<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>RAADSINFORMATIEBRIEF
VAN HET COLLEGE VAN B&W
VOOR                de gemeenteraad
CC
DATUM               4 maart 2025
ONDERWERP           Treasurystatuut gemeente Krimpenerwaard 2025 en Beleidsregels leningen en
                        garantstellingen gemeente Krimpenerwaard 2025
Beste meneer, mevrouw,
Op 4 maart 2025 hebben wij het Treasurystatuut gemeente Krimpenerwaard 2025 en de Beleidsregels leningen
en garantstellingen 2025 vastgesteld. Deze documenten vervangen de vorige documenten die dateren uit 2020.
Ingevolge artikel 21 van de Financiële verordening Krimpenerwaard 2024 wordt het Treasurystatuut gemeente
Krimpenerwaard 2025 u ter informatie aangeboden.
In het Treasurystatuut (artikel 3.1) ligt een koppeling met de Beleidsregels leningen en garantstellingen. Het
college heeft de Beleidsregels leningen en garantstellingen gemeente Krimpenerwaard 2025 vastgesteld om
beleid op dit gebied vast te stellen en risico’s bij het verstrekken van leningen, garanties tot een minimum te
beperken.
Er zijn in de afgelopen jaren nauwelijks wetswijzigingen geweest op het gebied van treasury, waardoor de
aanpassingen in het Treasurystatuut gemeente Krimpenerwaard2025 en Beleidsregels leningen en
garantstellingen gemeente Krimpenerwaard 2025 minimaal zijn. In bijlage 3.3 van het Treasurystatuut 2025
worden wijzigingen toegelicht.
Bijlagen RIB:
     - Treasurystatuut gemeente Krimpenerwaard 2025
     - Beleidsregels leningen en garantstellingen gemeente Krimpenerwaard 2025
Met vriendelijke groet,
burgemeester en wethouders van Krimpenerwaard,
de secretaris,                                               de burgemeester,
J. Hennip                                                    Ir. J. Beenakker
Zaaknummer:1543005+1543085
Documentnummer: 1543075
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Treasurystatuut gemeente Krimpenerwaard 2025
Wetstechnische informatie
Gegevens van de regeling
Overheidsorganisatie                   Gemeente Krimpenerwaard
Officiële naam regeling                Treasurystatuut gemeente Krimpenerwaard 2025
Citeertitel                            Treasurystatuut gemeente Krimpenerwaard 2025
Besloten door                          College van Burgemeester en Wethouders
Deze versie is geldig tot (als de
vervaldatum is vastgesteld)
Onderwerp                              Treasurystatuut gemeente Krimpenerwaard 2025
Opmerkingen m.b.t. de regeling
Niet van toepassing
Grondslagen
1. Artikel 21 van de Financiële verordening gemeente Krimpenerwaard 2024
Regelgeving die op deze regeling is gebaseerd (gedelegeerde regelgeving)
1. Niet van toepassing
Overzicht van in de tekst verwerkte wijzigingen
Datum           Terug-        Betreft               Ontstaansbron:       Inwerkingtreding:     Voorstel
inwerking- werkende                                 datum                datum                 gemeenteraad
treding         kracht                              ondertekening;       ondertekening;
                                                    bron bekendmaking    bron bekendmaking
01-03-2025                    Nieuwe regeling
Tekst van de regeling
Intitulé
Treasurystatuut gemeente Krimpenerwaard 2025
1 Inleiding
1.1 Algemeen
In de Financiële verordening gemeente Krimpenerwaard 2024 is opgenomen dat over verschillende financiële
onderwerpen, zoals waardering en afschrijving vaste activa, treasury en reserves en voorzieningen, aparte
nota’s worden uitgebracht. In dit statuut wordt ingegaan op de uitvoering van de financieringsfunctie. Op 17
november 2020 is het Treasurystatuut gemeente Krimpenerwaard 2020 vastgesteld door het college van B&W.
In artikel 21 van de Financiële verordening gemeente Krimpenerwaard 2024 is bepaald dat het treasurystatuut
eens per vier jaar wordt vastgesteld. Voor verschillen tussen het oude en nieuwe treasurystatuut wordt
verwezen naar bijlage 3 van dit statuut.
Treasury betekent letterlijk schatkist. Treasury is het sturen en beheersen van, het verantwoorden over en het
toezicht houden op de financiële vermogenswaarden, de geldstromen, de financiële positie en de hieraan
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>verbonden risico’s. De gemeente Krimpenerwaard onderkent het belang van een verantwoord en adequaat
beheer van haar financiële middelen. Zij wenst haar activiteiten op het gebied van treasury op een zo
transparant en beheersbaar mogelijke wijze in te richten.
Met de treasuryfunctie wordt het volgende beoogd:
1. Het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele condities, zodat te allen
     tijde in de behoefte aan financiële middelen kan worden voorzien;
2. Het beheersbaar houden van financiële risico’s, zoals: rente- en kredietrisico;
3. Het minimaliseren van de in- en externe verwerkingskosten bij het beheren van de geldstromen en de
     financiële posities;
4. Het optimaliseren van het rendement van de beschikbare liquiditeiten binnen de gegeven wet- en
     regelgeving en de richtlijnen en limieten van dit statuut;
5. Het waarborgen dat de taken en verantwoordelijkheden van de treasuryfunctie duidelijk zijn geregeld.
Het treasurystatuut kent de kwalitatieve randvoorwaarde dat het bankieren met winstoogmerk door decentrale
overheden niet is toegestaan. Het aangaan van leningen en het uitzetten van middelen evenals het verlenen van
garanties en het verstrekken van geldleningen, zijn alleen toegestaan voor de uitoefening van publieke taak, en
dus niet voor het behalen van rendement.
Instrumenten treasury:
     - Het onderhavige treasurystatuut. In dit treasurystatuut is de “beleidsmatige infrastructuur” van de
          treasuryfunctie vastgelegd in de vorm van uitgangspunten, doelstellingen, richtlijnen en limieten. Het
          treasurystatuut maakt een objectieve en transparante verantwoording vooraf en achteraf mogelijk.
     - Naast het treasurystatuut wordt ook jaarlijks de paragraaf financiering in zowel de begroting als in de
          jaarrekening opgenomen. Hierin worden de specifieke beleidsvoornemens en de uitvoering van het
          beleid op het gebied van treasury besproken. Vaste onderdelen in de paragraaf financiering zijn:
               • de kasgeldlimiet;
               • de renterisiconorm;
               • de omvang en samenstelling van het vreemd vermogen;
               • de omvang en samenstelling van de uitzettingen en garanties;
               • de liquiditeitsplanning en -positie;
               • de rentevisie;
               • de rentekosten en -opbrengsten, verbonden aan de financieringsfunctie.
1.2 Wettelijk kader
In artikel 21 van de Financiële verordening gemeente Krimpenerwaard 2024 is opgenomen dat het college eens
per vier jaar een treasurystatuut vaststelt en ter informatie aan de gemeenteraad aanbiedt. Deze nota geeft
hieraan invulling.
De Wet financiering decentrale overheden (Wet fido) en de bijbehorende ministeriële regelingen geven het
bindende kader voor de uitoefening van de treasuryfunctie van gemeenten. De onderliggende regelingen zijn:
     - de regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden (Ruddo);
     - de uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden (Ufdo);
     - het besluit leningsvoorwaarden decentrale overheden (Bldo);
     - de regeling schatkistbankieren decentrale overheden (Skb).
Op grond van artikel 212 Gemeentewet is de gemeente verplicht een financiële verordening vast te stellen.
Conform het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) dient een
financieringsparagraaf op te worden genomen in de begroting en het jaarverslag (artikelen 9, 13 en 26). In de
financiële verordening worden de kaders van het beleid vastgelegd.
In bijlage 2 van dit statuut wordt de belangrijkste wet- en regelgeving rondom treasury nader toegelicht.
Zaaknummer:1543005
Documentnummer:1543025
                                                                                                            pag. 2/23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>1.3 Ingangsdatum
Dit statuut treedt in werking met ingang van de eerste dag na die van de bekendmaking en heeft terugwerkende
kracht tot 1 maart 2025. Het Treasurystatuut gemeente Krimpenerwaard 2020 wordt ingetrokken met ingang van
dezelfde datum.
1.4 Leeswijzer
In het Treasurystatuut gemeente Krimpenerwaard 2025 worden allereerst het begrippenkader en de
doelstellingen van de treasuryfunctie van de gemeente geformuleerd.
Verderop in het treasurystatuut worden deze vervolgens geconcretiseerd voor de verschillende deelgebieden
van treasury: risicobeheer, financiering en liquiditeitenbeheer.
Tevens komen in het treasurystatuut de administratieve organisatie en interne controle van de treasury-functie
aan de orde. Daarbij ligt het accent op de eenduidigheid omtrent de verdeling van de taken, bevoegdheden en
verantwoordelijkheden. Tot slot worden de uitgangspunten vastgelegd voor de informatie die noodzakelijk is om
het gehele proces beheersbaar en meetbaar te maken en te houden.
In bijlage 1 worden waar nodig de in het treasurystatuut opgenomen artikelen toegelicht. De overige bijlagen
bestaan uit:
     - Toelichting wet- en regelgeving (bijlage 2);
     - Verschillen tussen het oude en nieuwe treasurystatuut (bijlage 3).
2 Treasurystatuut gemeente Krimpenerwaard 2025
Burgemeester en wethouders van Krimpenerwaard;
gelet op artikel 212 van de Gemeentewet en de Wet financiering decentrale overheden;
en ter uitvoering van artikel 21 van de “Financiële verordening gemeente Krimpenerwaard 2024”;
besluiten:
vast te stellen het navolgende Treasurystauut.
2.1       Begrippenkader
Artikel 1.
In dit statuut wordt verstaan onder:
- Basispunt                    Een honderdste van een procent (0,01%).
- Belegging                    Het uitzetten van eigen vermogen en andere financiële middelen voor een periode
                               van minimaal één jaar.
- Deposito                     Het creditbedrag op een aan de rekening-courant gekoppelde rekening, waarover
                               een vooraf vastgestelde rente wordt vergoed en waarover gedurende een vooraf
                               vastgestelde periode door het openbaar lichaam niet vrij beschikt kan worden.
- Derivaten                    Financiële instrumenten die hun bestaan ontlenen aan een bepaalde onderliggende
                               waarde, zoals aandelen, leningen en obligaties. Belangrijke derivaten zijn: opties,
                               futures en swaps. Derivaten worden onder andere gebruikt om renterisico’s te
                               sturen en financieringskosten te minimaliseren.
Zaaknummer:1543005
Documentnummer:1543025
                                                                                                            pag. 3/23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>- Drempelbedrag             Het bedrag van de overtollige middelen dat buiten de schatkist gehouden mag
                            worden.
- Financiering              Het aantrekken van benodigde financiële middelen voor een periode van minimaal
                            één jaar. Deze middelen kunnen bestaan uit zowel eigen vermogen als vreemd
                            vermogen.
- Financieringsplanning     Een langjarige prognose van in- en uitgaande geldstromen.
- Garantie                  Een borgstelling waarbij de gemeente zich tegenover een geldverstrekker verbindt
                            een of meerdere vorderingen van een geldverstrekker op een debiteur te voldoen
                            indien de debiteur niet aan zijn betalingsverplichtingen voldoet.
- Geldstromenbeheer         Al die activiteiten die nodig zijn om liquiditeiten te transfereren zowel binnen de
                            organisatie zelf als tussen de organisatie en derden (betalingsverkeer).
- Intern liquiditeitsrisico De risico’s van mogelijke wijzigingen in de liquiditeitenplanning en meerjaren
                            investeringsplanning waardoor financiële resultaten kunnen afwijken van de
                            verwachtingen.
- Intradaglimiet            Het maximale bedrag dat de gemeente per dag van de werkrekening
                            schatkistbankieren ten laste van de rekening-courant bij de schatkist kan opnemen.
