<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>GR FRYSLÂN-WEST
EERSTE BEGROTING 2021
(incl. meerjarenperspectief 2022-2025)
Versie 3 - d.d. 30-10-2020
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>INHOUDSOPGAVE

1. Inleiding ................................................................................................................................................................................. 03


2. Bedrijfsvoering, ﬁnanciering en weerstandsvermogen ...................................................................................................... 12


3. Uitgangspunten ..................................................................................................................................................................... 13


4. Begroting Fryslân-West 2021 incl. toelichting ..................................................................................................................... 14


5. Balans Fryslân-West 2021 incl. toelichting ........................................................................................................................... 18


6. Kasstroomoverzicht Fryslân-West 2021 ................................................................................................................................ 19


7. Meerjarenprognose Fryslân-West 2022 - 2025 incl. toelichting ........................................................................................ 20




                                                                                               2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>1. INLEIDING
Hierbij bieden wij u de derde versie van de begroting              studiekosten en bedrijfsgeneeskundige zorg.
2021 met meerjarenraming 2022-2025 aan van de                      De Gemeenschappelijke Regeling heeft structureel meer
Gemeenschappelijke Regeling Fryslân-West.                          kosten dan opbrengsten (subsidies en bijdragen).


GR Fryslân-West                                                    NV Empatec
De GR ontvangt subsidies en bijdragen van de                       Binnen NV Empatec vinden de economische activiteiten
aangesloten gemeenten voor de uitvoering van                       plaats van het sociale werkbedrijf Empatec. Via
de activiteiten in het kader van de Wet Sociale                    economische activiteiten wordt toegevoegde waarde
Werkvoorziening (Wsw) en voor de uitvoering van Beschut            gecreëerd, wat omzet oplevert, waarbij na aftrek van
Werken. Ook heeft de GR het voornemen om activiteiten              de diverse kosten een nettoresultaat overblijft. Kosten
uit te voeren in het kader van nieuwe doelgroepen, zoals           die binnen NV Empatec worden gemaakt betreffen
voormalig leerlingen van het VSO (voortgezet speciaal              onder meer materiaalverbruik, loonkosten van het
onderwijs) en PRO (Praktijkonderwijs) die niet bij reguliere       staf- en kaderpersoneel (zonder ambtelijke aanstelling),
werkgevers aan het werk kunnen vanwege hun beperking.              afschrijvingen en overige bedrijfskosten. Ook de
De GR is formeel de werkgever van mensen met                       belangrijkste bezittingen (infrastructuur, machines en
een Wsw-aanstelling, mensen met een Beschut                        materieel) bevinden zich binnen de NV Empatec.
Werken indicatie en staf- en kaderpersoneel met een                Iedere begroting is een weergave van verwachtingen
ambtelijke aanstelling. Daarnaast worden binnen de                 en een taakstelling voor een bepaald tijdvak (meestal
Gemeenschappelijke Regeling kosten geregistreerd                   een jaar). Om een begroting te beoordelen, dient
die speciﬁek met de Wsw, Beschut Werk en nieuwe                    zij vanzelfsprekend geplaatst te worden in een
doelgroep te maken hebben, zoals vervoerskosten,                   breder perspectief. In dat bredere perspectief



               - Rijksbijdrage en
                 gemeentelijke subsidie                                                - Loonkosten
               - Loonkostensubsidie                                                    - SW-ers/Ambtenaren
               - Begeleidingskosten                  GR Fryslân-West                   - BsW-ers
               - Aanvullende                                                           - Nieuwe doelgroep
                 gemeentelijke bijdrage           100% aandeelhouder
  €30M                                                                                                              €30M
                                                   SW-medewerkers in
                                                    loondienst van GR


                                                        Verlies 0M




                                                               3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>kan de ontwikkeling van een organisatie worden                         Om de ontwikkeling van onze ondernemingen te kunnen
beoordeeld. In dat perspectief past het verleden en                    beoordelen, hebben wij haar belangrijkste parameters op
de verwachtingen voor de toekomst. Omdat 2020                          een rijtje gezet. Wij schetsen de ontwikkeling vanuit het
als gevolg van het Corona-virus ook economisch een                     perspectief van onze belangrijkste shareholders:
bijzonder jaar is en noch de duur, noch de economsiche                 • SW-medewerkers
gevolgen zijn te voorspellen geldt dit ook voor 2021.                  • Gemeentelijke overheden
In de begroting 2021 is als uitgangspunt de huidige                    • Afnemers (opdrachtgevers en werkgevers)
systematiek van kostentoerekening toegepast. Over
de kostentoerekening worden momenteel gesprekken                       In het onderstaande schema staan de belangen die wij
gevoerd. Onderdeel van deze gesprekken is het                          dienen van de diverse shareholders van het werkbedrijf
keuzeudocument. Daarnaast is er in deze begroting van                  Empatec.
uitgegaan dat er over 2021 een Coronacompensatie
ontvangen gaat worden.




                                  PRIMAIRE STAKEHOLDERS



                                                       Empatec
      Gemeenten                       “Wij bieden zinvol werk aan medewerkers met een
   Het zorgdragen voor zinvolle       (verstandelijke, psychische en/of fysieke) beperking
     arbeid voor mensen met                    bij ﬁnancieel gezonde bedrijven.”
   afstand tot de arbeidsmarkt
   tegen aanvaardbare kosten.




                                                                                                               Klanten
                                       MEDEWERKER                                                         Boven de klantverwachting
                                      Zinvol en betaald werk hebben                                        leveren van producten en
                                     waardoor de zelfstandigheid en                                      diensten tegen aanvaardbare
                                     zelfredzaamheid wordt vergroot.                                      kosten en maatschappelijk
                                                                                                         verantwoord geproduceerd.


                                                                       Staf en kader
                                                                  Aansturen en ontwikkelen van
                                                                  medewerkers wat leidt tot een
                                                                 efﬁciënte productie en ﬁnancieel
                                                                    gezonde ondernemingen.




