<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                                                 KSG Registeraccountants B.V.
                                                                                                                                                                 Stationstraat 4
Gemeente Meierijstad                                                                                                                                             5953 GX Reuver
Postbus 10.001                                                                                                                                                   Postbus 4785
                                                                                                                                                                 5953 ZK Reuver
5460 DA MEIERIJSTAD                                                                                                                                              Tel. +31(0)77-4740000
Ter attentie van de gemeenteraad                                                                                                                                 KvK 12063939
                                                                                                                                                                 www.ksg.nl




CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT

Aan: de raad van gemeente Meierijstad

Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2023

Ons oordeel
Wij hebben de jaarrekening 2023 van gemeente Meierijstad te Veghel gecontroleerd.

Naar ons oordeel:
• geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de
  samenstelling van zowel baten en lasten over 2023 als van de activa en passiva van de
  gemeente Meierijstad op 31 december 2023 in overeenstemming met het Besluit begroting
  en verantwoording provincies en gemeenten (BBV);

De jaarrekening bestaat uit:
    • het overzicht van baten en lasten over 2023;
    • de balans per 31 december 2023;
    • de toelichting, waarin zijn opgenomen een overzicht van de belangrijke grondslagen voor
      financiële verslaggeving en andere toelichtingen, waaronder de
      rechtmatigheidsverantwoording van het college van burgemeester en wethouders over
      de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2023;
    • de SiSa -bijlage met verantwoordingsinformatie specifieke uitkeringen; en
    • de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.

De basis voor ons oordeel
Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de
Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden
(Bado), het normenkader 2023 dat is vastgesteld is door de gemeenteraad op 29 februari 2024
en de Regeling Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2023 vallen. Onze
verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie Onze
verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening.

Wij zijn onafhankelijk van gemeente Meierijstad zoals vereist in de Wet toezicht
accountantsorganisatie (Wta) de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij
assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in
Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels
accountants (VGBA).




            KSG Registeraccountants B.V. te Reuver is onderdeel van Killaars Steeghs Groep, een associatie van besloten vennootschappen. Op alle transacties zijn, met uitsluiting van andere voorwaarden,
            toepasselijk de bij de Kamer van Koophandel te Utrecht onder nummer 40481496 gedeponeerde Algemene Voorwaarden (SRA-Accountantskantoren), waarvan u op verzoek kosteloos
            een exemplaar wordt toegezonden. Door ons wordt geen aansprakelijkheid aanvaard, behoudens voorzover de door ons verplicht afgesloten beroepsaansprakelijkheidsverzekering in
            voorkomend geval aanspraak op een uitkering geeft.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis
voor ons oordeel.

Informatie ter ondersteuning van ons oordeel
Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de
jaarrekening als geheel en de rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en
lasten alsmede de balansmutaties en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande
informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader
worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.

Materialiteit
Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de
jaarrekening als geheel bepaald op € 3.097.000.           De bij onze controle toegepaste
goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten
(incl. toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado).

Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de
materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in de Regeling controleprotocol WNT
2023. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze
mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals
ook bedoeld in artikel 3 Bado.

Wij zijn met de raad overeengekomen dat wij aan de raad tijdens onze controle geconstateerde
afwijkingen boven de € 155.000 rapporteren, alsmede kleinere afwijkingen die naar onze
mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn.

Controleaanpak frauderisico's
Wij hebben bij onze controle aandacht aan het risico op het doorbreken van interne
beheersingsmaatregelen door het management en bestuur van de gemeente op gebied van het
krimpen van budgetten.

Conform onze beroepsstandaarden hebben wij eveneens aandacht besteed aan het risico op
het doorbreken van interne beheersingsmaatregelen door het management op gebied van het
frauderisico    rondom       het    bestaan,    tijdigheid  en    volledigheid   van    de
opbrengstenverantwoording (in het kader van grondverkopen en gestagneerde
grondexploitaties). Dit risico is niet zodanig dat we hieraan significante aandacht hebben
besteed.
Het frauderisico rondom de opbrengstverantwoording van alle overige stromen is weerlegd
omdat de algemene dekkingsmiddelen in een gereguleerde sector door externe partijen en de
Raad worden goedgekeurd.

