rijk.
             2.2. De geadviseerde indexatie voor 2026 bedraagt 2,1% voor beloning werknemers
                   en 2,7% voor netto materieel.
             Op 22 oktober 2024 is de bestuurlijke werkgroep FKGR bijeen geweest. Daarbij is de
             indexering voor 2026 zoals deze in 2020 is opgezet en is vastgesteld door de bestuurlijke
             werkgroep FKGR bepaald. De systematiek betreft een waardevaste indexering. Hierbij
             wordt de indexering voor 2026 gecorrigeerd voor ontwikkelingen in het jaar 2024 t/m 2025,
             zoals deze worden aangegeven in de laatst bekende septembercirculaire; de
             septembercirculaire 2024.
             In bijlage I is te zien, dat deze systematiek leidt tot correcties op zowel de indexering van
             personele lasten als de indexering van materiële lasten.
             • De indexering van personele lasten wordt gecorrigeerd met -1,4%% (tot 2,1%).
             • De indexering van materiële lasten wordt gecorrigeerd met +0,5%% (tot 2,7%).
             Wij wijzen erop dat de indexeringsmethode volgens FKGR betekent dat de lasten met de in
             deze paragraaf aangegeven percentages mogen worden geïndexeerd en niet de
             gemeentelijke bijdragen per inwoner. Stijging van het aantal inwoners is niet altijd
             evenredig verbonden aan hogere lasten. Daarom is het van belang een eventuele
             volumestijging van de lasten afzonderlijk in beeld te brengen.
             2.3. Compensatie volumeontwikkeling.
             De overgang van de compensatie voor volumeontwikkeling van het gemeentefonds naar
             het 8-jaars historisch gemiddelde (t-9 t/m t-2) betekent dat het gemeentefonds de komende
             jaren aanzienlijk minder hard groeit ten opzichte van de oude “Samen de trap op en -af
             afspraak”.
             De nieuwe afspraak is wel stabieler. Dat neemt niet weg dat de groei van het
             gemeentefonds niet toereikend is om de stijging van de kosten van gemeenten voor
             bevolkingsgroei en nieuwe uitdagingen voor de toekomst te compenseren. Daarom stellen
             wij voor dat u de stijging van de lasten door volumegroei afzonderlijk in beeld brengt in de
             kadernota en begroting en afzonderlijk voor besluitvorming voorlegt.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 40 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 41 ======================================================================

<pre> Datum    30 oktober 2024
Kenmerk   Z/24/3752082
 Pagina   4 / 11
          3. Informatiebijeenkomsten voor betrokken vakinhoudelijke- en financiële ambtenaren.
               Ik verzoek u om in de aanloop van de opstelling van financiële kadernota’s en begrotingen
               tijdig informatiebijeenkomsten met de betrokken vakinhoudelijke- en financiële ambtenaren
               te organiseren. Dit kan het uiteindelijke besluitvormingsproces aanzienlijk bevorderen
               doordat veel vragen al in een vroeg stadium zijn beantwoord.
          Met vriendelijke groet,
          Namens de bestuurlijke werkgroep financiële kaderstelling gemeenschappelijke regelingen
          Kees van der Zwet
          Voorzitter
          Wethouder gemeente Lisse
      Bijlagen:
           1. Berekening indexering 2026
           2. Financiële kaderstelling gemeenschappelijke regelingen Hollands-Midden
                  voor begrotingen 2026 (wijzigingen t.o.v. kader 2025
           3. Rapport van Berenschot “Financiële kaderstelling Gemeenschappelijke Regelingen 2026”
</pre>

====================================================================== Einde pagina 41 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 42 ======================================================================

<pre> Datum    30 oktober 2024
Kenmerk   Z/24/3752082
 Pagina   5 / 11
      Bijlage 1.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 42 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 43 ======================================================================

<pre> Datum  30 oktober 2024
Kenmerk Z/24/3752082
 Pagina 6 / 11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 43 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 44 ======================================================================

