<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>    CfOWe I n""orntants & Advies                       =
                                                       t
Vooruitgang
^
 begint met het
 ki ezen van de
juiste partner.
Partner in progress                    \ \tÈ''rt'
                                                   ,.4
                                              ,l'"
              rsla g
                       D
                          Parkstad
                                   '+\
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre> Aanbiedingsbrief
     Gemeenschappelijke Regeling Werkvoorzieningschap Oostelijk Zuid-              Dit accountantsverslag bevat de belangrijkste bevindingen naar aanleiding
     Lim burg en Gemeenschappelijke Regeling Werkgeverservicepunt parkstad         van de jaareindecontrole. Waar mogelijk doen wijaanbevelingen gericht op
     t.a.v. het Algemeen Bestuur
                                                                                   verdere verbetering. Deze aspecten doen geen afbreuk aan ons oordeel
     Kloostenrueg     1
     6412 CN HEERLEN                                                               omtrent de getrouwheid van de jaarrekeningen2024. Wij hebben dit verslag
                                                                                   op hoofdlijnen besproken met de algemeen directeur/secretaris en de
     Roermond, 26 maart2025                                                        concerncontroller.
     Betreft : accountantsverslag 2024
                                                                                   Wijvertrouwen erop u middels onze rapportage voldoende geïnformeerd te
    Geachte leden van het Algemeen Bestuur,                                        hebben. Tot het geven van een nadere toelichting zijn wij uiteraard gaarne
                                                                                   bereid. Wijdanken de medewerkers van WSP Parkstad voor hun inzet en
    Hierbij bieden wij u het accountantsverslag aan naar aanleiding van onze       de plezierige en constructieve samenwerking!
    controle van de jaarrekening2024 van de Gemeenschappelijke Regelingen
    Werkvoorzieningschap Oostelijk Zuid-Limburg en Werkgeverservicepunt            Tot het geven van een nadere toelichting zijn wij uiteraard gaarne bereid.
    Parkstad (hierna: 'GR WOZL en GR WSP Parkstad' of de 'GR's').
    Onze opdracht is het controleren van de jaarrekening op het aspect             Met vriendelijke roet, namens ons hele team,
    getrouwheid. ln het kader van onze opdracht hebben wij in november 2024        Crowe F              it & Assurance B.V
    een interim controle uitgevoerd.
    Aansluitend zijn wij in februari 2025 gestart met de jaareindecontrole die wij
    onlangs hebben afgerond. De jaareindecontrole is gericht op het vormen van                    Z*
    een oordeel over de getrouwheid van de jaarrekening (inclusief de
    rechtmatigheidsverantwoording) in overeenstemming met de Nederlandse            rs. R. Meusen RA                                       drs. S.J.G. Caris RA
    regels voor financiële verslaggeving en het vastgestelde normenkader.
@ 2021 Crowe Foederer B.V                                                                                                                                       2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre> lnhoudsopgave
       1,      Managementsamenvatting                    4
      2.       Ons oordeel                               7
      3.       Bevindingen jaarrekening 2024
                  1. Rechtmatigheidsverantwoording       í0
                  2. lnterne beheersing                  12
                  3. Aanbestedingsrechtmatigheid         16
                  4. Regeling voor Vervroegde Uittreding 18
                  5. Voorziening spaarverlof             19
      4.       Overige aspecten                          20
      Totaal aantal pagina's                             23
@ 2021 Crowe Foederêr B.V                                   3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>1  . Management samenvatti ng
   Ons oordeel
   Onderwerp                 Goedkeurend Afkeurend          Anders  Toelichting
                                 o
                                                                    De jaarrekeningen 2O24 geeft een getrouw beeld van de grootte en samenstelling
   Getrouw beeld                                                   van zowel de baten en lasten over 2024 als van de activa en passiva per 31
                                                                    december 2024 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording
                                                                    provincies en gemeenten (BBV).
   Onderwerp                 Geen               Wel         Anders Toelichting
                             bevindingen        bevindingen
                                 o
                                                                   Wijhebben vastgesteld dat de rechtmatigheidsverantwoording zoals opgenomen in
                                                                   de jaarrekening2024 van GR WOZL en GR WSP Parkstad een getrouw beeld
   Rechtmatigheids
                                                                   geeft van de financiële rechtmatigheid en is opgesteld in overeenstemming met de
   verantwoording
                                                                    kadernota rechtmatigheid en het Besluit begroting en verantwoording provincies en
                                                                   gemeenten (BBV).
                                                                   Wij hebben vastgesteld dat de WNT-verantwoording zoals opgenomen in de
   WNT verantwoording
                                 o                                 jaarrekening voldoet aan de daaraan te stellen eisen.
  Zie hoofdstuk 2 voor een toelichting op ons oordeel bij
  de jaarrekening.