                                                                  4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>Begrotings- en verantwoordingscyclus                           keuzes maken in de hoeveelheid inwoners die ze per
De eerste begroting van de Gemeenschappelijke                  doelgroep verder willen begeleiden naar werk. De
Regeling Fryslân-West wordt opgesteld door het                 gemeenten zullen de tijd moeten nemen om de situatie
Dagelijks Bestuur en vastgesteld door het Algemeen             in de komende jaren zo te laten ontstaan zoals in de
Bestuur, nadat de Raden van de aangesloten gemeenten           position paper is bedoeld. Met andere woorden, dit is het
de kans hebben gehad om het Dagelijks Bestuur van              begin van een meerjarig traject.
hun gevoelen te doen blijken. Conform de aangepaste
Wet Gemeenschappelijke Regelingen dient het Dagelijks
Bestuur uiterlijk 15 april een eerste begroting aan de
gemeenten te hebben aangeboden. Mede als gevolg
van ziekte van de ﬁnancieel directeur en als gevolg van
een intern onderzoek naar het begrotingsproces in
2020 (in opdracht van RvC en directie van NV Empatec)
heeft het indienen van deze eerste begroting vertraging
opgelopen. Hiervan is melding gemaakt bij het
provinciebestuur.


Eerste begroting GR Fryslân-West
Er is een door de samenwerkende gemeenten in de GR
Fryslân-West een position paper opgesteld.
De position paper geeft richting aan de gewenste
uitvoering van de Participatiewet in het gebied Fryslân-
West. Het is een document waarin de visie op hoofdlijnen
wordt aangegeven. De richting van de position paper
geeft bandbreedte aan de keuzes die de individuele
gemeenten in de toekomst kunnen maken, waarbij het
gaat om ﬁnanciële keuzes en inhoudelijke keuzes. Voor
de WSW- aantallen is de omvang historisch bepaald,
deze staat daarom ook vast. Gemeenten kunnen wel




                                                           5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>1.1 De ontwikkeling van de subsidie                                                          in op haar Eigen Vermogen. In 2019 heeft de GR voor
De SW-bedrijven ontvangen vanuit het Rijk (via de                                            het eerst een eenmalige verhoging van € 1.098 per SW-
gemeenten) en vanuit onze gemeenten subsidie. De                                             medewerker van haar gemeenten ontvangen en sinds
hoogte van deze subsidie is afhankelijk gemaakt van het                                      2020 bedraagt de structurele bijdrage van de gemeenten
aantal medewerkers (in aantallen fte’s) binnen een SW-                                       aan de GR € 2.000 per SE.
bedrijf (waarbij ook rekening wordt gehouden met de
mate van afstand tot de arbeidsmarkt van de individuele                                      GEMEENTELIJK BIJDRAGE PER SW-ER (IN €)
medewerker; de zogenaamde Subsidie Eenheden                                                  Om de hoogte van de gemeentelijke subsidie te kunnen
(SE’s). Binnen Empatec zien wij het als onze opdracht                                        beoordelen is het van belang om dit te plaatsen in het
een onderneming te exploiteren die zoveel mogelijk                                           perspectief van andere SW-bedrijven.
recht doet aan de medewerkers, met zo weinig mogelijk
subsidie vanuit de gemeenten. In het onderstaande treft
                                                                                               6000
u de ontwikkeling aan van de Rijksbijdrage en van de
Gemeentelijke bijdrage.                                                                        5000

                                                                                               4000
De gemeentelijke bijdrage was t/m 2018 € 500 per
SW-medewerker. Sinds de invoering van de Participatie-                                         3000

wet 2015 is de Rijksbijdrage per SE gedaald en zijn de                                         2000
loonkosten van SW-medewerkers verder gestegen. Dit
                                                                                               1000
heeft geleid tot stijgende tekorten bij de GR. De NV
vergoedde de GR een jaarlijks bedrag voor het gebruik                                          0
van SW-medewerkers en ambtenaren dat afhankelijk was                                                        Empatec         Caparis           NEF            Landelijk
                                                                                                                                                            gemiddelde
van het resultaat van de GR.

                                                                                                         2015     2016    2017     2018     2019     2020
BIJDRAGE RIJK / BIJDRAGE GEMEENTEN (X €1 MLN.)
       0,6
                                                                                                      Vergelijking gemeentelijke bijdrage van Empatec met Caparis,
                    0,6                              1,0                                              NEF en landelijk gemiddelde
                                 0,6
                                              0,5           0,5                        1,8
                                                                          2,0
                                                                                             Conclusies:
                                                                                             • De gemeentelijke bijdrage is sinds 2002 €500 per
                                                                                              medewerker bij Empatec. Vanaf 2020 bedraagt deze
31,4         29,8
                          27,7         26,6         25,9                        25,2          € 2.000 structureel per SE.
                                                                  24,5
                                                                                             • In vergelijking met andere SW-bedrijven in Friesland
                                                                                              en in vergelijking met het landelijk gemiddelde betalen
                                                                                              de gemeenten van de GR Fryslân West nog steeds een

2015         2016         2017         2018         P2019         B2020         B2021
                                                                                              lage bijdrage.
                                                                                             • Het aandeel van de gemeentelijke bijdrage bedraagt in
  Rijkssubsidie                                            Subsidie-ontwikkeling              2021 6,6% van de totale subsidie inkomsten.
  Gemeentelijke bijdrage Empatec
                                                                                             • De Rijksbijdrage per SW-medewerker neemt de laatste
  Extra bijdrage gemeenten
                                                                                              jaren steeds meer af.
                                                                                             • De loonkosten per SW medewerker nemen nog
Doordat de tekorten in de GR opliepen en de resultaten                                        steeds per jaar toe, als gevolg van loonstijgingen en
van de NV onvoldoende waren om deze tekorten                                                  periodieken.
volledig op te vangen, daalde in de afgelopen jaren het                                      • Het totale subsidiebedrag neemt af als gevolg van een
gezamenlijke banksaldo van GR en NV en teerde de NV                                           afname van het aantal SW-medewerkers.