Het risico op het oneigenlijk beïnvloeden van het resultaat door het management en bestuur
van de gemeente hebben we ondervangen door:

     We hebben kennisgenomen van de interne frauderisicoanalyse en uitkomsten van de
     verbijzonderde interne controles, alsmede de Paragraaf Fraude en Integriteit in de
     Paragraaf Bedrijfsvoering van de jaarrekening;
     Beoordelen integriteit en nevenfuncties College en lid van het fractievoorzittersoverleg
     (FVO);
     Controle en analyse van memoriaalboekingen in het boekjaar en na balansdatum;
     het uitvoeren van een data-analyse op (ongebruikelijke) uitgaven en ontvangsten van
     financiële administratie in het boekjaar. Ongebruikelijk is gebaseerd op incidentele
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>      aankopen, nieuwe leverancier ten behoeve van niet-reguliere gemeentelijke
      uitvoeringstaken, buitenlandse leveranciers, vluchtelingenopvang, niet limitatief;
      Het uitvoeren van controles op grondopbrengsten en inkopen in de periode na het
      boekjaar;
      Het uitvoeren van controles op schattingen in de post grondexploitaties (inzet van
      externe deskundige voor gewijzigde schatting op Veghels Buiten Noordoost).

Onze werkzaamheden hebben niet geleid tot specifieke aanwijzingen voor fraude of
vermoedens van fraude ten aanzien van het doorbreken van de interne beheersing door het
management en bestuur van de gemeente op gebied van het krimpen van budgetten.

Controleaanpak veronderstellingen inzake financiële risico’s in relatie tot de financiële positie
Zoals toegelicht in de Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing van de jaarrekening
heeft het college van burgemeester en wethouders zijn beoordeling inzake het opvangen van
financiële risico’s in relatie tot de financiële positie voor de periode van 12 maanden en langer
vanaf balansdatum uitgevoerd. Zij hebben geen gebeurtenissen of omstandigheden
geïdentificeerd die gerede twijfel kunnen doen ontstaan omtrent de financiële positie (lees: het
vermogen van de gemeente in relatie tot de exploitatie met inachtneming van de
mogelijkheden om de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte
tegenvallers financieel op te vangen, zonder tussenkomst van de toezichthouder).
Onze werkzaamheden om de beoordeling van het college van burgemeester en wethouders te
evalueren omvatten onder andere:

      We hebben kennisgenomen van de uitkomsten van de beoordeling van de begroting
      over 2023 en bijbehorende meerjarenraming 2024-2026 door de provincie (repressief
      toezicht);
      We hebben kennisgenomen van de onderbouwingen van de andere informatie in het
      jaarverslag en deze beoordeeld op materiële tegenstrijdigheden ten opzichte van de
      jaarrekening, interne informatie en branchegegevens, waaronder de kengetallen;
      We hebben kennisgenomen van de veronderstellingen van de begroting 2024 en overige
      toelichtingen in relatie tot de jaarrekening (zoals de mate van een sluitende begroting,
      geraamde resultaat en omvang van de reserves);
      Middels interne controle-informatie hebben we geen gebeurtenissen of omstandigheden
      geïdentificeerd waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of gemeente Meierijstad
      haar financiële risico’s kan opvangen.

Uit onze werkzaamheden blijkt dat de door het college van burgemeester en wethouders
gehanteerde veronderstellingen inzake financiële risico’s in relatie tot de financiële positie
aanvaardbaar zijn.

Paragraaf ter benadrukking van een risico met betrekking tot de waardering van de
grondexploitaties
Wij vestigen de aandacht op de waardering van de grondexploitaties in relatie tot de lange
doorlooptijd en huidige boekwaarde van een aantal projecten. In de jaarrekening is op pagina
221 een passage in de Paragraaf Grondbeleid opgenomen waarin de risico’s ten aanzien van de
waardering van de grondexploitaties zijn toegelicht. Hierin is uiteengezet dat de inschatting van
de risico’s om tot de waardering van de in exploitatie genomen gronden te komen
onzekerheden bevat. Gezien de omvangrijke grondposities van de gemeente Meierijstad heeft
een stagnatie van de gronduitgifte ten opzichte van de geraamde afzet of geraamde fasering
een grote impact op de geprognotiseerde resultaten. Deze situatie doet geen afbreuk aan ons
oordeel.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd
In   overeenstemming        met    het    Controleprotocol     WNT      2023     hebben       wij de
anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o
Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of
er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris
vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-
plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.

Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie

Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere
informatie, die bestaat uit:
•     het jaarverslag;
•     paragrafen conform art. 26 het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV);
•     programmaverantwoording.

Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie:
•    met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat;
•    alle informatie bevat die op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is
     vereist.

Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met
de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.

Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip,
verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie
materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in
de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze
controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.

Het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Meierijstad is verantwoordelijk
voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming
met het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV).

Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde vereisten

Ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet hebben wij onderzocht of de baten en lasten,
alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17
Financiële-verhoudingswet (hierna: de specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn
gekomen. In de jaarrekening is verantwoordingsinformatie opgenomen over deze specifieke
uitkeringen (de SiSa-bijlage).