@ 2021 Crowe Foederer B.V                                                                                                                             4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre> 1.       Management samenvatting
   Financiële analyse 2024 GR WOZL
    Resultaat voor financiering en             Het,,,i,,,.r,r:.:,;,: ,;i::r1,,,:,,,bedraagtcirca€2.776kpositief(2023:907k),waarbij    hetresultaatvoor
    dekkingsmiddelen in €k                    financiering en algemene dekkingsmiddelen € 1.629k positief is (begroot: € 1.473k positief).
     €2.000                                    De belangrijkste oorzaken van de gunstigere realisatie vinden we op de onderdelen
    €1.500
                                     1.629._*     Bedrijfsvoering (overhead) € 90.000
    €1.000
       €500
                                                  Beschut  2.0                      € 98.000
          ê
          c-
      €(500)
                                               Het                      van GR WOZL bedraagt ultimo 2024 € 2.797.000 en bestaat uit het gerealiseerde
                                               resultaat 2024 (€2.776.000) en een bestemmingsreserve van€22.000 ter dekking van de resterende
   €(1.000)
   €(1.500)
                                               bovenmatige verlofrechten van ASB medewerkers welke vanuit het faillissement van Maecon zijn
   €(2.000)
                                              overgekomen naar GR WOZL. ln 2024 heeft bij bestuursbesluit een terugstorting plaatsgevonden aan de
   €(2.500)                                   deelnemende gemeente ter grootte van € 907.000, zijnde het gerealiseerde resultaat over boekjaar 2023.
   €(3.000)
   €(3.500)                                    Eris binnen de GRWOZLgeen,,,,            'i ,i i,: r ,'
                                              de uitgangspunten van de GR. Eventuele tekorten worden met deelnemende gemeenten verrekend
                I Begroting orgineel          waardoor de continuiteit gewaarborgd is.
                * 2de Begrotingswijziging
                                              Voor een uitgebreide toelichting op het resultaat en de verschillen verwijzen wij naar het jaarverslag en de
                  Realisatie                  jaarrekening waarin ook de verdeling per gemeente is opgenomen.
@ 2021 Crowe Foederêr B.V                                                                                                                                  5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre> 1.       Management samenvatting
   Financiële analyse 2024 GR WSP Parkstad
                                            Het:,,,ii,,'t| ..';i!;r !,: ii:.Ír i:i! 1;::ii-i,,i i bedraagt circa € 894.000 positief (2023: € 973k)), waarbij het resultaat
    Resultaat voor financiering en          voor financiering en algemene dekkingsmiddelen € 1 .199.000 negatief is (begroot: € 2.093.000 negatief).
    dekkingsmiddelen in €k
          €-                                Het resultaat bestaat uit:
      €(s00)                                     Bedrijfsvoering: € 40.000 negatief (begroot: € 1 13.000 negatief);
   €(1.000)                                     Verbonden partijen: € 1 .153.000 positief (begroot: € 430.000 positief);
   €(1.500)                                      Uitvoering Participatiewet: € 2.312.000 negatief (begroot: € 2.410.000 negatief);
   €(2.000)                                      Duale poort Heerlen nihil (baten en lasten gelijk zowel in realisatie als begroting)
   €(2.500)
                                            De resultaten van de verbonden partijen en de uitvoering Participatiewet (€ 1 .159.000) vormt de post
   €(3.000)
                                            rijksbijdrage in de jaarrekening van WSP Parkstad Detachering B.V. en vormt de compensatie voor het
   €(3.500)
                                            negatieve resultaat van de vennootschap waardoor het resultaal2024 op nihil komt. Deze bijdrage is
   €(4.000)
                                           lager dan begroot (€ 1.980.000) en wordt met name verklaard door ca € 348.000 lagere doorbelaste
   €(4.500)
                                           loonkosten WsW minus WsW subsidies en een lagere bijdrage Laag lnkomens Voordeel (llV) en voorts
   €(5.000)                                een hoger operationeel resultaat van ca € 375.000.
                I Begroting orgineel       Bij de jaarrekening van WSP Parkstad Detachering B.V. hebben wijtevens een goedkeurende
                                           controleverklaring verstrekt.
                x 2de Begrotingswijziging
                  Realisatie               Het 'rr 'ri '/,,!,rÍi',,'r,'r, V€tfl GR WSP Parkstad bedraagt ultimo 2024€ 894.000 en bestaat daarmee
                                           volledig uit het gerealiseerde resultaat 2024. ln 2024 heeft bij bestuursbesluit een terugstorting
                                           plaatsgevonden aan de deelnemende gemeente ter grootte van € 973.000 (het volledige resultaat over
                                           boekjaar 2023).
                                           OOk binnen deze GR is geen 1,,,.;*;.,.,i::rqri.:11í!r,r!i!.rri'r; ??ÍlW€zig Om riSiCO'S af te dekken. Eventuele
                                           tekorten worden met deelnemende gemeenten verrekend.