- Kasgeldlening             Opname of uitzetting van geldmiddelen voor korte termijn (van 1 week tot 12
                            maanden).
- Kasgeldlimiet             De kasgeldlimiet is een door de Wet fido voorgeschreven sturings- en
                            verantwoordingsinstrument ter beperking van het renterisico op de korte schuld met
                            een looptijd van minder dan een jaar.
- Koersrisico               Het risico dat de financiële activa van de organisatie in waarde verminderen door
                            negatieve koersontwikkelingen.
- Kredietrisico             De risico’s op een waardedaling van een vordering ten gevolge van het niet (tijdig)
                            na kunnen komen van de verplichtingen door de tegenpartij.
- Liquiditeitenbeheer       Het aantrekken en uitzetten van middelen voor een periode tot één jaar.
- Liquiditeitenplanning     Een gestructureerd overzicht van de toekomstige inkomsten en uitgaven ingedeeld
                            per tijdseenheid met als doel de liquiditeitsontwikkeling in de gaten te houden.
- Liquiditeitspositie       Het totaal van de rekening-courantsaldi, kasgeld- en daggeldleningen.
- Medium Term Note          Verhandelbare schuldbekentenis als onderdeel van een obligatielening, uitgegeven
                            door een overheid.
- Near banking              Het is decentrale overheden verboden om te lenen met het enkele doel de
                            middelen tegen een hoger rendement uit te zetten (near banking). Dit verbod is
                            expliciet opgenomen in artikel 2a, eerste lid, van de Ruddo.
- Netto schuldquote         De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast van de
                            medeoverheid ten opzichte van de eigen middelen. Het geeft zodoende een
                            indicatie in welke mate de rentelasten en aflossingen op de exploitatie drukken.
                            Omdat bij leningen er onzekerheid kan bestaan of ze allemaal terug worden betaald
                            wordt bij de berekening van de netto schuldquote onderscheid gemaakt door het
                            kengetal te berekenen, zowel inclusief als exclusief de doorgeleende gelden.
- Netto-vlottende schuld    Het bedrag van de vlottende schuld, verminderd met het gezamenlijke bedrag van
                            de contante gelden in kas, de tegoeden in rekening-courant en de overige
                            uitstaande gelden met een rentetypische looptijd van korter dan één jaar.
- Onderhandse leningen      Leningen waarbij de voorwaarden van de lening in onderling overleg met de
                            geldgevende partij wordt vastgesteld.
Zaaknummer:1543005
Documentnummer:1543025
                                                                                                            pag. 4/23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>- Prudent                   Zorgvuldigheid en behoedzaamheid van optreden bij het uitzetten van middelen en
                            het afsluiten van derivaten, tot uitdrukking komend in een voldoende
                            kredietwaardigheid van de tegenpartij en een beperkt marktrisico van de uitzetting,
                            derivaten daaronder begrepen.
- Publieke taak             Gemeenten bepalen in principe zelf wat onder de publieke taak moet worden
                            verstaan. Voor de bepaling van wat onder de publieke taak valt kan de volgende
                            beschrijving gebruikt worden: De overheid kan/mag iets tot haar publieke taak
                            rekenen wanneer het particuliere bedrijfsleven niet of tegen bijzonder hoge kosten
                            in een voorziening voorziet, waardoor deze niet of voor velen niet bereikbaar is.
- Rating                    Kredietwaardigheid van financiële instellingen, zoals beoordeeld door tenminste
                            een van de drie gezaghebbende rating agencies: Fitch Ratings, Moody’s en
                            Standard & Poor’s. De kwalificatie Triple A (AAA) wil zeggen dat de
                            kredietwaardigheid van een bedrijf of land van het hoogste niveau is.
- Renterisico               Het gevaar van ongewenste veranderingen van de (financiële) resultaten van de
                            gemeente door rentewijzigingen.
- Renterisiconorm           Het maximumbedrag conform de Wet fido waarover in enig jaar renterisico mag
                            worden gelopen als gevolg van aflossing en renteherziening van de vaste schuld.
- Rentetypische looptijd    Het tijdsinterval gedurende de looptijd van een geldlening, waarin op basis van de
                            voorwaarden van de geldlening sprake is van een door de verstrekker van de
                            geldlening niet beïnvloedbare, constante rentevergoeding.
- Rentevisie                Toekomstverwachting over de rente-ontwikkeling. De visie van de gemeente
                            Krimpenerwaard is gelijk aan die van de gemeentelijke huisbankier, de BNG Bank
                            of andere Nederlandse grootbanken, zoals ABN Amro, ING Bank, NWB Bank en
                            Rabobank.
- Saldobeheer               Het beheer van de dagelijkse saldi op de bankrekeningen.
- Schatkistbankieren        Het aanhouden van overtollige middelen in de schatkist bij het ministerie van
                            Financiën.
- Solvabiliteit             De mate waarin de organisatie op lange termijn aan zijn financiële verplichtingen
                            kan voldoen. Het betreft het eigen vermogen versus het totaal vermogen.
- Solvabiliteitsratio       De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de gemeente in staat is aan zijn
                            financiële verplichtingen te voldoen. Onder de solvabiliteitsratio wordt verstaan het
                            eigen vermogen als percentage van het totale balanstotaal. Het eigen vermogen
                            van een gemeente bestaat volgens artikel 42 van het BBV uit de reserves en het
                            resultaat uit het overzicht van baten en lasten.
- Treasuryfunctie           De treasuryfunctie omvat alle activiteiten die zich richten op het besturen en
                            beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële
                            vermogenswaarden, de financiële stromen, de financiële posities en de hieraan
                            verbonden risico’s. De treasuryfunctie bestaat uit vier deelfuncties: risicobeheer,
                            gemeentefinanciering, kasbeheer en debiteuren- en crediteurenbeheer.
- Uitzetting                Het tijdelijk toevertrouwen van liquiditeiten aan derden tegen vooraf
                            overeengekomen condities.
- Vaste schuld              Schuldtitels met een looptijd van minimaal één jaar en één dag.
- Vlottende schuld          Schuldtitels met een looptijd van maximaal één jaar.
2.2      Doelstellingen van de treasuryfunctie
Zaaknummer:1543005
Documentnummer:1543025
                                                                                                           pag. 5/23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>Artikel 2.
De treasuryfunctie van de gemeente Krimpenerwaard dient tot:
1. Het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele condities;
2. Het beschermen van vermogens- en renteresultaten tegen ongewenste financiële risico’s, zoals
     renterisico’s, koersrisico’s, kredietrisico’s en liquiditeitsrisico’s;
3. Het minimaliseren van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen
     en financiële posities;
4. Het optimaliseren van de renteresultaten binnen de kaders van de Wet fido respectievelijk de limieten en
     richtlijnen van het treasurystatuut;
5. Het generen van informatie ter ondersteuning van het te voeren treasurybeleid en de af te leggen
     verantwoording over het gevoerde beleid;
6. Het waarborgen dat de taken en verantwoordelijkheden op het gebied van treasury duidelijk worden
     geregeld.
2.3       Risicobeheer
Een van de elementen van treasury is het beheren en beheersen van de risico’s, waarbij de volgende risico’s
onderscheiden kunnen worden:
     - risico’s op uitzettingen (artikel 3);
     - renterisico’s (artikel 4);
     - interne liquiditeitsrisico’s (artikel 5);
     - koers- en valutarisico’s (artikel 6).
Bij uitzettingen dient er onderscheid gemaakt te worden in uitzettingen uit hoofde van de publieke taak (betreft
met name het verstrekken van leningen en garanties) en uitzettingen uit hoofde van de treasuryfunctie (betreft
overtollige liquide middelen)
Artikel 3
Voor het verstrekken van leningen en garanties uit hoofde van de publieke taak gelden de volgende specifieke
uitgangspunten en richtlijnen:
1. - het verstrekken van leningen en garanties is voorbehouden aan het College;
     - leningen en garanties worden uitsluitend verstrekt uit hoofde van de publieke taak;
     - leningen worden verstrekt op basis van een door de gemeenteraad vastgestelde verordening. Garanties
          worden verstrekt aan rechtspersonen, aan natuurlijke personen is niet toegestaan;
     - leningen en garanties kunnen alleen worden verstrekt indien de aanvrager onvoldoende zekerheden
          heeft om via een geldverstrekker een geldlening zonder gemeentegarantie aan te trekken. Dit dient te
          worden aangetoond middels tenminste 2 offertes of bankverklaringen van commerciële banken.
     - de aanvrager zal, gelet op haar financiële positie, in staat zijn gedurende de gehele looptijd van de
          lening en garantie de rente en aflossing te kunnen betalen;
     - de aanvrager kan slechts deels een beroep doen op een waarborgfonds of een andere
          financieringsregeling. De gemeente mag maximaal voor het resterende deel een lening of garantie
          verstrekken;
     - de aanvrager gaat akkoord met (aanvullende) door de gemeente te stellen voorwaarden (bijvoorbeeld
          zekerheden);
     - de leningsvoorwaarden moeten vallen binnen de bepalingen van de wet Fido;
     - staatssteun middels het verlenen van een lening en garantie is niet toegestaan;
     - het verstrekken van leningen en garanties afwijkend van het hierboven vermelde, is voorbehouden aan de
          gemeenteraad van de gemeente Krimpenerwaard.
Voor uitzettingen uit hoofde van de treasuryfunctie gelden de volgende uitgangspunten:
2. Alle overtollige liquide middelen (boven het drempelbedrag) van de gemeente Krimpenerwaard worden
     belegd bij de staat conform het reglement van het schatkistbankieren. De volgende onderwerpen zijn
     uitgezonderd van het schatkistbankieren:
     - Het drempelbedrag. Bij een begrotingstotaal lager dan € 500 miljoen is het drempelbedrag gelijk aan
          2,0% van het jaarlijks begrotingstotaal.;
Zaaknummer:1543005
Documentnummer:1543025
                                                                                                             pag. 6/23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>     -    Middelen die aangehouden worden bij derden vanuit de publieke taak;
     -    De gemeente mag conform artikel 2 lid 3 van de Wet fido liquide middelen in de vorm van leningen
          uitzetten bij andere openbare lichamen, met dien verstande dat deze openbare lichamen geen
          toezichtrelatie hebben met de gemeente;
     Het is niet toegestaan middelen aan te trekken met het enkele doel deze tegen een hoger rendement uit te
     zetten.
Overige risico’s op uitzettingen:
3. Het gebruik van derivaten is niet toegestaan;
4. Het uitzetten van geldmiddelen in de vorm van deelnemingen in rechtspersonen, maatschappen en
     verenigingen, zoals opgenomen in artikel 160 van de Gemeentewet, is alleen toegestaan op basis van een
     besluit van de gemeenteraad.
Artikel 4.
De gemeente Krimpenerwaard voert het renterisicobeheer als volgt uit:
1. De kasgeldlimiet wordt niet overschreden conform de Wet fido, tenzij de toezichthouder ontheffing heeft
     verleend;
2. De renterisiconorm wordt niet overschreden conform de Wet fido, tenzij de toezichthouder ontheffing heeft
     verleend;
3. Nieuw aan te trekken leningen, uitzettingen en vervroegde aflossingen worden afgestemd op de bestaande
     financiële positie en de liquiditeitenplanning;
4. De rentetypische looptijd en het renteniveau van de betreffende lening / uitzetting wordt zo veel mogelijk
     afgestemd op de actuele rentestand en de rentevisie;
5. Binnen de kaders gesteld onder lid 3 en lid 4, streeft de gemeente naar spreiding in de rentetypische
     looptijden van leningen / uitzettingen.
6. De rentevisie van de gemeente wordt jaarlijks opgesteld op basis van de rentevisie van de huisbank (BNG
     Bank) en van vier Nederlandse banken (ABN Amro, ING Bank, NWB Bank en Rabobank.) en wordt
     verwoord in de paragraaf Financiering van de begroting en het jaarverslag.
Artikel 5.