                                                                                        6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>1.2 De ontwikkeling van het aantal
    medewerkers
Sinds 1 januari 2015 is de Participatiewet van kracht.
Instroom van nieuwe SW-medewerkers stopte vanaf
dat moment. Als gevolg van het natuurlijk verloop
(pensionering, verhuizing, overlijden, etc) neemt de
populatie van het aantal SW-medewerkers dus af.
Naast SW-medewerkers werken er bij NV Empatec ook
medewerkers zonder SW-status (veelal leiding en staf); dit
wil overigens niet zeggen dat er geen SW-medewerkers in
de leiding en staf actief zijn.


Naast deze twee groepen medewerkers kennen we sinds
een aantal jaren ook twee nieuwe doelgroepen:
• Medewerkers met de indicatie (nieuw) Beschut Werken en
• Medewerkers in het kader van LKS/BAB
  (Loonkostensubsidie en Baan Afspraak Banen): nieuwe
  doelgroep


In de onderstaande graﬁek is de ontwikkeling weergegeven
van de totale populatie en van het aantal SW-medewerkers
uitgedrukt in fte’s.

ONTWIKKELING AANTAL MEDEWERKERS IN FTE*
(GEMIDDELDE P/J)

                                         Ontwikkeling aantal medewerkers



               1
                         8
                                    26         37       52
                                                                  44




   988        950      906         870        839      814       743




  2015       2016      2017        2018      P2019    B2020     B2021

   Personeel WSW       Nieuwe doelgroep

*Exclusief Pastiel en Wurkjouwer




                                                                           7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>Om de tekorten in de GR zoveel mogelijk te                            hun productiviteit toe. Daarnaast hebben wij sinds 2018
compenseren vanuit de NV, zal de omzet in de NV de                    extra geïnvesteerd in ons verkoopapparaat.
komende jaren verder moeten stijgen.
Om deze omzet te kunnen laten stijgen (en de                          In de onderstaande graﬁek staat de ontwikkeling van
gemeentelijke bijdrage zo laag mogelijk te houden) zet                medewerkers die bij Empatec in dienst treden vanuit
Empatec meer vakkrachten in. Op deze manier krijgen                   een aantal nieuwe doelgroepen weergegeven
onze medewerkers een betere begeleiding en neemt



                                                                                                   AANTALLEN FTE NIEUWE
                                                                          7                        DOELGROEPEN (ULTIMO JAAR)
                                                                                        PM

                                                                                                       Aantallen fte Beschut Werken
                                                                                                       (ultimo jaar)
                                                           5
                                                                                                       Aantallen fte nieuwe
                                                                                                       doelgroep(LKS/BAB)
                                                                                                       (ultimo jaar)
                                            3,3                           45            44
                                                           32
                               1,5          17
                  0,6          6,2
     0,0
                                                                                                   Medewerkers met indicatie (nieuw)
     2015        2016         2017         2018           P2019         B2020        B2021
                                                                                                   Beschut Werken en LKS/BAB




Binnen Empatec zetten wij onze medewerkers op                          naaister in een atelier, als chauffeur bij PostNL.
verschillende manieren in. Wij onderscheiden de                        Deze medewerkers worden gecoacht en begeleid door
volgende vormen:                                                       ons bedrijf Detachering & coaching.
                                                                      • Groepsdetachering: in groepen worden SW-
• Empatec werkbedrijven:                                               medewerkers gedetacheerd bij een klant (medewerkers
  • Werkzaam bij één van de eigen werkbedrijven:                       die bijvoorbeeld gedetacheerd zijn bij een gemeentelijk
    Kwekerij, Meubel, Metaal, Verpakken,                               Groen-Bedrijf)
    Dienstverlening (hoveniers, facilitaire services en               • Begeleid Werken: in dat geval is de SW-medewerker
    natuurbeheer).                                                     in dienst van een externe werkgever (conform
  • Werken op locatie: onder leiding van een                           arbeidsvoorwaarden van die werkgever) en verstrekt
    medewerker van Empatec (veelal vindt afrekening                    Empatec een loonkostensubsidie aan die werkgever
    plaats op basis van een stuksprijs; risico ligt bij                en begeleidt Empatec de betrokken medewerker en
    Empatec), dit gebeurt bijvoorbeeld bij: Rentex en                  werkgever. In deze situatie hebben medewerkers met
    Reshare.                                                           een SW-status altijd een terugkeergarantie.
• Individuele detachering: een individuele SW-
 medewerker die bij een klant is gedetacheerd.                        De ontwikkeling van bovenstaande groepen is in het
 Dit gebeurt bijvoorbeeld: in de kas- en tuinbouw, als                onderstaande graﬁsch weergegeven.




                                                                  8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>                                                                                               VORMEN VAN WERK
                                                                                               SW MEDEWERKERS
                                                                                               (IN FTE)




                                                                                                   Begeleid werken
    806            782             691            628                554            526
                                                                                                   Individuele detachering
                                                                                                   Groepsdetachering/WOL
                                                                                                   Empatec werkbedrijven
                                   115             135               180            160
     90             81
     93             88             101             107               105            128        Diverse vormen van
    106             102             97             97                 90            91
                                                                                               werk SW-medewerkers

   2015            2016           2017            2018              P2019          B2020



In het streven naar een inclusieve arbeidsmarkt zetten wij         zeggen dat iedereen hier ook geschikt voor is. In 2020
ons in om zoveel mogelijk SW-medewerkers te integreren             verwachten wij dat circa 42% van onze SW-medewerkers
bij ‘reguliere’ bedrijven. Dit sluit ook aan bij de behoefte       extern werkzaam is, dit aandeel is aanzienlijk meer dan
van veel van onze medewerkers. Dit wil overigens niet              het aandeel in 2015.



1.3 De ontwikkeling van de omzet
In het onderstaande staat de omzet ontwikkeling van werkbedrijven van Empatec en van Pastiel
(exclusief de medewerkers die ons door gemeenten in natura beschikbaar worden gesteld).