                                           Voor een uitgebreide toelichting op het resultaat en de verschillen venruijzen wij naar het jaarverslag en
A 2Q21 Crowe Foêderer B.V                  de jaarrekening waarin ook de verdeling per gemeente is opgenomen.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre> 2. Ons oordeel
  Onderwerp                   Toelichting
  Gehanteerde controle en     Wijhebben de jaarrekeningcontrole 2024 uitgevoerd met inachtneming van de volgende toleranties, zoals wettelijk
  ra pporteri ngs-tolera ntie voorgeschreven conform het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden. lndien de geconstateerde fouten en
                              onzekerheden het bedrag van de goedkeuringstolerantie niet overschrijden, kan in beginsel een goedkeurende controleverklaring
                              worden afgegeven. Voorts hebben wij de rapporteringstolerantie toegepast conform het definitieve controleprotocolzoals
                              vastgesteld door het bestuur d.d. 14 november 2024.
                                 GR WSP      Parkstad          Grondslag                                                 Omvang           Tolerantie
                                 Fouten                        1o/o van de lasten inclusief dotatie reserves
                                 Onzekerheden                  3o/ovan de lasten inclusief dotatie reserves                                  "ai.r i:"'r'
                                 Ra pporteri ngstolerantie
                                 GR WOZL                       Grondslag                                                 Omvang           Tolerantie
                                 Fouten                        1o/o van de lasten inclusief dotatie reserves
                                 Onzekerheden                  3o/o vàn de lasten inclusief dotatie reserves
                                 Rapporteringstolerantie
  Controleverschillen         ln de jaarrekeningen 2024 resleren geen ongecorrigeerde controleverschillen met betrekking tot de getrouwheid. De
                              ongecorrigeerde verschillen in de jaarrekening 2024 met betrekking tot de getrouwheid blijven allen individueel onder de
                              rapporteringstolerantie. Om deze reden is het overzicht van 'niet gecorrigeerde afiruijkingen' niet opgenomen in dit verslag
@2021 Crowe Foederer B.V                                                                                                                                    7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>2. Ons oordeel
  Onderwerp                   Toelichting
  Goedkeurende                De jaarrekeningen 2024 geven een                      van de grootte en samenstelling van zowel de baten en lasten over 2024 als
  controleverklaring ten      van de activa en passiva per 31 december 2024 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en
   aanzien va n getro uwhe id gemeenten (BBV).
                              Wij hebben derhalve bij de jaarrekeningen 2024 van GR WOZL en GR WSP Parkstad een
                              afgegeven.
  Jaarverslag verenigbaar     Wij hebben vastgesteld dat het jaarverslag overeenkomstig het BBV is opgesteld en, voor zover wij dat kunnen beoordelen,
                                                                      . De verantwoording in het jaarverslag en de paragrafen hebben wij marginaal getoetst wat
                              zoveel betekent als het signaleren van mogelijke tegenstrijdigheden. De accountantscontrole omvat derhalve geen oordeel over de
                              inhoudelijke juistheid en/of volledigheid van de informatieverstrekking opgenomen in de programmaverantwoording.
  lnterne beheersing          Op basis van onze werkzaamheden hebben wij                                             in de interne beheersing geconstateerd. We
                              hebben wel enkele aandachtspunten opgenomen voor de verdere verbetering van de interne beheersing. De belangrijkste
                              bevindingen voor GR WOZL en GR WSP Parkstad zien toe op de verdere doorontwikkeling van de lnterne Controle en de
                              beheersing van de inkoopprocessen.
                              ln paragraaf 3.2 wordt een nader toelichting gegeven ten aanzien van de interne beheersing.
                                                                                                                                                                o
@2021 Crowe Foederer B.V
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>2 Ons oordeel
  Onderwerp                      Toelichting
  Rechtmatig    he  idsve ra nt- Het bestuur van GR WOZL en GR WSP Parkstad heeft in de jaarstukken2024 een rechtmatigheidsverantwoording afgelegd.
  woording bestuur               Conclusie is dat in de verantwoordingen van beide gemeenschappelijke regelingen de baten en lasten alsmede de balansmutaties
                                                                       Wijhebben hiervan de
                                 ln paragraaf 3.1 wordt nader ingegaan op de rechtmatigheidsverantwoording.
  Geen bevindingen ten           Wij hebben vastgesteld dat de WNT-verantwoordingen zoals opgenomen in de jaarrekeningen
  aanzien van de WNT
  verantwoording
  WSP Parkstad                   WSP Parkstad Detacheringen B.V.     is                         . Hierdoor hebben wij ook op deze jaarstukken een
  Detacheringen B.V                                      uitgevoerd met in achtnemen van de wet- ren regelgeving geldend voor vennootschappen. Bij de
                                 geconsolideerde en enkelvoudige jaarrekening 2024 hebben wij een controleverklaring verstrekt met een
O2021 Crowe Foederer B.V                                                                                                                                      9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>3.   1 Rechtmatig heidsverantwoord i ng
 Rechtmati g heidsvera ntwoord i ng
                    Bevinding
                    Het dagelijks bestuur heeft in de jaarstukken2024 verantwoording afgelegd over drie aspecten van de financiële rechtmatigheid (zie
Algemeen
                    onderstaand) met inachtneming van de algemene kaders en specifieke afspraken met het algemeen bestuur (o.a. het controleprotocol
                    rechtmatigheid en de Kadernota rechtmatigheid 2024 van de commissie BBV). Hierbij is rekening gehouden met een tolerantiegrens van
                    3% (GR WOZL: € 2.613.000 en GR WSP Parkstad:€ 104.000)voor de rechtmatigheidsverantwoording zelf en een rapporteringsgrens van
                   € 25.000 voor af,rrrijkingen die in de paragraaf bedrijfsvoering gemeld dienen te worden.