De gemeente beperkt haar liquiditeitsrisico’s door haar treasuryactiviteiten te baseren op een
liquiditeitenplanning, waarbij rekening wordt gehouden met zowel de korte (looptijd tot één jaar)
als de lange termijn (looptijd van minimaal twee jaar) liquiditeit. De meerjaren liquiditeitenplanning wordt ten
minste één keer per jaar, bij het opstellen van de begroting en de meerjarenraming, geactualiseerd. De
voorziene financieringsbehoefte maakt onderdeel uit van de paragraaf Financiering van de begroting.
Artikel 6.
Koers- en valutarisico’s worden in de gemeente uitgesloten door uitsluitend leningen te verstrekken, aan te gaan
of te garanderen in euro’s. De gemeente beperkt de koersrisico’s op uitzettingen door uitsluitende de volgende
producten te hanteren:
     - Vastrentende waarden;
     - Producten waarbij de hoofdsom aan het einde van de looptijd gegarandeerd is;
     - Aandelen worden alleen aangekocht in het kader van de uitoefening van de publieke taak.
2.4       Financiering
Artikel 7.
Bij het aantrekken van financieringen gelden de volgende uitgangspunten:
1. Financieringen worden enkel aangetrokken ten behoeve van de uitoefening van de publieke taak;
2. Financiering met externe financieringsmiddelen wordt zoveel mogelijk beperkt door primair de beschikbare
     interne financieringsmiddelen te gebruiken teneinde de renterisico’s te beperken en het renteresultaat
     gunstig te beïnvloeden;
Zaaknummer:1543005
Documentnummer:1543025
                                                                                                             pag. 7/23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>3. Toegestane instrumenten voor kortlopende financieringen zijn kredieten in rekening-courant en daggeld- en
     kasgeldleningen bij banken. De gemeente mag conform artikel 2 lid 3 van de Wet fido ook kortlopende
     financieringen aantrekken van andere decentrale overheden, behalve als er tussen de betreffende
     decentrale overheden een toezichtrelatie bestaat. Toegestane instrumenten bij het aantrekken van
     langlopende financieringen zijn onderhandse leningen;
4. De gemeente ontvangt offertes van minimaal twee instellingen alvorens een langlopende financiering wordt
     aangetrokken. De offertes worden door de gemeente vastgelegd;
5. Het aantrekken van financieringen met het oogmerk deze winstgevend weg te zetten is niet toegestaan.
6. Zo spoedig mogelijk na het afsluiten van een langlopende geldlening wordt het College van Burgemeester
     en Wethouders en de Gemeenteraad daarvan in kennis gesteld.
7. Beperkingen ten aanzien van de omvang van gemeentelijke financiering:
     a) Er worden geen financieringen aangetrokken ter financiering van reguliere gemeentelijke exploitatie-
          uitgaven.
     b) De omvang van de opgenomen leningenportefeuille is te allen tijde kleiner dan de (geprognosticeerde)
          balanswaarde van de materiële vaste activa en de verkoopbare financiële vaste activa.
     c) In principe bedragen de rentelasten van de opgenomen langlopende leningenportefeuille niet meer dan
          5% van het begrotingstotaal.
8. Het financieren van de gemeentelijke uitgaven geschiedt op basis van totaalfinanciering.
2.5       Relatiebeheer
Artikel 8.
De gemeente beoogt het realiseren van gunstige c.q. marktconforme condities voor af te nemen financiële
diensten. Hiervoor gelden de volgende uitgangspunten:
1. Bankrelaties en hun bancaire condities worden ten minste eens in de vier jaar beoordeeld;
2. Financiële instellingen (kredietinstellingen, beleggingsinstellingen, effecteninstellingen, verzekeraars en
     pensioenfondsen) dienen onder Nederlands of anderszins EER-toezicht1-toezicht te vallen, zoals De
     Nederlandsche Bank;
3. Tussenpersonen dienen geregistreerd te staan bij de Autoriteit Financiële Markten (AFM) en daarvan een
     vergunning als makelaar te hebben ontvangen.
2.6       Geldstromenbeheer
Artikel 9.
Teneinde de kosten van het geldstromenbeheer te beperken wordt:
1. Het liquiditeitsgebruik beperkt door de geldstromen op gemeenteniveau op elkaar en de liquiditeitenplanning
     af te stemmen. Hierbij wordt erop toegezien dat de liquiditeitspositie voldoende is om te garanderen dat de
     verplichtingen tijdig kunnen worden nagekomen.
2. Het betalingsverkeer zoveel mogelijk uitgevoerd door één bank;
3. Uitsluitend een kas aangehouden bij het Klant Contact Centrum (KCC) en het zwembad in Schoonhoven;
4. De kashouder verplicht de door hem of haar beheerde gemeentegelden beperkt te houden door regelmatige
     afstorting hiervan naar een bankrekening van de gemeente.
2.7       Saldo- en liquiditeitenbeheer
Artikel 10.
Voor het saldobeheer en het liquiditeitenbeheer gelden de volgende specifieke richtlijnen:
1. De gemeente streeft naar concentratie van de geldstromen binnen één rentecompensatiecircuit bij de bank
     met de gunstigste condities;
1 Onder de Europese Economische Ruimte (EER) vallen naast de lidstaten van de Europese Unie ook
Noorwegen, IJsland en Liechtenstein.
Zaaknummer:1543005
Documentnummer:1543025
                                                                                                           pag. 8/23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>2. Indien er een liquiditeitsbehoefte ontstaat kan de gemeente kortlopende middelen aantrekken. Hierbij wordt
     – conform artikel 4 lid 1 - de kasgeldlimiet niet overschreden;
3. Toegestane instrumenten bij het aantrekken van kortlopende middelen zijn daggeld, kasgeldleningen en
     kredietlimiet op rekening-courant.
2.8      Uitgangspunten administratieve organisatie en interne controle
Artikel 11.
In het kader van de treasuryfunctie gelden de volgende algemene uitgangspunten op het gebied van
administratieve organisatie en interne controle.
1. De verantwoordelijkheden en bevoegdheden van treasuryactiviteiten zijn op eenduidige wijze schriftelijk
     vastgelegd;
2. De administratieve organisatie en interne controle waarborgen dat:
     a. de uitvoering rechtmatig en doelmatig is;
     b. de treasuryactiviteiten adequaat kunnen worden uitgevoerd en bijgestuurd;
     c. de risico’s worden beheerst;
     d. de juistheid, tijdigheid en volledigheid van de informatie verzekerd zijn;
     e. de interne controle omvat in ieder geval de beleidsvaststelling, de uitvoering, de vastlegging, de
         rapportages en de toepassing van het treasurystatuut.
3. Bevoegdheden zijn via delegatie en mandaat nader schriftelijk vastgelegd;
4. Bij de uit te voeren treasuryactiviteiten is functiescheiding doorgevoerd met als belangrijkste voorwaarden:
     a. iedere transactie wordt door minimaal twee functionarissen geautoriseerd;
     b. de uitvoering en controle geschiedt door afzonderlijke functionarissen;
     c. de uitvoering en registratie in de financiële administratie geschiedt door afzonderlijke functionarissen.
5. De transacties worden onmiddellijk geregistreerd door de functionaris die de transactie heeft afgesloten;
6. Tegenpartijen wordt opdracht gegeven de bevestiging van iedere transactie te versturen naar de financiële
     administratie zonder tussenkomst van de personen die bevoegd zijn tot het sluiten van de transacties;
7. Na ontvangst van de transactiebevestiging wordt de transactie steekproefsgewijs gecontroleerd door de
     functionaris die belast is met de interne controle.
2.9 Verantwoordelijkheden
Artikel 12.
De verantwoordelijkheden met betrekking tot de treasuryfunctie van de gemeente staan in onderstaande tabel
gedefinieerd.
Functie                          Verantwoordelijkheden
Gemeenteraad                     • Het vaststellen van treasurydoelstellingen, het treasurybeleid,
                                     beleidskaders en limieten;
                                 • Het vaststellen van de paragraaf Financiering in begroting en
                                     jaarrekening;
                                 • Houden van toezicht op treasurybeleid en de uitvoering hiervan;
                                 • Het evalueren en als gevolg daarvan (eventueel) bijstellen van het
                                     treasurybeleid;
College van B & W                • Het vaststellen van (wijzigingen in) het treasurystatuut;
                                 • Het uitvoeren van het treasurybeleid (formele
                                     verantwoordelijkheid);
                                 • Het achteraf bekrachtigen van de afgesloten transacties;
                                 • Het rapporteren aan de gemeenteraad over de uitvoering van het
                                     treasurybeleid.
Functie                          Verantwoordelijkheden
Zaaknummer:1543005
Documentnummer:1543025
                                                                                                             pag. 9/23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>Portefeuillehouder        • Het uitvoeren van het treasurybeleid (politieke
Financiën                   verantwoordelijkheid).
Controller                • Het opzetten van administratieve richtlijnen op het gebied van
                            treasury;
                          • Het bewaken van de kwaliteit van de treasuryprocessen;
                          • Het controleren van de volledigheid en betrouwbaarheid van de
                            informatievoorziening van de treasuryfunctie en hierover
                            rapporteren aan het college van B&W.
Teammanager Financiën     • Het zorgdragen voor de feitelijke inrichting en uitvoering van de
                            treasuryfunctie;
                          • Het ondertekenen van financiële contracten voortvloeiend uit
                            treasury (op basis van verkregen mandaat).
Adviseur Financiën belast • Het uitvoeren van de aan haar/hem gemandateerde
met het beheer van          treasuryactiviteiten (o.a. risicobeheer, gemeentefinanciering en
treasury / comptabele       liquiditeitenbeheer) conform het treasurystatuut en de paragraaf
                            Financiering;
                          • Het zorgdragen voor juiste verantwoording van de uitvoering van
                            de door hem/haar gemandateerde treasuryactiviteiten;
                          • Het rapporteren en afleggen van verantwoording aan het college
                            van B&W over de uitvoering van het treasurybeheer.
                          • Het opstellen van het treasurystatuut en de
                            financieringsparagraaf;
                          • Het opstellen van de rentevisie;
                          • Het opstellen en bijhouden van de liquiditeitenplanning;
                          • Het aantrekken en uitzetten van gelden in het kader van het
                            saldo- en liquiditeitenbeheer;
                          • Het beheren van de geldstromen;
                          • Het onderhouden van contacten met banken, geldmakelaars en
                            overige financiële instellingen;
                          • Het afsluiten van financiële contracten voortvloeiend uit
                            bovenstaande deelfuncties (ondertekening contracten door
                            teammanager Financiën);
                          • Het schriftelijk vastleggen van de treasurytransacties en het
                            doorgeven hiervan aan de gemeentelijke administratie;
                          • Het voorbereiden van beleidsvoorstellen op treasurygebied;
                          • Het aanleveren van tijdige, volledige en betrouwbare gegevens
                            aan de gemeentelijke administratie;
                          • Het afleggen van verantwoording aan de teammanager Financiën
                            over de uitvoering van de aan hem/haar gemandateerde
                            activiteiten.
Teammanagers              • Het zorgdragen voor een goede kwaliteit van de informatie die
                            hun team aanlevert aan het team Financiën met betrekking tot
                            toekomstige uitgaven en ontvangsten.
(deel-)budgethouders      • Het zorgdragen voor het tijdig aanleveren van betrouwbare
                            operationele informatie over toekomstige geldstromen aan het
                            team Financiën;
                          • Het fiatteren van betalingen ten laste van hun budgetten.
Functie                   Verantwoordelijkheden
Medewerker Financieel     • Het overboeken van saldi tussen bankrekeningen;
beheer (kassier)          • Het afhandelen van het contante en girale betalingsverkeer;
                          • Het aanleveren van tijdige, volledige en betrouwbare gegevens
                            aan de gemeentelijke administratie;
Zaaknummer:1543005
Documentnummer:1543025
                                                                                              pag. 10/23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>                               • Het rapporteren aan de teammanager Financiën belast met
                                    controle over de uitvoering van de aan hem/haar gemandateerde
                                    activiteiten.