                                                                                               ONTWIKKELING
                                                                                               OMZET (X €1 MLN.)

                                                                                                    Omzet Empatec
                                                                                                    Omzet Pastiel/Wurkjouwer



                                  18,3            19               19,3          20,1
    17,8           17,8




             2,5          2,4            2,7             3,0               3,0           3,1

          2015       2016           2017           2018             P2019         B2020        Ontwikkeling omzet




                                                               9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>In de jaren 2015 tot en met 2018 schommelt de omzet van         • Vanuit ons nieuwe waarde model en een aangepast
Empatec-bedrijven rond de € 18 miljoen. Om de lagere             prijsbeleid (leidt gemiddeld tot prijsverhogingen)
Rijksbijdrage op te vangen investeert Empatec om haar           • Reguliere prijs-indexatie
resultaat te verbeteren. Dit moet onder andere lukken           • Nieuwe producten en diensten: bijvoorbeeld
door extra omzet en door een productiviteitsverbetering          exotenbestrijding en residuvrij kweken van tomaten
te realiseren.                                                  • Saneren van niet rendabele omzet: wij hebben het
                                                                 voornemen om te stoppen met de exploitatie van een
Deze omzetstijging willen wij op de volgende                     Groenbedrijf op Terschelling en hebben het voornemen om
manieren realiseren:                                             onze Schaverij-activiteiten in 1 januari 2020 te beëindigen.



30.000                                                                                        OMZET EMPATEC PER
                                                                                              FTE DOELGROEP
25.000

20.000

15.000
                                                                              24.480
10.000                                20.000      21.205         22.032
                 18.016   18.717

5.000

0
                 2015     2016         2017        2018           P2019        2020           Ontwikkeling omzet per fte




                                                           10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>1.4 Synthese: het resultaat
De resultaatsontwikkeling van NV Empatec staat in het onderstaande weergegeven. Ten behoeve van de leesbaarheid
en om aansluiting te houden met de cijfers uit begrotingen van GR en de NV staan hier de resultaten van de GR en
de NV weergegeven.

                                                      * inclusief vrijval € 2,5M vakantiedagen
                                                                                                 ONTWIKKELING
                                                    4,0*
                                                                                                 RESULTAAT (X €1 MLN.)

                      2,2            2,4
                                                     0,7
      1,3                                                                                 1,6       Resultaat NV
                                                                       0,8                          Resultaat GR
                                      0                                                   -1,3
      -0,8           -0,7
                                                                        -2,1
      -2.1
                                     -2,4
                     -2,9                                              -2,9              -2,9
                                                    -3,3                                         Ontwikkeling Resultaat GR
                                                                                                 Fryslân-West en NV Empatec

      2015           2016            2017           2018              P2019              2020*   * Nog niet vastgestelde
                                                                                                   begroting 2020


Met bovenstaande analyse hopen wij de begrotingen van GR Fryslân-West in het juiste perspectief en context geplaatst te
hebben. Wij hopen dat dit bijdraagt aan een juiste beoordeling van de door ons gepresenteerde cijfers.




                                                             11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>2. BEDRIJFSVOERING, FINANCIERING EN
   WEERSTANDSVERMOGEN

Algemene dekkingsmiddelen                                         Weerstandsvermogen
Financiering                                                      Jaarlijks wordt bij de vaststelling van de begroting
Op basis van de begroting kan de kasgeldlimiet voor               het aandeel van de gemeenten in de uitvoering van
2021 worden vastgesteld:                                          de Wsw vastgesteld. Via een samenwerkings- en
                                                                  jaarovereenkomst wordt de vergoeding voor deze
Begrotingstotaal                            € 30.056.000          uitvoering bepaald. Aansprakelijkheid voor tekorten
Ministerieel vastgesteld percentage                  8,20%        wordt hiermee afgedekt.
Kasgeldlimiet                                 € 2.464.592
                                                                  De waarde van de deelneming NV Empatec is per ultimo
GR Fryslân-West heeft een laag risicoproﬁel, doordat              2020 € 4.538.000 (2019: € 4.538.000). De algemene reserve
geen gebruik wordt gemaakt van langlopende leningen,              is -/- € 1.346.000 einde 2020 (2019: € 1.575.000).
geen gebruik wordt gemaakt van derivaten en beperkt               De verwachting is dat de waarde van de deelneming
gebruik van rekening-courantkrediet.                              ultimo 2021 € 4.538.000 bedraagt en de algemene
Met de voor de uitvoering van de Wsw aangewezen                   reserve -/- € 1.346.000. De raming voor 2021 (en verder) is
naamloze vennootschap Empatec is een raamovereen-                 gebaseerd op de meicirculaire 2020.
komst van geldlening gesloten. Voor deze uitvoering
heeft NV Empatec geldmiddelen nodig. Ter ﬁnanciering              In deze eerste begroting 2021 is een gemeentelijke
van deze uitvoering is Fryslân-West bereid geldleningen           bijdrage opgenomen van € 2.000 per SE. Tot 2019
te verstrekken tot maximaal de waarde van de vaste                werden GR en NV altijd als één geheel gezien. Vanuit
en vlottende activa, verminderd met de kortlopende                governance-overwegingen zijn beide ondernemingen
schulden. Op basis van de jaarrekening bedroeg                    sinds 2018 (ﬁnancieel) uit elkaar getrokken.
deze waarde per 31 december 2018 bij NV Empatec                   De tekorten in de GR werden van oudsher altijd en
€12.340.000 (2017: €12.116.000). De waarde aan                    volledig automatisch aangezuiverd door de NV; ook al
uitstaande geldleningen aan NV Empatec bedraagt per               was het resultaat van de NV lager dan het tekort in de
31 december 2018 nihil.                                           GR. Dit was mogelijk omdat het Eigen Vermogen van de
                                                                  NV voldoende was. Door het uitblijven van een verhoging
Beleidsindicatoren                                                van de gemeentelijke bijdrage teerde het Eigen
Het taakveld van de sociale werkvoorziening heeft geen            Vermogen jaarlijks verder in en kwam de liquiditeit steeds
voorgeschreven beleidsindicatoren.                                verder onder druk te staan.