                   Onze rol als accountant betreft het vaststellen dat eventuele afiruijkingen juist en volledig zijn opgenomen en toegelicht, rekening houdend
                    met bovenstaande grenzen. Wij hebben hiervoor de uitkomsten van de lnterne Controle (lC) geïnspecteerd en de ingenomen standpunten
                   getoetst. Op basis hiervan concluderen wij dat deze verantwoording een getrouw beeld geeft van de financiële rechtmatigheid en dat de
                   bijbehorende toelichtingen het gewenste inzicht verschaffen. Deze verantwoording is door het bestuur opgenomen in hoofdstuk 2.5 van de
                   jaarstukken en de toelichting hierop binnen de paragraaf bedrijfsvoering.
Rechtmatigheids    lnhoudelijk raakt de rechtmatigheidsverantwoording de volgende ondenruerpen:
criteria           .   Begrotingscriterium
                   Ten aanzien van dit criterium is het dagelijks bestuur van mening dat geen onrechtmatigheden zijn begaan. Wij stemmen hiermee in,
                   gezien de gerealiseerde lasten op het niveau van de rubrieken (conform de indeling van de begroting en jaarrekening volgens de financiële
                   verordening) in relatie tot de begroting binnen bovengenoemde verantwoordingsgrens blijven.
                    Voorwaarden criterium
                   Ten aanzien van dit criterium zien de risico's vooral toe op naleving van de aanbestedingswetgeving. Door de organisatie is een uitgebreide
                   inkoopanalyse opgesteld waarbij is getoetst of is voldaan aan de aanbestedingswetgeving. Hieruit blijken geen onrechtmatigheden. Wij zijn
                   het eens met deze conclusie.
                   .   Misbruik - en oneigenlijk gebruik criterium
                   Ten aanzien van dit criterium is het dagelijks bestuur van mening dat geen onrechtmatigheden zijn begaan. Wij stemmen hiermee in.            10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre> 3.    í Rechtmatigheidsverantwoording (vervolg)
  Rechtmatigheidsverantwoordi ng
                          Bevinding
                          Ons inziens is verantwoording ten aanzien van vorenstaande criteria binnen de spelregels en op getrouwe wijze weergegeven in de
  Verklaring
                          rechtmatigheidsverantwoording. De bijbehorende toelichting, in de paragraaf bedrijfsvoering, geeft het gewenste inzicht. Dit hebben wij
                          meegewogen in het afgeven van het goedkeurend oordeel bij de jaarrekening. Aangezien onze controletoleratie lager ligt dan de
                         verantwoordingsgrens van het bestuur voor de rechtmatigheidsverantwoording (1% respectievelijk 3o/o van de gerealiseerde lasten inclusief
                         dotaties aan reserves; zie ook pagina 7 van dit verslag), hebben wijconform de voorschriften van onze beroepsorganisatie (Nederlandse
                         Beroepsorganisatie van Accountants (NBA)) een paragraaf ter benadrukking van bepaalde aangelegenheden inzake de
                         rechtmatigheidsverantwoording in onze controleverklaring van zowel GR WOZL als GR WSP Parkstad opgenomen. Deze paragraaf heeft
                         echter geen invloed op ons goedkeurend oordeel.
  Advies
                         De financiële verordening van de gemeenschappelijke regeling vormt de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede voor het
                         financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie (artikel 212van de Gemeentewet).
                         Wij hebben tijdens onze werkzaamheden vastgesteld dat de laatste financiële verordening voor de gemeenschappelijke regelingen dateert
                         van Íebruari 2019 (ingaande begrotingsjaar 2018). Hierdoor sluit deze regeling mogelijk niet meer actueel aan op actuele wet- en
                         regelgeving evenals de inrichting en financiële verantwoording van de gemeenschappelijke regelingen. ln het kader van de
                         rechtmatigheidsverantwoording is door de commissie Besluit Begroting en Verantwoording (BBV)de nieuwe Kadernota 2024 gepubliceerd.
                         Waarin handvaten worden gegeven voor de inrichting van onder andere het financiële beheer in relatie tot de
                         rechtmatigheidsverantwoording (onder andere is het begrotingscriterium verder uitgewerkt en verfijnd). ln de bestaande financiële
                         verordening komt het onderdeel rechtmatigheidsverantwoording niet aan de order (voorgeschreven vanaf boekjaar 2023).