Financiële administratie       • Het juist en volledig administreren van de bezittingen, schulden,
                                    rechten, verplichtingen, inkomsten, uitgaven, ontvangsten en
                                    betalingen in de verplichtingen- en financiële administratie.
Medewerker Financieel          • Het voeren van de interne controle op de uitgevoerde
beleid belast met de                treasurytransacties en hierover rapporteren aan de teammanager
interne controle                    Financiën;
                               • Het afleggen van verantwoording aan de controller over de
                                    uitvoering van de aan hem/haar gemandateerde activiteiten.
Externe accountant             • Het in het kader van haar reguliere controletaak adviseren en
                                    controleren omtrent de feitelijke naleving van het treasurystatuut.
2.10     Bevoegdheden
Artikel 13.
In onderstaande tabel staan bevoegdheden met betrekking tot treasuryactiviteiten weergegeven alsmede de
daarbij benodigde fiattering.
Omschrijving                                      Bevoegd                     Bevoegd
                                                  functionaris                functionaris
                                                  (voorbereiding)             (autorisatie)
Saldo-, liquiditeiten- en geldstromen beheer
1. Het uitzetten van geld /                       Adviseur Financiën          Teammanager Financiën
     schatkistbankieren (conform artikel 3.2) (Treasurer)
2. Het aantrekken van geld via daggeld of         Adviseur Financiën          Teammanager Financiën
     kasgeld (conform artikel 10, lid 3)          (Treasurer)
3. Betalingsopdrachten voorbereiden en            Betalingsfiatteur           Adviseur Financiën
     versturen                                    (kassier)                   (comptabele)
Bankrelatiebeheer
4. Bankrekeningen openen / sluiten /              Adviseur Financiën          Teammanager Financiën
     wijzigen                                     (Treasurer)
5. Bankcondities en tarieven afspreken            Adviseur Financiën          Teammanager Financiën
                                                  (Treasurer)
Zaaknummer:1543005
Documentnummer:1543025
                                                                                                        pag. 11/23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>Omschrijving                                    Bevoegd                    Bevoegd
                                                functionaris               functionaris
                                                (voorbereiding)            (autorisatie)
Financiering en uitzettingen
6. Het vaststellen van kredietfaciliteiten      Adviseur Financiën         Teammanager Financiën
                                                (Treasurer)
7. Het aantrekken van langlopende               Adviseur Financiën         Teammanager Financiën
     middelen (conform artikel 7, lid 3)        (Treasurer)
8. Het uitzetten van langlopende                Adviseur Financiën         Teammanager Financiën
     middelen (conform artikel 3, lid 2)        (Treasurer)
9. Het verstrekken van / het garant staan       Adviseur Financiën         College van B&W
     voor leningen aan derden (conform          (Treasurer)
     artikel 3 lid 1)
10. Het verstrekken van / het garant staan      College van B&W            Gemeenteraad
     voor leningen aan derden als de
     aanvraag afwijkt van de bepalingen in
     artikel 3 lid 1
2.11      Informatievoorziening
Artikel 14.
Met betrekking tot de treasuryactiviteiten dient tenminste de in de onderstaande tabel opgenomen informatie te
worden verstrekt door de betreffende functionarissen:
Informatie                                      Frequentie         Informatie-       Informatie-
                                                                   verstrekker       ontvanger
1. Gegevens m.b.t. toekomstige uitgaven         Dagelijks          Teammanagers      Adviseur
     en ontvangsten voor de                                                          Financiën
     liquiditeitenplanning                                                           (Treasurer)
2. Liquiditeitenplanning en rente-              Kwartaal           Adviseur          Teammanager
     ontwikkelingen                                                Financiën         Financiën
                                                                   (Treasurer)
3. Beleidsplannen treasury in paragraaf         Jaarlijks          Adviseur          Gemeenteraad
     Financiering van de begroting                                 Financiën
                                                                   (Treasurer)
4. Evaluatie treasuryactiviteiten in            Jaarlijks          Adviseur          Gemeenteraad
     paragraaf Financiering van de                                 Financiën
     jaarrekening                                                  (Treasurer)
5. Voortgang onderdelen paragraaf               Twee keer per      Adviseur          Gemeenteraad
     Financiering via de                        jaar               Financiën
     bestuursrapportages                                           (Treasurer)
Zaaknummer:1543005
Documentnummer:1543025
                                                                                                      pag. 12/23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>2.12     Inwerkingtreding
Artikel 15.
Dit statuut treedt in werking met ingang van de eerste dag na die van de bekendmaking en heeft terugwerkende
kracht tot 1 maart 2025. Met de inwerkingtreding van dit statuut komt het Treasurystatuut 2020 Gemeente
Krimpenerwaard te vervallen.
Aldus vastgesteld in de collegevergadering van 4 maart 2025.
Het college van burgemeester en wethouders van Krimpenerwaard,
De secretaris,                                   de burgemeester,
J. Hennip                                        ir. J. Beenakker
Zaaknummer:1543005
Documentnummer:1543025
                                                                                                     pag. 13/23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>3.1 Bijlage 1 - Toelichting per artikel
In dit treasurystatuut wordt het treasurybeleid van de gemeente op hoofdlijnen vastgelegd. Dat gebeurt in de
eerste plaats door het aangeven van de doelstellingen van de treasuryfunctie (in artikel 2). Vervolgens wordt in
het treasurystatuut aangegeven binnen welke richtlijnen en limieten de doelstellingen dienen te worden
gerealiseerd. Een richtlijn is een bindend voorschrift voor een handelswijze die gevolgd moet worden en een
limiet is een type richtlijn die een uiterste grens aangeeft. Een belangrijk deel van de limieten en richtlijnen is
bepaald door de Wet fido. Door middel van de limieten en richtlijnen wordt het “risicoprofiel” van de gemeente
bepaald, waarbinnen de treasuryactiviteiten dienen te worden uitgevoerd.
De paragraaf Financiering in de begroting geeft de beleidsplannen voor de treasuryfunctie voor de komende
jaren en in het bijzonder voor het eerstkomende jaar weer. Het bevat onder meer gegevens over de algemene
ontwikkelingen en de concrete beleidsplannen binnen de kaders van het statuut. Het gaat hierbij vooral om de
plannen voor het risicobeheer, de gemeentefinanciering (analyse financieringspositie, leningen- en
garantieportefeuille en uitzettingsportefeuille) en het kasbeheer. De paragraaf Financiering in het jaarverslag
geeft een verschillenanalyse tussen de plannen zoals deze zijn opgenomen in de begroting en de realisatie in
het verslagjaar.
Artikel 2          In artikel 2 worden de doelstellingen van de treasuryfunctie van de gemeente
                   weergegeven, hieronder worden deze doelstellingen afzonderlijk toegelicht.
Artikel 2 lid 1    In de eerste plaats dient de treasury ervoor te zorgen dat de gemeente
                   “duurzaam toegang heeft tot de financiële markten tegen acceptabele
                   condities”. De treasury dient te waarborgen dat de gemeente duurzaam in
                   staat is de voor haar activiteiten benodigde middelen aan te trekken. De
                   condities die daarbij worden bedongen dienen, in het licht van de op het
                   betreffende moment gebruikelijke condities, acceptabel (tenminste
                   marktconform) te zijn.
Artikel 2 lid 2    De gemeente loopt de volgende financiële risico’s: renterisico’s, koersrisico’s,
                   kredietrisico’s, liquiditeitsrisico’s en valutarisico’s. Het is de taak van de
                   treasury dergelijke risico’s zo veel mogelijk te beperken. In de artikelen 4 tot
                   en met 7 wordt aangegeven op welke wijze dit wordt gewaarborgd.
Artikel 2 lid 3    De derde doelstelling van de treasuryfunctie is het minimaliseren van de
                   kosten bij het beheren van de geldstromen en de financiële posities. Deze
                   kosten bestaan o.a. uit rentekosten, provisies en kosten van het
                   betalingsverkeer. Het is de taak van de treasury het beheer zo efficiënt
                   mogelijk uit te voeren.
Artikel 2 lid 4    De gemeente streeft ernaar de renteresultaten te optimaliseren. Dit betekent
                   dat de gemeente geen middelen onbenut laat en streeft naar zo hoog
                   mogelijke renteopbrengsten (c.q. zo laag mogelijk rentekosten) zonder dat
                   daarbij overmatige risico’s worden gelopen. De prioriteiten van de
                   treasuryfunctie liggen in eerste instantie bij het beheersen en beperken van
                   financiële risico’s, de treasuryfunctie is immers geen winstgerichte afdeling.
                   Binnen het risicoprofiel zoals vastgesteld in de Wet fido en dit treasurystatuut
                   kan desondanks worden gestreefd naar optimalisatie van de renteresultaten.
Zaaknummer:1543005
Documentnummer:1543025
                                                                                                              pag. 14/23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>Artikel 3 lid 1 De Wet fido geeft twee belangrijke beleidsmatige uitgangspunten met
                betrekking tot treasury. Dit betreft enerzijds de “publieke taak” waarvoor
                leningen en garanties verstrekt kunnen worden en anderzijds het prudente
                karakter van (overige) uitzettingen. Er wordt hierbij dus een specifiek
                onderscheid gemaakt tussen het verstrekken van leningen en garanties “uit
                hoofde van de publieke taak” en het uitzetten van middelen “uit hoofde van
                treasury”.
                De Wet Fido, artikel 2, eerste lid geeft aan dat het aangaan van leningen en
                het uitzetten van middelen en het verlenen van waarborgen en garanties
                uitsluitend zijn toegestaan voor de uitoefening van de publieke taak.
                Artikel 160, lid 1, letter d, Gemeentewet kent het college de bevoegdheid toe
                om tot privaatrechtelijke rechtshandelingen van de gemeente te besluiten.
                Hieronder vallen bijvoorbeeld ook de verstrekking van leningen, waarborgen
                en garanties. Door middel van beleidsregels wordt deze bevoegdheid nader
                ingevuld. Uitzettingen (verstrekken van leningen) of garantieverstrekking
                afwijkend van de in artikel 3.1 vermelde voorwaarden, zijn voorbehouden aan
                de gemeenteraad.
                De gemeente is bereid achtervang te zijn voor het Waarborgfonds Sociale
                Woningbouw (WSW) in het kader van leningsverstrekking aan de
                woningcorporaties (raadsbesluit van 9 mei 2017 en collegebesluit van 25 juli
                2017). In 2024 is een nieuwe achtervangovereenkomst aangegaan met
                WSW.
                In artikel 3 lid 1 ligt een koppeling met de Beleidsregels leningen en
                garantstellingen 2025.
Artikel 3 lid 2 De wet verplicht schatkistbankieren is op 15 december 2013 van kracht
                geworden. Tegelijkertijd met de wet is een ministeriële regeling van kracht
                geworden. Onderdeel van die regeling is de rekening-courantovereenkomst
                die iedere decentrale overheid krijgt met de Staat der Nederlanden. De
                regeling bevat verder onder meer de verplichting voor decentrale overheden
                een tussenrekening te openen bij een of meerdere banken, zodat aan de
                verplichting tot deelname aan schatkistbankieren kan worden voldaan.
                Het wetsvoorstel verplicht alle decentrale overheden om hun overtollige
                (liquide) middelen aan te houden in de schatkist. Het woord ‘overtollig’
                verwijst naar alle middelen die decentrale overheden niet onmiddellijk nodig
                hebben voor de publieke taak. Een decentrale overheid behoudt, op basis
                van de Wet fido, de mogelijkheid om leningen te verstrekken en uitzettingen
                te verrichten uit hoofde van de publieke taak. Deelname aan
                schatkistbankieren verandert daar niets aan.