Verantwoording kosten overhead                                    Sinds 2020 bedraagt de gemeentelijke € 2.000 per SE.
In de gemeenschappelijke regeling zijn geen kosten                Verondersteld werd dat het verwachte exploitatietekort
overhead opgenomen.                                               in de GR met een stijging van het bedrijfsresultaat van
                                                                  de NV én een verhoging van de gemeentelijke bijdrage
                                                                  voldoende zou zijn.
                                                                  Deze verhogingen zijn echter onvoldoende om het
                                                                  liquiditeitsprobleem (ontstaan in de afgelopen jaren)
                                                                  op te vangen. Zoals bekend zullen hiervoor aanvullende
                                                                  oplossingen ontwikkeld moeten worden.


                                                             12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>3. UITGANGSPUNTEN
Aansluiting met begroting 2021 NV                              voor mensen die een brutosalaris verdienen tussen de
Empatec                                                        100 en 125% van het wettelijk minimumloon (WML).
De Gemeenschappelijke Regeling Fryslân- West staat in
verband met NV Empatec. Het de facto verlies binnen            Gemeentelijke bijdragen
de Gemeenschappelijke Regeling Fryslân- West (de               De gemeentelijke bijdrage is geraamd op € 2.000 per
subsidies zijn niet toereikend voor de loonkosten Wsw,         SE. Doorberekening aan de gemeente vindt plaats op
Beschut Werken en ambtelijk personeel) bedraagt voor           basis van het aantal werknemers (uitgedrukt in subsidie
de eerste begroting 2021 nihil (2020: € 2.921.000).            eenheden) met een Wsw-status dat werkzaam is bij
In de begroting 2021 is als uitgangspunt de huidige            Fryslân-West of in Begeleid Werken. Bij de raming voor
systematiek van kostentoerekening toegepast. Over              2021 is uitgegaan van 893.
de kostentoerekening worden momenteel gesprekken
gevoerd. Onderdeel van deze gesprekken is het                  Bijdrage van NV Empatec
keuzeudocument. Daarnaast is er in deze begroting van          Over de kostenverdeling tussen GR en NV worden
uitgegaan dat er over 2021 een Coronacompensatie               momenteel gesprekken gevoerd.
ontvangen gaat worden.


Uitgangspunten
Bij het opstellen van de eerste begroting 2021 is, net
als in voorgaande jaren, uitgegaan van de afspraak
in het Algemeen Bestuur van Fryslân-West om het
macrobudget Wsw, dat sinds 2015 onderdeel is van het
Participatiebudget, geheel ter beschikking te stellen
aan Fryslân-West, aangevuld met een beperkte eigen
bijdrage. De taak omtrent Beschut Werken, die door
het Algemeen Bestuur eveneens bij de combinatie NV
Empatec/ Fryslân-West is belegd, is opgenomen in de
begroting GR Fryslan-West. De taak om een nieuwe
doelgroep (VSO/PRO) is nog niet opgenomen.


Ten aanzien van het geraamde macrobudget Wsw is
uitgegaan van de gegevens uit de meicirculaire 2020
van het Rijk. Hieruit blijkt dat de gemiddelde subsidie
voor een Wsw'er in 2021 € 27.712 is. Er wordt rekening
mee gehouden dat het macrobudget ieder jaar met 2%
LPO ( Loon- en PrijsCompensatie) door het Rijk wordt
verhoogd.


Voor de post loonkosten SW is rekening gehouden
met een gemiddelde loonsverhoging van 2,0%. Bij de
salarissen van het ambtelijk personeel is ook gehouden
met een stijging van 2,0% per jaar. Er is ook rekening
gehouden met het LIV (lage inkomensvoorziening) effect


                                                          13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>4. BEGROTING FRYSLÂN-WEST 2021
                                                                               cijfers x €1.000,-

                                     Prognose            Eerste   Begroting           Eerste
LASTEN                                   2019    Begroting 2020       2020    Begroting 2021
                                            €                 €           €                €

SW

Loonkosten SW                          25.442            25.137      25.851             24.370

Lage inkomensvoorziening (LIV)                             -500        -462                -328

Loonkosten subsidie Begeleid            1.539             1.611       1.500              1.602
Werken

Vervoerskosten WSW                        428               390           0                 398

Overige personeelskosten WSW                -               200           0                 300

BsW

Loonkosten Beschut Werk                     -             1.264       1.357              1.306

Vervoerskosten BsW                                                                            0

Overige personeelskosten BsW                                                                 18

Nieuwe doelgroep

Loonkosten nieuwe doelgroep                 -                             -                    -

Ambtelijk

Loonkosten Ambtelijk personeel          2.943             2.799       2.489              2.390

Overige personeelskosten Ambtelijk                                                            0

Rentelasten                                                             90

Totale lasten GR Fryslan-West          30.352           30.901      30.825             30.056




                                            14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>4. BEGROTING FRYSLÂN-WEST 2021
                                                                                              cijfers x €1.000,-

                                           Realisatie            Eerste          Begroting           Eerste
BATEN                                           2019     Begroting 2020              2020    Begroting 2021
                                                    €                 €                  €                €

SW

Rijksbijdrage                                 25.846             23.876             24.541             25.237

Gemeentelijke bijdrage                         1.543              1.870              2.000               1.786

BsW

Loonkosten subsidie                                 -               804              1.363                 831

Begeleidingskosten                                  -               305                  -                 299

Gemeentelijke bijdrage                              -                81                  -                  79

Nieuwe doelgroep

Loonkosten subsidie                                 -                 -                  -                    -

Begeleidingskosten                                  -                 -                  -                    -

Gemeentelijke bijdrage                              -                 -                  -                    -

Overige baten                                       -                 -                  -

Bijdrage van NV Empatec*                            -            3.874                   -              1.824

Totale baten GR Fryslan-West                 27.389             30.810             27.904             30.056

Resultaat GR Fryslan-West                     -2.963                -91             -2.921                   0

* Over de kostenverdeling tussen GR en NV worden momenteel gesprekken gevoerd.