                         ln dit kader adviseren wij u om de bestaande financiële verordening voor de gemeenschappelijke regelingen te herzien en actualiseren te
                         laten vaststellen door het algemeen bestuur, waarbij tevens wordt aangesloten op de Kadernola 2024 van BBV.
@2021 Crcwe Foederer B.V                                                                                                                                           11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre> 3.2 lnterne beheersing
  lnterne beheersing
                           Bevinding
                           Tijdens de interim-controle 2023 hebben wij kennis genomen van de opzet van de onderstaande processen en de hierbinnen opgenomen
  Algemeen
                           maatregelen van interne beheersing, te weten:
                           .    Algemeen / planning & control;
                           .     lnkoop- en aanbesteding;
                           .    Betalingsproces;
                           .    Personeel;
                           .    Verkopen (werkplaatsen: WOZL Beschut 2.0 B.V. en de Deta werkplaats);
                           .    Detacheringen;
                           .    lT-omgeving.
                           bijWSP Parkstad.
                          Onderuverpen welke in het kader van de interne beheersing met name aandacht hebben gekregen zijn als volgt samen te vatten:
                           .   Berekening van de gerealiseerde Arbeidsjaren;
                          '.   Inregeling van de gebruikersrechten binnen de applicaties met invloed op de financiële verantwoording;
                               De betaalrechten volgende de procuratieregeling van de BNG bank;
                          .    De totstandkoming van de tussentijdse rappoftages;
                          '    Rechten wijzigen crediteuren stamdata (met name IBAN nummers ter waarborging van ongeautoriseerde betalingen);
                         .'
                               lnkoopanalyse in relatie tot de monitoring de EU aanbestedingsgrenzen en het tijdig opstarten van aanbestedingstrajecten;
                               Toetsing van prestatieleveringen verantwoorde inkopen;
@2021 Crowe Foederer B.V                                                                                                                                    12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre> 3.2 lnterne beheersing (veryolg)
  lnterne beheersing
                          Bevinding
                             lnterne controle rondom de waarborging van de juistheid van de salarisvenrverking;
 Algemeen
                             Beheer wijzigen stamdata binnen de salarisadministratie en verkooptarieven in relatie tot de facturatie binnen WSP Parkstad Detachering;
                             Opvolging wachtwoordbeleid in relatie tot beheersing ongeautoriseerde transacties.
                         Zoals beschreven hebben wij binnen de interne beheersing geen significante tekortkomingen onderkend. Wel zijn er een aantal onderdelen van
                         de interne beheersing waar verbetering mogelijk is. De belangrijkste aanbevelingen in dit kader zijn als volgt:
                         Wij hebben vastgesteld dat in voorbereiding op een betaling via de BNG bank vanuit de financiële administratie (Navision) een betaalbatch
                         wordt gegenereerd (betaalbaar te stellen facturen). Deze batch wordt eerst intern opgeslagen als XML-bestand op de Windows verkenner om
                         deze vervolgens te uploaden in de BNG bank. Hierdoor zou het risico kunnen bestaan dat de opgeslagen betaalbatch ongeautoriseerd wordt
                         gewijzigd alvorens deze wordt ingelezen in de BNG bank. Wijadviseren om de aansluiting van het hashtotaal van de betaalbatch uit Navision
                         en de BNG bank door een medewerker van de financiële administratie, niet betrokken bij het betaalproces, te laten controleren en vastleggen.
                         Als onderdeel van de interne beheersing worden wijzigingen van IBAN-nummers van crediteuren gecontroleerd om ongeautoriseerde
                         betalingen te voorkomen. Uit onze controlewerkzaamheden is gebleken dat bijwijziging IBAN-nummers crediteuren niet altijd telefonisch
                         contact met de betreffende leverancier wordt opgenomen om te verifiëren of de IBAN-wijziging juist is. Wij adviseren om standaard in te regelen
                         dat bij een wijziging van een IBAN nummer telefonisch contact met de leverancier wordt opgenomen en hiervan een vastlegging wordt
                         gemaakt.
                         Op basis van een analyse van rechten en rollen om IBAN-nummers crediteuren te kunnen wijzigen en de betaalrechten volgens de
                         procuratieregeling bijde BNG bank hebben wijvastgesteld dat twee medewerkers van de financiële administratie zowel rechten hebben om
                         IBAN-nummers crediteuren te wijzigen als betaalrechten hebben binnen de BNG bank (plaatsen van een 1e handtekening).