Artikel 3 lid 3 Derivaten zijn financiële instrumenten die hun bestaan ontlenen aan een
                bepaalde onderliggende waarde. Derivaten kennen een breed
                toepassingsgebied en worden onder andere gebruikt om renterisico’s te
                sturen en financieringskosten te minimaliseren. De Wet fido stelt dat
                derivaten uitsluitend mogen worden gebruikt ter beperking van financiële
                risico’s.
                In artikel 21 van de Financiële verordening gemeente Krimpenerwaard 2024
                staat vermeld dat de gemeente Krimpenerwaard geen gebruik maakt van
                derivaten als bedoeld in artikel 1, onder c, van de Wet financiering
                decentrale overheden.
Artikel 3 lid 4 Artikel 160, lid 2 van de Gemeentewet:
Zaaknummer:1543005
Documentnummer:1543025
                                                                                              pag. 15/23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>                Het college besluit slechts tot de oprichting van en de deelneming in
                stichtingen, maatschappen, vennootschappen, verenigingen, coöperaties en
                onderlinge waarborgmaatschappijen, indien dat in het bijzonder aangewezen
                moet worden geacht voor de behartiging van het daarmee te dienen
                openbaar belang. Het besluit wordt niet genomen dan nadat de
                gemeenteraad een ontwerpbesluit is toegezonden en in de gelegenheid is
                gesteld zijn wensen en bedenkingen ter kennis van het college te brengen.
                Artikel 160, lid 3 van de Gemeentewet:
                Een besluit als bedoeld in het tweede lid behoeft de goedkeuring van
                gedeputeerde staten. De goedkeuring kan slechts worden onthouden
                wegens strijd met het recht of het algemeen belang.
Artikel 4 lid 1 Renterisicobeheer omvat het beperken van de invloed van (externe-)
                rentewijzigingen op de financiële resultaten van de gemeente;
                 Een belangrijk uitgangspunt van de Wet fido is het vermijden van grote
                 fluctuaties in de rentelasten van openbare lichamen. Teneinde een grens te
                 stellen aan korte financiering (met een rentetypische looptijd tot één jaar) is
                 in de Wet fido de kasgeldlimiet opgenomen. Juist voor korte financiering
                 geldt dat het renterisico aanzienlijk kan zijn, aangezien fluctuaties in de rente
                 bij korte financiering direct een relatief grote invloed hebben op de
                 rentelasten. De kasgeldlimiet wordt berekend als een percentage (8,5%) van
                 het totaal van de jaarbegroting van de gemeente bij aanvang van het jaar
                 (zie artikel 3 en 4 van de Wet fido en de Uitvoeringsregeling financiering
                 decentrale overheden).
Artikel 4 lid 2  Het doel van de renterisiconorm is het beheersen van de renterisico’s op de
                 vaste schuld (schuld met een rentetypische looptijd van één jaar of langer)
                 door het aanbrengen van spreiding in de looptijden in de
                 leningenportefeuille. Begin 2009 is de geactualiseerde Wet fido in werking
                 getreden. Hiermee is een nieuwe berekeningsmethodiek voor de
                 renterisiconorm van kracht geworden. De nieuwe norm is, evenals de
                 kasgeldlimiet, gekoppeld aan het begrotingstotaal. De renterisiconorm heeft
                 alleen betrekking op het totaal van de begroting van het komende jaar en
                 betreft 20% van het begrotingstotaal (zie artikel 6 van de Wet fido en de
                 Uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden).
Artikel 4 lid 3  Afstemming op de liquiditeitenplanning beoogt bedragen slechts te lenen c.q.
                 uit te zetten gedurende de periode dat zij daadwerkelijk nodig respectievelijk
                 beschikbaar zijn.
Artikel 4 lid 5 Door spreiding aan te brengen in de rentetypische looptijd (de periode dat de
                rente van een uitzetting vast is) van uitzettingen, wordt de invloed van een
                rentedaling op de renteresultaten gespreid over meerdere jaren. Deze
                spreiding is slechts mogelijk indien uit de liquiditeitenplanning blijkt dat
                middelen gedurende een langere periode beschikbaar zijn
Artikel 4 lid 6 Een rentevisie is een toekomstverwachting over de rente-ontwikkeling, op
                basis waarvan een financierings- en beleggingsbeleid wordt gevoerd.
                Afhankelijk van de (interne- of externe) ontwikkelingen zal de gemeente haar
                rentevisie actualiseren. De rentevisie kan daarbij gebaseerd worden op de
                rentevisie van enkele gezaghebbende financiële instellingen, zoals de
                huisbankier. Afstemming van het beleid op de rentevisie betekent
                bijvoorbeeld het uitstellen van uitzettingen met een lange looptijd op het
                moment dat men een rentestijging verwacht.
Artikel 5        Interne liquiditeitsrisico’s doen zich bijvoorbeeld voor wanneer de gemeente
Zaaknummer:1543005
Documentnummer:1543025
                                                                                                   pag. 16/23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>                 gelden voor een bepaalde periode heeft uitgezet en gedurende de looptijd
                 van de uitzetting blijkt dat de gelden (onverwacht) nodig zijn voor het doen
                 van een investering. Dit kan tot gevolg hebben dat de gemeente tijdelijk een
                 lening moet aantrekken (wanneer de uitzettingen vast staan in bijvoorbeeld
                 een deposito) ofwel tussentijds een uitzetting moet verkopen (bijvoorbeeld
                 een obligatie). In beide gevallen kan dit negatieve gevolgen hebben voor de
                 financiële resultaten.
                 Ter beperking van dit risico baseert de gemeente haar financiële transacties
                 op een liquiditeitenplanning waarin de toekomstige inkomsten en uitgaven
                 van de gehele organisatie zijn gepland.
                 In de praktijk is het opstellen van een betrouwbare en nauwkeurige
                 liquiditeitenplanning niet eenvoudig. Dit heeft te maken met de inherente
                 onzekerheden die verbonden zijn aan de activiteiten van de gemeente en de
                 hieraan verbonden mogelijke financiële gevolgen. Het is daarom van groot
                 belang dat de afdeling Financiën juist, tijdig en volledig wordt geïnformeerd
                 door de overige afdelingen over de financiële gevolgen van hun
                 voorgenomen activiteiten.
Artikel 7       Uit een oogpunt van financiering is het gewenst dat de looptijd van de totale
                financiering en de levensduur van investeringen zoveel mogelijk met elkaar in
                de pas lopen om latere financieringsproblemen te voorkomen met de daaruit
                voortvloeiende rentelasten. Dit ontstaat als er sneller wordt afgelost dan
                afgeschreven. Afschrijving en aflossing zullen zoveel mogelijk met elkaar
                gelijklopen. Financiering van investeringen vindt vooral plaats met geleend
                geld, maar ook met eigen financieringsmiddelen. De investeringslasten,
                bestaande uit afschrijvingen en rentekosten, worden met eventuele overige
                exploitatielasten ten laste van de exploitatie gebracht. Daartoe dienen
                structurele dekkingsmiddelen beschikbaar te zijn.
Artikel 7 lid 4 In de financieringsovereenkomst 2019 met de BNG Bank N.V. is ten aanzien
                 van de financiering een gehoudenheidsclausule opgenomen. De gemeente
                 zal met betrekking tot de financieringsbehoefte een (vrijblijvende) offerte bij
                 de BNG Bank N.V. aanvragen (art. 7.3.2).
Artikel 7 lid 5  Het aantrekken van gelden met als doel deze met winstoogmerk te beleggen
                 is door artikel 2 lid 2 van de Wet fido nadrukkelijk niet toegestaan.
Artikel 7 lid 7 De in dit artikel opgenomen spelregels kunnen zorgen voor een inperking van
                een ongelimiteerde groei van de leningenportefeuille. Daarnaast is het van
                belang dat het aandeel van de rentelasten in het begrotingstotaal niet te
                groot wordt. Daarom wordt bij een te hoge omvang van de
                leningenportefeuille of een aandeel van de rentelasten van 5% van het
                begrotingstotaal een bezinningsmoment ingebouwd. Hierbij kan bezien
                worden of een hogere omvang van de leningenportefeuille of een hoger
                aandeel van de rentelasten in het begrotingstotaal acceptabel is. Bij een
                mogelijke afwijking van de spelregels wordt de gemeenteraad tijdig door het
                college geïnformeerd. Over de regels zal in de treasuryparagraaf in de
                begroting jaarlijks worden gerapporteerd.
Artikel 7 lid 8 De gemeente werkt met een systeem van totaalfinanciering. Dit betekent, dat
                géén relatie gelegd wordt tussen een bepaalde investering en de leningen
                die worden aangetrokken. Totaalfinanciering leidt tot eenvoud en voorkomt
                dat projecten "pech" of "geluk" hebben voor wat betreft de rentetoerekening.
Artikel 8 lid 1 Op het gebied van relatiebeheer beoogt de treasuryfunctie het realiseren van
Zaaknummer:1543005
Documentnummer:1543025
                                                                                                 pag. 17/23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>                 zo gunstig mogelijke condities voor de door haar af te nemen diensten.
                 Teneinde structuur aan te brengen in de momenten waarop de beoordeling
                 van bankrelaties plaats heeft, is opgenomen dat deze beoordeling minimaal
                 eens in de vier jaar plaats moet hebben.
Artikel 8 lid 3  Tussenpersonen hebben een intermediairsfunctie bij het afsluiten van
                  financiële transacties en vallen niet onder de “tegenpartijen”. De vereisten
                  van lid 2 zijn voor tussenpersonen dan ook niet van toepassing. Teneinde dit
                  te ondervangen stelt de gemeente voor tussenpersonen als eis dat zij onder
                  toezicht van de Autoriteit Financiële Markten (AFM) staan en daarvan een
                  vergunning als makelaar hebben ontvangen.
Artikel 9 lid 1  Geldstromenbeheer omvat met name het zorgdragen voor een efficiënt
                  betalingsverkeer. Geldstromen kunnen bijvoorbeeld op elkaar worden
                  afgestemd door een betalingsdatum af te stemmen op bepaalde verwachte
                  ontvangsten. Hiermee wordt voorkomen dat de gemeente tijdelijk middelen
                  aan moet trekken (c.q. middelen aan haar uitzettingenportefeuille moet
                  onttrekken) teneinde de betreffende betaling (tijdelijk) te financieren.
Artikel 9 lid 2  Het laten uitvoeren van het betalingsverkeer door één bank heeft als
                  voordeel dat de kosten van het overboeken van middelen tussen
                  verschillende banken worden vermeden.
Artikel 10 lid 1 Het saldo- en liquiditeitenbeheer betreft het beheer van de dagelijkse saldi op
                 de rekeningen (-courant) van de gemeente. Teneinde de noodzaak tot het
                 doen van interne overboekingen te beperken, worden verschillende
                 rekeningen die de gemeente bij één bank aanhoudt opgenomen in een
                 rentecompensatiecircuit. Dit is een systeem waarbij de (valutaire) debet- en
                 creditsaldi van alle rekeningen van een organisatie worden samengevoegd
                 tot één gecombineerd saldo, waarover de rente wordt berekend.
Artikel 10 lid 3 In dit lid worden limitatief de mogelijke korte termijn financieringsinstrumenten
                  benoemd. De term daggeld (ook wel callgeld genoemd) staat voor een
                  opgenomen of uitgezette lening voor onbepaalde tijd die dagelijks gewijzigd
                  kan worden. Kasgeldleningen zijn niet verhandelbare leningen voor een vast
                  bedrag en een vaste periode (maximaal twee jaar) en tegen een vast
                  rentepercentage. Kredietlimiet op de rekening courant betreft de
                  mogelijkheid debet (“rood”) te staan op de rekening courant.
Artikel 11       Bij de treasuryfunctie zijn veel personen en partijen betrokken. Het statuut
                  legt expliciet het delegatie- en mandateringspatroon vast, in casu welke
                  taken, verantwoordelijkheden en bevoegdheden de betrokken partijen
                  hebben. Met het oog op de omvang van de transacties en de hiermee
                  samenhangende risico’s, zijn in dit artikel een aantal specifieke
                  uitgangspunten opgenomen teneinde een transparante functiescheiding aan
                  te brengen tussen beleidsbepaling en de uitvoering en tussen de
                  administratie en controle op financiële transacties.