<pre> Datum     30 oktober 2024
Kenmerk    Z/24/3752082
 Pagina    7 / 11
      Bijlage 2
      Financiële kaderstelling gemeenschappelijke regelingen Hollands-Midden
      voor begrotingen 2026
      Beschrijving financiële kaderstelling
        NR          KADERSTELLING 2025                                   WIJZIGING KADERSTELLING 2026
        A INDEXERING
        1.          De indexering voor 2025 wordt gecorrigeerd voor      De indexering voor 2026 wordt gecorrigeerd voor
                    ontwikkelingen in het jaar 2023 t/m 2024. Deze       ontwikkelingen in het jaar 2024 t/m 2025. Deze
                    correctie wordt dan toegepast op het                 correctie wordt dan toegepast op het
                    indexpercentage voor 2025.                           indexpercentage voor 2026.
                    Door de sterke inflatie in 2022 wordt als
                    uitzondering in de kaderstelling van 2025 ook
                    2022 meegenomen in de indexering van 2025.
                    Voor arbeid:                                         Voor arbeid:
                    •    de Prijsoverheidsconsumptie werknemers          •   de Prijsoverheidsconsumptie werknemers
                         beloning werknemers                                 beloning werknemers
                         (2025: 11,1%, hierin zit een correctie verwerkt     (2025: 2,1%, hierin zit een correctie verwerkt
                         voor 2022 t/m 2024 van 5,7% )                       voor 2024 t/m 2025 van -1,3% )
                                                                         •
                         economische categorie:                              economische categorie:
                             1.1 Salarissen en sociale lasten                     1.1 Salarissen en sociale lasten
                    Voor materieel (inclusief investeringen)             Voor materieel (inclusief investeringen)
                    •    de Prijs overheidsconsumptie,                   •   de Prijs overheidsconsumptie,
                         netto materieel (imoc) (2025: 3,7% hierin is        netto materieel (imoc) (2026: 2,7% hierin is
                         een correctie verwerkt voor 2022 t/m 2024           een correctie verwerkt voor 2024 t/m 2025
                         van 2,1%)                                           van +0,5%)
                         economische categorieën:                            economische categorieën:
                             3.2 (duurzame goederen)                              3.2 (duurzame goederen)
                             3.5.1 (ingeleend personeel)                          3.5.1 (ingeleend personeel)
                             3.8 (overige goederen en diensten)                   3.8 (overige goederen en diensten)
                             4.3.x (inkomensoverdrachten)                         4.3.x (inkomensoverdrachten)
        2.          De indexering moet worden toegepast over de          De indexering moet worden toegepast over het
                    bijdrage van de gemeenten (per inwoner) of een       totaal van de begrote lasten van de begroting
                    andere van toepassing zijnde verrekengrondslag       2025.
                    naar de verhouding tussen de loonkosten (cat.        Hogere lasten voor volumegroei moeten
                    1.1), de materiële kosten (cat. 3.2, 3.5.1, 3.8 en   afzonderlijk in de begroting worden aangemeld en
                    4.3.x) en de kosten die niet worden geïndexeerd      van dekking worden voorzien Op deze wijze
                    (overige categorieën).                               wordt duidelijk wat de groei van de gemeenten
                                                                         voor een effect heeft op de dienstverlening van de
                                                                         gemeenschappelijke regelingen
        3.          De meerjarenraming bij voorkeur op te stellen op     Ongewijzigd
                    basis van constante prijzen.
        4.          Indien de gemeenschappelijke regeling zijn           Ongewijzigd
                    meerjarenraming in lopende prijzen opstelt, de
                    gemeenschappelijke regeling te verzoeken ter
</pre>

====================================================================== Einde pagina 44 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 45 ======================================================================