@2021 Crowe Foederer B.V                                                                                                                                                 13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>3.2 lnterne beheersing (vervolg)
  lnterne beheersing
                          Bevinding
                          Het risico van ongeautoriseerde betalingen zou normaliter moeten worden ondervangen doordat altijd een 2e handtekening bij betalingen is
 Algemeen
                         vereist. Toch adviseren wij intern te onderzoeken of er praktische mogelijkheden bestaan om vorenstaande functies functioneel te scheiden
                         Binnen Navision hebben de medewerkers financiële administratie rechten tot het 'geforceerd' goedkeuren van inkoopfacturen, zonder het
                         doorlopen van de goedkeuringsflow binnen de applicatie Continia. Tevens hebben een aantal van deze medewerkers ook betaalrechten in de
                         BNG bank. Deze combinatie van rechten kan resulteren in het risico op het goedkeuren en betalen van ongeautoriseerde inkoopfacturen. Onze
                         aanbeveling is om mutaties in de stamdata crediteuren door afdeling inkoop te laten uitvoeren. Deze hebben ook de contacten met de
                         leveranciers en hebben geen rechten in het betaalproces. Daardoor ontstaat er functiescheiding in het betaalproces. Voorts adviseren wij te
                         onderzoeken welke mogelijkheden bestaan om af te dwingen dat alle inkooptransacties worden verurerkt via Continia (applicatie voor het
                         goedkeuren van inkoopfacturen) om ongeautoriseerde mutaties te voorkomen.
                         Vastgesteld dat de rechten binnen de applicatie Compas (personeelsadministratie) ruim zijn ingeregeld. Hierdoor kan het risico ontstaan van
                         ongewenste functievermengingen. Voorts op basis van een analyse van de logging van mutaties binnen Compas vastgesteld dat
                         functionarissen buiten de medewerkers van de personeelsadministratie wijzigingen in stamdata personeel hebben doorgevoerd hetgeen kan
                         leiden tot ongeautoriseerde mutaties. Wij adviseren te onderzoeken om de gebruikersrechten binnen Compas te beperken (wijzigen van
                         stamdata) tot medewerkers van de personeelsadministratie.
@2021 Crcwe Foederer B-V                                                                                                                                             14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre> 3.2 Interne beheersing (vervolg)
   Interne beheersing
                          Bevinding
                          Middels de rechtmatigheidsverantwoording legt het bestuur expliciet verantwoording af over de financiële rechtmatigheid, Onze rol als
  Algemeen
                          accountant is om vast te stellen of de opgenomen rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening een juist en volledig beeld geeft (getrouw
                          is).
                          Binnen uw organisatie zijn goede stappen gezet ten aanzien van de rechtmatigheidsverantwoording. Wij begrijpen uiteraard dat het onderdeel
                          rechtmatigheidsverantwoording en de hier aan gekoppelde interne verplichtingen nog relatief nieuw zijn voor WSP en haar medewerkers.
                          Wij adviseren om de interne controlewerkzaamheden in relatie tot de rechtmatigheid verder uit te werken, te formaliseren in een interne
                          procedure en te verankeren in de P & C cyclus en deze te laten aansluiten op de Kadernota rechtmatigheid 2024 van BBV. Voorts is het van
                          belang om de uitgevoerde werkzaamheden en de hieraan gerelateerde onderliggende documentatie adequaat te registreren en archiveren.
                          Vorenstaande is in het kader van onze controlewerkzaamheden van belang zodat wij ten alle tijdens efficiënt de relatie kunnen leggen tussen
                          de rechtmatigheidsverantwoording, de uitgevoerde werkzaamheden en getrokken conclusies en de onderliggende stukken.
@ 2021 Crowe Foederer B.V                                                                                                                                              15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre> 3.3 Aan bested                                  i n  gsrechtmati                       g heid
  Aanbested         in gsrechtmati gheid
                          Bevinding
                          ln het kader van de rechtmatigheidsverantwoording is vanuit interne controlewerkzaamheden een spendanalyse uitgevoerd op basis van de
   lnkoop en
                          verantwoorde lasten in de financiële administratie 2O24. Doel van deze analyse is om enerzijds te beoordelen of sprake is van risico's in relatie
  aanbesteding            tot lasten welke hadden moeten worden aanbesteed te onderkennen (Europese drempel € 221 .000 bij diensten en leveringen en € 750.000 voor
                          sociale en andere specifieke diensten), andezijds om toekomstige onrechtmatigheden te voorkomen en mogelijke aanbestedingstrajecten tijdig
                          te starten.
                          Tijdens het uitvoeren van de jaarrekeningcontrole hebben wij kennis genomen van de intern uitgevoerde spendanalyse, de bevindingen -
                          conclusies en de onderliggende documentatie waarop deze zijn gebaseerd.
                          We hebben hierbijvastgesteld dat:
                              lntern een rapportage is ontwikkeld welke als basis wordt gebruikt om de inkoopanalyse op te zetten per bedrijf op basis van de inkopen per
                              crediteur en cumulatief over de gehele organisatie. Deze rapportage borgt de aansluiting tussen de analyse en de financiële administratie.