Artikel 12       De verantwoordelijkheden en bevoegdheden van de functionarissen die
                 binnen de gemeente betrokken zijn bij de treasuryactiviteiten zijn in artikel 12
                 respectievelijk artikel 13 beschreven. De toekenning van de genoemde
                 functies en bijbehorende bevoegdheden en verantwoordelijkheden aan
                 functies en/of functionarissen vindt plaats via de hiertoe dienende
                 documenten (mandaten, besluiten e.d.). Deze verantwoordelijkheden dienen
                 te worden gecommuniceerd naar de betrokkenen.
Artikel 13       De eindverantwoordelijkheid voor het treasurybeleid ligt primair bij het
                 bestuur van de gemeente. Teneinde niet onnodig te worden belast met het
                 dagelijkse treasurybeheer draagt het bestuur een deel van haar
Zaaknummer:1543005
Documentnummer:1543025
                                                                                                   pag. 18/23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>              bevoegdheden over aan de ambtelijke organisatie. De praktische uitvoering
              van het beleid heeft dus vooral op ambtelijk niveau plaats, met als voordeel
              een slagvaardiger optreden. Bij de toewijzing van bevoegdheden is zoveel
              mogelijk rekening gehouden met de vereiste functiescheiding tussen
              besluitvorming, uitvoering, administratie en controle.
Artikel 14    De tabel in dit artikel geeft weer op welke wijze de informatievoorziening
              wordt gewaarborgd voor: operationele informatie (punt 1 en 2), beleidsmatige
              informatie (punt 3) en verantwoordingsinformatie (punt 4 en 5). Het
              verstrekken van juiste, tijdige, volledige en relevante
              verantwoordingsinformatie moet gerekend worden tot de belangrijkste
              voorwaarden voor het kunnen beheersen van de financiële en interne risico’s
              van de gemeente.
Artikel 14    Afdelingen dienen “incidenteel” informatie te verschaffen op de momenten
onderdeel 1   waarop zich significante wijzigingen voordoen in hun verwachtingen omtrent
              tijdstip of omvang van toekomstige betalingen of ontvangsten (bijv. bij uitstel
              van een grote investering).
Zaaknummer:1543005
Documentnummer:1543025
                                                                                              pag. 19/23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>3.2 Bijlage 2 - Toelichting wet- en regelgeving
In onderstaand overzicht staat de belangrijkste wet- en regelgeving vermeld rondom treasury.
Wettelijke bepaling           Toelichting
Gemeentewet
    -   Artikel 160, lid 1e   Het college is in ieder geval bevoegd tot privaatrechtelijke
                              rechtshandelingen van de gemeente te besluiten.
                                  ➢ Artikel 160, lid 1, letter e, Gemeentewet kent het college de
                                       bevoegdheid toe om tot privaatrechtelijke rechtshandelingen van de
                                       gemeente te besluiten. Hieronder vallen bijvoorbeeld ook de
                                       verstrekking van leningen, waarborgen en garanties.
    -   Artikel 212, lid 1    De raad stelt bij verordening de uitgangspunten voor het financiële beleid,
                                  alsmede voor het financiële beheer en voor de inrichting van de
                                  financiële organisatie vast. Deze verordening waarborgt dat aan de
                                  eisen van rechtmatigheid, verantwoording en controle wordt voldaan.
                                  ➢ Deze verordening heeft de Gemeenteraad in januari 2025
                                       vastgesteld.
    -   Artikel 212, lid 2c   De financiële verordening bevat regels inzake de algemene doelstellingen
                                  en de te hanteren richtlijnen en limieten van de financieringsfunctie.
                                  ➢ Deze regels zijn uitgewerkt in dit Treasurystatuut.
Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV)
    -   Artikel 9             In de begroting worden in afzonderlijke paragrafen de beleidslijnen
                                  vastgelegd met betrekking tot relevante beheersmatige aspecten,
                                  alsmede tot de lokale heffingen. De begroting bevat ten minste de
                                  volgende paragrafen, tenzij het desbetreffende aspect bij de provincie
                                  onderscheidenlijk gemeente niet aan de orde is: d. Financiering
    -   Artikel 13            De paragraaf betreffende de financiering bevat in ieder geval de
                                  beleidsvoornemens ten aanzien van het risicobeheer van de
                                  financieringsportefeuille en geeft inzicht in de rentelasten, het
                                  renteresultaat, de wijze waarop rente aan investeringen,
                                  grondexploitaties en taakvelden wordt toegerekend en de
                                  financieringsbehoefte.
    -   Artikel 26            Het jaarverslag bevat de paragrafen die ingevolge artikel 9 in de begroting
                                  zijn opgenomen. Ze bevatten de verantwoording van hetgeen in de
                                  overeenkomstige paragrafen in de begroting is opgenomen.
Wet financiering decentrale overheden (Wet fido)
    -   Artikel 2, lid 1      Openbare lichamen kunnen uitsluitend ten behoeve van de uitoefening van
                                  de publieke taak leningen aangaan, middelen uitzetten of garanties
                                  verlenen. Voor het overige houden zij hun liquide middelen in ’s Rijks
                                  schatkist aan.
Zaaknummer:1543005
Documentnummer:1543025
                                                                                                         pag. 20/23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>Wettelijke bepaling         Toelichting
Wet financiering decentrale overheden (vervolg)
   -   Artikel 2, lid 3     In afwijking van het eerste lid kunnen openbare lichamen hun liquide
                                middelen in de vorm van leningen uitzetten bij andere openbare
                                lichamen, met dien verstande dat openbare lichamen geen leningen
                                kunnen verstrekken aan openbare lichamen ten aanzien waarvan zij
                                met het financiële toezicht zijn belast.
   -   Artikel 2a, lid 1    Openbare lichamen kunnen geldleningen slechts aangaan en verstrekken,
                                dan wel de nakoming van uit geldleningen voortvloeiende verplichtingen
                                ten aanzien van de betaling van rente en aflossing slechts garanderen,
                                indien de geldleningen voldoen aan de daarvoor bij algemene
                                maatregel van bestuur te stellen regels.
   -   Artikel 2a, lid 2    Openbare lichamen kunnen derivaten hanteren of de ingevolge artikel 2,
                                vierde lid, uitgezonderde middelen uitzetten indien deze derivaten of
                                uitzettingen een prudent karakter hebben en niet zijn gericht op het
                                genereren van inkomen door het lopen van overmatig risico.
   -   Artikel 2a, lid 3    Openbare lichamen sluiten ten gunste van personeel of politieke
                                ambtsdragers geen contracten met betrekking tot hypothecaire leningen
                                of garanties op de verstrekking van hypothecaire leningen door
                                financiële instellingen.
   -   Artikel 2b, lid 1    Openbare lichamen ontvangen rente over de liquide middelen die zij in ’s
                                Rijks schatkist aanhouden. De rente kan niet negatief zijn.
   -   Artikel 4, lid 1     De gemiddelde netto-vlottende schuld per kwartaal van een openbaar
                                lichaam overschrijdt de kasgeldlimiet niet.
                                ➢ Deze norm stelt een eis aan de verhouding tussen aangetrokken
                                     kort- en langlopende leningen, ter begrenzing van herfinancierings-
                                     en renterisico’s.
   -   Artikel 4, lid 2     Indien een openbaar lichaam voor het derde achtereenvolgende kwartaal
                                de kasgeldlimiet overschrijdt, stelt het daarvan de toezichthouder op de
                                hoogte, en legt het de kwartaalrapportage en een plan om binnen de
                                kasgeldlimiet te blijven ter goedkeuring voor aan de toezichthouder.
   -   Artikel 6, lid 1     Het renterisico op het begrotingstotaal van een openbaar lichaam
                                overschrijdt de renterisiconorm niet.
                                ➢ Deze norm stelt een eis aan de samenstelling van de
                                     leningenportefeuille ter begrenzing van renterisico’s, waarbij het er
                                     om gaat te vermijden dat een groot deel van de leningen wordt
                                     beïnvloed door de marktrente van één moment.
Regeling schatkistbankieren decentrale overheden
                            . Decentrale overheden zijn sinds eind 2013 verplicht overtollige
                                kasmiddelen bij het Rijk te beleggen (Wet fido, artikel 2). De regeling
                                schatkistbankieren decentrale overheden geeft nadere regels omtrent
                                het verplicht schatkistbankieren.
                                ➢ Deze norm begrenst het risico van de treasuryfunctie.
Zaaknummer:1543005
Documentnummer:1543025
                                                                                                        pag. 21/23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>Wettelijke bepaling           Toelichting
Wet houdbare overheidsfinanciën (Wet Hof)
                              In de Wet Hof staan de Europese normen voor de hoogte van de
                                   overheidsschuld en de jaarlijkse groei van de overheidsschuld. In
                                   Nederland moeten het Rijk, de gemeenten, provincies en
                                   waterschappen allemaal zorgen dat de overheidsschuld niet te hoog
                                   wordt. Dit betekent onder meer dat het overheidstekort, het EMU-saldo,
                                   beperkt moet blijven. Het EMU-saldo is het verschil tussen de
                                   inkomsten en uitgaven van de overheid.
In de Financiële verordening Krimpenerwaard 2024 zijn onderstaande bepalingen opgenomen. Genoemde
verordening heeft de gemeenteraad in januari 2025 vastgesteld.
Financiële                    Toelichting
verordening 2024
    -   Artikel 9             Wanneer het Rijk de gemeente bericht dat alle gemeenten samen het
                                   collectieve aandeel van gemeenten in het EMU-tekort, bedoeld in artikel
                                   3, zesde lid, van de Wet houdbare overheidsfinanciën, hebben
                                   overschreden, informeert het college de Gemeenteraad of een
                                   aanpassing van de begroting nodig is. Als het college een aanpassing
                                   nodig acht, doet het college een voorstel voor het wijzigen van de
                                   begroting.
    -   Artikel 21, lid 1     Het college neemt bij het uitzetten en het aantrekken van middelen de
                                   volgende kaders in acht:
                                   a. Voor het aantrekken van financieringen met een looptijd van langer
                                        dan één jaar worden tenminste twee prijsopgaven bij verschillende
                                        financiële instellingen gevraagd;
                                   b. Er wordt geen gebruik gemaakt van financiële derivaten als bedoeld
                                        in artikel 1, onder c, van de Wet financiering decentrale overheden.
    -   Artikel 21, lid 2     Bij het verstrekken van leningen, het verstrekken van garanties en het
                                   verstrekken van risicodragend kapitaal bedingt het college indien
                                   mogelijk zekerheden.
    -   Artikel 21, lid 3     De uitvoering van de financieringsfunctie wordt uitgewerkt in het
                              treasurystatuut. Het college stelt eens in de vier jaar het treasurystatuut
                              vast en biedt deze ter informatie aan de raad aan.
    -   Artikel 25            In de paragraaf Financiering bij de begroting en de jaarstukken neemt het
                                   college de verplichte onderdelen op grond van artikel 13 van het Besluit
                                   begroting en verantwoording provincies en gemeenten op.
Zaaknummer:1543005
Documentnummer:1543025
                                                                                                          pag. 22/23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>3.3 Bijlage 3 – Verschillen tussen het oude en nieuwe treasurystatuut
In de afgelopen jaren zijn er nauwelijks wetswijzigingen geweest op het gebied van treasury, waardoor de
aanpassingen in het Treasurystatuut gemeente Krimpenerwaard 2025 minimaal zijn. In onderstaand overzicht
worden de belangrijkste verschillen aangegeven tussen het oude en nieuwe treasurystatuut.
Artikel Omschrijving                                     Treasurystatuut 2025
    1      Begrippenkader                                Nieuwe begrippen:
                                                         Saldobeheer en uitzetting.