                                                    15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>LASTEN

SW                                                             BsW
Loonkosten SW                                                  Loonkosten Beschut Werk
Voor de loonkosten SW is rekening gehouden met een             Voor de doelgroep Beschut Werken zijn de aantallen
gemiddelde loonsverhoging van 2,0%. Er wordt rekening          gebruikt conform taakstelling zoals deze door het Rijk is
gehouden met het LIV (lage inkomensvoorziening) effect         opgelegd aan gemeenten. We schatten de productieve
voor mensen die een brutosalaris verdienen tussen de           waarde van deze doelgroep op 30%. Conform de
100 en 125% van het wettelijk minimumloon (WML). In            huidige regelgeving krijgt deze doelgroep 70%
de begroting is ervan uitgegaan dat we werk bieden aan         loonkostensubsidie op basis van Wettelijk Minimum Loon
gemiddeld over 2021 743 FTE's.                                 (WML). We schatten de loonkosten van deze doelgroep
                                                               op gemiddeld 110% WML.
Loonkosten subsidie Begeleid Werken
In de begroting is ervan uitgegaan dat er 91 FTE's             Nieuwe doelgroep
aan mensen met een SW indicatie in dienst zijn bij             Loonkosten Nieuwe Doelgroep
een reguliere werkgever. Empatec ontvangt voor deze            Zijn niet opgenomen in deze begroting in afwachting van
mensen de Rijksbijdrage en geeft een deel van deze             de nog af te ronden position paper van de gemeenten.
bijdrage in de vorm van een loonkostensubsidie door aan
de werkgever. Mensen in Begeleid Werken hebben een             Ambtelijk
terugkeergarantie naar Empatec.                                Lonen ambtelijk personeel
                                                               Bij de salarissen van het ambtelijk personeel is
Vervoerskosten en overige personeelskosten SW                  rekening gehouden met een stijging van 2,0% per
Deze kosten zijn hier opgenomen. Overige                       jaar. De begroting 2021 en verder is gebaseerd op
personeelskosten bestaan vooral uit opleidingskosten           actuele gegevens en verwachte bezetting in 2021.
voor de SW medewerkers.                                        De begroting is gebaseerd op 34,87 FTE met een
                                                               ambtelijk dienstverband. Ten aanzien van de ingeschatte
                                                               loonkosten is uitgegaan van een loonstijging van
                                                               2,0% structureel, inclusief de periodieken die worden
                                                               gerealiseerd.




                                                          16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>BATEN

SW                                                             BsW
Rijksbijdrage                                                  Loonkosten subsidie / Begeleidingskosten /
De Wsw-subsidie is gebaseerd op het macro-aandeel              Gemeentelijke bijdrage
Wsw in de integratie uitkering sociaal domein. De              Voor de doelgroep Beschut Werken zijn de aantallen
ingeschatte Rijksbijdrage is conform de meicirculaire          gebruikt conform taakstelling zoals deze door het Rijk
2020 en bedraagt in 2021 € 27.712 (2020: € 24.539) per         zijn opgelegd aan gemeenten. Voor de Beschut Werkers
SE. Het aantal SE is voor 2021 ingeschat op 893 SE,            wordt er gerekend met dezelfde begeleidingskosten
conform meicirculaire 2020. Dit aantal is inclusief het        als de doelgroep SW. We schatten de productieve
aantal SE’s dat afkomstig is van andere gemeenten dan          waarde van deze doelgroep op 30%. Conform de
de leden van de Gemeenschappelijke Regeling Fryslân-           huidige regelgeving krijgt deze doelgroep 70%
West (buitengemeenten). De Rijksbijdrage is in 2021            loonkostensubsidie op basis van Wettelijk Minimum Loon
en verder verhoogd met 2% per jaar voor LPO (loon-             (WML). De aanname voor deze doelgroep is dat naast
prijscompensatie).                                             de loonkostensubsidie (70% van WML) verstrekt door de
                                                               gemeente er begeleidingskosten zijn van € 6.800 per FTE.
Gemeentelijke bijdrage                                         Daarnaast is er een aanvullende bijdrage nodig van €
De gemeentelijke bijdrage is € 2.000 per SE in 2021 en         1.800 per persoon omdat deze persoon in een beschutte
is gebaseerd op 893 SE.Ook voor de jaren na 2021 is de         omgeving werkt.
gemeentelijke bijdrage constant op € 2.000 per SE.
                                                               Nieuwe doelgroep
                                                               Loonkosten subsidie / Begeleidingskosten /
                                                               Gemeentelijke bijdrage
                                                               Zijn niet opgenomen in deze begroting in afwachting van
                                                               de gemeenten.




                                                          17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>5. BALANS FRYSLÂN-WEST 2021
                                                                                                              cijfers x €1.000,-

 ACTIVA                Boekjaar Begroting   Eerste                  PASSIVA               Boekjaar Begroting   Eerste
                          2019      2020 Begroting                                           2019      2020 Begroting
                                             2021                                                               2021

 Financiële Vaste Activa                                            Eigen vermogen

 Deelneming NV              4.538      4.538           4.538        Algemene reserve          1.575       -1.346        -1.346
 Empatec



                                                                    Voorzieningen               114          114           114



                                                                    Schulden op              17.600       17.600       17.600
                                                                    korte termijn



 Vlottende activa                                                   Liquide middelen          9.504       12.425       12.425

 Vorderingen               24.255     24.255       24.255

 Totaal                   28.793     28.793        28.793           Totaal                  28.793       28.793       28.793