                              We hebben wel vastgesteld dat een crediteur bij de diverse entiteiten onder een andere iets andere naam staat verantwoord waardoor deze
                              afzonderlijk in de analyse (samengevoegd voor de gehele organisatie) naar voren komt. Echter de aanbestedingstoets dient op
                              crediteurenniveau plaats te vinden. Wij adviseren om met vorenstaande in de toekomst rekening te houden;
                              Bij een aantal inkopen is op basis van de interne administratie niet direct duidelijk of de aanbesteding rechtmatig is geweest. ln bepaalde
                              gevallen zijn de oorspronkelijke contracten, aanbestedingsdossiers en formele verlengingen niet of niet meer beschikbaar. Aanvullende
                              werkzaamheden zijn nodig geweest om uiteindelijk te concluderen of de aanbestedingen passen binnen de huidige regelgeving;
                              Bij sommige crediteuren ontbreken toereikende interne onderbouwingen waarom geen (EU)aanbesteding heeft plaatsgevonden. Wanneer
                              de grens wordt benaderd/overschreden (op basis van een periodiek interen inkoopanalyse; en dus ook preventief) dient er een interne
                              (eventueel juridische) onderbouwing te worden opgesteld en gedocumenteerd met de ovenruegingen om wel/niet aan te besteden. Zodat
                              controle achteraf mogelijk is op de interne overwegingen;
@ 2021 Crowe Foederer B.V                                                                                                                                                   16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre> 3.3 Aanbested i ngsrechtmatigheid (vervolg)
  Aan bested i ngsrechtmati            g heid
                         Bevinding
                             We hebben op basis van onze controlewerkzaamheden vastgesteld dat bijeen leveranciers de aanbestedingsgrens bijna wordt benaderd.
  lnkoop en
                             Echter bij deze leveranciers is feitelijk sprake van meerdere verschillende contracten cq. opdrachten. Wij adviseren om tijdig en adequaat
  aanbesteding               deze lasten in de inkoopanalyse te splitsen en op opdrachtniveau benadering van de aanbestedingsgrens te monitoren.
                             Bij een drietal verschillende crediteuren hebben we op basis van de spendanalyse vastgesteld dat de aanbestedingsgrens wordt benaderd
                             Wij vragen derhalve aandacht om de ontwikkeling van de lasten bij deze crediteuren kritisch te volgen en indien van toepassing en nieuwe
                             Europese aanbestedingen tijdig op te starten met als doel om mogelijke onrechtmatige lasten in de toekomst te voorkomen.
                         Voor boekjaar 2024 is geen sprake van materiële afwijkingen in relatie tot de rechtmatigheid van de verantwoorde inkopen welke van invloed
                         zijn op ons getrouwheidsoordeel.
O2021 Crowe Foederer B.V                                                                                                                                                17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre> 3.4 Regeling voor Veryroegde Uittreding
   Regeling voor Vervroegde Uittreding
                          Bevinding
                          Aan de CAO Sociale Werkvoorziening is de Regeling voor Vervroegde Uittreding (RVU)gekoppeld. Vanuit deze regeling hebben Wsw
   Regeling voor
                          medewerkers de mogelijkheid 2 jaar voor de pensioendatum te stoppen met werken onder doorbetaling van loon, Deelname is geheel vrijwillig
  Vervroegde              Voorwaarden zijn:
   Uittreding             - Voor 31 december 2025 de leeftijd bereikt die maximaal2 jaar en minimaal 1 maand voor uw AOW-leeftijd (67 jaar) ligt;
                          - Tenminste 5 jaar in een dienstbetrekking werkzaam zijn geweest.
                          Bij gebruik van de RVU-regeling blijft de betreffende medewerker in loondienst, echter ontvangt geen salaris meer maar een uitkering RVU
                          Deze bedraagt vast per maand op basis van een fulltime dienstverband € 2.182 (2023 € 2.037).
                          ln totaal maken per 31 december 2024 binnen GR WOZL 142 medewerkers gebruik van de RVU-regeling, waaryan de lasten ca. € 2,2 mln
                          bedragen (bruto-uitkering).
                          De financiering van deze lasten vindt plaats via de Wsw gelden op basis van het aantal gerealiseerde arbeidsjaren via de deelnemende
                          gemeenten. Naar onze mening is binnen de financiële verantwoording van GR WOZL dan ook terecht geen voorziening verantwoord voor
                          mogelijke toekomstige verplichtingen inzake deze RVU regeling.
@ 202í Crowe Foederer B.V                                                                                                                                           18
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre> 3.5 Voo rzten i ng spaarverlof
   Voorzien i ng spaarverlof
                          Bevinding
                          Op basis van de verslaggevingseisen van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) dient voor de uren spaarverlof opgebouwd tot en met
   Vooziening
                          ultimo boekjaar een voorziening in de jaarrekening te worden verantwoord. De veronderstelling hierbij is dat sprake van een moeilijk
   spaarverlof            voorspelbare groei in opbouw, andere dan regulier verlof waarbij over het algemeen sprake is van een gelijkmatige opbouw en opname.
                          Op basis van onze controlewerkzaamheden hebben wij vastgesteld dat alleen door doelgroep medewerkers (Wsw-ers) spaarverlof tegoed is
                          opgebouwd. Zolang deze medewerkers in loondienst blijven wordt voor de gerealiseerde arbeidsjaren Wsw subsidie ontvangen en worden de
                          kosten van het spaarverlof feitelijk gedekt door deze bijdragen.