<pre> Datum     30 oktober 2024
Kenmerk    Z/24/3752082
 Pagina    8 / 11
        NR          KADERSTELLING 2025                                 WIJZIGING KADERSTELLING 2026
                    informatie ook een overzicht van de
                    meerjarenraming te leveren op basis van
                    constante prijzen.
        B TAAKSTELLING
        5.          De gemeenschappelijke regelingen een uniforme      De gemeenschappelijke regelingen een uniforme
                    taakstelling mee te geven ten opzichte van de      taakstelling mee te geven ten opzichte van de
                    meerjarenraming 2020-2023.                         meerjarenraming 2025-2028.
                    De taakstelling wordt alleen geëffectueerd bij een De groei van het gemeentefonds is vanaf 2027
                    verwachte – in de betreffende 4 – jaarsperiode –   gebaseerd op het historisch Bbp van T-2 t/m T-9.
                    gemiddelde krimp van het Gemeentefonds van         Daarmee is de groei stabieler dan de oude
                    circa 2% per jaar of meer.                         normeringssystematiek.
                    Bij een gemiddelde jaarlijkse krimp van het        Toch kan er een krimp van het gemeentefonds
                    Gemeentefonds van circa 2% per jaar of meer        zich voordoen door bezuinigingen van het Rijk,
                    wordt een nieuwe algemene taakstelling voor de     herverdeling van het gemeentefonds of een
                    begroting (t) opgelegd ter grootte van het reële   ontoereikende loon- en prijscompensatie.
                    krimppercentage van de Algemene uitkering in
                    jaar (t)                                           Bij een meerjarige krimp van het gemeentefonds
                                                                       van cumulatief 2% structureel zal de werkgroep
                    Nieuw m.i.v. 2017 is dus de introductie van een    adviseren een correctie toe te passen van dit
                    drempelpercentage. De toevoeging van “circa”       opgelopen verschil.
                    beoogt aan te geven dat deze drempel van 2%
                    per jaar geen absoluut gegeven is.
                    Deze 2% is een richtgetal1, dat de bestuurlijke
                    klankbordgroep jaarlijks hanteert bij haar
                    beoordeling van of de gemeenten te maken
                    hebben van een materiële achteruitgang van het
                    Gemeentefonds, waarvoor een bijdrage van de
                    gemeenschappelijke regelingen aan deze
                    achteruitgang – indachtig de uitgangspunten van
                    dit instrument – op zijn plaats is.
        6.          De taakstelling bedraagt voor de begroting 2025    De taakstelling bedraagt voor de begroting 2026
                    0,00% ten opzichte van 2024                        6,00% ten opzichte van 2025
                                                                       Indien de implementatie van de taakstelling tot
                                                                       incidentele frictiekosten leidt wordt verzocht deze
                                                                       afzonderlijk in beeld te brengen en deze via een
                                                                       afzonderlijk besluit voor te leggen aan het
                                                                       Algemeen Bestuur waarbij incidentele dekking aan
                                                                       gemeenten gevraagd kan worden.
        7.          Het mechanisme binnen de financiële                Het mechanisme binnen de financiële
                    kaderstelling waarbij de omvang van de financiële  kaderstelling waarbij de omvang van de financiële
                    bijdragen van gemeenten aan                        bijdragen van gemeenten aan
                    gemeenschappelijke regelingen zijn gekoppeld       gemeenschappelijke regelingen zijn gekoppeld
                    aan de algemene, reële ontwikkeling van het        aan de algemene, reële ontwikkeling van het
                    Gemeentefonds blijft gehandhaafd.                  Gemeentefonds blijft gehandhaafd.
                    Met de introductie van een drempelpercentage
                    voor de inwerkingtreding van een nieuwe            Met de koppeling aan het meerjarig gemiddelde
                    taakstelling wordt de werking van het instrument   BBP wordt een stabiele ontwikkeling van het
                    met het oog op de wisselvallige ontwikkeling van   Gemeentefonds verwacht. In geval van
                    het Gemeentefonds gedempt om daarmee               onverwacht ingrepen op de methodiek van
</pre>

====================================================================== Einde pagina 45 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 46 ======================================================================