Toelichting op de balans

Activa                                                              Passiva
Financiële Vaste Activa                                             Eigen Vermogen
De Gemeenschappelijke Regeling Fryslân-West houdt                   De algemene reserve dient als “buffer” om toekomstige
alle aandelen van NV Empatec. Waardering vindt plaats               tegenvallers op te kunnen vangen. Bestemming van de
op basis van de nominale waarde. Het gestorte en                    reserve vindt plaats in het belang van de uitvoering van
geplaatste aandelenkapitaal NV Empatec bedraagt                     de sociale werkvoorziening. Door de verwachte verliezen
450.000 aandelen met een nominale waarde van € 10                   ontstaat een negatieve Algemene reserve. Gesprekken
per aandeel. Er is een agioreserve op de gestorte en                over aanzuivering vinden momenteel plaats.
geplaatste aandelen van € 38.000.
                                                                    Liquide Middelen
Vlottende Activa                                                    De Gemeenschappelijke Regeling Fyslân-West heeft een
De vordering betreft een vordering op NV Empatec en in              faciliteit bij de Bank Nederlandse Gemeenten.
het lopende jaar gefactureerde subsidies voor het daarop
volgende jaar.




                                                               18
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>6. KASSTROOMOVERZICHT FRYSLÂN-WEST 2021
                                                                        cijfers x €1.000,-

Omschrijving                                   Realisatie   Begroting        Eerste
                                                    2019        2020 Begroting 2021
                                                        €           €             €

Kasstroom uit operationele activiteiten
Bedrijfsresultaat                                  2.963-      2.921-                  0

Aanpassingen voor:

- Mutatie deelnemingen                                  -           -

- Mutatie vorderingen                            14.772-            -                   -

- Mutatie voorzieningen                             115-            -                   -

- Mutatie schulden                                16.655            -                   -

Totaal                                            1.195-       2.921-                  0

Mutatie geldmiddelen
Saldo liquide middelen 31 december                 9.504-     12.425-            12.425-

Saldo liquide middelen 1 januari                   8.309-      9.504-            12.425-

Totaal                                            1.195-       2.921-                  0




                                          19
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>7. MEERJARENPROGNOSE FRYSLÂN-WEST 2021-2025
                                                                                             cijfers x €1.000,-

                                                                    EERSTE BEGROTING
LASTEN                                                    2021     2022          2023     2024          2025
SW
Loonkosten SW                                            24.370   23.415        22.326   21.408        20.035
Lage inkomensvoorziening (LIV)                             328-     328-          328-     328-          328-
Loonkosten subsidie Begeleid Werken                       1.602    1.634         1.667    1.700         1.734
Vervoerskosten SW                                          398       389           364      349           327
Overige personeelskosten SW                                300       288           275      264           247
BsW
Loonkosten Beschut Werk                                   1.306    1.435         1.569    1.709         1.854
Vervoerskosten BsW                                            -        -             -        -              -
Overige personeelskosten BsW                                18        19            21       23            25
Nieuwe doelgroepen
Loonkosten nieuwe doelgroepen                                 -        0             0        0              0
Ambtelijk
Loonkosten ambtelijk personeel                            2.390    2.471         2.464    2.371         2.111
Overige personeelskosten Ambtelijk                            -        0             0        0              0
Totale lasten GR Fryslan-West                         30.056      29.317        28.358   27.496      26.005
BATEN                                                     2021     2022          2023     2024          2025
SW
Rijksbijdrage                                            25.237   24.306        23.288   22.502       21.458
Gemeentelijke bijdrage                                    1.786    1.693         1.596    1.512         1.403
BsW
Loonkosten subsidie                                        831       913           999    1.087         1.180
Begeleidingskosten                                         299       321           343      364           386
Gemeentelijke bijdrage                                      79        87            94      102           111
Nieuwe doelgroepen
Loonkosten subsidie                                           -        -             -        -              -
Begeleidingskosten                                            -        -             -        -              -
Gemeentelijke bijdrage                                        -        -             -        -              -
Bijdrage van NV Empatec                                  1.824       PM            PM       PM            PM
Totale baten GR Fryslan-West*                         30.056      27.321        26.319   25.568      24.538
Resultaat GR Fryslan-West                                    0    -1.997        -2.040   -1.928       -1.467


*Over de kostenverdeling tussen GR en NV worden momenteel gesprekken gevoerd.


                                                    20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>Toelichting op de meerjarenprognose
In deze meerjarenprognose zijn wij uitgegaan van een aantal aannames die uiteengezet zijn onder de uitgangspunten
van deze begroting. De gegevens van de meicirculaire 2019 zijn in deze begroting verwerkt. Sinds de invoering van de
Participatiewet per 1 januari 2015 is de instroom in de Wsw gestopt. Voor de raming van het aantal arbeidsplaatsen in
2021 zijn wij uitgegaan van de gegevens uit de meicirculaire 2020. De prognose uit de meicirulaire 2020 loopt tot en
met het jaar 2024 en is gebaseerd op de berekende actuariele "blijfkansen" voor SW-medewerkers ten opzichte van
de realisatie 2018.


Op basis van deze uitgangspunten wordt het aandeel Wsw in het macrobudget voor de jaren 2021-2025 als volgt
geraamd:



Gemeentenaam                              2021            2022           2023           2024            2025

Waadhoeke                             5.527.640       5.319.019       5.064.131     4.911.263       4.682.689
De Fryske Marren                      2.975.591       2.878.086       2.696.901     2.560.209       2.426.418
Harlingen                             1.941.911       1.926.655       1.849.895     1.756.935       1.720.573
Súdwest-Fryslân                      14.296.570     13.706.136       13.220.023    12.832.710      12.207.789
Terschelling                                   -                -             -              -              -
Vlieland                                       -                -             -              -              -
Sub-totaal                          24.741.712     23.829.896       22.830.950    22.061.117     21.037.469
Raming Loon en Prijs compensatie        494.834        476.598         456.619        441.222         420.749   *) 2% LPO
                                                                                                                   per jaar
Totaal                              25.236.546     24.306.496       23.287.569    22.502.339     21.458.218