    2      Doelstellingen van de treasuryfunctie         Ongewijzigd.
    3      Risicobeheer (risico’s op uitzettingen)       Artikel 3.2:
                                                         Beleggingen van voor 4 juni 2012 vormen
                                                         geen uitzondering meer op het verplichte
                                                         schatkistbankieren (obligaties Ouderkerk).
    4      Renterisicobeheer                             Ongewijzigd.
    5      Intern liquiditeitsrisicobeheer               Aanvulling:
                                                         De meerjaren liquiditeitenplanning
                                                         wordt ten minste één keer per jaar, bij het
                                                         opstellen van de begroting en de
                                                         meerjarenraming, geactualiseerd. De
                                                         voorziene financieringsbehoefte maakt
                                                         onderdeel uit van de paragraaf Financiering
                                                         van de begroting.
    6      Koers- en valutarisicobeheer                  Aanvulling: De gemeente beperkt de
                                                         koersrisico’s op uitzettingen door uitsluitende
                                                         de volgende producten te hanteren:
                                                              - Vastrentende waarden;
                                                              - Producten waarbij de hoofdsom aan
                                                                  het einde van de looptijd is
                                                                  gegarandeerd;
                                                              - Aandelen worden alleen aangekocht
                                                                  in het kader van de uitoefening van
                                                                  de publieke taak.
    7      Financiering                                  Aanvulling: De gemeente ontvangt offertes
                                                         van minimaal twee instellingen alvorens een
                                                         langlopende financiering wordt
                                                         aangetrokken.
                                                         Nieuw: Het financieren van de gemeentelijke
                                                         uitgaven geschiedt op basis van
                                                         totaalfinanciering.
    8      Relatiebeheer                                 Ongewijzigd.
    9      Geldstromenbeheer                             Ongewijzigd.
   10      Saldo- en liquiditeitenbeheer                 Ongewijzigd.
   11      Uitgangspunten administratieve                Ongewijzigd.
           organisatie en interne controle
   12      Verantwoordelijkheden                         Functiebenamingen aangepast.
   13      Bevoegdheden                                  Functiebenamingen aangepast.
   14      Informatievoorziening                         Functiebenamingen aangepast.
   15      Inwerkingtreding                              Treasurystatuut 2020 Gemeente
                                                         Krimpenerwaard komt te vervallen.
Zaaknummer:1543005
Documentnummer:1543025
                                                                                                         pag. 23/23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>Beleidsregels leningen en garantstellingen gemeente Krimpenerwaard 2025
Wetstechnische informatie
Gegevens van de regeling
Overheidsorganisatie                   Gemeente Krimpenerwaard
Officiële naam regeling                Beleidsregels leningen en garantstellingen gemeente Krimpenerwaard
                                       2025
Citeertitel                            Beleidsregels leningen en garantstellingen gemeente Krimpenerwaard
                                       2025
Besloten door                          College van Burgemeester en Wethouders
Deze versie is geldig tot (als de
vervaldatum is vastgesteld)
Onderwerp                              Beleidsregels leningen en garantstelingen
Opmerkingen m.b.t. de regeling
Niet van toepassing
Grondslagen
1. Artikel 160, lid 1, sub e, en artikel 169, lid 4 van de Gemeentewet;
2. Artikel 21 van de Financiële verordening Krimpenerwaard 2024;
3. Artikel 2 en 2a van de Wet financiering decentrale overheden en artikel 3 van het Treasurystatuut gemeente
     Krimpenerwaard 2025;
4. Artikelen 7:850 tot en met 7:870 van het Burgerlijk Wetboek;
5. Titel 4.1 (Beschikkingen), 4.2 (Subsidies) en 4.3 (Beleidsregels) van de Algemene Wet Bestuursrecht.
Regelgeving die op deze regeling is gebaseerd (gedelegeerde regelgeving)
1. Niet van toepassing
Overzicht van in de tekst verwerkte wijzigingen
Datum           Terug-         Betreft               Ontstaansbron:        Inwerkingtreding:        Voorstel
inwerking- werkende                                  datum                 datum                    gemeenteraad
treding         kracht                               ondertekening;        ondertekening;
                                                     bron bekendmaking     bron bekendmaking
01-03-2025                     Nieuwe regeling
Intitulé
Beleidsregels leningen en garantstellingen gemeente Krimpenerwaard 2025
Hoofdstuk 1 Afbakening begrip lening en garantstelling
Lening
Bij leningen denkt men in eerste instantie aan banken en andere financiële instellingen. De gemeente kan ten
behoeve van de uitoefening van de publieke taak ook besluiten om deze verzoeken te honoreren. Zodra de
gemeente zelf de lening verstrekt loopt de gemeente alle risico’s bij het niet nakomen van de verplichtingen door
de geldnemer. Verder loopt de gemeente een renterisico als de gemeente de geldlening financiert uit eigen
middelen.
Het verstrekken van geldleningen behoort niet tot de primaire kerntaken van de gemeente. Kan een vereniging,
stichting of instelling zich wenden tot een andere financiële instelling, dan dient zij dit ook te doen. Het beleid in
                                                                                                                       1
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 26 ======================================================================

<pre>Krimpenerwaard is dat leningen alleen worden verstrekt door tussenkomst van een financiële instelling
(bijvoorbeeld het Stimuleringsfonds Volkshuisvesting verstrekt namens de gemeente leningen met een
maatschappelijk belang aan bedrijven en natuurlijke personen). Te verstrekken leningen worden gebaseerd op
een door de gemeenteraad goedgekeurde verordening en beschikbaar gesteld krediet.
Garantstelling
Garantstelling is een belangrijk instrument om initiatieven met een publiek doel in de gemeente Krimpenerwaard
te kunnen realiseren. De gemeente faciliteert een vereniging of instelling bij het aantrekken van een lening door
als gemeente op te treden als garantsteller voor de partij die het geld uitleent. Hiermee kan de gemeente het
realiseren van maatschappelijke doelen ondersteunen.
Voor financiering van duurzame investeringen wordt door een vereniging of stichting veelal een lening
aangetrokken. De geldgever kan bij het verstrekken van een lening als eis stellen dat een concreet genoemde
partij zich garant stelt voor tijdige betaling van rente en aflossing ingeval van wanbetaling door degene die de
lening is aangegaan. In dat geval moet de partij die zich garant heeft gesteld de rente en aflossing betalen. De
geldgever loopt dus zelf nauwelijks of geen risico.
Het beleid in Krimpenerwaard is dat alleen een geldlening wordt gegarandeerd als een waarborgfonds ook een
deel van de benodigde geldlening garandeert. Als een waarborgfonds de lening volledig garandeert wordt er
door de gemeente geen garantie verleend. Een uitzondering hierop vormt de achtervang bij het Waarborgfonds
Sociale Woningbouw (WSW). Hierbij wordt de lening door het WSW volledig gegarandeerd en staat de
gemeente voor 50% als achtervang garant.
Hoofdstuk 2 Kaders
Paragraaf 2.1 Wettelijk kaders
De bevoegdheid tot het verstrekken van leningen en garantstellingen ligt primair bij het college op basis van
artikel 160 van de Gemeentewet. Daarbij speelt artikel 169 (actieve informatieplicht) een rol.
Voor deze beleidsregels gelden naast de Gemeentewet de volgende wettelijke kaders.
1. De uitwerking van de lening en garantstelling vindt plaats in één of meer overeenkomsten. Deze vallen onder
het privaatrecht (Burgerlijk Wetboek).
2. De verstrekking van een lening en garantstelling moet passen binnen de Europese regelgeving over
(ongeoorloofde) staatssteun (o.a. art. 107 VWEU).
3. Een besluit over lening en garantstelling moet passen binnen de publieke functie van de gemeente (Wet
Fido). Dat wil zeggen dat het besluit tot toekenning moet passen binnen en bijdragen aan het gemeentelijk
beleid en de publieke taak.
4. De gemeente moet haar leningen en garantstellingen via overzichten inzichtelijk maken en beschouwen in
relatie tot het gemeentelijke weerstandsvermogen (BBV).
5. De financiën moeten houdbaar zijn (wet HOF). In deze wet zijn de Europese normen verankerd voor de
hoogte van de overheidsschuld.
6. Het College is bevoegd tot het treffen van conservatoire maatregelen zoals beslaglegging (Gemeentewet).
De essentie uit bovenstaande wettelijke kaders wordt hieronder samengevat in 3 criteria. Deze vormen tezamen
een eerste toetsingskader voor de aanvraag van gemeentegaranties.
Toetsingskader 1: wettelijk kader
1. Publieke taak staat bij lening en garantstelling voorop
Zaaknummer:1543085
Document:1543099
                                                                                                             pag. 2/7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 26 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 27 ======================================================================

<pre>Een rentevoordeel via lening en garantie ten opzichte van een financiële instelling is inmiddels op grond van de
Wet Fido onvoldoende reden voor verstrekking van een lening en garantstelling door de gemeente. De publieke
taak die ermee gediend wordt staat voorop en moet voldoende zwaarwegend zijn.
2. Toetsen aan eigen financiële mogelijkheden en positie van belang
De gemeente moet haar besluit kunnen motiveren en moet daarbij ook naar haar eigen financiële mogelijkheden
en risico’s kijken. Dat betekent dat zij op grond van haar eigen financiële positie een aanvraag kan afwijzen,
ondanks dat deze voor het overige aan alle daaraan te stellen toetsingscriteria zou voldoen.
3. Marktverstorende werking vermijden
Hoewel een non-profit organisatie een maatschappelijke doelstelling met de lening en garantstelling zou kunnen
vervullen, is het niet gezegd dat een private partij dat belang niet eveneens in zou kunnen vullen. In die context
moet rekening gehouden worden met het voorkomen van concurrentievervalsing.
De gemeente verleent geen leningen en garantstellingen aan ondernemingen, maar anderzijds moet bewaakt
worden dat non-profit partijen geen markt gerelateerde activiteiten ontplooien met steun van de gemeente.
Paragraaf 2.2 Gemeentelijke regelgeving
Naast de landelijke wetgeving is eveneens de betreffende gemeentelijke regelgeving van belang bij de
beoordeling van een aanvraag voor lening en garantstelling. De kaders voor het afgeven van leningen en
garantstellingen zijn belegd in de Financiële verordening en het Treasurystatuut. Het gaat om de volgende
aspecten:
    - het verstrekken van leningen en garanties is voorbehouden aan het College;
    - leningen en garanties worden uitsluitend verstrekt uit hoofde van de publieke taak;
    - leningen worden verstrekt op basis van een door de gemeenteraad vastgestelde verordening. Garanties
    worden verstrekt aan rechtspersonen, aan natuurlijke personen is niet toegestaan;
    - leningen en garanties kunnen alleen worden verstrekt indien de aanvrager onvoldoende zekerheden
    heeft om via een geldverstrekker een geldlening zonder gemeentegarantie aan te trekken. Dit dient te
         worden aangetoond middels tenminste 2 offertes of bankverklaringen van commerciële banken.
    - de aanvrager zal, gelet op haar financiële positie, in staat zijn gedurende de gehele looptijd van de
         lening en garantie de rente en aflossing te kunnen betalen;
    - de aanvrager kan slechts deels een beroep doen op een waarborgfonds of een andere
         financieringsregeling. De gemeente mag maximaal voor het resterende deel een lening of garantie
         verstrekken;
    - de aanvrager gaat akkoord met (aanvullende) door de gemeente te stellen voorwaarden (bijvoorbeeld
         zekerheden);
    - de leningsvoorwaarden moeten vallen binnen de bepalingen van de wet Fido;
    - staatssteun middels het verlenen van een lening en garantie is niet toegestaan;
    - leningen en het verlenen van garanties afwijkend van het hierboven vermelde, is voorbehouden aan de
         gemeenteraad van de gemeente Krimpenerwaard.
Deze algemene kaders worden in deze beleidsregels ten behoeve van duidelijkheid rondom de verstrekking van
leningen en van gemeentegaranties verder uitgewerkt in een aantal toetsingscriteria.