<pre> Datum     30 oktober 2024
Kenmerk    Z/24/3752082
 Pagina    9 / 11
        NR          KADERSTELLING 2025                                   WIJZIGING KADERSTELLING 2026
                    financiële rust richting de gemeenschappelijke       aanmerkelijke aard zal de FKGR zich beraden
                    regelingen te kunnen bieden.                         over het formuleren van een taakstelling om ook
                    Pas bij materiële (wezenlijke achteruitgang van      GR’en hierin bij te laten dragen aan het opvangen
                    het Gemeentefonds van gemiddeld circa 2% per         van een neergang.
                    jaar of meer over de voorliggende vierjaars-
                    periode wordt weer een bijdrage van de               Opwaartse aanpassingen van de begroting van
                    gemeenschappelijke regelingen gevraagd.              gemeentelijke bijdragen aan gemeenschappelijke
                                                                         regelingen anders dan uit hoofde van de
                    Opwaartse aanpassingen (“trap-op?”) van              vaststelling van de toegestane prijscompensatie
                    gemeentelijke bijdragen aan gemeenschappelijke       vallen buiten de scope van dit instrument
                    regelingen anders dan uit hoofde van de
                    vaststelling van de toegestane prijscompensatie      Opwaartse aanpassingen van de gemeentelijke
                    vallen buiten de scope van dit instrument            bijdragen kunnen alleen voortkomen uit specifieke
                                                                         besluitvorming hierover in de afzonderlijke
                    Opwaartse aanpassingen van de gemeentelijke          Algemeen Besturen van de GR-en.
                    bijdragen kunnen alleen voortkomen uit specifieke
                    besluitvorming hierover in de afzonderlijke
                    Algemeen Besturen van de GR-en.
        8.          De taakstelling is van toepassing op de bijdrage     De taakstelling is van toepassing op het totaal van
                    per inwoner of ene andere verrekengrondslag          de begrote lasten (t-1) m.u.v. die lasten die gedekt
                    zoals kostprijs product of uurtarief.                worden door specifieke uitkeringen of bijdragen,
        9.          Het gaat om een reële verlaging van de bijdrage,     Het gaat om een reële verlaging van de lasten in de
                    dus onder verrekening van de prijsontwikkeling op    begroting, dus onder verrekening van de
                    basis van de index BBP en taakwijziging              prijsontwikkeling op basis van de indexering en
                                                                         taakwijziging
        C IMPLEMENTATIE & RAPPORTAGE
        10          Aan de gemeenschappelijke regeling te verzoeken      Aan de gemeenschappelijke regeling te verzoeken
                    zelf aan te tonen hoe de taakstelling gerealiseerd   zelf aan te tonen hoe de taakstelling gerealiseerd
                    kan worden                                           kan worden
                                                                         Voor 2026 wordt gevraagd aan de hand van de
                                                                         beïnvloedbare ruimte zoals geïnventariseerd door
                                                                         Berenschot de keuzeopties te inventariseren en te
                                                                         rapporteren aan het Algemeen Bestuur.
                                                                         Aan de hand van dit (bredere) palet aan
                                                                         keuzeopties wordt gevraagd uit deze
                                                                         inventarisatie een voorstel te doen en te
                                                                         verwerken in de conceptbegroting ter omvang van
                                                                         de taakstelling.
        11          De bezuinigingslijn is standaard.                    Ongewijzigd
                    Indien een gemeenschappelijke regeling een
                    zwaarwegende reden heeft om deze taakstelling
                    niet haalbaar of reëel te achten, doet zij hiervan
                    een actieve melding in het bestuur van de
                    gemeenschappelijke regeling. De uitzondering
                    vraagt dus om bewijsvoering
                    De gemeenschappelijke regeling meldt uiterlijk 31
                    januari van (t-1) aan de deelnemers of zij de
                    taakstelling voor begroting jaar (t) gaat realiseren
                    in de komende begroting.
                    In het geval dat de gemeenschappelijke regeling
                    de taakstelling geheel of gedeeltelijk niet kan
                    realiseren, geeft zij dat gemotiveerd aan.
        12.         Deze financiële kaderstelling gemeenschappelijke     Ongewijzigd
                    regelingen is zonder uitzondering op tenminste
</pre>