                          Hierdoor is geen sprake van een verplichting in het kader van BBV en is ons inziens door GR WOzLterecht geen voorziening voor spaarverlof
                          in de jaarrekening verantwoord. Aanvullend hebben wij vastgesteld dat geen sprake is van ambtelijk personeel (zonder Wsw-indicatie) welke
                          spaarverlof hebben opgebouwd tot en met 31 december 2024.
O 2021 Crowe Foederer B.V                                                                                                                                           19
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>4. Overige aspecten
 Onderwerp                     Toelichting
 Geen sprake van               Er zijn t1r:err Lr{,';:r'rrkirr-r1ert bij de uitvoering van onze controle opgetreden. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze
 beperkingen in de reikwijdte  controleopdracht door de medewerkers van uw organisatie de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang
van onze controle             tot de benodigde informatie gehad.
 Fraude                        De verantwoordelijkheid voor het voorkomen en ontdekken van fraude ligt primair bij het bestuur. Onze rol als accountant is om
                              vast te stellen dat de jaarrekening vrij is van materiële afiruijkingen door fouten of fraude. Bij fraude is het risico dat een afwijking
                               niet ontdekt wordt groter dan bij fouten, omdat fraude vaak samen gaat met activiteiten om de fraude te verhullen. Onze
                              werkzaamheden ten aanzien van fraude bestaan onder andere uit:
                              .    Alertheid op fraudesignalen gedurende de controle;
                              .    Evalueren en bespreken van mogelijkheden tot fraude en fraudesignalen met het management;
                              .    Het uitvoeren van een analyse op handmatige journaalposten cq. niet routinematige journaalposten in de financiële
                                   administratie, onder andere om ingrijpen van het management in de interne beheersing te kunnen identificeren
                                   ( managementoverride)            ;
                              .    Het uitvoeren van controlewerkzaamheden op schattingsposten, onder andere om oneigenlijke beïnvloeding door het
                                   management te kunnen identificeren; en
                              .    Het beoordelen van rechten in de financiële administratie en de bankapplicatie alsmede het uitvoeren van een integrale
                                   bankanalyse op alle uitgaande geldstromen (BNG bank), met als doel om fouten en fraude in de uitgaande betalingen te
                                   kunnen identificeren.
                              Er zijn gedurende 2024 door ons !!een rnatcriëlc írilueicclcvallen geconstartt-'crql en er zijn ons eveneens geen vermoedens van
                              fraude bekend. Daarnaast heeft uw bestuur aan ons geen melding gemaakt van geconstateerde fraudegevallen of andere
                              fraudesignalen. Tenslotte heeft WSP een frauderisico-matrix opgezet en verankerd in het interne controleplan hetgeen bijdraagt
                              aan het identificeren en monitoren in een vroegtijdig stadium van mogelijke frauderisico's. Het management is voornemens om in
                              de zomer 2025 deze frauderisicoanalyse te actualiseren.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre> 4. Overige aspecten
   Onderwerp              Toelichting
   Claims en juridische   Er zijn                    (dreigende en niet gewaardeerde)                                        met een mogelijke materiële
   procedures             impact op de cijfers per ultimo 2024.
   Gebeurtenissen na      Er zijn                                                      anders dan hetgeen opgenomen in de niet uit de balans blijkende
   balansdatum            verplichtingen.
   Geautomatiseerde       Wij hebben vanuit onze controle                                                                                           van
   gegevensverwerking     de geautomatiseerde gegevensvenruerking. ln de management letter hebben wijwel enkele aanbevelingen gedaan op het gebied
                          van automatisering.
                          Wijwijzen u er in algemene zin op dat voortdurende aandacht voor cyberaanvallen geboden is. Helaas hebben wij in onze
                          klantenkring diverse voorbeelden van bedrijven die ernstig zijn geraakt. Het belang van preventieve maatregelen maar vooral ook
                          van een gedegen voorbereiding in het geval uw organisatie wordt getroffen kan niet genoeg worden benadrukt.
@ 2021 C.owe Foederer B.V                                                                                                                                 21
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre> 4. Overige aspecten
  Onderwerp              Toelichting
  Schattingen            De opstelling van de jaarrekening vereist dat het bestuur oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van
                         invloed zijn op de toepassing van grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen en van de baten en
                         lasten.
                         De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afiruijken van deze schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen zijn in
                         het kader van onze controleopdracht op aanvaardbaarheid beoordeeld. Hierbij hebben wij geen belangrijke tekortkomingen
                         geconstateerd.
  Onafhankelijkheid      Wij zijn onafhankelijk van uw organisatie en voor zover wij weten heeft zich geen inbreuk voorgedaan op de van toepassing zijnde
                         regels (Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (VlO)) ten aanzien van
                         onafhankelijkheid.
  Openstaande punten         Geen
@2021 Crowe Foederer B.V                                                                                                                                  22
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>  I
  A crowe             Smartdecirions. La$ing value.
              I a t t           a                 a
 I          a   a t            I                  I
                                                 a
                               a                 a
a         I                    a                 I
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>