Naar ons oordeel zijn de baten en lasten, alsmede de balansmutaties over 2023 met betrekking
tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand
gekomen in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens
artikel 58a BBV, de Financiële-verhoudingswet - Regeling Informatieverstrekking SiSa en de in
de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder gemeentelijke
verordeningen en het normenkader 2023.

Het college van burgemeester en wethouders is verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand
komen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke
uitkeringen, in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>krachtens artikel 58a BBV en de                   Financiële-verhoudingswet - de Regeling
Informatieverstrekking SiSa. In dit kader is het college van burgemeester en wethouders tevens
verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het college van burgemeester en
wethouders noodzakelijk acht om de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk
te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.

Het is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel
ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet. Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens
Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit
accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en Nota verwachtingen accountantscontrole
SiSa 2023 (d.d. 9 april 2024), zoals opgenomen in de Nota procedure aanlevering SiSa-
verantwoordingsinformatie 2023 in bijlage 2 van de Regeling Informatieverstrekking SiSa. Wij
hebben bij de controle van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot
specifieke uitkeringen dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening.
Onze controle bestond onder andere uit:
  • het identificeren en inschatten van de risico’s dat baten en lasten alsmede de
      balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen als gevolg van fouten of
      fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn
      gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van
      controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en
      geschikt is als basis voor ons oordeel;
  • het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als
      doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze
      werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit
      van de interne beheersing van de gemeente;
  • het evalueren of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de
      specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand
      zijn gekomen.

Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening

Verantwoordelijkheden van het college van burgemeester en wethouders en de
gemeenteraad voor de jaarrekening
Het college van burgemeester en wethouders is verantwoordelijk voor het opmaken en
getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het college van
burgemeester en wethouders is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de
in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in
overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder
gemeentelijke verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader
dat is vastgesteld door raad op 29 februari 2024. Tevens is het college verantwoordelijk voor
het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening.

In dit kader is het college van burgemeester en wethouders tevens verantwoordelijk voor een
zodanige interne beheersing die het college van burgemeester en wethouders noodzakelijk
acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en
regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten
of fraude.

Bij het opmaken van de jaarrekening moet het college van burgemeester en wethouders de
veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen
en afwegen of de gemeente in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en
onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>Het college van burgemeester en wethouders moet gebeurtenissen en omstandigheden
waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden
opgevangen toelichten in de jaarrekening.

De gemeenteraad is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de
financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële
verslaggeving van de gemeente.

Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening
Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een ontroleopdracht dat
wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te
geven oordeel.

Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid
waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude
ontdekken.

Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien
redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen
zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De
materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de
evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.

Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar
relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse
controlestandaarden, het Bado, het normenkader 2023 dat is vastgesteld door de raad op 29
februari 2024, de Regeling Controleprotocol WNT 2023, ethische voorschriften en de
onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit:
    • het identificeren en inschatten van de risico’s
             o dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van
                 fouten of fraude,
      het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het
      verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons
      oordeel.
      Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter
      dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het
      opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van
      zaken of het doorbreken van de interne beheersing;
   • het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met
      als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.
      Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de
      effectiviteit van de interne beheersing van de gemeente;
   • het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële
      verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de
      redelijkheid van schattingen door het college van burgemeester en wethouders en de
      toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;
   • het vaststellen dat de door het college gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn
      inzake de afweging dat de gemeente in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere
      exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van
      de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen
      of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen
      bestaan of de gemeente haar financiële risico’s kan opvangen. Als wij concluderen dat er
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>    een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze
    controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de
    jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen.
    Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum
    van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er
    echter toe leiden dat de gemeente de financiële risico’s niet kan opvangen;
  • het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin
    opgenomen toelichtingen;
  • het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende
    transacties en gebeurtenissen.

Gegeven onze eindverantwoordelijkheid voor het oordeel zijn wij verantwoordelijk voor de
controle van de jaarrekening van de gemeente, rekening houdend met de invloed daarop van
de aard en de significantie van de activiteiten van uitvoeringsorganisaties ten behoeve van de
gemeente. Op basis hiervan hebben wij de aard en omvang bepaald van de uit te voeren
werkzaamheden ten aanzien van deze uitvoeringsorganisaties.

Wij communiceren met de gemeenteraad onder andere over de geplande reikwijdte en timing
van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn
gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.


Reuver, 13 juni 2024


KSG Registeraccountants B.V.


Was getekend: drs. P.J.D. Bosch RA
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>