Ten behoeve van de bepaling van het aantal subsidie-eenheden (SE's) is uitgegaan van de volgende gemiddelde
subsidiebedragen per SE:

                                          2021            2022           2023           2024            2025
Subsidie per SE                          27.712          28.146         28.618         29.188          29.988


Op basis van de uitgangspunten wordt het aantal SE's per gemeente met een Wsw-dienstverband als volgt geraamd:

Gemeentenaam                              2021            2022           2023           2024            2025

                                           SE's            SE's            SE's           SE's           SE's
Waadhoeke                                   199            189             177            168             156
De Fryske Marren                            107            102              94             88              81
Harlingen                                    70                68           65             60              57
Súdwest-Fryslân                             516            487             462            440             407
Terschelling
Vlieland                                       -                -             -              -              -

Totaal                                      893            847             798            756            702




                                                          21
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>Op basis van de uitgangspunten wordt de gemeentelijke bijdrage voor de jaren 2021-2025 als volgt geraamd:
Gemeentenaam                                    2021              2022         2023         2024              2025
Waadhoeke                                     398.940           377.960      353.920      336.520           312.300
De Fryske Marren                              214.740           204.520      188.480      175.440           161.820
Harlingen                                     140.140           136.900      129.280      120.380           114.740
Súdwest-Fryslân                             1.031.780           973.920      923.900      879.320           814.180
Terschelling                                         -                 -            -            -                -
Vlieland                                             -                 -            -            -                -
Totaal                                     1.785.600          1.693.300    1.595.580    1.511.660     1.403.040
Gemeentelijke bijdrage per SE                  € 2.000           € 2.000      € 2.000      € 2.000          € 2.000


Op basis van de uitgangspunten wordt het aantal SE's en personen per gemeente met een Wsw-dienstverband als
volgt geraamd:
Gemeentenaam                                    2021              2022         2023         2024              2025
                                                 SE's              SE's         SE's          SE's             SE's
Waadhoeke                                         199               189          177          168              156
De Fryske Marren                                  107               102           94           88               81
Harlingen                                          70                68           65           60               57
Súdwest-Fryslân                                   516               487          462          440              407
Terschelling                                         -                 -            -            -                -
Vlieland                                             -                 -            -            -                -
Totaal                                            893              847          798           756              702




                                                         22
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>BESCHUT WERKEN
Loonkostensubsidie
Gemeentenaam                           2021           2022      2023        2024        2025
Waadhoeke                            241.854        263.137   285.303     308.380     332.402
De Fryske Marren                     143.601        154.787   166.427     178.536     191.131
Harlingen                             98.253        108.351   118.876     129.844     141.271
Súdwest-Fryslân                      347.665        386.966   427.954     470.686     515.223
Terschelling                               -              -         -           -           -
Vlieland                                   -              -         -           -           -
Totaal                               831.373        913.241   998.559   1.087.447   1.180.026



Begeleidingskosten
Gemeentenaam                           2021           2022      2023        2024        2025
Waadhoeke                             87.040         92.480    97.920     103.360     108.800
De Fryske Marren                      51.680         54.400    57.120      59.840      62.560
Harlingen                             35.360         38.080    40.800      43.520      46.240
Súdwest-Fryslân                      125.120        136.000   146.880     157.760     168.640
Terschelling                               -              -         -           -           -
Vlieland                                   -              -         -           -           -
Totaal                               299.200        320.960   342.720    364.480     386.240



Aanvullende gemeentelijke bijdrage
Gemeentenaam                           2021           2022      2023        2024        2025
Waadhoeke                             23.040         24.970    26.967      29.035      31.174
De Fryske Marren                      13.680         14.688    15.731      16.810      17.925
Harlingen                              9.360         10.282    11.236      12.225      13.249
Súdwest-Fryslân                       33.120         36.720    40.451      44.316      48.320
Terschelling                               -              -         -           -           -
Vlieland                                   -              -         -           -           -
Totaal                                79.200         86.659    94.385    102.385     110.668




                                               23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>Ten behoeve van de bepaling van de loonkostensubsidie, de begeleidingskosten en de aanvullende gemeentelijke
bijdrage van de doelgroep Beschut Werken is uitgegaan van de volgende gemiddelde kosten per FTE en van de
volgende gemiddelde FTE's per jaar:


                                                   2021             2022       2023        2024             2025 (obv 70%
                                                                                                                     van WML)

Loonkosten subsidie                             € 18.895          € 19.348   € 19.813    € 20.288      € 20.775
Begeleidingskosten                               € 6.800           € 6.800    € 6.800     € 6.800       € 6.800
Aanvullende gemeentelijke bijdrage               € 1.800           € 1.836    € 1.873     € 1.910       € 1.948


Gemeentenaam                                       2021             2022       2023        2024             2025
                                                   FTE's            FTE's      FTE's       FTE's            FTE's
Waadhoeke                                           12,8             13,6       14,4        15,2             16,0
De Fryske Marren                                     7,6               8,0        8,4         8,8              9,2
Harlingen                                            5,2               5,6        6,0         6,4              6,8
Súdwest-Fryslân                                     18,4             20,0       21,6        23,2             24,8
Terschelling                                           -                 -          -           -                -
Vlieland                                               -                 -          -           -                -
Totaal                                               44                47         50          54               57


Uitgangspunten:
• LKS is gebaseerd op 70% van het WML
• Productieve waarde is vastgesteld op 30%
• Aantallen Beschut Werk is gebaseerd op taakstelling Rijk
• Loonkosten gemiddeld 110% WML
• Jaarlijkse stijging WML van 2,4%
• Begeleidingskosten constant




                                                             24
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>25
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 26 ======================================================================

<pre>26
</pre>

====================================================================== Einde pagina 26 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 27 ======================================================================

<pre>27
</pre>

====================================================================== Einde pagina 27 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 28 ======================================================================

<pre>Tingietersstraat 1
 8600 AG Sneek

 T 0515 48 49 99

www.empatec.nl
</pre>

====================================================================== Einde pagina 28 =================================================================

<br><br>