Toetsingskader 2: gemeentelijke regelgeving
1. Publieke belang voor de gemeente Krimpenerwaard
Het is van belang dat voor de gevraagde leningen en garantstellingen de publieke taak en het lokaal belang van
de gemeente Krimpenerwaard kan worden aangetoond. Hiervan is sprake als:
- De aanvrager van een garantstelling al gebruik maakt van een gemeentelijke subsidie. In dat geval is een
stevige indicatie dat het ook bij de garantstelling om publiek belang gaat.
Zaaknummer:1543085
Document:1543099
                                                                                                             pag. 3/7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 27 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 28 ======================================================================

<pre>- De aanvraag ontegenzeggelijk aansluit op door het college of de gemeenteraad van Krimpenerwaard
vastgestelde prioriteiten vastgelegd in een specifiek besluit, collegeprogramma, kadernota, begroting,
beleidsplan of verordening.
- De investering waarvoor een aanvraag wordt ingediend fysiek in de gemeente Krimpenerwaard wordt
gerealiseerd.
- De aanvrager van een garantstelling een rechtsvorm als stichting of vereniging zonder winstoogmerk heeft. Het
ontbreken van een winstoogmerk kan een indicatie zijn voor publiek belang, maar deze indicatie alleen is niet
voldoende om de publieke taak en het lokale belang van de gemeente Krimpenerwaard aan te tonen.
- De aanvrager geen besloten karakter heeft en niet uitsluitend gericht is op het uitdragen van overtuigingen en
denkbeelden van religieuze levensbeschouwelijke of politieke aard.
Als aan bovenstaande niet wordt voldaan bepaalt de gemeenteraad of er sprake is van een publieke taak.
2. Weerstandsvermogen
Iedere verleende lening en garantstelling is van invloed op het risicoprofiel van de gemeente en daarmee op
onze/de ratio weerstandsvermogen. Bij elk verzoek betrekken we het risico van de aanvraag om een lening of
garantstelling en het effect daarvan op de ratio weerstandsvermogen bij de afweging. Daarvoor wordt per
aanvraag een risicoanalyse opgesteld waarbij gekeken wordt naar:
- Hoogte van de lening of garantstelling;
- Argumenten en kanttekeningen;
- Te treffen beheersmaatregelen;
- Effect op de ratio weerstandsvermogen.
3. Zwaarwegend belang
Er kunnen goede redenen zijn om via een lening of garantstelling beleid te ondersteunen. Daarbij moet het
belang voldoende zwaarwegend zijn. Dit leidt tot de volgende bepalingen;
- Er zijn voor de aanvrager geen andere financieringsmogelijkheden en buiten het verlenen van leningen of
garantstellingen geen andere mogelijkheden om het betreffende initiatief te ondersteunen;
- De aanvrager kan schriftelijk aantonen dat door ten minste twee commerciële bancaire instellingen geen lening
wordt verstrekt zonder gemeentegarantie;
- De aanvrager doet altijd een beroep op een waarborgfonds. Zonder borgstelling door een waarborgfonds wordt
geen gemeentelijke garantstelling verleend. De gemeente garandeert maximaal het resterende deel van de
lening. Als het waarborgfonds de lening volledig garandeert wordt door de gemeente geen garantie verleend;
- Voor het ondersteunen van beleid wordt in eerste instantie onderzocht of dit door middel van een garantstelling
kan plaats vinden. Als dit niet mogelijk is op basis van de beleidsregels wordt in tweede instantie beoordeeld of
een lening verstrekt kan worden;
- Leningen worden uitsluitend verstrekt door tussenkomt van een financiële instelling (bijvoorbeeld
Stimuleringsfonds Volkshuisvesting Nederland) op basis van een door de gemeenteraad vastgestelde
verordening en binnen het vastgestelde krediet.
- Als zekerheid voor de gemeente kan, als de lening of garantstelling betrekking heeft op vastgoed, het recht van
eerste hypotheek gevestigd worden. De geldgever moet daaraan kunnen voldoen.
4. Gedegen financiële situatie van aanvrager lening of garantstelling
Er moet sprake zijn van een financiële situatie en vermogenspositie van de aanvrager/belanghebbende waarbij
deze, ook in meerjarenperspectief, verantwoord kan functioneren en kan voldoen aan al diens (aan te gane)
verplichtingen. Het is daarbij onvoldoende om alleen naar de korte termijn te kijken, omdat de verplichtingen
langdurig van aard zijn.
Daarbij moet ook worden gekeken naar de soliditeit van de instelling. Hoe groot is de organisatie. Is er sprake
van een achterban, hoe lang bestaan ze al. Met andere woorden, kan de instelling staan voor de uitvoering van
het maatschappelijk doel, wat de gemeente beoogt met de lening of garantstelling.
5. De investering draagt aantoonbaar bij aan het realiseren van maatschappelijke doelen
De garantstelling richt zich uitsluitend op investeringen die aantoonbaar bijdragen aan het realiseren van
maatschappelijke doelen in Krimpenerwaard. Dit kunnen nieuwe voorzieningen zijn die toegevoegd worden aan
Zaaknummer:1543085
Document:1543099
                                                                                                            pag. 4/7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 28 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 29 ======================================================================

<pre>een bestaande accommodatie. Het kan ook gaan om een aanpassing, uitbreiding of herbouw van een
bestaande accommodatie indien dit aantoonbaar noodzakelijk is, bijvoorbeeld door het aantrekken van een
nieuwe doelgroep op de locatie of door groei van de verening.
De garantstelling richt zich niet op het financieren van achterstallig of groot onderhoud of op financiering van de
inventaris. Het onderdeel horeca is eveneens uitgesloten van de gemeentelijke garantstelling.
6. Ondergrens garantstelling
Om een veelvoud van kleine aanvragen te voorkomen en de administratie inspanning te beperken, wordt als
ondergrens voor iedere aanvraag garantstelling een bedrag van € 25.000 aan investering gehanteerd.
7. Bovengrens garantstelling
Het bedrag voor een garantstelling door de gemeente wordt gemaximeerd op € 200.000 met inbegrip van reeds
lopende garantstellingen.
Hoofdstuk 3 Toetsing aanvraag
Toetsing van een aanvraag dient zo zorgvuldig en uniform mogelijk te gebeuren om willekeur uit te sluiten. Een
verzoek om lening of garantstelling dient te worden gericht aan het college van burgemeester en wethouders
van de gemeente Krimpenerwaard.
Paragraaf 3.1 Te verstrekken informatie
1. Twee afwijzingen van geldgevers, waarin met reden omkleed is aangegeven waarom de geldgever geen
    lening zonder garantstelling wil verstrekken.
2. Het totale (des) investerings- en financieringsplan, inclusief kostenspecificaties.
3. De jaarrekeningen (bestaande uit verlies en winstrekening/balans + toelichtingen inclusief verklaring
    accountant c.q. kascommissie) van de afgelopen 3 jaar, indien de gemeente daar nog niet over beschikt en
    indien de belanghebbende inmiddels 3 jaar bestaat.
4. De actuele statuten c.q. conceptstatuten.
5. De tenminste sluitende meerjarenbegroting, waarbij voor de komende vier jaar reeds rekening is gehouden
    met de aan de investering gekoppelde rente en afschrijving en voorzien van een toelichting. In de toelichting
    worden tenminste de inkomstenramingen onderbouwd (bijvoorbeeld aantal leden maal contributiebedrag en
    specificatie en looptijd van sponsorbijdragen).
6. De offerte van de geldgever waarin zij afzien van het recht op eerste hypotheek.
7. De toekenning van het waarborgfonds of andere financiële instelling van de aanvraag voor een lening of
    garantieverlening ten behoeve van de desbetreffende investering.
8. De notulen van de algemene ledenvergadering waaruit blijkt dat deze met de investering, de financiering en
    de begroting akkoord gaat (indien van toepassing op de rechtspersoon).
9. Naam en telefoonnummer (tijdens kantooruren) van de contactpersoon van belanghebbende.
10. Een onderbouwde onderhoudsplanning voor de eerste 10 jaar opgesteld door onderhoudsdeskundigen.
11. Ingeval van aankoop van een bestaande accommodatie, een taxatierapport, opgesteld door een beëdigd
    taxateur/makelaar.
12. Een bewijs van inschrijving bij de Kamer van Koophandel.
Eventueel kan er aanvullende informatie opgevraagd worden.
Paragraaf 3.2 Standaard voorwaarden bij lening en garantieverlening
Aan een lening of garantieverlening worden de volgende voorwaarden gesteld:
Zaaknummer:1543085
Document:1543099
                                                                                                              pag. 5/7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 29 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 30 ======================================================================

<pre>1. De verbonden opstallen en daarin aanwezige inventarissen dienen ten minste te worden verzekerd en
verzekerd te blijven tegen de risico’s van brand, storm, ontploffing, bliksem, inductie en vliegtuigschade e.e.a.
conform een taxatie volgens BW artikel 7:960.
2. Een verbod tot verhuur en/of verpachting zonder schriftelijke toestemming van de borgsteller.
3. Een eis tot permanent goed onderhoud van opstallen en inventarissen.
4. De verplichting tot het jaarlijks inzenden van de begroting en de jaarrekening naar het waarborgfonds of de
gemeente.
5. Toestemming van de gemeente is vereist bij fusie, wijziging van rechtsvorm of statutenwijziging.
6. Toestemming van de gemeente is vereist bij het aangaan van nieuwe leningen.
Het kan zijn dat in concrete situaties speciale voorwaarden worden opgenomen.
Hoofdstuk 4 Risicobeheersing
De gemeente loopt voor de duur van de lening en gemeentegarantie risico’s over de hoogte van maximaal de
omvang van de openstaande lening en afgegeven garantie. In de voorgaande hoofdstukken zijn al een aantal
uitgangspunten genoemd die de gemeente hanteert om de risico’s te beperken. Deze uitgangspunten zijn
verwoord in het toetsingskader, op basis waarvan een afweging kan worden gemaakt tussen het belang van de
publieke taak en de financiële risico’s.
In de Financiële verordening is opgenomen dat het college zekerheden bedingt bij het verstrekken van leningen
en garantstellingen. In deze beleidsregels zijn voldoende bepalingen opgenomen die zorgen voor zekerheden.
Daarnaast is opgenomen dat een voorziening moet worden gevormd ter grootte van het risico dat de gemeente
loopt in verband met het verstrekken van een garantie. Door het opnemen van de voorwaarde in deze
beleidsregels dat zonder borgstelling van een waarborgfonds geen garantie door de gemeente verleend wordt is
er een vergaande maatregel genomen om het risico te beperken.
De bepaling dat een voorziening gevormd moet worden ter grootte van het risico wordt ingevuld bij het bepalen
van de risico’s en het daarbij benodigde weerstandsvermogen. De risico’s en het daarbij benodigde
weerstandsvermogen worden zowel bij de begroting als de jaarrekening vastgesteld.
Hoofdstuk 5 Slotbepalingen
Citeertitel
Deze regels kunnen worden aangehaald als de Beleidsregels leningen en garantstellingen gemeente
Krimpenerwaard 2025.
Zaaknummer:1543085
Document:1543099
                                                                                                             pag. 6/7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 30 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 31 ======================================================================

<pre>Inwerkingtreding
Deze regels treden in werking met ingang van de eerste dag na die van de bekendmaking en hebben
terugwerkende kracht tot 1 maart 2025. Met de inwerkingtreding van deze regels komen de Beleidsregels
leningen en garantstellingen gemeente Krimpenerwaard 2020 te vervallen.
Aldus vastgesteld in de collegevergadering van 4 maart 2025.
Het college van burgemeester en wethouders van Krimpenerwaard,
De secretaris,                                 De burgemeester,
J. Hennip                                      ir. J. Beenakker
Zaaknummer:1543085
Document:1543099
                                                                                                      pag. 7/7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 31 =================================================================

<br><br>