====================================================================== Einde pagina 46 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 47 ======================================================================

<pre> Datum    30 oktober 2024
Kenmerk   Z/24/3752082
 Pagina   10 / 11
        NR         KADERSTELLING 2025                                   WIJZIGING KADERSTELLING 2026
                   onderstaande gemeenschappelijke regelingen in
                   de regio Hollands-Midden van toepassing:
                   Veiligheidsregio Hollands MIdden
                   Samenwerkingsorgaan Holland-Rijnland
                   GR Regio Midden-Holland
                   Omgevingsdienst West-Holland
                   Omgevingsdienst Midden-Holland
                   Hecht, Regionale dienst Openbare
                   gezondheidszorg/GGD
                   Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland (BSGR)
                   ISD Bollenstreek
        13         Een positief rekeningresultaat vloeit in beginsel    Ongewijzigd
                   terug naar de deelnemers
                   De toevoeging van de “in beginsel” beoogt alleen
                   aan te geven dat dit instrument weliswaar een
                   kader stelt aan de omvang van de Algemene
                   reserves en bestemming van mogelijk positieve
                   rekening resultaten . maar dat de definitieve
                   besluitvorming over reservevorming en
                   bestemming blijft voorbehouden aan de
                   afzonderlijke Algemeen Besturen van de
                   gemeenschappelijke regelingen.
        14         De gemeenschappelijke regelingen nemen in hun        Ongewijzigd.
                   begrotingen en jaarrekeningen een paragraaf op
                   over de toepassing van het kader en de
                   ontwikkeling van het eigen vermogen
        15         De gemeenschappelijke regelingen nemen in hun        Ongewijzigd
                   begrotingen en jaarrekeningen een paragraaf op
                   over de toepassing van de
                   in het kader vastgestelde indexering verdeeld naar
                   economische categorieën.
                   De wegingsfactor van de economische
                   categorieën wordt telkens op basis van de meest
                   recent beschikbaar gekomen jaarrekening voor
                   een periode van 4 jaar vastgesteld (2020 t/m
                   2023; 2024 t/m 2027; etc.).
                     Index                    wegings-      indexatie
                                                factor
                     Beloning                     xx%           10x,x
                     werknemers
                     Netto materieel              xx%           10x,x
                     Overige                      xx%           10x,x
                     (niet geïndexeerd)
                     Gewogen                    100%           10x,x
                     gemiddelde
                     indexatie
        16         De gemeenschappelijke regelingen nemen in hun        Ongewijzigd
                   begrotingen en jaarrekeningen een risicoparagraaf
                   op. In deze paragraaf lichten zij de risico’s toe in
                   relatie tot de omvang van het
                   weerstandsvermogen.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 47 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 48 ======================================================================

<pre> Datum   30 oktober 2024
Kenmerk  Z/24/3752082
 Pagina  11 / 11
        NR        KADERSTELLING 2025                               WIJZIGING KADERSTELLING 2026
                    Risic    Kan     Risico Weerstands    Toelich
                    o           s         - - vermogen    -ting
                                     bedra
                                          g
                    aaa      xx%          €     € xx.xxx  aaa
                                     xx.xxx
                    aaa      xx%          €     € xx.xxx  aaa
                                     xx.xxx
                    aaa      xx%          €     € xx.xxx  aaa
                                     xx.xxx
                  Indien sprake is van een te hoge algemene
                  reserve ten opzichte van het benodigd
                  weerstandsvermogen (risico’s) wordt in
                  begrotingen en jaarrekeningen gemotiveerd of dit
                  overschot in de algemene reserve vrij
                  besteedbaar is.n.v.t.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 48 =================================================================

<br><br>